Wystąpienia Skwierzyna - wersja Bąk
Transkrypt
Wystąpienia Skwierzyna - wersja Bąk
Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze Zielona Góra, 2010-06-30 RIO. I.- 092/79/10 Pan Arkadiusz Piotrowski Burmistrz Skwierzyny WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze, działając na podstawie art. 1 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jedn. Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.), przeprowadziła w dniach od 28 stycznia 2010 r. do 7 maja 2010 r. kompleksową kontrolę gospodarki finansowej i zamówień publicznych w Mieście i Gminie Skwierzyna za 2009 r. Zasadniczym celem kontroli była ocena realizacji budŜetu Miasta i Gminy Skwierzyna, zgodności wewnętrznych regulacji prawnych z obowiązującymi przepisami prawa, przestrzegania tych regulacji, prawidłowości realizacji dochodów i wydatków budŜetowych, prowadzenia rachunkowości, gospodarowania mieniem gminnym, rozliczeń z jednostkami organizacyjnymi, udzielania zamówień publicznych oraz udzielania i rozliczania dotacji na zadania zlecone podmiotom nie zaliczanym do sektora finansów publicznych. Wyniki kontroli zawarte w protokole omówiono oraz protokół podpisano w dniu 7 maja 2010 r. w siedzibie Urzędu Miejskiego w Skwierzynie. W związku z przeprowadzoną kontrolą, stosownie do art. 9 ust. 2 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, przekazuję Panu Burmistrzowi wystąpienie pokontrolne. Kontrola przyjętych procedur kontroli finansowej wykazała, Ŝe w przepisach wewnętrznych z zakresu rachunkowości nie określono terminu wysłania zobowiązanym upomnienia o zapłatę, w sytuacji niezapłacenia naleŜności podatkowych w terminie określonym w decyzji lub wynikającym z przepisu prawa. Zgodnie z treścią art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.) do obowiązków burmistrza naleŜy zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej. Skarbnik Gminy wyjaśnił, Ŝe przyczyną powstania ww. nieprawidłowości było przeoczenie. W wyniku kontroli kont rozrachunków i roszczeń stwierdzono, Ŝe konto 234 - „Pozostałe rozrachunki z pracownikami”, wg stanu na dzień 31 grudnia 2009 r., wykazuje saldo po stronie Wn w kwocie 6.806,60 zł, które stanowi naleŜność z tytułu niedoboru w kasie Urzędu Miejskiego powstałego w latach 1990 – 1992. Pomimo braku wpłat z tytułu spłaty niedoboru, Burmistrz nie skorzystał z uprawnienia do umorzenia nie uiszczonej naleŜności, wynikającego z § 3 pkt 1 ppkt 2 uchwały Nr VIII/79/2003 Rady Miejskiej w Skwierzynie z dnia 24 października 2003 r. w sprawie szczegółowych zasad i trybu umarzania wierzytelności jednostek organizacyjnych Gminy z tytułu naleŜności pienięŜnych, do których nie stosuje się przepisów ustawy – Ordynacja podatkowa oraz udzielania innych ulg w spłacaniu tych naleŜności, a takŜe wskazania organów do tego uprawnionych. Burmistrz Skwierzyny z złoŜonych wyjaśnieniach podał, Ŝe naleŜność z tytułu niedoboru w kasie Urzędu Miejskiego w kwocie 6.806,60 zł zostanie umorzona. Kontrolując polecenia wyjazdu słuŜbowego pracowników Urzędu Miejskiego oraz radnych Miasta i Gminy stwierdzono, Ŝe w rozliczeniu polecenia wyjazdu słuŜbowego radnego Miasta i Gminy Nr 118/09 z dnia 10 czerwca 2009 r. nie naliczono połowy diety w kwocie 14,05 zł, pomimo, Ŝe czas podróŜy słuŜbowej wyniósł od 8 do 12 godzin, co nie zgodne jest z § 4 ust. 3 pkt 1 lit. a rozporządzenia z dnia 31 lipca 2000 r. Ministra Spraw 2 Wewnętrznych i Administracji w sprawie sposobu ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych gminy (Dz. U. Nr 66, poz. 800 z późn. zm.). Odpowiedzialny za nie naliczenie diety, T.R. – inspektor Referatu Finansowo – BudŜetowego Urzędu Miejskiego wyjaśnił, Ŝe przyczyną nieprawidłowości było przeoczenie. Kontrola prawidłowości zapisów w ewidencji księgowej wpływów z tytułu podatków, opłat i niepodatkowych naleŜności budŜetowych zrealizowanych w kasie Urzędu Miejskiego w kwocie 399.609,37 zł wykazała, Ŝe wpłaty gotówki do kasy Urzędu ewidencjonowano na stronie Wn konta 101 „Kasa” w korespondencji ze stroną Ma konta 221 „NaleŜności z tytułu dochodów budŜetowych”, a przekazanie środków pienięŜnych na rachunek bieŜący Urzędu Miejskiego ewidencjonowano na stronie Ma konta 101 „Kasa” w korespondencji ze stroną Wn konta 130 – „Rachunki bieŜące jednostek budŜetowych”, co niezgodne jest z § 14 pkt 2 lit a oraz § 15 pkt 1 lit. b rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 r. w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych naleŜności budŜetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 112, poz. 761) oraz zakładowym planem kont dla Urzędu Miejskiego, określonym w załączniku Nr 1 do zarządzenia Nr 77/V/2008 Burmistrza Miasta i Gminy z dnia 6 sierpnia 2008 r. w sprawie planu kont dla budŜetu oraz Urzędu Miasta i Gminy Skwierzyna. Z wyjaśnień T.R. – inspektora Referatu Finansowo – BudŜetowego Urzędu wynika, Ŝe pominięcie zapisów na koncie 140 – „Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pienięŜne” w korespondencji z kontem 101 „Kasa” i kontem 130 „Rachunek budŜetu” nastąpiło na wskutek błędnej interpretacji opisu do konta 140 „Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pienięŜne”. W toku kontroli rodzaju i skuteczności podjętych czynności windykacyjnych zmierzających do wyegzekwowania naleŜności z tytułu podatku rolnego od osób prawnych ustalono, Ŝe do konta 221 „NaleŜności z tytułu dochodów budŜetowych”, dla jednego podatnika prowadzone są dwa konta analityczne oznaczone numerami 5181 i 2847. Przypis podatku rolnego za 2008 r. i wpłatę na konto Gminy podatku w kwocie 53 zł zaksięgowano na dwóch róŜnych kontach analitycznych, w wyniku czego, według stanu na dzień 31 grudnia 2009 r., zawyŜono zaległości z tytułu podatku rolnego od osób prawnych o 53 zł i zawyŜono nadpłatę z tytułu podatku rolnego od osób prawnych o 53 zł. Z.I. – inspektor Referatu Finansowo – BudŜetowego Urzędu Miejskiego wyjaśnił, Ŝe nieprawidłowość spowodowana była pomyłką. 3 Kontrola terminowości doręczenia decyzji organu podatkowego ustalających wysokość naleŜnego zobowiązania podatkowego pobieranego w formie łącznego zobowiązania pienięŜnego wykazała, Ŝe z 408 nakazów płatniczych objętych kontrolą 3 nakazy na łączną kwotę 1.333 zł doręczono podatnikom przeciętnie 4 dni po terminie określonym w art. 47 § 1 i § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.), w związku z art. 6a ust. 6 oraz art. 6c ust. 1 ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (tekst jedn. Dz. U. z 2006 r. Nr 136, poz. 969 z późn. zm.). Z wyjaśnień I.K. – inspektora Referatu Finansowo – BudŜetowego Urzędu Miejskiego wynika, Ŝe nieprawidłowość spowodowana była opóźnieniami w doręczeniu przez „Pocztę Polską”. W wyniku kontroli dochodów z majątku Miasta i Gminy ustalono, Ŝe nie sporządzono i nie podano do publicznej wiadomości wykazów lokali mieszkalnych przeznaczonych do sprzedaŜy na rzecz najemców, co stanowi naruszenie przepisów art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651). Z wyjaśnień Burmistrza Skwierzyny wynika, Ŝe przyczyną nieprawidłowości było niedopatrzenie. Kontrola prawidłowości ustalania zaszeregowania, stawek płac i dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2009 r. pracowników Urzędu Miejskiego wykazała, Ŝe Kierownikowi Referatu Spraw Społecznych Urzędu zawyŜono o 110 zł, ustaloną w regulaminie wynagradzania pracowników Urzędu miesięczną stawkę dodatku funkcyjnego. Burmistrz przyznał z dniem 1 lipca 2009 r. Kierownikowi Referatu Spraw Społecznych Urzędu dodatek funkcyjny w wysokości 1.210 zł, natomiast zgodnie z „Wykazem stanowisk, wymagań kwalifikacyjnych na poszczególnych stanowiskach oraz poziomów wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego” stanowiącym załącznikiem nr 2 do regulaminu wynagradzania pracowników Urzędu Miejskiego wprowadzonego do stosowania zarządzeniem Nr 16/V/2009 Burmistrza Skwierzyny z dnia 16 czerwca 2009 r., kierownikowi referatu moŜna przyznać dodatek funkcyjny do wysokości 1.100 zł. W związku z powyŜszym w okresie od 1 lipca 2009 r. do 31 grudnia 2009 r., niezgodnie z regulaminem wynagradzania pracowników Urzędu Miejskiego, wypłacono Kierownikowi Referatu Spraw Społecznych Urzędu dodatek funkcyjny w kwocie 660 zł. A.R. – inspektor Urzędu Miejskiego wyjaśnił, Ŝe w regulaminie wynagradzania pracowników Urzędu Miejskiego, omyłkowo ustalono Kierownikom referatów wysokość maksymalnej miesięcznej stawki dodatku funkcyjnego w kwocie 1.100 zł. W związku z zaistniałą pomyłką 4 w dniu 15 kwietnia 2010 r. dokonano zmiany regulaminu poprzez podniesienie górnej granicy miesięcznej stawki dodatku funkcyjnego dla Kierowników referatów z 1.100 zł do 1.300 zł. Burmistrz Skwierzyny pismem z dnia 21 kwietnia 2010 r. zwrócił się do Kierownika Referatu Spraw Społecznych Urzędu Miejskiego o zwrot do kasy Urzędu nienaleŜnego dodatku funkcyjnego w kwocie 660 zł. W wyniku kontroli terminowości płatności przez Urząd Miejski składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne oraz Fundusz Pracy stwierdzono, Ŝe składki przekazywano do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych Inspektoratu w Międzyrzeczu po określonych terminach, tj.: - składkę na ubezpieczenie społeczne za lipiec 2009 r. w wysokości 47.676,77 zł, przekazano w dniu 6 sierpnia 2009 r., czyli 1 dzień po terminie, za sierpień 2009 r. w wysokości 44.196,74 zł, przekazano w dniu 8 września 2009 r., czyli 1 dzień po terminie, za wrzesień 2009 r. w wysokości 45.040,91 zł, przekazano w dniu 7 października 2009 r., czyli 2 dni po terminie określonym w art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn. Dz. U. z 2009 r. Nr 205, poz. 1585 z późn. zm.); - składkę na ubezpieczenie zdrowotne za lipiec 2009 r. w wysokości 15.538,83 zł, przekazano w dniu 6 sierpnia 2009 r., czyli 1 dzień po terminie, za sierpień 2009 r. w wysokości 13.920,09 zł, przekazano w dniu 8 września 2009 r., czyli 1 dzień po terminie, za wrzesień 2009 r. w wysokości 14.549,38 zł, przekazano w dniu 7 października 2009 r., czyli 2 dni po terminie, za październik 2009 r. w wysokości 13.904,76 zł, przekazano w dniu 9 listopada 2009 r., czyli 2 dni po terminie wynikającym z art. 87 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2008 r. Nr 164, poz. 1027 z późn. zm.); - składkę na Fundusz Pracy za lipiec 2009 r. w kwocie 4.060,97 zł, przekazano w dniu 6 sierpnia 2009 r., czyli 1 dzień po terminie, za sierpień 2009 r. w kwocie 3.951,94 zł, przekazano w dniu 8 września 2009 r., czyli 1 dzień po terminie, za wrzesień 2009 r. w kwocie 3.974,63 zł, przekazano w dniu 7 października 2009 r. czyli 2 dni po terminie wynikającym z art. 107 ust. 1 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (tekst jedn. Dz. U. z 2008 r. Nr 69, poz. 415 z późn. zm.). Z wyjaśnień M.W. – inspektora Referatu Finansowo – BudŜetowego Urzędu Miejskiego wynika, Ŝe składek ubezpieczenia społecznego, składki ubezpieczenia zdrowotnego i składki na Fundusz Pracy nie zapłacono w ustawowym terminie z powodu braku środków finansowych na rachunku bankowym Gminy. 5 Burmistrz Skwierzyny wyjaśnił, Ŝe składek ubezpieczenia społecznego, składki ubezpieczenia zdrowotnego i składki na Fundusz Pracy za lipiec, sierpień, wrzesień i październik 2009 r. nie zapłacono w terminie z powodu zachwiania płynności finansowej Gminy. Kontrola dotacji na zadania zlecone podmiotom niezaliczanym do sektora finansów publicznych wykazała, Ŝe realizując program współpracy z organizacjami pozarządowymi i innymi podmiotami prowadzącymi działalność poŜytku publicznego, na podstawie art. 5 ust. 4 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. Nr 96, poz. 873 z późn. zm.), 17 podmiotom niezaliczanym do sektora finansów publicznych i niedziałającym w celu osiągnięcia zysku planowano udzielić dotacje w wysokości 399.000 zł, natomiast udzielono dotacje na cele publiczne związane z realizacją zadań Miasta i Gminy na ogólną kwotę 378.400 zł, z tego wykorzystano dotacje w kwocie 371.996,87 zł. Kontrolujący stwierdził, Ŝe w umowach o wykonanie zadania publicznego postanowiono, Ŝe sprawozdanie końcowe z wykonania zadania określonego w umowie naleŜy sporządzić w terminie 15 dni po upływie terminu, na który umowa została zawarta, co niezgodne jest z art. 18 ust. 1 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie oraz § 9 pkt 3 załącznika Nr 2 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 r. w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz. U. Nr 264, poz. 2207). Zgodnie z wyŜej wymienionymi przepisami sprawozdanie z wykonania zadania publicznego określonego w umowie naleŜy sporządzić w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania publicznego. Osobą odpowiedzialną za nieprawidłowe ustalenie terminu sporządzenia sprawozdania z wykonania zadania publicznego określonego w umowie jest M.P. – podinspektor ds. poŜytku publicznego Urzędu Miejskiego, który wyjaśnił, Ŝe przyczyną nieprawidłowości była błędna interpretacja przepisów. Skwierzyński Klub Sportowy „Pogoń” w Skwierzynie złoŜył sprawozdanie z wykonania zadania publicznego w dniu 15 stycznia 2010 r., czyli 30 dni po terminie określonym w umowie o realizację zadania publicznego i 14 dni po terminie wynikającym z art. 18 ust. 1 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie oraz § 9 pkt 3 załącznika Nr 2 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 r. Sprawozdania z wykonania zadania publicznego za 2009 r. sporządzono według, obowiązującego do dnia 31 grudnia 2005 r., wzoru 6 wynikającego z załącznika Nr 3 do rozporządzenia Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 października 2003 r. w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz. U. Nr 193, poz. 1891). Sprawozdania za 2009 r. naleŜało sporządzić wg, obowiązującego od dnia 1 stycznia 2006 r., wzoru określonego w załączniku Nr 3 do rozporządzenia z dnia 27 grudnia 2005 r. Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz. U. Nr 264, poz. 2207). M.P. – podinspektor Urzędu Miejskiego wyjaśnił, Ŝe Skwierzyński Klub Sportowy „Pogoń” złoŜył sprawozdanie po określonym terminie z powodu problemów związanych z działalnością zarządu Klubu. Przez niedopatrzenie pracownika Urzędu Miejskiego odpowiedzialnego za wykonywanie zadań Miasta i Gminy wynikających z ustawy o poŜytku publicznym i wolontariacie sprawozdania z wykonania zadania publicznego za 2009 r. zostały sporządzone wg obowiązującego do dnia 31 grudnia 2005 r. wzoru wynikającego z załącznika Nr 3 do rozporządzenia Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 października 2003 r. w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania. Przedstawiając powyŜsze uwagi, na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, wnoszę o: 1. Określenie w przepisach wewnętrznych z zakresu rachunkowości terminu wysłania zobowiązanym upomnienia o zapłatę, w sytuacji nie zapłacenia naleŜności podatkowych w terminie określonym w decyzji lub wynikającym z przepisu prawa, stosownie do treści art. 69 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.). 2. Naliczanie diet z tytułu podróŜy słuŜbowych radnych, zgodne z § 4 ust. 3 rozporządzenia z dnia 31 lipca 2000 r. Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji w sprawie sposobu ustalania naleŜności z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych gminy (Dz. U. Nr 66, poz. 800 z późn. zm.). 3. Ewidencjonowanie dochodów z tytułu podatków, opłat i niepodatkowych naleŜności budŜetowych zrealizowanych w kasie Urzędu Gminy, zgodnie z wymogami zawartymi 7 w § 14 pkt 2 lit a i § 15 pkt 1 lit b rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 r. w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych naleŜności budŜetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 112, poz. 761) oraz zakładowym planie kont dla Urzędu Miejskiego określonym w załączniku Nr 1 do zarządzenia Nr 77/V/2008 Burmistrza Miasta i Gminy z dnia 6 sierpnia 2008 r. w sprawie planu kont dla budŜetu oraz Urzędu Miasta i Gminy Skwierzyna. 4. Sporządzanie i podawanie do publicznej wiadomości wykazów lokali mieszkalnych przeznaczonych do sprzedaŜy na rzecz najemców, stosownie do art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651). 5. Przyznawanie dodatku funkcyjnego w wysokości określonej w aktualnym regulaminie wynagradzania pracowników Urzędu. 6. Odprowadzanie składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne i Fundusz Pracy w terminach określonych odpowiednio w art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn. Dz. U. z 2009 r. Nr 205, poz. 1585 z późn. zm.), art. 87 ust. 1 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2008 r. Nr 164, poz. 1027 z późn. zm.) oraz art. 107 ust. 1 ustawy o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (tekst jedn. Dz. U. z 2008 r. Nr 69, poz. 415 z późn. zm.). 7. Przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. Nr 96, poz. 873 z późn. zm.) oraz rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 r. w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz. U. Nr 264, poz. 2207), w szczególności w zakresie: a) określania terminu sporządzenia sprawozdania z wykonania zadania publicznego określonego w umowie, b) egzekwowania sporządzenia sprawozdania z wykonania zadania publicznego w terminie określonym w umowie, c) sporządzania sprawozdania z wykonania zadania wg określonego wzoru. 8 Zgodnie z art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeŜenia do Kolegium Izby. Informację o wykonaniu wniosków lub przyczynach ich niewykonania proszę przekazać Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Zielonej Górze w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Prezes Izby /-/ Andrzej Skibiński Do wiadomości: 1. Rada Miejska w Skwierzynie, 2. RIO.II, 3. aa. 9