Komu po Twojej śmierci, bank przekaże pieniądze zgromadzone na

Gabrysz i Doradcy
Kancelaria Partnerska
http://www.gabryszidoradcy.pl
Komu po Twojej śmierci, bank przekaże pieniądze
zgromadzone na koncie?
Polacy z każdym rokiem częściej i chętniej korzystają z usług banków. Przejawia się to między
innymi stałym wzrostem liczby otwieranych kont bankowych. Zgodnie z raportem z 2010 r.
Narodowego Banku Polskiego, 78% Polaków ma chociaż jedno konto bankowe. Jeżeli zostanie
uwzględniona liczba dorosłych osób uprawnionych w ostatnich wyborach do głosowania tj.
30,76 mln to otrzymamy liczbę ok. 24 mln istniejących kont bankowych.
Alternatywa dla zasad prawa spadkowego
Na konto w banku wpływają zazwyczaj wynagrodzenia z tytułu wykonywanej pracy. Do czasu
zanim właściciele je wypłacą, zainwestują lub zaoszczędzą może wiele się wydarzyć. Kto
otrzyma pieniądze w przypadku śmierci posiadacza konta? Oczywiście spadkobiercy. Jednak
dla wielu uprawnionych z tytułu dziedziczenia powstaje problem w skutecznym i szybkim
otrzymaniu środków pieniężnych zgromadzonych na koncie przez spadkodawcę, co wynika z
przedłużającego się postępowania spadkowego. Jest to konsekwencją zasady, zgodnie z którą
pieniądze na rachunku bankowym wchodzą w skład spadku, a ich dziedziczenie podlega
przepisom prawa spadkowego.
Alternatywą dla każdego przyszłego spadkodawcy jest
instytucja prawa bankowego:
dyspozycja wkładem na wypadek śmierci. Rozwiązanie łatwe, tanie i pomocne dla bliskich.
Jest to polecenie dla banku, aby po śmierci osoby składającej dyspozycje, przekazał
zgromadzone za życia środki pieniężne oznaczonym osobom.
Na kogo dyspozycja na wypadek śmierci?
Istotnym ograniczeniem omawianej instytucji (w relacji, chociażby do testamentu, w którym
można wskazać dowolnie wybraną osobę) jest to, że posiadacz konta nie może zapisać
środków dowolnie wybranej osobie. Krąg osób został zawężony do rodziny, do której przepisy
zaliczają: małżonka, rodzeństwo, wstępnych (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie) oraz
zstępnych (dzieci, wnuki, prawnuki)
W jakiej formie?
Posiadacz rachunku składa dyspozycję wkładem na wypadek śmierci w formie pisemnej. W
każdej chwili może ją odwołać lub zmienić. Sposób w jaki dokona rozdzielenia jest dowolny, a
kwoty dla poszczególnych osób nie muszą być równe i mogą być wyrażone także w procentach.
Dopuszczalne jest złożenie kilku dyspozycji.
Ważne ograniczenia
Podstawowym warunkiem skorzystania z tej instytucji jest bycie jedynym posiadaczem
1/3
Gabrysz i Doradcy
Kancelaria Partnerska
http://www.gabryszidoradcy.pl
rachunku bankowego. Jeżeli konto jest wspólne, na przykład wspólny rachunek małżonków, to
po śmierci jednego z nich, żyjący będzie mógł dysponować tylko połową środków, a reszta
wejdzie do spadku i będzie dziedziczona na zasadach ogólnych prawa spadkowego.
Rzecz jasna, że kwota dyspozycji nie może stanowić kwoty większej, niż znajdująca się na
rachunku bankowym. Zasadą jest, że suma pieniężna objęta zapisem nie może przekroczyć
20- krotności przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw bez wypłat nagród z
zysku, ogłaszanego przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego za miesiąc poprzedzający
złożenie dyspozycji.
Jeżeli kwota ta zostanie przekroczona w przypadku kilku dyspozycji, bank wykona te, które
zostały złożone później. W sytuacji, gdy złożono jedno polecenie na rzecz więcej osób niż
jedna, to w pierwszej kolejności zostaną wypłacone środki tym osobom, które w dyspozycji
zostały uposażone później.
Jeżeli zgromadzone pieniądze na koncie bankowym przekraczają limit, to suma powyżej limitu
wchodzi w skład masy spadkowej. Podobnie będzie w przypadku, gdy posiadacz rachunku
będzie posiadał przykładowo 50 tys. zł, a złoży dyspozycję na kwotę 15 tys. zł. Pozostałe 35
tys. zł wejdzie do spadku.
Jakie opłaty?
Koszt złożenia dyspozycji wkładem na wypadek śmierci (ustanowienie, zmiana, lub odwołanie)
w niektórych bankach jest bezpłatny, a w innych zazwyczaj są to niewielkie opłaty, na ogół nie
wyższe niż 30 zł.
Koszty pogrzebu a dyspozycja na wypadek śmierci
Zgodnie z artykułem 55 ustawy Prawo bankowe, osoba, która pokryła koszty pogrzebu
posiadacza rachunku, nie przekraczające kosztów urządzenia pogrzebu zgodnie ze zwyczajami
przyjętymi w danym środowisku może żądać od banku wypłacenia środków pieniężnych z konta
zmarłego posiadacza, po przedstawieniu rachunków stwierdzających ich wysokość.
A co z podatkiem?
Otrzymanie pieniędzy z tytułu dyspozycji wkładem posiadacza rachunku na wypadek jego
śmierci podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Jednakże dotyczy ona
wyłącznie osób z kręgu rodziny, dlatego mogą skorzystać ze zwolnienia płacenia podatku.
Jedynym warunkiem skorzystania z ulgi jest złożenie dokumentu potwierdzającego otrzymanie
środków pieniężnych z omawianego tytułu w urzędzie skarbowym, nie później niż 6 miesięcy od
śmierci posiadacza rachunku.
Podsumowanie
Śmierć jest tematem tabu, mało kto zastanawia się na losem majątku po swojej śmierci.
Niewiele osób planuje i zapobiega majątkowym konsekwencjom czegoś co jest pewne, choć
2/3
Gabrysz i Doradcy
Kancelaria Partnerska
http://www.gabryszidoradcy.pl
nastąpi w nieznanym czasie. Jeżeli rodzina jest najważniejsza, to sprawy spadkowe są
nieodłączną jej częścią. Dyspozycja na wypadek śmierci jest skutecznym narzędziem,
dokonanym „za życia”, równorzędnym dla testamentu. Każdy, bez względu na sytuację
życiową, w której się obecnie znajduje powinien pomyśleć nie tylko o zapisach, ale o
całościowym planowaniu losów majątku na wypadek śmierci.
Jeżeli zaciekawił Cię temat, skontaktuj się z nami. W dziale Kontakt znajdziesz nasze dane.
Autorzy: Krzysztof Hantke we współpracy z Małgorzatą Gabrysz i Romualdem Gabrysz
3/3
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)