praktyczne problemy związane z opodatkowaniem nieruchomości i

OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800
www.taxpress.com.pl
PRAKTYCZNE PROBLEMY ZWIĄZANE
Z OPODATKOWANIEM NIERUCHOMOŚCI I OBIEKTÓW
BUDOWLANYCH WYKORZYSTYWANYCH
DO DZIAŁALNOŚCI ROLNICZEJ W 2016 R.
SZKOLENIE:
TERMIN: 23 MARCA 2016 R. (SPOTKANIE 10.00 – 15.00)
MIEJSCE: PIOTRKÓW TRYBUNALSKI, RESTAURACJA KROCHMAL (DAWNIEJ
RESTAURACJA U DUNINA), UL. RYNEK TRYBUNALSKI 4/5, SALA KONFERENCYJNA
PROWADZĄCY:
DR HAB. BOGUMIŁ PAHL – adiunkt w Katedrze Prawa Finansowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie, absolwent Wydziału Prawa Uniwersytetu w Białymstoku, specjalizuje się w zakresie prawa podatkowego,
a w szczególności w problematyce podatków i opłat samorządowych, autor ponad 200 opracowań z zakresu prawa podatkowego
(monografii, glos, artykułów, opinii), doradca instytucji samorządowych, członek Stowarzyszenia Centrum Informacji i Organizacji Badań
Finansów Publicznych i Prawa Podatkowego Krajów Europy Środkowej i Wschodniej, członek Zespołu Eksperckiego ds. Lokalnego Prawa
Podatkowego.
Celem szkolenia jest kompleksowe omówienie problematyki dotyczącej realizacji podatku rolnego w gminach
oraz innych problemów powstających na etapie stosowania przepisów regulujących opodatkowanie
nieruchomości i obiektów budowlanych wykorzystywanych w rolnictwie, ze szczególnym uwzględnieniem zmian,
które wejdą w życie z początkiem 2016 r. W ramach szkolenia szczegółowo przedstawione zostaną wątpliwości
powstające na etapie określania zakresu podmiotowego i przedmiotowego podatku rolnego, zasad stosowania
stawek tego podatku. Ponadto zaprezentowane zostaną kwestie dotyczące stosowania ulg i zwolnień podatkowych
oraz ustalania podstawy opodatkowania. W tym zakresie, w szczególności, przedstawione zostaną wątpliwości
związane ze stosowaniem nowych zasad ustalania liczby hektarów przeliczeniowych, zwolnienia i ulgi z tytułu
nabycia gruntów rolnych na utworzenie nowego lub powiększenie już istniejącego gospodarstwa rolnego, także
pod kątem przepisów regulujących pomoc publiczną. Podczas szkolenia poruszona zostanie również tematyka
opodatkowania budynków i budowli będących w posiadaniu rolników, w tym również tych, którzy prowadzą obok
działalności rolniczej, działalność gospodarczą. W tym zakresie istotne znaczenie mają zmiany wprowadzone do
ustawy o podatkach i opłatach lokalnych ustawą z 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym
od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. Przy omawianiu poszczególnych kwestii zaprezentowane
zostanie najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych oraz stanowiska Ministra Finansów. Poruszone
zostaną również bieżące problemy związane z realizacją pozostałych podatków lokalnych.
Uczestnicy szkolenia otrzymają wzór decyzji w sprawie ulgi inwestycyjnej oraz wzór decyzji w sprawie
zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia gruntów na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub
powiększenie już istniejącego.
PROGRAM SZKOLENIA:
I. Zmiany w konstrukcji prawnej podatku od nieruchomości i rolnego wpływające na zasady
opodatkowania nieruchomości i obiektów budowlanych będących w posiadaniu rolników w 2016 r.
 kiedy działalność rolników należy traktować jako działalność gospodarczą – zmiany w ustawie o
podatkach i opłatach lokalnych wynikające z ustawy z dnia 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy o
podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw,
OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800

www.taxpress.com.pl
czy rolnik sprzedający produkty wytworzone w swoim gospodarstwie rolnym obowiązany jest
opodatkować grunty i budynki według stawki najwyższej,
 jak opodatkować budynki gospodarcze rolnika wykorzystywane do działalności gospodarczej,
 jak należy opodatkować grunty sklasyfikowane w ewidencji gruntów np. jako Br-RV, W-RIVa,
Wsr-PsVI, Br-RIV, W-ŁIV, Ws-PsVI,
 czy do normy obszarowej gospodarstwa rolnego zaliczać grunty zadrzewione i zakrzewione na
użytkach rolnych,
 w jaki sposób opodatkować grunty o niewłaściwym oznaczeniu, np. dr-LsV, Bz-RIVa.
II. Problemy związane ze stosowaniem zwolnień i ulg w podatku rolnym
 czy zmiany w ustawie o podatku rolnym traktujące o pomocy publicznej wpłyną na zasady
stosowania zwolnień i ulg w podatku rolnym,
 w jakich sytuacjach uwzględniamy kwotę podatku VAT jako wydatek inwestycyjny, a kiedy
należy przyjmować kwotę netto,
 jakie elementy powinna zawierać decyzja przyznająca ulgę inwestycyjną,
 czy przyznając ulgę podatnikowi należy wydać zaświadczenie o wysokości udzielonej pomocy,
 jakie dokumenty powinien złożyć rolnik ubiegający się o ulgę inwestycyjną,
 w jaki sposób należy rozumieć pojęcie „modernizacja”,
 czy można przyznać podatnikowi ulgę inwestycyjną, w przypadku gdy korzysta z dofinansowania
do oprocentowania kredytu inwestycyjnego,
 jak postąpić gdy część inwestycji finansowana jest z udziałem środków publicznych zaś pozostałą
część rolnik finansuje sam,
 dopłaty ARiMR do kredytu inwestycyjnego a ulga inwestycyjna,
 zwolnienie i ulga z tytułu nabycia a dofinansowanie udzielone „młodemu rolnikowi”,
 jakie elementy powinna zawierać decyzja przyznająca zwolnienie i ulgę z tytułu nabycia,
 jakie formularze powinny stosować osoby ubiegające się o pomoc de minimis w rolnictwie,
 czy nabycie gruntów będących w dzierżawie uprawnia do skorzystania ze zwolnienia i ulgi,
 czy zniesienie współwłasności gospodarstwa rolnego stanowi podstawę do ubiegania się o ulgę.
III. Problemy związane z ustaleniem podatnika podatku rolnego
 umowy dzierżawy a obowiązek podatkowy w podatku rolnym,
 czy wszystkie umowy dzierżawy zgłoszone w ewidencji gruntów skutkują przejściem obowiązku
podatkowego,
 jak traktować umowy dzierżawy zawierane przez „młodych” rolników,
 kto może być uznany za posiadacza samoistnego,
 kogo opodatkować w przypadku, gdy umowę z Agencją Nieruchomości Rolnych podpisał ojciec a
grunty użytkuje syn,
 kto powinien płacić podatek od gruntu rolnego w przypadku gdy rolnik wydzierżawił grunty pod
wydobycie żwiru,
 jak ma postąpić organ podatkowy w przypadku gdy podatnik podatku rolnego nie żyje,
 czy na spadkobierców, którzy nie przeprowadzili postępowania spadkowego można wystawić
decyzję wymiarową,
 kto powinien płacić podatek rolny od gruntów stanowiących własność Skarbu Państwa - posiadacz
czy Agencja Nieruchomości Rolnych – w przypadku gdy umowa dzierżawy wygasła a rolnik w
dalszym ciągu użytkuje grunty.
IV. Pozostałe problemy związane z realizacją podatku rolnego
 problem opodatkowania gruntów rolnych „zajętych” na działalność gospodarczą,
 jak opodatkować nieruchomości i obiekty budowlane rolnika prowadzącego jednocześnie
działalność gospodarczą,
 czy można opodatkować podatkiem rolnym działkę sklasyfikowaną w ewidencji gruntów jako Bz
na której rolnik uprawia zboże,
 czy faktyczne prowadzenie działalności rolniczej na gruntach innych niż użytki rolne pozwala na
opodatkowanie ich podatkiem rolnym,
 od kiedy opodatkować podatkiem od nieruchomości grunt rolny objęty koncesją na wydobywanie
kopalin,
 czy grunty rolne będące w posiadaniu dewelopera podlegają opodatkowaniu podatkiem rolnym,
OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800








www.taxpress.com.pl
czy można pominąć dane z ewidencji gruntów przy wymiarze podatku rolnego, jeżeli tak, to w
jakich sytuacjach,
współwłasność a norma obszarowa gospodarstwa rolnego,
współwłasność a wysokość stawek podatku rolnego,
czy grunty wydzierżawione od sąsiada wlicza się do normy obszarowej gospodarstwa rolnego,
czy grunty, które nie stanowią własności podatnika mogą być wliczane do normy obszarowej
gospodarstwa rolnego,
czy grunty rolne położone na terenie różnych gmin mogą być uwzględniane przy obliczaniu normy
obszarowej gospodarstwa rolnego,
czy grunty rolne wydzierżawione na podstawie „zwykłej” umowy dzierżawy wchodzą w skład
normy obszarowej gospodarstwa rolnego,
jak traktować, z punktu widzenia podatnika podatku rolnego, umowy dzierżawy zawarte zgodnie z
przepisami kodeksu cywilnego zgłoszone w ewidencji gruntów i budynków.
od nieruchomości od gruntów i obiektów budowlanych wykorzystywanych do działalności
V. Podatek
rolniczej
 jak należy opodatkować budynek gospodarczy służący działalności rolniczej położony na gruntach
sklasyfikowanych w ewidencji gruntów jako Bi,
 na jakich zasadach opodatkować budynki będące w posiadaniu spółki akcyjnej prowadzącej
działalność rolniczą,
 czy w każdym przypadku budynek zajęty na działy specjalne produkcji rolnej może korzystać ze
zwolnienia od podatku od nieruchomości,
 czy można zwolnić od podatku od nieruchomości budynki gospodarcze położone na gruntach
rolnych o powierzchni 0,6 ha,
 jak należy postąpić w sytuacji, gdy rolnik przechodząc na emeryturę (rentę) z KRUS-u pozostawił
sobie 0,7 ha użytków rolnych oraz budynki gospodarcze – czy można je zwolnić od podatku od
nieruchomości na podstawie art. 7 ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy o podatkach i opłatach lokalnych,
 jak opodatkować budynek wykorzystywany przez rolnika na pieczarkarnię,
 czy zwolnienie od podatku od nieruchomości budynków gospodarczych wymaga osobistego ich
wykorzystywania przez właściciela? Czy też wystarczy, że budynki te będą wykorzystywane przez
innego rolnika,
 czy budowle będące w posiadaniu rolnika należy deklarować do opodatkowania.
VI. Bieżące problemy związane z realizacją podatków lokalnych
 problem względów technicznych po nowelizacji przepisów ustawy o podatkach i opłatach
lokalnych
 opodatkowanie gruntów, budynków i budowli będących w posiadaniu przedsiębiorców.
UWAGA!!! JEDYNIE U NAS PYTANIA MOŻNA ZGŁASZAĆ TAKŻE WCZEŚNIEJ, PRZYNAJMNIEJ
5 DNI PRZED SZKOLENIEM NA ADRES MAILOWY – [email protected]
OŚRODEK SZKOLENIOWY WYDAWNICTWA TAXPRESS
04-028 Warszawa, Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok.517
Fax. (22)5177707, (22)3102707, tel.(22)3102800,(22)5177800
www.taxpress.com.pl
KOSZT: 389 zł* (bez obiadu: 374 zł*)
(cena szkolenia obejmuje: materiały szkoleniowe, zaświadczenia, przerwę kawową, obiad)
KOSZT DLA PRENUMERATORÓW „Przeglądu Podatków Lokalnych...”: 350 zł*, (bez obiadu: 335 zł*)
KOSZT DLA PRENUMERATORÓW „Prawa Finansów Publicznych” oraz „Przeglądu Podatków Lokalnych …”: 331 zł*,
(bez obiadu: 316 zł* )
(* Cena dotyczy szkoleń finansowanych ze środków publicznych, dla szkoleń finansowanych z innych źródeł należy zastosować stawkę VAT 23%)
K AR T A ZG Ł O S ZE N IA UC ZE S T N I C T W A W S ZK O L E NI U
Z przyczyn organizacyjnych prosimy o przesyłanie zgłoszeń najpóźniej na trzy dni robocze przed terminem szkolenia.
Data zgłoszenia: .......................................................................................... Zgłoszenia prosimy przesyłać:
Nazwa instytucji: ........................................................................................ faxem: (22)310-27-07, (22)517-77-07,
 na adres firmy:
....................................................................................................................... Ośrodek Szkoleniowy
Adres: ......................................................................................................... Wydawnictwa TAXPRESS
Al. Stanów Zjednoczonych 51 lok. 517
....................................................................................................................... 04-028 Warszawa
Telefon: (.......).......................................Fax ............................................... E-mail: [email protected]
E-mail * .......................................................................................................
LP.
1.
ZGŁASZAMY UCZESTNICTWO NASTĘPUJĄCYCH OSÓB W SZKOLENIU W DNIU: IS
23 MARCA 2016 R. w PIOTRKOWIE TRYB. – PODATEK ROLNY 2016 R.
IMIĘ I NAZWISKO
(DRUKOWANYMI LITERAMI)
STANOWISKO
OPŁATA ZA
1 OSOBĘ
2.
3.
RAZEM:
........................................
Kierownik Jednostki
Oświadczamy, iż koszt szkolenia organizowanego przez TAXPRESS s. c. jest finansowany ze środków publicznych
zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. ze zmianami.
........................................
Kierownik Jednostki
PROSIMY O NIEDOKONYWANIE PRZEDPŁAT!!!
W przypadku problemów z bieżącym regulowaniem należności wydłużamy terminy płatności, nie naliczamy również odsetek od
zaległych wpłat.
Wyrażam zgodę na otrzymywanie ofert szkoleniowych na adres e-mail.
Prosimy o wystawienie faktur(y) VAT. Nasz NIP: .................................................................................