Księgowanie zaliczki wypłaconej kontrahentowi

Księgowanie zaliczki wypłaconej kontrahentowi
Wpisany przez Marcin Michalak
Jak należy postąpić w przypadku błędnego księgowania przedmiotowej zaliczki u kontrahenta?
Pytanie
W grudniu 2007 r. nasza firma wypłaciła zaliczkę kontrahentowi w kwocie 30.000 zł.
Otrzymaliśmy od niego fakturę na potwierdzenie zaliczki. Obie te operacje zostały
zaksięgowane. Na koniec roku na koncie 300 po stronie Wn widnieje saldo w kwocie 24.590,16
zł (netto).
Czy takie saldo podlega potwierdzeniu na koniec roku? Czy należy potwierdzać 24.590,16 zł,
czy 30.000 zł?
Nasz kontrahent przysłał potwierdzenie na 30.000 zł, ale taka kwota nie wynika bezpośrednio z
ksiąg. Jak należy postąpić w tej sytuacji?
Odpowiedź
W przedstawionej sytuacji Państwa jednostka posiada należność od kontrahenta w wysokości
odpowiadającej wartości netto zamówionych towarów lub usług, tj. w kwocie 24.590,16 zł i taką
kwotę należałoby potwierdzić. Potwierdzenie kwoty 30.000 zł może świadczyć o błędnym
księgowaniu przedmiotowej zaliczki u kontrahenta.
1/2
Księgowanie zaliczki wypłaconej kontrahentowi
Wpisany przez Marcin Michalak
Uzasadnienie
Gdyby dla uproszczenia założyć, że kwota zaliczki opiewa na 100% wartości transakcji,
wówczas u kontrahenta dostawcy powinny zostać wykonane następujące księgowania
(księgowania przykładowe, możliwe są inne sposoby ujęcia transakcji):
1. Księgowanie otrzymanej zaliczki:
Wn konto 131 Bieżący rachunek bankowy - 122 zł
Ma konto 205 Zaliczki otrzymane od odbiorców niepowiązanych - 122 zł
2. Księgowanie wystawienia faktury:
Wn konto 201 Rozrachunki z odbiorcami krajowymi niepowiązanymi - 122 zł
Ma konto 842 Otrzymane i należne środki od kontrahentów na poczet przyszłych
świadczeń (zaliczki zafakturowane) - 100 zł
Ma konto 222 Rozliczenie podatku VAT należnego - 22 zł
3. Przeksięgowanie rozrachunków pomiędzy kontem 205 (Wn) oraz 201 (Ma).
Faktyczna wartość zobowiązań figuruje u kontrahenta dostawcy na koncie 842. Jest to wartość
netto dostawy. Saldo opisywanej analityki konta 842 kontrahent dostawca powinien wykazać w
bilansie jako zobowiązania krótkoterminowe - zaliczki otrzymane na poczet dostaw (pozycja
B.III.2.e pasywów).
2/2