Instrukcja sporządzania i ogłaszania informacji dotyczących

Załącznik nr 1
do „Polityki Informacyjnej
Banku Spółdzielczego w Krasnymstawie”
Instrukcja sporządzania i ogłaszania informacji
dotyczących adekwatności kapitałowej
Krasnystaw, 2013
Instrukcja sporządzania i ogłaszania informacji dotyczących adekwatności kapitałowej
SPIS TREŚCI
I. Postanowienia ogólne
3
II. Podstawowe definicje
3
III. Zasady ujawniania informacji dotyczących adekwatności kapitałowej
3
IV. Zakres zadań i odpowiedzialności w procesie ujawniania informacji
4
V. Zakres ujawnianych informacji o charakterze ilościowym i jakościowym dotyczących adekwatności
kapitałowej
4
VI. Postanowienia końcowe
7
Strona 2 z 7
Instrukcja sporządzania i ogłaszania informacji dotyczących adekwatności kapitałowej
I. Postanowienia ogólne
§ 1.
Instrukcja zawiera zakres i metody ujawnienia informacji o charakterze jakościowym i ilościowym
dotyczących adekwatności kapitałowej w Banku, zgodnie z art. 111a Prawa bankowego oraz
Uchwałą Nr 385/2008 Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 17.12.2008 r. (Dz. Urz. KNF Nr 8,
poz. 39 z późn. zm.) w sprawie szczegółowych zasad i sposobu ogłaszania przez banki informacji o
charakterze jakościowym i ilościowym dotyczących adekwatności kapitałowej oraz zakresu
informacji podlegających ogłoszeniu.
§ 2.
Niniejsza Instrukcja określa w szczególności:
1) wytyczne dotyczące zasad i metod ujawniania informacji o charakterze jakościowym
i ilościowym;
2) zakres zadań i odpowiedzialności w procesie ujawniania informacji, o których mowa w pkt. 1.
II. Podstawowe definicje
§ 3.
Ilekroć w Instrukcji jest mowa o:
1) Miejscu wykonywania czynności – należy przez to rozumieć placówki operacyjne (handlowe),
Banku,
2) Jednostkach organizacyjnych – należy przez to rozumieć elementy struktury organizacyjnej,
określone w odrębnych regulacjach, dotyczących struktury organizacyjnej Banku,
3) Komórkach organizacyjnych – należy przez to rozumieć wewnętrzne elementy struktury
jednostek organizacyjnych, określone w odrębnych regulacjach, dotyczących struktury
organizacyjnej Banku,
4) Centrali - należy przez to rozumieć jednostkę organizacyjną Banku, usytuowaną w siedzibie
Banku w Krasnymstawie, realizującą kluczowe dla całości Banku zadania merytoryczne
i organizacyjne oraz nadzorującą ich wykonanie w stosunku do pozostałych jednostek
organizacyjnych Banku,
5) Oddziale – należy przez to rozumieć jednostkę organizacyjną podlegającą Centrali,
odpowiedzialną za działalność sprzedażową prowadzoną na terenie swojego działania,
6) Adekwatności kapitałowej – należy przez to rozumieć wymagany poziom kapitału niezbędny
na pokrycie wszystkich rodzajów ryzyka występujących w Banku,
7) Polityce Informacyjnej – należy przez to rozumieć dokument zawierający zakres, sposób
weryfikacji, częstotliwość, formę oraz miejsce ujawniania informacji o charakterze
jakościowym i ilościowym dotyczących adekwatności kapitałowej.
III. Zasady ujawniania informacji dotyczących adekwatności kapitałowej
§ 4.
1. Na podstawie Polityki Informacyjnej oraz niniejszej Instrukcji, Wydział ryzyk i analiz we
współpracy z właściwymi merytorycznie komórkami organizacyjnymi opracowuje komplet
informacji podlegających ujawnieniu.
2. Informacje, o których mowa w ust. 1, z zastrzeżeniem § 6, sporządzane są w terminie do końca
I kwartału każdego roku i zatwierdzane przez Zarząd Banku oraz Radę Nadzorczą Banku, nie
później niż na ostatnich posiedzeniach ww. organów poprzedzających Zebranie Przedstawicieli/
Walne Zgromadzenie.
3. Informacje, o których mowa w ust. 1, z zastrzeżeniem § 6, udostępniane są w terminach i
formie, o których mowa w § 3 i 4 Polityki Informacyjnej.
§ 5.
Ujawniane informacje powinny spełniać następujące wymogi:
1) kompleksowość (obszerność), przedstawiająca aktualny obraz ryzyk związanych z działalnością
Banku,
Strona 3 z 7
Instrukcja sporządzania i ogłaszania informacji dotyczących adekwatności kapitałowej
2) przydatność i aktualność, pozwalające ocenić bezpieczeństwo i stabilność działań Banku,
3) wiarygodność, odzwierciedlająca ekonomiczną treść zdarzeń i transakcji,
4) porównywalność, umożliwiająca ocenę pozycji finansowej i wyniku finansowego Banku
względem innych banków;
5) istotność, przydatność do oceny ryzyka Banku.
§ 6.
1. Bank może przy ujawnianiu informacji o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczących
adekwatności kapitałowej pominąć te, które uzna za poufne, chronione lub nieistotne.
2. Z wnioskiem o zaniechanie ujawniania informacji z podaniem przyczyny występuje do Zarządu
Wydział ryzyk i analiz.
3. Zarząd podejmuje decyzję o zaniechaniu ujawniania informacji, którą uzna za poufną,
chronioną lub nieistotną.
IV. Zakres zadań i odpowiedzialności w procesie ujawniania informacji
§ 7.
W procesie ujawniania informacji, których zakres zawiera Polityka Informacyjna Banku
uczestniczą:
1) Zebranie Przedstawicieli, zatwierdzające wyniki finansowe Banku, w tym współczynnik
adekwatności kapitałowej,
2) Rada Nadzorcza, zatwierdzająca Politykę Informacyjną i zakres ujawnianych informacji oraz
sprawująca nadzór nad jej realizacją,
3) Zarząd Banku ustala zasady Polityki Informacyjnej oraz odpowiada za opracowanie i realizację
Polityki Informacyjnej,
4) Komitet Zarządzania Aktywami i Pasywami, który zajmuje się opiniowaniem Polityki
Informacyjnej oraz materiałów informacyjnych ujawnianych na jej podstawie, w przedmiocie
poprawności i kompletności informacji podlegających ujawnieniu, nie objętych badaniem
sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta,
5) Wydział ryzyk i analiz odpowiedzialny za propozycję weryfikacji i aktualizację Polityki
Informacyjnej oraz realizację zadań związanych z ujawnianiem informacji,
6) Pozostałe komórki organizacyjne odpowiedzialne za realizację zadań związanych
z ujawnianiem informacji,
7) Dyrektorzy Oddziałów odpowiedzialni za udostępnienie informacji określonych w Polityce
Informacyjnej i niniejszej Instrukcji klientom w kierowanych jednostkach organizacyjnych.
§ 8.
1. Kontrolę przestrzegania zasad Polityki Informacyjnej Banku przeprowadza Stanowisko ds.
kontroli instytucjonalnej ( audytu wewnętrznego).
2. Bank może zlecić realizację zadań związanych z kontrolą wewnętrzną, w tym w zakresie,
o którym mowa w ust. 1, Bankowi Zrzeszającemu na podstawie odrębnie zawartych umów.
V. Zakres ujawnianych informacji o charakterze ilościowym i jakościowym dotyczących
adekwatności kapitałowej
§ 9.
W zakresie celów i zasad polityki zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka Bank ogłasza
następujące informacje:
1) strategie i procesy zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka,
2) strukturę i organizację jednostki zarządzania danym rodzajem ryzyka lub inne odpowiednie
rozwiązania organizacyjne,
3) zakres i rodzaj systemów raportowania i pomiaru ryzyka,
4) zasady polityki stosowania zabezpieczeń i ograniczania ryzyka oraz strategie i procesy
monitorowania skuteczności zabezpieczeń i metod ograniczania ryzyka.
Strona 4 z 7
Instrukcja sporządzania i ogłaszania informacji dotyczących adekwatności kapitałowej
§ 10.
W odniesieniu do funduszy własnych Bank ogłasza następujące informacje:
1) podstawowe informacje dotyczące głównych właściwości i warunków odnoszących się
do wszystkich pozycji i składników funduszy własnych,
2) suma funduszy własnych oraz wartość poszczególnych składników i pomniejszeń funduszy
podstawowych i uzupełniających,
3) w przypadku, gdy skala działalności handlowej jest znacząca:
a) kwota kapitału krótkoterminowego oraz składniki zaliczone do kapitału
krótkoterminowego,
b) suma funduszy własnych i kapitału krótkoterminowego.
§ 11.
W zakresie przestrzegania wymogów kapitałowych, o których mowa w art. 128 ustawy – Prawo
bankowe, Bank ogłasza następujące informacje:
1) opis metody stosowanej przez bank do oceny adekwatności kapitału wewnętrznego
stanowiącego wsparcie bieżącej i przyszłej działalności banku,
2) kwoty stanowiące 8% ekspozycji ważonej ryzykiem oddzielnie dla każdej z klas ekspozycji,
3) kwota minimalnych wymogów kapitałowych z tytułu:
a) ryzyka rynkowego,
b) ryzyka rozliczenia dostawy oraz ryzyka kredytowego kontrahenta,
c) przekroczenia limitu koncentracji zaangażowań i limitu dużych zaangażowań,
d) przekroczenia progu koncentracji kapitałowej,
łącznie oraz oddzielnie dla każdego rodzaju ryzyka,
4) kwota minimalnego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka operacyjnego.
§ 12.
W zakresie ryzyka kredytowego i ryzyka rozmycia Bank ogłasza następujące informacje:
1) definicje należności przeterminowanych i z rozpoznaną utratą wartości – stosowane dla
celów rachunkowości,
2) opis stosowanego podejścia i metod przyjętych do ustalania korekt wartości i rezerw,
3) łączna kwota ekspozycji według wyceny bilansowej (po korektach rachunkowych),
bez uwzględnienia skutków ograniczania ryzyka kredytowego i średnia kwota ekspozycji
w danym okresie w podziale na klasy.
§ 13.
Dla każdej z klas ekspozycji Bank ogłasza następujące informacje:
1) nazwy zewnętrznych instytucji oceny wiarygodności kredytowej i agencji kredytów
eksportowych, z których ocen korzysta Bank oraz przyczyny ewentualnych zmian w tym
zakresie,
2) klasy ekspozycji, dla których stosowane są oceny wiarygodności kredytowej przyznawane
przez każdą z zewnętrznych instytucji oceny wiarygodności kredytowej i agencji kredytów
eksportowych,
3) opis procesu stosowanego do przenoszenia oceny emitenta i emisji na pozycje spoza
portfela handlowego,
4) przyporządkowanie ocen wiarygodności kredytowej przyznanych przez każdą
z zewnętrznych instytucji oceny wiarygodności kredytowej i agencji kredytów
eksportowych do odpowiednich stopni wiarygodności kredytowej,
5) wartość ekspozycji przed i po zastosowaniu technik ograniczania ryzyka kredytowego
dla każdego stopnia wiarygodności kredytowej ustalonego dla metody standardowej oraz
pozycji, które stanowią pomniejszenia funduszy własnych.
Strona 5 z 7
Instrukcja sporządzania i ogłaszania informacji dotyczących adekwatności kapitałowej
§ 14.
W zakresie ryzyka operacyjnego Bank ogłasza informacje dotyczące:
1) stosowanej metody wyliczania wymogu kapitałowego na pokrycie ryzyka operacyjnego,
2) strat brutto z tytułu ryzyka operacyjnego,
3) działań mitygujących, jakie zostały podjęte w celu uniknięcia strat w przyszłości przy
założeniu, że informacje na temat tych działań nie mogą ujawniać wrażliwych szczegółów
mechanizmów zabezpieczających co mogłyby znacząco zwiększyć narażenie Banku na
ryzyko operacyjne.
§ 15.
W zakresie ekspozycji kapitałowych nieuwzględnionych w portfelu handlowym Bank ogłasza
następujące informacje:
1) podział ekspozycji ze względu na cel nabycia (zyski kapitałowe, przyczyny strategiczne)
oraz opis stosowanych zasad rachunkowości i metod wyceny, w tym podstawowe założenia
i praktyki mające wpływ na wycenę oraz opis wszelkich istotnych zmian tych praktyk,
2) wartość bilansowa, wartość godziwa i dla papierów wartościowych notowanych na giełdzie
porównanie ceny rynkowej z wartością godziwą, jeśli te wielkości różnią się istotnie,
3) rodzaje, charakter i kwoty ekspozycji w kapitałowych papierach wartościowych w podziale
na: papiery notowane na giełdzie, odpowiednio zdywersyfikowane portfele papierów
wartościowych niedopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym kapitałowych papierów
wartościowych oraz inne ekspozycje,
4) zrealizowane zyski lub straty ze sprzedaży i likwidacji w ujęciu skumulowanym w danym
okresie,
5) kwota ogółem niezrealizowanych zysków i strat, łączne niezrealizowane zyski i straty
z przeszacowania oraz inne pozycje o podobnym charakterze zaliczone do funduszy
podstawowych lub uzupełniających.
§ 16.
W zakresie narażenia na ryzyko stopy procentowej pozycji zakwalifikowanych do portfela
bankowego Bank ogłasza następujące informacje:
1) charakter ryzyka stopy procentowej, podstawowe założenia (w tym założenia dotyczące
przyszłych wcześniejszych spłat kredytów oraz zachowania depozytów o nieustalonym
terminie wymagalności) oraz częstotliwość pomiaru ryzyka stopy procentowej,
2) zmiana wyniku finansowego wskutek szokowych spadków lub wzrostów stóp procentowych
obliczona zgodnie z metodą pomiaru ryzyka stopy procentowej stosowaną przez bank,
w podziale na poszczególne waluty.
§ 17.
W zakresie stosowanych technik ograniczania ryzyka kredytowego Bank ogłasza następujące
informacje:
1) politykę i procedury dotyczące saldowania ekspozycji bilansowych i pozabilansowych, wraz
ze wskazaniem, w jakim stopniu bank je stosuje,
2) politykę i procedury dotyczące wyceny zabezpieczeń kredytowych i zarządzania
zabezpieczeniami,
3) opis głównych rodzajów zabezpieczeń kredytowych przyjmowanych przez bank,
4) główne rodzaje gwarantów i kontrahentów kredytowych instrumentów pochodnych oraz ich
wiarygodność kredytowa,
5) informację o koncentracji ryzyka rynkowego lub kredytowego w zakresie zastosowanych
instrumentów ograniczania ryzyka,
6) oddzielnie dla każdej klasy ekspozycji – całkowitą wartość ekspozycji (po zastosowaniu,
w miarę stosowności, saldowania ekspozycji bilansowych lub pozabilansowych)
zabezpieczoną przez uznane zabezpieczenia finansowe lub inne uznane zabezpieczenia,
Strona 6 z 7
Instrukcja sporządzania i ogłaszania informacji dotyczących adekwatności kapitałowej
po uwzględnieniu korekt z tytułu zmienności,
7) oddzielnie dla każdej klasy ekspozycji – całkowitą wartość ekspozycji (po zastosowaniu
saldowania, jeżeli występuje – ekspozycji bilansowych i pozabilansowych) zabezpieczoną
gwarancją lub kredytowymi instrumentami pochodnymi.
§ 18.
Bank ogłaszając informacje w zakresie polityki zmiennych składników wynagrodzeń osób
zajmujących stanowiska kierownicze uwzględnienia formę prawną w jakiej działa, rozmiar
działalności, ryzyko związane z prowadzoną działalnością, wewnętrzną organizację oraz
charakter i stopień złożoności prowadzonej działalności.
VI. Postanowienia końcowe
§19.
Wszyscy pracownicy Banku zobowiązani są do zapoznania się oraz realizowania zadań w
zakresie określonym w niniejszej Instrukcji.
Strona 7 z 7