tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Protokół z kontroli doraźnej przeprowadzonej
w Międzyszkolnym Uczniowskim Klubie Sportowym „WODNIK” w Łasku
przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
_______________________________________________________________________
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
1
PROTOKÓŁ
DORAŹNEJ KONTROLI
GOSPODARKI FINANSOWEJ
W ZAKRESIE WYKORZYSTANIE DOTACJI UDZIELONYCH
Z BUDśETU JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO
W LATACH 2008-2010
Jednostka kontrolowana:
Międzyszkolny Uczniowski Klub Sportowy
„WODNIK” w Łasku
Termin kontroli:
5 – 13 lipca 2011 roku
Kontrolujący GraŜyna Barauskiene – starszy inspektor kontroli
(imię, nazwisko, stanowisko słuŜbowe): Tomasz Walach – inspektor kontroli
Okres objęty kontrolą
Numer i data upowaŜnienia:
2008-2010
WK 601-2/41/2011 z dnia 22 czerwca 2011 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku
o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198 ze zm.), z ograniczeniami wynikającymi
z art.5 tej ustawy.
____________________________________________________________
1
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
______________________________________________________________________
________________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
_______________________________________________________________________
INFORMACJE WSTĘPNE
Kontrola ma charakter doraźny. Przedmiotem kontroli jest zbadanie prawidłowości
wykorzystania przez Międzyszkolny Uczniowski Klub Sportowy „WODNIK” w Łasku
dotacji, udzielonych w latach 2008-2010 z budŜetu jednostek samorządu
terytorialnego, tj. Gminy Łask i Powiatu Łaskiego.
Dane o jednostce
Siedziba Międzyszkolnego Uczniowskiego Klubu Sportowego „WODNIK” mieści się
w Łasku przy ul. Szkolnej 2 (pływalnia), 98-100 Łask. Klub posiada nr identyfikacji
podatkowej NIP 831-16-01-303 oraz REGON 100458204.
Władze klubu
Władzami MUKS są: Walne Zebranie Klubu, Zarząd i Komisja Rewizyjna. Zgodnie
z danymi wpisanymi do ewidencji stowarzyszeń kultury fizycznej Starostwa
Powiatowego w Łasku członkami Zarządu Klubu są:







MAREK KRAWCZYK - prezes,
ANITA TYSZKO – wiceprezes ds. szkoleniowych,
BARBARA GRABARZ – sekretarz,
ELśBIETA ZARĘBA (obecnie BĄK) – skarbnik,
MIROSŁAW JOCHYMCZYK – członek,
ELśBIETA BORKOWSKA – członek,
SŁAWOMIR ŚWIĄTEK – członek.
Księgowość Klubu w latach 2009-2010 prowadzona była przez Panią Izabellę
Krawczyk-Plisiecką. W 2009 roku na podstawie umowy o dzieło nr 24/09 z dnia
1 grudnia 2009 roku, natomiast w roku 2010 - umowy o dzieło nr 40/10 z dnia
1 grudnia 2010 roku. Ww. umowy zostały zawarte pomiędzy Prezesem MUKS
Panem Markiem Krawczyk a Panią Izabellą Krawczyk-Plisiecką. Zlecenie
obejmowało zaksięgowanie rachunków za 2009 rok i sporządzenie sprawozdania
finansowego oraz sporządzenie bilansu klubu za 2010 rok.
AKTA KONTROLI [A-1]: Kserokopie umów o dzieło: nr 24/09 z dnia 1 grudnia 2009 roku i nr
40/10 z dnia 1 grudnia 2010 roku.
Pani Izabella Krawczyk-Plisiecka oświadczyła, Ŝe nie jest spokrewniona ani
spowinowacona z Dyrektorem Centrum Sportu i Rekreacji w Łasku - Panią ElŜbietą
Krawczyk oraz z Panem Markiem Krawczykiem – Prezesem
Międzyszkolnego
Uczniowskiego Klubu Sportowego „WODNIK” w Łasku.
Oświadczenie księgowej MUKS Izabelli Krawczyk-Plisieckiej złoŜone w dniu 5 lipca 2011 roku
stanowią załącznik nr 1 protokołu kontroli.
____________________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
______________________________________________________________________
Status prawny stowarzyszenia
Międzyszkolny Uczniowski Klub Sportowy „WODNIK” rozpoczął działalność jako
uczniowski klub sportowy, w oparciu o przepisy art.7 ust. 4 ustawy z dnia
18 stycznia 1996 roku o kulturze fizycznej (tekst jednolity z 2007 r. Dz.U. nr 226
poz.1675 ze zm.), na mocy których podlegał wpisowi do ewidencji, prowadzonej
przez starostę właściwego ze względu na siedzibę klubu. Na podstawie wyciągu
z ewidencji stowarzyszeń kultury fizycznej i ich związków Starostwa Powiatowego
w Łasku oznaczonego numerem EZ.4140/36-1/08 z dnia 7 stycznia 2008 roku
kontrolujący stwierdzili, Ŝe Międzyszkolny Uczniowski Klub Sportowy „WODNIK”
w Łasku został zarejestrowany jako stowarzyszenie pod poz. 36 w dniu 13 grudnia
2007 roku. Według oświadczenia Prezesa MUKS – Marka Krawczyka - klub nie jest
zarejestrowany w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Klub Sportowy „WODNIK” działa w oparciu o statut uchwalony na zebraniu
załoŜycielskim klubu w dniu 1 grudnia 2007 roku. Stosownie do postanowień
wynikających z rozdziału 2 §§ 6-8 Statutu MUKS, celem klubu jest: [1] planowanie
i organizowanie pozalekcyjnego Ŝycia sportowego uczniów w oparciu o moŜliwości
obiektowe i sprzętowe Centrum Sportu i Rekreacji w Łasku oraz o pomoc
organizacyjną i materialną rodziców i sympatyków klubu; [2] uczestniczenie
w imprezach sportowych organizowanych na obszarze działania samorządu
terytorialnego i poza nim; [3] organizowanie zajęć sportowych dla uczniów szkół
z terenu gminy Łask i powiatu łaskiego, w celu wszechstronnego rozwoju ich
sprawności fizycznej, a w szczególności dyscypliny sportowej – pływanie;
[4] organizowanie uczniom róŜnorodnych form współzawodnictwa sportowego;
[5] kształtowanie pozytywnych cech charakteru i osobowości poprzez uczestnictwo
w realizacji zadań sportowych klubu; [6] organizowanie i prowadzenie szkolenia
sportowego w formie nauki pływania dla uczniów początkujących i treningów dla
zaawansowanych. Klub realizuje swoje zadania statutowe we współdziałaniu
z Centrum Sportu i Rekreacji, Międzyszkolnym Ośrodkiem Sportu oraz szkołami,
klubami sportowymi, władzami samorządowymi i sportowymi. Klub opiera swoją
działalność przede wszystkim na społecznej pracy swoich członków i działaczy oraz
pomocy rodziców uczniów.
W 2009 roku MUKS uzyskał przychody w wysokości 82.186,97 zł, w tym:




składki członkowskie
inne przychody statutowe
pozostałe przychody
przychody finansowe
56.696,00 zł,
6.300,00 zł,
12.009,00 zł,
7.181,97 zł.
Poniesione koszty kształtowały się ogółem na kwotę 80.558,39 zł, z tego: na
realizację celów statutowych Klub wydatkował kwotę 51.011,43 zł, koszty
administracyjne wyniosły 11.769,00 zł i pozostałe koszty stanowiły kwotę
17.777,96 zł. Podstawową formą działalności sportowej klubu była organizacja
treningów pływackich dzieci i młodzieŜy oraz organizacja i udział w zawodach
sportowych. Na koniec 2009 roku w trzech grupach treningowych uczestniczyło
w sumie 66 zawodników, w czwartej grupie 0 - „nauka pływania” brało udział 44
uczniów. Klub współpracował z dwoma klasami sportowymi ze specjalnością
pływacką, które funkcjonują w Szkole Podstawowej nr 5 w Łasku. Zawodnicy klubu
brali udział w zawodach organizowanych przez: Okręgowy Związek Pływacki
________________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
_______________________________________________________________________
w Łodzi, kluby sportowe z Pajęczna, Wielunia i Sieradza oraz w zawodach
sportowych w Łasku.
W 2010 roku Klub uzyskał przychody ogółem wysokości 76.825,37 zł, w tym:




składki członkowskie
inne przychody statutowe
pozostałe przychody
przychody finansowe
48.375,50 zł,
26.815,00 zł,
1.628,58 zł,
6,29 zł.
Koszty w 2010 roku stanowiły ogółem kwotę 71.220,88 zł, z tego: celów
statutowych wyniosła 58.682,88 zł, a koszty administracyjne wyniosły 12.538,00 zł.
Podobnie jak w latach poprzednich podstawową formą działalności sportowej klubu
była organizacja treningów pływackich dzieci i młodzieŜy oraz organizacja i udział
w zawodach sportowych. W trzech grupach treningowych uczestniczyło około 60
zawodników, natomiast w czwartej grupie 0 - „nauka pływania” uczestniczyło około
50 uczniów.
Źródłem finansowania klubu w latach 2008-2010 były przede wszystkim dochody ze
składek członkowskich i wpisowego pobieranego od nowych członków MUKS. Klub
korzystał równieŜ z dotacji przekazanych przez Gminę Łaski oraz Powiat Łaski.
Wynagrodzenie trenerek (instruktorów) było finansowane w części przez
Międzyszkolny Ośrodek Sportowy w Łasku z siedzibą w Sędziejowicach, Centrum
Sportu i Rekreacji w Łasku oraz z funduszy własnych.
We wskazanym okresie MUKS nie prowadził działalności gospodarczej, nie brał i nie
udzielał poŜyczek, nie nabywał obligacji ani nieruchomości. Zarząd klubu oraz
komisja rewizyjna nie pobierali wynagrodzenia. Pani ElŜbieta Krawczyk – Dyrektor
Centrum Sportu i Rekreacji w Łasku w dniu 4 lipca 2011 roku złoŜyła oświadczenie,
z którego wynika, Ŝe Pan Marek Krawczyk - Prezes MUKS „Wodnik” nigdy nie był
zatrudniony w kierowanej przez nią jednostce budŜetowej.
Oświadczenie złoŜone w dniu 4 lipca 2011 roku przez Panią ElŜbietę Krawczyk – Dyrektora
Centrum Sportu i Rekreacji w Łasku stanowi załącznik nr 2 protokołu kontroli.
Z informacji złoŜonej w dniu 8 lipca 2011 roku przez Panią ElŜbietę Krawczyk –
Dyrektora Centrum Sportu i Rekreacji w Łasku wynika, Ŝe „sekcja pływacka, która
powstała w 2007 roku na podstawie umowy partnerskiej pomiędzy CSiR
a Międzyszkolnym Ośrodkiem Sportowym w Łasku z siedzibą w Sędziejowicach
cieszyła się duŜym zainteresowaniem dzieci i młodzieŜy. Po niemal rocznej
działalności ww. sekcji, rodzice i nauczyciele załoŜyli uczniowski klub sportowy pod
nazwą „WODNIK”. Powstały klub - w sposób naturalny - kontynuował współpracę
z Centrum i MOS, prowadząc zajęcia w tych samych grupach, w tych samych
godzinach i z tymi samymi dziećmi, które równieŜ wnosiły symboliczną opłatę za
12 treningów w miesiącu w wysokości 12,00 zł. Trenujący w klubie uczniowie
wnosili opłatę co miesiąc na dowód KP, a na koniec miesiąca wszystkie wpłaty były
sumowane, zaś powstałą kwotą obciąŜano MUKS. Wykazaną na fakturze kwotę
przeliczano na ilość wejść po 2,50 zł, tj. zgodnie z cennikiem biletu szkolnego.
Wyjaśnienia złoŜone w dniu 8 lipca 2011 roku przez Panią ElŜbietę Krawczyk – Dyrektora
Centrum Sportu i Rekreacji w Łasku stanowi załącznik nr 3 protokołu kontroli.
____________________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
______________________________________________________________________
USTALENIA SZCZEGÓŁOWE
1. Dotacje udzielone przez Gminę Łask w 2008 roku
W wyniku otwartego konkursu ofert na wsparcie realizacji zadań publicznych
w 2008 roku - ogłoszonego zarządzeniem Burmistrza Łasku nr 12/08 z dnia
18 stycznia 2008 roku, Międzyszkolny Uczniowski Klub Sportowy „WODNIK”
w Łasku otrzymał dwie dotacje na realizację następujących zadań:
 zadania 1 pn. „Organizowanie szkolenia oraz przygotowanie i udział w zawodach w pływaniu” – dotacja w wysokości 4.330,00 zł;
 zadania 2 pn. „Organizacja ogólnodostępnych imprez sportowych, rekreacyjnych na terenie Gminy Łask” - dotacja w kwocie 700,00 zł.
Zlecenie wykonania wyŜej wymienionych zadań nastąpiło poprzez zawarcie
stosownych umów między jednostką samorządową (Gminą Łask reprezentowaną
przez
Burmistrza
Gabriela
Szkudlarka)
a
organizacją
pozarządową
Międzyszkolnym Uczniowskim Klubem Sportowym „WODNIK” w Łasku – reprezentowaną przez Prezesa Marka Krawczyka i Barbarę Grabarz – Sekretarza Klubu:
 w umowie nr 27/OK/2008 z dnia 3 marca 2008 roku zleceniodawca nie
opisał szczegółowo zlecanego organizacji pozarządowej przedsięwzięcia,
dokonując w § 1 zapisu, Ŝe zleca zleceniobiorcy „realizację zadania
publicznego z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu,
określonego szczegółowo w ofercie”. Zleceniobiorca zobowiązał się wykonać
zadanie w zakresie i na warunkach określonych w umowie oraz w oparciu o
zaktualizowany kosztorys realizacji zadania, stanowiący załącznik do umowy.
W załączonym do umowy zaktualizowanym kosztorysie MUKL
błędnie wskazał numer zadania pn. „Organizowania szkolenia oraz
przygotowania i udział w zawodach w pływaniu”. Zgodnie z
ogłoszonym konkursem ofert zadanie to oznaczone było nr 1, klub
natomiast oznaczył je jako nr 2. Kalkulacja przewidywanych kosztów
realizacji zadania wynikająca z kosztorysu – 4.330,00 zł – obejmowała:
zakup sprzętu pływackiego – 1.000,00 zł, opłaty startowe, wpisowe i
licencje– 900,00 zł, opłaty sędziowskie – 800,00 zł, zakup nagród, pucharów
i dyplomów – 500,00 zł, zabezpieczenie medyczne – 530,00 zł oraz
wyŜywienie na zawodach – 600,00 zł. Harmonogramem planowanych działań
przy realizacji powyŜszego zadania objęto: treningi – 6 razy w tygodniu dla
około 50 zawodników; zawody pływackie według kalendarza Łódzkiego
Okręgowego Związku Pływackiego oraz organizację zawodów w Łasku.
Termin wykonania zadania ustalono od dnia 3 marca 2008 roku do
31 grudnia 2008 roku. Zleceniodawca zobowiązał się do przekazania na
konto MUKS „Wodnik” dotacji w kwocie 4.330,00 zł, płatnej w następujący
sposób: I- transza w wysokości 2.330,00 zł do dnia 31 marca 2008 roku;
II transza w wysokości 2.000,00 zł do dnia 31 sierpnia 2008 roku.
Otrzymane środki finansowe zleceniobiorca powinien wykorzystać w terminie
wskazanym jako termin końcowy wykonania zadania. Niewykorzystane
środki finansowe wraz z odsetkami winny być zwrócone do dnia 15 stycznia
2009 roku. Termin złoŜenia sprawozdania częściowego określony został do
________________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
_______________________________________________________________________
dnia 30 lipca 2008 roku (pod rygorem wstrzymania wypłaty kolejnej transzy
dotacji), natomiast sprawozdanie końcowe powinno być złoŜone do dnia
30 stycznia 2009 roku. Zleceniobiorca zobowiązany został do
wyodrębnienia w ewidencji księgowej środków finansowych
otrzymanych na realizację zadania;

umowa nr 93/OKS/2008 z dnia 15 września 2008 roku, zgodnie z którą
zleceniobiorca zobowiązał się w terminie od dnia jej zawarcia do dnia
30 listopada 2008 roku zorganizować zawody pływackie – „Liga pływacka
dzieci i młodzieŜy” (zadanie nr 2). Umowa dotycząca realizacji zadania
publicznego była toŜsama ze złoŜoną ofertą. Gmina Łask zobowiązała się
przekazać na konto MUKS „Wodnik” dotację w wysokości 700,00 zł,
w terminie do dnia 30 września 2008 roku. Przekazane środki zleceniodawca
winien wykorzystać na następujące pozycje kosztorysowe wymienione w
ofercie oraz zaktualizowanym kosztorysie: [1] zakup nagród, pucharów,
dyplomów i medali – 500,00 zł, [2] opłaty sędziowskie – 200,00 zł. Termin
złoŜenia sprawozdania końcowego wyznaczono do dnia 15 grudnia 2008
roku.
Środki pienięŜne wpłynęły na rachunek bankowy stowarzyszenia z dotrzymaniem
terminów określonych ww. umowami. Na podstawie wyciągów bankowych,
kontrolujący stwierdzili, Ŝe w 2008 roku zleceniodawca przekazał dotację na
realizację zadań nr 1 i nr 2 – zgodnie z zawartymi umowami (łącznie 5.030,00 zł) –
w następujących terminach:

w dniu 17 marca 2008 roku kwotę 2.330,00 zł (WB nr 62/2008) – I transza,
zadanie nr 1;
 w dniu 28 sierpnia 2008 roku kwotę 2.000,00 zł (WB nr 185/2008) –
II transza, zadane nr 1;
 w dniu 26 września 2008 roku kwotę 700,00 zł z tytułu realizacji zadania nr
2 (WB nr 209/2008).
Przekazane środki zostały wykorzystane przez MUKS w całości, na co wskazują
złoŜone sprawozdania z wykonania poszczególnych zadań w 2008 roku.
Kontrolującym przedłoŜono źródłowe dowody księgowe potwierdzające dokonanie
wydatków (faktury VAT, rachunki, przekazy pienięŜne) ze środków pochodzących
z dotacji otrzymanych z budŜetu Gminy Łask, jak równieŜ dochody otrzymane z
jednostek samorządu terytorialnego (wyciągi bankowe potwierdzające przekazanie
poszczególnych transz dotacji). W wyniku analizy dokumentów źródłowych
dokonano następujących ustaleń:
 dot. rozliczenia dotacji w wysokości 4.330,00 zł, przyznanej na podstawie
umowy nr 27/OK./2008 z dnia 3 marca 2008 roku na realizację zadania nr 1
pn. „Organizowanie szkolenia oraz przygotowanie i udział w zawodach
w pływaniu”
Międzyszkolny Uczniowski Klub Sportowy „Wodnik” w Łasku w dniu 28 lipca 2008
roku przedłoŜył do Urzędu Miejskiego w Łasku sprawozdanie częściowe z realizacji
zadania nr 1 za okres od 3 marca do 30 czerwca 2008 roku (dotowany błędnie
wskazał datę złoŜenia sprawozdania jako „28-06-2008 r.”), natomiast
sprawozdanie końcowe złoŜone zostało w dniu 12 stycznia 2009 roku.
____________________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
______________________________________________________________________
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe sprawozdania z realizacji ww. zadań
(zarówno częściowe, jak i końcowe) oraz zaktualizowane kosztorysy
realizacji zadania - w imieniu MUKS „Wodnik” - zostały podpisane jedynie
przez Prezesa Klubu, natomiast zgodnie z § 28 Statutu stowarzyszenia do
składania oświadczeń woli wymagane są podpisy dwóch osób spośród
następujących: prezesa, wiceprezesa, sekretarza, dwóch upowaŜnionych
członków zarządu.
Kontrolujący stwierdzili, Ŝe w roku 2008 kontrolowany klub nie prowadził
Ŝadnej ewidencji księgowej, a co za tym idzie nie ewidencjonował równieŜ
środków otrzymanych w formie dotacji na wsparcie realizacji zadania
zleconego klubowi na podstawie umowy nr 27/OK/2008 z dnia 3 marca
2008 roku. Obowiązek prowadzenia wyodrębnionej ewidencji księgowej
środków otrzymanych z dotacji oraz wydatków dokonywanych z tych
środków wynikał z następujących przepisów: art.16 ust.5 ustawy z dnia
24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie
(Dz.U. nr 96, poz. 873 ze zm.)1, w związku z art.132 ust.1 ustawy z dnia 30
czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 249, poz.2104 ze
zm.)2.
Ponadto do zaprowadzenia ewidencji finansowo-księgowej środków
otrzymanych na realizację zadania w sposób umoŜliwiający identyfikację
poszczególnych operacji księgowych - zgodnie z zasadami wynikającymi z
ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity
Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 ze zm.; obecnie Dz.U. z 2009 r. nr 152,
poz.1223 ze zm.) – MUKS został zobowiązany w zawartej z Gminą Łask
umowie (zapis § 4 umowy).
Prezes MUKS „WODNIK” Pan Marek Krawczyk złoŜył w dniu 12 lipca 2011
roku wyjaśnienie, w którym oświadczył kontrolującym, Ŝe zobowiązał
księgową do wyodrębnienia ewidencji finansowo-księgowej środków
otrzymanych w formie dotacji na realizację zadania publicznego, w sposób
umoŜliwiający
identyfikację
poszczególnych
operacji
księgowych.
Począwszy od lipca 2011 roku wszystkie rachunki będą sprawdzane pod
względem merytorycznym, formalno-rachunkowym i zatwierdzane do
wypłaty.
Wyjaśnienie Prezesa MUKS „WODNIK” złoŜone w dniu 12 lipca 2011 roku na okoliczność
wyodrębnienia ewidencji finansowo-księgowej środków otrzymanych na realizację zadania
w sposób umoŜliwiający identyfikację poszczególnych operacji księgowych stanowi załącznik
nr 4 protokołu kontroli.
O podobnej treści wyjaśnienie złoŜyła księgowa MUKS – Pani Izabella
Krawczyk-Plisiecka, która zobowiązała się do prowadzenia wyodrębnionej
ewidencji księgowej środków otrzymanych z dotacji oraz wydatków
dokonywanych z tych środków, począwszy od lipca 2011 roku. WyŜej
wymieniona oświadczyła, Ŝe w 2008 roku nie prowadzono Ŝadnej ewidencji
finansowo-księgowej w klubie, a tym bardziej nie ewidencjonowano
odrębnie środków otrzymanych w formie dotacji. Począwszy od 2009 roku
1
Obecnie obowiązuje tekst jednolity ustawy o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie
opublikowany w dniu 27 października 2010 roku w Dz.U. nr 234, poz.1536.
2
Obecnie art.152 ust.1 ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 roku (Dz.U. nr 157, poz.
1240 ze zm.).
________________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
_______________________________________________________________________
księgowość MUKS „WODNIK” prowadzona jest na kartach kontowych,
a takŜe za pomocą arkusza kalkulacyjnego EXCEL tworzone są dzienniki
zbiorcze księgowań na kontach za poszczególne miesiące danego roku,
jednak w ewidencji tej w latach 2009-2010 nie wyodrębniono środków
pochodzących z dotacji, o której mowa w art.16 ust.5 ustawy z dnia
24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i o
wolontariacie.
AKTA KONTROLI [A-2]: Wydruki dzienników zbiorczych dotyczących księgowań na kontach
za poszczególne miesiące 2009 i 2010 roku.
Ponadto ww. zobowiązała się do opisywania i dekretacji wszystkich
dowodów księgowych stosownie do wymogów ustawy o rachunkowości.
Wyjaśnienie oraz oświadczenie księgowej MUKS Izabelli Krawczyk-Plisieckiej złoŜone w dniu
5 lipca 2011 roku stanowią załącznik nr 5 protokołu kontroli.
W wyniku kontroli dokumentów źródłowych stwierdzono udokumentowanie
wydatków pokrytych z dotacji w kwocie 4.330,00 zł następującymi dowodami
księgowymi:
 rachunek nr 2/2008 wystawiony w dniu 5 marca 2008 roku przez Łódzki
Okręgowy Związek Pływacki w Łodzi na kwotę 200,00 zł z tytułu składki
członkowskiej za rok 2008. W sprawozdaniu końcowym – w
zestawieniu faktur - pod poz.16 wykazano rachunek wpisując
błędnie datę jego wystawienia „5.09.2008 r.”;
 nota statutowa nr 286/2008 z dnia 11 marca 2008 roku wystawiona przez
Polski Związek Pływacki w Warszawie na kwotę 300,00 zł z tytułu składki
członkowskiej za 2008 rok. Na podstawie przelewu z dnia 16 marca 2008
roku stwierdzono, Ŝe na rzecz PZP klub przekazał kwotę w wysokości 360,00
zł, na którą złoŜyły się opłata składki za 2008 roku – 300,00 zł oraz opłata w
wysokości 60,00 zł za licencje trenerskie dla Anity Tyszko i ElŜbiety Zaręby;
 rachunek nr 2/03/08 z dnia 29 marca 2008 roku wystawiony przez Prywatny
Gabinet Pediatryczny POMOC DORAŹNA – lek. Tomasz RóŜański na kwotę
300,00 zł. W sprawozdaniu końcowym (poz.2 zestawienia faktur)
wykazano, Ŝe ze środków dotacji opłacono 100,00 zł, natomiast z
opisu rachunku sporządzonego przez Prezesa Klubu Pana Marka
Krawczyka wynika, Ŝe naleŜność za badania zawodników
trenujących pływanie opłacono w następujący sposób: 50 zł z dotacji
Gminy Zgierz i 250,00 zł z funduszy własnych;
 faktura VAT nr 08-FVS/1148 z dnia 28 kwietnia 2008 roku wystawiona przez
Przedsiębiorstwo Handlowe „TOPSPORT” Grzegorz Latosek w Łodzi na kwotę
457,96 zł za zakup: 4 szt. płetw treningowych, 1 szt. klapek ISLA oraz 14
szt. okularów MAREA. Wydatek w całości pokryto ze środków dotacji. Z opisu
faktury wynika, Ŝe artykuły sportowe zakupiono na nagrody w zawodach
pływackich w dniu 1 maja 2008 roku. Kontrolującym nie przedłoŜono
listy nagrodzonych zawodników oraz pokwitowania odbioru nagród;
 rachunek nr 10/L/2008 z dnia 30 kwietnia 2008 roku na kwotę 345,00 zł
wystawiony przez Łódzki Okręgowy Związek Pływacki za zakup licencji.
NaleŜność uregulowana została w całości ze środków pochodzących z
dotacji;
____________________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
______________________________________________________________________
 rachunek nr 16/L/2008 z dnia 8 maja 2008 roku na kwotę 60,00 zł
wystawiony przez Łódzki Okręgowy Związek Pływacki za zakup licencji
NaleŜność uregulowana została w całości ze środków pochodzących z
dotacji;
 faktura VAT nr 368/08 z dnia 6 czerwca 2008 roku na kwotę 1.249,89 zł
wystawiona przez ZPHU „FDS” Tomasz Bulzacki w Łasku za zakup 50 szt.
koszulek z nadrukiem: MKKS „WODNIK”. NaleŜność za powyŜsze
uregulowano ze środków własnych w kwocie 249,89 zł, natomiast 1.000,00
zł – pochodziło z dotacji Gminy Łask;
 faktura VAT nr 5440/2008 z dnia 29 września 2008 roku wystawiona przez
KLUBBEN POLSKA Sp. z o.o. w Bydgoszczy na kwotę 217,80 zł za zakup po
1 sztuce: STRECHCORDZ SPADOCHRON TOW TETER 8”, STRECHCORDZ
KNEE ELASTIC oraz SWIMSHOP SMYCZ STEROID FREE SWIM NATION została uregulowana z dotacji w kwocie 69,91 zł oraz ze środków własnych
Klubu w kwocie 147,89 zł;
 faktura VAT nr F 0130/2008/097 (faktura do paragonów) z dnia
1 października 2008 roku wystawiona przez McDonald’s Polska Sp. z o.o.
w Warszawie Restauracja w Łodzi za usługę gastronomiczną w kwocie 48,40
zł – pokryto w całości z dotacji;
 faktura VAT nr F 01301/2008/097 z dnia 1 października 2008 roku (faktura
do paragonów) wystawiona przez McDonald’s Polska Sp. z o.o. w Warszawie
Restauracja w Łodzi za usługę gastronomiczną w kwocie 49,10 zł – pokryto
w całości z dotacji Gminy Łask;
 wypłata ekwiwalentów sędziowskich w łącznej kwocie 360,00 zł. Wypłaty
dokonano na podstawie list wypłat oznaczonych numerami 14-17 za
sędziowanie na zawodach „Liga pływacka dzieci w Łasku” w dniach: 8, 15,
22 i 29 listopada 2008 roku (12 x 30,00 zł brutto) – wydatek opłacony
w całości z dotacji przekazanej przez Gminę Łask;
 faktura VAT nr 957/08/I z dnia 30 października 2008 roku wystawiona przez
SKUP WARZYW i OWOCÓW Izabela Rykała w Łasku za zakup słodyczy za
kwotę 334,82 zł – z opisu dokumentu wynika, Ŝe naleŜność została pokryta
w całości ze środków pochodzących z dotacji, a zakupione słodycze zostały
potraktowane jako wyŜywienie na zawodach (nie wskazano jakich
i kiedy);
 wypłata ekwiwalentów sędziowskich w łącznej kwocie 360,00 zł. Wypłaty
dokonano na podstawie list wypłat oznaczonych numerami 18-21 za
sędziowanie na zawodach „Miting pływacki w Łasku” w dniu 28 listopada
2008 roku (12 x 30,00 zł brutto) – wydatek opłacony w całości z dotacji
przekazanej przez Gminę Łask;
 faktura VAT nr 1869/08/I z dnia 29 listopada 2008 roku wystawiona przez
SKUP WARZYW i OWOCÓW Izabela Rykała w Łasku za zakup 42 szt.
batonów LION na kwotę 37,41 zł – z opisu dokumentu wynika, Ŝe naleŜność
została pokryta w całości ze środków pochodzących z dotacji, a „rachunek
dotyczy wyŜywienia na zawodach”, nie wskazując o jakie zawody chodzi
i kiedy się odbyły. NaleŜy zauwaŜyć, Ŝe miting odbył się 28 listopada,
zaś zakupu dokonano w dniu 29 listopada 2008 roku);
 faktura VAT nr F 0197/2008/097 (faktura do paragonów) z dnia
2 grudnia 2008 roku wystawiona przez McDonald’s Polska Sp. z o.o. w
________________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
_______________________________________________________________________
Warszawie Restauracja w Łodzi za usługę gastronomiczną w kwocie 67,40 zł.
W opisie faktury napisano: „faktura dotyczy wyŜywienia na
zawodach, pokryto z dotacji Gminy Łask”, nie wskazując jakich
zawodów dotyczy i kiedy się one odbyły;
 rachunek nr 2/12/08 z dnia 6 grudnia 2008 roku wystawiony przez Prywatny
230,00 zł, za przeprowadzenie badań sportowo-lekarskich zawodników.
NaleŜność pokryto w całości z dotacji Gminy Łask;
 rachunek nr 3/12/08 z dnia 6 grudnia 2008 roku wystawiony przez Prywatny
200,00 zł, za obsługę medyczną sztafet pływackich i ligi pływackiej.
NaleŜność pokryto w całości z dotacji Gminy Łask.
AKTA KONTROLI [A-3]: Kserokopie rachunków i faktur przedłoŜonych do rozliczenia dotacji
przyznanej przez Gminę Łask na podstawie umowy nr 27/OK/2008 z dnia 3 marca 2008
roku.
W wyniku kontroli dowodów księgowych dokumentujących wydatki pokryte
z środków otrzymanych z budŜetu Gminy Łask i ujętych w rozliczeniu dotacji nie
stwierdzono ujęcia w tym rozliczeniu wydatków poniesionych poza okresem,
w którym realizowane było zadanie zlecone umową.
 dot. rozliczenia dotacji w wysokości 700,00 zł, przyznanej na podstawie
umowy nr 93/OKS/2008 z dnia 15 września 2008 roku na realizację zadania
nr 2 pn. „Zorganizowanie ligi pływackiej dzieci i młodzieŜy w okresie
1 października – 30 listopada 2008 roku”
Na podstawie dokumentów przedłoŜonych kontrolującym stwierdzono, Ŝe zawody
pływackie zostały przeprowadzone w dwu grupach, tj. liga dzieci i liga młodzieŜy.
Zawody rozpoczęły się 4 października, a zakończyły 29 listopada 2008 roku
(w ramach kaŜdej ligi odbywały się podczas czterech kolejnych sobót). Zawodnicy
startowali w 8 konkurencjach pływackich. Dzieci, które uzyskały najlepsze wyniki
zostały nagrodzone nagrodami rzeczowymi. Do rozliczeń końcowych wykonania
zadania publicznego, wykazanych w sprawozdaniu złoŜonym w dniu 15 grudnia
2008 roku, zaliczono wydatki udokumentowane następującymi dowodami
księgowymi:
 faktura VAT nr 08-FVS/2818 z dnia 30 września 2008 roku wystawiona przez
662,07 zł za zakup: 6 szt. adidasów (75.10 zł), 4 szt. płetw treningowych
(213,99 zł), 2 szt. okularów Speedo (45,99 zł), 2 szt. portfeli z łańcuszkiem
(8,00 zł), 8 szt. zegarków (179,97 zł), 4 szt. zegarków Perfect (52,02 zł),
2 szt. okularów Matrix (47,99 zł), 2 szt. okularów Aura (38,99 zł). WyŜej
wymienione artykuły zakupiono na nagrody wręczone zawodnikom podczas
zawodów pływackich, które odbyły się w okresie 4 października – 29
listopada 2008 roku. NaleŜność wynikającą z faktury w wysokości 500,00 zł
opłacono ze środków pochodzących z dotacji przekazanej przez Gminę Łask,
natomiast pozostałą kwotę wynikająca z faktury (162,07 zł) – ze środków
własnych. Nagrody wręczono najlepszym zawodnikom na zakończenie
____________________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
______________________________________________________________________
zawodów. Kontrolującym
zawodników;
nie
przedłoŜono
listy
nagrodzonych
 listy nr 10-13/08 dotyczące wypłaconych ekwiwalentów sędziowskich
w okresie 4-25 października 2008 roku na łączną kwotę 360,00 zł. Z dotacji
Gminy Łask pokryto wydatek w wysokości 200,00 zł.
AKTA KONTROLI [A-4]: Kserokopie faktury VAT nr 08-FVS/2818 z dnia 30 września 2008
roku oraz listy nr 10-13/08 dotyczące wypłaconych ekwiwalentów sędziowskich w okresie
4-25 października 2008 roku przedłoŜonych do rozliczenia dotacji przyznanej przez Gminę
Łask na podstawie umowy nr 27/OK/2008 z dnia 3 marca 2008 roku.
Podobnie jak w przypadku dotacji opisanej powyŜej, kontrolujący
stwierdzili brak jakiejkolwiek ewidencji księgowej środków otrzymanych w
formie dotacji na wsparcie realizacji zadania zleconego - na podstawie
zawartej z Gminą Łask umowy nr 93/OKS/2008 z dnia 15 września 2008
roku na realizację zadania nr 2 pn. „Zorganizowanie ligi pływackiej dzieci i
młodzieŜy w okresie 1 października – 30 listopada 2008 roku”. PowyŜsza
nieprawidłowość świadczy o nieprzestrzeganiu przez MUKS „WODNIK”
przepisów art.16 ust.5 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności
poŜytku publicznego i o wolontariacie. Ponadto do wyodrębnienia
dokumentacji finansowo-księgowej środków otrzymanych na realizację
zadania w sposób umoŜliwiający identyfikację poszczególnych operacji
księgowych, zgodny z zasadami wynikającymi z ustawy z dnia 29 września
1994 roku o rachunkowości – MUKS „WODNIK” zobowiązał się w zawartej
z Gminą Łask umowie (zapis § 4 umowy).
2. Dotacje udzielone przez Powiat Łaski w 2008 roku
 dot. rozliczenia dotacji w wysokości 600,00 zł, przyznanej przez Powiat
Łaski na podstawie umowy nr 6/2008 z dnia 24 kwietnia 2008 roku na
wsparcie realizacji zadania pn. „Miting pływacki Łask - SieradzKonstantynów”
Na podstawie umowy nr 6/2008 z dnia 24 kwietnia 2007 roku Zarząd Powiatu
w Łasku przyznał Międzyszkolnemu Uczniowskiemu MłodzieŜowemu Klubowi
Sportowemu „WODNIK” dotację w kwocie 600,00 zł na wsparcie realizacji zadania
publicznego z zakresu kultury fizycznej i sportu pod nazwą: „Miting Pływacki ŁaskSieradz-Konstantynów”.
Powiat zobowiązał się do przekazania dotacji na rachunek bankowy klubu w ciągu
30 dni od daty podpisania umowy. W imieniu Powiatu Łaskiego umowę podpisali:
Cezary Garyjączyk – Starosta Łaski i Michał Włodarczyk – Wicestarosta Łaski, przy
kontrasygnacie Skarbnika Powiatu – Doroty Cieślak. Zadanie miało być realizowane
zgodnie z haromonogramem rzeczowo-finansowym stanowiącym załącznik do
umowy. MUKS „WODNIK” zobowiązał się do wykorzystania przyznanych środków do
dnia 14 lipca 2008 roku (tj. w ciągu 14 dni od dnia wskazanego w umowie jako
termin końcowy wykonania zadania) oraz do dostarczenia sprawozdania końcowego
z wykonania zadania w ciągu 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania.
Sprawozdanie końcowe MUKS przedłoŜył dotującemu w ustalonym terminie,
załączając kserokopię faktury VAT 000117/VAT/2008 z dnia 5 czerwca 2008 roku
________________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
_______________________________________________________________________
wystawionej przez Przedsiębiorstwo Handlowe „MARTPOL” Andrzej Kłucjasz w Łasku
na kwotę 788,24 zł za zakup: 72 szt. medali, 72 szt. wstąŜek do medali oraz 3 szt.
okularów pływackich i 2 szt. łapek do pływania. Z opisu faktury wynika, Ŝe ww.
artykuły zostały zakupione i wykorzystane jako nagrody podczas mitingu
pływackiego w dniu 7 czerwca 2008 roku. NaleŜność wynikająca z faktury
w wysokości 600,00 zł pokryto ze środków pochodzących z dotacji Starostwa
Powiatowego w Łasku, natomiast 188,24 zł – ze środków własnych klubu.
Sprawozdanie zostało zatwierdzone przez dotującego. Uznano, Ŝe dotacja została
rozliczona prawidłowo, a wydatków dokonano zgodnie zakresem merytorycznym
i rzeczowym.
AKTA KONTROLI [A-5]: Kserokopia umowy nr 6/2008 z dnia 24 kwietnia 2008 roku; faktura
VAT 000117/VAT/2008 z dnia 5 czerwca 2008 roku.
Kontrolujący nie stwierdzili nieprawidłowości w rozliczeniu przedmiotowej dotacji.
Nie stwierdzono ponadto, aby do rozliczenia przedmiotowej dotacji ujęto
dokumenty przedłoŜone do rozliczenia dotacji otrzymanych z Gminy Łask.
 dot. rozliczenia dotacji w wysokości 600,00 zł, przyznanej przez Powiat
Łaski na podstawie umowy nr 12/2008 z dnia 2 września 2008 roku na
wsparcie realizacji zadania pn. „Organizacja mitingu pływackiego dla
młodzieŜy szkół Powiatu Łaskiego
Na mocy umowy nr 12/2008 zawartej w dniu 2 września 2008 roku, Zarząd Powiatu
Łaskiego zobowiązał się przekazać dotację w wysokości 600,00 zł na rzecz
Międzyszkolnego Uczniowskiego MłodzieŜowego Klubu Sportowego „WODNIK”
w Łasku. Dotacja została przyznana na zorganizowanie przez ww. klub mitingu
pływackiego dla młodzieŜy szkół ponadgimnazjalnych Powiatu Łaskiego. Termin
wykonania zadania ustalono od dnia podpisania umowy do dnia 30 listopada 2008
roku. Zleceniodawca zobowiązał się do wykorzystania przekazanych środków
finansowych zgodnie z celem na jaki je uzyskał i na warunkach określonych umową,
tj. na zakup dyplomów, pucharów i nagród. PowyŜsze dotyczyło takŜe ewentualnych
przychodów uzyskanych przy realizacji umowy, których nie moŜna było przewidzieć
przy kalkulowaniu wielkości dotacji oraz odsetek bankowych od przekazanych przez
zleceniodawcę środków, które naleŜało wykorzystać wyłącznie na realizację
zadania. W § 5 przedmiotowej umowy zobowiązano zleceniobiorcę do prowadzenia
wyodrębnionej
dokumentacji
finansowo-księgowej
środków
finansowych
otrzymanych na realizację zadania, zgodnie z zasadami wynikającymi z ustawy z
dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości.
Do rozliczenia dotacji MUKS przedłoŜył następujące dowody księgowe:
 fakturę VAT nr 000254/VAT/2008 wystawioną w dniu 25 listopada 2008
roku przez Przedsiębiorstwo Handlowe „MARTPOL” na kwotę 91,00 zł za
zakup 2 szt. okularów pływackich,
 fakturę VAT nr 000237/VAT/2008 wystawioną w dniu 10 listopada 2008
zakup 30 szt. medali, 3 szt. okularów pływackich oraz 1 szt. pucharu.
Zakupione artykuły - zgodnie z opisem faktury - wręczono w formie nagród
najlepszym zawodnikom podczas mitingu pływackiego dla młodzieŜy szkół
ponadgimnazjalnych Powiatu Łaskiego.
____________________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
______________________________________________________________________
AKTA KONTROLI [A-6]: Kserokopia umowy nr 12/2008 z dnia 2 września 2008 roku; faktura
VAT nr 000254/VAT/2008 z dnia 25 listopada 2008 roku oraz faktura VAT nr
000237/VAT/2008 wystawiona dniu 10 listopada 2008 roku.
Podsumowanie wyników kontroli dotyczące 2008 roku:
Zgodnie z art. 16 ust. 5 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności
poŜytku publicznego i o wolontariacie, podmioty otrzymujące dotację
zobowiązane są do prowadzenia ewidencji księgowej w sposób
zapewniający wyodrębnienie środków otrzymanych na realizację zadania
publicznego. We wszystkich umowach dotujący zawarł zapis, który mówił,
Ŝe zleceniobiorca był zobowiązany do prowadzenia wyodrębnionej
dokumentacji finansowo-księgowej środków finansowych otrzymanych na
realizację zadania, zgodnie z zasadami wynikającymi z ustawy z dnia
29 września 1994 roku o rachunkowości, w sposób umoŜliwiający
identyfikację poszczególnych operacji księgowych. Kontrolującym nie
przedłoŜono jakiejkolwiek dokumentacji księgowej za rok budŜetowy
2008. Brak ksiąg rachunkowych stanowił naruszenie art.13 ustawy o
rachunkowości, zgodnie z którym: [1] księgi rachunkowe obejmują zbiory
zapisów księgowych, obrotów (sum zapisów) i sald, które tworzą:
dziennik, księgę główną, księgi pomocnicze, zestawienia: obrotów i sald
kont księgi głównej oraz sald kont ksiąg pomocniczych oraz wykaz
składników aktywów i pasywów (inwentarz); [2] Przy prowadzeniu ksiąg
rachunkowych przy uŜyciu komputera za równowaŜne z nimi uwaŜa się
odpowiednio zasoby informacyjne rachunkowości, zorganizowane w formie
oddzielnych
komputerowych
zbiorów
danych,
bazy
danych
lub
wyodrębnionych jej części, bez względu na miejsce ich powstania i
przechowywania; [3] warunkiem utrzymywania zasobów informacyjnych
systemu rachunkowości w formie określonej wyŜej (ust. 2) jest posiadanie
przez jednostkę oprogramowania umoŜliwiającego uzyskiwanie czytelnych
informacji
w
odniesieniu
do
zapisów
dokonanych
w
księgach
rachunkowych,
poprzez
ich
wydrukowanie
lub
przeniesienie
na
informatyczny nośnik danych; [4] księgi rachunkowe, z uwzględnieniem
techniki ich prowadzenia, powinny być: (a) trwale oznaczone nazwą (pełną
lub skróconą) jednostki, której dotyczą (kaŜda księga wiązana, kaŜda
luźna karta kontowa, takŜe jeŜeli mają one postać wydruku
komputerowego lub zestawienia wyświetlanego na ekranie monitora
komputera), nazwą danego rodzaju księgi rachunkowej oraz nazwą
programu przetwarzania, (b) wyraźnie oznaczone co do roku obrotowego,
okresu sprawozdawczego i daty sporządzenia, (c) przechowywane
starannie
w
ustalonej
kolejności
[5]
przy
prowadzeniu
ksiąg
rachunkowych przy uŜyciu komputera naleŜy zapewnić automatyczną
kontrolę ciągłości zapisów, przenoszenia obrotów lub sald. Wydruki
komputerowe ksiąg rachunkowych powinny składać się z automatycznie
numerowanych stron, z oznaczeniem pierwszej i ostatniej, oraz być
sumowane na kolejnych stronach w sposób ciągły w roku obrotowym; [6]
księgi rachunkowe naleŜy wydrukować nie później niŜ na koniec roku
obrotowego. Za równowaŜne z wydrukiem uznaje się przeniesienie treści
ksiąg rachunkowych na informatyczny nośnik danych, zapewniający
trwałość zapisu informacji, przez czas nie krótszy od wymaganego dla
przechowywania ksiąg rachunkowych.
________________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
_______________________________________________________________________
Kontrola dokumentów źródłowych wykazała, Ŝe dowody księgowe nie
zostały ponumerowane, a w związku z brakiem ksiąg rachunkowych za
2008 rok, kontrolujący nie mieli moŜliwości sprawdzenia czy wszystkie
dowody księgowe zostały ujęte w księgach rachunkowych 2008 roku.
 dot. rozliczenia dotacji w wysokości 600,00 zł, przyznanej na podstawie
umowy nr OKS/104/2009 z dnia 15 września 2009 roku na realizację
zadania nr 2 pn. „Liga pływacka szkól podstawowych i gimnazjalnych”
W związku z ogłoszonym w dniu 6 lutego 2009 roku przez Burmistrza Łasku
otwartym konkursie ofert na wsparcie realizacji zadań z zakresu upowszechniania
kultury fizycznej i sportu, Międzyszkolny Uczniowski Klub Sportowy „WODNIK” w
Łasku w dniu 10 marca 2009 roku złoŜył ofertę na realizację zadania nr 2:
przeprowadzenie zawodów pływackich w okresie od 1 października do 30 listopada
2009 roku pn. „Liga pływacka szkół podstawowych i gimnazjalnych”, wnioskując o
przyznanie dotacji w kwocie 800,00 zł. W ramach realizacji zadania, klub
zobowiązał się wykonać ogłoszenia o zawodach, zapewnić opiekę medyczną,
wypłacić ekwiwalenty sędziowskie oraz zakupić nagrody.
Komisja konkursowa przyznała ofercie 26 punktów na 30 moŜliwych i
zaproponowała przyznanie dotacji w wysokości 600,00 zł. W związku z powyŜszym
MUKS złoŜył zaktualizowany kosztorys realizacji zadania, w którym wskazał, Ŝe z
dotacji zostaną pokryte koszty: [1] zakupu nagród, medali i dyplomów w kwocie
400,00 zł oraz [2] opłat sędziowskich w kwocie 200,00 zł.
W dniu 15 września 2009 roku Gmina Łask zawarła z MUKS „WODNIK” umowę nr
OKS/104/2009 na realizację zadania „Liga pływacka w okresie 01.10 – 30.11.2009
roku”, udzielając wsparcia finansowego w formie dotacji w wysokości 600,00 zł.
Termin wykonania zadania ustalono od dnia 15 września 2009 do dnia 30 listopada
2009 roku. Zleceniodawca zobowiązał się do przekazania na realizację ww. zadania
dotacji w terminie do dnia 30 września 2009 roku, jednocześnie zobowiązując
zleceniobiorcę do wyodrębnienia w ewidencji księgowej środków finansowych
otrzymanych na realizację zadania oraz do przedłoŜenia sprawozdania końcowego z
wykonania zadania w terminie do dnia 30 grudnia 2009 roku. Stosownie do zapisów
umowy, Urząd Miejski w Łasku przekazał dotację na konto klubu w dniu 29
września 2009 roku (WB nr 77/2009 na kwotę 600,00 zł zaksięgowano: Wn 135 i
Ma 853, zaewidencjonowano pod pozycją 109 dziennika zbiorczego).
Z przekazanej kwoty dotacji MUKS rozliczył się w całości, składając sprawozdanie w
dniu 21 grudnia 2009 roku. Kontrolujący wnoszą zastrzeŜenia do druku, na
którym sporządzone zostało sprawozdanie, albowiem klub do jego
sporządzenia wykorzystał druk sprawozdania z wykonania projektu,
mający zastosowanie do sportu kwalifikowanego, stanowiący załącznik nr
2 do Regulaminu wspierania rozwoju sportu kwalifikowanego na terenie
Gminy Łask.
W rozliczeniu końcowym dotacji ujęto wydatki w kwocie 600,00 zł poniesione na:
[1] wypłatę ekwiwalentów sędziowskich w kwocie 180,00 zł (lista wypłat nr 11/09
____________________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
______________________________________________________________________
za sędziowanie na zawodach w dniach 3, 10, 17 i 24 października 2009 roku oraz
lista nr 12/09 - za sędziowanie na zawodach w dniach 7, 21 i 28 listopada 2009
roku); [2] zakup nagród i medali – 420,00 zł (faktura VAT nr 000222/VAT/2009 z
dnia 18 listopada 2009 roku wystawiona Przedsiębiorstwo Handlowe „MARTPOL” w
Łasku na kwotę 429,77 zł). W drugostronnie dokonanym opisie faktury
błędnie wskazano, Ŝe na zorganizowanie ligi pływackiej zakupu artykułów
dokonano ze środków Gminy Łask w kwocie 400,00 zł, natomiast w
sprawozdaniu wykazano kwotę 420,00 zł.
AKTA KONTROLI [A-7]: Kserokopie list wypłat nr 11/09 za sędziowanie na zawodach w
dniach 3, 10, 17 i 24 października 2009 roku oraz nr 12/09 - za sędziowanie na zawodach w
dniach 7, 21 i 28 listopada 2009 roku; faktura VAT nr 000222/VAT/2009 z dnia 18 listopada
2009 roku wystawiona Przedsiębiorstwo Handlowe „MARTPOL” w Łasku na kwotę 429,77 zł.
 dot. rozliczenia dotacji w wysokości 5.700,00 zł, udzielonej w 2009 roku na
podstawie ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o sporcie kwalifikowanym,
przyznanej na podstawie umowy nr OKS/50/2009 z dnia 10 kwietnia 2009
roku na dofinansowanie projektu pn. „Organizacja szkolenia dzieci
i młodzieŜy oraz udział w zawodach w pływaniu i obozach sportowych”
Uchwałą nr XXIX/294/09 z dnia 21 stycznia 2009 roku Rada Miejska w Łasku
uchwaliła Regulamin wspierania rozwoju sportu kwalifikowanego na terenie Gminy
Łask, stanowiący załącznik nr 1 do ww. uchwały. Regulamin określał warunki i tryb
udzielenia wsparcia finansowego przez Gminę Łask w formie dotacji celowej na
przedsięwzięcia z zakresu rozwoju sportu kwalifikowanego oraz warunki i tryb
udzielania wsparcia w formie pomocy organizacyjnej lub rzeczowej klubom
sportowym działających na terenie gminy Łask. Przedmiotem dotacji mogło być
wsparcie finansowe klubu sportowego w zakresie projektu obejmującego:
[1] przygotowanie klubu lub zawodnika tego klubu do udziału we współzawodnictwie sportowym w określonej dyscyplinie sportu kwalifikowanego, w tym –
między innymi – koszty zatrudnienia trenerów i instruktorów oraz koszty obozów
szkoleniowych i zgrupowań; [2] organizację i udział w zawodach w określonej
dyscyplinie sportu kwalifikowanego (koszty obsługi sędziowskiej i medycznej;
koszty zakupu dyplomów, pucharów, medali, nagród; koszty doŜywiania podczas
organizacji zawodów, w tym zakup artykułów konsumpcyjnych, napojów; koszty
transportu i podróŜy); [3] wydatki bieŜące z tytułu udziału klubu lub zawodnika
tego klubu w zawodach w określonej dyscyplinie sportu kwalifikowanego (opłaty
regulaminowe – startowe, wpisowe, licencje; badania lekarskie i zabezpieczenie
medyczne zawodów; ubezpieczenie zawodników; zakup leków i odŜywek dla
zawodników); [4] wynajem, utrzymanie obiektów i urządzeń sportowych słuŜących
uprawianiu sportu kwalifikowanego; [5] zakup sprzętu sportowego i artykułów
sportowych lub ulepszenie posiadanego sprzętu i artykułów słuŜących uprawianiu
sportu kwalifikowanego; [6] bieŜąca działalność administracyjno-księgowa związaną
z realizacją przedsięwzięć z zakresu sportu kwalifikowanego.
Wsparcie finansowe na dofinansowanie przedsięwzięć z zakresu rozwoju sportu
kwalifikowanego mogły otrzymać kluby sportowe spełniające łącznie następujące
warunki: [1] mają siedzibę i prowadzą działalność na terenie Gminy Łask;
[2] posiadają licencję uprawniającą do udziału w rozgrywkach sportowych
w określonej dyscyplinie sportu. Wsparcia finansowego udzielał Burmistrz Łasku
w oparciu o wniosek złoŜony przez ubiegającego się o dotację, przy czym
________________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
_______________________________________________________________________
w zakresie realizacji zadań na 2009 rok – wnioski winny być złoŜone do dnia
10 marca 2009 roku, natomiast w kolejnych latach do dnia 31 grudnia roku
poprzedzającego rok budŜetowy, w którym przedsięwzięcie miało być realizowane.
Informację o moŜliwości składania przez kluby wniosków na dofinansowanie
projektów z zakresu rozwoju sportu kwalifikowanego Burmistrz Łasku podał do
publicznej wiadomości w dniu 16 lutego 2009 roku, zamieszczając ją w Biuletynie
Informacji Publicznej, tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Łasku oraz na stronie
internetowej jednostki. Ostateczny termin do złoŜenia wniosku wyznaczono na
dzień 10 marca 2009 roku.
MUKS „WODNIK” w dniu 10 marca 2009 roku złoŜył wniosek o przyznanie dotacji
w kwocie 9.600,00 zł na dofinansowanie projektu pn. „Organizacja szkolenia dzieci i
młodzieŜy oraz udział w zawodach pływackich oraz obozach sportowych”. Do
wniosku dołączył, m.in.: licencję nr 019/05 Polskiego Związku Pływackiego
upowaŜniającą klub do uczestnictwa w sporcie kwalifikowanym w dyscyplinie pływanie, statut klubu, wyciąg z ewidencji potwierdzający statut prawny
wnioskodawcy, imienne listy zawodników. W związku z powyŜszym, w dniu
pomiędzy 10 kwietnia 2009 roku pomiędzy Gminą Łask reprezentowaną przez
Burmistrza Łasku - Pana Gabriela Szkudlarka, z kontrasygnatą Skarbnika Gminy
Łask Pani Marianny Zgondek a Międzyszkolnym Klubem Sportowym „WODNIK”
w Łasku, reprezentowanym przez Prezesa Pana Marka Krawczyka i Sekretarza
klubu Panią Barbarę Grabarz – została zawarta umowa nr OKS/50/2009, na mocy
której Gmina zobowiązała się udzielić wsparcia finansowego w formie dotacji w
wysokości 5.700,00 zł na dofinansowanie ww. projektu. W zaktualizowanym
kosztorysie MUKS przedstawił następującą kalkulację kosztów realizacji projektu ze
środków pochodzących z dotacji:






obozy szkoleniowe – 1.800,00 zł,
obsługa sędziowska – 800,00 zł,
obsługa medyczna – 600,00 zł,
zakup nagród, medali, pucharów i dyplomów – 900,00 zł,
doŜywianie, napoje – 700,00 zł,
zakup sprzętu sportowego – 900,00 zł.
Gmina zobowiązała MUKS do złoŜenia następujących sprawozdań z realizacji
projektu - według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do Regulaminu wspierania
rozwoju sportu kwalifikowanego na terenie Gminy Łask, przyjętego uchwałą nr
XXIX/294/09 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 21 stycznia 2009 roku: [1] częściowego
sprawozdania z realizacji projektu za okres od 10 kwietnia 2009 do 30 czerwca
2009 roku (sprawozdanie powinno zostać dostarczone Gminie w terminie do dnia
15 lipca 2009 roku, pod rygorem wstrzymania wypłaty kolejnych transz dotacji);
[2] końcowego sprawozdania z wykonania projektu, tj. za okres od 10 kwietnia
2009 do 31 grudnia 2009 roku, w terminie do dnia 15 stycznia 2010 roku.
Na podstawie wyciągów bankowych WB 41/2009 i WB 64/2009 kontrolujący ustalili,
Ŝe poszczególne transze dotacji wpłynęły na konto MUKS w następujących
terminach:
 29 kwietnia 2009 roku – 3.700,00 zł (wpłatę odnotowano w dzienniku
zbiorczym pod poz. 56 – Wn 135 i Ma 853);
 23 czerwca 2009 roku – 2.000,00 zł (wpłatę zaewidencjonowano w dzienniku zbiorczym pod poz. 91, księgując ją na kontach: Wn 135 i Ma 853).
____________________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
______________________________________________________________________
Klub przedłoŜył Gminie Łask sprawozdania z realizacji projektu dotrzymując
terminów wynikających z umowy. Sprawozdania częściowe z realizacji ww.
zadania - w imieniu MUKS „Wodnik” - zostało podpisane jedynie przez
prezesa klubu, natomiast zgodnie z § 28 Statutu stowarzyszenia do
składania oświadczeń woli wymagane są podpisy dwóch osób spośród
następujących: prezesa, wiceprezesa, sekretarza, dwóch upowaŜnionych
członków zarządu.
W rozliczeniu końcowym - złoŜonym w Urzędzie Miejskim w Łasku w dniu 8 stycznia
2010 roku – wykazał, Ŝe łączny koszt projektu wyniósł 61.242,53 zł, z czego koszty
pokryte z dotacji stanowiły 9,3 % ogółu wydatków i wynosiły 5.700,00 zł (w
pierwszym półroczu 2009 roku klub pokrył ze środków pochodzących z dotacji
wydatki w wysokości 4.272,22 zł).
Kontrolujący zbadali prawidłowość wykorzystania i rozliczenia przez Międzyszkolny
Uczniowski Klub Sportowy „WODNIK” w Łasku dotacji w wysokości 5.700,00 zł,
analizując następujące dowody księgowe:
 faktura VAT nr FA/04/29/BIU/2009 z dnia 10 kwietnia 2009 roku wystawiona
przez Usługi Turystyczne WAN-MAR w Łodzi na kwotę 1.500,00 zł – zaliczka
na obóz sportowy sekcji pływackiej (wydatek pokryto w całości z dotacji
przekazanej przez Gminę Łask);
 faktura VAT nr FA/04/87/BIU/2009 z dnia 21 kwietnia 2009 roku wystawiona
na obóz sportowy sekcji pływackiej (wydatek pokryto w wysokości 300,00 zł
z dotacji przekazanej przez Gminę Łask, a 4.200 zł – ze środków własnych);
 rachunek nr 2/09 z dnia 16 kwietnia 2009 roku wystawiony na kwotę 31,00
zł przez MINI BAR „Jola” w Łodzi za zakup zapiekanek. Z opisu rachunku
wynika, Ŝe dotyczy on wyŜywienia na zawodach. Z dotacji pokryto 12,75 zł,
pozostała kwota 18,25 zł została pokryta z funduszy własnych;
 faktura VAT nr F 0094/2009/070 z dnia 17 kwietnia 2009 roku za usługi
gastronomiczne w McDonald’s w Łodzi (wyŜywienie podczas zawodów wydatek w kwocie 50,20 zł pokryto w całości z dotacji przekazanej przez
Gminę Łask);
 faktura VAT nr 09-FVS/0778 z dnia 23 kwietnia 2009 roku wystawiona przez
Hurtownię TOPSPORT w Łodzi za zakup 8 szt. płetw na łączną kwotę 387,98
zł - wydatek pokryto w całości z dotacji przekazanej przez Gminę Łask;
 faktura VAT nr 67/09 z dnia 24 kwietnia 2009 roku za zakup słodyczy na
kwotę 31,84 zł (wyŜywienie podczas zawodów - wydatek pokryto w całości z
dotacji przekazanej przez Gminę Łask);
 faktura VAT nr 1056/19/4/2009 z dnia 25 kwietnia 2009 roku wystawiona
przez AmRest Sp. z o.o., Restauracja KFC Pabianice za usługi gastronomiczne na kwotę 154,87 zł. Z opisu faktury wynika, Ŝe dotyczy ona
wyŜywienia na zawodach - wydatek pokryto w całości z dotacji przekazanej
przez Gminę Łask;
 faktura VAT nr 1056/20/4/2009 z dnia 26 kwietnia 2009 roku wystawiona
przez AmRest Sp. z o.o., Restauracja KFC Pabianice za usługi gastronomiczne na kwotę 152,36 zł. Z opisu faktury wynika, Ŝe dotyczy ona
wyŜywienia na zawodach - wydatek pokryto w całości z dotacji przekazanej
przez Gminę Łask;
________________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
_______________________________________________________________________
 listy wypłat ekwiwalentów sędziowskich oznaczone numerami 5, 6 i 7 na
łączną kwotę 430,00 zł za sędziowanie na zawodach pływackich w Łasku w
dniu 1 maja 2009 roku - wydatek pokryto w całości z dotacji przekazanej
przez Gminę Łask;
 faktura VAT nr F 0123/2009/070 z dnia 6 maja 2009 roku za usługi
gastronomiczne w McDonald’s w Łodzi (wyŜywienie podczas zawodów wydatek w wysokości 197,90 zł pokryto w całości z dotacji przekazanej
przez Gminę Łask);
 faktura VAT nr F 0126/2009/070 z dnia 7 maja 2009 roku za usługi
gastronomiczne w McDonald’s w Łodzi (wyŜywienie podczas zawodów wydatek w wysokości 203,20 zł pokryto w całości z dotacji przekazanej
przez Gminę Łask);
 rachunek nr 1/05/09 z dnia 9 maja 2009 roku wystawiony przez Prywatny
Gabinet Pediatryczny POMOC MEDYCZNA w Łasku na kwotę 300,00 zł za
badania zawodników i obsługę medyczną podczas mitingu pływackiego
w dniu 16 maja 2009 roku - wydatek pokryto w całości z dotacji przekazanej
przez Gminę Łask;
 faktura VAT nr 000066/VAT/2009 z dnia 15 maja 2009 roku wystawiona
Przedsiębiorstwo Handlowe „MARTPOL” w Łasku na kwotę 65,99 zł za zakup
3 szt. pucharów - wydatek pokryto w całości z dotacji przekazanej przez
Gminę Łask;
 faktura VAT nr 81/09 z dnia 16 maja 2009 roku na kwotę 34,89 zł przez
Zakład Cukierniczy Sławomir Kłak w Łasku za zakup słodyczy (wyŜywienie
podczas zawodów - wydatek pokryto w całości z dotacji przekazanej przez
Gminę Łask);
 listy wypłat ekwiwalentów sędziowskich oznaczone numerami 8, 9 i 10 na
łączną kwotę 430,00 zł za sędziowanie na zawodach pływackich w Łasku
w dniu 16 maja 2009 roku - wydatek pokryto w całości z dotacji przekazanej
przez Gminę Łask;
 faktura VAT nr 09-FVS/2101 z dnia 29 września 2009 roku wystawiona przez
605,97 zł za zakup sprzętu pływackiego (okulary i płetwy). Wydatek pokryto
w całości z dotacji przekazanej przez Gminę Łask, zakupiony sprzęt
wykorzystano na nagrody podczas zawodów pływackich;
 faktura VAT nr FS 7936/2009 z dnia 19 października 2009 roku na kwotę
488,00 zł wystawiona przez KLUBBEN Polska Sp. z o.o. w Bydgoszczy za
zakup sprzętu pływackiego. Wydatek w kwocie 128,04 zł pokryto z dotacji
przekazanej przez Gminę Łask, ze środków własnych klubu pokryto 359,96
zł. Zakupiony sprzęt wykorzystano na nagrody dla najlepszych zawodników
podczas zawodów pływackich;
 faktura VAT nr 290/09 z dnia 5 listopada 2009 roku wystawiona przez ZPHU
TDS w Łasku za zakup 62 sztuk koszulek z nadrukiem „WODNIK” na kwotę
1.549,86 zł. Z dotacji wykorzystano środki w wysokości 412,02 zł, resztę
w kwocie 1.137,84 zł pokryto ze środków własnych klubu;
 rachunek nr 1/11/09 z dnia 6 listopada 2009 roku wystawiony przez
Prywatny Gabinet Pediatryczny „POMOC MEDYCZNA” w Łasku na kwotę
300,00 zł za badania zawodników i obsługę medyczną na zawodach „Liga
____________________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
______________________________________________________________________
pływacka dzieci i młodzieŜy” - wydatek pokryto w całości z dotacji
przekazanej przez Gminę Łask.
AKTA KONTROLI [A-8]: Kserokopie dowodów księgowych (faktur, rachunków i list wypłaconych ekwiwalentów sędziowskich) przyjętych do rozliczenia dotacji w kwocie 5.700,00 zł
przekazanej przez Gminę Łask na podstawie umowy nr OKS/50/2009 zawartej w dniu
10 kwietnia 2009 roku.
Analiza ww. dowodów księgowych wykazała, co następuje:
 wszystkie faktury i rachunki zostały opisane przez Prezesa MUKS „WODNIK”
pana Marka Krawczyka. Opis na fakturach dotyczący wydatków dokonanych
ze środków pochodzących z dotacji przekazanej przez Gminę Łask był
zgodny z kwotami i numerami dokumentów księgowych wykazanymi w
sprawozdaniach
(częściowym
i
końcowym)
z
realizacji
zadania,
przekazanymi przez kontrolowany klub do Urzędu Miejskiego w Łasku;
 na dowodach brak było stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania
dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie
miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych
(dekretacja) oraz podpisu osoby odpowiedzialnej za te wskazania
(księgowej), co stanowiło naruszenie art.21 ust.1 pkt 6 ustawy o
rachunkowości;
 dowody księgowe zostały ujęte w dzienniku zbiorczym za poszczególne
miesiące 2009 roku, jednak nie naniesiono na nie numerów dziennika,
co uniemoŜliwiało ich jednoznaczne powiązanie;
 klub nie wyodrębnił w ewidencji księgowej środków finansowych
otrzymanych na realizację projektu, do czego zobligowany był
zapisem wynikającym z § 4 umowy nr OKS/50/2009.
 dot. rozliczenia dotacji w wysokości 1.430,00 zł, przyznanej na podstawie
umowy nr OKS/50/2010 z dnia 1 marca 2010 roku na realizację zadania nr 2
- organizacja dostępnych imprez sportowych, rekreacyjnych na terenie
Gminy Łask oraz zawodów sportowych dla dzieci i młodzieŜy szkolnej:
„Puchar sprintu, Majowe zawody pływackie, Liga pływacka”.
Zarządzeniem nr 3/2010 z dnia 4 stycznia 2010 roku Burmistrz Łasku ogłosił
otwarty konkurs ofert na realizację następujących zadań:
 zadanie 1: organizowanie szkolenia oraz przygotowanie i udział w zawodach
w zakresie sztuk walki w róŜnych grupach wiekowych oraz piłki noŜnej i
siatkowej dzieci i młodzieŜy;
________________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
_______________________________________________________________________
 zadanie 2: organizacja dostępnych imprez sportowych, rekreacyjnych na
terenie Gminy Łask oraz zawodów sportowych dla dzieci i młodzieŜy
szkolnej.
W wyniku otwartego konkursu ofert, po uprzednim złoŜeniu oferty dniu 11 stycznia
2010 roku, MUKS „WODNIK” otrzymał dotację w wysokości 1.430,00 zł na
realizację zadania 2. Gmina Łask w dniu 1 marca 2010 roku zawarła z klubem
umowę nr OKS/50/2010 na realizację zadania: „Puchar sprintu, Majowe zawody
pływackie, Liga pływacka”. Termin wykonania zadania ustalono od dnia 1 marca
2010 do dnia 30 listopada 2010 roku. Zleceniodawca zobowiązał zleceniobiorcę do
wyodrębnienia w ewidencji księgowej środków finansowych otrzymanych na
realizację zadania oraz do przedłoŜenia sprawozdania częściowego z realizacji
zadania za okres od 1 marca do 30 czerwca 2010 roku, w terminie do 30 lipca 2010
roku, natomiast sprawozdanie końcowe MUKS winien złoŜyć do dnia 30 grudnia
2010 roku.
Dotacja w wysokości 1.430,00 zł została przekazana na rachunek bankowy klubu w
dwu transzach: I transza - 930,00 zł w dniu 15 marca 2010 roku, II transza w
wysokości 500,00 zł w dniu 31 sierpnia 2010 roku.
(…)3
MUKS w przedłoŜonym kosztorysie przedstawił następujące koszty realizacji zadań
w ramach otrzymanych środków:
 Puchar sprintu - zakup pucharów, nagród i medali – 400,00 zł,
 Majowe zawody pływackie - sędziowanie – 200,00 zł,
 Liga pływacka – zakup nagród i medali – 300,00 zł oraz sędziowanie –
230,00 zł.
Zgodnie z zawartą umową, klub złoŜył sprawozdanie końcowe w dniu 30 grudnia
2010 roku, wykazując w rozliczeniu wydatki na łączną kwotę 1.260,00 zł dokonane
na podstawie następujących faktur i list wypłat:
 lista wypłat ekwiwalentów dla 12 sędziów na łączną kwotę 600,00 zł z tytułu
sędziowania podczas mitingu pływackiego „Puchar sprintu” odbytego w dniu
13 marca 2010 roku. Delegacje sędziowskie opłacono z dotacji w kwocie
200,00 zł, natomiast 400,00 zł – ze środków własnych;
 faktura VAT nr 000029/VAT/2009 z dnia 16 marca 2010 roku wystawiona
przez Przedsiębiorstwo Handlowe „MARTPOL” w Łasku na kwotę 531,91 zł za
zakup pucharów, medali, statuetek i wstąŜek do medali. W opisie faktury
odnotowano, Ŝe wydatek w całości pokryto ze środków pochodzących z dotacji, natomiast w sprawozdaniu wykazano kwotę w
wysokości 400,00 zł jako wydatkowaną z dotacji;
 lista wypłat ekwiwalentów dla 10 sędziów na łączną kwotę 525,00 zł z tytułu
sędziowania podczas „Zawodów majowych”, które miały miejsce w dniu
2 maja 2010 roku w Łasku. Delegacje sędziowskie opłacono z dotacji w
kwocie 300,00 zł, natomiast pozostałe 225,00 zł – ze środków własnych;
 faktura VAT nr 000192/VAT/2009 z dnia 22 października 2010 roku
wystawiona przez Przedsiębiorstwo Handlowe „MARTPOL” w Łasku na kwotę
3
Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia
1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
____________________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
______________________________________________________________________
677,79 zł za zakup, m.in.: medali, wstąŜek do medali oraz sprzętu
sportowego. Z dotacji pokryto wydatek w kwocie 360,00 zł. Zakupów
dokonano w celu wręczenia nagród podczas jesiennej ligi pływackiej.
WyŜej wymienione wydatki zostały zaewidencjonowane w dzienniku zbiorczym za
2010 rok. Na dowodach księgowych nie odnotowano jednak pozycji
rejestrowej dziennika.
Podobnie, jak w przypadkach sprawozdań sporządzonych w latach 20082009, tak i w 2010 roku sprawozdanie końcowe podpisane zostało tylko
przez Prezesa MUKS „WODNIK”, co było niezgodne z postanowieniami
wynikającymi z § 28 statutu klubu.
Na podstawie wyciągu bankowego WB nr 152 kontrolujący stwierdzili, Ŝe MUKS
„WODNIK” dokonał zwrotu niewykorzystanych środków dotacji w kwocie 170,00 zł
na rachunek bankowy Gminy Łask w dniu 30 grudnia 2010 roku.
AKTA KONTROLI [A-10]: lista wypłat ekwiwalentów dla 12 sędziów na łączną kwotę 600,00 zł
z tytułu sędziowania podczas mitingu pływackiego „Puchar sprintu” odbytego w dniu
13 marca 2010 roku; faktura VAT nr 000029/VAT/2009 z dnia 16 marca 2010 roku
wystawiona przez Przedsiębiorstwo Handlowe „MARTPOL” w Łasku na kwotę 531,91 zł za
zakup pucharów, medali, statuetek i wstąŜek do medali; lista wypłat ekwiwalentów dla 10
sędziów na łączną kwotę 525,00 zł z tytułu sędziowania podczas „Zawodów majowych”;
faktura VAT nr 000192/VAT/2009 z dnia 22 października 2010 roku wystawiona przez
Przedsiębiorstwo Handlowe „MARTPOL” w Łasku na kwotę 677,79 zł za zakup, m.in.: medali,
wstąŜek do medali oraz sprzętu sportowego; wyciąg bankowy WB nr 152 na kwotę 170,00 zł.
 dot. rozliczenia dotacji w wysokości 6.500,00,00 zł, udzielonej w 2010 roku
na podstawie ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o sporcie kwalifikowanym,
przyznanej na mocy umowy nr OKS/27/2010 z dnia 5 lutego 2010 roku na
dofinansowanie projektu pn. „Organizacja szkolenia dzieci i młodzieŜy oraz
udział w zawodach w pływaniu i obozach sportowych”
Na podstawie umowy nr OKS/27/2010 z dnia 5 lutego 2010 roku na realizację
zadania z zakresu sportu kwalifikowanego pod nazwą „Organizacja szkolenia dzieci
i młodzieŜy oraz udział w zawodach sportowych w pływaniu i obozach sportowych”,
Gmina Łask przyznała MUKS „WODNIK” dotację w wysokości 6.500,00 zł, płatną w
trzech transzach: I transza do dnia 30 marca 2010 roku – 3.500,00 zł, II transza
1.500,00 zł - do dnia 30 maja 2010 roku, III transza w wysokości 1.500,00 zł –
płatna do dnia 31 sierpnia 2010 roku. Aneksem nr 1/2010 z dnia 30 marca 2010
roku zmieniono termin płatności I transzy do dnia 5 maja 2010 roku. Zgodnie
z kalkulacją kosztów realizacji projektu, przedstawioną w zaktualizowanym
kosztorysie realizacji przedsięwzięcia, MUKS przewidział następujące koszty
merytoryczne i administracyjne:







obozy szkoleniowe – 1.800.00 zł,
sędziowanie – 1.000,00 zł,
obsługa medyczna – 600,00 zł,
nagrody, medale, puchary – 1.000,00 zł,
doŜywianie i napoje – 700,00 zł,
zakup sprzętu sportowego – 900,00 zł,
transport – 500,00 zł.
________________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
_______________________________________________________________________
W przedmiotowej umowie Gmina Łask zobowiązała beneficjenta do złoŜenia
sprawozdań z realizacji projektu według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do
regulaminu wspierania rozwoju sportu kwalifikowanego na terenie Gminy Łask
przyjętego uchwałą nr XXIX/294/09 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 21 stycznia 2009
roku, mianowicie:

częściowego sprawozdania z realizacji projektu za okres od 5 lutego 2010 do
30 czerwca 2010 roku (sprawozdanie powinno zostać dostarczone Gminie w
terminie do dnia 15 lipca 2010 roku, pod rygorem wstrzymania wypłaty
kolejnych transz dotacji);

złoŜenia końcowego sprawozdania z wykonania projektu (tj. za okres od 5
lutego 2010 do 31 grudnia 2010 roku), w terminie do dnia 15 stycznia 2011
roku.
Przyznane środki finansowe beneficjent był zobowiązany wykorzystać do dnia 31
grudnia 2010 roku. Środki finansowe niewykorzystane do tego terminu beneficjent
był zobowiązany zwrócić w terminie do dnia 15 stycznia 2011 roku na rachunek
bankowy Gminy (Bank PEKAO SA I O/Łask Nr 91 12403288 1111 0000 2807 7365).
Pismem z dnia 14 lipca 2010 roku Prezes MUKS „WODNIK” – Pan Marek Krawczyk
poinformował Burmistrza Łasku, Ŝe nie moŜe złoŜyć sprawozdania częściowego
z realizacji zadania w związku z brakiem dokumentów, które znajdują się
w Komendzie Powiatowej Policji w Łasku z uwagi na prowadzone tam dochodzenie.
Poszczególne transze dotacji Gmina Łask przekazała na rachunek bankowy Klubu w
terminach zgodnych z zawartą umową i aneksem, tj.:

kwotę 3.500,00 zł przekazano w dniu 26 kwietnia 2010 roku (WB nr 90),
kwotę 1.500,00 zł przekazano w dniu 27 maja 2010 roku (WB nr 117),
 kwotę 1.500,00 zł przekazano w dniu 31 sierpnia 2010 roku (WB nr 189).

Końcowe sprawozdanie z realizacji zadania MUKS przedłoŜył dotującemu w dniu
10 stycznia 2011 roku, sporządzając zestawienie faktur na łączną kwotę 6.200,00
zł, płatnych ze środków pochodzących z dotacji. Kontrolujący zbadali prawidłowość
wykorzystania i rozliczenia przez Międzyszkolny Uczniowski Klub Sportowy
„WODNIK” w Łasku dotacji, analizując następujące dowody księgowe:
 faktura VAT nr 1934/2010 z dnia 26 lutego 2010 roku wystawiona przez
SKUP WARZYW I OWOCÓW, Obrót Przetworami Rolno-SpoŜywczymi w Łasku
na kwotę 70,90 zł za zakup soków i batonów – z opisu dowodu księgowego
wynika, Ŝe wydatek w całości pokryto z dotacji przekazanej przez Gminę
Łask;
 faktura VAT nr 5/02/2010 z dnia 8 lutego 2010 roku wystawiona przez Firmę
Transportową „MK GLOBAL” w Rogóźnie na kwotę 180,00 zł za przewóz osób
na zawody - wydatek w całości pokryto z dotacji przekazanej przez Gminę
Łask;
 faktura VAT nr 33/80 z dnia 15 marca 2010 roku wystawiona przez
Przedsiębiorstwo Komunikacji Samochodowej w Zduńskiej Woli na kwotę
414,00 zł za przewóz z Łasku do Wielunia zawodników na zawody, które
odbyły się w dniu 13 marca 2010 roku - wydatek w całości pokryto z dotacji
____________________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
______________________________________________________________________
na kwotę 395,53 zł za zakup słodyczy i napojów – z opisu dowodu
księgowego wynika, Ŝe wydatek w całości pokryto z dotacji przekazanej
przez Gminę Łask;
na kwotę 417,84 zł za zakup słodyczy i napojów – z opisu dowodu
księgowego wynika, Ŝe wydatek w kwocie 233,57 zł pokryto z dotacji
przekazanej przez Gminę Łask, natomiast 184,27 zł – wydatkowano ze
środków własnych klubu;
 faktura VAT nr 4/03/2010 z dnia 10 marca 2010 roku wystawiona przez
Firmę Transportową „MK GLOBAL” w Rogóźnie na kwotę 197,95 zł za
przewóz osób na zawody - wydatek w wysokości 6,00 zł pokryto z dotacji
przekazanej przez Gminę Łask, zaś 191,95 zł – ze środków własnych;
 rachunek nr 23/03/10 z dnia 30 marca 2010 roku wystawiony przez
680,00 zł za badania zawodników i obsługę medyczną na zawodach „Liga
pływacka dzieci i młodzieŜy” - wydatek pokryto w całości z dotacji
 faktura VAT nr FA/05/389/BIU/20109 z dnia 19 maja 2010 roku wystawiona
na obóz sportowy sekcji pływackiej w Łebie w dniach 29 czerwca – 12 lipca
2010 roku (wydatek w wysokości 1.800,00 zł pokryto z dotacji przekazanej
przez Gminę Łask, a 3.600,00 zł – z wpłat dokonanych przez rodziców
zawodników);
 faktura VAT nr 5106/2010 z dnia 28 maja 2010 roku wystawiona przez SKUP
WARZYW I OWOCÓW, Obrót Przetworami Rolno-SpoŜywczymi w Łasku na
kwotę 426,62 zł za zakup słodyczy i napojów – z opisu dowodu księgowego
wynika, Ŝe wydatek pokryto w całości z dotacji przekazanej przez Gminę
Łask (z zakupionych artykułów sporządzono „słodkie paczki”, którymi
nagradzano zawodników na zawodach w Sieradzu);
 lista wypłat ekwiwalentów sędziowskich na łączną kwotę 500,00 zł za
sędziowanie na wojewódzkich zawodach pływackich w Łasku w dniu 27 maja
2010 roku - wydatek pokryto w całości z dotacji przekazanej przez Gminę
Łask;
 faktura VAT nr 6305/10 z dnia 29 czerwca 2010 roku na kwotę 108,34 zł
(pieczęć wystawcy nieczytelna) – zakup nagród, który pokryto w całości z
dotacji przekazanej przez Gminę Łask;
 faktura VAT nr 3/2010 z dnia 9 lipca 2010 roku na kwotę 252,50 zł
wystawiona przez SKLEP Z UPOMINKAMI – Tomasz Chrzanowski w Łebie za
zakup 16 pojemników oraz 20 szt. kasetek, które wręczono w postaci nagród
na obozie sportowym w Łebie – wydatek w całości pokryto z dotacji
 faktura VAT nr 731/2010 z dnia 30 listopada 2010 roku wystawiona przez
INSERT Computers w Łasku na kwotę 236,00 zł za zakup: 2 szt. słuchawek
TUCAN, 2 szt. pamięci FLASH i 2 szt. kamer internetowych, które wręczono
jako nagrody na zawodach (wydatek w wysokości 12,54 zł pokryto z dotacji
przekazanej przez Gminę Łask, a 223,46 zł – MUKS pokrył ze środków
własnych);
________________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
_______________________________________________________________________
 rachunek nr 2/11/2010 z dnia 5 listopada 2010 roku wystawiony przez
380,00 zł za badania zawodników i obsługę medyczną - wydatek w wys.
40,00 zł pokryto z dotacji przekazanej przez Gminę Łask, natomiast kwotę
340,00 zł zapłacono ze środków własnych;
 faktura VAT nr 720/Z/2010 z dnia 5 listopada 2010 roku wystawiona przez
ZPHU „BODELLA” s.c. w Łasku za zakup 50 szt. dresów o wartości 3.600,22
zł. Z dotacji pokryto wydatek w kwocie 1.080,00 zł, natomiast 2.520,22 zł –
ze środków własnych. Kontrolującym nie wskazano osób, którym dresy
zostały przekazane. Pouczono Prezesa MUKS „WODNIK” o
konieczności ewidencjonowania zakupionego sprzętu i odzieŜy
sportowej oraz sporządzaniu imiennej listy zawodników, którym
zakupiony towar został przekazany za pokwitowaniem.
AKTA KONTROLI [A-11]: Kserokopie dowodów księgowych (faktur, rachunków i list wypłaconych ekwiwalentów sędziowskich) przyjętych do rozliczenia dotacji w kwocie 6.200,00 zł
przekazanej przez Gminę Łask na podstawie umowy nr OKS/27/2010 zawartej w dniu
5 lutego 2010 roku.
Całkowity koszt realizacji zadania wyniósł 58.760,63 zł. Koszty pokryte z dotacji
(6.200,00 zł) stanowiły 11 % całości zadania.
Niewykorzystane środki dotacji w kwocie 300,00 zł MUKS „WODNIK” zwrócił na
rachunek bankowy Gminy Łask w dniu 30 grudnia 2010 roku (przelew EBA nr
292326 wystawiony przez Bank Spółdzielczy w Poddębicach, WB nr 152 – patrz akta
kontroli [A-10]).
5. Dotacje udzielone przez Powiat Łaski w 2010 roku
 dot. rozliczenia dotacji w wysokości 900,00 zł, przyznanej przez Powiat Łaski
na podstawie umowy nr EZ.PF.4135-01/03/10 z dnia 4 listopada 2010 roku na
wsparcie realizacji zadania pn. „Andrzejkowy miting pływacki młodzieŜy
szkół ponadgimnazjalnych Powiatu Łaskiego”
Pismem nr EZ.PF.4135-01/03/10 z dnia 19 marca 2010 roku Starosta Powiatu
Łaskiego powiadomił Międzyszkolny Uczniowski Klub Sportowy „WODNIK”
o przyznaniu przez Zarząd Powiatu kwoty 900,00 zł na realizację zadania
zgłoszonego w otwartym konkursie ofert pn. „Andrzejowy miting pływacki
młodzieŜy szkół ponadgimnazjalnych Powiatu Łaskiego”. Zarząd zobowiązał klub do
zgłoszenia się do Starostwa Powiatowego w Łasku w terminie jednego miesiąca
przed datą rozpoczęcia realizacji przedmiotowego zadania w celu podpisania umowy
oraz doręczenia uaktualnionego kosztorysu zadania.
W dniu 4 listopada 2010 roku pomiędzy Powiatem Łaskim a MUKS „WODNIK”
zawarta została umowa nr EZ.PF.4135-01/03/10 o wsparcie realizacji ww. zadania,
na mocy której zleceniodawca zobowiązał się przekazać dotację w wysokości
900,00 zł, w ciągu 30 dni od daty podpisania umowy. Ostateczny termin wykonania
zadania ustalono na dzień 30 listopada 2010 roku.
____________________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
______________________________________________________________________
W § 5 umowy zobowiązano dotowanego do zaprowadzenia wyodrębnionej
dokumentacji finansowo-księgowej środków finansowych otrzymanych na realizację
zadania, zgodnie z zasadami wynikającymi z ustawy z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości, w sposób umoŜliwiający identyfikację poszczególnych operacji
księgowych.
Sprawozdanie końcowe z wykonania zadania naleŜało sporządzić w terminie 30 dni
od dnia zakończenia realizacji zadania. Przyznane środki finansowe zleceniobiorca
był zobowiązany wykorzystać w terminie 14 dni od dnia wskazanego jako termin
końcowy wykonania zadania. Niewykorzystane środki dotacji do tego terminu,
winny być zwrócone wraz z odsetkami w terminie 14 dni od dnia wskazanego
wyŜej, czyli do dnia 28 grudnia 2010 roku.
Na podstawie dokumentacji źródłowej przedłoŜonej do kontroli stwierdzono, Ŝe do
rozliczenia końcowego dotacji MUKS przedłoŜył następujące dowody księgowe:
 fakturę VAT nr 000201/VAT/2010 z dnia 13 listopada 2010 roku wystawioną
przez Przedsiębiorstwo Handlowe „MARTPOL” w Łasku za zakup medali,
wstąŜek do medali, wklejek i pucharów o łącznej wartości 361,42 zł. Z opisu
faktury wynika, Ŝe ww. artykuły zakupiono na zawody pływackie o Puchar
Starosty Powiatu Łaskiego. Z dotacji przekazanej przez Powiat Łaski
wydatkowano kwotę 246,40 zł, natomiast wydatek w kwocie 115,02 zł
pokryto ze środków własnych klubu;
 listę wypłat ekwiwalentów sędziowskich dla 9 osób na łączną kwotę 450,00
zł brutto, za sędziowanie podczas zawodów „Andrzejkowy miting pływacki
o puchar Starosty Łaskiego”, które odbyły się w dniu 25 listopada 2010 roku
w Łasku. Z dotacji Powiatu Łaskiego zapłacono kwotę 275,99 zł, z tego
podatek w kwocie 63,00 zł odprowadzono do Urzędu Skarbowego w Łasku,
natomiast 174,01 zł – pokryto ze środków własnych;
 fakturę VAT nr 7336/MG1/2010 z dnia 26 listopada 2010 roku wystawioną
na kwotę 253,60 zł przez hurtownię „ARKA” Szadkowska Sławomira w Łasku
za zakup 10 sztuk długopisów Parker. Zakupione długopisy zostały wręczone
w formie nagród dla 10 najlepszych zawodników na zawodach pływackich
o Puchar Starosty. Wydatek w całości sfinansowano ze środków
przekazanych przez Powiat Łaski.
Z wyŜej wymienionych dowodów księgowych wynika, Ŝe MUKS ze środków dotacji
w kwocie 900,00 zł wykorzystał 775,99 zł. Niewykorzystane środki finansowe
w wysokości 124,01 zł w dniu 24 grudnia 2010 roku zwrócił na rachunek bankowy
Powiatu Łaskiego (wyciąg bankowy 149 z dnia 24 grudnia 2010 roku na kwotę
124,01 zł).
AKTA KONTROLI [A-12]: umowa nr EZ.PF.4135-01/03/10 z dnia 4 listopada 2010 roku o
wsparcie realizacji zadania zawarta pomiędzy Powiatem Łaskim a MUKS „WODNIK”; faktura
VAT nr 000201/VAT/2010 z dnia 13 listopada 2010 roku wystawioną przez Przedsiębiorstwo
Handlowe „MARTPOL” w Łasku; lista wypłat ekwiwalentów sędziowskich dla 9 osób na łączną
kwotę 450,00 zł brutto, za sędziowanie podczas zawodów „Andrzejkowy miting pływacki o
puchar Starosty Łaskiego”; faktura VAT nr 7336/MG1/2010 z dnia 26 listopada 2010 roku
wystawioną na kwotę 253,60 zł przez hurtownię „ARKA” Szadkowska Sławomira w Łasku;
wyciąg bankowy 149 z dnia 24 grudnia 2010 roku na kwotę 124,01 zł.
________________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
_______________________________________________________________________
 dot. rozliczenia dotacji w wysokości 900,00 zł, przyznanej przez Powiat Łaski
na podstawie umowy nr EZ.PF.4135-01/02/10 z dnia 9 kwietnia 2010 roku na
wsparcie realizacji zadania pn. „Miting pływacki o Puchar Starosty
Łaskiego”
Na mocy umowy nr EZ.PF.4135-01/02/10 zawartej w dniu 9 kwietnia 2010 roku,
Zarząd Powiatu Łaskiego zobowiązał się przekazać dotację w wysokości 900,00 zł
na rzecz Międzyszkolnego Uczniowskiego MłodzieŜowego Klubu Sportowego
„WODNIK” w Łasku. Dotacja została przyznana na zorganizowanie przez ww. klub
mitingu pływackiego o Puchar Starosty Łaskiego. Termin wykonania zadania
ustalono od dnia podpisania umowy do dnia 30 października 2010 roku.
Zleceniodawca zobowiązał się do wykorzystania przekazanych środków finansowych
zgodnie z celem na jaki je uzyskał i na warunkach określonych umową, tj. na zakup
dyplomów, pucharów i nagród (600,00 zł) oraz wypłatę ekwiwalentów sędziowskich
(300,00 zł). PowyŜsze dotyczyło takŜe ewentualnych przychodów uzyskanych przy
realizacji umowy, których nie moŜna było przewidzieć przy kalkulowaniu wielkości
dotacji oraz odsetek bankowych od przekazanych przez zleceniodawcę środków,
które naleŜało wykorzystać wyłącznie na realizację zadania. W § 5 przedmiotowej
umowy zobowiązano zleceniobiorcę do prowadzenia wyodrębnionej dokumentacji
finansowo-księgowej środków finansowych otrzymanych na realizację zadania,
zgodnie z zasadami wynikającymi z ustawy z dnia 29 września 1994 roku o
rachunkowości.
Do rozliczenia dotacji wysokości 900,00 zł, MUKS przedłoŜył następujące dowody
księgowe:
 fakturę VAT nr 000051/VAT/2010 wystawioną w dniu 23 kwietnia 2010
zakup 72 szt. medali oraz 1 szt. pucharu – wydatek w kwocie 600,00 zł
pokryto ze środków przekazanych przez Starostwo, natomiast 16,24 zł – ze
środków własnych;
 listę wypłat ekwiwalentów sędziowskich dla 11 osób na łączną kwotę
575,00 zł brutto, za sędziowanie podczas zawodów „Miting pływacki o
Puchar Starosty Łaskiego”, które odbyły się w dniu 24 kwietnia 2010 roku
w Łasku. Z dotacji Powiatu Łaskiego zapłacono kwotę 300,00 zł, natomiast
275,00 zł – pokryto ze środków własnych.
AKTA KONTROLI [A-13]: umowa nr EZ.PF.4135-01/02/10 z dnia 9 kwietnia 2010 roku
zawarta pomiędzy Powiatem Łaskim a MUKS „WODNIK” o wsparcie realizacji zadania
publicznego; faktura VAT nr 000051/VAT/2010 z dnia 23 kwietnia 2010 roku wystawioną
przez Przedsiębiorstwo Handlowe „MARTPOL” w Łasku; lista wypłat ekwiwalentów
sędziowskich dla 11 osób na łączną kwotę 575,00 zł brutto, za sędziowanie podczas zawodów
„Miting pływacki o puchar Starosty Łaskiego”.
Kontrolujący nie stwierdzili, aby do rozliczenia przedmiotowych dotacji
przekazanych przez Powiat Łaski ujęto dokumenty przedłoŜone do rozliczenia
dotacji otrzymanych z Gminy Łask.
____________________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
______________________________________________________________________
Analiza ww. dowodów księgowych objętych kontrolą wykazała, co następuje:
WyŜej wymienione wydatki zostały zaewidencjonowane w dzienniku zbiorczym za
2010 rok. Klub nie wyodrębnił w ewidencji księgowej środków finansowych
otrzymanych i wydatkowanych na realizację projektu, do czego
zobligowany był zapisem wynikającym z § 4 umowy nr OKS/27/2010.
Na dowodach księgowych nie odnotowano jednak pozycji rejestrowej
dziennika. Sprawozdanie końcowe podpisane zostało tylko przez Prezesa
MUKS „WODNIK”, co było niezgodne z postanowieniami wynikającymi z §
28 statutu klubu.
Wszystkie faktury i rachunki zostały opisane przez Prezesa MUKS „WODNIK” Pana
Marka Krawczyka. Opis na fakturach dotyczący wydatków dokonanych ze środków
pochodzących z dotacji przekazanej przez Gminę Łask był zgodny z kwotami i
numerami dokumentów księgowych wykazanymi w sprawozdaniach (częściowym i
końcowym) z realizacji zadania, przekazanymi przez kontrolowany klub do Urzędu
Miejskiego w Łasku. Kontrolujący wnoszą uwagi do lakonicznej treści opisu
dowodów księgowych, typu: „usługa transportowa na zawody”, „delegacje
dla sędziów”, „słodycze na nagrody na zawody” itp. Z opisu faktur nie
wynikało o jakie zawody chodzi oraz kiedy i gdzie się one odbyły.
Na dowodach brak było stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania
dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca
oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja) oraz
podpisu osoby odpowiedzialnej za te wskazania (księgowej), co stanowiło
naruszenie art.21 ust.1 pkt 6 ustawy o rachunkowości;
Z wyjaśnień Pana Marka Krawczyka – Prezesa MUKS „WODNIK” wynika, Ŝe
zlecający zadanie publiczne nie dokonywał kontroli i oceny realizacji
zadania, o której mowa w art.17 ustawy o działalności poŜytku
publicznego i o wolontariacie, a w szczególności nie badał stanu realizacji
zadania; efektywności, rzetelności i jakości jego wykonania; prawidłowości
wykorzystania środków publicznych otrzymanych na realizację zadania
oraz prowadzenia dokumentacji określonej w przepisach prawa i w
postanowieniach wynikających z zawartych z dotującym umów.
________________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
_______________________________________________________________________
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 30 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt kontroli
odnotowano w ksiąŜce kontroli Centrum Sportu i Rekreacji w Łasku pod numerem
28/2/20011.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
 MAREK KRAWCZYK – Prezes Międzyszkolnego Uczniowskiego Klubu
Sportowego „WODNIK” w Łasku,
 ELśBIETA KRAWCZYK – Dyrektor Centrum Sportu i Rekreacji w Łasku,
 IZABELLA KRAWCZYK-PLISIECKA – księgowa MUKS.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Oświadczenie księgowej MUKS Izabelli Krawczyk-Plisieckiej złoŜone w dniu 5 lipca
2011 roku.
2. Oświadczenie złoŜone w dniu 4 lipca 2011 roku przez Panią ElŜbietę Krawczyk –
Dyrektora Centrum Sportu i Rekreacji w Łasku.
3. Wyjaśnienia złoŜone w dniu 8 lipca 2011 roku przez Panią ElŜbietę Krawczyk –
Dyrektora Centrum Sportu i Rekreacji w Łasku.
4. Wyjaśnienie Prezesa MUKS „WODNIK” złoŜone w dniu 12 lipca 2011 roku na
okoliczność wyodrębnienia ewidencji finansowo-księgowej środków otrzymanych
na realizację zadania w sposób umoŜliwiający identyfikację poszczególnych
operacji księgowych.
5. Wyjaśnienie księgowej MUKS Izabelli Krawczyk-Plisieckiej złoŜone w dniu 5 lipca
2011 roku.
6. Wykaz akt kontroli.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach
i podpisano w dniu 18 sierpnia 2010 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z
załącznikami pozostawiono w Międzyszkolnym Uczniowskim Klubie Sportowym
„WODNIK” w Łasku. Prezesa Klubu poinformowano o przysługującym mu prawie
odmowy podpisania protokołu i złoŜenia - w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(GraŜyna Barauskiene)
......................................
(Tomasz Walach)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
...................................................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
____________________________________________________________
29

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Prawo jazdy kat. C+E 31.03.2015

mistrz. klas II

Podanie o wyrażenie zgody na najem lokalu

Edukacyjna – Szansa AZIRO ul. Grunwaldzka 43a/161

Zarzadzenie Nr 66/16 z dnia 14 kwietnia 2016 r.

zapisz projekt jako PDF

Generuj PDF - Komenda Powiatowa Policji w Łasku

Zarządzenie Nr 23-06 z dnia 14 marca 2006 r

uzgodnienie droga Okup