LARI.,ĄDZENIE Nr l/2 007 woJTA GMINY SŁUPCA z dnia 3 stycznia

LARI.,ĄDZENIE Nr l/2 007
woJTA GMINY SŁUPCA
z dnia 3 stycznia 2007 r.
w sprawie określeniaprocedur kontroli finansowej w Urzędzie Gminy Słupca.
Na podstawiez art. 47 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach
publicznych (Dz. U. Nr 249' poz. 2104 z poźn.zm.), wójt Gminy Słupca
zarządza sięoco następuje:
$ I. Zatządzenieokreślaprocedury kontroli finansowejw Urzędzie Gminy Słupca.
'
''proceduramikontroli'', doĘczą
$ 2. Procedury kontroli finansowej, zwanę dalej
przeprowadzania kontroli finansowej stanowiącej częśc systemu kontroli
wewnętrznej,w zakresie gromadzeniai dysponowaniaśrodkamipublicznymi oraz
gospodarowaniamieniem w Urzędzie Gminy.
$ 3. Procedury kontroli to działania podejmowane ptzez upowaznionych
pracowników obejmujące:
1) przeprowadzanie wstępnej oceny celowości zaciryania zobowiązan
finansowychi dokonywaniawydatków,
2) badanie i porównanie stanu faktycznego zę stanęm wymaganym przepisami
prawa oraz aktow wewnętrznychobowiązującychw Urzędzie Gminy,
3) pobieranie'gromadzenięi rozdysponowanieśrodkówpublicznych,
4) zaciryanie zobowiązań finansowych i dokonywanie wydatków ze środków
publicznych,
5) udzielaniezamówień publiczny ch,
6) zwrot środkówpublicznych'
7) racjonalnegospodarowaniemieniem,
8) dostarczanieinformacji niezbędnychdo podejmowaniaprawidłowychdecyzji
fi nansowo-gospodarcry ch,
9) inicjowanie kięrunków prawidłowegodziałaniaoraz zapobieganiepowstawaniu
nieprawidłowości
w gospodarcefinansoweji gospodarowaniumieniem.
s 4. 1. Procedury kontroli realizowane są poprzez bieŻące sprawdzanie
wykonywanych czynności oraz dokumentów zewnętrznych i wewnętrmych w
zakresie' o którym mowa w $ 3. Zadania w zakresie procedur kontroli Są
realizowanena etapach:
1) planowania,
2) pobierania'gromadzeniai wydatkowaniaśrodkówfinansowych'
3) udzie|aniazamówień publiczny ch,
4) prowadzęniaewidencjiksięgowejoraz dokumentacji,
5) gospodarowaniamieniem,
6) sprawozdawczości.
Z.Rea|izacjaprocedurkontroli, o których mowa w ust. 1' polegana:
1) wstępnejkontroli operacji gospodarczychi finansowych,pod względem ich
zgodności z planem fi nansowym,
2) wstępnejkontroli kompletności
i rzetelności
dokumentów doĘczącychoperacji
gospodarczychi finansowych, między innymi pod względem merytorycznym
i formalno-rachunkowym,
3) kontroli sporządzaniaplanu wydatków finansowych,
4) informowaniu przełozonych o zagroŻeniach związanych z rea|izacją
planowanychwydatków,
5) kontro|i realizacji wydatków budzetowych przewidzianych w planie jednostki
wykonującejbudżet'
6) kontroli terminowego regulowania zobowiązafi finansowychj ednostki,
7) ocenie zawierunychumów,
8) kontroli terminowości
ustalanianalezności
dochodów budzętowych'
9) kontroli tęrminowości
odprowadzaniadochodów budzetowych,
10)kontroli przebieguproceSuwindykacji nalezności,
ll)kontroli ustalania nalęznościjednostki budzetowej, a takŻę pobrania lub
dochodzenia ich w wysokości wynikającej z prawidłowego obIiczenia oraz
umarzania z godni e z pr zepisami i ni edopuszczeniem do i ch prze dawnieni a,
12)kontroIi przeznaczeniadochodów budzetowych uzyskanych przęz jednostkę
zgodnie z obowiązującymi przepisami'
l3)sprawdzeniu zgodności udzielanych zamówien publicznych Z planem
zamówień publicznych,
14)kontroli udzielania zamówień publicznych zgodnie z przepisami prawa oraz
z przepisamiaktów wewnętrznychobowiązujących w U tzędzie Gminy,
dkow fi nansowych z godnie z pr zeznaczeniem,
15) ocenie wykorzy stania śro
pod względemzgodnościzrozwiązaniami
16)kontroliprowadzęniarachunkowości
wynikającymiz przepisów ustawy z dnia}9 września1994 r. o rachunkowości
(Dz. IJ. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późn.zm.) oruz z przyjętejprzęz Urząd
Gminy polityki rachunkowości,
finansoweji budzetowej'
17)kontroli sporządzania sprawozdawczości
mieniem,w Ęm:
18)kontroligospodarowania
a) powierzaniamienia,
b)dostawmienia,
c) gospodarkimagazynowei,
d) gospodarkiremontoweji inwestycyjnej,
e)prowadzeniaewidencjimienia i nakładówinwestycyjnych,
f) prz eprow adzania i r o zlic zania inwentary zacji,
19) sprawdzeniuery na wytworzonych dokumentachwewn ętrznych zamięszczona
jest stopka określająca inicjaĘ i datawykonaniadokumentu.
s 5. 1. Procedury kontroli pod względem legalnościobejmują sprawdzenle,czy
dokumenty potwierdza1ądziałalnośczgodną z obowiązującymi w danym czasię
przepisami prawa oraz aktów wewnętrznych obowiązujących w lJrzędzie Gminy
oraz zaw artymi umowami cywilnoprawnymi.
2. Procedurykontroli pod względemgospodarności
obejmująsprawdzenie,czy
podejmowane działaniasą zgodne z zasadamiefektywnego gospodarowania,tzn.
czy oszczędnie i wydajnie wykorzystane będą (lub wykorzystano) środki
publiczne. W kryterium gospodarności
uwzględnia się równiez uwarunkowania
ekonomiczno-organizacyjne,w jakich działa IJrząd Gminy, wraz z zasadami
oszczędności
i zapobiegliwości
ewęntualnegopowstawaniaszkód.
3. Procedury kontroli pod względem celowości (zasadności)obejmują
sprawdzenie, czy wydatkowanie środków finansowych wynika z celów
określonychw Urzędzie Gminy oraz sprawdzenie, czy zastosowane metody
i środkisą odpowiednie dla osiągnięcia załoŻonychcelów' a załozonecele zostaną
(zostĄ) osiągnięte.
4. Procedury kontroli pod względem przejrzystości obejmują badanie
klasyfikowaniadochodów i wydatków publicznych'stosowaniedo obowiązujących
zasadrachunkowo ścioraz wykonywanie sprawozdawczości.
5. Procedurykontroli pod względemjawnościobejmująbadanieudostępnienia
sprawozdań doĘczących finansów i działa|ności
jednostki oraz udostępnienie
innych informacji dotyczących funkcjonowania Urzędu Gminy i podejmowanych
działan.
6. Procedury kontroli dowodów księgowych pod względem merytorycznym
obejmują ustalenie rzetelnościdanych, w tym sprawdzeniu' czy występuje
zgodnośóoperacji gospodarczej lub finansowej zę stanem rzeczywisĘm oraz
sprawdzeniu,cry treść,
słowna i dane liczbowe określajądokładnie istotę tej
operacji, a dowody zostaływystawionę przez właściwejednostki, jak równięz
na ustaleniucęlowości,gospodarności
i legalności
operacjigospodarczych.
Procedury
7.
kontroli dowodów księgowych pod względem formalnorachunkowym obejmują sprawdzeniekompletnościi poprawnościdokumentów'
zgodności działan arytmetycznych, a ponadto sprawdzenie azy dokument
odpowiada wymaganej formie, został sporządzonyprzez osobę uprawnioną jest
czyte|ny, opatrzony datau numeracją zawieta podpisy osób upowamionych
i właściwepieczęcie, nie zawiera śladówpoprawek' a poprawki wniesionę są
w sposóbprawidłowy.
s 6. l. Procedurykontroli finansowejrealizowaneSąpoprzezkontrolęfunkcjonalną
opartąna podziale funkcji, polegającąna bieiącym Sprawdzaniutoku lub efektów
pracy podlegĘch pracowników. Jest ona dokonywana przez odpowiednie
sprawdzenie lub zaakceptowanie dokumentów oraz udokumentowanię tych
czynności.Wykonująją osoby ząmującestanowiskakięrownicze, samodzielnelub
wykonawcze, których podstawowym zadaniem nie jest kontrola, |ecz
wykonywanieinnych czynnościokreślonych
zakresamiobowiązków i uprawnień.
2. Procedury kontroli finansowej realizowane Są takze poprzez kontrolę
instytucjonalną wykorzystywaną do kontrolowania rcŻnych dziedzin działalności.
Wykonująją powołanew tym celu jednostki,komórki, zespoĘ lub osoby,których
zadaniemjest realizowanie funkcji kontrolnych.
$ 7. Procedurykontroli finansowej'o których mowa w s 6 ust. 1, realizowanesą
pTzez:
1) Wójta Gminy Słupca;
2) zastępcęWójta Gminy;
3) sekretarzaGminy;
4) skarbnikaGminy;
5) kierowników komórek or ganizacyjnych;
6) pracowników Urzędu Gminy, którym obowiązki kontrolne określonezostały
w ich zakresachobowiązków i uprawnień.
$ 8. Potwierdzenie realizacji procedur kontroli, wynikających z $ 4, stanowi
w zakresiekontroli wykonywan€ 1 przez osoby wymienionew $ 7 ust. 1:
1) wpisanie na dokumęncie:daty, imienia i nazwiska oraz złoięnie podpisu
ptzez osobęwykonującączynnościkontrolne,
2) złoienię na dokumencie podpisu nieczytelnego oraz wpisanie daty
przypadku
w
akceptacji dokumentu, gdy stanowisko wynika z umięszczonej na
pieczęci
dokumencie
lub treści,a wzór podpisu znajdĄe się w księdze wzorów
podpisów osób upowaznionych do zatwiqdzania w imieniu Wojta Gminy
dowodów księgowychpotwierdzających dokonanieoperacji gospodarcry ch.
i stosowanieprocedur
s 10. Pracownicy Urzędu Gminy zapewniająprzestrzeganie
kontroli fi nansowej,określonych nini ejszym zar ządzęniem.
$ 11.Zarządzeniewchodziw Ęcie z dnięmpodpisanra.
wÓll^pMtNY
^t)
c,a4ffi6at*ł
I