DANE OGÓLNE - Finanse MF

INFORMACJA
dotycząca rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych
CIT-8 za 2004 rok
DANE OGÓLNE
1. Przychód, dochód, odliczenia, podatek
a/
b/
c/
d/
e/
f/
g/
h/
i/
j/
przychód
koszty uzyskania przychodu
straty
dochód brutto
dochody wolne od podatku
dochody zwolnione od podatku
dochód przed odliczeniami
straty z lat ubiegłych
odliczenia od dochodu
dochód po odliczeniach
(podstawa opodatkowania)
k/ podatek przed odliczeniami
l/ odliczenia i obniżki podatku
ł/ podatek po odliczeniach
(podatek należny)
2 090 258 956 tys. zł
1 992 906 776 tys. zł
21 046 325 tys. zł
118 361 221 tys. zł
16 638 165 tys. zł
3 114 133 tys. zł
100 273 626 tys. zł
10 843 658 tys. zł
341 588 tys. zł
89 379 191 tys. zł
17 385 823 tys. zł
470 366 tys. zł
16 915 457 tys. zł
2. Obciążenie dochodu
2.1 Obciążenie dochodu po odliczeniach podatkiem przed odliczeniami
( k:j ) – 19,45% stawka nominalna
2.2 Obciążenie dochodu przed odliczeniami podatkiem po odliczeniach
( ł:g ) – 16,87% stawka efektywna
3. Liczba podatników
249 345 podatników złożyło zeznania CIT-8 za 2004 r.
w tym 246 311 przedsiębiorstw oraz 3 034 banki i pozostałe instytucje finansowe
Sekcja PKD – J .
Z ogólnej liczby 249 345 zeznań u 164 286 podatników wystąpiły dochody
tj. u 65,89%, z tego 52 016 podatników wykazało podatek tj. 20,86%
85 059 podatników wykazało dochody “0” lub stratę tj. 34,11%.
ZWOLNIENIA I ULGI W PODATKU CIT ZA 2004 r.
kwoty w tys. zł
Lp.
Wyszczególnienie
I
Dochód wolny od podatku
Wynikający z ustawy o podatku dochodowym od osób
prawnych
1. Art.17 ust. 1
w tym:
a) Dochody przeznaczone na cele statutowe i inne (pkt 4-8)
b) Pozostałe dochody (pkt 1-3, 11...)
2. Art.40 ust. 2 pkt 3
3. Inne
II Zwolnienia
Skutek
Kwota
odliczonego budżetowy
dochodu
16 638 165 3 236 123
15 767 223 3 066 725
9 150 754 1 779 822
6 616 469 1 286 903
31 372
6 102
839 570 163 296
3 114 134 605 699
w tym:
1. Zwolnienia dla spółek z udziałem zagranicznym
2. Specjalne strefy ekonomiczne
III Obniżki i ulgi
303 165
2 810 969
341 589
58 966
546 733
66 439
341 428
66 408
290 128
56 430
- art.18 ust.1 pkt 1 (darowizny-art. 4 ustawy o działalności
pożytku publicznego i o wolontariacie)
- art.18 ust.1 pkt 7 (darowizny na cele kultu religijnego)
225 861
43 930
64 267
12 500
b) ulgi z tytułu zatrudnienia osób pozbawionych wolności
art. 18 ust.1 pkt 5
c) art. 18 ust.1 pkt 6 (w bankach – 20% kwoty kredytu
umorzonego w związku z realizacją programu
restrukturyzacyjnego)
d) ulgi inwestycyjne do których podatnicy nabyli
uprawnienia przed 1.01.1991r.
e) inne
2. Odliczenia wynikające z rozp. RM z dn. 24.01.1995 r. w
sprawie odliczeń od dochodu wydatków inwest. oraz
obniżek podatku doch. w gminach zagrożonych szczeg.
wysokim bezrob. strukt. (Dz.U. Nr 14, poz. 63)
IV Straty z lat ubiegłych
9
2
23 768
4 623
84
16
27 439
161
5 337
31
w tym:
1. Wynikające z ustawy o podat. doch. od osób prawnych
w tym :
a) art.18 ust.1 pkt 1 i 7 (darowizny)
w tym:
2
10 843 658 2 109 091
Obciążenie dochodu osób prawnych w latach 1992- 2004
1992
Stawka efektywna %
35,9
1993
1994
36,7
1995
31,3
32,6
1996
31,0
1997
1998
30,9
1999
30,8
29,7
2000
26,8
2001
2002
25,2
2003
24,7
23,7
2004
16,9
40,0
35,0
35,9
36,7
32,6
31,3
31,0
30,0
30,9
30,8
29,7
26,8
25,2
25,0
24,7
23,7
20,0
16,9
15,0
Stawka efektywna %
10,0
5,0
0,0
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
DANE SZCZEGÓŁOWE
1. Przychód, koszty, dochód, strata
1.1 Przychód 2 090 258 956 tys. zł
Liczba podatników 249 058
Przeciętny przychód 8 392 659 zł
w tym:
przychód przedsiębiorstw 1 712 677 209 tys. zł,
liczba podatników 246 112,
przeciętny przychód 6 958 934 zł,
przychód banków i pozostałych instytucji finansowych 377 581 747 tys. zł,
liczba podatników 2 946,
przeciętny przychód 128 167 599 zł.
1.2 Koszty uzyskania przychodów 1 992 906 776 tys. zł
w tym:
koszty przedsiębiorstw 1 629 332 029 tys. zł,
liczba podatników 246 311,
przeciętne koszty uzyskania przychodów 6 614 938 zł,
koszty banków i pozostałych instytucji finansowych 363 574 747 tys. zł,
liczba podatników 3 034,
przeciętne koszty uzyskania przychodów 119 833 469 zł.
1.3 Dochód brutto 118 361 221 tys. zł
Liczba podatników 164 286
Przeciętny dochód 720 458 zł
w tym:
dochód przedsiębiorstw 102 874 782 tys. zł,
liczba podatników 162 398,
przeciętny dochód 633 473 zł,
dochód banków i pozostałych instytucji finansowych 15 486 439 tys. zł,
liczba podatników 1 888,
przeciętny dochód 8 202 563 zł.
4
1.4 Strata 21 046 325 tys. zł
Liczba podatników 78 658
Przeciętna strata 267 567 zł
w tym:
straty przedsiębiorstw 19 943 936 tys. zł,
liczba podatników 77 530,
przeciętna strata 257 241 zł,
straty banków i pozostałych instytucji finansowych 1 102 389 tys. zł,
liczba podatników 1 128,
przeciętna strata 977 295 zł.
2. Przychód, koszty, dochód, zyskowność
Dotyczy podatników, którzy wykazali dochód.
2.1 Przychód 1 810 848 753 tys. zł
Liczba podatników 164 156
Przeciętny przychód 11 031 267 zł
w tym:
przychód przedsiębiorstw 1 447 507 306 tys. zł,
liczba podatników 162 268,
przeciętny przychód 8 920 473 zł,
przychód banków i pozostałych instytucji finansowych 363 341 447 tys. zł,
liczba podatników 1 888,
przeciętny przychód 192 447 800 zł.
2.2 Koszty uzyskania przychodów 1 693 067 118 tys. zł
Liczba podatników 160 251
Przeciętne koszty uzyskania przychodów 10 565 095 zł
w tym:
koszty przedsiębiorstw 1 345 124 102 tys. zł,
liczba podatników 158 370,
przeciętne koszty uzyskania przychodów 8 493 553 zł,
koszty banków i pozostałych instytucji finansowych 347 943 016 tys. zł,
liczba podatników 1 881,
przeciętne koszty uzyskania przychodów 184 977 680 zł.
5
2.3 Dochód brutto 118 361 221 tys. zł
Liczba podatników 164 286
Przeciętny dochód 720 458 zł
w tym:
dochód przedsiębiorstw 102 874 782 tys. zł,
liczba podatników 162 398,
przeciętny dochód 633 473 zł,
dochód banków i pozostałych instytucji finansowych 15 486 439 tys. zł,
liczba podatników 1 888,
przeciętny dochód 8 202 563 zł.
2.4 Zyskowność 6,54% (2.3:2.1)
zyskowność przedsiębiorstw 7,11%,
zyskowność banków i pozostałych instytucji finansowych 4,26%.
Tabela 1
kwoty w tys. zł
Lp.
1.
2.
3.
4.
5.
Wyszczególnienie
Liczba podatników
Przychód
Koszty uzyskania
przychodów
Dochód brutto
Strata
Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych
w tym podatnicy, którzy uzyskali dochód
249 345
164 286
2 090 258 956
1 810 848 753
1 992 906 776
1 693 067 118
118 361 221
21 046 325
3. Dochody wolne od podatku
Ogółem:
dochód wolny od podatku 16 638 165 tys. zł,
skutek budżetowy 3 236 123 tys. zł,
4. Dochody zwolnione od podatku
Ogółem:
dochód zwolniony od podatku 3 114 133 tys. zł,
skutek budżetowy 605 699 tys. zł,
6
118 361 221
0
5. Straty z lat ubiegłych
Straty z lat ubiegłych 10 843 658 tys. zł
Skutek budżetowy 2 109 091 tys. zł
Liczba podatników 22 406
Przeciętna strata z lat ubiegłych 483 962 zł
w tym:
straty z lat ubiegłych przedsiębiorstw 9 421 122 tys. zł,
skutek budżetowy 1 832 408 tys. zł,
liczba podatników 21 911,
przeciętna strata z lat ubiegłych 429 972 zł,
straty z lat ubiegłych banków i pozostałych instytucji finansowych
1 422 536 tys. zł,
skutek budżetowy 276 683 tys. zł,
liczba podatników 495,
przeciętna strata z lat ubiegłych 2 873 810 zł.
6. Odliczenia od dochodu
Ogółem: odliczenia od dochodu 341 589 tys. zł,
skutek budżetowy 66 439 tys. zł,
7. Dochód po odliczeniach (podstawa opodatkowania)
Dochód po odliczeniach 89 379 191 tys. zł
Liczba podatników 52 563
Przeciętny dochód po odliczeniach 1 700 420 zł
w tym:
dot. przedsiębiorstw 75 790 571 tys. zł,
liczba podatników 50 957,
przeciętny dochód po odliczeniach 1 487 344 zł,
dot. banków i pozostałych instytucji finansowych
13 588 620 tys. zł,
liczba podatników 1 606,
przeciętny dochód po odliczeniach 8 461 158 zł.
7
8. Podatek przed odliczeniami
Podatek przed odliczeniami 17 385 824 tys. zł
Liczba podatników 52 354
Przeciętny podatek przed odliczeniami 332 082 zł
w tym:
dot. przedsiębiorstw 14 797 822 tys. zł,
liczba podatników 50 749,
przeciętny podatek przed odliczeniami 291 588 zł,
dot. banków i pozostałych instytucji finansowych
2 588 002 tys. zł,
liczba podatników 1 605,
przeciętny podatek przed odliczeniami 1 612 463 zł.
9. Odliczenia i obniżki podatku
Odliczenia i obniżki podatku 470 366 tys. zł
Liczba podatników 1 600
Przeciętne odliczenia i obniżki podatku 293 978 zł
w tym:
dot. przedsiębiorstw 469 177 tys. zł,
liczba podatników 1 595,
przeciętne odliczenia i obniżki podatku 294 155 zł,
dot. banków i pozostałych instytucji finansowych 1 189 tys. zł,
liczba podatników 5,
przeciętne odliczenia i obniżki 237 914
10. Podatek po odliczeniach
Podatek po odliczeniach 16 915 457 tys. zł
Liczba podatników 52 016
Przeciętny podatek po odliczeniach 325 197 zł
w tym:
dot. przedsiębiorstw 14 328 645 tys. zł,
liczba podatników 50 416,
przeciętny podatek po odliczeniach 284 208 zł,
dot. banków i pozostałych instytucji finansowych 2 586 812 tys. zł,
liczba podatników 1 600,
przeciętny podatek po odliczeniach 1 616 757 zł.
8