Przemyśl Miasto 59 - Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie

Przemyśl Miasto 59 - Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
w RZESZOWIE
35 - 064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10
WK.613-59/5/2007
Rzeszów, dnia 11 lutego 2008 roku
Pan
Robert Choma
Prezydent
Miasta Przemyśla
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Na podstawie art. 1, ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych
izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.),
Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 9 listopada 2007 r. do 28
grudnia 2007 r. przeprowadziła doraźną kontrolę gospodarki finansowej Miasta Przemyśla obejmującą zagadnienia zobowiązań wymagalnych oraz realizacji wniosków pokontrolnych zawartych w wystąpieniu pokontrolnym z dnia 4 czerwca 2007 r., Nr
WK.610-35/5/2007. Wyniki kontroli omówiono na naradzie pokontrolnej, zorganizowanej
w dniu 7 stycznia 2008 r. W tym też dniu protokół kontroli został podpisany.
Przeprowadzona kontrola wykazała, iż w dalszym ciągu występują nieprawidłowości polegające na nieterminowym realizowaniu zobowiązań, a także stwierdzono nierealizowanie wniosków pokontrolnych. Do przyczyn powstania tych nieprawidłowości
zaliczyć należy niestosowanie i nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa
oraz przypadki zaniedbania obowiązków służbowych przez głównych księgowych i kierowników jednostek organizacyjnych Miasta Przemyśla oraz Skarbnika i Prezydenta
Miasta Przemyśla.
W oparciu o zapisy protokołu kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy, przedstawia
najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli oraz osoby odpowiedzialne, wskazując wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności:
•
Nieterminowe odprowadzanie w I półroczu 2007 r. podatku dochodowego od osób
fizycznych, skutkujące zapłaceniem odsetek za zwłokę przez Straż Miejską, Gimnazjum Nr 5 i Zespół Szkół Ogólnokształcących Nr 1 - jednostki organizacyjne Miasta
Przemyśla.
Wniosek Nr 1. Podjąć działania mające na celu spowodowanie odprowadzania podatku
dochodowego od osób fizycznych, przez wszystkie jednostki organizacyjne Miasta, w
terminach określonych w art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (j. t.: Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zmianami).
Wniosek Nr 2. Uwzględniać zagadnienia „odprowadzania podatku dochodowego od
osób fizycznych” w kontroli finansowej realizacji procedur dokonywania wydatków, pro-
2
wadzonej w jednostkach podległych na podstawie art. 187 ustawy z dnia 30 czerwca
2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późn. zmianami).
•
Zapłacenie w I półroczu 2007 r. odsetek z tytułu nieterminowo odprowadzonych (w
poprzednich latach) składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Fundusz Pracy
przez następujące jednostki organizacyjne Miasta Przemyśla:
- Straż Miejska,
- Miejski Ośrodek Zapobiegania Uzależnieniom,
- Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej,
- Przemyski Ośrodek Sportu i Rekreacji,
- Przedszkole Miejskie Nr 2,
- Szkoła Podstawowa Nr 1,
- Szkoła Podstawowa Nr 11,
- Gimnazjum Nr 5,
- Zespół Szkół Ogólnokształcących Nr 1,
- Zespół Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących,
- Powiatowy Urząd Pracy,
- Urząd Miejski w Przemyślu.
Wniosek Nr 3. Podjąć działania mające na celu przestrzeganie obowiązku odprowadzania składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Fundusz Pracy przez wszystkie
jednostki organizacyjne Miasta, w tym Urzędu Miejskiego, w terminie określonym w art.
47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (j. t.: Dz. U. z 2007 r. Nr 11, poz. 74 z późn. zmianami).
•
Wystąpienie zobowiązań wymagalnych na dzień 30 czerwca 2007 roku z tytułu dostaw towarów i usług, w następujących jednostkach:
- Przemyski Ośrodek Sportu i Rekreacji
- 615.284,50 zł,
- Przedszkole Miejskie Nr 2
434,32 zł,
- Zespół Szkół z Oddziałami Integracyjnymi
- 17.430,30 zł,
- Gimnazjum Nr 1
- 17.306,27 zł,
- Gimnazjum Nr 5
323,00 zł,
- Zespół Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących - 12.165,42 zł,
- Zespól Szkół Zawodowych Nr 1
2.804,10 zł,
- Specjalny Ośrodek Szkolno Wychowawczy Nr 3
- 45.000,00 zł,
- Urząd Miejski w Przemyślu
- 1.352.409,14 zł.
Wniosek Nr 4. Ponosić wydatki publicznych zgodnie z przepisami art. 35 ust. 1-3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych, tj.:
o na cele i w wysokości ustalonych w planie finansowym jednostki,
o zgodnie z przepisami dotyczącymi poszczególnych rodzajów wydatków, oraz
o dokonywanych:
- w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań,
- w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych
efektów z danych nakładów,
- w sposób umożliwiający terminową realizację zadań.
Wniosek Nr 5. Podjąć wszelkie niezbędne działania mające na celu likwidację zobowiązań wymagalnych.
Wniosek Nr 6. Wymagać od kierowników jednostek organizacyjnych obowiązek zaciągania zobowiązań do sfinansowania w danym roku do wysokości wynikającej z planu
wydatków lub kosztów jednostki, pomniejszonej o wydatki na wynagrodzenia i uposażenia, składki na ubezpieczenie społeczne i Fundusz Pracy, inne składki i opłaty obliga-
3
toryjne oraz płatności wynikające z zobowiązań zaciągniętych w latach poprzednich,
zgodnie z art. 36 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych.
Wniosek Nr 7. Ustalać zasady i terminy finansowania jednostek organizacyjnych w
sposób gwarantujący jednostkom otrzymywanie niezbędnych środków finansowych,
umożliwiający terminowe regulowanie zobowiązań, stosownie do art. 35 ustawy o finansach publicznych.
Wniosek Nr 8. Rozważyć możliwość ustalenia dla podległych jednostek dodatkowych
ograniczeń zaciągania zobowiązań bądź dokonywania wydatków zgodnie z art. 36
ustawy o finansach publicznych.
•
Przekazywanie na rachunek bankowy funduszu świadczeń socjalnych równowartości dokonanych odpisów i zwiększeń naliczonych na dany rok kalendarzowy z naruszeniem ustawowych terminów, w następujących jednostkach organizacyjnych Miasta Przemyśla:
- Szkoła Podstawowa Nr 1, Nr 4, Nr 5, Nr 11 i Nr 14,
- Zespół Szkół z Oddziałami Integracyjnymi im. Orląt Lwowskich,
- Gimnazjum Nr 1, Nr 2, Nr 3, Nr 5,
- II Liceum Ogólnokształcące, Zespoły Szkół Ogólnokształcących Nr 1 i Nr 2,
- Zespół Szkół Elektronicznych i Ogólnokształcących,
- Zespół Szkół Ekonomicznych, Zespół Szkół Mechanicznych i Drzewnych,
- Zespół Szkół Zawodowych Nr 1,
- Centrum Kształcenia Ustawicznego, Centrum Kształcenia Praktycznego,
- Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy Nr 1, Nr 2 i Nr 3,
- Powiatowy Urząd Pracy.
Wniosek Nr 9. Spowodować, by jednostki organizacyjne Miasta równowartość dokonanych odpisów i zwiększeń ZFŚS naliczonych na dany rok kalendarzowy przekazywały
na rachunek bankowy funduszu w terminie do 30 września tego roku, z tym, że do 31
maja tego roku – co najmniej 75% równowartości odpisów, zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (t. j.: Dz. U. z
1996 r. Nr 70, poz. 335, z późn. zmianami).
•
Nieprawidłowe wykazywanie w sprawozdaniach Rb-Z o stanie zobowiązań danych
dotyczących zobowiązań wymagalnych za lata 2005 – I półrocze 2007 r. przez następujące jednostki organizacyjne Miasta:
- Zakład Usług Komunalnych,
- Gimnazjum Nr 1,
- Specjalny Ośrodek Szkolno Wychowawczy Nr 2,
- Przedszkole Miejskie Nr 2, Nr 14 i Nr 19,
- Szkoła Podstawowa Specjalna Nr 9,
- Zespół Szkół z Oddziałami Integracyjnymi,
- Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna,
- Przemyski Ośrodek Sportu i Rekreacji.
Wniosek Nr 10. Wyegzekwować od wszystkich jednostek organizacyjnych prawidłowe
sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań, za lata 2005 – I półrocze 2007 r. Skorygować
sprawozdania zbiorcze i przekazać do RIO Rzeszów.
W trakcie kontroli stwierdzono, że w dalszym ciągu występują nieprawidłowości
ujawnione w trakcie kontroli kompleksowej, obejmującej swoim zakresem lata 2005 2006. Niektóre wnioski wystąpienia pokontrolnego z 4 czerwca 2007 roku, Nr WK.610-
4
35/5/2007, nie są realizowane lub realizacja ich nie została zakończona do dnia zakończenia kontroli. Dotyczą one następujących zagadnień:
• Nieterminowego odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych, skutkujące zapłaceniem odsetek za zwłokę przez 3 jednostki organizacyjne Miasta Przemyśla – wniosek nr 4.
• Nieterminowego odprowadzania składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i
Fundusz Pracy, skutkujące zapłaceniem odsetek za zwłokę przez wiele jednostek
organizacyjnych Miasta – wniosek nr 5.
• Nieprzestrzegania przez jednostki organizacyjne Miasta obowiązku terminowego realizowania zobowiązań, powodujące wystąpienie zobowiązań wymagalnych – wnioski nr 6 i 7.
• Nieprzestrzegania zasady wydawania zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych
wyłącznie na podstawie kompletnych wniosków o wydanie zezwolenia – wniosek nr
13.
• Odprowadzania na konto bankowe zakładowego funduszu świadczeń socjalnych
równowartości dokonanych odpisów z naruszeniem ustawowych terminów – wniosek nr 15.
Wniosek nr 11. W pełni wykorzystać zalecone sposoby usunięcia nieprawidłowości
zawartych w wystąpieniu pokontrolnym Nr WK.610-35/5/2007, z dnia 4 czerwca 2007 r.
Wniosek nr 12. Zawiadamiać Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych o każdym
przypadku ujawnienia okoliczności wskazujących na naruszenie dyscypliny finansów
publicznych, zgodnie z przepisami art. 93 i pozostałe, ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r.
o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. Nr 14, poz.
114 z późn. zmianami).
W oparciu o zapisy protokołu kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9, ust. 2 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, wnosi o Jednocześnie, na podstawie art. 9, ust. 3 powołanej na wstępie ustawy,
Izba oczekuje przedłożenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu zaleceń w nim zawartych, bądź o przyczynach ich niewykonania.
Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia
zastrzeżeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Do wiadomości:
Rada Miejska w Przemyślu