Zarzadzenie Nr 35/2014 z dnia 15 kwietnia 2014 r.

ZARZĄDZENIE NR 35/2014
WÓJTA GMINY WERBKOWICE
z dnia 15 kwietnia 2014 r.
w sprawie zmiany przyjętych zasad rachunkowości oraz Zakładowego Planu Kont dla projektu
„Odbudujmy w wyobraźni rzeczy, których już nie ma i dopełnijmy nimi obraz rzeczywistości”
Na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz.U. z 2013 r. poz.
330 z póź.zm.), ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (tekst jednolity Dz.U. z 2013 r.
poz. 885 z późn. zm.), rozporządzenia Ministra Finansów z 05 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego,
jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz
państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst
jednolity Dz.U. z 2013 r. poz. 289) zarządzam, co następuje:
§ 1.
Dokonuje się zmian w części III Załącznika do Zarządzenia Nr 9/2014 Wójta Gminy Werbkowice z dnia
20 lutego 2014 r. w sprawie przyjętych zasad rachunkowości oraz Zakładowego Planu Kont dla projektu
„Odbudujmy w wyobraźni rzeczy, których już nie ma i dopełnijmy nimi obraz rzeczywistości” w brzmieniu
stanowiącym załącznik do niniejszego Zarządzenia.
§ 2.
Nadzór nad wykonaniem zarządzenia powierza się Koordynatorowi projektu.
§ 3.
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania i obowiązuje na czas realizacji projektu.
Wójt
Lech Bojko
Załącznik
do Zarządzenia Nr 35/2014
Wójta Gminy Werbkowice
z dnia 15 kwietnia 2014 r.
1.
W Części III w zakresie kont rejestru EBO po koncie 961 – Wynik wykonania budżetu
dodaje się konto 962 – Wynik na pozostałych operacjach, a po opisie zasad funkcjonowania konta
961 dodaje się opis zasad funkcjonowania konta 962 następującej treści:
„962 – Wynik na pozostałych operacjach
Konto 962 służy do ewidencji pozostałych operacji niekasowych wpływających na wynik
wykonania budżetu, w szczególności do ewidencjonowania różnic kursowych od środków
pieniężnych na rachunku walutowym projektu prowadzonym w euro.
Na stronie Wn konta 962 ujmuje się w szczególności koszty finansowe oraz pozostałe koszty
operacyjne związane z operacjami budżetowymi, np. ujemne różnice kursowe w korespondencji
z kontem 133/EU.
Na stronie Ma konta 962 ujmuje się w szczególności przychody finansowe oraz pozostałe
przychody operacyjne związane z operacjami budżetowymi, np. dodatnie różnice kursowe
w korespondencji z kontem 133/EU.
Na koniec roku konto 962 może wykazywać saldo Wn oznaczające nadwyżkę kosztów
nad przychodami lub saldo Ma oznaczające nadwyżkę przychodów nad kosztami.
Pod datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonania budżetu saldo konta 962 przenosi się na konto
960.”
2.
W Części III w zakresie kont rejestru EBJ:
po koncie 130/2W – Rachunek bieżący jednostki wyodrębniony – wydatki dodaje się konto
130/R – Rachunek bieżący – różnice kursowe,
po koncie 130/R – Rachunek bieżący – różnice kursowe dodaje się konto 141 – Środki
pieniężne w drodze,
po koncie 405/W – Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dodaje się konto 409/W –
Pozostałe koszty rodzajowe,
po koncie 750 – Przychody finansowe dodaje się konto 750/R – Przychody finansowe –
różnice kursowe,
po koncie 751 – Koszty finansowe dodaje się konto 751/R – Koszty finansowe – różnice
kursowe.
Ponadto dodaje się opisy zasad funkcjonowania kont 130/R, 141, 409/W, 750/R oraz 751R
następującej treści:
„130/R – Rachunek bieżący – różnice kursowe
Konto 130/R służy do ewidencjonowania różnic kursowych od środków pieniężnych na rachunku
walutowym projektu prowadzonym w euro.
Na stronie Wn konta 130/R ujmuje się dodatnie różnice kursowe w korespondencji z kontem 750/R,
a na stronie Ma konta 130/R ujmuje się ujemne różnice kursowe w korespondencji z kontem 751/R.
1
Saldo konta 130/R na koniec roku budżetowego podlega przeksięgowaniu na podstawie polecenia
księgowania na odpowiednio: saldo Wn stronę Ma konta 800, a saldo Ma – na stronę Wn konta
800.”
„141 – Środki pieniężne w drodze
Konto141 służy do ewidencji środków pieniężnych w drodze.
Na stronie Wn konta 141 ujmuje się zwiększenia stanu środków pieniężnych w drodze, a na stronie
Ma – zmniejszenia stanu środków pieniężnych w drodze.
Konto 141 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych w drodze.”
„409/W – Pozostałe koszty rodzajowe
Konto 409 służy do ewidencji kosztów działalności podstawowej, które nie kwalifikują się
do ujęcia na kontach 400-405. Na koncie tym ujmuje się w szczególności koszty krajowych
i zagranicznych podróży służbowych, koszty ubezpieczeń majątkowych i osobowych, odprawy
z tytułu wypadków przy pracy oraz innych kosztów niezaliczanych do kosztów działalności
finansowej i pozostałych kosztów operacyjnych.
Na stronie Wn konta ujmuje się poniesione koszty z ww. tytułów, a na stronie Ma ich zmniejszenie
oraz na dzień bilansowy ujmuje się przeniesienie poniesionych kosztów na konto 860.”
„750/R – Przychody finansowe – różnice kursowe
Konto 750/R służy do ewidencjonowania przychodów finansowych z tytułu różnic kursowych
od środków pieniężnych na rachunku walutowym projektu prowadzonym w euro.
Na stronie Wn konta 750/R w końcu roku obrotowego ujmuje się przeniesienie przychodów
finansowych z tytułu różnic kursowych na stronę Ma konta 860.
Na stronie Ma konta 750/R ujmuje się dodatnie różnice kursowe w korespondencji z kontem
130/R.”
„751/R – Koszty finansowe – różnice kursowe
Konto 751/R służy do ewidencjonowania kosztów finansowych z tytułu różnic kursowych
od środków pieniężnych na rachunku walutowym projektu prowadzonym w euro.
Na stronie Ma konta 751/R w końcu roku obrotowego ujmuje się przeniesienie przychodów
finansowych z tytułu różnic kursowych na stronę Wn konta 860.
Na stronie Wn konta 751/R ujmuje się ujemne różnice kursowe w korespondencji z kontem 130/R.”
2