Polityka Informacyjna dotycząca adekwatności kapitałowej

Bank Spółdzielczy w Głogówku
Grupa BPS
Załącznik do Uchwały Nr 130/2015/Z
Zarządu Banku Spółdzielczego w Głogówku
z dnia 18.12.2015r.
Zatwierdzona Uchwałą Nr 35/2015/RN
Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego w Głogówku
z dnia 29.12.2015r.
POLITYKA INFORMACYJNA
BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W GŁOGÓWKU
DOTYCZĄCA ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ
Głogówek, grudzień 2015
„Polityka informacyjna Banku Spółdzielczego w Głogówku dotycząca adekwatności kapitałowej”.
1. Postanowienia ogólne
§ 1.
1. „Polityka Informacyjna Banku Spółdzielczego w Głogówku dotycząca adekwatności kapitałowej”,
zwana dalej „Polityką”, stanowi wykonanie postanowień art. 111a ustawy Prawo bankowe oraz
Uchwały Nr 385/2008 Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 17 grudnia 2008 roku w sprawie
szczegółowych zasad i sposobu ogłaszania przez banki informacji o charakterze jakościowym
i ilościowym dotyczących adekwatności kapitałowej oraz zakresu informacji podlegających
ogłaszaniu – z późniejszymi zmianami.
2. Polityka wprowadza zestaw wymagań informacyjno-sprawozdawczych, które umożliwią uczestnikom
rynku ocenę działalności Banku poprzez ocenę: metod szacowania kapitału, narażenia Banku na
ryzyka, technik stosowanych przez Bank w celu identyfikacji, pomiaru, monitorowania i kontroli
poszczególnych rodzajów ryzyka, a tym samym ocenę adekwatności kapitałowej Banku.
3. Polityka określa częstotliwość, formę i miejsce ogłaszania informacji o charakterze jakościowym
i ilościowym dotyczących adekwatności kapitałowej oraz zasady zatwierdzania i weryfikacji
ogłaszanych informacji, a także zakres informacji podlegających ogłaszaniu.
2. Zakres ogłaszanych informacji o charakterze jakościowym i ilościowym
§ 2.
1.
Informacje o charakterze jakościowym podlegające ogłaszaniu obejmują w szczególności:
1) strategie i opis procesów zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka;
2) przyjęte przez Bank rozwiązania organizacyjne w procesie zarządzania poszczególnymi rodzajami
ryzyka;
3) opis systemów raportowania i pomiaru poszczególnych rodzajów ryzyk;
4) zasady polityki stosowania zabezpieczeń i ograniczania ryzyka oraz procesy monitorowania
skuteczności zabezpieczeń i metod redukcji ryzyka;
5) stosowane metody wyznaczania wymogów kapitałowych z tytułu poszczególnych rodzajów
ryzyka.
6) zasady ustalania wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze w banku– wyciąg
z Regulaminu wynagradzania.
2.
Zakres informacji o charakterze jakościowym i ilościowym podlegający ogłaszaniu przez Bank
zawarty jest w Załączniku nr 1 do niniejszej Polityki, z zastrzeżeniem ust. 4 i 5.
3.
Ujawniane informacje powinny spełniać następujące wymogi:
1) kompleksowość (obszerność), przedstawiająca aktualny obraz ryzyk związanych z działalnością
Banku;
2) przydatność i aktualność, pozwalające ocenić bezpieczeństwo i stabilność działań Banku;
3) wiarygodność, odzwierciedlająca ekonomiczną treść zdarzeń i transakcji;
2
„Polityka informacyjna Banku Spółdzielczego w Głogówku dotycząca adekwatności kapitałowej”.
4) porównywalność, umożliwiająca ocenę pozycji finansowej i wyniku finansowego Banku
względem innych banków;
5) istotność i przydatność do oceny ryzyka Banku.
4.
Zakres ogłaszanych informacji nie obejmuje informacji, których ujawnienie może mieć niekorzystny
wpływ na pozycję Banku na rynku w rozumieniu przepisów o ochronie konkurencji i konsumentów,
tj. takich informacji, których ujawnienie spowodowałoby spadek wartości dokonanych przez Bank
inwestycji, a w konsekwencji osłabiłoby jego pozycję konkurencyjną oraz informacji objętych
tajemnicą prawnie chronioną.
5.
Bank nie ujawnia informacji nieistotnych w procesie wyznaczania wymogów kapitałowych z tytułu
poszczególnych rodzajów ryzyka, tj. takich informacji, których pominięcie nie może zmienić oceny
lub decyzji osoby wykorzystującej takie informacje przy podejmowaniu decyzji ekonomicznych, lub
wpłynąć na taką ocenę lub decyzję.
3. Częstotliwość ogłaszanych informacji o charakterze jakościowym i ilościowym
§ 3.
1. Informacje o charakterze jakościowymi ilościowym Bank ogłasza z częstotliwością roczną tj. nie
później niż w terminie 30 dni od dnia zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego Banku
przez Zebranie Przedstawicieli.
2. Zasady i terminy sporządzania ogłaszanych informacji regulują przepisy obowiązującej w Banku
Instrukcji sporządzania informacji zarządczej.
4. Forma i miejsce ogłaszania informacji
§ 4.
1. Informacje o charakterze ilościowym i jakościowym dotyczące adekwatności kapitałowej Banku
udostępniane są Klientom w formie papierowej w Centrali Banku w Głogówku ul. Rynek 20a
w pokoju nr 6 - sekretariat w godzinach od 730 do 1530 , a także w wersji elektronicznej na stronie
internetowej Banku.
2. Informacje ogłaszane są w języku polskim.
3. Wszystkie dane ilościowe prezentowane są w tysiącach złotych bez miejsc po przecinku.
5. Zasady zatwierdzania i weryfikacji ogłaszanych informacji
§ 5.
1. Ogłaszane informacje podlegają zatwierdzeniu przez Zarząd Banku.
2. Informacje, które nie są objęte badaniem sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta
podlegają weryfikacji zgodnie z systemem kontroli wewnętrznej obowiązującym w Banku.
3
„Polityka informacyjna Banku Spółdzielczego w Głogówku dotycząca adekwatności kapitałowej”.
6. Zasady weryfikacji Polityki informacyjnej
§ 6.
1. Polityka informacyjna Banku podlega rocznej weryfikacji w terminie do dnia 31 grudnia każdego
roku.
2. Weryfikacji podlega w szczególności częstotliwość publikowania informacji, miejsce ich ogłaszania
oraz zakres informacji podlegających ujawnieniom.
3. Zakres ujawnianych informacji może ulec zmianie w przypadku:
1) zmiany strategii Banku;
2) zmiany profilu ryzyka;
3) zmiany metod wyliczania wymogów kapitałowych;
4) zmiany Uchwały Nr 385/2008 Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 17grudnia 2008 roku;
5) zmiany Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego 575/2013
4. Propozycje weryfikacji Polityki informacyjnej Banku przygotowuje i przedkłada Zarządowi i Radzie
Nadzorczej Banku Komitet Zarządzania Ryzykami, wraz ze sprawozdaniem z realizacji zasad
Polityki. Zarząd i Rada Nadzorcza otrzymują również wyniki audytu przestrzegania zasad Polityki,
dokonanego zgodnie z systemem kontroli wewnętrznej obowiązującym w Banku.
5. Na podstawie propozycji Komitetu Zarządzania Ryzykami Zarząd i Rada Nadzorcza Banku dokonują
weryfikacji Polityki informacyjnej w drodze uchwały.
6. Weryfikację Polityki informacyjnej Banku może również przeprowadzić Bank Zrzeszający, na
podstawie oddzielnie zawartej umowy.
7. Postanowienia końcowe
§ 7.
1. Polityka niniejsza ogłaszana jest w trybie określonym w § 4.
2. Niniejsza Polityka podlega ujawnieniu na stronie internetowej Banku www.bs-glogowek.pl
3. W miejscu wykonywania czynności tj. we wszystkich placówkach Banku podlega ogłoszeniu,
w sposób ogólnie dostępny, informacja w brzmieniu:
„Zasady Polityki Informacyjnej Banku Spółdzielczego w Głogówku dotyczącej adekwatności
kapitałowej udostępniane są Klientom w formie papierowej w Centrali Banku w Głogówku
ul. Rynek 20a w pokoju nr 6 – sekretariat w godzinach od 730 do 1530”
4. Nadzór nad realizacją Polityki sprawuje Rada Nadzorcza.
§ 8.
1. Przepisy Polityki nie mają zastosowania do informacji, które Bank ogłasza w Monitorze
Spółdzielczym na podstawie odrębnych przepisów.
2. Niniejsza Polityka wchodzi w życie po jej zatwierdzeniu przez Radę Nadzorczą Banku.
4
„Polityka informacyjna Banku Spółdzielczego w Głogówku dotycząca adekwatności kapitałowej”.
Załącznik nr 1
Zakres ujawnianych informacji o charakterze jakościowym i ilościowym
I. Fundusze własne
Tabela 1
Struktura kapitału
Sprawozdawczość Podstawowe informacje dotyczące wszystkich składników funduszy
jakościowa
własnych zgodnie z Rozporządzeniem 575/2013 UE.
Sprawozdawczość
ilościowa
Struktura funduszy własnych w podziale na poszczególne składniki oraz
pozycje prezentowane jako pomniejszenia kapitałów określonych w
Rozporządzeniu 575/2013 UE
Tabela 2
Adekwatność kapitałowa
Sprawozdawczość Opis metody stosowanej przez Bank do oceny adekwatności poziomu
jakościowa
kapitału wewnętrznego stanowiącego wsparcie bieżącej i przyszłej
działalności Banku.
Sprawozdawczość 1. Kwoty wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego
ilościowa
w podziale na klasy ekspozycji.
2. Kwoty wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka przekroczenia limitu
koncentracji zaangażowań.
3. Kwoty wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego:
 ryzyka stopy procentowej;
 ryzyka walutowego.
4. Kwoty wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka operacyjnego.
II. Ekspozycja na ryzyko i ocena ryzyka
Tabela 3
Ryzyko kredytowe przy zastosowaniu metody standardowej
Sprawozdawczość Ogólne wymagania dotyczące sprawozdawczości jakościowej (opisane
jakościowa
w § 2 Polityki)w zakresie ryzyka kredytowego oraz dodatkowo:
1. Definicje należności przeterminowanych i zagrożonych stosowane dla
celów rachunkowych.
2. Opis metod przyjętych do ustalania korekt wartości i rezerw, w tym
rezerwy na ryzyko ogólne.
Sprawozdawczość 1. Łączna kwota ekspozycji według wyceny bilansowej, bez
ilościowa
uwzględniania efektów technik redukcji ryzyka kredytowego.
2. Średnia kwota ekspozycji w danym okresie, za który ujawniane są
informacje w podziale na klasy ekspozycji.
3. Struktura branżowa ekspozycji w podziale na klasy ekspozycji.
4. Struktura ekspozycji według okresów zapadalności w podziale na klasy
ekspozycji.
5. Wartość ekspozycji zagrożonych, w tym przeterminowanych oraz
kwoty korekt wartości i rezerw w podziale na istotne branże.
6. Uzgodnienie zmian stanu korekt wartości i rezerw celowych z tytułu
ekspozycji zagrożonych.
5
„Polityka informacyjna Banku Spółdzielczego w Głogówku dotycząca adekwatności kapitałowej”.
Tabela 4
Redukcja ryzyka kredytowego przy zastosowaniu metody standardowej
Sprawozdawczość Ogólne wymagania dotyczące sprawozdawczości jakościowej (opisane
jakościowa
w § 2 Polityki)w zakresie redukcji ryzyka kredytowego oraz dodatkowo:
1. Stosowaną politykę i procedury oraz zakres korzystania przez Bank
z saldowania bilansowego i pozabilansowego.
2. Politykę i procedury wyceny i zarządzania zabezpieczeniami
kredytowymi.
3. Opis głównych rodzajów zabezpieczeń kredytowych przyjmowanych
przez Bank.
4. Główne rodzaje gwarantów lub kontrahentów kredytowych
instrumentów pochodnych oraz ich wiarygodność kredytowa.
5. Opis zasad polityki w zakresie narażenia na ryzyko niekorzystnej
zmiany wartości zabezpieczenia– ryzyko rezydualne.
Sprawozdawczość 1. Wartość ekspozycji przed i po zastosowaniu technik redukcji ryzyka
ilościowa
kredytowego dla każdego stopnia wiarygodności kredytowej ustalonego
dla metody standardowej.
2. Ogólna wartość ekspozycji zabezpieczonej:
 przez uznane finansowe zabezpieczenia kredytowe;
 gwarancjami lub kredytowymi instrumentami pochodnymi.
Tabela 5
Ryzyko stopy procentowej w portfelu bankowym
Sprawozdawczość Ogólne wymagania dotyczące sprawozdawczości jakościowej, w tym
jakościowa
charakter ryzyka stopy procentowej w portfelu bankowym oraz
podstawowe założenia dotyczące wcześniejszej spłaty kredytów,
kształtowania się depozytów o nieokreślonym terminie rozliczenia i
częstotliwości pomiaru ryzyka stopy procentowej w portfelu bankowym.
Sprawozdawczość Wzrost (spadek) dochodów lub wartości ekonomicznej. W przypadku
ilościowa
zakłóceń stopy procentowej w górę lub w dół, obliczony zgodnie ze
stosowaną metodą pomiaru ryzyka stopy procentowej w portfelu
bankowym, w podziale na poszczególne waluty.
Tabela 6
Ryzyko operacyjne
Sprawozdawczość Ogólne wymagania dotyczące sprawozdawczości jakościowej (opisane
jakościowa
w § 2 Polityki)w zakresie ryzyka operacyjnego oraz stosowane metody
wyliczania wymogu kapitałowego na pokrycie tego ryzyka.
Sprawozdawczość Suma strat brutto z tytułu ryzyka operacyjnego odnotowanych w danym
ilościowa
roku, w podziale na kategorie zdarzeń w ramach rodzaju zdarzenia.
Informacja o podjętych działaniach mitygujących w celu uniknięcia tych
strat w przyszłości.
Informacja o najpoważniejszych zdarzeniach operacyjnych jakie
wystąpiły w minionym roku.
6
„Polityka informacyjna Banku Spółdzielczego w Głogówku dotycząca adekwatności kapitałowej”.
Tabela 7
Ryzyko walutowe.
Sprawozdawczość Ogólne wymagania dotyczące sprawozdawczości jakościowej (opisane
jakościowa
w § 2 Polityki) w zakresie ryzyka rynkowego, w tym portfeli objętych
metodą standardową
Sprawozdawczość Informacje na temat wartość pozycji walutowej całkowitej
ilościowa
i indywidualnej z uwzględnieniem wykorzystania limitów.
Tabela 8
Instrumenty kapitałowe – pozycje portfela bankowego
Sprawozdawczość 1. Ogólne wymagania dotyczące sprawozdawczości jakościowej
jakościowa
(opisane w § 2 Polityki) w zakresie ryzyka instrumentów
kapitałowych, w tym:
2. Podział ekspozycji ze względu na cel nabycia (zyski kapitałowe,
przyczyny strategiczne).
3. Opis stosowanych metod wyceny.
Sprawozdawczość 1. Wartość bilansowa i wartość godziwa, oraz dla papierów
ilościowa
wartościowych notowanych na giełdzie porównanie ceny rynkowej
z wartością godziwą w przypadku, gdy te wielkości różnią się istotnie.
2. Rodzaje i charakter inwestycji w podziale na:
 papiery notowane na giełdzie;
 portfel papierów wartościowych niedopuszczonych do obrotu na
rynku regulowanym;
 inne ekspozycje.
3. Zrealizowane zyski lub straty ze sprzedaży w danym okresie.
4. Kwota ogółem niezrealizowanych zysków i strat w podziale na zyski
lub straty z przeszacowania oraz inne pozycje o podobnym
charakterze zaliczone do kapitału Tier 1 lub Tier 2.
Tabela 9
Polityka zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujące stanowiska kierownicze
Sprawozdawczość Ogólne wymagania dotyczące sprawozdawczości jakościowej (opisane w
jakościowa
§ 2 Polityki) w tym:
Zasady ustalania zmiennych składników wynagradzania stanowisk
kierowniczych.
Sprawozdawczość Informacje ilościowe dotyczące zmiennych składników wynagradzania
ilościowa
stanowisk kierowniczych w podziale na stałe i zmienne z uwzględnieniem
ilości osób otrzymujących ww. wynagrodzenie.
Tabela 10
7
„Polityka informacyjna Banku Spółdzielczego w Głogówku dotycząca adekwatności kapitałowej”.
Dane finansowe
Sprawozdawczość Ogólne wymagania dotyczące sprawozdawczości jakościowej (opisane w
jakościowa
§ 2 niniejszej Polityki)w tym zgodność z ustawą o rachunkowości.
Sprawozdawczość Informacje ilościowe dotyczące:
ilościowa
 dochodu uzyskanego w danym roku,
 zysk lub stratę przed opodatkowaniem,
 wysokość podatku dochodowego,
 otrzymane wsparcie pochodzące ze środków publicznych
 informacje o stopie zwrotu z aktywów obliczonej jako iloraz
zysku netto i sumy bilansowej
Tabela 11
Zarządzanie
Sprawozdawczość Ogólne wymagania dotyczące sprawozdawczości jakościowej (opisane w
jakościowa
§ 2 niniejszej Polityki)w tym:
 informacje na temat działalności Banku poza terytorium RP,
 nazwa, charakter i lokalizację geograficzną działalności,
 informację dotyczącą spełnienia przez członków rady nadzorczej
i zarządu wymogów określonych w art. 22aa.
Sprawozdawczość Informacje ilościowe dotyczące:
ilościowa
 liczba członków Rady Nadzorczej,
 liczba członków Zarządu.
 liczbę pracowników w przeliczeniu na pełne etaty,
8