Wykaz kont ewidencji analitycznej i jej powiązanie z kontami

Załącznik nr 2
do Zarządzenia nr 72/2012
z dnia 19 grudnia 2012r.
Wykaz kont ewidencji analitycznej i jej powiązanie z kontami syntetycznymi
Symbol konta
syntetycznego
011
Symbol konta
analitycznego
011-1
011-2
011-3
011-4
011-5
011-6
011-7
011-8
011-9
011-10
013
013-1
013-2
013-3
013-4
013-5
013-6
013-7
016
020
Nazwa konta
Środki trwałe
„0” Grunty
„1” Budynki
„2” Budowle
„3” Kotły
„4” Zestawy komputerowe
"5" Maszyny, urządzenia
specjalistyczne
„6” Urządzenia techniczne
„7” Środki transportu
„8” Narzędzia, przyrządy
Inwestycje w obcych środkach
trwałych (możliwy dalszy
podział konta według grup
kśt)
Pozostałe środki trwałe w
używaniu
Środki dydaktyczne
Odzież i umundurowanie
Meble i dywany
Maszyny do pisania i liczenia
Sprzęt RTV
Pozostały sprzęt
Wieczyste użytkowanie
gruntu Kruczkowskiego 20/1
Muzealia
Wartości niematerialne i
prawne
020-1
WNiP pow. 3 500 zł
020-2
WNiP amortyzowane
jednorazowo
Prawo wskazania najemcy
020-3
071
071-1
071-2
Umorzenie środków trwałych
Umorzenie budynków i
budowli
Umorzenie środków trwałych
według grup (możliwy dalszy
podział konta według grup kśt
od 3 do 8)
Uwagi
Ewidencja analityczna wg grup
określonych w klasyfikacji
rodzajowej środków trwałych
prowadzona w programie
komputerowym STOCK
Ewidencja ilościowo wartościowa w cenach nabycia z
podziałem na grupy rodzajowe
przedmiotów prowadzona w
programie komputerowym STOCK
Ewidencja szczegółowa
poszczególnych dzieł sztuki i
muzealiów prowadzona jest w
programie STOCK
Ewidencja szczegółowa
prowadzona jest w programie
STOCK
Ewidencja analityczna oddzielnie
dla poszczególnych środków
trwałych na podstawie wydruków
z programu STOCK
1
Załącznik nr 2
do Zarządzenia nr 72/2012
z dnia 19 grudnia 2012r.
071-3
071-4
073
073-1
073-2
080
101
130
130-1
130-2
130-3
131
131-1
131-2
132
Umorzenie inwestycji w
obcych środkach trwałych
(możliwy dalszy podział konta
według grup kśt)
Umorzenie prawa wieczystego
użytkowania gruntu
Umorzenie wartości
Ewidencja analityczna w
niematerialnych i prawnych
programie STOCK
Umorzenie WNiP
jednorazowe
Umorzenie WNiP w czasie
Inwestycje
Szczegółowa ewidencja
analityczna wg poszczególnych
zadań inwestycyjnych w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Kasa (możliwy dalszy podział
Raporty kasowe prowadzone na
konta wg rodzaju środków)
bieżąco w programie Sage Forte
Finanse i Księgowość
Rachunki bieżące
Ewidencja prowadzona w
Rachunek bieżący – przychody programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
własne (możliwy dalszy
podział konta wg rodzaju
przychodów)
Dotacje z budżetu państwa
(możliwy dalszy podział konta
wg rodzaju dotacji)
Wynagrodzenia i pochodne
Rachunki pomocnicze
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Rachunek BZ WBK
Księgowość
Rachunek BGŻ
Rachunki walutowe
132-1
132-2
132-3
132-4
133
133-1
133-2
134
134-1
134-2
135
135-1
ERASMUS I (55)
ERASMUS II (92)
ERASMUS BZ WBK (138)
ERASMUS BZ WBK (448)
Usługi edukacyjne – czesne i
opłaty
Studia stacjonarne,
niestacjonarne i inne
Studia podyplomowe
Stypendia
Pomoc materialna dla
studentów
Własny Fundusz Stypendialny
Fundusze specjalne
ZFŚS
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
2
Załącznik nr 2
do Zarządzenia nr 72/2012
z dnia 19 grudnia 2012r.
136
136-1
136-2
136-3
139
139-1
139-2
141
141-1
200
200-1
200-2
201
Rachunki – projekty,
programy
Budowa sali audytoryjnej UE
Badania naukowe (możliwy
dalszy podział konta na
poszczególne granty)
Najlepszy absolwent
Depozyty, zabezpieczenia
wykonania umowy, wadia
Wadia
Zabezpieczenia wykonania
umowy (możliwy dalszy
podział konta według
kontrahentów)
Lokaty bankowe
BGŻ lokaty (możliwy dalszy
podział konta na poszczególne
lokaty)
Rozrachunki z odbiorcami
do 12 miesięcy
powyżej 12 miesięcy
Rozrachunki z dostawcami
201-1
do 12 miesięcy
201-2
powyżej 12 miesięcy
202
Rozrachunki z dostawcami inwestycje
203
Rozrachunki z lokatorami
225
225-1
225-2
225-3
225-4
225-5
225-6
229
229-1
229-2
Rozrachunki z budżetami
PDOF (dalszy podział konta
według rodzaju dochodu,
świadczenia)
CIT
Podatek od nieruchomości
Podatek VAT
PFRON
Opłata za korzystanie ze
środowiska
Pozostałe rozrachunki
publiczno -prawne
Rozrachunki ZUS
ubezpieczenia społeczne (51)
Rozrachunki ZUS
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość według
kontrahentów
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość według
kontrahentów
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość według
kontrahentów
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość według lokatorów
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
3
Załącznik nr 2
do Zarządzenia nr 72/2012
z dnia 19 grudnia 2012r.
229-3
229-4
229-5
ubezpieczenia zdrowotne (52)
Rozrachunki ZUS fundusz
pracy (53)
Zwroty ZUS
Rozliczenie zwrotów ZUS z
pracownikami
229-6
Rozliczenie ubezpieczenia
zdrowotnego – zwroty ZUS
229-7
Zwroty ZUS kasowo
229-8
Odsetki zaliczone do kosztów
ZUS
229-9
Nadpłaty ZUS
231
Rozrachunki z tytułu
wynagrodzeń
231-1
Rozrachunki z tytułu umów o
pracę
231-2
Dodatkowe wynagrodzenie
roczne
231-3
Rozrachunki z tytułu zwrotów
ZUS
231-4
Nie podjęte płace
231-5
Rozrachunki z tytułu pomocy
świątecznej
234
234-1
Inne rozrachunki z
pracownikami
Rozliczenie delegacji
234-2
Zwroty za faktury (rachunki)
234-3
Zaliczki
234-4
Za rozmowy telefoniczne
234-5
Rozrachunki z tytułu BHP
234-6
Rozrachunki za noclegi
234-7
Podatek od świadczeń
niepieniężnych
Ryczałty samochodowe
234-8
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość według pracowników
4
Załącznik nr 2
do Zarządzenia nr 72/2012
z dnia 19 grudnia 2012r.
234-9
240
240-1
240-2
240-3
240-4
240-5
240-6
240-7
240-8
240-9
240-10
240-11
240-12
240-13
240-14
240-15
240-16
240-17
240-18
240-19
Pozostałe rozrachunki
Pozostałe rozrachunki
Potrącenia z wynagrodzeń
(dalszy podział konta wg
rodzaju potrąceń)
Ubezpieczenia (dalszy podział
konta wg rodzaju
ubezpieczeń)
Umowy zlecenia
Umowy o dzieło
ERASMUS (dalszy podział
konta wg umowy i kategorii
wydatków)
Wadia (dalszy podział konta
na wadia zapłacone,
otrzymane i odsetki oraz wg
kontrahentów)
Kaucje (dalszy podział konta
wg rodzaju kaucji)
Zabezpieczenia wykonania
umowy (dalszy podział konta
wg kontrahentów, terminu
oraz podział na należność
główną i odsetki)
Mylne uznania i obciążenia
Różnice inwentaryzacyjne
Należności wątpliwe (dalszy
podział konta wg dłużników
oraz podział na należność
główną i odsetki)
Roszczenia sporne (dalszy
podział konta wg
kontrahentów)
Odpis na WFM
Rozrachunki – wjazd na teren
uczelni
Składki członkowskie AZS
Nagrody (dalszy podział konta
wg konkursów)
Wydawnictwa własne w
księgarniach (dalszy podział
konta wg kontrahentów)
Rozrachunki ze studentami
(dalszy podział konta wg
studentów)
Umowy wydawnicze (dalszy
podział konta wg
kontrahentów)
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
5
Załącznik nr 2
do Zarządzenia nr 72/2012
z dnia 19 grudnia 2012r.
240-20
240-171
244
244-1
244-2
245
260
260-1
260-2
260-3
260-4
260-5
260-6
261
270
300
400
400-1
400-2
Środki do rozliczenia (dalszy
podział konta wg rodzaju
środków)
Rabaty przyznane księgarniom
(dalszy podział konta wg
kontrahentów)
Rozrachunki z tytułu
stypendiów
Studia stacjonarne (dalszy
podział konta wg rodzaju
stypendium)
Studia niestacjonarne (dalszy
podział konta wg rodzaju
stypendium)
Rozrachunki z tytułu ZFŚS
(dalszy podział konta wg
rodzaju świadczeń)
Czesne i opłaty
Instytut Humanistyczny
(dalszy podział konta wg
kierunków studiów)
Instytut Przyrodniczo Techniczny (dalszy podział
konta wg kierunków studiów)
Instytut Społeczno - Prawny
(dalszy podział konta wg
kierunków studiów)
Instytut Turystyki i Rekreacji
(dalszy podział konta wg
kierunków studiów)
Opłaty (dalszy podział konta
wg rodzaju opłat i tryby
studiów)
Uniwersytet III wieku
Opłaty za studia
podyplomowe (dalszy podział
konta wg kierunków studiów
podyplomowych)
Odpisy aktualizacyjne (dalszy
podział konta wg dłużników)
Rozliczenie kosztów zakupu
(dalszy podział konta wg
kontrahentów)
Koszty rodzajowe
Wynagrodzenia (dalszy
podział konta wg rodzaju
kosztu)
Amortyzacja (dalszy podział
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
6
Załącznik nr 2
do Zarządzenia nr 72/2012
z dnia 19 grudnia 2012r.
400-3
400-4
400-5
400-6
400-7
500
500-1
500-2
500-3
500-4
580
580-1
600
620
640
640-1
640-2
konta wg rodzaju kosztu)
Zużycie materiałów i energii
(dalszy podział konta wg
rodzaju kosztu)
Usługi obce (dalszy podział
konta wg rodzaju kosztu)
Podatki i opłaty (dalszy
podział konta wg rodzaju
kosztu)
Świadczenia na rzecz
pracowników (dalszy podział
konta wg rodzaju kosztu)
Pozostałe koszty (dalszy
podział konta wg rodzaju
kosztu)
Koszty wg miejsc
powstawania
Koszty bezpośrednie (dalszy
podział konta wg rodzaju,
trybu studiów, instytutów i
kierunków)
Koszty pośrednie (dalszy
podział konta wg rodzaju i
miejsca powstania)
Utrzymanie pozostałych
budynków (dalszy podział
konta wg budynków)
Badania naukowe (dalszy
podział konta wg grantów)
Rozliczenie kosztów
wydawnictw
Rozliczenie kosztów
wydawnictw (dalszy podział
konta wg tytułów
wydawniczych)
Magazyn wydawnictw (dalszy
podział konta wg tytułów
wydawniczych)
Odchylenia od cen
ewidencyjnych (dalszy podział
konta wg tytułów
wydawniczych)
Rozliczenia międzyokresowe
kosztów
do 12 miesięcy (dalszy podział
konta wg rodzaju kosztu)
powyżej 12 miesięcy (dalszy
podział konta wg rodzaju
kosztu)
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
7
Załącznik nr 2
do Zarządzenia nr 72/2012
z dnia 19 grudnia 2012r.
641
641-3
641-4
700
700-1
701
701-1
740
740-1
742
Rozliczenia międzyokresowe
kosztów remontu
do 12 miesięcy (dalszy podział
konta wg rodzaju kosztu)
powyżej 12 miesięcy (dalszy
podział konta wg rodzaju
kosztu)
Koszt sprzedanych
wydawnictw
Koszt sprzedanych
wydawnictw
Czesne
Czesne
Dotacje budżetowe
Dotacja podmiotowa
Środki finansowe na badania
naukowe (dalszy podział
konta wg grantów)
750
750-1
750-2
751
751-1
752
752-1
752-2
760
760-1
760-2
760-3
760-4
760-5
Przychody finansowe
Odsetki bankowe (dalszy
podział konta wg rodzaju
rachunku)
Odsetki za zwłokę
Koszty finansowe
Odsetki zapłacone (dalszy
podział konta wg rodzaju
odsetek)
Różnice kursowe
Ujemne różnice kursowe
Dodatnie różnice kursowe
Pozostałe przychody
operacyjne
Najem i dzierżawa (dalszy
podział konta wg tytułu
najmu)
Opłaty za wjazd na teren
uczelni
Sprzedaż książek (dalszy
podział konta na sprzedaż
książek i opłaty pocztowe oraz
wg tytułów)
Dotacje celowe i środki UE
rozliczane w czasie (dalszy
podział konta wg rodzaju
środków)
Przychód – prawo
wieczystego użytkowania
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
8
Załącznik nr 2
do Zarządzenia nr 72/2012
z dnia 19 grudnia 2012r.
760-6
760-7
760-8
760-9
760-10
760-11
760-12
760-13
761
761-1
761-2
761-3
761-4
761-5
763
763-1
764
764-1
764-2
800
800-1
802
802-1
802-2
terenu
Indeksy i legitymacje (dalszy
podział konta wg trybu
studiów)
Konferencje (dalszy podział
konta wg konferencji)
Zwroty ZUS, zaokrąglenia,
wynagrodzenia płatnika
Kary i odszkodowania (dalszy
podział konta wg rodzaju)
Kary umowne
Darowizny otrzymane (dalszy
podział konta wg rodzaju)
Środki z MNiSzW (dalszy
podział konta wg
przeznaczenia środków)
Pozostałe przychody
Pozostałe koszty operacyjne
Zwroty ZUS, zaokrąglenia,
wynagrodzenie płatnika
Odpisy aktualizujące
Opłaty, koszty sądowe i
egzekucyjne
Kary, odszkodowania i kaucje
mieszkaniowe (dalszy podział
konta na koszty zaliczane i
niezaliczane do kup)
Pozostałe koszty (dalszy
podział konta na koszty
zaliczane i niezaliczane do
kup)
ERASMUS - dofinansowanie
PWSZ
Ryczałty na dojazdy
Wynik na zbyciu
niefinansowych aktywów
trwałych
Koszty zbycia niefinansowych
aktywów trwałych
Przychody ze zbycia
niefinansowych aktywów
trwałych
Fundusz jednostki
Fundusz zasadniczy
Fundusz stypendialny
Fundusz stypendialny (dalszy
podział konta wg rodzaju
zwiększeń funduszu)
Stypendia Ministra Nauki i
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
9
Załącznik nr 2
do Zarządzenia nr 72/2012
z dnia 19 grudnia 2012r.
803
803-1
803-2
803-3
803-4
840
840-1
840-2
851
851-1
Szkolnictwa Wyższego
Własny fundusz stypendialny
Stypendia za wyniki w sporcie
Stypendia za wyniki w nauce
Stypendia dla studentów Grodno
Odpis na własny fundusz
stypendialny
Rozliczenie i przychody
przyszłych okresów
do 12 miesięcy (dalszy podział
konta wg rodzaju przychodu)
powyżej 12 miesięcy (dalszy
podział konta wg rodzaju
przychodu)
ZFŚS
ZFŚS
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Ewidencja prowadzona w
programie Sage Forte Finanse i
Księgowość
Wykaz kont pozabilansowych.
Symbol konta
pozabilansowego
001
Nazwa konta
Treść konta pozabilansowego
Środki trwałe w likwidacji
Na stronie Wn:
Postawione w stan likwidacji
Na stronie Ma:
Środki trwałe całkowicie
zlikwidowane
Konto może wykazywać saldo
Wn , które oznacza wartość
środków trwałych w likwidacji.
002
Wartości niematerialne i
prawne wycofane z
użytkowania.
Konto przeciwstawne 998 pozabilansowe techniczne
Na stronie Wn:
Wycofane z użytkowania
wartości niematerialne i
prawne
Na stronie Ma:
Całkowicie zlikwidowane
wartości niematerialne i
prawne.
Konto może wykazywać saldo
10
Załącznik nr 2
do Zarządzenia nr 72/2012
z dnia 19 grudnia 2012r.
Wn, które oznacza wartość
środków trwałych w likwidacji.
003
Pozostałe środki trwałe w
likwidacji
Konto przeciwstawne 998 pozabilansowe techniczne
Na stronie Wn:
Postawione w stan likwidacji
Na stronie Ma:
Pozostałe środki trwałe
całkowicie zlikwidowane
Konto może wykazywać saldo
Wn , które oznacza wartość
pozostałych środków trwałych
w likwidacji.
004
Zbiory biblioteczne w likwidacji
Konto przeciwstawne 998 pozabilansowe techniczne
Na stronie Wn:
Postawione w stan likwidacji
Na stronie Ma:
Zbiory biblioteczne całkowicie
zlikwidowane
Konto może wykazywać saldo
Wn, które oznacza wartość
zborów bibliotecznych w
likwidacji.
Konto przeciwstawne 998 pozabilansowe techniczne
949
950
Techniczne pozabilansowe
Wydatki strukturalne
Na stronie Ma :
Poniesione wydatki
zakwalifikowane do wydatków
strukturalnych według kodów
tych wydatków.
Konto przeciwstawne - 949
pozabilansowe techniczne
998
999
Techniczne pozabilansowe
Techniczne pozabilansowe
11