sse krakow.indd - Małopolski Instytut Studiów Podatkowych

Aktualne Regulacje – zezwolenia i zwolnienia z opodatkowania oraz zasady rozliczania
podatku dochodowego od osób prawnych dla podmiotów działających
w specjalnych Strefach Ekonomicznych oraz nowe obowiązki w zakresie cen transferowych.
Bogumiła Tuczyńska
Jacek Pyssa
Trzy bloki wykładowe
Celem naszego szkolenia jest uporządkowanie i uzupełnienie wiedzy na temat prowadzenia działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej – w świetle obowiązujących przepisów prawnych. Omówione zostaną zagadnienia związane ewolucją przepisów strefowych, zwolnień z opodatkowania, wydatkami inwestycyjnymi
oraz procedurą dot. zmian w zezwoleniach. Odrębnym tematem będą zasady rozliczania przychodów i kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym
od osób prawnych dla podmiotów działających w specjalnych Strefach Ekonomicznych, aktualne problemy 2015. Nasza konferencja ma za zadanie omówienie
praktycznych rozwiązań i odpowiedzi jak radzić sobie tymi problemami a także wskazanie optymalnych zastosowań nowych przepisów w praktyce działalności
Firmy funkcjonującej w Specjalnej Strefie
Program Seminarium
13 maja, godz. 9.00-14.00
Aktualne regulacje- zezwolenia i zwolnienia z opodatkowania dla podmiotów prowadzących działalność w Specjalnych Strefach Ekonomicznych
– Bogumiła Tuczyńska
1. Nowe przepisy strefowe
– Wskazanie zakresu obowiązywania nowych regulacji strefowych
Rozporządzenie RM z dnia 10 grudnia 2008 roku w sprawie pomocy publicznej udzielanej przedsiębiorcom działającym na podstawie zezwolenia
na prowadzenie działalności gospodarczej na terenach specjalnych stref ekonomicznych (tekst jednolity)
Ustawa o specjalnych strefach ekonomicznych – tekst jednolity
2. Zezwolenie strefowe warunkiem korzystania z pomocy publicznej
3. Definicja nowej inwestycji
4. Nowa mapa pomocy
5. Możliwość wydłużenia czasu obowiązywania zezwolenia wydanego po 1 stycznia 2000 roku
6. Problemy związane z przeniesieniem inwestycji z jednej lokalizacji do innej - panel dyskusyjny
Obliczenie wysokości zwolnienia z opodatkowania z tytułu działalności w SSE – problemy praktyczne
– Nakłady inwestycyjne jako wydatki kwalifikowane uprawniające do korzystania ze zwolnienia podatkowego
– Wysokość kosztów kwalifikowanych – czynniki pływające na wielkość przysługującej podatnikowi pomocy publicznej.
– Okres ponoszenia nakładów inwestycyjnych oraz termin zakończenia inwestycji
– Minimalna oraz maksymalna wielkość nakładów inwestycyjnych
– Koszty poniesione czy zarachowane
– Leasing w SSE - kryterium podziału umów leasingowych – CIT, kryterium podziału umów leasingowych – ustawa o rachunkowości oraz KSR nr 5
– Skutki sprzedaży składnika majątku, z którym były związane wydatki inwestycyjne przed upływem 3 lub 5 lat
– Dwa lub więcej zezwoleń na prowadzenie działalności na terenie strefy a zwolnienie z podatku dochodowego
7. Warunki korzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego z tytułu kosztów nowej inwestycji lub dwuletnich kosztów pracy
8. Zezwolenie dla przedsiębiorców planujących rozpocząć działalność na terenie strefy na gruntach włączonych do strefy po 1 stycznia grudnia 2009 r.
– Koncepcja
– Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2008 r. w sprawie kryteriów, których spełnienie umożliwia objęcie niektórych gruntów specjalną
strefą ekonomiczną
– Możliwość reinwestycji na terenach włączonych jako prywatne do strefy
9. Wydatek inwestycyjny jako koszt kwalifikowany w różnych projektach objętych pomocą publiczną – zasada kumulacji pomocy
10. Udzielenie wsparcia nowej inwestycji z Funduszu Strefowego
– Projekt Rozporządzenia RM zmieniające rozporządzenie w sprawie udzielenia wsparcia nowej inwestycji z Funduszu Strefowego
– Omówienie wzoru wniosku o wsparcie nowej inwestycji
11. Dyskontowanie
Część teoretyczna
– Co to jest pomoc publiczna, skąd wynikają limity pomocy publicznej
– Oszacowanie limitu pomocy publicznej
– Dyskontowanie – znaczenie dyskontowania
Warsztaty – dyskontowanie ( praca indywidualna uczestników
12. Kontrole przedsiębiorców strefowych ( kontrola warunków zezwolenia)
Po wykładzie przewidziany obiad dla uczestników szkolenia.
14 maja, godz. 9.00-13.00
Cz. I. Zasady rozliczania przychodów i kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych dla podmiotów działających w specjalnych Strefach Ekonomicznych, aktualne problemy 2015 – Jacek Pyssa
1. Szczególne zasady rozliczania przychodów dla podatników prowadzących działalność w SSE, a tym:
– obowiązek przypisania przychodów do działalności strefowej i pozastrefowej,
– przychody z tytułu sprzedaży towarów handlowych oraz odsprzedaż surowców,
– materiałów oraz półproduktów,
– przychody wspólne a rozliczenie przychodów proporcją,
– przychody za transport, sprzedaż odpadów, złomu, etc.
– przychody ze sprzedaży środka trwałego,
– przychody finansowe i pozostałe przychody operacyjne (odsetki z rachunku bieżącego, z lokat, z overnightów, za nieterminową płatność, odszkodowania, kary, różnice kursowe, nadwyżki inwentaryzacyjne,
– nieodpłatne świadczenia.
2. Szczególne zasady rozliczania kosztów uzyskania przychodów dla podatników prowadzących działalność w SSE, a tym:
– koszty bezpośrednie i pośrednie (wspólne dla działalności strefowej i
– pozastrefowej),
– zasady ustalania proporcji przychodowej,
– koszty usługi częściowo wykonanej poza strefą a przychód zwolniony
– (podwykonawcy),
– koszty finansowe i pozostałe koszty operacyjne (różnice kursowe, odsetki,
– odszkodowania).
3. Szczególna dokumentacja podatkowa u podmiotów powiązanych z uwzględnieniem zmian na 2015 r.
– ceny transferowe - urzędowa korekta ceny transakcyjnej i jej wpływ na
– zwolnienie z opodatkowania,
– zmiany w definicji podmiotów powiązanych od dnia 1 stycznia 2015 r.,
– nowe regulacje dla podatników realizujących wspólne przedsięwzięcie i wspólników spółek osobowych,
– transakcje z zagranicznymi podmiotami powiązanymi, a działalność w SSE.
Przerwa na obiad
14.00-18.00
Cz. II.
4. Nowe zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odsetek od kredytów (pożyczek) od dnia 1 stycznia 2015 r.
– Zaostrzenie przepisów o niedostatecznej (cienkiej) kapitalizacji – obowiązek ustalenia wartości kapitałów własnych podatnika,
– rozszerzenie kręgu pożyczkodawców objętych restrykcjami z obecnej relacji „podatnik-spółka matka” na wszelkie dalsze relacje właścicielskie.
– Jakie zasady stosować do pożyczek wypłaconych do 31 grudnia 2014 r.?
– Nowa alternatywna metoda zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wszystkich odsetek od kredytów (pożyczek) z zastosowaniem nowego
„wskaźnika podatkowego”.
5. Zryczałtowany podatek dochodowy od osób prawnych od dywidend i innych świadczeń– istotne zmiany od 1 stycznia 2015.
1. Ograniczenie ważności certyfikatu rezydencji do 12 miesięcy i inne obowiązki – jak dokumentować transakcje objęte podatkiem u źródła od 1 dnia
stycznia 2015 r.?
2. Ograniczenie zwolnienia dla dywidend otrzymanych przez polskiego podatnika, nowe skutki tzw. hybrydowych instrumentów kapitałowych,
3. Kapitał zapasowy i rezerwowy opodatkowane! – jak rozliczać podatek w przypadku przekształcenia spółki kapitałowej w spółkę osobową?
4. dywidendy (nowe regulacje prawa handlowego i kompleksowe skutki podatkowe),
5. jak prawidłowo podejmować uchwały w sprawie podziału zysku (problem nieodpłatnych świadczeń od „dywidend zatrzymanych”)
6. przychody z udziału w zyskach spółek komandytowo akcyjnych od 2014 r.!
6. Dodatkowy przychód do opodatkowania - świadczenia w naturze w nowej odsłonie
1. Kiedy powstanie przychód przy regulowaniu zastępczo zobowiązań pieniężnych w formie rzeczowej – uwaga niepieniężne formy regulowania zobowiązań!
2. Zasady ustalania wartości składników majątku traktowanych jako opodatkowane świadczenia w naturze,
3. Czy w przypadku transakcji traktowanych jako opodatkowane świadczenia w naturze wystąpią koszty uzyskania przychodu?
7. Nowy podatek od dochodów zagranicznej spółki kontrolowanej od dnia 1 stycznia 2015 r.
Szkolenie prowadzą:
Bogumiła Tuczyńska - Zastępca Dyrektora ds. Finansowo - Księgowych w Agencji Rozwoju Przemysłu S.A. Oddział w Mielcu. Absolwentka Wydziału Nauk
Ekonomicznych Uniwersytetu Mikołaja Kopernika w Toruniu. Posiada ponad piętnastoletnie doświadczenie w zakresie doradztwa dla krajowych i zagranicznych
przedsiębiorców korzystających z zachęt inwestycyjnych, w tym z funduszy strukturalnych, pomocy publicznej i ulg podatkowych w Specjalnych Strefach
Ekonomicznych. Specjalizuje się w zagadnieniach związanych ze Specjalnymi Strefami Ekonomicznymi, doradza też wielu firmom działającym w SSE. Przeprowadziła szereg szkoleń dotyczących podejmowania i prowadzenia działalności gospodarczej na terenie Specjalnych Stref Ekonomicznych. Posiada duże
doświadczenie w zakresie doradztwa podatkowego dla firm działających na terenie SSE.
Jacek Pyssa - Dyrektor Departamentu Prawnego, Dyrektor Departamentu Podatków Bezpośrednich, Radca Prawny nr wpisu Łd-S-157. Absolwent Wydziału
Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego (2003 r.), uczestnik American School of Law Uniwersity of Florida (2003), studiował nauki ekonomiczne w
Szkole Głównej Handlowej w Warszawie, wykładowca akademicki UW i SGH. Od lipca 2002 r. pracownik i współpracownik Instytutu Studiów Podatkowych. Od
2008 roku radca prawny. Jest wykładowcą Instytutu Studiów Podatkowych oraz doktorantem na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego
(prowadzi zajęcia akademickie na temat prawa finansowego). Prowadził wykłady współfinansowane z Europejskiego Funduszu Społecznego. Do obowiązków
Jacka Pyssy należy świadczenie pomocy prawnej i podatkowej, m.in. sporządzanie projektów opinii w sprawach prawnych i podatkowych, przeprowadzanie
audytów prawnych i podatkowych oraz zastępstwo procesowe w postępowaniach podatkowych i prawnych przed organami administracji i sądami. Jacek Pyssa
jest również wykładowcą w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, kontroli skarbowej, prawa karnego skarbowego oraz Ordynacji podatkowej.
TERMIN I MIEJSCE:
13-14 maja 2015 r. Restauracja „Imperium”, Mielec, Ul. Powstańców Warszawy 49
Cena za uczestnictwo 980 zł + 83 zł materiały
W celu potwierdzenia uczestnictwa porosimy o odesłanie karty zgłoszenia znajdującej się poniżej na adres:
[email protected] lub faxem na nr: (12) 423 23 00 wew. 22 lub 28
KARTA ZG£OSZENIA
INSTYTUT STUDIÓW PODATKOWYCH Modzelewski i Wspólnicy sp. z o.o.
31-046 Kraków, ul. Œw. Gertrudy 7/12, tel. (12) 423-23-00, fax (12) 423-23-00 wew. 22, e-mail: [email protected], http://www.isp-modzelewski.pl
.........................................................................................................................................................................
.................................................................................
.........................................................................................................................................................................
.................................................................................
.........................................................................................................................................................................
.................................................................................
.........................................................................................................................................................................
.................................................................................
pe³na nazwa instytucji lub imiê i nazwisko
data
adres
numer kodu
telefon
miejscowoϾ
fax
numer NIP (dotyczy podatników VAT)
Aktualne Regulacje – zezwolenia i zwolnienia
L.p.
Imiê i nazwisko (czytelnym drukiem)
e-mail
Mielec, 13-14 maja 2015 r.
stanowisko s³u¿bowe
tel./fax
Nale¿noœæ za uczestnictwo: ..................... z³ (1 osoba) x ......... osób = ............. z³.
Ogó³em nale¿noœæ w wysokoœci .............................. z³ wp³acona gotówk¹ (przelewem)* na konto:
Uwaga: WARUNKIEM UCZESTNICTWA W SZKOLENIU
JEST WPŁATA PEŁNEJ NALEŻNOŚCI PRZELEWEM PRZED
SZKOLENIEM LUB GOTÓWKĄ NA SZKOLENIU. Nieobecność zgłoszonej osoby nie zwalnia od zapłaty pełnej należności. Wyrażam zgodę na używanie telekomunikacyjnych
urządzeń końcowych (komputer, telefon) należących do
Instytutu Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy
sp. z o.o. dla celów marketingu bezpośredniego. Powyższe
działania Instytutu Studiów Podatkowych nigdy nie będą się
odbywały na Pani/Pana koszt.
Bank PEKAO S.A. X O/Warszawa 65 1240 1095 1111 0000 0336 0556
* niepotrzebne skreœliæ
........................................................................................
Podpis i pieczêæ osoby odpowiedzialnej za zg³oszenie