tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
1
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana:
Urząd Gminy Wodzierady
Termin kontroli: 29.01.2004 r. - 02.04.2004 r.
Kontrolujący:
Maria Cłapka
Tomasz Śnieg
Okres objęty kontrolą
Lata 2002-2003
Numer upowaŜnienia:
WK 0904-2/14/2004
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE WODZIERADY
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Wodzierady połoŜona jest w Powiecie Łaskim, siedziba władz - Urząd
Gminy znajduje się w Wodzieradach nr 24 (98-105 Wodzierady). Gmina
liczy 3.092 mieszkańców i obejmuje obszar o powierzchni 8.142 ha. W
skład Gminy wchodzi 20 sołectw obejmujących łącznie 35 wsi. Gmina ma
charakter rolniczy, 6.263 ha jej powierzchni zajmują uŜytki rolne, co
stanowi 76,90% ogółu powierzchni gminy.
Według stanu na styczeń 2004 roku 191 mieszkańców Gminy Wodzierady
posiada status osoby bezrobotnej (dane z Powiatowego Urzędu Pracy).
Na mocy decyzji Urzędu Skarbowego w Łasku z dnia 16 stycznia 1995 roku,
został przyznany Urzędowi Gminy Wodzierady numer NIP 831-10-02-117.
Zgodnie z zaświadczeniem Urzędu Statystycznego w Łodzi z dnia 3 stycznia
2002 roku, Urząd Gminy Wodzierady otrzymał numer REGON 000549192.
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Przewodniczącym Rady Gminy Wodzierady jest Andrzej Gil wybrany na
mocy uchwały nr I/1/02 Rady Gminy Wodzierady z dnia 18 listopada 2002
roku. Wcześniej funkcję Przewodniczącego Rady Gminy pełnił Wojciech
Augustyniak wybrany uchwałą nr I/1/98 Rady Gminy Wodzierady z dnia
29 października 1998 roku.
Wiceprzewodniczącym Rady Gminy Wodzierady jest Jarosław Grabowski
wybrany na podstawie uchwały nr I/3/2002 Rady Gminy Wodzierady z
dnia 18 listopada 2002 roku. Jarosław Grabowski pełnił tą funkcję takŜe w
poprzedniej kadencji Rady Gminy na podstawie uchwały nr I/3/98 Rady
Gminy Wodzierady z dnia 29 października 1998 roku.
Wójt i zastępcy
Wójtem Gminy Wodzierady jest GraŜyna Mazuchowska. Kontrolującym
przedłoŜono zaświadczenie Gminnej Komisji Wyborczej w Wodzieradach
z dnia 14 listopada 2002 roku, stwierdzające wybór Wójta Gminy,
stosownie do postanowień art.22 ustawy z dnia 20 czerwca 2002 roku o
bezpośrednim wyborze wójta, burmistrza i prezydenta (Dz.U. nr 113,
poz.984).
GraŜyna Mazuchowska pełniła stanowisko Wójta Gminy takŜe w
poprzedniej wybrana na mocy uchwały Rady Gminy Wodzierady nr
I/10/1998 z dnia 29 października 1998 roku. Do Zarządu Gminy na
podstawie uchwały Rady Gminy Wodzierady nr I/11/98 z dnia 29
października 1998 roku wchodzili takŜe jako członkowie: Sławomir
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Augustyniak, Sławomir Błaszczyk, Andrzej Gil, Franciszek Michalski,
Marek Staniucha.
Skarbnik gminy
Skarbnikiem Gminy jest ElŜbieta Sroczyńska, powołana uchwałą nr
XVIII/84/92 Rady Gminy Wodzierady z dnia 30 września 1992 roku.
Sekretarz gminy
Sekretarzem Gminy jest Alicja Augustyniak, powołana uchwałą nr
XXII/135/97 Rady Gminy Wodzierady z dnia 19 listopada 1997 roku.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Na mocy uchwały nr XVIII/48/2003 Rady Gminy Wodzierady z dnia 23
czerwca 2003 roku w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Wodzierady, w § 5
przyjętego Statutu ustalono wykaz gminnych jednostek organizacyjnych:
Szkoła Podstawowa w Kwiatkowicach,
Szkoła Podstawowa w Zalesiu,
Publiczne Gimnazjum Kwiatkowicach,
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Wodzieradach,
Samodzielny Publiczny
w Wodzieradach.
Zakład
Podstawowej
Opieki
Zdrowotnej
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
Statut Gminy Wodzierady przyjęty został uchwałą nr VIII/48/2003 Rady
Gminy Wodzierady z dnia 23 czerwca 2003 roku.
Poprzednio obowiązywał Statut Gminy uchwalony uchwałą nr X/95/99
Rady Gminy Wodzierady z dnia 29 grudnia 1999 roku, do którego
wprowadzono zmiany na mocy uchwał Rady Gminy Wodzierady: nr
XVIII/153/01 z dnia 7 lutego 2001 roku i nr XXIII/177/01 z dnia 31
sierpnia 2001 roku.
Regulamin organizacyjny urzędu
Strukturę organizacyjną i zakres działania Urzędu Gminy Wodzierady
określa Regulamin organizacyjny ustalony zarządzeniem nr 43/2003 Wójta
Gminy Wodzierady z dnia 31 grudnia 2003 roku. Z zapisu § 7 ww.
Regulaminu organizacyjnego wynika, Ŝe w Urzędzie Gminy Wodzierady
funkcjonują następujące komórki:
Podległe bezpośrednio Wójtowi Gminy:
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
Sekretarz Gminy,
Skarbnik Gminy,
Radca Prawny,
Kierownik Urzędu Stanu Cywilnego,
stanowisko ds. kancelaryjno-sekretarskich,
pełnomocnik ds. informacji niejawnych,
stanowisko ds. obronnych.
Podległe bezpośrednio Skarbnikowi Gminy:
a)
b)
c)
d)
stanowisko
stanowisko
stanowisko
stanowisko
ds.
ds.
ds.
ds.
wymiaru podatków i opłat,
księgowości,
obsługi księgowej,
obsługi finansowej budŜetu.
Podległe bezpośrednio Sekretarzowi Gminy:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
stanowisko ds. samorządowych i kadr,
stanowisko ds. inwestycji i zamówień publicznych,
stanowisko ds. rolnictwa i ochrony środowiska,
stanowisko ds. obsługi,
stanowisko ds. gospodarczych,
stanowisko ds. gospodarki gruntami, planowania przestrzennego
i ewidencji działalności gospodarczej,
g) stanowisko ds. oświaty.
Podległe bezpośrednio Kierownikowi USC:
a) stanowisko ds. ewidencji ludności.
W okresie poprzedzającym wejście w Ŝycie wyŜej wskazanego Regulaminu,
obowiązywał Regulamin organizacyjny Urzędu Gminy Wodzierady określony
uchwałą nr III/15/94 Rady Gminy Wodzierady z dnia 29 lipca 1994 roku,
ze zmianami wprowadzonymi uchwałami Rady Gminy: nr XII/74/96 z dnia
15 lutego 1996 roku i nr XV/132/2000 z dnia 30 sierpnia 2000 roku.
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów
Obecnie obowiązująca instrukcja obiegu i kontroli wewnętrznej dowodów
finansowo – księgowych wprowadzona została zarządzeniem nr 7/99 Wójta
Gminy Wodzierady z dnia 18 listopada 1999 roku. Jako podstawę prawną
jej wprowadzenia (opracowania) w ww. zarządzeniu podano przepisy ustawy
z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z
2002 r. nr 76 poz. 694 z późn. zm.).
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Rada Gminy Wodzierady nie określiła zasad nabycia, zbycia i obciąŜenia
nieruchomości gruntowych stanowiących własność gminy oraz ich
wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata.
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy.
W okresie objętym kontrolą udzielono niŜej wymienione pełnomocnictwa do
składania oświadczeń woli:
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
uchwałą nr 1/2/98 z dnia 6 listopada 1998 roku Zarząd Gminy
Wodzierady upowaŜnił:
Wójta Gminy – GraŜynę Mazuchowską i Członka Zarządu Gminy –
Andrzeja Gila do składania oświadczeń woli związanych z
działalnością gminy,
Wójta Gminy – GraŜynę Mazuchowską i Członka Zarządu Gminy –
Andrzeja Gila i inspektora w Urzędzie Gminy – Stanisława Maniasa do
podpisywania aktów notarialnych mających na celu przeniesienie
własności nieruchomości gminnych,
na podstawie upowaŜnienia z dnia 20 stycznia 1998 roku Wójt Gminy
Wodzierady upowaŜnił Alicję Augustyniak – Sekretarza Gminy do
wydawania decyzji z upowaŜnienia Wójta w sprawach: podpisywania
nakazów płatniczych, zezwoleń na wycięcie drzew, zaświadczeń o wpisie i
wykreśleniu do ewidencji działalności gospodarczej, decyzji o warunkach
zabudowy i zagospodarowaniu terenu, decyzji o podziale nieruchomości.
Ponadto z zakresu czynności wynika, Ŝe Sekretarz Gminy została
upowaŜniona do zastępowania Wójta Gminy w przypadku niemoŜności
pełnienia przez niego obowiązków z powodu choroby, urlopu lub innej
przyczyny.
na podstawie upowaŜnienia z dnia 2 października 1992 roku Wójt Gminy
Wodzierady upowaŜnił ElŜbietę Sroczyńską – Skarbnika Gminy do
wydawania decyzji z upowaŜnienia Wójta w sprawach: podpisywania
nakazów płatniczych, podpisywania decyzji w sprawach odraczania
i umarzania podatków i opłat lokalnych, podpisywania decyzji w
sprawach ulg inwestycyjnych i Ŝołnierskich z tytułu nabycia gruntów,
podpisywania decyzji sprawie ustalania podatków od posiadania psów.
Ponadto w zakresie czynności zapisano, Ŝe Sekretarz Gminy została
upowaŜniona do zastępowania Wójta Gminy w przypadku niemoŜności
pełnienia przez niego obowiązków z powodu choroby, urlopu lub innej
przyczyny.
W obecnej kadencji nie udzielano pełnomocnictw do składania oświadczeń
woli w imieniu kierownictwa jednostki.
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne
Procedury kontroli finansowej, stosownie do treści art. 28a ustawy z dnia
26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity
opublikowany w Dz.U. z 2003 roku nr 15, poz. 148), opracowane zostały
uchwałą nr 75/104/2001 Zarządu Gminy Wodzierady z dnia 31 sierpnia
2001 roku w sprawie regulaminu funkcjonowania kontroli wewnętrznej
w zakresie gospodarowania środkami publicznymi.
Zgodnie z zapisami § 4 ww. Regulaminu, kontrola wewnętrzna funkcjonalna
przeprowadzana jest w oparciu o kryteria:
-
legalności – polegającej na ocenie zgodności z prawem i obowiązującymi
w jednostce regulacjami wewnętrznymi operacji gospodarczej (wydatku);
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
celowości i gospodarności – polegającej na ocenie czy wydatku
dokonano w sposób oszczędny, zgodny z przeznaczeniem oraz
załoŜeniami do realizacji zadania.
Według postanowień § 7 przedmiotowego Regulaminu kontrolę wstępną
dokumentów stanowiących podstawę powstania zobowiązań pod względem
legalności i celowości przeprowadzają:
pracownik merytorycznie odpowiedzialny za realizację zadania
przygotowuje projekt odpowiedniego dokumentu, podpisany i opatrzony
adnotacją „sporządził”,
radca prawny ocenia dokument pod względem zgodności z prawem
i potwierdza adnotacją o treści „zgodne pod względem formalno –
prawnym”,
skarbnik gminy lub osoba przez niego upowaŜniona ocenia dokument
pod względem zgodności z prawem i celowości dokonanego wydatku,
czego dowodem jest adnotacja o treści: „Nie wnoszę uwag co do
celowości i legalności planowanego wydatku”.
Natomiast bieŜąca kontrola legalności, celowości i gospodarności wydatków
ponoszonych ze środków publicznych dokonywana jest przez pracownika
merytorycznie odpowiedzialnego za realizację przedmiotowego zadania
i potwierdzana adnotacją o treści: „Nie wnoszę uwag co do zgodności
z prawem oraz celowości i gospodarności sposobu wykonywania zadania”.
Osobą merytorycznie odpowiedzialną do dokonywania przedmiotowej oceny
w zakresie wydatków na administrację publiczną jest sekretarz gminy.
Ponadto skarbnik gminy lub osoba przez niego upowaŜniona sprawuje
kontrolę bieŜącą w zakresie zgodności z zasadami wykonywania budŜetu
określonymi w ustawie o finansach publicznych, czego potwierdzeniem jest
adnotacja na dokumencie o treści: „Akceptuję” oznaczająca brak uwag co
do celowości i legalności wykonania zadania.
Zgodnie z zapisami instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych
wszystkie dokumenty kasowe i źródłowe są akceptowane przez wójta gminy
lub sekretarza gminy oraz skarbnika gminy.
Po nowelach ustawy, które weszły w Ŝycie z dniem 1stycznia 2002 roku nie
rozszerzono procedur kontroli finansowej dotyczącej procesów związanych z
gromadzeniem,
rozdysponowaniem
środków
publicznych
oraz
gospodarowaniem mieniem.
Ponadto wewnętrzne regulacje Urzędu Gminy stanowiące procedury
kontroli dokumentów finansowo-księgowych zawarte są w: regulaminie
organizacyjnym Urzędu Gminy Wodzierady, instrukcji obiegu i kontroli
dowodów księgowych, instrukcji kasowej.
Kontrola finansowa w urzędzie – na podstawie art.35a ustawy
o finansach publicznych
Zgodnie z zapisami zawartymi w regulaminie funkcjonowania kontroli
wewnętrznej
w
zakresie
gospodarowania
środkami
publicznymi
sprawowana jest w postaci:
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- kontroli wstępnej, mającej na celu zapobieganie niepoŜądanym
lub nielegalnym działaniom, obejmującej w szczególności badanie
projektów umów, porozumień, uchwał oraz innych dokumentów
powodujących powstanie zobowiązań,
- kontroli bieŜącej, mającej na celu dokonanie oceny pod względem
zgodności z prawem dokumentów stanowiących podstawę dokonania
wydatków ze środków publicznych oraz oceny celowości i gospodarności
sposobu wykonania określonego zadania,
- kontroli
następnej,
obejmującej
badanie
stanu
faktycznego
i dokumentów odzwierciedlających czynności juŜ dokonane.
JednakŜe od dnia 1 stycznia 2002 roku – po zmianie ustawy o
finansach publicznych - Zarząd (obecnie Kierownik) jednostki
samorządu terytorialnego winien kontrolować przestrzeganie, przez
podległe i nadzorowane przez siebie jednostki sektora finansów
publicznych, realizacji procedur, o których mowa w art. 35a ust. 2 pkt
1 ustawy o finansach publicznych. Po tej zmianie nie rozszerzono
procedur kontroli finansowej o procesy związane z gromadzeniem,
rozdysponowaniem środków publicznych oraz gospodarowaniem
mieniem wobec podległych jednostek organizacyjnych, w związku z
czym opracowany regulamin wymaga dostosowania do aktualnie
obowiązujących przepisów.
Poddano analizie funkcjonowanie kontroli wewnętrznej w Urzędzie Gminy
Wodzierady w zakresie gospodarowania środkami publicznymi pod
względem legalności, gospodarności i celowości, obejmując łącznie ponad
5% wydatków poniesionych przez jednostkę w 2002 roku.
Kontrolą objęto prawidłowość przeprowadzania kontroli wewnętrznej
w Urzędzie Gminy Wodzierady w odniesieniu do wydatków poniesionych w
roku 2003 na zadanie wymienione w pkt. „VIII ppkt. 6 – WYDATKI INWESTYCYJNE”
protokołu kontroli.
Ponadto zbadano dokumentację dotyczącą wydatków poniesionych na
zadanie inwestycyjne pod nazwą: „Modernizacja drogi gminnej Wandzin –
Kwiatkowice”:
Wykonane roboty drogowe potwierdzone zostały protokołem odbioru
wykonanych robót nr 38/2003 z dnia 24 października 2003 roku.
Rachunek wystawiony przez wykonawcę sprawdzono pod względem
merytorycznym i formalno – rachunkowym. Zamieszczano na nim takŜe
klasyfikację budŜetową. Zapłatę dokonano przelewem w dniu 7 listopada
2003 roku.
Na rachunku brak natomiast adnotacji o dokonaniu bieŜącej kontroli
legalności, celowości i gospodarności poniesionych wydatków.
Zgodnie z obowiązującym regulaminem kontroli wewnętrznej kontrola
ta dokonywana jest przez pracownika merytorycznie odpowiedzialnego
za realizację przedmiotowego zadania i potwierdzana adnotacją o
treści: „Nie wnoszę uwag co do zgodności z prawem oraz celowości
i gospodarności sposobu wykonywania zadania”.
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola
wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych
Zasady funkcjonowania kontroli instytucjonalnej w jednostkach
organizacyjnych Gminy Wodzierady określone zostały w pkt III regulaminu
funkcjonowania kontroli wewnętrznej w zakresie gospodarowania środkami
publicznymi wprowadzonego uchwałą nr 75/104/2001 Zarządu Gminy
Wodzierady z dnia 31 sierpnia 2001 roku.
Stosownie do zapisów przedmiotowego regulaminu kontrola instytucjonalna
w Gminie Wodzierady polega na badaniu przestrzegania przez podległe
jednostki organizacyjne, realizacji procedur kontroli wewnętrznej oraz
zasad wstępnej oceny celowości ponoszonych wydatków, a takŜe sposobu
wykorzystania wyników kontroli. Stosownie do art.127 ust.3 ustawy o
finansach publicznych kontrola podległych jednostek organizacyjnych
winna objąć, co najmniej 5% wydatków.
Zgodnie z §10 regulaminu kontrole instytucjonalne winny być
przeprowadzane: na podstawie planu kontroli zatwierdzanego corocznie
przez Wójta, ze wskazaniem wykazu jednostek kontrolowanych, zakresu
kontroli i terminu jej przeprowadzenia, na podstawie polecenia Wójta
Gminy o przeprowadzeniu kontroli doraźnej lub sprawdzającej oraz na
podstawie wniosków Komisji Rewizyjnej zatwierdzonych przez Radę Gminy
o przeprowadzeniu kontroli doraźnej.
Kontrola instytucjonalna winna być wykonywana przez inspektora kontroli
na podstawie pisemnego upowaŜnienia Wójta Gminy. Ustalenia kontroli
powinny być opisane w protokole kontroli, na podstawie którego w razie
stwierdzenia nieprawidłowości kieruje się wystąpienie pokontrolne do
Kierownika kontrolowanej jednostki (§11,14,15 ww. regulaminu).
Ustalono, Ŝe źródłowa dokumentacja księgowa jednostek organizacyjnych
gminy: Szkoły Podstawowowej w Kwiatkowicach, Szkoły Podstawowej
w Zalesiu, Publicznego Gimnazjum w Kwiatkowicach, jest prowadzona
w ramach księgowości prowadzonej w Urzędzie Gminy Wodzierady i
kontrola wydatków dokonywana jest w ramach kontroli bieŜącej.
Jedynie w odniesieniu do Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej
w Wodzieradach i Samodzielnego Publicznego Zakładu Podstawowej Opieki
Zdrowotnej w Wodzieradach księgowość jest prowadzona odrębnie przez
jednostki poza Urzędem Gminy. Kontrolującym nie przedłoŜono
dokumentacji świadczącej o przeprowadzaniu kontroli finansowej w
tych jednostkach organizacyjnych w latach objętych kontrolą.
W odniesieniu do ZOZ w Wodzieradach szczegółowo sposób
sprawowania nadzoru i przeprowadzania kontroli przez Gminę
Wodzierady
jako
organ
załoŜycielski
określone
zostały
w
rozporządzeniu Ministra Zdrowia z dnia 18 listopada 1999 roku w
sprawie szczegółowych zasad sprawowania nadzoru nad samodzielnymi
publicznymi zakładami opieki zdrowotnej i nad jednostkami transportu
sanitarnego (Dz.U. nr 94 poz. 1097 z późn. zm.).
Wyjaśnienie złoŜone w przedmiotowej sprawie przez Skarbnika Gminy –
ElŜbietę Sroczyńską stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
W Gminie Wodzierady funkcjonuje Komisja Rewizyjna powołana uchwałą
Rady Gminy Wodzierady nr I/5/2002 z dnia 18 listopada 2002 roku,
w składzie:
Jadwiga Bośka,
Jan Gajdka,
Grzegorz Grzegorzewski.
Uchwałą nr I/6/2002 Rady Gminy Wodzierady z dnia 18 listopada 2002
roku w sprawie wyboru przewodniczących stałych komisji Rady Gminy na
Przewodniczącego Komisji Rewizyjnej wybrano Jadwigę Bośka.
W poprzedniej kadencji skład Komisji Rewizyjnej został ustalony uchwałą
nr I/12/98 Rady Gminy Wodzierady z dnia 29 października 1998 roku. W
skład Komisji wchodzili:
Mariola Piotrowicz,
Adam Szymański,
Andrzej Młynarczyk.
Uchwałą nr I/13/98 z dnia 29 października 1998 roku Rada Gminy
Wodzierady wybrała na Przewodniczącego Komisji Rewizyjnej Adama
Szymańskiego.
W roku 2002 Komisja Rewizyjna w ramach swojej pracy odbyła 5 spotkań,
przedmiotem których była m.in.: analiza sprawozdania rocznego z
wykonania budŜetu, kontrola realizacji interpelacji i wniosków składanych
przez radnych, wystąpienie z wnioskiem o absolutorium dla Zarządu
Gminy, kontrola realizacji uchwał Rady Gminy i Zarządu Gminy. Natomiast
w roku 2003 Komisja odbyła 5 posiedzeń, na których dokonała min. analizy
dochodów i wydatków budŜetu Gminy za 2002 rok, występowała z
wnioskiem o absolutorium dla Zarządu Gminy, wystąpiła do Kancelarii
Prezesa Rady Ministrów w sprawie wykładni przepisów dotyczących
wynagradzania wójtów, podjęła kontrolę wykonywania zadań określonych w
gminnym programie profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych,
skontrolowała działalność świetlicy socjoterapeutycznej mieszczącej się w
Kwiatkowicach.
4. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Ostatnia kompleksowa kontrola gospodarki finansowej przeprowadzona
przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi: Urszulę
Piekarską
i Radosława Łoniewskiego miała miejsce w dniach od 19 stycznia do 25
lutego 2000 roku.
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Gminy Wodzierady przeprowadzono
następujące kontrole:
kontrola dotycząca prowadzenia archiwum zakładowego Urzędu Gminy
przeprowadzona przez Archiwum Państwowe w Łodzi w dniu 24 maja
2002 roku;
kontrola w zakresie organizacji i zasadności dofinansowania Punktu
Informacji Turystycznej w Gminie Wodzierady, przeprowadzona przez
Łódzki Urząd Wojewódzki - Wydział Rozwoju Regionalnego w dniu 9 lipca
2003 roku;
kontrola przeprowadzona przez Urząd Marszałkowski w Łodzi w dniu 13
sierpnia 2003 roku dotycząca zadania realizowanego w ramach
kontraktu wojewódzkiego pn. „Budowa i organizacja Punktu Informacji
Turystycznej w Gminie Wodzierady”;
kontrola funkcjonowania USC w Urzędzie Gminy Wodzierady
przeprowadzona przez Archiwum Państwowe w Łodzi w dniu 16
października 2003 roku;
5. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI
Wybór banku
W latach 2002 – 2003 rachunki bankowe oraz rozliczenia pienięŜne Gminy
Wodzierady prowadził Bank Polska Kasa Opieki S.A. - Grupa Pekao S.A. I
Oddział w Łasku (wcześniej Powszechny Bank Gospodarczy S.A. w Łodzi
Oddział w Łasku).
Rada Gminy wskazała przedmiotowy bank do obsługi finansowej budŜetu
gminy na podstawie uchwały nr XIII/79/96 z dnia 28 marca 1996 roku
oraz uchwały nr III/24/99 z dnia 4 lutego 1999 roku (po zmianie praw
właścicielskich banku).
Od dnia 1 stycznia 1999 roku regulacje dotyczące wyboru banku
prowadzącego obsługę finansową Gminy zawarte są w art. 134 ustawy
o finansach publicznych. Stosownie do zapisów ww. przepisów ustawy
o finansach publicznych organ stanowiący jednostki samorządu
terytorialnego dokonuje wyboru banku w trybie określonym
w przepisach ustawy o zamówieniach publicznych. Bank wykonujący
obsługę bankową w tym okresie nie został wybrany po przeprowadzeniu
postępowania w trybie ustawy o zamówieniach publicznych.
Umowa rachunku bankowego zawarta została w dniu 31 marca 1995 roku
pomiędzy Powszechnym Bankiem Gospodarczym S.A. w Łodzi Oddział w
Łasku, a Gminą Wodzierady reprezentowaną przez Wójta Gminy – Tadeusza
Krysiaka i Skarbnika Gminy – ElŜbietę Sroczyńską.
Za usługi związane z prowadzeniem i obsługą rachunku Bank pobierał
prowizje i opłaty bankowe.
Do przedmiotowej umowy zawarto: aneks z dnia 16 grudnia 1998 roku oraz
aneks z dnia 5 marca 1999 roku zmieniający wysokość opłat pobieranych
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przez bank za prowadzenie rachunku bankowego oraz wysokość
oprocentowania środków pienięŜnych zgromadzonych na rachunku.
Umowa zawarta została na czas nieoznaczony.
Aktualnie obsługę bankową Gminy Wodzierady wykonuje Bank
Spółdzielczy w Poddębicach wskazany przez Radę Gminy Wodzierady na
podstawie uchwały nr XII/91/2003 z dnia 29 grudnia 2003 roku, który
wybrany został w trybie przetargu nieograniczonego na podstawie
przepisów ustawy o zamówieniach publicznych.
W wyniku przeprowadzonego przetargu nieograniczonego w dniu 5 stycznia
2004 roku zawarta została umowa rachunku bankowego pomiędzy
Bankiem
Spółdzielczym
w
Poddębicach,
a
Gminą
Wodzierady
reprezentowaną przez Wójta Gminy – GraŜynę Mazuchowską.
Według zapisów § 1 ust. 1 ww. umowy Bank zobowiązał się do otwarcia
i prowadzenia rachunku bieŜącego Gminy Wodzierady w walucie polskiej na
okres od 1 lutego 2004 roku do 31 stycznia 2007 roku.
Za usługi związane z otwarciem rachunku Bank nie pobiera opłat. Usługi
bankowe objęte opłatami oraz szczegółowe określenie wysokości
pobieranych opłat wskazano w §4 zawartej umowy.
Przetarg nieograniczony dotyczący wyboru banku na obsługę budŜetu
gminy o wartości szacunkowej do 30.000 EURO przeprowadzony został w
dniu 11 grudnia 2003 roku.
Ogłoszenie o przetargu zostało zamieszczone w miejscu publicznie
dostępnym. W postępowaniu sporządzono opis warunków wymaganych od
oferentów biorących udział w postępowaniu. Przedmiotem zamówienia była
bankowa obsługa budŜetu Gminy Wodzierady w okresie 3 lat – od 1 lutego
2004 roku do 31 stycznia 2007 roku.
Oferty moŜna było składać do dnia 11 grudnia 2003 roku.
W
wymaganym terminie do siedziby zamawiającego wpłynęły 4 oferty:
oferta nr 1 – PKO BP S.A. Oddział w Łasku,
oferta nr 2 – Bank PEKAO S.A. I Oddział w Łasku,
oferta nr 3 – Bank Spółdzielczy w Szadku,
oferta nr 4 – Bank Spółdzielczy w Poddębicach.
Rozstrzygnięcia przetargu dokonała 5-osobowa komisja przetargowa
powołana uchwałą nr 81/123/2001 Zarządu Gminy Wodzierady z dnia 5
grudnia 2001 roku. Wybór najkorzystniejszej oferty nastąpić miał w oparciu
o następujące kryteria:
warunki finansowe – 90%,
inne usługi oferowane przez bank – 10%.
Członkowie komisji przetargowej złoŜyli oświadczenia o nie podleganiu
wyłączeniu z udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia wymagane
przepisem art. 20 ustawy o zamówieniach publicznych.
Z
przeprowadzonego
postępowania
sporządzono
dokumentację
podstawowych czynności postępowania, która zawierała informacje
wymagane art. 26 ust.1 ww. ustawy.
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Komisja przetargowa uznała, Ŝe wszystkie złoŜone w postępowaniu oferty
spełniały wymagania oraz zawierały oświadczenia wymagane przez
zamawiającego. W wyniku kontroli dokumentacji stwierdzono, Ŝe oferta nr 1
– PKO BP S.A. Oddział w Łasku nie spełnia wymagania określonego w pkt V
ppkt 3 sporządzonych warunków wymaganych od oferentów biorących
udział w postępowaniu, dotyczącego stosowania takich samych warunków
współpracy dla Urzędu Gminy oraz jednostek organizacyjnych gminy: szkół,
ośrodka pomocy społecznej (oferent zaproponował inne warunki udzielenia
kredytu jednostkom organizacyjnym Gminy). W związku z powyŜszym
oferta ta na podstawie art. 27a ust.1 pkt 1 ustawy o zamówieniach
publicznych powinna być odrzucona przez zamawiającego. Z
wyjaśnienia złoŜonego przez inspektora - Romana Kujawińskiego wynika, Ŝe
pomimo takiego zapisu ofertę rozpatrywano, poniewaŜ rachunkowość tych
jednostek – poza Gminnym Ośrodkiem Pomocy Społecznej w Wodzieradach
i Samodzielnym Publicznym Zakładem Podstawowej Opieki Zdrowotnej w
Wodzieradach, jest prowadzona w ramach Urzędu Gminy. W związku z
powyŜszym inny zapis co do kredytowania jednostek organizacyjnych
Gminy nie miał znaczenia, bo jednostki te i tak nie miały moŜliwości
samodzielnego zaciągania zobowiązań kredytowych.
Kserokopia sporządzonych warunków przetargowych oraz wyciągu z oferty
nr 1 stanowi załącznik nr 2 do protokołu kontroli.
W wyniku przeprowadzonego postępowania komisja przetargowa dokonała
wyboru oferty nr 4 – Banku Spółdzielczego w Szadku, której to ofercie
komisja biorąc pod uwagę ustalone kryteria wyboru ofert przyznała
najwyŜszą liczbę punktów wynoszącą 79,21.
Pozostałym ofertom przyznano następującą liczbę punktów:
ofertcie nr 1 – Banku PKO BP S.A. Oddział w Łasku – 62,73 pkt,
ofercie nr 2 – Banku PEKAO S.A. I Oddział w Łasku – 43,78 pkt,
ofercie nr 3 – Banku Spółdzielczego w Szadku – 39,36 pkt.
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe sposób obliczania wartości
punktowej
poszczególnych
ofert
nie
zapewniał
zachowania
proporcjonalności obliczania wartości ofert, poniewaŜ nie uwzględniał
róŜnic w korzystności poszczególnych ofert. Komisja przetargowa w
oparciu o proporcje słuŜące obliczaniu wartości ofert, określone w
załączniku nr 1 do opisu warunków przetargu na bankową obsługę
budŜetu Gminy, przyznawała maksymalną liczbę punktów ofercie
najkorzystniejszej ze względu na badane kryterium, pozostałym
ofertom proporcjonalnie mniej, jednak pod warunkiem, Ŝe badany
parametr wykazywał wartość wyŜszą niŜ 0. W przypadku gdy parametr
ten wynosił 0 (w zł opłaty za prowadzenie rachunku, opłaty za
polecenie przelewu, marŜa banku doliczana za oprocentowanie kredytu
itp.) oferta najkorzystniejsza otrzymywała maksymalną liczbę
punktów, wszystkie oferty z parametrem większym od 0 otrzymywały
0 pkt, mimo Ŝe w danym parametrze wykazywały róŜnice – w wielu
kryteriach podlegających ocenie znaczące.
Pomimo tak wadliwie przeprowadzonego sposobu obliczania wartości
ofert, nie wpłynęło to ostatecznie na wybór najkorzystniejszej oferty.
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kserokopie dokumentacji podstawowych czynności postępowania na
bankową obsługę budŜetu gminy oraz zestawienia przyznanych punktów
poszczególnym ofertom stanowią załącznik nr 3 do protokołu kontroli.
Zamawiający poinformował oferentów o wynikach przeprowadzonego
postępowania pismami z dnia 30 grudnia 2003 roku oraz zamieścił w
miejscu publicznie dostępnym ogłoszenie o wynikach przetargu.
Kserokopia zawartej umowy stanowi załącznik nr 4 do protokołu kontroli.
Rachunki bankowe
Stan środków finansowych jednostki zdeponowanych na rachunkach
bankowych na dzień 31 grudnia 2002 roku i 31 grudnia 2003 roku
przedstawia poniŜsze zestawienie:
Tabela nr 1
l.p.
Rachunki bankowe
Nr rachunku
bankowego
Stan na 31.12.2002r.
Stan na 31.12.2003r.
1.
BudŜet gminy
10801428-86743-36080100
8.236,43 zł
123.628,37 zł
2.
Rachunek bieŜący Urzędu Gminy
10801428-86743-36080100/1
0 zł
5.487,04 zł
3.
Rachunek funduszu
administracji
socjalnego 10801428-86743-367180100/2
2.482,15 zł
1.671,51 zł
4.
Rachunek funduszu socjalnego
oświaty
10801428-86743-367180100/1
10.016,12 zł
12.331,61 zł
5.
Rachunek Gminnego Funduszu
Ochrony Środowiska
10801428-86743-367380100
4.966,06 zł
7.775,95 zł
6.
Rachunek Środka Specjalnego stołówka
10801428-86743-367380100/1
4.336,10 zł
5.707,36 zł
7.
Depozyty
10801428-86743-367380300
2.800,42 zł
15.788,41 zł
8.
Rachunek pomocniczy w BISE
(lokaty)
3600-000-00001
417,66 zł
1.859,52 zł
9.
Środek specjalny – fundacja dla
oświaty
10801428-86743/360800100/1
0 zł
50,86 zł
10.
Środek specjalny - SAPARD
10801428-86743/360800100/2
0 zł
8,74 zł
11.
Lokata budŜetowa
10801428-86743/36080100/2
214.000,00 zł
201.000,00 zł
12.
GOPS – zadania zlecone
10801428-344670-36080100
0 zł
0 zł
13.
GOPS – zadania zlecone
10801428-344670-36080100/1
0 zł
0 zł
14.
GOPS – fundusz socjalny
10801428-344670-36780100
0 zł
0 zł
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dane wykazane w ewidencji księgowej na koniec roku zgodne są
ze stanem kont potwierdzonym na koniec roku przez wyciągi bankowe.
6. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki.
Na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych
dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)
Na podstawie ewidencji księgowej konta 134 (karta kontowa) stwierdzono,
Ŝe na dzień 31 grudnia 2003 roku stan kredytów pozostałych do spłaty
wynosił 445.535,72 zł.
W latach 2002-2003 Gmina Wodzierady zaciągnęło 3 kredyty
na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych
dochodach:
a) umowa nr 18/D18/2002 o kredyt inwestycyjny zawarta w dniu 25
października 2002 roku pomiędzy Bankiem Inicjatyw Społeczno –
Ekonomicznych S.A. w Warszawie II Oddział w Łodzi a Gminą
Wodzierady, reprezentowaną przez Zarząd w osobach: Wójta Gminy –
GraŜyny Mazuchowskiej i Członka Zarządu – Andrzeja Gila. Umowa
kredytowa zawarta została na podstawie uchwały nr XXVIII/213/2001
Rady Gminy Wodzierady z dnia 20 grudnia 2001 roku.
Kredyt w wysokości 300.000 zł udzielony został w ramach współpracy z
Fundacją Wspomagania Wsi w Warszawie z przeznaczeniem na pokrycie
wydatków budŜetowych związanych z budową gimnazjum w
Kwiatkowicach.
Według zapisów § 7 przedmiotowej umowy kwota kredytu podlega
oprocentowaniu według zmiennej stopy procentowej równej 0,5 stopy
redyskonta weksli przyjmowanych od banków do redyskonta przez
Narodowy Bank Polski. Oprocentowanie kredytu w dniu zawarcia umowy
wynosiło 5% w stosunku rocznym.
Spłata kredytu ustalona została na 14 kwartalnych rat w wysokości
21.428,57 zł kaŜda. Ostateczny termin spłaty kredytu wraz z odsetkami
ustalony został na dzień 30 czerwca 2006 roku. Zabezpieczeniem
kredytu był weksel własny „in blanco” wraz z deklaracją wekslową.
Do przedmiotowej umowy zawarto w dniu 29 października 2003 roku
Aneks nr 1, mocą którego ustalono min., Ŝe kredytobiorca zobowiązany
jest zapłacić BISE z tytułu administrowania środkami Fundacji opłatę w
wysokości 3% w skali roku, liczoną od kwoty kredytu pozostającej do
spłaty.
Na podstawie ewidencji księgowej konta 134/2 (karta kontowa)
stwierdzono, Ŝe na dzień 31 grudnia 2003 roku nastąpiła spłata 4 rat
kredytu w łącznej wysokości 85.714,28 zł, do spłaty pozostała kwota
214.285,72 zł (10 rat).
b) umowa nr 310-13/2/II/12/2003 kredyt inwestycyjny zawarta w dniu 4
lipca 2003 roku pomiędzy Bankiem Powszechna Kasa Oszczędności
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Bank Polski S.A. w Warszawie Oddział w Łasku a Gminą Wodzierady,
reprezentowaną przez: Wójta Gminy – GraŜynę Mazuchowską i
Skarbnika Gminy – ElŜbietę Sroczyńską. Umowa kredytowa zawarta
została na podstawie uchwały nr VIII/52/2003 Rady Gminy Wodzierady
z dnia 23 czerwca 2003 roku.
Kredyt w wysokości 100.000 zł udzielony został w wyniku postępowania
o zamówienie publiczne w trybie zapytania o cenę przeprowadzonego w
dniu 23 czerwca 2003 roku. Kredyt przeznaczony został na pokrycie
wydatków budŜetowych związanych z budową wodociągu w
miejscowościach Chorzeszów-Pelagia-Elodia.
Według zapisów § 7 przedmiotowej umowy kwota kredytu podlega
oprocentowaniu według zmiennej stopy procentowej równej wysokości
stawki referencyjnej powiększonej o marŜę banku równej 0,6 punktu
procentowego. Zabezpieczeniem kredytu był weksel własny „in blanco”
wraz z deklaracją wekslową.
Spłata kredytu ustalona została na 10 kwartalnych rat w wysokości
10.000 zł kaŜda, termin spłaty pierwszej raty przypada na dzień 30
marca 2004 roku, ostatniej na dzień 30 czerwca 2006 roku.
c) umowa kredytowa nr 2003/9 na kredyt w rachunku bieŜącym zawarta
została w dniu 30 maja 2003 roku pomiędzy Bankiem Powszechna Kasa
Oszczędności Bank Polski S.A. w Warszawie Oddział w Łasku a Gminą
Wodzierady, reprezentowaną przez: Wójta Gminy – GraŜynę
Mazuchowską i Skarbnika Gminy – ElŜbietę Sroczyńską (uchwała Rady
Gminy nr VII/47/2003 z dnia 29 kwietnia 2003 roku w sprawie
zaciągnięcia kredytu odnawialnego).
Kredyt w wysokości 50.000 zł udzielony został na okres od 30 maja do 31
grudnia 2003 roku z przeznaczeniem na pokrycie deficytu budŜetu
gminy.
Według zapisów §6 przedmiotowej umowy oprocentowanie kredytu było
zmienne ustalane na bazie średniej stawki WIGOR dla depozytów 1miesięcznych i w dniu zawarcia umowy wynosiło 11,24% w skali roku.
Zabezpieczeniem kredytu był weksel własny „in blanco” wraz z deklaracją
wekslową.
W dniu 30 grudnia 2003 roku do przedmiotowej umowy zawarto aneks,
w którym ustalono, Ŝe kwota kredytu moŜe być wykorzystana w terminie
do 31 stycznia 2004 roku i w tej dacie kredyt powinien być ostatecznie
spłacony. Podstawę zawarcia aneksu stanowiła uchwała nr XII/85/2003
Rady Gminy Wodzierady z dnia 29 grudnia 2003 roku w sprawie
zaciągnięcia kredytu długoterminowego. Jak ustalono w roku 2003 nie
występowało saldo debetowe na rachunku bieŜącym budŜetu gminy.
Ponadto Gmina Wodzierady zaciągnęła w dniu 25 lipca 2001 roku kredyt
inwestycyjny w wysokości 300.000 zł na podstawie umowy nr 03/D3/2001
zawartej z Bankiem Inicjatyw Społeczno – Ekonomicznych S.A. w
Warszawie II Oddział w Łodzi (uchwała Rady Gminy Wodzierady nr
XX/162/2001 z dnia 28 marca 2001 roku ze zmianami wprowadzonymi
uchwałą nr XXII/175/2001 Rady Gminy Wodzierady z dnia 29 czerwca
2001 roku).
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kredytu udzielono w ramach współpracy z Fundacją Wspomagania Wsi w
Warszawie i przeznaczony został na pokrycie wydatków budŜetowych
związanych z budową gimnazjum w Kwiatkowicach.
Spłata kredytu ustalona została na 16 kwartalnych rat w wysokości 18.750
zł kaŜda. Ostateczny termin spłaty kredytu wraz z odsetkami ustalony
został na dzień 30 września 2005 roku. Zabezpieczeniem kredytu był
weksel własny „in blanco”.
Na podstawie ewidencji księgowej konta 134/1 (karta kontowa)
stwierdzono, Ŝe na dzień 31 grudnia 2003 roku nastąpiła spłata 9 rat
kredytu w łącznej wysokości 168.750 zł, do spłaty pozostała kwota 131.250
zł (7 rat) .
W latach objętych kontrolą Gmina Wodzierady zaciągnęła takŜe 2 niŜej
wymienione poŜyczki:
a) na mocy uchwały nr XXXIII/248/2002 Rady Gminy Wodzierady z dnia
26 sierpnia 2002 roku zawarta została w dniu 30 października 2002 roku
umowa poŜyczki nr 239/GW/P/2002 pomiędzy Wojewódzkim
Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi a Gminą
Wodzierady reprezentowaną przez Wójta Gminy – GraŜynę Mazuchowską
i Członka Zarządu – Andzreja Gila.
WFOŚiGW w Łodzi udzielił poŜyczkę w wysokości 100.000 zł
z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania pod nazwą „Budowa sieci
wodociągowej wraz z przyłączami we wsi Chorzeszów - etap I”.
Stosownie do umowy kwota poŜyczki została przekazana do dnia 31
grudnia 2002 roku, oprocentowanie w okresie kredytowania ustalone
zostało w stałej wysokości 5% w stosunku rocznym.
Strony ustaliły, Ŝe spłata zaciągniętej poŜyczki nastąpi w 5 kwartalnych
ratach w wysokości 20.000 zł kaŜda, spłata I raty przypadła na dzień 30
czerwca 2003 roku, ostatniej na dzień 30 czerwca 2004 roku.
Jako zabezpieczenie spłaty kwoty udzielonej poŜyczki ustalono
nieodwoływalne pełnomocnictwo na rachunku bankowym oraz weksle
własne „in blanco” o wartości 150% kwoty dofinansowania wraz
z deklaracją wekslową.
Na podstawie ewidencji księgowej konta 260 (karta kontowa)
stwierdzono, Ŝe dokonano spłaty 3 rat poŜyczki w łącznej wysokości
60.000 zł.
b) na mocy uchwały nr IX/64/2003 Rady Gminy Wodzierady z dnia 28
sierpnia 2003 roku oraz uchwały nr X/69/2003 z dnia 23 października
2003 roku zawarta została w dniu 30 września 2003 roku umowa
poŜyczki nr 179/GW/P/2003 pomiędzy Wojewódzkim Funduszem
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi a Gminą Wodzierady
reprezentowaną przez Wójta Gminy – GraŜynę Mazuchowską.
WFOŚiGW w Łodzi udzielił poŜyczkę w wysokości 116.879 zł
z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania pod nazwą „Modernizacja
stacji uzdatniania wody w Wodzieradach”.
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stosownie do zapisów umowy kwota poŜyczki została przekazana
jednorazowo do dnia 30 listopada 2003 roku, oprocentowanie w okresie
kredytowania ustalone zostało w stałej wysokości 5% w stosunku
rocznym.
Strony ustaliły, Ŝe spłata zaciągniętej poŜyczki nastąpi w 12 kwartalnych
ratach w wysokości 9.740 zł kaŜda, spłata I raty przypada na dzień 31
marca 2004 roku, ostatniej na dzień 15 grudnia 2006 roku.
Jako zabezpieczenie spłaty kwoty udzielonej poŜyczki ustalono weksle
własne „in blanco” o wartości 150% kwoty dofinansowania wraz
z deklaracją wekslową oraz gwarancja bankowa.
Do umowy w dniu 17 grudnia 2003 roku zawarto Aneks nr 1, mocą
którego ustalono, Ŝe jedną z form zabezpieczenia udzielonego kredytu
zamiast gwarancji bankowej będzie nieodwoływalne pełnomocnictwo na
rachunku bankowym.
Ponadto Gmina Wodzierady zaciągnęła poŜyczkę w wysokości 50.000 zł na
mocy umowy poŜyczki nr 154/OW/P/2001 z Wojewódzkim Funduszem
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi (uchwała Rady Gminy
Wodzierady nr XXIV/187/2001 z dnia 9 września 2001 roku) na
dofinansowanie zadania pod nazwą „Budowa biologicznej oczyszczalni
ścieków dla Gimnazjum w Kwiatkowicach”
Spłata poŜyczki nastąpiła w dniu 24.07.2002 r. (I rata w wysokośći 25.000
zł), II rata poŜyczki takŜe w kwocie 25.000 zł została umorzona przez Zarząd
WFOŚiGW w Łodzi w dniu 30.09.2002 r.
Na podstawie ewidencji księgowej konta 260 (karta kontowa) stwierdzono,
Ŝe na dzień 31 grudnia 2003 roku stan poŜyczek pozostałych do spłaty
wynosi 156.879,00 zł.
W umowach o poŜyczkę: nr 239/GW/P/2002 i nr 179/GW/P/2003
zawartych z WFOŚiGW w Łodzi strony ustaliły zabezpieczenie naleŜytego
wykonania umowy w formie nieodwoływalnego pełnomocnictwa na
rachunku bankowym Gminy Wodzierady.
Ustalenie takiego zabezpieczenia niezgodne jest z art. 92 w związku
z art. 129 ustawy z dnia 26 listopada 1998r. o finansach publicznych,
w których ustawodawca określił zasady prowadzenia gospodarki
finansowej przez gminy. Wynika z nich, Ŝe uprawnienie gminy do
samodzielnego prowadzenia gospodarki finansowej na podstawie
budŜetu nie oznacza pełnej dowolności. MoŜe ona zatem gromadzić
dochody
i dokonywać wydatków tylko wówczas, jeśli określone normy prawne
dają jej takie upowaŜnienie. KaŜde zatem zadysponowanie środkami
zgromadzonymi na rachunku przez poŜyczkodawcę odbywałoby się
z pominięciem zasad wykonywania budŜetu, a w konsekwencji
prowadziłoby do naruszenia wynikającej z norm art. 138 ustawy
o finansach publicznych.
Udzielenie pełnomocnictwa poŜyczkodawcy do korzystania z rachunku
bankowego pozostaje równieŜ w sprzeczności z przepisami ustawy
o samorządzie gminnym, w szczególności z art. 30 ust. 2, 3, 4 oraz art.
46 tej ustawy.
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Udzielenie ww. pełnomocnictwa moŜe spowodować zajęcie rachunku
bankowego przez poŜyczkodawcę, a to z kolei brak moŜliwości
realizacji przez gminę jej zadań nałoŜonych na nią przepisami.
Na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu (art.48 ust.1 pkt
1 ustawy o finansach publicznych)
W latach objętych kontrolą Gmina Wodzierady nie zaciągała kredytów na
pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu.
Udzielone gwarancje i poręczenia
W okresie objętym kontrolą Gmina Wodzierady nie udzielała poręczeń
i gwarancji.
Wyemitowane papiery wartościowe
W latach 2002-2003 Gmina Wodzierady nie wyemitowała papierów
wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i
wycena aportów rzeczowych
W okresie objętym kontrolą Gmina Wodzierady nie posiadała akcji i
udziałów w spółkach prawa handlowego.
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2002
roku i na dzień 31 grudnia 2003 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych
W okresie objętym kontrolą wskaźnik zadłuŜenia określonego w art. 114
ustawy o finansach publicznych przedstawiał się następująco:
- na dzień 31.12.2002 roku
- 16,22%;
- na dzień 31.12.2003 roku
- 14,91%.
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Zakładowy plan kont obowiązujący w kontrolowanej jednostce w 2002 roku
wprowadzony został zarządzeniem nr 8 Wójta Gminy Wodzierady
z dnia 18 listopada 1999 roku.
WyŜej wymieniony plan kont zawierał liczne nieprawidłowości, które zostały
szczegółowo opisane w protokole kontroli kompleksowej przeprowadzonej
przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w dniach od 19
stycznia do 25 lutego 2000 roku.
W odpowiedzi na zalecenia pokontrolne z dnia 19 czerwca 2000 roku Wójt
Gminy – GraŜyna Mazuchowska skierowała odpowiedź na powyŜsze
zalecenia, w którym to piśmie między innymi poinformowała Regionalną
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Izbę Obrachunkową, Ŝe zakładowy plan kont został zmieniony, ustalony
z obowiązującymi przepisami i zaleceniami pokontrolnymi.
Kontrolujący stwierdzili, Ŝe jednostka nie opracowała nowego planu kont,
jak równieŜ go nie zmieniła. Natomiast z datą 25 lipca 2000 roku do
zakładowego planu kont z dnia 18 listopada 1999 roku dołączono:
- komentarz do zakładowego planu kont budŜetu gminy,
- zasady funkcjonowania kont bilansowych,
- zasady funkcjonowania kont pozabilansowych,
- wykaz kont dla budŜetu gminy ze wskazaniem kont analitycznych.
Wyjaśnienie złoŜone przez Skarbnika Gminy ElŜbietę Sroczyńską dotyczące
odpowiedzi na zalecenia pokontrolne stanowi załącznik nr 5 do protokołu
kontroli.
Nowy plan kont opracowano dopiero w grudniu 2002 roku.
W 2003 roku obowiązywały:
- zakładowy plan kont budŜetu gminy Wodzierady wprowadzony
zarządzeniem nr 9/2002 Wójta Gminy Wodzierady z dnia 31 grudnia 2002
roku,
- zakładowy plan kont dla jednostek budŜetowych gminy Wodzierady
wprowadzony zarządzeniem nr 10/2002 Wójta Gminy Wodzierady z dnia
31 grudnia 2002 roku.
WyŜej wymienione plany kont zostały opracowane na podstawie art. 10
ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z
2002 roku Dz. U. nr 76, poz. 694) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz
planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu
terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.
U. nr 153, poz.1752).
PowyŜsze zakładowe plany kont zawierały wykaz kont dla budŜetu gminy
i odpowiednio dla jednostek budŜetowych gminy z wyszczególnieniem kont
analitycznych wraz z połączeniem ich z kontami syntetyki i księgi głównej
oraz
komentarz
do
planu
kont
dla
budŜetu
gminy
i odpowiednio dla jednostek budŜetowych gminy.
PowyŜsze zakładowe
rachunkowości:
plany
kont
regulowały
następujące
zasady
-
zapisy ewidencji syntetycznej prowadzone są w księdze „dziennik –
główny”,
-
zapisy ewidencji analitycznej – w kartotekach finansowych
(uniwersalne karty kontowe), na kartach wydatków, raportach
kasowych, imiennych kartach wynagrodzeń oraz w ksiąŜkach
inwentarzowych,
-
do ewidencji
budŜetowej.
analitycznej
stosuje
się
podziałki
klasyfikacji
Jednostka w ramach dokumentacji opisującej przyjęte przez nią zasady
rachunkowości nie określiła dla zbiorów danych tworzących księgi
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
rachunkowe na komputerowych nośnikach danych struktury
wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg
rachunkowych i w procesach przetwarzania danych oraz nie
sporządziła opisu systemu przetwarzania danych, a przy prowadzeniu
ksiąg rachunkowych przy uŜyciu komputera - opisu systemu
informatycznego, zawierającego wykaz programów, procedur lub
funkcji, w zaleŜności od struktury oprogramowania, wraz z opisem
algorytmów
i
parametrów
a
ponadto
nie
określiła
wersji
oprogramowania i daty rozpoczęcia jego eksploatacji, stosownie do
zapisów art. 10 ust. 1 pkt 3 ppkt b i ppkt c oraz art. 10 ust. 1 pkt 4
ustawy o rachunkowości (w brzmieniu obowiązującym od dnia 1
stycznia 2002 r.)
Postępowanie takie narusza postanowienia art. 10 ust. 2 ustawy
o rachunkowości.
Zgodnie z aneksem nr 1 (bez daty) do instrukcji obiegu dokumentów
w Urzędzie Gminy Wodzierady wprowadzonej w Ŝycie dnia 3 stycznia 1996
roku „celem zabezpieczenia danych budynki i pomieszczenia są zamykane
na czas nieobecności osób zatrudnionych przy pracy sprzętu
komputerowego. Komputery są zabezpieczone przed utratą danych w nich
zawartych spowodowaną awaria zasilania lub zakłóceniami w sieci
zasilającej. Tworzone są kopie awaryjne oraz wydruki przechowywane w
warunkach uniemoŜliwiających dostęp do nich osób niepowołanych.”
Wykaz programów komputerowych uŜytkowanych w Urzędzie Gminy
Wodzierady stanowi załącznik nr 6 do protokołu kontroli.
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE.
Urząd Gminy w Wodzieradach dla budŜetu gminy (organu) oraz Urzędu
Gminy jako jednostki budŜetowej prowadzi ewidencję księgową techniką
ręczną z wyjątkiem wymiaru podatków i opłat lokalnych, księgowości
podatkowej które prowadzone są techniką komputerową.
Do ewidencji analitycznej stosuje się podziałki klasyfikacji budŜetowej.
Zapisy na kontach syntetycznych i analitycznych uzgadniane są w okresach
miesięcznych, poza kontami: 011, 013, 020, 310, które uzgadniane są na
koniec roku budŜetowego.
Ustalenia dotyczące prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji
finansowych i gospodarczych znajdują się we fragmentach protokołu
dotyczących poszczególnych tematów kontroli.
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W
SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
Kontroli ewidencji księgowej i sprawozdawczości dokonano w zakresie
sporządzonych sprawozdań rocznych opisanych poniŜej:
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2002 rok
W sprawozdaniu rocznym Rb-27S z wykonania planu dochodów
budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku
roku do dnia 31 grudnia 2002 rok w kolumnach:
-
Plan po zmianach: 3.799.814 zł, kwota zgodna z planem po zmianach
wykazanym w sprawozdaniu z wykonania budŜetu za 2002 rok,
-
Dochody wykonane: 3.737.631 zł, kwota zgodna z kontem syntetycznym
„901”- Dochody budŜetowe,
-
Saldo końcowe zaległości: 133.197 zł, kwota zgodna z kontem
syntetycznym 221,
-
Skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień,
zaniechania poboru obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg
i zwolnień ustawowych): 32.238 zł
Wymieniona
kwota
jest
zgodna
z
danymi
zamieszczonymi
w sprawozdaniu z wykonania podstawowych dochodów podatkowych za
okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2002 rok.
W sprawozdaniu Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz
gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za okres
od początku roku do dnia 31 grudnia 2002 rok wyszczególniono:
-
Kredyty i poŜyczki długoterminowe: 606.250 zł.
PowyŜsza wielkość jest zgodna z danymi wykazanymi w ewidencji księgowej
(suma sald kont 134 „Kredyty bankowe” i 260 „Zobowiązania finansowe”).
W sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów
podatkowych gminy za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2001
rok skutki udzielonych ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień za okres
sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych ) wynosiły:
-
w podatku rolnym:
7.017 zł
-
w podatku od nieruchomości:
-
w podatku leśnym:
-
w podatku od środków transportowych: 4.600 zł
20.602 zł
19 zł
Wykazywane skutki udzielonych ulg i zwolnień podatkowych są zgodne
z danymi wykazanymi w ewidencji księgowej.
W trakcie kontroli sprawdzono wnioski o przyznanie części subwencji
rekompensującej utracone dochody z tytułu ustawowych ulg i zwolnień
określonych w ustawie o podatku rolnym, w ustawie o lasach, ustawie
o jednostkach badawczo-rozwojowych, ustawie o rehabilitacji zawodowej
i społecznej oraz zatrudnieniu osób niepełnosprawnych oraz ustawie-prawo
geologiczne i górnicze. Stwierdzono, Ŝe jednostka wykazywała skutki
udzielonych ulg zastosowane w przypadku podatku rolnego i leśnego
Skontrolowano prawidłowość wykazanych we wniosku kwot udzielonych
ulg w podatku rolnym w pozycjach:
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ulga inwestycyjna,
ulga Ŝołnierska,
ulga z tytułu nabytych gruntów w drodze kupna na powiększenie juŜ
istniejącego gospodarstwa rolnego,
- obniŜenia podatku w pierwszym i drugim roku podatkowym po
upływie okresu zwolnienia przysługującego z tytułu nabycia gruntów
na powiększenie gospodarstwa rolnego.
Nieprawidłowości w powyŜszym zakresie nie stwierdzono.
-
Bilans z wykonania budŜetu
Aktywa na koniec 2002 roku wynosiły 266.004 zł, w tym:
środki pienięŜne: 222.654 zł – saldo Wn 133 „Rachunek budŜetu”
naleŜności od budŜetów: 33.654 zł – saldo Wn 224 „Rozrachunki
budŜetu”
pozostałe naleŜności i rozliczenia: 9.696 zł – saldo Wn 223
„Rozliczenie wydatków budŜetowych”
Pasywa na koniec 2002 roku wynosiły 266.004 zł, w tym:
zobowiązania długoterminowe: 606.250 zł – saldo Ma 134 „Kredyty
bankowe plus saldo Ma 260 „Zobowiązania finansowe”
zobowiązania wobec budŜetów: 112.697 zł – saldo Ma 909
„Rozliczenia międzyokresowe”
pozostałe zobowiązania: 569 zł – saldo Ma 224 „Rozrachunki
budŜetu”
niedobór budŜetu: (-)363.750 zł – saldo Wn 961 „Niedobór lub
nadwyŜka budŜetu”
rezerwa na niewygasające wydatki: 317 zł - saldo Ma 904
„Niewygasające wydatki”
niedobór na zasobach budŜetu: (-)90.079 zł – saldo Wn 960
„Skumulowana nadwyŜka lub niedobór na zasobach budŜetu”
Zapisy dokonane w ewidencji księgowej zgodne są z danymi liczbowymi
wykazanymi w sprawozdaniu bilansowym z wykonania budŜetu
sporządzonym na dzień 31grudnia 2002 roku.
Bilans jednostki budŜetowej
Aktywa na 31 grudnia 2002 roku wynosiły:5.098.241,23 zł, w tym:
Aktywa trwałe
I. Wartości niematerialne i prawne: 0,00 zł,
II. Rzeczowe aktywa trwałe:
- środki trwałe: 4.723.901,69 zł
zgodnie z zapisami na koncie 011 „Środki trwałe” pomniejszonym
o umorzenie ewidencjonowane na koncie 071 „Umorzenie środków
trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych”
- inwestycje rozpoczęte (środki trwałe w budowie): 191.445,57 zł
zgodnie z saldem Wn konta 080 „Inwestycje”
III. NaleŜności długoterminowe: 22.812,00 zł
zgodnie z zapisami na koncie 226 „Zobowiązania finansowe”)
Aktywa obrotowe
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I. Zapasy: 22.237,57 zł
zgodnie z ewidencją na koncie 301”Materiały”
II. NaleŜności krótkoterminowe:
- naleŜności tytułu dostaw i usług:162,00 zł
zgodnie z zapisami na koncie 240 „Pozostałe rozrachunki” )
- naleŜności od budŜetów:12.127,10 zł
zgodnie z zapisami na koncie 225 „Rozliczenie z budŜetami”)
- pozostałe naleŜności: 125.555,30 zł
zgodnie z zapisami na kontach: 221 „NaleŜności z tytułu dochodów
budŜetowych” i 201 „Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami”
III. Środki pienięŜne:0,00 zł
IV. Krótkoterminowe papiery wartościowe: 0,00 zł
Pasywa na 31 grudnia 2002 roku wynosiły:5.098.241,23 zł, w tym m.in.:
Fundusz
I. Fundusz jednostki: 6.817.336,96 zł
zgodnie z zapisami na koncie 800 „Fundusz jednostki” plus zrealizowane
wydatki ewidencjonowane na koncie 223 „Rozliczenie wydatków
budŜetowych”)
II. Wynik finansowy – strata: (-) 2.055.444,05 zł
zgodnie z saldem Wn konta 860 „straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik
finansowy”
- Zobowiązania długoterminowe: 159.402,92 zł
- Zobowiązania krótkoterminowe: 153.971,40 zł
zgodnie z zapisami na kontach” 221 „NaleŜności z tytułu dochodów
budŜetowych”, 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne”,
231 „Rozrachunki tytułu wynagrodzeń” i 240 „Pozostałe rozrachunki”.
2003 rok
W sprawozdaniu rocznym Rb-27S z wykonania planu dochodów
budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku
roku do dnia 31 grudnia 2003 rok w kolumnach:
-
Plan po zmianach: 3.962.058 zł, kwota zgodna z planem po zmianach
wykazanym w sprawozdaniu z wykonania budŜetu za 2003 rok,
-
Dochody wykonane: 4.040.504 zł, kwota zgodna z kontem syntetycznym
„901”- Dochody budŜetowe,
-
Saldo końcowe zaległości: 111.465 zł, kwota zgodna z kontem
syntetycznym 221,
-
Skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień,
zaniechania poboru obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg
i zwolnień ustawowych): 27.453 zł
Wymieniona
kwota
jest
zgodna
z
danymi
zamieszczonymi
w sprawozdaniu z wykonania podstawowych dochodów podatkowych za
okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2003 rok.
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W sprawozdaniu Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz
gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za okres
od początku roku do dnia 31 grudnia 2003 rok wyszczególniono:
-
Kredyty i poŜyczki długoterminowe: 602.415 zł.
PowyŜsza wielkość jest zgodna z danymi wykazanymi w ewidencji księgowej
(suma sald kont 134 „Kredyty bankowe” i 260 „Zobowiązania finansowe”).
W sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów
podatkowych gminy za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2003
rok skutki udzielonych ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień za okres
sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych ) wynosiły:
-
w podatku rolnym:
6.208 zł
-
w podatku od nieruchomości:
-
w podatku leśnym:
-
w podatku od środków transportowych: 7.655 zł
13.590 zł
0 zł
Wykazywane skutki udzielonych ulg i zwolnień podatkowych są zgodne
z danymi wykazanymi w ewidencji księgowej.
Bilans z wykonania budŜetu
Aktywa na koniec 2003 roku wynosiły 177.714 zł, w tym:
środki pienięŜne: 125.547 zł – saldo Wn 133 „Rachunek budŜetu”
naleŜności od budŜetów: 44.689 zł – saldo Wn 224 „Rozrachunki
budŜetu”
pozostałe naleŜności i rozliczenia: 7.478 zł – saldo Wn 223
„Rozliczenie wydatków budŜetowych”
Pasywa na koniec 2003 roku wynosiły 177.714 zł, w tym:
zobowiązania długoterminowe: 602.415 zł – saldo Ma 134 „Kredyty
bankowe plus saldo Ma 260 „Zobowiązania finansowe”
zobowiązania wobec budŜetów: 125.348 zł – saldo Ma 909
„Rozliczenia międzyokresowe”
niedobór budŜetu: (-)91.885 zł – saldo Wn 961 „Niedobór lub
nadwyŜka budŜetu”
rezerwa na niewygasające wydatki: 3.000 zł - saldo Ma 904
„Niewygasające wydatki”
niedobór na zasobach budŜetu: (-)461.163 zł – saldo Wn 960
„Skumulowana nadwyŜka lub niedobór na zasobach budŜetu”
Zapisy dokonane w ewidencji księgowej zgodne są z danymi liczbowymi
wykazanymi w sprawozdaniu bilansowym z wykonania budŜetu
sporządzonym na dzień 31grudnia 2003 r.
Na dzień 30 marca 2004 roku bilans jednostki budŜetowej był w trakcie
sporządzania.
W latach 2002-2003 jednostka sporządzała sprawozdania w oparciu
o przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 roku
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U. nr 24, poz. 279) po
uwzględnieniu zmian.
Sprawozdania i bilanse sporządzano w terminach zgodnych z przepisami
o sprawozdawczości. Skontrolowane sprawozdania były zatwierdzone przez
Kierownika Jednostki i Skarbnika Gminy.
Informacje dotyczące zgodności danych wykazywanych w sprawozdaniach
budŜetowych z ewidencją księgową zamieszczane są przy kontroli
poszczególnych zagadnień w pozostałych rozdziałach protokołu.
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ
Na dzień 31 grudnia 2002 roku
Salda konta 201 ”Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” przedstawiały
się następująco:
Wn – 2.299,00 zł
Ma –
0,00 zł
NaleŜności
dotyczą:
rozliczeń
za
energię
elektryczną
kwota
471,22 zł uregulowana 20 lipca 2003 roku wraz z odsetkami, zwrotu kwoty
1.791,78 zł z Biura Pracy za pracowników interwencyjnych, którą
uregulowano 31 stycznia 2003 roku, odsetek karnych za uszkodzenie
wodociągu w wysokości 36,00 zł, które uregulowano 3 lipca 2003 roku.
Salda konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” przedstawiały
się następująco:
Wn 0,50 zł
Ma - 803,37 zł
NaleŜność w wysokości 0,50 zł dotyczy niedopłaty za energię elektryczną,
zobowiązanie w wysokości 803,37 zł dotyczy zapłaty za olej opałowy nadpłata uregulowana.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Salda konta 225 ”Rozrachunki z budŜetami” przedstawiały się następująco:
Wn - 12.127,10 zł
Ma 0,00 zł
Kwota w wysokości 12.127,10 zł dotyczyła naleŜnego podatku VAT.
Salda konta 229 ”Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne przedstawiały
się następująco:
Wn 0,00 zł
Ma - 25.072,00 zł
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kwota w wysokości 25.072,00 zł dotyczyła składek ZUS od dodatkowego
wynagrodzenia rocznego.
Salda konta 225 ”Rozrachunki z budŜetami” przedstawiały się następująco:
Wn – 18.361,43 zł
Ma –
0,00 zł
Kwota w wysokości 18.361,43 zł dotyczyła naleŜnego podatku VAT.
Salda konta 229 ”Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne przedstawiały
się następująco:
Wn 0,00 zł
Ma 0,00 zł.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Salda konta 231 „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń” przedstawiały się
następująco:
Wn 0,00 zł
Ma - 127.201,00 zł.
Kwota powyŜsza dotyczy naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego
„13 – tek”.
Salda konta 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” przedstawiały się
następująco:
Wn - 0,00 zł
Ma - 0,00 zł.
Salda konta 240 „Pozostałe rozrachunki” przedstawiały się następująco:
Wn - 162,00 zł
Ma 0,40 zł
Kwota w wysokości 162,00 zł dotyczyła wpłaty za przyłącze wodociągowe
(wpłata uregulowana 6 lutego 2004 roku wraz odsetkami). Kwota
w wysokości 0,40 zł stanowiła róŜnicę w przelewie za energię.
Salda konta 231 „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń” przedstawiały się
następująco:
Wn - 0,00 zł
Ma - 0,00 zł
Salda konta 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” przedstawiały się
następująco:
Wn – 0,00 zł
Ma – 0,00zł
Salda konta 240 „Pozostałe rozrachunki” przedstawiały się następująco:
Wn - 2.152,78 zł
Ma 0,00 zł.
NaleŜność w wysokości 1.990,78 zł dotyczyła zabezpieczenia naleŜytego
wykonania umowy – zwrotu dokonano przelewem 20 stycznia 2004 roku,
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
naleŜność w wysokości 162,00 zł za przyłącze wodociągowe uregulowano
6 lutego 2004 roku wraz odsetkami w wysokości 43,10 zł).
Stan naleŜności i zobowiązań wykazany w bilansie za 2001 i 2002 rok jest
zgodny z ewidencją księgową prowadzoną na kontach 201, 225, 229, 231,
234, 240.
4. INNE
Ponadto na dzień 31 grudnia 2002 roku wykazano następujące salda konta
236 „Długoterminowe zobowiązania”:
Wn 0,00 zł
Ma - 159.402,92 zł
Zobowiązanie w wysokości 159.402,92 zł dotyczyło zapłaty wynagrodzenia
za budowę Gimnazjum w Kwiatkowicach na podstawie umowy nr RG
2220.1-3/54/2000 z dnia 4 lipca 2000 roku. W umowie określono 4 etapy
rozliczeń za wykonane roboty, wyznaczając ostatni etap do końca kwartału
2003 roku.
Zobowiązanie o wartości 1.610.000 zł na budowę Gimnazjum
w Kwiatkowicach w latach 2000 – 2003 zaciągnięto na podstawie uchwały
nr XIII/117/2000 Rady Gminy w Wodzieradach w sprawie zmiany uchwały
o zaciąganiu zobowiązań.
W zakładowym planie kont konto 236 „Długoterminowe zobowiązania”
nie zostało uwzględnione, jak równieŜ rozporządzenie Ministra
Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planów konta dla budŜetu państwa, budŜetów
jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora
finansów publicznych (Dz. U. nr 153, poz. 1752) nie przewiduje takiego
konta.
PowyŜsze zobowiązanie zgodnie z obowiązującym zakładowym planem kont
naleŜało zaewidencjonować na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami
i wykonawcami”. Konto to konto słuŜy do ewidencji rozrachunków z tytułu
dostaw, robót i usług oraz zaliczek na dostawy, roboty i usługi.
Wyjaśnienie w sprawie ewidencji zobowiązań wobec wykonawcy Gimnazjum
w Kwiatkowicach złoŜone przez Skarbnika Gminy panią ElŜbietę Sroczyńską
stanowi załącznik nr 7 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA.
KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
W okresie 2002 – 2003 (do 21 maja) w zakresie gospodarki kasowej
obowiązywała instrukcja z 1997 r. wprowadzona zarządzeniem nr 5/97
Wójta Gminy Wodzierady z dnia 5 grudnia 1997 r.
Zgodnie z punktem 16 i 17 ww. instrukcji kasjer moŜe przechowywać w
kasie (oprócz gotówki) w formie depozytu przekazane mu przez działającą
w Urzędzie Gminy kasę zapomogowo – poŜyczkową, takŜe pracowników
Urzędu zaplombowane kasety zawierające gotówkę, pieczątki, druki ścisłego
zarachowania lub inne istotne dokumenty.
Zarówno gotówka, jak i druki ścisłego zarachowania powinny być
przechowywane w warunkach zapewniających naleŜytą ochronę przed
zniszczeniem, utratą lub zagarnięciem.
Od 21 maja 2003 r obowiązywały zasady gospodarki kasowej uregulowane
w instrukcji kasowej wprowadzonej w Ŝycie zarządzeniem nr 12/2003 Wójta
Gminy Wodzierady.
Zgodnie z § 5 powyŜszej instrukcji w kasie mogły znajdować się
- pogotowie kasowe na bieŜące wydatki ,
- gotówka podjęta z banku na określone rodzaje wydatków,
- gotówka pochodząca z bieŜących wpływów do kasy.
W § 6 pkt. 11 instrukcji ustalono, Ŝe kasjer moŜe przechowywać w kasie
w formie depozytu otrzymane od działających w gminie jednostek kasy
zapomogowo – poŜyczkowe, plombowane kasetki zawierające gotówkę,
pieczątki, druki ścisłego zarachowania.
W okresie objętym kontrolą niezbędny zapas gotówki na bieŜące wydatki
(pogotowie kasowe) wynosił 5.000,00 zł - określony został zarządzeniem nr
6/98 Wójta Gminy z 11 grudnia 1998 roku oraz w Instrukcji kasowej z dnia
21 maja 2003 roku.
Z dniem 1 lutego 2004 roku w Urzędzie Gminy zlikwidowano kasę .
Rozliczenia dokonywane są bezpośrednio w Banku Spółdzielczym
w Poddębicach, którego placówka zlokalizowana została w budynku Urzędu
Gminy Wodzierady.
Stan i prawidłowość przechowywania i prowadzenia ewidencji druków
ścisłego zarachowania sprawdzono w dniu 16 lutego 2004 roku. Z
powyŜszej kontroli sporządzono odrębny protokół.
Protokół kontroli druków ścisłego zarachowania stanowi załącznik nr 8 do
niniejszego protokołu kontroli
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
W okresie objętym kontrolą wszystkie dowody kasowe dotyczące wpłat
i wypłat gotówki dokonywanych w danym dniu są w tym dniu wpisane do
raportu kasowego sporządzonego przez kasjera, który prowadzi raporty
kasowym sporządzone na formularzu powszechnego uŜytku – „Raport
kasowy”. Wypłaty z list płac są ewidencjonowane w raporcie kasowym
w kwocie obejmującej sumę ogółem wypłat przekazywanych do wypłacenia
płatnikom. Po wpisaniu do raportu kasowego wpłat i wypłat za dany dzień
i ustaleniu pozostałości gotówki w kasie na dzień następny kasjer
podpisuje raport.
Prawidłowość sporządzenia raportów kasowych sprawdza Główny księgowy
lub osoba przez niego upowaŜniona. W szczególności ustala on czy
wykazane przez kasjera poszczególne przychody i rozchody są
dokumentowane dowodami kasowymi, czy załączone dowody kasowe
odpowiadają określonym wymogą oraz zaopatrzone są w odpowiednie
klauzule, czy ustalono w sposób prawidłowy stan gotówki. Sprawdzony
raport kasowy kasjer przekazuje za pokwitowaniem kopii do księgowości
budŜetowej.
Kasjer sporządzał następujące raporty kasowe:
- raport kasowy - pogotowie kasowego,
- raport kasowy - wypłat gotówkowe,
- raport kasowy - znaki skarbowe,
- raport kasowy - sumy depozytowe,
- raport kasowy – środków specjalnych.
Wyrywkowej kontroli udokumentowania operacji kasowych poddano
dowody źródłowe zaewidencjonowane w następujących raportach
kasowych:
-
Raport kasowy nr 31/02 za okres od dnia 1 do dnia 10 grudnia
2002 roku. Przychód 4.722,01 zł, stan poprzedni 212,62 zł (łącznie
4.934,63 zł), wydatkowano kwotę 4.934,63 zł, stan obecny kasy 0,00
zł.
-
2002 roku. Przychód 19.113,19 zł, wydatkowano kwotę 19.013,90 zł,
stan obecny kasy 99,29 zł.
-
2002 roku. Przychód 5.262,05 zł, stan poprzedni 99,29 zł (łącznie
5.361,34 zł), wydatkowano kwotę 5.361,34 zł, stan obecny kasy 0,00
zł.
-
Raport kasowy nr 34/02 z dnia 31 grudnia 2002 roku. Przychód
1.124,99 zł, wydatkowano kwotę 1.124,99 zł.
-
Raport kasowy nr 1/03 za okres od dnia 1 do dnia 20 stycznia
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
Raport kasowy nr 2/03 za okres od dnia 21 do dnia 31 stycznia
Ustalenia kontroli:
-
raporty kasowe sporządzane są przez kasjera, są sprawdzane
i zadekretowane przez głównego księgowego lub osobę przez niego
wyznaczoną,
-
w raportach w kolumnie „Treść” nie wpisywano treści operacji
gotówkowej, lecz jedynie zamieszczano adnotację „wypłacono”,
-
udokumentowanie
wydatków
stanowią
dowody
źródłowe
w postaci: rachunków, faktur, dowodów polecenia wyjazdu
słuŜbowego, list wypłat diet dla radnych, indywidualnych wypłat
umów zleceń, zaliczek i ich rozliczeń, list płac, zastępczych dowodów
wypłaty (KW) itp. Wszystkie dowody posiadają klauzule do wypłaty ze
środków budŜetowych ze wskazaniem działów, rozdziałów i paragrafów
klasyfikacji budŜetowej oraz zatwierdzenie do wypłaty przez osoby do
tego upowaŜnione.
Kserokopia Raportów kasowych nr 31/02 i nr 1/03 (przykładowych) stanowi
załącznik nr 9 do protokołu kontroli.
Z dniem 1 lutego 2004 roku rozliczenia dokonywane są bezpośrednio
w Banku Spółdzielczym w Poddębicach. Kasa banku traktowana jest
jako punkt kasowy Urzędu Gminy.
Bank Spółdzielczy w Poddębicach został wyłoniony w trybie ustawy
o zamówieniach publicznych. Przedmiotem zamówienia była bankowa
obsługa budŜetu Gminy Wodzierady w okresie trzech lat począwszy od
1 lutego 2004 roku do 31 stycznia 2007 roku.
(Szczegółowy opis procedury wyboru banku znajduje się w punkcie I
podpunkt 6)
Kontrolujący stwierdzili, Ŝe gotówka do kasy banku wpłacana jest na
podstawie dokumentu - dowód wpłaty „KP” i wypłacana z banku na
podstawie dokumentu - dowód wypłaty „KW” – Ŝadna regulacja
w przepisach wewnętrznych nie przewiduje tego rodzaju dokumentów
do rozliczeń z bankiem.
Dokumenty wyŜej wymienione odnoszą się do dokumentacji kasowej
(dokumenty operacyjne kasy), a nie do rozliczeń między bankiem a
jednostką.
Zgodnie z obowiązującą na dzień 16 lutego 2004 roku instrukcją kasową
z dnia 21 maja 2003 roku dokumentację kasy stanowią między innymi
dowód wpłaty „KP” i dowód wypłaty „KW”.
Ponadto w obowiązującej na dzień 16 lutego 2004 roku zakładowej
instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych wprowadzonej
zarządzeniem nr 7/99 Wójta Gminy z dnia 18 listopada 1999 roku
dowodami kasowymi są między innymi: dowód wpłaty „KP” i dowód wypłaty
„KW”, natomiast dowodami bankowymi są:
- polecenie przelewu (pobrania),
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
czek rozrachunkowy,
bankowy dowód wpłaty,
bankowy dowód wypłaty
nota bankowa
wyciąg bankowy rachunku bieŜącego,
czek gotówkowy,
nota kredytowa,
nota depozytowa,
wyciąg bankowy rachunku depozytowego,
raport bankowy.
Wpłacana do kasy banku gotówka z tytułu naleŜności podatkowych
wpłacana jest na podstawie dokumentu - dowód wpłaty „KP”, co jest
niezgodne z niŜej wymienionymi przepisami.
Zgodnie z § 4 ust 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999
roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia
ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorządu
terytorialnego z planem kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat
wprowadzonym zarządzeniem nr 11/2003 Wójta Gminy Wodzierady z dnia
21 maja 2003 roku do dokumentowania wpłat słuŜą między innymi :
- kwitariusz przychodowy K-103 (wpłata w kasie urzędu lub
inkasenta) - pokwitowanie z kontokwitariusza zobowiązania pienięŜnego
przy
dokonywaniu wpłaty u inkasenta,
- dowody wpłat załączone do wyciągu bankowego przy dokonywaniu
wpłat za pośrednictwem poczty lub banku,
- dowody przechowań w przypadku gdy wpłata dokonana została na
inny rodzaj podatku niŜ podatek w którym występuje zobowiązanie
podatkowe,
- inne dowody wpłaty.
Ponadto zgodnie z § 7ust.1 ww. rozporządzenia w urzędzie wpłaty od
podatników i inkasentów przyjmuje kasjer.
Kserokopia przykładowych dowodów wpłaty „KP” i dowodów wypłaty „KW”
dokumentujących wpłaty i wypłaty gotówki do banku stanowi załącznik nr
10 do protokołu kontroli.
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2002 ROK.
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach
kontraktów wojewódzkich, środki pomocowe)
BudŜet Gminy Wodzierady na rok 2002 uchwalony został przez Radę Gminy
Wodzierady uchwałą nr XXX/231/02 z dnia 27 marca 2002 roku.
BudŜet po stronie dochodów ustalono w wysokości 3.591.140 zł.
W wyniku dokonywanych zmian w ciągu roku, na dzień 31 grudnia 2002
roku plan dochodów wynosił 3.799.814 zł.
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy Wodzierady za 2002 rok
przyjętego uchwałą nr VII/45/03 z dnia 29 kwietnia 2003 roku Gmina
osiągnęła dochody w wysokości 3.737.631 zł co stanowiło 98 % wykonania
planu dochodów.
Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową (saldo
Ma konta 901) oraz ze sprawozdaniem Rb-27S z wykonania planu
dochodów budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym
za okres od początku roku do dnia 31grudnia 2002 roku.
W 2002 roku Gmina otrzymała:
Dotacje w wysokości 479.425 zł, w tym:
- Łódzki Urząd Wojewódzki: 451.950 zł,
- Krajowe Biuro Wyborcze: 9.990 zł
- Urząd Statystyczny :17.485 zł
Subwencje w wysokości 1.612.248 zł.
W 2002 roku jednostka nie otrzymała środków przekazanych na podstawie
kontaktów wojewódzkich oraz środków z funduszy przedakcesyjnych.
Przychody na 31 grudnia 2002 roku wynosiły:
Treść
Plan po zm.
Wykonanie
(w złotych)
(w złotych)
Kredyty i poŜyczki
400.000
400.000
NadwyŜka z lat ubiegłych
230.000
24.100
Razem:
630.000
424.100
Wydatki i rozchody budŜetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwyŜka)
Wodzierady uchwałą nr XXX/231/02 z dnia 27 marca 2002 roku.
Ustalono limit wydatków budŜetu na kwotę 3.996.140 zł.
W wyniku zmian dokonywanych w planie wydatków budŜetowych, na dzień
31 grudnia 2002 roku plan wydatków zamknął się kwotą 4.329.810 zł.
Według sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy Wodzierady za 2002 rok
przyjętego uchwałą nr VII/45/03 z dnia 29 kwietnia 2004 roku Gmina
poniosła wydatki w wysokości 4.127.699 zł. co stanowiło 95,3 % planu
wydatków.
Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową (stanem
konta Wn 902) oraz ze sprawozdaniem Rb-28S z wykonania planu
wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym
za okres od początku roku do dnia 31grudnia 2002 roku.
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rozchody na 31 grudnia 2002 roku wynosiły 100.000 zł zarówno po stronie
planu jak i wykonania w całości dotyczyły spłat rat kredytów i poŜyczek.
Wynik finansowy za 2002 rok zamknął się deficytem w wysokości 390.068
zł, zgodnie ze sprawozdaniem Rb-NDS o nadwyŜce/deficycie jednostki
samorządu terytorialnego za okres od początku roku do 31 grudnia 2002
roku
Źródła pokrycia deficytu:
- zaciągnięte kredyty i poŜyczki w wysokości 400.000 zł (minus
spłata
kredytów i poŜyczek w kwocie 100.000 zł),
- wolne środki z lat ubiegłych w wysokości 90.068 zł.
2.
INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje)
uchwałą nr/38/03 z dnia 25 marca 2003 roku.
BudŜet po stronie dochodów ustalono w wysokości 3.834.718 zł.
W wyniku dokonywanych zmian w ciągu roku, na dzień 31 grudnia 2003
roku plan dochodów wynosił 3.962.058 zł.
Według sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych
jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od początku
roku do dnia 31grudnia 2003 roku Gmina osiągnęła dochody w wysokości
4.011.694 zł. co stanowi 101,2 % wykonania planu dochodów.
Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową (saldo
Ma konta 901).
Do dnia 30 marca 2004 roku Rada Gminy Wodzierady nie podjęła uchwały
w sprawie przyjęcia sprawozdania z wykonania budŜetu Gminy Wodzierady
za 2003 rok.
W 2003 roku Gmina otrzymała:
Dotacje w wysokości 414.203 zł, w tym:
- Łódzki Urząd Wojewódzki: 368.942 zł,
- Krajowe Biuro Wyborcze: 6.767 zł
- Urząd Statystyczny :38.494 zł
Subwencje w wysokości 1.783.071 zł.
W 2002 roku jednostka nie otrzymała środków przekazanych na podstawie
kontaktów wojewódzkich.
Unijne środki pomocowe otrzymane w 2003 roku:
SAPARD: 86.920 zł
Fundacja „Nida”: 77.000 zł
Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa: 23.200 zł
Fundacja Polsko – Amerykańska Pomoc dla Szkół:23.200 zł.
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Przychody na 31 grudnia 2003 roku wynosiły:
Treść
Plan po zm.
Wykonanie
(w złotych)
(w złotych)
Kredyty i poŜyczki
451.378
216.879
NadwyŜka z lat ubiegłych
152.422
152.422
Razem:
603.800
369.301
Wydatki i rozchody budŜetu. Deficyt i źródła jego pokrycia (ew. nadwyŜka)
uchwałą nr V/38/2003 z dnia 25 marca 2003 roku.
Ustalono limit wydatków budŜetu na kwotę 4.100.925 zł.
W wyniku zmian dokonywanych w planie wydatków budŜetowych, na dzień
31 grudnia 2003 roku plan wydatków zamknął się kwotą 4.345.144 zł.
Według sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budŜetowych
jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od początku
roku do dnia 31grudnia 2003 roku, Gmina poniosła wydatki w wysokości
4.126.657 zł. co stanowi 94,9% planu wydatków.
Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową (stanem
konta Wn 902).
Rozchody na 31 grudnia 2003 r. wynosiły 220.714 zł zarówno po stronie
planu jak i wykonania (w całości dotyczyły spłat rat kredytów i poŜyczek)
Wynik finansowy za 2003 rok zamknął się deficytem w wysokości 88.886 zł,
zgodnie ze sprawozdaniem Rb-NDS o nadwyŜce/deficycie jednostki
samorządu terytorialnego za okres od początku roku do 31 grudnia 2003
roku
Źródła pokrycia deficytu:
- zaciągnięte kredyty i poŜyczki w wysokości 369.301 zł (minus
spłata
kredytów i poŜyczek w kwocie 220.714 zł).
3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
Przestrzeganie zasad gospodarki finansowej w zakresie dokonywania
wydatków w granicach kwot określonych w planie finansowym stosownie
do przepisów art.92 pkt 3 ustawy o finansach publicznych uwzględnione
jest przy kontroli poszczególnych zagadnień dotyczących m.in.: wydatków
na inwestycje oraz środków finansowych przeznaczonych na wydatki
osobowe.
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
VII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDśETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH.
1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
W okresie 2002 – 2003 (do 21 maja) jednostka nie opracowała zasad
stosowania rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji
podatków i opłat, co wymagane jest § 1 ust. 3 rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 25 maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowości
i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów
podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. nr 50, poz
511 z późn. zm.).
Dopiero zarządzeniem nr 11/2003 Wójta Gminy Wodzierady z dniem 21
maja 2003 roku wprowadzono zasady rachunkowości i plan kont dla
prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organu podatkowego Urzędu
Gminy.
Plan kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat poza wykazem kont
i zasadami prowadzenia ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami
księgi głównej zawiera zasady rozliczania inkasentów.
Na dzień 19 lutego 2004 roku powyŜszy plan kont nie aktualizowano,
w związku z faktem, Ŝe z dniem 1 lutego 2004 roku rozliczenia
dokonywane są bezpośrednio w Banku Spółdzielczym w Poddębicach,
a kasa banku traktowana jest jako punkt kasowy Urzędu Gminy.
Zgodnie z art. 10 ust 2 i ust 1 ustawy o rachunkowości kierownik
jednostki ustala w formie pisemnej i aktualizuje dokumentację
opisującą zasady (politykę) rachunkowości.
Ewidencja podatków i opłat jest integralną częścią ewidencji księgowej
urzędu i obejmuje prowadzenie ewidencji księgowej naliczonych i
pobranych podatków i opłat (przypisy, odpisy, spłaty, zwroty) oraz kontrolę
technicznej realizacji zobowiązań i likwidację nadpłat. Wpływy z tytułu
naleŜności podatkowych są dochodami jednostki.
Przypisy roczne wymiaru podatków księgowane są w kwotach łącznych na
podstawie rejestru wymiarowego oraz rejestru przypisów i odpisów.
Pozostałe przypisy i odpisy wynikające z decyzji administracyjnych
księgowane są nie rzadziej niŜ raz w miesiącu.
Przypisów naleŜności dokonuje się na kontach syntetycznych według
klasyfikacji budŜetowej (Wn konto 221 „NaleŜności z tytułu dochodów”).
NaleŜności z tytułu dochodów budŜetowych dokonuje się na stronie Ma
konta 750 „Przychody i koszty finansowe”.
Odpisy i umorzenia naleŜności księguje się odwrotnie Wn 750, Ma 221.
Do konta 221 prowadzi się konta pomocnicze z podziałem na dłuŜników
urzędu. Wpływy te gromadzone są przez Urząd na koncie 130 „rachunek
bankowy urzędu”. Z rachunku tego dokonuje się równieŜ zwrotu podatków
i opłat.
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W okresie objętym kontrolą wpłaty dokonywane były w kasie urzędu.
Wówczas dochody pobrane do kasy urzędu odprowadzane były na rachunek
bankowy urzędu za pośrednictwem konta 140 „Krótkoterminowe papiery
wartościowe i inne środki pienięŜne”.
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
W Urzędzie Gminy w Wodzieradach w okresie objętym kontrolą wymiar
i księgowość podatkowa podatku od nieruchomości, rolnego, leśnego od
osób fizycznych oraz podatku od środków transportowych dokonywana była
w oparciu o program komputerowy „Podatki”. Wymiar i księgowość
podatkowa od osób prawnych dokonywana była ręcznie.
Odsetki od zaległości podatkowych naliczane są komputerowo. Do systemu
wprowadzono obowiązujące stawki, daty do naliczenia odsetek.
Data „wykonania odsetek” uwzględnia wszystkie dni wolne od pracy
(soboty, niedziele oraz dni wolne ustawowo).
Realizacją zadań związanych z dokonywaniem wymiarów podatków oraz
ewidencją księgową podatków zajmuje się 3 pracowników: pani Dorota
Janas – inspektor, pani Alina Kołdziejczyk – inspektor, pani Anna
Skotlewska - podinspektor.
W okresie objętym kontrolą, osobą upowaŜnioną do podpisywania decyzji
w imieniu Wójta Gminy Wodzierady (pismo nr 0118/1 Wójta Gminy z dnia
7 października 1992 roku) w sprawach:
1) podpisywania nakazów płatniczych ,
2) podpisywania decyzji w sprawach odraczania i umarzania
podatków
i opłat lokalnych,
3) podpisywania decyzji w sprawach ulg inwestycyjnych i
Ŝołnierskich,
z tytułu nabycia gruntów,
4)podpisywania decyzji w sprawach ustalania podatku od posiadania
psów
była pani ElŜbieta Sroczyńska – Skarbnik Gminy.
Ponadto pani Alicja Augustyniak - Sekretarz Gminy została upowaŜniona
przez Wójta Gminy - pismo nr 0118 /1/ 98 z dnia 20 stycznia 1998 roku do
podpisywania nakazów płatniczych.
Nakazy płatnicze są dostarczane przez pocztę. W przypadku gospodarstw
rolnych nakazy płatnicze są w formie łącznego zobowiązania pienięŜnego
dostarczane przez sołtysów.
W latach objętych kontrolą pobór podatków rolnego, leśnego od
nieruchomości oraz podatku od posiadania psów od osób fizycznych
odbywał się w drodze inkasa na podstawie następujących uchwał:
w 2002 roku - uchwały nr XVII/148/2000 Rady Gminy Wodzierady z dnia
27 grudnia 2000 r. w sprawie zarządzenia poboru podatków
w drodze inkasa, określenie inkasentów i wysokości
wynagrodzenia za inkaso,
w 2003 roku - uchwały nr VI/43/2003 Rady Gminy Wodzierady z dnia
31 marca 2003 r. w sprawie poboru podatków w drodze
inkasa.
Inkasentami
ustalono
sołtysów
jako
przedstawicieli
jednostek
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
pomocniczych gminy, jedynie w 2003 roku jedna osoba nie pełniła funkcji
sołtysa.
W okresie 2002 – 2003 wynagrodzenie za inkaso ustalono w wysokości
7,2% od kwoty pobranych podatków.
Kontroli poddano prawidłowość rozliczenia inkasa przez inkasenta sołectwa
Magnesy; w 2002 roku I i II raty oraz w 2003 roku III i IV raty podatku.
Na podstawie dokumentów źródłowych (kontokwitariuszy drukowanych dla
kaŜdej raty podatku, bankowych dowodów wpłat i przelewów) stwierdzono,
Ŝe rozliczenie inkasa następowało w terminie zgodnym z obowiązującymi w
tym zakresie przepisami, tj. w dniu następnym po ostatnim dniu, w którym
winna nastąpić wpłata podatku – zgodnie z dodanym § 4a art. 47 ustawy
Ordynacja podatkowa (obowiązującym od 5 czerwca 2001 roku); terminem
płatności dla inkasentów jest dzień następujący po ostatnim dniu, w
którym zgodnie z przepisami prawa podatkowego wpłata podatku powinna
nastąpić, chyba Ŝe właściwy organ jednostki samorządu terytorialnego
wyznaczył termin późniejszy (zmiana dodana przez art.1 pkt 19, lit b ustawy
z dnia 11 kwietnia 2001 roku - Dz.U. nr 39, poz.459)
Wynagrodzenie dla inkasenta wypłacone było w prawidłowej wysokości
i następowało na podstawie list płac w miesiącu następnym po dokonaniu
rozliczenia.
Realizację dochodów własnych Gminy Wodzierady za lata 2002-2003 przedstawiono w
poniŜej zamieszczonych tabelach.
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2002 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE
Podatek od nieruchomości
Podatek rolny
Podatek leśny
Podatek od środków
transportowych
Opłaty lokalne
Pozostałe dochody
DOCHODY WŁASNE
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
3.799.814
780.975
218.395
10.733
36.000
4
3.737.631
739.979
219.380
11.078
28.742
91.497
559.226
1.696.866
72.716
573.962
1.645.857
Procent
wykonania
planu
5
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
98,4
94,7
100,4
103,2
79,8
19,8
5,9
0,3
0,8
79,4
102,6
97,0
1,9
15,3
44,0
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Wodzieradach
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku
Lp.
1
Wyszczególnienie
2
DOCHODY BUDśETOWE
Plan
(w zł)
3
3.962.058
Wykonanie
(w zł)
4
4.011.693
Procent
wykonania
planu
5
101,2
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Podatek rolny
Podatek leśny
Podatek od środków
transportowych
Opłaty lokalne
Pozostałe dochody
DOCHODY WŁASNE
572.567
213.077
14.849
20.000
650.108
214.676
15.863
30.564
113,5
100,7
106,8
152,8
16,2
5,3
0,4
0,8
90.916
758.346
1.669.755
83.284
733.004
1.727.499
91,6
96,6
103,4
2,1
18,3
43,1
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w Wodzieradach
3)
Stawki podatku od nieruchomości na lata 2002-2003 określone zostały
niŜej wymienionymi uchwałami:
2002 rok
-uchwałą nr XXVI/202/2001 z dnia 21 listopada 2001
roku
Rady Gminy Wodzierady w sprawie określenia stawek podatku
od nieruchomości,
- uchwałą nr XXVII/209/2001 z dnia 5 grudnia 2001 roku
Rady Gminy Wodzierady w sprawie określenia stawek podatku
od nieruchomości (zmiany dotyczące tylko zwolnień od
podatku),
2003 rok
- uchwałą nr II/10/2002 z dnia 4 grudnia 2002 roku Rady
Gminy Wodzierady w sprawie określenia stawek podatku od
nieruchomości,
- uchwałą nr II/20/2002 z dnia 12 grudnia 2002 roku Rady
Gminy Wodzierady w sprawie zmian określenia stawek
podatku
od nieruchomości.
Określone w uchwale z dnia 21 listopada 2001 roku stawki podatku od
nieruchomości na 2002 rok nie przekraczają maksymalnych stawek oraz
nie są niŜsze niŜ 50% stawki maksymalnej.
Obowiązujące stawki podatku na 2003 roku określone w uchwale z dnia
12 grudnia 2002 roku nie przekraczały górnych stawek podatku od
nieruchomości opublikowanych w Dz. U z 2002 roku nr 200, poz. 1683.
Na podstawie uchwały nr XXVII/209/2001 z dnia 5 grudnia 2001 roku
w sprawie określenia stawek podatku od nieruchomości na 2002 rok Rada
Gminy Wodzierady wprowadziła następujące zwolnienia z podatku od
nieruchomości:
- powierzchnie uŜytkowe budynków mieszkalnych za wyjątkiem
powierzchni uŜytkowych budynków mieszkalnych stanowiących własność
SP ZOZ, Policji, Nadleśnictwa,
- budynki pozostałe emerytów i rencistów, którzy przekazali gospodarstwo
rolne na Skarb Państwa za rentę lub emeryturę,
- budynki, budowle i grunty stanowiące własność lub będące we władaniu
Samodzielnego Zakładu Opieki Zdrowotnej wykorzystywane na cele
statutowe,
- świetlice wiejskie,
- budynki w administrowaniu OSP na prowadzenie działalności statutowej z
wyjątkiem części zajmowanej na prowadzenie działalności gospodarczej,
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- budowle słuŜące przesyłaniu i uzdatnianiu wody i budowle słuŜące
oczyszczaniu ścieków.
Na podstawie uchwały nr II/11/2002 z dnia 4 grudnia 2002 roku
w sprawie zwolnień od podatku od nieruchomości na 2003 rok Rada Gminy
Wodzierady wprowadziła następujące zwolnienia:
1) powierzchnie uŜytkowe budynków mieszkalnych za wyjątkiem
powierzchni uŜytkowych budynków mieszkalnych stanowiących własność,
Policji, Nadleśnictw,
2) pozostałe budynki z gospodarstwa rolnego przekazanego na Skarb
Państwa w zamian za rentę lub emeryturę,
3) budynki, budowle i grunty zajęte na prowadzenie działalności
gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych,
4) budynki u grunty wykorzystywane na cele kulturalne wsi,
5) budynki i grunty związane z prowadzeniem działalności bieŜącej innej niŜ
gospodarcza słuŜące do celów ochrony przeciwpoŜarowej,
6) budowle, budynki grunty słuŜące przesyłaniu i uzdatnianiu wody oraz
budowle słuŜące oczyszczaniu ścieków.
Uchwałą nr 32/74/02 z dnia 16 grudnia 2002 roku Kolegium Regionalnej
Izby Obrachunkowej w Łodzi z powodu sprzeczności z prawem tj. art. 7 ust
3 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych
(tekst jednolity z 2002 roku Dz. U. nr 9, poz 84 z późn. zm.) oraz art.24
ustawy z dnia 27 lipca 2002 roku o warunkach dopuszczalności
nadzorowania pomocy dla przedsiębiorców (Dz. U. nr 141, poz.1177)
stwierdzono niewaŜność pkt. 1 i 3 § 1 ww. uchwały.
Punkty te dotyczyły zwolnień od podatku od nieruchomości w punkcie 1)
powierzchni uŜytkowych budynków mieszkalnych za wyjątkiem powierzchni
uŜytkowych budynków mieszkalnych stanowiących własność, Policji,
Nadleśnictw oraz w punkcie 3) budynków, budowli i gruntów zajętych na
prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń
zdrowotnych.
W uzasadnieniu do punktu 1) Kolegium Izby stwierdziło, Ŝe Rada Gminy
dokonała zwolnienia podmiotowego, a takie kryterium moŜe być stosowane
w indywidualnym postępowaniu podatkowym zakończonym decyzją
podatkową oraz w uzasadnieniu do punktu 3) Kolegium stwierdziło, Ŝe
wprowadzenie tego zwolnienia byłoby moŜliwe w przypadku opracowania
programu pomocowego stosownie do postanowień ustawy o warunkach
dopuszczalności nadzorowania pomocy dla przedsiębiorców i uzyskaniu
opinii organu nadzorującego w myśl art.24 tej ustawy.
Rada Gminy Wodzierady uchwałą nr II/17/2002 z dnia 4 grudnia 2002
roku w sprawie określenia wzorów deklaracji i informacji podatkowych
określiła następujące wzory deklaracji i informacji podatkowych:
- informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych,
- deklaracji na podatek od nieruchomości na dany rok podatkowy,
- informacji o gruntach,
- deklaracji na podatek rolny na dany rok podatkowy,
- informacji o lasach,
- deklaracji na podatek leśny na dany rok podatkowy.
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Uchwała weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od daty jej ogłoszenia w
Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego (Dz. U. Woj. Ł .nr 323 z dnia
17 grudnia 2002 roku, poz.4424).
Na podstawie uchwały Rady Gminy Wodzierady nr II/22/2002 z dnia 12
grudnia 2002 roku w sprawie zmian wzorów deklaracji i informacji
podatkowych wprowadzono nowy wzór informacji o nieruchomościach
i obiektach budowlanych oraz nowy wzór deklaracji na podatek od
nieruchomości na dany rok podatkowy. Uchwała weszła w Ŝycie po upływie
14 dni od daty jej ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Województwa
Łódzkiego nr 332 z dnia 17 grudnia 2002 roku, poz. 4637; z mocą
obowiązywania od dnia 1 stycznia 2003 roku.
Uchwałą nr XXVI/207/2001 Rady Gminy Wodzierady z dnia 21 listopada
2001 roku uchwaliła wysokość opłaty prolonagacyjnej.
Ustalono opłatę prolongacyjną w wysokości 10% stawki odsetek
obowiązujących na dzień wydania decyzji o:
1) odroczeniu terminu płatności podatku lub o rozłoŜeniu na raty zapłaty
podatku,
2) rozłoŜeniu na raty zapłaty zaległości podatkowej.
Uchwała weszła w Ŝycie z dniem 1 stycznia 2002 roku.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Gminy prowadzono rejestr osób
prawnych będących podatnikami podatku od nieruchomości.
Na terenie Gminy Wodzierady podatek od nieruchomości w 2002 roku
płaciło 15 osób prawnych na łączną kwotę 268.750,30 zł, w 2002 roku
13 osób łącznie na kwotę 275.685,92 zł.
Kontrolą objęto 3 podatników.
W okresie 2002 – 2003 wartość podatku podatników z przyjętej próby
według deklaracji przedstawia poniŜsza tabela:
(…)1
Ustalenia kontroli:
Deklaracje podatkowe złoŜone przez podatników na lata 2002-2003
nie zawierały błędów rachunkowych, a kontrola naleŜytego podatku
obliczona została według prawidłowych stawek uchwalonych przez
Radę Gminy Wodzierady.
(…)2
1
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia
6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych
dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli
RIO w Łodzi Piotr Walczak.
2
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W roku 2003 podatnicy złoŜyli deklaracje podatkowe z zachowaniem
terminu wskazanego w art.6 ust.9 pkt. 1 ustawy o podatkach
i opłatach lokalnych (w brzmieniu po zmianach wprowadzonych
przez Dz. U. z 2002 r. nr 200, poz. 1683. Deklaracje złoŜono na
drukach zgodnych ze wzorem deklaracji na podatek od
nieruchomości.
Organ podatkowy dokonywał porównań deklaracji podatkowych
składanych przez podatników z deklaracjami za rok poprzedni.
(…)3
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Uzyskane w 2002 roku wpływy z podatku od nieruchomości osób
fizycznych wynosiły 472.761,56 zł. a w roku 2003 wnosiły 386.247,96 zł.
W 2002 roku wydano 1769 decyzji wymiarowych w podatku od
nieruchomości od osób fizycznych, w 2003 roku takich decyzji wydano
1888.
Kontrolą prawidłowości wymiaru i ewidencji podatku od nieruchomości od
osób fizycznych za 2002 i 2003 rok objęto 10 podatników z sołectwa
Magnusy o następujących numerach według rejestru wymiarowego: (…)4.
Numery z rejestru wymiarowego odpowiadają numerom kart kontowych
danego podatnika.
Prawidłowość
wymiaru
podatku
w oparciu o przedłoŜone wykazy.
od
nieruchomości
sprawdzono
W wyniku kontroli dokumentacji źródłowej stwierdzono, co następuje:
-
wykazy nieruchomości złoŜone zostały przez wszystkich podatników,
-
w 2002 roku do opodatkowania przyjęto dane z lat 1997-2001,
natomiast w 2003 roku decyzje wymiarowe wystawiano w oparciu
o aktualne dane zamieszczane przez podatników na drukach:
informacja o gruntach, informacja o nieruchomościach i obiektach
budowlanych, informacja o lasach, zgodnie ze wzorami druków
uchwalonymi przez Radę Gminy,
-
przy naliczaniu podatku przyjęto
uchwałami Rady Gminy Wodzierady.
stawki
podatku
określone
RIO w Łodzi Piotr Walczak.
3
6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z
dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
4
6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z
dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej
organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W 2002 roku przeprowadzono 52 kontrole u osób fizycznych oraz 1 kontrolę
u osoby prawnej w zakresie zgodności wykazanych powierzchni do
opodatkowania ze stanem faktycznym W wyniku przeprowadzonych
kontroli dokonano przypisu podatku od osób fizycznych na łączną kwotę –
1.257,00 zł i dokonano odpisu w kwocie 375,70 zł.
W roku 2003 przeprowadzono 1 kontrolę wymiaru podatku od osób
fizycznych, dokonując przypisu na kwotę 2.619,40 zł.
Informacje z ewidencji działalności gospodarczej przekazywane są
do Referatu Finansowego systematycznie w przypadku zmian, zaś
z ewidencji gruntu przesyłane są przez Starostwo Powiatowe
w Łasku raz na kwartał.
Kontroli poddano terminowość wpłat I, II, III i IV raty podatku od
nieruchomości w latach 2002-2003 przez 10 podatników z sołectwa
Magnusy (numery kart kontowych z przyjętej próby).
Na podstawie kart kontowych prowadzonych dla podatników objętych
kontrolą stwierdzono, Ŝe od nieterminowych wpłat naliczano i pobierano
odsetki.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np.
umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2002 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności
podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
Odroczenie zapłaty zaległości
podatkowej
Kwota objęta
decyzjami
13
11.676
1
8.441
-
-
3
568
-
-
2003 rok
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności
podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
podatkowej
Kwota objęta
decyzjami
8
9.805
-
-
2
2.504
5
2.556
-
-
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z 2002r. skontrolowano 1 decyzję dotyczącą umorzenia podatku od osoby
prawnej i 1 decyzji w sprawie rozłoŜenia na raty podatku od osoby prawnej.
Z 2003r. skontrolowano 1 decyzję dotyczącą umorzenia podatku i
odroczenia terminy płatności od osoby prawnej 1 decyzję w sprawie
umorzenia podatku od osoby prawnej oraz 1 decyzję w sprawie umorzenia
podatku od osoby fizycznej.
2002 rok
Decyzja w sprawie umorzenia podatku Gminnej Spółdzielni „Samopomoc
Chłopska” w Wodzieradach.
(…)5.
Decyzja w sprawie rozłoŜenia na raty podatku Gminnej Spółdzielni
„Samopomoc Chłopska” w Wodzieradach.
W dniu 6 grudnia 2002 roku organ podatkowy wydał decyzję w sprawie
rozłoŜenia na raty Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska”
w Wodzieradach kwoty podatku za 2002 rok w wysokości 8.440,60 zł
w 13 ratach począwszy od 15 grudnia 2002 roku do 31 grudnia 2003 roku.
Naliczono do kaŜdej raty podatku opłatę prolongacyjną.
Zaległość na dzień 15 listopada 2002 roku w kwocie 8.440,60 zł stanowiła
zaległości z lat ubiegłych w wysokości 7.250,60 zł bez odsetek za zwłokę,
natomiast pozostała część dotyczyła podatku za 2002 rok.
Kwestia nie naliczonych odsetek za zwłokę została szczegółowo omówiona
w punkcie dotyczącym podatku od nieruchomości od osób prawnych.
Wydana decyzja w przedmiotowej sprawie poprzedzona było złoŜeniem
wniosku z dnia 2 października 2002 roku o rozłoŜenie na raty podatku
w kwocie 13.769,60 zł w ratach miesięcznych do dnia 31 grudnia 2003
roku oraz o umorzenie części podatku z lat ubiegłych.
Kserokopia decyzji nr Fn 3129/23/2002 z dnia 6 grudnia 2002 roku stanowi
2003 rok
Decyzja w sprawie umorzenia i odroczenia terminu płatności podatku
Gminnej Spółdzielni „Samopomoc Chłopska” w Wodzieradach.
W dniu 20 października 2003 roku organ podatkowy wydał decyzję
w sprawach: umorzenia podatku za grudzień 2003 roku w wysokości
1.471,49 zł, odmówienia umorzenia podatku za grudzień 2003 roku w
kwocie 1.000,00 zł oraz odroczenia terminu płatności podatku za
październik w wysokości 2.471,49 zł (wraz z opłatą prolongacyjną) do dnia
20 października 2003 roku.
5
6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane
zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wniosku z dnia 14 października 2003 roku o umorzenie raty podatku za
październik 2003 w kwocie 2.471,49 zł oraz o przedłuŜenie terminu
płatności raty podatku za październik do dnia 20 października 2003 roku.
Decyzją z dnia 20 października 2003 roku umorzono część podatku za
grudzień 2003 roku, tym samym zastosowano zaniechanie poboru
części raty grudniowej podatku powołując się na art. 67 § 1 Ordynacji
podatkowej, który to przepis odnosi się do zaległości podatkowych
oraz odsetek za zwłokę. Na dzień 20 października 2003 roku kwota
w wysokości 1.471,49 zł nie stanowiła zaległości podatkowej.
Do dnia 1 stycznia 2001 roku organ podatkowy zgodnie z art.22 § 2
pkt1 lit b) ustawy Ordynacja podatkowa, na wniosek podatnika
z zastrzeŜeniem § 3 mógł zaniechać w całości lub części poboru podatku.
Art.22 § 2 zmieniony został przez art. 5 pkt 1 lit c) ustawy
z dnia 8 grudnia 2000 roku o zmianie ustawy o postępowaniu
egzekucyjnym w administracji, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych,
ustawy o dopłatach do oprocentowania niektórych kredytów bankowych,
ustawy - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi, ustawy Ordynacja podatkowa, ustawy o finansach publicznych, ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o komercjalizacji i
prywatyzacji przedsiębiorstw państwowych - w związku z dostosowaniem do
prawa Unii Europejskiej (Dz.U nr 122,poz. 1315).
(…)6
Kserokopia decyzji o numerach Fn 3115/5/2003 i Fn 3110/6/2003 stanowi
Decyzja w sprawie umorzenia podatku spółce jawnej Młyn Handlowo Usługowy w miejscowości Przyrownica.
W dniu 16 kwietnia 2003 roku organ podatkowy wydał decyzję
w sprawie umorzenia podatku na 2003 rok w wysokości 5.834,90 zł.
wniosku z dnia 28 stycznia 2003 roku z prośbą o zmniejszenie stawki
podatku za 1m2 powierzchni.
Decyzją z dnia 16 kwietnia 2003 roku umorzono raty podatku za 2003
rok, tym samym zastosowano zaniechanie poboru podatku rat II, III
i IV powołując się na art. 67 § 1 Ordynacji podatkowej, który to przepis
odnosi się do zaległości podatkowych oraz odsetek za zwłokę. Na dzień
16 kwietnia 2003 roku rata II, III i IV w części dotyczącej budowli
6
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w łącznej kwocie w wysokości 4.376,17 zł nie stanowiła zaległości
podatkowej. Jedynie I rata podatku w części dotyczącej budowli
w kwocie 1.458,70zł stanowiła na dzień 16 kwietnia 2003 zaległość
podatkową.
(…)7
Kserokopia decyzji nr Fn 3110/1/2003 z dnia 14 kwietnia 2003 roku
Decyzja w sprawie umorzenia podatku Ochotniczej StraŜy PoŜarnej
w Wodzieradach.
W dniu 20 października 2003 roku organ podatkowy wydał decyzję
w sprawie umorzenia podatku za październik, listopad i grudzień 2003 roku
w wysokości łącznej 490,98,49 zł.
(…)8
Decyzją z dnia 20 października 2003 roku umorzono raty podatku za
listopad i grudzień 2003 roku, tym samym zastosowano zaniechanie
poboru części raty listopadowej i grudniowej podatku powołując się na
art. 67 § 1 Ordynacji podatkowej, który to przepis odnosi się do
zaległości podatkowych oraz odsetek za zwłokę. Na dzień 20
października 2003 roku rata za listopad i grudzień w łącznej kwocie w
wysokości 327,32 zł nie stanowiła zaległości podatkowej.
(…)9
Kserokopia decyzji nr Fn 3110/7/2003 z dnia 20 października 2003 roku
3) Podatek rolny
2002 rok
Uchwałą nr XXVI/201/2001 z dnia 21 listopada 2001 roku obniŜono
średnią cenę skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2001 r.
7
Piotr Walczak.
8
Piotr Walczak.
9
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przyjmowaną jako podstawa obliczania podatku rolnego do kwoty 35,00 zł.
Kwota w wysokości 37,19 zł - ogłoszona w Komunikacie Prezesa Głównego
Urzędu Statystycznego z dnia 12 października 2001 roku w sprawie
średniej ceny skupu Ŝyta za okres trzech pierwszych kwartałów 2001 roku
(M.P. nr 35, poz.573) jako podstawa obliczania podatku rolnego.
Uchwałą nr III/28/2002 Rada Gminy Wodzierady z dnia 30 grudnia 2002
roku określiła tryb i szczególne warunki zwolnienia od podatku rolnego
uŜytków rolnych, na których zaprzestano produkcji rolnej. Uchwała weszła
w Ŝycie z dniem podjęcia.
2003 rok
Podatek rolny za rok podatkowy wynosił:
– od 1 ha przeliczeniowego gruntów (dla gruntów gospodarstw rolnych –
liczba hektarów przeliczeniowych ustalana na podstawie powierzchni,
rodzajów i klas uŜytków rolnych wynikających z ewidencji gruntów oraz
zaliczenia do okręgu podatkowego) – równowartość pienięŜną 2,5 q Ŝyta,
– od 1 ha gruntów (dla pozostałych gruntów – liczba hektarów wynikająca z
ewidencji gruntów i budynków) – równowartość pienięŜną 5 q Ŝyta
obliczone według średniej ceny skupu Ŝyta za pierwsze trzy kwartały roku
poprzedzającego rok podatkowy.
Średnia cena skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2002 roku
wyniosła 33,45 zł za 1 q - ogłoszona w Komunikacie Prezesa Głównego
Urzędu Statystycznego z dnia 30 października 2002 roku (M.P. z 2002 roku
nr 51, poz. 733).Niniejszy komunikat zastąpił komunikat Prezesa Głównego
Urzędu Statystycznego z dnia 14 października 2002 r. w sprawie średniej
ceny skupu Ŝyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2002 r. (M. P. z
2002 roku nr 48, poz. 710).
Zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
11 stycznia 1990 r. w sprawie podatku rolnego (Dz. U. nr 3, poz.18
z późniejszą zmianą) Gmina Wodzierady została zaliczona do II okręgu
podatkowego.
Podatek rolny od osób fizycznych
Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe w roku 2002 powierzchnia w ha
fizycznych gospodarstw rolnych wynosiła 6.285,8838 ha, a w ha
przeliczeniowych jako podstawa wymiaru podatku rolnego 2.688,0427 ha.
Wpływy z podatku rolnego od osób fizycznych w roku 2002 wynosiły
218.888,67 zł.
W roku 2003 powierzchnia w ha fizycznych gospodarstwa rolnych wynosiła
6.489,3490 ha, a w ha przeliczeniowych jako podstawa wymiaru podatku
rolnego 2.693,2005 ha.
Wpływy z podatku rolnego od osób fizycznych w roku 2003 wynosiły
214.321,80 zł.
W 2002 roku wydano 1118 decyzji wymiarowych w podatku rolnym od osób
fizycznych, w 2003 roku takich decyzji wydano 1082.
Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku rolnego od osób
fizycznych za lata 2002-2003 objęto sołectwo Magnusy.
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Liczba podatników sołectwa Magnusy w roku 2002 roku wynosiła 44 osób,
w 2003 roku 29 osób.
Kontrola wymiaru podatku objęto 10 podatników z tego
o następujących numerach według rejestru wymiarowego: (…)10.
sołectwa
Wymiar podatku dla sołectwa Magnusy wynosił w 2002 roku – 13.287,20
zł., w 2003 roku – 7.989,40 zł.
Ustalenia kontroli:
1. Z ewidencji podatkowej wynika, Ŝe gospodarstwa rolne z badanego
sołectwa zostały objęte podatkiem rolnym.
2. Wykazane hektary uŜytków rolnych badanej
prawidłowo przeliczone na ha przeliczeniowe.
próby
zostały
Na rok podatkowy 2003 podatnicy złoŜyli informacje o gruntach na
drukach według ustalonych wzorów określonych uchwałą nr
II/17/2002 z dnia 4 grudnia 2002 roku Rady Gminy Wodzierady
w sprawie określenia wzorów deklaracji i informacji podatkowych.
3. Stwierdzono, Ŝe w okresie objętym kontrolą, podatnicy wybranej
próby potwierdzali własnoręcznym podpisem odbiór decyzji
ustalających wysokość zobowiązania podatkowego. Decyzje były
doręczone w terminie umoŜliwiającym terminowe dokonywanie
wpłat, wymaganych art.47 §1.
Na rok podatkowy 2003 deklaracje na podatek rolny osoby fizyczne
składały na formularzach według wzorów określonych przez Radę
Gminy Wodzierady.
Kontroli poddano terminowość wpłat wszystkich rat podatku rolnego
podatników z wybranej próby. Stwierdzono terminowe wpłaty wszystkich
rat podatku za 2002 i 2003 rok.
Podatek rolny od osób prawnych
Kontrolujący ustalili, Ŝe na terenie gminy Wodzierady w 2002 roku
i 2003 roku działalność prowadziły 3 podmioty zobowiązane do uiszczania
podatku rolnego od osób prawnych.
Powierzchnia fizyczna gospodarstw osób prawnych w 2002 roku wynosiła
49,9900 ha, powierzchnia w ha przeliczeniowych 5,7404.
Powierzchnia fizyczna gospodarstw osób prawnych w 2003 roku wynosiła
109,1500 ha, powierzchnia w ha przeliczeniowych 6,1950.
Wpływy z podatku rolnego od osób prawnych wynosiły:
w 2002 roku – 502,40 zł,
w 2003 roku – 520,42 zł.
10
Walczak.
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stosownie do art. 6a ust 8 pkt 1 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r.
o podatku rolnym (tekst jednolity z 1993 roku Dz. U. nr 94, poz 431 z późn.
zm.) obowiązującym terminem składania deklaracji na podatek rolny od
osób prawnych jest dzień 15 stycznia kaŜdego roku.
Na rok podatkowy 2003 deklaracje na podatek rolny osoby prawne składały
na formularzach według ustalonych wzorów określonych uchwałą nr
II/17/2002 z dnia 4 grudnia 2002 roku Rady Gminy Wodzierady w sprawie
określenia wzorów deklaracji i informacji podatkowych.
(…)11
Stwierdzono terminowe wpłaty wszystkich rat podatku za 2002 i 2003 rok.
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga
inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2002 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
1
2
8
1
14
Kwota
ulgi lub zwolnienia
5.127
9.211
1.353
568
3.392
3
2.129
2
503
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku.
Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
2003 rok
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
Ilość
decyzji
5
1
5
19
Kwota
ulgi lub zwolnienia
6.815
9.381
1.367
2.978
3
908
-
-
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku.
Nie wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
Ulgi inwestycyjne
11
6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 i § 2 pkt 4 ustawy
z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontroli poddano następujące decyzje dotyczące przyznania ulg
inwestycyjnych: Fn. 3254/3/2003, Fn 3254/4/2003, Fn 3254/5/2003.
W wyniku kontroli decyzji w sprawie przyznania ulgi inwestycyjnej
stwierdzono, co następuje:
-
wydanie decyzji w przedmiotowej sprawie poprzedzone było składaniem
wniosków o przyznanie ulgi;
-
do dokumentów
inwestycyjne;
-
przedmiotem inwestycji był w trzech przypadkach zakup i
zainstalowanie schładzalnika mleka w budynku inwentarskim, (art. 13
ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku rolnym);
-
ulga ta została przyznana po zakończeniu inwestycji - w wysokości 25 %
udokumentowanych rachunkami nakładów inwestycyjnych;
-
decyzje w przedmiotowej sprawie przyznane zostały na okres nie dłuŜszy
niŜ przez 15 lat zgodnie z postanowieniami art.13 ust. 3 ustawy o
podatku rolnym.
dołączone
są
rachunki
za
poniesione
nakłady
Ulgi z tytułu nabycia gruntów na utworzenie nowego lub powiększenie
istniejącego gospodarstwa rolnego.
Kontrolujące sprawdziły udokumentowanie 4 decyzji dotyczących
zwolnienia
z podatku rolnego z tytułu nabycia gruntów na powiększenie istniejącego
gospodarstwa rolnego o numerach: Fn.3126/2/2003, Fn.3126/3/2003,
Fn.3126/5/2003, Fn.3126/6/2003.
Wydanie decyzji w przedmiotowej sprawie poprzedzone było złoŜeniem
wniosku o przyznanie ulgi.
Wnioski zawierają oświadczenia o pozostawaniu w stosunku pokrewieństwa
lub powinowactwa, o którym mowa w art. 12 ust. 4 ustawy o podatku
rolnym (w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2002 roku) oraz
art. 12 ust. 5 w brzmieniu po zmianach wprowadzonych Dz. U. z 2002 roku
nr 200, poz. 1680.
Ponadto wnioski zawierają informacje o dacie nabycia gruntu i jego
powierzchni. Powierzchnia gospodarstwa po jego powiększeniu nie
przekraczała w Ŝadnym przypadku 100 ha.
Do dokumentacji poszczególnych podatników załączano kserokopie aktów
notarialnych dotyczących nabycia gruntów.
W decyzjach objętych kontrolą okres przyznania ulgi wyliczano prawidłowo,
zgodnie art. 13d ust. 3 ustawy o podatku rolnym zgodnie, z którym ulgę
stosuje się od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w
którym złoŜono wniosek.
Decyzje dotyczące przyznania ulgi z tytułu nabycie gruntu wydawane są
przez Wójta Gminy.
Ulgi Ŝołnierskie.
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W okresie objętym kontrolą wydano 1 decyzję dotyczącą przyznania ulgi
Ŝołnierskiej o nr Fn 3127/1/2002 z dnia 31 stycznia 2002 roku na kwotę
568,00 zł.
Nieprawidłowości w zakresie udokumentowania decyzji nie stwierdzono.
Kontrolą objęto następujące decyzje:
1) Fn 3111/16/2002 z dnia 3 października 2002 roku w sprawie umorzenia
zaległości podatkowej III raty 2002 podatku rolnego w wysokości 236,80 zł.
(…)12
2) Fn 3111/19/2003 z dnia 29 października 2003 roku w sprawie
umorzenia IV raty 2003 podatku rolnego w wysokości 73,80 zł.
PowyŜszą decyzją umorzono IV ratę podatku za 2003 rok, w dacie
wydania decyzji rata ta nie stanowiła zaległości. Zastosowano
zaniechanie poboru IV raty podatku (termin zapłaty upływał 15
listopada) powołując się na art. 67 § 1 Ordynacji podatkowej, zgodnie
z którym w przypadkach uzasadnionych waŜnym interesem podatnika
lub interesem publicznym organ podatkowy, na wniosek podatnika,
moŜe umorzyć w całości lub części zaległości podatkowe lub odsetki za
zwłokę
Do dnia 1 stycznia 2001 roku organ podatkowy zgodnie z art.22 § 2
pkt1 lit b) ustawy Ordynacja podatkowa, na wniosek podatnika
z zastrzeŜeniem § 3 mógł zaniechać w całości lub części poboru
podatku. Art.22 § 2 zmieniony został przez art. 5 pkt 1 lit c) ustawy
z dnia 8 grudnia 2000 roku (Dz.U nr 122,poz. 1315).
(…)13
3) Fn 3111/2/2003 z dnia 28 marca 2003 roku w sprawie umorzenia I, II i
III raty 2003 podatku rolnego w wysokości 210,00 zł.
PowyŜszą decyzją umorzono II i III ratę podatku za 2003 rok, w dacie
wydania decyzji raty te nie stanowiły zaległości. Zastosowano
zaniechanie poboru II i III raty podatku (termin zapłaty upływał 15
maja i 15 września) powołując się na art. 67 § 1 Ordynacji podatkowej,
zgodnie z którym w przypadkach uzasadnionych waŜnym interesem
podatnika lub interesem publicznym organ podatkowy, na wniosek
podatnika, moŜe umorzyć w całości lub części zaległości podatkowe lub
odsetki za zwłokę.
(…)14
12
Walczak.
13
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
Kontrolą objęto decyzję nr 3129/11/2003 z dnia 16 lipca 2003 roku
dotyczącą rozłoŜenia na raty zaległości podatkowej podatku rolnego część IV
raty 2001 roku I i II raty 2003 roku na kwotę łączną 212,10 zł oraz
umorzenia odsetek za zwłokę w wysokości 58,40 zł.
W dokumentacji znajduje się wniosek podatnika z dnia 8 lipca 2003 roku.
Organ podatkowy przed wydaniem decyzji nie przeprowadził
postępowania wyjaśniającego w celu ustalenia faktycznej sytuacji
finansowej podatnika, tym samym nie stwierdził czy występują
przesłanki do zastosowania ulgi w zapłacie podatku, było to sprzeczne
z art. 122 ustawy Ordynacja podatkowa, zgodnie z którym w toku
postępowania organy podatkowe podejmują wszelkie niezbędne
działania w celu dokładnego wyjaśnienia stanu faktycznego oraz
załatwienia sprawy.
W decyzji naliczono opłatę prolonagacyjną od dnia następującego po dniu,
w którym złoŜono podanie w sprawie rozłoŜeniu na raty zapłaty zaległości
podatkowej, zgodnie z § 10 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
24 grudnia 2002 roku w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty
prolongacyjnej, dokonywania zaokrągleń oraz zakresu informacji, które
muszą być zawarte w rachunkach (Dz. U nr 240, poz 2063).
4)
Podatek od środków transportowych
Stawki podatku od środków transportowych na 2002 rok ustalone zostały
przez Radę Gminy Wodzierady uchwałą nr XXVI/203/2001 z dnia
21 listopada 2001 roku w sprawie określenia stawek podatku od środków
transportowych.
Stawki podatku od środków transportowych na 2003 rok ustalone zostały
przez Radę Gminy Wodzierady uchwałą nr II/14/2002 z dnia
4 grudnia 2002 roku w sprawie określenia stawek podatku od środków
transportowych.
Stawki ustalone na 2002 i 2003 rok zróŜnicowane były dla poszczególnych
rodzajów przedmiotów opodatkowania w zaleŜności od dopuszczalnej masy
całkowitej, liczby osi, wieku pojazdu, wpływu środka transportowego na
środowisko naturalne, rodzaju zawieszenia
Uchwalone stawki podatku nie przekraczają wysokości stawek
maksymalnych określonych w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych.
W latach objętych kontrolą Rada Gminy Wodzierady nie skorzystała
z moŜliwości przewidzianej w art.12 ust.4 ww. ustawy i nie wprowadziła
innych niŜ ustawowe zwolnień podatku od środków transportowych.
14
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Do I połowy 2003 roku informacje o pojazdach będących własnością osób
fizycznych dla celów podatkowych znajdują się w prowadzonych w urzędzie
kartach pojazdów. W II połowie 2003 roku kary pojazdów nie były
uzupełniane, informacje o pojazdach będących własnością osób fizycznych
stanowiły wykazy środków transportowych składane na drukach DT-1 –
Deklaracja na podatek od środków transportowych.
W 2002 roku podatnicy nie składali wykazów środków transportowych
na obowiązujących w tym okresie drukach WT-1, zgodnie
z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 19 grudnia 2001 roku
w sprawie wzoru wykazu środków transportowych (Dz. U. nr 153, poz.
1754).
W okresie objętym kontrolą z Wydziału Komunikacji i Spraw Obywatelskich
Starostwa Powiatowego w Łasku otrzymywano raz w miesiącu informacje
o pojazdach dotyczące nowych rejestracji, wyrejestrowań, zmian rejestracji
(tablicy, dowodu), zmian technicznych, zmian właściciela.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Rejestr pojazdów opodatkowanych podatkiem od środków transportowych
prowadzony jest ręcznie. W roku 2002 podatkiem od środków
transportowych, które stanowiły własność osób fizycznych objęto 30
pojazdów, w roku 2003 - 25 pojazdów.
Kontrolą w zakresie prawidłowości zastosowanych stawek podatku oraz
terminowości wpłat rat podatku objęto dokumentację podstawową 2 osób
fizycznych, których pojazdy posiadają następujące numery rejestracyjne:
(…)15
W oparciu o dowody wpłaty oraz zbiorcze zestawienie podatników podatku
od środków transportowych zawierające między innymi roczny wymiar, daty
wpłat, stwierdzono, Ŝe naleŜny podatek za 2003 rok (I i II rata) został przez
podatników (z przyjętej próby) zapłacony w terminie.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Rejestr pojazdów opodatkowanych podatkiem od środków transportowych
prowadzony jest ręcznie. W roku 2002 podatkiem od środków
transportowych, które stanowiły własność osób fizycznych objęto 30
pojazdów, w roku 2003 - 25 pojazdów.
Kontrolą w zakresie prawidłowości zastosowanych stawek podatku oraz
terminowości wpłat rat podatku objęto dokumentację podstawową 2 osób
fizycznych, których pojazdy posiadają następujące numery rejestracyjne:
(…)16
15
RIO w Łodzi Piotr Walczak
16
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W oparciu o dowody wpłaty oraz zbiorcze zestawienie podatników podatku
od środków transportowych zawierające między innymi roczny wymiar, daty
wpłat, stwierdzono, Ŝe naleŜny podatek za 2003 rok (I i II rata) został przez
podatników (z przyjętej próby) zapłacony w terminie.
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
Na podstawie przedstawionych kontrolującym dokumentów oraz wyjaśnień
ustnych złoŜonych przez Panią Alinę Kołodziejczyk - inspektora,
stwierdzono, Ŝe na terenie Gminy Wodzierady nie ma osób prawnych –
będących podatnikami podatku od środków transportowych.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np.
umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
Wykaz decyzji wraz z kwotami objętymi decyzjami dotyczącymi udzielonych
ulg w zakresie podatku od środków transportowych w latach 2001-2002
przedstawia niŜej zamieszczona tabela.
2002 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
Odroczenie terminu płatności podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
podatkowej
Ilość
wydanych decyzji
Kwota
objęta decyzjami
3
691
3
4.000
-
-
-
-
Ilość
wydanych decyzji
24
Kwota
objęta decyzjami
5.380
1
2
1
320
1.125
400
1
600
2003 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
Odroczenie terminu płatności podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości
podatkowej
podatkowej
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolą objęto decyzje o numerach: Fn 3114/12/2003 z dnia 16 września
2003 roku, Fn 3114/13/2003 z dnia 16 września 2003 roku, Fn
3114/14/2003 z dnia 16 września 2003 roku, Fn 3114/15/2003 z dnia 16
września 2003 roku.
Decyzje objęte kontrolą w sprawach umorzenia podatku, zostały wydane na
wniosek podatników.
W dokumentacji znajdującej się w posiadaniu jednostki stwierdzono
brak dokumentów potwierdzających opisywaną w decyzji trudną
sytuację finansową. Organ podatkowy przed wydaniem decyzji nie
przeprowadził postępowania wyjaśniającego w celu ustalenia faktycznej
sytuacji finansowej podatnika, tym samym nie stwierdził czy
występują przesłanki do zastosowania ulgi w zapłacie podatku, było to
sprzeczne z art. 122 ustawy Ordynacja podatkowa, zgodnie z którym w
toku postępowania organy podatkowe podejmują wszelkie niezbędne
działania w celu dokładnego wyjaśnienia stanu faktycznego oraz
załatwienia sprawy.
NaleŜy nadmienić, Ŝe w ww. decyzjach w uzasadnieniu zapisano, Ŝe takie
postępowanie wyjaśniające przeprowadzono, w aktach sprawy natomiast
brak
dokumentów
potwierdzających
przeprowadzenie
takiego
postępowania.
Z uzasadnienia do powyŜszych decyzji wynika, Ŝe zostały podjęte stosownie
do opinii Komisji Planowania, Finansów, Ochrony Środowiska
i Rolnictwa Rady Gminy Wodzierady z dnia 29 stycznia 2003 roku.
W protokole z posiedzenia Komisji Planowania, Finansów, Ochrony
Środowiska i Rolnictwa Rady Gminy Wodzierady odbytego w dniu 29
stycznia 2003 roku czytamy: „Komisja zaproponowała, aby Wójt Gminy na
wniosek podatnika umorzył wielkość podatku do wysokości 30%”.
Kserokopia decyzji nr: Fn 3114/12/2003 i Fn 3114/13/2003 z dnia 16
września 2003 roku stanowi załącznik nr 18 do protokołu kontroli.
Kserokopia opinii Komisji Planowania, Finansów, Ochrony Środowiska
i Rolnictwa Rady Gminy Wodzierady z dnia 29 stycznia 2003 roku stanowi
W roku 2003 organ podatkowy na podstawie ww. cytowanej opinii Komisji
Planowania, Finansów, Ochrony Środowiska i Rolnictwa wydał 24 decyzje
w sprawie umorzenia podatku od środków transportowych od osób
fizycznych na kwotę w wysokości 5.380,00 zł.
5)
Podatek leśny
Podstawę obliczania podatku leśnego na obszarze Gminy Wodzierady
w roku 2002 stanowiła średnie ceny skupu 1 q Ŝyta za okres 3 pierwszych
kwartałów poprzedniego roku opublikowane w komunikatach Prezesa GUS,
tj cena 37,19 zł – komunikat Prezesa GUS z dnia 12 października 2001
roku opublikowany w M.P. nr 35, poz. 573.
Stosownie do zapisów art. 12 ustawy z dnia 30 października 2002 roku
o podatku leśnym (Dz. .U. nr 200, poz. 1682) od dnia 1 stycznia 2003 do
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ustalania wysokości podatku leśnego stosuje się średnią cenę sprzedaŜy
drewna. Na rok 2003 cena ta ustalona została w wysokości 111,21 zł za 1
m³ i ogłoszona komunikatem Prezesa GUS z dnia 18 października 2002
roku opublikowanym w M.P. nr 50, poz. 729.
Stawki podatku od 1 ha fizycznego do naliczenia podatku leśnego wynosiły:
−
−
za rok 2002 - 11,16 zł (37,19 zł x 0,3 q);
za rok 2003 – 24,46 zł (111,21 zł x 0,22 m³).
Wpływy z tytułu podatku od osób prawnych w 2002 roku wynosiły –
3.785,30 zł., w 2003 roku wynosiły 4.623,30 zł.
Na terenie Gminy Wodzierady w okresie 2002 - 2003 działał
1 podmiot – (…)17 zobowiązany do uiszczania podatku leśnego od osób
prawnych.
Deklaracje na podatek leśny ww. podatnik składał w terminie (do 15
stycznia), w 2002 roku stosownie do art.66 ust 8 pkt 1 ustawy z dnia 28
września 1991 roku o lasach oraz w 2003 roku zgodnie z art. 7 ust.2 pkt 1
ustawy z dnia 30 października 2002 roku o podatku leśnym (Dz. U. z 2002
roku nr 200 poz. 1682).
W wyniku kontroli kart kontowej podatnika (…)18 stwierdzono terminowe
dokonywanie wpłat przez ww. podatnika.
Zaległości w podatku leśnym od osób prawnych nie odnotowano.
Wpływy z podatku leśnego od osób fizycznych wynosiły:
w 2002 roku – 7.293,41 zł.
w 2003 roku – 11.239,76 zł.
Podatek leśny od osób fizycznych stanowi składnik łącznego zobowiązania
pienięŜnego.
6)
Opłata targowa
W okresie 2002 – 2003 nie wystąpiły dochody z tytułu opłaty targowej.
7)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu
do zaległości podatkowych
2002 rok
17
18
Walczak.
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rodzaj
podatku
Podatek od
nieruchomości –
osoby fizyczne
Podatek od
nieruchomości –
osoby prawne
Podatek rolny –
osoby fizyczne
Podatek rolny –
osoby prawne
Podatek leśny
Podatek od
środków
transportowych
Kwota
odsetek
naliczona
na koniec
roku
Kwota
zaległości
na koniec
roku (z
uwzględni
eniem lat
ubiegłych)
Upomnienia
Upomnienia
Tytuły
wykonawcze
Tytuły
wykonawcze
Ilość
Wartość
Ilość
Wartość
14.830
38.868
490
86.791
0
5.284
0
0
4.469
8.984
89
158
Kwota
Kwota
wyegzek- wyegzekwowanych wowanych
odsetek
zaległości
9.147
5.689
13.745
0
0
76
578
15.480
33
2.630
1.420
4.388
0
0
0
0
0
0
0
0
598
987
14
1.166
0
0
38
218
6.003
12.345
19
14.554
0
0
626
5.437
Kwota
odsetek
naliczona
na koniec
roku
Kwota
zaległości
na koniec
roku (z
uwzględni
eniem lat
ubiegłych)
Kwota
wyegzekw
owanych
odsetek
Kwota
wyegzekw
owanych
zaległości
2003 rok
Rodzaj
podatku
Podatek od
nieruchomości –
osoby fizyczne
Podatek od
nieruchomości –
osoby prawne
Podatek rolny –
osoby fizyczne
Podatek rolny –
osoby prawne
Podatek leśny
Podatek od
środków
transportowych
14.821
33.180
0
0
3.142
Upomnien
ia
Upomnien
ia
Tytuły
wykonawc
ze
Tytuły
wykonawc
ze
Ilość
Wartość
Ilość
Wartość
500
86.019
37
5.207
4.835
15.102
0
0
0
0
12
5.284
8.684
91
16.914
8
1.071
1.776
6.233
0
0
0
0
0
0
0
0
507
893
36
1.366
7
67
92
533
4.520
11.710
11
8.177
0
0
219
5.302
Z przedłoŜonej do wglądu dokumentacji (kopie upomnień, ewidencja
wysyłanych upomnień) wynika, Ŝe: Urząd Gminy Wodzierady z uwagi na
wynikające zaległości podatkowe niektórych podatników podejmuje liczne
działania mające na celu odzyskanie zaległości podatkowych oraz
zdyscyplinowania podatników.
W ramach podejmowanych działań Urząd Gminy Wodzierady wysyła do
zalegających podatników upomnienia po terminie zapłaty określonej raty
podatku, jeŜeli te działania nie przynoszą pozytywnego skutku do Urzędów
Skarbowych kierowane są tytuły wykonawcze celem rozpoczęcia czynności
egzekucyjnych w stosunku do zalegających z płatnością podatków
podatników.
Podejmowane czynności windykacyjne podejmowane są terminowo.
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. DOCHODY Z MAJĄTKU
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan po zmianach 2002
30.002 zł
Wykonanie 2002
15.585 zł
32.802
Wykonanie 2003
20.605
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
Ilość ogółem
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
(w tym lokali)
2002 rok
6
6
0
Ilość ogółem
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
( w tym lokali)
2003 rok
4
3
1
Zgodnie z zapisem § 7 Regulaminu organizacyjnego Urzędu Gminy
Wodzierady sprawy związane z gospodarowaniem nieruchomościami
gminnymi naleŜą do zadań samodzielnego stanowiska do spraw gospodarki
gruntami, planowania przestrzennego i ewidencji działalności gospodarczej,
które w strukturze organizacyjnej Urzędu podlega bezpośrednio
Sekretarzowi Gminy. Stanowisko to zajmuje Stanisław Manias – inspektor,
do jego zadań naleŜy min.:
gospodarowanie i zarządzanie komunalnymi gruntami zabudowanymi i
przeznaczonymi w planie zagospoadarowania przestrzennego pod
zabudowę, w tym ich zbywania, oddawania w uŜytkowanie wieczyste,
uŜytkowanie, najem, dzierŜawę, uŜyczenie, w trwały zarząd,
ustalanie ich wartości, cen i opłat za korzystanie z nich,
organizowanie przetargów na zbywanie prawa własności, prawa
uŜytkowania wieczystego nieruchomości gminnych,
prowadzenie ewidencji gruntów komunalnych.
Sprawy związane z gospodarką lokalami gminnymi, w tym prowadzenie
wykazu lokali stanowiących własność gminy, naliczanie czynszu za najem
lokali mieszkalnych i uŜytkowych powierzono Romanowi Kujawińskiemu
zatrudnionemu na stanowisku inspektora.
Rada Gminy Wodzierady nie podjęła uchwały w sprawie określenia zasad
nabycia, zbycia i obciąŜenia nieruchomości gruntowych oraz ich
wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata, stosownie do
postanowień art. 18 ust. 2 pkt 9 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku
o samorządzie gminnym (tj. Dz.U. z 2001 r. nr 142, poz. 1591 z późn. zm.).
Zgodę na zbycie konkretnych nieruchomości gminnych Rada Gminy
wyraŜała kaŜdorazowo w odrębnej uchwale.
W okresie kontrolowanym przeprowadzaniem przetargów na zbycie
nieruchomości stanowiących własność Gminy zajmowała się 5-osobowa
komisja przetargowa powołana na mocy uchwały nr 5/7/98 Zarządu Gminy
Wodzierady z dnia 17 grudnia 1998 roku, ze zmianą dotyczącą powołania w
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
skład komisji dodatkowego członka na mocy uchwały Zarządu Gminy nr
26/28/99 z dnia 17 września 1999 roku.
Aktualnie skład komisji przetargowej do przeprowadzania przetargów na
zbycie nieruchomości gminnych ustalony został Zarządzeniem nr 1/2004
Wójta Gminy Wodzierady z 5 stycznia 2004 roku.
Na podstawie wykazu sprzedanych nieruchomości stwierdzono, Ŝe
wszystkie nieruchomości zbyte w latach 2002-2003 dotyczyły sprzedaŜy w
trybie bezprzetargowym nieruchomości na rzecz dotychczasowych
uŜytkowników wieczystych.
Kontroli poddano dokumentację dotyczącą przekształcenia uŜytkowania
wieczystego w prawo własności w odniesieniu do następujących
nieruchomości:
1.
2.
3.
4.
działki
działki
działki
działki
nr
nr
nr
nr
222
204
196
116
o
o
o
o
powierzchni
powierzchni
powierzchni
powierzchni
774
565
861
800
m² połoŜonej w Wandzinie,
m² połoŜonej w Wandzinie,
m² połoŜonej w Wandzinie
m2 połoŜonej w Nowym Świecie.
W wyniku kontroli dokumentacji stwierdzono, co następuje:
wszyscy uŜytkownicy wieczyści złoŜyli do Wójta Gminy Wodzierady
(Zarządu gminy) wnioski o przekształcenie uŜytkowania wieczystego w
prawo własności,
wszyscy wnioskodawcy wykonywali prawo uŜytkowania wieczystego
przed przez dniem 31 października 1998 roku lub teŜ byli następcami
prawnymi osób które wykonywały to prawo przed tą datą (okoliczność ta
została potwierdzona wypisami z ksiąg wieczystych ujawniającymi, Ŝe
prawo to przysługiwało wnioskodawcom),
wartość omawianych nieruchomości jako przedmiot prawa własności
oraz jako przedmiot uŜytkowania wieczystego ustalono w oparciu o
operaty szacunkowe sporządzone przez rzeczoznawcę majątkowego
(uprawnienie nr 2224),
wysokość opłaty z tytułu przekształcenia prawa uŜytkowania wieczystego
ustalono, zgodnie z art. 4a ustawy z dnia 4 września 1997 roku o
przekształceniu prawa uŜytkowania wieczystego przysługującego osobom
fizycznym w prawo własności (tekst jednolity z 2001 roku Dz.U. nr 120
poz. 1299 z późn. zm.) i przepisami art. 67 ust.1 i art.69 ustawy z dnia
21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z
2000 roku Dz. U. nr 46, poz.543 z późn. zm.),
przekształcenie prawa uŜytkowania wieczystego w prawo własności
w kaŜdym przypadku nastapiło na podstawie decyzji wydanych przez
Wójta Gminy lub w imieniu Wójta przez upowaŜnionego pracownika
(decyzje GG.7224/1/02/03, GG.7224/3/1/02/03, GG.7224/2/02/03,
GG.7224/9/00/03).
wszyscy wnioskodawcy uiścili ustaloną opłatę za przekształcenie prawa
własności w wymaganym termninie określonym w decyzji,
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
decyzje w sprawie przekształcenia prawa uŜytkowania wieczystego w
prawo własności stanowiły podstawę wpisu w księdze wieczystej.
Ponadto poddano kontroli dokumentację dotyczącą sprzedaŜy w
rokowaniach
(po
przeprowadzeniu
I
i
II
przetargu
ustnego
nieograniczonego) działki zabudowanej połoŜonej w Stanisławowie
oznaczonej nr 40/1 o powierzchni 0,18 ha (2001 rok):
Uchwałą nr XIII/120/2000 z dnia 12 czerwca 2000 roku Rada Gminy
Wodzierady wyraziła zgodę na sprzedaŜ w drodze przetargu ustnego
nieograniczonego zabudowanej nieruchomości połoŜonej w Stanisławowie
oznaczonej nr 40/1 o powierzchni 0,18 ha. Przeznaczona do sprzedaŜy
działka miała załoŜoną KW nr 38963, była to działka przeznaczone pod
zabudowę zagrodową i mieszkaniową jednorodzinna z moŜliwością
lokalizowania usług nieuciąŜliwych. Działka była zbudowana budynkiem
parterowym, murowanym, jednoizbowym o wymiarach zewnętrznych 4,53
m x 4,71 m.
Wartość działki ustalona została w oparciu o operat szacunkowy
sporządzony przez rzeczoznawcę majątkowego, (uprawnienie nr 776),
zgodnie z którym wartość przedmiotowej nieruchomości wynosiła łącznie
9.700 zł (w tym: wartość gruntu-6.790 zł, wartość zabudowań-2.910 zł).
Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy w trybie przetargu
ustnego nieograniczonego ogłoszony został poprzez jego wywieszenie
w siedzibie Urzędu Gminy Wodzierady w dniach: od 13 czerwca do 17
sierpnia 2000 roku.
Sporządzony wykaz nieruchomości zawierał informacje wymagane w art. 35
ust.2 ww. ustawy.
Cenę wywoławczą działki ustalono na kwotę 9.700 zł. SprzedaŜ
nieruchomości
nastąpić
miała
w
drodze
przetargu
ustnego
nieograniczonego. Ustalono wadium w wysokości 10% ceny wywoławczej, tj.
w kwocie 970 zł, płatne do dnia 4 września 2000 roku. Przetarg miał zostać
przeprowadzony
w dniu 7 września 2000 roku o godz.9.00 w siedzibie Urzędu Gminy
Wodzierady.
Ogłoszenie o przetargu zamieszczono na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy
oraz w gazecie „Wiadomości Dnia” z 23 sierpnia 2000 roku. W
sporządzonym ogłoszeniu nie zawarto wzmianki o obciąŜeniach
nieruchomości oraz informacji o skutkach uchylenia się od zawarcia
umowy sprzedaŜy nieruchomości, wymaganej w § 12 pkt 2 i 6
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku w sprawie
określenia szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania przetargów na
zbycie nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub
własność gminy (Dz.U. nr 9, poz.30 z późn. zm.).
W odpowiedzi na ogłoszony przetarg w wyznaczonym terminie, tj. do dnia 7
września 2000, nie wpłynęła do Urzędu Gminy Ŝadna oferta w związku z
czym przetarg nie odbył się. Na tą okoliczność sporządzono protokół z
posiedzenia komisji przetargowej mającego miejsce w dniu 7 września 2000
roku.
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W dniu 3 października 2000 roku Zarząd Gminy Wodzierady ogłosił II
przetarg ustny nieograniczony na sprzedaŜ przedmiotowej nieruchomości.
Cena wywoławcza działki wynosiła 8.730 zł, wadium ustalono na 10% ceny
wywoławczej, płatne do dnia 23 października 2000 roku. Przetarg miał
zostać przeprowadzony w dniu 27 października 2000 roku o godz.9.00 w
siedzibie Urzędu Gminy Wodzierady.
Ogłoszenie o przetargu zamieszczono na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy
oraz w gazecie „Wiadomości Dnia” z 9 października 2000 roku. W
sporządzonym ogłoszeniu nie zawarto wzmianki o obciąŜeniach
nieruchomości oraz informacji o skutkach uchylenia się od zawarcia
umowy sprzedaŜy nieruchomości, wymaganej w § 12 pkt 2 i 6 ww.
rozporządzenia.
II przetarg ustny nieograniczony równieŜ zakończył się wynikiem
negatywnym, poniewaŜ nikt do niego nie przystąpił, (protokół z posiedzenia
komisji przetargowej z dnia 27 października 2000 roku).
Rozstrzygnięcia I i II przetargu dokonała komisja przetargowa powołana
uchwałą nr 5/7/98 Zarządu Gminy Wodzierady dnia 17 grudnia 1998 roku
ze zmianami wynikającymi z uchwały nr 26/28/99 Zarządu Gminy
Wodzierady z dnia 17 września 1999 roku. Zgodnie ze wskazanymi
uchwałami Przewodniczącym Komisji wyznaczono GraŜynę Mazuchowską –
Wójta Gminy. Jak wynika ze sporządzonych protokołów z I i II przetargu
Wójt Gminy nie brała udziału w Ŝadnym z przetargów, natomiast funkcję
Przewodniczącego Komisji pełniła Alicja Augustyniak – Sekretarz
Gminy, przy czym brak dokumentu potwierdzającego powierzenie jej
tej funkcji przez uprawniony organ, którym zgodnie z § 8 pkt 2 ww.
rozporządzenia jest organ wykonawczy jednostki (Kierownik jednostki,
wcześniej Zarząd Gminy).
Ostatecznie – zgodnie z art.39 ust.2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami, sprzedaŜ działki nastąpiła w drodze rokowań, które
odbyły się w dniu 12 listopada 2001 roku. Ze sporządzonego protokołu
rokowań wynika, Ŝe nabywcą nieruchomości nr 40/1 połoŜonej w
Stanisławie za cenę 7.900 zł został (…)19 zamieszkały w Pabianicach (cena
została uiszczona przed podpisaniem umowy sprzedaŜy). Sporządzony
protokół rokowań stanowił podstawę do spisania aktu notarialnego
przenoszącego własność przedmiotowej nieruchomości w dniu 21 listopada
2001 roku - rep. A nr 3031/2001.
Kserokopie ogłoszeń o I i II przetargu, protokołu postępowania oraz uchwał
Rady Gminy ustalających skład komisji przetargowej stanową załącznik nr
20 do protokołu kontroli.
SprzedaŜ lokali
Kontroli poddano dokumentację dotyczącą sprzedaŜy następujących lokali
mieszkalnych i uŜytkowych stanowiących własność Gminy:
19
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia
art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z
art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik
Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
lokal mieszkalny nr 3 w budynku połoŜonym w Wodzieradach nr 58
(data sprzedaŜy 9 grudnia 2003 r.);
-
lokal uŜytkowy połoŜony w Wodzieradach nr 68, połoŜony na działce
nr 292 (data sprzedaŜy 18 maja 2000 r.);
-
lokal mieszkalny nr 3 połoŜony w Wodzieradach nr 68 na działce
-
-
nr 292 (data sprzedaŜy 18 maja 2000 r.).
W wyniku kontroli dokumentacji dotyczącej sprzedaŜy wyŜej wskazanych
lokali stwierdzono, co następuje:
1. Rada Gminy Wodzierady przeznaczyła do sprzedaŜy ww. nieruchomości
wraz z ułamkową częścią gruntu na podstawie następujących uchwał:
uchwały nr IX/73/99 z dnia 28 października 1999 roku ze zmianami
wprowadzonymi uchwałą nr X/91/99 z dnia 29 grudnia 1999 roku w
odniesieniu do lokali mieszkalnych połoŜonych w budynku połoŜonym w
Wodzieradach nr 68, uchwały nr X/92/99 z dnia 29 grudnia 1999 roku
w odniesieniu do lokalu uŜytkowego znajdującego się w budynku
połoŜonym w Wodzieradach nr 68 oraz uchwałą nr III/27/2002 z dnia
30 grudnia 2002 roku zezwalającej na sprzedaŜ lokali w budynku
połoŜonym w Wodzieradach nr 58.
2. Zarząd Gminy na mocy podjętych uchwał podał do publicznej
wiadomości wykazy lokali przeznaczonych do zbycia. PowyŜsze wykazy
wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy na okres 21 dni.
3. Osoby będące najemcami lokali mieszkalnych, zgodnie z art. 34 ust. 4
i 5 ww. ustawy, powiadomione zostały o przeznaczeniu nieruchomości
do zbycia i złoŜyły stosowne wnioski o nabycie. W kaŜdym przypadku
termin do złoŜenia wniosku o nabycie przez najemców wynosił nie mniej
niŜ 21 dni od dnia otrzymania zawiadomienia. Lokal uŜytkowy
przeznaczony został do sprzedaŜy w trybie przetargu ustnego
nieograniczonego.
4. Wartości przedmiotowych lokali ustalono w oparciu o operaty
szacunkowe
sporządzone
przez
uprawnionych
rzeczoznawców
majątkowych. Ceny wywoławcze wskazanych nieruchomości ustalono
na podstawie ich wartości określonych przez rzeczoznawcę majątkowego
zgodnie z postanowieniami art.67 ust.1 ww. ustawy, przy czym do
ustalonej ceny lokali mieszkalnych zastosowano bonifikatę według
zasad określonych w ww. uchwałach Rady Gminy.
5. Zgodnie z uchwałą nr III/27/2002 Rady Gminy Wodzierady z dnia 30
grudnia 2002 roku do sprzedaŜy wskazanego wyŜej lokalu mieszkalnego
nr 3 połoŜonego w Wodzieradach nr 58 zastosowano dla
dotychczasowego najemcy 90% bonifikatę od ceny ustalonej przez
rzeczoznawcę majątkowego (cena sprzedaŜy wyniosła 883,50 zł). Do
sprzedaŜy wymienionych lokali mieszkalnych połoŜonych w budynku w
Wodzieradach nr 68 zastosowano na podstawie uchwały nr
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
XI/108/2000 Rady Gminy Wodzierady z dnia 6 marca 2000 roku
bonifikatę w wysokości 40% od ceny ustalonej przez rzeczoznawcę
majątkowego dla najemców lokali (cena lokalu nr 1 wyniosła 13.160 zł,
cena sprzedaŜy lokalu nr 2 wyniosła 9.540 zł, cena lokalu nr 3 wyniosła
15.320 zł). Cena sprzedaŜy była rozkładana na raty zgodnie z ww.
uchwałami Rady Gminy.
6. Protokoły z rokowań w sprawie wyznaczenia nabywcy lokali
mieszkalnych wraz z ułamkową częścią gruntu w drodze
bezprzetargowej stały się podstawą do podpisania z nabywcami
omawianych nieruchomości aktów notarialnych. W imieniu Gminy
Wodzierady akty notarialne podpisywane były przez Wójta GminyGraŜynę Mazuchowską, a w odniesieniu do sprzedaŜy lokali
dokonanych w 2000 roku łącznie z członkiem Zarządu-Andrzejem
Gilem.
7. SprzedaŜ lokalu uŜytkowego nastąpiła w trybie przetargu ustnego
nieograniczonego, który odbył się w dniu 28 kwietnia 2000 roku.
Ogłoszenie o przetargu zamieszczono na tablicy ogłoszeń Urzędu
Gminy. W ogłoszeniu nie zawarto wzmianki o obciąŜeniach
nieruchomości oraz informacji o skutkach uchylenia się od
zawarcia umowy sprzedaŜy nieruchomości, wymaganej w § 12 pkt
2 i 6 rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie określenia
szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania przetargów na zbycie
nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub
własność gminy.
Z przetargu sporządzono protokół, który zawierał informacje wymagane
§9 ust.2 ww. rozporządzenia. Nabywca nabył przedmiotowy lokal za
cenę 2.630 zł. Funkcję Przewodniczącego Komisji przetargowej
pełniła Alicja Augustyniak – Sekretarz Gminy, przy czym brak
dokumentu potwierdzającego powierzenie jej tej funkcji przez
uprawniony organ, którym zgodnie z § 8 pkt 2 ww. rozporządzenia
jest organ wykonawczy jednostki (Kierownik jednostki, wcześniej
Zarząd Gminy). Sporządzony protokół stanowił podstawę do zawarcia
aktu notarialnego.
Kserokopie ogłoszenia o przetargu,
protokołu
postępowania
stanową
Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania,
zarządu
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
5.200 zł
Wykonanie 2002
3.782 zł
3.790 zł
Wykonanie 2003
3.938 zł
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd
2002 rok
2003 rok
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Liczba nieruchomości
oddanych w
uŜytkowanie wieczyste
oddanych w zarząd
oddanych w
uŜytkowanie
0 oddanych w
uŜytkowanie wieczyste
0
oddanych w zarząd
0 oddanych w
uŜytkowanie
0
0
1
UŜytkowanie wieczyste.
W okresie objętym kontrolą stan nieruchomości gminnych oddanych w
uŜytkowanie wieczyste przedstawiał się następująco:
na dzień 31 grudnia 2002 roku w uŜytkowaniu wieczystym pozostawało
39 nieruchomości gminnych, o powierzchni gruntów ogółem 64.644 m2 ,
na dzień 31 grudnia 2003 roku w uŜytkowaniu wieczystym pozostawało
36 nieruchomości gminnych, o powierzchni gruntów ogółem 62.444 m2 .
W latach 2002-2003 w Gminie Wodzierady nie oddawano nieruchomości
gminnych w uŜytkowanie wieczyste. Ostatnio dokonane ustanowienie
prawa uŜytkowania wieczystego miało miejsce w 1999 roku.
Kontroli poddano terminowość regulowania opłat z tytułu uŜytkowania
wieczystego w latach 2002-2003 w odniesieniu do 10 uŜytkowników
wieczystych, w tym 3 jednostek organizacyjnych: Gminnej Spółdzielni
„Samopomoc Chłopska” w Wodzieradach, Firmy „ETOL” z Szadku, Firmy
„GRANUM” z Wodzierad, stwierdzając, co następuje:
w badanej próbie 6 uŜytkowników wieczystych regulowało opłaty za 2002
i 2003 rok terminowo,
w jednym przypadku opłata za 2002 rok została wpłacona z 2miesięcznym opóźnieniem w związku z czym naliczono odsetki za zwłokę,
spośród objętych kontrolą w 3 uŜytkowników zalegało z opłatami
rocznymi z tytułu uŜytkowania wieczystego, w tym 2 z opłatą za 2003 rok
w kwocie 60 zł i 63 zł (naliczono odsetki) oraz 1 z opłatami rocznymi za
lata 1997-2003 (łącznie kwota nieuregulowanych opłat wraz z odsetkami
wynosi 1.362,88 zł). W dniu 20 listopada 2003 roku do wszystkich 3
uŜytkowników
wieczystych
wysłano
ostateczne
wezwania
do
uregulowania naleŜności z zagroŜeniem skierowania sprawy na drogę
sądową.
Egzekwowanie naleŜności z tytułu uŜytkowania wieczystego oraz stan zaległości przedstawia
poniŜsza tabela:
Wyszczególnienie
Stan na dzień 31.12.2002 Stan na dzień 31.12.2003
r.
r.
Przypis na dany rok
3.904,91 zł
3.982,48 zł
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dokonane wpłaty za dany 2.999,78 zł
rok
3.017,74 zł
Zaległość
905,13 zł
964,74 zł
% zaległości do dochodu
23,18%
24,22%
Uzyskany dochód (w tym 3.781,21 zł
wpłaty z poprzednich lat)
3.938,49 zł
Zaległości
(w
poprzednich lat)
3.480,82 zł
tym
z 3.704,08 zł
W latach objętych kontrolą Gmina Wodzierady przekazała jeden lokal
w uŜytkowanie. Podstawę przekazania stanowiła umowa z dnia 2 czerwca
2003 roku zawarta przez Wójta Gminy Wodzierady – GraŜynę Mazuchowską
z Samodzielnym Publicznym Zakładem Opieki Zdrowotnej w Wodzieradach
reprezentowanym przez Kierownika placówki. Przedmiotem umowy było
przekazanie w nieodpłatne uŜytkowanie nieruchomości będącej własnością
Gminy obejmującej garaŜ o powierzchni 16,90 m2 połoŜonej w
Wodzieradach. Umowa zawarta została na czas nieokreślony, a podstawę jej
zawarcia stanowiła uchwała Rady Gminy Wodzierady nr II/16/2002 z dnia
4 grudnia 2002 roku w sprawie ustanowienia nieodpłatnego uŜytkowania
nieruchomości stanowiącej własność Gminy Wodzierady.
Gmina Wodzierady nie posiada innych nieruchomości stanowiących
własność komunalną, poza wyŜej wskazaną, oddanych innym podmiotom
w uŜytkowanie, ani teŜ Ŝadnych nieruchomości przekazanych w zarząd.
Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
22.500 zł
Wykonanie 2002
22.414 zł
29.000 zł
Wykonanie 2003
30.374 zł
Gmina Wodzierady nie posiadała w latach objętych kontrolą nieruchomości
gruntowych, które byłyby wydzierŜawione innym podmiotom.
Na dzień 31 grudnia 2003 roku Gmina Wodzierady łącznie wynajmowała
róŜnym podmiotom 37 lokali stanowiących własność komunalną, spośród
których 10 lokali wynajętych było na cele uŜytkowe, a pozostałych 27
stanowiło lokale mieszkalne.
Ustalono, Ŝe w roku 2002 zawarto 5 umów dotyczących wynajęcia
nieruchomości lokalowych stanowiących własność Gminy, z czego 2
nieruchomości wynajęto na cele mieszkalne oraz 3 na cele uŜytkowe. W
roku 2003 wynajęto łącznie 8 lokali gminnych, w tym 6 lokali mieszkalnych
oraz 2 lokale uŜytkowe.
W okresie objętym kontrolą stawka bazowa czynszu regulowanego za 1 m2
powierzchni uŜytkowej lokalu mieszkalnego wynosiła 0,86 zł i ustalono ją
na podstawie uchwały nr VI/49/99 Rady Gminy Wodzierady z dnia 15
czerwca 1999 roku. Stawka ta mogła być podwyŜszana lub obniŜana o
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
określony wskaźnik procentowy ze względu na standard wyposaŜenia
lokalu w media.
W odniesieniu do wysokości stawki czynszu za wynajem lokali uŜytkowych,
kaŜdorazowo sprawa ta podlegała indywidualnemu rozpatrzeniu przez
Zarząd Gminy (Wójta Gminy). ZróŜnicowanie stawek czynszu równieŜ
wynikało z odmiennego stanu technicznego wynajmowanych lokali.
Kontroli poddano terminowość wpłat czynszu najmu lokali wynajętych
w latach 2002-2003.
Czynsz płatny był w okresach miesięcznych do kasy Urzędu Gminy.
W wyniku kontroli kart kontowych prowadzonych dla najemców
wskazanych nieruchomości stwierdzono, Ŝe najemcy regulowali w
większości przypadków czynsz terminowo, zgodnie z zawartymi umowami.
Jedynie w przypadku umowy nr 4/2002, 4/2003, 3/2003 wpłacano raty
czynszu z opóźnieniem i w tych przypadkach naliczano i pobrano odsetki za
zwłokę.
Inne dochody z majątku
W okresie objętym kontrolą Gmina Wodzierady nie uzyskała innych
dochodów z majątku.
3. POZOSTAŁE DOCHODY.
3.1.
Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
Rok
Ilość wydanych decyzji
Wysokość
wymierzonych opłat
Wysokość uzyskanych
dochodów
2002
1
47,01 zł
47,01 zł
2003
8
1.743,88 zł
1.743,88 zł
W okresie kontrolowanym dochody uzyskane z opłat za zajęcie pasa
drogowego przekazywane były na konto depozytowe Urzędu Gminy
Wodzierady. Aktualnie stan środków na tym koncie wynosi 881,39 zł. Z
tych środków dokonano jednorazowo zakupu odsiewki ceglanej w ilości 50
ton z przeznaczeniem na utwardzenie dróg gminnych (Faktura VAT nr
36/03 z dnia 17 grudnia 2003 roku na kwotę 909,50 zł brutto wystawiona
przez WPHU Mirosława Śmiałowska z Lutomierska). W Urzędzie Gminy
Wodzierady nie utworzono środka specjalnego, na który przekazywano
by opłaty pochodzące z zezwoleń na zajęcie pasa drogowego, co jest
wymagane w art. 40a ustawy z dnia 21 marca 1985 roku o drogach
publicznych (tekst jednolity opublikowany w Dz.U. z 2000 r. nr 71,
poz. 838 z późn. zm.).
Sprawy dotyczące planowania, modernizacji, budowy oraz ochrony dróg
gminnych naleŜą zgodnie z art. 19 ust.2 ww. ustawy do kompetencji Wójta
Gminy Wodzierady (w okresie wcześniejszym do dnia 27.10.2002 r. Zarządu
Gminy). Rada Gminy nie powołała jednostki organizacyjnej – zarządu dróg -
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przy pomocy, której Wójt (wcześniej Zarząd Gminy) wykonywałby swoje
obowiązki.
Prowadzenie spraw związanych z zajęciem pasa drogowego, w tym sprawy
związane z rozpatrywaniem wniosków i przygotowywaniem decyzji na
zajęcie pasa drogowego przypisano do zakresu czynności Floriana
Podębskiego – inspektora UG.
Kontrolujący zweryfikowali wykonanie zadań ciąŜących na zarządcy dróg
gminnych w Wodzieradach w latach 2002-2003 i stwierdzili, Ŝe zarządca
pozwolił na zajęcie pasa drogowego, na podstawie art. 40 ust.1 ww. ustawy,
tj. na cele niezwiązane z budową, modernizacją, ochroną, czy teŜ
utrzymaniem dróg, a polegające na wykonaniu przyłączy energetycznych i
telekomunikacyjnych.
Kontroli poddano wszystkie decyzje zezwalające na zajęcie pasa drogowego
dróg gminnych, wydane na podstawie art. 40 ust.1 ustawy o drogach
publicznych w latach 2002 – 2003, stwierdzając, co następuje:
zezwolenia wydawano w oparciu o przepisy ustawy o drogach
publicznych oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 stycznia 1986
roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o drogach
publicznych (Dz.U. nr 6, poz. 33 z późn. zm.). Zgodnie z przepisami tego
rozporządzenia wszystkie decyzje powinny zostać poprzedzone
wnioskiem wniesionym przez podmiot, który zamierza zająć odcinek pasa
drogowego. Wniosków o zajęcie pasa drogowego nie składano zgodnie
z terminem wskazanym w § 2 ust.1 ww. rozporządzenia, tzn. co
najmniej z 3-miesięcznym wyprzedzeniem;
zarządca drogi wydawał opinie w sprawie planowanego zajęcia pasa
drogowego, określające warunki i terminy zajęcia, zgodnie z § 3
cytowanego rozporządzenia;
decyzje zezwalające na zajęcie odcinka pasa drogowego wydawane były
przez Wójta Gminy – GraŜynę Mazuchowską, zgodnie z art. 21 ust. 1a
ustawy o drogach publicznych;
w wydawanych decyzjach, po zakończeniu robót w pasie drogowym
nie dokonywano komisyjnego odbioru robót w celu stwierdzenia
przywrócenia zajmowanego odcinka do poprzedniego stanu
uŜyteczności, czym naruszono wymóg zawarty w § 7 ust. 2
rozporządzenia;
za umieszczenie w pasie urządzeń i obiektów niezwiązanych
z funkcjonowaniem drogi, o których mowa w § 10 rozporządzenia,
w przypadku, gdy rzut poziomy urządzenia zajmował powierzchnię
mniejszą niŜ 1 m² pobierano jednorazową opłatę stanowiącą iloczyn
zajętej powierzchni i stawki za 1 m², podczas gdy § 10 ust. 3
stanowi, Ŝe w przedstawionej sytuacji pobiera się opłatę, jak za
zajęcie pasa o powierzchni 1 m² (decyzje nr 4/2003, 7/2003,
8/2003);
stawki za zajęcie pasa drogowego naliczane na podstawie § 8 ust.3
(za kaŜdy dzień zajęcia 1 m² pasa drogi), § 8 ust.6 (za utrudnienia
w ruchu drogowym spowodowane całkowitym lub częściowym zajęciem
jezdni) oraz § 10 ust.2 (za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
i obiektów niezwiązanych z funkcjonowaniem drogi) ww. rozporządzenia
w decyzji wydanej w roku 2002 waloryzowane były kwartalnie stosownie
do postanowień § 10b wskazanego rozporządzenia Rady Ministrów
o wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych, ogłaszany przez
Prezesa GUS. Z dniem 1 października 2002 roku, kiedy to § 10b ww.
rozporządzenia został uchylony, w wydawanych decyzjach powrócono do
stosowania stawek pierwotnych.
3.2.
Dochody z tytułu wydawania (korzystania) z zezwoleń na sprzedaŜ
napojów alkoholowych
Dochody
uzyskane
2002 rok
2003 rok
30.107
28.926
Wydatki na
% wydatków
realizację
do dochodów
GPPiRPA
29.011
96
24.281
84
W okresie 2002 – 2003 zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych
wydawane są przez Wójta Gminy Wodzierady w oparciu o ustawę z dnia 26
października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu
alkoholizmowi (tekst jednolity opublikowany w Dz. U. z 2002 r. nr 147, poz.
1231 z późn. zm.) oraz następujące uchwały:
-nr XXIII/122/93 Rady Gminy Wodzieradach z dnia 19 lipca 1993 roku
w sprawie określenia liczby punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych
zawierających powyŜej 4,5% alkoholu (za wyjątkiem piwa) przeznaczonych
do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy na terenie gminy Wodzierady,
- nr III/30/2002 Rady Gminy Wodzierady z dnia 30 grudnia 2002 roku
w sprawie ustalenia zasad usytuowania punktów sprzedaŜy napojów
alkoholowych na terenie gminy Wodzierady.
W 2002 roku wydano 7 zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych do
4,5% /oraz piwa/, na sprzedaŜ napojów alkoholowych od 4,5% do 18% - 4
zezwolenia.
Na
sprzedaŜ
napojów
alkoholowych
powyŜej
18 % - 3 zezwolenia
W 2002 roku wydano 10 zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych do
4,5% zawartości alkoholu /oraz piwa/, 5 zezwoleń na sprzedaŜ napojów
alkoholowych od 4,5% do 18%, oraz 2 zezwolenia na sprzedaŜ napojów
alkoholowych powyŜej 18%.
Kontrolą w zakresie ustalania opłat za przedmiotowe zezwolenia objęto
następujące zezwolenia:
-
zezwolenie nr II/16/C/15/03 z dnia 18 lipca 2003 roku na sprzedaŜ
napojów alkoholowych zawierających powyŜej 18 % alkoholu
przeznaczonego do spoŜycia w miejscu sprzedaŜy (P.P.H.U. Bar
„Zagrycha”). Zezwolenie wydano na czas oznaczony od 21 lipca do 30
września 2003 roku,
-
zezwolenie nr II/22/B/20/03 z dnia 18 lipca 2003 roku na sprzedaŜ
napojów alkoholowych zawierających do 18 % alkoholu przeznaczonego
do spoŜycia w miejscu sprzedaŜy (P.P.H.U. Bar „Zagrycha”). Zezwolenie
wydano na czas oznaczony od 21 lipca do 30 września 2003 roku,
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
zezwolenie nr II/24/A/21/03 z dnia 18 lipca 2003 roku na sprzedaŜ
piwa przeznaczonego do spoŜycia w miejscu sprzedaŜy (P.P.H.U. Bar
„Zagrycha”). Zezwolenie wydano na czas oznaczony od 21 lipca do 30
września 2003 roku,
-
zezwolenie nr III/18/A/03 z dnia 27 listopada 2003 roku na sprzedaŜ
piwa przeznaczonego do spoŜycia w miejscu sprzedaŜy w budynku OSP
w Kwiatkowicach. Zezwolenie wydano na czas oznaczony od 29 do 30
listopada 2003 roku.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Zezwolenia
na
sprzedaŜ
napojów
alkoholowych
są
wydawane
na wniosek osoby zainteresowanej. Opłata za wydane zezwolenie wyliczana
jest w zaleŜności od procentowej zawartości alkoholu w napojach
alkoholowych.
W przypadku osób prowadzących sprzedaŜ napojów alkoholowych
w okresie wcześniejszym Ŝądano stosownie do wymogu ustawowego,
oświadczeń o wartości sprzedaŜy napojów alkoholowych w poprzednim
roku.
Za rok 2003 opłata pobierana była od wartości obrotu dla poszczególnych
napojów alkoholowych stosownie do przepisu art. 11¹ ust. 2 i ust. 5 ww.
ustawy (w brzmieniu obowiązującym od dnia 9 listopada 2002 roku.).
Dochody z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej
Gmina Wodzierady w okresie objętym kontrolą nie uzyskiwała dochodów z
tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej.
Rada Gminy nie podjęła uchwał w sprawach:
-
-
wysokości stawki procentowej opłaty adiacenckiej od wzrostu wartości
nieruchomości spowodowanego budową infrastruktury technicznej (art.
146 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami),
wysokości stawki procentowej opłaty adiacenckiej od wzrostu wartości
nieruchomości w wyniku scalenia i podziału (art. 107 ustawy
o gospodarce nieruchomościami).
Urząd Gminy w Wodzieradach posiadał „Miejscowy plan ogólny
zagospodarowania przestrzennego” uchwalony w 1994 r – termin waŜności
istniejącego planu upłynął 31 grudnia 2003 roku
Dnia 31 marca 2003 roku Rada Gminy podjęła uchwałę w sprawie
miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego Gminy Wodzierady.
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
VIII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDśETOWYCH
1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
Informacje ogólne
Zgodnie z art. 41 ustawy z 26 października 1982 roku o wychowaniu
w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity Dz.U. z 2002
r. nr 147 poz. 1231 z późn. zm.) prowadzenie działań związanych z
profilaktyką i rozwiązywaniem problemów alkoholowych naleŜy do zadań
własnych gmin. Ustawa wymienia w szczególności 5 zadań, których
realizacja powinna być prowadzona zgodnie z art.41 ust.2 w postaci
gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych
uchwalanego corocznie przez Radę Gminy.
Koordynacja działań Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych powierzona została Alicji Augustyniak – Sekretarzowi Gminy.
Realizacją zadań wynikających z gminnego programu profilaktyki i
rozwiązywania problemów alkoholowych na terenie Gminy Wodzierady
zajmuje się Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
Zarząd Gminy Wodzierady, uchwałą nr 76/106/2001 z dnia 28 września
2001 roku powołał siedmioosobową Gminną Komisję Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych w składzie: Bogusława Rozdolska, GraŜyna
Grubiak, Barbara Karbowiak, Marian Młynarczyk, Jerzy Winiarski,
Franciszek Michalski, Renata Karczmarek.
Wszyscy członkowie komisji legitymują się niezbędnymi zaświadczeniami
potwierdzającymi odbycie odpowiedniego przeszkolenia.
Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych
W badanym okresie realizacja zadań związanych z profilaktyką
i rozwiązywaniem problemów alkoholowych prowadzona była w postaci
gminnych
programów
profilaktyki
i
rozwiązywania
problemów
alkoholowych, przyjętych przez Radę Gminy następującymi uchwałami:
−
nr XXX/231/2002 z dnia 27 marca 2002 roku w sprawie uchwalenia
budŜetu Gminy Wodzierady na 2002 rok, do której załącznik nr 9
stanowi gminny program profilaktyki i rozwiązywania problemów
alkoholowych na 2002 rok,
−
nr VI/41/2003 z dnia 31 marca 2003 roku w sprawie uchwalenia
gminnego
programu
profilaktyki
i
rozwiązywania
problemów
alkoholowych na 2003 rok.
Wysokość i zasady wynagradzania członków G.K.R.P.A. określane były
w przywołanych wyŜej uchwałach Rady Gminy. Zgodnie z ich
postanowieniami członkom Komisji przyznano dietę zryczałtowaną
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w wysokości 50 zł za uczestnictwo w jednym posiedzeniu Komisji, jako
rekompensata za czas utracony.
W roku 2002 odbyły się 4 posiedzenia G.K.R.P.A, a w roku 2003 Komisja
zbierała się 2-krotnie. Kontroli poddano prawidłowość wypłaty
wynagrodzenia dla członków G.K.R.P.A. za wszystkie posiedzenia Komisji w
latach 2002-2003:
-
za udział w posiedzeniach Komisji w 2002 roku: w dniu 10 lutego (6
osób po 50 zł, tj. 300 zł), w dniu 16 sierpnia (4 osoby po 50 zł, tj.200 zł),
12 listopada (6 osób po 50 zł, tj. 300 zł), w dniu 19 grudnia (5 osób po
50 zł, tj.250 zł),
-
za udział w posiedzeniach Komisji w 2003 roku: w dniu 3 marca (6 osób
po 50 zł, tj.300 zł), w dniu 25 września (6 osób po 50 zł, tj.300 zł),
Wypłata diet następowała na podstawie list obecności na posiedzeniu
Komisji i listy wypłat diet, na których członek Komisji kwitował podpisem
odbiór wynagrodzenia.
Listy płac zostały sprawdzone pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Wójta
Gminy. Wypłata nastąpiła ze środków sklasyfikowanych w dziale 851
rozdział 85154, w wysokości ustalonej w powyŜszych uchwałach Rady
Gminy Wodzierady.
Wydatkowanie środków z działu 851 rozdziału 85154 na profilaktykę
i rozwiązywanie problemów alkoholowych według rocznych sprawozdań
o wydatkach oraz obrotów na kontach analitycznych wydatków
przedstawiało się następująco:
Plan
Wykonanie
2002 r.
30.197 zł
29.011 zł
2003 r.
28.919 zł
24.281 zł
Dochody uzyskane z tytułu opłat za wydane zezwolenia na sprzedaŜ
napojów alkoholowych (art.18 i 181 ww. ustawy) w dziale 851 rozdziale
85154 przedstawiały się następująco:
Plan
Wykonanie
2002 r.
30.197 zł
30.107 zł
2003 r.
28.919 zł
28.926 zł
Gminny program profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych
na lata 2001 - 2002 zakładał m.in. następujące cele:
-
zapewnienie większej świadomości, edukacji i poparcia dla działań
podejmowanych na rzecz ogółu społeczeństwa, a w szczególności dzieci i
młodzieŜy, związanych z zapobieganiem zagroŜeniom spowodowanym
spoŜywaniem alkoholu przez dzieci i młodzieŜ,
-
zapewnienie dostępnego i efektywnego leczenia dla osób uzaleŜnionych
od alkoholu i współuzaleŜnionych,
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
zmniejszenie szkód spowodowanych naduŜywaniem alkoholu oraz
uzaleŜnieniem, takich jak wypadki, przestępstwa, przemoc w rodzinie,
przemoc wobec dzieci,
-
zapobieganie powstawaniu nowych problemów alkoholowych na terenie
gminy,
-
zmniejszenie rozmiarów aktualnie istniejących problemów.
Wydatki poniesione zgodnie z programem przeznaczone były m.in. na:
wypłatę diet dla członków G.K.R.P.A., wynagrodzenia pracowników świetlicy
w Kwiatkowicach, organizację festynów i imprez sportowych, zakup
materiałów pomocowych o tematyce uzaleŜnień (czasopisma, plakaty),
utrzymanie świetlicy terapeutycznej w Kwiatkowicach.
Zestawienie wydatków poniesionych w dziale 851 rozdziale 85154 w 2002
roku przedstawiały się następująco:
Tabela
§
Plan (w zł)
Wykonanie (w zł)
% wykonania
3030
1.050
1.050
100
4110
1.352
1.350
99,80
4120
185
184
99,46
4210
6.746
6.375
94,50
4220
3.946
3.946
100
4260
3.500
2.769
79,11
4300
13.387
13.306
99,40
4410
31
31
30.197
29.011
Razem
100
96,07
Wydatki poniesione w 2003 roku z działu 851 rozdział 85154 ilustruje
poniŜsza tabela:
Tabela
§
Plan (w zł)
Wykonanie (w zł)
% wykonania
3030
1.587
600
37,80
4110
1.254
1.214
96,80
4120
179
173
96,60
4210
6.665
5.362
80,45
4220
4.800
4.800
100
4260
3.000
2.837
94,57
4300
11.434
9.295
81,30
Razem
28.919
24.281
83,96
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ ZADAŃ Z ZAKRESU OCHRONY
PRZECIWPOśAROWEJ
Informacje ogólne
Sprawy z zakresu ochrony przeciwpoŜarowej, w tym m.in.: przygotowywanie
zapotrzebowania na środki budŜetowe dla OSP z terenu Gminy Wodzierady,
wydawanie kart drogowych kierowcom samochodów bojowych i
dokonywanie rozliczeń zuŜycia paliwa, realizacja zakupów oraz kontrola pod
względem merytorycznym pozostałych wydatków jednostek OSP, przypisane
zostały do zakresu czynności Floriana Podębskiego - inspektora w Urzędzie
Gminy Wodzierady.
Na terenie Gminy Wodzierady funkcjonuje 6 jednostek Ochotniczej StraŜy
PoŜarnej, działających w formie stowarzyszenia i załoŜonych w oparciu
o art. 9 ustawy z dnia 7 kwietnia 1989r. Prawo o stowarzyszeniach (Dz.U.
nr 20, poz. 104 z późn. zm.). Są to:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Ochotnicza
Ochotnicza
Ochotnicza
Ochotnicza
Ochotnicza
Ochotnicza
StraŜ
StraŜ
StraŜ
StraŜ
StraŜ
StraŜ
PoŜarna
PoŜarna
PoŜarna
PoŜarna
PoŜarna
PoŜarna
Kwiatkowice,
Chorzeszów,
Przyrownica,
Wodzierady,
Wola Czarnyska,
Zalesie.
Na podstawie decyzji Komendanta Głównego Państwowej StraŜy PoŜarnej 3
jednostki: Ochotnicza StraŜ PoŜarna Chorzeszów –od dnia 1 grudnia 1994
roku, Ochotnicza StraŜ PoŜarna Wodzierady – od dnia 31 lipca 1997 roku,
Ochotnicza StraŜ PoŜarna Kwiatkowice – od dnia 16 marca 2001 roku
zostały włączone do krajowego systemu ratownictwa gaśniczego.
Wydatki związane z utrzymaniem gotowości bojowej
Na podstawie umowy-zlecenia z dnia 31 grudnia 2003 roku Gmina
Wodzierady reprezentowana przez Wójta Gminy – GraŜynę Mazuchowską,
powierzyła Jerzemu Szamańskiemu obowiązki Komendanta Gminnego
ochrony przeciwpoŜarowej na okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2004 roku
(…)20.
Gmina Wodzierady zatrudnia ponadto 6 pracowników na stanowiskach
kierowców – konserwatorów, a mianowicie: (…)21 (OSP Chorzeszów – 133
godz. miesięcznie), (…)22 (OSP Kwiatkowice – 100 godz. miesięcznie), (…)23
20
21
22
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(OSP Zalesie – 70 godz. miesięcznie), (…)24 (OSP Wola Czarnyska – 100
godz. miesięcznie), (…)25 (OSP Wodzierady – 100 godz. miesięcznie), (…)26
(OSP Przyrownica – 70 godz. miesięcznie). (…)27
W toku kontroli ustalono, Ŝe członkowie Ochotniczych StraŜy
PoŜarnych z terenu Gminy Wodzierady, uczestniczący w działaniach
ratowniczych lub szkoleniach poŜarniczych organizowanych przez
Państwową StraŜ PoŜarną nie otrzymują ekwiwalentu pienięŜnego, o
którym stanowi art. 28 ust.1 i ust. 2 ustawy o ochronie
przeciwpoŜarowej. Przepisy te stanowią, Ŝe członek OSP uczestniczący w
działaniu ratowniczym lub szkoleniu organizowanym przez Państwową StaŜ
PoŜarną otrzymuje ekwiwalent pienięŜny, wypłacany z budŜetu gminy do
wysokości 1/175 przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce
uspołecznionej, obliczonego za poprzedni kwartał przez Prezesa GUS, za
kaŜdą godzinę udziału w działaniu lub szkoleniu ratowniczym.
Liczbę wyjazdów OSP do akcji ratowniczo-gaśniczych w latach 2002 – 2003
przedstawia poniŜsze zestawienie:
Tabela
Lp.
Jednostka OSP
Rok 2002
Rok 2003
PoŜar
Inne zdarzenie
PoŜar
Inne zdarzenie
1.
OSP Chorzeszów
44
5
42
2
2.
OSP Kwiatkowice
11
13
12
3
3.
OSP Przyrownica
0
1
0
1
4.
OSP Wodzierady
20
3
14
1
5.
OSP Wola Czarnyska
4
4
7
2
23
24
25
26
27
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
6.
OSP Zalesie
Razem
3
1
1
1
82
27
76
10
Dokonano kontroli kart wydatków od dnia 1 stycznia 2002 roku do dnia 31
grudnia 2003 roku dla klasyfikacji: dział 754 rozdział 75412, stwierdzając
Ŝe wydatki ponoszenie przez gminę dotyczyły kosztów wyposaŜenia,
utrzymania, wyszkolenia i zapewnienia gotowości bojowej ochotniczej straŜy
poŜarnej, zgodnie z art.32 ustawy o ochronie przeciwpoŜarowej.
Na podstawie przedłoŜonej dokumentacji stwierdzono, Ŝe jednostki OSP
posiadają następujące pojazdy - OSP Chorzeszów: JELCZ 005 nr rej. SIL
264B, STAR 266 nr rej. SAM 5478, LUBLIN nr rej. ELA J036, OSP
Wodzierady: JELCZ 008 nr rej. SIL 266B, OSP Przyrownica: śUK A15 nr rej.
SIL 506B; OSP Zalesie: STAR 244 nr rej. ELA U407, śUK A15 nr rej. SIL
298D (do końca 2003 roku), OSP Kwiatkowice: STAR 266 nr rej. SAK 6939,
FORD TRANSIT nr rej. ELA N736, OSP Wola Czarnyska: STAR A200 nr rej.
SAJ 2625.
Dokonano kontroli rozliczenia paliwa stwierdzając, Ŝe kaŜdy wyjazd
samochodów i uŜycie motopompy lub rozruch tych urządzeń jest
odnotowany w miesięcznej karcie drogowej poszczególnych pojazdów.
Wyrywkowej kontroli poddano miesięczne karty drogowe wszystkich
pojazdów poŜarniczych będących w posiadaniu OSP na terenie Gminy
Wodzierady za II kwartał 2002 roku i III kwartał 2003 roku.
W kartach zapisywane są: data wyjazdu i przyjazdu, stan licznika, trasa
jazdy, ilość przejechanych kilometrów i czas trwania przejazdu. Na tej
podstawie wyliczana jest ilość zuŜytego paliwa. Na kaŜdej karcie
przyporządkowanej dla danego pojazdu znajduje się adnotacja dotycząca
normy zuŜycia paliwa na 100 km przebiegu oraz norma zuŜycia paliwa na
jedną godzinę pracy urządzeń specjalnych.
Normy zuŜycia paliwa dla pojazdów bojowych ustalono w oparciu o
zarządzenie nr 8 Komendanta Głównego Państwowej StraŜy PoŜarnej z dnia
21 października 1993 roku w sprawie norm eksploatacyjnych oraz zasad
wydawania i rozliczania zuŜycia paliw ciekłych przez pojazdy i urządzenia
eksploatacyjne w jednostkach organizacyjnych P.S.P.
Ponadto w kartach drogowych odnotowuje się miesięczny zakup paliwa
i materiałów eksploatacyjnych, zuŜycie miesięczne i stan paliwa
do samochodów na koniec danego miesiąca. Rachunki za zakupione
i zaewidencjonowane w powyŜszy sposób ilości paliwa dostarczane są
do Urzędu Gminy, który pokrywa je ze środków przeznaczonych
na utrzymanie gotowości bojowej.
Poniesione przez Gminę Wodzierady wydatki na utrzymanie jednostek OSP
obrazuje poniŜsze zestawienie:
Tabela
Wydatki poniesione przez Gminę Wodzierady na utrzymanie jednostek OSP w roku 2002
§
Plan wydatków
Wykonanie wydatków
(w zł)
(w zł)
% wykonania planu
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2820
8.000
8.000
100
4010 (wraz z
pochodnymi)
40.950
40.944
99,98
4210
26.345
25.977
98,60
4260
2.500
1.494
59,76
4300
6.700
6.077
90,70
4430
9.000
7.032
78,13
4440
2.305
2.305
100
6230
4.000
4.000
100
Razem
99.800
95.829
96,02
Tabela
Wydatki poniesione przez Gminę Wodzierady na utrzymanie jednostek OSP w roku 2003
§
Plan wydatków
Wykonanie wydatków
(w zł)
(w zł)
% wykonania planu
2820
4.284
4.283
100
4010 (wraz z
pochodnymi)
44.308
43.653
98,52
4210
24.900
22.185
89.10
4260
4.600
2.323
50,50
4300
6.079
5.871
96,57
4430
13.074
12.538
95,90
4440
2.368
2.368
100
6230
13.000
12.973
99,79
Razem
112.613
106.194
94,30
3. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ
3.1. Informacje ogólne
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej utworzony został na mocy uchwały nr
XI/53/90 Rady Narodowej w Wodzieradach z dnia 26 lutego 1990 roku jako
wyodrębniona organizacyjnie oraz finansowo gminna jednostka budŜetowa.
Aktualnie obowiązujący Statut Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej
zatwierdzony został mocą uchwały nr VI/48/99 Rady Gminy Wodzierady z
dnia 15 czerwca 1999 roku.
Kierownikiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Wodzieradach od
dnia 2 lipca 1990 roku jest Barbara Karbowniak powołana na to
stanowisko przez Zarząd Gminy Wodzierady. Zgodnie ze Regulaminem
Organizacyjnym GOPS kierownik Ośrodka kieruje jego działalnością.
Zgodnie z zakresem uprawnień, obowiązków i odpowiedzialności
upowaŜniono Kierownika GOPS - Barbarę Karbowiak do wydawania decyzji
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w sprawie przyznania lub odmowy przyznania świadczeń w ramach zadań
własnych gminy z zakresu pomocy społecznej. Ponadto Rada Gminy na
mocy uchwały nr X/61/91 z dnia 29 lipca 1991 roku udzieliła
upowaŜnienia Kierownikowi Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej do
wydawania decyzji administracyjnych w zakresie wykonywania zadań
zleconych z zakresu pomocy społecznej.
3.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Plan i wykonanie wydatków w Gminie Wodzierady z zakresu pomocy
społecznej w latach 2002-2003 wyniosły :
dz. 853 Opieka Społeczna
Plan
Wykonanie
% wykonania
2002 r.
343.108 zł
341.869 zł
99,64
2003 r.
295.859 zł
295.859 zł
100
Wysokość dotacji otrzymanych na zadania zlecone, w rozdziałach 85314,
85316, 85319 i 85313 w latach 2002 – 2003 przedstawiała się następująco:
−
w roku 2002
- 287.796 zł,
−
w roku 2003
- 243.414 zł.
W ramach zadań zleconych z zakresu pomocy społecznej realizowanych
przez Gminę Wodzierady w 2003 roku odbywało się doŜywianie uczniów w
szkołach podstawowych i gimnazjach.
W dniu 5 czerwca 2003 roku Wójt Gminy Wodzierady zawarł porozumienie
z Wojewodą Łódzkim w zakresie działań mających na celu zapewnienie
doŜywiania uczniów w 2003 roku. Porozumienie zawarte zostało na
podstawie wniosku z dnia 17 marca 2003 roku o przyznanie dotacji celowej
na dofinansowanie Gminy Wodzierady w zakresie realizacji programu
wspierania gmin w doŜywianiu uczniów w 2003 roku. Wniosek wraz z
niezbędnymi załącznikami, tj. informacją o występujących w gminie
potrzebach w zakresie doŜywiania uczniów, uwzględniającą liczbę uczniów
wymagających tej formy pomocy i kalkulację kosztów, informacją dotyczącą
potrzeb w zakresie dofinansowania doposaŜenia istniejących stołówek,
uchwałą budŜetową określającą udział środków własnych na realizację
zadań własnych gminy, informacją o wielkości środków przewidzianych na
realizację doŜywiania w ramach zadań własnych Gminy, uchwałą o
przyjętych w Gminie zasadach zwrotu wydatków przeznaczonych na
świadczenia przyznane w ramach zadań własnych Gminy w odniesieniu do
doŜywiania uczniów przekazano do Wojewody Łódzkiego.
Wojewoda Łódzki przyznał w roku 2003 dotację na doŜywianie dla uczniów
ze szkół z terenu Gminy Wodzierady w łącznej wysokości 24.445 zł oraz
6.985 zł na doposaŜenie stołówek szkolnych. W ramach własnych środków
na doŜywianie dzieci, Gmina Wodzierady przeznaczyła kwotę 10.854 zł.
Dotacja rozliczona została w pełnej wysokości. Łącznie doŜywianiem objęto
126 dzieci z 70 rodzin realizując w sumie 18.137 świadczeń w formie
wydanych posiłków.
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stwierdzono, Ŝe środki przeznaczone na doposaŜenie istniejących stołówek
szkolnych wydatkowane zostały w następujący sposób:
• zakup szafek kuchennych i kubków do Szkoły Podstawowej Zalesiu na
kwotę 1.025,13 zł,
• remont stołówki w Szkole Podstawowej w Kwiatkowicach (zakup i
załoŜenie płytek ceramicznych) na kwotę 5.958,87 zł.
Szczegółowe zestawienie świadczeń z pomocy społecznej udzielonych w
latach 2002–2003 przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w
Wodzieradach stanowi załącznik nr 22 do protokołu kontroli.
4.
WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE
UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH
4.1. Tryb postępowania w zakresie udzielenia dotacji i jego przestrzeganie
W latach objętych kontrolą zadania własne Gmina Wodzierady realizowała
za pośrednictwem podmiotów nie zaliczanych do sektora finansów
publicznych na podstawie uchwały nr XVIII/157/01 Rady Gminy
Wodzierady z dnia 7 lutego 2001 roku w sprawie przyjęcia regulaminu
trybu postępowania o udzielenie dotacji z budŜetu Gminy Wodzierady
podmiotom nie zaliczonym do sektora finansów publicznych.
Kserokopia uchwały nr XVIII/157/01 Rady Gminy Wodzierady z dnia 7
lutego 2001 roku stanowi załącznik nr 23 do protokołu kontroli.
W § 1 uchwały zapisano - stosownie do regulacji zawartej w art. 118 ust.1
ustawy o finansach publicznych - Ŝe podmiotom nie zaliczonym do sektora
finansów publicznych i nie działającym w celu osiągnięcia zysku mogą być
przyznane dotacje na cele publiczne związane z realizacją zadań własnych
Gminy.
W § 2 przedmiotowej uchwały uregulowano tryb postępowania
obowiązujący przy udzielaniu dotacji. Zgodnie z tymi postanowieniami
Zarząd Gminy ogłasza na tablicach ogłoszeń zaproszenie do składania ofert
na wykonanie określonego zadania przez zainteresowane podmioty.
Podmioty te mogą z własnej inicjatywy składać do dnia 15 września oferty
wykonania zadań w roku następnym. Oferty podlegają ocenie pod względem
formalnym i merytorycznym przez właściwe stanowiska Urzędu Gminy.
Zlecenie zadania i udzielenie dotacji podmiotowi następuje na podstawie
umowy zawartej pomiędzy Gminą a podmiotem, któremu zamierza się
powierzyć zadanie (§ 3 ust.1).
W uchwale określono teŜ szczegółowo sposób rozliczenia dotacji oraz sposób
kontroli wykonywania zadania - § 6- § 9 uchwały.
Zgodnie z zapisem pkt VI uchwały wykaz podmiotów ubiegających się
o dotację oraz zadań przekazywanych do realizacji tym podmiotom podlega
ogłoszeniu na tablicy ogłoszeń Urzędu.
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dane dotyczące dotacji udzielonych w latach 2002-2003 przez Gminę
Wodzierady na rzecz jednostek spoza sektora finansów publicznych zawiera
4.2. Kontrola realizacji powierzonego zadania
Kontroli poddano dotacje udzielone w latach 2002-2003, z uwzględnieniem
zgodności postępowania o udzielenie dotacji z unormowaniami uchwały
Rady Gminy Wodzierady i ustawy o finansach publicznych, spełnienia
wymogu zawarcia umowy, sposobu kontroli wykorzystania dotacji,
rozliczenia dotacji, prawidłowości w zakresie klasyfikacji i ewidencji
przekazanej dotacji, następującym podmiotom:
Ludowemu Klubowi Sportowemu w Kwiatkowicach - kwota dotacji
przyznanej w 2002 r. - wyniosła 29.000 zł; oraz dotacja przyznana w
2003 r. w wysokości 25.000 zł;
Stowarzyszeniu „Świetlica wiejska” w Leśnicy - kwota dotacji udzielonej
w 2002 roku wyniosła 3.770 zł;
Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Zalesiu - kwota dotacji przyznanej w 2003
roku wyniosła 8.000 zł z przeznaczeniem na dofinansowanie zakupu
materiałów i części zamiennych do samochodu poŜarniczego;
Ochotniczej StraŜy PoŜarnej w Kwiatkowicach – dotacja w kwocie 5.000
zł na zakup wyposaŜenia samochodu poŜarniczego udzielona w 2003
roku;
Samodzielnemu
Publicznemu
Zakładowi
Opieki
Zdrowotnej
w Wodzieradach – kwota dotacji w 2003 roku wyniosła 1.360 zł
z przeznaczeniem na zakup zestawu komputerowego.
Na podstawie dokumentacji przedłoŜonej kontrolującym stwierdzono, co
następuje:
zlecenie zadania i udzielenie dotacji nie zostało poprzedzone
odpowiednim ogłoszeniem o konkursie ofert dla organizacji
pozarządowych na realizację określonych zadań, czym naruszono
art. 92 pkt 5 i art. 118 ust.3 ustawy o finansach publicznych w
zakresie zasady jawności trybu wyboru najkorzystniejszej oferty, a
tym samym nie zachowano zasad uczciwej konkurencji, o których
mowa w art. 25 ust.2 powoływanej ustawy. Postępowanie takie było
sprzeczne takŜe z zapisami § 2 pkt 1 i 2 ww. uchwały Rady Gminy;
dotacje przyznane zostały na podstawie wniosków zawierających min.
zakres rzeczowy proponowanego do realizacji zadania, przewidywany
koszt realizacji zadania. Wnioski o przyznanie dotacji przez LKS
w Kwiatkowicach, OSP w Zalesiu i OSP w Kwiatkowicach złoŜone
zostały po wymaganym terminie, określonym w ww. uchwale Rady
Gminy, tj. po dniu 15 września roku poprzedzającego kolejny rok
budŜetowy, (kserokopie wniosków stanowią załącznik nr 25 do protokołu
kontroli);
w przypadku dwóch dotowanych podmiotów kwota udzielonej dotacji
była podwyŜszana w stosunku do dotacji przyznanej na podstawie
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
pierwotnych umów, a mianowicie: dotacja dla Ludowego Klubu
Sportowego w Kwiatkowicach przyznana umową z dnia 2 lutego 2002
roku wynosiła 20.000 zł, Aneksem nr 1 (bez daty) dotację zwiększono o
2.000 zł, Aneksem nr 2 z 6 grudnia 2002 roku o 7.000 zł; dotacja dla
Ludowego Klubu Sportowego w Kwiatkowicach w roku 2003 przyznana
została w kwocie 5.000 zł w umowie z dnia 2 stycznia 2003 roku,
Aneksem nr 1 z dnia 4 kwietnia 2003 roku dotację zwiększono do 20.000
zł, Aneksem nr 2 z dnia 2 września 2003 roku dotację zwiększono o
5.000 zł; dotacja dla Stowarzyszenia „Świetlica wiejska” w Leśnicy
przyznana została w umowie z dnia 28 marca 2002 roku w kwocie 3.500
zł, porozumieniem z dnia 11 października 2002 roku dotację zwiększono
o 270 zł. Wskazane postępowanie było sprzeczne z art.118 ust. 3
ustawy o finansach publicznych, poniewaŜ podwyŜszenie kwoty
udzielonej dotacji na podstawie aneksów dokonane zostało w całości
z pominięciem zasad udzielania dotacji określonych w ww. uchwale
nr XVIII/157/01 Rady Gminy Wodzierady z dnia 7 lutego 2001 roku
(kserokopie umów i aneksów o przyznanie dotacji w latach 2002 -2003 dla
Ludowego Klubu Sportowego w Kwiatkowicach oraz Stowarzyszenia
„Świetlica wiejska” w Leśnicy stanowią załącznik nr26 do protokołu
kontroli);
po przyznaniu dotacji w latach 2002-2003 nie podawano do
publicznej wiadomości, poprzez ogłoszenie na tablicy ogłoszeń
Urzędu Gminy, informacji o wyłonieniu podmiotu i wielkości zadań
przekazywanych do realizacji, co było sprzeczne z postanowieniami
§2 pkt 10 ww. uchwały oraz art. 92 pkt 5 ustawy o finansach
publicznych
w
zakresie
zachowania
jawnego
wyboru
najkorzystniejszej oferty.
Informacje dotyczące udzielonych dotacji oraz ich rozliczenia zostały
zawarte i podane do publicznej wiadomości w sprawozdaniu Zarządu
Gminy z wykonania budŜetu za dany rok oraz w sprawozdaniu z
przebiegu wykonania budŜetu za I półrocze danego roku.
W ramach rozliczeń dotacji przedłoŜone zostały sprawozdania merytoryczne,
finansowe oraz kserokopie faktur. Rachunki zostały sprawdzone pod
względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzone do
wypłaty, w dokumentacji znajduje się takŜe adnotacja odnośnie trybu
zakupu.
Wyjaśnienie w sprawie udzielania dotacji w latach 2002- 2003 na podstawie
art. 118 ustawy o finansach publicznych złoŜone przez ElŜbietę Sroczyńską –
Skarbnika Gminy stanowi załącznik nr 27 do protokołu kontroli.
5. WYDATKI OSOBOWE
5.1.
Wydatki na wynagrodzenia w latach 2002–2003
Plan i wykonanie wydatków płacowych w latach 2001-2003 w dziale 750
rozdziale 75023 § 4010 przedstawiały się następująco:
−
2001
plan
wykonanie
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
−
2002
2003
446.338,00 zł
438.777,00 zł
plan
wykonanie
430.992,00 zł
412.347,00 zł
plan
wykonanie
466.888,00 zł
458.184,00 zł
Wykonanie wydatków w rozdziale 75023 § 4010 w 2002 roku nie
przekroczyło limitu wynagrodzeń wynikający z ustawy z dnia 21 grudnia
2001 roku o zmianie ustawy o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej
sferze budŜetowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz.U. nr 154,
poz.1799).
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
W okresie objętym kontrolą odpowiedzialność za prawidłowość i
kompletność akt osobowych pracowników ponosiła Barbara Kacprzak inspektor ds. kadr i obsługi rady gminy, zaś za sporządzanie dokumentów
dotyczących wypłat wynagrodzeń odpowiedzialność ponosiła Anna
Skotlewska - podinspektor ds. księgowości.
Stan zatrudnienia w Urzędzie Gminy na dzień 31 grudnia 2003 roku
wynosił 20 osób (dane ze sprawozdania Z-06 o pracujących,
wynagrodzeniach
i czasie pracy za 2003 rok), w tym 4 osoby były zatrudnione w na
stanowiskach pomocniczych, 2 przy pracach interwencyjnych.
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty
za okres od 1 stycznia 2002 roku do 31 grudnia 2003 roku niŜej
wymienionych pracowników Urzędu Gminy:
-
GraŜyna Mazuchowska - Wójt Gminy,
Alicja Augustyniak – Sekretarz Gminy,
ElŜbieta Sroczyńska – Skarbnik Gminy,
Leonarda Antoniewska – Kierownik USC,
Florian Podębski – inspektor ds. inwestycji i zamówień publicznych,
Kujawiński Roman – inspektor ds. obsługi księgowej,
Anna Skotlewska – podinspektor ds. księgowości,
Milena Staniaszczyk – mł. referent ds. kancelaryjno-sekretarskich,
Jerzy Kubiak - radca prawny,
(…)28 – bibliotekarz,
(…)29 – robotnik gospodarczy,
28
29
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- (…)30 – sprzątaczka.
W toku kontroli sprawdzono prawidłowość stosowania kategorii
zaszeregowania ww. pracowników Urzędu porównując stosowane stawki
wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatku funkcyjnego i specjalnego
do przepisów rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku
w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników
samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych
i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 61, poz.707 z późn. zm.) obowiązującego do dnia 25 lutego 2003 roku oraz przepisów rozporządzenia
Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad wynagradzania
i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych
w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich
(Dz.U. nr 33, poz. 264).
W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje:
kwoty składników płacy wykazane w angaŜach dla kontrolowanych
stanowisk pracy mieszczą się w przedziałach poszczególnych kategorii
zaszeregowania i stawkach dodatku funkcyjnego,
w przypadku umowy o pracę zawartej z (…)31 zatrudnionej na stanowisku
bibliotekarza przyznano XI kategorię zaszeregowania, podczas gdy
zgodnie z przepisami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego
2003 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych
pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin,
starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 33, poz.
264) prawidłowa kategoria zaszeregowania na tym stanowisku to
VIII-IX. Przyznana wysokość wynagrodzenia była zgodna z ww.
przepisami,
w okresie kontrolowanym przyznano Leonardzie Antoniewskiej –
kierownikowi USC wynagrodzenie zasadnicze według XV kategorii
zaszeregowania, a zgodnie z obwiązującymi przepisami dla tego
stanowiska pracy właściwa jest kategoria XVI-XVIII. Ponadto
przyznano dodatek funkcyjny według 4 stawki w wysokości 40%,
natomiast zgodnie z przepisami dla kierownika USC prawidłowa jest
6 stawka. (…)32. Przyznana wysokość wynagrodzenia i dodatku
funkcyjnego mieściła się w wielkościach określonych przepisami,
w latach 2002 - 2003 przyznano na podstawie angaŜów z dnia 7 czerwca
2001 roku: Alicji Augustyniak – Sekretarzowi Gminy dodatek funkcyjny
30
31
32
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
według 4 stawki w wysokości 95% oraz ElŜbiecie Sroczyńskiej –
Skarbnikowi Gminy według 4 stawki w wysokości 80%, natomiast
zgodnie z przepisami właściwa jest stawka 7 dodatku funkcyjnego.
Określenie wysokości kwotowej dodatku wymaga aktualizacji do
obowiązujących przepisów (od 27 lutego 2003 roku podstawa
obliczenia dodatku funkcyjnego wynosi 730 zł). Wysokość
przyznanego dodatku była zgodna z obowiązującymi przepisami,
wynagrodzenie zasadnicze dla (…)33 – sprzątaczki przyznano według V
kategorii zaszeregowania, a zgodnie z przepisami dla tego
stanowiska pracy właściwa jest kategoria III-IV. Wysokość ustalonego
wynagrodzenia była zgodna z obowiązującymi przepisami,
w okresie kontrolowanym dodatek specjalny w wysokości 20%
wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego przyznano tylko
Wójtowi Gminy – GraŜynie Mazuchowskiej, na podstawie uchwał Rady
Gminy Wodzierady na czas określony nie przekraczający 1 roku,
Kontroli poddano listy płac za miesiące: maj i wrzesień 2002 roku oraz
marzec, czerwiec, wrzesień i grudzień 2003 roku. Nie stwierdzono róŜnic
w zapisach dokonywanych w pracowniczych angaŜach, listach płac, oraz
kartach wynagrodzeń. Listy płac były sprawdzone i opisane przez
upowaŜnione osoby.
Nagrody jubileuszowe
W toku kontroli stwierdzono, Ŝe w 2002 roku nagrody jubileuszowe
przyznane zostały 3 pracownikom Urzędu Gminy Wodzierady, a w roku
2003 - 4 pracownikom. Ilościowy wykaz pracowników Urzędu Gminy,
którym przyznano nagrody jubileuszowe w okresie objętym kontrolą
przedstawia poniŜej zamieszczona tabela.
Tabela
Ilościowy wykaz nagród jubileuszowych wypłaconych w latach 2002-2003
LATA
Liczba pracowników, którym wypłacono naleŜne nagrody jubileuszowe, po
przepracowaniu:
20 lat (75%
wynagrodzenia
miesięcznego)
25 lat (100%
wynagrodzenia
miesięcznego)
30 lat (150%
wynagrodzenia
miesięcznego)
35 lat (200%
wynagrodzenia
miesięcznego)
40 lat (300%
wynagrodzenia
miesięcznego)
2002
2
-
-
1
-
2003
-
-
1
2
1
Kontroli
poddano
prawidłowość
przyznania
jubileuszowych następującym pracownikom:
i
wypłaty
nagród
33
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Imię i nazwisko
pracownika
(….)
Wysokość nagrody
(w %)
Okres pracy
(w latach)
34
Stwierdzono, Ŝe udokumentowanie okresów pracy uprawniających
do nagrody i procentowa wysokość nagrody były zgodne z obowiązującymi
przepisami, stanowiącymi podstawę ich wypłaty. Kwoty wypłaconych
nagród były prawidłowe.
Nagrody z zakładowego funduszu nagród – „13”
Wypłaty dodatkowych rocznych wynagrodzeń dla pracowników Urzędu
Gminy Wodzierady - dział 750 rozdział 75023 § 4040 – w okresie objętym
kontrolą kształtowały się następująco: 2002 rok – 37.088,00 zł, w 2003 rok
– 35.050,00 zł.
Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłaty dodatkowego rocznego
wynagrodzenia w latach 2002 – 2003 dla ww. pracowników Urzędu Gminy.
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe nagrody z ZFN zostały ustalone zgodnie
z art.4 ust.1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym
wynagrodzeniu rocznym dla pracowników sfery budŜetowej (Dz. U. nr 160,
poz. 1080 z późn. zm.) tj. w wysokości 8,5% sumy wynagrodzenia za pracę
otrzymanego przez pracownika w ciągu roku kalendarzowego, za który
przysługuje
to wynagrodzenie, uwzględniając wynagrodzenie i inne świadczenia ze
stosunku pracy przyjmowane do obliczenia ekwiwalentu pienięŜnego za
urlop wypoczynkowy.
Za rok 2001 nagrody wypłacono w dniu 12 marca 2002 roku, zaś za 2002
rok -w dniu 21 marca 2003 roku tj. w terminach zgodnych z art. 5 ust.2
przywołanej wyŜej ustawy.
Premie i nagrody uznaniowe
Zasady przyznawania premii określone zostały w Regulaminie premiowania
pracowników obsługi podpisanym przez Wójta Gminy Wodzierady,
obowiązującym od dnia 1 lipca 1991 roku. Wskazana regulacja wydana
została na podstawie § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 9 lipca
1990 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz.u.
34
Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nr 48 poz. 283 z późn. zm.), które utraciło moc obowiązującą z dniem 1
sierpnia 2000 roku. Podstawę do jego uchylenia stanowił § 20 wyŜej
cytowanego rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku,
obowiązującego do dnia 25 lutego 2003 roku. Aktualnie kwestie te
uregulowano w § 16 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003
r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych
pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach
powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 33, poz. 264), który
nakłada na kierownika urzędu obowiązek ustalenia funduszu premiowego
oraz warunki przyznawania i wypłacania premii.
W trakcie trwania czynności kontrolnych Zarządzeniem nr 5 Wójta Gminy
Wodzierady z dnia 27 lutego 2004 roku wprowadzono Regulamin
premiowania pracowników zatrudnionych na stanowiskach pomocniczych i
obsługi w Urzędzie Gminy Wodzierady w oparciu o aktualną podstawę
prawną.
Stosownie do pkt 1 Regulaminu ustala się 20% fundusz premiowy dla
pracowników zatrudnionych na stanowiskach robotniczych i obsługi
w Urzędzie. Premie mogą być wypłacane w stosunku miesięcznym z
funduszu premiowego w wysokości 20% wynagrodzenia zasadniczego
pracowników zatrudnionych na stanowiskach robotniczych i obsługi.
Zgodnie z pkt 3 Regulaminu, premia w pełnej wysokości przysługuje za
przepracowanie całego czasu pracy i wykonanie prawidłowo obowiązków
słuŜbowych. Wypłata premii moŜe być wstrzymana na wniosek Wójta w
razie nienaleŜytego i niestarannego wykonywania obowiązków słuŜbowych
lub opuszczenia bez usprawiedliwienia choćby 1-go dnia pracy lub miejsca
pracy (pkt 5 Regulaminu),
Z przedmiotowego Regulaminu wynika, Ŝe pracownik nabywa prawo do
premii po spełnieniu określonych przesłanek, w wysokości ustalonej przez
kierownika.
W okresie kontrolowanym premia dla pracowników zatrudnionych na
stanowiskach pomocniczych i obsługi przyznawana była comiesięcznie
przez Wójta Gminy, w wysokości 20% wynagrodzenia zasadniczego
pracownika.
W aktach osobowych pracowników znajdują się odpowiednie pisma
dotyczące przyznania oraz wysokości premii.
(…)35
Stosownie do regulacji zawartej w § 13 ww. rozporządzenia Rady Ministrów
z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań
kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach
gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich w ramach
posiadanych środków na wynagrodzenia moŜna utworzyć fundusz nagród,
pozostający w dyspozycji kierownika urzędu (do dnia 25 lutego 2003 roku
35
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kwestie te uregulowano w § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26
lipca 2000 roku).
Ustalono, Ŝe w latach 2002-2003 w Urzędzie Gminy Wodzierady nie
wypłacano nagród uznaniowych.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
W
kontrolowanym
okresie
wypłacono
odprawę
tylko
jednemu
pracownikowi: (….) 36w związku z przejściem na emeryturę. Jednorazową
odprawę w wysokości 6-cio miesięcznego wynagrodzenia wypłacono w dniu
8 września 2003 roku,
W latach 2002-2003 dokonano wypłaty ekwiwalentu za niewykorzystany
urlop (….)37 zatrudnionemu na stanowisku podinspektora. Ekwiwalent
wypłacono w dniu 6 listopada 2003 roku za 23 dni niewykorzystanego
urlopu wypoczynkowego (…)38.
Naliczenia i wypłaty ekwiwalentu pienięŜnego za urlop dokonano zgodnie
z przepisami rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8
stycznia 1997 roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu
wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu
oraz ekwiwalentu pienięŜnego za urlop (Dz.U. nr 2, poz. 14 z późn. zm.), a
naliczenia i wypłaty odprawy dokonano zgodnie z przepisami ustawy z dnia
22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (tj. z 2001 r. Dz.U. nr
142 poz. 1593 z późn. zm.) i art. 28 ustawy z dnia 16 września 1982 roku
o pracownikach urzędów państwowych (Dz.U. nr 86 poz. 953 z późn. zm.).
5.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – terminowość przekazywania
środków
Działalność socjalna Urzędu finansowana jest ze środków Funduszu
Świadczeń Socjalnych. Kontrolującym przedłoŜono Regulamin Zakładowego
Funduszu Świadczeń Socjalnych ustalony zarządzeniem Wójta Gminy
Wodzierady z dnia 1 stycznia 1996 roku.
W skład Komisji Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wchodzą
następujący pracownicy Urzędu Gminy: Alina Kołodziejczyk, Dorota Janas,
Barbara Kacprzak.
Dokumentację związaną z udzielaniem
inspektor - Alina Kołodziejczyk.
pomocy
socjalnej
prowadzi
36
37
38
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W roku 2002 odpis dokonany został w wysokości 16.178,41 zł, stan
środków na rachunku na początek roku wynosił 971,95 zł, natomiast
spłaty poŜyczek mieszkaniowych wyniosły 7.397,98 zł. Łącznie Fundusz
Świadczeń Socjalnych dysponował w roku 2002 kwotą 24.633,04 zł.
Odsetki od rachunku bankowego na koniec roku wyniosły 84,70 zł.
W roku 2003 odpis wyniósł 15.220,00 zł, wpływy z tytułu spłaty poŜyczek –
6.473,38 zł. Stan środków na początek roku 2003 wyniósł 2.482,15 zł.
Łącznie na rok 2003 zaplanowane zostały dochody w wysokości 24.317,78
zł. Odsetki od rachunku bankowego na koniec roku wyniosły 142,25 zł.
Rozdysponowanie środków następuje na podstawie rocznych planów
rzeczowo-finansowych dochodów i wydatków Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych zatwierdzanych przez Wójta Gminy.
Wydatkowanie środków finansowych Zakładowego Funduszu Świadczeń
Socjalnych w latach 2002-2003 przedstawia niŜej zamieszczona tabela:
Tabela
Podział środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w latach 20022003
Podział środków ZFŚS
2002 rok
2003 rok
ŚRODKI FINANSOWE
OGÓŁEM
• zakup upominków
gwiazdkowych
• talony rzeczowe
• poŜyczki na cele
mieszkaniowe
• pomoc materialna dla
osób w trudnych
warunkach Ŝyciowych
24.633,04 zł
24.317,78 zł
399,79 zł
15.640,00 zł
446,27 zł
15.200,00 zł
6.111,10 zł
6.000,00 zł
0 zł
1.000,00 zł
Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe na koniec roku 2003 na
rachunku pozostała kwota 1.671,51 zł.
5.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników
Przy kontroli realizacji wybranych wydatków na podróŜe słuŜbowe zwracano
uwagę na następujące zagadnienia: czy dowody księgowe stanowiące
podstawę realizacji wydatków spełniają wymogi dowodu księgowego
w rozumieniu art. 21 i art. 22 ustawy o rachunkowości, na prawidłowość
zaklasyfikowania wydatku, prawidłowość ewidencji księgowej wydatku oraz
zgodność wypłat z uregulowaniami umownymi i obowiązującymi przepisami
w tym zakresie.
PodróŜe krajowe
W Urzędzie Gminy Wodzierady prowadzony jest rejestr delegacji
słuŜbowych.
W prowadzonym rejestrze wskazuje się liczbę porządkową, imię i nazwisko
pracownika, środek lokomocji, datę wyjazdu i powrotu, miejscowość, do
której pracownik został oddelegowany oraz cel oddelegowania.
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z rejestru delegacji wynika, Ŝe w 2002 roku zaewidencjonowano 448
wyjazdów słuŜbowych, natomiast w 2003 roku zarejestrowano 258
wyjazdów słuŜbowych.
Plan i wykonanie wydatków związanych z pokryciem kosztów podróŜy
słuŜbowych krajowych w latach 2002-2003 w dziale 750 rozdziale 75023
§ 4410 przedstawiały się następująco:
−
−
2002 r.
2003 r.
plan
wykonanie
9.100,00 zł
9.047,00 zł
plan
wykonanie
9.500,00 zł
8.207,00 zł
Sprawdzono zgodność odbywania podróŜy słuŜbowych pracowników Urzędu
Gminy z przepisami rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z
dnia 19 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad ustalania oraz
wysokości naleŜności przysługujących pracownikowi z tytułu podróŜy
słuŜbowej na obszarze kraju (Dz. U. nr 151, poz. 1720 z późn. zm.)
obowiązującymi do dnia 31.12.2002 roku oraz przepisami rozporządzenia
Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie
wysokości oraz warunków ustalania naleŜności przysługujących
pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce
sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju (Dz. U. nr
236 poz. 1990).
Kontroli poddano polecenia wyjazdu słuŜbowego rozliczone w miesiącach:
marzec i wrzesień 2002 roku oraz maj i listopad 2003 roku, stwierdzając, co
następuje:
• w większości przypadków podróŜe słuŜbowe odbywane były prywatnymi
samochodami pracowników. Pracownicy mieli zawarte umowy cywilne na
uŜywanie pojazdów nie będących własnością pracodawcy w jazdach
zamiejscowych. W roku 2002 umowy takie posiadało 4 pracowników
Urzędu Gminy, a w roku 2003 umowy zawarto z 6 pracownikami,
• w wielu przypadkach w rachunku kosztów podróŜy słuŜbowej nie
wpisywano godziny rozpoczęcia i zakończenia podróŜy słuŜbowej
(delegacja nr 43/2002, 44/2002, 50/02, 36/2002, 193/2002,
178/2002, 216/03, 220/2003,233/03, 72/2003).
Kontroli poddano zwrot kosztów uŜywania przez pracowników w celach
słuŜbowych do jazd lokalnych samochodów nie będących własnością
pracodawcy pod względem zgodności z przepisami rozporządzenia Ministra
Infrastruktury z dnia 25 marca 2002r. w sprawie warunków ustalania oraz
sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych
samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością
pracodawcy (Dz.U. nr 27, poz.271), stwierdzając co następuje:
w 2002 roku 4 pracowników Urzędu Gminy posiadało zawarte umowy na
uŜywanie samochodu prywatnego do celów słuŜbowych w jazdach
lokalnych (wszystkie umowy zostały zawarte na czas nieokreślony).
Umowę z Wójtem Gminy zawarł w dniu 2 lipca 2001 roku
Przewodniczący Rady Gminy (miesięczny limit ryczałtu wynosi 300 km),
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
z pozostałymi pracownikami umowy zawarł Wójt Gminy. W roku 2003
łącznie ryczałt na jazdy lokalne przyznano 5 pracownikom, w tym jedna
umowa zawarta została na czas określony.
Ustalono, Ŝe Wójt Gminy – GraŜyna Mazuchowska złoŜyła oświadczenia
o uŜywaniu pojazdu do celów słuŜbowych za miesiące: lipiec 2001 r.styczeń 2002 r.i pobrała naleŜny ryczałt w łącznej wysokości 720,62 zł.
Następnie Wójt zrezygnowała z przyznanego ryczałtu i dokonała zwrotu
wypłaconej kwoty do kasy Urzędu w dniach: 8 kwietnia 2002 roku
(dowód wpłaty nr 6140554) i 19 kwietnia 2002 roku (dowód wpłaty nr
6140638). W okresie późniejszym Wójt Gminy nie korzystała z ryczałtu
na jazdy lokalne;
miesięczny limit kilometrów na jazdy lokalne przyznany w umowach
w Ŝadnym przypadku nie przekroczył 300 km;
kontrola dokumentacji w przedmiotowej sprawie (umowy, złoŜone
oświadczenia, listy obecności oraz listy płac za maj 2003) nie wykazała
nieprawidłowości w naliczaniu, potrącaniu oraz wypłacie ryczałtu
pienięŜnego za jazdy lokalne;
w oświadczeniach nie wpisywano informacji dotyczących pojazdu
(pojemność silnika, marka, numer rejestracyjny) która to informacja
wymagana jest przez § 4 ust.1 ww. rozporządzenia obowiązującego
od dnia 01.01.2002 roku.
PodróŜe zagraniczne.
W kontrolowanym okresie Gmina Wodzierady nie poniosła wydatków z
tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych pracowników Urzędu Gminy
poza granicami kraju.
5.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych
oraz członków władz jednostek pomocniczych
Zasady wypłaty diet
Plan i wykonanie wydatków poniesionych na wypłatę diet w latach 20022003 w dziale 750 rozdziale 75022 § 3030 przedstawiały się następująco:
−
−
2002 r.
2003 r.
plan
wykonanie
38.343,00 zł
38.273,00 zł
plan
wykonanie
49.000,00 zł
37.276,00 zł
Wysokość diet dla radnych uregulowana została w uchwale nr I/7/2002
Rady Gminy Wodzierady z dnia 18 listopada 2002 roku w sprawie ustalenia
zasad otrzymywania i wysokości diet oraz ryczałtu dla Przewodniczącego
Rady Gminy, w następujący sposób:
−
dieta Radnego za udział w pracach Rady Gminy lub Komisji Rady
ustalono w wysokości 550% diety przysługującej pracownikowi z tytułu
podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju, przy czym radnemu przysłyguje
jedna dieta w danym dniu, niezaleŜnie od liczby posiedzeń, w których
uczestniczy (na dzień 25.02.2004 r. dieta wynosiła 110 zł),
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
dieta dla Wiceprzewodniczącego Rady Gminy oraz dla Przewodniczących
stałych Komisji Rady zwiększono o 25% diety radnego,
−
Przewodniczącemu Rady Gminy przyznano zryczałtowaną miesięczną
dietę w wysokości równowartości diesięciokrotnej diety Radnego (na
dzień 25.02.2004 r. dieta wynosiła 1.100 zł),
−
podstawę wypłacenia diety dla radnych stanowi podpis radnego na liście
obecności,
−
postanowienia uchwały dotyczące wypłaty diet dla radnych stosuje
się odpowiednio do członków Komisji Rady nie będących radnymi.
Z upływem kadencji jednostek samorządu terytorialnego, w dniu 27
października 2002 roku, przestał obowiązywać przepis art.21 ust.2
ustawy o samorzadzie gminnym, który stanowił o moŜliwości
powołania w skład komisji rady gminy osoby spoza rady w liczbie
nieprzekraczajacej połowy składu komisji (art.1 pkt 19 lit.b ustawy
z dnia 11 kwietnia 2001 roku o zmianie ustaw: o samorządzie
gminnym, o samorządzie powiatowym, o samorządzie województwa,
o administracji rządowej w województwie oraz o zmianie niektórych
innych ustaw (Dz.U. nr 45 poz. 497)). W konsekwencji skreślony
został z tą datą art. 25 ust. 5 ustawy o samorządzie gminnym,
stanowiący podstawę do moŜliwości przyznania diety członkom
komisji Rady Gminy nie będących radnymi. W aktualnym stanie
prawnym, w skład komisji rady gminy nie mogą wchodzić osoby nie
będące radnymi.
−
w wymienionej wyŜej uchwale nie określono zasad potrącania diet
dla Przewodniczącego Rady Gminy pobierającego dietę w formie
miesięcznego ryczałtu w przypadku jego nieobecności na sesjach
Rady Gminy, nie wypełniając tym samym dyspozycji art. 25 ust.4
ustawy o samorządzie gminnym.
Kserokopia powyŜszej uchwały stanowi załącznik nr 29 do protokołu
kontroli.
W okresie wcześniejszym zasady przyznawania diet dla radnych Gminy
ustalono w uchwaleRady Gminy Wodzierady nr 1/7/98 z dnia 29
października 1998 roku w sprawie ustalenia zasad otrzymywania i
wysokości diet oraz ryczałtu dla Przewodniczącego Rady Gminy.
Prawidłowość wypłaty diet
Kontroli poddano prawidłowość wpłaty diet dla Przewodniczącego Rady,
jego zastępców, radnych oraz członków komisji Rady Gminy w miesiącach:
marzec i wrzesień 2002 roku oraz maj, listopad i grudzień 2003 roku.
W wyniku kontroli dokumentów źródłowych stwierdzono, co następuje:
−
podstawą wypłaty diety były listy obecności na sesji Rady Gminy lub
Komisji, na których Radni własnoręcznym podpisem potwierdzali swoją
obecność,
−
listy wypłat diet sprawdzane były pod względem merytorycznym
i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty przez
upowaŜnione osoby,
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
w przypadku nieobecności radnego na sesjach Rady i posiedzeniach
Komisji, dieta nie była wypłacana,
−
dieta zryczałtowana dla Przewodniczącego Rady Gminy wypłacana była
na podstawie odrębnej listy wypłat, w wysokości zgodnej z
postanowieniami uchwały Rady Gminy,
−
wysokość diet przysługujących radnym nie przekroczyła w ciągu
miesiąca półtorakrotności kwoty bazowej określonej w ustawie
budŜetowej dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe na
podstawie przepisów ustawy z dnia 23 grudnia 1999 roku o
kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze
budŜetowej oraz
zmianie niektórych ustaw (Dz.U. nr 110 poz.1255 z późn.zm.), stosownie
do postanowień art.25 ust.6 ustawy o samorządzie gminnym.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych
Plan i wykonanie wydatków związanych z pokryciem kosztów podróŜy
słuŜbowych krajowych w latach 2002-2003 w dziale 750 rozdziale 75022
§ 4410 przedstawiały się następująco:
−
−
2002 r.
2003 r.
plan
wykonanie
217,00 zł
217,00 zł
plan
wykonanie
208,00 zł
64,00 zł
W badanym okresie kontrolowana jednostka nie poniosła wydatków z
tytułu zwrotu podróŜy słuŜbowych radnych Gminy Wodzierady poza
granicami kraju.
Kontroli poddano wszystkie polecenia wyjazdu słuŜbowego, które zostały
zrealizowane przez radnych Gminy Wodzierady w latach 2002-2003 (7
delegacji), w zakresie zgodności z przepisami rozporządzenia Ministra
Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 r. w sprawie
sposobu ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych
radnych gminy (Dz.U. nr 66 poz. 800 z późn. zm.), stwierdzając co
następuje:
- w przypadku delegacji nr 303/2002 z dnia 25 października 2002
roku dla Andrzeja Gila – Przewodniczącego Rady Gminy polecenie
wyjazdu słuŜbowego podpisane zostało przez GraŜynę Mazuchowską
– Wójta Gminy, zamiast przez Wiceprzewodniczącego Rady Gminy,
zgodnie
z § 2 pkt 2 ww. rozporządzenia,
- wszystkie podróŜe słuŜbowe radni odbyli prywatnymi samochodami.
Rada Gminy nie określiła stawki za jeden kilometr przebiegu dla
ustalenia wysokości zwrotu kosztów podróŜy radnego, do czego
zobowiązana była na podstawie § 5 ust.3 ww. rozporządzenia. Zwrot
kosztów podróŜy następował na podstawie stawek określonych w § 2
rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002r.
w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu
kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów osobowych,
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy
(Dz.U. nr 27, poz.271).
6. WYDATKI INWESTYCYJNE
Źródła finansowania realizowanych inwestycji. Plan i wykonanie wydatków
inwestycyjnych
W roku 2002 z budŜetu Gminy Wodzierady wydatkowano kwotę 157.623,74
zł z przeznaczeniem na realizację inwestycji, co stanowiło 3,8 % wydatków
ogółem. Natomiast w roku 2003 wydatki inwestycyjne poniesiono
w wysokości 482.999,64, tj. 11,7 % wydatków ogółem.
W latach 2002 – 2003
następujących źródeł:
realizacja
inwestycji
finansowana
była
z
-
środki własne (w 2002 roku – 57.623,74 zł; w 2003 – 31.685,03 zł),
-
środki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej (w 2002 roku – 100.000,00 zł; w 2003 – 116.879,00 zł),
-
kredyt (2003 roku – 100.000,00 zł),
-
środki z SAPARD-u (2003 rok – 86.919,58 zł),
-
wpłaty mieszkańców (2003 rok 108.919,58 zł).
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
W toku kontroli
inwestycyjnych:
sprawdzono
rozliczenie
następujących
2
zadań
inwestycja pn. „Budowa wodociągu wiejskiego wraz z przyłączami w
miejscowości Chorzeszów – etap I”;
inwestycja pn. „Modernizacja stacji uzdatniania wody w miejscowości
Wodzierady”.
Inwestycje prowadzone przez jednostkę ewidencjonowane są na koncie
syntetycznym 080 Inwestycje. Dla kaŜdej inwestycji prowadzona jest
oddzielna ewidencja analityczna.
Rozliczenia za wykonane roboty dokonywane były systemem faktur
częściowych i końcowych.
Na podstawie kart wydatków, protokołów odbioru robót oraz dowodów
księgowych (faktur i rachunków) dotyczących wyŜej wyszczególnionych
inwestycji stwierdzono, Ŝe na zadania te wydatkowane zostały ogółem
następujące kwoty:
„Budowa wodociągu
Chorzeszów – etap I”:
wiejskiego
wraz z przyłączami
w miejscowości
wartość środka trwałego 106.019,16 zł, w tym:
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
102.017,16 zł – zapłata wynagrodzenia dla wykonawcy: PPHU „MIRBUD” z Brzeźno za wykonanie sieci wodociągowej w Chorzeszowie – etap
I”,
3.800 zł – zapłata wynagrodzenia za nadzór inwestorski dla Józefa
Kulbata,
202,00 zł – pozostałe wydatki związane z publikacją ogłoszeń, zakupem
dziennika budowy itp.
Rozliczenie zadania inwestycyjnego obejmującego wykonanie całej sieci
wodociągowej, w tym min. etapu I wodociągu w miejscowości Chorzeszów
i przejęcie środka trwałego do ewidencji księgowej nastąpiło drukiem PT z
dnia 30 czerwca 2003 roku, nr inwentarzowy: 2/21/211/15.
„Modernizacja stacji uzdatniania wody w miejscowości Wodzierady”:
Koszt zadania na dzień 30 marca 2004 roku zamknął się kwotą 147.839,89
zł brutto, w tym:
146.879,00 zł brutto – zapłata wynagrodzenia dla wykonawcy
zadania
firmy „EKO – BUD”,
960,89 zł brutto – zapłata wynagrodzenia za pełnienie funkcji
inspektora nadzoru.
Na dzień 30 marca 2003 roku inwestycja jest w trakcie realizacji. Termin
zakończenia robót zgodnie z umową wyznaczony jest na 30 kwietnia 2003
roku.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Prowadzenie spraw z zakresu inwestycji i udzielania zamówień publicznych
naleŜy do zakresu czynności pana Floriana Podębskiego – inspektora
w Urzędzie Gminy Wodzierady.
Z przedłoŜonego do kontroli zakresu czynności z dnia 1 grudnia 1995 roku
wynika, Ŝe do zakresu jego czynności naleŜy „ z ustawy z dnia 10 czerwca
1994 roku prowadzenie postępowania zgodnie z ustawą na roboty
budowlane”.
Na podstawie Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Gminy w Wodzieradach
wprowadzonego zarządzeniem nr 43/2003 Wójta Gminy Wodzierady z dnia
31 grudnia 2003 roku utworzono samodzielne stanowisko do spraw
inwestycji i zamówień publicznych.
Komisja Przetargowa w postępowaniach o zamówienia publiczne
przeprowadzanych w Urzędzie Gminy w Wodzieradach powoływana jest
kaŜdorazowo do konkretnego postępowania.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Zbiorcze zestawienie zamówień publicznych udzielonych przez Gminę
Wodzierady w latach 2002-2003 wraz z podstawowymi informacjami
dotyczącymi inwestycji o wartości powyŜej 30.000 EURO zrealizowanych w
tym okresie stanowi załącznik nr 30 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontroli poddano prawidłowość stosowania przepisów ustawy z dnia
10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych (tj. Dz.U. z 2002 r. nr
72, poz.664 z późn. zm.) przy udzielaniu zamówień publicznych
dotyczących realizacji następujących inwestycji:
1.
Inwestycja pn. „Budowa wodociągu wiejskiego
przyłączami w miejscowości Chorzeszów – etap I”.
wraz
z
Etap przygotowania inwestycji (projekty, kosztorysy).
Decyzją nr 141/2002 z dnia 30 sierpnia 2002 roku Starosta Powiatu
Łaskiego wydał na wniosek Urzędu Gminy Wodzierady pozwolenie na
budowę nr AB 7351-2/141/2002.
Przystępując do realizacji przedmiotowej inwestycji zamawiający posiadał
stosownie do art. 35 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych
dokumentację
określającą przedmiot
zamówienia oraz kosztorys
inwestorski. Zgodnie ze sporządzonym kosztorysem wartość szacunkowa
zamówienia wynosiła 324.106,32 zł. Kosztorys inwestorski oraz
dokumentacja techniczna opracował Zakład Projektowania i Realizacji
Inwestycji „KOMA” s.c. z Łodzi. Zamówienia dokonano w trybie zapytania o
cenę na podstawie art. 67 ustawy o zamówieniach publicznych.
Umowa nr 7032/4/50/2000 zawarta z wykonawcą - Zakładem
Projektowania i Realizacji Inwestycji „KOMA” s.c. z Łodzi podpisana została
w dniu 8 maja 2000 roku. W imieniu Gminy Wodzierady umowę podpisali:
GraŜyna Mazuchowska – Wójt Gminy i Andrzej Gil – Członek Zarządu.
Przedmiotem umowy było opracowanie 4 egzemplarzy projektu
technicznego wraz z podkładami geodezyjnymi oraz uzyskaniem pozwolenia
na budowę wodociągu wiejskiego pn. „Chorzeszów” w miejscowościach:
Chorzeszów, Julianów, Pelagia i Elodia.
Wartość wynagrodzenia dla wykonawcy za wykonane usługi ustalono na
kwotę 21.700 zł brutto.
W związku z rozszerzeniem zakresu robót wodociągu wiejskiego
w miejscowościach: Pelagia i Julianów o długość sieci wodociągowej
wynoszącej 4,3 km oraz dodatkowe przyłącza do posesji w ilości 30 sztuk
dokonano kolejnego zamówienia na wykonanie dokumentacji w trybie
zapytania o cenę.
Z wybranym wykonawcą - Zakładem Projektowania i Realizacji Inwestycji
„KOMA” s.c. z Łodzi zawarta została w dniu 10 października 2000 roku
umowa nr 7032/4/50A/2000. W imieniu Gminy Wodzierady umowę
podpisali: GraŜyna Mazuchowska – Wójt Gminy i Andrzej Gil – Członek
Zarządu.
Na podstawie zawartej umowy wykonawca zobowiązał się opracować 4
egzemplarze projektu technicznego wraz z podkładami geodezyjnymi oraz
uzyskać pozwolenie na budowę rozszerzonego zakresu robót wodociągu
wiejskiego w miejscowościach: Pelagia - Julianów o długość sieci
wodociągowej wynoszącej 4,3 km oraz dodatkowe przyłącza do posesji w
ilości 30 sztuk.
Wartość wynagrodzenia dla wykonawcy za wykonane prace ustalono na
kwotę 16.600 zł brutto.
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z porozumieniem z dnia 28 kwietnia 2000 roku zawartym przez
Zarząd Gminy w Wodzieradch reprezentowany przez Wójta Gminy –
GraŜynę Mazuchowską i członka Zarządu – Andrzeja Gila i Społeczny
Komitet Budowy Wodociągu w Chorzeszowie oraz aneksem do
porozumienia z dnia 21 września 2000 roku, Społeczny Komitet Budowy
Wodociągu w Chorzeszowie podjął się zabezpieczyć środki finansowe na
pełne pokrycie kosztów opracowania dokumentacji technicznej wraz z
podkładami
geodezyjnymi
i uzyskaniem pozwolenia na budowę wodociągu wiejskiego. Komitet ten
miał uregulować naleŜności za wystawione faktury z własnych środków
finansowych zgromadzonych na koncie Komitetu, a faktury za wykonaną
usługę przedłoŜone miały być Urzędowi Gminy Wodzierady.
Społeczny Komitet Budowy Wodociągu w Chorzeszowie dokonał zapłaty za
wykonaną dokumentację techniczną na podstawie następujących faktur
wystawionych przez wykonawcę - Zakład Projektowania i Realizacji
Inwestycji „KOMA” s.c. z Łodzi: faktury VAT nr 22/2001 z dnia 6 lipca 2001
za wykonanie dokumentacji projektowej wodociągu wystawionej na kwotę
23.500 zł brutto oraz faktury VAT nr 29/2000 z dnia 21 września 2000
roku za opracowanie dokumentacji projektowej podkładów geodezyjnych
wystawionej na kwotę 14.800 zł brutto (łącznie 38.300 zł brutto).
Prawidłowość stosowania przepisów ustawy o zamówieniach publicznych.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym opublikowane zostało w Biuletynie
Zamówień Publicznych nr 111 z dnia 3 lipca 2002 roku pod pozycją 40061.
Ponadto ogłoszenie zostało zamieszczone w dzienniku „Wiadomości Dnia”
z dnia 15 lipca 2002 roku oraz wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu
Gminy.
Przedmiotem zamówienia była budowa wodociągu wiejskiego wraz
z przyłączami w miejscowości Chorzeszów – etap I, obejmującego łącznie:
2.469 mb. sieci wodociągowej o średnicy 110 mm oraz 31 sztuk przyłączy
wodociągowych o ogólnej długości 696 mb.
Termin składania i otwarcia ofert na budowę wodociągu w Chorzeszowie,
wyznaczony został na dzień 19 sierpnia 2002 roku w siedzibie
zamawiającego. Warunkiem przystąpienia do przetargu była wpłata wadium
w wysokości 4.861,00 zł, w formach określonych w art. 41 ust.2 ustawy o
zamówieniach publicznych.
Wszyscy oferenci biorący udział
w wymaganej formie i terminie.
w
postępowaniu
złoŜyli
wadium
Postępowanie prowadzone było z zastosowaniem obowiązkowych preferencji
krajowych.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia sporządzona zgodnie z art. 35
ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych, zatwierdzona została w dniu 21
czerwca 2002 roku przez Wójta Gminy – GraŜynę Mazuchowską.
O udzielenie zamówienia mogli ubiegać się wyłącznie oferenci, których
oferta spełniała min. następujące wymagania: nieprzekraczalny termin
wykonania zadania do dnia 31 października 2002 roku, za wykonane prace
zostanie udzielona co najmniej 3-lenia gwarancja, akceptacja warunków
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
płatności: zapłata nastąpić miała po protokolarnym końcowym odbiorze
robót
w terminie 14 dni od daty złoŜenia faktury.
W ustalonym terminie do Urzędu Gminy wpłynęły 3 oferty:
nr 1 – ZPUH Mieczysław Malinowski z Sieradza – oferowana cena
134.565,45 zł netto,
nr 2 – „WODNER” Spółka cywilna z Poddębic - oferowana cena
129.297,97 zł netto,
nr 3 – PPHU „MIR-BUD” z Brzeźno – oferowana cena 79.469,88 zł netto.
Komisja przetargowa do rozstrzygnięcia przedmiotowego postępowania
powołana została uchwałą nr 92/135/2002 Zarządu Gminy Wodzierady
z dnia 22 kwietnia 2002 roku. W jej skład wchodzili: Florian Podębski –
przewodniczący, Stanisław Manias – członek, Michał Andrysiak – członek.
Członkowie komisji przetargowej, złoŜyli oświadczenie o nie podleganiu
wyłączeniu z udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia wymagane
przepisem art. 20 ustawy o zamówieniach publicznych.
Komisja przetargowa dokonała wyboru i oceny ofert w oparciu o
następujące kryteria:
cena – 80%,
termin wykonania – 10%,
okres gwarancji – 10%.
Z otwarcia ofert w dniu 19 sierpnia 2002 roku sporządzony został protokół
postępowania o zamówienie publiczne o wartości szacunkowej powyŜej
30.000 EURO w formie druku ZP-01. Przy otwarciu ofert obecni byli
następujący przedstawiciele Komitetu Budowy Wodociągu: Paweł Frank,
Sławomir Augustyniak, Maria Okniańska.
Komisja przetargowa stwierdziła, Ŝe wymagane warunki określone
w specyfikacji istotnych warunków zamówienia spełnili wszyscy 3 oferenci.
W wyniku analizy złoŜonych ofert komisja przetargowa, w oparciu o większą
liczbę punktów, dokonała wyboru oferty nr 3 – PPHU „MIR-BUD” z Brzeźno
z oferowaną ceną 79.469,88 zł netto (85.032,77 zł brutto).
Zamawiający stosownie do art. 22 ust.5 ww. ustawy wezwał w formie
pisemnej wykonawców do dostarczenia oświadczenia o niepozostawaniu
w stosunku zaleŜności lub dominacji w rozumieniu ustawy z 22 marca
1991 roku – Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi i
funduszach powierniczych, z innymi uczestnikami postępowania lub
zamawiającym albo osobami po stronie zamawiającego biorącymi udział w
postępowaniu. Sporządził w tym celu wykaz uczestników postępowania oraz
osób biorących udział w postępowaniu po stronie zamawiającego. W
wymaganym terminie wszyscy oferenci złoŜyli stosowne oświadczenia.
Kontrolujący stwierdzili, Ŝe wykonawca składający ofertę nr 1 – ZPUH
Mieczysław Malinowski z Sieradza nie spełnił warunku określonego w §
2 pkt 1 specyfikacji istotnych warunków zamówienia, w którym
określono nieprzekraczalny termin wykonania zamówienia do dnia 31
października 2002 roku. Zamawiający określił termin wykonania
zamówienia na trzy miesiące od podpisania umowy, który to termin
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
był dłuŜszy niŜ określony przez zamawiającego, w związku z czym
oferent ten powinien zostać wykluczony z postępowania na podstawie
art. 19 ust. 8 ustawy o zamówieniach publicznych.
Kserokopia wyciągu ze specyfikacji istotnych warunków zamówienia i oferty
nr 1 stanowi załącznik nr 31 do protokołu kontroli.
Prace komisji oraz protokół postępowania zatwierdzone zostały w dniu 30
sierpnia 2002 roku przez Wójta Gminy – GraŜynę Mazuchowską.
Ogłoszenie o wynikach przetargu zamieszczone zostało w siedzibie Urzędu
Gminy w dniu 21 sierpnia 2002 roku, zamawiający poinformował o
wynikach przetargu oferentów pismami wysłanymi w dniu 21 sierpnia 2002
stosownie do przepisów art. 50 ust.1 i 2 ustawy o zamówieniach
publicznych. Ogłoszenie o wynikach postępowania zamieszczone zostało
takŜe w Biuletynie Zamówień Publicznych.
W dokumentacji znajduje się druk informacji cenowej, który wraz
z kopią oferty najkorzystniejszej powinien być przekazany Ministrowi Spraw
Wewnętrznych i Administracji. Kontrolującym nie przedstawiono
potwierdzenia, Ŝe zamawiający przekazał tą informację zgodnie z art.25
ust.4 ww. ustawy.
W wyniku przeprowadzonego postępowania z wybranym wykonawcą
zawarta została w dniu 30 sierpnia 2002 roku umowa nr
RG7032/30/2002.
W imieniu Gminy Wodzierady umowa podpisana została przez: GraŜynę
Mazuchowską – Wójta Gminy i Andrzeja Gila – Członka Zarządu.
Przedmiotem umowy była budowa wodociągu wiejskiego wraz z przyłączami
w Chorzeszowie – etap I, obejmującego łącznie: 2.469 mb. sieci
wodociągowej o średnicy 110 mm oraz 31 sztuk przyłączy wodociągowych o
ogólnej długości 696 mb.
Termin rozpoczęcia robót ustalono na dzień 3 września 2002 roku,
zakończenia na dzień 15 października 2002 roku.
Strony ustaliły za wykonane roboty wynagrodzenie w wysokości 79.469,88
zł netto (85.032,77 zł brutto), zgodnie ze złoŜoną ofertą.
Wykonawca udzielił na wykonane roboty 12-letniej gwarancji licząc od dnia
odbioru końcowego.
Wykonawca wniósł zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w
wysokości 5% ceny ofertowej, tj. 4.252 zł, z czego 70% kwoty zabezpieczenia
miało być zwrócone w ciągu 30 dni po końcowym odbiorze robót, pozostała
część miała być zwrócona w ciągu 14 dni po upływie okresu rękojmi.
Za niewykonanie lub nienaleŜyte wykonanie zobowiązań wynikających
z umowy strony ustaliły kary umowne.
Umowa podpisana została przez
kontrasygnacie Skarbnika Gminy.
przedstawicieli
obu
stron
przy
W dniu 16 września 2002 roku zawarto z wykonawcą Aneks do ww. umowy,
na mocy którego zwiększono wynagrodzenie do kwoty 95.343,14 zł netto
(102.017,16 zł brutto). Zamówienie dodatkowe udzielone zostało na
podstawie art. 71 ust.1 pkt. 5 ustawy o zamówieniach publicznych, na
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
okoliczność czego sporządzono w dniu 16 września 2002 roku protokół
konieczności oraz sporządzono kosztorys budowlany robót dodatkowych.
W protokole ustalono, Ŝe istnieje potrzeba wydłuŜenia sieci wodociągowej
z rur PCW 110 mm o długości 304 mb i wydłuŜenia przyłączy o 40 mb
w związku z koniecznością umieszczenia ich pod drogą w przeciskach.
Protokół konieczności został podpisany komisyjnie przy udziale Wójta
Gminy oraz inspektora nadzoru budowlanego.
Kserokopie umowy zawartej z wykonawcą oraz aneksu do niej stanowią
Zabezpieczenie środków w budŜecie na realizację zadania inwestycyjnego.
W załączniku do budŜetu Gminy Wodzierady na 2002 rok – Plan inwestycji
na 2002 rok ustalonego uchwałą Rady Gminy Wodzierady z dnia 27 marca
2002 roku nr XXX/231/2002 w sprawie uchwalenia budŜetu Gminy
Wodzierady na 2002 rok, zaplanowano w dziale 400, rozdziale 40002 §
6050 na zadanie inwestycyjne pn. „Budowa sieci wodociągowej w
Chorzeszowie – etap I” kwotę 60.000 zł. Uchwałą nr XXXIII/248/2002 Rady
Gminy Wodzierady z dnia 26 sierpnia 2002 roku w sprawie zmian w
budŜecie Gminy Wodzierady na rok 2002 zwiększono wydatki budŜetu w
zakresie zadania o kwotę 100.000 zł w związku z zaciągnięciem poŜyczki w
Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w
Łodzi, (pismo WFOŚiGW nr WF 4393/GW/233/02 o decyzji przyznania
poŜyczki z dnia 5 lipca 2002 roku). Uchwałą nr XXXIV/250/2002 Rady
Gminy Wodzierady z dnia 10 października 2002 roku w sprawie zmian w
budŜecie Gminy Wodzierady na rok 2002, zwiększono wydatki na budowę
wodociągu wiejskiego w Chorzeszowie o kwotę 15.000 zł.
Jak wynika z dokonanych ustaleń na dzień zawarcia umowy z wykonawcą
Gmina Wodzierady miała zabezpieczone środki w budŜecie na realizację
wymienionej inwestycji.
Rozliczenie inwestycji i przyjęcie na stan środków trwałych.
Zapłaty za prace objęte zamówieniem dokonano na podstawie
następujących faktur:
faktury VAT nr 21/2002 z dnia 24 października 2002 roku wystawionej
przez PPHU „MIR-BUD” z Brzeźno na kwotę 50.000 zł netto (53.500,00
zł brutto). Wykonane roboty potwierdzone zostały protokołem odbioru
wykonanych robót sporządzonym w dniu 21 października 2002 roku.
Zgodnie przedstawioną dokumentacją końcowy odbiór inwestycji
nastąpił w dniu 15 października 2002 roku, co nasuwa wątpliwości co
do prawidłowości sporządzenia tego protokołu. Wyjaśnienie w tej
sprawie złoŜone przez Floriana Podębskiego – inspektora wraz z
kserokopią protokołu odbioru częściowego wykonanych robót i protokołu
końcowego odbioru robót stanowi załącznik nr 33 do protokołu kontroli.
Zapłata dokonana została przelewem w dniu 18 listopada 2002 roku;
faktury VAT nr 22/2002 z dnia 24 października 2002 roku wystawionej
przez PPHU „MIR-BUD” z Brzeźno na kwotę 29.469,88 zł netto
(31.532,77 zł brutto). Wykonane roboty potwierdzone zostały
protokołem odbioru wykonanych robót w okresie od 20 do 30 września
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2002 roku sporządzonym w dniu 30 września 2002 roku. Zapłacono
przelewem w dniu 24 grudnia 2002 roku;
faktury VAT nr 25/2002 z dnia 2 grudnia 2002 roku wystawionej przez
PPHU „MIR-BUD” z Brzeźno na kwotę 15.873,26 zł netto (16.984,39 zł
brutto). Wykonane roboty potwierdzone zostały protokołem odbioru
wykonanych robót w okresie od 30 września do 15 października 2002
roku sporządzonym w dniu 15 października 2002 roku. Zapłacono
przelewem w dniu 24 grudnia 2002 roku.
Łącznie za wykonane roboty zapłacono kwotę 95.343,14 zł netto
(102.017,16 zł brutto). Odbioru końcowego wykonanej inwestycji dokonano
w dniu 15 października 2002 roku na podstawie protokołu odbioru
końcowego wykonanych elementów i robót. Stwierdzono, po dokonaniu
inwentaryzacji geodezyjnej, wykonanie sieci wodociągowej o długości
2.773,50 mb. oraz przyłączy wodociągowych w ilości 31 sztuk o długości
750 mb., (długość wykonanych przyłączy była dłuŜsza o 14 mb. w stosunku
do zawartej umowy i aneksu do niej, co związane było min. z niewielkimi
zmianami w przebiegu i miejscu wejścia przyłącza do budynków w
stosunku do projektu technicznego).
Wszystkie rachunki sprawdzone zostały pod względem merytorycznym
i formalno – rachunkowym. Zamieszczano na nich takŜe klasyfikację
budŜetową. Zapłata dokonywana była przelewami.
Na rachunkach brak natomiast adnotacji o dokonaniu bieŜącej kontroli
Rozliczenie otrzymanych środków z innych źródeł.
W związku z realizacją przedmiotowej inwestycji Gmina Wodzierady
sfinansowała poniesione wydatki z następujących źródeł:
środki własne – 53.500 zł,
środki uzyskane z zaciągniętej poŜyczki w Wojewódzkim Funduszu
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi na mocy uchwały nr
XXXIII/248/2002 Rady Gminy Wodzierady z dnia 26 sierpnia 2002 roku.
Umowa poŜyczki nr 239/GW/P/2002 z Wojewódzkim Funduszem
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi zawarta została w
dniu 30 października 2002 roku (pismo WFOŚiGW nr WF
4393/GW/233/02 o decyzji przyznania poŜyczki z dnia 5 lipca 2002
roku). Kwota udzielonej poŜyczkiwynosiła 100.000 zł z przeznaczeniem
na dofinansowanie zadania pod nazwą „Budowa sieci wodociągowej wraz
z przyłączami we wsi Chorzeszów - etap I”.
Zgodnie z przedstawionymi rozliczeniami, z udzielonej poŜyczki przez
WFOŚiGW sfinansowano objęte zamówieniem roboty o wartości
48.517,16 zł (adnotacja WFOŚiGW na fakturach wystawionych przez
wykonawcę - PPHU „MIR-BUD” z Brzeźno). Pozostała kwota poŜyczki
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przeznaczona została na sfinansowanie kolejnych etapów budowy
wodociągu.
Nadzór inwestorski.
Realizując opisaną wyŜej inwestycję zamawiający w dniu 3 września 2002
roku podpisał umowę o nadzór inwestorski na ww. inwestycję z Józefem
Kulbatem. Wynagrodzenie dla inspektora nadzoru ustalono na kwotę 3.800
zł brutto. Umowa podpisana została przez przedstawicieli obu stron przy
kontrasygnacie Skarbnika Gminy.
Wybór wykonawcy nadzoru inwestorskiego dokonany został w trybie
zapytania o cenę. Formularz zapytania o cenę przesłano do 4 oferentów,
w odpowiedzi swoje oferty przesłało dwóch oferentów:
Bogdan Lejman – oferowana cena 5.000 zł brutto,
Józef Kulbat – oferowana cena 3.800 zł brutto.
Z
przeprowadzonego
postępowania
sporządzono
dokumentację
podstawowych czynności postępowania zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy o
Zapłata za pełnienie funkcji inspektora nadzoru budowlanego na
przedmiotowej inwestycji nastąpiła na podstawie faktury nr 15/2002 z dnia
22 listopada 2002 roku wystawionej przez Józefa Kulbata na kwotę 3.800 zł
brutto. Faktura została opisana i sprawdzona pod względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowych oraz zatwierdzona do wypłaty.
Brak na niej adnotacji o zgodności z prawem oraz celowości i
gospodarności sposobu wykonywania zadania. Zapłaty dokonano
gotówką w dniu 29 listopada 2002 roku.
2.
Inwestycja
pn.
„Modernizacja
w miejscowości Wodzierady”
stacji
uzdatniania
wody
Etap przygotowania inwestycji (projekty, kosztorysy)
Kosztorys inwestorski z listopada 2002 roku sporządzili: (…)39
z Agencji Poszanowania Energii Spółka Akcyjna z Łodzi. Szacunkowa
wartość zamówienia wynikająca z kosztorysu to 457.926,51 zł (netto).
Starostwo Powiatowe w Łasku w dniu 8 stycznia 2002 roku wydało Decyzję
nr 529/2002, którą zatwierdzony został projekt budowlany i wydane zostało
pozwolenie na przebudowę i rozbudowę stacji uzdatniania wody na działce
nr 269/3 w Wodzieradach.
Do kontroli przedłoŜono projekt techniczny budowy stacji uzdatniania
wody, sporządzony w listopadzie 2002 roku przez Agencję Poszanowania
Energii Spółkę Akcyjną z Łodzi.
Prawidłowość stosowania przepisów o zamówieniach publicznych
39
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wartość zamówienia ustalona została na kwotę 457.926,51 zł, co w oparciu
o kurs euro z dnia 10 lipca 2003 roku dawał równowartość 105.029,01
euro. Ustalenia wartości zamówienia dokonano w dniu 10 lipca 2003 roku
na podstawie „kursu walut”. Osobą dokonującą ustalenia wartości
zamówienia był pan Florian Podębski.
Kurs euro przyjęto na podstawie publikacji w Gazecie Prawnej nr
1333(989) z dnia 10 lipca 2003 roku, przyjmując Ŝe 4,3600 zł = 1 euro.
Takie przeliczenie było niezgodne z art. 2 ust 2 ustawy z dnia 10
czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych (tekst jednolity z
2002 roku Dz. U. nr 72, poz. 664) zgodnie z którym ilekroć ustawa
odnosi się do wyraŜonej w złotych równowartości kwoty euro,
przeliczenie tej wartości na złote dokonuje się według średniego kursu
ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski dla tej waluty w dniu
określenia wartości zamówienia. Średni kurs euro ogłoszony przez
Narodowy Bank Polski w dniu 10 lipca 2003 roku wynosił 1 euro =
4,4529 zł.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym ukazało się w Biuletynie
Zamówień nr 105 z dnia 24 lipca 2003 roku. pod pozycją 44787. Ogłoszenie
doręczono w dniu 16 lipca 2003 roku – na podstawie zwrotnego
potwierdzenia odbioru.
Zamawiający sporządził ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na druku
ZP-110.
Ogłoszenie wywieszono na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego
w dniach od 10 lipca do 24 lipca 2003 roku oraz zamieszczono na stronie
internetowej biuletynu informacji publicznej od dnia 24 lipca do dnia 10
Zamawiający sporządził specyfikację istotnych warunków zamówienia.
Specyfikacja
została
zatwierdzona
przez
Wójta
Gminy
–
panią GraŜynę Mazuchowską w dniu 27 lipca 2003 roku.
Z specyfikacji istotnych warunków zamówienia wynika, Ŝe:
1. Wymagany termin zrealizowania umowy: 30 kwietnia 2004 roku.
2. Wadium określone zostało na kwotę 4.580,00 zł i miało być
wniesione do 10 września 2003 roku
3. Oferty miały być składane do dnia 10 września 2003 roku do godziny
1000.
4. Otwarcie ofert miało nastąpić w dniu 10 września 2003 roku o
godzinie 10.30.
5. Określono jedno kryterium oceny ofert cena – 100%.
Ponadto specyfikacja informacje dotyczące :
- sposobu przygotowania ofert,
- opis sposobu obliczania ceny,
- warunków jakie muszą spełniać oferenci,
- wymaganych oświadczeń,
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wymaganych dokumentów jakie mają dostarczyć oferenci w celu
potwierdzenia spełniania wymaganych warunków a mianowicie:
oświadczenie o stosowaniu preferencji krajowych, zaświadczenia
o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej lub wpisy z innych
ewidencji potwierdzających uprawnienia do występowania w obrocie
prawnym,
- opis sposobu obliczania ceny,
- wskazano miejsce i termin otwarcia ofert,
- opisu sposobu udzielania wyjaśnień do specyfikacji,
- informacje o trybie otwarcia i oceny ofert
Integralną część specyfikacji stanowiły załączniki określające:
- formularz cenowy,
- oświadczenie, zgodnie z art.22 ust 2 ustawy o zamówieniach
publicznych,
- oświadczenie o zastosowaniu preferencji krajowych,
- oświadczenie o zapoznaniu się z warunkami zamówienia i akceptacji
ich bez zastrzeŜeń
- wykaz wykonanych robót w ciągu ostatnich trzech lat zbliŜonych do
zakresu i wartości do dostawy objętej zamówieniem,
- wzór umowy.
-
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia nie zawierała wymagań
dotyczących zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy co narusza
art. 35 ust. 1 pkt 11 ustawy zamówieniach publicznych.
Wzór umowy, będący załącznikiem nr 6 do specyfikacji równieŜ nie
zawiera takich postanowień.
Odbiór Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia pokwitowało
21 oferentów.
Kserokopia Specyfikacja istotnych warunków zamówienia stanowi załącznik
nr 34 do protokołu kontroli.
Do specyfikacji oferenci złoŜyli szereg zapytań
W związku ze złoŜonymi pytaniami Wójt Gminy w pismach z dnia 3 i 8
września 2003 roku udzieliła wyjaśnień. W dokumentacji znajdowały się
potwierdzenia przesłania faksem treści wyjaśnień do oferentów, którym
doręczono specyfikację.
Przekazujący nie potwierdził na piśmie treści przesłanych telefaksem
informacji, do czego zobowiązywał art. 21 ust 3 ustawy o
Komisja przetargowa została powołana w dniu 8 lipca 2003 roku na
podstawie decyzji nr 20/2003 Wójta Gminy Wodzierady w sprawie
powołania komisji przetargowej do przygotowania postępowania do
udzielenia zamówienia publicznego o wartości powyŜej 30.000 euro w trybie
przetargu nieograniczonego na zadanie pn.: „Modernizacja stacji
uzdatniania wody w Wodzieradach”. Załącznikiem do zarządzenia był
regulamin pracy komisji przetargowej. Członkami komisji przetargowej byli
pracownicy zamawiającego.
_____________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W wymaganym przez zamawiającego terminie oferty zostały złoŜone przez
następujących wykonawców:
1. Firma Gutkowski z Leszna - cena oferty brutto: 313.417,91 zł,
2. Firma EKO-Bud z Łodzi - cena oferty brutto: 298.913,07 zł,
3. Firma WODNER z Wartkowic - cena oferty brutto: 275.489,16 zł,
4. PPHU EKOINśBUD z Poddębic - cena oferty brutto: 322.716,00 zł,
5. PHU HYDRMEL z Sieradza - cena oferty brutto: 299.198,85 zł.
W dokumentacji znajduje się lista obecności oferentów uczestniczących
w otwarciu ofert oraz lista obecności członków komisji przetargowej.
Do dnia 10 września 2003 roku do godz. 10.00 kaŜdy z oferentów
przystępujących do przetargu wniósł wymagane wadium.
Członkowie Komisji Przetargowej złoŜyli oświadczenia zgodnie z art. 20
ustawy o zamówieniach publicznych.
Oświadczenia wynikające z art.22 ust.5 ustawy o zamówieniach
publicznych – o pozostawaniu lub niepozostawaniu w stosunku zaleŜności
lub dominacji zostały złoŜone przez ww. wykonawców w następujący
sposób:
1) Firma Gutkowski z Leszna oświadczenie zostało złoŜone w dniu 15
września 2003 roku, dnia 12 września przesłane faksem,
2) Firma EKO-Bud z Łodzi oświadczenie zostało złoŜone w dniu 15 września
2003 roku, dnia 11 września przesłane faksem,
3) Firma WODNER z Wartkowic - oświadczenie zostało złoŜone w dniu
otwarcia ofert tj.10 września 2003 roku,
4)PPHU EKOINśBUD z Poddębic - oświadczenie zostało złoŜone w dniu
otwarcia ofert tj.10 września 2003 roku,
5) PHU HYDRMEL z Sieradz oświadczenie zostało złoŜone w dniu otwarcia
ofert tj.10 września 2003 roku.
Fakt złoŜenia ww.
korespondencji.
oświadczeń
zostało
odnotowane
w
dzienniku
Oświadczenie wynikające z art.22 ust.5 ustawy o zamówieniach
publicznych zostały złoŜone przez oferentów w terminie określonym przez
zamawiającego tj. do 12 września 2003 roku.
Informację
o
spełnieniu
warunków
wymaganych
od
dostawców/wykonawców uczestniczących w postępowaniu o udzielenie
zamówienia publicznego (druk ZP-13) sporządzono w dniu 16 września
2003 roku.
Na podstawie art. 19. ust 1 pkt 8 firma WODNER z Wartkowic została
wykluczona z ubiegania się o udzielenie zamówienia. Wykluczenie wynikało
z niespełnienia wymagań określonych w specyfikacji istotnych warunków
zamówienia – rozdział 7 pkt 3, 4 i 7 tj.:
- zaświadczenie wystawione przez Urząd Skarbowy było z datą 23 lipca
2003 roku – zgodnie ze specyfikacją powinno być wystawione nie wcześniej
niŜ 6 tygodni przed upływem terminu składania ofert,
_____________________________________________________
102
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- zaświadczenie z ZUS było wystawione z datą 24 lipca 2003 roku – zgodnie
ze specyfikacją powinno być wystawione nie wcześniej niŜ 6 tygodni przed
upływem terminu składania ofert,
- w ofercie brakowało dokumentów stwierdzających, Ŝe osoby które będą
wykonywać zamówienie posiadają wymagane uprawnienia.
Zamawiający sporządził listę dostawców/wykonawców wykluczonych
z postępowania z datą 19 września 2003 roku – druk ZP-14.
Zamawiający sporządził protokół postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego zgodnie z art.25 ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych.
Z protokołu Druku ZP-1 wynika, Ŝe wybrano ofertę firmy EKO-BUD
Grzelczyk Woreta spółka jawna ze względu na najniŜszą cenę.
Prace komisji przetargowej oraz protokół postępowania o zamówienie
publiczne wraz z załączonymi do niego drukami został zatwierdzony przez
Wójta Gminy Wodzierady w dniu19 września 2003 roku.
Do powyŜszego postępowania nie wniesiono protestów i odwołań zgodnie
z informacją o wniesionych protestach i odwołaniach z dnia 30 września
2003 roku – druk ZP – 18.
Ogłoszenie o wyniku postępowania zostało dostarczone do Urzędu
Zamówień Publicznych dnia 6 października 2003 roku.
Ogłoszenie o wyniku postępowania było wywieszone na tablicy ogłoszeń
w siedzibie gminy od dnia 19 września do 14 października 2003 roku.
Wybrany wykonawca oraz oferenci, którzy przetargu nie wygrali zostali
poinformowani o wyniku postępowania. Zamawiający w zawiadomieniu
o wyniku postępowania wskazał cenę, nazwę i siedzibę wybranego
wykonawcy, a w przypadku wybranego wykonawcy w zawiadomieniu
określony został termin zawarcia umowy.
Zamawiający przesłał Ministrowi Spraw Wewnętrznych i Administracji
informacje cenowe z postępowania oraz kopię najkorzystniejszej oferty.
W dniu 26 września 2003 roku pomiędzy Gminą Wodzierady
reprezentowaną przez Wójta Gminy panią GraŜynę Mazuchowską, a EKO
BUD Grzelczyk, Woreta spółka jawna została zawarta umowa nr RG
7032/49/03 na wykonanie modernizacji stacji uzdatniania wody w
miejscowości Wodzierady.
Ustalono, Ŝe przedmiot umowy zostanie wykonany do dnia 30 kwietnia
2004 roku
Wynagrodzenie dla wykonawcy ustalono na kwotę 298.913,07 zł brutto
zgodną z wartością ofertową.
W umowie określono zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy
w wysokości 8 % ceny ofertowej, co stanowi wartość 23.913,04 zł, w formie
gwarancji ubezpieczeniowych.
Wykonawca gwarancje ubezpieczeniową wniósł w dniu 6 października 2003
roku. Gwarancja została wydana przez Korporację ubezpieczeniową „Filar”
S.A. Delegatura w Łodzi na okres od dnia 26 września 2003 roku do 30
kwietnia 2004 roku. Korporacja zagwarantowała zapłatę kwoty nie
przekraczającej wysokości 23.913,04 zł.
_____________________________________________________
103
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Do umowy zawarto aneks nr 1 z dnia 11 grudnia 2003 roku zmieniający
termin zapłaty I raty naleŜności z dnia 15 grudnia na dzień 31 grudnia
2003 roku.
Umowa i aneks zostały podpisane ze strony zamawiającego przez Wójta
Gminy – panią GraŜynę Mazuchowską oraz kontrasygnowane przez
Skarbnika Gminy – panią ElŜbietę Sroczyńską.
Kserokopia umowy wraz aneksem nr 1 stanowi załącznik nr 35 do protokołu
kontroli.
Wykonawca – firma EKO BUD wystawił następujące faktury VAT :
- nr 166/SU/03 z dnia 9 grudnia 2003 roku na kwotę 21.818,47 zł brutto,
(przelew z dnia 11grudnia 2003 roku na kwotę 21.818,47 zł)
- nr 167/SU/03 z dnia 9 grudnia 2003 roku na kwotę 125.060,53 zł brutto,
(przelew z dnia 11 grudnia 2003 roku na kwotę 8.181,53 zł, przelew z dnia
24 grudnia 2003 roku na kwotę 116.879,00 zł).
Do ww. faktur dołączone były protokoły odbioru częściowego robót.
Zabezpieczenie środków w budŜecie na realizację zadania „Modernizacja Stacji
Uzdatniania wody w Wodzieradach.
Uchwałą nr V/38/2003 Rady Gminy Wodzierady z dnia 25 marca 2003
roku w sprawie budŜetu Gminy na 2003 rok na przedmiotową inwestycję
zabezpieczono w budŜecie kwotę 30.000,00 zł.
Uchwałą nr IX/63/2003 Rady Gminy Wodzierady z dnia 28 sierpnia 2003
roku w sprawie dokonania zmian w budŜecie gminy na rok 2003 dokonano
zwiększenia wydatków o kwotę 183.171 zł z tytułu zaciągniętej poŜyczki
z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska.
Pismo z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska o przyznaniu
poŜyczki do kwoty 183.171 zł z dnia 23 maja 2003 roku.
Umowa poŜyczki nr 179/GW/P/2003 z dnia 30 września 2003
Uchwałą nr X/68/2003 Rady Gminy z dnia 23 października 2003 roku
w sprawie dokonania zmian w budŜecie gminy na rok 2003 zwiększono
wydatki na Modernizację stacji uzdatniania wody o kwotę 4.200,00 zł.
Uchwałą nr X/70/2003 Rady Gminy z dnia 23 października 2003 roku
w sprawie dokonania zmian w budŜecie gminy na rok 2003 zmniejszono
wydatki na Modernizację stacji uzdatniania wody o kwotę 66.292 zł.
Na dzień 28 sierpnia 2003 roku w budŜecie zabezpieczono środki w
wysokości 213.171,00 zł, na dzień 23 października 2003 roku – 151.079,
00 zł.
Nadzór inwestorski
Obowiązki inspektora nadzoru nad realizacją robót na zadaniu
inwestycyjnym „Modernizacja stacji Uzdatniania wody w miejscowości
Wodzierady sprawował Wojewódzki Zarząd Melioracji i Urządzeń Wodnych
w Łodzi. Czynności inspektora nadzoru w imieniu Wojewódzkiego Zarządu
Melioracji i Urządzeń Wodnych w Łodzi pełnili: pan Mirosław Zubrzycki,
_____________________________________________________
104
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
pan Kazimierz Lewandowski, pan Andrzej Piotrkowski. Wymienieni wyŜej
inspektorzy nadzoru posiadali uprawnienia budowlane
Na pełnienie nadzoru inspektorskiego przy realizacji opisywanego zadania
inwestycyjnego w dniu 10 października, podpisano umowę nr RG
3410/51/2003. Umowę ze strony Urzędu Gminy podpisał Wójt Gminy oraz
przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy.
Za pełnienie powyŜszych
w wysokości 1.955,50 zł.
czynności
strony
ustaliły
wynagrodzenie
Do dnia 30 kwietnia 2004 roku Wojewódzki Zarząd Melioracji i Urządzeń
Wodnych w Łodzi za nadzór inwestorski wystawił fakturę VAT n r1/04KK z
dnia 16 stycznia 2004 roku na kwotę 960,89 zł.
Wybór inspektora nadzoru nastąpił w trybie zapytania o cenę.
Z postępowania sporządzono notatkę słuŜbową. Zapytanie skierowano do 5
oferentów.
Przestrzeganie przez jednostkę przyjętych procedur kontroli wewnętrznej.
Wszystkie rachunki (na dzień 30 marca 2004 roku) dotyczące inwestycji
Modernizacja stacji uzdatniania wody w Wodzieradach sprawdzone zostały
pod względem merytorycznym i formalno – rachunkowym. Zamieszczano na
nich takŜe klasyfikację budŜetową. Zapłata dokonywana była przelewami.
Na rachunkach brak natomiast adnotacji o dokonaniu bieŜącej kontroli
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO – WARTOŚCIOWA)
Zgodnie z art. 17. ust.2. ustawy o rachunkowości kierownik jednostki,
uwzględniając rodzaj i wartość poszczególnych grup rzeczowych składników
aktywów obrotowych posiadanych przez jednostkę, podejmuje decyzję
o stosowaniu jednej z następujących metod prowadzenia kont ksiąg
pomocniczych dla tych grup składników:
1) ewidencję ilościowo-wartościową, w której dla kaŜdego składnika
ujmuje się obroty i stany w jednostkach naturalnych i pienięŜnych,
2) ewidencję ilościową obrotów i stanów, prowadzoną dla poszczególnych
składników lub ich jednorodnych grup wyłącznie w jednostkach
naturalnych. Wartość stanu wycenia się przynajmniej na koniec okresu
sprawozdawczego, za który następują rozliczenia z budŜetem z tytułu
podatku dochodowego, dokonane na podstawie danych rzeczywistych,
_____________________________________________________
105
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3) ewidencję wartościową obrotów i stanów towarów oraz opakowań,
prowadzoną dla punktów obrotu detalicznego lub miejsc składowania,
której przedmiotem zapisów są tylko przychody, rozchody i stany całego
zapasu,
4) odpisywania w koszty wartości materiałów i towarów na dzień ich
zakupu lub produktów gotowych w momencie ich wytworzenia, połączone
z ustalaniem stanu tych składników aktywów i jego wyceny oraz korekty
kosztów o wartość tego stanu, nie później niŜ na dzień bilansowy.
W kontrolowanej jednostce zasady ewidencji majątku gminy uregulowano:
Zarządzeniem nr 1/2000 Wójta Gminy Wodzierady z dnia 31 lipca
2000 roku w sprawie ewidencji i kwalifikacji środków trwałych oraz
ich likwidacji.
Zgodnie z ww. zarządzeniem przyjęto zasadę, Ŝe:
- wyposaŜenie do 30,00 zł spisane jest w momencie zakupu bezpośrednio
w koszty;
- wyposaŜenie od 30,00 zł do 50,00 zł podlega ewidencji ilościowej.
Ze względu na długotrwały okres uŜytkowania niektórych składników
majątkowych i ich wartość zalecono ujmowanie ich w ewidencji ilościowej
bez względu na wartość (węŜe w OSP, prądownice, motopompy, wykładziny,
Ŝyrandole itp.).
WyposaŜenie do 2.500,00 zł podlega ewidencji w księdze środków trwałych,
są amortyzowane i umarzane.
Bez względu na cenę nabycia środków trwałych zalicz się, amortyzuje
i umarza sprzęt komputerowy i kserokopiarki.
Ustalono, Ŝe środki trwałe to stanowiące własność lub współwłasność
jednostki:
- nieruchomości (grunty, budynki, lokale, budowle i inwestycje w obcych
obiektach)
- maszyny,
- urządzenia,
- środki transportu,
- inne przedmioty
- wartości niematerialne i prawne (prawo uŜytkowania wieczystego, prawo
do projektów).
Środki trwałe podlegają ewidencji wartościowo – ilościowej i ilościowej.
Ewidencji wartościowo – ilościowej podlegają środki trwałe, których wartość
zakupu jest wyŜsza obniŜ 50,00 zł, przy czym środki trwałe o wartości od
50,00 zł do 2.500,00 zł spisywane są bezpośrednio w koszty w momencie
zakupu. JeŜeli wartość początkowa środka trwałego przekracza 2.500,00 zł
pozostaje obowiązek dokonywania odpisów amortyzacyjnych zgodnie
z obowiązującymi przepisami.
Nie zalicz się do środków trwałych: wykładzin, firan, zasłon. Podlegają one
ewidencji ilościowej.
Natomiast bez względu na cenę zakupu do środków trwałych zalicza się do
środków trwałych: biurka, radia, telewizory, komputery, kserokopiarki,
elektryczne maszyny do pisania.
_____________________________________________________
106
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
JeŜeli wartość zakupu lub nabycia ww. środków jest niŜsza niŜ 50,00 zł
podlegają one ewidencji ilościowej.
Składniki majątkowe, których wartość zakupu jest w granicach 30,00zł do
50,00 zł podlegają ewidencji ilościowej i inwentaryzacji rocznej. Ewidencji
ilościowej podlegają równieŜ narzędzia, odzieŜ ochronna i robocza itp.
Nie podlegają ewidencji ilościowej przedmioty wyposaŜenia o czasie
uŜytkowania powyŜej jednego roku o niskiej atrakcyjności, małej
funkcjonalności, nazbyt drobiazgowe, nietrwałe pod względem materialnym
(do takich przedmiotów zalicza się miedzy innymi: dziurkacze, linijki,
zszywacze).
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013
2.1. Urządzenia księgowe
Ewidencja ilościowo – wartościowa i ilościowa środków trwałych oraz
wyposaŜenia prowadzona jest w księgach inwentarzowych.
Ewidencja środków trwałych i wyposaŜenia jednostek OSP prowadzona jest
w Urzędzie Gminy. Szkoły i GOPS prowadzą we własnym zakresie księgi
środków trwałych i wyposaŜenia.
Syntetyka do konta 011 „Środki trwałe” prowadzona jest techniką ręczną.
KsiąŜka inwentarzowa środków trwałych została ponumerowana,
przesznurowana i opieczętowana. Ewidencja analityczna do konta 011
zawiera dane identyfikacyjne poszczególnych grup środków trwałych, tj.
datę przyjęcia środka trwałego, cenę zakupu, oznaczenie nr dowodu
księgowego stanowiącego podstawę do zaewidencjonowania oraz zapewnia
odzwierciedlenie zmian wartości środków trwałych. Środki trwałe mają
nadane numery inwentarzowe.
Ponadto dla środków trwałych prowadzone są luźne karty amortyzacyjne
z podziałem na poszczególne grupy środków trwałych.
Na koniec kaŜdego roku dokonano uzgodnienia kont analitycznych
z zapisami kont księgi głównej.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia)
Według ewidencji syntetycznej kont 011 i 013 wartość środków trwałych
i wyposaŜenia przedstawia się następująco:
Konto 011 (Środki trwałe)
Stan na dzień 1 stycznia 2002 roku:
6.471.293,22 zł.
Stan na dzień 31 grudnia 2002 roku:
6.619.144,16 zł.
6.619.144,16 zł.
7.257.305,59 zł.
_____________________________________________________
107
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Konto 013 (Pozostałe środki trwałe)
273.745,42 zł.
244.912,45 zł.
244.912,45 zł.
257.430,57 zł.
Zwiększenia w 2002 roku
Konto 011 - ogólna kwota: 190.542,40 zł, w tym między innymi:
- dofinansowanie zakupu samochodu dla OSP: 148.390,00 zł,
- dofinansowanie zakupu motopompy i drabiny dla OSP: 4.500,00 zł,
- zakup komputerów dla oświaty: 33.541,00 zł.
Konto 013 - ogólna kwota 7.777,03 zł. w tym między innymi:
- zakup drukarki:1.000,00 zł (urząd),
- zakup korektora do wieŜy (gimnazjum):600,00 zł,
- zakup węŜy dla OSP: 576,00 zł,
- zakup rozdzielacza dla OSP: 600,00 zł
Zmniejszenia w 2002 roku
Konto 011 - ogólna kwota: 42.691,46
nieodpłatnie budynków stowarzyszeniu OSP
zł,
dotyczy
przekazania
Konto 013 - ogólna kwota: 33.541,00zł, dotyczy między innymi:
- przeksięgowania komputerów (gimnazjum) na środki trwałe:31.491,00 zł,
- likwidacja szaf w gimnazjum:1.600,00 zł.
Zwiększenia w 2003 roku
- przejęcie bezpłatne budynków od Zakładu Opieki Zdrowotnej: 143.059,09
zł,
- budowa wodociągu Pelagia – Alodia: 394.465,67 zł,
- budowa drogi Kwiatkowice –Wandzin: 73.566,62 zł,
- zakup komputerów dla szkoły w Kwiatkowicach: 24.334,00 zł,
- zakup kotła CO dla szkoły w Kwiatkowicach: 16.371,00 zł.
- zakup drukarki: 1.058,00 zł,
- zakup kamery dla gimnazjum:1.999,00 zł,
- zakup telewizora dla gimnazjum: 1.799,00 zł
- - zakup kserokopiarki dla gimnazjum: 1.999,00 zł.
Zmniejszenia w 2003 roku
Konto 011 - ogólna kwota: 39.947,10 zł dotyczy sprzedaŜy autobusu
szkolnego. 12 szt. kontenerów.
Konto 013 - ogólna kwota: 15.900,00 zł dotyczy sprzedaŜy 12 szt.
kontenerów.
_____________________________________________________
108
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wszystkie zwiększenia zaewidencjonowane na koncie 011 zostały
udokumentowane fakturami w przypadku zakupu, w przypadku przyjęcia
środka trwałego na stan sporządzano protokół przekazania-przejęcia środka
trwałego PT.
Środki trwałe zostały wprowadzone do księgi środków trwałych. Zakupione
przedmioty zostały wpisane do ksiąg inwentarzowych, kontrolującym
przedłoŜono faktury dotyczące zakupu w/w przedmiotów.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych
W okresie 2002 – 2003 w jednostce kontrolowanej środki trwałe oraz
wartości niematerialne i prawne były umarzane i amortyzowane, przy
zastosowaniu stawek określonych w przepisach ustawy z dnia 15 lutego
1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz. U.
2000 r. Nr 54 poz. 654 z późn. zm.).
Kontrolowana jednostka corocznych obliczeń stawek umorzeniowych
dokonuje w „Ewidencji środków trwałych” - w tabelach amortyzacyjnych
środków trwałych sporządzanych dla danego roku obrotowego.
Saldo Ma konta 071, które wyraŜa stan umorzenia środków trwałych oraz
związanych z nimi wartości niematerialnych i prawnych wyniosło :
-
na dzień 31 grudnia 2002 roku:1.891.131,07 zł.
-
na dzień 31 grudnia 2003 roku:2.133.386,79 zł.
Wartości umorzeń poszczególnych środków trwałych ujęte w tabelach
amortyzacyjnych środków trwałych za rok 2002 i 2003 są zgodne z
zapisami strony Ma konta 071.
Kontrolą objęto w sposób wyrywkowy prawidłowość naliczeń umorzeń
trwałych w latach 2002-2003 dla środków trwałych zaszeregowanych do I,
VII, i VIII grupy rodzajowej – budynki, pojazdy i zespoły komputerowe.
Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe w latach objętych
kontrolą do umorzenia ww. środków trwałych przyjęto roczną stawkę
w wysokości 2,5 % dla budynków, 12,5 % dla pojazdów i 30% dla zespołów
komputerowych.
Wysokość stopy procentowej przyjętej do naliczenia rocznych stawek
amortyzacyjnych dla ww. środków trwałych była zgodna z wykazem
rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącym załącznik do ustawy z dnia
15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych.
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Wartości niematerialne i prawne są ewidencjonowane na koncie 020, stan
konta przedstawiał się następująco:
konto 020
6.707,42 zł.
_____________________________________________________
109
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
0,00 zł.
0,00 zł.
Stan na dzień 31 grudnia 2003 roku.:
0,00 zł.
Na podstawie karty kontowej 020 stwierdzono, Ŝe na koniec 2002 roku
nastąpiło wyksięgowanie stanu wartości niematerialnych i prawnych
stosownie do zmian przepisów ustawy o rachunkowości zgodnie, z którymi
zmienił się zakres wartości niematerialnych i prawnych określony w art. 3
ust. 1 pkt 13 ww. ustawy (w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia
2001 roku). Na podstawie zmian wprowadzonych do ww. ustawy z dniem 1
stycznia 2002 roku Dz. U. z 2000 r. nr 113, poz. 1186 w ramach definicji
wartości niematerialnych i prawnych nie wymienia się programów
komputerowych (art. 3 ust. 1 pkt 14 ustawy o rachunkowości).
Odpisy amortyzacyjne wartości niematerialnych i prawnych wyliczone
zostały w ksiąŜce inwentarzowej.
Wartości niematerialne i prawne umarzane były w 100% ich wartości w
dniu przyjęcia do uŜytkowania poprzez jednorazowe spisanie całej wartości
w koszty zapisem Wn 400 Ma 072.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY
MAJĄTEK TRWAŁY)
W toku kontroli ustalono, Ŝe materiały księgowane są bezpośrednio w
koszty, dotyczy to zakupu węgla, drewna i Ŝarówek do oświetlenia
ulicznego.
Na koniec roku obrotowego na koncie 310 „Materiały i towary” (saldo Wn)
ewidencjonowane są stany zapasów materiałów w cenach zakupu.
Materiały na koniec 2002 i 2003 roku zinwentaryzowano.
Konto 310
Stan na dzień 1 stycznia 2002 roku: 17.820,74 zł.
Zakupy w ciągu roku: 58.204,22 zł.
ZuŜycie w ciągu roku: 53.787,39 zł.
Stan na dzień 31 grudnia 2002 roku: 22.237,57 zł.
Stan na dzień 1 stycznia 2003 roku: 22.237,57 zł.
Zakupy w ciągu roku: 62.391,95 zł.
ZuŜycie w ciągu roku: 67.018,12 zł.
Stan na dzień 31 grudnia 2003 roku: 17.611,40 zł.
konto 030
0,00 zł.
0,00 zł.
_____________________________________________________
110
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5
INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
W okresie objętym kontrolą obowiązywały
i rozliczania inwentaryzacji, które określono:
zasady
przeprowadzania
Zarządzeniem nr 3/96 Wójta Gminy Wodzierady z dnia 3 stycznia 1996
roku w sprawie zatwierdzania instrukcji inwentaryzacyjnej oraz
kwalifikacji i likwidacji środków rzeczowych w Urzędzie Gminy
w Wodzieradach oraz podległych jednostek organizacyjnych.
Zgodnie z instrukcją z dnia 3 stycznia 1996 roku inwentaryzacją
przeprowadzane są następujące rodzaje inwentaryzacji: kontrolna, zdawczoodbiorcza, rozliczeniowa, roczna, okresowa, doraźna i likwidacyjna.
Inwentaryzacja moŜe być przeprowadzona metodą: pełnej inwentaryzacji
okresowej, pełnej inwentaryzacji ciągłej i wyrywkowej inwentaryzacji ciągłej
lub okresowej.
Ustalono, Ŝe inwentaryzacja składników majątkowych będzie dokonana:
- środków trwałych
- nie rzadziej niŜ raz na 4 lata,
- wyposaŜenia
- nie rzadziej niŜ raz na 2 lata,
- materiałów
- nie rzadziej niŜ 1 raz w roku,
- środki pienięŜne w kasie
- nie rzadziej niŜ raz w roku.
W instrukcji inwentaryzacyjnej wprowadzonej Zarządzeniem nr 9/2003
Wójta Gminy Wodzierady z dnia 21 maja 2003 roku.
PowyŜsza
instrukcja
przewiduje
trzy
metody
przeprowadzania
inwentaryzacji:
1) w drodze spisu z natury ilości, wyceny tych ilości, porównania wartości
z danymi ksiąg rachunkowych oraz wyjaśnienie i rozliczenia ewentualnych
róŜnic,
2) drogą uzyskania od banków i kontrahentów potwierdzeń prawidłowości
wykazanego w księgach rachunkowych jednostki stanu aktywów i pasywów
oraz wyjaśnienie i rozliczenia ewentualnych róŜnic,
3) drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi
dokumentami i weryfikacji realnej wartości aktywów i pasywów.
W ww. instrukcjach określono terminy przeprowadzania inwentaryzacji
zgodnie z art.26 ust.3 ustawy o rachunkowości.
Termin i częstotliwość inwentaryzacji uwaŜa się za dotrzymane, jeŜeli
inwentaryzacja zostanie przeprowadzona w terminach:
na ostatni dzień roku obrotowego:
- środki pienięŜne w kasie,
- weksle, czeki obce, akcje, obligacje i inne papiery wartościowe,
- środki pienięŜne na rachunkach bankowych,
- środki trwałe w budowie.
ostatni kwartał roku obrotowego do pierwszej połowy miesiąca roku
następnego:
_____________________________________________________
111
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
naleŜności z tytułu dostaw i usług,
salda udzielonych i zaciągniętych poŜyczek i kredytów,
grunty trudno dostępne środki trwałe (np. budowle podziemne),
naleŜności i zobowiązania publiczno – prawne,
naleŜności i zobowiązania wobec osób nie prowadzących ksiąg
rachunkowych,
- wartości niematerialne i prawne,
- rezerwy, kapitały oraz fundusze specjalne,
- zapasy objęte bieŜącą ewidencją ilościowo – wartościową i znajdujące się
na terenie strzeŜonym: materiały, półfabrykaty i produkty obce,
- środki trwałe (z wyjątkiem trudno dostępnych gruntów)
- maszyny i urządzenia wchodzące w skład środków trwałych w budowie,
znajdujące się na terenie nie strzeŜonym,
- składniki majątkowe będące własnością jednostek.
raz w ciągu dwóch lat:
- pozostałe środki trwałe znajdujące się na terenie strzeŜonym objęte
ewidencją ilościowo- wartościową.
raz w ciągu czterech lat:
- środki trwałe oraz maszyny i urządzenia wchodzące w skład środków
trwałych w budowie znajdujące się na terenie strzeŜonym.
Zgodnie ze znowelizowaną treścią ust.2 art. 26 ustawy o rachunkowości
jednostka jest zobowiązana dokonać spisu z natury składników aktywów
będących własnością innych jednostek, powierzonych jej do sprzedaŜy,
przechowania, przetwarzania lub uŜywania (na ostatni dzień roku
obrotowego), powiadamiając te jednostki o wynikach spisu.
Obiekt „Urząd Gminy Wodzierady nr 24” został zarejestrowany w Krajowej
Sieci Alarmowej Społecznej Sieci Ratunkowej pod numerem 2031319.
Obiekt jest monitorowany w zakresie sygnalizacji włamania i napadu.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Inwentaryzację w 2002 roku przeprowadzono na podstawie zarządzenia nr
1/2002 Wójta Gminy w Wodzieradach z dnia 5 października 2002 roku
w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji w Urzędzie Gminy w
Wodzieradach, bibliotekach, ochotniczych straŜach poŜarnych, ludowym
klubie sportowym, świetlicach wiejskich, stacjach wodociągowych, i w
oddziałach klasy „0”.
Szczegółowej kontroli poddano inwentaryzację składników majątkowych
przeprowadzoną w 2003 roku na podstawie zarządzenia nr 32/2003 Wójta
Gminy w Wodzieradach z dnia 15 października 2003 roku w sprawie
przeprowadzenia inwentaryzacji w Urzędzie Gminy w Wodzieradach,
bibliotekach, ochotniczych
straŜach
poŜarnych, ludowym klubie
sportowym, świetlicach wiejskich, stacjach wodociągowych, i w oddziałach
klasy „0” oraz w pomieszczeniu ze sprzętem sportowo – rehabilitacyjnym w
Ośrodku Zdrowia w Wodzieradach.
_____________________________________________________
112
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
PowyŜszym zarządzeniem Wójt Gminy powołała komisję inwentaryzacyjną
w składzie:
-
p. Kołodziejczyk Alina
– przewodniczący komisji,
-
p. Nazarczyk Urszula
– członek komisji
oraz VI zespołów spisowych do przeprowadzenia inwentaryzacji
następujących składników majątkowych:
- I zespół – spis z natury w Urzędzie Gminy i stacjach wodociągowych,
- II zespół – spis z natury w bibliotece w Kwiatkowicach, oddziale klasy „0”
w Kwiatkowicach i ludowym zespole sportowym w Kwiatkowicach,
- III zespół – spis z natury w bibliotece w Wodzieradach, w OSP Wodzierady,
w pomieszczeniu ze sprzętem sportowo – rehabilitacyjnym w Ośrodku
Zdrowia w Wodzieradach,
- IV zespół - spis z natury w OSP Kwiatkowice, OSP Przyrownica, OSP
Czarnyska, świetlicy wiejskiej,
- V zespół – spis z natury w OSP Zalesie, OSP Chorzeszów, w świetlicy
wiejskiej w Dobruchowie, oddziale lasy „0” w Zalesiu,
- VI zespół – spis z natury papierów wartościowych i środków pienięŜnych
w kasie, budynków i budowli.
Zespoły spisowe zostały zobowiązane do przeprowadzenia spisów z natury
środków trwałych objętych ewidencją ilościowo – wartościową na dzień 30
listopada 2003 roku w terminie do 31 grudnia 2003 roku.
Skarbnik gminy został zobowiązany w terminie do 5 stycznia 2004 roku do
dokonania wyceny i ustalenia róŜnic inwentaryzacyjnych. Ujęcie w księgach
i rozliczenie inwentaryzacji winno nastąpić do dnia 10 stycznia 2004 roku.
Zespoły spisowe zgodnie z § 3 zarządzenia z dnia 15 października 2003
roku spisały na odrębnych arkuszach: środki trwałe, pozostałe środki
trwałe objęte ewidencję ilościowo – wartościową, pozostałe środki trwałe
objęte ewidencją ilościową, materiały i wartości niematerialne i prawne.
Inwentaryzację środków pienięŜnych w kasie, papierów wartościowych i
węgla przeprowadzono w dniu 31 grudnia 2003 roku.
W wyniku kontroli dokumentów źródłowych dotyczących przeprowadzonego
spisu z natury środków trwałych (arkusze spisowe o numerach:7, 8, 14, 16,
17, 18, 19, 32, 33, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 75, 76 i 80),
stwierdzono, co następuje:
-
inwentaryzację przeprowadzono w terminie od 2 do 31 grudnia 2003
roku,
-
na arkuszach spisu z natury wpisano imiona i nazwiska osób
materialnie odpowiedzialnych, osoby wyceniającej, sprawdzającej,
arkusze podpisały osoby materialnie odpowiedzialne, osoba
sprawdzająca, wpisano datę i godzinę rozpoczęcia i zakończenia
spisu,
-
inwentaryzację kasy zespół spisowy przeprowadził w dniu 31 grudnia
2003 roku stwierdzając, Ŝe stan gotówki jest zgodny ze stanem
księgowym,
-
kierownik jednostki zatwierdził wyniki inwentaryzacji;
_____________________________________________________
113
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
przed rozpoczęciem spisu osoby materialnie odpowiedzialne
za spisywane składniki majątkowe złoŜyły oświadczenia o ujęciu
w ewidencji ilościowej wszystkich dowodów rachunkowych
przychodowych i rozchodowych.
Komisja inwentaryzacyjna przedstawiła ostateczny protokół z rozliczenia
inwentaryzacji z datą 6 stycznia 2004 roku, zgodnie z terminem
wyznaczonym w zarządzeniu z dnia 15 października 2003 roku (termin
wyznaczono do dnia 15 stycznia 2004 roku).
Komisja inwentaryzacyjna przeanalizowała rozliczenie inwentaryzacji za
2003 rok i stwierdziła, Ŝe środki trwałe według ewidencji księgowej
wynoszą:
- wartość budynków i budowli: 6.533.073,97 zł,
- wartość pojazdów:
508.278,18 zł,
- wartość wyposaŜenia:
203.249,44 zł
- wartość gruntów:
12.704,00 zł.
RóŜnic między stanem księgowym a faktycznym nie stwierdzono.
W zakresie porównania wartości pozostałych środków trwałych i
wyposaŜenia (w polach spisowych objętych inwentaryzacja) według
ewidencji
księgowej,
a stanem faktycznym róŜnic nie stwierdzono.
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
W okresie objętym kontrolą Gmina Wodzierady wydatkowała środki
finansowe w ramach 1 porozumienia zawartego z jednostką samorządu
terytorialnego - Powiatem Łaskim.
W okresie objętym kontrolą Gmina Wodzierady nie zawierała porozumień
z organami administracji państwowej.
Porozumienie z Zarządem Powiatu Łaskiego zawarto w dniu 30 czerwca
2001 roku na okres nieokreślony. Na mocy porozumienia Starostwo
współfinansowało selektywną zbiórkę odpadów komunalnych w formie
dotacji z Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej
dla Urzędu Gminy Wodzierady. Ustalono kwotę partycypacji w kosztach
odbioru segregowanych odpadow komunalnych w wysokości:
- Gmina – 50 %,
- Starostwo – 50 %.
Dotacja powinna być przekazywana w transach miesięcznych w wysokości
wynikającej z przedłoŜonych kserokopii faktur opisanych pod względem
merytorycznym i formalno - rachunkowym oraz potwierdzonych za
zgodność z oryginałem.
_____________________________________________________
114
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanych zadań
Stwierdzono, Ŝe Gmina Wodzierady w latach 2002 – 2003 otrzymywała
środki zgodnie ze zbiorczym zestawieniem kosztów za dany rok w
następujących wysokościach:
- w 2002 roku wnioskowana kwota dofinansowania: 2.860,00 zł,
- w 2003 roku wnioskowana kwota dofinansowania: 2.860,00 zł.
Środki przekazywano w terminach ustalonych w porozumieniu, na
podstawie przedłoŜonych kserokopii faktur.
XI.
1.
ROLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW
POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ
W okresie objętym kontrolą, jednostki organizacyjne nie prowadziły
działalności w formie zakładu budŜetowego oraz gospodarstwa
pomocniczego.
2.
DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY I ICH ROZLICZENIE
W okresie objętym kontrolą Gmina Wodzierady nie przekazywała dotacji na
rzecz instytucji kultury.
W 2002 roku z budŜetu gminy w dziale 921 Kultura i ochrona dziedzictwa
narodowego rozdział 92116 biblioteki wydatkowano kwotę w wysokości,
22.110 zł, a w 2003 roku – 42.727 zł.
3.
DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI
ZDROWOTNEJ I ICH ROZLICZENIE
Urząd Gminy w Wodzieradach w kontrolowanym okresie nie przekazywał
dotacji na rzecz publicznych samodzielnych zakładów opieki zdrowotnej.
XII.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 120 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt
przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy
w Wodzieraqdach pod pozycją .../2004.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
-
GraŜyna Mazuchowska
- Wójt Gminy Wodzierady
_____________________________________________________
115
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
ElŜbieta Sroczyńska
Alicja Augustyniak
Dorota Janas
Florian Podębski
-
Skarbnik Gminy
Sekretarz Gminy
inspektor
inspektor
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy – ElŜbiety Sroczyńskiej w sprawie kontroli
finansowej jednostek organizacyjnych Gminy.
2. Kserokopia sporządzonych warunków przetargowych oraz wyciągu z
oferty nr 1 na wybór banku do obsługi budŜetu Gminy Wodzierady wraz z
wyjaśnieniem inspektora – Romana Kujawińskiego.
3. Kserokopie dokumentacji podstawowych czynności postępowania na
bankową obsługę budŜetu Gminy oraz zestawienia przyznanych punktów
poszczególnym ofertom.
4. Kserokopia umowy z dnia 5 stycznia 2004 roku zawartej z Bankiem
Spółdzielczym w Poddębicach.
5. Wyjaśnienie złoŜone przez Skarbnika Gminy ElŜbietę Sroczyńską
dotyczące odpowiedzi na zalecenia pokontrolne.
6. Wykaz programów komputerowych uŜytkowanych w Urzędzie Gminy
Wodzierady.
7. Wyjaśnienie w sprawie ewidencji zobowiązań wobec wykonawcy
Gimnazjum w Kwiatkowicach złoŜone przez Skarbnika Gminy panią
ElŜbietę Sroczyńską.
8. Protokół kontroli druków ścisłego zarachowania.
9. Kserokopia Raportów kasowych nr 31/02 i nr 1/03.
10. Kserokopia przykładowych dowodów wpłaty „KP” i dowodów wypłaty
„KW” dokumentujących wpłaty i wypłaty gotówki do banku.
11. Zestawienie nienaliczonych odsetek za poszczególne lata od roku 1997 do
2002 sporządzone przez inspektor – panią Dorotę Janas.
12. Kserokopia decyzji Wójta Gminy nr Fn 3133/1/2002 z dnia 24 września
2002 roku.
13. Wyjaśnienie dotyczące braku w dokumentacji wniosku w sprawie
umorzenia podatku złoŜone przez panią Dorotę Janas.
14. Kserokopia decyzji nr Fn 3129/23/2002 z dnia 6 grudnia 2002 roku.
15. Kserokopia decyzji o numerach Fn 3115/5/2003 i Fn 3110/6/2003.
16. Kserokopia decyzji nr Fn 3110/1/2003 z dnia 14 kwietnia 2003 roku.
17. Kserokopia decyzji nr Fn 3110/7/2003 z dnia 20 października 2003
roku.
18. Kserokopia decyzji nr: Fn 3114/12/2003 i Fn 3114/13/2003 z dnia 16
19. Kserokopia opinii Komisji Planowania, Finansów, Ochrony Środowiska
i Rolnictwa Rady Gminy Wodzierady z dnia 29 stycznia 2003 roku.
_____________________________________________________
116
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
20. Kserokopie ogłoszeń o I i II przetargu na sprzedaŜ działki nr 40/1
połoŜonej w Stanisławowie, protokołów postępowania oraz uchwał Rady
Gminy ustalających skład komisji przetargowej.
21. Kserokopie ogłoszenia o przetargu na sprzedaŜ lokalu uŜytkowego
połoŜonego w Wodzieradach nr 68 oraz protokołu postępowania.
22. Szczegółowe zestawienie świadczeń z pomocy społecznej udzielonych
w latach 2002–2003 przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w
Wodzieradach.
23. Kserokopia uchwały nr XVIII/157/01 Rady Gminy Wodzierady z dnia 7
lutego 2001 roku w sprawie przyjęcia regulaminu trybu postępowania o
udzielenie dotacji z budŜetu Gminy Wodzierady podmiotom nie zaliczonym
do sektora finansów publicznych.
24. Dane dotyczące dotacji udzielonych w latach 2002-2003 przez Gminę
Wodzierady na rzecz jednostek spoza sektora finansów publicznych.
25. Kserokopie
wniosków o przyznanie dotacji złoŜone przez LKS w
Kwiatkowicach, OSP w Zalesiu, OSP w Kwiatkowicach.
26. Kserokopie umów i aneksów o przyznanie dotacji w latach 2002 -2003 dla
Ludowego Klubu Sportowego w Kwiatkowicach oraz Stowarzyszenia
„Świetlica wiejska” w Leśnicy.
27. Wyjaśnienie w sprawie udzielania dotacji w latach 2002- 2003 na
podstawie art. 118 ustawy o finansach publicznych złoŜone przez ElŜbietę
Sroczyńską – Skarbnika Gminy.
28. Kserokopia
umowy o pracę zawartej z (…)40 oraz angaŜu
z dnia 4 marca 2004 roku.
29. Kserokopia uchwały nr nr I/7/2002 Rady Gminy Wodzierady z dnia 18
listopada 2002 roku w sprawie ustalenia zasad otrzymywania i
wysokości diet oraz ryczałtu dla Przewodniczącego Rady Gminy.
30. Zbiorcze zestawienie zamówień publicznych udzielonych przez Gminę
Wodzierady w latach 2002-2003 wraz z podstawowymi informacjami
dotyczącymi inwestycji o wartości powyŜej 30.000 EURO zrealizowanych
w tym okresie.
31. Kserokopia wyciągu ze specyfikacji istotnych warunków zamówienia i
oferty nr 1 – ZPUH Mieczysław Malinowski z Sieradza na wykonanie
wodociągu wiejskiego wraz z przyłączami w miejscowości Chorzeszów –
etap I.
32. Kserokopia umowy nr RG7032/30/2002 z dnia 30 sierpnia 2002 roku
zawartej z PPHU „MIR-BUD” z Brzeźno oraz aneksu do niej.
33. Wyjaśnienie złoŜone przez inspektora UG - Floriana Podębskiego w
sprawie protokołu odbioru robót wykonanych przez PPHU „MIR-BUD” z
Brzeźno z dnia 21 października 2002 roku wraz z kserokopią protokołu
odbioru częściowego wykonanych robót i protokołu końcowego.
40
_____________________________________________________
117
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
34. Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia „Modernizacja
stacji wodociągowej w miejscowości Wodzierady.”
35. Kserokopia umowy z dnia 26 września 2003 roku wraz aneksem nr 1.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach.
Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie
Gminy Wodzierady.
Kierownictwo Urzędu powiadomiono o przysługującym prawie składania
wyjaśnień do treści protokołu w terminie 3 dni od daty jego podpisania.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(Maria Cłapka))
………………………………..
......................................
(Tomasz Śnieg)
………………………………..
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
..........................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
Wodzierady, dnia 9 kwietnia 2004 roku
_____________________________________________________
118

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Uchwala Nr VII/98/2015 z dnia 12 sierpnia 2015 r.

Wesołych, szczęśliwych Wesołych, szczęśliwych Świąt

Zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty

Drukuj PDF

Wynik postępowania