Inwentaryzacja – okazja czy przykra konieczność?

Inwentaryzacja – okazja czy przykra konieczność?
Wpisany przez Krzysztof Dziekoński
Wyniki inwentaryzacji można łatwo wykorzystać do oceny efektywności różnych obszarów
firmy.
Zgodnie z wymaganiami Ustawy o rachunkowości, przedsiębiorstwa zobowiązane są
przeprowadzać coroczną inwentaryzację składników majątku i zobowiązań.
Regulacje wymagają przeprowadzenia ww. procedur głównie pod koniec roku, możliwie
najbliżej dnia bilansowego, co wpływa na urealnienie istnienia oraz wyceny aktywów i
zobowiązań jednostki w rocznym sprawozdaniu finansowym.
Dla osób zarządzających inwentaryzacja jest często przykrą koniecznością, wymagającą
alokacji dodatkowych środków, osób czy wstrzymania działalności, i wymogiem formalnym,
który trzeba spełnić. Z kolei dla działów finansowych istotne są przede wszystkim wyniki
finansowe inwentaryzacji oraz ich rozliczenie w księgach zgodnie z wymaganiami Ustawy, jak
również spełnienie wymogów ustawowych co do zakresu oraz terminów inwentaryzacji.
Osobiście niezbyt często spotykam się wśród osób zarządzających z podejściem, które traktuje
inwentaryzację jako narzędzie weryfikujące w praktyce efektywność niektórych procesów
biznesowych oraz procedur kontroli wewnętrznej.
1/3
Inwentaryzacja – okazja czy przykra konieczność?
Wpisany przez Krzysztof Dziekoński
Obszary, w których można łatwo wykorzystać wyniki inwentaryzacji do oceny ich efektywności
obejmują m.in.:
- ocenę efektywności procesów zarządzania majątkiem obrotowym (zapasami), czy też
majątkiem trwałym (wyposażeniem, majątkiem „produkcyjnym"),
- weryfikację efektywności procedur kontrolnych dla procesów zarządzania, np. zapasami
czy też wyposażeniem,
- prawidłowość procedur HR w obszarze przydziału i odpowiedzialności za powierzony
majątek pracownikom (laptopy, tel. komórkowe, palmtopy, samochody służbowe, materiały
promocyjne i reklamowe itd.),
- prawidłowość i efektywność funkcjonowania procedur raportowych dotyczących
dokonywania istotnych szacunków, zamykania ksiąg i ustalania wyniku finansowego, w
szczególności okresowych (w trakcie roku finansowego),
- prawidłowość raportowania realizacji budżetu w trakcie roku, a w konsekwencji
uaktualniania przewidywanej realizacji budżetu za cały rok, co może mieć decydujący wpływ na
kwestię realizacji celów biznesowych oraz wypłatę premii dla pracowników i osób
zarządzających.
Wyciągnięcie odpowiednich wniosków i uruchomienie procesów korygujących ww. obszary
wymaga jednak pewnego zaangażowania osób zarządzających w proces inwentaryzacji, w
szczególności na etapie ustalenia przyczyn odchyleń od wartości oczekiwanych, czy też stanów
raportowanych (ewidencji). Wymaga również zaangażowania w proces inwentaryzacji osób z
doświadczeniem, rozumiejących procesy i ryzyka biznesowe, a nie powierzanie tego procesu
najmniej wykwalifikowanym pracownikom.
Można również ww. ocenę i uzyskanie odpowiednich rekomendacji powierzyć specjalistom i
doradcom, w tym firmom audytorskim.
2/3
Inwentaryzacja – okazja czy przykra konieczność?
Wpisany przez Krzysztof Dziekoński
Prawidłowe wdrożenie wniosków i rekomendacji wynikających z oceny efektów i wyników
(ilościowych i jakościowych) inwentaryzacji różnych składników aktywów (m.in. majątku
trwałego, wyposażenia, zapasów, należności, aktywów finansowych, gotówki) i zobowiązań
(kredytów i pożyczek, leasingu, zobowiązań handlowych, podatkowych i pracowniczych,
rezerw) może mieć istotny wpływ na uzyskanie przewagi konkurencyjnej, zmniejszenie strat,
czy też ograniczenie ryzyka działalności, a w ostatecznym efekcie na przyszłe wyniki i wartość
przedsiębiorstwa.
3/3