Pani Anna Sołtyszewska Dyrektor Medycznego Studium

Lublin, 26 lutego 2016 r.
KA-I.1711.42.2015.JS
Pani
Anna Sołtyszewska
Dyrektor
Medycznego Studium Zawodowego
im. Janusza Korczaka
w Łukowie
Wystąpienie pokontrolne
Na podstawie art. 247 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych
(Dz. U. z 2013 r. poz. 885, z późn. zm.) oraz uchwały Nr VII/73/2014 Zarządu Województwa
Lubelskiego z dnia 22 grudnia 2014 r. w sprawie przyjęcia Planu kontroli w wojewódzkich
samorządowych jednostkach organizacyjnych Województwa Lubelskiego na rok 2015,
zmienionej uchwałą Nr XLVI/882/2015 Zarządu Województwa Lubelskiego z dnia
21 lipca 2015 r. oraz uchwałą Nr LIV/1110/2015 Zarządu Województwa Lubelskiego z dnia
8 września 2015 r., przeprowadzona została kontrola finansowa w Medycznym Studium
Zawodowym im. Janusza Korczaka w Łukowie. Kontrolę przeprowadzili pracownicy Oddziału
Kontroli Departamentu Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Marszałkowskiego
Województwa Lubelskiego w Lublinie - główny specjalista Artur Jaśkowski oraz starszy
specjalista Paweł Sipta, w okresie od 26 października do 30 listopada 2015 r.
Ustalenia kontroli:
1. Spośród 13 dodatkowych wynagrodzeń rocznych podanych kontroli w trzech
przypadkach stwierdzono błędne naliczenie dodatkowego wynagrodzenia rocznego
wynikające z nieuwzględnienia prawidłowej wysokości dodatku za wysługę lat
(w jednym przypadku) oraz nieuwzględniania nieobecności w pracy wynikających
z części bądź całości zwolnień lekarskich (w dwóch przypadkach).
Podczas trwania kontroli w Studium :
- w jednym przypadku dokonano stosownej korekty,
- w jednym przypadku złożono oświadczenie, że korekta zostanie uwzględniona
przy naliczaniu dodatkowego wynagrodzenia za 2015 r. i wypłacona w 2016 r.
- w jednym przypadku ze względu na ustanie stosunku pracy z pracownikiem oraz
nieprzewidywanie ponownego jego nawiązania ze względu na wygaszenie
kształcenia w zawodzie ratownik medyczny na poziomie szkoły policealnej od
1 września 2012 (nie dokonuje się naboru na ten kierunek) poinformowano
o niemożliwości dokonania korekty.
2. Jednostka nie naliczała i nie pobrała:
a) dochodu stanowiącego wynagrodzenie dla płatnika z tytułu wykonania zadań
określonych przepisami prawa na podstawie rozporządzenia Ministra Pracy
i Polityki Socjalnej z 14 grudnia 1998 r. w sprawie wysokości i trybu wypłaty
wynagrodzenia płatnikom składek z tytułu wykonywania zadań z ubezpieczenia
społecznego w razie choroby i macierzyństwa w 2014 r. łącznie na kwotę 62,50
zł.
b) wynagrodzenia płatnika z tytułu terminowego wpłacania podatku dochodowego
od osób fizycznych za 2014 r. łącznie na kwotę 427,00 zł wynikającego z art. 28
ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa. Obecnie, tj. w okresie od
stycznia do października 2015 r. jednostka naliczała i pobierała
ww. wynagrodzenie.
3. W umowie najmu powierzchni z dnia 2 stycznia 2014 r. zawartej z „Olga Wysokińska”
REGON 142405250) powierzchnia najmu została określona jako: ”(…) o wielkości
około 2,0 metra kwadratowego”. Natomiast zgodnie z uchwałą Nr CCXX/4431/2013
Zarządu Województwa Lubelskiego z dnia 24 grudnia 2013 r. powierzchnia najmu
winna być określona jako „…2 m2 powierzchni korytarza na parterze budynku
Medycznego Studium Zawodowego im. Janusza Korczaka (…)”.
4. Wydatki publiczne finansowane z dochodów własnych były ponoszone na cele
wskazane w § 2 uchwały Nr XLVIII/862/10 Sejmiku Województwa Lubelskiego z dnia
25 października 2010 r. w sprawie wydzielenia rachunku dochodów w jednostkach
oświatowych z jednym wyjątkiem: faktury nr 00086/05/2014/Ł z dnia 23 maja 2014 r.
na kwotę 123,00 zł tytułem zapłaty za ogłoszenie – nekrolog „Wspólnota łukowska”
Nr 20. Dyrektor Studium uzasadnił poniesienie wydatku: „(…) Szkoła musi dbać
o swój pozytywny wizerunek rozumiany jako suma subiektywnych opinii o jakości
nauczania, wychowania i kontaktów ze środowiskiem. (…). Watro więc zadbać
o wykreowanie i podtrzymanie pozytywnego wizerunku, gdyż sprzyja on wytworzeniu
swoistego kredytu zaufania trwającego zwykle przez wiele lat. Zamówienie nekrologu
w gazecie o osobie zmarłej, która była pracownikiem szkoły buduje pozytywny
wizerunek szkoły i trafia do społeczności lokalnej.”
Przedstawiając powyższe polecam:
1.
Dodatkowe wynagrodzenia roczne naliczać zgodnie z ustawą z dnia
12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników
jednostek sfery budżetowej (Dz. U z 2013 r. poz. 1144, z późn. zm.) uwzględniając
Wystąpienie po kontroli finansowej w Medyczny Studium Zawodowym im. Janusza Korczaka w Łukowie
(KA-I.1711.42.2015.JS)
Strona 2 z 3
w szczególności prawidłowo naliczone dodatki za wysługę lat oraz zwolnienia
lekarskie.
2. Naliczać i pobierać dochody z tytułu wynagrodzenia należnego płatnikowi od
wypłaconych świadczeń z ubezpieczenia chorobowego zgodnie z rozporządzeniem
Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 14 grudnia 1998 r. w sprawie wysokości i trybu
wypłaty wynagrodzenia płatnikom składek z tytułu wykonywania zadań
z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz. U. Nr 153,
poz. 1005) oraz z tytułu wynagrodzenia płatnika z tytułu terminowego wpłacania
podatku dochodowego od osób fizycznych wynikającego z art. 28 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r. poz. 613, z późn. zm.).
3. W umowach najmu, dzierżawy określać powierzchnię najmu, dzierżawy zgodnie
z uchwałami Zarządu Województwa Lubelskiego zezwalającymi na ich wynajęcie,
wydzierżawienie.
4. Dochody własne jednostki przeznaczać wyłącznie na cele wskazane w § 2 uchwały
Nr XLVIII/862/10 Sejmiku Województwa Lubelskiego z dnia 25 października 2010 r.
w sprawie wydzielenia rachunku dochodów w jednostkach oświatowych.
Spowodować zwrot kwoty 123,00 zł do budżetu Województwa.
W terminie 7 dni roboczych od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego,
ma Pani Dyrektor prawo zgłosić do Marszałka Województwa Lubelskiego w Lublinie
umotywowane zastrzeżenia w sprawie ocen, uwag i wniosków zawartych w tym wystąpieniu.
Zarząd Województwa oczekuje od Pani Dyrektor, w terminie miesięcznym od dnia
otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o podjętych działaniach na rzecz realizacji
zaleceń pokontrolnych lub przyczynach niepodjęcia takich działań.
z up. MARSZAŁKA WOJEWÓDZTWA
/-/ Krzysztof Grabczuk
Wicemarszałek
Wystąpienie po kontroli finansowej w Medyczny Studium Zawodowym im. Janusza Korczaka w Łukowie
(KA-I.1711.42.2015.JS)
Strona 3 z 3