PODRĘCZNIK PROCEDUR USTALANIA WYSOKOŚCI DOPŁATY

Transkrypt

Załącznik do zarządzania
NR OR.I-0152-14 /06
Prezydenta Miasta Opola
z dnia 30 stycznia 2006 r.
P O DR ĘC ZN IK P R OC ED U R
U ST ALAN IA W YS O K OŚ C I D OP ŁAT Y - D O FIN AN S O W AN IA
D ZIAŁ ALN O Ś C I P O DST AW O WE J MZK
S P Ó ŁK A Z O . O .
Opole, styczeń 2006 r.
Podręcznik procedur ustalania wysokości dopłaty
– dof inansowania działalności podstawowej MZK Spółka z o.o.
Załącznik do zarządzenia NR OR.I-0152-14/06 PMO z dnia 30 stycznia 2006r.
SPIS TREŚCI
Nr strony
WSTĘP
2
Definicje
Wykaz stosowanych skrótów
Wykaz stosowanych dokumentów pomocniczych
Wykaz procedur
3
4
4
4
I. PROCEDURA: Ustalanie w ysokości dopłaty – dofinansowania działalności
podstaw owej MZK Sp. z o.o.
A) Założenia ogólne
B) Mapa procesu
C) Opis procesu
5
5
6
10
II. PROCEDURA: Wnioskow anie o podjęcie uchwały w spraw ie dopłat i zw ołania
Zgromadzenia Wspólników
B) Mapa procesu
C) Opis procesu
13
III.PROCEDURA: Realizacja uchw ały w sprawie dopłat
B) Mapa procesu
C) Opis procesu
18
18
19
21
IV. ANEKS: Bieżące monitorow anie sytuacji ekonomicznej Spółki i w pływ
monitoringu na zw rot dopłat
23
V. Wykaz przychodów i kosztów kwalifikow anych
A) Przychody kwalifikowane w części oraz w całości
B) Koszty kwalifikowane w części oraz w całości
24
24
26
Załącznik 1 – Karta P1 przychody
Załącznik 2 – Karta K1 koszty
30
33
Załącznik do zarządzenia NR OR.I-0152-14 /06 PMO z dnia 30 stycznia 2006r.
13
14
16
WSTĘP
Celem niniejszego opracowania jest określenie zasad ustalania wielkości dopłaty – dofinansowania
MZK Spółka z o.o. w Opolu w związku z występowaniem strat bilansowych wynikających ze
stosowania ulgowych i bezpłatnych przejazdów pasażerskich na terenie miasta Opola,
wprowadzonych obowiązującymi przepisami prawa.
Podstawy prawne wnoszenia dopłat i kształtowania zasad ustalania ich wielkości określają:
1) art. 177 i 178 kodeksu spółek handlowych,
2) art. 4 ust. 1 pkt. 2 ustawy z dnia 20 grudnia 1996 r. o gospodarce komunalnej (Dz.U z 1997r.
Nr 9, poz. 43),
3) akt przekształcenia Miejskiego Zakładu Komunikacyjnego w Opolu w Spółkę z ograniczoną
odpowiedzialnością,
4) akt powołania Spółki (Uchwała Nr XLVIII/449/97 Rady Miasta Opola z dnia 20 listopada
1997 roku w sprawie przekształcenia komunalnego zakładu budżetowego w jednoosobową
spółkę z o.o. gminy Opole.
Przy opracowywaniu zasad uwzględniono treść wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 11
sierpnia 2005 r. (sygn. akt II GSK 105/05), w którym Sąd uznał, że podstawą do wykonywania przez
spółki komunalne zadań własnych gminy jest akt powołania spółki wraz z umową spółki określającą
zakres przedmiotowy jej działalności, stanowiąc realizację zobowiązania wynikającego z innego tytułu
prawnego niż umowa cywilnoprawna o świadczenie usług w zakresie transportu lokalnego, którą
należałoby zawrzeć w przypadku powierzenia wykonywania tych usług podmiotowi innemu niż
utworzonej w tym celu własnej jednostce organizacyjnej.
Nie może budzić wątpliwości, że MZK należy do kategorii spółek, do których odnosi się treść
powołanego wyżej wyroku i jego uzasadnienie.
Jako, że główną przyczyną powstawania ujemnego wyniku finansowego jest stosowanie przez Spółkę
uprawnień do ulgowych i bezpłatnych przejazdów pasażerskich, metodą określenia wysokości dopłaty
jest wyznaczenie kosztów związanych ze stosowaniem tych uprawnień i ich udziału w kosztach ogółem,
a w konsekwencji w wartości powstającej straty.
Za pewnik przyjęto również, iż wykonywanie przez Spółkę zadania własnego miasta Opola nie jest
nastawione na maksymalizację zysków, bowiem trzeba mieć na uwadze, że ceny usług w zakresie
transportu zbiorowego są regulowane przez miasto Opole.
W zamierzeniu przedstawione procedury mają doprowadzić do pełnej ekwiwalentności wysokości
środków przekazywanych w formie dopłaty do wartości straty bilansowej wynikającej ze stosowania
ulg i zwolnień w przejazdach.
Przedstawiona metoda polega na podziale przychodów i kosztów ogółem na przychody
i koszty kwalifikowane tzn. takie, które są bezpośrednio związane z wykonywaniem przez Miejski
Zakład Komunikacyjny Sp. z o.o. działalności podstawowej, obejmującej realizację zadania własnego
miasta Opola polegającego na zapewnieniu lokalnego transportu zbiorowego.
W związku z powyższym, za wartość dopłaty odpowiadającej kosztom stosowania ulg
i zwolnień przyjęto różnicę pomiędzy uzyskanymi przychodami zaliczonymi jako przychód
z działalności podstawowej, a kosztami zaliczonymi jako koszty działalności podstawowej.
Założono, iż prowadzenie pozostałej działalności będzie dochodowe i tym samym pozwoli na
powiększanie majątku Spółki z wypracowywanego zysku.
Załącznik do zarządzenia NR OR.I-0152-14/06 PMO z dnia 30 stycznia 2006.
Podręczn ik proce dur – ustal ani e wysokośc i dop łaty - dofina nsow ani a dzia łal ności p odstaw owe j MZK Spółka z o.o.
3
DEFINICJE:
Działalność podstawow a: wykonywanie przez Miejski Zakład Komunikacyjny Sp. z o.o.
zadania w łasnego miasta Opola polegającego na zaspokajaniu
zbiorowych potrzeb wspólnoty w zakresie lokalnego transportu
zbiorow ego,
Przychód kwalifikow any:
rozumie się przez to upraw dopodobnione powstanie w okresie
sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie
określonej w artości, związanych z prowadzeniem działalności
podstaw owej zgodnie z wykazem przychodów kw alifikow anych,
Koszt kw alifikow any:
rozumie się przez to upraw dopodobnione z mniejszenia
w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych,
o w iarygodnie określonej w artości, związanych
z prowadzeniem działalności podstaw owej zgodnie z w ykazem
kosztów kwalifikow anych,
Ulgi w transporcie
lokalnym :
rozumie się przez to ulgi i inne zw olnienia obow iązujące na
terenie miasta Opola w lokalnej komunikacji zbiorow ej,
unormow ane odpow iednimi przepisami praw a,
Koszty stosow ania
ulg w transporcie
lokalnym
rozumie się przez to różnicę pomiędzy przychodem
kw alifikow anym a kosztem kw alifikow anym przy założeniu
nadw yżki kosztów
kw alifikow anych nad przychodami
kw alifikow anymi,
Dopłata:
rozumie się przez to wartość środków przekazyw anych przez
jedynego w spólnika - miasto Opole, na dofinansow anie
działalności podstaw owej Spółki w związku z występow aniem
straty bilansow ej w ynikającej ze stosow ania ulgow ych
i bezpłatnych przejazdów ,
Uchw ała:
rozumie się przez to odpow iednią uchw ałę zgromadzenia
wspólników Miejskiego Zakładu Komunikacyjnego Sp. z o.o.
w spraw ie wysokości i terminów wnoszenia dopłat,
Budżet:
oznacza odpow iednią uchwałę Rady Miasta Opola w sprawie
uchw alenia budżetu miasta Opola na rok n+1,
Prezydent Miasta
Opola:
w zależności od kontekstu oznacza organ w ykonawczy j.s.t.
lub reprezentanta jedynego w spólnika na zgromadzeniu
wspólników Miejskiego Zakładu Komunikacyjnego Sp. z o.o.,
Miejski Zakład
Kom unikacyjny Sp. z o.o.: w zależności od kontekstu oznacza Spółkę lub Zarząd Spółki.
Podręcz ni k proc edur ustalani a wysokości dopłaty
– dofinansowania działal ności pods tawowej MZK Spół ka z o.o.
Załączni k do z arządz enia NR OR.I-0152-14/06 PMO z dnia 30 stycz nia 2006r.
4
WYKAZ STOSOWANYCH SKRÓTÓW:
Skrót
rok n
UM
B
FK
KM
MZK Sp. z o.o.
Rozw inięcie
Oznacza rok w którym składany jest dany dokument,
Urząd Miasta Opola,
Wydział Budżetu Urzędu Miasta Opola,
Wydział Finansow o-Księgowy Urzędu Miasta Opola,
Wydział Komunikacji Urzędu Miasta Opola,
w zależności od kontekstu Spółka lub Zarząd Spółki.
WYKAZ STOSOWANYCH DOKUMENT ÓW POMOCNICZYCH:
Skrót
Wykaz przychodów
Wykaz kosztów
Karta - K1
Karta – P1
Raport
Protokół
Rozw inięcie
Przychody kw alifikow ane w części oraz w całości
Koszty kw alifikow ane w części oraz w całości
Zestaw ienie
kosztów
uznanych
jako
kw alifikow ane
przedstaw iane przez MZK Sp. z o.o. Prezydentow i Miasta Opola
zgodnie z procedurą „Ustalanie w ysokości dopłaty dofinansowania działalności podstawowej MZK Sp. z o.o.”
Zestaw ienie
przychodów
uznanych jako
kw alifikow ane
przedstaw iane przez MZK Sp. z o.o. Prezydentow i Miasta Opola
zgodnie z procedurą „Ustalanie w ysokości dopłaty dofinansowania działalności podstawowej MZK Sp. z o.o.”
Raport z prac Wydziałów KM oraz B sporządzony wspólnie
wskazujący w nioski z analizy Kart K1 i P1 zgodnie z procedurą
„Ustalanie w ysokości dopłaty - dofinansow ania działalności
podstawowej MZK Sp. z o.o.”
Sporządzona pisemna informacja dotycząca spotkania
negocjacyjnego zgodnie z procedurą „ Ustalanie w ysokości
dopłaty - dofinansow ania działalności podstawowej MZK Sp.
z o.o.”
WYKAZ PROCEDUR
Lp.
1
2
3
Nazw a procedury
Ustalanie wysokości dopłaty - dofinansow ania działalności podstaw owej MZK Sp.
z o.o. (mapa procesu, opis procesu)
Wnioskow anie o podjęcie uchw ały w spraw ie dopłat (mapa procesu, opis procesu)
Realizacja uchw ały w sprawie dopłat (mapa procesu, opis procesu)
WYKAZ ANEKSÓW
Lp.
1
Nazw a
Bieżące monitorow anie sytuacji ekonomicznej Spółki i w pływ monitoringu na zw rot
dopłat
I.
5
PROCEDURA: Ustalanie wysokości dopłaty – dofinansow ania działalności
podstawowej
A) ZAŁOŻENIA OGÓLNE:
Procedura służy ustalaniu wysoko ści dopłaty – dofinansowania działalności
podstawowej MZK Sp. z o.o. poprzez określenie przejrzystych zasad planowania
wartości kosztów sto sowania ulg i zwolnień za przejazd środkami transportu
miejskiego i jej ustalania pomiędzy MZK Sp. z o.o. a miastem Opole, w związku
z wykonywaniem przez MZK Sp. z o.o. zadania własnego gminy, polegającego na
zapewnieniu lokalnego transportu zbiorowego.
W efekcie zastosowania procedury powstaje wiedza na temat strategicznego
czynnika wysoko ści kosztów stosowania ulg i zwolnień w transporcie lokalnym
przyznanych grupom pasażerów w drodze obowiązujących przepisów prawa
w zakresie ulgowych i bezpłatnych przejazdów pasażerskich środkami komunikacji
miejskiej oraz wysokości kwoty jaką miasto Opole przeznaczy w danym roku
budżetowym na dofinansowanie MZK Sp. z o.o.
Zasady, jakie powinny towarzyszyć planowaniu wartości kosztów okre śla się
następująco:
1) zasada stosowania przepisów prawa,
2) zasada dbałości o środki publiczne miasta Opola (gospodarność),
3) zasada rzetelnego przedstawiania planów finansowych (maksymalizacja
prawdopodobieństwa realizacji planów),
4) zasada optymalizacji (tj. dbałość o minimalizację kosztów i maksymalizację
przychodów MZK Sp. z o.o. związanych z wykonywaniem zadania własnego
miasta Opola polegającego na prowadzeniu lokalnego transportu
zbiorowego),
5) zasada stabilności tzn. że wzrost wartość kosztów z tytułu stosowania ulg i
zwolnień na rok następny nie może przekroczyć planu celu inflacyjnego
Państwa. W przypadkach nadzwyczajnych, związanych z czynnikami
zewnętrznymi niezależnymi od Spółki, które mają wpływ na znaczący wzrost
generowanych kosztów np. nieprzewidywalny wcześniej o wysokiej dynamice
wzrost ceny paliwa, zmiana stru ktury pasażerów uprawnionych do ulgowych i
bezpłatnych przejazdów, zdarzenia losowe związane z siłą wyższą w
rozumieniu kodeksu cywilnego itp., przyjmuje się, iż jest możliwe
przekroczenie planu celu inflacyjnego.
6) zasada dbałości o zadowolenie pasażerów (utrzymywanie na odpowiednim,
wyso kim poziomie standardu świadczonych usług).
Plany finansowe sporządzane zgodnie z powyższymi zasadami są przekazywane
do Urzędu Miasta Opola. Tam przeprowadzana jest ich weryfikacja, która stanowi
potwierdzenie lub zaprzeczenie przedstawionych, planowanych wartości.
Oddzielnym zagadnieniem pozostają finansowe możliwości budżetu miasta Opola.
Środki, jakie miasto Opole może przeznaczyć na dofinansowanie działalności
podstawowej Spółki w związku z występowaniem straty bilansowej wynikającej ze
stosowania ulgowych i bezpłatnych przejazdów nie zawsze będzie odpowiadało
rzeczywistym potrzebom MZK Sp. z o.o. Z tego też powodu istotnym czynnikiem w
procedurze są negocjacje prowadzące do uzyskania konsensusu pomiędzy
osobami reprezentującymi miasto Opole i Spółkę.
Spółka wykonując zadanie własne miasta Opola nie działa w celu osiągnięcia
zysków. Niemniej z założenia jej działalność nie powinna przynosić start
bilansowych i pozwalać na stabilne odnawianie otrzymanego od jednostki
samorządu terytorialnego majątku.
6
B) MAPA PROCESU
podstawowej MZK Sp. z o.o.
Miejski Zakład Kom unikacyjny Sp. z o.o.
Urząd Miasta Opola
JEDNOST KA REALIZ UJĄCA
Początek procedur y
II
I
1. MZK Sp. z o.o. prz ekazuj e KM oraz B
plany z awierając e dane dotycząc e kosztów i
przyc hodów ogółem z wyszcz ególnieniem
kosz tów i przyc hodów kwalifi kowanyc h oraz
planowanej ilości wozokilometr ów na rok
n+1 (różnica pomiędz y kosz tami a
przyc hodami kwalifikowanymi stanowi
wartość kosztów stosowania ulg).
Plan woz okilometrów w układzi e
miesięcz nym,
Plan rac hunku kosztów w układzie
miesięcz nym (Karta K1),
Plan rac hunku przyc hodów w układzi e
miesięcz nym (Karta P1),
2. B dokonuje wer yfi kacji przedł ożonyc h
przez MZK dokumentów pod względem
rachunkowym oraz z e wstępnymi danymi
planistycz nymi do budżetu miasta Opola na
rok n+1
TAK
Czy są uwagi?
IV
V
I
a) przedstaw ion e
dane n ie są
zgodn e pod
wzglę dem
rachunk owym
T AK
B uzyskanie od MZK Opole
poprawionych danych
NIE
NIE
b) wartość dop łaty
jest wyższa od
wartości uj ętych w
danych
plan istycznych
TAK
Raport
3. B prz ygotowuj e raport z prac (wyni k
ustaleń). Raport z a pis mem prz ewodnim
przekaz ywany jest do KM.
4. KM dokonuj e wer yfi kacji raportu pod
kątem mer ytor ycz nym i r achunkowym
IV
NIE
Czy wynik weryfik acji j est
pozytywny
T AK
A
B poinformowanie MZK o
tym fakcie i żądanie
potwierdzenia wartości
II
7
A
Raport
5. KM z a pis mem prz ewodnim przekaz uje
zwer yfi kowany raport Skarbnikowi Miasta
Opola
6. Skarbni k Miasta Opola zapoznaje si ę z
raportem. W przypadku braku uwag
akc eptuje r aport s kładając s wój podpis.
V
T AK
Czy są uwagi?
a) Istnieje
koniecz ność
dodatko wych
wyjaśn ień
za pośrednictwem B
uzys kani e od MZK Sp. z o.o.
stosownyc h wyjaśni eń
T AK
NIE
NIE
b) wyliczo na
wartość dop łaty
jest wyższa od
założe ń
plan istycznych
T AK
VI
7. Skarbni k Miasta Opola za pośrednictwem
B przekazuje dokumenty do sekr etariatu
Prezydenta Miasta Opola.
VI
Raport
Wyjaśnienia do r aportu
Pismo o przekr oczeni u zał ożeń
planistycz nych
8. Prez ydent Miasta Opola z apoznaje się z
przedłoż onymi dokumentami i wyznacza
termin s potkani a ze Skarbni kiem Miasta
Opola w celu omówieni a sprawy wys okości
dopł aty miasta Opola dla MZK Spółka z o.o.
9. Spotkanie. (uczes tniczą w nim
obligator yjnie Prez ydent Miasta Opola,
Skarbni k Miasta Opola, Nacz elni k B,
Naczelni k KM).
Cel spotk ania: us talenie wysok ości dopłaty
i określenie wspól nego stanowiska w tej
sprawie.
Po spotkaniu Prez ydent Miasta Opola
zatwi erdza r aport poprzez złoż eni e podpisu.
B
za pośrednictwem B
sporządz a pismo do
informując go o tym fakcie
Protokół uzgodnień.
Raport.
UW AGA: w prz ypadku z nacząc ego odchyl enia wys okości dopłaty
od danyc h z awartych w projekcie ws tępnych założ eń
planistycz nych na rok n+1 uzgodnieni a dotyczą:
1) zwiększenia wartości wydatku ujętego w pr ojekcie wstępnych
danyc h pl anistycz nych,
2) utrzymania wartości wydatku na poziomi e zaplanowanym w
projekcie wstępnych z ałożeń planistycz nych na r ok n+1,
3) zmniejsz enia wartości dopł aty poprz ez zmniejszenie podaż y
usług lub wni os kowanie o z mniejsz enie z akresu i/lub
wysokości stos owanyc h ulg i zwolni eń, ze względu na
ograniczone możliwości budż etu mias ta Opol a.
8
B
10. Prez ydent Miasta Opol a i Skarbni k Miasta
Opola za pośrednictwem B s porządzają pis mo
do MZK Sp. z o.o. informując o s wych
propoz ycj ach i wyz naczaj ąc termin s potkani a
w cel u dokonania os tatecznyc h uzgodnień.
Pismo wyz nacz ające termi n spotkania z MZK Sp.
z o.o.
11. Z arząd MZK Sp. z o.o. przed
wyznaczonym s potkani em dos tarcza
dokumenty w któr ych wyraż a s woje zdanie
dotycz ące z aproponowanej wartości
„wys okości dopłaty”. J ednocześ nie w
przypadku w którym z aproponowana przez
miasto Opole wstępna wartość „ wysokości
dopł aty” jest na pozi omie powodując ym
zmniejsz enie z apl anowanej ws tępnie na rok
n+1 ilości wozokilometrów dołącz a dane
planistycz ne wg s kor ygowanej wartości
woz okilometrów. D okumenty otrzymuj ą:
1) Prez ydent Miasta Opol a (adr esat),
2) Skarbnik Miasta Opola (do wiadomości),
3) Naczelni k B Urzędu Miasta Opola (do
wiadomości)
4) Naczelni k KM Urzędu Mias ta Opol a (do
wiadomości).
Pismo w z akresie opi nii o wysokości
zaproponowanej wartości dopłaty na rok n+ 1
12. Spotkanie negocjac yjne:
W spotkaniu negocjac yjnym uczes tniczą
obligator yjnie:
1) Z ramienia Urzędu Miasta Opola:
a) Prez ydent Miasta Opol a,
b) Skarbnik Miasta Opola,
c) Naczelni k B oraz KM Urzędu Miasta
Opola,
2) MZK Sp. z o.o. oraz główny ksi ęgowy .
Cel spotkania:
ustalenie wartości „dopłaty” przez
miasto Opole dla MZK Sp. z o.o. na rok
n+1.
Ustalenie planowanej ilości
woz okilometrów planowanyc h do
przejechania na rok n+ 1.
Protokół uzgodnień (3 egzemplarze).
13. Archiwiz acja dokumentów pows tał ych
podcz as pr ocesu (realizuje KM) kopie
dokumentów oraz 1 or yginał protokołu
uzgodnień przekaz uje B.
UW AGA: Ustal oną wartość „dopłaty” uj muje się w danych
planistycz nych pod § wydatków 415 „dopłaty w spół kach
prawa handlowego w dziale 600 „Trans port i łącz ność”
rozdziale 60004 „Lokalny tr ansport zbi orowy”
C
9
C
14. Prez ydent Miasta Opol a, Skarbnik
Miasta Opola, za pośrednictwem Wydzi ału
B; zapisanie w projekcie uchwały w sprawie
uchwalenia budżetu miasta Opola na r ok
n+1 wartości dopłaty wynikając ej z protokoł u
uzgodnień zgodnie z klas yfi kacj ą: Dział 600,
Rozdział 60004, §415.
Przekazuj ą dokument Radzie Miasta Opola.
Projekt uchwał y w s prawie uc hwalenia budżetu
miasta Opola na r ok n+1
15. R ada Miasta Opola podejmuje uchwał ę
w spr awi e uc hwalenia budż etu mi asta Opola
na rok n+1
Uchwał a w sprawie uc hwaleni a budż etu mi asta
Opola na rok n+ 1
Koniec procedur y
UW AGA: wartość ustalona podczas negocjacji i
zaakceptowana przez Radę Miasta Opola
poprzez podjęcie uc hwał y w sprawie
uchwalenia budżetu ( krok 15) jest podstawą
ustalenia dopłat – dofinans owani a spółki.
Dopłata zostaje wniesiona zgodnie z uc hwałą
podj ętą przez zgromadz eni e wspól ników Spół ki
(Procedur a: wnios kowanie o podjęci e uc hwał w
sprawi e dopłat).
10
C) OPIS PROCESU
podstawowej MZK Sp. z o.o.
Urząd Miasta Opola
Lp.
1
2
3
4
Osoba/komórka
wykonująca
cz ynność
MZK Sp. z o.o.
Wydział Budż etu
Urzędu Miasta
Opola
Wydział
Komuni kacji
Urzędu Miasta
Opola
Skarbni k Miasta
Opola
Opis cz ynności
Przekazanie do KM oraz
B planów z awi erając ych
dane dotycz ące kosztów
i przyc hodów ogółem z
wyszczególni eniem
kosz tów i przyc hodów
kwalifi kowanych oraz
planowanej ilości
woz okilometrów na rok
n+1.
Dokonuje wer yfi kacji
przedłoż onyc h przez
MZK dokumentów pod
względem rac hunkowym
oraz ze wstępnymi
danymi pl anistycz nymi
do budż etu mi asta
Opola na rok n+ 1.
Sporządza r aport.
Następnie przekaz uje
sporządz ony raport do
KM.
Dokonuje wer yfi kacji
raportu pod kątem
mer ytor ycz nym i
rachunkowym i
przekazuj e
zwer yfi kowany raport
Skarbni kowi Miasta
Opola
Skarbni k Miasta Opola
zapoz naje się z
raportem. W przypadku
braku uwag akceptuje
raport s kładając swój
podpis. Następnie z a
pośrednictwem B
przekazuj e raport do
sekr etariatu Prez ydenta
Miasta Opola
Czas
wykonania (dni
robocze)
Brak
Graniczn y termin
wykonania
cz ynności
Do 30 sierpnia
roku n
5
Do 7 wrześni a roku
n
Uwag i
Plan na rok n+1, któr y z awi era
ilości planowanyc h
woz okilometrów z roz biciem na
poszczególne miesiąc e roku
n+1 oraz koszty i prz ychody
kwalifi kowane wg. karty ( P1 i
K1)
W szczególności przy
tworzeniu planu MZK Sp. z
o.o. bierze się pod uwagę
uwarunk owani a społeczne,
oraz opty malizację
przychodów i kosz tów.
Ponadto MZK Sp. z o.o.
dokonuje w sposób
szczegół owy uz asadnienia
przedkładanych planów
Wer yfi kacja przedłożonych
przez Spół kę planów na rok
następny poprzez uznanie
kwalifi kowal ności kosztów i
przyc hodów prognozowanych
przez Spół kę wg. karty (K1 i
P1).
Przewid ywan y wynik:
Sporządzenie raportu z pr ac.
W prz ypadku wykryci a
nieprawidłowości uz ys kanie
wyjaśni eń od MZK Sp. z o.o.
oraz uz ys kanie poprawionyc h
materiałów lub nowyc h
informacji.
2
Do 9 wrześni a roku
n
3
Do 12 wrześ nia roku
n
W przypadk u wykrycia jakichś
nieprawidłow ości zwraca
dokumenty do B.
W prz ypadku pytań
wątpliwości za pośrednictwem
B uz ys kuj e dodatkowe
informacje od MZK Sp. z o.o.
lub w prz ypadku prz ekroczenia
wartości ponad zał ożenia
planistycz ne z a pośrednictwem
B sporz ądza pis mo do
informując go o tym fakcie
5
6
7
Prezydent
Miasta Opola
Prezydent
Miasta Opola
Prezydent
Miasta Opola i
Skarbni k Miasta
Opola
8
MZK Sp. z o.o.
9
Prezydent
Miasta Opola,
Skarbni k Miasta
Opola,
Naczelni k B oraz
KM Urzędu
Miasta Opola,
MZK Sp. z o.o.
oraz główny
księgowy
10
Wydział
Komuni kacji
Urzędu Miasta
Opola
Zapoz naje się z
przedłoż onymi
dokumentami i
wyznacza termi n
spotkania z e
Skarbni kiem Miasta
Opola
Po spotkaniu z atwierdz a
raport poprz ez złożenie
podpisu.
Za pośr ednictwem B
sporządz ają pismo do
MZK Sp. z o.o.
informując o s wych
propoz ycj ach i
wyznaczając ter min
spotkania w c elu
dokonania ostatecznyc h
uzgodnień.
Odpowi ada na pis mo
dotycz ące s potkania.
Odpowi edź przekaz uje:
1) Prez ydentowi Miasta
Opola (adres at),
2) Skarbnikowi Miasta
Opola (do wiadomości),
3) Naczelni kowi B
Urzędu Miasta Opola
(do wiadomości)
4) Naczelni kowi KM
Urzędu Miasta Opola
(do wiadomości).
3
n
1
n
4
n
6
n
4
Spotkani e negocjac yjne
n
Dokonanie archi wizacji
dokumentów powstał ych
podcz as pr ocesu i
przekazanie kopii
Wydziałowi B z
wyjątkiem protokołu
uzgodnień który
przekaz ywany jest w
oryginale.
1
n
11
Cel spotkania: omówienia
sprawy wys okości dopłaty
miasta Opola do kapitału
Spół ki.
UW AGA: w prz ypadku
znacząc ego odchylenia
wysokości dopłaty od danyc h
zawartych w projekcie
wstępnyc h zał ożeń
planistycz nych na rok n+1
uzgodnienia dotycz ą:
zwiększenia wydatku uj ętego
we wstępnych danych
planistycz nych, utrz ymani a
wydatku na poziomi e
ustalonym we wstępnyc h
danyc h pl anistycz nych,
zmniejsz enia wartości dopł aty
poprzez ustaleni e
zmniejsz enia podaż y usług lub
wnios kowanie o zmniejszenie
zakr esu i/lub wysokości
stosowanych ulg i zwolnień, ze
względu na ograniczone
możliwości budż etu mias ta
Opola.
W prz ypadku wykryci a jakichś
nieprawidłowości zwr aca
dokumenty do KM.
O spotkani u informowany j est
Naczelni k KM.
W piś mie ws kaz uje się
propoz ycj ę w zakresi e wartości
dopł aty.
W prz ypadku w którym
zaproponowana przez miasto
Opole ws tępna wartość
„dopłaty” j est na poziomie
powodując ym z mniejsz enie
ilości zaplanowanej wstępnie
na rok n+1 ilości
woz okilometrów dołącz a dane
planistycz ne wg s kor ygowanej
wartości wozokilometrów.
Cel spotkania:
1) ostateczne us talenie
wartości „dopłaty” przez
miasto Opola dla MZK
Sp. z o.o. na rok n+1.
2) ustalenie ilości
woz okilometrów
planowanyc h do
przejechania na rok n+ 1.
11
12
Prezydent
Miasta Opola i
Skarbni k Miasta
Opola
Rada Miasta
Opola
Zapisani e w proj ekcie
uchwał y w s prawi e
uchwalenia budżetu
miasta Opola na r ok n+1
wartości dopłaty
wyni kaj ącej z protokołu
uzgodnień zgodnie z
klas yfi kacją: Dział 600,
Rozdział 60004 §415.
Przekazuj ą dokument
Radzie Miasta Opola
Podejmuje uc hwałę w
sprawi e uc hwalenia
budż etu mi asta Opola.
Zgodnie z
ustawą o
finans ach
publicznyc h
Zgodnie
z ustawą
o finansac h
publicznyc h
Zgodnie z
ustawą o
finans ach
publicznyc h
Zgodnie
z ustawą
o finansac h
publicznyc h
12
13
II. PROCEDURA: Wnioskowanie o podjęcie uchw ały w spraw ie dopłat i zwołania
Zgrom adzenia Wspólników
A)
ZAŁOŻENIA OGÓLNE:
Zasada wnoszenia dopłat jest oparta na treści art. 177, 178 kodeksu spółek
handlowych, zgodnie z którymi „umowa spółki może zobowiązać wspólników do
dopłat w granicach liczbowo oznaczonej wyso kości w sto sunku do udziału”
a „dopłaty powinny być nakładane i uiszczane przez wspólników równomiernie w
stosunku do ich udziałów”. Wysoko ść i terminy dopłat oznaczane są w miarę
potrzeby uchwałą wspólników.
Niniejsza procedura systematyzuje proces wnioskowania Zarządu Spółki do
zgromadzenia wspólników o podjęcie uchwały w sprawie wniesienia corocznych
dopłat. Z założenia dopłata wnoszona jest w okre sach miesięcznych w wysokości
określonej w uchwale zgromadzenia wspólników. Przyjęto (z wyjątkami), iż uchwała
o wnoszeniu dopłat podejmowana będzie w pierwszym miesiącu danego roku
obrotowego.
Sposób zwoływania jak również zapoznania się wspólnika z treścią projektu
uchwały wynika bezpośrednio z zapisów kodeksu spółek handlowych.
Podkreśla się, iż przedmiotowa uchwała nie dotyczy rozliczenia straty bilansowej
wynikającej z całej działalności Spółki. Rozliczenie to następuje odrębną uchwałą
zwyczajnego zgromadzenia wspólników spółki. Same dopłaty wnoszone w ciągu
roku powiększają majątek obrotowy spółki (po stronie aktywów „rachunek bieżący”
po stronie pasywów „kapitał rezerwowy”). Comiesięczne zasilanie kapitału
rezerwowego powoduje, iż na koniec roku konto kapitału rezerwowego wykazuje
saldo dodatnie równe sumie wniesionych w ciągu roku dopłat. Podczas
zwyczajnego zgromadzenia wspólników może więc być podjęta uchwała o pokryciu
wykazanej straty netto właśnie poprzez jej rozliczenie z kapitałem rezerwowym.
Jako główne zasady obowiązujące przy tworzeniu projektu uchwały przyjęto:
1) Wartość dopłaty wnoszonej w ciągu roku przez jedynego udziałowca jest równa
wartości ustalonej w trakcie procedury „Ustalanie wysokości dopłaty –
dofinansowania działalności podstawowej MZK Sp. z o.o.”,
2) Dołożenie należytej staranności przy formułowaniu treści projektu uchwały.
14
B) MAPA PROCESU
PROCEDURA: Wnioskow anie o podjęcie uchw ały w spraw ie dopłat i zwołania
Urząd Miasta Opola
II
1. MZK Sp. z o.o. prz ekazuj e Prez ydentowi
Miasta Opola z awiadomi enie o z woł aniu
Nadzwycz ajnego Zgromadzenia Wspólni ków
MZK Sp. z o.o. wraz z z ałącz nikami. Do
wiadomości zawiadomienie jes t przes ył ane:
a) Zastępc y Prez ydenta sprawuj ącemu
bezpośredni nadz ór nad MZK Sp. z o.o.,
b) Skarbnikowi Miasta Opola,
c) Naczelni kowi B,
d) Naczelni kowi KM
e) Referatowi Spółek i N adz oru
Właściciels kiego w Wydziale B.
Zawiadomienie o zwołaniu Nadz wyczajnego
Zgromadzenia Wspólni ków z z ałącz nikami:
tj. projektem uc hwał y i uz asadnieniem.
2. Referat Spółek i Nadzoru
Właściciels kiego w Wydziale B dokonuje
analiz y(weryfikacji) przedstawionych
materiałów pod względem rachunkowym i
formal nym. Następnie analizę wraz z
projektem uchwał y przekaz uje właści wemu
Radc y Prawnemu Urzędu z wnios kiem o
wer yfi kacj ę pod względem for malnoprawnym.
Analiza.
3. Wł aściwy R adc a Prawny wer yfi kuje
dokumenty pod względem formalno –
prawnym.
Czy wynik weryfik acji j est
pozytywny
NIE
składa p odp is pod d okume ntem w przypa dku
stwierdze nia b łęd ów formal no – pra wnych
stwierdze nie brzm i „uwa gi …” (enumer atywni e
wymien iaj ąc je)
TAK
4. Radca Prawny s kłada podpis pod
dokumentem analizy oraz s twi erdzenie o
treści „opini uję poz ytywni e pod względem
formal no - prawnym”
A
I
15
A
I
5. Radca Prawny z wraca dokumenty do
Referatu Spółek i Nadz oru Właściciels kiego w
Wydziale B.
Analiza.
II
6. Referat Spółek i Nadzoru Właściciels kiego
w Wydziale B. zapoz naje się z opini ą radc y
prawnego.
NIE
Czy wynik weryfik acji ra dcy
prawn ego j est pozytywny?
Dokume nty są zwracan e do MZK Sp. z o.o.
informow ani a są o tym fakcie
a) Prezydent Miasta Opo la.
b) Zastępca Prezyde nta spraw ujący b ezpośr edn i
nadzór n ad MZK Sp. z o.o.,
c) Skarbnik Miasta Opo la,
d) Naczel nik KM
TAK
7. Referat Spółek i Nadzoru
Właściciels kiego w Wydziale B. całość
materiałów przekazuj e (kopi e):
a) Prez ydentowi Miasta Opol a.
b) Zastępc y Prez ydenta sprawuj ącemu
bezpośredni nadz ór nad MZK Sp. z o.o.,
c) Skarbni kowi Miasta Opola,
d) Naczelni kowi KM
e) Naczelni kowi B,
f) MZK Sp. z o.o.
8. Prez ydent Miasta Opola, Zastępc a
Prezydenta sprawuj ąc y bezpośredni nadz ór
nad MZK Sp. z o.o., Skarbni k Miasta Opola,
Naczelni k KM, N aczelni k B, MZK Sp. z o.o.
zapoz nają się z dokumentami.
Analiza.
Analiza.
UWAGA: czynność 6 kończący procedurę.
Następn ym krokiem j est Nadzwyczaj ne
zgromadzenie wspólników MZK Sp. z o.o.
Sporządzona analiza stanowi opinię pomoc niczą
do podj ęcia lub odrzucenia przedstawionego
proj ektu uchwały.
Koniec procedur y
16
C) OPIS PROCESU
PROCEDURA: Wnioskow anie o podjęcie uchw ały w spraw ie dopłat i zwołania
Urząd Miasta Opola
Lp.
1
Osoba/komórka
wykonująca
cz ynność
MZK Sp. z o.o.
Opis cz ynności
Przekazuj e
Prezydentowi Miasta
Opola zawiadomienie o
zwołaniu
Nadzwycz ajnego
zgromadz enia
wspólni ków MZK Sp. z
o.o. wraz z
załączni kami.
Czas
wykonania (dni
robocze)
Graniczn y termin
wykonania
cz ynności
Uwag i
Do wiadomości dokumenty
otrzymuj ą:
a) Zastępca Prez ydenta
sprawując y bez pośredni
nadz ór nad MZK Sp. z o.o.,
b) Skarbnik Miasta Opola,
c) Naczelni k B,
d) Naczelni ki KM
d) Referat Spółek i N adz oru
Właściciels kiego w Wydziale
B.
Brak
Do 1 stycz nia roku n
Uwaga: projekt musi
odpowiadać w szczególności
zapisom art. 177 i 178 ksh
(Dz.U. z 2000r. nr 94, poz.
1037 z póź niejsz ymi
zmianami).
W 2006r. term in 1 styczn ia
zamienia się n a 30 st ycznia.
2
Referat Spółek i
Nadzoru
Właściciels kiego
w Wydziale B
Dokonuje analiz y
(wer yfi kacji)
przedstawi onyc h
materiałów pod
względem rac hunkowym
i formal nym. Następnie
analizę wraz z proj ektem
uchwał y przekaz uje
właści wemu R adc y
Prawnemu Urzędu z
wnios ki em o wer yfi kację
pod względem for malnoprawnym.
3
W przypadk u wykrycia jakichś
nieprawidłow ości i w
przypadk u z apytań zwrac a się
telefonicznie z proś bą o
wyjaśnienia.
W 2006r. term in 4 stycznia
zamienia się n a 3 lutego.
W przypadk u ni e stwierdz enia
uchybi eń for malno-pr awnych
stwierdza to podpisem oraz
wyrażeniem „opi niuję
pozytywni e pod wz ględem
for mal no-praw ny m”
3
Właściwy Radc a
Prawny
Wer yfi kuje dokumenty
pod względem for malno
– prawnym. Następni e
Zwraca dokumenty do
Referatu Spółek i
Nadzoru
Właściciels kiego w
Wydziale B.
4
W przypadk u stwierdz enia
błędów for malno – prawnyc h
wyrażenie brz mi „uwagi …”
(enumeratyw nie wy mi eniaj ąc
je).
Podpis i odpowiedni e
wyrażenie umi eszcza na
dokumencie analizy
sporządz onej przez Refer at
Spółek i Nadz oru
Właścicielskiego w Wydziale
B.
4
5
Referat Spółek i
Nadzoru
Właściciels kiego
w Wydziale B
Prezydent
Miasta Opola,
Zastępc a
Prezydenta
sprawując y
bezpośredni
nadz ór nad MZK
Sp. z o.o.,
Skarbni k Miasta
Opola, Naczel nik
KM, Naczelni k B,
MZK Sp. z o.o.
Kopie całości materiałów
przekazuj e:
a) Prez ydentowi Miasta
Opola
b) Zastępc y Prez ydenta
sprawującemu
bezpośredni nadz ór nad
MZK Sp. z o.o.,
c) Skarbni kowi Miasta
Opola,
d) Naczelni kowi KM
e) Naczelni kowi B,
f) MZK Sp. z o.o.
zapoz nają się z
dokumentami
1
17
W przypadk u uw ag zwrac a
dokumenty do MZK Sp. z o.o.
Brak
Do momentu
posiedzeni a
Nadzwycz ajnego
zgromadz enia
wspólni ków MZK Sp.
z o.o.
UWAGA: czynność kończy
procedurę. Następn ym krokiem
j est nadzwyczaj ne
zgromadzenie wspólników MZK
Sp. z o.o. Sporządzona analiza
stanowi o pinię pom ocniczą do
podj ęcia lub odrzucenia
przedstawionego proj ektu
uchwał y.
18
III. PROCEDURA: Realizacja uchw ały w spraw ie dopłat
A) ZAŁOŻENIA OGÓLNE:
Z założenia celem uchwały o wnoszeniu dopłat jest przekazywanie w ustalonych
comiesięcznych okresach środ ków pieniężnych składających się na dopłatę. Poniższa
procedura normuje obieg dokumentu „polecenia przelewu” na podstawie którego Urząd
Miasta Opola dokonuje comiesięcznych płatności.
W zakre sie ewidencjonowania w budżecie miasta Opola na dany rok przyjęto, iż
odpowiednim § dla dokonywania tego wydatku jest §415 „dopłaty w spółkach prawa
handlowego w dziale 600 „Transport i łączność” rozdziale 60004 „Lokalny transport
zbiorowy” (Paragraf ten obejmuje dopłaty, o których mowa w art. 177 ustawy z dnia 15
września 2000 r. - Kodeks spółek handlowych).
Z punktu widzenia księgowości MZK Sp. z o.o. wnoszone dopłaty będą powiększać jej
kapitał rezerwowy. Zaliczanie wartości dopłat do kapitału rezerwowego wynika
bezpośrednio z art. 36 ust. 2e ustawy o rachunkowości, który stanowi, iż „W razie
powzięcia uchwały wspólników spółki z ograniczoną odpowiedzialnością określającej
termin i wyso kość dopłat, równowartość dopłat ujmuje się w odrębnej pozycji pasywów
bilansu (kapitał rezerwowy z dopłat wspólników) i wykazuje się jako składnik kapitału
własnego dopóty, dopóki ten nie zostanie użyty w sposób uzasadniający jego odpisanie;
uchwalone, lecz niewniesione dopłaty wykazuje się w dodatkowej pozycji kapitałów
własnych "Należne dopłaty na poczet kapitału rezerwowego (wielkość ujemna)".
W księgach rachunkowych spółki wnoszenie dopłat będzie ewidencjonowane w sposób
następujący:
a) dopłaty uchwalone:
- Wn konto 2xx „pozostałe rozrachunki” (w analityce: Rozrachunki ze wspólnikami z
tytułu dopłat),
- Ma konto 8xx „kapitał rezerwowy”
b) wpłata dopłat
- Wn konto 1xx „rachunek bieżący”
- Ma konto 2xx „pozostałe rozrachunki” (w analityce: Rozrachunki ze wspólnikami z
tytułu dopłat),
c) w przypadku podjęcia przez zwyczajne zgromadzenie wspólników uchwały w sprawie
pokrycia straty netto z kapitału zapasowego
- Wn konto 8xx „kapitał rezerwowy”,
- Ma konto 8xx „rozliczenie wyniku finansowego”
19
B) MAPA PROCESU:
PROCEDURA: Realizacja uchw ały w spraw ie dopłat
Urząd Miasta Opola
I
1. W okresach comiesięcznych do 25 dnia
danego miesiąca KM sporządza polecenie
przelewu na kwotę dopłaty danego miesiąca
(wartość ta wyni ka z uchwał y Zgromadzenia
Wspólników MZK Sp. z o.o. w sprawie dopłat)
Polecenie przelewu.
2. Naczelnik KM podpisuje polecenie przelewu
w miejscu przeznaczonym na podpis i pieczęć
wydziału mer ytorycznego. Następnie
przekazuje polecenie przelewu wraz z pismem
przewodnim do Referatu Rozliczeń
Budżetowych w Wydziale FK.
Polecenie przelewu.
Pismo przewodnie.
II
III
3. Referat Rozliczeń Budżetowych w
W ydziale FK weryfikuje otrzymane
polecenie przelewu pod kątem zgodności z
uchwałą Zgromadzenia W spólników w
sprawie wniesienia dopłat do MZK Sp. z o.o.
na dany miesiąc.
Czy wynik weryfikacji jest
pozytywny?
Polecenie przelewu.
I
NIE
Zwraca polecenie przelewu
do KM
TAK
4. Referat Rozliczeń Budżetowych w
W ydziale FK przekazuje polecenie przelewu
Skarbnikowi Miasta Opola do akceptacji i
podpisu.
Czy Skarbnik Miasta
zaakceptował przelew?
Polecenie przelewu.
II
NIE
Zwraca polecenie przelewu
do Referatu Rozliczeń
Budżetowych w W ydziale FK
TAK
A
20
A
5. Skarbni k Miasta Opola - akceptuje przelew
poprzez podpisanie i opieczętowanie w
odpowiednim miejscu i za pośrednictwem
Referatu Rozliczeń budżetowych przekazuje
dokument Prezydentowi Miasta Opola.
Polecenie przelewu.
III
6. Prez ydent Miasta Opola z atwierdz a
wypłatę poprzez złoż enie podpisu i pieczęci
w miejscu do tego przeznaczonym na
polec eniu przelewu.
Czy Prezydent Miasta
zatwierdziła przelew?
NIE
Prezydent Miasta Opola
zwraca dokumenty do
Referatu Rozliczeń
Budżetowych w FK.
TAK
7. Prez ydent Miasta Opola z wrac a
dokumenty do R eferatu R ozliczeń
Budż etowyc h w FK.
Polecenie przelewu
8. Referat R ozliczeń Budż etowyc h realizuje
płatność zgodnie z z apis ami polec eni a
przelewu.
Następnie przekaz uje dokumenty do Referatu
Księgowości Budżetowej w F K
Polecenie przelewu
9. Referat Księgowości Budż etowej w FK
dokonuje odpowiednic h zapisów na kontach
księgowych Miasta Opol a. Nas tępnie archi wizuje
dokumenty w s pos ób przewidziany innymi
przepisami.
Polecenie przelewu
Koniec procedur y
21
C) OPIS PROCESU
PROCEDURA: Realizacja uchw ały w spraw ie dopłat
Lp.
Osoba/komórka
wykonująca
cz ynność
Opis cz ynności
Czas
wykonania (dni
robocze)
Graniczn y termin
wykonania
cz ynności
Uwag i
wartość polecenia przelewu
wyni ka z uchwały zgromadzenia
wspólników MZK Sp. z o.o. w
sprawie dopłat.
1
Wydział
Komuni kacji
Urzędu Miasta
Opola
Sporządza polecenie
przelewu na kwotę
dopłaty danego miesiąca
Do 25 dni a każ dego
miesiąc a roku n
(w miesiącu styczniu
do 10 dnia)
Podpisuje polec eni e
przelewu.
2
3
4
Naczelni k
Wydziału
Komuni kacji
Urzędu Miasta
Opola
Referat
Rozliczeń
Budż etowyc h w
Wydziale
Finansowo Księgowym
Skarbni k Miasta
Opola
polec enie przelewu wr az
z pismem przewodni m
do Referatu Rozliczeń
Budż etowyc h w
Wydziale FK.
Wer yfi kuje otrz ymane
polec enie przelewu pod
kątem zgodności z
uchwałą zgromadzenia
wspólni ków w s prawi e
wniesi enia dopłat do
MZK Sp. z o.o. na dany
miesiąc.
Przekazuj e polecenie
przelewu Skarbnikowi
Miasta Opola do
akc eptacji i podpisu.
Podpisuje - w
przypadku
niestwierdzenia
uchybi eń akceptuje
przelew poprzez
podpisani e i
opiecz ętowanie w
odpowiednim miejscu i
pieczętuje polec enie i za
pośrednictwem Referatu
Rozliczeń budż etowyc h
przekazuj e dokument
Prezydentowi Miasta
Opola.
miesiąc a roku n
(w mi esiącu s tyczniu
do 10 dnia)
W 2006r. dopłaty przypadające
na styczeń zostaną wniesione
w lutym 2006r. w związku z
powyższym termin do 25 dnia
każdego miesiąca (w
przypadku płatności
styczniowej 2006r.) zamienia
się do 9 lutego 2006r.
W 2006r. dopłaty prz ypadające
na stycz eń z ostaną wniesione
w lutym 2005r. w z wiąz ku z
powyższ ym ter min do 25 dnia
każ dego miesi ąca ( w
stycz niowej 2006r.) zamieni a
W przypadk u wykrycia jakiś
dokumenty do Wydzi ału
Komunik acji Urzędu Miasta
Opola celem nani esieni a
odpowiednich z mian.
miesiąc a roku n
do 11 dnia)
W 2006r. dopłat y
przypadające na stycz eń
zostaną wniesion e w lutym
2006r. w związku z
powyższym termin do 25
dnia każdego miesiąca (w
styczniowej 2006r.) z amienia
dokumenty do R eferatu
Rozliczeń Budż etowych w FK.
miesiąc a roku n
do 12 dnia)
W 2006r. dopłat y
2006r. w związku z
5
Prezydent
Miasta Opola
Zatwi erdza wypłatę
poprzez złożenie
podpisu i pieczęci w
miejscu do tego
przeznacz onym na
polec eniu przelewu.
Następnie z wrac a
Rozliczeń Budż etowych
w FK
6
7
Referat
Rozliczeń
Budżetowych w
W ydziale
Finanso wo Księgo wym
Referat
Księgowości
Budż etowej w
Realizuje płatność
zgodnie z z apis ami
polec enia przelewu.
Księgowości Budżetowej
w FK
Dokonuje odpowiednich
zapisów na kontach
księgowych Miasta
Opola. Następnie
archiwizuj e dokumenty
w sposób prz ewi dziany
innymi przepis ami
22
dokumenty do Referatu
Rozliczeń Budż etowych w FK.
miesiąc a roku n
(w miesiącu styczniu
do 13 dnia)
miesiąc a roku n
do 13 dnia)
Do ostatniego dni a
każ dego miesi ąca
roku n
W 2006r. dopłaty przypadające
na styczeń zostaną wniesione
w lutym 2006r. w związku z
powyższym termin do 28 dnia
każdego miesiąca (w
styczniowej 2006r.) zamienia
W 2006r. dopłat y
2006r. w związku z
23
IV. ANEKS: Bieżące monitorow anie sytuacji ekonomicznej Spółki i wpływ m onitoringu
na zwrot dopłat
Bieżące monitorow anie sytuacj i ekonomicznej Spółki jest prow adzone zgodnie z Zarządzeniem
Prezydenta Miasta Opola Nr OR.I-0152-45/2005 z dnia 15 lipca 2005 r. w sprawie wprowadzenia
procedury okresowego przeprowadzania monitoringu finansowego spółek handlowych w których
jedynym udziałowcem jest miasto Opole. Monitoring wprowadzony powyższym zarządzeniem
dokonywany jest w okre sach kwartalnych na podstawie przedstawionych dokumentów finansowych.
Monitoringiem objęty jest również MZK Sp. z o.o.
Monitoring zawiera przede wszyst kim:
1) Porównawczą interpretację wskaźników ekonomicznych obliczonych na podstawie informacji
finansowych przedstawianych przez spółki. Przez porównawczą interpretację rozumie się
porównanie poszczególnych wskaźników ekonomicznych w okresach rocznych tzn. aktualna
(na dany dzień) wartość danego wskaźnika do wartości danego wskaźnika sprzed roku.
2) Porównawczą analizę poszczególnych wartości bilansu oraz rachunku zysków i strat
przedstawionych przez spółki. Analiza poszczególnych wartości następuje w okre sach
rocznych – tak jak w pkt. 1.
3) Przedstawienie innych najważniejszych zdarzeń i informacji mających znaczenie w czasie
sporządzania karty monitoringu lub mogących w przyszłości wpłynąć w sposób istotny na
gospodarkę finansową spółek.
4) Okre ślenie krótkoterminowych trendów (wzrost, spadek, stabilizacja) dla poszczególnych
obliczonych wskaźników ekonomicznych wraz z podaniem przyczyn w istotny sposób
wpływających na zmianę trendu dla poszczególnego zjawiska (wskaźnika).
Powyższe elementy analizowane są na podstawie szeregu dokumentów finansowych otrzymywanych
ze Spółek i opisywane są w karcie monitoringu.
Samo monitorowanie sytuacji ekonomicznej MZK Sp. z o.o. w sposób opisany powyżej przy założeniu
funkcjonowania dopłat i w zakresie ich kontroli da jedynemu Wspólnikowi Spółki odpowiedź na
następujące pytania:
1) Czy dopłata ustalona zarówno w budżecie miasta Opola jak również w uchwale zgromadzenia
wspólników na dany rok była/jest ustalona na poziomie za wysokim w porównaniu z
potrzebami Spółki?
wspólników na dany rok była/jest ustalona na poziomie odpowiednim poziomie w porównaniu
z potrzebami Spółki?
wspólników na dany rok była/jest ustalona na poziomie zbyt niskim w porównaniu z
potrzebami Spółki?
Jeżeli analiza będzie wskazywać na poziom dopłat przew yższaj ący potrzeby Spółki praw em
Wspólnika j est podjęcie uchw ały o zw rocie dopłat. Zwrot dopłat może być częściowy tzn. odnosić
się do części wniesionych dopłat.
Instytucja zwrotu dopłat uregulowana jest w art. 179 kodeksu Spółek handlowych. Generalnie zgodnie
z tym art. dopłaty mogą być zwracane wspólnikom, jeżeli nie są wymagane na pokrycie straty
wykazanej w sprawozdaniu finansowym. Jeżeli więc przesłanka powyższa nie będzie wyczerpana tzn.
sprawozdania finansowe nie będą wykazywać starty możliwe będzie podjęcie przez zgromadzenie
wspólników uchwały w sprawie zwrotu dopłat.
24
V. WYKAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW KWALIFIKOWANYCH
A) Przychody kwalifikowane w części oraz w całości:
Lp.
Nazwa konta
syntetycznego
Kod konta
syntetycznego
1
Sprzedaż usług
działalności
podstawowej
700
2
Sprzedaż usług
reklamowych
703
3
4
5
6
7
8
9
10
Sprzedaż środków
trwałych
Sprzedaż usług stacji
kontroli pojazdów –
diagnostyka
Sprzedaż usług
myjni autobusowej
Sprzedaż usług
pracowni psychologii
i fizjologii pracy
Sprzedaż usług dzierżawa
Sprzedaż materiałów
Opłaty dodatkowe
Odpłatność za bilety
wolnej jazdy
704
Rozwinięcie konta
syntetycznego
1 Bilety – kasy bil.
2 Bilety – sprzed. U kierowców
3 Bilety – sprzedaż w kioskach
RUCH
4 Usługa przewozowa
5 Należność przewozowa
6 Bilety Bagażowe
Uwagi
1 Usługi reklamowe – autobusy
2 Usługi reklamowe - przystanki
Za przychód kwalifikujący się uznaje się całość
przychodu netto planowanego do uzyskania z tego
tytułu
Za przychód kwalifikujący się uznaje się tą część
planowanego przychodu netto, który:
a)
będzie uzyskany z t ytułu sprzedaży taboru
autobusowego – w całości,
b)
będzie uzyskany ze sprzedaży innych
środków trwałych w części odpowiadającej
udziałowi wartości tego środka trwałego w
planowanych przychodach podstawowych.
0 zwolnienia
1 sprzedaż (stawka 22%)
5 sprzedaż (nie dotyczy VAT )
6 VAT należny do rozliczenia w
następnym miesiącu
tytułu
705
-
Całość przychodu uzyskana z tego tytułu jest
niekwalifikowana.
706
-
niekwalifikowana.
707
-
niekwalifikowana.
708
0 dzierżawa
1 pozostałe
10 zwolnienia
15 sprzedaż (nie dotyczy VAT )
16 VAT należny do rozliczenia w
następnym miesiącu
tytułu
710
1 materiały
2 złom
3 obwoluty
4 przepał paliwa:
4-0 zwolniona
4-1 sprzedaż (stawka 22%)
4-2 sprzedaż (stawka 7%)
4-5 sprzedaż (nie dotyczy VAT )
4-6 sprzedaż (VAT do rozliczenia
w miesiącu następnym)
Za przychód kwalifikujący się uznaje się tą część
planowanego przychodu netto, który będzie uzyskany
ze sprzedaży materiałów (konto 710) w części
odpowiadającej udziałowi tego materiałów w
planowanych przychodach podstawowych.
711
Wszystkie
tytułu.
Pozostałe uw agi: konto służy do ewidencji przychodów
z tytułu nałożonych mandatów za przejazd bez w ażnego
lub bez biletu.
712
0 rozliczenie kosztów
1 bilety wolnej jazdy – pracownicy
2 bilety wolnej jazdy – członkowie
rodzin
3 bilety wolnej jazdy – emeryci i
renciści
tytułu
11
12
Pozostałe przychody
operacyjne
Pozostałe przychody
finansowe
713
714
25
01 otrzymane odszkodowania,
02 korzystanie i sprzątanie
wspólnie używanych przystanków,
03 rozwiązanie utworzonych
rezerw,
04 odzysk z kasacji,
05 inne dochody,
06 amortyzacja środków trwałych
sfinansowanych przez Urząd
Miasta Opola,
sfinansowanych przez WFOŚiGW
w Opolu,
sfinansowanych przez PFRON
nieodpłatnie otrzymanych
10 amortyzacja prawa wieczystego
użytkowania gruntu,
11 wynagrodzenie dla płatnika
12 nadwyżki z kas biletowych i kas
fiskalnych,
13 ulga z tytułu kas fiskalnych,
14 nadpłacone opłaty dodatkowe,
15 zwrot kosztów postępowania
sądowego,
16 podatek VAT – proporcja,
17 kary umowne,
18 ubrania służbowe otrzymane:
18-0 zwolnienia,
18-1 (VAT 22%),
18-2 (VAT 7%),
18-3 (VAT 3%)
18-5 (nie dotyczy VAT )
18-6 (VAT należny do rozliczenia
w następnym miesiącu)
tytułu z wyjątkiem amortyzacji prawa wieczystego
użytkowania.
01 odsetki bankowe
02 pozostałe odsetki
03 odsetki niezapłacone
04 rozwiązane rezerw y –
anulowane odpisane odsetki za
zwłokę
05 nadwyżki pozostałe
06 odsetki od lokat bankowych
07 inne
08 różnice kursowe dodatnie
Za przychód kwalifikujący się uznaje się:
1)
przychód z odsetek bankowych (714-01) w
części odpowiadającej odsetkom uzyskanym z e
środków pieniężnych otrzymanych od miasta
Opola,
2)
przychód z pozostałych odsetek w całości,
3)
przychód z odsetek niezapłaconych w całości,
4)
przychód z tytułu rozwiązania rezerw w części
odpowiadającej rozwiązanym rezerwom
utworzonym wcześniej z tytułu przejazdu
pasażerów bez biletu lub bez ważnego biletu
5)
przychód z nadwyżek pozostałych w całości,
6)
przychód z tytułu odsetek od lokowanych
środków na lokatach bankowych w części
odpowiadającej otrzymanym odsetkom od
środków przeka zanych przez miasto Opole,
7)
przychód z tytułu innych przychodów
finansowych w części odpowiadającej innym
przychodom finansowym otrzymanym w związku z
prowadzoną działalnością podstawową,
Nie traktuje się jako przychodu kwalifikującego
dodatnich różnic kursowych.
26
B) Koszty kwalifikowane w części oraz w całości:
Lp.
Nazwa konta
syntetycznego
Kod konta
syntetycznego
Rozwinięcie konta
syntetycznego
Uwagi
Za koszt kwalifikujący uznaje się:
1)
wartość amortyzacji środków trwałych w
części dotyczącej amortyzacji środków
trwałych związanych z uzyskaniem
przychodu podstawowego
2)
wartość amortyzacji środków trwałych
sfinansowanych przez UM Opole,
3)
wartość amortyzacji środków trwałych
sfinansowanych przez PEFRON,
4)
wartość amortyzacji przystanków.
Wartość amortyzacji prawa wieczystego użytkowania
nie jest kwalifikowana.
Za koszt kwalifikowany uznaje się pełną wartość
amortyzacji z tego tytułu.
1
Amortyzacja
środków trwałych
401
sfinansowanych przez UM Opole,
2 amortyzacja środków trwałych od
umorzonego kredytu w WFOŚiGW
sfinansowanych przez PEFRON
4 amortyzacja prawa wieczystego
użytkowania gruntu
5 amortyzacja przystanków
2
Amortyzacja wartości
niematerialnych i
prawnych
403
-
3
Zużycie materiałów
410
0 zużycie materiałów wg.
rozdzielnika,
1 odbiór odpadów,
2 autobusy,
3 warsztat,
4 pozostałe warsztatowe,
5 zlecenia pozostałe
4
Zużycie części
zamiennych
411
0 zużycie części zamiennych wg
rozdzielnika,
1 naprawy powypadkowe,
2 naprawy zewnętrzne,
3 warsztat,
4 pozostałe warsztatowe,
5 zlecenia pozostałe
5
biurowych
413
-
6
Zużycie paliwa
414
0 zużycie paliwa wg rozdzielników,
1 zakup paliwa do samochodów
osobowych,
2 zakup paliwa do pozostałych
samochodów,
3 paliwo w zbiornikach ,
4 zakup paliwa do kosiarek
spalinowych.
7
Zużycie ogumienia
415
0 zużycie ogumienia wg
rozdzielników
1 złomowanie opon
8
Zużycie pozostałych
materiałów
416
0 zużycie pozostałych materiałów
wg rozdzielnika,
1 zużycie pozostałych materiałów
Za koszt kwalifikujący uznaje się:
1)
zużycie materiałów wg. rozdzielnika w
części odpowiadającej zużyciu materiałów w
związku z p rowadzeniem działalności
podstawowej,
2)
odbiór odpadów w całości,
3)
zużycie materiałów do autobusów w całości,
4)
zużycie materiałów w warsztacie w całości,
5)
zużycie materiałów pozostałych
warsztatowych w części odpowiadającej
prowadzeniu działalności podstawowej,
Nie uznaje się za koszt kwalifikowany zużycia
materiałów w związku z pozostałymi zleceniami.
Za koszty kwalifikujące uznaje się:
1)
zużycie części zamiennych wg. rozdzielnika
w części przypadającej na działalność
podstawową,
2)
naprawy powypadkowe w całości,
3)
zużycie części zamiennych w warsztacie w
części odpowiadającej prowadzeniu
działalności podstawowej,
4)
koszty pozostałe warsztatowe związane ze
zużyciem części w związku z prowadzoną
działalnością podstawową,
5)
koszty zu życia części zamiennych w
związku z w ykon ywaniem zleceń
pozostałych w części odpowiadającej
prowadzonej działalności podstawowej
Nie kwalifikuje się kosztu zużycia części zamiennych w
związku z w ykon ywaniem napraw zewnętrznych.
Za koszty kwalifikujące uznaje się koszty zużycia
materiałów biurowych proporcjonalnie do udziału
przychodów z działalności podstawowej w przychodach
ogółem.
1)
zużycie paliwa w autobusach w całości,
2)
paliwo w zbiornikach autobusowych w
całości.
Jako niekwalifikowane uznaje się koszty:
1)
zużycia paliwa do innych pojazdów nie
będących autobusami,
2)
zakupu paliwa do kosiarek spalinowych,
3)
paliwa w zbiornikach w pojazdach nie
będących autobusami
1)
zużycie ogumienia autobusowego
2)
złomowanie opon autobusowych
Jako koszty niekwalifikujące uznaje się:
1)
zużycie ogumienia w innych niż autobusy
pojazdach,
2)
złomowanie opon innych niż autobusowych.
Jako koszty kwalifikujące uznaje się:
1)
zużycie materiałów wg. rozdzielnika w
części odpowiadającej działalności
podstawowej,
2)
zużycie pozostałych materiałów w części
odpowiadającej działalności podstawowej
9
Zużycie energii
419
0
1
2
3
4
zużycie
zużycie
zużycie
zużycie
zużycie
energii,
energii elektrycznej,
ciepła,
wody,
gazu
10
Usługi informatyczne
420
-
11
Czynsze i dzierżawa
421
-
12
Usługi pocztowe i
łączności
423
1 usługi pocztowe,
2 usługi łączności,
3 usługi kurierskie
424
-
27
1)
zużycie energii wg rozdzielnika w części
odpowiadającej działalności podstawowej,
2)
zużycie energii elektrycznej w części
3)
zużycie ciepła w części odpowiadającej
4)
zużycie wody w części odpowiadającej
5)
zużycie gazu w części odpowiadającej
działalności podstawowej
Jako koszty kwalifikujące uznaje się całość kosztów z
tego tytułu
Jako koszty kwalifikujące uznaje się te koszty, które są
związane z wykonywaniem działalności podstawowej
1)
koszt usług pocztowych w części
2)
koszty usług łączności w części
3)
usługi kurierskie w części odpowiadającej
działalności podstawowej
proporcjonalnie do udziału przychodów z działalności
podstawowej w przychodach ogółem.
425
-
Jako kwalifikujący uznaje się całość kosztu z tego tytułu
15
Usługi ochrony
mienia
Usługi – kasacja
autobusów
Usługi transportowe
426
-
16
Usługi remontowe
427
0
1
2
3
Jako kwalifikujący uznaje się koszt:
1)
usług remontowych w części
2)
napraw głównych autobusów,
3)
napraw bieżących autobusów,
4)
napraw powypadkowych autobusów w
części odpowiadającej uzyskanemu
odszkodowaniu
17
Usługi sprzątanie
przystanków
428
13
14
18
19
Pozostałe usługi
obce
Świadczenia na
rzecz pracowników
usługi remontowe,
naprawa główna,
naprawy bieżące,
naprawy powypadkowe
429
0
1
2
3
4
5
6
7
pozostałe usługi obce,
usługi pralnicze,
usługi porządkowe,
mycie autobusów,
badanie bilansu,
fisklizacja kas,
ogłoszenia prasowe,
odbiór odpadów
430
00 świadczenia na rzecz
pracowników,
01 szkolenie pracowników,
02 posiłki regeneracyjne,
03 ochrona zdrowia,
04 odprawa pośmiertna,
05 bilety wolnej jazdy,
06 zużycie odzieży ochronnej,
07 zużycie środków czystości,
08 nagrody rzeczowe,
09 zużycie wody mineralnej,
10 zwrot kosztów za okulary,
11 świadczenia urlopowe,
12 zakup kwiatów,
13 zapomogi,
14 korzystanie z boiska
Jako kwalifikujący uznaje się:
1)
usługi obce w części odpowiadającej
2)
usługi pralnicze w całości,
3)
usługi porządkowe w całości,
4)
mycie autobusów w całości,
5)
badanie bilansu w części proporcjonalnej do
udziału przychodów działalności
podstawowej w przychodach ogółem,
6)
fiskalizacja kas w całości,
7)
ogłoszenia prasowe w tej części ogłoszeń
których umieszczenie jest obowiązkowe i
nakazane przepisami prawa,
8)
odbiór odpadów w części związanej z
działalnością podstawową,
Jako kwalifikujący uznaje się:
1)
świadczenia na rzecz pracowników w części
dotyczącej działalności podstawowej,
2)
szkolenia pracowników w części dotyczącej
szkoleń których obowiązek nakładają
przepisy prawa,
3)
odprawa pośmiertna w całości,
4)
posiłki regeneracyjne w całości,
5)
ochronę zdrowia w części niezbędnej
określonej ustawami,
6)
bilety wolnej jazdy w całości,
7)
zużycie odzieży ochronnej w całości,
8)
zużycie środków czystości w wysokości
odpowiadającej zużyciu związanemu z
prowadzeniem działalności podstawowej,
9)
zużycie wody mineralnej w całości,
10) zwrot kosztów za o kulary w całości,
11) świadczenia urlopowe w całości,
12) zapomogi w całości.
1)
nagrody rzeczowe,
2)
zakup kwiatów,
3)
korzystanie z boiska
20
Wynagrodzenia
431
21
Składki ZUS
445
22
Podatek VAT
460
23
24
Podatki i opłaty
Usługi bankowe
461
0 wynagrodzenia,
1 wynagrodzenia osobowe,
2 oszczędność paliwa
3 bezosobowy fundusz płac,
4 Rada Nadzorcza,
5 Wynagrodzenia osobowe –
refundacja Urząd Pracy
1 Ubezpieczenia społeczne
2 fundusz pracy
3 fundusz gwarantowanych
świadczeń pracowniczych
-
00 opłaty i podatki obciążające
koszty,
01 podatek od nieruchomości,
02 podatek od środków
transportowych,
03 opłata za używanie gruntu,
04 ochrona środowiska,
05 opłata skarbowa,
06 opłaty sądowe i notarialne,
07 PEFRON,
08 pozostałe opłaty,
09 świadectwa kwalifikacyjne,
10 podatek PCC,
11 CEPIK,
12 opłata za wymianę dowodu
rejestracyjnego,
13 opłaty parkingowe,
14 opłata za przewartościowanie
weksla,
15 opłata za wydanie pozwolenia
na zmianę linii autobusowych
462
0 rozliczenie kosztów,
1 opłata za prowadzenie rachunku,
2 opłata za przelewy MultiCash
3 prowizja wpłat gotówkowych –
wpłaty utargów,
4 prowizja od wpłat gotówkowych
podjętych czekiem,
5 polecenie wypłat w obrocie
dewizowym
25
Bilety wolnej jazdy
463
0 rozliczenie kosztów,
1 bilety pracowników,
2 bilety członków rodzin,
3 bilety emerytów i rencistów,
4 bilety pracowników – dopłata
zakładu,
5 bilety członków rodzin – dopłata
zakładu,
6 bilety emerytów i rencistów –
dopłata zakładu
26
Składki z tytułu
ubezpieczeń
rzeczowych
465
-
469
0
1
2
3
4
5
6
7
27
Pozostałe koszty
pozostałe koszty
badanie bilansu
limity samochodów prywatnych,
Monitor Polski bilans,
opłata za ochronę środowiska,
zużycie odzieży ochronnej,
obsługa prawna,
konkurs kierowców
28
1)
wynagrodzenia w części odpowiadającej
2)
wynagrodzenia osobowe w części
3)
wynagrodzenia Rady Nadzorczej
proporcjonalnie do udziału przychodów z
działalności podstawowej w przychodach
Spółki ogółem,
1)
koszty wynagrod zenia związane z
oszczędnością na paliwie,
2)
koszty wynagrod zeń bezosobowego
funduszu płac,
3)
koszty wynagrod zeń refundowane przez
PUP
Jako koszty kwalifikujące bądź niekwalifikujące uznaje
się ubezpieczenia społecznego, funduszu pracy,
funduszu gwarantowanych świadczeń pracowniczych
odpowiednio tak jak w przypadku konta wynagrod zenia.
Koszty związane z działalnością podstawową.
1)
podatek od nieruchomości proporcjonalnie
do udziału przychodu podstawowego w
przychodach ogółem,
2)
podatek od środków transportowych w
części dotyczącej taboru autobusowego,
3)
opłatę za używanie gruntu proporcjonalnie
do udziału przychodu podstawowego w
4)
opłatę za ochronę środowiska w całości,
5)
opłatę skarbową ponoszoną w związku z
wykonywaniem działalności podstawowej,
6)
opłaty sądowe i notarialne w całości,
7)
pozostałe opłaty ponoszone w związku z
wykonywaniem działalności podstawowej,
8)
podatek PCC w części dotyczącej
9)
opłatę CEPIK w całości,
10) opłatę za wymianę dowodów rejestracyjnych
taboru autobusowego,
11) opłaty parkingowe w części dotyczącej
taboru autobusowego,
12) opłatę za wydanie pozwolenia na zmianę
linii autobusowych w całości,
13) koszty PEFRON,
Jako koszty niekwalifikujące uznaje się opłaty za
przewartościowanie weksla.
1)
opłatę za prowadzenie rachunku
proporcjonalnie do udziału przychodów z
działalności podstawowej w przychodach
ogółem,
2)
opłatę za przelewy w systemie MultiCash
proporcjonalnie do udziału przychodów
podstawowych w przychodach ogółem,
3)
prowizję od wpłat gotówkowych – wpłaty z
utargów w całości,
1) prowizja od wpłat gotówkowych podjętych czekiem,
2) polecenie wypłat w obrocie dewizowym
Za kwalifikujące uznaje się wszystkie koszty związane z
biletami wolnej jazdy.
Z tytułu ubezpieczeń rzeczowych uznaje się koszty
ubezpieczeń rzeczowych proporcjonalnie do udziału
przychodu podstawowego w przychodach ogółem.
1)
koszty zamieszczania ogłoszeń w Monitorze
Polskim proporcjonalnie do udziału
przychodów z działalności podstawowej w
2)
Zużycie odzieży ochronnej w całości,
3)
Koszty obsługi prawnej proporcjonalnie do
udziału przychodów z działalności
podstawowej w przychodach ogółem,
28
29
Koszty finansowe
Koszty operacyjne
730
731
01 prowizja od kredytu – linia
kredytowa
02 odsetki od kredytu – linia
kredytowa
03 odsetki od kredytu – Bank
Millennium
04 rezerwa na naliczone odsetki
05 naliczone odsetki za zwłokę –
anulowanie, odpisanie
06 odsetki od podatku VAT
07 niedobory – falsyfikaty
08 odsetki ZUS
09 odsetki bankowe od salda
ujemnego
10 inne niedobory
11 odsetki od PEFRON
12 Pozostałe odsetki
13 odsetki od podatku
dochodowego od osób fizycznych
14 odsetki – podatek od środków
transportu,
15 odsetki – podatek dochodowy
od osób prawnych,
16 prowizja,
17 odsetki od kredytu – Bank
Ochrony Środowiska
01 pozostałe składki stanowiące
koszt uzyskania przychodu
02 nieobowiązkowe składki nie
stanowiące koszty uzyskania
przychodu
03 rezerwa na należności sporne,
04 niedobory niezawinione
05 niedobory z kas biletowych i
kas fiskalnych
06 zmniejszenie wartości
materiałów
07 odpisane należności
08 likwidacja nie umorzonych
środków trwałych
09 likwidacja materiałów
10 rezerwa na niezapłacone
należności przewozowe
11 darowizna
12 inne
13 koszty sądowe – mandaty.
29
1)
niedobory – falsyfikaty proporcjonalnie do
udziału przychodów z działalności
podstawowej w przychodach ogółem
2)
inne niedobory proporcjonalnie do udziału
przychodów z działalności podstawowej w
przychodach ogółem
3)
odsetki od kredytu – Bank Millennium – w
całości
4)
odsetki od kredytu – Bank Ochrony
Środowiska – w całości.
Pozostałych kosztów ewidencjonowanych na koncie
730 za kwalifikujące nie uznaje się.
1)
pozostałe składki stanowiące koszt
uzyskania przychodu dotyczące działalności
podstawowej w całości.
2)
niedobory niezawinione dotyczące
prowadzenia działalności podstawowej
mieszczące się w granicach norm),
3)
Zmniejszenie wartości materiałów w całości,
4)
Rezerwę na niezapłacone należności
przewozowe w całości (w przypadku
uzasadnienia),
5)
Inne uzasadnione związane wyłącznie z
prowadzeniem działalności podstawowej,
6)
Koszty sądowe – mandaty w całości.
Pozostałych kosztów ewidencjonowanych na koncie
731 za kwalifikujące nie uznaje się.
nr strony
Sprzedaż usług myjni autobusowej
Sprzedaż usług pracowni psychologii i fizjologii 707
pracy
5
6
708
706
wykonanie/plano
wane wykonanie
za dany miesiąc*
roku n
kwalifiko wane
Sprzedaż usług - dzierżawa
w tym:
705
Sprzedaż usług stacji kontroli pojazdów –
diagnostyka
4
7
704
Sprzedaż środków trwałych
3
703-1
703-2
Usługi reklamowe – autobus y
Usługi reklamowe - przystanki
2a
2b
703
700-1
700-2
700-3
700-4
700-5
700-6
700
kod konta
synte tycznego
Sprzedaż usług reklamowych
w tym:
Sprzedaż usług działalności podstawowej
ogółem
w tym:
Bilety – kasy bil.
Bilety – sprzed. u kierowców
Bilety – sprzedaż w kios kach RUCH
Usługa przewozowa
Należność przewozowa
Bilety Bagażowe
tytuł przychodu
2
1a
1b
1c
1d
1e
1f
1
Lp.
Dla każdego miesiąca oddzielnie*
planowane
planowane
wykonanie za
wykonanie za dany dany miesiąc*
miesiąc* roku n + 1 roku n
niekwalifikowane
planowane
wykonanie za
dany miesiąc*
roku n + 1
WARTOŚĆ PRZYCHODÓW W PLM
wykonanie/plan
owane
wykonanie za
dany miesiąc*
roku n
ogółem
planowane
wykonanie za
dany miesiąc*
roku n + 1
Załącznik nr 1 – KARTA P1 (PRZYCHODY) – wypełniać zgodnie z wyka zem przychodów kwalifikowanych w części oraz w całości
Podręczn ik proce dur – ustal ani e wysokośc i dop łaty – dofin anso wan ia dzi ała lnośc i podsta wow ej MZK Sp. z o.o.
30
Sprzedaż materiałów
w tym:
materiały
złom
obwoluty
przepał paliwa
Opłaty dodatkowe
Odpłatność za bilety wolnej jazdy
Pozostałe przychody operacyjne
w tym:
otrzymane odsz kodowania
korzystanie i sprzątanie wspólnie używanych
przystanków
rozwiązanie utworzonych rezerw
odzysk z kasacji
inne dochody
amortyzacja środków trwałych sfinansowanych
przez Urząd Miasta Opola,
przez WFOŚiGW w Opolu,
przez PFRON
amortyzacja środków trwałych nieodpłatnie
otrzymanych
amortyzacja prawa wiecz ystego użytkowania
gruntu,
wynagrodzenie dla płatnika
nadwyżki z kas biletowych i kas fiskalnych,
ulga z tytułu kas fiskalnych,
nadpłacone opłaty dodatkowe,
zwrot kosztów postępowania sądowego,
podatek VAT – proporcja,
kary umowne,
ubrania służbowe otrzymane:
8
8a
8b
8c
8d
9
10
11
713-11
713-12
713-13
713-14
713-15
713-16
713-17
713-18
713-10
713-09
713-08
713-07
713-06
713-03
713-04
713-05
713-02
713-01
713
712
711
710-1
710-2
710-3
710-4
710
708-1
708-2
11k
11l
11ł
11m
11n
11o
11p
11r
11j
11i
11h
11g
11f
11c
11d
11e
11b
11a
dzierżawa
pozostałe
7a
7b
nr strony
31
714-05
714-06
714-07
714-08
714-04
714-01
714-02
714-03
714
Pozostałe przychody finansowe
w tym:
12a odsetki bankowe
12b pozostałe odsetki
12c odsetki niezapłacone
12d rozwiązane rezerwy – anulowane odpisane
odsetki za zwłokę
12e nadwyżki pozostałe
12f
odsetki od lokat bankowych
12g inne
12h różnice kursowe dodatnie
RAZEM
12
nr strony
32
nr strony
Zużycie części zamiennych
w tym:
zużycie części zamiennych wg rozdzielnika,
naprawy powypadkowe,
w tym:
zużycie materiałów wg. rozdzielnika,
odbiór odpadów,
autobusy,
warsztat,
pozostałe warsztatowe,
zlecenia pozostałe
Amortyzacja wartości niematerialnych i
prawnych
Amortyzacja środków trwałych
w tym:
amortyzacja środków trwałych
przez UM Opole,
amortyzacja środków trwałych od umorzonego
kredytu w WFOŚiGW
przez PEFRON
amortyzacja prawa wiecz ystego użytkowania
gruntu
amortyzacja przystanków
tytuł kosztu
411-0
411-1
411
410-0
410-1
410-2
410-3
410-4
410-5
410
403
401-5
401-4
401-3
401-2
401-1
401-0
401
kod konta
synte tycznego
0
0
0
0
0
0
Wykonanie/plan owa
ne wyk onanie za
dany miesiąc* roku
n+1
kwalifiko wane
wyk onanie/plano
wane wykonanie
za dany miesiąc*
roku n
4a
4b
4
3a
3b
3c
3d
3e
3f
3
2
1f
1e
1d
1c
1b
1a
1
Lp.
Dla każdego miesiąca oddzielnie
0
0
0
planowane
wyk onanie za dany
miesiąc* roku n
0
0
0
planowane
wyk onanie za dany
miesiąc* roku n + 1
WARTOŚĆ KOSZTÓW W PLN
niekwalifikowane
planowane
wyk onanie za
dany miesiąc*
roku n
0
0
0
0
0
0
planowane
wyk onanie za dany
miesiąc* roku n + 1
ogółem
Załącznik nr 2 – KARTA K1 (KOSZTY) – w ypełniać zgodnie z w ykazem kosztów kwalifikowanych w części oraz w całości
33
Zużycie paliwa
w tym:
zużycie paliwa wg rozdzielników,
zakup paliwa do samochodów osobowych,
zakup paliwa do pozostał ych samochodów,
paliwo w zbiornikach ,
zakup paliwa do kosiarek spalinowych.
6
Czynsze i dzierżawa
Usługi pocztowe i łączności
10
11
12
423
421
420
419-0
419-1
419-2
419-3
419-4
419
416-0
416-1
416
415-1
415-2
415
414-0
414-1
414-2
414-3
414-4
414
413
411-2
411-3
411-4
411-5
Usługi informatyczne
9a
9b
9c
9d
9e
Zużycie pozostałych materiałów
w tym:
zużycie pozost. materiałów wg rozdzielnika,
zużycie pozostałych materiałów
Zużycie energii
w tym:
zużycie energii,
zużycie energii elektrycznej,
zużycie ciepła,
zużycie wody,
zużycie gazu
9
8a
8b
8
7a
7b
7
Zużycie ogumienia
w tym:
zużycie ogumienia wg rozdzielników
złomowanie opon
Zużycie materiałów biurowych
5
6a
6b
6c
6d
6e
naprawy zewnętrzne,
warsztat,
pozostałe warsztatowe,
zlecenia pozostałe
4c
4d
4e
4f
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
nr strony
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
34
Usługi – kasacja autobusów
w tym:
usługi remontowe,
naprawa główna,
naprawy bieżące,
naprawy powypadkowe
Usługi sprzątanie przystanków
Pozostałe usługi obce
w tym:
pozostałe usługi obce,
usługi pralnicze,
usługi porządkowe,
mycie autobusów,
fisklizacja kas,
ogłoszenia prasowe,
odbiór odpadów
14
15
16
16a
16b
16c
16d
17
18
430-00
430-01
430-02
430-03
430-04
430
429-0
429-1
429-2
429-3
429-5
429-6
429-7
429
428
427-0
427-1
427-2
427-3
427
426
425
424
423-1
423-2
423-3
19a
19b
19c
19d
19e
19
Świadczenia na rzecz pracowników
w tym:
świadczenia na rzecz pracowników,
szkolenie pracowników,
posiłki regeneracyjne,
ochrona zdrowia,
odprawa pośmiertna,
Usługi ochrony mienia
13
18a
18b
18c
18d
18e
18f
18g
w tym:
usługi pocztowe,
usługi łączności,
usługi kurierskie
12a
12b
12c
0
0
0
0
0
0
nr strony
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
35
431-5
Wynagrodzenia osobowe – refundacja Urząd
Pracy
20f
460
461
fundusz gwarant. świadczeń pracowniczych
Podatek VAT
Podatki i opłaty
w tym:
opłaty i podatki obciążające koszty,
podatek od nieruchomości,
podatek od środków transportowych,
opłata za używanie gruntu,
opłata skarbowa,
21c
22
23
23a
23b
23c
23d
23f
23g
opłaty sądowe i notarialne,
461-06
461-00
461-01
461-02
461-03
461-05
445-3
445-1
445-2
21a
21b
445
Składki ZUS
w tym:
ubezpieczenia społeczne
fundusz pracy
21
431-0
431-1
431-2
431-3
431-4
20a
20b
20c
20d
20e
431
W ynagrodzenia
w tym:
wynagrodzenia,
wynagrodzenia osobowe,
oszczędność paliwa
bezosobowy fundusz płac,
Rada Nadzorcza,
20
430-05
430-06
430-07
430-08
430-09
430-10
430-11
430-12
430-13
430-14
bilety wolnej jazdy,
zużycie środków czystości,
nagrody rzeczowe,
zużycie wody mineralnej,
zwrot kosztów za okulary,
świadczenia urlopowe,
zakup kwiatów,
zapomogi,
korzystanie z boiska
19f
19g
19h
19i
19j
19k
19l
19ł
19m
19n
0
0
0
0
0
0
nr strony
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
36
462
463
Usługi bankowe
Bilety wolnej jazdy
Składki z tytułu ubezpieczeń rzeczowych
Pozostałe koszty
w tym:
pozostałe koszty
badanie bilansu
limity samochodów prywatnych,
Monitor Polski bilans,
opłata za ochronę środowiska,
obsługa prawna,
Koszty Finansowe
w tym:
prowizja od kredytu – linia kredytowa
odsetki od kredytu – linia kredytowa
odsetki od kredytu – Bank Millennium
rezerwa na naliczone odsetki
naliczone odsetki za zwłokę – anulowanie,
odpisanie
odsetki od podatku VAT
niedobory – falsyfikaty
odsetki ZUS
odsetki bankowe od salda ujemnego
inne niedobory
25
26
27
27a
27b
27c
27d
27e
27f
27g
28
730-05
730-06
730-07
730-08
730-09
730-10
730-01
730-02
730-03
730-04
28e
28f
28g
28h
28i
28j
28a
28b
28c
28d
730
469-0
469-1
469-2
469-3
469-4
469-5
469-6
469
465
461-15
24
23o
461-07
461-08
461-09
461-10
461-11
461-12
461-13
461-14
PFRON,
pozostałe opłaty,
świadectwa kwalifikac yjne,
podatek PCC,
CEPIK,
opłata za wymianę dowodu rejestracyjnego,
opłaty par kingowe,
opłata za przewartościowanie weksla,
opłata za wydanie poz wolenia na zmianę linii
autobusowych
23h
23i
23j
23k
23l
23ł
23m
23n
0
0
0
0
nr strony
0
0
0
0
0
0
0
0
37
odsetki od kredytu – Bank Ochrony Środowiska
Koszty operacyjne
w tym:
28n
28o
28p
29
Inne koszty nieujęte powyżej
30
731-08
731-09
731-10
731-11
731-12
731-13
731-02
731-03
731-04
731-05
731-06
731-07
731-01
731
730-17
730-15
730-16
730-13
730-14
730-11
730-12
RAZEM
likwidacja nie umorzonych środków trwał ych
likwidacja materiałów
rezerwa na niezapłacone należ. przewozowe
darowizna
inne
koszty sądowe – mandaty.
29h
29i
29j
29k
29l
29ł
29b
29c
29d
29e
29f
29g
pozostałe składki stanowiące koszt uzys kania
przychodu
nieobowiązkowe s kładki nie stanowiące koszty
uzyskania przychodu
rezerwa na należności sporne,
niedobory niezawinione
niedobory z kas biletowych i kas fiskalnych
zmniejszenie wartości materiałów
odpisane należności
odsetki – podatek dochodowy od osób prawnych,
prowizja,
28ł
28m
29a
odsetki od PFRON
Pozostałe odsetki
odsetki od podatku dochodowego od osób
fizycznych
odsetki – podatek od środków transportu,
28k
28l
0
0
0
0
nr strony
0
0
0
0
0
0
0
0
38

PODRĘCZNIK PROCEDUR USTALANIA WYSOKOŚCI DOPŁATY

Transkrypt

Podobne dokumenty

Prezenty dla najmłodszych pasażerów

Jest mi bardzo przykro, że mieszkańcy Jastrzębia

Wykaz rzeczy znalezionych w autobusach MZK w Bielsku

Trwa produkcja nowych autobusów

Inteligentna” karta zapłaci za bilet, telefon

Konkurs Jubileuszowy zakończony

Od kiedy bezpłatna komunikacja?

Tablice informacyjne i nowe kasowniki nadal w fazie testowej

Wzrośnie dotacja do komunikacji autobusowej

Korowód na święto miasta - utrudnienia w ruchu