I. WAśNE TERMINY ZWIĄZANE Z ROCZNYM ROZLICZENIEM

I. WAśNE TERMINY ZWIĄZANE Z ROCZNYM ROZLICZENIEM
PODATKOWYM ZA 2014 ROK
Podatnicy zobowiązani są złoŜyć w urzędzie skarbowym swoje roczne rozliczenie:
Do 2 lutego 2015 r. :
•
PIT-16A karta podatkowa
•
PIT-19A duchowni
•
PIT-28 zryczałtowany podatek dochodowy
Do 2 marca 2015 r. :
•
PIT-40 pracodawca przekazuje i rozlicza roczne zeznanie podatkowe za pracownika
•
PIT-40A ZUS i KRUS przekazuje obliczenie podatku rencistom i emerytom
Do 30 kwietnia 2015 r. :
•
PIT-36 składają podatnicy, którzy zarobkowali prowadząc pozarolniczą działalność
gospodarczą opodatkowaną na tzw. zasadach ogólnych przy zastosowaniu skali
podatkowej
•
PIT-36L składają podatnicy, którzy dokonali wyboru podatku liniowego.
•
PIT-37 rozliczają się podatnicy, którzy deklarują wynagrodzenia i zarobki rozliczane
za pośrednictwem płatników.
•
PIT-38 składają podatnicy, którzy zbyli prywatne papiery wartościowe lub udziały w
spółkach
•
PIT-39 składają podatnicy w związku z rozliczeniem przychodu z tytułu zbycia
prywatnie
nieruchomości
i
realizacji
prywatnie
praw
związanych
z
nieruchomościami
Końcowy termin składania deklaracji mija o godzinie 23:59 dnia wskazanego powyŜej.
Podatnik powinien deklaracje roczne składać:
we właściwym terminie
na właściwym druku PIT
do właściwego urzędu, przy czym decyduje tu co do zasady właściwość miejscowa
urzędu skarbowego.
Podatnicy, którzy nie złoŜą w terminie deklaracji muszą się liczyć z konsekwencjami takiego
działania oraz karą za opóźnienie.
Uchylając się od opodatkowania podatnik nie ujawnia właściwemu organowi przedmiotu lub
podstawy opodatkowania lub nie składa deklaracji, przez co naraŜa podatek na uszczuplenie
podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności albo obu
tym karom łącznie. Odpowiednio niŜsza kara spotka podatnika, jeŜeli kwota podatku
naraŜonego na uszczuplenie jest małej wartości (grzywny do 720 stawek dziennych) lub jeŜeli
kwota podatku naraŜonego na uszczuplenie nie przekracza pięciokrotnej wysokości
minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w chwili niezłoŜenia deklaracji (kara grzywny,
z reguły do kilkuset złotych).
Uwaga:
Jeśli nie masz czasu wypełnić swojej deklaracji rocznej zawsze rozwiązaniem jest wizyta
w naszym biurze. ZłoŜenie PIT z nami pozwoli Ci uniknąć w całości odpowiedzialności
karno- skarbowej.
II. AKTUALNE ULGI PODATKOWE
1) Osoba niepełnosprawna
Wydatki ponieść moŜe wyłącznie podatnik będący osobą niepełnosprawną lub podatnik,
na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne.
Osobami niepełnosprawnymi są wyłącznie osoby, posiadające:
•
orzeczenia o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni
niepełnosprawności
•
decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy,
rentę szkoleniową albo rentę socjalną,
•
orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku Ŝycia.
Zgodnie z ustawą z dnia z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz
zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. 2008, nr 14, poz. 92) istnieją trzy stopnie
niepełnosprawności:
•
znaczny
•
umiarkowany
•
lekki.
Wydatki muszą być finansowane ze środków własnych - nie moŜe pokryć wydatków za osobę
niepełnosprawną osoba trzecia. Wyjątkiem jest osoba, na której utrzymaniu jest osoba
niepełnosprawna (współmałŜonek, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na
wychowanie, pasierbowie, rodzice, rodzice współmałŜonka, rodzeństwo, ojczym, macocha,
zięciowie i synowe).
Wydatki te podlegają odliczeniu od dochodu jeŜeli nie zostały sfinansowane (dofinansowane)
ze środków zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych, Państwowego
Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych lub ze środków Narodowego Funduszu
Zdrowia, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
W przypadku, gdy wydatki są częściowo sfinansowane lub dofinansowane z tych funduszy to
odliczeniu podlega róŜnica pomiędzy poniesionymi wydatkami a kwotą sfinansowaną z tych
funduszy.
2) Ulga rehabilitacyjna
Z ulgi rehabilitacyjnej mogą korzystać osoby niepełnosprawne oraz osoby, na których
utrzymaniu pozostają w 2014 roku osoby niepełnosprawne.
Polega ona na odliczaniu od uzyskanego dochodu kwoty wydatkowanej na:
•
cele rehabilitacyjne
•
cele związane z ułatwieniem wykonywania czynności Ŝyciowych.
Prawo do ulgi przysługuje równieŜ osobom, na których utrzymaniu pozostają następujące
osoby niepełnosprawne: współmałŜonek, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte
na wychowanie, pasierbowie, rodzice, rodzice współmałŜonka, rodzeństwo, ojczym,
macocha, zięciowie i synowe - jeŜeli w roku podatkowym dochody tych osób
niepełnosprawnych nie przekraczają kwoty 9.120 zł.
Istnieją dwa rodzaje odliczeń:
•
limitowane kwotowo (czyli ulga przysługuje do wartości X zł, nawet jeśli poniosłeś
wyŜsze wydatki, to ich juŜ nie odliczysz),
•
nielimitowane (ile wydałeś - tyle odliczysz)
Stosowaną często formą jest ograniczanie wartości ulgi kwotą poniesionych wydatków.
Wydatków ograniczonych kwotowo nie trzeba udowadniać, a zaliczamy do nich:
•
opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób
z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa,
•
utrzymanie przez osoby niewidome i niedowidzące zaliczone do I lub II grupy
inwalidztwa oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczone do
I grupy inwalidztwa psa asystującego (status psa asystującego potwierdza certyfikat
wydawany po odbyciu odpowiedniego szkolenia określającego czynności, jakie pies
ma wykonywać),
•
wydatki na samochód - uŜywanie samochodu osobowego, stanowiącego własność
(współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub
podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy
inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16 roku Ŝycia, dla
potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczorehabilitacyjne
Kwota odliczenia nie moŜe przekroczyć 2.280zł
3) Ulga na leki
Odliczenie na leki dotyczy róŜnicy pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym
miesiącu a kwotą 100 zł. Z odliczenia moŜna korzystać wyłącznie jeŜeli lekarz specjalista
stwierdzi, Ŝe osoba niepełnosprawna powinna przyjmować określone leki na stałe lub
czasowo.
4) Ulga internetowa
Korzystanie z ulgi internetowej zostało obecnie znacząco ograniczone. Mamy prawo do ulgi
internetowej, jeśli wcześniej jej nie odliczaliśmy lub odliczyliśmy ją po raz pierwszy za rok
2013.
Ulga ta przysługuje niezaleŜnie od miejsca uŜytkowania internetu. Mogą z niej korzystać
tylko osoby, które posiadają dokument spełniający poniŜsze kryteria:
•
stwierdzający faktyczne poniesienie wydatku, a nie tylko zamówienie usługi lub
korzystanie z niej,
•
zawierający w szczególności:
dane identyfikujące kupującego (odbiorcę usługi lub towaru),
dane identyfikujące sprzedającego (towar lub usługę),
rodzaj zakupionej usługi,
kwotę zapłaty - odliczeniu podlegają wyłącznie kwoty faktycznie
zapłacone w 2014 r., na które podatnik posiada dowody zapłaty.
Odliczenie nie moŜe przekroczyć kwoty 760 zł. JeŜeli dzielimy koszty internetu
z małŜonkiem, dzieckiem, rodzicem to limit odliczenia wynosi 760 zł dla kaŜdego podatnika
osobno (warunek: dokument musi być wystawiony na osoby korzystające z ulgi np. na męŜa
i na Ŝonę).
Ulga internetowa a działalność gospodarcza
Tylko rozliczanie działalności gospodarczej na zasadach ogólnych według skali lub w formie
ryczałtu ewidencjonowanego pozwoli podatnikowi na korzystanie z ulgi internetowej jeśli
wydatki ponosi prywatnie. Jeśli działalność rozlicza na zasadach podatku liniowego lub
poprzez kartę podatkową to ulgi od tych dochodów nie odliczy.
5) Ulga na dziecko (ulga prorodzinna)
Ulga ta przysługuje na dziecko, w stosunku do którego podatnik:
•
pełnił władzę rodzicielską,
•
pełnił funkcję rodziny zastępczej,
•
pełnił funkcję opiekuna prawnego i dziecko z nim zamieszkiwało
Ulga prorodzinna przysługuje:
•
na dzieci małoletnie (które nie są w związku małŜeńskim),
•
na dzieci, które otrzymują zasiłek pielęgnacyjny,
•
na dzieci, które otrzymują rentę socjalną (bez względu na ich wiek oraz dochody)
•
na dzieci do 25 roku Ŝycia (warunek: dzieci uczą się lub studiują oraz w danym roku
podatkowym nie uzyskały dochodu wyŜszego niŜ 3089).
Ulga dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców
zastępczych pozostających w związku małŜeńskim. Kwotę tę mogą odliczyć od podatku
w częściach równych lub w dowolnej proporcji przez nich ustalonej.
Ulga prorodzinna w PIT za 2014 rok
Uprawnienia do ulgi
Wielkość odliczeń
miesięcznie
rocznie
92,67 zł
1 112,04 zł
92,67 zł
1 112,04 zł
166,67 zł
2 000,04 zł
Pierwsze dziecko (łączny dochód
rodziców nie przekracza 112.000
zł lub 56.000 zł, gdy rozliczany
jest osobno)
Drugie dziecko (ulga przysługuje
niezaleŜnie od dochodu)
Trzecie dziecko (ulga przysługuje
niezaleŜnie od dochodu)
Czwarte i kolejne dziecko (ulga
przysługuje niezaleŜnie od
225,00 zł
2 700,00 zł
dochodu)
Ulgę na dzieci rozlicza się na formularzu PIT/O, który jest załącznikiem do składanej
deklaracji rocznej np. PIT-37 lub PIT-36.
W deklaracjach składanych za 2014 rok moŜliwe jest ubieganie się o zwrot niewykorzystanej
kwoty ulgi. Wniosek składa się na druku PIT/UZ.
Wniosek o zwrot niewykorzystanej kwoty ulgi na dziecko dotyczyć moŜe wyłącznie kwoty,
która nie przekracza sumy:
•
składek ZUS (rozliczanych przez podatnika w zeznaniu podatkowym),
•
składek zdrowotnych (rozliczanych przez podatnika w zeznaniu podatkowym).
JeŜeli podatnik nie płaci składek ZUS lub zdrowotnych lub teŜ nie są one pobierane przez
płatnika – zwrot ulgi nie jest moŜliwy.
Działanie to ma na celu pomoc rodzinom, które nie są w stanie wykorzystać pełnej kwoty ulgi
w zeznaniu rocznym.