Regulamin rachunkowości - Spółdzielnia Mieszkaniowa Dębina

REGULAMIN
RACHUNKOWOŚCI
W SPÓŁDZIELNI MIESZKANIOWEJ „DĘBINA” W POZNANIU
1
I.
Postanowienia ogólne
§1
1. Podstawę Regulaminu rachunkowości w Spółdzielni Mieszkaniowej „Dębina”,
zwanego dalej Regulaminem stanowi § 78 ust. 4 Statutu Spółdzielni Mieszkaniowej
„Dębina” w Poznaniu.
2. Ilekroć w Regulaminie jest mowa o:
a. Spółdzielni – należy rozumieć Spółdzielnię Mieszkaniową „Dębina” w Poznaniu,
b. ustawie o rachunkowości – należy rozumieć ustawę z dnia 29 września 1994 r. o
rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późniejszymi zmianami),
c. ustawie o spółdzielniach mieszkaniowych – należy rozumieć ustawę z dnia 15
grudnia 2000 r. o spółdzielniach mieszkaniowych (Dz. U. z 2013 r., poz. 1222 z
późniejszymi zmianami).
3. W zakresie polityki rachunkowości w Spółdzielni stosuje się ogólne zasady
rachunkowości wynikające z ustawy o rachunkowości, a w szczególności określone
w art. 4 - 8 ustawy.
4. Prowadzenie ksiąg rachunkowych opiera się na zasadach, o których mowa w art. 9
– 25 ustawy o rachunkowości.
§2
1. Ewidencję księgową prowadzi się w oparciu o Zakładowy Plan Kont dla Spółdzielni
Mieszkaniowych według opracowania Zofii Rogóż wydanego przez Związek
Rewizyjny Spółdzielni Mieszkaniowych RP na dzień 01.01.2014 r.
2. Obieg dokumentów przychodzących, wychodzących i wewnętrznych odbywa się
zgodnie z instrukcją Procedura obiegu dokumentów w S.M. „Dębina”, stanowiącą
Załącznik nr 1 do Regulaminu.
3. Nie prowadzi się konta „Kasa”, rozrachunki z tytułu rozliczeń gotówkowych
odnoszone są na konta zespołu 234. Wypłata gotówki z rachunków bankowych
odbywa się przy użyciu kart bankomatowych zgodnie z następującymi zasadami:
a. za pomocą służbowej karty płatniczej można dokonywać wyłącznie operacji
finansowych związanych z wykonywaniem obowiązków służbowych,
b. służbową kartę płatniczą przyznaje się na czas oznaczony zgodnie z umową o
kartę płatniczą,
c. uprawnionymi do korzystania ze służbowej karty płatniczej są członkowie Zarządu
2
Spółdzielni,
d. wypowiedzenie stosunku pracy powoduje obowiązek niezwłocznego zwrotu karty
i rozliczenie zaliczki,
e. ustala się limity karty płatniczej w wysokości 5.000 (pięć tysięcy) zł miesięcznie,
f. płatności dokonywane służbową kartą płatniczą zaleca się rozliczać w cyklach
miesięcznych, po otrzymaniu z banku, który wydał kartę, zestawienia transakcji,
g. końcowe rozliczenie płatności kartą przeprowadza się obligatoryjnie na koniec
każdego roku obrachunkowego.
II.
Postanowienia szczególne
§3
1. W Spółdzielni prowadzi się ewidencję kosztów w zespole 5 z podziałem na koszty
eksploatacji, dźwigi, koszty CO+CW, koszty zarządu.
2. W ramach kont, o których mowa w ust. 1 prowadzi się dalszy podział kosztów według
ich rodzaju oraz rozlicza według przyjętego klucza podziałowego na poszczególne
budynki (podstawą klucza podziału jest powierzchnia użytkowa). Ewidencja odbywa
się bezpośrednio na konta z pominięciem konta „Rozliczenie kosztów”.
3. Spółdzielnia sporządza rachunek zysków i strat w wersji kalkulacyjnej. Wynik
finansowy
Spółdzielni
obejmuje
łącznie
wynik
z
gospodarki
zasobami
mieszkaniowymi całej Spółdzielni oraz wynik z działalności gospodarczej.
4. Podatek dochodowy oblicza się na podstawie zestawienia przychodów i kosztów z
pozostałej działalności gospodarczej i finansowej tj. po pomniejszeniu wyniku z
gospodarki zasobami mieszkaniowymi.
5. Zysk netto po pomniejszeniu o podatek dochodowego przypada na rzecz Spółdzielni
poprzez zasilenie wspólnego dla wszystkich nieruchomości funduszu remontowego.
Uchwałę w tym zakresie podejmuje co roku Walne Zgromadzenie.
§4
1. Przychody z działalności społecznej i kulturalnej przeznaczone są na pokrycie kosztów tej działalności oraz na utrzymanie lokali i urządzeń służących prowadzeniu działalności społecznej, oświatowej i kulturalnej. Działalność prowadzona jest w ramach
konta „850”.
2. Koszty działalności, o której mowa w ust. 1 są pokrywane z odpisu celowego
3
uchwalonego w ramach planu finansowego przez Radę Nadzorczą na dany rok
obrachunkowy.
3. Fundusz społeczno – kulturalny może być zasilany poprzez przychody Spółdzielni
uzyskane z tzw. pożytków tj. reklam, najmu pomieszczeń w Klubie Osiedlowym
„Dębczak”, który działa na terenie osiedla Dębina lub innej działalności Spółdzielni.
4. Zasady odpłatności za korzystanie z usług i urządzeń, o których mowa w ust. 3 ustala
Zarząd Spółdzielni. Uzyskane środki stanowią przychód Spółdzielni.
§5
1. Nie prowadzi się pełnej ewidencji magazynowej materiałów, zakupione materiały są
bezpośrednio odpisywane w koszty w miejscach, do których są przeznaczone. Na
fakturach i rachunkach opisuje się, gdzie trafiają zakupione materiały i kto jest
odpowiedzialny za ich właściwe zużycie. Faktury i rachunki przed dokonaniem
płatności oraz przed zaksięgowaniem są opisywane i podpisane przez Zarząd.
2. Faktury powyżej 20.000 (dwadzieścia tysięcy) zł wymagają akceptacji obu członków
Zarządu. W uzasadnionych przypadkach związanych z koniecznością zakupu
większej ilości materiałów lub urządzeń (np. wodomierze) prowadzi się szczegółową
ewidencję pozabilansową.
3. Przeprowadza się spis z natury materiałów remontowych i pomocniczych, które nie
zostały zużyte do końca roku.
§6
Koszty, które dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy podlegają rozliczeniu i są
ujmowane w kosztach roku, którego dotyczą. Nie prowadzi się rozliczenia kosztów na
poszczególne miesiące, w szczególności dotyczy to takich kosztów jak wieczyste
użytkowanie gruntów, ubezpieczenia majątkowe, prenumerata czasopism. Wydatki te są
odnoszone w koszty w momencie ich poniesienia.
III.
Ewidencja i amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych
§7
1. Ustala się graniczną wartość początkową środków trwałych w kwocie 3.500 (trzy
tysiące pięćset) zł. Składniki majątku o wartości poniżej kwoty granicznej są
ujmowane w ewidencji środków trwałych oraz pełna ich wartość początkowa jest
4
zaliczana jednorazowo w koszty w miesiącu następującym po miesiącu zakupu.
2. Składniki majątku o wartości przekraczającej wartość graniczną, o której mowa w ust.
1 są ujmowane w ewidencji środków trwałych i podlegają amortyzacji na ogólnych
zasadach.
3. Inwentaryzacja składników majątkowych jest przeprowadzana raz w roku w ostatnim
kwartale danego roku obrachunkowego.
§8
Koszty poszczególnych składników majątku są ujmowane w księgach według cen zakupu.
IV.
Sprawozdanie finansowe
§9
1. Spółdzielnia sporządza sprawozdanie finansowe za dany rok obrachunkowy. W
Spółdzielni rokiem obrachunkowym jest rok kalendarzowy. W skład sprawozdania
finansowego wchodzi bilans, rachunek zysków i strat w wersji kalkulacyjnej oraz
uproszczona informacja dodatkowa do bilansu i rachunku zysków i strat.
2. Badanie sprawozdania finansowego odbywa się zgodnie z ustawą o spółdzielniach
mieszkaniowych, co najmniej raz na trzy lata przeprowadza się lustrację.
3. Sprawozdanie finansowe Spółdzielni nie podlega obowiązkowemu badaniu przez
biegłego rewidenta – art. 64 ust. 1 ustawy o rachunkowości.
V.
Postanowienia końcowe
§ 10
1. Niniejszy Regulamin zatwierdzono Uchwałą Rady Nadzorczej nr 257/15 z dnia
18.05.2015 r.
2. Z chwilą wejścia w życie w/w uchwały, przestaje obowiązywać dotychczasowy
Regulamin.
5