Wprowadzenie do sprawozdania

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
Dane ogólne o zakresie działalności emitenta i sposobie prowadzenia ksiąg
rachunkowych.
a)
Przedmiotem działalności Spółki Skotan S. A zgodnie ze statutem jest w szczególności:
1. Produkcja skór wyprawionych i wyrobów ze skór wyprawionych- PKD 19
2. Działalność agentów zajmujących się sprzedażą wyrobów włókienniczych, odzieży,
obuwia i artykułów skórzanych - PKD 51.16.Z
3. Działalność agentów specjalizujących się w sprzedaży określonego towaru lub
określonej grupy towarów, gdzie indziej nie sklasyfikowana -PKD 51.18.Z
4. Sprzedaż hurtowa skór -PKD 51.24.Z
5. Sprzedaż hurtowa odzieży i obuwia -PKD 51.42.Z
6. Sprzedaż wyrobów chemicznych -PKD 51.55.Z
7. Sprzedaż detaliczna odzieży - PKD 52.42 Z
8. Sprzedaż detaliczna obuwia i wyrobów skórzanych- PKD 52.43 Z
9. Sprzedaż detaliczna drobnych wyrobów metalowych ,farb i szkła -PKD 52.46.Z
10. Doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania -PKD
74.14. A
11. Zarządzanie i kierowanie w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej -PKD
74.14.B
12. Budowa dróg kołowych i szynowych –PKD 45.23.A
13. Wykonywanie robót budowlanych w zakresie wznoszenia konstrukcji stalowych –
PKD 45.25.C
14. Wykonywanie robót izolacyjnych – PKD 45.32.Z
15. Zakładanie stolarki budowlanej – PKD 45.42.Z
Działalność Spółki została sklasyfikowana w ramach przemysłu garbarskiego - KGN 221.
W systemie identyfikacji podmiotów gospodarki narodowej Spółka posiada numer REGON
- 070629344.
W niniejszym raporcie Spółka przedstawia sprawozdanie finansowe za 2004 rok,
odnosząc dane do roku 2003.
b)
Przedstawiony raport sporządzony został na podstawie ksiąg rachunkowych
prowadzonych zgodnie z zasadami obowiązującymi jednostki prowadzące działalność
gospodarczą, w szczególności wymaganymi przez Ustawę z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości oraz przepisy podatkowe. Są one zgodne z zasadami rachunkowości
stosowanymi w poprzednich okresach w obszarach których znowelizowana ustawa nie
wprowadziła zmian.
W obszarach których ustawa począwszy od 01.01.2002r. wprowadziła zmiany spółka
dokonała odpowiednich przekształceń za okresy poprzednie.
Aktywa i pasywa wycenia się stosując rzeczywiście poniesione na ich nabycie
(wytworzenie) koszty, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny, przy zachowaniu zasady
ciągłości w sposób określony w ustawie o rachunkowości.
Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne wykazane są w bilansie w wartości
netto.
Wartość początkową stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.
Ustalenie okresu amortyzacji i odpisów amortyzacyjnych dokonuje się zgodnie z zasadami
zawartymi w artykule 32 ustawy.
Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne, których jednostkowa wartość
początkowa jest niższa od 3.500,- zł. amortyzowane są w sposób uproszczony poprzez
jednorazowy pełny odpis wartości początkowej w miesiącu wydania do użytkowania.
Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających
w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem ,pomniejszonym o odpisy
z tytułu trwałej utraty ich wartości.
Udziały w innych jednostkach oraz inne inwestycje zaliczane do aktywów trwałych:
- ewidencjonowane są wg cen nabycia, pomniejszonej o odpisy aktualizujące w przypadku
trwałej utraty ich wartości. Przychód i rozchód udziałów odbywa się wg zasady FIFO.
Zapasy materiałów i surowców wycenia się według cen zakupu nie wyższych od ich cen
sprzedaży netto nadzień bilansowy. Rozchód materiałów i surowców wycenia się według
zasady FIFO. Na przewidywane straty z tytułu utraty cech użytkowych lub przydatności
oraz likwidacji materiałów zbędnych jednostka dokonuje odpisów aktualizacyjnych
w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.
Zapasy półproduktów i produkcji w toku wycenia się w ciągu roku obrotowego według
kosztów zużycia materiałów bezpośrednich obejmujących surowiec (skórę) oraz środki
chemiczne. Na dzień bilansowy półprodukty i produkcję w toku wycenia się zgodnie
z zasadą ostrożnej wyceny wg kosztów zużycia materiałów bezpośrednich, jednak nie
wyższych od ich ceny sprzedaży netto na dzień bilansowy.
Produkty gotowe wyceniane są w ciągu roku według cen ewidencyjnych ustalonych na
poziomie cen zbytu, korygowanych do poziomu kosztu wytworzenia poprzez odchylenia
od cen ewidencyjnych produktów gotowych. Na dzień bilansowy produkty gotowe wycenia
się zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny według kosztu wytworzenia, nie wyższym od ich
ceny sprzedaży netto na dzień bilansowy.
Należności krótkoterminowe i pożyczki wykazywane są w bilansie w kwocie wymaganej
zapłaty z uwzględnieniem odpisów aktualizacyjnych na należności wątpliwe.
Odpisy aktualizacyjne na należności wątpliwe tworzone są - z uwzględnieniem
prawdopodobieństwa ich zapłaty -po trzykrotnym wezwaniu do zapłaty i braku kontaktu
dłużnika ze Spółką, w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych. Zobowiązania
z wyjątkiem zobowiązań finansowych wykazuje się w kwocie wymagającej zapłaty.
Należności wyrażone w walucie obcej na dzień bilansowy przelicza się po kursie kupna
stosowanym w tym dniu przez bank z którego korzysta jednostka nie wyższym jednak od
kursu średniego ustalonego na ten dzień przez Prezesa NBP .
Zobowiązania wyrażone w walucie obcej na dzień bilansowy przelicza się po kursie
sprzedaży stosowanym w tym dniu przez bank z którego korzysta jednostka nie niższym
jednak od kursu średniego ustalonego na ten dzień przez Prezesa NBP .
Na dzień bilansowy nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi zalicza się do
kosztów finansowych , zaś nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi zalicza
się do pozostałych przychodów operacyjnych.
W rachunku zysków i strat różnice kursowe prezentowane są wynikowo zgodnie z art.42
ust.3 ustawy.
Środki pieniężne ujmuje się i wycenia na dzień bilansowy w wartości nominalnej. Środki
pieniężne w walucie obcej na dzień bilansowy wycenia się po kursie kupna stosowanym
przez bank z którego usług korzysta jednostka nie wyższym jednak od średniego kursu
ustalonego na dzień bilansowy przez Prezesa NBP. Różnice kursowe z wyceny bilansowej
ujmowane są w przychody lub koszty finansowe.
Krótkoterminowe inwestycje wycenia wg ceny nabycia lub wartości rynkowej zależnie od
tego która z nich jest niższa. Różnice z wyceny odnosi się na przychody lub koszty
finansowe. Przychód i rozchód udziałów odbywa się wg zasady FIFO.
Odsetki od lokat bankowych, naliczane przez bank na dzień późniejszy niż bilansowy
a dotyczące okresu objętego bilansem, prezentowane są zgodnie z ustawą w tym
sprawozdaniu.
Kapitały wyceniane są na dzień bilansowy według wartości nominalnej.
Kapitał akcyjny wykazany jest w wysokości zgodnej ze Statutem Spółki oraz z wpisem do
rejestru handlowego na poziomie wartości nominalnej.
Kapitał zapasowy tworzony jest z podziału zysku netto oraz ze sprzedaży akcji powyżej ich
wartości nominalnej, na podstawie Uchwał Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy.
Do kapitałów własnych zalicza się również wynik finansowy za rok obrotowy, wynikający
ze skonsolidowanego rachunku zysków i strat.
Rezerwy tworzy się na:
– rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego jednostka ustala w wysokości
kwoty podatku dochodowego wymagającej zapłaty w przyszłości-w bilansie jest
prezentowana w pozycji „Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego".
– koszty niewykorzystanych urlopów oraz na nagrody i premie w ciężar pozostałych
kosztów operacyjnych - w bilansie prezentowane w pozycji „Rezerwa na świadczenia
emerytalne i podobne".
Obecnie posiadane rezerwy rozwiązuje się na:
– "odroczony" podatek dochodowy z tytułu korzystania z ulg inwestycyjnych oraz premii
inwestycyjnej
Rezerwa zmniejsza pozycję podatek dochodowy od osób prawnych w rachunku zysków
i strat i wpływa na pozycje podatek odroczony.
Do rozliczeń międzyokresowych czynnych zaliczane są na dzień bilansowy opłacone
świadczenia dotyczące przyszłych lat obrotowych oraz aktywa z tytułu odroczonego
podatku dochodowego.
Inne rozliczenia międzyokresowe obejmują odsetki od lokat bankowych, których w myśl
umowy z bankiem nie zostały dopisane do rachunku na koniec roku bilansowego i nie
mogły zwiększyć środków pieniężnych.
Przyjęte zasady jednostka stosuje w sposób ciągły, kierując się wymogiem rzetelności
i kompletności. W kolejnych latach obrotowych dokonuje jednakowego grupowania
operacji gospodarczych na kontach. Konta kosztów Spółka prowadzi w układzie
rodzajowym i funkcjonalnym. Szczegółowe zasady ujmowania w księgach poszczególnych
zdarzeń zawarte są w zakładowym planie kont, zgodnym z powszechnie obowiązującymi
zasadami - wynikającymi z ustawy o rachunkowości.
Zachowując zasadę współmierności ujmuje się w księgach wszystkie przychody dotyczące
danego roku obrotowego i związane z tymi przychodami koszty. Koszty poniesione
w danym okresie, a dotyczące okresów przyszłych rozliczane są przez rozliczenia
międzyokresowe czynne, natomiast przypadające na danv okres koszty, które nie zostały
jeszcze poniesione - przez rozliczenia międzyokresowe bierne.
c)
Sporządzone sprawozdanie finansowe Spółka corocznie poddaje badaniu uprawnionym
do tego podmiotom. Ewentualne zastrzeżenia , które mogą się pojawić w opinii są
ujmowane w księgach, rzetelnie przedstawiając wyniki finansowe Spółki.
d)
W skład Spółki nie wchodzą żadne inne jednostki organizacyjne.
e)
Spółka nie przedstawia żadnych ewentualnych różnic jakie mogłyby wyniknąć przy
sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania wg MSR lub US GAAP, gdyż nie jest
notowana na rynku regulowanym poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej ani na rynku
podstawowym giełdy.
f)
Poszczególne pozycje wybranych danych finansowych dotyczących rachunku zysków
i strat dla 2004r. przeliczono na EURO wg kursu 4,5181 co stanowi średnią arytmetyczną
kursów na ostatni dzień m-ca od stycznia do grudnia 2004r.:
21/A/NBP/2004
30.01.2004
4,7614
41/A/NBP/2004
27.02.2004
4,8746
65/A/NBP/2004
31.03.2004
4,7455
85/A/NBP/2004
30.04.2004
4,8122
105/A/NBP/2004
31.05.2004
4,6509
126/A/NBP/2004
30.06.2004
4,5422
148/A/NBP/2004
30.07.2004
4,3759
170/A/NBP/2004
31.08.2004
4,4465
192/A/NBP/2004
30.09.2004
4,3832
213/A/NBP/2004
29.10.2004
4,3316
233/A/NBP/2004
30.11.2004
4,2150
256/A/NBP/2004
31.12.2004
4,0790
Razem kurs średni za 2004r wynosi
54,2180:12 = 4,5181
Dane dotyczące wielkości bilansowych przeliczono wg kursu ogłoszonego na dzień
bilansowy tj. wg
Tabeli 256/A/NBP/2004 z dnia 31.12.2004 4,0790