O b j a ś n i e n i a Wieloletnia Prognoza Finansowa

Objaśnienia
Wieloletnia Prognoza Finansowa
Załącznik Nr 2 do uchwały Nr XXII/248/2012
Rady Gminy w Łubowie z dnia 17 grudnia 2012r.
Wieloletnia prognoza finansowa sporządzana jest w celu przeprowadzenia oceny sytuacji
finansowej jednostki samorządu terytorialnego przez organy JST i organy nadzoru. Wieloletnia
prognoza pozwala na dokonanie analizy możliwości inwestycyjnych jednostki samorządu
terytorialnego oraz ocenę jej zdolności kredytowej. Wieloletnia Prognoza Finansowa Gminy
Łubowo przygotowana została na lata 2013 - 2021. Z brzmienia art. 227 Ustawy z dnia 27
sierpnia 2009r. o finansach publicznych wynika, że prognozę należy sporządzić na czas nie
krótszy niż okres na jaki przyjęto limity wydatków dla przedsięwzięć o których mowa w art.226
ust.3 oraz na okres na który zaciągnięto zobowiązania. Limit wydatków na przedsięwzięcie to
rok 2016 , a ostatnia rata zaciągniętego kredytu przypada na 2021r.
Na podstawie danych dotyczących wykonania budżetów Gminy Łubowo z ostatnich 3 lat
opracowane są założenia odnośnie kształtowania się poszczególnych kategorii dochodów i
wydatków
budżetowych w kolejnych latach, w efekcie czego można policzyć wartość
nadwyżki operacyjnej. Nadwyżka operacyjna jest to część budżetu gminy, która może zostać
wykorzystana na spłatę zaciągniętych przez gminę kredytów i pożyczek . Pozostała część może
być wykorzystana na finansowanie inwestycji. Wartość nadwyżki operacyjnej oraz ich udział w
dochodach są podstawowymi miernikami kondycji finansowej. Im wielkości te są większe , tym
jest lepsza kondycja finansowa gminy.
2009 rok
2010 rok
2011rok
Przewidywane Plan 2013r.
wykonanie
2012r.
14.679.205,14 14.918.843,80 16.083.267,09 16.696.934,00 18.434.235,00
dochody
bieżące
wydatki
12.921.863,52 14.129.641,52 14.547.458,97
bieżące
nadwyżka
1.757.341,62
789.202,28
1.535.808,12
operacyjna
wydatki
3.844.870,42 5.964.396,02 5.080.463,00
majątkowe
dochody
201.044,20
302.319,89 3.745.293,00
majątkowe
wynik budżetu -1.886.484,60 -4.872.873,85
-664.338,00
16.376.651,00 17.578.625,00
320.283,00
855.610,00
1.887.646,00
2.657.847,00
4.027.587,00
930.612,00
2.460.224,00
-871.625,00
Po określeniu wartości nadwyżki operacyjnej i odjęciu spłaty i obsługi zadłużenia określona
zostaje wielkość środków możliwych do wydatkowania na inwestycje w danym roku. Wartość
ta określa maksymalną kwotę jaką Gmina może wydać w kolejnych latach na realizację
inwestycji ze środków własnych. Gmina może realizować inwestycje przekraczające tę wartość,
korzystając z nadwyżek budżetowych z lat ubiegłych ,wolnych środków , z zewnętrznych źródeł
oraz z kredytów i pożyczek.
Założenia do prognozy dochodów i wydatków bieżących
Długi okres prognozowania zwiększa ryzyko niewłaściwego oszacowania wartości przyjętych w
prognozie w odniesieniu do faktycznie osiągniętych . Z uwagi na kroczący charakter prognozy,
która corocznie będzie nowelizowana dla roku 2013 przyjęto wartości wynikające z projektu
budżetu, a dla lat 2014 - 2021 przy prognozowaniu oparto się o wskaźniki makroekonomiczne
oraz korekty merytoryczne .
Dla prognozy wydatków bieżących w latach 2014-2021 przy uwzględnieniu korekt
merytorycznych przyjęto , że na 2014r. wydatki bieżące obniżą się o 3,22 % w porównaniu do
2013r. z uwagi na mniejsze wydatki związane z utrzymaniem przedszkola w Woźnikach.
Natomiast na rok 2015 wzrosną w stosunku do 2014r. o 3,8% i w 2016r o 1,30%, w 2017r. o
0,67%, w 2018r. o 0,83%, w 2019r. o 0,57%, w 2020r. o 1,12% i w 2021r. o 0,91% . . Są to
kwoty szacunkowe uwzględniające przede wszystkim zmiany w oświacie/ zmieniająca się
liczebność oddziałów w szkołach i przedszkolach /
W wydatkach bieżących w latach 2013 do 2016 uwzględniono następujące przedsięwzięcia:
- projekt realizowany w latach 2012 do 2014 z udziałem środków UE „Nasze przedszkolaki” –
Nakłady finansowe na realizację w latach 2013 do 2014 wynoszą zł. 1.347.578,23, w tym
środki UE zł. 1.293.899,23 a środki własne zł. 53.679,00 ,
- umowa na dowozy dzieci do szkół - nakłady finansowe na 2013 -2014 zł. 640.908,60
- konserwacja systemu alarmowego w obiektach gminnych – nakłady finansowe na lata 2013 –
2016 to kwota zł. 6.715,80
- monitoring SUW Wierzyce i oczyszczalnia Przyborowo – nakłady finansowe na lata 20132013 to kwota zł. 8.856,00
- ubezpieczenia mienia gminnego - nakłady finansowe na lata 2013 – 2014 to kwota zł.
78.839,00.
Dla prognozy dochodów bieżących w latach 2014 - 2021 przyjęto co następuje:
- udział w podatku dochodowym od osób fizycznych w latach 2014- 2015 wzrost o 5% ;w
latach 2016 - 2021 pozostawiono wyliczony udział w podatku na poziomie roku 2015.
- subwencja lata 2014 - 2017 - 2,5% ; od roku 2018 do roku 2021 wielkość subwencji pozostaje
na tym samym poziomie ,
- udział w podatku dochodowym od osób prawnych w latach 2014 - 2021 wzrost o 10,00% .
-dotacje z budżetu państwa od 2013r. pozostają bez zmian,
- wpływy z podatków i opłat od 2013 pozostają bez zmian,
- pozostałe dochody własne - bez zmian ,
- wpływy za wodę i ścieki - wzrost stawek o około 3,00%.
Stawki podatku od nieruchomości w 2009r. w porównaniu do roku 2008 przeciętnie wzrosły o
9,2%. . W 2010r. stawki podatku od nieruchomości były na poziomie 2009r. . W 2011 stawki
podatku od budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej wzrosły o 6%
oraz podatek od gruntów pozostałych o 25% przyjęto wzrost stawek podatku. W 2012r. stawki
podatku od nieruchomości od budynków mieszkalnych wzrosły o 16,66%, od budynków
związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej o 6,25%, od budynków pozostałych o
12,0% oraz wzrost podatku od gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej
o 7,14% i od pozostałych gruntów o 20% . Na 2013 projekt uchwały zakłada wzrost stawki
podatku od nieruchomości od budynków lub ich części związanych z prowadzeniem
działalności gospodarczej o 6,25% . Zakłada się , że ustalone stawki pozostaną bez zmian do
2021r. . Stawki podatku rolnego od 2008r. do 2010r. zmniejszyły się o 22%. Stawki podatku
rolnego z 2012r. /zł. 48 za 1 kwintal/ wzrosły w 2013r. o 8,33% . Przyjmuje się że stawki
podatku rolnego z 2013r. pozostaną bez zmian do 2021r. , jak również że przyjęte stawki
czynszu w 2012r. za lokale mieszkalne i użytkowe pozostaną bez zmian do 2021r..
Założenia dla prognozy dochodów i wydatków majątkowych
W dochodach majątkowych uwzględniono planowane dotacje celowe w ramach programów
finansowanych z udziałem środków europejskich oraz środków, o których mowa w art. 5 ust. 1
pkt 3 oraz ust.3 pkt 5 i 6 w roku 2013 w wysokości zł. 260.612,00 a w 2014r. zł. 755.547,00.
Dochody ze sprzedaży majątku przyjęto w latach 2013 zł. 660.000,00 , w 2014r. zł. 300.000,00
oraz w 2015r. zł. 250.000,00.
W latach 2016 - 2021 nie przewiduje się dochodów ze sprzedaży majątku.
W wydatkach majątkowych w latach 2013 - 2015 ujęto następujące przedsięwzięcia:
- System unieszkodliwiania odpadów komunalnych dla gmin objętych POROZUMIENIEM
wraz z budową Zakładu Zagospodarowania Odpadów w Lulkowie – nakłady finansowe na lata
2013 – 2015 to kwota zł. 1.159.231,91. Kwota ta stanowi limit zobowiązań z uwagi na trwające
postępowania przetargowe dotyczące realizacji tego zadania . Po zakończeniu postępowania
przetargowego zostanie określony faktyczny udział Gminy w realizacji przedsięwzięcia , co
będzie stanowiło podstawę do podjęcia uchwały przez Radę Gminy zmieniającą uchwałę Nr
XXI/262/2008 z 29.12.2012r. w sprawie przystąpienia do realizacji zadania pn. „System
unieszkodliwiania odpadów komunalnych dla gmin objętych Porozumieniem wraz z budową
Zakładu Zagospodarowania Odpadów w Lulkowie.
- budowa Sali sportowej w Owieczkach – zadanie współfinansowane z UE; nakłady
kosztorysowe na lata 2013-2014 zł. 1.216.822,32. Do wyłonienia wykonawcy w przetargu
nakłady stanowią limit zobowiązań. Kwota pomocy wynikająca z umowy wynosi zł. 255.547,00.
- budowa świetlicy w Wierzycach – zadanie współfinansowane z UE; nakłady kosztorysowe na
rok 2013 to kwota zł. 1.551.070,45. Do wyłonienia wykonawcy w przetargu nakłady stanowią
limit zobowiązań. Kwota pomocy wynikająca z umowy wynosi zł. 500.00,00.
Na rozwój infrastruktury w wydatkach majątkowych przyjęto w roku 2013 – zł. 2.657.847,00;
w 2014r. – 1.638.900,00 zł ; w 2015r. – 470.000,00 zł. ; w 2016r. – 350.000,00 zł. ; w 2017r. –
207.000,00zł. ; w 2018r. – 192.725,00 zł ; w 2019r. – 432.532,00zł. ; w 2020r. -360.000,00 zł; w
2021r. – 130.000,00.
Obsługa długu publicznego
Planowana nadwyżka budżetowa w latach 2014 do 2021 przeznaczona jest na spłatę kredytów i
pożyczek.
Do 2021r. jednostka będzie spłacać zobowiązania zaciągnięte we wcześniejszych latach oraz
planowane do zaciągnięcia. Na koniec 2012r. planowane zadłużenie Gminy z tytułu pożyczek i
kredytów wynosi zł. 5.744.543,79 oraz z tytułu zaciągniętych pożyczek na wyprzedzające
finansowanie w ramach PROW zł. 260.612,54 . Planowany wskaźnik zadłużenia na koniec
2012r. wynosi 28,98% .
Na 2013 zaplanowano następujące pożyczki i kredyty:
- budowa drogi gminnej w Imielenku – kredyt długoterminowy z 4 letnia karencją w wysokości
zł. 200.000,00 ; spłata w latach 2017-2020
- budowa świetlicy w Wierzycach – kredyt długoterminowy z 4 letnią karencją w wysokości zł.
1.050.000,00 ; spłata w latach 2017 – 2021 oraz pożyczka na wyprzedzające finansowanie zł.
500.000,00.
- budowa sali sportowej w Owieczkach – kredyt długoterminowy z 4 letnia karencją w
wysokości zł.450.000,00; spłata w latach 2017 – 2021 oraz pożyczka na wyprzedzające
finansowanie zł. 128.894,00.
Na 2014 rok zaplanowano następujące kredyty i pożyczki:
- budowa sali sportowej w Owieczkach – kredyt długoterminowy z 4 letnia karencją w
wysokości zł. 350.000,00; spłata w latach 2017 – 2021 oraz pożyczka na wyprzedzające
finansowanie zł. 126.653,00.
- pożyczka na realizację zadania pn. "Budowa Zakładu Zagospodarowania Odpadów w
Lulkowie" w kwocie zł. 400.000,00 ; spłata w latach 2018 – 2021.
Z uwagi na wysokie spłaty rat kapitałowych w 2015r. planuje się przesunąć spłatę kredytów
zaciągniętych w 2011r.w wysokości zł. 200.000,00 na 2016r. zł. 100.000,00 oraz na 2017r. zł.
100.000,00.
Planowany wskaźnik zadłużenia będzie się zmniejszał od 2017r..
Łączne obciążenie budżetu z tytułu spłaty zadłużenia tj. pożyczek i kredytów na rynku
krajowym wraz z odsetkami oraz pożyczek na wyprzedzające finansowanie w ramach PROW
wraz z odsetkami wyniesie w 2013 roku 9,15% . W roku 2014r. planowany wskaźnik łącznego
obciążenia budżetu z tytułu spłaty zadłużenia wynosi 11,93%. Przekroczenie dopuszczalnego
poziomu wskaźnika zadłużenia w 2013 i 2014 wynika z planowanej spłaty zaciągniętych
pożyczek na wyprzedzające finansowanie w ramach PROW . W 2014r. po uwzględnieniu
wyłączeń wskaźnik wynosi 8,07%. W pozostałych latach relacja planowanej kwoty spłaty
zobowiązań mieści się w wskaźnikach spłat wynikających z art. 243 ufp .
Dokonując analizy finansowania inwestycji w latach poprzednich, środki własne gminy
stanowiły zawsze minimalny wkład . Inwestycje realizowane były z pożyczek oraz kredytów.
Wyniki prognozy na lata 2014 – 2021
Planowane dochody na 2014r. pozostawiono na poziomie dochodów bieżących w 2013r.
Wzrost dochodów od 2015 do 2021r. spowodowany jest przewidywanym wzrostem subwencji i
udziałem w podatku dochodowym od osób fizycznych . Od 2017 roku do 2021 roku dochody
pozostawiono na tym samym poziomie. Główne źródło dochodów bieżących stanowi
subwencja, podatek dochodowy od osób fizycznych , podatek od nieruchomości i rolny oraz
wpływy za wodę i ścieki.
W wieloletniej prognozie dochodów w latach 2013 - 2016 założono dochody ze sprzedaży
majątku. Jednak ze względu na obecną koniunkturę na rynku nieruchomości , należy mieć na
uwadze niepewność ich wykonania. Środki ze sprzedaży majątku przeznaczane są na
inwestycje, w związku z tym ewentualny ich brak może wpłynąć na ograniczenie zadań
inwestycyjnych.
Dochody bieżące odgrywają istotna rolę dla finansów gminy. Gmina nie będzie mogła uchwalić
budżetu, w którym wydatki bieżące będą przekraczać dochody bieżące. Dlatego też w prognozie
finansowej uwzględniono niski wzrost wydatków bieżących. Zważając na wzrost wydatków w
latach poprzednich, zwiększający się zakres zadań własnych gmin, planowany wzrost podatku
VAT, coraz większy udział wydatków sztywnych , utrzymanie wydatków bieżących na takim
poziomie będzie wymuszało rezygnację z niektórych wydatków gminy lub zmniejszenie zakresu
realizacji zadań gminy.