Sprawozdanie z przejrzystości działania Kancelarii Porad

Sprawozdanie z przejrzystości działania Kancelarii Porad
Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o.
za rok obrotowy obejmuj cy okres od 01 lipca 2013 roku do 30 czerwca 2014 roku
Wprowadzenie
Sprawozdanie z przejrzystości działania jest publikowane zgodnie z wymogami art. 88
Ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach, ich samorz dzie, podmiotach
uprawnionych
do
badania
sprawozdań
finansowych
oraz
o
nadzorze
publicznym a także wymogami art. 40 Dyrektywy Unii Europejskiej nr 43 w sprawie
ustawowych badań rocznych sprawozdań finansowych i skonsolidowanych sprawozdań
finansowych.
Kancelaria
Porad
odpowiedzialności
Finansowo-Księgowych dr Piotr
Rojek
Spółka
z
ograniczon
jest wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania
sprawozdań finansowych pod nr 1695. Siedzib
KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. s
Katowice.
Za sporz dzenie tego sprawozdania odpowiada Prezes Zarz du – Natalia Rojek-Godzic.
____________________________________________________________________
Informacje
dotycz ce
formy
organizacyjno-prawnej
oraz
struktury
własnościowej KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o.
Kancelaria
Porad
Finansowo-Księgowych dr Piotr
Rojek
Spółka
z
ograniczon
odpowiedzialności zwana dalej KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. z siedzib w Katowicach
została powołana w 1997 roku. Spółka wpisana jest do Krajowego Rejestru S dowego
prowadzonego przez S d Rejonowy w Katowicach, XIII Wydział GospodarczoRejestrowy Krajowego Rejestru S dowego pod numerem KRS 0000109170.
Jednostka posiada statystyczny numer identyfikacyjny „REGON” 273550737oraz działa
pod numerem identyfikacji podatkowej NIP 954-21-13-633.
Siedzib KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. s Katowice.
Według umowy przedmiotem działalności Spółki jest:
o
Działalność rachunkowo-księgowa, doradztwo podatkowe,
o
Pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej
niesklasyfikowana,
o
Pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej
i zarz dzania,
o
Pozostała działalność wydawnicza,
o
Pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane.
Na dzień 30 czerwca 2014 roku kapitał podstawowy wynosił 1.000 tys. złotych i był
podzielony na 20.000 udziałów o wartości nominalnej 50 złotych każdy.
Na koniec roku obrotowego udziałowcami KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. byli:
o
Natalia Rojek-Godzic
o
Irena Leszczyniecka-Rojek
o
Magdalena Rojek
o
Anna Kazirod
o
Józef Kolonko
o
Krystian Kubanek
o
Andrzej Młynarczyk
o
Krystyna Sawosz- Tilkowska
Spółka na dzień 30 czerwca 2014 roku posiadała biura w Warszawie oraz we Wrocławiu.
____________________________________________________________________
Opis
sieci
niezależnych
firm
audytorskich
JPA
International
oraz
jej
rozwi zania prawne i strukturalne
Sieć niezależnych firm audytorskich JPA International powstała w 1987 roku. Siedziba
główna mieści się w Paryżu. Założyciel sieci Jacques Potdevin jest od 2009 roku
członkiem Zarz du Międzynarodowej Federacji Księgowych (IFAC), w latach 2006-2008
sprawował funkcję prezesa Federacji Ekspertów Księgowych (FEE).
W chwili obecnej członkowie JPA pochodz
z 51 krajów, s
reprezentowani przez 140
firm na świecie. Wśród członków znajduj się firmy księgowe, audytorskie i doradcze.
Główn ide funkcjonowania sieci JPA International jest wzajemna współpraca, dzielenie
się dobrymi praktykami zawodowymi oraz międzynarodowym doświadczeniem.
JPA International jest spółk akcyjn z kapitałem 69.300 Euro. Zarz d JPA International
składa się z 15 reprezentantów firm członkowskich z różnych krajów, będ cych na
stanowiskach
kierowniczych.
Zadania
Zarz du
skupiaj
się
na
strategicznych
działaniach sieci.
JPA International jest członkiem Forum of Firms. Forum of Firms jest organizacj
zrzeszaj c
międzynarodowe sieci firm audytorskich. Celem Forum of Firms jest
promowanie jednolitego, wysokiego poziomu jakości usług świadczonych przez firmy
audytorskie na świecie.
Struktura zarz dzania KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o.
Zarz d KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. powoływany jest przez Zgromadzenie Wspólników.
Zgodnie z umow Spółki większość członków Zarz du stanowi biegli rewidenci. Zarz d
prowadzi sprawy KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. i reprezentuje j na zewn trz. W skład
Zarz du na dzień 30 czerwca 2014 roku wchodzili:
Natalia Rojek-Godzic – Prezes Zarz du,
Irena Leszczyniecka- Rojek – Członek Zarz du,
Anna Kazirod – Członek Zarz du.
_____________________________________________________________
Wewnętrzny system kontroli jakości KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o.
i oświadczenie zarz du KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. na temat skuteczności
jego funkcjonowania
Opis systemu wewnętrznej kontroli jakości KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o.
Celem systemu kontroli jakości funkcjonuj cego w KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. jest
uzyskanie wystarczaj cej pewności, że:
·
podmiot oraz jego Zarz d, pracownicy oraz współpracownicy przestrzegaj
zawodowych standardów oraz obowi zuj cych przepisów prawnych oraz
·
sprawozdania sporz dzone dotycz ce realizowanych zleceń s
odpowiednie w
danych okolicznościach.
System kontroli jakości KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. składa się z zasad i procedur
dotycz cych następuj cych elementów:
o
odpowiedzialności kierownictwa za zapewnienie jakości świadczonych usług,
o
spełniania wymogów etycznych,
o
przyjmowania zleceń i kontynuowania współpracy z klientem,
o
zarz dzania zasobami ludzkimi,
o
przebiegu realizacji zlecenia,
o
nadzorowania.
Opracowane i wdrożone zasady i procedury nadzoru służ
uzyskaniu wystarczaj cej
pewności w zakresie, że obowi zuj ce w KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. zasady
i procedury określaj ce sposób działania kontroli jakości s w praktyce przestrzegane i
przydatne, właściwe oraz skuteczne. Zasady i procedury nadzoru obowi zuj ce w KPFK
dr Piotr Rojek Sp. z o.o. obejmuj :
o
analizę i ocenę funkcjonowania systemu kontroli jakości,
o
analizę wykonania zleceń dotycz cych usług rewizji finansowej.
Wykonanie zleceń dotycz cych usług rewizji finansowej podlega kontroli jakości
wykonania zlecenia, która zapewnia obiektywn ocenę znacz cych os dów dokonanych
przez pracowników i współpracowników podmiotu uczestnicz cych w realizacji zlecenia
oraz wniosków zawartych w sprawozdaniu dotycz cym realizowanego zlecenia.
W przypadku wyst pienia w trakcie realizacji zlecenia trudnych lub spornych zagadnień
udzielane s
konsultacje w celu ich rozstrzygnięcia. Konsultacje s
udzielane przez
pracowników lub współpracowników podmiotu lub podmioty zewnętrzne, które
posiadaj odpowiedni wiedzę i doświadczenie.
_____________________________________________________________
Oświadczenie zarz du KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. na temat skuteczności
jego funkcjonowania
Zarz d Kancelarii Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o. jest
przekonany, iż system kontroli jakości obowi zuj cy w KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o.
jest zgodny z obowi zuj cymi regulacjami w tym zakresie oraz zapewnia w sposób
satysfakcjonuj cy przestrzeganie standardów jakości funkcjonuj cych w KPFK dr Piotr
Rojek Sp. z o.o.
_____________________________________________________________
Dane
o
ostatniej
kontroli
przeprowadzona przez Krajow
w
zakresie
systemu
zapewnienia
jakości,
Komisję Nadzoru
Ostatnia kontrola przeprowadzona przez kontrolerów Krajowej Komisji Nadzoru KIBR
została przeprowadzona w siedzibie KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. w dniach od 8 do 18
lipca 2013 roku.
_____________________________________________________________
Stosowana polityka w zakresie zapewnienia niezależności
W przypadku realizacji zleceń dotycz cych usług rewizji finansowej szczególne
znaczenie posiada zachowanie niezależności podmiotu uprawnionego do badania
sprawozdań
finansowych,
jego
Zarz du,
pracowników
oraz
współpracowników
uczestnicz cych w realizacji tych zleceń.
Zarz d, pracownicy oraz współpracownicy podmiotu uczestnicz cy w realizacji zleceń
dotycz cych usług rewizji finansowej zobowi zani s
do składania pisemnych
oświadczeń o zachowaniu niezależności.
Pracownicy
oraz
współpracownicy
podmiotu
uczestnicz cy
dotycz cych usług rewizji finansowej zobowi zani s
w
realizacji
zleceń
do przekazywania kluczowemu
biegłemu rewidentowi odpowiedzialnemu za realizację zlecenia posiadanych informacji
o okolicznościach lub powi zaniach mog cych stwarzać zagrożenie dla niezależności
oraz o przypadkach naruszenia wymogów etycznych.
Kluczowi biegli rewidenci odpowiedzialni za realizację zlecenia zobowi zani s
do
przekazywania Zarz dowi podmiotu informacji o okolicznościach lub powi zaniach
mog cych stwarzać zagrożenie dla niezależności oraz o przypadkach naruszenia
wymogów etycznych.
W przypadku wyst pienia okoliczności oraz powi zań stwarzaj cych zagrożenie dla
niezależności oraz naruszenia wymogów etycznych Zarz d podmiotu we współpracy z
kluczowymi biegłymi rewidentami odpowiedzialnymi za realizację zleceń dokonuje
oceny tych okoliczności oraz powi zań oraz podejmuje decyzje dotycz ce ewentualnych
działań w celu wyeliminowania tych zagrożeń lub zredukowania ich do akceptowalnego
poziomu. Dokonuj c tej oceny oraz wyboru odpowiednich działań Zarz d kieruje się
szczegółowymi zasadami etyki zawodowej przyjętymi przez podmiot.
W przypadku wykonywania czynności rewizji finansowej w odniesieniu do sprawozdań
finansowych
jednostek
zaufania
publicznego
określa
się
dopuszczalny
okres
nieprzerwanego pełnienia funkcji kluczowego biegłego rewidenta przy wykonywaniu
czynności rewizji finansowej dotycz cych sprawozdań finansowych określonej jednostki
oraz następuj cy po upływie tego okresu okres karencji, w którym pracownik lub
współpracownik podmiotu pełni cy wcześniej funkcję kluczowego biegłego rewidenta
nie może wykonywać czynności rewizji finansowej jednostki, przeprowadzać kontroli
jakości wykonania
zlecenia,
udzielać
konsultacji dotycz cych czynności rewizji
finansowej lub w inny sposób wpływać na wynik realizacji zlecenia dotycz cego
sprawozdań finansowych tej jednostki.
_____________________________________________________________
Stosowana
polityka
w
zakresie
doskonalenia
zawodowego
biegłych
rewidentów
Wszyscy biegli rewidenci zatrudnieni i współpracuj cy z KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o.
s
zobowi zani
do
uczestnictwa
w
obligatoryjnych
szkoleniach
zawodowych
organizowanych przez podmioty uprawnione przez Krajow Izbę Biegłych Rewidentów.
Zarz d podmiotu zapewnia pracownikom i współpracownikom ustawiczne doskonalenie
zawodowe pozwalaj ce na utrzymanie i podwyższanie przygotowania, umiejętności i
kwalifikacji zawodowych. Doskonalenie zawodowe odbywa się w szczególności w
obszarach rachunkowości, zagadnień podatkowych, specyfiki wykonywania usług oraz
etyki zawodowej. Doskonalenie zawodowe następuje w szczególności poprzez udział w
szkoleniach wewnętrznych i zewnętrznych.
KPFK dr Piotr Rojek Sp. z o.o. zapewnia wszystkim pracownikom i współpracownikom
dostęp do literatury fachowej i aktów prawnych w postaci dostępu do wydawnictw
internetowych i wydawnictw ksi żkowych.
_____________________________________________________________
Dane finansowe o osi gniętych przychodach w roku zakończonym
30 czerwca 2014 r.
(w tys. zł)
Przychody ze sprzedaży ogółem, w tym:
5.761
Czynności rewizji finansowej
3.140
Usługowe prowadzenie ksi g rachunkowych i podatkowych
1.882
Doradztwo podatkowe
223
Prowadzenie postępowania upadłościowego i likwidacyjnego
-
Działalność wydawnicza i szkoleniowa w zakresie rachunkowości,
34
rewizji finansowej i podatków
Wykonywanie ekspertyz lub opinii ekonomiczno-finansowych
Usługi
atestacyjne,
doradztwa
lub
zarz dzania
z
476
dziedziny
6
Usługi inne, według standardów rewizji finansowej lub zastrzeżone
-
rachunkowości lub rewizji finansowej
odrębnymi przepisami do wykonywania przez biegłych rewidentów
_____________________________________________________________
Zasady wynagradzania kluczowych biegłych rewidentów oraz członków
Zarz du
Miesięczne wynagrodzenie kluczowego biegłego rewidenta składa się ze stałego
wynagrodzenia oraz z dodatkowego wynagrodzenia, odzwierciedlaj cego wyniki pracy
w danym okresie b dź pełnion funkcję.
Powyższe regulacje dotycz także osób zasiadaj cych w Zarz dzie.
____________________________________________________________________
Wykaz
jednostek
zainteresowania
publicznego,
dla
których
Spółka
wykonywała czynności rewizji finansowej w poprzednim roku obrotowym
Poniższy wykaz obejmuje jednostki zaufania publicznego, dla których Spółka
wykonywała czynności rewizji finansowej w roku obrotowym zakończonym 30 czerwca
2014 r.
·
AC S.A.
·
Bumech S.A.
·
Energoaparatura S.A.
·
Energoinstal S.A.
·
Hygienika S.A.
·
IDEON S.A.
·
INTROL S.A.
·
Izostal S.A.
·
Mostostal Zabrze Holding S.A.
·
Novita S.A.
·
PTS Plast-Box S.A.
·
Regnon S.A.
·
SIMPLE S.A.
·
Stalprofil S.A.
·
Quantum Software S.A.
·
Zakłady Lentex S.A.