Konspekt 1

KONSPEKT LEKCJI nr 1
Przedmiot: Ekonomika handlu
Cel ogólny: Wskaźnikowa ocena sytuacji finansowej przedsiębiorstwa.
Klasa: TH
Czas: 45 min.
Cele szczegółowe.
Zorientowanie uczniów w podstawowych wskaźnikach finansowych firmy, obliczanych na podstawie
sprawozdań finansowych,
Interpretowanie wskaźników finansowych,
Porównanie wskaźników firm z tej samej branŜy.
Metody i techniki pracy:
Analiza dokumentów
Praca w grupach czteroosobowych
Pogadanka
Analiza wskaźników
Środki dydaktyczne:
Zestaw podstawowych wskaźników analizy finansowej,
Bilans i rachunek zysków i strat z dwóch kolejnych lat (ksero) oraz dla dwóch firm z tej samej
branŜy ( ksero, foliogram )
Pakiety dla grup zawierające dane do analizy wskaźnikowej oraz tabele pomocnicze do wpisywania i
porównania obliczonych wyników.
Tok lekcji:
I. Część wstępna:
a) sprawdzenie obecności
b) powtórzenie wiadomości z poprzednich lekcji z nawiązaniem do nowego tematu,
c) podanie tematu lekcji i punktów:
„ Wskaźnikowa ocena sytuacji finansowej przedsiębiorstwa”
o Obliczanie i interpretacja wskaźników finansowych
o Wykorzystanie analizy wskaźnikowej do oceny sytuacji finansowej przedsiębiorstwa.
d) określenie celów lekcji.
II. Część zasadnicza
a) Nauczyciel uzasadnia potrzebę analizowania i porównywania sytuacji finansowej firm za pomocą
wskaźników.
b) Nauczyciel na podstawie wykazu wskaźników krótko je charakteryzuje. Uczniowie analizują
wskaźniki, podają źródła danych do ich obliczenia.
c) Uczniowie na podstawie materiału nr 1 w grupach czteroosobowych obliczają i interpretują wskaźniki,
wyniki wpisują do zbiorczej tabeli. Nauczyciel podsumowuje wyniki analizy.
d) Uczniowie w grupach na podstawie sprawozdania finansowego dokonują porównania dwóch firm z tej
samej branŜy, stosując analizę wskaźnikową. Wyniki wpisują do pomocniczych tabeli i przedstawiają
na forum klasy. Podają sposoby poprawienia sytuacji w „gorszej” firmie.
e) Nauczyciel wskazuje na inne czynniki decydujące o sytuacji firmy, uczniowie podają przykłady
.omawia opis stanowiska pracy.
III. Sprawdzenie czy cele zostały osiągnięte.
IV. Ocena aktywności uczniów.
V. Zadanie zadania domowego.
Materiał nr 1
Firma „ KORA „ jest firmą handlową z branŜy odzieŜowej. Dokonaj analizy wskaźnikowej i oceń czy w roku
2004 w stosunku do roku 2003 nastąpiła poprawa sytuacji finansowej na podstawie danych:
treść
2003
2004
AKTYWA:
aktywa trwałe
aktywa obrotowe
42 200
15 200
27 000
48 500
16 700
31 800
PASYWA:
Kapitały własne
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania krótkoterminowe
( bieŜące )
42 200
21 200
7 100
13 900
48 500
26 900
7 500
14 100
Przychody ze sprzedaŜy
84 300
93 300
Zysk netto
17 850
23 000
Wskaźniki
Wskaźnik rentowności sprzedaŜy
Wskaźnik rentowności aktywów
Wskaźnik rentowności kapitału własnego
Wskaźnik ogólnego zadłuŜenia
Wskaźnik pokrycia majątku kapitałami
własnymi
Wskaźnik płynności bieŜący
2003
2004
WSKAŹNIKI RENTOWNOŚCI ( ZYSKOWNOŚCI ) – to główne sygnały sprawności
finansowej firmy:
Zysk netto
Wskaźnik rentowności sprzedaŜy =
--------------------------------- * 100
Przychody ze sprzedaŜy
1
SprzedaŜ o wartości ………… zł przynosi ……..% zysku
Zysk netto
Wskaźnik rentowności aktywów = -------------------------------- * 100
Aktywa ogółem
2
Pokazuje jak efektywnie firma gospodaruje posiadanym majątkiem ( im wyŜszy wskaźnik, tym lepiej
gospodaruje). Z kaŜdej zaangaŜowanej złotówki majątku firma osiąga…… zł zysku.
Zysk netto
Wskaźnik rentowności kapitału własnego= -------------------------- * 100
Kapitał własny
3
Pokazuje ile zysku przynosi zaangaŜowanie kapitału w firmę, jak firma wykorzystuje swój własny kapitał.
Z kaŜdej zaangaŜowanej złotówki kapitału własnego firma osiąga………. Zł zysku.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
WSKAŹNIKI AKTYWNOŚCI ( OBROTOWOŚCI ) – informują o sposobie
wykorzystania aktywów w firmie, czy firma dobrze zarządza aktywami i czy ilość aktywów
firmy nie jest za mała lub za duŜa w stosunku do rozmiarów działalności.
Zapas średni
Wskaźnik rotacji(obrotu) zapasów w dniach = --------------------------------- * 360
Przychody ze sprzedaŜy
4
Zapasy są utrzymywane przez …….. dni. W ciągu roku zapasy były odnawiane co …… dni.
naleŜności
Wskaźnik rotacji(obrotu) naleŜności w dniach = --------------------------------- * 360
Przychody ze sprzedaŜy
Średni okres ściągania naleŜności w tej firmie wynosi …… dni.
5
WSKAŹNIKI WSPOMAGANIA ( ZADŁUśENIA ) - pokazują w jakim stopniu firma jest
finansowana kapitałem obcym.
Zobowiązania ogółem
Wskaźnik ogólnego zadłuŜenia = ------------------------------------ * 100
Aktywa ogółem
optymalnie
od 30% do 60%
6
…………… % aktywów finansowana jest kapitałem obcym.
Kapitały własne
Wskaźnik pokrycia majątku kapitałami własnymi = ------------------------------- * 100
7
Aktywa ogółem
….% majątku finansowana jest kapitałem własnym.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
WSKAŹNIKI PŁYNNOŚCI pokazują zdolność firmy do wywiązywania się z bieŜących
zobowiązań, a więc tych, które są płatne w ciągu roku.
Majątek obrotowy
Wskaźnik płynności bieŜący = -------------------------------------------------------Zobowiązania bieŜące ( krótkoterminowe )
8
Informuje o zdolności firmy do wywiązywania się z bieŜących zobowiązań. Powinien być większy od 1,
optymalny = 2.
Majątek obrotowy - zapasy
Wskaźnik wysokiej płynności = -------------------------------------------------------Zobowiązania bieŜące ( krótkoterminowe )
większy od 1
9
Ilustruje ile razy najbardziej płynne aktywa ( ( naleŜności, środki pienięŜne i krótkoterminowe pap. wart., bez
zapasów ) pokrywają zobowiązania krótkoterminowe.
AKTYWA OBROTOWE = ZAPASY + NALEśNOŚCI + ŚRODKI PIENIĘśNE +
KRÓTKOTERMINOWE PAP. WARTOŚCIOWE.
AKTYWA = MAJĄTEK
PASYWA = KAPITAŁ