Nowy Żmigród 50 - Uchwały Kolegium Regionalnej Izby

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
w RZESZOWIE
35 - 064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10
WK.610 - 50/4/2009
Rzeszów, dnia 7 stycznia 2010 r.
Pan
Augustyn Krzysztof
Wójt Gminy Nowy Żmigród
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych
izbach obrachunkowych (Dz. U. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.), Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 21 października do 7 grudnia 2009 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej Gminy Nowy Żmigród. Wyniki
kontroli zawarte zostały w protokole kontroli podpisanym w dniu 8 grudnia 2009 roku.
Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości w zakresie księgowości,
gospodarki pieniężnej i rozrachunków, realizacji dochodów i wydatków budżetowych,
oraz w gospodarowaniu mieniem komunalnym Gminy Nowy Żmigród. Do przyczyn
powstania tych nieprawidłowości zaliczyć należy niestosowanie i nieprzestrzeganie
obowiązujących przepisów prawa, jak również przypadki zaniedbania obowiązków
służbowych przez pracowników Urzędu Gminy.
W oparciu o zapisy protokołu kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy, wskazuje najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, osoby za nie odpowiedzialne,
oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności.
W zakresie księgowości, gospodarki pieniężnej i rozrachunków
•
Nieujmowanie kont: 135 - Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia;
139 – Inne rachunki bankowe, 851 - Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 853 –
Fundusze pozabudżetowe do łącznego zestawienia obrotów i sald ksiąg rachunkowych za 2008 rok, prowadzonych przy użyciu komputera.
Osobą odpowiedzialną za ww. nieprawidłowość jest Pani Krystyna Szajnicka -Skarbnik
Gminy Nowy Żmigród.
Wniosek nr 1. Wprowadzić konta prowadzone techniką przebitkową do łącznego zestawienia obrotów i sald ksiąg rachunkowych prowadzonych przy użyciu komputera,
zgodnie z art. 18 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. Nr 152 z 2009 r., poz. 1223 z późn. zm.).
•
Nieprzestrzeganie zasady sporządzania raportów kasowych na okres dłuższy niż 10
dni, oraz zasad odprowadzania gotówki w dniu jej otrzymania lub w dniu następnym,
stanowiącej nadwyżkę w kasie.
2
Osobą odpowiedzialną jest inspektor Referatu Budżetu i Finansów prowadzący kasę
Urzędu.
Wniosek nr 2. Przestrzegać zasad sporządzania raportów kasowych określonych
Zarządzeniem Nr 3 Kierownika Urzędu Gminy Nowy Żmigród z dnia 26 kwietnia 2005 r.
w sprawie ustalenia instrukcji przyjętych zasad rachunkowości w Urzędzie Gminy Nowy
Żmigród, oraz przestrzegać obowiązujących zasad odprowadzania gotówki z kasy, lub
opracować nowe procedury przechowania gotówki, dostosowane do aktualnej
organizacji pracy Urzędu Gminy.
W zakresie podatkowych i niepodatkowych dochodów budżetu gminy
•
Niesporządzanie tytułów wykonawczych na zaległości z tytułu podatku od środków
transportowych.
Osobą odpowiedzialną jest inspektor Referatu Budżetu i Finansów prowadzący sprawy
podatku od środków transportowych oraz Wójt Gminy, jako organ podatkowy.
Wniosek nr 3. Po bezskutecznym upływie terminu określonego w upomnieniu, doręczonemu podatnikowi zobowiązanemu do zapłacenia zaległej należności podatkowej,
wystawiać tytuł wykonawczy i niezwłocznie kierować do właściwego miejscowo naczelnika urzędu skarbowego zgodnie z § 5 ust. 1 i § 6 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r. o wykonaniu niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. Nr 137, poz. 1541 z późn. zm.).
•
Nieprzeprowadzanie w 2008 roku kontroli podatkowych u podatników, w zakresie
rzetelności deklarowanych podstaw opodatkowania podatkiem od nieruchomości.
Odpowiedzialność ponosi Wójt Gminy Nowy Żmigród.
Wniosek nr 4. Przeprowadzać kontrole podatkowe mające na celu ustalenie stanu faktycznego w zakresie niezbędnym do stwierdzenia zgodności z przedstawionymi dokumentami, zgodnie z art. 272 § 1 oraz art. 281- 292 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zmianami).
•
Ustalenie i wypłacenie zaniżonego wynagrodzenia inkasentowi za inkaso opłaty targowej za maj 2008 roku.
Osobą odpowiedzialną za nieprawidłowość jest Skarbnik Gminy.
Wniosek nr 5. Wynagrodzenie należne inkasentowi opłaty targowej naliczać i wypłacać
zgodnie z postanowieniami uchwały Nr XXVIII/198/05 Rady Gminy w Nowym
Żmigrodzie z dnia 25 maja 2005 r. Dokonać rozliczenia wynagrodzenia wypłaconego w
2008 roku za inkaso opłaty targowej.
•
Przypadki sporządzania oraz sprawdzania pod względem merytorycznym list wypłat
wynagrodzeń, przez tę samą osobę.
Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi Skarbnik Gminy.
Wniosek nr 6. Przy sporządzaniu i sprawdzaniu pod względem merytorycznym list
wypłat wynagrodzeń przestrzegać zasad określonych Zarządzeniem Nr 6/09 Wójta
Gminy Nowy Żmigród z 2 marca 2009 r. zmieniającym Zarządzenie Nr 3 Kierownika
Urzędu Gminy w Nowym Żmigrodzie z dnia 26 kwietnia 2005 roku w sprawie Instrukcji i
kontroli dokumentów finansowych w Urzędzie Gminy Nowy Żmigród.
3
•
Nieokreślanie miejscowości rozpoczęcia i zakończenia podróży służbowych w poleceniach wyjazdu służbowego pracowników Urzędu Gminy, a także w poleceniach
wyjazdu służbowego radnych gminy.
Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi inspektor, do którego obowiązków należało m.in. prowadzenie rejestru delegacji służbowych.
Wniosek nr 7. W poleceniach wyjazdu służbowego pracowników Urzędu określać miejscowość rozpoczęcia i zakończenia podróży służbowych zgodnie z § 2 rozporządzenia
Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 19 grudnia 2002 r. w sprawie zgodności oraz warunków ustalenia należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży na obszarze kraju
(Dz. U. Nr 236, poz. 1990 z późn. zm.), a w przypadku radnych gminy - zgodnie z § 2
rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z 31 lipca 2000 r. w sprawie sposobu ustalenia należności z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych
gminy (Dz. U. Nr 66, poz. 800 z późn. zm.).
•
Brak kontrasygnaty Skarbnika Gminy w umowie z dnia 5.10.2008 r. za pełnienie
nadzoru inwestorskiego przy realizacji „Remontu pomieszczeń kuchni Szkoły Podstawowej w Nowym Żmigrodzie”.
Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy.
Wniosek nr 8. W przypadkach podejmowania czynności prawnych powodujących powstanie zobowiązań pieniężnych dla Gminy uzyskiwać kontrasygnatę Skarbnika Gminy
zgodnie z art. 46 ust. 3 ustawy z 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z
2001 r. Nr 142, poz. 1591 z późn. zm.).
W zakresie mienia komunalnego
•
Nieokreślenie w wykazie nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży terminu do
złożenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości, oraz wskazania terminu zagospodarowania nieruchomości.
Osobą odpowiedzialną za powstałą nieprawidłowość jest inspektor prowadzący sprawy
gospodarowania nieruchomościami gminy, a z tytułu nadzoru Kierownik Referatu Gospodarki Komunalnej.
Wniosek nr 9. W wykazie nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży określać termin do złożenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu
nieruchomości, oraz wskazywać termin zagospodarowania nieruchomości zgodnie z
art. 35 ust. 2 pkt 5 i pkt 12 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (j. t.: Dz. U. z 2004 r. Nr 261 poz. 2603 z późn. zm.).
•
Niesporządzanie wykazu lokali użytkowych przeznaczonych do wynajmu.
Odpowiedzialność za powstałą nieprawidłowość ponosi Kierownik Referatu Planowania
Przestrzennego i Gospodarki gruntami.
Wniosek nr 10. Sporządzać i podawać do publicznej wiadomości wykazy nieruchomości przeznaczonych do oddania w najem lub dzierżawę zgodnie z art. 35 ustawy z dnia
21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami.
•
Ewidencjonowanie gruntów w księgach rachunkowych niezgodnie z przyjętymi zasadami ewidencji środków trwałych.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Skarbnik Gminy.
4
Wniosek nr 11. Ewidencję syntetyczną konta 011 - „Środki trwałe” prowadzić zgodnie z
zasadami przyjętymi w części „B Zasady funkcjonowania kont” Zarządzenia Nr 3 Kierownika Urzędu Gminy Nowy Żmigród z dnia 26 kwietnia 2005 r. w sprawie ustalenia
instrukcji przyjętych zasad rachunkowości w Urzędzie Gminy Nowy Żmigród.
•
Nieokreślenie w zarządzeniu w sprawie zasad rozliczania z zużytego paliwa dla samochodu Renault Trafik Kombi zasad prowadzenia karty drogowej, kontroli zużycia
paliwa, a także zasad postępowania w przypadku oszczędności lub przekroczenia
zużycia paliwa.
Odpowiedzialność za ww. nieprawidłowości ponosi Wójt Gminy Nowy Żmigród.
Wniosek nr 12. Zasady określone Zarządzeniem Nr 47/08 Wójta Gminy Nowy Żmigród
z dnia 9 lipca 2008 r. w sprawie zasad rozliczania z zużytego paliwa dla samochodu
Renault Trafik Kombi uzupełnić o zasady prowadzenia karty drogowej, kontroli zużycia
paliwa, a także zasady postępowania w przypadku oszczędności lub przekroczenia zużycia paliwa.
Przedstawiając powyższe zalecenia, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych w zaleceniach sposobów usunięcia nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie ustawy, Izba
oczekuje przedłożenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia,
informacji o wykonaniu zaleceń w nim zawartych, bądź o przyczynach ich niewykonania.
Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia
zastrzeżeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko
zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Do wiadomości:
Rada Gminy Nowy Żmigród