faks krakow.indd - Małopolski Instytut Studiów Podatkowych

Zapraszamy na szkolenia organizowane przez
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy
Transport, spedycja i logistyka - sposób
opodatkowania w 2015 r.
Organizator – Oddział Małopolski
Szanowni Państwo
Od ubiegłego roku branża transportowa boryka się z rewolucyjnymi zmianami w podatku VAT, dotyczącymi jego najważniejszych
instytucji i konstrukcji m .in. momentu powstania obowiązku podatkowego, ustalania podstawy opodatkowania, prawa do odliczenia
czy też zasad fakturowania. Zmiany w sposób szczególny dotykają branży transportowej, spedycyjnej i logistycznej dla których to zniknął
szczególny moment powstania obowiązku podatkowego i decydujące znaczenie ma prawidłowe ustalenie momentu wykonania usługi (nie
wystawienie faktury czy też otrzymanie płatności). Zmiany te mogą spowodować konieczność modyfikacji obecnie stosowanych procedur
podatkowych, ingerencji w zawarte umowy, modyfikacji stosowanych zasad fakturowania a w dalszej konsekwencji mogą wymusić częściowe przebudowanie systemów księgowo-finansowych.
Celem niniejszego szkolenia jest zatem zaprezentowanie zmian w prawie podatkowym, ze wskazaniem obszarów wymagających
szczególnej uwagi podatników w związku z wejście w/w nowelizacji ze szczególnym uwzględnieniem specyfiku branży transportowej,
spedycyjnej i logistycznej.
Na szkoleniu przypomniana zostanie także kwietniowa (2014) nowelizacja ustawy wprowadzająca nowe zasady odliczania podatku
VAT od pojazdów samochodowych ze szczególnym uwzględnieniem najnowszych interpretacji i orzeczeń w tym zakresie. Podzielmy się
również z Państwem doświadczeniami wynikającymi z kontroli podatkowych przeprowadzonych w z tym zakresie (sprawdzenia rzetelności
ewidencji przebiegu pojazdu, sankcje „za popełnienie użytku prywatnego” przez pracownika)
Omówione zostaną również planowane zmiany na lipiec 2015 r. w obszarze towarów wrażliwych – towary objęte odwrotnym obciążeniem i solidarną odpowiedzialnością z uwzględnieniem ich skutków dla branży transportowej. W czasie szkolenia wskażemy również na
aktualne problemy dotyczące branży w szczególności na problemy dotyczące odliczania podatku VAT z kart paliwowych w świetle najnowszego niekorzystnego dla podatników orzecznictwa sądów administracyjnych.
1. Skutki zmian w VAT w 2015 r. dla branży TSL:
• odwrotne obciążenie – nowe towary wrażliwe objęte odwrotnym obciążeniem, nowe wymogi dokumentacyjne dla podatników;
• odpowiedzialność solidarna nabywcy towarów wrażliwych z załącznika nr 13 - zmiany od 2015:
a) nowe towary objęte odpowiedzialnością solidarną – poszerzenie katalogu towarów wymienionych w załączniku nr 13,
b) radykalny wzrost wysokości kaucji gwarancyjnej – problem dla tzw. „zaufanych sprzedawców”,
c) okres przejściowy oraz zasady składania kaucji gwarancyjnej,
d) jak nabywcy mogą bronić się przed powstaniem ich odpowiedzialności za podatek niezapłacony przez sprzedawcę?
e) regulaminy transakcji jako sposób minimalizacji ryzyka podatkowego.
• skutki zmian w Ordynacji podatkowej co do terminów wpłaty podatku – kiedy zapłacić podatek VAT lub dochodowy, gdy dzień
zapłaty przypada na dzień wolny od pracy lub sobotę? Czy będziemy płacić wcześniej niż do tej pory?
• podwójne odsetki od zaległości w podatku VAT (nawet ponad 20 % w skali roku! )
• nowe zasady stosowania ulgi na złe długi pomiędzy podmiotami powiązanymi,
2. Obowiązek podatkowy dla branży TSL:
• oderwanie obowiązku podatkowego od wystawienia faktury – zasady ogólne
• kiedy powstaje obowiązek podatkowy w transporcie i spedycji? – problemy ze zdefiniowaniem momentu wykonania usługi w
branży; jaką rolę pełnią protokoły?; najnowsze interpretacje podatkowe w tym zakresie;
• obowiązek podatkowy przy sprzedaży ciągłej (dostawy towarów i świadczenie usług),
• obowiązek dla usług świadczonych w portach - przeładunek, załadunek, badania, czyszczenie, holowanie;
3. Podstawa opodatkowania:
• elementy obowiązkowo włączane do podstawy opodatkowania (koszty transportu, ubezpieczenia),
• nowe zasady rozliczania zwrotu kosztów (opłaty Via Toll),
• nowe zasady rozliczania faktur korygujących.
4. Praktyczne problemy z rozliczaniem podatku naliczonego:
• termin odliczenia podatku,
• odliczanie podatku na podstawie duplikatów i faktur otrzymanych z opóźnieniem,
• odliczenie podatku z faktury zawierającej skonto,
• rozliczenie faktury zawierającej kwotę wyższą niż należna, braki w dostawie.
5. Zasady fakturowania z uwzględnieniem specyfiki branży TSL:
• wprowadzenie definicji faktury,
• nowe terminy wystawienia faktury, faktury na żądanie i termin ich wystawienia, szczególne terminy fakturowania niektórych
czynności (usługi budowlane, dostawy i druk książek),
• fakturowanie przed czynnością lub otrzymaniem zaliczki,
6. Ryzyka odliczania 100 % VAT od samochodów - wnioski pokontrolne o oraz najnowsze interpretacje i orzecznictwo:
• kontrole organów podatkowych samochodów wykazanych na VAT-26,
• jak liczyć termin na złożenie informacji vat-26 (zaliczki, opłaty rejestracyjne),
• jak prawidłowo skonstruować regulamin/procedurę wykluczającą możliwość użytku prywatnego pojazdów służbowych,
• sankcje podatkowe i karnoskarbowe za „popełnienie użytku prywatnego” przez pracownika,
• wydatki dotyczące pojazdów z pełnym i częściowym odliczeniem,
• odpłatny wynajem dla pracowników a odliczenie podatku,
• wpływ odliczenia podatku VAT na koszty uzyskania przychodów,
• najnowsze interpretacje podatkowe i wyjaśnienia Ministra Finansów.
Doradco Podatkowy, uczestnicząc w naszym szkoleniu zdobywasz 5 punktów do oceny podnoszenia kwalifikacji zawodowych
7. Transport, spedycja i logistyka - przegląd najważniejszych wyroków i problemów związanych z branżą
• brak prawa do odliczenie VAT od kart paliwowych – najnowsze podejście sądów administracyjnych do odliczenia VAT,
• jaki moment powstania obowiązku podatkowego dla transportu i spedycji w 2013 r.?
• usługi magazynowania – miejsce świadczenia w świetle wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej,
• usługa transportowa a usługa spedycyjna – różnice i podobieństwa- czy usługa transportowa może być usługą ciągłą/ usługa
transportowa i spedycyjna jako świadczenia złożone,
• miejsce świadczenia usług transportu i spedycji międzynarodowej
• sposób rozliczenia usług transportu świadczonej na rzecz polskiego podatnika jeżeli miejsce świadczenia znajduje się poza terytorium kraju – kto rozlicza podatek,
• dokumentacja usług transportu i spedycji międzynarodowej dla potrzeb stosowania stawki podatku w wysokości 0%,
• refakturowanie usług transportowych i spedycyjnych – miejsce świadczenia, stawki podatku.
INFORMACJE ORGANIZACYJNE
Szkolenie poprowadzi:
Jarosław Włoch – radca prawny nr Kr-2642; Wice-Dyrektor Departamentu Doradztwa Podatkowego , specjalizujący
się w obsłudze prawno-podatkowej podmiotów gospodarczych oraz obsłudze sporów podatkowych (w tym również
w zakresie reprezentacji klientów przed wojewódzkimi sądami administracyjnymi oraz Naczelnym Sądem Administracyjnym). Ukończył Prawo na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego. Jest także absolwentem
Podyplomowego Studium z zakresu Doradztwa podatkowego Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie. Uczestniczy
również w audytach podatkowych prowadzanych przez MISP. Autor wielu artykułów o tematyce podatkowej.
TERMIN I MIEJSCE:
19 sierpnia 2015 r. godz. 9.00
Kielce, hotel Qubus, ul. Składowa 2
NASZE SZKOLENIA SĄ BEZ VAT!
CENA:
Cena za uczestnictwo wynosi 320 zł oraz 53 zł za materiały.
Cena za uczestnictwo drugiej i kolejnych osób z firmy wynosi 220 zł oraz 53 zł za materiały
Uwaga. Uczestnicy seminarium w ramach materiałów szkoleniowych otrzymają:
– Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych,
– materiały autorskie dotyczące problematyki szkolenia.
W celu potwierdzenia uczestnictwa porosimy o odesłanie karty zgłoszenia znajdującej się poniżej na adres:
[email protected] lub faxem na nr: (12) 423 23 00 wew. 22 lub 28
KARTA ZGŁOSZENIA
INSTYTUT STUDIÓW PODATKOWYCH Modzelewski i Wspólnicy sp. z o.o.
31-046 Kraków, ul. św. Gertrudy 7/12, tel. 12 423 23 00, fax 12 423 23 00 wew. 22,
e-mail: [email protected], http://www.isp-modzelewski.pl
.......................................................................................................................................................................................
........................................................................................
.......................................................................................................................................................................................
........................................................................................
.......................................................................................................................................................................................
........................................................................................
.......................................................................................................................................................................................
........................................................................................
pełna nazwa instytucji lub imię i nazwisko
data
adres
numer kodu
telefon
miejscowość
fax
numer NIP (dotyczy podatników VAT)
Transport, spedycja i logistyka
L.p.
e-mail
Kielce, 19 sierpnia 2015 r.
Imię i nazwisko (czytelnym drukiem)
stanowisko służbowe
tel./fax
Należność za uczestnictwo: ..................... zł (1 osoba) x ......... osób = ............. zł.
Uwaga: WARUNKIEM UCZESTNICTWA W SZKOLENIU
JEST WPŁATA PEŁNEJ NALEŻNOŚCI PRZELEWEM
PRZED SZKOLENIEM LUB GOTÓWKĄ NA SZKOLENIU.
Nieobecność zgłoszonej osoby nie zwalnia od zapłaty
pełnej należności. Wyrażam zgodę na używanie telekomunikacyjnych urządzeń końcowych (komputer,
telefon) należących do Instytutu Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy sp. z o.o. dla celów
marketingu bezpośredniego. Powyższe działania
Instytutu Studiów Podatkowych nigdy nie będą się
odbywały na Pani/Pana koszt.
Ogółem należność w wysokości .............................. zł wpłacona gotówką (przelewem)* na konto:
Bank PEKAO S.A. X O/Warszawa 65 1240 1095 1111 0000 0336 0556
* niepotrzebne skreślić
........................................................................................
Podpis i pieczęć osoby odpowiedzialnej za zgłoszenie