doctutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
download 
Reklamacja Transkrypt
tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 2 PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Powiat Łęczycki Termin kontroli: 30.03.2005 r. – 25.05.2005 r. Kontrolujący (imię, Grażyna Sikora młodszy nazwisko, stanowisko inspektor, Mariusz Ostrowski służbowe): inspektor Okres objęty kontrolą Lata 2003-2004 Numer i data upoważnienia: WK 601-2/8/2005 z dnia 21.03.2005 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy. PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 I. INFORMACJE WSTĘPNE DANE O JEDNOSTCE Powiat Łęczycki utworzony został na obszarze o powierzchni 774 km 2. Liczba ludności według stanu na dzień 30.06.2004 roku wyniosła 54.285 osób. Według stanu na dzień 31 marca 2005 roku w Powiecie Łęczyckim 5.158 mieszkańców posiada status osoby bezrobotnej (w tym 2.451 kobiet). W skład powiatu wchodzi 8 jednostek administracyjnych: miasto Łęczyca oraz gminy: Daszyna, Góra Świętej Małgorzaty, Grabów, Łęczyca, Piątek, Świnice Warckie, Witonia. Stolica Powiatu – Łęczyca posiada bardzo korzystne położenie geograficzne, leży bowiem 35 km od Łodzi, przy trasie krajowej nr 1 Łódź - Gdańsk. Siedziba Starostwa mieści się w Łęczycy przy Pl. Tadeusza Kościuszki 1, kod pocztowy: 99-100. Starostwo Powiatowe posiada następujące numery: NIP 775-20-58-282 oraz REGON 611015610. Powiat Łęczycki posiada następujące numery: NIP 507-00-11-299 oraz REGON 611016123. Rodzaj kontroli: publicznych. II. kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień USTALENIA OGÓLNE 1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodniczący rady powiatu Przewodniczącym Rady Powiatu Łęczyckiego jest pan Krzysztof Hopaluk wybrany na mocy uchwały nr 3/I/2002 Rady Powiatu Łęczyckiego z dnia 19 listopada 2002 roku. Wiceprzewodniczącymi Rady Powiatu Łęczyckiego są: pani Barbara Ulężałka i pan Mirosław Karkowski wybrani na podstawie uchwały nr 6/I/2002 Rady Powiatu Łęczyckiego z dnia 19 listopada 2002 roku. Starosta i pozostali członkowie zarządu powiatu Starostą Łęczyckim jest pan Zbigniew Wojtera wybrany na mocy uchwały Rady Powiatu Łęczyckiego nr 9/I/2002 z dnia 19 listopada 2002 roku. Wicestarostą Łęczyckim jest pan Janusz Mielczarek wybrany uchwałą Rady Powiatu Łęczyckiego nr 12/I/2002 z dnia 19 listopada 2002 roku. Ponadto członkami Zarządu Powiatu Łęczyckiego są: Michał Czekalski, Marek Kolisa, Marek Lepaczyk wybrani na mocy uchwały nr 15/I/2002 Rady Powiatu Łęczyckiego z dnia 19 listopada 2002 roku. _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Skarbnik powiatu Skarbnikiem Powiatu Łęczyckiego do dnia 25 maja 2004 roku była pani Krystyna Wenerska powołana uchwałą Rady Powiatu Łęczyckiego nr 20/III/98 z dnia 12 grudnia 1998 roku, którą odwołano uchwałą Rady Powiatu Łęczyckiego nr XVI/128/2004 z dnia 26 maja 2004 roku. Obecnie Skarbnikiem Powiatu Łęczyckiego jest pani Renata Wilińska powołana na to stanowisko uchwałą nr XVI/129/2004 Rady Powiatu Łęczyckiego z dnia 26 maja 2004 roku. Sekretarz powiatu Sekretarzem Powiatu Łęczyckiego do dnia 10 lutego 2004 roku była pani Anna Kupisz powołana uchwałą Rady Powiatu Łęczyckiego nr 25/IV/98 z dnia 28 grudnia 1998 roku, którą odwołano uchwałą Rady Powiatu Łęczyckiego nr XIIII/96/2004 z dnia 10 lutego 2004 roku. Obecnie Sekretarzem Powiatu Łęczyckiego jest pan Wiesław Żurawicz powołany na to stanowisko uchwałą nr XIII/97/2004 Rady Powiatu Łęczyckiego z dnia 10 lutego 2004 roku. 2. POWIATOWE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI Na terenie powiatu Łęczyckiego funkcjonuje 17 niżej wymienionych jednostek organizacyjnych: 1. Zespół Opieki Zdrowotnej w Łęczycy, 2. Liceum Ogólnokształcące im. Kazimierza Wielkiego w Łęczycy, 3. Wieczorowe Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych w Łęczycy, 4. Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych nr 1 w Łęczycy, 5. Zespół Szkół Zawodowych nr 2 w Łęczycy, 6. Zespół Szkół Mechanizacji Rolnictwa w Piątku, 7. Centrum Kształcenia Praktycznego w Piątku, 8. Bursa Szkolna w Łęczycy, 9. Powiatowa Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna w Łęczycy, 10. Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Łęczycy, 11. Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Stemplewie, 12. Zespół Jednostek Budżetowych w Łęczycy, 13. Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Łęczycy, 14. Dom Pomocy Społecznej w Łęczycy, 15. Dom Pomocy Społecznej w Krasznicach, 16. Zarząd Dróg Powiatowych w Łęczycy, 17. Powiatowy Urząd Pracy w Łęczycy. _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Wszystkie jednostki organizacyjne działają jako jednostki budżetowe. 3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE Statut powiatu Uchwałą nr 22/IV/98 Rady Powiatu Łęczyckiego z dnia 28 grudnia 1998 roku uchwalono Statut Powiatu Łęczyckiego. Statut Powiatu Łęczyckiego był zmieniany niżej wymienionymi uchwałami Rady Powiatu: − nr 35/VI/99 z dnia 5 marca 1999 roku, − nr 137/XVIII/2000 z dnia 31 maja 2000 roku, − nr 180/XXVIII/01 z dnia 29 sierpnia 2001 roku, − nr 24/III/02 z dnia 30 grudnia 2002 roku, − nr XII/87/03 z dnia 30 grudnia 2003 roku, − nr XVI/117/04 z dnia 26 maja 2004 roku. Regulamin organizacyjny starostwa Strukturę organizacyjną i zakres działania Starostwa Powiatowego w Łęczycy określa Regulamin Organizacyjny przyjęty uchwałą nr VI/54/2003 Rady Powiatu Łęczyckiego z dnia 28 maja 2003 roku, zmieniony uchwałą nr XIII94/2004 Rady Powiatu Łęczyckiego z dnia 10 lutego 2004 roku. Z zapisu § 3 ww. Regulaminu organizacyjnego wynika, że w Starostwie Powiatowym w Łęczycy funkcjonują następujące komórki organizacyjne: § Wydział Organizacyjno-Administracyjny i Spraw Obywatelskich; § Wydział Rolnictwa i Ochrony Środowiska; § Wydział Komunikacji, Transportu i Dróg Publicznych; § Wydział Architektury i Budownictwa; § Wydział Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami; § Wydział Oświaty, Kultury, Zdrowia i Pomocy Społecznej; § Wydział Finansowy; § Wydział Promocji; § Wydział Rozwoju Gospodarczego; § Wydział Zarządzania Kryzysowego; § Zespół Radców Prawnych; § Powiatowy Rzecznik Konsumentów – stanowisko samodzielne; § Rzecznik Prasowy – stanowisko samodzielne; § Pełnomocnik ds. ochrony informacji niejawnych; § Kancelaria Tajna; § Zespół Kontroli i Nadzoru; _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 § Geodeta Powiatowy. Wydziałami zarządzają Kierownicy. W Wydziałach tworzone są referaty i zespoły na prawach referatu. Do Regulaminu załączono schemat struktury organizacyjnej Starostwa Powiatowego w Łęczycy. Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów W Starostwie Powiatowym w Łęczycy funkcjonuje Instrukcja obiegu, kontroli i archiwowania dokumentów księgowych wprowadzona zarządzeniem nr 14/2004 Starosty Powiatu Łęczyckiego z dnia 10 września 2004 roku. Przedmiotowa Instrukcja określa jednolite zasady sporządzania, obiegu, kontroli, przechowywania i archiwizowania dokumentów w Starostwie Powiatowym w Łęczycy. Wcześniej zasady obiegu dokumentów finansowo-księgowych w jednostce uregulowane były w Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych wprowadzonej zarządzeniem nr 6 Starosty Powiatu Łęczyckiego z dnia 28 stycznia 2002 roku. Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym W okresie objętym kontrolą Rada Powiatu Łęczyckiego nie uchwaliła zasad gospodarowania mieniem komunalnym. Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy W latach 2003-2004 nie udzielano pełnomocnictw do składania oświadczeń woli. Zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami art. 48 ust. 1 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 roku o samorządzie powiatowym (tekst jednolity opublikowany w Dz. U. z 2001 r., nr 142, poz. 1592 z późn. zm.) oświadczenia woli w sprawach majątkowych w imieniu powiatu składają dwaj członkowie zarządu lub jeden członek zarządu i osoba upoważniona przez zarząd. 4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ) Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne Procedury kontroli finansowej, w tym zasady wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków, stosownie do treści art. 35a ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity opublikowany w Dz.U. z 2003 roku nr 15, poz. 148 z późn. zm.) wprowadzone zostały zarządzeniem nr 6 Starosty Powiatu Łęczyckiego z dnia 6 lutego 2002 roku w sprawie wprowadzenia w Starostwie Powiatowym w Łęczycy procedur kontroli finansowej oraz zasad wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Zgodnie z zapisami § 2 i 6 ww. procedur, kontrola finansowa dotyczy całokształtu procesu związanego z pobieraniem i gromadzeniem dochodów, zaciąganiem zobowiązań finansowych, dokonywaniem wydatków oraz gospodarowaniem _____________________________________________________ 5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 majątkiem jednostki. Celem kontroli jest ochrona interesów i praw majątkowych jednostki oraz zapewnienie prawidłowego wykonywania zadań publicznych. Kontrola finansowa polega na badaniu i porównywaniu stanu faktycznego ze stanem wymaganym w oparciu o przyjęte kryteria kontroli: § legalności – ocena odnosząca się do przepisów prawa i unormowań wewnętrznych obowiązujących w jednostce; § celowości i gospodarności – ocena odnosząca się do zasad działania oszczędnego, racjonalnego i efektywnego zgodnego z założonymi celami jednostki. W ramach kontroli finansowej wyróżnia się: samokontrolę i kontrolę funkcjonalną wykonywaną przez pracowników w ramach powierzonych im obowiązków oraz kontrolę wykonywaną w ramach nadzoru przez osoby na stanowiskach kierowniczych (§ 5). Stosownie do postanowień § 7 przedmiotowych procedur kontrola finansowa funkcjonuje w postaci: § kontroli wstępnej, dokonywanej na etapie poprzedzającym podjęcie decyzji i rozpoczęcie realizacji działań gospodarczych; § kontroli bieżącej, dokonywanej na etapie realizacji operacji gospodarczych; § kontroli następnej dotyczącej zakończonej operacji gospodarczej i ma na celu ocenę jej prawidłowości i osiągniętych efektów oraz ocenę prawidłowości funkcjonowania procedur kontroli finansowej. Kontrola wstępna i bieżąca wykonywana jest w ramach kontroli funkcjonalnej przez właściwych pracowników, zgodnie z ich zakresami obowiązków. Natomiast kontrola następna dokonywana jest przez pracownika odpowiedzialnego za kontrolę finansową (§ 8). Kontroli wstępnej dokonuje się zgodnie z kryterium legalności, celowości i podlegają jej w szczególności projekty umów, porozumień, uchwał, oraz inne dokumenty powodujące powstanie zobowiązań, jak i pobieranie i gromadzenie środków publicznych powodujących powstanie zobowiązań. Kontrolę wstępną sprawują kierownicy merytorycznie odpowiedzialni za realizację zadania. Kontrolę bieżącą, polegającą na badaniu czynności i operacji w toku ich wykonywania w celu stwierdzenia czy przebiegają one prawidłowo sprawują kierownicy merytorycznie odpowiedzialni za realizację przedmiotowego zadania. Na dowód dokonania kontroli kontrolujący opatruje dokument datą i podpisem. W ramach procedur kontroli finansowej Skarbnik dokonuje kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych. Dowodem dokonania kontroli jest podpis złożony na dokumentach dotyczących danej operacji gospodarczej obok podpisu merytorycznie właściwego pracownika. Złożenie podpisu przez Skarbnika oznacza, że: § nie zgłasza zastrzeżeń do przedstawionej przez właściwych merytorycznie pracowników oceny prawidłowości merytorycznej danej operacji i jej zgodności z prawem; _____________________________________________________ 6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 § nie zgłasza zastrzeżeń do kompletności oraz formalno-rachunkowej rzetelności i prawidłowości dokumentów, dotyczących tej operacji; § zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie finansowym oraz harmonogramie dochodów i wydatków, a jednostka posiada środki finansowe na ich pokrycie. Zgodnie z zapisem § 13 Regulaminu organizacyjnego pt. „Organizacja działalności kontrolnej” kontrola zewnętrzna wykonywana jest na zlecenie Starosty i obejmuje jednostki organizacyjne powiatu oraz powiatowe służby, inspekcje i straże. Kontrola zewnętrzna obejmuje także organy samorządowe gmin w zakresie realizacji zadań powierzonych. Przeprowadzana jest przez Zespół Kontroli i Nadzoru. Starosta może upoważnić kierownika Wydziału Starostwa zgodnie z właściwością rzeczową wydziału do uczestniczenia w kontroli. Kontrolę merytoryczną dyscypliny pracy wykonują Kierownicy Wydziałów zgodnie z właściwością rzeczową wydziału. Kontrolę działalności wydziałów dokonuje Zespół Kontroli i Nadzoru. Ogólne zasady kontroli dowodów księgowych zawarte zostały w Instrukcji obiegu dokumentów księgowych wprowadzonej załącznikiem nr 1 zarządzenia Starosty Powiatu Łęczyckiego z dnia 28 stycznia 2002 roku. Stosownie do zapisów rozdziału III – Kontrola dokumentów / dowodów księgowych ww. Instrukcji każdy dowód będący podstawą księgowania operacji gospodarczej podlega kontroli: merytorycznej, formalnej i rachunkowej. Sprawdzenie dowodów pod względem merytorycznym polega m.in. na: § ustaleniu rzetelności ich danych, celowości, gospodarności i legalności operacji gospodarczych wyrażonych w dowodach; § stwierdzeniu, że są zgodne z zawartą umową; § stwierdzeniu, że operacji gospodarczej dokonały osoby do tego upoważnione i że planowana operacja gospodarcza znajduje potwierdzenie w planie finansowym, § umieszczeniu i podpisaniu klauzuli ”Sprawdzono pod względem merytorycznym dnia .....”. Dowody księgowe pod względem merytorycznym podpisują właściwi kierownicy wydziałów bądź ich zastępcy lub inne osoby w ramach udzielonych przez Starostę upoważnień i pełnomocnictw. Faktury za roboty remontowo – budowlane podlegają ponadto sprawdzeniu przez inspektora nadzoru. Sprawdzenie dowodów pod względem formalnym polega na ustaleniu, że wystawione one zostały przez właściwe osoby, w sposób technicznie prawidłowy i zawierają wszystkie elementy prawidłowego dowodu. Sprawdzenie dowodów pod względem rachunkowym polega na stwierdzeniu, że dane liczbowe nie zawierają błędów arytmetycznych. Dowody księgowe pod względem formalnym i rachunkowym sprawdzają i podpisują pracownicy Wydziału Finansowego. _____________________________________________________ 7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Kontrola finansowa w starostwie – na podstawie art.35a ustawy o finansach publicznych Poddano analizie funkcjonowanie kontroli wewnętrznej w Starostwie Powiatowym w Łęczycy w zakresie gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości, obejmując łącznie ponad 5% wydatków poniesionych przez jednostkę w latach 2003-2004. W 2003 roku kwota skontrolowanych wydatków wyniosła 364.189,33 zł (wynagrodzenia), co stanowi 1,28 % wydatków budżetowych, zaś w 2004 roku – 475.839,13 zł (wynagrodzenia) i 2.432.658,80 zł (wydatki inwestycyjne) tj. 8,73% poniesionych wydatków. Kontrolą objęto zagadnienia dotyczące przestrzegania przez Powiat Łęczycki procedur kontroli oraz przeprowadzenia wstępnej oceny celowości zaciąganych zobowiązań finansowych i związanych z nimi wydatków poniesionych w latach 2003 2004 m.in.: na wypłatę wynagrodzeń i pochodnych, dotacje dla jednostek spoza sektora finansów publicznych, realizację inwestycji. Ustalenia z tych czynności opisane zostały w dalszej części protokółu przy kontroli poszczególnych zagadnień. Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych Zasady sprawowania kontroli następnej oraz kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej, stosownie do treści art. 127 ust. 2 ustawy o finansach publicznych wprowadzone zostały uchwałą nr 58/2000 Zarządu Powiatu Łęczyckiego z dnia 25 stycznia 2000 roku w sprawie kontroli w jednostkach organizacyjnych powiatu oraz przyjęcia wytycznych do przeprowadzenia kontroli. Kontrola następna oraz kontrola przestrzegania procedur kontroli finansowej wykonywana jest przez inspektora kontroli wewnętrznej na podstawie okresowych planów kontroli zatwierdzanych przez Zarząd. Stanowisko inspektora kontroli w Zespole Nadzoru i Kontroli, od 1 marca 2003 roku, zajmuje Violetta Wieczorkowska. Zgodnie z postanowieniami pkt II zakresu obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności z dnia 03.03.2003 roku do szczegółowych obowiązków inspektora kontroli należy m.in.: opracowywanie harmonogramu czynności kontrolnych, przeprowadzanie kontroli wewnętrznej w Starostwie Powiatowym, przeprowadzanie kontroli finansowej w świetle zgodności z obowiązującymi przepisami prawa, a w szczególności oszczędnego i celowego wykorzystania środków budżetowych w jednostkach organizacyjnych Powiatu, sporządzanie protokołów z przeprowadzonych kontroli oraz opracowanie projektów wystąpień pokontrolnych, informowanie Zarządu o wynikach kontroli. W planie kontroli jednostek organizacyjnych Powiatu Łęczyckiego na rok 2003 (ustalonym uchwałą nr 5/2003 Zarządu Powiatu Łęczyckiego z dnia 9 stycznia 2003 roku) przewidziano skontrolowanie 7 jednostek organizacyjnych powiatu. Tematyką kontroli było przestrzeganie procedur kontroli oraz zasad wstępnej oceny celowości poniesienia wydatków. W 2004 roku Zarząd Powiatu Łęczyckiego uchwałą nr 57/2004 z dnia 5 lutego 2004 roku uchwalił plan skontrolowania 5 jednostek organizacyjnych Powiatu Łęczyckiego. _____________________________________________________ 8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Tematem kontroli było prowadzenie gospodarki finansowej oraz stosowanie procedur kontroli. Z przedłożonych protokołów kontroli wynika, że w 2003 roku przeprowadzono 5 z zaplanowanych kontroli, natomiast w 2004 roku przeprowadzono wszystkie zaplanowane kontrole. Z przeprowadzanych kontroli sporządzano protokół kontroli, w którym zawierano informacje dotyczące okresu trwania kontroli, zakresu tematycznego kontroli oraz okresu objętego kontrolą. Ustalenia kontroli dokumentowane były poprzez sporządzanie kserokopii dokumentów źródłowych. W konsekwencji, we wszystkich przypadkach podjęcia kontroli, skierowano do kontrolowanego podmiotu zalecenia pokontrolne, których następstwem była odpowiedź na wystąpienie pokontrolne. Zlecenie przeprowadzenia kontroli w każdym przypadku następowało na podstawie imiennego upoważnienia udzielanego przez Starostę Powiatu Łęczyckiego. Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną W obecnej kadencji Komisja Rewizyjna funkcjonuje na mocy uchwały Rady Powiatu Łęczyckiego nr 18/II/2002 z dnia 4 grudnia 2002 roku, w następującym składzie: przewodniczący – Józef Mroczkowski, zastępca przewodniczącego – Stanisław Wiciński, sekretarz – Janusz Otto, członek – Wiesław Bieńkowski, członek –Jan Wojtera. W latach 2003-2004 Komisja Rewizyjna działała w oparciu o roczne plany pracy i kontroli zatwierdzone uchwałami Rady Powiatu Łęczyckiego nr: XII/88/2003 z dnia 30 grudnia 2003 roku i XXIV/171/2004 z dnia 30 grudnia 2004 roku. W 2003 roku Komisja Rewizyjna przeprowadziła następujące kontrole, w tym w zakresie: − oceny pracy i działań Zarządu Dróg Powiatowych w Łęczycy, − oceny organizacji pracy Wydziału Komunikacji Starostwa, − kontroli Zespołu Opieki Zdrowotnej w Łęczycy i Zespołu Szkół Mechanizacji Rolnictwa w Piątku, − kontrola działalności Zarządu, w tym wykonywania na interpelacje i zapytania radnych w 2003 roku, − kontrola działalności następujących jednostek organizacyjnych Powiatu: Domów Pomocy Społecznej z siedzibą w Karsznicach oraz w Łęczycy, Powiatowego Urzędu Pracy w Łęczycy, Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie oraz Specjalnych Ośrodków Szkolno- Wychowawczych w Łęczycy i Stempewie. uchwał, odpowiedzi W 2003 roku Komisja Rewizyjna przeprowadziła następujące kontrole, w tym w zakresie: − skarg zwolnionych pracowników Zarządu Dróg Powiatowych, − analizy wykonania budżetu Powiatu za rok 2003, _____________________________________________________ 9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 − analizy skarg mieszkańców, − działalności Zespołu Opieki Zdrowotnej w Łęczycy, − organizacji pracy i działań Wydziału Organizacyjno-Administracyjnego oraz Wydziału Promocji Starostwa. Z przeprowadzonych kontroli sporządzone zostały protokoły. Sprawozdania z działalności Komisji Rewizyjnej za I i II półrocze 2003 roku przyjęte zostały uchwałami Rady Powiatu Łęczyckiego nr: XXVII/71/03 z dnia 16 października 2003 roku i nr XXXV/108/04 z dnia 31 marca 2004 roku. 5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE Kontrole przeprowadzone przez RIO Ostatnia kompleksowa kontrola gospodarki finansowej przeprowadzona przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi: Elżbietę Fliszewską, Iwonę Mencfel i Tomasza Śniega miała miejsce w dniach: od 2 kwietnia do 31 maja 2001 roku. Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty W okresie objętym kontrolą w Starostwie Powiatowym w Łęczycy przeprowadzono następujące kontrole: 2003 rok: − Urząd Wojewódzki w Łodzi – kontrola pracy i orzecznictwa PKL i Powiatowej Komisji Poborowej, − Urząd Wojewódzki w Łodzi, Wojewódzki Nadzór Geodezyjny – kontrola problemowa prawidłowego prowadzenia zasobu geodezyjnego i kartograficznego, − Urząd Wojewódzki w Łodzi – kontrola problemowa w zakresie wykonywania ustawy - Prawo Geologiczne i Górnicze, − Urząd Marszałkowski w Łodzi – kontrola doraźna w sprawie prawidłowości rozliczenia zobowiązań wobec Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych w Starostwie Powiatowym w Łęczycy, − Urząd Marszałkowski w Łodzi – kontrola zadania realizowanego w ramach kontraktu wojewódzkiego pn. „Modernizacja i komputeryzacja BiG Pow. w Łęczycy”, − Urząd Wojewódzki w Łodzi – kontrola rejestrów wniosków i decyzji o pozwoleniu na budowę, − Urząd Wojewódzki w Łodzi – gospodarowanie zasobem nieruchomości Skarbu Państwa. _____________________________________________________ 10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 2004 rok: − Wojewódzka Komisja Poborowa w Łodzi – kontrola pracy i orzecznictwa Powiatowej Komisji Poborowej w Łęczycy, − Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi – kontrola umowy dotacji, − Urząd Wojewódzki w Łodzi – prawidłowość wykorzystania dotacji celowej przekazanej z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone, − Urząd Wojewódzki w Łodzi nieruchomości Skarbu Państwa, − Urząd Wojewódzki w Łodzi – kontrola zagadnień z zakresu bezpieczeństwa i obronności w Starostwie Powiatowym w Łęczycy, − Archiwum Państwowe - kontrola archiwum zakładowego, − Urząd Wojewódzki w Łodzi – kontrola Państwowego Zespołu do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności, − Urząd Wojewódzki w Łodzi – kontrola zadań z kontraktu wojewódzkiego, − Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych w Łodzi - kontrola realizacji umowy nr ŁD/6/WRR/226/03, − Urząd Marszałkowski w Łodzi – kontrola zadań realizowanych w ramach kontraktu wojewódzkiego. – prawidłowość gospodarowania zasobem 6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI Wybór banku Stosownie do zapisów art. 134 ustawy o finansach publicznych bank prowadzący obsługę finansową Powiatu wybrany został w trybie określonym w przepisach ustawy o zamówieniach publicznych. W dniu 19 czerwca 2002 roku Rada Powiatu Łęczyckiego uchwałą nr 233/XXXV/02 wskazała do prowadzenia bankowej obsługi budżetu Powiatu Łęczyckiego bank PKO BP S.A. Oddział w Zgierzu. W wyniku przeprowadzonego przetargu nieograniczonego w dniu 21 czerwca 2002 roku zawarta została umowa na prowadzenie rachunku bieżącego/pomocniczego Powiatu Łęczyckiego. Umowa zawarta została pomiędzy Powszechną Kasą Oszczędności Bank Polski S.A. Oddział w Łęczycy reprezentowanym przez Dyrektora Oddziału – Elżbietę Kowalczyk i Kierownika Zespołu – Annę Kowalską, a Powiatem Łęczyckim reprezentowanym przez Zarząd Powiatu w imieniu, którego działali: Starosta – Wojciech Zdziarski i Wicestarosta – Zenon Dąbrowski. Według zapisów § 1 ust. 1 ww. umowy Bank zobowiązał się do otwarcia i prowadzenia rachunku bieżącego w walucie polskiej dla posiadacza rachunku na czas określony od dnia 24 czerwca 2002 roku do dnia 23 czerwca 2005 roku. Umowa została podpisana przez przedstawicieli obu stron przy kontrasygnacie Skarbnika Powiatu – Krystyny Wenerskiej. _____________________________________________________ 11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Ponadto w dniu 9 grudnia 2004 roku pomiędzy Powszechną Kasą Oszczędności Bank Polski S.A. Regionalnym Oddziałem Korporacyjnym w Łodzi reprezentowanym przez pełnomocników: Piotra Jerzykowskiego i Dariusza Frontczaka, a Powiatem Łęczyckim reprezentowanym przez Zarząd Powiatu w imieniu, którego działali: Starosta – Zbigniew Wojtera i Wicestarosta – Janusz Mielczarek przy kontrasygnacie Skarbnika Powiatu – Renaty Wilińskiej zawarto aneks do ww. umowy rachunku bankowego, którego przedmiotem było uaktualnienie nazw rachunków pomocniczych. Rachunki bankowe Stan środków finansowych jednostki zdeponowanych na rachunkach bankowych na koniec lat 2003-2004 przedstawia poniższe zestawienie: Rachunki bankowe Nr rachunku bankowego Stan na 31.12.2003r. Stan na 31.12.2004r. Konto 1. Wydatki 061020344000007402001 60747 32.797,46 24.244,22 130 2. Inne rachunki bank. 221020344000007502001 60895 229.673,93 387,46 139 3. Obwody łowieckie 541020344000007802001 60754 169,99 328,03 131 4. Melioracje 591020344000007602001 60762 1,98 97,35 131 5. Wieczyste użytk. 641020344000007402001 60770 18,17 47,57 131 6. Depozyty 171020344000007402001 60937 43.554,08 445.926,61 139 7 FŚS 411020344000007902001 61133 15.126,58 19.192,58 135 8. FGZGiK 501020344000007002001 61315 110.133,47 154.980,50 135 9 PFOŚ 581020344000007202001 61364 207.778,50 159.324,25 135 10. PFRON 131020344000007202001 61398 53.949,93 42.955,35 135 11. Fundusz pomocowy 831020344000007102001 61448 266,42 91.188,83 137 1.223.387,92 2.288.759,59 133 12. Budżet 421020344000007102001 60440 13. Inne rachunki bankowe 851020344000007602006 24536 221.587,09 139 Źródło: Opracowanie sporządzone przez pracowników Starostwa Powiatowego w Łęczycy. _____________________________________________________ 12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Dane wykazane w ewidencji księgowej na koniec lat 2003-2004 zgodne są ze stanem kont potwierdzonym na koniec okresu sprawozdawczego przez wyciągi bankowe oraz ewidencją księgową. 7. KREDYTY, POŻYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY Zaciągnięte kredyty i pożyczki. Na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych) W latach 2003-2004 Powiat Łęczycki zaciągnął 3 niżej wymienione kredyty na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach: a) uchwałą nr X/375/2003 z dnia 29 października 2003 roku Rada Powiatu Łęczyckiego zadecydowała o zaciągnięciu przez Powiat kredytu długoterminowego w wysokości 700.000 zł z przeznaczeniem na wydatki bieżące, majątkowe, na oświatę i drogi. Umowa nr 118/CKK/2003/110102 kredytu obrotowego długoterminowego zawarta została w dniu 8 grudnia 2003 roku pomiędzy Bankiem Polską Kasą Opieki S.A. I Oddział w Kutnie, a Powiatem Łęczyckim reprezentowanym przez Zarząd w imieniu, którego działali: Starosta – Zbigniew Wojtera i członek Zarządu – Marek Lepalczyk. Zarząd Powiatu nie podjął uchwały wskazującej członków Zarządu do podjęcia czynności prawnych polegających na zaciągnięciu kredytu, co nie spełnia wymogu art. 133 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Zapisy dotyczące upoważnienia osób do podpisania ww. umowy znajdują się jedynie w treści pkt. 8 protokołu nr 54/2003 sporządzonego z posiedzenia Zarządu Powiatu Łęczyckiego w dniu 27 listopada 2003 roku oraz w treści pkt. 2 protokołu nr 55/2003 sporządzonego z posiedzenia Zarządu Powiatu Łęczyckiego w dniu 5 grudnia 2003 roku. Kredyt w kwocie 700.000 zł udzielony został w wyniku postępowania o zamówienie publiczne przeprowadzone w drodze przetargu nieograniczonego w dniach 26-27 listopada 2003 roku. Stosownie do zapisów § 2 przedmiotowej umowy jako prawne zabezpieczenie spłaty kredytu ustalono weksel własny „in blanco” wystawiony przez Zarząd Powiatu Łęczyckiego wraz z deklaracją wekslową. Zgodnie z zapisem § 8 umowy kredyt będzie spłacony w 60 ratach, płatnych miesięcznie w wysokości 11.666 zł każda, do dnia 4 grudnia 2008 roku włącznie. Umowa podpisana została przez przedstawicieli obu stron przy kontrasygnacie Skarbnika Powiatu. b) na mocy uchwały nr XX/147/2004 Rady Powiatu Łęczyckiego z dnia 27 października 2004 roku w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego zawarta została w dniu 24 listopada 2004 roku umowa nr 310-13/3/II/10/2004 kredytu w rachunku kredytowym w walucie polskiej na przedsięwzięcie inwestycyjne pomiędzy Powszechną Kasą Oszczędności Bankiem Polskim S.A. Regionalny Oddział Korporacyjny w Łodzi, a Powiatem Łęczyckim _____________________________________________________ 13 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 reprezentowanym przez Zarząd w imieniu, którego działali: Zbigniew Wojtera Starosta i Janusz Mielczarek – Wicestarosta. Zarząd Powiatu nie podjął uchwały wskazującej członków Zarządu do podjęcia czynności prawnych polegających na zaciągnięciu kredytu, co nie spełnia wymogu art. 133 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Zapisy dotyczące upoważnienia osób do podpisania ww. umowy znajdują się jedynie w treści pkt 2 protokołu nr 105/2004 sporządzonego z posiedzenia Zarządu Powiatu Łęczyckiego w dniu 15 listopada 2004 roku. Kredyt w kwocie 812.500 zł udzielony został w wyniku postępowania o zamówienie publiczne przeprowadzone w drodze przetargu nieograniczonego w dniu 12 listopada 2004 roku. Kredyt zostanie przeznaczony na sfinansowanie wydatków inwestycyjnych w placówkach oświaty i drogach powiatowych. Stosownie do zapisów § 18 przedmiotowej umowy jako prawne zabezpieczenie spłaty kredytu ustalono weksel własny „in blanco” wystawiony przez Zarząd Powiatu Łęczyckiego wraz z deklaracją wekslową. Zgodnie z zapisem § 8 umowy kredyt będzie spłacony w 72 ratach, płatnych miesięcznie w wysokości 11.284,72 zł do dnia 23 listopada 2010 roku włącznie. Umowa podpisana została przez przedstawicieli obu stron przy kontrasygnacie Skarbnika Powiatu. c) na mocy uchwały nr XX/147/2004 Rady Powiatu Łęczyckiego z dnia 27 października 2004 roku w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego zawarta została w dniu 17 grudnia 2004 roku umowa nr 310-11/3/I/6/2004 kredytu obrotowego w rachunku kredytowym w walucie polskiej pomiędzy Powszechną Kasą Oszczędności Bankiem Polskim S.A. Regionalny Oddział Korporacyjny w Łodzi, a Powiatem Łęczyckim reprezentowanym przez Zarząd w imieniu, którego działali: Zbigniew Wojtera - Starosta i Janusz Mielczarek - Wicestarosta. Zarząd Powiatu nie podjął uchwały wskazującej członków Zarządu do podjęcia czynności prawnych polegających na zaciągnięciu kredytu, co nie spełnia wymogu art. 133 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Zapisy dotyczące upoważnienia osób do podpisania ww. umowy znajdują się jedynie w treści pkt 7 protokołu nr 109/2004 sporządzonego z posiedzenia Zarządu Powiatu Łęczyckiego w dniu 08 grudnia 2004 roku Kredyt w wysokości 1.087.500 zł udzielony został w wyniku postępowania o zamówienie publiczne przeprowadzone w drodze przetargu nieograniczonego w dniu 7 grudnia 2004 roku. Kredyt przeznaczony został na finansowanie wydatków Powiatu nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach na 2004 rok. Stosownie do zapisów § 18 przedmiotowej umowy jako prawne zabezpieczenie spłaty kredytu ustalono weksel własny in blanco wystawiony przez Zarząd Powiatu Łęczyckiego wraz z deklaracją wekslową. Spłata kredytu ustalona została na 60 miesięcznych rat w wysokości: 18.125,00 zł każda, począwszy od 01.01.2005 roku. Ostateczny termin spłaty kredytu ustalony został na dzień 01.12.2009 roku. Umowa została podpisana przez przedstawicieli obu stron przy kontrasygnacie Skarbnika Powiatu. _____________________________________________________ 14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budżetu (art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych) W okresie objętym kontrolą Powiat Łęczycki nie zaciągał kredytów na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budżetu. Udzielone gwarancje i poręczenia W okresie objętym kontrolą Powiat Łęczycki udzielił jednego poręczenia. Uchwałą Rady Powiatu Łęczyckiego nr VII/60/03 z dnia 27 czerwca 2003 roku upoważniono Zarząd Powiatu Łęczyckiego do poręczenia kredytu w wysokości 1.500.000 zł zaciąganego przez Zespół Opieki Zdrowotnej w Łęczycy na zakupy inwestycyjne sprzętu medycznego oraz koszty prac remontowych i modernizacji związanych z utworzeniem Oddziału Intensywnej Opieki Medycznej. Na mocy umowy zawartej w dniu 19 grudnia 2003 roku pomiędzy Powiatem Łęczyckim reprezentowanym przez Zarząd Powiatu w osobach: Zbigniewa Wojtery – Starosty i Janusza Mielczarka – Wicestarosty, a Nordea Bank Polska S.A. z siedzibą w Gdyni oddział w Łodzi Powiat udzielił poręczenia umowy kredytu inwestycyjnego w wysokości 1.500.000 zł udzielonej przez bank Nordea Zespołowi Opieki Zdrowotnej w Łęczycy. Zgodnie z zawartą umową poręczenia bank zobowiązał się do powiadomienia każdorazowo poręczyciela w przypadku nie wywiązywania się przez kredytobiorcę z warunków umowy kredytowej. Do dnia 31 marca 2005 roku Zespół Opieki Zdrowotnej w Łęczycy terminowo dokonywał spłat rat kredytu, do spłaty pozostało 882.000 zł. Wyemitowane papiery wartościowe W latach 2003-2004 Powiat Łęczycki nie emitował papierów wartościowych. Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych W latach objętych kontrolą jednostka nie posiadała żadnych akcji, udziałów w spółkach prawa handlowego. Stan zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2003 roku i na dzień 31 grudnia 2004 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych W okresie objętym kontrolą wskaźnik zadłużenia określonego w art. 114 ustawy o finansach publicznych nie przekroczył 60% i przedstawiał się następująco: - na dzień 31.12.2003 roku - 9,79 %; - na dzień 31.12.2004 roku - 9,78 %. _____________________________________________________ 15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 III. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ. 3. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH. W okresie objętym kontrolą obowiązywały następujące plany kont: • Zarządzeniem nr 5 Starosty Powiatu Łęczyckiego z dnia 28 stycznia 2002 roku w sprawie przyjęcia instrukcji obiegu dokumentów, zakładowego planu kont i instrukcji inwentaryzacyjnej w Starostwie Powiatowym w Łęczycy, • Załącznik nr 1 do powyższego zarządzenia stanowiła Instrukcja obiegu dokumentów / dowodów księgowych, • Załącznik nr 2 do powyższego zarządzenia stanowił Zakładowy Plan Kont, • Załącznik nr 3 inwentaryzacyjna. do powyższego zarządzenia stanowiła Instrukcja • Zarządzeniem nr 14/2004 Starosty Powiatu Łęczyckiego z dnia 10 września 2004 roku w sprawie instrukcji regulujących gospodarkę finansową powiatu. • Załącznik nr 1 do powyższego zarządzenia stanowi Instrukcja obiegu, kontroli i archiwowania dokumentów księgowych, • Załącznik nr 2 do powyższego zarządzenia stanowi Zakładowy Plan Kont dla budżetu Starostwa Powiatowego, • Załącznik nr 3 do powyższego zarządzenia stanowi Instrukcja w sprawie gospodarki majątkiem trwałym powiatu, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie, • Załącznik nr 4 do powyższego zarządzenia stanowi Instrukcja w sprawie gospodarki kasowej, • Załącznik nr 5 do powyższego zarządzenia stanowi Instrukcja ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Starostwie Powiatowym w Łęczycy. Zakładowy Plan Kont stanowiący Załącznik nr 2 do zarządzenia Starosty Powiatu Łęczyckiego z dnia 28 stycznia 2002 roku został opracowany na podstawie art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. nr 121 poz.591 z późn. zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153 poz. 1752 z późn. zm.). Zgodnie z wymogami zawartymi w art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. „a” ustawy o rachunkowości (w brzmieniu obowiązującym od dnia 01.01.2002 roku) oraz _____________________________________________________ 16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 przepisach ww. rozporządzenia w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych, jednostka opracowała zasady księgowania operacji gospodarczych (klasyfikacji zdarzeń) na kontach księgi głównej. W przedmiotowych regulacjach wskazano zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych jednakże nie wskazano zasad powiązania kont ksiąg pomocniczych z kontami księgi głównej, co narusza art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. „a” ustawy o rachunkowości. Ponadto w ramach dokumentacji opisującej przyjęte przez jednostkę zasady rachunkowości nie wskazano wykazu ksiąg rachunkowych, a w przypadku prowadzenia ksiąg przy użyciu komputera - wykazu zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych wraz z określeniem ich struktury i wzajemnych powiązań oraz funkcji zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych w organizacji całości ksiąg rachunkowych i w procesach przetwarzania danych, a także opisu systemu przetwarzania danych (systemu informatycznego), zawierającego m.in. opis procedur lub funkcji dotyczących wykorzystywanych programów wraz z zasadami ochrony danych, określenie wersji oprogramowania i daty rozpoczęcia jego eksploatacji. Powyższe nie spełnia wymogów zawartych w art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. „b” i lit. „c” oraz art. 10 ust. 1 pkt 4 ustawy o rachunkowości (w brzmieniu obowiązującym od dnia 01.01.2002 r.). Postępowanie takie o rachunkowości. narusza postanowienia art. 10 ust. 2 ustawy W ramach ewidencji księgowej nie zaprowadzono konta bilansowego dla budżetu 260 – „Zobowiązania finansowe”. W powyższej jednostce nie opracowano zasad służących ochronie danych dotyczących zarówno dowodów księgowych, jak i ksiąg rachunkowych, co nie spełnia wymogów art. 10 ust. 1 pkt 4. Stosownie do przepisów oraz art. 71 ust. 2 ustawy o rachunkowości przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera ochrona danych powinna polegać m.in. na zapewnieniu ochrony programów komputerowych i danych systemu informatycznego rachunkowości poprzez stosowanie odpowiednich rozwiązań programowych i organizacyjnych, chroniących przed nieupoważnionym dostępem lub zniszczeniem. Zakładowy Plan Kont stanowiący Załącznik nr 2 do zarządzenia Starosty Powiatu Łęczyckiego z dnia 10 września 2004 roku został opracowany na podstawie; - ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. nr 76 poz.694 z późn. zm. tj. z 2002 roku), - rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153 poz. 1752 z późn. zm.), _____________________________________________________ 17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 - ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 15 poz. 148 z późn. zm. tj. z 2003 roku), - ustawy z dnia 20 listopada 1999 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. nr 95 poz. 1101 z późn. zm.), - rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 roku w sprawie stosowania Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. nr 112 poz. 1317 z późn. zm.), - komunikatu nr 1 Ministra Finansów z dnia 30 stycznia 2003 roku w sprawie ogłoszenia „Standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Min. Fin. nr 3 poz. 13). Wszystkie wymienione nieprawidłowości w Zakładowym Planie Kont stanowiącym załącznik nr 2 do zarządzenia Starosty Powiatu Łęczyckiego z dnia 28 stycznia 2002 roku zostały usunięte w Zakładowym Planie Kont stanowiący Załącznik nr 2 do zarządzenia Starosty Powiatu Łęczyckiego z dnia 10 września 2004 roku, a mianowicie; - opracowano zasady księgowania operacji gospodarczych (klasyfikacji zdarzeń) na kontach księgi głównej i powiązania kont ksiąg pomocniczych z księgą główną, - wskazano wykaz ksiąg rachunkowych, - zaprowadzono konto bilansowe dla budżetu 260 – „Zobowiązania finansowe”, - opracowano zasady ochrony danych dotyczących dowodów księgowych jak i ksiąg rachunkowych, - opracowano zasady ochrony danych na nośnikach komputerowych. 4. URZĄDZENIA KSIĘGOWE. Księgi rachunkowe Starostwa Powiatowego w Łęczycy prowadzone są przy użyciu komputerów i ręcznie. Starostwo Powiatowe w Łęczycy wykorzystuje program komputerowy „Finanse i Księgowość Budżetowa”, którego autorem i właścicielem jest firma „SOFHARD ZASTOSOWANIA INFORMATYKI”. W skład pakietu wchodzą następujące oprogramowanie; • Finansowo-księgowe, • Płace-kadry. Powyższe zagadnienie dotyczące prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji finansowych i gospodarczych sprawdzono przy okazji kontroli dochodów, wydatków osobowych, udzielania zamówień publicznych. Zgodnie z wymogami art. 13 ust.2 pkt 1 ustawy o rachunkowości w brzmieniu obowiązującym do dnia 01.01.2002 r. oraz art. 13 ust.4 pkt 1 ww. ustawy w brzmieniu obowiązującym od dnia 01.01.2002 r. prowadzone przez jednostkę księgi rachunkowe (m.in. dzienniki główna dla organu i dla jednostki, zestawienia obrotów i sald), oznaczone są trwale zrozumiałą nazwą danego rodzaju księgi rachunkowej oraz nazwą jednostki, której dotyczą. Są one wyraźnie oznaczone, co do okresu sprawozdawczego oraz daty ich sporządzenia. _____________________________________________________ 18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 5. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDŻETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ Sprawozdania finansowe za okres 2003–2004 w Starostwie Powiatowym w Łęczycy sporządzano w oparciu o przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów Kon dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153, poz. 1752 z późn. zm.). Bilans z wykonania budżetu Powiatu Na podstawie ewidencji księgowej dziennik główna (dla organu) za 2003 rok stwierdzono, że na dzień 31 grudnia wykazano salda na następujących kontach bilansowych: • 133 Rachunek bieżący budżetu - Wn 458.383,51 zł, • 133/NW Rachunek bieżący budżetu – subkonto - Wn 765.004,41 zł, • 134 Kredyty bankowe - Ma 1.213.252,00 zł, • 137 Rachunki środków funduszy pomocowych - Wn 266,42 zł, • 139 Inne rachunki bankowe - Wn 229.673,93 zł • 140 Inne środki pieniężne - Wn 600.023,85 zł, • 222 Rozliczenie dochodów budżetowych - Wn 17.500,45 zł, • 223 Rozliczenie wydatków budżetowych • 224 Rozrachunki budżetu - Wn Ma 289,36 zł, - Ma 23.951,96 zł, 247.165,00 zł, - Ma 1.124.566,12 zł, • 228 Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych - Ma • 240 Pozostałe rozrachunki - Ma 229.673,93 zł, • 901 Dochody budżetu - Ma 0,00 zł, • 902 Wydatki budżetu - Ma 0,00 zł, • 903 Niewykonane wydatki - Ma 0,00 zł, • 904 Niewygasające wydatki - Ma 765.004,41 zł, • 907 Dochody z funduszy pomocowych - Ma 0,00 zł, • 908 Wydatki z funduszy pomocowych - Ma 0,00 zł, 0,00 zł, _____________________________________________________ 19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 • 960 Skumulowana nadwyżka budżetu - Wn 500.046,94 zł, • 961 Niedobór lub nadwyżka budżetu - Wn 490.719,35 zł. Zapisy dokonane w ewidencji księgowej zgodne są z danymi liczbowymi wykazanymi w sprawozdaniu bilansowym z wykonania budżetu Powiatu Łęczyckiego sporządzonym na dzień 31.12.2003 roku. Na podstawie ewidencji księgowej dziennik główna (dla organu) za rok 2004 stwierdzono, że na dzień 31 grudnia wykazano salda na następujących kontach bilansowych: • 133 Rachunek bieżący budżetu - Wn • 133/NW Rachunek bieżący budżetu – subkonto - Wn 1.415.517,00 zł, • 134 Kredyty bankowe - Ma • 137 Rachunki środków funduszy pomocowych - Wn 91.188,83 zł, • 139 Inne rachunki bankowe - Wn 221.974,55 zł, • 140 Inne środki pieniężne - Wn 3.890,30 zł, • 222 Rozliczenie dochodów budżetowych - Wn 8.361,30 zł, • 223 Rozliczenie wydatków budżetowych • 224 Rozrachunki budżetu - Wn 873.242,59 zł, 2.566.600,00 zł, - Ma 133,05 zł, - Ma 471.009,87 zł, 278.446,67 zł, - Ma 1.210.330,90 zł, • 228 Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych - Ma 435.371,00 zł, • 240 Pozostałe rozrachunki - Ma 220.226,17 zł, • 901 Dochody budżetu - Ma 0,00 zł, • 902 Wydatki budżetu - Ma 0,00 zł, • 903 Niewykonane wydatki - Ma 0,00 zł, • 904 Niewygasające wydatki - Ma 1.415.517,00 zł, • 907 Dochody z funduszy pomocowych - Ma 0,00 zł, • 908 Wydatki z funduszy pomocowych - Ma 0,00 zł, • 960 Skumulowana nadwyżka budżetu - Wn 990.766,29 zł, • 961 Niedobór lub nadwyżka budżetu - Wn 1.149.563,50 zł, • 967 Fundusze pomocowe - Wn 344.217,12 zł. Zapisy dokonane w ewidencji księgowej porównano z danymi liczbowymi wykazanymi w sprawozdaniu bilansowym z wykonania budżetu Powiatu Łęczyckiego sporządzonym na dzień 31.12.2004 roku. _____________________________________________________ 20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Bilans Starostwa jako jednostki Według sprawozdania „Bilans jednostki budżetowej, zakładu budżetowego, gospodarstwa pomocniczego jednostki budżetowej” sporządzonego dla Starostwa jako jednostki na dzień 31.12.2003 roku na stan aktywów w kwocie 6.318.257,75 zł składały się: • wartości niematerialne i prawne - 13.597,38 zł; • rzeczowe aktywa trwałe - 5.731.416,23 zł; • zapasy - 1.190,00 zł; • należności krótkoterminowe - 155.278,65 zł; • środki pieniężne - 416.775,49 zł. 8.513.780,46 zł; Natomiast pasywa przedstawiały się następująco: • fundusz jednostki - • wynik finansowy - (-) 2.811.925,39 zł; • fundusze celowe - 289.152,21 zł; • zobowiązania krótkoterminowe - 300.188,70 zł; • fundusze specjalne - 27.061,77 zł. W oparciu o zestawienie obrotów i sald w okresie styczeń – grudzień 2003 roku sporządzone dla jednostki stwierdzono, że zapisy dokonane w ewidencji księgowej (konta Zespołu O – Majątek trwały, 1 – Środki pieniężne i rachunki bankowe i 8 – Fundusze, rezerwy i wynik finansowy) zgodne są z danymi liczbowymi wykazanymi w ww. sprawozdaniu bilansowym jednostki budżetowej sporządzonym na dzień 31.12.2003 roku. Według sprawozdania „Bilans jednostki budżetowej, zakładu budżetowego, gospodarstwa pomocniczego jednostki budżetowej” sporządzonego dla Starostwa jako jednostki na dzień 31.12.2004 roku na stan aktywów w kwocie 10.075.699,97 zł składały się: • wartości niematerialne i prawne - 9.334,84 zł; • rzeczowe aktywa trwałe - 9.019.751,67 zł; • zapasy - 2.266,14 zł; • należności krótkoterminowe - 234.033,13 zł; • środki pieniężne - 810.314,19 zł. 11.869.330,91 zł; Natomiast pasywa przedstawiały się następująco: • fundusz jednostki - • wynik finansowy - (-) 3.172.158,81 zł; • fundusze celowe 311.208,29 zł; • zobowiązania krótkoterminowe - 757.914,99 zł; • fundusze specjalne - 39.604,98 zł, _____________________________________________________ 21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 • inne pasywa - 242.799,61 zł. W oparciu o zestawienie obrotów i sald w okresie styczeń – grudzień 2003 roku sporządzone dla jednostki stwierdzono, że zapisy dokonane w ewidencji księgowej (konta Zespołu O – Majątek trwały, 1 – Środki pieniężne i rachunki bankowe i 8 – Fundusze, rezerwy i wynik finansowy) zgodne są z danymi liczbowymi wykazanymi w ww. sprawozdaniu bilansowym jednostki budżetowej sporządzonym na dzień 31.12.2004 roku. IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA 1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA ZOBOWIĄZAŃ Ze sprawozdań Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń sporządzonych na dzień 31.12.2003 roku i 31.12.2004 roku wynika, że zobowiązania wymagalne wystąpiły w 2003 roku w kwocie 5.337,00 zł wobec wierzycieli krajowych sektora finansów publicznych grupa III. Natomiast w 2004 roku zobowiązania wymagalne nie wystąpiły. Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, że według stanu na dzień 31.12.2003 r. konto 201 - Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami wykazywało saldo; • Ma 19.315,25 zł, • Wn 0,00 zł. Na powyższą kwotę składały się: - 248,57 zł faktury ESI POLSKA Zakład Dar Natury, - 441,14 zł faktury PGKiM Łęczyca, - 278,50 zł faktura ZOZ Łęczyca, - 409,00 zł faktura Wojewódzki Ośrodek Informatyki, - 1.704,49 zł faktura Zakład Energetyczny, - 401,59 zł faktura Polska Wytwórnia Papierów Wartościowych, - 1.300,82 zł faktura Plus GSM, - 210,84 zł faktura PTC ERA, - 530,00 zł faktura HUB MEBLOBUD, - 34,00 zł faktura Spółdzielnia Pracy Usług kominiarskich, - 1.830,00 zł faktura EXSPOLAINE Spółka jawna, - 469,70 zł faktura POLSKAPRESSE Spółka z o.o., - 7.147,19 zł faktura Mazowiecka Spółka Gazownicza, - 1.068,84 zł faktura SERWIS ŁÓDZ Spółka z o.o., - 200,00 zł faktura ATU PRESS Spółka z o.o., _____________________________________________________ 22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 - 268,45 zł delegacje, - 366,00 zł faktura SYSTEMY GRZEWCZE Augustowski, - 46,46 zł faktura SERWIS ŁÓDZ Spółka z o.o., - 556,00 zł faktura Stowarzyszenie Bractwa Rycerskiego, - 51,28 zł faktura Sklep Spożywczy Kołakowska, - 1.572,38 zł faktura Mazowiecka Spółka Gazownicza, - 180,00 zł faktura PZM OZDG Spółka z o.o. Natomiast na koniec 2004 roku według ewidencji księgowej konta 201 zobowiązania z tytułu rozrachunków z dostawcami i odbiorcami przedstawiało saldo; • Ma 291.566,98 zł • Wn 27,85 zł. Na powyższą kwotę (po stronie Ma) składały się: - 300,96 zł faktura PGKiM Łęczyca, - 1.125,44 zł faktura PGKiM Łeczyca, - 2.544,36 zł faktura GARMOND PRESS Kraków Spółka z o.o., - 400,28 zł faktura NESTLE WATERS POLSKA S.A., - 48,88 zł faktura NESTLE WATERS POLSKA S.A., - 183,88 zł faktura POLSKAPRESSE Spółka z o.o., - 153,23 zł faktura FHU ROL-SPAW, - 75,15 zł faktura FHU ROL-SPAW, - 61,51 zł faktura Zakład Energetyczny, - 13,53 zł faktura Zakład Energetyczny, - 523,38 zł faktura GROSS WAZIA KONDEJ-GŁOWALA Spółka jawna, - 269,62 zł faktura GROSS WAZIA KONDEJ-GŁOWALA Spółka jawna, - 87,87 zł delegacje, - 284,40 zł delegacje, - 500,00 zł umowa o dzieło, - 1.370,16 zł Mazowiecka Spółka Gazownicza, - 465,60 zł faktura SYSTEMY GRZEWCZE – Augustowski, - 467,20 zł faktura ROL-DASZ Spółdzielnia Usługowo-Handlowa, - 32,71 zł faktura ROL-DASZ Spółdzielnia Usługowo-Handlowa, - 25.557,16 zł faktura PRD Kutno, - 120.733,02 zł faktura APE Łódź, - 96.509,43 zł faktura PRD Włocławek, - 693,89 zł faktura PGKiM Łęczyca, _____________________________________________________ 23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 - 127,35 zł faktura PGKiM Łęczyca, - 510,67 zł faktura PGKiM Łęczyca, - 149,00 zł faktura ZOZ Łęczyca, - 300,00 zł faktura Wojewódzki Ośrodek Informatyki, - 6.658,45 zł faktura Zakład Energetyczny, - 12.004,07 zł faktura Polska Wytwórnia Papierów Wartościowych, - 8.981,64 zł faktura Iławskie Zakłady Naprawy Samochodów, - 2.082,49 zł faktura POLKOMTEL S.A., - 201,03 zł faktura PTC ERA, - 1.522,61 zł faktura MG OFICE Małgorzata Pietrzak, - 34,00 zł faktura Spółdzielnia Pracy Usług Kominiarskich, - 6.228,01 zł faktura Mazowiecka Spółka Gazowa, - 366,00 zł faktura SYSTEMY GRZEWCZE Augustowski, Strona Wn 27,85 zł kwota korygująca od GARMOND PRESS Kraków Spółka z o.o. Salda występujące na koncie rozrachunkowym (201) na koniec 2003 i 2004 roku były uzgadniane z kontrahentami w drodze pisemnych potwierdzeń. 2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, że stan zobowiązań wobec budżetu na dzień 31.12.2003 roku konto 225 wynosiło: • Ma 22.337,80 zł ; • Wn 0,00 zł. Powyższa kwota dotyczy podatku dochodowego od wynagrodzeń. Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, że według stanu na dzień 31.12.2004 r. konto 225 wykazywało saldo; • Ma 64.190,65 zł, • Wn 41.291,91 zł. Powyższa kwota (po stronie Ma) składała się; - 24.233,90 zł podatek dochodowy od wynagrodzeń, - 39.956,75 zł należny podatek VAT dla Urzędu Skarbowego. Kwota (po stronie Wn) należny zwrot podatku VAT. Na podstawie ewidencji księgowej (zestawienia obrotów i sald za lata 2003-2004) stwierdzono, że stan zobowiązań z tytułu ubezpieczeń społecznych według konta 229 Ma – Pozostałe rozrachunki publicznoprawne – wyniósł: • Ma 63.975,18 zł, _____________________________________________________ 24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 • Wn 0,00 zł. Powyższa kwota dotyczy składek na ubezpieczenie społeczne i fundusz pracy od dodatkowego wynagrodzenia rocznego. Natomiast na koniec 2004 roku: • Ma 125.571,20 zł, • Wn 0,00 zł. Powyższa kwota dotyczy składek na ubezpieczenie społeczne i fundusz pracy od dodatkowego wynagrodzenia rocznego. 3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, że według stanu na dzień 31.12.2003 r. konto 240 Pozostałe rozrachunki wykazywało saldo: • Ma 48.472,84 zł, • Wn 0,00 zł. Na powyższą kwotę składało się; - 1.139,48 zł odsetki bankowe, - 15,13 zł mylne wpłaty, - 5.150,18 zł prowizja znaki skarbowe, - 6.270,93 zł rozrachunki Walisiak, - 11,00 zł rozrachunki Nowak, - 5.000,00 zł zaliczka znaki skarbowe, - 113,20 zł upomnienia, - 7.822,38 zł grzywna, - 2.857,98 zł grzywna, - 68,00 zł opłata egzekucyjna, - 68,00 zł opłata egzekucyjna, - 2.000,00 zł wadium przetargowe, - 1.300,00 zł zabezpieczenie prawidłowego wykonania umowy, - 13.789,20 zł zabezpieczenie prawidłowego wykonania umowy, - 2.858,36 zł grzywna. Natomiast na koniec 2004 roku według ewidencji księgowej konta 240 Pozostałe rozrachunki przedstawiało saldo: • Ma 450.914,24 zł • Wn 0,00 zł Na powyższą kwotę składały się; _____________________________________________________ 25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 V. - 713,78 zł odsetki bankowe, - 84,00 zł mylne wpłaty, - 875,90 zł prowizja znaki bankowe, - 6.270,93 zł rozrachunki Walisiak, - 11,00 zł rozrachunki Nowak, - 5.000,00 zł zaliczka znaki skarbowe, - 2.000,00 zł wadium przetargowe EKO-EFEKT Spółka z o.o., - 13.798,20 zł zabezpieczenie prawidłowego wykonania umowy, - 2.160,80 zł zwrot nadpłaconych składek, - 2.742,00 zł opłata ewidencyjna, - 2.594,54 zł kaucja gwarancyjna, - 1.693,87 zł zabezpieczenie prawidłowego wykonania umowy, - 612,92 zł Gralewska Mazew, - 301,64 zł Woźniak Mazew, - 473,91 zł Garstka Mazew, - 20.000,00 zł wadium przetargowe, - 14,20 koszty egzekucyjne, - 391.566,55 zł zabezpieczenie prawidłowego wykonania umowy. GOSPODARKA KASOWA 1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘŻNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA W okresie kontrolnym zagadnienia gospodarki kasowej zostały uregulowane w; • Zarządzeniu nr 5 Starosty Powiatu Łęczyckiego z dnia 28 stycznia 2002 roku, załączniku nr 1 do powyższego zarządzenia stanowiącym Instrukcje obiegu dokumentów w Starostwie Powiatowym w Łęczycy, w dziale VII instrukcji, • Zarządzeniu nr 14/2004 Starosty Powiatu Łęczyckiego z dnia 10 września 2004 roku, załączniku nr 4 do powyższego zarządzenia stanowiącym Instrukcje w sprawie gospodarki kasowej. Dział VII przedmiotowej instrukcji reguluje następujące kwestie; • pomieszczenie kasy i jego wyposażenie, • organizację transportu środków pieniężnych, • wymogi wobec osoby pełniącej obowiązki kasjera i jego obowiązki, - posiadająca minimum średnie wykształcenie, _____________________________________________________ 26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 - nie karana za przestępstwa gospodarcze lub wykroczenia przeciwko mieniu, - posiadająca nienaganną opinię i pełną zdolność do czynności prawnych, - przejęcie przekazanie kasy może nastąpić jedynie protokolarnie w obecności komisji wyznaczonej przez Skarbnika, - podpisanie oświadczenia za powierzone mienie, o przyjęciu odpowiedzialności materialnej - posiadać aktualny wykaz osób upoważnionych do dysponowania środkami pieniężnymi i zatwierdzania dowodów kasowych oraz wzory ich podpisów, • • przechowywanie w kasie, - niezbędny zapas gotówki na bieżące wydatki, - gotówka podjęta z rachunku bankowego na pokrycie określonych rodzajów wydatków, - gotówka pochodząca z bieżących wpływów do kasy, - depozyty, na polecenie głównego księgowego lub innej upoważnionej osoby kasjer może przechowywać w formie depozytów: - druki ścisłego zarachowania, - pieczątki, - zapieczętowane depozyty gotówkowe, - papiery wartościowe, - inne. Ewidencje przyjętych wydawanych depozytów prowadzi kasjer. Wszystkie obroty gotówkowe powinny być udokumentowane dowodami kasowymi: • wpłaty gotówkowe – dowodami kasowymi K-103, • wypłaty gotówkowe – rozchodowymi dowodami kasowymi, którymi są źródłowe dowody kasowe lub zastępcze własne dowody wypłat gotówki. Wypłata gotówki z kasy może być dokonana na podstawie rozchodowych źródłowych dowodów kasowych (list wypłat wynagrodzeń, nagród, premii, wniosków o wypłatę zaliczek, rozliczenia zaliczek, faktur, dowodów wpłat na własne rachunki bankowe). Wszystkie dowody kasowe dotyczące wypłat i wpłat gotówki, dokonywanych w danym dniu powinny być w tym dniu wpisane do raportu kasowego sporządzonego przez kasjera. Stan i prawidłowość przechowywania gotówki w kasie oraz prowadzenia ewidencji druków ścisłego zarachowania sprawdzono w czasie kontroli kasy w dniu 19 maja 2005 roku, z której sporządzono odrębny protokół, który stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli. _____________________________________________________ 27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH Wyrywkowej kontroli udokumentowania operacji kasowych poddano dowody źródłowe zaewidencjonowane w następujących raportach kasowych: • raport kasowy(dochody) nr 50/2003 za okres od dnia 18.09.2003 roku do dnia 25.09.2003 roku; • raport kasowy (wydatki) nr 53/2003 za okres od dnia 17.09.2003 roku do dnia 25.09.2003 roku; • raport kasowy (dochody) nr 51/2003 za okres od dnia 25.09.2003 roku do dnia 26.09.2003 roku; • raport kasowy (znaki skarbowe) nr 30/2003 za okres od dnia 02.09.2003 roku do dnia 26.09.2003 roku; • raport kasowy (wydatki) nr 52/2003 za okres od dnia 29.09.2003 roku do dnia 30.09.2003 roku; • raport kasowy (znaki skarbowe) nr 15/2004 za okres od dnia 02.04.2004 roku do dnia 06.04.2004 roku; • raport kasowy dochody nr 30/2004 za okres od dnia 08.04.2004 roku do dnia 14.04.2004 roku; • raport kasowy dochody nr 17/2004 za okres od dnia 08.04.2004 roku do dnia 14.04.2004 roku. Ustalenia kontroli: • dowody rozchodowe są sprawdzane pod względem merytorycznym i formalno – rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty przez upoważnione do tego osoby; • rozchodowe dowody kasowe były numerowane według pozycji raportu kasowego; • udokumentowanie wydatków stanowią dowody źródłowe w postaci: rachunków, faktur, dowodów polecenia wyjazdu służbowego, indywidualnych wypłat umów zleceń, zaliczek i ich rozliczeń; • raporty kasowe sporządzane są przez kasjera, znajdują się na nich podpisy osób sporządzających oraz sprawdzających; • wszystkie dowody posiadają klauzule do wypłaty ze środków budżetowych ze wskazaniem działów, rozdziałów i paragrafów klasyfikacji budżetowej oraz zatwierdzenie do wypłaty; • na każdym rachunku znajduje się adnotacja potwierdzająca wykonanie usługi lub dostawy i określająca cel, z którym związana była usługa lub dostawa. W Starostwie Powiatowym w Łęczycy następujący pracownicy mają zaliczkę stałą; • referent pani Dorota Pierzgalska w kwocie 1.000,00 zł, wniosek o zaliczkę złożony w dniu 03.01.2003 roku rozliczenie zaliczki nastąpiło dnia 30.12.2003 roku, przedłożono faktury na kwotę 185,35 zł zwrócono do kasy kwotę 814,65 zł, odpowiednio w 2004 roku wniosek o zaliczkę złożony w dniu 05.01.2004 roku w kwocie 1.000,00 zł, rozliczenie zaliczki nastąpiło w dniu 30.12.2004 roku przedłożono faktury na kwotę 442,19 zł zwrócono do kasy 557,81 zł, _____________________________________________________ 28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 • VI. 1. 1 kierowca (….) w kwocie 500,00 zł wniosek o zaliczkę złożony w dniu 03.01.2003 roku rozliczenie zaliczki nastąpiło dnia 31.12.2003 roku, przedłożono faktury na kwotę 1.145,41 zł wypłacono z kasy kwotę 645,41 zł według złożonego wniosku zaliczka powinna zostać rozliczona do dnia 30.12.2003 roku, odpowiednio w 2004 roku wniosek o zaliczkę złożony w dniu 06.01.2004 roku w kwocie 500,00 zł, rozliczenie nastąpiło w dniu 31.12.2004 roku przedłożono faktury na kwotę 1.340,65 zł wypłacono z kasy kwotę 840,65 zł. WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE FORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK. Dochody i przychody budżetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne nie podlegające zwrotowi) Wyszczególnienie Dochody ogółem Plan po zmianach Wykonanie 28.761.072 zł 27.766.671 zł Dochody własne 2.287.253 zł 2.161.964 zł Dotacje ogółem 8.224.325 zł 7.584.699 zł 6.522.909 zł 6.507.304 zł NFOŚiGW 600.000 zł 600.000 zł WFOŚIGW 988.417 zł 367.031 zł 45.485 zł 0,00 zł 184.000 zł 0,00 zł 24.248 zł 24.247 zł Z tego: Z tego: - z budżetu Wojewody - z funduszy celowych Inne PFRON wyposażenie stanowisk PFRON zakup samochodów Zalesienia 1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Wpłaty gmin zakup pojemników 46.365 zł 46.365 zł 194.627 zł 194.627 zł Subwencja 17.754.769 zł 17.754.769 zł Przychody 1.110.952 zł 1.110.952 zł Kredyty i pożyczki 700.000 zł 700.000 zł Inne źródła (środki na pokrycie deficytu) wolne środki 410.952 zł 410.952 zł Środki zagraniczne SAPARD Z tego: Budżet Powiatu Łęczyckiego na rok 2003 ustalony został przez Radę Powiatu Łęczyckiego uchwałą nr 27/IV/2003 z dnia 19 lutego 2003 roku. Sprawozdanie z wykonania budżetu Powiatu Łęczyckiego za rok 2003 przyjęto uchwałą nr XVI/110/2004 Rady Powiatu Łęczyckiego z dnia 6 kwietnia 2004 roku. Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową na dzień 31.12.2003 roku (stanem konta – Ma 901 27.572.044,54 zł i stanem konta – Ma 907 194.627,02 zł) oraz sprawozdaniem Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od początku roku do dnia 31.12.2003 roku. Wydatki i rozchody budżetu. Wyszczególnienie Wydatki ogółem Plan po zmianach Wykonanie 29.474.223 zł 28.257.391 zł 2.621.794 zł 1.766.924 zł 26.852.429 zł 26.490.467 zł Rozchody 397.801 zł 397.801 zł w tym: spłata kredytów i pożyczek 397.801 zł 397.801 zł Z tego: Wydatki majątkowe Wydatki bieżące Na 2003 rok budżet Powiatu Łęczyckiego po stronie wydatków ustalony został w kwocie 25.708.788 zł. Plan budżetu wprowadzony został na podstawie uchwały nr 27/IV/2003 Rady Powiatu Łęczyckiego z dnia 19 lutego 2003 roku. Kwota rozchodów przeznaczona na spłatę kredytów i pożyczek długoterminowych ustalona została w wysokości 397.801 zł. Rezerwa ogólna utworzona została w wysokości 100.000 zł, rezerwa celowa oświatowa 604.158 zł. _____________________________________________________ 30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Ustalono plan nakładów na inwestycje w 2003 roku w kwocie 809.688 zł Zarząd Powiatu Łęczyckiego został upoważniony do: • samodzielnego zaciągania zobowiązań w granicach kwot wydatków ustalonych w budżecie powiatu; • zaciągania kredytów i pożyczek w rachunku bieżącym do wysokości 1.000.000 zł na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru w budżecie powiatu; • dokonywania zmian w planie wydatków, z wyłączeniem przeniesień wydatków między działami; • przekazania uprawnień jednostkom organizacyjnym do dokonywania przeniesień planowanych wydatków, z wyjątkiem wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń oraz wydatków majątkowych; • lokowania wolnych środków budżetowych w innych bankach niż bank prowadzący obsługę budżetu. Ponadto ustalono dochody budżetu państwa planowane do uzyskania w 2003 roku przez powiat związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami w kwocie 137.655 zł. Według sprawozdania z wykonania budżetu Powiatu Łęczyckiego za 2003 rok przyjętego uchwałą nr XV/110/2004 Rady Powiatu Łęczyckiego z dnia 6 kwietnia 2004 roku, Powiat Łęczycki zrealizował wydatki w wysokości 28.257.391 zł, zaś rozchody budżetu wyniosły 397.747 zł. Uchwałą nr XII/86/2003 Rady Powiatu Łęczyckiego z dnia 30 grudnia 2003 roku ustalono wydatki nie wygasające z upływem roku budżetowego w kwocie 765.004,41 zł. Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową na dzień 31.12.2003 roku (stanem konta - Wn 902 – 27.297.759,48 zł, stanem konta Ma 904 – 765.004,41 zł i stanem konta Ma 908 – 194.627,02 zł) oraz sprawozdaniem Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od początku roku do dnia 31.12.2003 roku. 2. INFORMACJE OGÓLNE – 2004 ROK Dochody i przychody budżetu (w tym dotacje). Wyszczególnienie Dochody ogółem Plan po zmianach Wykonanie 32.479.303 zł 31.817.809 zł Dochody własne 5.075.393 zł 4.897.799 zł Dotacje ogółem 7.999.156 zł 7.869.221 zł Z tego: Z tego: _____________________________________________________ 31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 - z budżetu Wojewody 5.607.859 zł 5.477.974 zł 1.415.517 zł 1.415.517 zł 656.467 zł 656.417 zł 45.485 zł 45.485 zł PFRON zakup samochodów 184.000 zł 184.000 zł PFRON dobudowa pomieszczeń 620.000 zł 610.000 zł Zalesienia 64.600 zł 64.600 zł ZJB w Łęczycy środki pozyskane 73.478 zł 73.730 zł 544.784 zł 200.567 zł Subwencja 17.872.407 zł 17.872.407 zł Przychody 2.122.485 zł 2.122.485 zł 1.900.000 zł 1.900.000 zł 222.485 zł 222.485 zł - z funduszy celowych NFOŚiGW WFOŚIGW Inne PFRON wyposażenie stanowisk Środki zagraniczne SAPARD Z tego: Kredyty i pożyczki Inne źródła (środki na pokrycie deficytu) wolne środki Budżet Powiatu Łęczyckiego na rok 2004 ustalony został przez Radę Powiatu Łęczyckiego uchwałą nr XIV/98/2004 z dnia 25 lutego 2004 roku, ustalono dochody w wysokości 27.438.533 zł. Sprawozdanie z wykonania budżetu Powiatu Łęczyckiego za rok 2004 przyjęto uchwałą nr XXVII/191/2005 Rady Powiatu Łęczyckiego z dnia 29 kwietnia 2005 roku. Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową na dzień 31.12.2004 roku (stanem konta – Ma 901 31.617.242,49 zł i stanem konta – Ma 907 200.566,73 zł) oraz sprawozdaniem Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od początku roku do dnia 31.12.2004 roku. Wydatki i rozchody budżetu. Wyszczególnienie Wydatki ogółem Plan po zmianach 34.055.136 zł Wykonanie 33.311.590 zł Z tego: _____________________________________________________ 32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Wydatki majątkowe 6.557.240 zł 6.546.268 zł 27.497.896 zł 26.765.322 zł Rozchody 546.652 zł 546.652 zł w tym: spłata kredytów i pożyczek 546.652 zł 546.652 zł Wydatki bieżące Na 2004 rok plan budżetu Powiatu Łęczyckiego wprowadzony został na podstawie uchwały nr XIV/98/2004 Rady Powiatu Łęczyckiego z dnia 25 lutego 2004 roku. Wydatki powiatu ustalono w kwocie 27.610.610 zł, kwota rozchodów przeznaczona na spłatę kredytów i pożyczek długoterminowych ustalona została w wysokości 546.652 zł. Rezerwa ogólna utworzona została w wysokości 170.000 zł, rezerwa celowa; • oświatowa 193.689 zł, • kultura fizyczna i sport 25.000 zł, • promocja powiatu 3.000 zł. Ustalono plan nakładów na inwestycje w 2004 roku w kwocie 2.316.892 zł. Zarząd Powiatu Łęczyckiego został upoważniony do: • samodzielnego zaciągania zobowiązań w granicach kwot wydatków ustalonych w budżecie powiatu; • zaciągania kredytów i pożyczek w rachunku bieżącym do wysokości 1.000.000 zł na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru w budżecie powiatu; • dokonywania zmian w planie wydatków, z wyłączeniem przeniesień wydatków między działami; • przekazania uprawnień jednostkom organizacyjnym do dokonywania przeniesień planowanych wydatków, z wyjątkiem wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń oraz wydatków majątkowych; • lokowania wolnych środków budżetowych w innych bankach niż bank prowadzący obsługę budżetu. Ponadto ustalono dochody budżetu państwa planowane do uzyskania w 2003 roku przez powiat związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami w kwocie 137.000 zł. Według sprawozdania z wykonania budżetu Powiatu Łęczyckiego za 2004 rok przyjętego uchwałą nr XXVII/191/2005 Rady Powiatu Łęczyckiego z dnia 29 kwietnia 2005 roku, Powiat Łęczycki zrealizował wydatki w wysokości 33.311.590 zł, zaś rozchody budżetu wyniosły 546.652 zł. Uchwałą nr XXIV/172/2004 Rady Powiatu Łęczyckiego z dnia 30 grudnia 2004 roku ustalono wydatki budżetowe, które nie wygasają z upływem roku budżetowego w kwocie 1.415.517 zł. Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową na dzień 31.12.2004 roku (stanem konta - Wn 902 – 31.351.288,99 zł, stanem konta Ma 904 – 1.415.517,00 zł i stanem konta Ma 908 – 544.783,85 zł) oraz sprawozdaniem _____________________________________________________ 33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od początku roku do dnia 31.12.2004 roku. 3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH W ART.92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH Na podstawie wydatków osobowych dokonywanych w Starostwie Powiatowym w Łęczycy w latach 2003-2004 stwierdzono, że Zarząd Powiatu dokonywał wydatków w granicach kwot określonych w planie finansowym, z uwzględnieniem prawidłowo dokonanych przeniesień i zgodnie z planowanym przeznaczeniem. Ponadto skontrolowano przestrzeganie zasad gospodarki finansowej określonych w art.92 pkt 3 ustawy o finansach publicznych w odniesieniu do inwestycji opisanych w dalszej części protokołu. Nieprawidłowości nie stwierdzono. VII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDŻETOWYCH 1. DOCHODY Z MAJĄTKU 1.1. Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali) Plan po zmianach 2003 - Wykonanie 2003 - Plan po zmianach 2004 - Wykonanie 2004 - Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali) 2003 rok Ilość ogółem W tym: w trybie bezprzetargowym (w tym lokali) 2004 rok - Ilość ogółem w tym: w trybie bezprzetargowym ( w tym lokali) - W okresie lat 2003-2004 Powiat Łęczycki nie sprzedawał żadnych nieruchomości. 1.2. Dochody z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu Dochody z użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu Plan po zmianach Wykonanie 2003 Plan po zmianach Wykonanie 2004 _____________________________________________________ 34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 2003 2004 Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste, użytkowanie, zarząd. 2003 rok 2004 rok Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste Liczba nieruchomości oddanych w zarząd Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste Liczba nieruchomości oddanych w zarząd Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie W okresie lat 2003-2004 Powiat Łęczycki nie oddawał żadnych nieruchomości w użytkowanie wieczyste, użytkowanie lub zarząd. 1.3. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Plan po zmianach 2003 171.000 zł Wykonanie 2003 175.512 zł Plan po zmianach 2004 177.000 zł Wykonanie 2004 176.480 zł W okresie roku 2003 Powiat Łęczycki nie oddawał w najem lub dzierżawę nieruchomości. W 2004 roku Powiat Łęczycki oddał w najem dwie nieruchomości. Na podstawie umowy darowizny aktem notarialnym Rep A nr 5111/2004 z dnia 1 października 2004 roku Starosta Powiatu Łęczyckiego darował w imieniu Skarbu Państwa Powiatowi Łęczyckiemu nieruchomość położoną w obrębie Mazewa w gminie Daszyna stanowiącej działkę nr 256 o obszarze 27 arów, dla której prowadzona jest księga wieczysta nr 50.986 przez Sąd Rejonowy w Łęczycy, stanowiącą zasób nieruchomości Skarbu Państwa, w trybie art. 13 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami, z przeznaczeniem na wykonywanie zadań z zakresu opieki zdrowotnej. Na wyżej opisanej nieruchomości znajduje się budynek murowany usługowy oraz budynek murowany mieszkalno-usługowy. Wartość nieruchomości określono na kwotę 239.000 zł. W dniu 1 października 2004 roku zawarto umowę nr 107/2004 pomiędzy Powiatem Łęczyckim reprezentowanym przez członków Zarządu w osobach: Starosty _____________________________________________________ 35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Łęczyckiego pana Zbigniewa Wojtery oraz Wicestarosty Łęczyckiego pana Janusza Mielczarka, a Niepublicznym Zakładem Opieki Zdrowotnej „GWARDIA ŻYCIA” reprezentowanym przez pana Pawła Odważnego. Przedmiotem umowy był najem lokalu użytkowego o powierzchni 228,58 m² znajdującego się w budynku nr 56 położonym w Mazewie. Lokal będzie używany do prowadzenia przychodni lekarskiej. Ustalono czynsz najmu w kwocie 914,32 zł miesięcznie i płatny jest w ciągu 14 dni od otrzymania faktury przez Najemcę na konto bankowe Starostwa. Ponadto najemca został zobowiązany do płacenia wynajmującemu następujących opłat eksploatacyjnych; • centralne ogrzewanie • woda 601,17 zł, 32,26 zł, • odprowadzenie ścieków • wywóz nieczystości stałych 27,65 zł, 6,50 zł. Wysokość czynszu najmu i opłat eksploatacyjnych naliczono jako netto, i dlatego będą doliczane odpowiednie stawki podatku VAT. Umowę zawarto na czas określony tj. od dnia 01.10.2004 r. do dnia 31.12.2005 r.. Umowę podpisali przedstawiciele obu stron. Przy kontrasygnacie Skarbnika Powiatu Czynsz wpłacano; 02.12.2004 roku kwotę 1.920,33 zł, 22.12.2004 roku kwotę 1.920,33 zł, 24.01.2005 roku kwotę 1.920,33 zł, (Wpłacane kwoty zwierają należny podatek VAT). W dniu 1 października 2004 roku zawarto umowę nr 108/2004 pomiędzy Powiatem Łęczyckim reprezentowanym przez członków Zarządu w osobach: Starosty Łęczyckiego pana Zbigniewa Wojtery oraz Wicestarosty Łęczyckiego pana Janusza 2 Mielczarka, a (….) . Przedmiotem umowy był najem lokalu użytkowego o powierzchni 90,31 m² znajdującego się w budynku nr 56 położonym w Mazewie. Lokal będzie używany do prowadzenia apteki. Ustalono czynsz najmu w kwocie 381,11 zł miesięcznie i płatny jest w ciągu 14 dni od otrzymania faktury przez Najemcę na konto bankowe Starostwa. Ponadto najemca został zobowiązany do płacenia wynajmującemu następujących opłat eksploatacyjnych; 2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 • centralne ogrzewanie • woda • odprowadzenie ścieków 237,52 zł, 8,40 zł, 7,20 zł. Wysokość czynszu najmu i opłat eksploatacyjnych naliczono jako netto, i dlatego będą doliczane odpowiednie stawki podatku VAT. Umowę zawarto na czas określony tj. od dnia 01.10.2004 r. do dnia 31.12.2005 r.. Umowę podpisali przedstawiciele obu stron. Przy kontrasygnacie Skarbnika Powiatu Czynsz wpłacano; 15.11.2004 roku kwotę 2.314,23 zł, (jest to należność za miesiące X, XI, XII 2004 r.). (Wpłacane kwoty zwierają należny podatek VAT). KONTROLA KOORDYNOWANA W ZAKRESIE REALIZOWANIA PRZEZ POWIATY DOCHODÓW BUDŻETU PAŃSTWA. Powiat Łęczycki administruje 178 nieruchomościami oddanymi w użytkowanie wieczyste i 8 nieruchomościami oddanymi w zarząd oraz budynkami położonymi w Łęczycy, Piątku i Mazewie. Z informacji uzyskanych od pani Alicji Miarka - inspektora w Wydziale Geodezji, Kartografii, katastru i Gospodarki Nieruchomościami Starostwa Powiatowego w Łęczycy ustalono, iż w okresie objętym kontrolą (tj. w latach 2002 – 2004 oraz I półroczu 2005 roku): − Starosta nie dokonywał analizy rynku nieruchomości, − nie dokonano przeszacowań wartości wszystkich nieruchomości z uwagi na brak środków finansowych, − nie dokonano aktualizacji opłat z tytułu użytkowania wieczystego i trwałego zarządu w stosunku do wszystkich administrowanych przez Starostwo nieruchomości Skarbu Państwa z powodu braku środków finansowych, − w jednym przypadku przy uaktualnianiu opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości użytkownik - Bank Polska Kasa Opieki S.A. w 2005 roku skierował sprawę do Samorządowego Kolegium Odwoławczego. W wyniku rozstrzygnięcia Samorządowego Kolegium Odwoławczego Starosta ustalił nową wysokość opłaty rocznej za wieczyste użytkowanie. Wyjaśnienia złożone przez panią Alicję Miarkę – inspektora w Wydziale Geodezji, Kartografii, katastru i Gospodarki Nieruchomościami stanowią one załącznik nr 2 do protokołu kontroli. Kontroli poddano następujące nieruchomości; 1. w Łęczycy ul. Ozorkowskie Przedmieście 47, 2. w Łęczycy ul. Lotnicza 6, 3. w Łęczycy ul. Belwederska 69, 4. w Łęczycy ul. Sienkiewicza, _____________________________________________________ 37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 5. w Łęczycy ul. Lotnicza 4, 6. w Łęczycy ul. Lotnicza 6, 7. w Topoli Królewskiej, 8. w Łęczycy ul. Lotnicza 27, 9. w Łęczycy ul. Konopnickiej 16. Ad. 1) Decyzją Wojewody Płockiego (znak GGVI.7224-3/113/92) z dnia 7 czerwca 1992 roku stwierdzono nabycie z dniem 5 grudnia 1990 roku przez Łęczyckie Zakłady Górnicze prawa użytkowania wieczystego nieruchomości stanowiącej własność Skarbu Państwa położonej w Łęczycy przy ul. Ozorkowskie Przedmieście 47 oznaczonej działką nr 917 o powierzchni 3.211 m². Okres użytkowania wieczystego ustalono na 99 lat. Aktem notarialnym repertorium A nr 6236/95 z dnia 13 października 1995 roku (….)3 w wyniku sprzedaży nabyli prawo użytkowania wieczystego powyższej nieruchomości. Ostatnia aktualizacja opłaty rocznej z tytułu użytkowania wyliczona na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego Majątkowego panią Marię Gruszczelak uprawnienia nr 1884. określił wartość gruntu powyższej nieruchomości na kwotę sporządzony w dniu 14.12.2002 roku. wieczystego została przez Rzeczoznawcę Sporządzony operat 54.554,89 zł, został W przedłożonej do kontroli dokumentacji znajduje się pismo znak GKN.7240117/2003 z dnia 22.12.2003 roku informujące o wypowiedzeniu poprzedniej opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego w wysokości 895,00 zł i ustaleniu nowej opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego w wysokości 1.637,00 zł. W powyższym piśmie podano, że opłatę ustalono na postawie aktualizacji ceny gruntu zawartej w operacie szacunkowym sporządzonym w grudniu 2003 roku przez Rzeczoznawcę Majątkowego panią Marię Gruszczelak. Nowa wysokość opłaty rocznej obowiązywała od dnia 01.01.2004 roku. Pismem z dnia 05.01.2005 roku znak GKN.7240-1/2005 poinformowano że, opłata roczna z tytułu użytkowania wieczystego ulega podwyższeniu o podatek VAT stawka 22% i wynosi 1.997,14 zł. Wyjaśnienia w tej sprawie złożyła pani Alicja Miarka – inspektor w Wydziale Geodezji, Kartografii, katastru i Gospodarki Nieruchomościami stanowią one załącznik nr 3 do protokołu kontroli. Opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego wnoszono; 2003 rok: 28.05.2003 r. – 921, 97 zł (895 zł - należność główna, 18,17 zł – odsetki, 8,80 zł – koszty upomnienia). 3 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 2004 rok: 27.05.2004 r. – 1.677,12 zł (1.637 zł - należność główna, 31,32 – odsetki, 8,80 zł – koszty upomnienia). Ad. 2) Decyzją Wojewody Płockiego (znak GGVI.7224-3/78/92) z dnia 13 kwietnia 1992 roku stwierdzono nabycie z dniem 5 grudnia 1990 roku przez Państwowy Ośrodek Maszynowy w Łęczycy prawa użytkowania wieczystego nieruchomości stanowiącej własność Skarbu Państwa położonej w Łęczycy przy ul. Lotniczej 6 oznaczonej działką nr 118 o powierzchni 29.424 m².Okres użytkowania wieczystego ustalono na 99 lat. Aktem notarialnym repertorium A nr 3847/2002 z dnia 25 października 2002 roku Gmina miejska Łęczyca w wyniku sprzedaży nabyła prawo użytkowania wieczystego nieruchomości oznaczonej działka nr 117/9 o powierzchni 330 m². Aktem notarialnym repertorium A nr 4420/2004 z dnia 13 sierpnia 2004 roku Spółka Cywilna „KKR-RECYKLING” w wyniku sprzedaży nabyła prawo użytkowania wieczystego nieruchomości oznaczonej działkami nr 117/8, 117/10, 117/11 o łącznej powierzchni 24.387 m². Ostatnia aktualizacja opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego została wyliczona na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego przez Rzeczoznawcę Majątkowego pana Janusza Przedpełskiego uprawnienia nr 44. Sporządzony operat określił wartość gruntu powyższej nieruchomości na kwotę 140.000,00 zł, został sporządzony w dniu 15.12.1998 roku. Opłata roczna wyniosła 4.200,00 zł. Opłata roczna dla Gminy miejskiej Łęczyca wyniosła 55,00 zł, dla spółki „KKRRECYKLING wyniosła 4.075,00 zł Opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego wnoszono; 2003 rok – wpłaty: 26.06.2003 r. – 2.035 zł 16.09.2003 r. – 1.020 zł 24.11.2003 r. – 1.020 zł zaległości z tytułu lat ubiegłych 10.180,57 zł 2004 rok – wpłaty: 31.03.2004 r. - 1.075 zł, 28.06.2004 r. – 1.000 zł, 20.09.2004 r. – 2.000 zł zaległości z tytułu lat ubiegłych 10.180,57 zł Ad. 3) Aktem notarialnym repertorium A nr 4742/95 z dnia 22 sierpnia 1995 roku „RUCH” S.A. w Warszawie w drodze umowy nabył prawo użytkowania wieczystego nieruchomości przy ul. Belwederskiej 69 oznaczonej działką nr 361 o powierzchni 2.536 m². _____________________________________________________ 39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 4 Aktem notarialnym repertorium A nr 4021/2004 z dnia 30 kwietnia 2004 roku (….) w wyniku sprzedaży nabyli prawo użytkowania wieczystego nieruchomości oznaczonej jako działka nr 361 o powierzchni 2.802 m². (Różnica w powierzchni wynika z ostatecznej decyzji Starostwa Powiatowego w Łęczycy z dnia 22 stycznia 2004 roku znak GKN.7438-2/2004 zmieniającej powierzchnię działki nr 367 z 2.536 m² na 2.802 m²). Aktualizacja opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego została wyliczona na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego przez Rzeczoznawcę Majątkowego pana Janusza Przedpełskiego uprawnienia nr 44. Sporządzony operat określił wartość gruntu powyższej nieruchomości na kwotę 69.562,48 zł, został sporządzony w dniu 15.12.1998 roku. Opłata roczna wyniosła 2.086,87 zł. Ostatnia aktualizacja opłaty rocznej z tytułu użytkowania wyliczona na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego Majątkowego panią Marię Gruszczelak uprawnienia nr 1884. określił wartość gruntu powyższej nieruchomości na kwotę sporządzony w 11.12.2004 roku. wieczystego została przez Rzeczoznawcę Sporządzony operat 87.842,00 zł, został Opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego wnoszono; 2003 rok: 04.04.2003 r. – 2.086,87 zł 2004 rok: 01.04.2004 r. – 2.086,87 zł Ad. 4) Decyzją Wojewody Płockiego (znak GGVI.7224-3/82/92/93) z dnia 8 listopada 1993 roku stwierdzono nabycie z dniem 5 grudnia 1990 roku przez Przedsiębiorstwo Państwowej Komunikacji Samochodowej w Kutnie prawa użytkowania wieczystego nieruchomości stanowiącej własność Skarbu Państwa położonej w Łęczycy przy ul. Belwederskiej i Sienkiewicza oznaczonych działkami nr 481/3 o powierzchni 1.208 m², 481/4 o powierzchni 188 m², 480/7 o powierzchni 189 m², 476/3 o powierzchni 7.555 m². Okres użytkowania wieczystego ustalono na 99 lat. Ostatnia aktualizacja opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego została wyliczona na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego przez Rzeczoznawcę Majątkowego pana Janusza Przedpełskiego uprawnienia nr 44. Sporządzony operat określił wartość gruntu powyższej nieruchomości na kwotę 340.000,00 zł, został sporządzony w dniu 15.12.1998 roku. Opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego wnoszono; 2003 rok: 30.03.2003 r. – 10.200 zł 4 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 2004 rok: 01.04.2004 r. – 10.204,50 zł Ad. 5) Aktem notarialnym repertorium A nr 3847/2002 z dnia 25 października 2002 roku Gmina miejska Łęczyca nabyła prawo użytkowania wieczystego nieruchomości znajdującej się przy u. Lotniczej 6 oznaczonej jako działka nr 117/9 o powierzchni 330 m². Aktem notarialnym repertorium A nr 2231/2002 z dnia 25 października 2002 roku Gmina miejska Łęczyca nabyła prawo użytkowania wieczystego nieruchomości znajdującej się przy u. Lotniczej 4 oznaczonej działkami nr 1711, 1712, 1346/3, 1710/3,o łącznej powierzchni 14.492 m². Ostatnia aktualizacja opłaty rocznej z tytułu użytkowania wyliczona na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego Majątkowego panią Marię Gruszczelak uprawnienia nr 1884. określił wartość gruntu powyższej nieruchomości na kwotę sporządzony w 14.12.2002 roku. wieczystego została przez Rzeczoznawcę Sporządzony operat 54.554,89 zł, został Opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego wnoszono; 2003 rok: 31.03.2003 r. – 5.965 zł 21.05.2003 r. - 75 zł 2004 rok: 27.04.2004 r. – 6.095 zł Ad. 6) Decyzją Wojewody Płockiego (znak GGVI.7224-3/211/91) z dnia 21 listopada 1991 roku stwierdzono nabycie z dniem 5 grudnia 1990 roku przez Łęczyckie Zakłady Przemysłu Wełnianego „WATINA” prawa użytkowania wieczystego nieruchomości stanowiącej własność Skarbu Państwa położonej w Łęczycy przy ul. Lotniczej 4 oznaczonej działkami: - nr 141/2 o powierzchni 2.050 m², - nr 140/2 o powierzchni 3.014 m², - nr 139/2 o powierzchni 6.924 m², - nr 138/2 o powierzchni 4.768 m², - nr 137 o powierzchni 6.066 m², - nr 1.252 o powierzchni 2.996 m², - nr 136 o powierzchni 2.929 m², - nr 135 o powierzchni 6.453 m², - nr 130 o powierzchni 823 m², - nr 1.251 o powierzchni 1.301 m², - nr 1.250 o powierzchni 5.410 m², - nr 129 o powierzchni 2.557 m², - nr 127 o powierzchni 3.655 m², _____________________________________________________ 41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 - nr 1.347 o powierzchni 891 m², - nr 128 o powierzchni 1.764 m², - nr 125 o powierzchni 17.625 m², - nr 1.339 o powierzchni 4.248 m², - nr 34/2 o powierzchni 310 m², - nr 33/3 o powierzchni 254 m², - nr 33/5 o powierzchni 270 m², - nr 32/4 o powierzchni 189 m², - nr 32/2 o powierzchni 152 m², - nr 30/1 o powierzchni 609 m², - nr 1.335 o powierzchni 1.584 m², - nr 1.337 o powierzchni 3.979 m², - nr 31/2 o powierzchni 206 m², - nr 31/4 o powierzchni 200 m², - nr 1.345 o powierzchni 69 m². Łączna powierzchnia wynosi 81.296 m² Okres użytkowania wieczystego ustalono na 99 lat. Aktem notarialnym repertorium A nr 6904/2004 z dnia 8 grudnia 2004 roku firma „INDUSTRIE MAURIZIO PERUZZO COMFORT” Spółka z o.o. w wyniku sprzedaży nabyła prawo użytkowania wieczystego nieruchomości oznaczonej działkami o nr: 1.346/5, 1.346/6, 1.710/5, 1.710/6, 1.710/7, 1.710/8, 1.710/9, 1.710/10, 1.710/11, 1.710/12, 1.710/13, 1.710/14, 1.710/15, 1.710/16, 1.710/17, o łącznej powierzchni 65.588 m². Ostatnia aktualizacja opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego została wyliczona na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego przez Rzeczoznawcę Majątkowego panią Mirosławę Kalinowską uprawnienia nr 138. Sporządzony operat określił wartość gruntu nieruchomości oznaczonej działkami o nr: 1.346/1, 1.710/2, 1.711, 1.712 na kwotę 1.099.891,00 zł, został sporządzony w dniu 02.12.1998 roku. Opłatę roczną z tytułu użytkowania wieczystego wnoszono; 2003 rok – wpłaty: - 09.07.2003 r. – 1.717 zł - 12.08.2003 r. – 1.360 zł - 10.09.2003 r. – 1.360 zł - 23.10.2003 r. – 1.360 zł - 14.11.2003 r. – 1.360 zł - 12.12.2003 r. – 1.360 zł Zaległości z tytułu lat ubiegłych – 51.512,00 zł _____________________________________________________ 42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 2004 rok – wpłaty: - 15.01.2004 r. – 1.360 zł - 12.02.2004 r. – 1.360 zł - 29.03.2004 r. – 1.360 zł - 16.04.2004 r. – 1.360 zł - 17.05.2004 r. – 1.360 zł - 30.06.2004 r. – 1.360 zł Zaległości z tytułu lat ubiegłych – 71.889,16 zł Ad 7) Decyzją Wojewody Płockiego (znak GGVI.7224-3/183/93) z dnia 11 lutego 1993 roku stwierdzono nabycie z dniem 5 grudnia 1990 roku przez Zakład MetalowoElektryczny „APAREL” w Topoli Królewskiej prawa użytkowania wieczystego nieruchomości stanowiącej własność Skarbu Państwa położonej w Topoli Królewskiej oznaczonej działką nr 151/3 o powierzchni 786 m². Aktem notarialnym repertorium A nr 4531/2001 z dnia 15.06 2001 roku Generalna Dyrekcja Dróg Publicznych w wyniku sprzedaży nabyła prawo użytkowania wieczystego nieruchomości oznaczonej działką nr 151/6 o powierzchni 3,19 m². Ostatnia aktualizacja opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego została wyliczona na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego przez Rzeczoznawcę Majątkowego panią Mirosławę Kalinowską uprawnienia nr 138. Sporządzony operat określił wartość gruntu nieruchomości oznaczonej działkami o nr 151/4, 151/5 na kwotę 466.570,00 zł, został sporządzony w dniu 03.12.1998 roku. opłatę roczną wnoszono: 2003 rok - wpłaty: 04.04.2003 r. – 2.000 zł 06.10.2003 r. – 6.943 zł zaległości z tytułu lat biegłych: 15.501,00 zł 2004 rok – wpłaty: 29.09.2004 r. – 4.647 zł 29.12.2004 r. – 4.647 zł zaległości z tytułu lat ubiegłych: 21.118,65 zł Ad. 8) Decyzją Kierownika Wydziału Geodezji i Gospodarki Gruntami Urzędu Miasta i Gminy Łęczycy (znak G.8224/181/89) z dnia 8 grudnia 1989 roku przekazano Komendzie Wojewódzkiej Straży Pożarnych w Płocku w odpłatny zarząd teren stanowiący własność Skarbu Państwa położony w Łęczycy przy ul. Lotniczej 27 oznaczony działkami o nr 1.353/3, 10/3, 10/4, 13/3, 16/3, 19/3, 26/1, 21/5 o łącznej powierzchni 12.075 m². Decyzją Starosty Powiatu Łęczyckiego (znak FKN.2249/99) z dnia 22 grudnia 1999 roku wygaszono trwały zarząd ww. nieruchomości ustanowiony dla Komendy _____________________________________________________ 43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Wojewódzkiej Państwowej Straży Pożarnej w Płocku i oddać w trwały zarząd na czas nieokreślony ww. nieruchomość Komendzie Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Łęczycy. Ostatnia aktualizacja opłaty rocznej z tytułu trwałego zarządu została wyliczona na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego przez Rzeczoznawcę Majątkowego panią Mirosławę Kalinowską uprawnienia nr 138. Sporządzony operat określił wartość gruntu nieruchomości oznaczonej działkami nr 1.353/3, 10/3, 10/4, 13/3, 16/3, 19/3, 26/1, 21/5 o łącznej powierzchni 12.075 m² na kwotę 287.385,00 zł, został sporządzony w dniu 10.10.1998 roku. Opłatę roczną wnoszono: 2003 rok: 20.03.2003 r. – 287,03 zł. 2004 rok: 29.03.2004 r. – 287,03 zł. Ad 9) Decyzją Kierownika Wydziału Geodezji i Gospodarki Gruntami Urzędu Miasta i Gminy Łęczycy (znak G.8224/176/89) z dnia 7 grudnia 1989 roku przekazano Sądowi Rejonowemu w Łęczycy w odpłatny zarząd teren stanowiący własność Skarbu Państwa położony w Łęczycy przy ul. Konopnickiej 16 oznaczony działkami o nr 534 i 537 o łącznej powierzchni 3.439 m². Ostatnia aktualizacja opłaty rocznej z tytułu trwałego zarządu została wyliczona na podstawie operatu szacunkowego sporządzonego przez Rzeczoznawcę Majątkowego panią Mirosławę Kalinowską uprawnienia nr 138. Sporządzony operat określił wartość gruntu nieruchomości oznaczonej działkami nr 534 i 537 o łącznej powierzchni 3.439 m² na kwotę 116.926,00 zł, został sporządzony w dniu 10.10.1998 roku. Opłatę roczną wnoszono: 2003 rok: 19.05.2003 r. – 117 zł 2004 rok:12.02.2004 r. – 117 zł Kontroli poddano sposób i terminowość przekazywania dochodów budżetu państwa przez Starostwo Powiatowe w Łęczycy na właściwe subkonto Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego: Rok 2003: - przelew z dnia 15.01.2003 roku – 380,19 zł - przelew z dnia 24.01.2003 roku – 113,15 zł - przelew z dnia 14.02.2003 roku – 2.373,59 zł - przelew z dnia 25.02.2003 roku – 558,90 zł - przelew z dnia 14.03.2003 roku – 8.858,82 zł - przelew z dnia 25.03.2003 roku – 2.959,81 zł _____________________________________________________ 44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 - przelew z dnia 15.04.2003 roku – 44.933,33 zł - przelew z dnia 28.04.2003 roku – 570,99 zł - przelew z dnia 26.05.2003 roku – 3.369,20 zł - przelew z dnia 16.06.2003 roku – 7.819,53 zł - przelew z dnia 26.06.2003 roku – 1.113,75 zł - przelew z dnia 15.07.2003 roku – 4.656,40 zł - przelew z dnia 24.07.2003 roku – 133,00 zł - przelew z dnia 14.08.2003 roku – 234,47 zł - przelew z dnia 22.08.2003 roku – 1.887,78 zł - przelew z dnia 12.09.2003 roku – 2.747,05 zł - przelew z dnia 24.09.2003 roku – 969,00 zł - przelew z dnia 13.10.2003 roku – 6.878,05 zł - przelew z dnia 14.11.2003 roku – 4.264,82 zł - przelew z dnia 24.11.2003 roku – 1.292,00 zł - przelew z dnia 15.12.2003 roku – 1.325,25 zł - przelew z dnia 24.12.2003 roku – 1.292,00 zł - przelew z dnia 31.12.2003 roku - 30.532,05 zł - przelew z dnia 06.01.2004 roku - 17,26 zł W 2003 roku powiat łęczycki zebrał z tytułu administrowania zasobem nieruchomości skarbu państwa kwotę 136.084,55 zł. Do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego przekazał kwotę pomniejszoną 0 5% tj. 129.280,39 zł. Łączna suma przelewów bankowych przekazanych na rachunek ŁUW jest zgodna z sumą wykazaną w rocznym sprawozdaniu Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za rok 2003. rok 2004: - przelew z dnia 15.01.2004 roku – 188,10 zł - przelew z dnia 23.01.2004 roku – 1.463,85 zł - przelew z dnia 13.02.2004 roku – 1.492,87 zł - przelew z dnia 25.02.2004 roku – 1.653,45 zł - przelew z dnia 15.03.2004 roku – 1.488,37 zł - przelew z dnia 24.03.2004 roku – 1.759,28 zł - przelew z dnia 15.04.2004 roku – 30.067,55 zł - przelew z dnia 23.04.2004 roku – 1.027,69 zł - przelew z dnia 13.05.2004 roku – 5.062,86 zł - przelew z dnia 24.05.2004 roku – 1.307,02 zł _____________________________________________________ 45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 - przelew z dnia 14.06.2004 roku – 3.939,46 zł - przelew z dnia 23.06.2004 roku – 21.656,21 zł - przelew z dnia 14.07.2004 roku – 4.533,69 zł - przelew z dnia 11.08.2004 roku – 500 zł - przelew z dnia 24.08.2004 roku – 222,30 zł - przelew z dnia 13.09.2004 roku – 308,53 zł - przelew z dnia 23.09.2004 roku – 2.663,40 zł - przelew z dnia 14.10.2004 roku – 4.182,31 zł - przelew z dnia 22.10.2004 roku – 161,25 zł - przelew z dnia 15.11.2004 roku – 823,56 zł - przelew z dnia 25.11.2004 roku – 48 zł - przelew z dnia 14.12.2004 roku – 1.724,12 zł - przelew z dnia 22.12.2004 roku – 803,55 zł - przelew z dnia 30.12.2004 roku – 3.558,00 zł - przelew z dnia 31.12.2004 roku – 1.673,21 zł - przelew z dnia 05.01.2005 roku – 35,68 zł W 2004 roku powiat łęczycki zebrał z tytułu administrowania zasobem nieruchomości skarbu państwa kwotę 123.125,70 zł. Do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego przekazał kwotę pomniejszoną o 25% tj. 92.344,26 zł. Łączna suma przelewów bankowych przekazanych na rachunek ŁUW jest zgodna z sumą wykazaną w rocznym sprawozdaniu Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za rok 2004. Zgodnie z wyżej przedstawionymi terminami dokonywania przelewów zebranych kwot na właściwe subkonto urzędu wojewódzkiego można stwierdzić, iż w latach objętych kontrolą starostwo przekazywało ww. kwoty w terminach określonych w § 7 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 listopada 2000 r. w sprawie szczegółowych zasad, trybu i terminów opracowywania planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami oraz przekazywania jednostkom samorządu terytorialnego dotacji celowych na realizację tych zadań tj. odpowiednio do 15 i 25 dnia danego miesiąca (z wyjątkiem wpłat dokonanych 28.04.2003 r. i 26.06 2003 r.). Zgodnie z § 7 ust. 3 ww. rozporządzenia pobrane do dnia 31 grudnia i nieprzekazane w terminach kwoty starostwo przekazało do urzędu wojewódzkiego do dnia 8 stycznia następnego roku. Prawidłowość przeprowadzania czynności windykacyjnych: 1) „NORATEX” sp. z o.o. Piątek: Wysokość opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości skarbu państwa wynosiła 571 zł. _____________________________________________________ 46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Stan zaległości na dzień 01.04.2004 r. wynosił 2.284 zł wraz z należnymi odsetkami za zwłokę. Podjęte czynności windykacyjne: - wezwanie do zapłaty nr F.n.B.3134/40/2004 z dnia 19 maja 2004 roku zaległości z tytułu opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego gruntu za 2001 rok – 571 zł, 2002 rok – 571 zł, 2003 rok – 571 zł, 2004 rok – 571 zł, - wezwanie do zapłaty nr F.n.B.3134/75/2004 z dnia 07 grudnia 2004 roku zaległości z tytułu opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego gruntu za 2001 rok – 571 zł, 2002 rok – 571 zł, 2003 rok – 571 zł, 2004 rok – 571 zł. 2) PPHU ARKON” Opiesin Wysokość opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości skarbu państwa wynosiła 804 zł. Stan zaległości na dzień 01.04.2004 r. wynosił 1.608 zł wraz z należnymi odsetkami za zwłokę. Podjęte czynności windykacyjne: - wezwanie do zapłaty nr F.n.B.3134/14/2003 z dnia 8 maja 2003 roku zaległości z tytułu nieopłacenia opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego gruntu za 2003 rok – 804 zł, - wniesienie pozwu o wydanie nakazu zapłaty na ww. należność w postępowaniu upominawczym do Sądu Rejonowego w Łęczycy I Wydział Cywilny w dniu 1 września 2003 roku (Sąd wydał nakaz zapłaty w dniu 30 września 2003 roku, Sygn. akt INc.686/03), - pismo Starostwa do dłużnika o uregulowanie ww. należności w związku z wydaniem nakazu zapłaty przez sąd (bez daty), - pismo Skarbnika Powiatu – Krystyny Wenerskiej do Sądu Rejonowego w Łęczycy o nadanie nakazom zapłaty klauzul wykonalności (bez daty), - pismo z dnia 27.02.2004 r. Skarbnika Powiatu – Krystyny Wenerskiej do dłużnika o uregulowanie ww. należności w terminie 7 dni w związku z wydaniem nakazu zapłaty przez sąd, - wniosek z dnia 02.04.2004 r. o egzekucję ww. należności do komornika Sądu Rejonowego w Łęczycy, (Komornik w piśmie z dnia 05.05.2005 r. – stwierdził, iż egzekucja z ruchomości dłużnika jest niemożliwa, zostały one przewłaszczone przez Bank w Gostyninie, nie ma z czego prowadzić egzekucji), - wezwanie do zapłaty nr F.n.B.3134/22/2004 z dnia 19 maja 2004 roku zaległości z tytułu opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego gruntu za 2003 rok – 804 zł, 2004 rok – 804 zł, - wezwanie do zapłaty nr F.n.B.3134/69/2004 z dnia 07 grudnia 2004 roku zaległości z tytułu opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego gruntu za 2003 rok – 804 zł, 2004 rok – 804 zł. _____________________________________________________ 47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 3) (….) 5 Wysokość opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości skarbu państwa wynosiła 129 zł. Stan zaległości na dzień 01.04.2004 r. wynosił 516 zł wraz z należnymi odsetkami za zwłokę. Podjęte czynności windykacyjne: - wezwanie do zapłaty nr F.n.B.3134/38/2003 z dnia 9 maja 2003 roku zaległości z tytułu nieopłacenia opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego gruntu za 2003 rok – 129 zł, - wniesienie pozwu o wydanie nakazu zapłaty na ww. należność w postępowaniu upominawczym do Sądu Rejonowego w Łęczycy I Wydział Cywilny w dniu 17 września 2003 roku (Sąd wydał nakaz zapłaty w dniu 29 września 2003 roku, Sygn. akt INc.688/03), - pismo Starostwa do dłużnika o uregulowanie ww. należności w związku z wydaniem nakazu zapłaty przez sąd (bez daty), - pismo z dnia 27.02.2004 r. Skarbnika Powiatu – Krystyny Wenerskiej do dłużnika o uregulowanie ww. należności w terminie 7 dni w związku z wydaniem nakazu zapłaty przez sąd, - wniosek z dnia 2 kwietnia 2004 r. o egzekucję ww. należności do komornika Sądu Rejonowego w Łęczycy, - wezwanie do zapłaty nr F.n.B.3134/41/2004 z dnia 19 maja 2004 roku zaległości z tytułu opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego gruntu za lata 1999 – 2004 na kwotę 516 zł, - wezwanie do zapłaty nr F.n.B.3134/74/2004 z dnia 07 grudnia 2004 roku zaległości z tytułu opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego gruntu za lata 1999 – 2004 w kwocie 516 zł. 4) Specjalistyczne Gospodarstwo Rolno – Spożywcze „ADAMIAK” Piątek Wysokość opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości skarbu państwa wynosiła 947,90 zł. Stan zaległości na dzień 01.04.2004 r. wynosił 516 zł wraz z należnymi odsetkami za zwłokę. Podjęte czynności windykacyjne: - wniesienie pozwu o wydanie nakazu zapłaty w postępowaniu upominawczym należności z tytułu nieuiszczenia opłaty rocznej za użytkowanie wieczyste nieruchomości Skarbu Państwa za lata 2000-2002 w łącznej kwocie 2.843,70 zł do Sądu Rejonowego w Łęczycy I Wydział Cywilny w dniu 30 stycznia 2003 roku (Sąd wydał nakaz zapłaty w dniu 18 lutego 2003 roku, Sygn. akt INc.73/03), 5 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 - wezwanie do zapłaty nr F.n.B.3134/15/2003 z dnia 8 maja 2003 roku zaległości z tytułu nieopłacenia opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego gruntu za lata 1997 - 2003 w łącznej wysokości – 6.635,30 zł wraz z należnymi odsetkami za zwłokę, - pismo Starostwa do dłużnika o uregulowanie ww. należności w związku z wydaniem nakazu zapłaty przez sąd (bez daty), - wniesienie pozwu o wydanie nakazu zapłaty w postępowaniu upominawczym należności z tytułu nieuiszczenia opłaty rocznej za użytkowanie wieczyste nieruchomości Skarbu Państwa za rok 2003 kwocie 947,90 zł do Sądu Rejonowego w Łęczycy I Wydział Cywilny w dniu 17 września 2003 roku (Sąd wydał nakaz zapłaty w dniu 29 września 2003 roku, Sygn. akt INc.687/03), - pismo Starostwa do dłużnika o uregulowanie ww. należności w związku z wydaniem nakazu zapłaty przez sąd (bez daty), - pismo z dnia 27.02.2004 r. Skarbnika Powiatu – Krystyny Wenerskiej do dłużnika o uregulowanie ww. należności w wysokości 3.791,60 zł w terminie 7 dni w związku z wydaniem nakazu zapłaty przez sąd, - wniosek Starosty Łęczyckiego z dnia 2 kwietnia 2004 r. o egzekucję ww. należności do komornika Sądu Rejonowego w Łęczycy, - pismo z dnia 05.11.2004 roku komornika Sądu Rejonowego w Łęczycy informujące Starostwo o śmierci dłużnika- (….)6 oraz o nieznalezieniu ruchomości oraz innego majątku , wierzytelności i praw które mogłyby być przedmiotem zajęcia, - postanowienie z dnia 31.12.2004 r. komornika Sądu Rejonowego w Łęczycy o zawieszeniu postępowania egzekucyjnego. Najem nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa administrowanych przez Powiat Łęczycki. W dniu 1 sierpnia 2004 roku zawarto umowę pomiędzy Skarbem Państwa reprezentowanym przez Starostę Łęczyckiego pana Zbigniewa Wojterę, a (….)7. Przedmiotem umowy był najem mieszkania o powierzchni 51,50 m² znajdującego się w budynku położonym w Mazewie. Ustalono czynsz najmu w kwocie 86,06 zł płatny z góry do 30 dnia każdego miesiąca. Umowę zawarto na czas nieoznaczony. Umowę podpisali przedstawiciele obu stron. Czynsz wpłacano; 6 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 7 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 07.09.2004 roku kwotę 145,84 zł, 01.10.2004 roku kwotę 145,84 zł, 03.11.2004 roku kwotę 145,84 zł, 02.12.2004 roku kwotę 145,84 zł. W dniu 1 sierpnia 2004 roku zawarto umowę pomiędzy Skarbem Państwa 8 reprezentowanym przez Starostę Łęczyckiego pana Zbigniewa Wojterę, a (….) . Przedmiotem umowy był najem mieszkania o powierzchni 45,82 m² znajdującego się w budynku położonym w Mazewie. Ustalono czynsz najmu w kwocie 33,00 zł płatny z góry do 30 dnia każdego miesiąca. Umowę zawarto na czas nieoznaczony. Umowę podpisali przedstawiciele obu stron. Czynsz wpłacano; 23.08.2004 roku kwotę 33,00 zł, 30.09.2004 roku kwotę 33,00 zł, 02.11.2004 roku kwotę 33,00 zł, 01.12.2004 roku kwotę 33,00 zł, 29.12.2004 roku kwotę 33,00 zł. W dniu 25 października 2002 roku zawarto umowę pomiędzy Skarbem Państwa reprezentowanym przez Starostę Łęczyckiego pana Wojciecha Zdziarskiego, a (….)9. Przedmiotem umowy był najem mieszkania o powierzchni 60,00 m² znajdującego się w budynku położonym w Łęce. Ustalono czynsz najmu w kwocie 90,00 zł płatny z góry do 30 dnia każdego miesiąca. Umowę zawarto na czas nieoznaczony. Umowę podpisali przedstawiciele obu stron. W dniu 25 października 2002 roku zawarto umowę pomiędzy Skarbem Państwa reprezentowanym przez Starostę Łęczyckiego pana Wojciecha Zdziarskiego, a (….)10. 8 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 9 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Przedmiotem umowy był najem garażu o powierzchni 25,00 m² znajdującego się w budynku położonym w Łęce. Ustalono czynsz najmu w kwocie 50,00 zł płatny do 30 dnia każdego miesiąca. Umowę zawarto na czas nieoznaczony. Umowę podpisali przedstawiciele obu stron. Aneksem z dnia 12 sierpnia 2004 roku zwiększono czynsz za najem garażu do kwoty 11 61,00 zł. Aneks podpisali Starosta Łęczycki pan Zbigniew Wojtera i (….) . Czynsz wpłacano; 07.01.2003 roku kwotę 140,00 zł, 12.02.2003 roku kwotę 140,00 zł, 06.03.2003 roku kwotę 140,00 zł, 15.04.2003 roku kwotę 140,00 zł, 21.05.2003 roku kwotę 140,00 zł, 10.06.2003 roku kwotę 140,00 zł, 10.07.2003 roku kwotę 140,00 zł, 11.08.2003 roku kwotę 140,00 zł, 10.09.2003 roku kwotę 140,00 zł, 10.10.2003 roku kwotę 140,00 zł, 10.11.2003 roku kwotę 140,00 zł, 10.12.2003 roku kwotę 140,00 zł, 10.01.2004 roku kwotę 140,00 zł, 10.02.2004 roku kwotę 140,00 zł, 10.03.2004 roku kwotę 140,00 zł, 10.04.2004 roku kwotę 140,00 zł, 10.05.2004 roku kwotę 140,00 zł, 11.06.2004 roku kwotę 140,00 zł, 10.07.2004 roku kwotę 140,00 zł, 10.08.2004 roku kwotę 140,00 zł, 10.09.2004 roku kwotę 151,00 zł, 10 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 11 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 11.10.2004 roku kwotę 151,00 zł, 10.11.2004 roku kwotę 151,00 zł, 06.12.2004 roku kwotę 151,00 zł. Kwota 140,00 zł a następnie 151,00 zł obejmuje najem mieszkania (90,00 zł) i garażu 12 (50,00 zł, zwiększona aneksem do 61,00 zł) płaconego przez (….). Testy z kontroli koordynowanej stanowią załącznik nr 4 do protokołu. VIII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDŻETOWYCH 1. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ 1.1. Informacje ogólne Zadania z zakresu pomocy społecznej realizuje jednostka organizacyjna powiatu Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Łęczycy. Regulamin organizacyjny PCPR ustalony został przez Radę Powiatu Łęczyckiego uchwałą nr 31/V/99 z dnia 15 stycznia 1999 roku. Dyrektorem PCPR jest pani Ewa Galant powołana na to stanowisko z dniem 1 czerwca 2000 roku przez Starostę Łęczyckiego – Wojciecha Zdziarskiego. 1.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej W ramach wydatków na zadania z zakresu pomocy społecznej kontroli poddano udzielanie pożyczek osobom niepełnosprawnym na rozpoczęcie działalności gospodarczej, albo rolniczej w latach 2003 – 2004. Realizacja przedmiotowych zadań przez Powiat Łęczycki odbywa się ze środków Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych na mocy ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz.U nr 123, poz. 776 z poźn. zm.). W okresie objętym kontrolą zatwierdzenie podziału środków i jego przyjęcie nastąpiło następującymi uchwałami Rady Powiatu Łęczyckiego: rok 2003: nr VII/62/03 z dnia 27 czerwca 2003 roku, nr IX/69/03 z dnia 24 września 2003 roku, nr XI/83/03 z dnia 18 grudnia 2003 roku. 12 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 rok 2004: nr XV/112/04 z dnia 6 kwietnia 2004 roku, nr XIX/139/04 z dnia 29 września 2004 roku, nr XXII/163/04 z dnia 15 grudnia 2004 roku. W wyniku kontroli dokumentów źródłowych dotyczących przyznawania pożyczek stwierdzono, co następuje: § Powiatowa Społeczna Rada do Spraw Osób Niepełnosprawnych powołana została zarządzeniem nr 14/03 Starosty Łęczyckiego z dnia 4 lipca 2003 roku; § do wniosków o pożyczkę załączano charakterystykę ekonomiczno-finansową przedsięwzięcia, kalkulację wydatków niezbędnych do uruchomienia działalności gospodarczej oraz specyfikację i harmonogram zakupów w ramach wnioskowanej pożyczki; § wnioski rozpatrywane były przez starostę w porozumieniu ze Skarbnikiem. W przedstawionej kontrolującym dokumentacji brak jest decyzji Starosty o przyznaniu pożyczki, powyższe jest niezgodne z § 2 ust. 5 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 22 maja 1998 roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania, oprocentowania, spłaty i umarzania pożyczek dla osób niepełnosprawnych (Dz.U. nr 67, poz. 439 z późn. zm.), który zobowiązuje Starostę do pisemnego powiadomienia wnioskodawcy o przyznaniu lub odmowie przyznania pożyczki w nieprzekraczalnym terminie 30 dni od daty złożenia wniosku, § warunki udzielenia i spłaty pożyczek oraz wysokość stopy oprocentowania określane są w umowach zawieranych przez Starostę Łęczyckiego. Do umów załączane są: plan spłaty pożyczki, poręczenia poręczycieli i ich współmałżonków, oświadczenia współmałżonków o wyrażeniu zgody na podpisanie umowy; § zgodnie z zapisami umownymi rozliczenie pożyczek powinno następować w terminie 2 lub 3 miesięcy od dnia zawarcia umowy (kserokopie faktur). W przedłożonej kontrolującym dokumentacji brak jest rozliczenia wykorzystanych środków z tytułu udzielonych w 2004 roku pożyczek (….) 13 (rozliczenie powinno by przedstawione do dnia 28 sierpnia 2004 roku) oraz (….)14 (rozliczenie powinno być przedstawione do dnia 12 lutego 2005 roku). W toku wykonywania czynności kontrolnych przedstawiono kontrolującym wystawione przez Starostwo w dniu 24 maja 2005 roku wezwania do przedstawienia dokumentów świadczących o celowym i całkowitym wykorzystaniu otrzymanych środków przez ww. pożyczkobiorców; 13 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 14 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 § w latach 2003 – 2004 pracownicy starostwa nie przeprowadzali kontroli dotyczących celowości wykorzystania pożyczek udzielonych ze środków PFRON, powyższe niezgodne jest z § 7 st. 2 ww. rozporządzenia. Z ustnych informacji udzielonych przez panią Renatę Wilińską – Skarbnika Powiatu wynika, iż kontrole te nie były przeprowadzane w związku z terminową spłatą rat pożyczek przez wszystkich kredytobiorców oraz przebywaniem osoby odpowiedzialnej za nadzór nad realizacją pożyczek na urlopie wychowawczym; § pożyczkobiorcy nie przedkładali wymaganych zapisami umownymi półrocznych zaświadczeń z Urzędu Skarbowego o prowadzeniu działalności gospodarczej, § pożyczki udzielano w oparciu o przepisy rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 22 maja 1998 roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania, oprocentowania, spłaty i umarzania pożyczek dla osób niepełnosprawnych (Dz.U. nr 67, poz. 439 z późn. zm.). Z informacji z realizacji zadań finansowanych z Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych wynika, że w 2003 roku zawarto 1 umowę pożyczki na kwotę 6.000 zł. Natomiast w 2004 roku zawarto 2 mowy pożyczki na łączną kwotę 60.000 zł. Natomiast plan wydatków w dziale 853 rozdziale 85301 Placówki opiekuńczowychowawcze w okresie objętym kontrolą przedstawiał się następująco: Plan Wykonanie - w 2003 roku 39.228 zł 39.228 zł - w 2004 roku 59.044 zł 59.044 zł W 2003 roku środki te wydatkowano na: - kontynuowanie nauki (średnio miesięcznie 5 osób) – 26.260,00 zł, - jednorazową pomoc na usamodzielnienie się osób (2 świadczenia) – 12.968,00 zł. W 2004 roku środki te wydatkowano na: - kontynuowanie nauki (średnio miesięcznie 8 osób) – 47.697,00 zł, - pomoc pieniężną na usamodzielnienie dla 2 osób opuszczających placówki – 11.347,00 zł Środki dla PCPR-u w planie na 2003 rok określone były w wysokości 148.129,00 zł i wydatkowane zostały w 100 % w tym na wynagrodzenia i pochodne 122.752,00 zł. Środki na rok 2004 dla PCPR-u zostały zaplanowane w kwocie 174.096,00 zł, wydatkowane zostały w 100% w tym na wynagrodzenia i pochodne 13.804,00 zł. W czasie postępowania kontrolnego ponadto ustalono, iż w latach 2003 – 2004 wydatkowano z budżetu Powiatu Łęczyckiego środki finansowe: _____________________________________________________ 54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 - dla pracowników Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Łęczycy w 2003 r. – 10.483 zł, w 2004 r. – 9.380 zł na zasiłki rodzinne i pielęgnacyjne, - dla Powiatowego Urzędu Pracy w Łęczycy na działalność bieżącą rozdz. 85333 § 213 w 2003 r. 670.08,00 zł i w 2003 r. 625.33,00 zł w formie przelewów bankowych z rachunku bankowego Starostwa. Dokumentacja źródłowa wydatków na zasiłki rodzinne i na utrzymanie PUP nie była przedmiotem niniejszej kontroli. 2. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNOŚĆ POŻYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAWĘ O DZIAŁALNOŚCI POŻYTKU PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE Rada Powiatu Łęczyckiego w dniu 1 grudnia 1999 roku podjęła uchwałę nr 90/XII/99 w sprawie określenia trybu postępowania o udzielenie dotacji podmiotom wykonującym zadania Powiatu Łęczyckiego, sposobu rozliczania i kontroli wykonywanego zadania. Z § 2 uchwały wynika, że podmioty nie zaliczone do sektora finansów publicznych i nie działające w celu osiągnięcia zysku, mogą otrzymywać z budżetu powiatu dotacje na cele publiczne związane z realizacją zadań powiatu. Paragraf 3 uchwały stanowi, że wnioskodawca ubiegający się o udzielenie dotacji powinien złożyć wniosek do Zarządu Powiatu Łęczyckiego, w terminie do końca września roku poprzedzającego realizację zadania. Wniosek winien zawierać: - ofertę wykonania szczegółowo opisanego zadania, - wskazanie bazy materialno-technicznej posiadanej przez podmiot niezbędnej do wykonania zadania, - preliminarz wydatków związanych z realizacją zadania. Do wniosku należy dołączyć statut podmiotu oraz aktualny wypis z sądu lub innego organu rejestrowego. Zgodnie z treścią § 4 ww. uchwały Zarząd Powiatu po szczegółowej analizie złożonych wniosków sporządza wykaz podmiotów wraz z zakresem zadań zleconych oraz wysokością proponowanych środków dotacyjnych i przedkłada go Radzie Powiatu do zatwierdzenia. Rada Powiatu zatwierdza wykaz w formie uchwały. Z uchwały wynika ponadto, że zlecenie zadania oraz przekazanie dotacji na jego realizację następuje na podstawie pisemnej umowy zawartej przez Zarząd Powiatu Łęczyckiego z wnioskodawcą reprezentowanym przez uprawnione osoby. Wnioskodawca jest obowiązany do przedstawienia Zarządowi Powiatu Łęczyckiego rozliczenia realizacji zadania pod względem rzeczowym i finansowym zgodnie z treścią umowy wraz z uwierzytelnionymi kserokopiami dowodów poniesienia wydatków. _____________________________________________________ 55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Uchwałą nr XX/48/2004 z dnia 27 października 2004 roku Rada Powiatu Łęczyckiego przyjęła Program współpracy Powiatu Łęczyckiego z organizacjami pozarządowymi w roku 2005. W roku 2004 udzielono 3 dotacje jednostkom spoza sektora finansów publicznych: - Powiatowemu Szkolnemu Związkowi Sportowemu w Łęczycy w wysokości 6.000 zł, - Miejskiemu Międzyszkolnemu Klubowi Sportowemu w Łęczycy w wysokości 2.500 zł, - Młodzieżowemu Klubowi Lekkiej Atletyki w Łęczycy w wysokości 12.500 zł. Kontroli poddano wszystkie dotacje udzielone w 2004 roku z uwzględnieniem zgodności postępowania o udzielenie dotacji z unormowaniami ww. uchwały Rady Powiatu Łęczyckiego i ustawy o finansach publicznych, spełnienia wymogu zawarcia umowy, sposobu kontroli wykorzystania dotacji, rozliczenia dotacji, prawidłowości w zakresie klasyfikacji i ewidencji przekazanej dotacji. Dokonano następujących ustaleń: 1) Zgodnie z § 3 uchwały Rady Powiatu Łęczyckiego nr 90/XII/1999 z dnia 01.12.1999 r. wnioski o udzielenie dotacji zawierały: ofertę wykonania szczegółowo opisanego zadania, informacje o posiadanej przez podmiot bazie materialno-technicznej niezbędnej do wykonania zadania, preliminarz wydatków związanych z realizacją zadania, 2) do wniosków dołączane były statuty stowarzyszeń, 3) wszystkie poddane kontroli wnioski zostały złożone z zachowaniem terminu określonego w § 3 pkt 2 uchwały Rady Powiatu Łęczyckiego nr 90/XII/1999 z dnia 01.12.1999 roku, 4) zgodnie z § 5 ww. uchwały udzielenie dotacji następowało na podstawie zawartych w dniu 21 kwietnia 2004 roku umów pomiędzy: Powiatem Łęczyckim reprezentowanym przez Zarząd Powiatu w osobach: Starosty Powiatu – Zbigniewa Wojtery i Wicestarosty Powiatu – Janusza Mielczarka, a stowarzyszeniami kultury fizycznej: - Miejskim Międzyszkolnym Klubem Sportowym – Piłka Siatkowa z Łęczycy reprezentowanym przez Zarząd w osobach: Prezesa – Piotra Łuczaka, Sekretarza – Justyny Maciaszek, - Młodzieżowym Klubem Lekkiej Atletyki z Łęczycy reprezentowanym przez Zarząd w osobach: Prezesa – Pawła Wojtery, Vice Prezesa – Mirosława Andrysiaka, Sekretarza – Stanisława Pisarkiewicza, - Powiatowym Szkolnym Związkiem Sportowym z Łęczycy reprezentowanym przez Zarząd w osobach: Prezesa – Mirosława Andrysiaka, Sekretarza – Zbigniewa Koconia, 5) przedmiotem ww. umów było powierzenie przez Zarząd Powiatu ww. Stowarzyszeniom wykonywania zadań własnych Powiatu Łęczyckiego w zakresie określonym przez ustawę o kulturze fizycznej. Szczegółowy wykaz tych zadań określony został w § 1 ww. umów, 6) w § 2 ww. umów o udzielenie dotacji szczegółowo określono warunki i terminy przekazywania dotacji. Były one przekazywane w 3 transzach. Warunkiem _____________________________________________________ 56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 przekazania kolejnej transzy było sprawozdanie rzeczowe złożone przez stowarzyszenie z realizacji poprzedniej transzy. Kontrola realizacji powierzonego zadania Środki finansowe w ramach udzielonych dotacji zostały przekazane w następujących terminach: - Powiatowy Szkolny Związek Sportowy: trzy transze w wysokości 2.000 zł każda przekazane w dniach: 02.06.2004 r., 17.06.2004 r., 22.10.2004 r., Pierwszą transzę Starostwo przekazało po terminie określonym w § 2 ust. 1 umowy o udzielenie dotacji z dnia 21.04.2004 r. (dotacja winna być przekazana do dnia 30.04.2004 r.). Z wyjaśnień pani Renaty Wilińskiej – Skarbnika Powiatu wynika, iż opóźnienie w przekazaniu ww. kwoty wynikało z nieposiadania przez Stowarzyszenie rachunku bankowego, na który można by przekazać kwotę dotacji, - Miejski Międzyszkolny Klub Sportowy: dwie transze w wysokości 1.250 zł każda przekazane w dniach: 30.06.2004 r., 12.10.2004 r., Drugą transzę Starostwo przekazało po terminie określonym w § 2 ust. 1 umowy o udzielenie dotacji z dnia 21.04.2004 r. (dotacja winna być przekazana do dnia 30.09.2004 r.), - Młodzieżowy Klub Lekkiej Atletyki: trzy transze w wysokości pierwsza i trzecia 4.000 zł, druga 4.500 zł przekazane w dniach: 29.04.2004 r., 09.06.2004 r., 10.09.2004 r. Przed wypłatą każdej kolejnej transzy stowarzyszenia przedkładały sprawozdania rzeczowe zawierające rozliczenie wydatkowania poprzedniej transzy. 3. WYDATKI OSOBOWE 4.1.Wydatki na wynagrodzenia w latach 2003–2004 Plan i wykonanie wydatków płacowych w latach 2003-2004 w dziale 750 rozdziale 75020 § 4010 przedstawiały się następująco: Struktura wydatków budżetowych w roku 2003: 2003 rok PLAN WYKONANIE % (w zł) (w zł) wykonania planu 1.583.363 1.557.286,08 98,30 §4040 – dodatkowe wynagrodzenie roczne 116.239 116.237,42 99,99 §4110 – składki na 277.699 272.217,40 98,03 WYSZCZEGÓLNIENIE §4010 – wynagrodzenia osobowe pracowników _____________________________________________________ 57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 ubezpieczenie społeczne § 4120 składki na Fundusz Pracy 42.151 41.451,87 98,49 § 4440 – Fundusz świadczeń socjalnych (odpis Urzędu) 51.322 51.382 100,00 Ogółem wydatki na wynagrodzenia pracowników 2.070.839 2.038.614,83 98,44 Struktura wydatków budżetowych w roku 2004: 2004 rok PLAN WYKONANIE % (w zł) (w zł) wykonania planu 1.825.290 1.770.978,09 97,02 §4040 – dodatkowe wynagrodzenie roczne 123.854 123.852,81 99,99 §4110 – składki na ubezpieczenie społeczne 312.019 285.251,91 91,42 § 4120 składki na Fundusz Pracy 48.408 42.114,28 86,99 § 4440 – Fundusz świadczeń socjalnych (odpis Urzędu) 62.893 62.891,76 99,99 Ogółem wydatki na wynagrodzenia pracowników 2.372.464 2.285.088,85 96,32 WYSZCZEGÓLNIENIE §4010 – wynagrodzenia osobowe pracowników Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki W okresie objętym kontrolą odpowiedzialność za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników ponosiła Aleksandra Wdowiak – inspektor ds. kadrowosocjalnych, natomiast sporządzaniem dokumentów płacowych zajmowała się Agnieszka Kaszubska – podinspektor ds. księgowości budżetowej. Stan zatrudnienia w Starostwie Powiatowym w Łęczycy na dzień 31 grudnia 2003 roku wynosił 80 osób (dane ze sprawozdania Z-06 o pracujących, wynagrodzeniach _____________________________________________________ 58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 i czasie pracy za 2003 rok), w tym 5 osób było zatrudnionych na stanowiskach pomocniczych, 8 przy pracach interwencyjnych, natomiast na dzień 31 grudnia 2004 roku wynosił 82 osoby (dane ze sprawozdania Z-06 o pracujących, wynagrodzeniach i czasie pracy za 2004 rok), w tym 8 osób było zatrudnionych na stanowiskach pomocniczych, 5 przy pracach interwencyjnych. Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty za okres od 1 stycznia 2003 roku do 31 grudnia 2004 roku niżej wymienionych pracowników Starostwa Powiatowego w Łęczycy: 1. Zbigniew Wojtera – Starosta Łęczycki, 2. Janusz Mielczarek – Wicestarosta Łęczycki, 3. Renata Wilińska – Skarbnik Powiatu, 4. Anna Rosińska Publicznych, – Kierownik Wydziału Komunikacji, Transportu i Dróg 5. Karol Niewiadomski – Kierownik Wydziału Rozwoju Gospodarczego, 6. Apolonia Cieślińska – inspektor w Wydziale Finansowym, 7. Agnieszka Kowalska – inspektor w Wydziale Finansowym, 8. Małgorzata Pietruszka – inspektor w Wydziale Rolnictwa i Ochrony Środowiska, 9. Tomasz Zasada - inspektor w Wydziale Rolnictwa i Ochrony Środowiska, 10. Jolanta Sobocka – podinspektor w Wydziale Architektury i Budownictwa, 11. Maciej Pabin – podinspektor w Wydziale Rolnictwa i Ochrony Środowiska, 15 12. (….) – sprzątaczka, 13. (….)16 – robotnik gospodarczy, 14. (….)17 – kierowca. W toku kontroli sprawdzono prawidłowość stosowania kategorii zaszeregowania ww. pracowników Starostwa porównując stosowane stawki wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatku funkcyjnego i specjalnego do przepisów rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach 15 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 16 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 17 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 61, poz.707 z późn. zm.) - obowiązującego do dnia 25 lutego 2003 roku oraz przepisów rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 33, poz. 264 z późn. zm.). W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje: - składniki wynagrodzenia w latach 2003 – 2004 dla Starosty, Wicestarosty, Skarbnika Powiatu ustalono, biorąc pod uwagę, że zgodnie z informacjami statystycznymi Powiat Łęczycki liczył do 60.000 mieszkańców, - w okresie kontrolowanym wynagrodzenie dla Starosty Łęczyckiego – Zbigniewa Wojtery przyznawano następującymi uchwałami Rady Powiatu: nr 25/III/202 z dnia 30 grudnia 2002 roku, nr V/53/2003 z dnia 16 kwietnia 2003 roku oraz nr XVI/119/2004 z dnia 26 maja 2004 roku, - kwoty składników płacy wykazane w angażach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieszczą się w przedziałach poszczególnych kategorii zaszeregowania i stawkach dodatku funkcyjnego, - dodatki specjalne przyznawane były pracownikom odrębnymi pismami na czas określony, nie przekraczający jednego roku. W pismach wskazywano wysokość procentową przyznawanych dodatków, których kwota nie przekraczała 40 % wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego, - karty wynagrodzeń i listy płac pracowników w Starostwie Powiatowym w Łęczycy w okresie objętym kontrolą prowadzone były komputerowo. (….)18 W trakcie badania prawidłowości naliczania i wpłaty wynagrodzenia pracownikom obsługi porównując angaże pracowników, pisma przyznające premię, z prowadzonymi komputerowo kartotekami pracowników, kontrolujący nie byli w stanie ustalić, czy premia była wypłacona we właściwej wysokości oraz w terminie określonym w piśmie przyznającym premię za dany okres (zazwyczaj miesiąc kalendarzowy) gdyż nie była ona wyodrębniona w kartotekach pracowników. Z wyjaśnień udzielonych przez panią Agnieszkę Kaszubską – podinspektora ds. księgowości budżetowej wynika, iż wypłacane pracownikom premie były ujmowane w kartotece pracownika w grupach: „płaca zasadnicza”, „brutto” lub „dodatek służbowy”, gdyż użytkowany w Starostwie Powiatowym komputerowy program płacowo – kadrowy nie posiada osobnej grupy „premie”. Wyjaśnienie złożone w przedmiotowej sprawie przez Agnieszkę Kaszubską podinspektora ds. księgowości budżetowej, stanowi załącznik nr 6 do protokołu kontroli. 18 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Kontroli poddano listy płac za miesiące: maj i wrzesień 2003 roku oraz wrzesień i grudzień 2004 roku. Nie stwierdzono różnic w zapisach dokonywanych w pracowniczych angażach, listach płac, oraz kartach wynagrodzeń. Listy płac były sprawdzane pod względem merytorycznym, opisane oraz zatwierdzane do wypłaty przez upoważnione osoby. Nagrody jubileuszowe W toku kontroli stwierdzono, że w 2003 roku nagrody jubileuszowe wypłacone zostały 3 pracownikom Starostwa Powiatowego w Łęczycy, a w roku 2004 nagrody wypłacono 7 pracownikom. Ilościowy wykaz pracowników Starostwa Powiatowego, którym przyznano nagrody jubileuszowe w okresie objętym kontrolą przedstawia poniżej zamieszczona tabela. Ilościowy wykaz nagród jubileuszowych wypłaconych w latach 2003-2004 LATA Liczba pracowników, którym wypłacono należne nagrody jubileuszowe, po przepracowaniu: 20 lat (75% wynagrodzenia miesięcznego) 25 lat (100% wynagrodzenia miesięcznego) 30 lat (150% wynagrodzenia miesięcznego) 35 lat (200% wynagrodzenia miesięcznego) 40 lat (300% wynagrodzenia miesięcznego) 2003 - - 1 2 - 2004 2 2 1 1 1 Kontroli poddano prawidłowość przyznania i wypłaty nagród jubileuszowych następującym pracownikom: (….)19 W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje: - w aktach osobowych ww. pracowników znajdują się pisma dotyczące wypłacenia nagród jubileuszowych, w których określono termin nabycia prawa do nagrody jubileuszowej, - procentowa wysokość nagród była zgodna z obowiązującymi przepisami, stanowiącymi podstawę ich wypłaty. Kwoty wypłaconych nagród były prawidłowe, - wyżej wymienieni pracownicy udokumentowali okresy zatrudnienia uprawniające do otrzymania nagród jubileuszowych, 19 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 - w oparciu o listy wypłat nagród jubileuszowych ww. pracowników kontrolujący stwierdzili, że wypłata nagród następowała w miesiącu, w którym nabyto do nich prawa, - dodatkowe listy wypłat dotyczące ww. nagród jubileuszowych zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez upoważnione do tego osoby. Nagrody z zakładowego funduszu nagród – „13” Wypłaty dodatkowych rocznych wynagrodzeń dla pracowników Starostwa Powiatowego w Łęczycy - dział 750 rozdział 75020 § 4040 – w okresie objętym kontrolą kształtowały się następująco: 2003 rok – 116.237,42 zł, 2004 rok – 123.852,81 zł. Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłaty dodatkowego rocznego wynagrodzenia w latach 2003 – 2004 dla ww. pracowników Starostwa Powiatowego w Łęczycy. W wyniku kontroli stwierdzono, że nagrody z ZFN zostały ustalone zgodnie z art. 4 ust.1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników sfery budżetowej (Dz. U. nr 160, poz. 1080 z późn. zm.) tj. w wysokości 8,5% sumy wynagrodzenia za pracę otrzymanego przez pracownika w ciągu roku kalendarzowego, za który przysługuje to wynagrodzenie, uwzględniając wynagrodzenie i inne świadczenia ze stosunku pracy przyjmowane do obliczenia ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy. Za rok 2003 dodatkowe wynagrodzenie roczne wypłacono w dniu 16 stycznia 2004 roku na podstawie list płac nr 7/2004 natomiast za 2004 rok wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego dokonano w dniu 18 lutego 2005 roku na podstawie list płac nr 13/2005, tj. w terminach zgodnych z art. 5 ust.2 przywołanej wyżej ustawy. Zarówno na listach płac w 2003, jak i w 2004 roku brak podpisów osób kwitujących odbiór dodatkowego wynagrodzenia rocznego w kasie. Premie i nagrody uznaniowe Zasady przyznawania premii określone zostały w Zakładowym Regulaminie Premiowania Pracowników Obsługi Starostwa Powiatowego w wprowadzonym w życie z dniem 7 sierpnia 2000 roku. Wskazana regulacja wydana została na podstawie § 15 ust. 1 i 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 61, poz.707 z późn. zm.) - obowiązującego do dnia 25 lutego 2003 roku. Aktualnie zasady tworzenia funduszu premiowego oraz przyznawania premii określone zostały w § 16 ust. 1 i 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 33, poz. 264 z późn. zm.). Stosownie do § 6 ww. regulaminu wysokość funduszu na premie dla poszczególnych pracowników określa się procentowo bez ustalenia dolnej granicy – w stosunku do środków na wynagrodzenia zasadnicze uprawnionych pracowników, oddzielnie dla każdego okresu premiowania, po upływie tego okresu. Wysokość ta może być różna dla poszczególnych pracowników w zależności od stopnia obciążenia pracą, wagi _____________________________________________________ 62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 wykonywanych zadań, a także warunków pracy przy uwzględnieniu uciążliwości związanej z wykonywaną pracą. Wypłata premii następuje z dołu w terminie wypłaty wynagrodzenia za dany miesiąc (§ 5 ww. regulaminu). Kierownik Wydziału Organizacyjno-Administracyjnego zobowiązany jest do rozliczenia podległych mu pracowników z wykonania zadań premiowych i przedłożenia Staroście Powiatu wniosku premiowego dotyczącego wysokości funduszu premiowego da podległych mu pracowników (§ 7.2 ww. regulaminu). Stosownie do § 9 regulaminu, pracownik zostaje pozbawiony premii w przypadku: ukarania karą przewidzianą w kodeksie pracy oraz w przypadku niestarannego wywiązywania się z nałożonych obowiązków. W skontrolowanych przypadkach zatrudnienia pracowników na stanowiskach pomocniczych i obsługi w Starostwie Powiatowym w Łęczycy, przyznawano w angażach pracowników premię regulaminową w wysokości do 50% wynagrodzenia zasadniczego. Zasady przyznawania premii były zgodne z obowiązującym regulaminem przyznawania i wypłacania premii. Stosownie do regulacji zawartej w § 13 ww. rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich w ramach posiadanych środków na wynagrodzenia można utworzyć fundusz nagród, pozostający w dyspozycji kierownika urzędu (do dnia 25 lutego 2003 roku kwestie te uregulowano w § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku). Ustalono, że nagrody uznaniowe były wypacane w Starostwie na podstawie Regulaminu Wynagradzania Pracowników Starostwa Powiatowego w Łęczycy obowiązującego od 20 maja 2001 roku. Zgodnie z § 8 regulaminu w Starostwie stworzono fundusz nagród z przeznaczeniem na nagrody da pracowników za szczególne osiągnięcia w pracy zawodowej. Fundusz tworzy się w ramach posiadanych środków na wynagrodzenia z rocznego odpisu w wysokości 3 % oraz z oszczędności funduszu płac. Funduszem dysponuje Starosta. Nagrody z funduszu mogą być także wypłacane z okazji dnia samorządowca. W roku 2003 w Starostwie Powiatowym w Łęczycy wypłacano 2 nagrody uznaniowe w łącznej wysokości 1.800 zł, natomiast w roku 2004 nagrody uznaniowe przyznano 14 pracownikom Starostwa w łącznej wysokości 24.460,00 zł. Lista pracowników, którym przyznano nagrody została zaakceptowana przez Starostę Łęczyckiego. Nagrody zostały przyznane na podstawie decyzji Starosty Łęczyckiego. Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy W 2003 roku wypłacono ekwiwalent pieniężny za niewykorzystany urlop dla 9 pracowników Starostwa Powiatowego w Łęczycy na łączną kwotę 4.133,49 zł, natomiast w 2004 roku dla 5 pracowników w łącznej kwocie 7.053,77 zł. Kontroli poddano pracowników: prawidłowość wypłaty ekwiwalentów dla następujących _____________________________________________________ 63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 (….) 20 Naliczenia i wypłaty ekwiwalentu pieniężnego za urlop we wszystkich przypadkach dokonano zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop (Dz.U. nr 2, poz. 14 z późn. zm.). W okresie objętym kontrolą odprawy wypłacono następującym pracownikom Starostwa Powiatowego w Łęczycy: w 2003 roku w łącznej kwocie 24.109,80 zł: (….)21 w 2004 roku w łącznej kwocie 46.929,20 zł: (….)22 Naliczenia i wypłaty odprawy dokonano zgodnie z art.21 ust.1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach samorządowych (tj. z 2001 r. Dz.U. nr 142 poz. 1593 z późn. zm.) i art. 28 ustawy z dnia 16 września 1982 roku o pracownikach urzędów państwowych (Dz.U. nr 86 poz. 953 z późn. zm.) w związku z § 14 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalenia i wypłacenia wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop (Dz.U. nr 2, poz.14 z późn.zm.). 5.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – terminowość przekazywania środków Działalność socjalna Urzędu finansowana jest z środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. 20 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 21 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Dokumentację związaną z udzielaniem pomocy socjalnej prowadzi pani Janina Lubowiecka – inspektor ds. kadr. W okresie objętym kontrolą w Starostwie Powiatowym w Łęczycy obowiązywał Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wprowadzony w życie z dniem 1 stycznia 2003 roku. Wydatki budżetowe w dziale 750 rozdział 75020 § 4440 (odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych) w okresie objętym kontrolą kształtowały się następująco: - rok 2003 plan 48.000 zł wykonanie 48.000 zł, - rok 2004 plan 59.414 zł wykonanie 59.414 zł. Terminy przekazania na rachunek bankowy Funduszu dokonanych odpisów i zwiększeń zarówno w roku 2003, ja i w roku 2004 były zgodne z zapisem art. 6 ust. 2 ww. ustawy. Zgodnie z § 10 Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych środki funduszu przeznaczane są na dofinansowanie: - krajowego zorganizowanego wypoczynku dzieci i młodzieży w formie wczasów, kolonii, zimowisk, obozów, kolonii zdrowotnych, - krajowych wczasów pracowniczych, leczniczych, profilaktyczno-leczniczych, zakupionych przez osoby uprawnione bądź przez zakład pracy, - wypoczynku urlopowego organizowanego przez pracownika we własnym zakresie, - pomoc rzeczową przyznawaną pracownikom w postaci upominków okolicznościowych oraz paczek świąteczno-noworocznych dla dzieci (paczkę świąteczną otrzymuje uprawnione dziecko, do ukończenia 16-go roku życia), - zapomóg pieniężnych bezzwrotnych, - wypoczynku w dni wolne od pracy, organizowanym w formie turystyki grupowej (np. pikniki, rajdy itp.), - działalności kulturalno-oświatowej w postaci biletów na imprezy artystyczne, kulturalne i rozrywkowe, - pożyczek zwrotnych na cele mieszkaniowe. Na podstawie przedłożonych dokumentów źródłowych (ww. Regulaminu, wniosków o przyznanie pożyczki, opinii Komisji Świadczeń Socjalnych, decyzji o przyznaniu pożyczek, umów o przyznaniu pomocy z ZFŚS na cele mieszkaniowe, przelewów) kontroli poddano procedurę udzielenia pożyczek mieszkaniowych dla 4 pracowników w roku 2003 oraz 4 pracowników w 2004 roku ustalając, że: - w celu uzyskania dofinansowania pracownicy składali wnioski o przyznanie pożyczki mieszkaniowej, które opiniowała Komisja Świadczeń Socjalnych, zaś decyzję o przyznaniu świadczenia podejmował Starosta, następnie zawierano z pracownikiem umowę o przyznaniu pomocy z ZFŚS na cele mieszkaniowe, - do wniosków o przyznanie pożyczki dołączane były kosztorysy przewidywanych prac oraz oświadczenia pożyczkobiorcy o wysokości dochodu na jednego członka w rodzinie, _____________________________________________________ 65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 - poręczycielami każdej pożyczki było dwóch pracowników Starostwa, - kwoty udzielanych pożyczek były ustalane zgodnie z treścią § 5 pkt 3 Regulaminu tj. w maksymalnej wysokości 150% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w kwartale poprzedzającym wypłatę pożyczki. W 2003 roku była to kwota 2.200 zł, natomiast w 2004 roku – 2.500 zł. - okres spłaty pożyczek był zgodny z treścią § 14 pkt 3 Regulaminu tj. przez 12 miesięcy, począwszy od pierwszego miesiąca po miesiącu, w którym zaciągnięto pożyczkę. Wydatki na podróże służbowe pracowników Przy kontroli realizacji wybranych wydatków Starostwa Powiatowego w Łęczycy na podróże służbowe zwracano uwagę na następujące zagadnienia: czy dowody księgowe stanowiące podstawę realizacji wydatków spełniają wymogi dowodu księgowego w rozumieniu art. 21 i art. 22 ustawy o rachunkowości, na prawidłowość zaklasyfikowania wydatku, prawidłowość ewidencji księgowej wydatku oraz zgodność wypłat z uregulowaniami umownymi i obowiązującymi przepisami w tym zakresie. Podróże krajowe W Starostwie Powiatowym w Łęczycy prowadzony jest rejestr delegacji służbowych. W prowadzonym rejestrze wskazuje się liczbę porządkową, imię i nazwisko pracownika, datę wyjazdu i powrotu, miejscowość, do której pracownik został oddelegowany, cel podróży i środek transportu. Z rejestru delegacji wynika, że w 2003 roku zaewidencjonowano 127 wyjazdów służbowych pracowników Starostwa, natomiast w 2004 roku zarejestrowano 128 wyjazdów służbowych. Plan i wykonanie wydatków związanych z pokryciem kosztów podróży służbowych krajowych w latach 2003-2004 w dziale 750 rozdziale 75020 § 4410 przedstawiały się następująco: 2003 r. 2004 r. plan wykonanie 21.200,00 zł 19.539,00 zł plan wykonanie 28.200,00 zł 26.684,00 zł Sprawdzono zgodność odbywania podróży służbowych pracowników Starostwa z przepisami rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. nr 236, poz. 1990). _____________________________________________________ 66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Delegacje służbowe – 2003 r. poddane kontroli Lp. 1 1. 2. 3. 4. Nazwisko i imię 2 Tomasz Zasada Violetta Wieczorkowska Janusz Mielczarek Robert Chojnacki Nr delegacji 3 151/2003 162/2003 300/2003 355/2003 Delegacje służbowe – 2004 r. poddane kontroli Lp. 1 1. 2. 3. 4. Nazwisko i imię 2 Ewa Lewińska Andrzej Wdowiak Paweł Granosik Zbigniew Wojtera Nr delegacji 3 148/2004 422/2004 447/2004 533/2004 W wyniku kontroli powyższych poleceń wyjazdu służbowego stwierdzono: - wszystkie skontrolowanie plecenia wyjazdów były ujęte w rejestrach delegacji, - wyjazdy służbowe zatwierdzane były przez Starostę Łęczyckiego lub Sekretarza Powiatu w przypadku pracowników Starostwa, natomiast w przypadku Starosty wyjazdy służbowe zatwierdzane były przez Przewodniczącego Rady Powiatu, - w sposób terminowy dokonywano rozliczeń wyjazdu służbowego, - diety naliczano w wysokości prawidłowej zgodnej z obowiązującymi w 2003 r. i 2004 r. stawkami, - rozliczenia poleceń wyjazdu służbowego samochodami nie będącymi własnością pracodawcy były dokonywane wg stawek za 1 km przebiegu zgodnie z wymogami rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1990). Podróże zagraniczne Z rejestru delegacji wynika, że w 2003 roku zaewidencjonowano 6 wyjazdów służbowych poza granice kraju, natomiast w 2004 roku 7 wyjazdów służbowych poza granice kraju. _____________________________________________________ 67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Plan i wykonanie wydatków związanych z pokryciem kosztów podróży służbowych poza granicami kraju w latach 2003-2004 w dziale 750 rozdziale 75020§ 4420 przedstawiały się następująco: 2003 r. 2004 r. plan wykonanie 3.803,00 zł 3.802,00 zł plan wykonanie 10.000,00 zł 9.831,00 zł Zasady zwrotu kosztów podróży pracowników za granicę kraju w okresie kontrolowanym regulowały przepisy rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju (Dz.U. nr 236, poz. 1991 z późn. zm.). Kontroli poddano rozliczenie następujących wyjazdów służbowych poza granicami kraju zrealizowanych w latach 2003 i 2004: § polecenie wyjazdu służbowego nr 2/2003 dla Starosty Zbigniewa Wojtery wystawione przez Przewodniczącego Rady Powiatu – Krzysztofa Hopaluka na podróż w dniach 19.03 – 23.03.2003 r. do Solvesborg (Szwecja) w celu nawiązania współpracy, by pozyskać fundusze ze środków PHARE. Na podstawie dowodów źródłowych stwierdzono, że koszty podróży obejmujące diety zagraniczne oraz ryczałt za noclegi wyniosły 884,88 zł, koszty biletu promowego wyniosły 468,75 zł, (razem 1.353,63 zł), brak klasyfikacji budżetowej, § polecenie wyjazdu służbowego nr 6/2003 dla Wicestarosty - Janusza Mielczarka do Wilna (Litwa) wystawione przez Starostę Powiatu – Zbigniewa Wojterę. Celem podróży było nawiązanie współpracy między samorządami. Na podstawie dowodów źródłowych stwierdzono, że koszty podróży obejmujące diety zagraniczne wyniosły 578,60 zł, koszty ryczałtu za noclegi wyniosły 292,30 zł, (razem 870,90 zł), całość rozliczona i zaklasyfikowana została na poleceniu wyjazdu służbowego w dziale 750 rozdział 75020 § 4420; § polecenie wyjazdu służbowego nr 1/2004 dla Starosty Zbigniewa Wojtery wystawione przez Przewodniczącego Rady Powiatu – Krzysztofa Hopaluka na podróż w dniach 11.05 – 13.05.2004 r. do Rzym (Włochy) w celu złożenia zaproszenia do wizyty papieża w Tumie. Na podstawie zgromadzonych dokumentów źródłowych stwierdzono, że koszty podróży obejmujące koszty przejazdu, diety zagraniczne oraz noclegi wyniosły 4.401,87 zł i rozliczone i zaklasyfikowane zostały odpowiednio w dziale 750 rozdziale 75020 § 4420 i 4410, § polecenie wyjazdu służbowego nr 6/2004 wystawione dla pani Joanny Gołębiowskiej – rzecznika prasowego Starosty na wyjazd do Mołdawii (Kiszyniowo) w dniach 03.11-08.11.2004 r. w celu nawiązania współpracy z tym regionem. Na podstawie zgromadzonych dokumentów źródłowych stwierdzono, że koszty podróży obejmujące koszty przejazdu, diety zagraniczne oraz noclegi _____________________________________________________ 68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 wyniosły 1.209,41 zł, rozliczone i zaklasyfikowane zostały odpowiednio w dziale 750 rozdziale 75020 § 4420 i 4410. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróży służbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych Zasady wypłaty diet Plan i wykonanie wydatków poniesionych na wypłatę diet w latach 2003-2004 w dziale 750 rozdziale 75019 § 3030 przedstawiały się następująco: plan wykonanie − 2003 r. 201.200,00 zł 200.074,00 zł − 2004 r. 215.000,00 zł 211.196,00 zł Wysokość diet dla radnych oraz zasady ich wypłaty uregulowane zostały w uchwale nr 145/XX/2000 Rady Powiatu Łęczyckiego z dnia 6 września 2000 roku w sprawie ustalenia wysokości oraz zasad wypaty diet radnym powiatu łęczyckiego. Zgodnie z § 1 ww. uchwały wysokość zryczałtowanych miesięcznych diet przysugujących radnym określona została procentowo w stosunku do maksymalnej wysokości diety obowiązującej dla powiatów o liczbie mieszkańców mieszkańców mniejszej niż 60 tysięcy w następujących wysokościach: - Przewidniczący Rady Powiatu – 90 %, - Członek Zarządu Powiatu – 90%, - Wiceprzewodniczący Rady Powiatu – 63 %, - Przewodniczący Komisji i Sekretarz Komisji Rewizyjnej – 63 %, - czonek Komisji Rewizyjnej – 90 %, - pozostali radni – 45 %. Zmniejszenie diety z powod nieobecności radnych i członków Zarząd na posiedzeniach Rady, Zarządu i komisji odbywa się według następujących zasad: - za nieobecność radnego na sesji, w tym członka Zarządu zmniejszenie diety wynosi 20 %, - za nieobecność członka Zarządu na posiedzeniu Zarządu zmniejszenie diety wnosi 10 % od diety przysługującej pozostałym radnym w wysokości 45 %, - za nieobecność radnego na posiedzeniach komisji zmniejszenie diety wynosi 10 % od diety przysługującej pozostałym radnym w wysokości 45 %. Nieobecność jest usprawiedliwiona w przypadku delegowania radnego przez Przewodniczącego Rady do wykonywania obowiązków wynikających z pełnienia funkcji radnego i nie powoduje zmniejszenia diety. Prawidłowość wypłaty diet _____________________________________________________ 69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Na podstawie zestawienia odbytych posiedzeń komisji oraz sesji Rady, sporządzonego przez panią A. Bogusiewicz – inspektora ds. obsługi Biura Rady Powiatu stwierdzono, że w okresie objętym kontrolą działały następujące Komisje Rady: − Komisja Rewizyjna – 14 posiedzeń w 2003 roku oraz w 2004 roku, − Komisja Planu, Budżetu, Rozwoju Gospodarczego i Rolnictwa – 11 posiedzeń w 2003 roku, oraz 9 posiedzeń w 2004 roku, − Komisja Zdrowia i Opieki Społecznej oraz Bezpieczeństwa i Porządku Publicznego – 8 posiedzeń zarówno w 2003 roku, jak i w 2004 roku, − Komisja Edukacji, Kultury, Turystyki i Kultury Fizycznej oraz Promocji – 8 posiedzeń w 2003 roku oraz 7 posiedzeń w 2004 roku. − Komisja Statutowa – 1 posiedzenie w 2003 roku. W 2003 roku odbyło się 9 Sesji Rady Powiatu natomiast w 2004 roku odbyło się 12 Sesji Rady. Kontroli poddano prawidłowość wypłaty diet dla przewodniczącego Rady, jego zastępców, przewodniczących i zastępców przewodniczących komisji, członków komisji oraz radnych w miesiącach: marzec, sierpień, wrzesień 2003 roku, maj, październik, grudzień 2004 roku. W wyniku kontroli dokumentów źródłowych stwierdzono, co następuje: § obecność radnych na sesji Rady Powiatu oraz w posiedzeniach innych organów Rady potwierdzana była na sporządzanych listach obecności własnoręcznym podpisem radnego. Listy te były podstawą do sporządzenia listy wypłat diet radnych realizowanych w miesiącu następnym, § ustalono, że na podstawie ww. uchwały Rady Powiatu maksymalna kwota diety, jaką mógł otrzymać radny Powiatu nie przekraczała maksymalnej wysokości diety radnego w ciągu miesiąca jaka mogła być przyznana na podstawie art. 21 ust. 5 ustawy o samorządzie powiatowym i rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej wysokości diet przysługujących radnym powiatu (Dz.U. nr 61, poz.709) w powiecie do 60.000 mieszkańców, § w przypadku nieobecności radnego na sesjach Rady i posiedzeniach Komisji, dieta była potrącana stosownie do postanowień ww. uchwał, § listy wypłat diet sprawdzane były pod względem merytorycznym i formalno – rachunkowym przez upoważnione osoby. Listy te zatwierdzane były do wypłaty przez Skarbnika Powiatu lub osobę przez niego upoważnioną i Starostę lub Wicestarostę (imienne pieczątki z podpisem). Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych Plan i wykonanie wydatków związanych z pokryciem kosztów podróży służbowych krajowych w latach 2003-2004 w dziale 750 rozdziale 75019 § 4410 przedstawiały się następująco: plan wykonanie − 2003 r. 1.000,00 zł 327,00 zł − 2004 r. 0 zł 0 zł _____________________________________________________ 70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 W badanym okresie kontrolowana jednostka nie poniosła wydatków z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych Powiatu Łęczyckiego poza granicami kraju. Zasady zwrotu radnym kosztów podróży służbowych określone zostały w uchwale nr 22/II/2002 Rady Powiatu Łęczyckiego z dnia 4 grudnia 2002 roku w sprawie ustalania należności z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnym powiatu. W uchwale ustalono, że termin i miejsce wykonywania zadania mającego bezpośredni związek z wykonywaniem mandatu oraz miejscowość rozpoczęcia i zakończenia podróży służbowej Przewodniczącego Rady Powiatu określa Wiceprzewodnicząca Rady – Barbara Ulężałka. W przypadku niemożności pełnienia obowiązków przez Wiceprzewodniczącą Rady Powiatu czynności te wykonywać będzie Wiceprzewodniczący Rady – Mirosław Karkowski. W przypadku wyrażenia zgody na przejazd w podróży służbowej pojazdem samochodowym nie będącym własnością Powiatu Łęczyckiego, radnemu przysługuje zwrot kosztów przejazdu według stawek w pełnej wysokości, obowiązujących za jeden kilometr przebiegu, ustalanych na podstawie przepisów w sprawie warunków ustalania i zasad zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy. Kontroli poddano wszystkie polecenia wyjazdu służbowego, które zostały zrealizowane przez radnych Powiatu Łęczyckiego w latach 2003-2004 w zakresie zgodności z przepisami rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31 lipca 2000 r. w sprawie sposobu ustalania należności z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych powiatu (Dz.U. nr 66 poz. 799 z późn. zm.), stwierdzając, co następuje: § w roku 2003 zaewidencjonowano 3 wyjazdy służbowe radnych, a w roku 2004 radni Powiatu Łęczyckiego nie odbywali podróży służbowych, § w przypadku radnych oddelegowania do odbycia podróży służbowej dokonywał Przewodniczący Rady Powiatu, § rozliczenia kosztów ww. rozporządzenia. podróży dokonywano zgodnie z przepisami 4. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG Pełnienie funkcji inwestora zastępczego (nadzoru inwestorskiego). W dniu 1 września 2003 roku Powiat Łęczycki reprezentowany przez pana Zbigniewa Wojterę – Starostę Łęczyckiego i pana Janusza Mielczarka – Wicestarostę podpisali umowę nr 76/2003 z firmą: Dyrekcją Inwestycji w Kutnie reprezentowaną przez pana Marka Wojciechowskiego – Prezesa. Przedmiotem umowy było pełnienie funkcji inwestora zstępczego (nadzoru inwestorskiego) nad realizacją zadania „Uporządkowanie gospodarki cieplnej w Specjalnym Ośrodku Szkolno Wychowawczym w Łęczycy”. Ustalono następujące terminy; • opracowania dokumentów przetargowych – do dnia ukazania się ogłoszenia o przetargu na wykonawstwo w BZP, _____________________________________________________ 71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 • rozpoczęcie funkcji inwestora zastępczego – następnego dnia po podpisaniu umowy z wykonawcą, • potwierdzenie jakości robót zanikowych w ciągu 3 dni roboczych od daty wpisu do dziennika budowy dokonanego przez wykonawcę robót, • rozpoczęcie odbioru robót częściowych w ciągu 5 dni roboczych od daty wpisu w dzienniku budowy dokonanego przez wykonawcę robót, • zakończenie pełnienia nadzoru inwestorskiego nastąpi po podpisaniu protokołu odbioru końcowego inwestycji jej przekazaniu do użytkowania i rozliczeniu nie później niż 30 dni od terminu protokolarnego odbioru inwestycji z wyłączeniem obowiązków wynikających z udzielonej przez wykonawcę gwarancji. Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 15.860,00 zł z podatkiem VAT. Ponadto ustalono, że Wykonawca wniesie tytułem zabezpieczenie należytego wykonania umowy zabezpieczenie w kwocie 1.300,00 zł. Umowa została podpisana przez obie strony, a ponadto przez Skarbnika Powiatu panią Krystynę Wenerską. „Zakup samochodów do przewozu dzieci niepełnosprawnych dla Specjalnych Ośrodków Szkolno Wychowawczych w Łęczycy i Stęplewie.” Udzielenie zamówienia publicznego nastąpiło w trybie przetargu nieograniczonego Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została sporządzona przez Kierownika Wydziału Gospodarczego pana Karola Niewiadomskiego brak daty oraz zatwierdzenia. Zamawiający opisując przedmiot zamówienia nie podał kodu określonego we Wspólnym Słowniku Zamówień. Takie działanie jest niezgodne z art.30 ust.4 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2004 r., nr 24, poz. 177) . Kserokopia SIWZ stanowi załącznik nr 7 do protokołu kontroli. Termin składania ofert wyznaczono na dzień 23.04.2004 roku do godz. 12.00, nie podano terminu otwarcia ofert, co narusza art. 36 ust. 1 pkt. 15 ustawy prawo zamówień publicznych. Zamawiający określił wartość zamówienia na kwotę 237.705,00 zł w oparciu o rozeznanie cen nowych samochodów w internecie i salonach samochodowych. Udzielając przedmiotowego o przetargu nieograniczonym. zamówienia Zamawiający Ogłoszenie o przedmiotowym przetargu zostało Zamawiającego i zamieszczone na stronie internetowej. sporządził wywieszone ogłoszenie w siedzibie Zamawiający nie powołał Komisji przetargowej. W ustalonym terminie do Starostwa Powiatowego w Łęczycy nie złożono żadnej oferty. Z dokumentacji przetargowej został sporządzony protokół na druku ZP-2/PN, NBO, ZOC. _____________________________________________________ 72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Kserokopia protokołu stanowi załącznik nr 8 do protokołu kontroli. W dniu 6 sierpnia 2004 roku została zawarta Umowa Kupna-Sprzedaży 71/2004 pomiędzy Powiatem Łęczyckim reprezentowany przez pana Zbigniewa Wojterę – Starostę Łęczyckiego i pana Janusza Mielczarka – Wicestarostę a firmą „J.J. IDCZAK” Spółka z o.o. ze Zgierza reprezentowaną przez pana Przemysława Piesiaka – Pełnomocnika. Przedmiotem umowy było kupno; • samochodu Volkswagen T-5 kombi 3.400 1.9 TDI, • samochodu Volkswagen LT Furgon 3.550 2.5 TDI. Wartość samochodów ustalono w kwocie 262.990,00 zł z podatkiem VAT. Umowę zawarto na podstawie art. 67 ust. 4 ustawy prawo zamówień publicznych. Umowę podpisali przedstawiciele stron i Skarbnik Powiatu pani Renata Wilińska. Kserokopia umowy stanowi nr 9 do protokołu kontroli. Zgodnie z zapisami art. 67 ust. 4 prawa zamówień publicznych Zamawiający może udzielić zamówienia z wolnej ręki jeżeli w prowadzonych postępowaniach o udzielenie zamówienia, z których co najmniej jedno prowadzone było w trybie przetargu nieograniczonego albo przetargu ograniczonego, nie zostały złożone żadne oferty lub wszystkie oferty zostały odrzucone, a pierwotne warunki zamówienia nie zostały w istotny sposób zmienione. Z przedłożonej dokumentacji jednoznacznie wynika, że Zamawiający przeprowadził tylko jedno postępowanie w trybie przetargu nieograniczonego natomiast nie przeprowadził drugiego postępowania w związku z czym nie mógł udzielić zamówienia z wolnej ręki. Wyjaśnienie w powyższej sprawie stanowi załącznik nr 10 do protokołu kontroli. J.J. Idczak Spółka z o.o. z Łodzi wystawiła w dniu 24.08.2004 roku Fakturę VAT nr FV/AN/143/04/ZG(5097) dla Starostwa Powiatowego w Łęczycy za zakup samochodu Volkswagen T-5 Kombi na kwotę 123.000,00 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwotę 123.000,00 zł. Na fakturze znajduje się adnotacja, że zakupu dokonano na podstawie art. 67 ust. 1 pkt 4 ustawy prawo zamówień publicznych. J.J. Idczak Spółka z o.o. z Łodzi wystawiła w dniu 24.08.2004 roku Fakturę VAT nr FV/AN/144/04/ZG(5097) dla Starostwa Powiatowego w Łęczycy za zakup samochodu Volkswagen LT 2DD152 Autobus na kwotę 139.990,00 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwotę 139.990,00 zł. Na fakturze znajduje się adnotacja, _____________________________________________________ 73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 że zakupu dokonano na podstawie art. 67 ust. 1 pkt 4 ustawy prawo zamówień publicznych. 5. WYDATKI INWESTYCYJNE Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2003 – 2004 Dział Roz Paragraf 2003 rok dział 2004 rok Plan po zmianach Wykonanie Plan po zmianach Wykonanie 600 60014 6050 574.367 574.365 1.292.519 1.292.518 600 60014 6052 194.627 194.627 544.784 544.784 801 80130 6050 20.000 19.964 351.380 351.380 851 85195 6050 - - 1.415.517 1.415.517 852 85202 6050 - - 52.614 44.523 854 85403 6050 100.000 100.000 2.369.193 2.366.888 888.944 888.956 6.026.007 6.015.610 34.055.136 33.311.590 17,70 18,06 Razem Wydatki budżetowe ogółem 29.474.223 28.257.391 % udziału wydatków inwestycyjnych w wydatkach ogółem 3,02 3,15 Dane nie dotyczą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte). Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2003 - 2004 Inwestycje realizowane przez Powiat Łęczycki były finansowane z następujących źródeł; 2003 rok • Środki własne 599.913,00 zł, • Dotacje z budżetu państwa 197.384,00 zł, • Dotacje z funduszy celowych 600.000,00 zł, • Kredyty i pożyczki 175.000,00 zł, • Środki zagraniczne 194.627,00 zł. 2004 rok _____________________________________________________ 74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 • Środki własne 1.748.730,00 zł, • Dotacje z budżetu państwa 123.086,00 zł, • Dotacje z funduszy celowych 2.034.417,00 zł, • Kredyty i pożyczki 812.500,00 zł, • Środki zagraniczne 200.567,00 zł, • Gminy (porozumienia) 260.000,00 zł, • Kontrakt wojewódzki 527.483,00 zł, • PFRON 839.485,00 zł. Poddane kontroli zamówienia publiczne były współfinansowane przez dotacje przekazane: • na podstawie umowy dotacji nr 808/2003/Wn5/OA-EK/D z dnia 29 grudnia 2003 roku zawartej pomiędzy Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie reprezentowanym przez pana Jana Hawrylewicza – Zastępcę Prezesa Zarządu i pana Bogdana Gajosa – Głównego Księgowego, a Powiatem Łęczyckim reprezentowanym przez pana Zbigniewa Wojterę – Starostę Powiatu i pana Janusza Mielczarka – Wicestarostę Powiatu. Przedmiotem umowy było dofinansowanie przedsięwzięcia inwestycyjnego pn. „Uporządkowanie gospodarki cieplnej w SOSzW w Łęczycy” w kwocie 600.000,00 zł z zastrzeżeniem, że kwota dotacji nie może przekroczyć 47,24% kosztów zrealizowanego przedsięwzięcia. Dotowany zobowiązał się przekazać po zakończeniu przedsięwzięcia: - protokół końcowy odbioru i przekazania do eksploatacji całego przedsięwzięcia, - zestawienie podstawowego wyposażenia oraz wielkości i jednostek charakterystycznych, którymi opisano obiekt i wyposażenie w harmonogramie rzeczowo-finansowym podpisane przez inspektora nadzoru, - zestawienie długości, średnic lub przekrojów dla poszczególnych tras sieci zewnętrznych wymienionych w harmonogramie rzeczowo-finansowym podpisane przez inspektora nadzoru, - ostateczne pozwolenie na użytkowanie obiektu w przypadku takiego wymogu, - dokumentów potwierdzających osiągnięcie efektu ekologicznego. Zgodnie z zapisami § 3 pkt 2 termin wykorzystania dotacji ustalono na dzień 31.12.2003 roku. Umowę podpisali przedstawiciele stron oraz Skarbnik Powiatu pani Krystyna Wenerska. Powiat Łęczycki przedstawił do rozliczenia otrzymanej dotacji, NFOŚiGW w Warszawie faktury wystawione przez wykonawcę o czym świadczy stosowna adnotacja na fakturach. Kserokopia umowy dotacji oraz przelewu dotacji stanowi załącznik nr 11 do protokołu kontroli. Wyjaśnienie pana Karola NIewiadomskiego stanowi załącznik nr 12 do protokołu kontroli. _____________________________________________________ 75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 • na podstawie umowy dotacji nr 431/OA/D/2003 z dnia 15 grudnia 2003 roku zawartej pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi reprezentowanym przez pana Jerzego Szmita – Prezesa Zarządu i pana Ludwika Kempa – Zastępcę Prezesa Zarządu, a Powiatem Łęczyckim reprezentowanym przez pana Zbigniewa Wojterę – Starostę Powiatu i pana Janusza Mielczarka – Wicestarostę Powiatu. Przedmiotem umowy było dofinansowanie przedsięwzięcia inwestycyjnego pn. „Uporządkowanie gospodarki cieplnej w SOSzW w Łęczycy” w kwocie 618.950,00 zł z zastrzeżeniem, że kwota dotacji nie może przekroczyć 50% kosztów całkowitego zadania. Dotowany zobowiązał się do: - rozliczenia dotacji do dnia 15.09.2004 roku oraz udziału własnego, z przedłożeniem harmonogramu rzeczowo-finansowego rzeczywistych nakładów poniesionych na zadanie, zestawienie oryginalnych faktur, - dokumentów potwierdzających 31.08.2004 roku. osiągnięcie efektu ekologicznego do dnia Umowę podpisali przedstawiciele stron oraz Skarbnik Powiatu pani Krystyna Wenerska. • aneksem nr 1 z dnia 4 czerwca 2004 roku do powyższej umowy zmieniono terminy na dzień 15.09.2004 roku i 30.09.2004 roku. Powiat Łęczycki przedstawił do rozliczenia otrzymanej dotacji, WFOŚiGW w Łodzi faktury wystawione przez wykonawcę o czym świadczy stosowna adnotacja na fakturach. • na podstawie umowy nr 7971/734-050090/03 zawartej dnia 1 kwietnia 2004 roku zawartej pomiędzy Agencją Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa w Warszawie reprezentowaną przez pana Jacka Białczaka działającego na podstawie pełnomocnictwa Prezesa Agencji, a Powiatem Łęczyckim reprezentowanym przez pana Zbigniewa Wojterę – Starostę Powiatu, pana Janusza Mielczarka – Wicestarostę Powiatu i panią Krystynę Wenerską Skarbnika Powiatu. Przedmiotem umowy było udzielenie pomocy finansowej z funduszy Unii Europejskiej i funduszy krajowych- Program SAPARD przy realizacji inwestycji „Przebudowa drogi powiatowej nr 312345 Leszcze Obrywka – Leszcze nad Szosą” w kwocie 344.216,99 zł z zastrzeżeniem, że kwota dotacji nie może przekroczyć 50% kwalifikowanych kosztów całkowitego zadania. Umowę podpisali przedstawiciele stron oraz Skarbnik Powiatu pani Krystyna Wenerska. Pismem z dnia 24.03.2005 roku Łódzki Oddział Regionalny Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa poinformował Powiat Łęczycki o uwzględnieniu wniosku o płatność i przekazaniu w ramach środków programu SAPARD kwoty 344.216,99 zł. Źródła finansowania inwestycji realizowanych w Powiecie Łęczyckim w okresie 20032004 stanowi załącznik nr 13 do protokołu kontroli. Zestawienie udzielonych zamówień publicznych w Powiecie Łęczyckim stanowi załącznik nr 14 do protokołu kontroli. _____________________________________________________ 76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych W okresie objętym kontrolą sprawdzono saldo konta 080 prowadzonego przez Starostwo Powiatowe w Łęczycy dla realizowanych inwestycji. Powyższe salda konta przedstawiały się w sposób następujący: • w 2003 roku - Wn 440.180,30 zł; • w 2004 roku - Wn 4.406.638,44 zł. Stwierdzono, że ewidencja analityczna nakładów inwestycyjnych ich finansowania jest prowadzona na bieżąco, w sposób przejrzysty i czytelny. oraz W toku czynności kontrolnych kontroli poddano wydatki inwestycyjne przy realizacji następujących zadań: • modernizacja dróg Przebudowa drogi powiatowej nr 312345 Leszcze Obrywka – Leszcze nad Szosą Wartkowicach, Wierzbówka – Leźnica Wielka, Dzierżawy – Grabiszew; • uporządkowanie gospodarki Wychowawczym w Łęczycy. cieplnej w Specjalnym Ośrodku Szkolno Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór) Inwestycjami prowadzonymi przez Starostwo Powiatowe w Łęczycy zajmuje się pan Karol Niewiadomski Kierownik Wydziału Rozwoju Gospodarczego, który prowadzi sprawy związane z przygotowaniem i prowadzeniem procesu inwestycyjnego od strony technicznej i rzeczywistej realizacji zadania. Nadzór nad ww. pracownikiem sprawuje pan Janusz Mielczarek – Wicestarosta Powiatu. Kontrolujący poddają pod rozwagę, czy jedna osoba zajmująca się zamówieniami publicznymi z ramienia Starostwa Powiatowego w Łęczycy jest wystarczająca. W trakcie wykonywania czynności kontrolnych w przypadku nieobecności pana Karola Niewiadomskiego (sprawy służbowe) nikt z pracowników Starostwa nie był w stanie udzielić kontrolującym żadnej informacji na temat zamówień publicznych. Taka sytuacja może rodzić pewne problemy w pracy Starostwa. Kontrola realizacji wybranych inwestycji „Przebudowa drogi powiatowej nr 312345 Leszcze Obrywka– Leszcze nad Szosą”. W czasie postępowania kontrolnego dokonano szczegółowego dokumentacji źródłowej dotyczącej ww. zadania inwestycyjnego. przeglądu Zadanie inwestycyjne było współfinansowane ze środków Unii Europejskiej w ramach programu SAPARD na podstawie wniosku o dofinansowanie nr 734-050090/2003 złożonego przez Powiat Łęczycki. _____________________________________________________ 77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Udzielenie zamówienia publicznego nastąpiło w trybie przetargu nieograniczonego według procedury uproszczonej z klauzulą zawieszającą. Dla przedmiotowej inwestycji Rada Powiatu Łęczyckiego w budżecie na rok 2004, przyjętym uchwałą nr XIV/98/2004 z dnia 25 lutego 2004 roku w załączniku nr 5 plan nakładów inwestycyjnych w 2004 roku zabezpieczyła kwotę 785.353,00 zł. Powyższe zadanie inwestycyjne Powiatu Łęczyckiego było prowadzone przez Zarząd Dróg Powiatowych w Łęczycy na podstawie Upoważnienia znak: OA 0114 -50/2003 z dnia 12.12.2003 roku dla pani Teresy Kubas – Dyrektora ZDP w Łęczycy udzielonego przez Starostę i Wicestarostę Powiatu Łęczyckiego. ZDP w Łęczycy pismem z dnia 22.07.2003 roku zgłosił zamiar wykonania przebudowy drogi powiatowej nr 312345 do Starostwa Powiatowego w Łęczycy. Pismem znak AB7352/108/2003 z dnia 28.07.2003 roku Wydział Architektury i Budownictwa Starostwa Powiatowego w Łęczycy poinformował ZDP o nie wnoszeniu sprzeciwu w przedmiocie przebudowy drogi powiatowej nr 312345. PZD w Łęczycy w dniu 18.12.2003 roku wystosował zaproszenia do składania ofert w przedmiotowym przetargu do następujących firm; • PRD w Kutnie, • PRD w Poddębicach, • PD „LAMBDAR” w Łodzi, • PBD S.A. w Kaliszu, • PBDiM „ERBEDIM” w Piotrkowie Trybunalskim, • PRD „KRAL-BIS” w Łodzi, • PRD w Żukach, • „TURDROG” w Turku. Pięć firm poinformowało, że nie wezmą udziału w przetargu. Ustalono, iż oferta powinna być zabezpieczona gwarancją przetargową w wysokości 8.000,00 zł. Oferty muszą być ważne przez okres 90 dni od daty ostatecznego terminu składania ofert. Termin składania ofert wyznaczono na dzień 04.02.2004 roku do godz. 12.00, a ich otwarcie na dzień 05.02.20024 roku o godz. 11.00 w siedzibie zamawiającego. Wartość zamówienia została określona na podstawie kosztorysu inwestorskiego sporządzonego przez pana Stanisława Krawczyka i wyniosła 677.899,73 zł plus VAT (7%) 725.352,71 zł. Zarządzeniem nr 3 Dyrektora Zarządu Dróg Powiatowych w Łęczycy z dnia 29 stycznia 2004 roku powołano Komisję do przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, której Przewodniczącą została pani Teresa Kubas. W ustalonym terminie do ZDP w Łęczycy złożono 3 oferty: • nr 1 – Przedsiębiorstwo Robót Drogowych z Kutna oferowana cena (z VAT) 693.395,10 zł; _____________________________________________________ 78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 • nr 2 - Przedsiębiorstwo Drogowe „LAMBDAR” z Łodzi oferowana cena (z VAT) – 711.558,44 zł; • nr 3 – Przedsiębiorstwo Robót Drogowych S.A. z Poddębic oferowana cena (z VAT) 688.433,99 zł. W dniu 5 lutego 2004 roku o godz. 11.00 w siedzibie ZDP w Łęczycy nastąpiło otwarcie ofert. Po otwarciu ofert członkowie Komisji Przetargowej złożyli deklaracje bezstronności i poufności. Z otwarcia ofert sporządzono raport z sesji otwarcia ofert, zbiorcze zestawienie ofert, listę przedstawicieli i uczestników przetargu na sesji otwarcia ofert, raport z przetargu, listę kontrolną otwarcia ofert, listę obecności Komisji Przetargowej, arkusz zgodności z wymogami formalnymi, arkusz selekcji technicznej ofert. Komisja Przetargowa dokonała wyboru i oceny ofert w oparciu o kryterium cena 100%. Dyrektor ZDP w Łęczycy pismem z dnia 09.03.2004 roku poinformował Przedsiębiorstwo Robót Drogowych S.A. z Poddębic o przyznaniu umowy na przebudowę drogi powiatowej nr 312345 Leszcze Obrywka – Leszcze nad Szosą. Wraz z pismem zostały przesłane trzy kopie umowy w celu ich podpisania. Przedsiębiorstwo Robót Drogowych z Kutna i Przedsiębiorstwo Drogowe „LAMBDAR” z Łodzi pismem z dnia 12.03.2004 roku zostały powiadomione o odrzuceniu ich ofert z powodu, iż nie były najbardziej korzystne ekonomicznie. W dniu 11 marca 2004 roku została podpisana umowa nr 27/2004 na wykonanie robót budowlanych współfinansowanych ze środków Unii Europejskiej w ramach programu SAPARD pomiędzy Powiatem Łęczyckim reprezentowanym przez Zarząd w osobach pana Zbigniewa Wojtery – Starosty Powiatu i pana Janusza Mielczarka – Wicestarosty Powiatu przy kontrasygnacie pani Krystyny Wenerskiej – Skarbnika Powiatu, a Przedsiębiorstwem Robót Drogowych S.A. z Poddębic reprezentowaną przez pana Grzegorza Jacka Spławskiego – Prezesa Zarządu i pana Piotra Rosińskiego – Vice Prezesa. Przedmiotem umowy było wykonanie robót budowlanych w ramach inwestycji przebudowa drogi powiatowej nr 312345 Leszcze Obrywka – Leszcze nad Szosą. Na przedmiot umowy składał się następujący zakres rzeczowy: • wykonanie dolnej warstwy podbudowy grubości 15 cm; • wykonanie górnej warstwy podbudowy grubości 8 cm; • wykonanie nawierzchni – warstwa wiążąca grubości 4 cm; • wykonanie nawierzchni – warstwa ścieralna grubości 5 cm. Termin rozpoczęcia robót ustalono na dzień 05.04.2004 roku, a zakończenia na dzień 31.07.2004 roku. Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 688.433,99 zł razem z podatkiem VAT. Ponadto ustalono, że Wykonawca wniesie w dniu zawarcia umowy zabezpieczenie należytego wykonania umowy w wysokości 6% wartości netto umowy w kwocie _____________________________________________________ 79 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 38.603,78 zł w formie bezwarunkowej gwarancji wystawionej przez bank lub firmę ubezpieczeniową. Umowa została podpisana przez obie strony. Załączniki do umowy: - specyfikacja techniczna; - harmonogram rzeczowo – finansowy robót; - oferta wykonawcy; - kosztorys. Wykonawca tytułem zabezpieczenia należytego wykonania umowy przedłożył polisę nr LO 0712845 na kwotę 38.603,78 zł. Odbioru wykonanych prac dokonano w dniu 04.07.2004 roku odebrano prace stwierdzając, że wykonana inwestycja nie posiada żadnych wad, a jakość wykonanych robót i użytych materiałów oceniono na dobrą. Tytułem zabezpieczenia roszczeń z tytułu rękojmi wykonawca wniósł gwarancję ubezpieczeniową nr 000007/BD/10/04 na kwotę 11.581,13 zł. Przedsiębiorstwo Robót Drogowych S.A. z Poddębic wystawiło w dniu 04.07.2004 roku fakturę VAT 14/04RB dla Starostwa Powiatowego w Łęczycy za przebudowę drogi powiatowej nr 312345 Leszcze Obrywka – Leszcze nad Szosą na kwotę 784.943,42 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwotę 688.433,99 zł. Na fakturze znajduje się adnotacja na podstawie jakiej umowy została wystawiona faktura i w jakim trybie wyłoniono wykonawcę. Kwota 96.509,43 zł pozostaje kwotą sporną w związku ze zmianą stawki podatku VAT z 7% na 22%. Fakturę zapłacono przelewem w dniu 12.08.2004 roku na kwotę 688.433,99 zł. Przedsiębiorstwo Transportowo Sprzętowe Orłowski Marian z Łęczycy w dniu 20.05.2004 roku wystawiło Fakturę VAT nr 3/04 dla Zarządu Dróg Powiatowych w Łęczycy za transport żwiru pod budowę drogi powiatowej Leszcze Obrywka – Leszcze nad Szosą na kwotę 30.500,00 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwotę 30.500,00 zł. Na fakturze znajduje się adnotacja na podstawie jakiej umowy została wystawiona faktura, i w jakim trybie prawa zamówień publicznych został wybrany wykonawca. Ponadto potwierdzenie wykonania usługi podpisane przez specjalistę d/s dróg i mostów pana Stanisława Krawczyka i dyrektora ZDP w Łęczycy panią Teresę Kubas. Fakturę zapłacono przelewem w dniu 01.06.2004 roku. Przedsiębiorstwo Transportowo Sprzętowe Orłowski Marian z Łęczycy w dniu 01.07.2004 roku wystawiło Fakturę VAT nr 4/04 dla Zarządu Dróg Powiatowych _____________________________________________________ 80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 w Łęczycy za transport żwiru pod budowę drogi powiatowej Leszcze Obrywka – Leszcze nad Szosą na kwotę 22.875,00 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwotę 22.875,00 zł. Na fakturze znajduje się adnotacja na podstawie jakiej umowy została wystawiona faktura, i w jakim trybie prawa zamówień publicznych został wybrany wykonawca. Ponadto potwierdzenie wykonania usługi podpisane przez specjalistę d/s dróg i mostów pana Stanisława Krawczyka i dyrektora ZDP w Łęczycy panią Teresę Kubas. Fakturę zapłacono przelewem w dniu 07.07.2004 roku. Przedsiębiorstwo Transportowo Sprzętowe Orłowski Marian z Łęczycy w dniu 12.07.2004 roku wystawiło Fakturę VAT nr 6/04 dla Zarządu Dróg Powiatowych w Łęczycy za transport żwiru pod budowę drogi powiatowej Leszcze Obrywka – Leszcze nad Szosą na kwotę 53.222,50 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwotę 53.222,50 zł. Na fakturze znajduje się adnotacja na podstawie jakiej umowy została wystawiona faktura, i w jakim trybie prawa zamówień publicznych został wybrany wykonawca. Ponadto potwierdzenie wykonania usługi podpisane przez specjalistę d/s dróg i mostów pana Stanisława Krawczyka i dyrektora ZDP w Łęczycy panią Teresę Kubas. Fakturę zapłacono przelewem w dniu 22.07.2004 roku. Przedsiębiorstwo Transportowo Sprzętowe Orłowski Marian z Łęczycy w dniu 12.07.2004 roku wystawiło Fakturę VAT nr 7/04 dla Zarządu Dróg Powiatowych w Łęczycy za wykonanie wykopu z wywiezieniem urobku pod budowę drogi powiatowej Leszcze Obrywka – Leszcze nad Szosą na kwotę 20.435,00 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwotę 20.435,50 zł. Na fakturze znajduje się adnotacja „CENA do 6.000 Euro”. Ponadto potwierdzenie wykonania usługi podpisane przez specjalistę d/s dróg i mostów pana Stanisława Krawczyka i dyrektora ZDP w Łęczycy panią Teresę Kubas. Fakturę zapłacono przelewem w dniu 12.07.2004 roku. Przedsiębiorstwo Transportowo Sprzętowe Orłowski Marian z Łęczycy w dniu 12.07.2004 roku wystawiło Fakturę VAT nr 8/04 dla Zarządu Dróg Powiatowych w Łęczycy za pracę równiarki na kwotę 12.665,55 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwotę 12.665,55 zł. Na fakturze znajduje się adnotacja na podstawie jakiej umowy została wystawiona faktura, i w jakim trybie prawa zamówień publicznych został wybrany wykonawca. Ponadto potwierdzenie wykonania usługi podpisane przez specjalistę d/s dróg i mostów pana Stanisława Krawczyka i dyrektora ZDP w Łęczycy panią Teresę Kubas. Fakturę zapłacono przelewem w dniu 13.07.2004 roku. _____________________________________________________ 81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Przedsiębiorstwo Transportowo Sprzętowe Orłowski Marian z Łęczycy w dniu 12.07.2004 roku wystawiło Fakturę VAT nr 9/04 dla Zarządu Dróg Powiatowych w Łęczycy za pracę walca na kwotę 8.784,00 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwotę 8.784,00 zł. Na fakturze znajduje się adnotacja „CENA do 6.000 Euro”. Ponadto potwierdzenie wykonania usługi podpisane przez specjalistę d/s dróg i mostów pana Stanisława Krawczyka i dyrektora ZDP w Łęczycy panią Teresę Kubas. Fakturę zapłacono przelewem w dniu 13.07.2004 roku. Droga została przyjęta jako środek trwały drukiem OT dnia 29.07.2004 roku o wartości 784.943,42 zł I przekazana drukiem PT z dnia 29.07.2004 roku do Zarządu Dróg Powiatowych w Łęczycy o wartości 784.943,42 zł. Dane dotyczące badanych zadań inwestycyjnych stanowią załącznik nr 15 do protokołu kontroli. „Uporządkowanie gospodarki Wychowawczym w Łęczycy”. cieplnej w Specjalnym Ośrodku W czasie postępowania kontrolnego dokonano szczegółowego dokumentacji źródłowej dotyczącej ww. zadania inwestycyjnego. Szkolno przeglądu Inwestorem zastępczym była Dyrekcja Inwestycji w Kutnie Sp. z o.o. Dla przedmiotowej inwestycji Rada Powiatu w Łęczycy w uchwale nr XI/82/2003 z dnia 18 grudnia 2003 roku zabezpieczyła w budżecie kwotę 1.220.000,00 zł. W 2004 roku uchwalą nr XV/111/2004 Rady Powiatu Łęczyckiego z dnia 6 kwietnia 2004 roku zabezpieczono środki w wysokości 250.000,00 zł, następnie uchwalą nr XXIV/170/04 Rady Powiatu w Łęczycy z dnia 30 grudnia 2004 roku zmniejszono środki o kwotę 39.030,00 zł. Powiat Łęczycki realizując powyższą inwestycję uzyskał następujące pozwolenia na budowę; • decyzją nr 85/2004 z dnia 15.04.2004 roku na wewnętrzną instalacje gazową w budynku SOSzW w Łęczycy, • decyzją nr 116/2004 z dnia 18.05.2004 roku na przebudowę części konstrukcji więźby dachowej i komina dla kotłowni gazowej w budynku SOSzW w Łęczycy, • decyzją nr 85/2004 z dnia 15.04.2004 roku na przebudowę istniejącej kotłowni na kotłownię gazową w budynku SOSzW w Łęczycy, Zgłoszeniem z dnia 06.11.2003 roku wykonanie następujących prac; • budowę przyłącza gazowego, • remont pomieszczeń kotłowni polegający na naprawie tynków, posadzek, schodów, stolarki i malowaniu pomieszczeń, • docieplenie ścian zewnętrznych budynku o wysokości do 12 metrów, • wymianę stolarki, parapetów, cokołów i opasek wokół budynku, • naprawę pokrycia dachowego, kominów, ogniomurów i obróbek blacharskich, _____________________________________________________ 82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 • montaż kolektorów na dachu, • remont instalacji ciepłej i zimnej wody, centralnego ogrzewania, odgromowej i elektrycznej. Ponadto zgłoszeniem z dnia 30.03.2004 roku wykonanie przyłącza gazowego do budynku SOSzW w Łęczycy. Pismem znak 341/8/2003 z dnia 10.07.2003 roku pan Zbigniew Wojtera – Starosta Łęczycki wystąpił do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych o wyrażenie zgody na przeprowadzenie przetargu dwustopniowego o wartości przekraczającej 200.000 EURO. Decyzją nr ZT/9397/03 z dnia 16.07.2003 roku Prezes UZP postanowił zatwierdzić wybór trybu przetargu dwustopniowego. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona 05.09.2003 roku przez Wicestarostę – pana Janusza Mielczarka. w dniu W powyższej specyfikacji nie zażądano zaświadczeń o wpisie na listę członków właściwej izby samorządu zawodowego, co niezgodne jest z art. 12 ust. 7 ustawy z dnia 7 lipca 1994 roku – Prawo budowlane (Dz.U. z 2000 roku, nr 106, poz.1126 z późn. zm.), a ponadto narusza przepis art. 22 ust.2 pkt 2 w związku z art. 22 ust. 4 ustawy o zamówieniach publicznych. Kserokopia SIWZ stanowi załącznik nr 16 do protokołu kontroli. Ustalono, iż oferta powinna być zabezpieczona wadium w wysokości 18.000,00 zł. Dopuszczono możliwość wnoszenia wadium w jednej z form wskazanych w art. 41 ust.4 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych. Termin składania wstępnej oferty wyznaczono na dzień 23.09.2003 roku do godz. 10.00. Wartość zamówienia została określona na kwotę 1.250.000,00 zł, kontrolującym nie przedłożono dokumentu, który określałby wartość zamówienia. Wyjaśnienie pana Karola Niewiadomskiego Kierownika Gospodarczego stanowi załącznik nr 17 do protokołu kontroli. Wydziału Rozwoju Udzielając przedmiotowego zamówienia Zamawiający sporządził ogłoszenie o przetargu dwustopniowym. Ogłoszenie o przetargu zawiera informacje określone w art.56 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych. Ogłoszenie o przedmiotowym przetargu opublikowane zostało w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 131 z dnia 08.08.2003 roku pod pozycją 56483 oraz wywieszone w siedzibie Zamawiającego w Łęczycy, oraz na stronie internetowej Starostwa Powiatowego w Łęczycy. W ogłoszeniu podano termin realizacji zamówienia 15.06.2003 roku. W BZP nr 135 z dnia 15.09.2003 roku pod pozycją 58642 zamieszczono sprostowanie dotyczące terminu realizacji, powinno być 15.06.2004 roku. Postępowanie prowadzone było z zastosowaniem obowiązkowych preferencji krajowych. Decyzją z dnia 19.09.2003 roku Starosta Łęczycki powołał Komisję do oceny i wyboru w przetargu nieograniczonym na zaprojektowanie i wykonanie zadania _____________________________________________________ 83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 inwestycyjnego „Uporządkowanie gospodarki cieplnej w SOSzW w Łęczycy”, której Przewodniczącym został pan Karol Niewiadomski. W ustalonym terminie do Starostwa Powiatowego w Łęczycy wpłynęły 2 oferty: • nr 1 – „Agencja Poszanowania Energii” S.A. z Łodzi; • nr 2 – „REMO-BUD Łódź” Stanisław Jędrzejczak z Łodzi. W dniu 23.09.2003 roku (data na drukach ZP-12 i ZP-13) w Starostwie Powiatowym w Łęczycy nastąpiło otwarcie ofert. Przed przystąpieniem do otwarcia ofert członkowie Komisji Przetargowej złożyli na drukach ZP-11 oświadczenia wymagane przepisem art.20 ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych. Z otwarcia ofert sporządzono protokół – druk ZP-1, do którego dołączono: druk ZP-12 - zbiorcze zestawienie ofert wstępnych, druk ZP-13 – Informacja o spełnieniu warunków wymaganych od wykonawców uczestniczących w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego. Z oferentami przeprowadzono negocjacje. Pismami L.dz. NE/1952/03 i NE/1953/03 z dnia 25.09.2003 roku Dyrekcja Inwestycji w Kutnie zaprosiła obu oferentów do złożenia ofert ostatecznych do dnia 17.10.2003 roku do godz. 10.00 w Starostwie Powiatowym w Łęczycy, otwarcie ofert tego samego dnia o godzinie 10.30. W ustalonym terminie do Starostwa Powiatowego w Łęczycy wpłynęły 2 oferty ostateczne: • nr 1 – „Agencja Poszanowania Energii” S.A. z Łodzi oferowana cena 1.250.000,00 zł z podatkiem VAT; • nr 2 – „REMO-BUD Łódź” Stanisław Jędrzejczak z Łodzi oferowana cena 1.769.358,00 zł z podatkiem VAT. W dniu 17.10.2003 roku w Starostwie Powiatowym w Łęczycy nastąpiło otwarcie ofert ostatecznych. Po otwarciu ofert, stosownie do przepisu art.22 ust.5 i 6 ww. ustawy Przewodniczący podał wykaz uczestników postępowania oraz osób po stronie Zamawiającego do wiadomości i wezwał oferentów do złożenia oświadczeń, czy pozostają w stosunku zależności lub dominacji w rozumieniu ustawy z dnia 22 marca 1991 roku – Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi i funduszach powierniczych (DZ.U. z 1994 roku Nr 58, poz.239) z pozostałymi uczestnikami postępowania lub Zamawiającym albo osobami po stronie Zamawiającego, biorącymi udział w postępowaniu. Obydwaj oferenci złożyli wymagane oświadczenia, o których mówi art.22 ust. 5 ustawy o zamówieniach publicznych. Z otwarcia ofert sporządzono protokół – druk ZP-1/PD, do którego dołączono: druk ZP-12 - zbiorcze zestawienie ofert wstępnych, druk ZP-17 – Streszczenie oceny i porównania złożonych ofert, druk ZP-17 pomocniczy dotyczący oceny złożonych ofert podpisany przez członków Komisji przetargowej. Komisja Przetargowa dokonała wyboru i oceny ofert w oparciu następujące kryteria: • cena – 60%, • gwarancja i serwis – 20%, _____________________________________________________ 84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 • termin wykonania 10%, • warunki płatności – 10% RAZEM – 100%. Pismem znak RG 341/8/2003 z dnia 19.11.2003 roku pan Janusz Mielczarek – Wicestarosta zwrócił się do obu oferentów z wnioskiem o przedłużenie terminu związania złożonych ofert o kolejne 45 dni. Oferenci wyrazili zgodę i przedłożyli dokumenty potwierdzające przedłużenie wadium wniesionych w formie gwarancji ubezpieczeniowych. Z protokołu wynika, że prace komisji przetargowej zostały zakończone 10.12.2003 roku, o godz.9.00. Protokół został podpisany przez członków Komisji i zatwierdzony przez Starostę Powiatu. W wyniku analizy złożonych ofert Komisja Przetargowa dokonała wyboru wykonawcy oferty nr 1 - „Agencja Poszanowania Energii” S.A. z Łodzi, uzasadniając wybór, iż firma uzyskała najkorzystniejszą ocenę członków komisji. Inspektorzy kontroli dokonując sprawdzenia przedmiotowej dokumentacji stwierdzili, że: ♦ oferta (wstępna) nr 1: Pan Adam Ciechański jest wymieniany jako Zastępca Prezesa Zarządu, zgodnie z załączonym odpisem z Krajowego Rejestru Sądowego dział 2 Podrubryka 1 – Dane osób wchodzących w skład organu pan Adam Ciechański wymieniany jest jako Członek Zarządu. Oferent złożył zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzające stan zaległości wydane przez Urząd Skarbowy Łódź Śródmieście. Według tego zaświadczenia stan zaległości podatkowych na dzień 18.09.2003 roku wynosił 635.286,41 zł, z tego; • z tytułu podatku od towarów i usług (VAT) za okres 2000, 2002-2003 rok 334.972,41 zł, • z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za grudzień 2000 roku 300.314,00 zł. W ofercie znajduje się Postanowienie znak PB II-2/4211-16/03/AP z dnia 22.08.2003 roku, o wstrzymaniu wykonania decyzji Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej w Łodzi z dnia 15.07.2003 roku nr II-502-D/42/0702/02/03 określające zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych za 2000 rok w wysokości 357.984,00 zł, podpisane z up. Dyrektora Kierownik oddziału pani Irena Wypych Izby Skarbowej w Łodzi. Natomiast brak jakiegokolwiek dokumentu w sprawie zaległości w podatku od towarów i usług (VAT) w kwocie 334.972,41 zł. Zgodnie z art. 19 ust. 1 pkt. 3 ustawy o zamówieniach publicznych, z ubiegania się o udzielenie zamówienia publicznego wyklucza się wykonawców, którzy zalegają z uiszczeniem podatków, opłat, składek na ubezpieczenie społeczne lub zdrowotne, z wyjątkiem przypadków, kiedy uzyskali oni przewidzianą _____________________________________________________ 85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 prawem zgodę na zwolnienie, odroczenie, rozłożenie na raty zaległych płatności lub wstrzymanie w całości wykonania decyzji organu podatkowego. ♦ oferta (wstępna) nr 2: W ofercie znajduje się zaświadczenie z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w Łodzi o opłacie składki na ubezpieczenie społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, Fundusz Pracy oraz FGŚP do miesiąca sierpnia 2003 roku z datą wystawienia i potwierdzenia na dzień 25.09.2003 roku. Termin wyznaczony przez Zamawiającego na złożenie ofert mijał 23.09.2003 roku o godzinie 10.00, tym samym złożenie powyższego zaświadczenia w terminie ustalonym przez Zamawiającego było niemożliwe. Zgodnie z art. 19 ust. 1 pkt. 7 ustawy o zamówieniach publicznych, z ubiegania się o udzielenie zamówienia publicznego wyklucza się wykonawców, którzy nie spełniają warunków określonych w art. 22 ust. 2 pkt. 1-4 lub w wyznaczonym terminie nie złożyli, nie uzupełnili lub nie wyjaśnili dokumentów potwierdzających spełnienie warunków, o których mowa w art. 22 ust. 2. Z uwagi na to, że ww. oferty są sprzeczne z zapisami SIWZ Zamawiający winien je, zgodnie z art. 27a ustawy o zamówieniach publicznych, odrzucić. A ponadto oferenci winni być wykluczeni, zgodnie z art. 19 ust. 1 pkt. 3 i 7 powyższej ustawy. I dlatego ze względu na to, iż w omawianym postępowaniu nie wpłynęły dwie oferty nie podlegające odrzuceniu bądź wykluczeniu, postępowanie winno być unieważnione zgodnie z przepisem art. 27b ust. 1 pkt. 1 ww. ustawy. Kontrolującym nie przedłożono ogłoszenia o wynikach zamieszczonego w Biuletynie Zamówień Publicznych. postępowania W przedstawionej do kontroli dokumentacji znajdują się dokumenty świadczące o tym, że Zamawiający niezwłocznie poinformował pozostałego oferenta o wyniku przetargu, wskazując nazwę i siedzibę oferenta, którego wybrano oraz cenę zgodnie z art.50 ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych. Z dokumentacji wynika także, że Zamawiający doręczył wybranemu oferentowi zawiadomienie o wyborze oferty, bez podania daty zawarcia umowy, co niezgodne jest z przepisem art.51 ust.2 ustawy o zamówieniach publicznych. Kserokopia dokumentacji z ofert stanowi załącznik nr 18 do protokołu kontroli. Ponadto Zamawiający, udzielając zamówienia na roboty budowlane nie przekazał Ministrowi Spraw Wewnętrznych i Administracji informacje cenowych z postępowania oraz kopii oferty najkorzystniejszej zgodnie z postanowieniami art.25 ust.4 ustawy o zamówieniach publicznych. W dniu 18 grudnia 2003 roku Powiat Łęczycki reprezentowany przez pana Zbigniewa Wojterę – Starostę Łęczyckiego i pana Janusza Mielczarka – Wicestarostę podpisali umowę nr 11/I/2003 z firmą: Agencja Poszanowania Energii S.A. z Łodzi reprezentowaną przez pana Grzegorza Haładaja – Prezesa Zarządu i pana Adama Ciechańskiego – Zastępcę Prezesa. _____________________________________________________ 86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Przedmiotem umowy było „Uporządkowanie gospodarki cieplnej w Specjalnym Ośrodku Szkolno Wychowawczym w Łęczycy”. Termin rozpoczęcia robót nastąpi w następnym dniu po podpisaniu umowy, a zakończenia w dniu 15.06.2004 roku. Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 1.250.000,00 zł z podatkiem VAT. Ponadto ustalono, że Wykonawca wniesie w dniu zawarcia umowy zabezpieczenie należytego wykonania umowy w wysokości 5% wartości brutto umowy w kwocie 62.500,00 zł w formie gwarancji ubezpieczeniowej. Umowa została podpisana przez obie strony, a ponadto przez Skarbnika Powiatu panią Krystynę Wenerską. Integralną częścią umowy jest oferta ostateczna wraz z załącznikami. Kserokopia umowy stanowi załącznik nr 19 do protokołu kontroli. Zabezpieczenie należytego wykonania umowy wniesiono w formie gwarancji ubezpieczeniowej jako załącznik do polisy nr 715-A 103598 na kwotę 62.500,00 zł w okresie 18.12.2003 roku do 15.06.2004 roku. W dniu 23 kwietnia 2004 roku Powiat Łęczycki reprezentowany przez pana Zbigniewa Wojterę – Starostę Łęczyckiego i pana Janusza Mielczarka – Wicestarostę podpisali aneks nr 1 do umowy nr 11/I/2003 z firmą: Agencja Poszanowania Energii S.A. z Łodzi reprezentowaną przez pana Grzegorza Haładaja – Prezesa Zarządu i pana Adama Ciechańskiego – Zastępcę Prezesa. Przedmiotem aneksu była zmiana § 2 zawartej umowy czyli przesunięcie terminu zakończenia na dzień 15.08.2004 roku. Aneks został podpisany przez obie strony, a ponadto przez Skarbnika Powiatu - panią Krystynę Wenerską. Kontrolującym przedłożono Protokół konieczności (bez numeru i daty sporządzenia), zgodnie z zapisami podjęto decyzję wykonania nowego pokrycia dachu blachodachówką oraz remont komina na dachu. Kserokopia protokołu konieczności stanowi załącznik nr 20 do protokołu kontroli. W dniu 26 kwietnia 2004 roku Powiat Łęczycki reprezentowany przez pana Zbigniewa Wojterę – Starostę Łęczyckiego i pana Janusza Mielczarka – Wicestarostę podpisali umowę nr 40/2004 z firmą: Agencja Poszanowania Energii S.A. z Łodzi reprezentowaną przez pana Grzegorza Haładaja – Prezesa Zarządu i pana Adama Ciechańskiego – Zastępcę Prezesa. Przedmiotem umowy były roboty dodatkowe w zadaniu inwestycyjnym „Uporządkowanie gospodarki cieplnej w Specjalnym Ośrodku Szkolno Wychowawczym w Łęczycy” zgodnie z protokołem konieczności oraz zatwierdzonym kosztorysem ofertowym. Termin rozpoczęcia robót ustalono na dzień 04.05.2004 roku, a zakończenia w dniu 15.08.2004 roku. Ustalono wynagrodzenie za wykonane prace w kwocie 231.234,90 zł z podatkiem VAT. _____________________________________________________ 87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Ponadto ustalono, że Wykonawca wniesie w dniu zawarcia umowy zabezpieczenie należytego wykonania umowy w wysokości 10% wartości brutto umowy w kwocie 23.123,49 zł w formie weksla z deklaracją wekslową pieniężną. Umowa została podpisana przez obie strony, a ponadto przez Skarbnika Powiatu panią Krystynę Wenerską. Kserokopia umowy oraz wyjaśnień stanową załącznik nr 21 do protokołu kontroli. Zapisy w Dziennikach Budowy potwierdzają zakończenie prac przed dniem 15.08.2004 roku. Kontrolującym przedłożono następujące protokoły; • protokół odbioru końcowego robót z dnia 07.09.2004 roku, • protokół odbioru końcowego i przekazania do eksploatacji z dnia 07.09.2004 roku, w protokołach przyjęto wykonane prace i nie zgłoszono uwag co do jakości wykonanych prac. Agencja Poszanowania Energii z Łodzi w dniu 29.12.2003 roku wystawiła Fakturę VAT nr 0256/12/03 /FVS dla Powiatu Łęczyckiego za uporządkowanie gospodarki cieplnej w SOSzW w Łęczycy dostawa okien na kwotę 130.000,00 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwotę 130.000,00 zł. Na fakturze znajduje się adnotacja na podstawie jakiej umowy została wystawiona faktura, i w jakim trybie prawa zamówień publicznych został wybrany wykonawca. Ponadto potwierdzenie wykonania zakupu podpisane przez Kierownika Wydziału Gospodarczego pana Karola Niewiadomskiego. Do faktury dołączono protokół wykonanych robót obejmujący wymianę stolarki zewnętrznej. Agencja Poszanowania Energii z Łodzi w dniu 29.12.2003 roku wystawiła Fakturę VAT nr 0257/12/03 /FVS dla Powiatu Łęczyckiego za uporządkowanie gospodarki cieplnej w SOSzW w Łęczycy dostawa materiałów dociepleniowych na kwotę 120.000,00 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwotę 120.000,00 zł. Na fakturze znajduje się adnotacja na podstawie jakiej umowy została wystawiona faktura, i w jakim trybie prawa zamówień publicznych został wybrany wykonawca. Ponadto potwierdzenie wykonania zakupu podpisane przez Kierownika Wydziału Gospodarczego pana Karola Niewiadomskiego. Do faktury dołączono protokół wykonanych robót obejmujący docieplenie ścian i stropodachów. Agencja Poszanowania Energii z Łodzi w dniu 29.12.2003 roku wystawiła Fakturę VAT nr 0258/12/03 /FVS dla Powiatu Łęczyckiego za uporządkowanie gospodarki cieplnej w SOSzW w Łęczycy dostawa urządzeń kotłowni wraz z instalacją solarną na kwotę 350.000,00 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwotę 350.000,00 zł. Na fakturze znajduje się adnotacja na podstawie jakiej umowy została wystawiona faktura, i w jakim trybie prawa zamówień publicznych został wybrany wykonawca. Ponadto potwierdzenie wykonania zakupu podpisane przez Kierownika Wydziału Gospodarczego pana Karola _____________________________________________________ 88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Niewiadomskiego. Do faktury dołączono protokół wykonanych robót obejmujący dostawę kotłów z automatyką, instalacji paliwowej i komina, kolektorów słonecznych. Faktury nr 0256/12/03 /FVS, 0257/12/03 /FVS, 0258/12/03 /FVS zapłacono przelewem w dniu 19.01.2004 roku. Do faktur nr 0256/12/03 /FVS, 0257/12/03 /FVS dołączono protokoły odbioru wykonanych robót, z których wynikało jakoby wykonawca wymienił stolarkę okienną i wykonał docieplenie ścian i stropodachu. Protokoły zostały podpisane przez pracownika Starostwa Powiatowego w Łęczycy pana Wiesława Dryniaka, inspektora nadzoru pana Zbigniewa Cebule i kierownika budowy pana Włodzimierza Ślisińskiego. Potwierdzenie wykonania powyższych prac jest sprzeczne z zapisami w dzienniku budowy, w którym pierwszy wpis dotyczący wykonanego docieplenia ma datę 23.03.2004 roku, a dotyczący wymiany stolarki okiennej ma datę 21.01.2004 roku. Z informacji udzielonych przez panią Renatę Wilińską Skarbnika Powiatu i pana Karola Niewiadomskiego Kierownika Wydziału Rozwoju Gospodarczego wynika, że na protokołach odbioru wykonanych robót zamiast dostawy materiałów dociepleniowych i stolarki okiennej błędnie wpisano wykonanie prac polegających na wykonaniu wymiany stolarki okiennej i dociepleniu ścian i stropodachu. Kontrolującym przedłożono następujące umowy przechowania; • zawarta w dniu 29.12.2003 roku pomiędzy ZOZ w Łęczycy reprezentowanym przez pana Wojciecha Wodzińskiego Zastępcę Dyrektora ds. administracyjnoeksploatacyjnych, a Powiatem Łęczyckim reprezentowanym przez pana Janusza Mielczarka Wicestarostę. Przedmiotem umowy było przechowanie pieców c.o. i solarów słonecznych w terminie 29.12.2003 roku – 31.03.2004 roku. Zgodnie z zapisami umowy § 5 za wykonanie umowy nie będzie przysługiwać przechowawcy wynagrodzenie. Umowę podpisali przedstawiciele obu stron. • zawarta w dniu 29.12.2003 roku pomiędzy Fabryką Okien „SZKILNIK” z Zapolic reprezentowaną przez pana Zbysława Szkilnika Właściciela pana Jarosława Dudzińskiego Kierownika działu marketingu i pana Adama Ciechańskiego APE S.A., a Powiatem Łęczyckim reprezentowanym przez pana Zbigniewa Wojterę Starostę i pana Zbigniewa Cebulę inspektora nadzoru. Przedmiotem umowy było przechowanie stolarki okiennej w terminie 29.12.2003 roku – 31.03.2004 roku. Miejscem przechowania był magazyn wyrobów gotowych w Zapolicach. Zgodnie z zapisami umowy § 5 za wykonanie umowy nie będzie przysługiwać przechowawcy wynagrodzenie. Umowę podpisali przedstawiciele obu stron. • zawarta w dniu 29.12.2003 roku pomiędzy „MARDOM” z Łodzi reprezentowaną przez panią Marią Akadu-Irmiga Właścicielka i pana Adama Ciechańskiego APE S.A., a Powiatem Łęczyckim reprezentowanym przez pana Zbigniewa Wojterę Starostę i pana Zbigniewa Cebulę inspektora nadzoru. Przedmiotem umowy było przechowanie systemowych materiałów ociepleniowych w terminie 29.12.2003 roku – 31.03.2004 roku. Miejscem przechowania był magazyn przy ul. Szczecińskiej 57 „MARDOM”. Zgodnie z zapisami umowy § 5 za wykonanie umowy nie będzie przysługiwać przechowawcy wynagrodzenie. Umowę podpisali przedstawiciele obu stron. _____________________________________________________ 89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Kserokopie Faktur nr 0256/12/03 /FVS, 0257/12/03 /FVS, 0258/12/03 /FVS stanowią załącznik nr 22 do protokołu kontroli. Kserokopie Dzienników Budowy stanowią załącznik nr 23 do protokołu kontroli. Kserokopie Umów przechowania stanowią załącznik nr 24 do protokołu kontroli. Agencja Poszanowania Energii z Łodzi w dniu 29.06.2004 roku wystawiła Fakturę VAT nr 0107/6/04 /FVS dla Powiatu Łęczyckiego za uporządkowanie gospodarki cieplnej w SOSzW w Łęczycy na kwotę 135.999,99 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwotę 121.737,70 zł (kwota zatwierdzona, kwota netto plus VAT 7%) . Na fakturze znajduje się adnotacja na podstawie jakiej umowy została wystawiona faktura, i w jakim trybie prawa zamówień publicznych został wybrany wykonawca. Ponadto potwierdzenie wykonania podpisane przez Kierownika Wydziału Gospodarczego pana Karola Niewiadomskiego. Do faktury dołączono protokół wykonanych robót obejmujący dokumentacje projektową, wymianę stolarki okiennej, docieplenie ścian, docieplenie stropodachu. Fakturę zapłacono przelewem w dniu 05.08.2004 roku. Agencja Poszanowania Energii z Łodzi w dniu 14.09.2004 roku wystawiła Fakturę VAT nr 0166/9/04 /FVS dla Powiatu Łęczyckiego za uporządkowanie gospodarki cieplnej w SOSzW w Łęczycy na kwotę 602.317,77 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwotę 528.262,30 zł (kwota zatwierdzona, kwota netto plus VAT 7%). Na fakturze znajduje się adnotacja na podstawie jakiej umowy została wystawiona faktura, i w jakim trybie prawa zamówień publicznych został wybrany wykonawca. Ponadto potwierdzenie wykonania podpisane przez Kierownika Wydziału Gospodarczego pana Karola Niewiadomskiego. Do faktury dołączono protokół wykonanych robót obejmujący wymianę stolarki okiennej, docieplenie ścian, docieplenie stropodachu, dostawę instalacji paliwowej i komina, montaż kotłowni kolektorów, dostawę podgrzewaczy, dostawę materiałów instalacji c.o., likwidację starej kotłowni. Rozruch kotłowni. Fakturę zapłacono przelewem w dniu 30.09.2004 roku na podstawie cesji wierzytelności kwotę 527.556.76 zł dla Zakładu Sieci Instalacji Inżynieryjnych „SANCO” z Kutna oraz przelewem z dnia 30.09.2004 roku na kwotę 705,54 zł dla APE S.A. z Łodzi. Agencja Poszanowania Energii z Łodzi w dniu 29.06.2004 roku wystawiła Fakturę VAT nr 0108/6/04 /FVS dla Powiatu Łęczyckiego za remont dachu SOSzW w Łęczycy na kwotę 131.824,66 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwotę 116.022,45 zł (kwota zatwierdzona, kwota netto plus VAT 7%). Na fakturze znajduje się adnotacja na podstawie jakiej umowy została wystawiona faktura, i w jakim trybie prawa zamówień publicznych został wybrany wykonawca. Ponadto potwierdzenie wykonania podpisane przez Kierownika Wydziału Gospodarczego pana Karola Niewiadomskiego. Do faktury dołączono protokół wykonanych robót obejmujący dokumentacje projektową, remont dachu zakup materiałów. Fakturę zapłacono przelewem w dniu 27.07.2004 roku. _____________________________________________________ 90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Agencja Poszanowania Energii z Łodzi w dniu 04.10.2004 roku wystawiła Fakturę VAT nr 0194/10/04 /FVS dla Powiatu Łęczyckiego za remont dachu SOSzW w Łęczycy na kwotę 131.825,50 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwotę 115.212,45 zł (kwota zatwierdzona, kwota netto plus VAT 7%). Na fakturze znajduje się adnotacja na podstawie jakiej umowy została wystawiona faktura, i w jakim trybie prawa zamówień publicznych został wybrany wykonawca. Ponadto potwierdzenie wykonania podpisane przez Kierownika Wydziału Gospodarczego pana Karola Niewiadomskiego. Do faktury nie dołączono protokołu wykonanych robót. Fakturę zapłacono przelewami w dniu 26.11.2004 roku na kwotę 87.908,82 zł i w dniu 14.12.2004 roku na kwotę 9.061,01 zł, razem 96.969,83 zł. Powyższa kwota 96.369,83 zł wynikła w następujący sposób: • kwota zatwierdzona do wypłaty 115.212,45 zł, • minus kwota zatwierdzona do zwrotu na rzecz Zamawiającego (Faktura korygująca VAT nr 0007/04/FVS) 10.790,86 zł co daje 104.421,59 zł, • następnie pismem z dnia 03.12.2004 roku APE S.A. zwróciła się z prośbą o potrącenie kwoty 7.451,76 zł (brutto) z tytułu rozliczenia za złom z kotłowni i budynku SOSzW ,104.421,59 zł minus 7.451,76 zł co daje kwotę 96.969,83 zł. Kserokopia dokumentacji dotyczącej rozliczenia Faktur nr 0194/10/04 /FVS i 0007/04 /FVS stanowią załącznik nr 25 do protokołu kontroli. Agencja Poszanowania Energii z Łodzi w dniu 29.10.2004 roku wystawiła Fakturę korygującą VAT nr 0007/04 /FVS dla Powiatu Łęczyckiego za remont dachu SOSzW w Łęczycy na kwotę 12.303,63 zł (brutto do zwrotu). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do zwrotu na kwotę 10.790,86 zł (kwota zatwierdzona, kwota netto plus VAT 7%). Na fakturze znajduje się adnotacja na podstawie jakiej umowy została wystawiona faktura, i w jakim trybie prawa zamówień publicznych został wybrany wykonawca. Ponadto informacja o fakturze korygującej, która wynikła z różnicy między kwotą netto kosztorysu ofertowego tj. 216.107,38 zł, a skorygowanym kosztorysem przez inspektora nadzoru do kwoty 206.022,44 zł co stanowi kwotę netto 10.084,94 zł. Agencja Poszanowania Energii z Łodzi w dniu 09.12.2004 roku wystawiła Fakturę VAT nr 0220/12/04/FVS dla Powiatu Łęczyckiego rozliczenie końcowe inwestycji SOSzW w Łęczycy na kwotę 497,70 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwotę 497,70 zł. Na fakturze znajduje się adnotacja na podstawie jakiej umowy została wystawiona faktura, i w jakim trybie prawa zamówień publicznych został wybrany wykonawca. Ponadto potwierdzenie wykonania podpisane przez Kierownika Wydziału Gospodarczego pana Karola Niewiadomskiego. Do faktury dołączono protokół wykonanych robót oraz rozliczenie robót dodatkowych i zamiennych w SOSzW w Łęczycy, roboty dodatkowe na kwotę 34.486,07 zł (netto), roboty niewykonane na kwotę 34.078,12 zł (netto). Fakturę zapłacono przelewem w dniu 31.12.2004 roku. _____________________________________________________ 91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 W przedłożonych kontrolującym dokumentach, a w szczególności aneksie nr 1 z dnia 23.04.2004 roku i umowie o roboty budowlane nr 40/2004 z dnia 26.04.2004 roku nie ma żadnej informacji, że Zamawiający uzgodnił z Wykonawcą zmianę zakresu wykonywanych prac. Dyrekcja Inwestycji w Kutnie w dniu 13.10.2004 roku wystawiła Fakturę VAT 297/P/2004 dla Starostwa Powiatowego w Łęczycy za pełnienie nadzoru inwestorskiego nad realizacją zadania „Uporządkowanie gospodarki cieplnej w SOSzW w Łęczycy” na kwotę 15.860,00 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwotę 15.860,00 zł. Na fakturze znajduje się adnotacja o niestosowaniu prawa zamówień publicznych. Ponadto potwierdzenie wykonania usługi podpisane przez specjalistę pana Wiesława Dryniaka. Fakturę zapłacono przelewem w dniu 17.12.2004 roku. Mazowiecka Spółka Gazownicza Sp. z o.o. w Warszawie Oddział Gazownia Łódzka w dniu 03.08.2004 roku wystawiła Fakturę VAT nr 0001/45/2004/007977 dla Starostwa Powiatowego w Łęczycy za przyłącze gazowe na kwotę 1.070,00 zł (brutto). Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zatwierdzona do wypłaty na kwotę 570,00 zł(mniejsza kwota w wyniku kompensaty na kwotę 500,00 zł). Na fakturze znajduje się adnotacja na podstawie jakiej umowy została wystawiona faktura, i w jakim trybie prawa zamówień publicznych został wybrany wykonawca. Ponadto potwierdzenie wykonania podpisane przez specjalistę pana Wiesława Dryniaka. Fakturę zapłacono przelewem w dniu 16.08.2004 roku. Powyższa inwestycja została przyjęta na ewidencję środków trwałych drukiem OT z dnia 31.12.2004 roku o wartości 810.919,98 zł (wymiana stolarki okiennej docieplenie ścian i stropodachów, remont dachu) oraz drukiem OT z dnia 31.12.2004 roku o wartości 669.000,00 zł (kotły wraz z automatyką, instalacja paliwowa i komin, podgrzewacze, kolektory słoneczne). Wystawiane przez Agencje Poszanowania Energii S.A. Faktury VAT dla Powiatu Łęczyckiego za wykonanie przedmiotowej inwestycji od dnia 29.06.2004 roku, miały doliczony podatek VAT w wysokości 22%. Powodem zwiększenia stawki VAT z 7% na 22% było zwiększenie od dnia 01.05.2004 roku stawki podatku VAT na roboty budowlane. Umowy na wykonanie powyższej inwestycji zostały zawarte w dniu 18.12.2003 roku i 26.04.2004 roku (roboty dodatkowe), w obu umowach zastosowano stawkę 7% podatku VAT. Zamawiający otrzymując Faktury VAT z naliczoną stawką 22% podatku VAT regulował należności wynikające z faktur z stawką 7% podatku VAT wynikającą z zapisów umów. Kontrolujący ustalili, że kwota sporna (różnica pomiędzy stawką 7% a 22% podatku VAT) jest przedmiotem toczącego się postępowania sądowego. _____________________________________________________ 92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 IX. EWIDENCJA MAJĄTKU POWIATU. INWENTARYZACJA 1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO – WARTOŚCIOWA) Zasady ewidencji składników majątkowych zostały uregulowane w Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie w Starostwie Powiatowym w Łęczycy. Według zapisów instrukcji majątek jednostki stanowią; - środki trwałe, - pozostałe środki trwałe (wyposażenie), - wartości niematerialne i prawne. Wyceny środków trwałych dokonuje się według zasad określonych w ustawie o rachunkowości z tym, że środki trwałe stanowiące własność jednostki, otrzymane nieodpłatnie na podstawie decyzji właściwego organu, wycenia się według wartości określonej w decyzji. Za środki trwałe uznaje się składniki majątku, których wartość początkową określa ustawa z dnia 20 listopada 1999 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. W powyższej instrukcji zapisano, że ewidencje środków trwałych prowadzona jest ręcznie, kontrolujący stwierdzili prowadzenie ewidencji środków trwałych w oparciu o program komputerowy. Pozostałe środki trwałe o wartości nie przekraczającej wielkości stanowiącej dolną granicę środka trwałego, umarza się w pełnej wartości poprzez spisanie w koszty w miesiącu przyjęcia do używania. Ustalono dolną granicę wartości pozostałych środków trwałych podlegających ewidencji ilościowo-wartościowej na poziomie 10% wartości środków trwałych określonych odrębnymi przepisami. Ewidencją ilościowowartościową obejmuje się, bez względu na ich wartość, składniki majątkowe zaliczone do pozostałych środków trwałych obejmujące wyposażenie biur jak: - meble biurowe, - komputery, maszyny liczące i piszące. Dla pozostałych środków trwałych prowadzona jest ewidencja ilościowa. 2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013. 2.1. Urządzenia księgowe Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, jest prowadzona komputerowo przy użyciu programu komputerowego. Ewidencja jest prowadzona z podziałem na grupy; • 0 – grunty, • 1 – budynki i lokale, • 2 – obiekty inżynierii lądowej, _____________________________________________________ 93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 • 3 – kotły i maszyny energetyczne, • 4 – maszyny, urządzenia i aparaty, • 5 – specjalistyczne maszyny i urządzenia, • 6 – urządzenia techniczne, • 7 – środki transportu, • 8 – narzędzia, przyrządy. Pozostałe środki trwałe w użytkowaniu są Inwentarzowej, założonej 01.01.1999 roku. opieczętowana, ponumerowana i podpisana. prowadzone w formie Księgi Księga jest przesznurowana, Księga Inwentarzowa jest prowadzona w podziale na działy; • I – meble biurowe, • II – maszyny i urządzenia biurowe, • III – sprzęt fotograficzny i audio-video, • IV – sprzęt AGD, • V – sprzęt gospodarczy, • VI – pozostałe wyposażenie. 2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) Według ewidencji syntetycznej kont 011 i 013 wartość środków trwałych i wyposażenia przedstawiała się następująco: konto 011-środki trwałe – grunty: stan na dzień 1 stycznia 2003 roku • - 172.926,00 zł zwiększenie o kwotę 6.900,00 zł (nieruchomość gruntowa w Siedlcu) stan na dzień 31 grudnia 2003 roku - 179.826,00 zł stan na dzień 1 stycznia 2004 roku - 179.826,00 zł • zwiększenie o kwotę 16.250,00 zł (nieruchomość gruntowa w Mazewie) stan na dzień 31 grudnia 2004 roku - 196.076,00 zł konto 011 – budynki: stan na dzień 1 stycznia 2003 roku • - 751.425,43 zł zwiększenie o kwotę 5.526,57 zł (budynek Ośrodka Zdrowia w Siedlcu) stan na dzień 31 grudnia 2003 roku - 756.952,00 zł _____________________________________________________ 94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 stan na dzień 1 stycznia 2004 roku • - 756.952,00 zł zwiększenie o kwotę 2.635.502,57 zł (kotłownia w przychodni na ul. Kilińskiego 114.864,78 zł, budynek w Mazewie 222.750,00 zł, budynek SOSzW w Łęczycy 810.919,98 zł, budynek SOSzW w Stęplewie 1.486.967,81 zł) stan na dzień 31 grudnia 2004 roku - 3.392.454,57 zł konto 011 – obiekty inżynierii lądowej: stan na dzień 1 stycznia 2003 roku • - 3.756,87 zł zwiększenie o kwotę 409.217,78 zł, (droga Gołocie – Kozuby 389.254,04 zł, sieć cieplna 19.963,74 zł) • zmniejszenie o kwotę 389.254,04 zł (droga Gołocie – Kozuby 389.254,04 zł) stan na dzień 31 grudnia 2003 roku - 23.720,61 zł stan na dzień 1 stycznia 2004 roku - 23.720,61 zł • zwiększenie o kwotę 1.211.634,04 zł (droga Sułkowice – Konarzew 218.825,70 zł, droga Daszyna – Osędowice 182.307,76 zł i 25.557,16 zł, droga Leszcze – Obrywka nad Szosą 688.433,99 zł i 96.509,43 zł) • zmniejszenie o kwotę 1.231.597,78 zł (sieć cieplna 19.963,74 zł, droga Sułkowice – Konarzew 218.825,70 zł, droga Daszyna – Osędowice 182.307,76 zł i 25.557,16 zł, droga Leszcze – Obrywka nad Szosą 688.433,99 zł i 96.509,43 zł) stan na dzień 31 grudnia 2004 roku - 3.756,87 zł konto 011 – kotły i maszyny energetyki: stan na dzień 1 stycznia 2003 roku - 44.667,00 zł stan na dzień 31 grudnia 2003 roku - 44.667,00 zł stan na dzień 1 stycznia 2004 roku - 44.667,00 zł • zwiększenie o kwotę 80.057,49 zł (kotły w przychodni na ul. Kilińskiego) stan na dzień 31 grudnia 2004 roku - 124.724,49 zł konto 011 – maszyny urządzenia i aparaty ogólnego stosowania: _____________________________________________________ 95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 stan na dzień 1 stycznia 2003 roku • - 587.497,78 zł zwiększenie o kwotę 65.790,19 zł (skaner i akcesoria komputerowe 2.312,00 zł, komputer 2.890,01 zł, klimatyzacja 6.100,00 zł, drukarka 759,00 zł, osuszacz powietrza 3.762,00 zł, zabezpieczenie do serwera 1.356,01 zł, komputery 8.337,24 zł, drukarki 3.210, 99 zł, monitor 1.999,99 zł, zestaw komputerowy 3.994,00 zł, klimatyzacja 5.500,00 zł, UPS 488,49 zł, skaner 499,00 zł, drukarka, skaner 1.259,91 zł, komputery drukarki 23.321,35 zł.) • zmniejszenie o kwotę 290,99 zł (drukarka) stan na dzień 31 grudnia 2003 roku - 652.996,98 zł stan na dzień 1 stycznia 2004 roku - 652.996,98 zł • zwiększenie o kwotę 83.670,38 zł (komputer wydział kryzysowy 3.763,70 zł, podgrzewacz przepływowy kotłownia na ul. Kilińskiego 28.995,23 zł, notebook PINB 5.313,01 zł, drukarka PINB 656,99 zł, aparat fotograficzny wydział kryzysowy 4.599,99 zł, komputery wydział kryzysowy 7.375,24 zł, klimatyzacja wydział kryzysowy 7.981,24 zł, projektor 5.500,00 zł, komputer wydział geodezji 6.966,76 zł, monitor wydział geodezji 1.810,00 zł, komputery 4.597,68 zł, komputery 6.110,54 zł.) • zmniejszenie o kwotę 32.008,69 zł _____________________________________________________ 96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 (przekazanie drukarki do ZSMR w Piątku 317,20 zł, przekazanie komputera do SOSzW w Stęplewie 4.206,00 zł, przekazanie komputera do SOSzW w Stęplewie 5.912,00 zł, przekazanie UPS do PINB 488,49 zł, przekazanie komputera do PINB 3.994,00 zł, przekazanie notebooka do PINB 4.470,00 zł, przekazanie komputera do PINB 2.890,01 zł, przekazanie drukarki do PINB 1.500,00 zł, przekazanie monitora do PINB 1.999,99 zł, przekazanie drukarki do PINB 759,00 zł, przekazanie komputera do SOSzW w Stęplewie 5.472,00 zł.) stan na dzień 31 grudnia 2004 roku - 704.658,67 zł konto 011 – specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty: stan na dzień 1 stycznia 2003 roku - 46.431,50 zł stan na dzień 31 grudnia 2003 roku - 46.431,50 zł stan na dzień 1 stycznia 2004 roku - 46.431,50 zł stan na dzień 31 grudnia 2004 roku - 46.431,50 zł konto 011 – urządzenia techniczne: stan na dzień 1 stycznia 2003 roku - 19.388,00 zł stan na dzień 31 grudnia 2003 roku - 19.388,00 zł stan na dzień 1 stycznia 2004 roku - 19.388,00 zł • zwiększenie o kwotę 723.298,06 zł (pralnica 22.499,98 zł, kocioł kuchenny 18.999,98 zł, stacja zmiękczania 9.382,10 zł, agregat prądotwórczy 3.416,00 zł, wyposażenie kotłowni SOSzW w Łęczycy 669.000,00 zł.) • zmniejszenie o kwotę 41.499,96 zł (przekazanie pralnicy do DPS w Karsznicach 22.499,98 zł, przekazanie kotła kuchennego do DPS w Karsznicach 18.999,98 zł.) stan na dzień 31 grudnia 2004 roku - 701.186,10 zł konto 011 – środki transportu: stan na dzień 1 stycznia 2003 roku - 76.708,00 zł stan na dzień 31 grudnia 2003 roku - 76.708,00 zł _____________________________________________________ 97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 stan na dzień 1 stycznia 2004 roku • - 76.708,00 zł zwiększenie o kwotę 374.674,79 zł (samochód 25.686,99 zł, samochód 139.990,00 zł, samochód 123.000,00 zł, samochód 85.997,80 zł.) • zmniejszenia o kwotę 374.674,79 zł (samochód przekazany do PINB 25.686,99 zł, samochód przekazany do SOSzW w Łęczycy 139.990,00 zł, samochód przekazany do SOSzW w Stęplewie 123.000,00 zł, samochód przekazany do KWP w Łodzi 85.997,80 zł.) stan na dzień 31 grudnia 2004 roku - 76.708,00 zł konto 011 – narzędzia, przyrządy ruchomości i wyposażenie: stan na dzień 1 stycznia 2003 roku - 31.685,00 zł stan na dzień 31 grudnia 2003 roku - 31.685,00 zł stan na dzień 1 stycznia 2004 roku - 31.685,00 zł • zwiększenie o kwotę 29.597,20 zł (urządzenie wielofunkcyjne) stan na dzień 31 grudnia 2004 roku - 61.282,20 zł konto 013: stan na dzień 1 stycznia 2003 roku • - 342.166,52 zł zwiększenie o kwotę 45.229,35 zł (poziomnica 60,50 zł, wykładzina 3.172,15 zł, meble 28.192,72 zł, radiomagnetofon 152,00 zł, dywany 4.052,79 zł, drabina 276,01 zł, neseser (paszporty) 507,45 zł, żaluzje 1.643,52 zł, telefon 120,78 zł, tester banknotów 122,00 zł, krzesła 2.069,98 zł, _____________________________________________________ 98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 firanki 196,56 zł, zestaw oświetleniowy 862,89 zł, rzutnik 2.650,00 zł, sprzęt RTV 1.150,00 zł.) stan na dzień 31 grudnia 2003 roku - 387.395,87 zł stan na dzień 1 stycznia 2004 roku - 387.395,87 zł • zwiększenie o kwotę 38.723,40 zł (krzesła 971.12 zł, oświetlenie 1.104,99 zł, telefony komórkowe 367,22 zł, wyposażenie kuchni 3.985,02 zł, radiomagnetofon 150,00 zł, szafy 2.915,80 zł, drabina 669,00 zł, waga do listów 390,40 zł, myjka 997,96 zł, kasetka na pieniądze 92,99 zł, DVD 719,00 zł, zestaw głośnomówiący 854,00 zł, rejestrator rozmów telefonicznych wydział kryzysowy 3.294,00 zł, meble wydział kryzysowy 13.241,88 zł, telefon 389,00 zł, wykładzina 1.823,81 zł, wiertarka 305,80 zł, ekran 950,00 zł, godło państwowe 302,00 zł, sprzęt RTV 2.509,00 zł, komoda 67,00 zł, rolety 1.002,03 zł, bindownica 524,60 zł, niszczarka 1.096,78 zł.) • zmniejszenie o kwotę 11.218,69 zł (przekazanie wyposażenia kuchni do DPS w Karsznicach 3.985,02 zł, przekazanie wyposażenie do PINB 7.233,67 zł.) _____________________________________________________ 99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 stan na dzień 31 grudnia 2004roku - 414.900,58 zł 2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych Na podstawie ewidencji księgowej stwierdzono, że w latach objętych kontrolą do umorzenia ww. środków trwałych przyjęto roczną stawkę w wysokości 2,5 % dla budynków, 4,5 % dla dróg, 30% dla zespołów komputerowych, 14 % dla samochodów osobowych oraz 14 % dla kserokopiarek i maszyn do pisania. Wysokość stopy procentowej przyjętej do naliczenia rocznych stawek amortyzacyjnych dla ww. środków trwałych zgodna była z wykazem rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącym załącznik do ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity opublikowany w Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz.654 z późn. zm.). 3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH Według ewidencji syntetycznej konta 020 wartości niematerialne i prawne przedstawiały się następująco: konto 020/01: stan na dzień 1 stycznia 2003 roku • - 84.522,76 zł zwiększenie o kwotę 15.862,08 zł (programy komputerowe) stan na dzień 31 grudnia 2003 roku - 100.384,84 zł stan na dzień 1 stycznia 2004 roku - 100.384,00 zł • zwiększenie o kwotę 21.020,21 zł (programy komputerowe) stan na dzień 31 grudnia 2004roku - 121.405,05 zł konto 020/02: stan na dzień 1 stycznia 2003 roku - 43.288,38 zł stan na dzień 31 grudnia 2003 roku - 43.288,38 zł stan na dzień 1 stycznia 2004 roku - 43.288,38 zł • zwiększenie o kwotę 3.949,14 zł (programy komputerowe dla wydziału geodezji) stan na dzień 31 grudnia 2004roku - 47.237,52 zł _____________________________________________________ 100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY) W Starostwie Powiatowym w Łęczycy prowadzone jest konto 310 obejmujące olej opałowy. konto 310: stan na dzień 1 stycznia 2003 roku - 5.697,00 zł stan na dzień 31 grudnia 2003 roku - 1.190,00 zł stan na dzień 1 stycznia 2004 roku - 1.190,00 zł stan na dzień 31 grudnia 2004roku - 2.266,14 zł 5. INWENTARYZACJA 5.1. Instrukcja inwentaryzacji inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania Zasady i terminy przeprowadzania inwentaryzacji w Starostwie Powiatowym w Łęczycy zostały uregulowane w Załączniku nr 3 do Zarządzenia nr 5 Starosty Powiatu Łęczyckiego z dnia 28 stycznia 2002 roku. Ustalono następujące terminy przeprowadzania inwentaryzacji; • środki trwałe i wyposażenie na terenie strzeżonym nie rzadziej niż raz na 4 lata budynek strzeżony systemem alarmowym, w budynku zamieszkuje dozorca, • materiały na składzie jeżeli są objęte ewidencją ilościową wartościową i znajdują się na terenie strzeżonym nie rzadziej niż raz na 2 lata, • środki pieniężne, papiery wartościowe, należności, i zobowiązania na koniec każdego roku obrotowego. pożyczki Ponadto należy przeprowadzać inwentaryzacje w następujących przypadkach; • na dzień zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej, • na dzień, w którym wystąpiły wypadki losowe lub inne przyczyny w wyniku, których nastąpiło naruszenie składników majątku – pożar, włamanie. Rzeczywisty stan aktywów i pasywów ustala się w drodze; • spisów z natury, • uzyskania od kontrahentów pisemnego potwierdzenia stanu na dzień inwentaryzacji, • weryfikacji prawidłowości stanów wynikających z ksiąg rachunkowych przez porównanie ich z odpowiednimi dokumentami. Spisem z natury ustala się stan następujących aktywów; _____________________________________________________ 101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 • gotówki w kasie, • środków trwałych, • pozostałe środki trwałe w użytkowaniu, • materiałów. W drodze uzyskania od kontrahentów pisemnego potwierdzenia sald ustala się stan następujących aktywów i pasywów; • środków pieniężnych na rachunkach bankowych, • należności i zobowiązania pomiędzy podmiotami gospodarczymi, • pozostałych rozrachunków z odbiorcami i dostawcami. Obecnie zasady przeprowadzania inwentaryzacji zostały uregulowane w Załączniku nr 3 do Zarządzenia nr 14/2004 Starosty Powiatu Łęczyckiego z dnia 10 września 2004 roku. Na ostatni dzień każdego roku obrotowego należy przeprowadzić inwentaryzację; • środków pieniężnych krajowych i zagranicznych w kasie akcji, obligacji, bonów i innych papierów wartościowych, • rzeczowych składników aktywów obrotowych, • druków ścisłego zarachowania, • środków trwałych oraz maszyn i urządzeń wchodzących w skład środków trwałych w budowie znajdujących się na terenie nie strzeżonym, • środków pieniężnych krajowych i zagranicznych zgromadzonych na rachunkach bankowych lub przechowywanych przez inne jednostki • należności w tym udzielonych pożyczek, • aktywów i pasywów nie objętych spisem z natury lub uzgodnieniem. Raz w ciągu dwóch lat; • zapasy materiałów i towarów znajdujących się w składowiskach objętych ewidencją ilościowo-wartościową. strzeżonych Raz w ciągu czterech lat; • środków trwałych, pozostałych środków trwałych w używaniu oraz maszyn i urządzeń wchodzących w skład środków trwałych w budowie znajdujących się na terenie strzeżonym. 5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji W okresie objętym kontrolą lata 2003-2004 nie była przeprowadzana inwentaryzacja, ostatnią inwentaryzację przeprowadzono w 2002 roku. W dniu 31.12.2003 roku i 31.12.2004 roku przeprowadzono kontrole kasy przeprowadzone przez Skarbnika Powiatu nie stwierdzono żadnych nieprawidłowości. Kontrolującym przedłożono uzgodnienia rachunków bankowych z PKO BP. S.A. oddział w Zgierzu na dzień 31.12.2003 roku i dzień 31.12.2004 roku. _____________________________________________________ 102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 Ponadto uzgodnienia z kontrahentami na dzień 31.12.2003 roku z; • Polskim Związkiem Motorowym z Łodzi, • „GARMOND PRESS” z Krakowa, • ZOZ w Łęczycy, • PGKiM Spółka z o.o. w Łęczycy, • „CODIMEX’ Spółka z o.o. z Warszawy, • Zakład Energetyczny w Płocku, • Wojewódzki Ośrodek Informatyki Terenowy Bank Danych w Łodzi, • Systemy Grzewcze „AUGUSTOWSKI” z Łęczycy, • A.P.E. z Łodzi, • Mazowiecka Spółka Gazownicza Spółka z o.o. z Łodzi, • Centrum Obsługi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów z Warszawy, • PKO BP. S.A. oddział w Łęczycy, • Polska Wytwórnia Papierów Wartościowych w Warszawie, • ESI Polska Spółka z o.o. z Warszawy, • Wydawnictwo „FORUM” Spółka z o.o. z Poznania. Na dzień 31.12.2004 roku z; • Polskim Związkiem Motorowym z Łodzi, • „GARMOND PRESS” z Warszawy, • ZOZ w Łęczycy, • PGKiM Spółka z o.o. w Łęczycy, • Wojewódzki Ośrodek Informatyki Terenowy Bank Danych w Łodzi, • Systemy Grzewcze „AUGUSTOWSKI” z Łęczycy, • Mazowiecka Spółka Gazownicza Spółka z o.o. z Łodzi, • Polska Wytwórnia Papierów Wartościowych w Warszawie, • ESI Polska Spółka z o.o. z Warszawy, • PRD z Poddębic, • Dyrekcja Inwestycji z Kutna, • „GARMOND PRESS” z Krakowa, • Iławskie Zakłady Naprawy Samochodów S.A. z Iławy, • Grynhoff, Woźny i Wspólnicy Spółka Komandytowa z Warszawy, • PRD z Kutna, • Zakład Budowlany „KONBET” z Pabianic, • „GROSS” Spółka jawna z Łodzi, _____________________________________________________ 103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 • X. „SOFTHARD” z Płocka. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ Z zestawienia dotacji otrzymanych w 2003 roku na podstawie porozumień między jednostkami samorządu terytorialnego będącego załącznikiem do sprawozdania z wykonania budżetu Powiatu za rok 2003 wynika, iż Powiat Łęczycki realizował następujące zadania: - - dowożenie uczniów niepełnosprawnych i opiekę nad nimi w czasie przewozu do Specjalnego Ośrodka Szkolno-Wychowawczego w Łęczycy na podstawie porozumień z następującymi jednostkami: - Gminą Łęczyca (porozumienie z dnia 27 grudnia 2002 r. – dotacja gminy w wysokości 11.500 zł, płatna w ratach miesięcznych), - Gminą Witonia (porozumienie z dnia 16 stycznia 2003 r. – dotacja gminy w wysokości 2.480 zł, płatna w ratach miesięcznych), - Gminą Piątek (porozumienie z dnia 2 stycznia 2003 r. – dotacja gminy w wysokości 50 zł za każdy przejechany kurs, płatna w ratach miesięcznych) w wysokości 7.165 zł, - Gminą Grabów (porozumienie z dnia 13 lutego 2003 r. - dotacja gminy w wysokości 6.219 zł, płatna w ratach miesięcznych), zakup pojemników do selektywnej zbiórki odpadów oraz włączenie ich do systemu selektywnej zbiórki odpadów na podstawie porozumień z następującymi jednostkami: - Gminą Piątek (porozumienie z dnia 17 lipca 2003 roku, dotacja celowa Gminy Piątek, poprzez Gminny Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w wysokości 6.080 zł), - Gminą Daszyna (porozumienie z dnia 17 lipca 2003 roku, dotacja celowa Gminy Daszyna, poprzez Gminny Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w wysokości 4.639 zł), - Gminą Świnice Warckie (porozumienie z dnia 17 lipca 2003 roku, dotacja celowa Gminy Świnice Warckie, poprzez Gminny Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w wysokości 13.376 zł), - Gminą Łęczyca (porozumienie z dnia 17 lipca 2003 roku, dotacja celowa Gminy Łęczyca, poprzez Gminny Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w wysokości 7.296 zł), - Gminą Góra św. Małgorzaty (porozumienie z dnia 17 lipca 2003 roku, dotacja celowa Gminy Góra św. Małgorzaty, poprzez Gminny Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w wysokości 6.080 zł), _____________________________________________________ 104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 - Gminą Miastem Łęczycą (porozumienie z dnia 29 września 2003 roku, dotacja celowa Gminy Miasta Łęczycy, poprzez Miejski Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w wysokości 11.894 zł), - wykonanie przebudowy drogi powiatowej nr 31612 Marynki-Czarnopole na dwóch odcinkach o łącznej długości 2000 m. Na podstawie porozumienia z dnia 16 września 2003 roku zawartego pomiędzy Powiatem Łęczyckim, a Gminą Góra Św. Małgorzaty mającym za zadanie określić wzajemne obowiązki związane z realizacją ww. zadania przez Powiat Łęczycki gmina Góra Św. Małgorzaty zobowiązała się przeznaczyć 75.000 zł na realizację niniejszego zadania na podstawie uchwały Rady Gminy nr 53/VIII/2003 z dnia 12 września 2003 roku w sprawie udzielenia pomocy finansowej Powiatowi Łęczyckiemu w 2003 roku, - zakup jednej pilarki spalinowej i dwóch kos. Na podstawie porozumienia z dnia 18 grudnia 2003 roku zawartego pomiędzy Powiatem Łęczyckim, a Gminą Piątek, która zobowiązała się udzielić pomocy finansowej Powiatowi Łęczyckiemu na zakup ww. sprzętu w wysokości do 5.000 zł. Niniejsza kwota zostanie przekazana na konto powiatu 7 dni od doręczenia kserokopii faktur zakupionego sprzętu. Powiat Łęczycki powierzył na podstawie porozumienia z dnia 6 marca 2003 roku Powiatowi Kutnowskiemu zadanie polegające na wydawaniu orzeczeń o potrzebie kształcenia specjalnego oraz potrzebie indywidualnego nauczania dzieci niesłyszących i słabo słyszących mieszkających na terenie powiatu łęczyckiego. Ogólną kwotę przeznaczoną na realizację ww. zadania ustalono w wysokości 500 zł. Powiat Łęczycki powierzył na podstawie porozumienia z dnia 11 września 2003 roku Miastu Łódź do realizacji zadanie polegające na wydawani orzeczeń o potrzebie kształcenia specjalnego oraz potrzebie indywidualnego nauczania dzieci niewidomych, słabo widzących i z autyzmem, oraz prowadzeniu diagnozy i wydawaniu orzeczeń w sprawie dzieci w sprawie dzieci ze sprzężonymi niepełnosprawnościami i pośledzeniem umysłowym w stopniu znacznym i głębokim da mieszańców Powiatu Łęczyckiego. Wysokość opłat za powierzone usługi ustalono na podstawie załącznika do niniejszego porozumienia. Środki na ten cel powiat będzie przekazywał każdorazowo, w terminie 2 tygodni po wydaniu stosownego orzeczenia. Z zestawienia dotacji otrzymanych w 2004 roku na podstawie porozumień między jednostkami samorządu terytorialnego będącego załącznikiem do sprawozdania z wykonania budżetu Powiatu za rok 2004 wynika, iż Powiat Łęczycki realizował następujące zadania: - dowożenie uczniów niepełnosprawnych i opiekę nad nimi w czasie przewozu do Specjalnego Ośrodka Szkolno-Wychowawczego w Łęczycy na podstawie porozumień z następującymi jednostkami: - Gminą Piątek (porozumienie z dnia 24 maja 2004 r. – dotacja gminy w wysokości 13.650,00 zł, płatna w ratach miesięcznych). W wyniku rozliczenia realizacji ww. zadania dokonanego przez Specjalny Ośrodek Szkolno Wychowawczy w Łęczycy Powiat zwrócił Gminie Piątek niewykorzystaną część dotacji w wysokości 3.161,00 zł, - Gminą Grabów (porozumienie z dnia 1 marca 2004 r. - dotacja gminy w wysokości 5.055,00 zł, płatna w ratach miesięcznych). W wyniku rozliczenia _____________________________________________________ 105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 realizacji ww. zadania dokonanego przez Specjalny Ośrodek Szkolno Wychowawczy w Łęczycy Powiat zwrócił Gminie Grabów całą dotację, - Gminą Łęczyca (porozumienie z dnia 29 stycznia 2004 r. – dotacja gminy w wysokości 9.113,00 zł, płatna w ratach miesięcznych z wyjątkiem miesiąca lipca i sierpnia). W wyniku rozliczenia realizacji ww. zadania dokonanego przez Specjalny Ośrodek Szkolno Wychowawczy w Łęczycy Powiat zwrócił Gminie Łęczyca niewykorzystaną część dotacji w wysokości 807,00 zł, - wykonanie przebudowy drogi powiatowej nr 31612 Marynki-Czarnopole na dwóch odcinkach o łącznej długości 3,613 km. Na podstawie porozumienia z dnia 6 lipca 2004 roku zawartego pomiędzy Powiatem Łęczyckim, a Gminą Góra Św. Małgorzaty mającym za zadanie określić wzajemne obowiązki związane z realizacją ww. zadania przez Powiat Łęczycki gmina Góra Św. Małgorzaty zobowiązała się przeznaczyć 200.000 zł na realizację niniejszego zadania na podstawie uchwały Rady Gminy nr 97/16/2004 z dnia 14 czerwca 2004 roku w sprawie udzielenia pomocy finansowej Powiatowi Łęczyckiemu w 2003 roku, - wykonanie przebudowy drogi powiatowej nr 312345 Leszcze Obrywa – Leszcze n/szosą położonej na terenie gminy Łęczyca. Na podstawie porozumienia z dnia 4 marca 2004 roku zawartego pomiędzy Powiatem Łęczyckim, a Gminą Łęczyca, w ramach współdziałania obu jednostek w realizacji inwestycji powiatowych określonych w programach inwestycji wieloletnich obu jednostek samorządu terytorialnego Gmina Łęczyca udzieliła pomocy finansowej Powiatowi Łęczyckiemu na realizację ww. zadania w wysokości 60.000 zł. Zgodnie z treścią porozumienia środki finansowe zostaną przekazane Powiatowi 7 dni po złożeniu wniosku o udzielenie pomocy finansowej po zakończeniu robót, - zakup sprzęt ratowniczego, wyposażenia, paliwa, środków gaśniczych, neutralizatorów lub sorbentów dla Komendy Powiatowej Straży Pożarnej w Łęczycy. Na podstawie porozumienia z dnia 12 lutego 2004 roku zawartego przez Powiat Łęczycki, z Gminą Aleksandrów Łódzki gmina zobowiązała się przekazać dotację w wysokości 30.000 zł na zakup ww. sprzętu. Termin przekazania przez gminę środków pieniężnych określona na dzień 31 marca 2004 roku. Na podstawie porozumienia z dnia 19 listopada 2004 roku zawartego pomiędzy Powiatem Łęczyckim, a Komendą Wojewódzką Państwowej Straży Pożarnej w Łodzi Powiat Łęczycki zobowiązał się pokryć część wydatków, w kwocie 18.000 zł związanych z zakupem lekkiego samochodu ratowniczo - gaśniczego z funkcją ratownictwa drogowego dla Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Łęczycy. Ustalono, iż ww. środki zostaną przekazane Komendzie Wojewódzkiej Państwowej Straży Pożarnej w Łodzi w terminie 14 dni od przedłożenia faktury zakupu ww. samochodu. _____________________________________________________ 106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 XI. 1. ROZLICZENIA BUDŻETU ORGANIZACYJNYMI Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ Powiat Łęczycki nie posiada jednostek organizacyjnych w formie zakładów budżetowych, natomiast w latach 2003-2004 nie przekazywał dotacji gospodarstwom pomocniczym. 2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO BUDŻETU GMINY Gospodarstwa pomocnicze są prowadzone przy; • Zespole Szkół Zawodowych nr 1 w Łęczycy, • Zespole Szkół Mechanizacji Rolnictwa w Piątku. W 2003 roku do budżetu Powiatu Łęczyckiego gospodarstwo pomocnicze przy ZSMR w Piątku wpłaciło 17.219,00 zł, natomiast gospodarstwo przy ZSZ nr 1 w Łęczycy nie osiągnęło zysku. W 2004 roku do budżetu Powiatu Łęczyckiego gospodarstwo pomocnicze przy ZSMR w Piątku wpłaciło 20.090,00 zł, natomiast gospodarstwo przy ZSZ nr 1 w Łęczycy wpłaciło 18.378,00 zł. 3. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY Powiat Łęczycki nie posiada jednostek organizacyjnych w formie instytucji kultury w związku z czym nie przekazuje dotacji. 4. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ Powiat Łęczycki nie przekazywał dotacji w latach 2003-2004 dla Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Łęczycy. Informacja pani Renaty Wilińskiej – Skarbnika Powiatu w sprawie poręczenia kredytu udzielonego SPZOZ w Łęczycy stanowi załącznik nr 26 do protokołu. XII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI. Protokół zawiera 109 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli...... pod pozycją .../2005. W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby: - Zbigniew Wojtera – Starosta Powiatu Łęczyckiego, _____________________________________________________ 107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 - Janusz Mielczarek - Wicestarosta Powiatu Łęczyckiego, - Renata Wilińska - Skarbnik Powiatu Łęczyckiego, - Karol Niewiadomski – Kierownik Wydziału Rozwoju Gospodarczego, - Teresa Bogusiewicz – inspektor ds. obsługi Rady Powiatu, - Alicja Miarka – inspektor w Wydziale Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami, - Agnieszka Kaszubska - podinspektor ds. księgowości budżetowej. Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Protokół kontroli kasy Starostwa Powiatowego w Łęczycy przeprowadzonej w dniu 21 maja 2005 r. 2. Wyjaśnienia pani Alicji Miarki – inspektora w Wydziale Geodezji, Kartografii, katastru i Gospodarki Nieruchomościami w sprawie zasad gospodarowania nieruchomościami Skarbu Państwa. 3. Wyjaśnienia pani Alicji Miarki – inspektora w Wydziale Geodezji, Kartografii, katastru i Gospodarki Nieruchomościami w sprawie aktualizacji opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego. 4. Testy kontrolne z kontroli koordynowanej. 5. Wniosek pani Renaty Wilińskiej – Skarbnika Gminy wraz z przedłożoną dokumentacją, opinia radcy prawnego oraz decyzja o przyznaniu dodatku stażowego. 6. Wyjaśnienie w sprawie kartotek pracowników obsługi złożyła pani Agnieszka Kaszubska – podinspektor ds. księgowości budżetowej. 7. Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia, którego przedmiotem był Zakup samochodów do przewozu dzieci niepełnosprawnych dla Specjalnych Ośrodków Szkolno Wychowawczych w Łęczycy i Stęplewie. 8. Kserokopia protokołu. 9. Kserokopia umowy z dnia 6 sierpnia 2004 roku. 10. Wyjaśnienie w sprawie przeprowadzenia przetargu w trybie zamówienia z wolnej ręki. 11. Kserokopia umowy dotacji oraz kserokopia przelewu dotacji na konto bankowe Starostwa Powiatowego. 12. Wyjaśnienie pana Karola Niewiadomskiego – Kierownika Wydziału Rozwoju Gospodarczego. 13. Źródła finansowania inwestycji realizowanych w Powiecie Łęczyckim w okresie2003-2004. 14. Zestawienie udzielonych zamówień publicznych w Powiecie Łęczyckim. 15. Dane dotyczące badanych zadań inwestycyjnych. 16. Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia, którego przedmiotem było uporządkowanie gospodarki cieplnej w Specjalnym Ośrodku Szkolno Wychowawczym w Łęczycy”. _____________________________________________________ 108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁĘCZYCKIM Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424 17. Wyjaśnienia pana Karola Niewiadomskiego – Kierownika Wydziału Rozwoju Gospodarczego w sprawie ustalenia wartości zamówienia. 18. Kserokopia z dokumentacji ofert. 19. Kserokopia umowy z dnia 18 grudnia 2003 roku. 20. Kserokopia protokołu konieczności. 21. Kserokopia umowy z dnia 26 kwietnia 2004 roku i wyjaśnienia. 22. Kserokopie faktur o nr: 0256/12/03 /FVS, 0257/12/03 /FVS, 0258/12/03 /FVS. 23. Kserokopie Dzienników Budowy. 24. Kserokopie umów przechowania. 25. Kserokopia dokumentacji dotyczącej rozliczenia faktur nr 0194/10/04 /FVS i 0007/04 /FVS. 26. Informacja pani Renaty Wilińskiej – Skarbnika Powiatu w sprawie poręczenia kredytu udzielonego SPZOZ w Łęczycy. Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 28 czerwca 2005 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Starostwie Powiatowym w Łęczycy. Kierownika jednostki poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy. Kontrolujący: Jednostka kontrolowana: ...................................... (Grażyna Sikora) ...................................... (Mariusz Ostrowski) Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ..................................................................... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej) _____________________________________________________ 109
