Protokół z kontroli (php-did=7086, 235.34 KB)

Transkrypt

PROTOKÓŁ
z przeprowadzonej kontroli problemowej gospodarki finansowej
w Centrum Kształcenia Praktycznego w Słupsku
Działając na podstawie upoważnień stałych do przeprowadzenia kontroli
wydanych przez Prezydenta Miasta Słupska pracownice Wydziału Audytu i Kontroli
Urzędu Miejskiego w Słupsku – inspektor Ewa Juralewicz i inspektor Lidia Dębicka
przeprowadziły w dniach od 11 września do 06 października 2006 r. kontrolę problemową
w zakresie prowadzenia rachunku dochodów własnych, kontrolę sprawdzającą wykonania
zaleceń pokontrolnych z dnia 05 grudnia 2005 r. sporządzonych po kontroli gospodarki
finansowej za rok 2004 oraz kontrolę 5% wydatków roku 2006 r.
Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Centrum Kształcenia Praktycznego w Słupsku przy
ul. Koszalińskiej 5 oraz w siedzibach Pracowni Gastronomiczno – Hotelarskich - Bursy
przy ul. Szczecińskiej 60a i Pracowni Drzewnych przy Placu Dąbrowskiego 1.
Tematyka kontroli:
I. Ustalenia ogólne
II. Rachunek dochodów własnych
1. Pracownie Drzewne i Mechaniczne
2. Pracownie Gastronomiczno – Hotelarskie – Bursa
III. Kontrola sprawdzająca wykonania zaleceń pokontrolnych
IV. Kontrola gospodarowania środkami publicznymi - 5 % wydatków 2005 r.
V. Wnioski i ustalenia
Okres kontrolowany:
Kontrolą objęto okres od 01 marca do 31 grudnia 2005 r. i miesiąc styczeń 2006 r.
w zakresie kontroli 5 % wydatków.
I. Ustalenia ogólne
Centrum Kształcenia Praktycznego w Słupsku jest publiczną placówką kształcenia
zawodowego. Organem prowadzącym Centrum
jest Gmina Miejska Słupsk. Nadzór
pedagogiczny sprawuje Pomorski Kurator Oświaty.
Centrum prowadzi kształcenie w branży:
•
mechanicznej
•
elektrycznej i elektronicznej
•
budowlanej
•
drzewnej
•
gastronomicznej
•
hotelarskiej
•
turystycznej
•
i innych zleconych przez organ prowadzący.
W skład Centrum wchodzą:
•
Pracownie Mechaniczne, przy ul. Koszalińskiej 5
•
Pracownie Gastronomiczno-Hotelarskie, Bursa przy ul. Szczecińskiej 60a
•
Pracownie Drzewne, przy Placu Dąbrowskiego 1
•
Biblioteka, przy ul. Szczecińskiej 60a
•
Bursa Szkolna, przy ul. Szczecińskiej 60a
•
Ośrodek Szkolenia Kierowców, przy ul. Koszalińskiej 5.
Celem działalności Centrum jest realizowanie zadań z zakresu przygotowania
zawodowego młodzieży i dorosłych, wynikających z programów nauczania dla danego
zawodu, a także innych zadań zleconych przez szkoły, organ prowadzący oraz inne
jednostki i podmioty gospodarcze.
Centrum Kształcenia Praktycznego w Słupsku założone zostało przez Kuratora
Oświaty w Słupsku z dniem 1 stycznia 1996 r. Akt założycielski z dnia 14.11.1995 r. - nr
pisma OW I 021-54/95.
Jednostka posiada Statut, zatwierdzony uchwałą Rady Pedagogicznej, obowiązujący od
dnia 27 sierpnia 2003 r.
Zatrudnienie na dzień 22.06.2006 r. 126 osób, w tym 105 osób pełnozatrudnionych,
21 osób niepełnozatrudnionych – na 115,9 etatów.
Dyrektorem – menedżerem Centrum Kształcenia Praktycznego jest Pani Barbara
2
Siarkowska, powołana na stanowisko z dniem 01.09.2006 r. na czas określony do dnia
31 sierpnia 2011 r. Zarządzeniem Nr 745/0/06 Prezydenta Miasta Słupska
z dnia
24 sierpnia 2006 r.
Zarządzeniem Nr 747/0/06 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 24.08.2006 r. udzielono Pani
Barbarze Siarkowskiej pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych
z kierowaniem bieżącą działalnością CKP. Pełnomocnictwa udzielono na czas pełnienia
funkcji dyrektora, tj od 01 września 2006 r. do 31 sierpnia 2011 r. .
Stanowiska wicedyrektorów pełnią:
–
ds Pracowni Gastronomiczno – Hotelarskiej - Pani Agata Giejbo,
–
ds Pracowni Drzewnych – Pan Mirosław Mieczkowski,
–
ds Pracowni Mechanicznych – Pan Wiesław Maruszak
Stanowiska powierzono na okres od 01.09.2006 r. do 31.08.2007 r.
W okresie kontrolowanym roku 2005 oraz w roku 2006 – do dnia 31.08.2006 r. funkcję
dyrektora pełnił Pan Leszek Matis, któremu Uchwałą Nr 590/2000/0
Słupska z dnia 20.07.2000 r. udzielono
Zarządu Miasta
pełnomocnictwa do wykonywania czynności
prawnych związanych z kierowaniem bieżącą działalnością CKP w Słupsku.
Funkcję wicedyrektorów w kontrolowanym okresie pełnili:
–
ds Pracowni Gastronomiczno – Hotelarskiej - Pani Barbara Siarkowska,
–
ds Pracowni Drzewnych – Pan Mirosław Mieczkowski,
–
ds Pracowni Mechanicznych – Pan Ryszard Ochociński.
Obowiązki głównego księgowego pełni Pani Krystyna Kiempa zatrudniona
w jednostce z dniem 15 lutego 1996 r. na 7/8 etatu, a od 01.09.1998 r. - na pełen etat –
na czas nieokreślony.
W aktach osobowych znajduje się zapytanie o karalność z dnia 23.02.1996 r. z adnotacją
„nie notowany” oraz zakres czynności i obowiązków z dnia 25.02.2004 r. Głównej
księgowej powierzono obowiązki na podstawie art. 35 ust.1 ustawy o finansach
publicznych.
II. Rachunek dochodów własnych
Uchwałą Nr XXXVII/427/05 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 23 lutego 2005 r.
utworzono w jednostce rachunek dochodów własnych oraz określono przeznaczenie tych
3
dochodów.
Uchwała określa źródła dochodów własnych CKP, którymi są wpływy z działalności:
1. Pracowni Gastronomiczno-Hotelarskiej Bursa
- z opłat za wyżywienie i zakwaterowanie młodzieży w Bursie,
- ze sprzedaży usług hotelarskich,
- ze sprzedaży wyrobów kulinarnych.
2. Pracowni Drzewnej:
- z usług stolarskich i sprzedaży gotowych wyrobów stolarskich.
3. Pracowni Mechanicznej
- z usług frezerskich i ślusarskich,
- z przeprowadzania badań technicznych pojazdów.
Zgodnie z uchwałą dochody własne przeznacza się na finansowanie wydatków CKP
w Słupsku na:
–
bieżącą działalność jednostki,
–
zakup środków żywności do sporządzania posiłków dla młodzieży z Bursy oraz
do wykonywania usług gastronomicznych,
–
usługi świadczone przez pracownie,
–
zakup usług remontowych, materiałów do produkcji i szkolenia młodzieży, środków
czystości, materiałów biurowych,
–
zakup części i materiałów do naprawy maszyn i urządzeń oraz do bieżących napraw.
Uchwałą Nr LVII/741/06 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 31 maja 2006 r. wprowadzono
zmiany w zakresie wydatkowania dochodów własnych, dodając finansowanie umów
zleceń i umów o dzieło związanych z realizacją usług i wyrobów , finansowanie podróży
służbowych krajowych i zagranicznych oraz szkoleń i dokształcania pracowników.
Uchwałą Nr XLVIII/595/05 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 26 października 2005 r.
zwiększono zakres źródeł tworzenia dochodów własnych z wpływów z usług
transportowych, z usług obróbki metali i z działalności kursowej.
Obowiązującym od dnia 01 stycznia 2005 r. Zarządzeniem Nr 1/A Dyrektora CKP
w Słupsku (brak daty wydania)
w sprawie dokonywania wydatków budżetowych
określono właściwe rzeczowo osoby uprawnione do sprawdzania dokumentów pod
względem merytorycznym, celowości, gospodarności i legalności, zgodności z ustawą
Prawo zamówień publicznych oraz pod względem rachunkowym , a także
upoważnione do zatwierdzania dokumentów finansowych
4
osoby
Obowiązującym od dnia 01 września 2006 r. Zarządzeniem Nr 11/II Dyrektora CKP
w Słupsku (brak daty wydania) w sprawie dokonywania wydatków budżetowych
określono właściwe rzeczowo osoby uprawnione do sprawdzania dokumentów pod
względem merytorycznym, celowości, gospodarności i legalności, zgodności z ustawą
Prawo zamówień publicznych oraz pod względem rachunkowym oraz osoby upoważnione
do zatwierdzania dokumentów finansowych.
Zarządzeniem Nr 6/2002 z dnia 01 września 2002 r. wprowadzono obowiązujące
w jednostce zasady rachunkowości.
Zarządzeniem Nr 16/2005 Dyrektora CKP w Słupsku z dnia 27 października 2005 r.
wprowadzono nowy zakładowy plan kont.
W jednostce funkcjonuje Regulamin kontroli wewnętrznej zatwierdzony przez dyrektora
w dniu 01.09.2005 r.
Zarządzeniem Nr 12 Dyrektora CKP w Słupsku z dnia 02 stycznia 2005 r. wprowadzono
do stosowania program komputerowy Płace Optivum.
Zarządzeniem Nr 13 Dyrektora CKP w Słupsku z dnia 02 stycznia 2005 r. wprowadzono
do stosowania program komputerowy Vulkan Finanse Optivum.
Jednostka z dniem 01 marca 2006 r. otworzyła w Banku PEKAO S.A. I/Oddział
Słupsk dwa rachunki bankowe:
–
Nr 98 1240 3770 1111 0010 0567 4368 – rachunek dochodów własnych dla rozdziału
80140 „Centra Kształcenia Praktycznego”,
–
Nr 73 1240 3770 1111 0010 0567 4430 – rachunek dochodów własnych dla rozdziału
85410 „Bursy i internaty”.
1. Pracownie Drzewne i Mechaniczne
Plan rachunku dochodów własnych dział 801 Oświata i wychowanie Rozdział 80140
Centra kształcenia ustawicznego i praktycznego oraz ośrodki dokształcania zawodowego
sporządzony na dzień 01 marca 2005 r. przewidywał wykonanie dochodów i wydatków
na poziomie 650.000,00 zł. Plan po zmianach na dzień 28 grudnia 2005 r. przewidywał
wykonanie dochodów i wydatków – 686.800,00
Wykonanie w/w planu w rozdziale 80140 zostało wykazane w dwóch odrębnych
5
sprawozdaniach z podziałem na paragrafy dochodów 0830, 0840,0920 oraz odrębnie par.
0970.
Plan, plan po zmianach i wykonanie na dzień 31.12.2005 r. przedstawia tabela poniżej:
Dział 801 – Oświata i wychowanie
Rozdział 80140 – Centra kształcenia ustawicznego i praktycznego oraz ośrodki
dokształcania zawodowego
Paragraf
Nazwa
Plan na dzień
01.03.2005
Plan na dzień Wykonanie wg Wykonanie wg
31.12.2005
Rb-34 do
Rb-34 do
dochodów w
dochodów w
par. 0830,
par. 0970
0840 i 0920
DOCHODY
0830
Wpływy z usług
367.000,00
391.000,00
415.470,56
-
0840
Sprzedaż wyrobów
283.000,00
283.000,00
296.388,84
-
0920
Pozostałe odsetki
-
1.100,00
1.246,21
-
0970
Wpływy z różnych
dochodów
-
11.700,00
-
8.882,94
650.000,00
686.800,00
713.105,61
8.882,94
Razem:
WYDATKI
4110
Składki na ub.społ.
6.800,00
8.144,00
8.100,00
43,03
4120
Składki na FP
950,00
1.150,00
1.150,00
-
4170
Wynagrodzenia
bezosobowe
70.000,00
88.000,00
88.000,00
-
4210
Zakup materiałów i
wyposażenia
337.900,00
339.126,00
330.058,42
7.000,54
4260
Zakup energii
-
12.300,00
12.300,00
-
4270
Zakup usług
remontowych
34.000,00
37.730,00
36.000,00
1.729,41
4280
Zakup usług
zdrowotnych
-
2.000,00
2.000,00
-
4300
Zakup usług
pozostałych
109.850,00
107.850,00
107.740,00
109,96
4410
Podróże służbowe
krajowe
16.000,00
16.000,00
16.000,00
-
4420
Podróże służbowe
zagraniczne
7.000,00
7.000,00
7.000,00
-
4430
Różne opłaty i
składki
19.500,00
19.500,00
19.500,00
-
4530
Podatek VAT
48.000,00
48.000,00
48.000,00
-
6
Paragraf
Nazwa
Razem:
Plan na dzień
01.03.2005
Plan na dzień Wykonanie wg Wykonanie wg
31.12.2005
Rb-34 do
Rb-34 do
dochodów w
dochodów w
par. 0830,
par. 0970
0840 i 0920
650.000,00
686.800,00
675.848,42
8.882,94
Suma wydatków wykazana w sprawozdaniach Rb-34 z wykonania planów finansowych
dochodów własnych jednostek budżetowych i wydatków nimi sfinansowanych za okres
od dnia 01.03.2005 do dnia 31.12.2005 r. wynikają z ewidencji księgowej.
W paragrafie 0830 – Wpływy z usług wykazano wykonanie dochodów – 415.470,56 zł.,
co stanowi 106,3% planu dochodów.
W paragrafie 0840 – Wpływy ze sprzedaży składników majątkowych – dochody wyniosły
296.388,84 zł. tj. 104,7% planu.
W paragrafie 0920 - Pozostałe odsetki plan wykonano w 113,3%, a dochody wyniosły
1.246,21 zł.
W paragrafie 0970 – Wpływy z różnych dochodów uzyskano dochody w wysokości
8.882,94 zł., co stanowi 75,9% zaplanowanej kwoty.
Nieprawidłowo przyjęto na rachunek dochodów własnych dochody z ekspozycji reklamy
w wysokości 456,66 zł., uzyskane na podstawie umowy zawartej w dniu 01.01.2003 r.
z Przedsiębiorstwem Zaopatrzeniowym „Mors” Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni.
W par. 3 umowy ustalono, że zapłata za ekspozycję odbywać się będzie w formie
kompensaty towarowej dokonywanej przez PH „Mors” w Słupsku na podstawie faktur
wystawianych kwartalnie przez szkołę. CKP wystawiło w roku 2005 zgodnie z umową
cztery faktury VAT na kwotę netto 240,00 + 22% VAT, tj. 960,00 + 211,20 = 1.171,20 zł.
Ponadto w paragrafie 0970 przyjęto na dochody własne:
–
odszkodowanie z tytułu szkody
–
z refundacji
–
zwrot podatku VAT
2.202,00
109,96
5.833,12
oraz dochody, które winny być przyjęte na dochody budżetowe tj.
–
zwrot za zniszczone narzędzia
–
ze sprzedaży złomu
25,00
256,20
(otrzymane na podstawie f-ry VAT Nr 000074/05/PD, poz.fin. 538/05)
Jednostka w roku 2005 osiągnęła dochody w paragrafie:
•
0830 – sprzedaż usług w wysokości
7
415.470,56
w tym:
–
usługi produkcyjnych (prace stolarskie, frezerskie, tokarskie,
obróbki ze skrawaniem)
65.454,15
–
usługi Stacji Kontroli Pojazdów
117.736,00
–
usługi transportowe
81.192,53
–
kursy nauki jazdy
47.520,00
–
jazdy dodatkowej dot. nauki jazdy
–
jazdy programowe
17.640,00
–
egzaminy wewnętrzne (zawodowe) OKE
18.377,64
–
organizacja szkoleń, kursów
44.949,60
–
praktyki zawodowe
5.280,00
–
usługi dot. wymiany polsko – niemieckiej
11.913,00
–
wpływy z różnych usług
4.617,64
790,00
oooo
•
0840 – wpływy ze sprzedaży wyrobów
296.388,84
w tym:
–
sprzedaż wyrobów gotowych PD (meble szkolne, biurowe i inne)
–
sprzedaż wyrobów PM (sanki, ławki cmentarne, stojaki rowerowe)
293.696,62
2.692,22
Dochody z usług produkcyjnych i sprzedaży wyrobów
Jednostka osiąga dochody z usług produkcyjnych i sprzedaży wyrobów
w prowadzonych przez CKP Pracowniach Drzewnych i Pracowniach Mechanicznych.
Zarządzeniem Dyrektora (brak numeru) z dnia 02.01.2002 r. w sprawie ustalenia cen na
wyroby i usługi w Pracowniach Mechanicznych CKP w Słupsku ustalono procedurę
w zakresie dokumentacji produkcyjno – finansowej, zasady ustalania cen wyrobu – usługi
oraz określono zasady ustalania cennika według rodzaju obróbki metali na podstawie
odrębnej kalkulacji. W kontrolowanym okresie dla Pracowni Mechanicznych opracowano
i wprowadzono do stosowania Cennik według rodzaju obróbki obowiązujący od dnia
01.01.2005 r., który określa stawki za roboczogodzinę. Do każdego rodzaju robót
sporządzono kalkulację. Ponadto ustalono wartość jednej roboczogodziny na prace
wykonywane przez pracownika CKP dla własnych potrzeb.
8
Dla Pracowni Drzewnych:
Opracowano Cennik prac usługowo – produkcyjnych wprowadzony do stosowania
z dniem 02.02.2005 r.
Zarządzeniem Nr 1/2003 Dyrektora CKP w Słupsku z dnia 23 grudnia 2002 r. określono
zasady prowadzenia działalności produkcyjno – usługowej.
Zarządzeniem Nr
z dnia 02 stycznia 2003 r.
Dyrektora CKP w Słupsku ustalono
wskaźniki do wyceny zleceń usługowo-produkcyjnych:
–
stosowanie norm czasowych w oparciu o opracowanie „Zestaw norm pracy w
produkcji pomocniczej – stolarka budowlana” wydany przez Ośrodek Wdrożeń
Ekonomiczno – Organizacyjnych Budownictwa „Promocja” Sp. z o.o. w Warszawie,
–
zysk na poziomie 10 – 30 % kosztów wytwarzania,
–
narzut do robocizny – 200%,
–
materiały do uzgodnienia wstępnej kalkulacji ze zleceniodawcą uwzględniane są
w cenach rynkowych.
Ponadto sporządzono kalkulację do w/w narzutu 200%.
W Pracowniach Drzewnych prowadzona jest Księga zleceń warsztatowych. Obecnie
prowadzoną księgę założono w roku 2004.
Poddano kontroli sporządzane kalkulacje cen na wykonanie mebli do zleceń:
–
Nr 10/05 na wykonanie szafy na kwotę netto 200,00 – 10.05.2005 r. Fa Nr FVS000036/2005/PD, WZ-045/05,
–
Nr 55/05 na wykonanie szafki pod zlew (materiał własny) na kwotę netto 150,00 –
29.09.2005 r. Fa Nr FVS-000076/2005/PD, WZ-083/05
–
Nr 69/05 na wykonanie biurka i stolika (materiał własny) na kwotę netto 900,00 zł.
14.12.2005 r. Fa Nr FVS-000101/2005/PD, WZ-109/05
–
Nr 73/05 na wykonanie drzwi dwuskrzydłowych(materiał własny) na kwotę netto
1.400,00 zł.22.12.2005 r. Fa FVS-000108/2005/PD, WZ-117/05
–
Nr 75/05 na wykonanie parapetu drewnianego (materiał własny) na kwotę netto 245,00
zł. 27.12.2005 r. Fa Nr FVS-000110/2005/PD, WZ-119/05
Ustalonej ze zleceniodawcą ceny umownej jednostka nie koryguje o różnice pomiędzy
cenami umownymi a cenami zakupu, co ustalono w przepisach wewnętrznych.
Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik Nr 1.
Pracownie Mechaniczne przy ul. Koszalińskiej osiągają dochody z tytułu świadczonych
9
usług na podstawie w/w przepisów wewnętrznych. Pracownie prowadzą Książkę zleceń
Nr 2, w której rejestrowane są zamówienia. Kierownik PM sporządza kalkulację
i przekazuje do działu produkcji. Po wykonaniu usługi kierownik działu produkcji
wystawia WZ, na podstawie którego sporządzana jest faktura.
W sporządzanej kalkulacji do zleceń materiały wycenia się w
zmiennych cenach
ewidencyjnych . Wyjaśnienie w sprawie stosowania w/w cen stanowi załącznik Nr 2.
Poddano kontroli następujące zlecenia:
–
Nr 57/2005 na wykonanie króćca z materiału powierzonego w ilości 550 szt. - Fa Nr
PM 143/2005 z dnia 20.09.2005 na kwotę netto 450,00, WZ 40/2005 , Fa Nr PM
145/05 z dnia 26.09.2005 r. na kwotę na kwotę netto 450,00, WZ 42/2005, Fa Nr PM
155/05 z dnia 05.10.2005 na kwotę netto 750,00, WZ 44/2005
–
Nr 66/2005 na wykonanie króćca z materiału powierzonego w ilości 500 szt.
Fa Nr PM/170/2005 z dnia 04.11.2005 r., WZ 52/2005
–
Nr 78/2005 na wykonanie kół łańcuchowych (materiał własny) – Fa Nr PM/9/2006
z dnia 18.01.2006 r. na kwotę netto 1.200,00 , WZ 3/06 i Fa Nr PM/17/2006 z dnia
13.02.2006 r. na kwotę netto 1.200,00 , WZ 9/06.
W/w zlecenia zostały zarejestrowane w księdze zleceń. Kalkulację sporządzono zgodnie
z przyjętymi przepisami wewnętrznymi.
Dochody z kursów
Jednostka prowadzi rejestr wydanych świadectw i zaświadczeń ukończenia kursu.
W roku 2005 przeprowadzono 9 kursów,
w tym 8 kursów BHP na potrzeby CKP
i jednostek obcych oraz 1 kurs przeprowadzony na potrzeby Powiatowego Urzędu Pracy
w Słupsku „Maszyny i urządzenia sterowane numerycznie”.
Wyrywkową kontrolą objęto kursy:
Nr 5 – szkolenie okresowe bhp dla pracowników Fiskars Brands Polska Sp. z o.o.
Nr 7 – szkolenie okresowe bhp dla pracowników Fiskars Brands Polska Sp. z o.o.
Nr 9 – kurs „Maszyny i urządzenia sterowane numerycznie” na potrzeby Powiatowego
Urzędu Pracy w Słupsku.
1. Szkolenie okresowe bhp
dla pracowników na stanowiskach robotniczych
przeprowadzone na podstawie zamówienia firmy Fiskars Brands Polska Sp. z o.o. we
Włynkówku w dniach 02 – 03.11.2005 r.
10
Sporządzono preliminarz.
Planowana liczba uczestników – 65 osób,
Faktyczna liczba uczestników – 64 osoby
Koszt na jednego uczestnika – 25 zł.
Rozliczenie 64 osoby x 25,00 = 1.600,00
Wystawiono fakturę VAT Nr FVS PM/ 000178/2005 z dnia 10.11.2005 r. na kwotę
1.600,00 zł.
W rejestrze wydanych świadectw i zaświadczeń ukończenia kursu odnotowano wydanie
64 świadectw.
2. Szkolenie okresowe bhp
dla pracowników na stanowiskach robotniczych
przeprowadzone na podstawie zamówienia firmy Fiskars Brands Polska Sp. z o.o. we
Włynkówku
w dniach 18 - 19.11.2005 r.
Sporządzono preliminarz.
Planowana liczba uczestników – 55 osób,
Faktyczna liczba uczestników – 55osób
Koszt na jednego uczestnika – 25 zł.
Rozliczenie 55 osób x 25,00 = 1.375,00
Wystawiono fakturę VAT Nr FVS PM/ 000184/2005 z dnia 30.11.2005 r. na kwotę
1.375,00
W rejestrze wydanych świadectw i zaświadczeń ukończenia kursu odnotowano wydanie
55 świadectw.
3. Kurs pn. „Maszyny i urządzenia sterowane numerycznie”przeprowadzono zgodnie
z umową zawartą w dniu 03 listopada 2005 r. , której przedmiotem było zorganizowanie
przez CKP kursu dla grupy 15 osób bezrobotnych z obszaru działania PUP w Słupsku.
Koszt szkolenia jednej osoby – 2.600,00. Ogólny koszt szkolenia – 39.000,00 zł.
Umowę zawarto na czas określony od dnia 03.11 do 31.12.2005 r.
Kurs zarejestrowano w rejestrze świadectw i zaświadczeń ukończenia kursu pod poz.9.
Wydano 14 zaświadczeń.
Kontrolą
objęto
faktury
związane
z
organizacją
wymienionego
wyżej
kursu
zorganizowanego dla Powiatowego Urzędu Pracy. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Według preliminarza kosztów szkolenia ogólny koszt szkolenia wyniósł 36.400,00, tj
zgodnie z umową . Do kursu przystąpiło 14 osób x 2.600,00 = 36.400,00 zł.
11
W wyniku kontroli dokumentów księgowych stwierdzono, że na rachunek dochodów
własnych przyjmowane są:
-zapłaty Miejskiego Ośrodka Doradztwa Metodycznego
za rozmowy telefoniczne –
dokonywane na podstawie wystawianych przez CKP faktur za poszczególne miesiące jako zwrot kosztów.
Dochody z prowadzenia Ośrodka Szkolenia Kierowców i Stacji Kontroli Pojazdów
Prowadzenie Ośrodka Szkolenia Kierowców i Stacji Kontroli Pojazdów wynika ze Statutu
jednostki.
Pismem Nr O.I.4334/125/2000 z dnia 04.07.2000 r. Wydział Oświaty Urzędu Miejskiego
zwrócił się do Wydziału Komunikacji o wydanie zezwolenia na prowadzenie Ośrodka
Kształcenia Kierowców.
Wydział Komunikacji wydał w dniu 14 stycznia 2003 r. zezwolenie Nr 0031 2263 na
prowadzenie szkolenia kandydatów na kierowców w zakresie prawa jazdy kategorii B.
Jednostka posiada trzy pojazdy służące do nauki jazdy:
–
Fiat Punto nr rej. SGB 5572
–
Fiat Punto nr rej. SGB 6008
–
Fiat Punto nr rej. GSO 6138
W Ośrodku Szkolenia jako instruktorzy – nauczyciele zawodu zatrudnione są na podstawie
umów o pracę na czas nieokreślony następujące osoby:
–
Zbigniew Moscibrodzki – nr uprawnienia GS0050 ważne na rok 2005
–
Krzysztof Kozłowski - nr uprawnienia GS0006 ważne na rok 2005
–
Grzegorz Chłodziński - nr uprawnienia GS0008 ważne na rok 2005
–
Józef Soja - nr uprawnienia GS0044 ważne na rok 2005
W/w osoby posiadają legitymacje instruktora stwierdzające uprawnienia do szkolenia
kandydatów na kierowców w zakresie prawa jazdy kat. B.
Ośrodek działa zgodnie z przepisami
rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia
24 grudnia 2001 r. w sprawie szkolenia, egzaminowania i uzyskiwania uprawnień przez
kierujących pojazdami, instruktorów i egzaminatorów (DzU. Nr 150, poz. 1681)
i rozporządzeń Ministra Infrastruktury zmieniających w/w rozporządzenie z 2001 r.
–
z dnia 24 grudnia 2003 r.(Dz.U. Nr 232, poz. 2334),
–
z dnia 27 października 2005 r. (Dz. U. Nr 217, poz. 1834).
12
W roku 2005 jednostka prowadziła jazdy programowe dla uczniów Środkowopomorskiego
Centrum Kształcenia Ustawicznego i Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 4.
Jazdy programowe prowadzone są dla uczniów techników i szkół zawodowych, którym
w programie nauczania ustalono naukę jazdy.
Jednostka sporządziła kalkulację kosztu praktycznej nauki jazdy kat. B dla uczniów
Zespołu Ponadgimnazjalnych Szkół Technicznych oraz Środkowopomorskiego Centrum
Kształcenia Ustawicznego na rok szkolny 2004/2005 w dwóch wariantach:
–
Wariant I – koszt 30 godzin jazdy – ustalony koszt 450,00
–
Wariant II – koszt 30godzin jazdy + wykłady dodatkowe z teorii po 30 godz. dla grup
15 osobowych – ustalony koszt 500,00
–
Koszt dodatkowej godziny jazdy – 25,00
Ponadto sporządzono kalkulację kosztu kursu nauki jazdy – kat. B dla pracowników CKP
od dnia 01.09.2004 r. - ustalony koszt 670,00 zł.
Kolejną kalkulację kosztu praktycznej nauki jazdy kat. B sporządzono na rok szkolny
2005/2006, gdzie ustalono stawki:
w I wariancie 500,00
w II wariancie 550,00
Koszt kursu nauki jazdy
dla pracowników według kalkulacji wprowadzonej
od dnia 01.09.2005 r. wynosi 750,00
Ponadto jednostka prowadzi kursy nauki jazdy z wolnego naboru. Jednostka sporządza
kalkulację kosztu kursu nauki jazdy w CKP – kat.B
Obowiązująca w roku 2005 kalkulacja została zatwierdzona od dnia 01.09.2004 r.
Odpłatność wynikająca z kalkulacji od jednego kursanta wynosi 1.000,07 zł.,
w zaokrągleniu 1.000,00 zł. Koszt 1 godziny dodatkowej jazdy 30,00 zł.
Z dniem 01.09.2005 r. sporządzono nową kalkulację. Odpłatność wyliczono na poziomie
1.000,23, w zaokrągleniu 1.000,00 zł. Stawka odpłatności nie zmieniła się.
Stacja Kontroli Pojazdów
Na wniosek jednostki z dnia 04.12.2002 r. Wydział Komunikacji Urzędu Miejskiego
w Słupsku zezwolił CKP dokonywania badań technicznych pojazdów, przewidzianych
w art. 81 ustawy z dnia 20 czerwca 1997 r. - Prawo o ruchu drogowym (DzU. Nr 98, poz.
602 z późn. zm.).
Jednostka posiada oznaczenie GS 03. Do wykonywania badań technicznych pojazdów,
13
objętych zezwoleniem wyznaczono Pana Szudarskiego Edwarda i Pana Żukowskiego
Aleksandra
Termin ważności upoważnienia minął dnia 31.12.2005 r.
W dniu 20.01.2006 r. wydano kolejne zezwolenie na przeprowadzanie badań technicznych
pojazdów jako Podstawowa Stacja Kontroli Pojazdów AB/c. Kod rozpoznawczy stacji
GS/003/P. Diagnostami uprawnionymi do wykonywania badań są:
pan E. Szudarski (GS/D/0003) i pan A.Żukowski (GSL/D/0014).
Opłaty związane z prowadzeniem stacji kontroli pojazdów oraz przeprowadzaniem badań
technicznych pojazdów naliczane są na podstawie rozporządzenia Ministra Infrastruktury
z dnia 29 września 2004 r. w sprawie wysokości opłat związanych z prowadzeniem stacji
kontroli pojazdów oraz przeprowadzaniem badań technicznych pojazdów (DzU. Nr 223,
poz. 2261) oraz rozporządzenia zmieniającego z dnia 08 sierpnia 2005 r. (DzU. Nr 155,
poz. 1302. Ponadto jednostka stosuje przepisy rozporządzenia Ministra Spraw
Wewnętrznych i Administracji z dnia 19 wrzesnia 2001 r. w sprawie centralnej ewidencji
pojazdów. prowadzeniem stacji kontroli pojazdów
oraz przeprowadzaniem badań
technicznych pojazdów prowadzeniem stacji kontroli pojazdów oraz przeprowadzaniem
badań technicznych pojazdów.
Stacja kontroli pojazdów o podstawowym zakresie badań technicznych pojazdów A B oraz
rozszerzonym zakresie uprawnień C, w stosunku do pojazdów objętych upoważnieniem
działa zgodnie z rozporządzeniem Ministra transportu i Gospodarki Morskiej z dnia
07 września 1999 r. w sprawie szczegółowych wymagań w stosunku do stacji kontroli
pojazdów (Dz. U. Nr 81, poz. 918 z późn. zm.).
Wydatki
Faktury zakupu są opisywane, sprawdzane zgodnie z procedurami kontroli wewnętrznej –
pod względem merytorycznym, legalności, celowości i gospodarności, zawierają
określenie klasyfikacji budżetowej oraz zatwierdzane są do wypłaty przez głównego
księgowego i dyrektora jednostki.
Stwierdzono nieprawidłową kwalifikację wydatków w paragrafach:
–
poz.615 – Fa VAT Nr 17259/10/05 z dnia 25.10.2005 r. za materiały na kwotę 2.984,57
zł. wyst. przez Centrum Narzędzi Kneblewski zakwalifikowano w koszty par. 4410,
14
zapłata poz. fin. 657/05 dnia 08.11.2005.
–
poz. 736/05 – Fa VAT Nr FVSL/05/12/1339 z dnia 06.12.2005 r. za materiały na kwotę
208,99 zł. wyst. przez PZ „Mors” Sp. z o.o. - zakwalifikowano kwotę netto 171,30
w par. 4420 – Zagraniczne podróże służbowe,
–
poz.737/05 Fa VAT Nr 16143F z dnia 06.12.2005 za materiały biurowe na kwotę
197,60 wyst. przez „Primo” Hurtownię Papierniczą – zakwalifikowano kwotę netto
161,97 w par. 4300 - Zakup usług pozostałych,
–
poz. 745/05 – Fa VAT Nr FV1764/12/05 z dnia 06.12.2005 r. za materiały do remontu
na kwotę 194,74 zakwalifikowano w paragrafie 4300,
–
poz. 745/05 – Fa VAT Nr 199949/12/05 z dnia 09.12.2005 r.
za materiały
i wyposażenie na kwotę 447,36 zakwalifikowano w par. 4300,
–
poz. 748/05 – Fa VAT Nr 14631/2005 za paliwo i materiały do samochodów z dnia
12.12.2005 r. na kwotę 1.658,89 zakwalifikowano w paragrafie 4170 – Wynagrodzenia
bezosobowe,
–
poz. 748/05 - Fa VAT Nr 16379 F za materiały biurowe na kwotę 663,57 wystawioną
przez Hurtownię Papierniczą „Primo” zakwalifikowano w par. 4300 (kwotę netto
602,49)
Ponadto stwierdzono, że za wystawioną w dniu 10 czerwca 2005 r. przez Restaurację
Franciszkańską J.Olszewska, A.Magryn fakturę VAT Nr 83/06/05r za zestaw do sprzątania
RAYPATH na kwotę 1.834,00 zapłacono w dniu 29 listopada 2005 r. (WB 0177/2005
RDW, poz. fin. 704/05). Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik Nr 3.
Poddano kontroli wydatki z tytułu krajowych podróży służbowych. Stwierdzono, że:
–
poz. fin. 762/05 - Polecenie wyjazdu służbowego Nr 114/PM/2005 do Warszawy
w dniach 06-08.12.2005 - w rozliczeniu wyjazdu służbowego - naliczono 2 diety po
21,00 zł. Winno być 1,5 diety,
–
poz .fin 762/05 – Polecenie wyjazdu służbowego Nr 109/PM/2005 w dniu 25.11.2005
r. - rozliczenia dokonano w miesiącu grudniu (15.12.2005 r.),
–
poz. fin. 671/05 – Polecenia wyjazdu służbowego:
Nr 17/2005/PD do Gdańska w okresie 08-08.04.2006 r. na kwotę 55,44
Nr 18/2005/PD do Kwidzynia w okresie 12-13.05.2006 r. na kwotę 113,24
Nr 21/2005/PD do Poznania w okresie 21-24.05.2006 r. na kwotę 89,30
15
Nr 34/2005/PD do Kwidzynia w okresie 01-01.06.2005 r.na kwotę 113,24
rozliczono w dniu 14 listopada 2005 r. (rap. kasowy nr 23/2005 za okres 11-14.11.2005
r. Podróże służbowe winny być rozliczane w miesiącu poniesienia kosztu, a więc
niezwłocznie po ich odbyciu przez pracowników CKP. Wyjaśnienie Nr 4 stanowi
załącznik do protokołu.
Rozrachunki na dzień 31.12.2005
Rozrachunki na dzień 31.12.2005 wykazane w sprawozdaniu Rb-34 w rozdziale 80140
Należności
68.876,64
Zobowiązania
22.910,18
wynikają z prowadzonej ewidencji księgowej i dotyczą rozrachunków na kontach
Konto 201 – Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami
Persaldo
57.182,82
w tym:
–
należności
Saldo Wn
68.817,99
–
zobowiązania
Saldo Ma
11.635,17
Spłaty zobowiązań oraz wpłaty należności wykazano w załączniku Nr 5.
Jednostka prowadzi windykację należności.
Stwierdzono, że w dniu 30 czerwca 2006 r. Poleceniem księgowania (brak numeru) z dnia
26.06.2006 r. jednostka spisała należności przeterminowane na kwotę 1.192,99 zł.
Należności dotyczyły zwrotu kaucji gwarancyjnej w wysokości 1.000,00 zł. (wynikającej
z umów: nr 15/183/99 - zawartej w dniu 23.10.1999 r. i nr 16/183-I/2000 - zawartej
w dniu 09.05.2000 r.) oraz naliczonych odsetek za zwłokę w kwocie 192,99 zł. (nota
odsetkowa nr 4/PD z dnia 30.06.2004 r.) - Przedsiębiorstwa Budownictwa Regionalnego
Sp. z o.o. w Słupsku, w stosunku do którego było prowadzone postępowanie
upadłościowe.
Zgodnie z uchwałą Nr LIV/703/06 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 29 marca 2006 r.
w sprawie szczegółowych zasad i trybu umarzania wierzytelności Gminy Miejskiej Słupsk
i jej jednostek organizacyjnych z tytułu należności pieniężnych, do których nie stosuje się
przepisów ustawy – Ordynacja podatkowa oraz udzielania ulg w spłacaniu tych należności,
16
a także organów do tego uprawnionych – jednostka winna zasięgnąć opinii komisji ds ulg
i umorzeń.
Ponadto jednostka posiada nierozliczone
należności z tytułu naliczonych odsetek
od zaległości oraz faktur:
–
nr 83/2000 z dnia 20.11.2000 r.
–
nr 282/2003 z dnia 10.12.2003 r.
–
nr 283/2003 z dnia 10.12.2003 r.
na kwotę ogólną 1.379,31
W dniu 30.12.2005 r. jednostka zwróciła się do Wydziału Oświaty Urzędu Miejskiego
w Słupsku o umorzenie w/w należności – kserokopia pisma nr FK/1239/2005 stanowi
załącznik Nr 6.
Sprawa nie została rozpatrzona, w związku ze zmianą przepisów dotyczących uprawnień
dyrektorów jednostek budżetowych do stosowania ulg i umorzeń, wydanych w/w uchwałą
Nr LIV/703/06. Jednostka złożyła wniosek o wydanie opinii komisji ds ulg i umorzeń.
Konto 234 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami
–
58,65
Saldo Ma
6.771,20
należność dotyczy rozliczenia znaczków pocztowych,
Konto 225 – Rozrachunki z budżetami
–
Saldo Wn
dotyczy zobowiązań wobec Urzędu Skarbowego w Słupsku:
- z tytułu podatku dochodowego od osób fiz. Za m-c grudzień 2005
965,20
rozliczonego w miesiącu styczniu 2006 r.
- z tytułu należnego podatku VAT za m-c grudzień 2005 r.
5.806,00
do rozliczenia w roku 2006.
Konto 229 – Pozostałe rozrachunki publiczno – prawne
–
Saldo Ma
4.503,81
dotyczy zobowiązań wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w Słupsku:
- z tytułu składek społecznych od umów-zleceń za m-c XII.2005
- z tytułu składek na Fundusz Pracy od umów-zleceń j.w.
- z tytułu składek zdrowotnych od umów-zleceń j.w.
3.189,69
212,92
1.101,20
rozliczonych w miesiącu styczniu 2006 r.
Gospodarka magazynowa w Pracowniach Drzewnych
Za gospodarkę magazynową materiałami i wyrobami gotowymi w PD odpowiedzialna jest
17
Pani Władysława Marczak zatrudniona w jednostce z dniem 08 lipca 2002 r. na stanowisku
starszego
magazyniera.
W
aktach
osobowych
znajduje
się
oświadczenie
o odpowiedzialności materialnej za powierzone mienie z dnia 01.09.2002, zapytanie
o karalność z dnia 03.11..05 r. z adnotacją nie notowany oraz zakres obowiązków.
Poddano kontroli przeprowadzenie inwentaryzacji rocznej w magazynie materiałów
i wyrobów gotowych oraz w w magazynie narzędzi.
Jednostka przeprowadza spisy z natury na podstawie instrukcji inwentaryzacyjnej CKP
wprowadzonej zarządzeniem Nr 16/2002 Dyrektora CKP z dnia 01 września 2002 r.
Zarządzeniem Nr 20 Dyrektora CKP z dnia 25.11.2005 r. powołano komisję
inwentaryzacyjną do przeprowadzenia spisu z natury magazynu materiałów i wyrobów
gotowych, magazynu narzędzi oraz kasy i papierów wartościowych.
Druki arkuszy spisu z natury zostały ujęte w księdze druków ścisłego zarachowania i
wydane komisji inwentaryzacyjnej.
Osoby odpowiedzialne materialnie złożyły w dniu 30.12.2005 r. oświadczenia o ujęciu
wszystkich dokumentów przychodu i rozchodu w ewidencji ilościowej i przekazaniu ich
do działu księgowości.
Po przeprowadzeniu inwentaryzacji sporządzono sprawozdania opisowe z przebiegu spisu
z natury w obu magazynach.
Oświadczenia końcowe o nie wnoszeniu uwag do sposobu przeprowadzenia spisu zostały
złożone w dniu 10 stycznia 2006 r.
Spisy wyceniono. Stany zgodne z ewidencją.
Stan konta 310 – Materiały na dzień 31.12.2005 r. Pracowni Drzewnych i Pracowni
Mechanicznych wg zestawienia obrotów i sald wynosi
46.200,46
Stany magazynowe:
1. Magazyn Pracowni Drzewnych (konto 310)
Stan początkowy na dzień 01.03.2005 r.
59.914,22
Stan końcowy na dzień 31.12.2005
34.061,44
2. Magazyn główny Pracowni Mechanicznych (konto 310)
10.401,49
11.628,07
3. Magazyn wewnętrzny Pracowni Mechanicznych
18
77,67
Ogólny stan konta 310 na dzień 31.12.2005 r.
510,95
46.200,46
jest zgodny z saldem konta 310 na dzień 31.12.2005 r. wynikającym z zestawienia obrotów
i sald.
Gospodarka kasowa
Jednostka na dzień 31.12.2005 r. dokonała inwentaryzacji kasy Pracowni Drzewnych
i Pracowni Mechanicznych. Protokoły spisane w dniu 31.12.2005 r. zostały sporządzone
prawidłowo. Stan kasy O.
W trakcie dokonywania czynności kontrolnych przeprowadzono kontrolę kasy Pracowni
Drzewnych i Pracowni Mechanicznych, sporządzając dwa odrębne protokoły stanowiące
załączniki Nr 7 i Nr 8.
2. Pracownie Gastronomiczno – Hotelarskie – Bursa
W Centrum Kształcenia Praktycznego wprowadzono następujące przepisy wewnętrzne
dotyczące Pracowni Gastronomiczno - Hotelarskich -Bursy:
–
Zarządzeniem Nr 12/2003 Dyrektora CKP w Słupsku z dnia 30 sierpnia 2003 r.
ustalono odpłatność za usługi hotelarskie wg załączonego cennika,
–
Zarządzeniem Nr 13/2003 Dyrektora CKP w Słupsku z dnia 30 sierpnia 2003 r.
ustalono odpłatność za imprezy zamawiane i wykonywane w CKP.
–
Zarządzeniem nr 5/2004 Dyrektora Centrum Kształcenia Praktycznego z dnia 22 marca
2004 r. wprowadzono zasady korzystania i odpłatności z usług świadczonych przez
pracownie dla pracowników i emerytów. W załączniku do zarządzenia określono
rzeczywiste koszty minimalne ponoszone przy organizacji imprez (np. wesel)
w wysokości 300,00 zł.
–
Zarządzeniem Nr 20 Dyrektora CKP w Słupsku z dnia 08 grudnia 2004 r. określono
stawki odpłatności za pokój dla osób niepełnosprawnych. Aneksem do zarządzenia
Nr 20 z dnia 23 czerwca 2005 r. ustalono odpłatność za dostawki we wszystkich
pokojach na piętrze.
-
Zarządzeniem Nr 11/2005 Dyrektora CKP w Słupsku z dnia 12 kwietnia 2005 r.
określono stawki za wypożyczenie naczyń, sztućców, obrusów
–
Zarządzeniem Nr 19 Dyrektora CKP w Słupsku z dnia 25 listopada 2005 r. powołano
komisję inwentaryzacyjną do przeprowadzenia spisu z natury w pracowni kelnersko –
19
barmańskiej w dniu 22.12.2005 r., w magazynie gospodarczym- 29.12.2005 r.,
w magazynie spożywczym – 30.12.2005 r., środków pieniężnych i dowodów
kasowych.
–
Zarządzeniem Dyrektora CKP Nr 22/2003 z dnia 18 grudnia 2003 r. ustalono
obowiązujące
w
kontrolowanym
okresie
roku
2005
stawki
wynagradzania
pracowników zatrudnionych w dniach wolnych od pracy przy świadczeniu usług przez
pracownie,
–
Zarządzeniem Nr 1/2006 Dyrektora CKP z dnia 02 stycznia 2006 r. ustalono nowe
zasady wynagradzania pracowników zatrudnionych w dniach wolnych od pracy przy
świadczeniu usług przez pracownie.
Plan dochodów własnych ustalono Uchwałą Nr XXXVII/428/05/428/05 Rady Miejskiej
w Słupsku z dnia 23 lutego 2005 r. w sprawie zmian w budżecie. Zmiany w planie
wprowadzono Uchwałą Nr L/615/05 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 30 listopada 2005 r.,
Uchwałą Nr LI/644/05 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 28 grudnia 2005 r.
W tabeli poniżej przedstawiono plan i wykonanie dochodów na dzień 31.12.2005 r.
wg sprawozdania Rb-34 z wykonania planów finansowych dochodów własnych
i wydatków nimi sfinansowanych za okres od dnia 01 marca do dnia 31 grudnia 2005 r.
Dochody - rozdział 85410
Paragraf
Nazwa
Plan na
01.03.2005 r.
Plan po zmianach
na 31.12.2005 r.
Wykonanie
Rb-34 na
dzień
31.12.2005 r.
083
Wpływy z usług
182.500,00
253.000,00
238.910,69
084
Wpływy ze sprzedaży wyrobów
312.000,00
275.500,00
272.064,81
092
Pozostałe odsetki
-
800,00
1.180,00
097
Wpływy z różnych dochodów
-
35.200,00
50.948,19
494.500,00
564.500,00
563.104,07
Razem:
Wydatki – rozdział 85410
20
Parag
raf
Nazwa
Plan na
Plan po
01.03.2005 r. zmianach na
ogółem
dzień
31.12.2005 r.
ogółem
Wykonanie
Rb-34 (dot.
dochodów w
par.
0830,0840 i
0920)
Wykonanie
Rb-34 (dot.
dochodów
par.0970)
4110 Składki na ubezpiecz. społ.
-
7.500,00
6.600,00
899,50
4120 Składki na FP
-
1.000,00
900,00
100,00
49.800,00
60.000,00
55.000,00
5.000,00
97.600,00
97.600,00
95.300,00
2.300,00
188.800,00
188.800,00
172.684,73
400,00
-
600,00
505,36
-
4270 Zakup usług remontowych
5.700,00
50.000,00
46.885,62
-
4280 Zakup usług zdrowotnych
-
600,00
600,00
-
152.600,00
136.400,00
111.064,92
14.413,00
4410 Podróże służbowe krajowe
-
3.500,00
2.330,67
-
4420 Podróże służbowe zagranicz
-
12.000,00
-
10.981,67
4430 Różne opłaty i składki
-
1.500,00
395,00
1.105,00
4530 Podatek od towarów i usług
-
5.000,00
2.805,74
-
494.500,00
564.500,00
495.072,04
35.199,17
4170 Wynagrodzenia osobowe
4210 Zakup
materiałów
wyposażenia
i
4220 Zakup środków żywności
4230 Zakup leków i materiałów
medycznych
4300 Zakup usług pozostałych
Ogółem
Suma wykazanych w sprawozdaniach Rb-34 sporządzonych za okres od dnia 01.03. 31.12.2005 r. kwot wydatków jest zgodna z danymi wynikającymi z kart analitycznych.
W ewidencji analitycznej nie wydzielono odrębnie kwot wykazanych w sprawozdawczości
sporządzonej z podziałem na paragraf dochodów 0970 – Wpływy z różnych dochodów
i pozostałe paragrafy dochodów, których źródła zostały określone w uchwale
Nr XXXVII/427/05 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 23 lutego 2005 r. w sprawie
utworzenia rachunku dochodów własnych CKP.
W par. 0970 ujęto podatek VAT w wysokości 3.460,69 wykazany w ewidencji dochodów
w par. 0140.
Zestawienie dochodów i wydatków Pracowni Gastronomiczno-Hotelarskich Bursy
z podziałem na grupy wydatków w poszczególnych paragrafach stanowi załącznik
Nr 9.
21
Ewidencja
syntetyczna
prowadzona
jest
komputerowo.
Ewidencję
analityczną
w kontrolowanym okresie prowadzono ręcznie.
Faktury w PG - H i Bursie są opisywane, sprawdzane pod względem merytorycznym,
formalnym i rachunkowym, zgodności z ustawą Prawo zamówień publicznych oraz
zatwierdzane do wypłaty zgodnie z procedurami kontroli. Do faktur zakupu artykułów
spożywczych sporządzane są dowody przyjęcia do magazynu.
Odbiór gotówki na fakturach płatnych gotówką jest kwitowany.
W wyniku kontroli dokumentów księgowych za okres lipiec – grudzień 2005 r.
stwierdzono, że wydatki w PG-H i Bursie klasyfikowane są prawidłowo.
Dochody z tytułu korzystania z noclegów i wyżywienia
Jednostka posiada regulamin korzystania i odpłatności z noclegów i wyżywienia w CKP –
Pracownie Gastronomiczno-Hotelarskie – Bursa z dnia 02 września 1998 r.
Regulamin określa:
–
zasady korzystania z noclegów i odpłatności
–
zasady zwolnienia z opłat
–
zasady odpłatności za zakwaterowanie kursantów.
Ustalono, że opłaty za wyżywienie w stołówce wnoszone przez ucznia lub kursanta równe
są wysokości kosztów surowca przeznaczonego na wyżywienie, powiększonej o podatek
VAT. Cena za obiady pracowników zawiera koszt surowca + 10% marży + podatek VAT.
Cena wyrobów ciastkarskich zawiera koszt surowca + marża 30 – 150% określona w
kartach kalkulacyjnych na poszczególne wyroby + 15% zysku + podatek VAT.
Aneksem Nr 3 z dnia 25.03.1999 r. określono ceny na wyroby garmażeryjne. Cena
wyrobów garmażeryjnych zawiera koszt surowca + marża 30 – 150% określona w kartach
kalkulacyjnych + 15% zysku + podatek VAT.
Aneksem Nr 4 z dnia 04.11.1999 r. wprowadzono sprzedaż w pracowni kelnersko –
barmańskiej na produkty zakupione po cenach hurtowych, ustalono narzut 30% .
Wyrywkowa kontrola dokumentów za okres IV – XII. 2005 nie wykazała
nieprawidłowości.
22
Dochody z usług hotelowych
Jednostka prowadzi ewidencję gości hotelowych systemem komputerowym. Zapłata
ewidencjonowana jest poprzez kasę fiskalną. Ponadto za usługi hotelowe wystawiane są
faktury, do których załącza się paragony z kasy fiskalnej. Kopie faktur wraz z paragonem
przekazywane są do księgowości.
Zarządzeniem Nr 12/2003 Dyrektora CKP z dnia 30 sierpnia 2003 r. ustalono:
–
odpłatność za usługi hotelarskie wg załączonego cennika, obowiązującego od dnia
01.09.2004 r.
–
odpłatność za korzystanie z pokoju 123 dla osób zamawiających usługę
gastronomiczną na przygotowanie przyjęcia weselnego.
Zarządzeniem Nr 20 Dyrektora CKP z dnia 08.12.2004 r. ustalono odpłatność za pokój
dla niepełnosprawnych
Należności za usługi hotelarskie naliczane są na podstawie w/w cennika zatwierdzonego
przez dyrektora jednostki . Jednostka dysponuje 40 miejscami w 20 pokojach. Ceny
za jedno miejsce ustalono od 35 – 55 zł. w zależności od standardu. Cena za apartament
wynosi 120,00 zł., za apartament łączony – 165,00.
Wyrywkowej kontroli poddano ewidencję gości hotelowych, porównując dane z fakturami
w ewidencji księgowej. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Dochody z usług oświatowych
Jednostka w ramach świadczonych usług świadczy usługi oświatowe.
Wyrywkową kontrolą objęto faktury sprzedaży usług oświatowych:
–
Fa VAT Nr 000046/2005/GH z dnia 30.08 2005 r. na kwotę 1.968,39 zł. - zapłacono
przelewem dnia 16.09.2005 r. - WB nr 128 (poz. fin. 227/IX/05)
Umowa o praktyczną naukę zawodu zawarta została w dniu 21 marca 2005 r.
pomiędzy CKP a Zespołem Szkół Gastronomicznych w Gorzowie Wielkopolskim –
dotyczyła przyjęcia dwóch 10-osobowych grup uczniów. Przyjmujący zapewnił
uczniom bezpłatne zakwaterowanie i odpłatne całodzienne wyżywienie 7,50 zł.
dziennie + 50,00 zł. opłata stała. Aneksami do umowy
z dnia 21.03.2005 r.
sporządzonymi w dniach 22.04.2005 r. i 30.05.2005 r. zmniejszono liczebność grup do
9 osób.
Odpłatność naliczono wg kalkulacji sporządzonej przez jednostkę według cen
23
obowiązujących w dniu 14.06.2004 r. Kalkulacja nie uwzględnia wzrostu
wynagrodzenia nauczyciela mianowanego w roku 2005, które wzrosło do kwoty
1.716,00 zł. (wynagrodzenie podstawowe), co wraz z dodatkami i pochodnymi (kwota
2.522,90 zł.) zwiększa wynagrodzenie o kwotę 83,36 zł.
W sporządzonej kalkulacji kosztów odbywania praktyki zawodowej wyżywienie dla
uczniów skalkulowano prawidłowo, zgodnie z obowiązującymi od dnia 26.09.2004 r.
stawkami żywieniowymi tj. na poziomie 10,00 zł, co daje kwotę:
10,00 zł. x 21 dni praktyki = 210,00
Wg umowy odpłatność ustalono: 7,50 zł. x 21 dni praktyki + 50,00 zł. = 207,50
Różnica 2,50 zł.
Odpłatność za wyżywienie była uiszczana indywidualnie przez uczniów odbywających
praktyki i korzystających z wyżywienia.
–
Fa VAT Nr 000080/2005/GH/B z dnia 30.06.2005 r. na kwotę 5.117,53 zł. - zapłacono
dnia 14.07.2005 r. - WB nr 90/2006 (poz. fin. 163/VII/05)
Umowa o praktyczną naukę zawodu zawarta pomiędzy CKP a Zespołem Szkół Nr 3
w Bochni, brak daty zawarcia – dotyczyła przyjęcia dwóch grup uczniów
(23- osobowej i 12-osobowej) w celu odbycia praktycznej nauki zawodu. Ustalono, że
szkoła pokrywa koszty nauki zawodu, a uczniowie płacą za wyżywienie.
Należność za usługę oświatową w kwocie 3.367,53 zł. i za usługę hotelarską w kwocie
1.750,00 zł. naliczono na podstawie w/w kalkulacji kosztów odbywania praktyki
zawodowej z 2004 r.
Dochody z zakwaterowania w Bursie
Przychody z opłat za zakwaterowanie w bursie CKP - naliczane są zgodnie z uchwałą
Nr XLVII/573/05 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 28 września 2005 r. Opłatę ustala się
w wysokości 47% kosztów utrzymania (bez wynagrodzeń i wydatków pochodzących
od wynagrodzeń). Opłata nie może przekraczać łącznie 25% wysokości przeciętnego
miesięcznego wynagrodzenia,
Koszty utrzymania jednego wychowanka ustalono dnia 18 maja 2005 w celu określenia
opłat za zakwaterowanie dzieci i młodzieży w bursie. Za podstawę przyjęto ogółem
koszty utrzymania Bursy za rok 2004 – 124.760,00 : 12 miesięcy : średniomiesięczną
liczbę wychowanków = 104,00 zł.
24
Wyliczono zgodnie z uchwałą: 104,00 x 47% = 48,88 – w zaokrągleniu 49,00 zł. pobierano
od uczniów w okresie od września 2005 r. do czerwca 2006 r.
Za okres od stycznia 2005 do czerwca 2005 r. naliczano 40,00
tj. do wysokości 50% kosztów utrzymania miejsca (bez wynagrodzeń i pochodnych)
zgodnie z zatwierdzonym przez wicedyrektora cennikiem
za wynajem miejsc
noclegowych z miesiąca września 1998 r. opracowanym zgodnie z
przepisami
rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 28 września 1993 r. w sprawie
rodzajów,
organizacji
i
zasad
działania
publicznych
placówek
oświatowo
–
wychowawczych (DzU. Nr 95, poz. 434 z późn. zm) oraz rozporządzenia Ministra
Edukacji Narodowej z dnia 21 lutego 1994 r. w sprawie rodzajów i zasad działania
publicznych placówek opiekuńczo – wychowawczych i resocjalizacyjnych oraz ramowych
statutów tych placówek (DzU. Nr 41, poz. 156 oraz z 1999 r. Nr 67, poz. 758).
W roku 2005 w/w akty prawne zostały zmienione rozporzadzeniem Ministra Edukacji
Narodowej i Sportu z dnia 7 marca 2005 r. w sprawie rodzajów i szczegółowych zasad
działania placówek publicznych, warunków pobytu dzieci i młodzieży w tych placówkach
oraz wysokości i zasad odpłatności wnoszonej przez rodziców za pobyt ich dzieci w tych
placówkach (Dz.U. Nr 52, poz. 467).
Wpłaty za pobyt przyjmowane są do kasy.
Kasjerka prowadzi rejestr wpłat wychowanków bursy za zakwaterowanie w danym roku
szkolnym z podziałem na poszczególne miesiące. Jest to ewidencja pomocnicza , która nie
może być traktowana jako ewidencja analityczna. Na jej podstawie nie można ustalić
należności jakie wystąpiły na początek i na koniec roku obrachunkowego.
Po przyjęciu do kasy wpłaty, dokonywany jest przypis na konto 700 – Sprzedaż - Bursa.
Przypisy winny być dokonywane imiennie na podstawie comiesięcznie sporządzanych
aktualnych list wychowanków zamieszkujących w internacie, a nie na podstawie
faktycznie dokonanych wpłat. Brak rozrachunków z tytułu odpłatności za zakwaterowanie
uczniów zamieszkujących w bursie.
Wyrywkowej kontroli poddano sporządzane przez kasjera listy wychowanków za miesiąc
styczeń, luty i wrzesień 2005 r. porównując je ze stanem wykazanym w dziennikach
wychowanków. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Gospodarka żywieniowa i magazynowa w PG-H i Bursie
Zarządzeniem
Nr 18/2002 Dyrektora CKP w Słupsku z dnia 27 grudnia 2002 r.
wprowadzono z dniem 01 stycznia 2003 r. do stosowania program komputerowy
25
„Żywienie i gospodarka finansowa „.
Stosowane są wydruki komputerowe:
–
jadłospisu,
–
asygnaty
kuchennej
(zlecenie
polecenia
wydania
artykułów
żywnościowych
z magazynu),
–
spis z natury,
–
kartotek (kart materiałowych)
–
dziennych raportów obrotu materiałowego,
–
dowodów „magazyn wyda”, „magazyn przyjmie”, dodatkowych wydań,
–
stanu magazynu.
Zarządzeniem Nr 4 Dyrektora CKP w sprawie obiegu dokumentów dotyczących sprzedaży
wyrobów ciastkarskich i garmażeryjnych z dnia 06 marca 2000 r. ustalono, że prowadzone
będą druki ścisłego zarachowania Rozliczenie sprzedaży. Na podstawie wymienionych
dowodów technolog rozlicza zużycie surowca.
Zarządzeniem Nr 13/2003 Dyrektora CKP z dnia 30 sierpnia 2003 r. ustalono zasady
odpłatności za imprezy zamawiane i wykonywane w CKP Słupsk:
–
koszt surowca
–
marża do 150% od wartości surowca
–
20% zysku
–
podatek VAT
–
zadatek przyjmowany w chwili podpisania umowy – 500,00
Poddano kontroli umowy na wykonanie usługi gastronomicznej:
–
Nr 9/2005 z dnia 1.03.2005– wesele z poprawinami na 75 osób – fakturę VAT Nr
68/2005/GH z dnia 27.10.2005 r. wystawiono zgodnie z asygnatą kuchenną nr 151/U
na produkty z dnia 26.10.2005 r. oraz asygnatą za ciastka z dnia 25.10.2005 r.
Wartość faktury - 6.791,05
Zapłacono: poz. fin. 184/III/05 (PK)– przedpłata – 500,00, poz.fin. 262/X/05 (Rap.kas.
Nr 71/2005 – przedpłata 3.000,00, poz.fin. 286/X/05 (Rap.kas. 77/2005) – rozliczenie
końcowe - 3.291,05.
–
Nr 11/2005 – wesele z poprawinami na 100 osób - fakturę Nr 60/2005/GH z dnia
26
05.10.2005 r. wystawiono zgodnie asygnatą kuchenną nr 142/U na produkty i asygnatą
nr 007/C na ciasto z uwzględnieniem 150% marży, 20% zysku oraz podatku VAT.
Wartość faktury 9.582,85
Zapłacono: poz. fin.184/III/05 (PK) – przedpłata -500,00, poz. fin.249/IX/05 (Rap.Kas.
66/2005) – przedpłata – 3.500,00, poz.fin. 257/X/05 (Rap.kas. 70/2005 – zapłata
końcowa 5.582,85
Realizacja w/w umów zgodna jest z przyjętymi w jednostce zasadami zawartymi
w Zarządzeniu Nr 13/2003 Dyrektora CKP.
Gospodarka magazynowa
Za gospodarkę magazynową w jednostce odpowiedzialna jest Pani Grażyna
Kujawa zatrudniona w jednostce z dniem 01 września 1998 r. na stanowisku magazyniera.
W aktach osobowych znajduje się oświadczenie o odpowiedzialności materialnej
za powierzone mienie (brak daty), zapytanie o karalność z dnia 11.10.2006 r. oraz zakres
obowiązków.
Stan magazynów na dzień 31.12.2005 r.:
Saldo konta 310 – Materiały
7.543,48
Saldo konta 330 - Towary
7.956,75
Poddano
kontroli
przeprowadzenie
inwentaryzacji
rocznej
w
magazynie
spożywczym i w magazynie przemysłowym.
Jednostka posiada instrukcję inwentaryzacyjną CKP wprowadzoną zarządzeniem
Nr 16/2002 Dyrektora CKP z dnia 01 września 2002 r.
Zarządzeniem Nr 18/2002 Dyrektora CKP z dnia 27 grudnia 2002 r. wprowadzono
komputerowe druki spisu z natury – wzór załącznik Nr 3
Zarządzeniem Nr 19 Dyrektora CKP z dnia 25 listopada 2005 r. powołano komisję
inwentaryzacyjną
Inwentaryzację w magazynie spożywczym przeprowadzono w ustalonym w zarządzeniu
terminie. Osoba odpowiedzialna materialnie złożyła wymagane instrukcją oświadczenia
przed rozpoczęciem spisu o ujęciu w ewidencji wszystkich dowodów przychodu i
rozchodu oraz końcowe o nie wnoszeniu uwag co do przebiegu dokonanego spisu z natury.
Dokumentacja
przeprowadzonego
spisu
nie
spełnia
wymogów
instrukcji
inwentaryzacyjnej. Sporządzone komputerowo arkusze spisu nie zawierają numerów
27
kolejnych arkusza oraz oznaczeń uniemożliwiających ich zamianę. Nie spełniają również
wymogów zarządzenia Nr 18/2002, w którym określono sposób nanoszenia danych na
arkusze spisu z natury.
W dniu 31.12.2005 r. Komisja inwentaryzacyjna sporządziła sprawozdanie opisowe
z przebiegu spisu w magazynie spożywczym.
Inwentaryzację wyceniono.
Saldo konta 330 – Towary na dzień 01.03.2005 po przeksięgowaniu z księgi głównej
budżetu (poz.fin.146/05)
3.662,46
Saldo konta 330 – Towary na dzień 31.12.2005 r.
7.956,75
Stan magazynu spożywczego wg sporządzonej inwentaryzacji
7.961,13
Różnica
4,38
Różnica wynika z nie zaksięgowania wykazanej podczas inwentaryzacji rocznej nadwyżki
wynikającej z zaokrągleń cen ewidencyjnych a ujawnionej w trakcie rozliczenia.
Wyjaśnienie do salda konta 330 stanowi załącznik Nr 10.
Inwentaryzację
w magazynie gospodarczym przeprowadzono w terminie ustalonym
w zarządzeniu Nr 19 z dnia 25 listopada 2005 r. . Osoba odpowiedzialna materialnie
złożyła wymagane instrukcją oświadczenia - przed rozpoczęciem spisu o ujęciu
w ewidencji wszystkich dowodów przychodu i rozchodu oraz końcowe o nie wnoszeniu
uwag co do przebiegu dokonanego spisu z natury.
Arkusze spisu z natury zostały zaewidencjonowane w księdze druków ścisłego
zarachowania, założonej w roku 1998 – przesznurowanej, opieczętowanej, zawierającej 96
ponumerowanych kartek.
W dniu 29.12.2005 r. Komisja inwentaryzacyjna sporządziła sprawozdanie opisowe
z przebiegu spisu w magazynie spożywczym.
Spis wyceniono. Sporządzono zestawienie zbiorcze spisów z natury.
Saldo konta 310 – Materiały na dzień 01.03.2005 po przeksięgowaniu z księgi głównej
budżetu (poz.fin.146/05)
9.450,11
Saldo konta 310 – Materiały na dzień 31.12.2005 r.
7.543,48
Stan magazynu gospodarczego wg sporządzonej inwentaryzacji
6.681,03
Różnica
862,45
- dotyczy materiałów przyjętych na magazyn Pracowni Gastronomiczno – Hotelarskich
i Bursy a składowanych w Pracowniach Drzewnych na podstawie zarządzenia Nr 13
28
z dnia 01 września 2004 r. Dyrektora CKP w sprawie rozliczeń wewnętrznych pomiędzy
pracowniami CKP w Słupsku.
Materiały te zostały zinwentaryzowane na dzień 31.12.2005 r. w Pracowniach Drzewnych.
Wyjaśnienie do konta 310 stanowi załącznik Nr 11.
W ewidencji komputerowej PG-HiB nie wydzielono ewidencji analitycznej do konta 310
z podziałem na materiały przechowywane w magazynach własnych i w magazynach
Pracowni
Drzewnych.
Prowadzona
jest
ręczna
magazynowych. Kontrola księgowań na kartotekach
ewidencja
w
formie
kartotek
oraz dowodów PZ i RW nie
wykazała nieprawidłowości.
Gospodarka kasowa
Pogotowie kasowe na wydatki bieżące w wysokości 2.000,00 zł.
wprowadzono
zarządzeniem z dnia 02.09.2002 r.
Na dzień 31.12.2005 r. zgodnie z zarządzeniem Nr 19 Dyrektora CKP z dnia 25.11.2005 r.
przeprowadzono inwentaryzację kasy. W sporządzonym przez komisję inwentaryzacyjną
protokole stwierdzono, że nie określono stanu druków kwitariuszy przychodowych,
określono ilość druków pobranych na stan kasy oraz ilość druków wykorzystanych.
W dniu 04 października 2006 r. przeprowadzono niezapowiedzianą kontrolę kasy,
sporządzając na tę okoliczność odrębny protokół, który stanowi załącznik Nr 12.
Rozrachunki na dzień 31.12.2005
Rozrachunki na dzień 31.12.2005 wykazane w sprawozdaniu Rb-34 w rozdziale 85410
Należności
6.474,83
Zobowiązania
6.625,39
wynikają z prowadzonej ewidencji księgowej i dotyczą rozrachunków na kontach:
Konto 201 – Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami
Persaldo
-1.110,32
w tym:
–
należności
Saldo Wn
2.883,00
–
zobowiązania
Saldo Ma
3.993,32
Należności:
–
Słupskie Towarzystwo Koszykówki SSA - Fa VAT Nr 118/2005/GH/B
z dnia 13.12.2006 r. (termin płatności 20.12.2005) – PK 341/2005
Zapłata dnia 21.03.2006 r. (WB nr 57/2006).
–
NZPS przy UM Słupsk – Fa VAT Nr 85/2005/GH z dnia 13.12.2005
29
388,00
(gotówka) - PK 354/2005
500,00
Zapłata dnia 06.01.2006 (Rap.kas. Nr 2).
–
Combidata Poland sp. Z o.o. Sopot (PK nr 354/2005)
Fa VAT Nr 784/2005 z dnia 21.12.2005 r. (termin płatności 28.12.2005) 440,00
Fa VAT Nr 792/2005 z dnia 27.12.2005 r. (termin płatności 03.12.2006)
55,00
–
Kapena S.A. Słupsk – Fa VAT Nr 794/2005 z dnia 28.12.2005
(termin płatności 04.01.2006) - (PK 354/2005)
1.100,00
Zapłata dnia 12.01.2006 (WB nr 9/2006).
–
Komisja Profilaktyki i Rozw. Problemów Alkoholowych
Fa VAT Nr 90/2005/GH z dnia 30.12.2005 (termin płatności 06.01.2006)
(PK nr 363/2005)
200,00
Zapłata dnia 25.01.2006 (WB nr18/2006)
–
Stowarzyszenie „Bezpieczny Region Słupski”
Fa VAT Nr 91/2005/GH z dnia 30.12.2005 r. (termin płatności 06.01.2006 r.)
(PK nr 363/2005)
200,00
Zapłata dnia 10.01.2006 (WB nr 7/2006).
Zobowiązania:
–
GIPS-DOM F. Gostkowski Fa VAT Nr 03/08 z dnia 09.09.2004
- kaucja gwarancyjna (PK 244/2004)
700,00
Nie rozliczona.
Kaucja gwarancyjna stanowiąca zabezpieczenie należytego wykonania umowy
Nr 1/2004 o roboty budowlane, zawartej w dniu 06 lipca 2004 r., została potrącona
w dniu 14.09.2004 r. (WB nr 29/2004 poz. fin 249/IX/04), tj. pomniejszono zapłatę za
fakturę Nr 03/08/04 z dnia 31.08.2004 r. zaksięgowaną pod poz. 244/IX/04. W umowie
nie określono terminu gwarancji. Odbiór robót nastąpił w dniu 31 sierpnia 2004 r.
Sporządzono protokół technicznego odbioru, w którym stwierdzono, że roboty
wykonano bez usterek – zgodnie z umową.
–
Grupa Wydawnicza INFOR S.A. Fa VAT Nr 2005/00170138
z dnia 22.12.2005 r. za Serwis Księgowego (PK 364/2006)
Zapłata w terminie dnia 05.01.2006 (WB nr 4/2006)
–
Alko Zakład Produkcyjno-Usługowy Fa VAT Nr 932
30
1.218,78
z dnia 29.12.2005 r. za żaluzje (PK nr 364/2005)
–
HS-Partner Pro-Test S.A. Fa VAT Nr R/3084/2005 za serwis sprzętu
i prog. ProHOTT (PK 364/2006)
610,00
–
PGK Sp. Z o.o. Fa VAT Nr 10718/2005 z dnia 31.12.2005 za usuwanie
odpadków komunalnych (PK nr 364/2005)
666,94
Konto 234 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami
–
Saldo Wn
95,45
należność dotyczy rozliczenia znaczków pocztowych i biletów
MZK w roku 2006 (PK 365 nr 365/2005),
Konto 240 – Pozostałe rozrachunki
–
Saldo Wn
297,95
należność dotyczy ZFŚS – fa VAT Nr 2081001179 z dnia 27.12.2005 r.(PK 90/2005)
Rozliczono dnia 04.01.2006 (WB nr 3/2006).
Konto 225 – Rozrachunki z budżetami
–
Saldo Wn
3.198,43
dotyczy należności z tytułu rozliczenia z Urzędem Skarbowym podatku należnego VAT
(PK 365/2005, PK 183/2006). Rozliczono dnia 25.01.2006 r. (WB nr 18/2005).
Saldo Ma
–
398,80
dotyczy zobowiązań wobec Urzędu Skarbowego w Słupsku (PK 366/2005)
z tytułu podatku dochodowego od osób fiz. za m-c grudzień 2005 r. (PK 366/2006)
Rozliczono dnia 05.01.2006 r. (WB nr 4/2005)
Konto 229 – Pozostałe rozrachunki publiczno – prawne
–
Saldo Ma
2.233,27
dotyczy zobowiązań wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych
w Słupsku (PK 366/2005):
- z tytułu składek społecznych od umów-zleceń za m-c XII.2005
1.779,44
- z tytułu składek na Fundusz Pracy od umów-zleceń j.w.
118,80
- z tytułu składek zdrowotnych od umów-zleceń j.w.
335,03
Rozliczono dnia 05.01.2006 r. (WB nr 4/2005).
31
IV. Kontrola sprawdzająca
W wyniku przeprowadzonej w roku 2005 kontroli stwierdzono
nieprawidłowości
i uchybienia, które wykazano w protokole kontroli
1. W zakresie ewidencji księgowej:
a) poprzez konto 229 – Pozostałe rozrachunki publiczno – prawne nieprawidłowo
rozliczano inne rozliczenia z list płac, co znalazło odzwierciedlenie w bilansie jednostki
str.10 protokołu,
b) brak czystości zapisów na koncie 130 dotyczących mylnych i błędnych wpłat,
co oznacza, że do błędnych zapisów, zwrotów, nadpłat i korekt nie wprowadzano
dodatkowo ujemnych zapisów – str. 14 protokołu,
c) nie prowadzono rozrachunków na koncie 221 – Należności z tytułu dochodów
budżetowych i 222 – Rozliczenie dochodów budżetowych – str. 14 protokołu,
d) wystąpiły nieprawidłowości w rozliczaniu dochodów budżetowych uzyskanych
z czynszu– str. 16, 17 i 18 protokołu.
e) nieprawidłowo prowadzona jest ewidencja zaangażowania – str.18 protokołu,
2. W sprawozdaniach Rb-28S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 r.
wykazano wydatki przekraczające plan finansowy na rok 2004 – str. 13 protokołu.
3. W zakresie środków trwałych:
- zastosowano nieprawidłowe stawki amortyzacyjne dla niektórych środków trwałych.
Na podstawie dokumentów księgowych
roku 2006 stwierdzono wykonanie zaleceń
pokontrolnych w następującym zakresie:
Ad.1 Dostosowano ewidencję księgową do obowiązujących przepisów zawartych
w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych
zasad rachunkowości oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U.
Nr 153 poz. 1752 z późn. zm.)
a) inne rozliczenia z list płac księgowane są prawidłowo poprzez konto 240 – Pozostałe
rozrachunki, co sprawdzono na podstawie dokumentów za okres styczeń – marzec 2006,
b) konto 130 - Rachunek bieżący jednostek budżetowych prowadzony jest z podziałem
analitycznym obejmującym refundacje
kwot, które mylnie wpłynęły na rachunek
bankowy. Nie wprowadzono ujemnych zapisów technicznych dla zachowania czystości
obrotów na koncie, czego obowiązek wynika z Załącznika Nr 2 do w/w rozporządzenia,
32
co stwierdzono na podstawie ewidencji za m-c I, II i VIII.2006.
c) wprowadzono rozrachunki na kontach: 221 – Należności z tytułu dochodów
budżetowych i 222 – Rozliczenie dochodów budżetowych,
d) wyeliminowano nieprawidłowości w rozliczaniu dochodów budżetowych uzyskanych
z czynszu lokatorów poprzez prawidłowe księgowanie dokumentów. W roku 2006
Poleceniem księgowania z dnia 31.01.2006 zaksięgowano roczne należności lokatorów na
zwiększenie przychodów na konto 750 w korespondencji z kontem 221,
e) Wprowadzono pozabilansową ewidencję zaangażowania środków budżetowych, która
prowadzona jest na koncie 998 (w ewidencji komputerowej).
Wnioski w sprawie zaangażowania środków budżetowych są sporządzane do wszystkich
zaangażowanych wydatków budżetowych, zawierają elementy niezbędne przy kontroli
wstępnej wydatków, z określeniem klasyfikacji budżetowej.
Ad 2. W roku 2006 wydatki w poszczególnych paragrafach dokonywane były
do wysokości ustalonej w rocznym planie finansowym.
Ad. 3. Do zakupionych w roku 2005 środków trwałych zastosowano prawidłowe stawki
amortyzacyjne, zgodnie z wykazem rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącym
załącznik do ustawy z dnia 15 lutego 1992 o podatku dochodowym od osób prawnych
(t.j. Dz.U. z 2000 r. Nr 54 poz. 564 z późn.zm.),
IV. Kontrola gospodarowania środkami publicznymi - 5 % wydatków 2005 r.
Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody księgowe
zakładu budżetowego za 2006 r.
Według planu finansowego na rok 2006 wydatki na dzień 30 września 2006 r. wynoszą:
Dział 801
rozdział 80140
3.299.683,00
Dział 854
rozdział 85410
1.389.688,00
Razem
4.689.371,00
Kwota wydatków podlegająca kontroli :
4.689.371,00
x
5%
=
33
234.468,55 zł
Poddano kontroli wynagrodzenia pracowników za miesiąc styczeń 2006 r. na ogólną
kwotę:
–
wynagrodzenia brutto
–
zasiłki płatne z ZUS
239.918,54
2.316,02
Razem do przekazania z list płac
242.234,56
w tym:
- wynagrodzenia netto
145.468,39
- składki ZUS
44.168,90
- składki na ub. zdrowotne
16.989,69
- zaliczka na podatek dochodowy
15.481,00
- inne potrącenia
20.126,58
–
składki ZUS płatnika z tytułu ubezpieczeń społecznych
42.469,13
–
składki na Fundusz Pracy
5.783,77
W miesiącu styczniu sporządzono następujące listy płac:
–
Nr 1/I/2006 – na kwotę brutto
61.444,24
+ świadczenia ZUS
86,00
w tym:
- wynagrodzenie netto
36.480,75
- składki ZUS
11.496,20
4.370,46
- podatek
4.095,00
–
- inne potrącenia
5.087,83
–
Nr 2/I/2006 - na kwotę brutto
30.570,70
+ świadczenia ZUS
939,12
w tym:
–
19.014,74
- składki ZUS
5.372,10
2.120,33
- podatek
2.056,00
- inne potrącenia
2.946,65
Nr 3/I/2006 - na kwotę brutto
28.815,75
+ świadczenia ZUS
86,00
34
w tym:
–
16.380,52
- składki ZUS
5.391,43
2.049,64
- podatek
1.931,00
- inne potrącenia
3.149,16
Nr 4/I/2006 na kwotę brutto
1.425,35
w tym:
–
967,15
- składki ZUS
266,69
101,38
- podatek
42,00
- inne potrącenia
48,13
12.506,47
8.132,89
- składki ZUS
2.340,01
889,57
- podatek
1.144,00
- inne potrącenia
–
-
9.444,08
6.139,35
- składki ZUS
1.766,99
671,74
- podatek
866,00
- inne potrącenia
–
-
4.690,73
3.048,47
- składki ZUS
877,62
333,64
- podatek
431,00
- inne potrącenia
–
-
47.683,88
+ świadczenia ZUS
659,30
35
w tym:
28.262,68 (ROR)
380,13 (kasa)
–
- składki ZUS
8.577,70
3.393,41
- podatek
2.863,00
- inne potrącenia
4.866,26
Nr 9/I/2006 6 na kwotę
17.225,99
+ świadczenia ZUS
129,00
w tym:
10.608,73
- składki ZUS
3.222,99
1.225,27
- podatek
846,00
- inne potrącenia
–
1.452,00
Nr 10/I/2006 na kwotę
26.111,35
+ świadczenia ZUS
416,60
w tym:
16.052,98
- składki ZUS
4.857,17
1.834,25
- podatek
1.207,00
- inne potrącenia
2.576,55
Wynagrodzenia pracowników przekazano na konta osobiste pracowników:
–
dnia 02.01.2006 - WB nr 001/06 (poz. fin. 01/2006)
71.876,01
–
dnia 25.01.2006 – WB nr 017/2006 (poz.fin. 035/06)
967,15
–
dnia 27.01.2006 - WB nr 019/2006 (poz. fin. 040/06)
17.320,71
–
dnia 28-30.01.2006 – WB nr 020/2006 (poz.fin. 043/06)
54.924,39
–
Razem:
145.088,26
Wynagrodzenia pracowników przekazane gotówką z kasy:
–
Rap. kas. Nr 1/2006 za okres 02-31.01.2006 r. (poz.fin. 045/06)
36
380,13
Zaliczka miesięczna na podatek dochodowy
–
wg list płac
15.481,00
–
zgodnie z kwotą wykazaną w deklaracji PIT-4 za m-c styczeń 2006 r.
Przekazano w kwocie ogólnej 16.965,00 pomniejszonej o kwotę potrąconego
wynagrodzenia z tytułu terminowego wpłacania podatku dochodowego
w wysokości 51,00. Kwotę 16.914,00 przekazano przelewem dnia 20.02.2006 r.
(WB 32/06) , poz. fin. 87/06).
Składki ZUS zostały przekazane zgodnie z listami płac i deklaracją DRA za m-c styczeń
2006 r. WB 25/2006 (poz.fin. 66/06)
–
na ubezpieczenie zdrowotne
16.989,68
–
na Fundusz Pracy
5.783,77
–
na składki społeczne (pomniejszone o wynagrodzenie płatnika 0,50 zł)
84.321,51
Inne potrącenia na listach płac przekazano:
–
WB 03/2006 z dnia 04.01.2006 r. (poz.fin. 06/2006)
- składki KMPOiW „Solidarność„
178,27
- składki ZNP
343,37
- składki PZU Życie
2.453,00
- spłata pożyczek mieszkaniowych
–
617,34
- składki i spłaty pożyczek PKZP
5.220,00
Razem
8.811,98
WB 021/2006 z dnia 31.01.2006 r. (poz.fin. 048/06)
- składki KMPOiW „Solidarność„
–
77,71
- składki ZNP
129,51
- potrącenia komornicze
307,65
- alimenty
648,57
1.670,00
- składki i spłaty pożyczek PKZP
3.531,50
Razem
6.364,94
WB 024/2006 z dnia 03.02.2006 r. (poz.fin. 64/06)
składki PZU
–
2.537,00
WB 214/2005 z dnia 30.12.2006 r. (poz.fin. 06/06)
2.412,66
Naliczone na liście płac z dnia 01.01.2006 należności pracowników
37
z tytułu spłaty pożyczek mieszkaniowych ZFŚS w kwocie 3.030,00 zł
zostały częściowo zapłacone w dniu 30.12.2005 r., co wykazano w bilansie
jednostki.
–
Ogółem inne potrącenia
W
trakcie
20.126,58
czynności
kontrolnych
sprawdzono
prawidłowość
naliczania
poszczególnych składników wynagrodzenia pracowników Centrum Kształcenia Praktycznego
w Słupsku, porównując listy płac za miesiąc styczeń
2006 r. z aktami osobowymi
następujących pracowników:
1. nauczycieli
Stanowisko
Dyrektor
–
Wynagrodzenie
Dodatek
Dodatek
Dodatek
zasadnicze
stażowy
motywacyjny
funkcyjny
nauczyciel
dyplomowany - mgr z pp.
2.059,00
411,80
370,00
500,00
1.770,00
354,00
177,00
370,00
1.716,00
291,72
34,00
-
2059,00
411,80
34,00
230,00
Wicedyrektor - Nauczyciel
praktycznej nauki zawodu
Nauczyciel mianowany mgr z pp.
Kierownik laboratoriów -nauczyciel
dyplomowany mgr z pp.
2) administracji i obsługi
Stanowisko
Kategoria Wynagro-
Dodatek
zaszerego dzenie
funkcyjny stażowy
wania
Dodatek
Premia
zasadnicze
Główny księgowy
2.000,00
340,00
400,00
400,00
- g. nocne 61,04
191,00
Recepcjonistka
IX
955,00
Stolarz
X
1.080,00
-
216,00
216,00
Specjalista ds administracyjnych
XIV
1.350,00
-
270,00
270,00
Specjalista ds zaop. i zbytu
XIV
1.195,00
239,00
239,00
Kierownik gospodarczy
XIX
1.355,00
271,00
271,00
38
146,00
Stawki
wynagrodzenia
zasadniczego
w/w
pracowników
zgodne
są
z
kategorią
zaszeregowania, tabelą wynagrodzeń zasadniczych oraz mieszczą się w przedziałach – 10/ +
10 %.
W wyniku kontroli stwierdzono, że kierownikowi gospodarczemu naliczono dodatek
funkcyjny w wysokości 142,00 zł. Wg akt osobowych dodatek funkcyjny winien być
wypłacany w wysokości 146,00 zł. Różnicę w kwocie 4,00 zł. miesięcznie za 8 miesięcy
przekazano w trakcie kontroli na konto pracownika. Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi
załącznik Nr 13.
Ponadto nauczycielowi mianowanemu p. Agacie G. naliczono dodatek stażowy w wysokości
291,72. Wg akt osobowych winien wynosić – 308,88 zł. Naliczany nieprawidłowo w okresie
styczeń – kwiecień 2006 r. dodatek został wyrównany w miesiącu czerwcu. Wyjaśnienie
dotyczące rozliczenia dodatku stażowego stanowi załącznik Nr 14.
V. Wnioski i ustalenia
1. Stwierdzono nieprawidłowości w
zakresie klasyfikacji dochodów i wydatków
budżetowych tj. przyjęto na rachunek dochodów własnych dochody z ekspozycji
reklamy i sprzedaż złomu - str. 7 oraz nieprawidłowo sklasyfikowano wykazane
w protokole wydatki w paragrafach – str. 14-15
2. Jednostka
nie
prowadzi
ewidencji
rozrachunków
z
tytułu
odpłatności
za zakwaterowanie uczniów zamieszkujących w Bursie – str.25
3. Nie zaksięgowano wykazanej podczas inwentaryzacji nadwyżki ujawnionej w trakcie
rozliczenia – str. 28
4. Nie wprowadzono ujemnych zapisów technicznych dla zachowania czystości obrotów
na koncie 130.
Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół
sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron.
39
Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia
na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia
w ciągu 3 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole.
Jednostka kontrolowana:
Kontrolujący:
Dyrektor
Inspektor
Barbara Siarkowska
Ewa Juralewicz
Główny Księgowy
Krystyna Kiempa
Słupsk, dnia 31 października 2006 r.
40
Załączniki:
1. Wyjaśnienie do wyceny zleceń usługowo – produkcyjnych w Pracowniach
Drzewnych – str.9
2. Wyjaśnienie do wyceny wyrobów lub usług w Pracowniach Mechanicznych – str. 10
3. Wyjaśnienie w sprawie zapłaty za fakturę - - str. 15
4. Wyjaśnienie dotyczące wypłat delegacji – str.16
5. Zestawienie spłat zobowiązań oraz wpłat należności - str.16
6. Kserokopia pisma dotyczącego umorzeń należności – str. 17
7. Protokół kontroli kasy Pracowni Drzewnych – str. 19
8. Protokół kontroli kasy budżetu i Pracowni Mechanicznych – str. 19
9. Zestawienie dochodów i wydatków Pracowni Gastronomiczno – Hotelarskich i Bursy
– str. 21
10. Wyjaśnienie do konta 330 – str. 28
11. Wyjaśnienie do konta 310 – str. 29
12. Protokół kontroli kasy Pracowni Gastronomiczno – Hotelarskich i Bursy – str. 29
13. Wyjaśnienie dotyczące naliczenia dodatku funkcyjnego – str. 39
14. Wyjaśnienie dotyczące rozliczenia dodatku stażowego – str. 39
41

Protokół z kontroli (php-did=7086, 235.34 KB)

Transkrypt

Podobne dokumenty

Plakat na dzien mamy 5

Zwolnienie z zajęć - Centrum Kształcenia Praktycznego w Elblągu

Z wizytą w CKP - Gimnazjum nr 3 w Jaworznie

- Szkoła Sportowa w Słupsku

SZKOŁA POLICJI W SŁUPSKU FILM

PROGRAM Otwarcie konferencji Sławomir

NOWA JAKOŚĆ W CENTRUM KSZTAŁCENIA PODYPLOMOWEGO

KOMPAS - Wydawnictwo Mantis

Informacje o konkursie na stanowisko Kwestora AP