Prezentacja programu PowerPoint

Proponowane przez UKNF kierunki zmian
przepisów prawa związane ze zwiększeniem
transparentności rad nadzorczych i zwiększeniem
niezależności i kompetencji komitetów audytu
Ilona Pieczyńska-Czerny
Dyrektor Departamentu Ofert Publicznych i Informacji Finansowej
Warszawa, 11 styczeń 2013 r.
Wzmocnienie niezależności komitetu audytu
Proponowane zmiany w ustawie o ofercie
publicznej i warunkach wprowadzania
instrumentów finansowych do
zorganizowanego systemu obrotu oraz o
spółkach publicznych
Obowiązujące przepisy w ustawie o biegłych
rewidentach dotyczące komitetu audytu (art. 86)
W skład komitetu audytu emitenta papierów
wartościowych dopuszczonych do obrotu na
rynku regulowanym wchodzą członkowie, z
których:
Skład komitetu audytu: jeden członek powinien
spełniać kryteria niezależności i posiadać
kwalifikacje w dziedzinie rachunkowości lub
rewizji finansowej.
1) większość spełnia kryterium
niezależności,
2) co najmniej jeden posiada kompetencje w
dziedzinie rewizji finansowej oraz co najmniej
jeden posiada kompetencje w dziedzinie
rewizji finansowej lub rachunkowości
finansowej,
3) w przypadku braku komitetu audytu,
wymogi o których mowa wyżej, obowiązani
są spełniać członkowie organu emitenta
wykonującego zadania komitetu audytu.
2
Wprowadzenie sankcji administracyjnych
wobec emitenta
Proponowane zmiany w ustawie o ofercie
publicznej i warunkach wprowadzania
instrumentów finansowych do
zorganizowanego systemu obrotu oraz o
spółkach publicznych
W przypadku, gdy nie został powołany komitet
audytu lub gdy jego skład lub skład organu
emitenta wykonującego zadania komitetu
audytu nie spełnia wymogów, o których mowa
wcześniej, Komisja może nałożyć na emitenta
karę pieniężną do wysokości 1.000.000 zł.
Obowiązujące przepisy ustawy o biegłych
rewidentach dotyczące komitetu audytu (art. 86
ust. 1)
Art. 86. 1. W jednostkach zainteresowania
publicznego działa komitet audytu, którego
członkowie są powoływani przez radę nadzorczą lub
komisję rewizyjną spośród swoich członków.
3
Wprowadzenie obowiązku raportowania oceny
wydanej przez organy nadzoru wewnętrznego
Proponowane zmiany do Rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w
sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów
wartościowych (…)
Obowiązujące przepisy kodeksu spółek
handlowych (art. 382)
Wprowadzenie obowiązku przekazania wraz z
raportem rocznym dokonanej przez radę
nadzorczą oceny:
Rada nadzorcza sprawuje stały nadzór nad
działalnością spółki we wszystkich dziedzinach jej
działalności.
a) sprawozdania zarządu z działalności emitenta
i sprawozdania finansowego za ubiegły rok
obrotowy w zakresie ich zgodności z księgami i
dokumentami, jak i ze stanem faktycznym,
Do szczególnych obowiązków rady nadzorczej
należy ocena sprawozdania zarządu z działalności
spółki oraz sprawozdania finansowego za ubiegły rok
obrotowy, w zakresie ich zgodności z księgami i
dokumentami, jak i ze stanem faktycznym, oraz
wniosków zarządu dotyczących podziału zysku albo
pokrycia straty, a także składanie walnemu
zgromadzeniu corocznego pisemnego sprawozdania
z wyników tej oceny.
a) sprawozdania zarządu z działalności grupy
kapitałowej emitenta i skonsolidowanego
sprawozdania finansowego za ubiegły rok
obrotowy w zakresie ich zgodności z księgami i
dokumentami, jak i ze stanem faktycznym.
W celu wykonania swoich obowiązków rada
nadzorcza może badać wszystkie dokumenty spółki,
żądać od zarządu i pracowników sprawozdań i
wyjaśnień oraz dokonywać rewizji stanu majątku
spółki.
4
Wprowadzenie obowiązku raportowania
związanego z wynikiem badania lub przeglądu
sprawozdania finansowego.
Proponowane zmiany w Rozporządzeniu
Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w
sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów
wartościowych
Wprowadzenie obowiązku przekazania raportu
bieżącego zawierającego stanowisko zarządu
wraz z opinią rady nadzorczej odnoszące się do
wydanej przez podmiot uprawniony do badania
sprawozdań finansowych lub skonsolidowanych
sprawozdań finansowych opinii z
zastrzeżeniem, opinii negatywnej lub odmowy
wyrażenia opinii bądź wyrażenia zastrzeżeń w
raporcie z przeglądu lub odmowy wydania
raportu z przeglądu sprawozdania finansowego
lub skonsolidowanego sprawozdania
finansowego.
Wyniki badań i przeglądów w spółkach
przeprowadzonych przez biegłych rewidentów
Spółki z zastrzeżeniami/odmową wydania raportu z
przeglądu za I półrocze 2012 - 43 (wzrost półrocze
2012 do roku 2011 o 43,3%)
Spółki z zastrzeżeniami/odmową wydania opinii za
rok 2011- 30 (spadek rok 2011 do roku 2010 o
16,7%)
Spółki z zastrzeżeniami/odmową wydania opinii za
rok 2010 – 36 (spadek rok 2010 do roku 2009 o
35,7%)
Spółki z zastrzeżeniami/odmową wydania opinii za
rok 2009 - 56
5
Wprowadzenie sankcji administracyjnych na
członków organu nadzoru
Proponowane zmiany w ustawie o ofercie
publicznej i warunkach wprowadzania
instrumentów finansowych do
zorganizowanego systemu obrotu oraz o
spółkach publicznych
W przypadku gdy niewykonanie lub nienależyte
wykonanie obowiązków informacyjnych
emitenta nastąpiło w związku z niedokonaniem
lub nienależytym dokonaniem przez radę
nadzorczą oceny:
1) sprawozdania zarządu z działalności emitenta
lub jego grupy kapitałowej, lub
2) sprawozdania finansowego lub
skonsolidowanego sprawozdania finansowego
za rok obrotowy w zakresie ich zgodności z
księgami i dokumentami, jak i ze stanem
faktycznym, lub
Obowiązujące przepisy ustawy o ofercie
publicznej (art. 96 ust. 6)
W przypadku rażącego naruszenia obowiązków
informacyjnych Komisja może nałożyć na osobę,
która w tym okresie pełniła funkcję członka zarządu
spółki publicznej lub towarzystwa funduszy
inwestycyjnych będącego organem funduszu
inwestycyjnego zamkniętego, karę pieniężną do
wysokości 100.000 zł.
- Komisja może nałożyć na osobę wchodzącą
w skład rady nadzorczej lub innego organu
nadzorującego emitenta, karę pieniężną do
wysokości 100.000 zł.”,
4) Kara nie może być nałożona, jeżeli od
wydania decyzji upłynęło więcej niż 6 miesięcy.
6
Dziękuję Państwu za uwagę…