Uchwała Nr 402 /S/11 Składu Orzekającego Regionalnej Izby

Uchwała Nr 402 /S/11
Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie
Zespół w Siedlcach
z dnia 9 września 2011 r.
w sprawie opinii o przedłożonej przez Zarząd Powiatu Garwolińskiego informacji o przebiegu wykonania budżetu za I półrocze 2011 r.
Na podstawie art. 13 pkt 4 oraz art. 19 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 r.
o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.) w
związku z art. 266 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U.
Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.) – Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w
Warszawie, w osobach nw. członków Kolegium RIO:
- Przewodniczący Składu:
Jerzy Ziółkowski
- Członkowie Składu:
Teresa Wysokińska
Kamil Krauschar ,
o p i n i u j e p o z y t y w n i e przedłożoną przez Zarząd Powiatu Garwolińskiego informację o przebiegu wykonania budżetu Powiatu za I półrocze 2011 r.
Uzasadnienie
W dniu 31 sierpnia 2011 r. do Regionalnej Izby Obrachunkowej wpłynęła
uchwała Nr 179/172/2011 Zarządu Powiatu Garwolińskiego z dnia 29 sierpnia 2011 r., w
trybie której Zarząd przedstawił informacje o:
- przebiegu wykonania budżetu Powiatu za I półrocze 2011 r.
- kształtowaniu się wieloletniej prognozy finansowej Powiatu na lata 2011-2020,
- przebiegu wykonania planu finansowego Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki
zdrowotnej w Garwolinie za I półrocze 2011 r.,
spełniając obowiązek wynikający z art. 266 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.).
Informacja o przebiegu wykonania budżetu Powiatu, podlegająca zaopiniowaniu
przez RIO, została opracowana w formie opisowo- tabelarycznej, na którą składa się część
ogólna (opisowa) i zestawienia szczegółowe, stanowiące załączniki do tej informacji. Zawarte w niej dane, w układzie spójnym z uchwalonym budżetem Powiatu na rok 2011, nie
nasuwają uwag formalnoprawnych co do kompletności i zakresu przedstawionych zjawisk
budżetowo-finansowych, jak również nie wykazują rozbieżności w stosunku do uprzednio
złożonych do Zespołu RIO w Siedlcach sprawozdań budżetowych o symbolach Rb-27S, Rb28S, Rb-50 i Rb-NDS za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2011 r.
Według opiniowanej informacji, wykonanie budżetu Powiatu za I półrocze 2011
r. w zakresie dochodów ogółem wyniosło 50,70 % (plan 97.810.741 zł, wykonanie
49.586.476 zł), a po stronie wydatków ogółem – 44,31 % (plan 97.810.741 zł, wykonanie
43.335.355 zł). Szczegółowe wykonanie dochodów i wydatków budżetu Powiatu za okres
objęty informacją, w tym wykonanie dochodów i wydatków związanych z realizacją zadań z
zakresu administracji rządowej zleconych ustawowo Powiatowi, obrazują zestawienia w
układzie obowiązującej klasyfikacji budżetowej, sporządzone w ramach załączników nr 1a,
1b, 1c, 1d, 2a, 2b, 2c i 2d. Nadmienić przy tym trzeba, że załączniki 1a, 1b, 2a i2b, poza klasyfikacją budżetową dochodów oraz wydatków, uwzględniają także ich podział na bieżące i
majątkowe.
2
Porównanie odnotowanych ogólnych kwot – dochodów z wydatkami wskazuje, iż
gospodarka budżetowa Powiatu, przy zaplanowanym budżecie na poziomie zrównoważonym, przyniosła za minione półrocze dodatni wynik finansowy, tj. nadwyżkę budżetu w wysokości 6.251.121 zł, co znajduje swoje potwierdzenie w sprawozdaniu Rb-NDS. Na osiągnięcie takiego wyniku finansowego miała przede wszystkim wpływ stosunkowo niska realizacja planu wydatków inwestycyjnych (majątkowych), która – jak wskazują dane zamieszczone na str. 15 przedmiotowej informacji – na koniec I półrocza 2011 r. wyniosła 15,53 %
(plan 16.345.585 zł, wykonanie 2.537.936 zł), podczas gdy wykonanie planu wydatków bieżących budżetu Powiatu za ten sam okres ukształtowało się na poziomie 50,08 % (plan
81.465.156 zł wykonanie 40.797.419 zł).
Na str. 16 informacji wyjaśniono, że „Niski wskaźnik realizacji wydatków inwestycyjnych wynika z tego, że przy realizacji większości zaplanowanych zadań inwestycyjnych, w I półroczu wykonywane były prace przygotowawcze oraz postępowania przetargowe, natomiast realizacja, zakończenie i rozliczenie zadań głównie w II półroczu”. Z wyjaśnieniem tym można się w zasadzie zgodzić, bowiem powszechnie wiadomo, że półroczna
realizacja planu wydatków przeznaczonych na zadania inwestycyjne jeszcze nie przesądza o
stopniu rocznego wykonania zaplanowanych w budżecie tego rodzaju zadań, zarówno pod
względem kasowym, jak i rzeczowym.
Bardzo ważnym elementem opiniowanej informacji, który – zdaniem Składu
Orzekającego – winien być wzięty pod uwagę przy merytorycznej analizie i ocenie przebiegu
wykonania budżetu oraz możliwości finansowych budżetu, są sprawy dotyczące należności i
zobowiązań, o których jest mowa na str. 33 i 34 informacji. Z zawartych tam danych wypada
odnotować, że na dzień 30 czerwca 2011 r. zobowiązania Powiatu z tytułu zaciągniętych w
latach ubiegłych pożyczek i kredytów wynosiły łącznie 18.617.286 zł (zgodnie ze sprawozdaniem Rb-Z o stanie zobowiązań), stanowiąc – jak się okazuje – 37,55 % zrealizowanych w
I półroczu 2011 r. dochodów budżetowych Powiatu.
Na uwagę zasługuje przy tym fakt, że Zarząd Powiatu w przedstawionej informacji (str. 34) zdecydowanie sygnalizuje, iż w II półroczu będą zaciągane pożyczki i kredyty, co
w sytuacji Powiatu nie jest bez znaczenia.
Nie stwierdzając istotnych niedociągnięć, Skład Orzekający przedłożoną informację o przebiegu wykonania budżetu Powiatu opiniuje pozytywnie, uznając zarazem , że
przedmiotowa informacja może być wykorzystana przez Radę Powiatu w celu dokonania
właściwej oceny realizacji budżetu Powiatu za I półrocze 2011 r.
Od niniejszej uchwały służy odwołanie do Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie, ul. Koszykowa 6a, w terminie 14 dni od dnia jej doręczenia.
PRZEWODNICZĄCY
Składu Orzekającego
mgr Jerzy Ziółkowski
Członek Kolegium RIO
Otrzymują:
1. Rada Powiatu Garwolińskiego.
2. Zarząd Powiatu Garwolińskiego.
3. RIO - a/a