Szanowny Pan Leszek Dorosz Burmistrz

Szczecin, dnia 25 kwietnia 2012 r.
K-0542/30/MK/12
Szanowny Pan
Leszek Dorosz
Burmistrz Międzyzdrojów
Nawiązując do pisma Pana Burmistrza z dnia 28 lutego 2012 r. (znak pisma:
Fin.295/2012) w sprawie wydania opinii dotyczącej możliwości zaliczenia do tytułów dłużnych umów wynikających z oferty Towarzystwa Sovereignfund TFI S.A. zarządzającego funduszem inwestycyjnym o nazwie Sovereign Fund FIZ inwestującym
w instrumenty finansowe mające na celu finansowanie zadań sektora publicznego,
które przewidują realizację samorządowego zadania inwestycyjnego przy pomocy
spółki prawa handlowego ze 100 % udziałem Gminy uprzejmie informuję, iż Izba
w przedmiotowej sprawie zwróciła się do Ministra Finansów o pomoc w zinterpretowaniu przedmiotowej oferty. Izba przedstawiła Ministrowi swój pogląd, że umowy
wynikające z ww. oferty należy zaliczyć do tytułów dłużnych (kopia pisma skierowanego do Ministra Finansów została przekazana Panu Burmistrzowi do wiadomości).
W dniu 24 kwietnia 2012 r. do Izby wpłynęła odpowiedź Ministerstwa Finansów w ww. sprawie, w której Ministerstwo podzieliło pogląd Izby o zaliczeniu umów
z oferty do tytułów dłużnych. Kopię odpowiedzi przekazuję Panu Burmistrzowi do
wiadomości.
W załączeniu:
- kopia pisma Ministerstwa Finansów – Departamentu Długu Publicznego z dnia
18 kwietnia 2012 r. (znak pisma: DP14/SZK/657/84/2012/1305)
2
Warszawa, dnia A$ kwietnia 2012 r.
Ministerstwo
Finansów
Departament Długu Publicznego
^
DP14/SZK/657/ fa
Józef Chodarcewicz
Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej w Szczecinie ul. Światowida
77 71-727 Szczecin
D
v
W nawiązaniu do pisma z dnia J3 marca 2012 r., znak P-0716/13/MK/12, dotyczącego
interpretacji rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2011 r. w sprawie w sprawie
szczegółowego sposobu klasyfikacji tytułów dłużnych zaliczanych do państwowego długu publicznego (Dz.U. Nr 298, póz. 1767) w związku z przestawioną ofertą przewidującą podniesienie kapitału utworzonej przez jednostkę samorządu terytorialnego (gminę) spółki prawa
handlowego, objęcie przez fundusz inwestycyjny udziałów w takiej spółce, a następnie odkupienie tych udziałów przez gminę z zachowaniem odroczonego terminu płatności, uprzejmie informuję, że zdaniem Departamentu Długu Publicznego wskazaną wyżej transakcję należy traktować jako umowę sprzedaży, w której cena jest płatna w ratach, zaliczaną zgodnie z § 3 pkt 2 rozporządzenia do tytułów dłużnych.
Z przedstawionych informacji wynika, że w celu pozyskania środków finansowych na realizację zadania inwestycyjnego gmina utworzy spółkę prawa handlowego, w której część udziałów obejmie fundusz inwestycyjny. Planowana konstrukcja przewiduje jednak jednoczesną sprzedaż tych udziałów (pakietów udziałów), z odroczoną datą płatności. Wykup udziałów przez gminę ma więc następować w określonym harmonogramie przewidującym rozłożenie płatności, przy
czym terminy te mają być dłuższe niż rok. Przewidywana konstrukcja ma cechy umowy
sprzedaży na raty, w której przeniesienie udziałów następuje z chwilą podpisania umowy, a
płatności z tego tytułu są rozłożone w czasie. Takie umowy należy zaliczyć do kategorii poży-
3
czek, stanowiących jeden z tytułów dłużnych wskazanych w art. 72 ustawy o finansach publicznych.
W związku z powyższym stanowisko RIO w Szczecinie prezentowane w w/w piśmie co
do zaliczenia tego rodzaju umów do tytułów dłużnych należy uznać za prawidłowe. Należy
przy
tym zwrócić uwagę, iż zobowiązania finansowe wynikające z umowy dotyczącej wykupu
udziałów z odroczonym terminem płatności należy zaliczać do długu dopiero w momencie przeniesienia tego udziału.
Z poważaniem,