tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
1
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana:
URZĄD GMINY w ZADZIMIU
Termin kontroli:
29.08 – 28.10.2005 r.
Kontrolujący (imię,
nazwisko, stanowisko
słuŜbowe):
Jerzy Turbiński
– st. insp.
Andrzej Kowalczyk – st. insp.
Okres objęty kontrolą
2003 – 2004 r.
Numer i data upowaŜnienia:
WK 601-2/4.3/2005 z dnia
16.08.2005 r.
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE ...
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
1. DANE O JEDNOSTCE
Gmina Zadzim połoŜona jest w zachodniej części województwa łódzkiego
a w południowo – wschodniej części powiatu poddębickiego. Graniczy
z gminami: na północy – z gminą Poddębice, z gminą Pęczniew – na
zachodzie, Wartą i Szadek – na południu, z gminami Wodzierady i Lutomiersk
– na wschodzie. Gmina posiada 34 sołectwa. Wieś Zadzim jest siedzibą władz
samorządowych gminy. Powierzchnia gminy wynosi 144 km². Liczba
mieszkańców na koniec lipca 2005 r. wynosiła –5.538 osób. Gmina jest
terenem typowo rolniczym. Ogólna powierzchnia uŜytków rolnych w gminie
wynosi 11.628 ha a gruntów ornych 8.689 ha. Niewiele ponad 50 % stanowią
gleby klas III i IV. Lasy zajmują 13 % powierzchni ogólnej, co stanowi obszar
19,64 km².
Gmina posiada dobre połączenia komunikacyjne z większymi aglomeracjami
i siedzibami sąsiednich jednostek administracyjnych. Podstawową trasą
przelotową przez teren gminy jest droga wojewódzka Nr 479 łącząca
Poddębice z Sieradzem oraz droga Nr 473 Koło – Uniejów – Szadek – Łask.
Ponadto przez teren gminy przebiega 64 km dróg powiatowych. Są to głównie
drogi łączące Zadzim z siedzibami sąsiednich gmin.
Przez teren gminy przebiega magistrala kolejowa Śląsk – Gdynia ze stacją
kolejową w Otoku. Ruch pasaŜerski został bardzo ograniczony z powodu
zmniejszenia ilości połączeń kolejowych. Zlikwidowano równieŜ przeładunek
towarów na stacji Otok.
Gmina jest całkowicie zwodociągowana. Woda dostarczana jest siecią
wodociągową o łącznej długości 158,5 km z 8 Stacji Uzdatniania Wody
połoŜonych w miejscowościach: Zadzim, Bratków, Wierzchy, Skęczno,
Marcinów, Kłoniszew, Bogucice i Wola Zaleska.
Zaopatrzenie w ciepło na terenie gminy odbywa się poprzez indywidualne
źródła oparte o tradycyjne nośniki energii.
Miejscowość Zadzim posiada kanalizację sanitarną z mechaniczno –
biologiczną oczyszczalnią ścieków.
W ukształtowaniu powierzchni gminy dominuje centralna część z prawie
płaską wysoczyzną polodowcową w wysokościach względnych od 5 do 10 m.
Między miejscowościami: Maksymilianów, Babiniec, Zaborów w krajobrazie
zaznaczają się wzgórza o wysokościach względnych od 5 m do 20 m
i nachyleniach zboczy od 5 do 10 %. Poprzez obszar gminy przebiega dział
wodny między rzekami Ner i Pichna. Wody Neru są silnie zanieczyszczone
i nie nadają się do wykorzystania gospodarczego. Pozostałe rzeki zaliczane są
do III klasy czystości.
Liczba mieszkańców w podziale na płeć i wiek przedstawia się następująco:
męŜczyźni – 2.811 osób, kobiety – 2.727 osób, w wieku przedprodukcyjnym
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(0 – 18 lat): męŜczyźni – 603, kobiety – 547 produkcyjnym: męŜczyźni (19 – 65
lat) – 1815: kobiety (19 – 60 lat) – 1440.
Łącznie ludność w wieku produkcyjnym na koniec lipca 2005 r. wyniosła 3.255
osób, co stanowi 58,7 % ogółu mieszkańców gminy.
Liczba zarejestrowanych bezrobotnych na koniec lipca 2005 r. wyniosła 349
osób, w tym uprawnionych do zasiłku dla bezrobotnych 26 osób. Liczba
zarejestrowanych osób bezrobotnych stanowi 10,7 % ludności w wieku
produkcyjnym.
Ludność w wieku poprodukcyjnym wynosi 1133 osoby, co stanowi 20,4 %
ogółu ludności w tym: męŜczyźni 393 a kobiety 740.
Jak pokazują wyniki spisu ludności z roku 2002 w gminie Zadzim głównym
źródłem utrzymania mieszkańców jest: praca w gospodarstwie rolnym. Na
drugi plan wysuwa się dochód z pracy najemnej i pracy na własny rachunek.
Renty i emerytury stanowią pozostałe źródło dochodów.
ŹRÓDŁO INFORMACJI
Danuta Zięterska – Sekretarz Gminy
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
-
Uchwałą Nr I/1/02 Rady Gminy Zadzim z dnia 18 listopada 2002 r.
w sprawie wyboru Przewodniczącego Rady Gminy w Zadzimiu stwierdzono
wybór w głosowaniu tajnym radnego Pana Wiesława Twardowskiego na
funkcję Przewodniczącego Rady Gminy w Zadzimiu.
-
W okresie wcześniejszym funkcję Przewodniczącego Rady Gminy
w Zadzimiu pełnił Pan Piotr Polak wybrany uchwałą Nr XII/60/99 Rady
Gminy w Zadzimiu.
Wójt Gminy
-
Zaświadczenie Przewodniczącego Gminnej Komisji Wyborczej z dnia
8 listopada 2002 r. stwierdzające: stosownie do art.22 ustawy z dnia 20
czerwca 2002 r. o bezpośrednim wyborze wójta, burmistrza, prezydenta
miasta (Dz.U. Nr 113, poz.984 i Nr 127, poz.1089 z 2002 r.) – Gminna
Komisja Wyborcza w Zadzimiu stwierdza, Ŝe w wyborach które odbyły się
dnia 27 października 2002 r. – Pan Owczarek Włodzimierz Jan wybrany
został Wójtem Gminy Zadzim.
-
W okresie wcześniejszym Wójtem Gminy w Zadzimiu był równieŜ Pan
Włodzimierz Owczarek wybrany uchwałą Nr I/6/98 Rady Gminy Zadzim
z dnia 3 listopada 1998 r.
Skarbnik gminy
-
Uchwałą Nr XVI/80/91 Rady Gminy Zadzim z dnia 4 listopada 1991 r.
w sprawie powołania Skarbnika Gminy – powołano z dniem 4 listopada
1991 r. Panią Marię Herman – Skarbnikiem Gminy Zadzim.
Sekretarz gminy
-
Uchwałą Nr IV/17/90 Rady Gminy w Zadzimiu z dnia 10 lipca 1990 roku
w sprawie powołania Sekretarza Gminy – powołano z dniem 10 lipca 1990
roku Panią Danutę Zięterską Sekretarzem Gminy Zadzim.
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
Uchwała Nr XII/60/03 Rady Gminy Zadzim z dnia 27 listopada 2003 r.
w sprawie przyjęcia i ogłoszenia Statutu Gminy Zadzim, § 10 ust.1 – załącznik
Nr 5 do uchwały obejmuje wykaz jednostek organizacyjnych Gminy Zadzim:
1) Zespół Szkół w Zadzimiu ( Szkoła Podstawowa i Gimnazjum).
2) Zespół Szkół w Zygrach ( Szkoła Podstawowa i Gimnazjum ).
3) Szkoła Podstawowa im. Marszałka Polski Józefa Piłsudskiego w Iwoniu.
4) Szkoła Podstawowa im. Krystyny Wituskiej w Małyniu.
5) Gminna Biblioteka Publiczna.
6) Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej.
7) Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Zadzimiu.
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
Uchwała Nr XII/60/03 Rady Gminy Zadzim z dnia 27 listopada 2003 r.
w sprawie przyjęcia i ogłoszenia Statutu Gminy Zadzim – „Statut Gminy
Zadzim” załącznik nr 1 do uchwały w/wym – publikacja Dziennik Urzędowy
Województwa Łódzkiego Nr 346 poz. 3289 z dnia 17 grudnia 2003 r. – wejście
w Ŝycie 14 dni po ogłoszeniu w w/wym. Dzienniku Urzędowym.
Regulamin organizacyjny urzędu
-
Zarządzenie Nr 43/IV/03 Wójta Gminy Zadzim z dnia 10 grudnia 2003 r.
w sprawie nadania Regulaminu Organizacyjnego Urzędowi Gminy
w Zadzimiu. Wg § 4 zarządzenia- regulamin wszedł w Ŝycie z dniem
1 stycznia 2004 r. Z dniem wejścia w Ŝycie w/wym. regulaminu traci moc
Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Zadzimiu uchwalony przez
Radę Gminy Zadzim uchwałą Nr XXXIX/162/94 z dnia 7 lutego 1994 r.
z późn.zm.
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów
-
Zarządzenie Nr 63/IV/04 Wójta Gminy Zadzim z dnia 26 kwietnia 2004 r.
w sprawie zatwierdzenia Instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych
w Urzędzie Gminy Zadzim – załącznik Nr 1 do w/wym. zarządzenia –
Instrukcja obiegu i kontroli dowodów księgowych w Urzędzie Gminy
w Zadzimiu – obejmuje istotną problematykę tego rodzaju uregulowania
wewnętrznego zarówno dla Urzędu Gminy jak i jednostek organizacyjnych
Gminy Zadzim (wymienione wyŜej) – mimo nieuwzględnienia tego faktu
przy redakcji nazwy tego dokumentu.
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
-
Uchwała Nr IV/23/03 Rady Gminy Zadzim z dnia 18.02.2003 roku
w sprawie zasad zbycia, obciąŜenia nieruchomości gruntowych,
wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata oraz w sprawie
przyznania pierwszeństwa w nabyciu lokali mieszkalnych i określenia
warunków sprzedaŜy lokali – wydana została na podstawie art.18 ust.2 pkt
9 lit.”a” ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz.U.
Nr 142, poz.1591 z 2001 r. z późn.zm.) oraz art.34 ust.6, art.68 ust.1 pkt 7 i
ust.2 i art.70 ust.2 i 4 ustawy z dnia 21 września 1997 r. o gospodarce
nieruchomościami (t.j. Dz.U.Nr 46, poz. 543 z 2000 r. z późn.zm.)
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy.
Statut Gminy Zadzim przyjęty uchwałą Nr XII/60/03 Rady Gminy Zadzim z dnia
27 listopada 2003 roku (wymieniony wyŜej) - § 51 ustala:
1) Oświadczenie woli w imieniu gminy składa Wójt
2) Wójt moŜe upowaŜnić Zastępcę Wójta i Sekretarza Gminy do
składania łącznie oświadczeń woli w imieniu gminy.
3) JeŜeli czynność prawna moŜe spowodować powstanie zobowiązań
pienięŜnych, do jej skuteczności potrzebna jest kontrasygnata
Skarbnika Gminy lub osoby przez niego upowaŜnionej.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne
1) Zakładowy plan kont
-
Zarządzenie Nr 3/02 Wójta Gminy Zadzim z dnia 27 marca 2002 r.
„w sprawie zakładowego planu kont dla Gminy Zadzim – wchodzi w Ŝycie
z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2002 r. – załącznik
Nr 1 do tego zarządzenia. W § 1 Zakładowego planu kont ustalono:
„Wprowadzam zakładowy plan kont:
•
dla budŜetu Gminy Zadzim stanowiący załącznik nr 1 do zarządzenia,
•
dla jednostek i zakładów budŜetowych oraz funduszy celowych Urzędu
Gminy Zadzim stanowiący Załącznik Nr 2 do Zarządzenia”.
Kompetencje z zakresu ustalania w formie pisemnej zakładowego planu
kont ustalone zostały w art. 10 ust.1 pkt 3 lit”a” oraz ust.2 w brzmieniu:
Jednostka (np. Szkoła w brzmieniu art.79 ust.1 i dalsze ustawy z dnia
7.09.1991 r. o systemie oświaty - Dz.U.Nr256, poz.2572 z 2004 r.) powinna
posiadać dokumentację opisującą w języku polskim przyjęte przez nią
zasady rachunkowości a w szczególności dotyczące: ... pkt 3 lit.a)
zakładowego planu kont ustalającego wykaz kont księgi głównej, przyjęte
zasady klasyfikacji zdarzeń, zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
oraz ich powiązanie z kontami księgi głównej... Ust. 2 . Kierownik jednostki
ustala w formie pisemnej i aktualizuje dokumentację o której mowa w ust.1
(zakładowy plan kont). Z powyŜszego wynika , Ŝe kompetencje z zakresu
ustalania i aktualizacji np. zakładowego planu szkół posiadają kierownicy
(dyrektorzy) tych jednostek.
-
Zakładowy plan kont wprowadzony i funkcjonujący na podstawie wyŜej
wymienionego zarządzenia Pana Wójta nie spełnia w zakresie jego
stosowania dla Urzędu Gminy jako organ i Urzędu Gminy jako jednostki –
wymogów rozporządzenia Min.Fin. z dnia 18.12.2001 r. w sprawie
szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu
państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych
jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. Nr 153, poz.1752
z późn.zm.) z powodu pominięcia wymaganych uregulowań. Opracowanie
zakładowego planu kont sporządzono z naruszeniem § 12 ust.1 pkt 2
w/wym.
rozporządzenia
w
brzmieniu:
podstawą
prowadzenia
rachunkowości moŜe być odpowiedni plan kont, uzupełniony co najmniej
o wykaz kont ksiąg pomocniczych (wg definicji art.13 ustawy
o rachunkowości), które mają być prowadzone do poszczególnych kont
syntetycznych. Naruszeniem w tym przypadku jest brak ksiąg
pomocniczych w okazanym opracowaniu.
-
Zakładowy planu kont wprowadzony i funkcjonujący na podstawie wyŜej
wymienionego zarządzenia Pana Wójta nie spełnia w zakresie jego
stosowania dla Urzędu Gminy jako organu i Urzędu Gminy jako jednostki –
wymogów art.10 ust.1 pkt 3lit.a – wyŜej cytowanej ustawy o rachunkowości
z powodu braku ustalenia przyjętych zasad klasyfikacji zdarzeń, zasad
prowadzenia kont ksiąg pomocniczych (brak ustalenia tych kont w ogóle)
oraz ich powiązania z kontami księgi głównej.
-
W dniu 1 września 2005 r. kontrolujący poinformowali Panią Skarbnik, przy
udziale Pani Sekretarz o wyŜej opisanych ustaleniach, w wyniku
powyŜszego stwierdzono dalsze przejęcia obowiązków i uprawnień np.
dyrektorów szkół przez Urząd Gminy Zadzim bez posiadania
pełnomocnictw, lub zaniechanie obowiązków przez dyrektorów szkół
w zakresie sprawozdawczości budŜetowej, w tym:
•
W zakresie dysponowania środkami określonymi w planie finansowym
szkół .
Art.39 ust.1 pkt 5 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty
(Dz.U. Nr 67, poz.329 z 1996 r. - ostatnia zm. Dz.U. Nr 137, poz.1304
z 2005 r.) w brzmieniu: Dyrektor szkoły lub placówki w szczególności:...
dysponuje środkami określonymi w planie finansowym szkoły lub
placówki zaopiniowanym przez radę szkoły lub placówki i ponosi
odpowiedzialność za ich prawidłowe wykorzystanie, a takŜe moŜe
organizować administracyjną, finansową i gospodarczą obsługę szkoły
lub placówki”. PowyŜsze uregulowanie funkcjonuje w ścisłym związku
z art.21 ust.1 pkt 6 ustawy o rachunkowości w brzmieniu: „dowód
księgowy powinien zawierać co najmniej: stwierdzenie, sprawdzenie
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
i zakwalifikowanie dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez
wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach
rachunkowych (dekretacja), podpis osoby odpowiedzialnej za te
wskazania”. Z wyjaśnień Pani Skarbnik wynika, Ŝe na dowodach
księgowych (wydatków) zamieszczane są sprawdzenia oraz
stwierdzenia wykonania operacji gospodarczej (przyjęcia na stan) przez
szkoły, natomiast czynności ujęte w w/wym. art.21 ust.1 pkt 6 ustawy
o rachunkowości wykonywane są przez Gminę, bez posiadania
stosownych upowaŜnień, co oznacza przejecie prawa i obowiązku
dysponowania środkami szkoły określonymi w planie finansowym –
przez Gminę.
•
W zakresie sporządzania sprawozdań jednostkowych przez jednostki
organizacyjne Gminy (np. szkoły).
§ 4 ust.1 pkt 2 lit.b – Rozporządzenia Min.Fin. z dnia 13 marca 2001 r.
w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz.U. Nr 24 poz.279
z późn.zm.) w brzmieniu: „Do sporządzania i przekazywania
sprawozdań jednostkowych są obowiązani: ...w zakresie budŜetów
terytorialnego:
...kierownicy
jednostek
jednostek
samorządu
organizacyjnych podległych jednostkom samorządu terytorialnego –
Rb–27S Rb–27ZZ, Rb–28S, Rb–50, Rb–Z, Rb–N. Z wyjaśnień Pani
Skarbnik wynika, Ŝe w/wym. obowiązek np. dyrektorów szkół (i innych
jednostek) nie jest wykonywany, brak jest sporządzania sprawozdań
jednostkowych wymienionych w Rozporządzeniu w/wym.
2) Instrukcja gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy w Zadzimiu
Zarządzenie Nr 10/2000 Wójta Gminy Zadzim z dnia 29 grudnia 2000 r.
w sprawie wprowadzenia instrukcji dotyczącej gospodarki kasowej w Urzędzie
Gminy Zadzim – Załącznik Nr 1 do zarządzenia – „Instrukcja dotycząca
gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy w Zadzimiu.
Przedstawiona do kontroli „Instrukcja dotycząca gospodarki kasowej
w Urzędzie Gminy w Zadzimiu” jest opracowaniem ramowym z publikacji
w którym nie dokonano ustaleń szczegółowych, które kierownik jednostki
zastrzegł dla Urzędu Gminy Zadzim przykładowo:
•
brak ustalenia kwoty pogotowia kasowego (§ 3 ust.1 lit.a, str. nr 4 –
„instrukcji”),
•
brak ustalenia obowiązku odprowadzania nadwyŜki gotówki w kasie – jest
tryb warunkowy „jeŜeli posiada warunki” – czyli nie wiadomo czy takie
warunki są w kasie Gminy (§ 3 ust.5, str. 4 – „instrukcji”),
•
brak określania czy Urząd Gminy ma zabezpieczenie w kasie do
przechowywania gotówki pobranej na określone wydatki (§ 3 ust.7, str. 5 –
„instrukcji”),
•
uwzględnia się wypłaty gotówki z bieŜących wpływów – operacji
wzbronionej dla jednostki budŜetowej jaką jest Urząd Gminy (§ 3 ust.8,
str.5 „instrukcji”),
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
wprowadzono zapisy alternatywne to znaczy, Ŝe kasjerem powinna być
osoba z wykształceniem średnim, funkcja nie powinna się łączyć z innymi
funkcjami o charakterze dyspozycyjnym – są to sugestie a nie ustalenia
zasad instrukcyjnych (§ 4 ust.3 i 4 „instrukcji”),
•
brak określenia dowodów kasowych wpłat gotówki do kasy – Ŝe to np.
K–103 (§ 7 ust.1 lit.a, str. 7 „instrukcji”),
•
brak określenia jakie raporty kasowe maja być prowadzone dla operacji
Urzędu Gminy Zadzim – jest napisane „moŜna prowadzić kilka raportów
kasowych odrębnie np. ...wymieniono” (§ 8 ust. 4 „instrukcji”).
WyŜej wymienione mankamenty okazanej instrukcji będące opracowaniem
ramowym bez szczegółowej adaptacji na uŜytek Urzędu Gminy w Zadzimiu –
dyskwalifikują to opracowanie jako uregulowanie z zakresu prowadzenia
i kontroli gospodarki kasowej Urzędu Gminy w Zadzimiu w tym równieŜ jako
uregulowania w rozumieniu kontroli finansowej będącego wymogiem ustawy
o finansach publicznych. Dla uniknięcia opinii polemicznych od wyŜej
podanych – Kontrolujący zamieścił jako załącznik nr 2 do protokółu kontroli –
kserokopię w/wym. uregulowania.
3) Inwentaryzacja w Urzędzie
obsługiwanych przez Gminę
−
Gminy
i
jednostkach
organizacyjnych
Zarządzenie Nr 10/95 Wójta Gminy Zadzim z dnia 26 października 1995 r.
w sprawie wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej Urzędu Gminy
Zadzim – Załącznik Nr 1 do zarządzenia – „Instrukcja inwentaryzacyjna
Urzędu Gminy w Zadzimiu”.
Z istotnych uregulowań zarządzenia Nr 10/95 Wójta Gminy wymienionego
wyŜej – w brzmieniu: „na podstawie art.4 Kodeksu Pracy zarządzam co
następuje: § 1 ustalam i wprowadzam Instrukcję Inwentaryzacyjną Urzędu
Gminy w Zadzimiu w sprawie zasad przeprowadzania inwentaryzacji
składników majątkowych stanowiącą załącznik Nr 1 do zarządzenia” –
wynika, Ŝe przepis na podstawie którego ustalono i wprowadzono
instrukcję inwentaryzacyjną utracił moc od 9 lat - instrukcja funkcjonuje
więc bez określenia podstawy prawnej uprawnionego organu. Ustawą
z dnia 2 lutego 1996 r. o zmianie ustawy Kodeks Pracy oraz o zmianie
niektórych ustaw (Dz.U. Nr 24, poz. 110 ) art.1 pkt 5 skreślono art.4 ustawy
z dnia 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy (Dz.U. Nr 24 poz. 141 z 1975 r.
z późn.zm.).
Na podstawie powyŜszego ustalenia stwierdzono brak aktualnego
uregulowania z zakresu przygotowania, przeprowadzenia i rozliczenia
inwentaryzacji Urzędu Gminy w Zadzimiu. Pani Skarbnik oświadczyła
kontrolującemu, Ŝe nie posiada instrukcji inwentaryzacyjnych jednostek
organizacyjnych Gminy dla których jest organem prowadzącym oraz pełni
funkcję obsługi finansowo-kasowej i administracyjnej (np. szkół).
−
Zarządzenie Nr 9/97 z dnia 18 września 1997 r w sprawie powołania
Komisji Inwentaryzacyjnej – ustala 3 osobowy skład komisji
inwentaryzacyjnej z uwagi na fakt, Ŝe zakres praw i obowiązków komisji
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wychodzi z wyŜej opisanej instrukcji inwentaryzacyjnej – zakres działania
komisji dotyczy tylko inwentaryzacji w Urzędzie Gminy, nie dotyczy
inwentaryzacji jednostek organizacyjnych obsługiwanych w zakresie
finansowo – księgowym i administracyjnym przez Gminę, Pani Skarbnik
stwierdziła brak takiego uregulowania.
-
Zarządzenie Nr 8/97 z dnia 18 września 1997 r. w sprawie powołania
Komisji likwidacyjnej do likwidacji zuŜytego wyposaŜenia i środków trwałych
będących w uŜytkowaniu. W podstawie wydania zarządzenia Nr 8/97
podano § 20 instrukcji obiegu dowodów księgowych. instrukcja obiegu
podana wyŜej w protokóle nie posiada podziałek paragrafowych.
4) Regulamin (instrukcja) kontroli finansowej w
finansach publicznych
rozumieniu ustawy o
Zarządzenie Nr 9/01 Wójta Gminy Zadzim z dnia 15 października 2001 r.
w sprawie regulaminu kontroli wewnętrznej Gminy Zadzim – załącznik Nr 1 do
zarządzenia – „Regulamin kontroli wewnętrznej Gminy Zadzim”.
Wymienione wyŜej uregulowanie wewnętrzne – stanowiące załącznik Nr 1 do
zarządzenia Nr 9/01 Wójta Gminy z dnia 15.10.2001 r. – nie spełnia wymogów
merytorycznych i funkcjonalnych wynikających z art.28a i art.35a ustawy
z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (t.j. Dz.U. Nr 15 poz.148
z 2003 r. z późn.zm.). Przykładowo- powyŜsze uregulowanie nie obejmuje
ustalenia procedury postępowania róŜnorodnego działania mającego
konsekwencje finansowe. PowyŜsze nie dotyczy zamówień publicznych dla
których procedury, zasady, formy lub tryby postępowania ustalone zostały
w ustawie o zamówieniach publicznych, a następnie w prawie zamówień
publicznych i aktach wykonawczych do tych ustaw.
Istotnymi dla gminy mogą być np. sfery zaciągania zobowiązań w bankach lub
organizacjach europejskich, zagadnienia sfery inwestycyjnej, sfery związane
z gospodarowaniem majątkiem i innymi – których nie uwzględniono
w opracowaniu. PowyŜsze opracowanie redagowano w formie tez i haseł,
mających niewiele wspólnego z określeniem i upowszechnieniem w Gminie
standardów kontroli finansowej zgodnych z powszechnie uznanym
standardem.
Uregulowanie to nie określiło, Ŝe kontrola finansowa (wewnętrzna) jest
narzędziem zarządzenia wykorzystywanym do uzyskania racjonalnej
pewności, Ŝe cele zarządzenia zostały osiągnięte.
W powyŜszym znaczeniu naleŜy ją rozumieć jako zbiór procedur
i mechanizmów organizacyjnych oraz wyraźnie odróŜnić od tradycyjnego
w polskiej administracji określenia kontroli wewnętrznej jako komórki
organizacyjnej wykonującej czynności sprawdzające.
Ww. zarządzenie stanowi załącznik nr 1 do protokółu kontroli kserokopię
w/wym. uregulowania.
Uregulowania zarządzenia Nr 9/01 Wójta Gminy z dnia 15.10.2001 r. opisane
w tym punkcie kontroli oraz wszystkie pozostałe uregulowania wewnętrzne
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ujęte w rozdziale 3 „unormowania wewnętrzne” nie spełniają wymogów art.35a
w tym w szczególności ust.3 art.35a ustawy o finansach publicznych do
których ustalenia w formie pisemnej zobowiązany jest kierownik jednostki (Pan
Wójt dla Urzędu Gminy a pozostali dyrektorzy dla swoich jednostek, w tym dla
jednostek dla których Gmina posiada obsługę finansowo – księgową).
5) Osoby odpowiedzialne
−
Pan Wójt ustalił zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności dla
Pani Marii Herman- Skarbnika Gminy Zadzim – przyjętym przez Panią
Skarbnik w dniu 22.03.2001 r. do wiadomości i stosowania – co zostało
potwierdzone czytelnym podpisem – imieniem i nazwiskiem.
W zakresie obowiązków dotyczących problematyki finansów publicznych
określono pełnienie obowiązków głównego księgowego budŜetu gminy oraz
wyspecyfikowano obowiązki ujęte w art.35 ust.1 pkt 1-4 ustawy
i finansach publicznych ponadto w zakresie obowiązków ujęto inne
obowiązki z zakresu kontroli finansowej.
−
W dniu 7 września 2005 r. – Pani Danuta Zięterska – Sekretarz Gminy
oświadczyła kontrolującemu, Ŝe nie została wyznaczona osoba do której
obowiązków naleŜałoby wykonywanie kontroli finansowych w rozumieniu
art. 35a ustawy o finansach publicznych – wykonywanie kontroli doraźnych
następuje na podstawie poleceń Pana Wójta.
6) Kontrola finansowa w urzędzie – na podstawie art.35a ustawy o finansach
publicznych
W dniu 9 września 2005 r. – Pani Maria Herman – Skarbnik Gminy
w Zadzimiu oświadczyła kontrolującemu (w obecności Pani Danuty
Zięterskiej – Sekretarza Gminy), Ŝe nie posiada protokółów lub innego
udokumentowania obejmującego problematykę kontrolną zrealizowaną
według określenia art.35a ustawy o finansach publicznych. W związku
z powyŜszym kontrolujący pozbawiony był moŜliwości stwierdzenia
wykonania obowiązku kontroli finansowej wg wyŜej podanego zakresu
w Urzędzie Gminy Zadzim w latach 2003 – 2004.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola
wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych
W dniu 9 września 2005 r. – Pani Maria Herman – Skarbnik Gminy Zadzim
oświadczyła kontrolującemu (w obecności Pani Danuty Zięterskiej –
Sekretarza Gminy), Ŝe nie posiada protokółów lub innego udokumentowania
przeprowadzenia kontroli finansowych w jednostkach organizacyjnych
(wymienionych wyŜej – rozdział 2 – „Gminne jednostki organizacyjne” –
protokółu kontroli) będących obowiązkiem organu wykonawczego gminy
wynikającym z art.127 ustawy o finansach publicznych w zakresie określonym
w art.35a ust.2 pkt 1 w rozmiarze 5% planowanych wydatków rocznych.
W związku z powyŜszym kontrolujący pozbawiony był moŜliwości stwierdzenia
wykonania obowiązku kontroli w jednostkach organizacyjnych Gminy Zadzim –
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
realizacji procedur kontroli oraz przeprowadzenia wstępnej oceny celowości
zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków.
Pani Maria Herman – Skarbnik Gminy Zadzim w wyjaśnieniach dotyczących
powyŜszej problematyki – upatruje przyczyn zaniechania kontroli z art.127
w zakresie art.35a ust.2 pkt 1 w jednostkach organizacyjnych Gminy Zadzim –
w fakcie prowadzenia obsługi finansowo – księgowej przez Gminę w tych
jednostkach – co niejako uzasadnia to zaniechanie zdaniem Pani Skarbnik.
Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
Regulamin Komisji Rewizyjnej Rady Gminy stanowiący załącznik Nr 7 do
Statutu Gminy Zadzim (opisany wyŜej w protokóle kontroli) – § 7 ust.2
w brzmieniu: „Komisja prowadzi kontrolę na posiedzeniach lub bezpośrednio
w jednostkach kontrolowanych” – ustala miejsca w których moŜe odbywać się
prowadzenie kontroli. § 13 regulaminu Komisji Rewizyjnej w brzmieniu:
„Kontrolujący sporządzają z przeprowadzonej kontroli niezwłocznie protokół
kontroli obejmujący...” dane wyspecyfikowane pod lit.a-i w tym między innymi:
datę i miejsce podpisania protokółu, podpis kierownika kontrolowanego
podmiotu itd., co oznacza sporządzenie protokółu bez względu na miejsce
w którym przeprowadzono kontrolę (na posiedzeniu Komisji lub w jednostce).
W wyjaśnieniu z dnia 8 września 2005 r. Pani Sekretarz, stanowiącym
załącznik Nr 3 do protokółu, stwierdzono brak sporządzania protokółów
kontroli, co oznacza naruszenie przez Komisję Rewizyjną Rady Gminy Zadzim
§ 13 Regulaminu tej Komisji, bądź to poprzez zaniechanie sporządzania
protokółu, bądź to poprzez zaniechanie realizacji § 7 ust.1 Regulaminu Komisji
– prowadzenia obowiązku kontroli, natomiast tematyka ujmowana
w protokółach z posiedzenia Komisji Rewizyjnej, podpisywanych tylko przez
Przewodniczącego Komisji nie była czynnością kontrolną objęta wymogiem
sporządzania protokółu kontroli, dla którego ustalono wymogi w § 13
regulaminu Funkcjonowania Komisji Rewizyjnej Rady Gminy w Zadzimiu.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
1) Kontrole przeprowadzone przez RIO
a) Poprzednia kontrola kompleksowa gospodarki finansowej w Urzędzie
Gminy w Zadzimiu przeprowadzona została w dniach od 8 czerwca do
7 sierpnia 2001 roku przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Łodzi. W wyniku przeprowadzenia kontroli Regionalna Izba
Obrachunkowa w Łodzi skierowała do Przewodniczącego Zarządu Gminy
w Zadzimiu zalecenia pokontrolne Nr WK-0915/71/2001 z dnia 19 września
2001 r. Data wpływu do Gminy 27.09.2001 r. (stempel dla korespondencji
wpływającej) obejmujące 5 wniosków usunięcia nieprawidłowości
dotyczących między innymi:
-
opracowania brakujących procedur kontroli finansowej,
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
prawidłowego stosowania klasyfikacji budŜetowej,
-
ustalania nagród jubileuszowych,
-
powoływania składów komisji inwentaryzacyjnych,
-
wyegzekwowania zwrotu nadpłat nagród i diet.
b) Pani Danuta Zięterska – Sekretarz Gminy w/z Wójta pismem Nr
0911/6/2001 z dnia 26.10.2001 r. skierowanym do Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Łodzi poinformowała o stanie wykonania zaleceń
pokontrolnych R.I.O. Z okazywanej ewidencji nadań pocztowych
korespondencji wynika, Ŝe do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi
wysłano przesyłkę w dniu 29.10.2001 r. z czego wynikałoby naruszenie
art.9 ust.3 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach
obrachunkowych (Dz.U. Nr 55, poz.577 z 2001 r. z późn.zm.) ustalającego
30 dniowy termin zawiadomienia R.I.O., gdyŜ termin odpowiedzi upłynął 27
października 2001 r.
Pan Wójt zaniechał zwrotu kwoty 1,390 zł bezpodstawnie wypłaconych
nagród (550 zł) i diet (840 zł) od Pana Władysława Stępnia Gminnego
Komendanta StraŜy, nie podjął dochodzenia zwrotu tej kwoty do budŜetu
Gminy, przez osoby winne przyznania bezpodstawnej wypłaty – skutkiem
czego budŜet Gminy Zadzim doznał straty w kwocie 1.390 zł
2) Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty
Na podstawie zapisów w ksiąŜce kontroli Urzędu Gminy w Zadzimiu –
ustalono, Ŝe w okresie od poprzedniej kontroli kompleksowej R.I.O w Łodzi nie
dokonano w Urzędzie Gminy Zadzim kontroli w zakresie niniejszej kontroli
przez inne podmioty.
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI.
1) Wybór banku
Jako udokumentowanie wyboru banku wykonującego obsługę bankową Gminy
Zadzim przedstawiono do kontroli:
a) Uchwała Nr VII/39/90 Rady Gminy Zadzim z dnia 25 października 1990 r. w
sprawie określenia wysokości sumy, do której Zarząd Gminy Zadzim moŜe
samodzielnie zaciągać zobowiązania i wskazania banku prowadzącego
obsługę kasy gminy - § 2 uchwały – „do prowadzenia obsługi kasowej
gminy wskazuje się Bank Spółdzielczy w Zadzimiu” – Załącznik nr 5a do
protokółu kontroli.
b) Umowa rachunku bankowego zawarta w dniu 28.04.1997 r. pomiędzy
Bankiem Spółdzielczym w Zadzimiu reprezentowanym przez Prezesa
Zarządu, Członka Zarządu zwanym dalej Bankiem, a Urzędem Gminy
w Zadzimiu reprezentowanym przez Wójta Gminy i Skarbnika Gminy § 1
umowy – „bank zobowiązuje się do otwarcia i prowadzenia rachunku
bankowego – zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami prawa
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
oraz niniejszej umowy – pkt 1 rachunku bieŜącego nr 423600 słuŜącego do
gromadzenia środków i przeprowadzania rozliczeń na czas nieokreślony od
.... do – od 1.06.1997 r. „ – dalsze punkty – rachunku pomocniczego
i lokat krótkoterminowych typu „CaU – nie wypełniona (brak zapisu
o udzielaniu kredytów w r-ku bieŜącym) – Załącznik nr 5 b do protokółu
kontroli”.
c) Odpis Krajowego Rejestru Sądowego – stan na dzień 10.09.2001r. godz.
09:47:49 Nr KRS 0000039404 – rejestracji Banku Spółdzielczego
w Poddębicach (Bank Spółdzielczy w Zdzimiu przestał istnieć jako
jednostka samodzielna) – załącznik nr 4 e do protokółu kontroli.
d) Zawiadomienie o zmianie numeru rachunku – Bank Spółdzielczy
w Poddębicach – załącznik nr 5 c do protokółu kontroli – 10 kart (10 r-ków
bankowych) 1-10
Z wyŜej wyspecyfikowanego udokumentowania okazanego do kontroli wynika,
Ŝe aktualnie obsługę bankową prowadzi Bank Spółdzielczy w Poddębicach za
pośrednictwem Oddziału w Zadzimiu, który w okresie, z którego pochodzą
wyŜej wyspecyfikowane dokumenty był jednostką samodzielną – Bankiem
Spółdzielczym w Zadzimiu, a aktualnie w wyniku zmian stał się oddziałem
Banku Spółdzielczego w Poddębicach – czyli uległ zmianie podmiot prawa –
powyŜsze znajduje swoje udokumentowanie w rejestracji Sądowej
zamieszczonej w załączniku Nr 4e do protokółu kontroli. Funkcjonowanie
obsługi bankowej przez Bank Spółdzielczy w Poddębicach obciąŜone jest
naruszeniem przepisów, w tym między innymi:
a) Bank Spółdzielczy w Poddębicach w obsłudze bankowej Gminy Zadzim
w sposób nieuprawniony funkcjonuje wg wyŜej wymienionych dokumentów
– uchwały Rady Gminy i umowy z Bankiem Spółdzielczym w Zadzimiu,
niezaleŜnie od innych przesłanek Bank Spółdzielczy w Poddębicach nie
moŜe funkcjonować na umowie z dnia 28.04.1997 roku – jako umowie
zawartej przed wejściem w Ŝycie art.4 ustawy o zmianie ustawy
o zamówieniach publicznych (Dz.U. Nr 123, poz. 778 z 1997 r.)
w brzmieniu: „umowy w sprawie zamówień publicznych zawarte przed
dniem wejścia w Ŝycie ustawy pozostają w mocy, z tym, Ŝe rozszerzenie ich
zakresu lub zmiany stron umowy nie są moŜliwe” – z powodu zaistnienia
obu zastrzeŜonych zmian w art. 4 wyŜej podanej (cytowanej) ustawy) – to
jest zmiany podmiotu – Bank Spółdzielczy w Zadzimiu na Bank
Spółdzielczy w Poddębicach oraz zmiany świadczonych usług –
wprowadzenia kredytów w rachunku bankowym nie ujętych w umowie,
przez bank który nie został wybrany w obowiązującym trybie z pominięciem
w specyfikacji i umowie tego rodzaju świadczenia.
b) Bank Spółdzielczy w Poddębicach prowadzi obsługę bankową Gminy
Zadzim bez spełnienia przez Radę Gminy Zadzim wymogu art.134, ust.1
ustawy o finansach publicznych w brzmieniu: „bankową obsługę budŜetu
jednostki samorządu terytorialnego wykonuje bank wybrany przez organ
stanowiący danej jednostki w trybie określonym w przepisach
o zamówieniach publicznych” – Rada Gminy Zadzim nie wybrała tego
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
banku a przy wyborze nie zastosowano procedur ustawy o zamówieniach
publicznych.
2) Rachunki bankowe
Bankową obsługę Gminy w Zadzimiu prowadzi Bank Spółdzielczy
w Poddębicach, uchybienia natury formalno – prawnej omówiono wyŜej w pkt
1 oraz w rozdziale 7 „Kredyty, poŜyczki, obligacje, poręczenia, akcje i udziały
pkt 2. Wykaz kont na dzień 31.12.2004 r. zamieszczono w załączniku 5c 1-10
do protokółu kontroli.
Pani Maria Herman – Skarbnik Gminy w Zadzimiu – oświadczyła
kontrolującemu w dniu 26.09.2005 r., Ŝe Gmina Zadzim nie posiadała na dzień
31.12.2004 r. kont w innych bankach.
7. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki.
1) Kredyty na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia
w planowanych dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach
publicznych).
2003 rok
W dniu 12 września 2005 r. Pani Maria Herman – Skarbnik Gminy Zadzim
oświadczyła kontrolującemu, Ŝe w roku 2003 Gmina Zadzim nie zaciągała
kredytów wymienionych w nagłówku.
2004 rok
-
Uchwała Nr XVI/75/04 Rady Gminy Zadzim z dnia 15 stycznia 2004 r.
w sprawie uchwalenia budŜetu gminy na 2004 r.
Dochody budŜetu gminy w kwocie
7.191.754 zł,
Wydatki budŜetu gminy w kwocie
7.449.232 zł,
Spłaty kredytów i poŜyczek w kwocie
312.522 zł.
Wydatki przewyŜszające dochody w kwocie 570.000 zł, pokryte zostaną
zaciągniętym kredytem. Wójt Gminy moŜe samodzielnie zaciągać
zobowiązania do wysokości 900.000 zł (§ 13 uchwały ).
Kredyt długoterminowy w kwocie 459.198 zł na budowę sali gimnastycznej
w Zespole Szkół w Zygrach
-
Uchwała Nr XXI/103/04 Rady Gminy Zadzim z dnia 23 czerwca 2004 r.
w sprawie zaciągnięcia kredytu z Europejskiego Funduszu Rozwoju Wsi
Polskiej – na dofinansowanie zadania inwestycyjnego p.n. Budowa sali
gimnastycznej przy Zespole Szkół w Zygrach – „Gmina Zadzim zaciągnie
kredyt ze środków Funduszu Rozwoju Wsi Polskiej na finansowanie
zadania inwestycyjnego p.n. Budowa sali gimnastycznej przy Zespole
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Szkół w Zygrach w kwocie 545.000 zł, spłata kredytu nastąpi z dochodów
z tytułu podatku od nieruchomości w latach 2005 – 2009”.
-
Wniosek o przyznanie kredytu na działalność inwestycyjną w zakresie
wiejsko – gminnych szkół podstawowych i gimnazjów oraz zawodowych
szkół rolniczych ze środków fundacji „Europejski Fundusz Rozwoju Wsi
Polskiej” – skierowany do Banku Millennium S.A. Oddział w Łodzi w dniu
30.06.2004 r. na kwotę 545.000 zł.
-
Uchwała nr V/176/04 Składu Orzekającego R.I.O. w Łodzi z dnia 10
sierpnia 2004 r. w sprawie opinii o moŜliwości spłaty kredytu zaciągniętego
przez Gminę Zadzim. Skład orzekający postanowił wyrazić pozytywna
opinię o moŜliwości spłaty zaciągniętego przez Gminę Zadzim kredytu
długoterminowego w kwocie 545.000 zł z przeznaczeniem na budowę sali
gimnastycznej przy Zespole Szkół w Zygrach.
-
Uchwała Nr V/179/2004 z dnia 31 sierpnia 2004 r. składu Orzekającego
R.I.O w Łodzi - Skład orzekający biorąc pod uwagę planowany na rok 2004
deficyt budŜetu Gminy Zadzim w kwocie 841.722 zł uchwalił Ŝe: Gmina
Zadzim posiada moŜliwość sfinansowania kredytem bankowym
planowanego w budŜecie w roku 2004 deficytu na kwotę 545.000 zł,
zakładana na koniec 2004 r. nominalna kwota 983.104 zł długu Gminy nie
powinna stanowić zagroŜenia do uchwalenia i wykonania budŜetów lat
następnych.
-
Umowa kredytu udzielonego ze środków fundacji „Europejski Fundusz
Rozwoju Wsi Polskiej – COUNTERPART Fund” z dnia 11 października
2004 r. pomiędzy Gminą Zadzim a Bankiem Millennium S.A. w Warszawie
Bank udziela kredytu z przeznaczeniem na finansowanie budowy sali
gimnastycznej przy Zespole Szkół w Zygrach na okres od 18.10.2004 r. do
dnia 30.06.2009 r. w kwocie 459.198 zł. Zgodnie z § 4 umowy spłata
kredytu będzie następowała w terminach na koniec kaŜdego kwartału
(z wyjątkiem I raty w dniu 09.09.2005 r. kwocie 28.698 zł) w kwocie 27.700
zł – łącznie 16 rat.
-
Uruchomienie kredytu wg wyŜej podanej umowy nastąpiło z rachunku
w Banku Millennium sfinansowaniem w dniu 29 października 2004 r.
przelewów dla wykonawcy robót i inspektora nadzoru wg wystawionych
przez nich faktur na łączną kwotę 457.061,85 zł (roboty - 435.853,20 zł,
nadzór – 21.208,65 zł). Operacje księgowe ujęto na kontach 133 i 134 pod
datą 30.10.2004 r. wg PK 888/1, Nr dz. 10191 – wydruk komputerowy
„Księga główna (obroty kont) – roboty konto 134 bilansowe organ.
Kredyt długoterminowy w kwocie 646.632 zł. na sfinansowanie deficytu
budŜetowego w 2004r.
-
Uchwała Nr XXV/124/04 Rady Gminy Zadzim z dnia 11 listopada 2004 r.
w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego na sfinansowanie
deficytu budŜetowego w 2004 r. – Gmina Zadzim zaciągnie kredyt
długoterminowy w Banku Spółdzielczym Szadek w kwocie 646.632 zł na
sfinansowanie deficytu budŜetowego w 2004 r. Spłata kredytu nastąpi
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
z dochodów z tytułu udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych
w latach 2005 – 2008.
-
Umowa Nr 25/2004 zawarta w dniu 1 grudnia 2004 r. pomiędzy Bankiem
Spółdzielczym w Szadku a Gminą Zadzim zawarta przez Wójta Gminy przy
udziale (kontrasygnacie) Skarbnika Gminy stanowi, Ŝe Bank stawia do
dyspozycji kredytobiorcy kredyt w wysokości 646.632 zł w jednej transzy,
w dniu 1 grudnia 2004 r., kredytobiorca zobowiązuje się do spłaty kredytu
od dnia 31.03.2005 r. do dnia 30.12. 2008 r., kredyt płatny w 16
kwartalnych ratach w terminach do ostatniego dnia miesiąca kończącego
kwartał (40.422 zł – 1 rata, 40.414 zł następne raty).
-
Wybór Banku Spółdzielczego w Szadku udzielającego kredyt na
finansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w dochodach w kwocie
646.632 zł nastąpił po uprzednim przeprowadzeniu postępowania
o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego,
zamawiający oszacował wartość zamówienia dotyczącego zaciągnięcia
kredytu bankowego w wysokości 646.632 zł. Ogółem koszt kredytu na
kwotę 132.973 zł przy średnim kursie złotego do EURO – 4.0469 oznacza
wartość zamówienia 32.858,80 EURO (Koszt wg oferty wybranej 97.000 zł,
wg oferty droŜszej 117.000 zł Oferty złoŜone zostały przez 2 banki w
„informacji z sesji otwarcia ofert” ujęto: Gmina Zadzim informuje, Ŝe w dniu
22.10.2004 r. o godz. 11:00 odbyło się otwarcie ofert. ZłoŜono następujące
oferty:
•
Bank Spółdzielczy w Poddębicach – koszt kredytu 117.000 zł,
•
Bank Spółdzielczy w Szadku – koszt kredytu
97.000 zł
Zgodnie z kryterium oceny ofert – cena kredytu – 100% – specyfikacji
istotnych warunków zamówienia zatwierdzonej przez Wójta – wybrana
została oferta najtańsza czyli oferta Banku Spółdzielczego w Szadku, za
kwotę 97.000 zł
-
Z okazanych do kontroli druków będących załącznikami do ustawy – prawo
zamówień publicznych – wzór ZP-2 i ZP-2/PN, NBO, ZOC wynika między
innymi:
•
postępowanie prowadzono w trybie przetargu nieograniczonego na
podstawie art.39 i 40 ustawy prawo zamówień publicznych,
•
bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę, jaką
zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia, w wysokości
132.973 zł,
•
sporządzono załączniki ZP – 12, ZP-14, ZP-15, ZP-16, ZP-18, ZP-19,
•
wybrana oferta (Nr 2 – BS w Szadku) spełnia wszystkie warunki
ustalone w specyfikacji I.W.Z. Jej cena nie przewyŜsza kwoty
zaplanowanej w budŜecie na wykonanie tego zadania,
•
w trakcie postępowania nie wniesiono Ŝadnego protestu lub odwołania,
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
uruchomienie kredytu nastąpiło zgodnie z ustaleniem w wyŜej podanej
umowie – w jednej transzy w kwocie 646.632 zł dokonaniem przelewu
w dniu 1 grudnia 2004 r. na rachunek Gminy Zadzim w Banku
Spółdzielczym w Poddębicach Oddział Zadzim,
•
na podstawie zapisów wydruku komputerowego (program T.Groszka)
„Księga Główna (obroty kont) – roboczy konto 134 organ” stwierdzono
dokonanie spłat kwartalnych rat kredytu – I rata w kwocie 40.422 zł
w dniu 31.03.2005 r. i rata następna w kwocie 40.414 zł w dniu
30.06.2005 r. – czyli we właściwych kwotach i terminach wg umowy.
2) Kredyty na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu (art.48
ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych) oraz kredyty na spłatę
wcześniej zaciągnięty zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych
oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów (art.48 ust.1 pkt 3 ustawy
o finansach publicznych).
2003 r.
W dniu 15 września 2005 r. Pani Maria Herman - Skarbnik Gminy Zadzim
oświadczyła kontrolującemu, Ŝe w roku 2003 Gmina Zadzim nie zaciągała
kredytów wymienionych w nagłówku.
2004 r.
Art.18 ust.2 pkt 9 lit.”d” ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie
gminnym (t.j. Dz.U. Nr 142, poz.1591 w 2001 r. z późn.zm.) w brzmieniu:
„do wyłącznej właściwości rady gminy naleŜy: ...podejmowanie uchwał
w sprawach majątkowych gminy, przekraczających zakres zwykłego
zarządu, dotyczących: ...ustalania maksymalnej wysokości poŜyczek
i kredytów krótkoterminowych zaciąganych przez wójta w roku
budŜetowym” – ustanowił wymóg do spełnienia przez Radę Gminy
w Zadzimiu z zaciągnięciem kredytu w kwocie 350.000 zł. na pokrycie
występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu jednostki samorządu
terytorialnego – Gminy Zadzim w 2004 roku (dane z pkt 6 i 8 wniosku
kredytowego – brak daty – załącznik do protokółu) – w dniu 16 września
2005 roku Pani Skarbnik oświadczyła kontrolującemu, Ŝe są uchwały
upowaŜniające Pana Wójta do zaciągania zobowiązań – np. wyŜej
wymieniona uchwała w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego
w Banku Millennium – z fundacji na budowę sali gimnastycznej i inne ale
brak jest uchwały o zaciągnięciu kredytu w kwocie 350.000 zł w rachunku
bieŜącym, w Banku Spółdzielczym w Poddębicach prowadzącym obsługę
bankową Gminy Zadzim. Dodatkowo Pani Skarbnik wyjaśniła, Ŝe jej
zdaniem zaciągnięcie wyŜej opisanego kredytu w kwocie 350.000 zł
w rachunku bieŜącym w Banku Spółdzielczym w Poddębicach nastąpiła na
podstawie art.18 ust. 2 pkt 10 ustawy o samorządzie gminnym
w brzmieniu: „do wyłącznej właściwości rady gminy naleŜy... określenie
wysokości sumy, do której wójt moŜe samodzielnie zaciągać zobowiązania”
– w uchwale budŜetowej na 2004 r. upowaŜniono Wójta do samodzielnego
zaciągania zobowiązań do kwoty 900.000 zł.
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
Wniosek kredytowy jednostki samorządu terytorialnego do Banku
Spółdzielczego w Poddębicach przyjęty dnia ... brak daty, Urzędu Gminy
Zadzim o udzielenie kredytu w kwocie 350.000 zł na okres od 31 sierpnia
2004 r. do 31 grudnia 2004 r. na pokrycie występującego w ciągu roku
niedoboru budŜetu jednostki samorządu terytorialnego, kserokopia wniosku
– załącznik Nr 4a do protokółu kontroli.
-
Umowa o kredyt Nr 1/2004 otwarty w rachunku bieŜącym z dnia
06.09.2004 r. zawarta pomiędzy Gminą Zadzim a Bankiem Spółdzielczym
w Poddębicach – bank udziela kredytu otwartego w rachunku bieŜącym
w kwocie 350.000 zł na okres od 06.09.2004 r. do 31.12.2004 r. na
sfinansowanie – pokrycie deficytu budŜetowego gminy Zadzim.
Prowizja od przyznanego limitu zaangaŜowanych środków 0,5 % t.j. 1.750
zł, oprocentowanie kredytu (w dniu podpisania umowy) – 8,6 % w stosunki
rocznym, kserokopia umowy – załącznik Nr 4b do protokółu kontroli.
-
Pismo Pana Wójta – dostarczone 30 grudnia 2004 r. – do Banku
Spółdzielczego w Poddębicach Oddział w Zadzimiu dotyczące umowy
o kredyt Nr 1/2004 otwarty w rachunku bieŜącym – „o przedłuŜenie terminu
ostatecznej spłaty kredytu otwartego w rachunku bieŜącym do 15 lutego
2005 r. w kwocie 185.873 zł na sfinansowanie deficytu budŜetowego
w 2004 r.”. Kserokopia pisma – załącznik Nr 4c do protokółu kontroli.
W wyjaśnieniu dodatkowym, w dniu 21.11.2005r. p. Skarbnik oświadczyła
(telefonicznie), Ŝe Rada Gminy nie podejmowała uchwały o zaciągnięciu
tego kredytu w kwocie 185.873 zł na 2005 rok.
-
„Aneks Nr 1/2004 do umowy Nr 1/2004 z dnia 2004.09.06 o kredyt otwarty
w rachunku bieŜącym na pokrycie deficytu budŜetowego gminy Zadzim
w 2004 r. zawarty w dniu 30.12.2004r.”. Ustalenia § 1 aneksu: „Bank
udziela kredytobiorcy na jego wniosek z dnia 2004.12.29. kredytu
otwartego w rachunku bieŜącym w kwocie: 185.873 zł słownie złotych......
stanowiącej górną granicę zadłuŜenia na okres do dnia 2005.02.15”.
Kserokopia pisma – załącznik Nr 4 d do protokółu kontroli.
Ustalenia kontroli:
Bank Spółdzielczy w Poddębicach prowadzi obsługę Gminy Zadzim
z naruszeniem art.134 ust.1 i 2 ustawy o finansach publicznych z dnia 26
listopada 1998 r. (t.j. Dz.U. Nr 15, poz.148 z 2003 r. z późn.zm.)
w brzmieniu: „bankową obsługę budŜetu jednostki samorządu
terytorialnego wykonuje bank wybrany przez organ stanowiący danej
jednostki w trybie określonym w przepisach o zamówieniach publicznych,
zasady wykonywania obsługi bankowej określa umowa zawarta między
zarządem jednostki samorządu terytorialnego a bankiem” – polegającym
na:
•
braku Uchwały Rady Gminy w Zadzimiu o wyborze Banku
Spółdzielczego w Poddębicach do bankowej obsługi Gminy Zadzim –
szczegółowy opis w ustaleniach dotyczących wyboru banku do obsługi
Gminy.
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
braku umowy z Bankiem Spółdzielczym w Poddębicach
o prowadzenie rachunku bankowego Gminy Zadzim i między innymi
o udzielenie kredytu w rachunku bieŜącym
•
obsługa bankowa Gminy Zadzim prowadzona jest bez wyboru przez
organ stanowiący, bez zachowania trybu określonego w przepisach
o zamówieniach publicznych, bez uwzględnienia uregulowania art.4
ustawy o zmianie ustawy o zamówieniach publicznych – Dz.U. Nr
123, poz. 778 z 1997 r. w brzmieniu: „umowy w sprawach zamówień
publicznych zawarte przed dniem wejścia w Ŝycie ustawy pozostają
w mocy, z tym, Ŝe rozszerzenie ich zakresu przedmiotowego lub
zmiany stron umowy nie są moŜliwe” – w omawianym przypadku
zaciągniętego kredytu w Banku Spółdzielczym w Poddębicach
wystąpiła zmiana strony – umowa zawarta na obsługę bankową
z Bankiem Spółdzielczym w Zadzimiu – załącznik Nr 5 b do protokółu
wg wskazania Rady Gminy w Uchwale Nr VII/39/90 – załącznik Nr 5a
do protokółu kontroli, oraz nastąpiło rozszerzenie zakresu
przedmiotowego – wynikającego z faktu, Ŝe umowa z Bankiem nie
obejmowała udzielenia kredytu w rachunku bieŜącym (nowa forma
świadczenia usługi). PowyŜsze zmiany (zmiana strony - banku oraz
rozszerzenie zakresu świadczenia usługi bankowej) – wyklucza
moŜliwość prowadzenia obsługi bankowej wg umowy z 28.04.1997 r.
jako umowy wiąŜącej Bank i Gminę gdyŜ umowa ta utraciła moc na
skutek wprowadzenia ( wyŜej wymienionych) zmian wg wyŜej
cytowanego zapisu art.4 ustawy o zmianie ustawy o zamówieniach
publicznych. W banku prowadzącym bankową obsługę budŜetu
jednostki samorządu terytorialnego wybranym na zasadach
określonych w art.134 ust.1 ustawy o finansach publicznych, moŜna
zaciągać bez stosowania przepisów ustawy o zamówieniach
publicznych jedynie t.z.w. kredyty w rachunku bieŜącym ale tylko
wtedy, gdy jednym z elementów przedmiotu zamówienia
w postępowaniu na wybór banku był kredyt w rachunku bieŜącym, co
powinno mieć odzwierciedlenie w umowie na bankową obsługę
budŜetu. KaŜdy inny kredyt nawet w banku prowadzącym bankową
obsługę budŜetu jednostki samorządu terytorialnego musi być
zaciągany w oparciu o przepisy ustawy o zamówieniach publicznych.
PowyŜszy tryb wynika z art.35 ust.1 pkt 4 ustawy z dnia 10 czerwca
1994 r. o zamówieniach publicznych tj. Dz.U. Nr 72 poz.664 z 2002 r.
z późn.zm. (art. 36 ust.1 ustawy z dnia 4 czerwca 2002 r. – prawo
zamówień publicznych) w brzmieniu: „ Specyfikacja istotnych
warunków zamówienia zawiera ... określenie przedmiotu zamówienia
(treść merytoryczna jak w prawie zamówień publicznych)..., łącznie
z wyszczególnieniem wszelkich dodatkowych usług, które maja być
wykonane w ramach umowy” Przykładowym katalogiem dodatkowych
usług bankowych które moŜna zawrzeć w przedmiocie zamówienia
moŜe być ( publikacja „Inwestycje Komunalne Nr 10 październik 2002
r. str. 37)
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
uruchomienie kredytu w rachunku bieŜącym
•
lokaty jednodniowe, tygodniowe, miesięczne
•
usługi teleserwisowe, telefoniczne i inne
3) PoŜyczki na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia
w planowanych dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach
publicznych).
2003 r.
PoŜyczka na Termomodernizację budynku Zespołu Oświatowego
w Zadzimiu III etap w kwocie 96.416 zł z W.F.O.Ś. i G.W. w Łodzi.
a) Wniosek o dofinansowanie zadania „termomodernizacja budynku
Zespołu Oświatowego w Zadzimiu III etap” z dnia 23.07.2003 r. do
Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej
w Łodzi w kwocie 100.000 zł. – Wójta Gminy przy udziale Skarbnika
Gminy.
b) Uchwała Nr VII/48/03 Rady Gminy w Zdzimiu z dnia 19.08.2003 r.
w sprawie zaciągnięcia poŜyczki z WFOŚiGW w Łodzi na
dofinansowanie zadania inwestycyjnego p.n. „termomodernizacja
i wymiana okien w budynku Zespołu Oświatowego w Zadzimiu – III
etap”
c) Umowa poŜyczki Nr 195/OA/9/2003 z dnia 03.10.2003 r. pomiędzy
WFOŚiGW w Łodzi a Gmina Zadzim – fundusz udziela poŜyczki
w kwocie 96.416 zł na termomodernizację budynku Zespołu
Oświatowego w Zadzimiu III etap. § 3 umowy przewiduje przekazanie
kwoty poŜyczki na konto Gminy do 15.12.2003 r. Na podstawie wydruku
komputerowego „Księga główna (obroty kont) – konto 260” (Program
T.Groszka) stwierdzono, Ŝe w dniu 5.12.2003 r. zaewidencjonowano
kwotę 96.416 zł zgodnie z umową.
d) W dniu 27.09.2005 r. kontrolujący stwierdził, Ŝe w Gminie Zadzim
w której w uŜytku jest program T.Groszka „BudŜet” (i inne) nie prowadzi
się analityk do konta 260 - „zobowiązania finansowe” (z tyt. poŜyczek)
a tylko konto syntetyczne 260 – co jest niezgodne w szczególności
z „opisem kont syntetycznych budŜetu” zakładowego planu kont
ustalonego przez Wójta zarządzeniem Nr 3/02 z dnia 27 marca 2002 r.
Dla celów kontroli – w zakresie terminowości spłat rat poŜyczek
okazano odręcznie sporządzoną ewidencję dla poszczególnych
poŜyczek – powyŜsze ewidencjonowanie wykracza poza przyjęty
system w Gminie Zadzim – przyjętych ksiąg rachunkowych – wg
programu T.Groszka. Na podstawie odręcznej ewidencji oraz przelewów
stwierdzono terminową spłatę rat poŜyczek od kwietnia 2004 r. do
kwietnia 2005 r. – t.j. od rozpoczęcia spłat.
e) Rozliczenie poŜyczki Nr 195/OA/P/2003 wraz z udziałem własnym
z dnia 02.12.2003 r. wraz z protokółem odbioru robot, opinią biegłej
z listy Min. Środowiska na temat efektu ekologicznego.
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
f) Wniosek o umorzenie poŜyczki skierowany do WFOŚiGW w Łodzi
przez Wójta z dnia 06.05.2003 r. w kwocie 36.156 zł (37,5%).
g) Pismo Z-cy Prezesa Zarządu WFOŚiGW w Łodzi z dnia 2.08.2005 r.
o umorzeniu kwoty 36.156 zł poŜyczki Nr 195/OA/P/03. W warunkach
umorzenia podano – przeznaczenie tej kwoty na termomodernizację
budynku Zespołu Szkół w Zygrach I etap (zgodnie z pkt X wniosku spod
lit.”f” – wyŜej).
PoŜyczka na wymianę stolarki okiennej w budynku Urzędu Gminy Zadzim
w kwocie 18.000 zł. z WFOŚiGW w Łodzi
a) Wniosek o dofinansowanie zadania „wymiana stolarki okiennej
w budynku Gminy Zadzim” z dnia 23.07.2003 r. do WFOŚiGW w Łodzi
w kwocie 18.000 zł – Wójta Gminy przy udziale Skarbnika.
b) Uchwała Nr VII/48/03 Rady Gminy Zadzim z dnia 19 sierpnia 2003 r.
dofinansowanie zadania pn. „wymiana stolarki okiennej w budynku
Urzędu Gminy w Zadzimiu”.
c) Umowa poŜyczki Nr 208/OA/P/2003 z dnia 16.10.2003 r. pomiędzy
WFOŚiGW w Łodzi a Gminą Zadzim – Fundusz udziela poŜyczki
w kwocie 18.000 zł na termorenowację budynku Urzędu Gminy Zadzim
§ 2 umowy – przekazanie poŜyczki na konto Urzędu do 15.12.2003 r.
§ 3 umowy – spłata poŜyczki w 8 ratach po 2.250 zł w terminach do
końca miesiąca następnego po kwartale, pierwsza rata do 30.04.2004
r., ostatnia rata do 31.01.2006 r. Na podstawie jak opisano wyŜej pod
literą „d” poprzedniej poŜyczki – stwierdzono przelew kwoty 18.000 zł.
poŜyczki na rachunek Urzędu Gminy w dniu 5.12.2003 r. (zgodnie
z umową) oraz terminowe spłaty rat poŜyczki od kwietnia 2004 roku do
kwietnia 2005 r. – t.j. od rozpoczęcia spłat.
d) Rozliczenie poŜyczki Nr 208/OA/P/2003 wraz z udziałem własnym
z dnia 02.12.2003 r. wraz z protokółem odbioru robot, opinią biegłej
z listy Min. Środowiska na temat efektu ekologicznego.
e) Wniosek o umorzenie poŜyczki skierowany do WFOŚiGW w Łodzi
przez Wójta z dnia 06.05.2005 r. w kwocie 6.750 zł (37,5 %).
f) Pismo Z-cy Prezesa Zarządu WFOŚiGW w Łodzi z dnia 02.08.2005 r.
o umorzeniu kwoty 6.750 zł poŜyczki Nr 208/OA/P/03. W warunkach
umorzenia podano – przeznaczenie tej kwoty na termomodernizację
budynku Zespołu Szkół w Zygrach I etap.
2004 r.
PoŜyczka na budowę sieci wodociągowej Wola Zaleska – Marcinów
w kwocie 43.800 zł z WFOŚiGW w Łodzi
a) Wniosek o dofinansowanie zadania pn. budowa sieci wodociągowej
Wola Zaleska – Marcinów z dnia 29.07.2004 r. do WFOŚiGW w Łodzi
w kwocie 43.800 zł – Wójta Gminy przy udziale Skarbnika Gminy.
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
b) Uchwała Nr XXIII/114/04 Rady Gminy Zadzim z dnia 14.09.2004 r.
dofinansowanie
zadania
inwestycyjnego
pn.
budowa
sieci
wodociągowej Wola Zaleska – Marcinów.
c) Umowa poŜyczki Nr 216/GW/P/2004 z dnia 29.10.2004 r. pomiędzy
w kwocie 43.800 zł na budowę sieci wodociągowej Wola Zaleska –
Marcinów.
§ 2 umowy przewiduje przekazanie kwoty poŜyczki na konto Gminy do
31.12.2004 r.
§ 3 umowy przewiduje spłatę poŜyczki w 9 ratach w terminach na
koniec następnego miesiąca po upływie kwartału, termin pierwszej raty
– 15.12.2005 r.
Na podstawie jak opisano wyŜej pod lit.”d” pierwszej z opisanych
poŜyczek stwierdzono przelew kwoty 43.800 zł poŜyczki na rachunek
Urzędu w dniu 30.12.2004 r.
PoŜyczka na termomodernizację budynku Zespołu Szkół w Zadzimiu IV
etap w kwocie 108.580 zł. z WFOŚiGW w Łodzi
a) Wniosek o dofinansowanie zadania pn. termomodernizacja budynku
Zespołu Szkół w Zadzimiu IV etap z dnia 27.05.2004 r. do WFOŚiGW w
Łodzi w kwocie 108.580 zł
b) Uchwała Nr XXI/104/04 Rady Gminy Zadzim w sprawie zaciągnięcia
poŜyczki z WFOŚiGW w Łodzi na termomodernizację budynku Zespołu
Szkół w Zadzimiu IV etap.
c) Umowa poŜyczki Nr 174/OA/P/2004 z dnia 22.09.2004 r. pomiędzy
w kwocie 108.580 zł na zadanie jak w nagłówku. § 2 umowy przewiduje
przekazanie kwoty poŜyczki na konto Gminy do 31.10.2004 r. § 3
umowy przewiduje spłatę poŜyczki w 7 ratach w terminach na koniec
kwartału (ostatnia rata do 15.11.2006 r.) pierwsza rata 30.06.2005 r. Na
podstawie jak opisano wyŜej pod lit.”d” pierwszej opisanej poŜyczki
stwierdzono przelew kwoty 108.580 zł poŜyczki na rachunek Urzędu – w
dniu 9.12.2004 r. (data stempla bankowego) czyli 40 dni później od
terminu z umowy – w której podano Ŝe przelew moŜe zostać opóźniony
w przypadku opóźnienia w ustanowieniu prawnych zabezpieczeń –
Kontrolujący nie otrzymał jednak udokumentowania, Ŝe na skutek takiej
okoliczności został opóźniony termin przelewu poŜyczki.
4) PoŜyczki na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu
(art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych) oraz poŜyczki na spłatę
wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów
wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów (art.48 ust.1 pkt 3
ustawy o finansach publicznych).
2003 rok
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2004 rok
W dniu 15 września 2005 r. Pani Maria Herman – Skarbnik Gminy Zadzim
oświadczyła kontrolującemu, Ŝe w roku 2003 i 2004 Gmina Zadzim nie
zaciągała poŜyczek wymienionych w nagłówku.
Obligacje, akcje i udziały
W dniu 15 września 2005 r. Pani Maria Herman – Skarbnik Gminy
oświadczyła kontrolującemu, Ŝe w roku 2003 i 2004 Gmina Zadzim nie
dokonała zakupu i nie posiadała z wcześniejszego zakupu akcji, obligacji
i udziałów.
Poręczenia
Pani Maria Herman – Skarbnik Gminy Zadzim przedstawiła kontrolującemu
w dniu 30.09.2005 r. ksero (niepotwierdzone) pisma skierowanego do
Urzędu Gminy Wartkowice z dnia 16.02.2005 r. wraz z umową
Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej z dnia
19.01.2004 r., z których wynika, Ŝe NFOŚiGW w Warszawie umorzył kwotę
172.042 zł. kredytu Nr 1/95/W/37/OW-OK.-bs/P/005 z dnia 24.04.1995 r.
zaciągniętą przez Gminę Wartkowice na budowę kolektora sanitarnego
w Starym Gostkowie. W załączeniu NFOŚiGW zwrócił weksel in-blanco.
Pani Skarbnik wyjaśniła, Ŝe powyŜsze oznacza dla Gminy Zadzim, Ŝe
poręczony kredyt do kwoty 100.000 zł. przez Gminę (poręczyły inne Gminy
po 100 tys. zł., łączny kredyt ponad 700 tys. zł.) został spłacony
i poręczenie wygasło z dniem 19.01.2004 r. – zawarcie umowy – w/wym.
sprawie przeznaczenia kwoty umorzonego kredytu. W dniu kontroli
zagadnienia Pani Skarbnik nie dysponowała innymi dokumentami
w sprawie udzielonego poręczenia w 1995 r. Gminie Wartkowice. Pani
Skarbnik oświadczyła, Ŝe Gmina Zadzim nie udzielała innych poręczeń –
w tym w szczególności w latach 2003 – 2004.
Stan zadłuŜenia Gminy Zadzim na dzień 31 grudnia 2004 r. – art.114 ustawy
o finansach publicznych
1. Prognoza długu publicznego Gminy Zadzim i jego spłata na lata 2003 –
2008 stanowi załącznik do uchwały budŜetowej 2004 roku – Kwota długu
722.524 zł (kredyt – 639.616 zł, poŜyczka 82.908 zł)
a. Uchwała Nr V/42/2004 z dnia 27 lutego 2004 r. Składu Orzekającego
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi:
-
Gmina Zadzim posiada moŜliwości sfinansowania kredytu
bankowego planowanego w budŜecie 2004 roku deficytu na kwotę
570.000 zł.
-
Zakładana na koniec 2004 roku kwota długu Gminy Zadzim nie
będzie stanowiła zagroŜenia dla uchwalenia i wykonania budŜetów
lat następnych.
b. Wyliczenie wskaźnika zadłuŜenia na 2004 rok:
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
prognozowane dochody budŜetu 2004 r.
7.191.754 zł
(załącznik nr 1 do uchwały Nr XVI/75/04 Rady Gminy)
-
prognozowany dług na 31.12.2004 r.
(załącznik do uchwały Nr XVI/75/04 Rady Gminy)
-
wyliczenie prognozowanego wskaźnika zadłuŜenia na 31.12.2004 r.
722.524
zł
722.524 zl × 100%
= 10,05%
7.191.754 zl
PowyŜszy wskaźnik zadłuŜenia spełnia wymogi wynikające z art.114
ustawy o finansach publicznych, który stanowi, Ŝe „łączna kwota długu
jednostki samorządu terytorialnego na koniec roku budŜetowego nie moŜe
przekroczyć 60 % dochodów tej jednostki w tym roku budŜetowym.
2. Wykonanie wskaźnika zadłuŜenia 2004 roku wg sprawozdań i bilansu.
a. Sprawozdanie Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg
tytułów oraz gwarancji i poręczeń z dnia 11.04.2005 r. za okres od 1.01.
do 31.12.2004 r. ogółem 1.507.453 zł, z tego 1.507.453 zł kredyty i
poŜyczki w tym długoterminowe 1.397.200 zł.
W dniu 3.10.2005 r. Pani Skarbnik oświadczyła kontrolującemu, Ŝe
w kwocie 1.507.453 zł (poz. E, E 2 – Rb-Z) kredytów i poŜyczek” ujęto
(poz.E... - Rb-Z) kwotę 1.397.200 zł kredytów i poŜyczek
„długoterminowych”. Nie wykazano natomiast kwoty 110.253 zł, która
zaistniała z tytułu udzielonego w 2004 roku kredytu w rachunku
bieŜącym (B.S. Poddębice kwota 185.873 zł.- aneks z dnia 30.12.2004
r. opisany wyŜej w protokóle kontroli). Ukształtowanie się kwoty 110.253
zł. było skutkiem uzyskanych przez Gminę wpływów po 31.12.2004 r. –
zaliczonych do dochodów 2004 roku. Kwota (110.253 zł.) została
pominięta w „Bilansie” z wykonania budŜetu 2004 r. – sporządzonym w
dniu 30.03.2005 r. – po prostu nie dokonano korekty bilansu wg
operacji które miały miejsce i zostały ujęte w Rb-Z w kwocie 1.507.453
zł. „Kredyty i poŜyczki” (długoterminowe + w rachunku bieŜącym).
b. „Bilans z wykonania budŜetu Gminy Zadzim sporządzony na dzień
31.12.2004 r.” w dniu 30 marca 2005 r. – PASYWA, .............
„zobowiązania finansowe” - „na koniec roku” – kwota 1.397.200 zł. Jak
podano wyŜej – przy ustaleniach dotyczących sprawdzania Rb-Z za
2004 r. – kwota „zobowiązań finansowych” wykazana w „Bilansie”
została zaniŜona o kwotę 110.253 zł – kredytu w rachunku bieŜącym
B.S.Poddębice.
c. Sprawozdanie – RB-27s roczne sprawozdanie z wykonania planu
dochodów budŜetowych Gminy Zadzim za okres 1.01 - 31.12.2004 r. –
kol. Nr 7 „dochody wykonane” – kwota 8.855.454 zł.
d. Wyliczenie wykonanego wskaźnika zadłuŜenia 2004 r.
1.507.453zl ×100%
= 17,61%
8.558.454zl
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
PowyŜsze wykonanie wskaźnika zadłuŜenia spełnia wymogi wynikające
z art.114 ustawy o finansach publicznych.
3. Udokumentowanie ustalenia kwoty 1.507.453 zł. zadłuŜenia na 31.12.2004
r. w sprawozdaniu Rb-Z (w bilansie – 110.253 zł.)
a. Kwota zadłuŜenia na 31.12.2003 r. (B.Z.)
(Rb-Z i Bilansie),
b. Zaciągnięte kredyty i poŜyczki w 2004 r. w tym
(analityki kont 134 i 260)
465.046,00 zł
+ 1.366.326,85 zł
-
umowa Bank Millennium Warszawa (kredyt)
457.061,85 zł
-
umowa B.S. Poddębice (kredyt)
646.632,00 zł
-
umowa WFOŚGW – termomodernizacja
IV etap (poŜyczka)
108.580,00 zł
-
umowa WFOŚGW – wodociąg (poŜyczka)
-
umowa B.S. Poddębice – kredyt w r-ku bankowym
(poŜyczka)
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki + B.O. razem
c. Spłata kredytów i poŜyczek w 2004 r. z B.O. w tym:
-
spłata kredytu (konto 134)
-
spłata poŜyczek (konto 260)
d. Umorzenia poŜyczek przez WFOŚGW (konto 260)
3 poŜyczki zaciągnięte w 2002 r.
Umorzenia i spłaty Razem
43.800,00 zł
110.253,00 zł
1.831.372,85 zł
287.522,00 zł
219.616,00 zł
67.906,00 zł
36.398,00 zł
323.920,00 zł
e. Kwota zadłuŜenia na dzień 31.12.2004 r. (B.Z)
- zaciągnięte kredyty i poŜyczki w 2004 + B.Z z 2003 r. 1.831.372,85 zł
- umorzenia w spłacie poŜyczek
+ spłata poŜyczek i kredytów w 2004 r.
323.920,00 zł
1.507.452,85 zł
1.507.453,00 zł
Z powyŜszego udokumentowania wynika prawidłowe ustalenie zadłuŜenia na
31.12.2004 r w sprawozdaniu Rb-Z za 2004 r. z dnia 11.04.2005 r. oraz
wykonanie w bilansie z wykonania budŜetu Gminy Zadzim sporządzonym na
dzień 31.12.2004 w Pasywach, I zobowiązania pkt 1 „zobowiązania finansowe”
kwotę 1.397.200 zł zamiast kwoty 1.507.453 zł wynikającej z ksiąg
rachunkowych. Kontrolujący nie zamieścił w załączniku do protokółu „Bilansu z
wykonania budŜetu Gminy Zadzim sporządzony na dzień 31.12.2004r.”
w dniu 30.03.2005 r. z uwagi na fakt, Ŝe bilans ten złoŜono do R.I.O w Łodzi
w zbiorze sprawozdań za 2004 rok.
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Inspektor kontroli R.I.O. w Łodzi w wykonaniu punktu 12 (dotyczy
sukcesywnego informowania o stwierdzonych uchybieniach) – Załącznik Nr 2
pt. „Tryb przeprowadzania kontroli” Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów
z dnia 14.01.2000 r. (Dz.U. Nr 3 poz 34) przekłada :
– Panu Włodzimierzowi Owczarkowi - Wójtowi
– Pani Marii Herman - Skarbnikowi
Ustalenia wniesione do protokółu kontroli (1 egz.kser. protokółu kontroli)
kolejno ponumerowane od str. nr 1 do str. nr 28. Razem strony – 28 - celem
zapoznania się przygotowania ewentualnych uwag, jak równieŜ
przedstawienia wyjaśnień lub zastrzeŜeń.
Data doręczenia części protokółu
(datownik do wpływu korespondencji)
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS
PRZYJĘTYCH
ZASAD
RACHUNKOWOŚCI.
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
ZABEZPIECZENIE
DANYCH
1) Opis przyjętych zasad rachunkowości oraz gospodarki finansowej wraz
z uwagami kontroli zamieszczono w rozdziale „Unormowania wewnętrzne”
str. nr 5-6 protokółu kontroli oraz w rozdziale „Unormowania w zakresie
kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne” str. nr 6-11 protokółu kontroli.
2) Nie wymienione wcześniej ze względów merytorycznych i formuły makiety
protokółu kontroli – zarządzenie nr 14/98 Wójta Gminy Zadzim z dnia 17
grudnia 1998 r. określone jako zatwierdzenie sposobu prowadzenia ksiąg
rachunkowych przy uŜyciu komputera, zabezpieczenie danych i systemu
przetwarzania danych – jest opisem zawartości i funkcjonowania
dokonanym przez Tadeusza i Romana Groszków (Ksero z oryginałów) dla
opracowanych przez nich programów (w ramach pakietu dla administracji)
p.n. „Podatki” i „BudŜet”. Załączone do zarządzenia Wójta kserokopie
instrukcji T i R Groszków obejmują tylko – jak podano wyŜej - programy
„BudŜet” i „Podatki” nie obejmują natomiast pozostałych programów
będących w uŜytku Gminy Zadzim w okresie objętym niniejszą kontrolą –
wg umowy opisanej niŜej - to jest – programów: „Płace”, „AUTA”, „JGU”,
„Przelewy”, „Kasa”. PowyŜsze pominiecie 5 programów wynika z faktu, Ŝe
zarządzenie w/wym Wójt wydał w 1998 r. kiedy jeszcze tych programów
Gmina nie uŜywała i od tej pory Wójt nie aktualizował tej dokumentacji co
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
jest naruszeniem art.10 ust.2 ustawy o rachunkowości w brzmieniu:
„Kierownik jednostki ustala w formie pisemnej i aktualizuje dokumentację
o której mowa w ust.1”.
Kserokopie instrukcji T i R Groszków opisane wyŜej - załączone do
Zarządzenia Wójta jako opracowanie własne – nie jest uregulowaniem
spełniającym wymóg art.10 ust.1 pkt 3 lit.„a” i „b” gdyŜ nie ustanawia ono
dla Gminy Zadzim – obowiązującego zestawu (wykazu) zbiorów danych
tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych
z określeniem ich struktury, wzajemnych powiązań oraz funkcji w Gminie –
dopuszczonego do uŜytku w Gminie Zadzim i w jednostkach
organizacyjnych Gminy lub jednostkach dla których Gmina prowadzi
obsługę administracyjną i finansowo księgową (np. szkoły).
3) Systemy informatyczne funkcjonujące w gospodarce finansowo-księgowej
Gminy w Zadzimiu w okresie objętym kontrolą.
a) „Umowa licencyjna nr 2/2002 na sprzedaŜ systemu komputerowego
w Urzędzie Gminy w Zadzimiu w 2002 roku podpisana w dniu
22 sierpnia 2002r.” na czas określony od 22.08.2002 do 23.08.2003 r.
Przedmiotem umowy jest zakup przez Urząd Gminy w Zadzimiu od
Przedsiębiorstwa Usług Komputerowych „CENTUR” s.c. w Łodzi niŜej
wymienionych programów komputerowych (w wersji sieciowej).
Podatki
- system wymiaru łącznego zobowiązania podatku, od
nieruchomości z księgowością podatkową
BudŜet
- system księgowości budŜetowej
Płace
- system kadrowo – płacowy
Auta
- system ewidencji i rozliczeń opłat za pojazdy
J.G.U.
- system wymiaru podatku z księgowością podatkową
(osoby prawne i inne bez osób fiz.)
Przelewy
- system do drukowania przelewów bankowych
Kasa
- system obsługi kasy urzędu.
W koszcie rocznym zakupu w/wym programów (brutto –5.113,02 zł)
mieści się bezpłatny serwis gwarancyjny.
Aneks do umowy ustalający koszt serwisu programowego w związku
z upływem terminu bezpłatnego serwisu wg w/wym umowy.
b) „Umowa nr 1/2004 na serwis systemu komputerowego w Urzędzie
Gminy Zadzim w 2004 roku zawarta w dniu 1 stycznia 2004 r. (data
1 stycznia - dzień wolny od pracy – przypis insp. R.I.O.) pomiędzy
Urzędem Gminy Zadzim a Przedsiębiorstwem Usług Komputerowych
„CENTUR”s.c. w Łodzi. Przedmiotem umowy jest obsługa programów
komputerowych wyspecyfikowanych wyŜej – przy umowie Nr 2/2002
z dnia 22 sierpnia 2002 roku. Abonament roczny (koszt serwisu + koszt
praw autorskich) w kwocie 7.539,60 zł (brutto, kwartalnie ¼) 1.884,90 zł
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
umowa zawarta na czas określony 1.01.2004 – 31.12.2004 r. W § 2
umowy zawarto zakres prac do wykonania przez zleceniobiorcę
w ramach umowy.
4) Zabezpieczenie danych przetwarzanych w systemach informatycznych
a) W okresie objętym niniejszą kontrolą (lata 2003 – 2004) uŜytkowane są
programy z „Pakietu dla Administracji” autorstwa Tadeusza
i Romana Groszków obejmujące systemy wymienione wyŜej w pkt 3
protokółu kontroli.
Wójt Gminy Zadzim w zarządzeniu nr 14/98 z dnia 17.12.1998 r. –
opisanym wyŜej – ustalił w rozdziale „Zabezpieczenie dostępu do
danych” (?) – „bazy danych zabezpieczone są poprzez składanie baz
danych na dysku oraz kopiowanie baz danych na dyskietkach.
Sporządzane są kopie danych na dwóch dyskietkach. Na jednej kopie
sporządza się codziennie a na drugiej co miesiąc”. Z ustaleń kontroli –
niŜej – wynika, Ŝe tak nie jest. Z instrukcji autorów programu np.
„BudŜet” (str.KbiP-5) wynika: „dostęp do systemu komputerowego
powinien być moŜliwy jedynie dla osób powołanych. W sieciach (czyli
tak jak w Urzędzie Gminy – programy sieciowe – przypis insp. R.I.O.)
komputerowych wymagane jest stworzenie układu kont i haseł,
umoŜliwiającego kwalifikowany dostęp do poszczególnych zasobów
sieci. Oprogramowanie uŜytkowe Pakietu dla Administracji potrafi
rozpoznać uŜytkowników i przypisać im odpowiednie uprawnienia
z zakresu dostępu do poszczególnych funkcji”.
Z ustaleń kontroli – niŜej – wynika, Ŝe brak jest w Gminie Zadzim
wdroŜenia tego zabezpieczenia danych przed dostępem lub
dokonywaniem zmian przez osoby niepowołane (brak moŜliwości
przypisania odpowiedzialności).
b) W dniu 5 października 2005 r. w godz. 11³º - 12ºº kontrolujący przy
udziale Pani Marii Herman – Skarbnika Gminy dokonali sprawdzenia
tworzenia i stanu przechowywania rezerwowych kopii zbiorów danych
zapisanych na nośnikach komputerowych w wyniku którego
stwierdzono:
– przechowywanie 9 szt. dyskietek w pojemniku na dyskietki –
w kasie pancernej, 7 dyskietek – jak wynika z opisów na
szyldzikach zawierały dane na koniec roku z lat 1998, 1999, 2000,
2001, 2002, 2 dyskietki zawierały dane miesięczne IV, VII, IX, XII /
2000 i V, VI, VII, X, XI / 2001 r.
Kasjerka oświadczyła, Ŝe nie ma innych archiwalnych zapisów baz
danych na nośnikach komputerowych. Kontrolujący z Panią
Skarbnik nie znaleźli w innych miejscach ( pokojach u pracowników
obsługujących programy) zbiorów archiwalnych baz danych na
nośnikach komputerowych uŜytkowanych systemów.
– brak ewidencji rezerwowych kopii zbiorów uniemoŜliwia
stwierdzenie ewentualności zaginięcia dyskietek poza wyŜej
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wymienionymi – z czego wynika zaniechanie sporządzania
dyskietek za okresy miesięczne – tak jak to ustalił Wójt w wyŜej
cytowanym zarządzeniu.
– mimo tego, Ŝe w Gminie Zadzim w uŜytku jest 7 sieciowych
programów
komputerowych
–
nie
wdroŜono
systemu
kwalifikowanego dostępu do poszczególnych systemów przez
osoby do tego wyznaczone i ponoszące odpowiedzialność za
ewentualne zmiany lub uszkodzenia w programie, moŜliwości pracy
w poszczególnych programach, wnoszenie zmian lub uszkodzeń
nie podlega więc Ŝadnym ograniczeniom i mogą być dokonywane
przez osobę anonimową dla konsekwencji tych zmian.
– z przeprowadzonych wyŜej ustaleń wynika, Ŝe ochrona danych
w kontrolowanej jednostce – na nośnikach informatycznych
realizowana jest z naruszeniem przepisów rozdziału 8 ustawy
z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. Nr 76,
poz.694 z 2002 r. z późn.zm.), w tym w szczególności przepisów
art.71, 72, 74 tej ustawy.
– w dniu 5 października 2005 roku kontrolujący zapoznał Panią Marię
Herman – Skarbnika Gminy Zadzim z uchybieniami z zakresie
archiwowania bazy danych na nośnikach informatycznych –
poprzez odczytanie powyŜszych ustaleń ujętych w pkt 4 lit. „a” i „b”
– wyŜej protokółu kontroli.
c) W dniu 6 października 2005 roku Pani Maria Herman – Skarbnik
Gminy Zadzim okazała 4 dyskietki „Płace” IX,X/2000, I, III, VI, VII, X,
XII/2001, VIII,IX/2002, I,VII/2003 ze stanowiska pracy – Sylwii Herman
– insp, ds. płac, 6 dyskietek „Podatki” 2003/2004/2005, 6 dyskietek
programów „Auto” i „JGU” 2003/2004, 2005 ze stanowiska pracy
Wiesławy Rulka – isnp. ds. księgowości podatkowej.
Dyskietki ze stanowiska „Płace” były robione w przypadkowych
terminach (np. po 2 w roku 2002,2003) lub nie robiono ich w ogóle –
np. w latach 2004 –2005, natomiast wg oświadczenia Pani Wiesławy
Rulka – na dyskietkach wykonywanych do programów „Podatki”, „Auto”
i „JGU” nanoszono wielokrotnie dane na tej samej dyskietce – co
oznacza, Ŝe nie jest to spełnienie wymogu art.71 ust.2 ustawy
o rachunkowości w brzmieniu: „...przy uŜyciu komputera ochrona
danych powinna polegać... na systematycznym tworzeniu rezerwowych
kopii zbiorów danych zapisanych na nośnikach komputerowych...” jak
podano wyŜej - wg zarządzenia Wójta dyskietki naleŜało sporządzać co
miesiąc.
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH
W SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
1)
Problematyka wymieniona w nagłówku z zakresie dotyczącym długu
publicznego Gminy Zadzim – omówiona została wyŜej - lit.„b” i „c” str. nr
26 - 28 protokółu kontroli (bilans, Rb-27S, Rb-Z ).
2)
Problematyka wymieniona w nagłówku w zakresie dotyczącym skutków
udzielonych ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień podatkowych omówiona
została w rozdziale podatków.
3)
Problematyka wymieniona w nagłówku dotycząca zgodności urządzeń
księgowych z bilansem jednostki budŜetowej w zakresie rozrachunków
i roszczeń omówiona zostanie w następnym rozdziale protokółu kontroli –
„Rozrachunki i Roszczenia”.
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ
1) Bilans jednostki budŜetowej – Urzędu Gminy Zadzim sporządzony na dzień
31.12.2004 rok (wg wzoru zał. Nr 5 do rozporządzenia Ministra Finansów z
dnia 18.12.2001 r. – Dz.U. Nr 153, poz.1752 ) – Pasywa dział D –
„Zobowiązania krótkoterminowe” poz. 1.1 „Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług” – wykazuje kwotę (na 31.12.2004 r.) – 9.295 zł oraz Aktywa dział B
– „NaleŜności krótkoterminowe” poz.1.1 „naleŜności z tytułu dostaw i usług”
wykazuje kwotę (na 31.12.2004 r.) – 23.177 zł.
2) Wydruk komputerowy infosystem – T i R Groszek – „Księga główna (obroty
kont) ... Konto 201” do dnia 31.12.2004 r. wykazuje tylko persaldo strony
Ma w kwocie 22.915,08 zł. Według ustnej informacji Pani Skarbnik kwota
22.915,08 zł składa się z kwoty 9.295,48 zł – „wydatki dotyczące 2004
roku” do ujęcia na koncie 201, i kwoty 13.619,60 zł – z tytułu zabezp. wyk.
umów gwarancji i inne – do zaliczenia (zaewidencjonowania) na koncie 240
„pozostałe rozrachunki. Do bilansu jak podano wyŜej ujęto kwotę 9.295,48
zł – czyli saldo konta 201 strona Ma jest niezgodna z saldem konta 201
(Konto – 22.915,08 zł, bilans 9.295,48 zł). WyŜej podany wydruk
komputerowy wykazuje saldo strony Wn. w kwocie – „0”, a w bilansie –
Aktywa dział II – „naleŜności krótkoterminowe” poz. 1.1. „naleŜności
z tytułu dostaw i usług” wykazano na 31.12.2004 – kwotę 23.177,28 zł.
Pani Skarbnik oświadczyła, Ŝe wykazana kwota w bilansie 23.177,28 zł –
w/wym. pozycji – jest saldem strony Wn ale konta 240 – „pozostałe
rozrachunki”, które nie wynikają wprost jako saldo strony Wn konta 240
z uwagi na fakt, Ŝe sposób uŜytkowania programu Groszka przez Gminę
jest taki, Ŝe na 31.12.2004 r. (i inne okresy) uzyskuje się tylko wydruk
persalda a nie salda strony Wn i salda strony Ma, skutkiem czego
uzyskiwane wydruki nie mają zastosowania do udokumentowania sald
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
naleŜności lub sald zobowiązań. Pani Skarbnik nie posiada kont
analitycznych naleŜności (zobowiązań) wg poszczególnych kontrahentów,
od których Gmina posiada naleŜności (zobowiązania) do łącznej kwoty
23.177,28 zł. Z powyŜszego wynika, Ŝe kwoty aktywów i pasywów
naleŜności i zobowiązań z tytułu dostaw i usług są niezgodne z ewidencja
księgową lub nie znajdują udokumentowania w odpowiednich kontach
albo brak odpowiednich kont (analitycznych) uniemoŜliwia dokonanie
ustaleń zgodności sald na kontach z kwotami w bilansie.
2. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
1) Bilans jednostki budŜetowej Urzędu Gminy Zadzim sporządzony na dzień
31.12.2004 roku – Pasywa, Dział D, poz. 1.5. „Pozostałe zobowiązania” –
wykazuje kwotę 56.354 zł (na 31.12.2004 rok) oraz Aktywa – Dział B, II
„NaleŜności krótkoterminowe”, poz. 1.4. „Pozostałe naleŜności” wykazuje
kwotę (na 31.12.2004 r.) – 385.186 zł.
2) Pani Skarbnik okazała udokumentowania do wymienionych w nagłówku
pozycji bilansu, których funkcjonowanie opisano przy opisie do pozycji
zobowiązań i naleŜności z tytułu dostaw i usług. Pani Skarbnik stwierdziła
brak ewidencji analitycznych spełniającej wymóg opisu do konta np. 240 –
„pozostałe rozrachunki” w brzmieniu: „...ewidencja szczegółowa
prowadzona do konta 240 powinna zapewnić ustalenia rozrachunków,
roszczeń, rozliczeń z poszczególnych tytułów...”.
3. INNE USTALENIA Z ZAKRESU ROZRACHUNKÓW ORAZ TERMINOWOŚCI REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ
1) Wydruki komputerowe uŜytkowane w Gminie Zadzim z programu
T.Groszka – nie spełniają wymogu kont rozrachunkowych (nie chodzi
o system, a o sposób korzystania z systemu) wg rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów
jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora
finansów publicznych (Dz.U. Nr 153, poz. 1752 z późn.zm.) – przykładowo
kont: 201 – rozrachunki z odbiorcami i dostawcami, 225 – rozrachunki
z budŜetami, 229 – pozostałe rozrachunki publicznoprawne, 231 –
rozrachunki z tytułu wynagrodzeń, 234 – pozostałe rozrachunki
z pracownikami, 240 – pozostałe rozrachunki – gdzie stawiany jest wymóg
zapewnienia moŜliwości ustalenia naleŜności i zobowiązań według
poszczególnych kontrahentów, lub podziałek klasyfikacji budŜetowej lub
tytułów rozrachunków i inne. Kontrolujący pozbawiony był moŜliwości
ustalenia zgodności kwot ujętych w bilansie z ewidencją księgową
(ewidencja szczegółowa) z powodu jak podano wyŜej – polegającym na
braku kwot B.Z. strony Wn i strony Ma danego konta – z ewidencji
księgowej. Równolegle z wymienionym mankamentem funkcjonuje brak
moŜliwości dokonania ustaleń z zakresu terminowości likwidacji sald –
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
brak kontrahentów, brak wyspecyfikowania terminów spłat naleŜności lub
zobowiązań wg tych ewidencji.
V.
GOSPODARKA KASOWA
4. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA.
KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
1) Pani Zofii Cieślikowskiej – podinspektorowi ds. opłat i obsługi kasowej
w Urzędzie Gminy Zadzim – Wójt powierzył w „zakresie obowiązków,
uprawnień i odpowiedzialności” – wykonywanie obsługi kasowej – w tym:
-
przyjmowanie wpłat i dokonywanie wypłat,
-
sporządzanie raportów kasowych,
-
sporządzanie dokumentów bankowych (czeki, przelewy, dow. wpłat),
-
prowadzenie księgi i wydawanie druków ścisłego zarachowania,
-
zaopatrywanie i prowadzenie sprzedaŜy znaków opłaty skarbowej.
Na zakresie czynności zamieszczono datę – 24.09.2004r. i podpis
pracownika – przyjęcie powyŜszego obowiązku do wiadomości i ścisłego
przestrzegania.
2) Pani Zofia Cieślikowska złoŜyła oświadczenie (zamieszczone w części „B”
poz. 12 teczki akt osobowych) z dnia 1 grudnia 1991 r. o przyjęciu
„z dniem 1 grudnia 1991 r. odpowiedzialności materialnej za powierzone jej
pieniądze, znaki skarbowe, dokumenty rozrachunkowe oraz druki ścisłego
zarachowania”.
3) Miejscem wykonywania kasowych czynności operacyjnych jest
pomieszczenie z wejściem z korytarza – drzwi zamykane na 3 zamki
w których znajduje się okienko do obsługi interesantów zabezpieczone
kratka i Ŝaluzją o niskim stanie bezpieczeństwa (łatwe do sforsowania) oraz
z wejściem z pokoju przyległego do pomieszczenia kasy – drzwi pokryte
cienką blachą zamykane na zwykły 1 zamek. Pokój przyległy posiada okno
nie zabezpieczone i drzwi na korytarz równieŜ nie zabezpieczone –
zamykane na zwykły zamek. Okno pomieszczenia kasy (znajdującej się na
1 piętrze) zabezpieczone kratą. W pomieszczeniu kasy zamontowano
czujniki sygnalizacji alarmowej (brak ustalenia czy instalacja jest sprawna).
Z uwagi na fakt, Ŝe walory wartościowe przechowywane są w szafie
metalowej (a nie kasie pancernej) – stan zabezpieczenia pomieszczenia
kasowego naleŜy uznać jako nie wystarczający.
4) Gotówka przechowywana jest na półce szafy metalowej w kasetach
metalowych, natomiast czeki i znaki skarbowe oraz druki ścisłego
zarachowania – przechowywane są w teczkach na półkach szafy
metalowej.
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5) Instrukcja gospodarki kasowej Urzędu Gminy w Zadzimiu opisana została
na str. 8 – 9 protokółu kontroli – którą ze względu na stwierdzone
uchybienia zamieszczono jako załącznik nr 2 do protokółu kontroli.
W zarządzeniu nr 63/IV/04 Wójta z dnia 26 kwietnia 2004 r. w sprawie
zatwierdzenia „instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych w Urzędzie
Gminy Zadzim” – w rozdziale „Gospodarka Kasowa” – ustalono między
innymi:
-
-
raporty kasowe sporządzane komputerowo, oddzielnie do:
•
wydatków budŜetowych,
•
pogotowia kasowego,
•
zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
•
sum depozytowych,
•
przyjętych wpłat podatków (zobowiązania pienięŜne śr.transp.),
•
przyjętych wpłat z tytułu opłat,
•
znaków skarbowych.
pogotowie kasowe na wydatki bieŜące budŜetu gminy ustalono
w kwocie 3.000 zł.
6) W dniu 13.10.2005 r. Pani Maria Herman – Skarbnik Gminy Zadzim
okazała kontrolującemu pismo do PKO w Sieradzu datowane 15.02.2001r.
o ustalenie zaliczki w znakach skarbowych do kwoty 1.500 zł. Pani
Skarbnik okazała kontrolującemu fax w/wym pisma złoŜonego w PKO
w Sieradzu zawierający datownik PKO 2001.02.15 oraz adnotację
„wyraŜam zgodę” i podpis nieczytelny pod pieczątką „Z-ca Dyrektora ds.
Zaplecza Główny księgowy BoŜena Nowak”
7) Kontrola kasy
a) W dniu 21.X.2005 r. kontrolujący przy udziale Pani Marii Herman –
Skarbnika Gminy oraz Pani Zofii Cieślikowskiej – Kasjera, dokonali
kontroli kasy w zakresie zgodności stanów gotówki z raportami
kasowymi z wyodrębnieniem kwot zaliczki PKO na znaki skarbowe oraz
kontroli gospodarki drukami ścisłego zarachowania, w zakresie
zgodności przychodów, rozchodów i stanu z ewidencji druków ścisłego
zarachowania. Z kontroli w powyŜszym zakresie sporządzono protokół –
stanowiący załącznik Nr 6 do protokółu kontroli.
b) W zarządzeniu nr 63/IV/04 z dnia 26.04.2004 r. Wójta – wymienionego
wyŜej w rozdziale „Gospodarka Kasowa” ustalono: „Kontrola kasy
przeprowadzana jest raz w kwartale przez Skarbnika lub jego zastępcę,
na dowód przeprowadzenia kontroli i jej wynikach umieszczana jest
adnotacja na kopiach raportów kasowych”. Pan Wójt trafnie ustalił
obowiązek przeprowadzania kontroli kasy przez Skarbnika – raz
w kwartale, ustalenie dokumentowania kontroli Kasy na kopiach
raportów nie spełnia wymogów i standardów ustawy z dnia 29 września
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1994 r. o rachunkowości art.27 ust.1 w brzmieniu: „przeprowadzenie
i wyniki inwentaryzacji naleŜy odpowiednio udokumentować i powiązać
z zapisami ksiąg rachunkowych” oraz ustawy z dnia 26 listopada 1998
r. o finansach publicznych art.35 a ust.1 i ust.2 pkt 1-3. Dokumentem
przeprowadzonej kontroli jest protokół, który od chwili jego podpisania
przez strony (kasjer, Skarbnik) pełni swoja funkcję w procedurach
kontroli finansowej wg ustawy o finansach publicznych – inna niŜ raport
kasowy.
5. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
1) Dokumentowanie operacji kasowych dochodów i wydatków z wyłączeniem
zaliczek – omówione zostanie w dalszych ustaleniach protokółu kontroli
zgodnie z problematyką kontroli kompleksowej określonej makietą.
2) Dokumentowanie operacji kasowych udzielonych i rozliczonych zaliczek
w tym zaliczek stałych .
a) Kontrolę
prawidłowości
udzielania
i
rozliczania
zaliczek
przeprowadzono w oparciu o uregulowanie zawarte w § 17 i § 18
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 października 2000 r.
w sprawie szczegółowych zasad gospodarki finansowej jednostek
budŜetowych, zakładów budŜetowych, gospodarstw pomocniczych,
jednostek budŜetowych oraz szczegółowych zasad i terminów rocznych
rozliczeń i wpłat do budŜetu przez zakłady budŜetowe i gospodarstwa
pomocnicze jednostek budŜetowych (Dz.U. Nr 122, poz.1333).
b) Wydruki komputerowe „Księga Główna (obroty kont) – (miesięczne) –
data od 01.01.2004 do 31.12.2004” w systemie T.Groszka – wykazują
na koncie 234 – 0 – udzielone zaliczki stałe i jednorazowe pracownikom
Urzędu Gminy jako jednostki, pracownikom jednostek budŜetowych n.p.
szkół – i w miarę zaistnienia okoliczności - innych jednostek
organizacyjnych obsługiwanych w zakresie finansowo- księgowym
przez Gminę Zadzim. Niniejsze uchybienie prowadzenia konta jednego
dla róŜnych jednostek budŜetowych w Gminie Zadzim omówiono
wcześniej przy ustaleniach dotyczących zakładowego planu kont na co
obecnie kontrolujący zwraca uwagę – gdyŜ to uchybienie formalne
powoduje funkcjonalne konsekwencje w ustaleniach dotyczących
zaliczek udzielonych pracownikom kontrolowanej jednostki to jest
Urzędu Gminy jako jednostki budŜetowej – polegające na konieczności
wyodrębnienia zaliczek dla pracowników Urzędu Gminy spośród
pracowników innych jednostek. Ponadto w zakładowym planie kont brak
jest wykazania konta 234 – 0 o treści merytorycznej j.w.
c) Na podstawie powyŜszego wydruku ustalono, Ŝe w roku 2004 udzielono
zaliczki stałej:
−
Emilii Daneckiej – intendent Zespołu Szkół w Zadzimiu,
−
Markowi Słomianowi – dyrektor Zespołu Szkół w Zygrach,
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
−
Jadwidze Sekura – st. prac. G.O.P.S. w Zadzimiu.
Z powyŜszego wynika, Ŝe na wyŜej opisanym koncie 234 – 0 ujęto
łącznie zaliczki stałe z roŜnych działów i rozdziałów klasyfikacji
budŜetowej – róŜnych jednostek budŜetowych – nie będących jednostką
budŜetową - Urzędem Gminy – objętym niniejszą kontrolą –
Kontrolujący pominął powyŜsze operacje w ustaleniach niniejszej
kontroli.
Z odręcznie prowadzonych ewidencji (poza programem komputerowym
T. Groszka i wydrukiem wyŜej opisanym) wynika, Ŝe n.p. zaliczki dla
pracowników ze szkół oraz ich rozliczenie dokonywane jest na koniec
roku kalendarzowego lub szkolnego a nie wg operacji gospodarczych –
t.j. faktur zakupu towarów (Ŝywnościowych do stołówek) – które są
rozliczane w ramach kwot udzielonych zaliczek z uzupełniającym
wpłaceniem gotówki do wysokości zaliczki po przedłoŜeniu faktur.
d) Na podstawie wydruku komputerowego omówionego wyŜej – pod lit. „b”
protokółu kontroli oraz odręcznie prowadzonej ewidencji imiennej do
tego konta – ustalono dokonanie jednej zaliczki w 2004 r. na zakup
materiałów przez pracownika Urzędu Gminy, brak zaliczek na zakup
paliw do posiadanych środków transportu – płatność przelewami.
e) Stwierdzono dokonywanie w 2004 r. zaliczek z sum na zlecenia z tytułu
naleŜności pienięŜnych przysługujących członkom komisji wyborczych
i osobom powołanym w skład inspekcji w wyborach do Parlamentu
Europejskiego.
−
Członkom obwodowych komisji wyborczych za czas związany
z wykonywanie zadań członka Komisji i za czas związany
z przeprowadzeniem głosowania oraz ustalenia wyników głosowania
przysługuje zryczałtowana dieta w wysokości 140 zł. Zryczałtowana
dieta jest wypłacana na podstawie pisemnego potwierdzenia udziału
w czynnościach przez przewodniczącego lub osobę upowaŜnioną.
Wymiar kwotowy i zasady dokonywania wypłat wynikają
z rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji
z dnia 20 kwietnia 2004 r. w sprawie naleŜności pienięŜnych
przysługujących członkom komisji wyborczych i osobom powołanym
w skład inspekcji w wyborach do Parlamentu Europejskiego oraz
trybu udzielania im dni wolnych od pracy (Dz.U. Nr 94, poz. 922
z 2004 r.).
-
Zarządzeniem Nr 66/ IV/04 z dnia 20 maja 2004 r. – Wójt powołał
składy osobowe dla 6 obwodowych komisji wyborczych (7 – 9 osób
w jednej komisji) – na podstawie ordynacji wyborczej do parlamentu
europejskiego (Dz.U. Nr 75, poz. 219 z 2004 r.). Osoby wymienione
w składach komisji wyborczych po spełnieniu wymogów określonych
w w/wym. rozporządzeniu Ministra Spraw Wewnętrznych – są
uprawnione do zryczałtowanych diet.
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
Do kontroli okazano 6 kompletów udokumentowań w skład kaŜdego
z nich wchodzi druk „rozliczenie zaliczki” wszystkie z dnia
11.06.2004 r. pobrania zaliczek – z wykazaną kwotą udzielonej
zaliczki i kwotą podlegającą rozliczeniu w ramach pobranej zaliczki,
oraz „listy płac diet członków obwodowej komisji wyborczej”
(wskazanie nr komisji i miejscowość - przypis insp. R.I.O.)
z wyszczególnieniem nazwisk członków komisji oraz kwota 140 zł
i podpisem kaŜdego z członków Komisji na okoliczność odbioru
naleŜności. Data rozliczenia zaliczki – 14.06.2003 r. – na drukach
„rozliczenie zaliczki” i „listach płac”. Zarówno na „rozliczeniu zaliczki”
jak i na „listach płac” zamieszczono wymagane sprawdzenie i
zatwierdzenie
do
wypłaty.
Zaliczkobiorcami
i rozliczającymi zaliczki byli:
-
Barbara Matyjasik
-
Kazimiera Wodzińska -
„
„
Nr 2 - 1.120 zł
-
BoŜena Karasinska
-
„
„
Nr 3 - 1.120 zł
-
Jerzy Modrzejewski
-
„
„
Nr 4 -
-
Marian Ufnalski
-
„
„
Nr 5 - 1.120 zł
-
Andrzej Kwiatos
-
„
„
Nr 6 - 1.260 zł
Razem
- Kom. Wybor. Nr 1 - 1.260 zł
980 zł
- 6.860 zł
Na podstawie okazanego udokumentowania stwierdzono udzielenie
zaliczek, ich kwoty oraz rozliczenie za zgodne z wymienionymi
przepisami.
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK.
1) Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach
kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne nie podlegające zwrotowi)
a) Uchwałą Nr V/133/2004 składu orzekającego Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Łodzi z dnia 21 kwietnia 2004 roku w sprawie opinii
o sprawozdaniu Wójta Gminy w Zadzimiu z wykonania budŜetu za 2003
rok – opiniowano pozytywnie sprawozdanie Wójta Gminy w Zadzimiu.
b) Rada Gminy Uchwałą Nr XIX/91/04 w sprawie przyjęcia sprawozdania
z wykonania budŜetu gminy za rok 2003 - § 1 pkt 1 ust.1 z dnia
27 kwietnia 2004 r. przyjęła budŜet w wysokości 7.951.906 zł po stronie
dochodów i przychodów na dzień 31 grudnia 2003 roku.
Na dzień 31.12.2003 r. budŜet gminy po stronie dochodów (kwota
7.951.906 zł – kwota 114.416 zł + 49.709 zł – przychody z poŜyczek
WFOŚiGW + umorzenie) został zrealizowany w kwocie 7.787.781 zł to
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
jest w 98,4 % w stosunku do planowanej kwoty dochodów po zmianach
w wysokości 7.911.801 zł.
c) Plan i wykonanie dochodów budŜetu wg wybranych danych (makiety)
Wyszczególnienie
Plan po zmianach
Dochody ogółem
Wykonanie
7.911.801
7.787.781
Dochody własne
2.541.509
2.418.382
Dotacje ogółem
1.209.852
1.208.959
- z budŜetu Wojewody
1.089.852
1.088.959
- z funduszy celowych
z terenowego FOGR
120.000
120.000
Środki zagraniczne (SAPARD)
119.046
119.046
5.000
5.000
Subwencja
4.036.394
4.036.394
Przychody
152.983
164.125
114.416
114.416
38.567
49.709
Z tego:
z tego:
Inne ( środki z Agencji
Nieruchomości Rolnych)
Z tego:
Kredyty i poŜyczki
Inne źródła (środki na pokrycie
deficytu) wolne środki
2) Wydatki i rozchody budŜetu.
a) Rada Gminy Uchwałą – wyŜej wymienioną – Nr XIX/91/04 - § 1 pkt 1
ust.2 z dnia 27 kwietnia 2004 r. przyjęła budŜet w wysokości 7.892.277 zł
po stronie wydatków i rozchodów na dzień 31 grudnia 2003 r. Na dzień
31.12.2003 r. budŜet gminy po stronie wydatków (kwota 7.892.277 zł –
kwota 257.118 zł spłaty kredytów i poŜyczek – „rozchody”) została
zrealizowana w kwocie 7.635.159 zł, to jest w 97,8 % w stosunku do
planowanej kwoty wydatków po zmianie w wysokości 7.807.666 zł.
b) Plan i wykonanie wydatków budŜetu wg wybranych danych (makiety)
Wyszczególnienie
Wydatki ogółem
Plan po zmianach
Wykonanie
7.807.666
7.635.159
921.338
920.301
6.886.328
6.714.858
Z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieŜące
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rozchody
257.118
257.118
w tym: spłata kredytów i
poŜyczek
257.118
257.118
2. INFORMACJE OGÓLNE – 2004 ROK
1) Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach
kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne nie podlegające zwrotowi).
a) Uchwałą Nr V/82/2005 składu orzekającego Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Łodzi z dnia 13 kwietnia 2005 r. w sprawie opinii
o sprawozdaniu Wójta Gminy w Zadzimiu z wykonania budŜetu za 2004
r. – opiniowano pozytywnie sprawozdanie Wójta Gminy Zadzim.
b) Rada Gminy uchwałą w sprawie przyjęcia sprawozdania z wykonania
budŜetu gminy za 2004 rok Nr XXIX/153/05 - § 1 ust. 1 pkt 1 z dnia
19 kwietnia 2005 – przyjęła budŜet w wysokości 9.935.923 zł po stronie
dochodów i przychodów na dzień 31.12.2004 roku. Na dzień 31.12.2004
r. budŜet gminy po stronie dochodów (kwota 9.935.923 zł – kwota
1.213.947 zł + 152.380 zł + 11.142 zł – przychody z poŜyczek, kredytów,
umorzeń poŜyczek) został zrealizowany w kwocie 8.558.454. zł tj. w 98,2
% w stosunku do planowanej kwoty dochodów po zmianach w
wysokości 8.716.999 zł.
c) Plan i wykonanie dochodów wg wybranych danych (makiety)
Wyszczególnienie
Dochody ogółem
Plan po zmianach
Wykonanie
8.716.999
8.558.454
Dochody własne
2.561.619
2.447.282
Dotacje ogółem
1.246.999
1.202.791
1.112.999
1.068.930
134.000
133.861
341.800
341.800
1.600
1.600
Subwencja
4.564.981
4.564.981
Przychody
1.455.225
1.377.469
Z tego:
z tego:
- z budŜetu Wojewody
- z funduszy celowych z
terenowego FOGR
Środki zagraniczne
Inne (środki z MENiS
i Ministerstwa Kultury
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z tego:
Kredyty i poŜyczki
Inne źródła (środki na pokrycie
deficytu) wolne środki
1.444.083
1.366.327
11.142
11.142
2) Wydatki i rozchody budŜetu.
a) Rada Gminy uchwałą – wyŜej wymienioną – Nr XXIX/153/05 § 1 ust.1 pkt 1
z dnia 19 kwietnia 2005 r. przyjęła budŜet w wysokości 9.935.923 zł po
stronie wydatków, rozchodów na dzień 31 grudnia 2004 roku. Na dzień
31.12.2004 r. budŜet gminy po stronie wydatków (kwota 9.935.923 zł –
kwota 287.522 zł spłaty kredytów i poŜyczek – „rozchody”) został
zrealizowany w kwocie 9.648.401 zł to jest w 97,9 % w stosunku do
planowanej kwoty wydatków po zmianie w wysokości 9.859.702 zł.
b) Plan i wykonanie wydatków budŜetu wg wybranych danych (makiety).
Wyszczególnienie
Plan po zmianach
Wykonanie
Wydatki ogółem
9.859.702
9.648.401
Wydatki majątkowe
2.207.505
2.199.961
Wydatki bieŜące
7.652.197
7.448.440
Rozchody
312.522
287.522
w tym: spłata kredytów i
poŜyczek
312.522
287.522
Z tego:
6. PRZESTRZEGANIE
ZASAD
GOSPODARKI
FINANSOWEJ
W ART.92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
OKREŚLONYCH
1) Problematykę określoną w art. 92 pkt 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r.
o finansach publicznych (Dz.U. Nr 15 z 2003 r. poz. 148 – t.j. z późn.zm.)
– w zakresie przestrzegania dokonywania wydatków w granicach
określonych w planie finansowym – objęto kontrolą dla operacji
gospodarczych mających miejsce w kontrolowanej jednostce w okresie od
01.01, do 30.09.2004 roku i ujętych w sprawozdaniu Rb-28s z wykonania
planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres
od początku roku do dnia 30 września 2004 r. Dokonano sprawdzenia
kwot planowanych (plan po zmianach - Kol.4 – Rb-28s)
z kwotami wydatkowanymi (wydatki wykonane – Kol. Nr 6 – Rb – 28 s) dla
klasyfikacji budŜetowej od rozdziału 01008 § 4210 do rozdziału 75023
§6060 ( Wydatki Urzędu Gminy) i na tej podstawie stwierdzono, Ŝe kwoty
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wydatków wykazanych (Kol. 6) były równe lub niŜsze od kwot ujętych
w Kol. 4 „ plan po zmianach w danej klasyfikacji budŜetowej”.
W powyŜszym zakresie – szczegółowej kontroli poddano próbę
statystyczną stanowiącą 56 pozycji klasyfikacji budŜetowej wydatków wg
kwot planowanych – w wysokości 2.783.805 zł – co stanowi 35 % pozycji
klasyfikacji budŜetowej RB-28s oraz 29,9 % pozycji wg kwot planowanych.
2) Kontrolujący odstąpił od sprawdzenia zgodności danych wykazanych n.p.
wyŜej (sprawdzenie planu i wykonania) w klasyfikacji od 01008 § 4210 do
75023 § 6060) w sprawozdaniu Rb-28s za III kwartały i 2004 r.
z wydatkami dokonanymi w okresie za III kwartały i zaewidencjonowanymi
wg programu „BudŜet” – T. Groszka (ewidencja wydatków) w tej samej
klasyfikacji budŜetowej – z uwagi na fakt, Ŝe stosowany w 2004 r. program
„BudŜet ST II” Ministerstwa Finansów (kwiecień 2004 r.) – będący „system
sprawozdawczości budŜetowej jednostek samorządu terytorialnego” –
umoŜliwiał przeniesienie na nośnikach informatycznych – danych
o wydatkach z programu „BUDśET” T. Groszka na program „BudŜet ST II”
i sporządzenie między innymi sprawozdania Rb – 28s. Pani Skarbnik
oświadczyła, Ŝe sprawozdanie Rb-28s sporządzono wg programu „BudŜet
ST II” bez uŜycia nośników papierowych.
Kontrolujący stwierdził w powyŜszym zakresie – przestrzeganie art.92
ust.3 ustawy o finansach publicznych oraz zgodność danych
sprawozdania Rb-28s za III kwartały 2004 roku z danymi z ewidencji
księgowej.
VII.
1.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDśETOWYCH
DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH.
1. Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Komórką organizacyjną w Urzędzie Gminy Zadzim prowadzącą ewidencję
podatków i opłat w 2003 r. był Referat Finansowy, w którym wyodrębnione były
stanowiska pracy ds. wymiaru podatków oraz ewidencji księgowej. Od stycznia
2004 r. ewidencja podatków prowadzona jest w ramach samodzielnych
stanowisk pracy obejmujących:
-
wymiar podatków – prowadzony przez
podinspektora ds. zobowiązań pienięŜnych .
Sławomira
Wawrzyniaka
-
księgowość podatkowa – prowadzona przez Wiesławę Rulkę – inspektora
ds. księgowości podatkowej.
Zadania referatu finansowego a obecnie samodzielnych stanowisk pracy
w zakresie podatków obejmowały prowadzenie ewidencji przypisów i odpisów
wpłat i zwrotów z tytułu podatków i opłat nadzoru nad egzekucją
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
administracyjną podatków i opłat lokalnych, nadzoru inkasa naleŜności
podatkowych i niepodatkowych pobieranych przez inkasentów oraz
prowadzenia rachunkowości podatkowej .
Księgowość podatkowa stanowi integralną część księgowości Urzędu.
Przypisy naleŜności ewidencjonowane są na kontach syntetycznych (wg
klasyfikacji budŜetowej – Wn-221 – naleŜności z tytułu dochodów
budŜetowych i Ma-750 – przychody i koszty finansowe. Do konta 221
prowadzone są ewidencje analityczne dłuŜników wg podziału klasyfikacji
budŜetowej. Do konta 130 – Rachunek bankowy Urzędu prowadzone są
ewidencje zrealizowanych dochodów i wydatków (wg podziału klasyfikacji
budŜetowej).
2. Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Ewidencje w zakresie wymiaru podatków i opłat prowadzone są w systemie
komputerowym.
W gminie Zadzim ewidencja podatkowa prowadzona jest w systemie
komputerowym w programie „Podatki...”. Przy wykorzystaniu w/w programu
sporządzane są wydruki rejestru przypisów, odpisów naleŜności płatniczych
i kontokwitariuszy. Pobór naleŜności od osób fizycznych podatków – od
nieruchomości, rolnego, leśnego odbywał się w drodze inkasa – łącznego
zobowiązania pienięŜnego. W okresie kontrolowanym wynagrodzenie dla
inkasentów którymi byli sołtysi było ustalane w uchwałach Rady Gminy
ustalających stawki poszczególnych rodzajów podatków:
-
uchwała nr II/9/02 Rady Gminy Zadzim z dnia 10.12.2002 r.,
-
uchwała nr XIII/62/03 Rady Gminy Zadzim z dnia 9.12.2003 r.,
-
uchwała nr II/10/02 Rady Gminy Zadzim z dnia 10.12.2002 r.,
-
uchwała nr XIII/66/03 Rady Gminy Zadzim z dnia 9.12.2003 r.
Wysokość wynagrodzenia inkasentów wyniosła od 7% - 15% zainkasowanych
kwot podatków, natomiast w przypadku inkasa od podatku od posiadania
psów ustalono w wysokości 10 % zainkasowanych kwot.
Na podstawie uchwały Rady Gminy Zadzim nr XIII/62/03 z dnia 9.12.2003 r.
sołtysi – inkasenci mieli otrzymywać dodatkowe procentowe wynagrodzenie
w zaleŜności od wysokości pobranych przez inkasenta w dany roku
podatkowym podatków:
a) 1% od rocznie zainkasowanej kwoty w przypadku poboru w danym
sołectwie naleŜnych gminie podatków na poziomie 85% - 89%,
b) 2% od rocznie zainkasowanej kwoty w przypadku poboru w danym
sołectwie naleŜnych gminie podatków na poziomie 90% - 94%,
c) 3% od rocznie zainkasowanej kwoty w przypadku poboru w danym
sołectwie naleŜnych gminie podatków na poziomie 95% - 99%.
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
d) 5% od rocznie zainkasowanej kwoty w przypadku poboru w danym
sołectwie naleŜnych ginie podatków na poziomie 100 %.
Sprawdzono prawidłowość rozliczania sołtysów z inkaso III raty podatku za rok
2003 w sołectwach Grabina, Stefanów oraz II raty podatku za 2004 r.
w sołectwach Rzeczyca, Zygry.
Dokonując kontroli dowodów wpłat stwierdzono, Ŝe inkasenci dokonywali
wpłaty do banku zainkasowanych od podatników naleŜnych gminie podatków
w dniu następnym po dniu stanowiącym termin wpłaty podatku na rachunek
budŜetu gminy. Nieprawidłowości w powyŜszym zakresie nie stwierdzono.
Realizację dochodów własnych Gminy Zadzim
przedstawiono w poniŜej zamieszczonych tabelach.
za
lata
2003-2004
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku
Lp. Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE ogółem
1. Podatek od nieruchomości
2. Podatek rolny
3. Podatek leśny
4. Podatek od środków
transportowych
5. Opłaty lokalne
6. Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
4
7.787.781
Udział
Procent
procentow
Wykonania y
w
planu
wykonaniu
budŜetu
5
6
98,44
00,0
7.911.801
634.874
493.350
26.200
75.000
606.675
471.970
25.555
75.163
95,56
95,67
97,54
100,22
7,79
6,06
0,33
0,96
12.200
1.299.885
2.541.509
13.357
1.225.662
2.418.382
109,49
94,29
95,16
0,18
15,74
31,06
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy
w Zadzimiu
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2004 roku
Lp. Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDśETOWE ogółem
1. Podatek od nieruchomości
2. Podatek rolny
3. Podatek leśny
4. Podatek od środków
transportowych
5. Opłaty lokalne
6. Pozostałe dochody własne
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
8.716.999
4
8.558.454
Udział
Procent
procentow
Wykonania y
w
planu
wykonaniu
budŜetu
5
6
98,19
00,0
637.000
501.400
25.140
82.000
629.769
454.097
25.172
83.818
98,87
90,57
100,13
102,22
7,36
5,30
0,29
0,98
13.400
1.302.679
8.684
1.245.742
64,81
95,63
0,10
14,56
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
DOCHODY WŁASNE
2.561.619
2.447.282
95,54
28,59
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy
w Zadzimiu
3.
Podatek od nieruchomości
Wysokość stawek podatku od nieruchomości w latach 2003 – 2004 ustalane
były uchwałami Rady Gminy Zadzim:
-
nr II /9/02 z dnia 10.12.2002 r.
-
nr XIII/64/03 z dnia 9.12.2003 r.
Rada Gminy korzystając z pełnomocnictwa art.7 ustawy z dnia 12.01.1991r.
o podatkach i opłatach lokalnych (tj. nr 9 z 2002 r. poz. 84 z późn.zm.) zwolniła
z podatku od nieruchomości:
-
budynki i grunty wykorzystane na cele ochrony przeciwpoŜarowej,
-
budynki i budowle oraz grunty słuŜące do realizacji zadań gminnych
z wyjątkiem zajętych na cele ochrony zdrowia,
-
w 2004 r. zwolniono z podatku od nieruchomości grunty wykorzystane na
cele kultury, zaopatrzenia w wodę i odprowadzania ścieków, gospodarki
odpadami oraz wytwarzania, przesyłania i dystrybucji ciepła,
-
budynki mieszkalne.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Wg rejestru przypisów i odpisów podatku od nieruchomości od osób prawnych
w roku 2003 było 23 podatników, a w roku 2004 równieŜ 23 podatników
objętych podatkiem od nieruchomości. W wyniku wyrywkowej kontroli
terminowości składanych deklaracji na podatek od nieruchomości przez
wymienionych podatników:
1
(…)
W zakresie stosowanych stawek podatku w złoŜonych deklaracjach nie
stwierdzono nieprawidłowości.
Zgodnie ze sprawozdaniem Rb-27s oraz rejestrem przypisów i odpisów
wpływy z podatku od nieruchomości od osób prawnych za 2003 r. i od osób
prawnych i fizycznych za 2004 r. przedstawiały się następująco:
Dz. 756 rozdz. 75615 § 031
1
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych
dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli
RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia
art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z
art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w
dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rok 2003
Rok 2004
Plan
473.520
637.000
Wykonanie
465.617
629.769
Zgodnie z rejestrem obrotów podatku od nieruchomości osób za 2003 i 2004
kwoty naliczonego podatku, wpłaty oraz nadpłaty i zaległości przedstawiały się
następująco:
-
stan zaległości na 1.01.2003 r.
-
10.592,99 zł
-
przypis na 2003 r.
-
460.975,10 zł
-
odpisy
-
2.903,80 zł
-
wpłaty bieŜące
-
465.617,12 zł
-
nadpłata
-
-
zaległości na 31,12.2003 r./1.01.2004 r. -
-
przypis na 2004 r.
-
461.721,20 zł
-
odpisy
-
3.964,00 zł
-
wpłaty bieŜące
-
455.266,85 zł
-
nadpłata na 31.12.2004 r.
-
0,40 zł
-
zaległości na 31.12.2004 r.
-
5.537,92 zł
3.047,17 zł
Dane dotyczące podatku od nieruchomości osób prawnych stanowią załącznik
nr 7 protokółu.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
W/g rejestru przypisów i odpisów w okresie kontrolowanym podatkiem od
nieruchomości osób fizycznych objętych było:
-
w 2003 r. – 1556 podatników,
-
w 2004 r. – 1587 podatników.
Szczegółowej kontroli poddano informacje na podatek od nieruchomości osób
fizycznych stanowiącej podstawę naliczania wysokości podatku losowo
wybranej grupy podatników Gminy Zadzim o numerach ewidencyjnych: (…)2
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe wymiar podatku od nieruchomości ustalony
był w drodze decyzji organu podatkowego. Wszystkie osoby w przyjętej próbie
złoŜyły wykazy nieruchomości na formularzu (IN – 1) deklarując dane do
opodatkowania omawianym podatkiem co wypełniło przesłanki art.6 ust.6
ustawy z dnia 12.01.1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tj. z 2002 r. Nr 9
2
RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
poz.84). Stawki podatku od róŜnych rodzajów nieruchomości przyjęte do
wyliczenia kwoty podatku były zgodne z uchwałami Rady Gminy.
Na podstawie rejestru obrotów kwoty przypisów, odpisów wpłaty bieŜące
podatku oraz nadpłaty i zaległości przedstawiały się następująco:
-
-
przypis na 2003 r.
-
odpisy
-
wpłaty bieŜące
-
-
zaległości na 31.12.2003 r./1.01.2003 r.
-
przypis na 2004 r.
-
odpisy
-
wpłaty bieŜące
-
-
zaległości na 31.12.2004 r.
33.769,42 zł
149.486,70 zł
1.649,10 zł
141.058,26 zł
363,41 zł
40.912,17 zł
183.370,39 zł
10.653,92 zł
174.502,18 zł
356,71 zł
39.119,76 zł
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od
nieruchomości (np. umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty,
odroczenie terminu płatności)
2003 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności
podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
Odroczenie zapłaty zaległości
podatkowej
Ilość
wydanych decyzji
Kwota
decyzjami
5
332,00
-
-
-
-
1
242,90
-
-
Ilość
wydanych decyzji
Kwota
decyzjami
objęta
2004 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie
zaległości
7
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności -
objęta
6.063,45
-
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
podatku
podatkowej
-
Prawidłowość wydanych decyzji sprawdzono w odniesieniu do:
-
decyzji nr Fn 3113/III/33/03 z dnia 13.11.2003 r. w sprawie rozłoŜenia
podatku na raty na kwotę 242,90 zł,
-
decyzji nr Fn 3118/II/29/03 z dnia 31.12.2003 r. w sprawie umorzenia
zaległości podatkowej (IV raty za 2003 r.) na kwotę 18,10 zł,
-
decyzji nr Fn 3113/II/34/2003 z dnia 18.12.2003 r. w sprawie umorzenia
zaległości podatkowych łącznego zobowiązania pienięŜnego z tyt. III raty
2003 r. w kwocie 60,50 zł wraz z odsetkami w kwocie 1,60 zł oraz odmowy
umorzenia zaległości podatkowych łącznego zobowiązania pienięŜnego –
IV raty 2003 r. w kwocie 60,50 zł - decyzja 3113-II/17/04 z dnia 19.07.2004
r. w sprawie umorzenia postępowania podatkowego w sprawie zaległości
z tytułu II raty podatku od nieruchomości za 2004 r. – decyzja nr 3113II/18/04 z dnia 4.08.2004 r. w sprawie umorzenia zaległości łącznego
zobowiązania pienięŜnego za 2003 r. w kwocie 102,40 zł wraz z odsetkami
w kwocie 13,60 zł oraz odmowy umorzenia zaległości podatkowych
łącznego zobowiązania pienięŜnego z tytułu I i II raty 2004 r. w kwocie
51,20 zł.
Decyzje o umorzeniu podatku lub rozłoŜeniu na raty były wydawane na
wniosek podatnika. Do wniosku załączone były dokumenty które potwierdzały
trudną sytuację płatniczą podatnika. Przed wydaniem decyzji organ podatkowy
prowadził postępowanie sprawdzające stan faktyczny przedstawiony przez
podatnika. W przypadku ustalenia iŜ brak było podstaw do umorzenia podatku
bądź rozłoŜenia na raty wydawane były decyzje odmowne.
Decyzje o umorzeniu podatku bądź rozłoŜeniu podatku na raty wydawane były
na podstawie art.48 § 1 oraz art.67 ust.1 i art.207 ustawy z dnia 29.08.1997 r.
Ordynacja podatkowa (Dz.U.nr 137 poz.926 z późn.zm.). Dane dotyczące
podatku od nieruchomości stanowią zał. 7 do protokołu.
3) Podatek rolny
Gmina Zadzim została zaliczona do II okręgu podatkowego (załącznik nr 1 do
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11.01.1990 r. w sprawie podatku
rolnego (Dz.U.nr 3 poz. 18 z późn.zm.).
Stawka podatku rolnego była ustalona w oparciu o równowartość pienięŜną
2,5 q Ŝyta obliczoną wg średniej ceny skupu Ŝyta za pierwsze trzy kwartały
roku poprzedzającego rok podatkowy. Wg komunikatów Prezesa GUS
publikowanych w MP Nr 51 poz. 733 z 2002 r. oraz MP Nr 49 poz. 771 z 2003
r. cena skupu Ŝyta wynosiła:
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
na 2003 r.
-
33,45zł.
-
na 2004 r.
-
34,57zł.
W okresie kontrolowanym Rada Gminy w Zadzimiu podjęła uchwały:
-
nr II/7/02 z dnia 10.12.2002 r.
-
nr XIII/63/03 z dnia 9.12.2003 r.,
na podstawie których zgodnie z art.6 ust.3 ustawy z dnia 15.11.1984 r.
o podatku rolnym (tj. z 2003 r. nr 94 poz. 431) dokonała obniŜenia cen skupu
Ŝyta ogłaszanych w komunikacie Prezesa GUS do kwoty 32 zł za 1 q
przyjmując jako podstawę obliczenia podatku rolnego na rok 2003 i 2004 na
terenie Gminy Zadzim. Tym samym stawka podatku rolnego w latach 2003 –
2004 na terenie Gminy Zadzim za 1 ha przeliczeniowy wyniosła 2,5 q x 32,00
zł = 80 zł.
Podatek rolny od osób fizycznych
Wg ewidencji podatkowej w roku 2003 podatkiem rolnym objętych było 3396
podatników natomiast w 2004 – 3436 podatników.
Na podstawie rejestru wymiarowego, rejestru przypisów i odpisów oraz rejestru
obrotów za lata 2003 –2004 wpływy z tytułu powyŜszego podatku
przedstawiały się następująco:
- stan zaległości na 1.01.2003 r.
- 106.141,52 zł
- przypis na 2003 r.
- 480.096,08 zł
- odpisy
- 18.173,29 zł
- wpłaty bieŜące
- 470.503,16 zł
- nadpłata na 31.12.2003 r.
-
- zaległości na 31.12.2003/1.01.2004
- 98.939,04 zł
- przypis na 2004 r
- 474.230,83 zł
- odpisy
- 30.783,79 zł
- wpłaty bieŜące
- 452.604,76 zł
- nadpłata na 31.12.2004 r.
-
- zaległości na 31.12.2004 r.
- 89.216,96 zł
1.377,89 zł
813,53 zł
Kontrole prawidłowości wymiaru podatku rolnego od osób fizycznych za 2004
r., terminowość doręczenia nakazów płatniczych i terminowość wpłat
przeprowadzono na podstawie sołectwa Stefanów liczącego w 2004 r 121
podatników.
W wyniku kontroli ustalono:
-
decyzje wymiarowe – nakazy płatnicze dla sołectwa Stefanów wystawione
dnia 20.02.2004 r. zostały doręczone podatnikom w terminie 14 dni przed
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ustawowym terminem płatności podatku zgodnie z art.47 §1 ustawy –
Ordynacja podatkowa. Odbiór decyzji podatnicy potwierdzili podpisami.
-
uchwałą nr II/7/02 Rady Gminy Zadzim z dnia 10.12.2002 r. w sprawie
obniŜenia wysokości średniej ceny skupu Ŝyta zarządzenia poboru podatku
rolnego w drodze inkasa wyznaczenia inkasentów i ustalenia
wynagrodzenia za inkaso oraz określenia wzorów informacji o gruntach
i deklaracji na podatek rolny ustalony został formularz ”IR – I – informacja
w sprawie podatku rolnego”. stanowiący załącznik nr 2. Uchwała podlegała
ogłoszeniu i Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego i wchodziła
w Ŝycie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia i miała zastosowanie do
podatku rolnego poczynając od roku podatkowego 2003. Uchwała została
opublikowana Dz.Urz.Woj.Łódzkiego. z dnia 17.12.2002 nr 314 poz.3888.
W wyniku kontroli ewidencji podatkowej podatku rolnego stwierdzono, Ŝe
podatnicy nie złoŜyli na 2003 r organowi podatkowemu informacji
w sprawie podatku rolnego na formularzu zawartym w uchwale Rady
Gminy. Wymiar podatku rolnego dla osób fizycznych dokonywany był na
podstawie danych wynikających z ewidencji geodezyjnej gruntów oraz
stawki podatku rolnego ustalonej w uchwale Rady. PowyŜszy sposób
dokonywania wymiaru podatku rolnego nie jest zgodny z art.6a ust.11
ustawy o podatku rolnym, w myśl którego dane zawarte w formularzach
dotyczące podmiotu i przedmiotu opodatkowania są niezbędne do wymiaru
i poboru podatku rolnego. Dane zawarte w formularzu informacji w sprawie
podatku rolnego winny być naniesione do rejestru wymiarowego i na tej
podstawie przyjmując stawkę podatku rolnego winien być dokonywany
wymiar podatku dla kaŜdego podatnika. Wyjaśnienia dotyczące
dokonywania wymiaru podatku rolnego dla osób fizycznych bez uzyskania
od podatników formularza „Informacji w sprawie podatku rolnego za 2003
r.” złoŜyła Skarbnik Gminy i stanowią one załącznik nr 8 protokółu.
-
Pobór podatku rolnego w sołectwie Stefanów dokonywany był przez
inkasenta (sołtysa) w terminie 1-2 dni przed ustawowym terminem wpłaty
podatku. Podatnicy którzy nie dokonali wpłaty podatku inkasentowi
dokonywali wpłat do kasy gminy na podstawie kwitariusza K-103 – od
nieterminowych wpłat były naliczane odsetki za zwłokę. Zestawienie
danych dotyczących podatku rolnego od osób fizycznych i prawnych
stanowi załącznik nr 9 protokółu.
Podatek rolny od osób prawnych
Na podstawie rejestru obrotów przypisy i odpisy oraz wpłaty podatku rolnego
od osób prawnych przedstawiały się:
-
-
przypis na 2003 r.
-
1.466,60
wpłaty bieŜące
-
1.466,00
przypis na 2004 r
-
1.492,60
wpłaty bieŜące
-
1.492,60
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wg ewidencji wymiarowej podatkiem rolnym od osób prawnych w okresie
kontrolowanym objętych było:
rok 2003
- 9 podatników
rok 2004
- 8 podatników
Wszyscy podatnicy złoŜyli deklaracje na podatek rolny z wyliczona kwotą
naleŜnego podatku. Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie naliczania
i wpłat podatku przez osoby prawne.
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego
(w szczególności ulga inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia
gruntów)
Za rok 2003 Gmina Zadzim składała za pośrednictwem Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Łodzi wniosek o przyznanie subwencji rekompensującej
utracone dochody z tytułu ustawowych ulg i zwolnień określonych w ustawie
o podatku rolnym. Wnioski sporządzone zostały na zasadach określonych
w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 17.02.1999 r. w sprawie
szczegółowych zasad obliczania i trybu przekazywania gminom kwoty
rekompensującej dochody utracone z tytułu ustawowych ulg i zwolnień (Dz.U.
nr 13, poz. 118 z późn.zm.).
2003 rok
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
Ilość
decyzji
8
14
1
23
Kwota
ulgi lub zwolnienia
12.416,61
2.533,50
87,50
20.696,49
9
6.402,20
19
7.693,80
2004 rok
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku
(zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku
(zaległości)
Ilość
decyzji
11
11
3
17
Kwota
ulgi lub zwolnienia
4.153,70
2.404,10
448,17
4.542,40
5
2.023,30
5
16.613,80
W latach 2003 – 2004 zastosowano na wnioski podatników następujące ulgi
przewidziane przepisami ustawy o podatku rolnym:
1. ulgi inwestycyjne
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
a. rok 2003 – 8 decyzji na kwotę przypadającą na 2003 r. w wysokości
12.416,60 zł,
b. rok 2004 – 11 decyzji na kwotę przypadającą na 2004 r. w wysokości
4.153,70 zł,
2. zwolnienia z tytułu nabycia gruntów
a. rok 2003 – wydano 14 decyzji na łączna kwotę 2.533,50 zł,
b. rok 2004 – wydano 11 decyzji na kwotę 2.404, 10 zł
3. ulgi Ŝołnierskie
a. rok 2003 – 1 ulga Ŝołnierska na kwotę 87,50 zł,
b. rok 2004 – 3 ulgi Ŝołnierskie na kwotę 440,17 zł
Sprawdzono niŜej wymienione decyzje w sprawie przyznanych ulg:
-
decyzja nr Fn 3111/III/6/2003 z dnia 3.03.2003 r w sprawie udzielenia ulgi
inwestycyjnej z tytułu wydatków poniesionych na budowę budynku
inwentarskiego – na kwotę 12.419,50 zł – w wysokości 25 % poniesionych
nakładów na budowę budynku inwentarskiego – ulga będzie realizowana
począwszy od marca 2003 r. do czasu pełnego wykorzystania w okresie
nie dłuŜszym niŜ 15 lat,
-
decyzja nr Fn 3111/III/2/2003 r z dnia 17.01.2003 r. w sprawie udzielenia
ulgi inwestycyjnej z tytuły wydatków poniesionych na budowę budynku
inwentarskiego na kwotę 12.212,00 zł - w wysokości 25 % poniesionych
wydatków – ulga realizowana począwszy od I raty podatku za 2003 r. do
czasu pełnego jej wykorzystania w okresie nie dłuŜszym niŜ 15 lat,
-
decyzja nr Fn 3111/III/5/2003 z dnia 3.03.2003 r. w sprawie udzielenia ulgi
inwestycyjnej z tytułu wydatków poniesionych na modernizację budynku
inwentarskiego, na kwotę 18.200 zł – w wysokości 25 % poniesionych
nakładów – ulga realizowana była w okresie od marca 2003 r do czasu
pełnego jej wykorzystania w okresie nie dłuŜszym niŜ 15 lat,
-
decyzja nr 3111/III/4/2004 z dnia 1.03.2004 r. w sprawie udzielenia ulgi
inwentarskiego na kwotę 46.337,17 zł – wysokości 25 % poniesionych
nakładów – ulga realizowana będzie począwszy od czerwca 2004 r do
czasu pełnego wykorzystania w okresie nie dłuŜszym niŜ 15 lat,
-
decyzja nr 3111/III/5/2004 z dnia 28.05.2004 r. w sprawie udzielenia ulgi
inwentarskiego na kwotę 5.646,43 zł – 25 % wysokości poniesionych
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nakładów – ulga realizowana począwszy od 1.06.2004 r. do czasu pełnego
wykorzystania w okresie nie dłuŜszym niŜ 15 lat,
-
sprawdzono decyzje w sprawie zwolnienia z podatku rolnego gruntów
nabytych w drodze kupna na powiększenie gospodarstwa rolnego o nr:
•
decyzja nr Fn.111/I/11/2003 z dnia 28.10.2003 r.
•
decyzja nr Fn 3111/I/7/2003 z dnia 27.08.2003 r.
•
decyzja nr Fn 3111/I/4/2004 z dnia 24.03.2004 r.
•
decyzja nr Fn 3111/I/6/2004 r. z dnia 26.05.2004 r.
W wyniku sprawdzenia w/w decyzji stwierdzono, ze były one wydawane na
wniosek podatnika. do składanych wniosków o udzielenie ulg
inwestycyjnych załączone były dokumenty stwierdzające uprawnienia do
ubiegania się o ulgę – rachunku potwierdzające fakt wydatkowania
środków na wykonaną inwestycję – zgodnie z art.13 ust.1 i 2 ustawy
o podatku rolnym.
-
4)
do wniosku o zwolnienie z podatku z tytułu zakupu gruntów załączone były
odpisy aktów notarialnych (poświadczonych za zgodność) potwierdzające
zakup gruntów. Zwolnienia z w/w były naliczane zgodnie z art.12 ust.1 pkt
4, ust.3 i 6 wyŜej cytowanej ustawy.
Podatek od środków transportowych
Stawki podatków od środków transportowych na lata 2003 –2004 ustalone
były uchwałami Rady Gminy :
-
nr II/12/02 z dnia 10.12.2002 r.
-
nr XIII/65/2003 z dnia 9.12.2003 r.
W okresie objętym kontrolą Rada Gminy Zadzim zwolniła z podatku od
środków transportowych:
-
autobusy przeznaczone wyłącznie do dowozu dzieci do szkół
-
pojazdy wykorzystywane na cele ochrony przeciwpoŜarowej z wyjątkiem
pojazdów, o których mowa w art. 8 pkt 2,4 i 6 ustawy z dnia 12.01.1991 r.
o podatkach i opłatach lokalnych,
-
samochody cięŜarowe wykorzystywane do realizacji zadań w zakresie
oświaty oraz do wywoŜenia śmieci z kontenerów z wyjątkiem pojazdów
o których mowa w art.8 pkt 2.
Ewidencja środków transportowych podlegających opodatkowaniu podatkiem
od środków transportowych prowadzona jest w systemie komputerowym.
Dane dotyczące pojazdu zawarte w ewidencji obejmowały: imię i nazwisko
właściciela miejsce zamieszkania, marka pojazdu, typ, nr rejestracyjny, rok
produkcji, data zarejestrowania, dopuszczalną masę całkowitą pojazdu, liczbę
osi. W prowadzonej ewidencji księgowej podatku od środków transportowych
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
odnotowywane są kwoty naleŜnego podatku, dokonywane wpłaty, kwoty
naliczonych odsetek od nieterminowych wpłat.
Ponadto podatnicy składali na kaŜdy rok podatkowy „Deklarację na podatek od
środków transportowych” (wzór DT-1) zgodnie z rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 20.02.2002 r w sprawie wzoru deklaracji na podatek od
środków transportowych (Dz.U. nr 234 poz.1969) oraz wykaz środków
transportowych wg wzoru DT-1/A określonego w rozporządzeniu Min.Fin.
z dnia 19.12.2001 r w sprawie wykazu środków transportowych (Dz.U. nr 153
poz.1754 z późn.zm.). Zawarte w składanych deklaracjach i wykazach
środków transportowych były przenoszone do ewidencji wymiarowej środków
transportowych i na tej podstawie dokonywany był przypis podatku.
W okresie kontrolowanym w ewidencji środków transportowych ujętych było:
Rok 2003
osób fizycznych
- 64
ilość środków transportowych
- 74
Rok 2004
osób fizycznych
- 57
ilość środków transportowych
- 70
Osób prawnych
W latach 2003 – 2004 jedna osoba prawna posiadała 14 środków
transportowych objętych podatkiem.
Prowadzona w Urzędzie Gminy Zadzim ewidencja środków transportowych
jest okresowo uzgadniana z Wydziałem Komunikacji Starostwa Powiatowego
w Poddębicach - na podstawie informacji zawierającej wykazy samochodów
nowo zarejestrowanych bądź skreślonych z ewidencji.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Wielkość naliczonego podatku oraz uzyskane wpłaty za okres kontrolowany
- przypis na 2003 r
-
58.270,70 zł
- odpisy
-
3.184,90 zł
- uzyskane dochody
-
57.077,38 zł
- zaległości na 31.12.2003/1.01.2004
-
11.001,59 zł
- przypis na 2004 r
-
60.940,90 zł
- odpisy
-
7.048,90 zł
- uzyskane dochody
-
60.128,00 zł
- nadpłaty
-
230,60 zł
- zaległości na 31.12.2004 r
-
5.005,19 zł
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Sprawdzono prawidłowość stosowania stawek podatku w odniesieniu do niŜej
wymienionych pojazdów o numerach rejestracyjnych:
3
(…)
W wyŜej wymienionych przypadkach stawki podatku od środków
transportowych były zgodne z ustalonymi w uchwale Rady Gminy. Podatnicy –
właściciele pojazdów złoŜyli w obowiązującym terminie deklaracje na podatek
od środków transportowych wraz z obowiązującymi załącznikami do deklaracji
o posiadanych środkach transportowych. Nieprawidłowości w powyŜszym
zakresie nie stwierdzono.
Analityczne zestawienie danych dotyczące
transportowych stanowi załącznik nr 10 protokółu.
podatku
od
środków
W przypadku nieterminowych wpłat podatku naliczone były odsetki za zwłokę.
W stosunku do osób zalegających z podatkiem od środków transportowych
organ podatkowy wydawał decyzję określającą wysokość zaległości
podatkowej zgodnie z art.21 §1 pkt, §3 art.47 §3 w związku z art.207 ustawy
z dnia 29.08.1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. nr 137 poz. 926
z późn.zm.).
Na koniec 2003 r. organ podatkowy wydał łącznie 8 decyzji, a na koniec 2004
r. – 9 decyzji określających wysokość zaległości w podatku od środków
transportowych.
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
W okresie objętym kontrolą ewidencja obejmowała 1 osobę prawna
dysponujacą 14 środkami transportu.
Naliczony podatek od środków transportowych oraz jego wpłaty przedstawiały
się następująco:
Rok 2003
Rok 2004
przypis -
18.086,10
-
23.689,70
wpłaty -
18.086,10
-
23.689,70
Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie naliczania wysokości podatku
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych
(np. umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu
płatności)
2003 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
Kwota
3
RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wydanych decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
podatku
podatkowej
objęta decyzjami
1
19,60
-
-
5
1.875,00
2
1.954,30
-
-
2004 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej,
odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
podatku
podatkowej
Ilość
wydanych decyzji
1
Kwota
objęta decyzjami
339,20
2
675,00
-
-
-
-
Sprawdzono wydane w okresie kontrolowanym decyzje:
-
nr Fn 3113/III/3/03 z dnia 27.02.2003 r. o rozłoŜeniu na raty w kwocie
1.084 zł,
-
decyzja nr Fn 3113/III/35/03 z dnia 22.12. 2003 r. o rozłoŜeniu podatku na
raty w kwocie 700 zł w tym odsetek za zwłokę w kwocie 51,50 zł,
-
decyzja nr Fn 3113/III/5/03 z dnia 27.02.2003 r. w sprawie odroczenia
I raty podatku na kwotę 375,00 zł,
-
decyzja nr 3113/III/3/04 z dnia 26.01.2004 r. w sprawie odroczenia I raty
podatku za 2004 r. w kwocie 350,00 zł,
-
decyzja nr 3113-II/26/04 z dnia 26.11.2004r. w sprawie umorzenia
zaległości podatkowej oraz odsetek za zwłokę w łącznej kwocie 339,20 zł,
-
decyzja Fn3113/II/11/03 z dnia 25.06.2003 r. w sprawie umorzenia odsetek
za zwłokę od I raty podatku za 2003 r. w kwocie 19,60 zł.
Nieprawidłowości w powyŜszym zakresie nie stwierdzono.
6)
Opłata targowa
Stawki opłaty targowej w Gminie Zadzim zastały ustalone w uchwałach Rady
Gminy:
-
nr II/11/02 z dnia 10.12.2002 r.
-
nr XIII/67/2003 z dnia 9.12.2003 r.
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zgodnie z ustaleniami zawartymi w w/w wymienionych uchwałach pobieraniem
opłaty targowej w Gminie Zadzim będzie zajmował się pracownik zatrudniony
na stanowisku gospodarczym w Urzędzie Gminy Zadzim. Wynagrodzenie za
pobór opłaty targowej wynosić będzie 10 % zainkasowanych kwot.
W gminie Zadzim nie ma urządzonych stałych miejsc do prowadzenia
działalności handlowej. W związku z tym w powyŜszych uchwałach Rady
Gminy ustalono iŜ opłata targowa będzie pobierana w kaŜdym miejscu
w którym prowadzi się działalność handlową. Opłata targowa pobierana jest od
osób prowadzących działalność handlową podczas świąt kościelnych
(odpustów).
4
(…)
Zgodnie z umową zleceniobiorca będzie otrzymywał prowizję w wysokości
10% pobranych kwot która będzie wypłacana łącznie z wynagrodzeniem za
pracę w Urzędzie Gminy.
Wpływy z tytułu opłaty targowej wyniosły:
−
rok 2003 -
1.177,00 zł
−
rok 2004 -
1.485,00 zł
Opłata targowa pobierana była na podstawie bloczków opłaty targowej
o nominałach od 1 zł do 10 zł, których przychód i rozchód odnotowywany był
w ewidencji druków ścisłego zarachowania.
Sprawdzono rozliczenie się inkasenta J. Zastępy z pobranych bloczków opłaty
targowej o nominałach 4,00 zł, 2,00 zł. – Uzyskana gotówka na podstawie
bloczków opłaty targowej została wpłacona przez inkasenta do kasy gminy na
podstawie kwitariusza K –103.
6) Opłata skarbowa
Opłata skarbowa w Urzędzie Gminy wnoszona jest głównie w formie znaków
skarbowych:
-
w sprawach o odraczanie terminu płatności podatków rolnego, leśnego i od
nieruchomości na okres do 6 m-cy,
-
w sprawach naleŜności do których mają zastosowanie przepisy Ordynacji
podatkowej
-
do zaświadczeń w sprawie zaległości w zobowiązaniach podatkowych.
Opłata skarbowa o wysokości powyŜej 5,00 zł. wnoszona jest w gotówce
i występuje m.in. w przypadku poświadczania weksli wystawianych przez
rolników zwiększających jego wartość.
4
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia
art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stosowane stawki opłaty skarbowej są zgodne z tabelą stanowiącą załącznik
do ustawy z dnia 9.09.2000 r. o opłacie skarbowej (tj. z 2004 r. Dz.U. nr 253,
poz. 2532) zaś sposób pobierania opłaty skarbowej i jej kasowanie na
składanych dokumentach są zgodne z przepisami rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 5.12.2000 r. w sprawie sposobu pobierania, zapłaty i zwrotu
opłaty skarbowej oraz sposobu prowadzenia rejestracji tej opłaty (Dz.U. nr
110, poz. 1176).
SprzedaŜ znaków skarbowych prowadzona jest w kasie Urzędu Gminy na
podstawie umowy zawartej z bankiem PKO BP/Oddz. Sieradz. Prowizja za
sprzedaŜ znaków skarbowych ustalona została w wysokości 5 %.
Szczegółowe ustalenia dot. zasad sprzedaŜy znaków skarbowych zawarte
zostały z protokóle kontroli kasy stanowiącym załącznik 6 do protokółu.
Wg ewidencji księgowej Dz. 756 rozdz. 75618 § 041 dochody z tyt. opłaty
skarbowej były następujące:
8)
-
rok 2003
-
23.432,00 zł
-
w tym: ze sprzedaŜy znaków skarbowych
-
22.663,50 zł
-
rok 2004
-
18.936,20 zł
-
w tym ze sprzedaŜy znaków skarbowych
-
18.482,30 zł
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do
zaległości podatkowych
W Urzędzie Gminy w Zadzimiu były podejmowane działania mające na celu
odzyskanie zaległych naleŜności podatkowych od dłuŜników, w postaci
upomnień, a następnie tytułów wykonawczych zgodnie z przepisami ustawy
z dnia 17.06.1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz.U.
z 1991 r. nr 36, poz.161 z późń.zm) oraz rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 4.07.2001 r. w sprawie sposobu postępowania wierzycieli naleŜności
pienięŜnych przy podejmowaniu czynności zmierzających do zastosowania
środków egzekucyjnych (Dz.U. nr 74, poz. 790).
Podejmowane działania zmierzające do wyegzekwowania zaległości
naleŜnych gminie, wyegzekwowane kwoty w wyniku wystawionych upomnień
oraz tytułów wykonawczych przedstawiają poniŜsze tabele.
2003 r.
Rodzaj podatku
Podatek od
nieruchomości
osoby fizyczne
Kwota
odsetek
naliczona
na koniec
roku
Kwota
zaległości
na koniec
roku (z
uwzględnie
niem lat
ubiegłych)
27.290
40.912
Upomnie
nia
Upomnien
ia
Tytuły
Tytuły
wykonawc wykonawc
ze
ze
Ilość
Wartość
Ilość
Wartość
171
13.708
45
10.009
Kwota
wyegzekw
owanych
odsetek
Kwota
wyegzekw
owanych
zaległości
1.136
2.204
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Podatek od
nieruchomości
– osoby prawne
3.451
3.047
-
-
-
-
3.749
9.269
Podatek rolny –
osoby fizyczne
66.004
98.939
322
35.543
108
31.168
3.086
45.698
Podatek rolny –
osoby prawne
-
-
-
-
-
-
-
-
Podatek leśny
1.200
1.798
6
181
-
-
28
1.000
Podatek od
środków
transportowych
15.199
11.002
8
2.416
3
1.634
1.389
6.025
Kwota
odsetek
naliczona
na koniec
roku
Kwota
zaległości
na koniec
roku (z
uwzględnie
niem lat
ubiegłych)
Upomnie
nia
Upomnien
ia
Kwota
wyegzekw
owanych
odsetek
Kwota
wyegzekw
owanych
zaległości
Ilość
Wartość
Ilość
Wartość
Podatek od
nieruchomości
osoby fizyczne
13.097
39.120
78
15.274
26
5.041
1.371
13.860
Podatek od
nieruchomości
osoby prawne
580
5.537
6
1.555
-
-
29
69
Podatek rolny –
osoby fizyczne
29.877
89.217
362
63.377
100
21.144
6.188
37.330
Podatek rolny –
osoby prawne
-
-
-
-
-
-
-
-
Podatek leśny
-
-
-
-
-
-
-
-
Podatek od
środków
transportowych
2.233
5.005
6
1.808
-
-
872
4.814
2004 r.
Rodzaj podatku
Tytuły
Tytuły
wykonawc wykonawc
ze
ze
W okresie objętym kontrolą Naczelnik Urzędu Skarbowego w Poddębicach
wydał postanowienia o umorzeniu postępowania egzekucyjnego z powodu
nieściągalności w odniesieniu do:
Rok 2003
-
19 podatników łącznego zobowiązania pienięŜnego na kwotę 13.262,40 zł
(dotyczy 38 szt tytułów wykonawczych),
-
12 podatników podatku od nieruchomości na kwotę 3.688,50 zł (dot. 22 szt
tytułów wykonawczych).
Rok 2004
-
14 podatników łącznego zobowiązania pienięŜnego na kwotę 6.148 zł
(dot.27 tytułów wykonawczych),
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
5 podatników podatku od nieruchomości na kwotę 1221,70 zł (dotyczy 9
tytułów wykonawczych).
W Urzędzie Gminy Zadzim nie były kierowane sprawy do Sądu celem
ustanowienia hipoteki przymusowej.
2. DOCHODY Z
MAJĄTKU
2.1. Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan po zmianach 2003
253.000
Wykonanie 2003
253.351
114.500
Wykonanie 2004
117.915
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
2003 rok
Ilość ogółem
W
tym:
w
trybie
bezprzetargowym
(w tym lokali)
11
9
9
2004 rok
Ilość ogółem
w
tym:
w
trybie
bezprzetargowym
( w tym lokali)
12
10
10
Zasady zbywania nieruchomości dzierŜawy, najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata
oraz zasady sprzedaŜy lokali mieszkalnych i przyznania pierwszeństwa w ich
nabyciu zostały ustalone w uchwale nr IV/23/03 Rady Gminy Zadzim z dnia
18.02.2003 r. w sprawie zasad zbycia, obciąŜenia nieruchomości gruntowych,
warunków sprzedaŜy lokali.
Uchwała podlegała publikacji w Dzienniku Urzędowym Województwa
Łódzkiego i weszła w Ŝycie po upływie 14 dni od jej ogłoszenia.
W w/w uchwale Rada ustaliła m.in.
- wydzierŜawienie lub najem nieruchomości komunalnych osobom fizycznym
lub prawnym moŜe być dokonane na okres nie dłuŜszy niŜ 20 lat.
W zakresie sprzedaŜy lokali mieszkalnych
-
Wójt moŜe udzielić bonifikaty najemcom lokali mieszkalnych przy ich
sprzedaŜy w wysokości 10 % ceny lokalu mieszkalnego (określonej
przez rzeczoznawcę) w przypadku jednorazowej zapłaty,
-
przy sprzedaŜy lokali mieszkalnych ustalono pierwszą opłatę za
uŜytkowanie wieczyste gruntu w wysokości 15 % ceny gruntu,
-
cena sprzedaŜy lokalu mieszkalnego moŜe być na wniosek nabywcy
rozłoŜona na dwie raty na okres 2 lat.
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W przypadku rozłoŜenia na raty wartość sprzedawanego lokalu mieszkalnego
wzrasta o 10 % kwoty określonej przez rzeczoznawcę.
-
pierwsza rata nie moŜe być niŜsza niŜ 50 % ceny lokalu,
-
oprocentowanie przy rozłoŜeniu na raty wynosi 10 % w stosunku
rocznym od niespłaconej naleŜności,
-
nabywca lokalu mieszkalnego ponosi wszelki koszty przygotowania
lokalu do sprzedaŜy (koszty, wyceny inwentaryzacji, itp. oraz koszty
aktu notarialnego),
-
nabywca lokalu któremu przysługuje prawo pierwokupu wg zasad
określonych w uchwale, przed przystąpieniem gminy do podjęcia
czynności związanych z jego sprzedaŜą winien wpłacić na poczet
sprzedaŜy zaliczkę w wysokości 2.000,00 zł, w przypadku wycofania
się nabywcy z zamiaru zakupu lokalu w/w kwota zaliczki nie podlega
zwrotowi.
Rada Gminy w Zadzimiu podjęła uchwały przeznaczające konkretne
nieruchomości do sprzedaŜy wg zasad określonych w wyŜej opisanej uchwale
nr IV/23/03 z dnia 18.02.2003 r.
Zestawienie nieruchomości oraz lokali mieszkalnych zbywanych oraz
przeznaczonych do sprzedaŜy i dzierŜawy stanowią zał. nr 11 do protokołu.
Sprawdzono
dokumentację
sprzedaŜy
nieruchomości
połoŜonej
w miejscowości Wola Zaleska o powierzchni 0,29 ha. Opisana działka
w miejscowości Wola Zaleska została sprzedana w II przetargu. Ogłoszony
pierwszy przetarg dnia 4.11.2003 r. nie doszedł do skutku z powodu braku
chętnych – nikt nie wpłacił wadium. Opisana dokumentacja dotyczy procedury
sprzedaŜy działki przeprowadzonej w 2004 roku.
1) Nieruchomość w miejscowości Wola Zaleska o nr działki 2 o powierzchni
0,29 ha została przeznaczona do sprzedaŜy na podstawie uchwały
nr V/40/03 Rady Gminy Zadzim z dnia 14 kwietnia 2003 r. w sprawie
przeznaczenia nieruchomości do sprzedaŜy w drodze ustnego przetargu
nieograniczonego. W załączniku do uchwały zawarto wykaz dwóch
nieruchomości:
a. w miejscowości Wola Zaleska dz. nr 2, o pow. 0,29 ha –
z przeznaczeniem na tereny upraw polowych i ogrodniczych,
b. w miejscowości Zadzim dz. nr 299 o pow. 0,060 ha – z przeznaczeniem
na usługi uŜyteczności publicznej.
2) Wartość działki nr 2 połoŜonej w Woli Zaleskiej o pow. 0,29 ha wg operatu
szacunkowego sporządzonego przez biegłego rzeczoznawcę –
E.Domagałę z Sieradza nr uprawnień 3022 na dzień 25.07.2003 r.
wynosiła kwotę 17.740,00 zł.
3) Zgodnie z zarządzeniem Nr 69/IV/ 04 Wójta Gminy Zadzim z dnia
13.07.2004 r. w sprawie podania do publicznej wiadomości wykazu
nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy na tablicy ogłoszeń Urzędu
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
na okres 21 dni został podany do publicznej wiadomości wykaz dwóch
nieruchomości. Po upływie 21 dni miało zostać podane do publicznej
wiadomości ogłoszenie o przetargu. PowyŜszy wykaz nieruchomości został
opublikowany w prasie lokalnej oraz zawiadomienie o wywieszeniu wykazu
miało zostać podane do publicznej wiadomości w sołectwach Wola Zaleska
oraz Zadzim.
W podanym do publicznej wiadomości wykazie nie podano terminu do
złoŜenia wniosków przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo
w nabyciu nieruchomości na podstawie art.34 ust.1 pkt 1 i pkt 2, co jest
niezgodne z art.35 ust.2 pkt 12 ustawy z dnia 21.08.1997 r. o gospodarce
nieruchomościami (tj. z 2000 r. Dz.U. nr 46, poz. 543 z późn.zm.).
4) Zarządzeniem nr 74/IV/04 Wójta Gminy Zadzim z dnia 3.08.2004 r. została
powołana 3 osobowa Komisja Przetargowa do przeprowadzenia przetargu i
ustnego nieograniczonego na sprzedaŜ nieruchomości gruntowej połoŜonej
w miejscowości Wola Zaleska – dz. nr 2.
W załączniku nr 1 do zarządzenia Wójta Gminy zawarte zostały „zasady
przeprowadzenia przetargu i nabycia nieruchomości gruntowej połoŜonej
w miejscowości Wola Zaleska, oznaczonej nr działki 2, gm. Zadzim.
5) Dnia 4.08.2004 r. na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy zostało wywieszone
ogłoszenie Wójta Gminy o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ
nieruchomości gruntowej połoŜonej w miejscowości Wola Zaleska gm.
Zadzim o nr działki 2 o pow. 0,29 ha. Cena wywoławcza nieruchomości
wynosiła 17.740,00 zł wadium w wysokości 1.774,00 zł. Przetarg został
wyznaczony na dzień 27.08.2004 r. o godz. 11ºº w sali konferencyjnej
Urzędu Gminy w Zadzimiu. Przystępujący do przetargu winien wnieść
wadium w terminie do dnia 23.08.2004 r. Wójt Gminy zastrzegł sobie
prawo uniewaŜnienia przetargu w całości lub w części. W wykazie
nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy z dnia 13.07.2004 r nie
podano terminów składania wniosków przez osoby którym przysługuje
pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości na podstawie art.34 ust.1 pkt 1
i pkt 2 oraz ust.4 w konsekwencji ogłoszenie o przetargu ukazało się przed
upływem terminu wynikającego z w/w artykułu tj. przed upływem 6 tygodni,
co narusza przepisy art.38 ust.2 cytowanej wyŜej ustawy o gospodarce
nieruchomościami. Ogłoszenie o przetargu ukazało się równieŜ
w Dzienniku Łódzkim dnia 12.08.2004 r. oraz na tablicy ogłoszeń
w sołectwach Wola Zaleska i Zadzim.
6) W wyznaczonym terminie tj. do dnia 23.08.2004 r. wadium wpłacił jeden
oferent – w gotowce do kasy gminy – kwotę 1.774,00 zł.
7) Przed rozpoczęciem przetargu członkowie komisji przetargowej złoŜyli
oświadczenia z dnia 27.08.2004 r., Ŝe nie łączą ich stosunki prawne bądź
rodzinne z uczestnikami przetargu ustnego nieograniczonego na sprzedaŜ
nieruchomości połoŜonej w miejscowości Wola Zaleska, dz. nr 2.
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
8) Z przeprowadzonego w dniu 27.08.2004 r. przetargu na sprzedaŜ
nieruchomości połoŜonej w Woli Zaleskiej o pow. 0,29 ha Komisja
przetargowa sporządziła protokół, z którego wynika:
a. przewodniczący Komisji przetargowej po przetargu zapoznał
uczestników
z
przedmiotem
przetargu
oraz
warunkami
przeprowadzenia przetargu i nabycia nieruchomości,
b. cena wywoławcza nieruchomości wynosiła 17.740 ,00 zł,
c. postąpienie ceny – 180,00 zł,
d. uczestniczący w przetargu oferent zaoferował ceną 17.920 zł tj. jedno
postąpienie i stał się nabywcą nieruchomości. Całość kwoty nabywca
winien wpłacić na konto gminy przed podpisaniem notarialnej umowy
kupna –sprzedaŜy, nie później jednak niŜ 21 od daty przetargu. Protokół
z przeprowadzonego przetargu podpisali członkowie komisji
przetargowej oraz nabywcy – (…)5.
9) Pismem z dnia 15.09. 2004 r. Wójt Gminy poinformował nabywców, Ŝe
podpisanie umowy notarialnej odbędzie się w dniu 27.09.2004 r.
w kancelarii Notarialnej Notariusz Renaty Wojciechowskiej – Kierepy
w Poddębicach, Nabywcy wpłacili na rachunek bankowy gminy brakującą
kwotę za nabytą nieruchomość w wysokości 16.146 zł dnia 27.09.2004 r.
10) Dnia 27.09.2004 r. w Kancelarii Notarialnej Renaty Wojciechowskiej –
Kierepy w Poddębicach sporządzony został akt notarialny Rep.A
nr 2900/2004, w którym zawarto – umowę warunkową sprzedaŜy
nieruchomości połoŜonej w miejscowości Wola Zaleska o obszarze 29
arów. Nabywcy nieruchomości – (…)6 nie spełniają warunków do uznania
za rolników indywidualnych w rozumieniu art.5 i 6 ustawy z dnia
11.04.2003 r. o kształtowaniu ustroju rolnego (Dz.U. nr 64 poz. 592) w
szczególności dlatego, Ŝe nie są właścicielami ani współwłaścicielami a
takŜe nie dzierŜawią jakiegokolwiek gospodarstwa rolnego.
Zgodnie z § 4 umowy sprzedaŜ powyŜszej nieruchomości dokonuje się pod
warunkiem, Ŝe Agencja Nieruchomości Rolnych nie skorzysta z prawa
pierwokupu nieruchomości przysługującego jej na podstawie art.3 ust.4
wymienionej wyŜej ustawy o kształtowaniu ustroju rolnego. W wypadku
skorzystania przez Agencję Nieruchomości Rolnych z prawa pierwokupu
nieruchomości wpłacona przez nabywcę kwota 17.920,00 zł zostanie przez
Gminę zwrócona nabywcom w terminie 3 dni od dnia złoŜenia
oświadczenia o skorzystaniu z prawa pierwokupu przez Agencję
5
6
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Nieruchomości Rolnych. Akt notarialny został podpisany przez nabywców,
Wójta Gminy, oraz Notariusza
11) Dnia 5.10.2004 r. Agencja Nieruchomości Rolnych Oddz. W Łodzi została
poinformowana o zawarciu umowy warunkowej przeniesienia własności
nieruchomości rolnej, w stosunku do której przysługuje Agencji prawo
pierwokupu na podstawie ustawy z dnia 11.04.2003 r. o kształtowaniu
ustroju rolnego (Dz.U.nr 64 poz. 592). Pismem z dnia 8.10.2004 r. znak
SGZiE-602/4953/8462/04/JG
Agencja
Nieruchomości
Rolnych
poinformowała Kancelarię Notarialną – Notariusz R. Wojciechowską –
Kierepy w Poddębicach, iŜ nie skorzysta z prawa pierwokupu
nieruchomości rolnej opisanej w akcie notarialnym zawartym w dniu
27.09.2004 r. Nr Rep. A 2900/2004.
12) W dniu 26.10.2004 r. w wyŜej wymienionej Kancelarii Notarialnej został
sporządzony akt notarialny Nr Rep. A Nr 31/71/2004 r., na podstawie
którego dokonano przeniesienia własności nieruchomości połoŜonej
w miejscowości Wola Zaleska o powierzchni 0,29 ha opisanej w księdze
wieczystej 9111. Nabywcami nieruchomości zostali małŜeństwo (…)7,
którzy w przetargu w dniu 27.08.2004 r. zaoferowali ceną 17.920,00 zł.
PowyŜsza kwota została przez nabywców zapłacona w dniu podpisania
umowy warunkowej sprzedaŜy tj. dnia 27.09.2004 r. Akt notarialny
podpisali nabywcy, Wójt Gminy oraz Notariusz – R.Wojciechowska –
Kierepa.
Sprawdzono dokumentację sprzedaŜy w trybie przetargu ustnego
nieograniczonego lokalu mieszkalnego w miejscowości Kazimierzew 37 m.1
o powierzchni uŜytkowej 47,74 m².
1) Lokal mieszkalny w miejscowości Kazimierzew o powierzchni uŜytkowej
47,74 m² oraz działka o pow. 771/10000 z 659 m ² został przeznaczony do
sprzedaŜy w trybie przetargu ustnego nieograniczonego na podstawie
uchwały nr V/40/03 Rady Gminy Zadzim z dnia 14.04.2003 r. w sprawie
przeznaczenia nieruchomości do sprzedaŜy w drodze ustnego przetargu
nieograniczonego.
2) Wartość lokalu mieszkalnego nr 1 o pow. uŜytkowej 47,74 m² na podstawie
operatu szacunkowego sporządzonego przez biegłego rzeczoznawcę
E.Domagałę nr upraw. 3022 ustalona została w kwocie 21.053 zł,
a wartość ułamkowej części gruntu 278,00 zł.
3) Zarządzenie Nr 38/IV/03 Wójta Gminy Zadzim z dnia 7.10.2003 r.
w sprawie podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości
przeznaczonych do sprzedaŜy. Wykaz nieruchomości został wywieszony
na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w okresie od dnia 7.10 do 4.11.2003 r.
Informacja o podaniu do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości
7
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przeznaczonych do sprzedaŜy w Dzienniku Łódzkim dnia 18.10.2003 r.
oraz na tablicy ogłoszeń w sołectwach - Zadzim, Wola Zaleska. W w/w
wykazie nie podano terminów składania wniosków przez osoby którym
przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości na podstawie art.31
ust 1 pkt 1 i pkt 2 ustawy.
4) Zarządzeniem Wójta Nr 41/IV/03 z dnia 3.11.2003 r. została powołana 3
osobowa Komisja Przetargowa do przeprowadzenia przetargu ustnego
nieograniczonego na sprzedaŜ nieruchomości – m.in. lokalu mieszkalnego
w miejscowości Kazimierzew 37 m.1.
W załączniku nr 3 do zarządzenia zawarte zostały "zasady
przeprowadzenia przetargu i nabycia lokalu mieszkalnego w miejscowości
Kazimierzew 37 m 1.
5) Dnia 4.11.2003 r. zostało podane do publicznej wiadomości ogłoszenie
Wójta Gminy Zadzim o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaŜ 4
nieruchomości: w tym lokalu mieszkalnego połoŜonego w miejscowości
Kazimierzew 37 m 1 o powierzchni uŜytkowej 47,74 m² wraz z ułamkową
częścią gruntu działki o nr 139/2 wynoszącą 771/10000 z 659 m²,
pomieszczeniem przynaleŜnym do lokalu jest piwnica o powierzchni
uŜytkowej 7,02 m². Nieruchomość posiada urządzoną księgę wieczystą Nr
KW.11399. Cena wywoławcza nieruchomości wynosiła 21.331,00 zł,
wadium – w wysokości 10 % - 2.133,10 zł. Przetarg ustalony został na
dzień 25.11.2003 r. o godz. 12 ºº. Wadium winno być wpłacone w gotówce
lub innej formie w terminie do dnia 21.11.2003 r. Wójt Gminy Zadzim
zastrzegł sobie prawo uniewaŜnienia przetargu w całości lub części.
Ze względu na fakt, Ŝe w wykazie nieruchomości nie podano równieŜ
omawianych terminów do składania wniosków tym samym nie został
zachowany termin podania ogłoszenia o przetargu do publicznej
wiadomości co jest niezgodne z przepisami art.38 ust.2 cytowanej wyŜej
ustawy o gospodarce nieruchomościami. Ponadto ogłoszenie o przetargu
zostało podane do publicznej wiadomości w sołectwach Zadzim i Wola
Zaleska oraz w prasie – Dzienniku Łódzkim dnia 10 –11 listopada 2003 r.
6) W wyniku ogłoszenia o przetargu na sprzedaŜ lokali mieszkalnych wg
sporządzonego wykazu wadium wpłaciło trzech oferentów w celu nabycia
lokalu mieszkalnego w m. Kazimierzew 37 m 1. KaŜdy z oferentów wpłacił
kwotę 2.133,10 zł.
7) Członkowie Komisji Przetargowej złoŜyli oświadczenie z dnia 25.11.2003r.,
iŜ nie łączą ich stosunki prawne bądź rodzinne z uczestnikami przetargu
ustnego nieograniczonego na sprzedaŜ nieruchomości połoŜonej
w miejscowości Kazimierzew 37 m 1.
8) Z przeprowadzonego w dniu 25.11.2003 r. w Urzędzie Gminy w Zadzimiu
przetargu ustnego nieograniczonego członkowie Komisji Przetargowej
sporządzili protokół z którego wynika:
a. Przewodniczący Komisji przetargowej po otwarciu przetargu zapoznał
uczestników z przedmiotem przetargu oraz warunkami jego
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
przeprowadzenia zgodnie z załącznikiem nr 3 do zarządzenia Wójta Nr
41/41/03 z dnia 3.11.2003 r.,
b. cena wywoławcza nieruchomości wynosiła 21.331,00 zł,
c. postąpienie ceny – 220,00 zł - wadium w wymaganym terminie zgodnie
z ogłoszeniem o przetargu z dnia 4.11.2003 r. wpłaciło 3 oferentów,
d. pierwsze postąpienie ceny oferenci podali do kwoty 21.551 zł,
a następne od kwoty 22.000,00 zł do kwoty 29.000,00 zł zgłaszali
postąpienia w kwocie 1000 zł, a następnie w kwocie 500 zł. Ostatecznie
cena osiągnięta w przetargu wyniosła 31.500 zł,
e. nabywcą lokalu mieszkalnego w miejscowości Kazimierzew 37 m.1
został (…)8, który zaoferował najwyŜszą ceną – 31.500 zł,
f. całość kwoty nabycia nieruchomości nabywca winien wpłacić na konto
Urzędu Gminy przed podpisaniem notarialnej umowy kupna –
sprzedaŜy, nie później jednak niŜ 21 dni od daty przetargu.
Protokół podpisali członkowie komisji przetargowej oraz nabywca.
9) Pismem z dnia 10.12.2003 r. Wójt Gminy poinformował nabywcę (…)9, iŜ
podpisanie umowy kupna – sprzedaŜy lokalu odbędzie się w dniu
16.12.2003 r. o godz. 13.30 w Kancelarii Notarialnej Notariusz
R.Wojciechowskiej – Kierepy w Poddębicach.
10) Pełną kwotę nabycia lokalu (po odliczeniu wadium) w wysokości 29.366,90
zł nabywca lokalu wpłacił na rachunek Gminy w dniu 3.12.2003 r. W dniu
16.12.2003 r. w Kancelarii Notarialnej R. Wojciechowskiej – Kierepy został
sporządzony akt notarialny Rep A nr 4188/2003, w którym reprezentujący
gminę Zadzim Wójt W. Owczarek dokonuje sprzedaŜy lokalu mieszkalnego
na rzecz nabywców (…)10 wyłonionych w ustnym przetargu
nieograniczonym przeprowadzonym w dniu 25.11.2003r., wylicytowaną
kwotą 31.500,00 zł. Przedstawiciel Gminy Zadzim potwierdza iŜ cena
nabycia nieruchomości została wpłacona w całości na konto Gminy. Koszty
sporządzenia aktu notarialnego i opłat sadowych ponieśli nabywcy. Akt
notarialny podpisali – Notariusz, Wójt Gminy oraz nabywcy.
8
9
10
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
SprzedaŜ lokalu mieszkalnego w drodze bezprzetargowej w miejscowości
Kazimierzew 37 m 10.
1. Lokal mieszkalny połoŜony w miejscowości Kazimierzew 37 m 10 został
przeznaczony do sprzedaŜy w drodze bezprzetargowej na podstawie
uchwały nr V/41/03 Rady Gminy Zadzim z dnia 14.04.2003 r. Zbycie lokalu
miało być dokonane zgodnie z ustaleniami wynikającymi z uchwały
nr IV/23/03 Rady Gminy Zadzim z dnia 18.02.2003 r. w sprawie zasad
zbycia, obciąŜenia nieruchomości gruntowych, wydzierŜawiania lub najmu
na okres dłuŜszy niŜ 3 lata oraz w sprawie przyznania pierwszeństwa
w nabyciu lokali mieszkalnych i określenia warunków sprzedaŜy lokali.
Z § 1 ust.1 uchwały wynika, Ŝe przeznacza się do sprzedaŜy w drodze
bezprzetargowej lokale mieszkalne stanowiące własność Gminy na rzecz
lokatorów zajmujących lokale na podstawie umowy najmu. Lokal, którego
lokator nie skorzysta z prawa pierwokupu moŜe zostać przeznaczony
w drodze przetargu nieograniczonego.
2. Osobą zamieszkująca lokal mieszkalny w miejscowości Kazimierzew 37
m.10 była (…)11. Do w/w nie zostało wysłane zawiadomienie na piśmie o
przeznaczeniu nieruchomości do zbycia oraz o przysługującym jej
pierwszeństwie w nabyciu lokalu mieszkalnego, pod warunkiem złoŜenia
wniosków o nabycie w terminie określonym w zawiadomieniu. Co było
niezgodne
z
art.34
ust.4
ustawy
o gospodarce nieruchomościami.
12
3. Dotychczas zamieszkująca lokal (…)
złoŜyła dnia 16.04.2004 r.
oświadczenie, z którego wynika, Ŝe korzysta z prawa pierwokupu
wynajmowanego lokalu mieszkalnego w miejscowości Kazimierzew 37
m.10 za cenę ustaloną przez rzeczoznawcę majątkowego w operacie
szacunkowym, z uwzględnieniem warunków określonych w uchwale Nr
XVIII/88/04 Rady Gminy Zadzim z dnia 29.03.2004 r. w sprawie zmiany
uchwały dotyczącej zasad zbycia, obciąŜenia nieruchomości gruntowych,
warunków sprzedaŜy lokali.
13
4. (…) pismem z dnia 14.06.2004 r. zwróciła się do Wójta Gminy z prośbą o
umoŜliwienie
wykupu
mieszkania
w
Domu
Nauczyciela
11
12
13
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w miejscowości Kazimierzew 37, które zobowiązuje się wykupić za cenę
określoną przez rzeczoznawcę majątkowego podaną w piśmie nr RG 72241/6/03 z dnia 26.08.2003 r. na zasadach określonych w uchwale Rady
Gminy nr IV/23/03 z dnia 18.02.2003 r.
5. Pismem z dnia 5.07.2004 r. znak: 7124/14/04 wyraził najemca zgodę na
wykup lokalu mieszkalnego przez w/w zobowiązując jednocześnie do
wpłaty na poczet ceny sprzedaŜy zaliczki w kwocie 2.000,00 zł, którą
zainteresowana wpłaciła dnia 28.07.2004 roku.
6. Zarządzeniem Wójta Gminy nr 77/IV/04 z dnia 23.08.2004 r. został podany
do publicznej wiadomości wykaz lokali przeznaczonych do sprzedaŜy
w drodze bezprzetargowej. Wykaz zawierał 1 pozycję – lokal
w miejscowości Kazimierzew 37 m 10 i został wywieszony na okres 21 dni
– od 23.08. do dnia 13.09.2004 r. Informacja o wywieszeniu na tablicy
ogłoszeń Urzędu wykazu nieruchomości do sprzedaŜy w drodze
bezprzetargowej ukazała się w Dzienniku Łódzkim dnia 30.08.2004 r.
7. (…)14 – dnia 8.09.2004 r. złoŜyła oświadczenie, Ŝe naleŜność za wykup
lokalu mieszkalnego nr 10 w miejscowości Kazimierzew 37 wpłaci
w jednej racie przed podpisaniem umowy kupna – sprzedaŜy.
8. Dnia 28.09.2004 r. sporządzony został protokół z rokowań w sprawie
zbycia nieruchomości w drodze bezprzetargowej przeprowadzonych przez
15
Wójta reprezentującego Gminę Zadzim a (…) – kupującą. Strony ustaliły,
Ŝe wartość lokalu mieszkalnego w miejscowości Kazimierzew 37 m.10 wraz
z ułamkową częścią gruntu wynosi 26.809,00 zł. Sprzedający oświadcza, iŜ
zgodnie z uchwałami Rady Gminy obowiązującymi w tym zakresie –
kupującemu
przysługuje
bonifikata
za
jednorazową
wpłatę
w wysokości 10 % ceny ustalonej przez rzeczoznawcę majątkowego –
wartość lokalu po zastosowaniu bonifikaty wyniosła 24.128,10 zł – którą to
kupujący zobowiązuje się wpłacić najpóźniej przed podpisaniem aktu
notarialnego. Wpłacona zaliczka w kwocie 2000,00 zł zostaje zarachowana
na poczet ceny nabycia nieruchomości lokalowej. Sprzedający zobowiązuje
się w terminie 7 dni od dnia sporządzenia protokółu wystąpić do kancelarii
notarialnej o spisanie aktu notarialnego. Protokół podpisali: Wójt Gminy i
kupujący.
14
15
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
9. Wójt Gminy pismem nr 7224/11/2004 z dnia 28.09.2004 r. poinformował
(…)16, iŜ podpisanie aktu notarialnego odbędzie się w Kancelarii Notarialnej
w Poddębicach w dniu 6.10.2004 r. o godz. 12ºº.
17
10. Kupujący (…) wpłaciła na rachunek Gminy Zadzim naleŜności za nabyty
lokal w dniu 4.10.2004 r. w kwocie 22.128,10 zł (BDW z dn. 4.10.2004 r.).
11. Dnia 6.10.2004 r w Kancelarii Notarialnej – Notariusz R. Wojciechowskiej –
Kierepy w Poddębicach został sporządzony akt notarialny Rep A Nr
3011/2004, na podstawie którego Wójt Gminy Zadzim Włodzimierz
18
Owczarek dokonał sprzedaŜy odrębnej własności lokalu nabywcy (…) za
kwotę 24.128,10 zł, która to została wpłacona przed sporządzeniem aktu
notarialnego. Koszty sporządzenia aktu notarialnego poniósł kupujący. Akt
notarialny został podpisany przez Notariusza, Wójta Gminy i kupującą
(…)19.
2.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości,
uŜytkowania, zarządu
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
Wykonanie 2003
Wykonanie 2004
3.220
3.325
3.400
4.297
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie,
zarząd.
2003 rok
Liczba nieruchomości
oddanych w
uŜytkowanie wieczyste
oddanych w zarząd
oddanych w
uŜytkowanie
10
-
2004 rok
oddanych w
uŜytkowanie wieczyste
oddanych w zarząd
oddanych w
uŜytkowanie
10
-
16
17
18
19
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W okresie objętym kontrolą nie było przekazywanych nieruchomości
w uŜytkowanie wieczyste. Od nieruchomości oddanych nie dokonywano zmian
ustalonych opłat rocznych z tytułu uŜytkowania wieczystego. Nieruchomości
zostały przekazane w uŜytkowanie wieczyste w latach 1997 – 2000 roku. Na
dzień prowadzonej kontroli wystąpiły zaległości we wnoszeniu opłat rocznych
od dwóch uŜytkowników – na kwoty:
-
132,00 zł - przy wysokości rocznej opłaty w kwocie 132,00 zł,.
-
348,00 zł – przy wysokości rocznej opłaty w kwocie 133,00 zł
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
75.300
Wykonanie 2003
67.380
44.098
Wykonanie 2004
42.976
W okresie objętym kontrolą osiągnięte dochody pochodziły z tutułu:
-
wynajmu 13 lokali mieszkalnych
-
z dzierŜawy 2 nieruchomości gruntowych
-
z dzierŜawy 4 pomieszczeń uŜytkowych.
Sprawdzono niŜej wymienione umowy najmu i dzierŜawy:
1) Umowa najmu lokalu uŜytkowego zawarta w dniu 8.04.2002 r. pomiędzy
Zarządem Gminy Zadzim reprezentowanym przez W.Owczarka – Wójta
oraz D.Zimkę – członka Zarządu Gminy a (…)20 – najemcą na wynajem
pomieszczenia o powierzchni 25 m² znajdującego się na górnej
kondygnacji budynku SP ZOZ w Zadzimiu. Czynsz miesięczny ustalony
został w kwocie 100,00 zł + podatek VAT, płatny z góry do dnia 10
kaŜdego miesiąca. Ponadto najemca zobowiazał się do zapłaty
wynajmującemu opłaty miesięcznej w wysokości 6,157 zł na 1 metr
kwadratowy powierzchni (w tym VAT z tytułu centralnego ogrzewania
płatnej do dnia 10 kazdego miesiąca za poprzedni miesiąc). Umowa
została zawarta na okres od dnia 15.04.2002 r. do dnia 14.04.2005 r.
Zgodnie z zapisem w umowie wynajete pomieszczenie moŜe być
wykorzystane wyłącznie na gabinet lekarski, w którym będzie prowadzona
specjalistyczna praktyka lekarska o specjalności połoŜniczo –
ginekologicznej i najemca nie moŜe bez pisemnej zgody wynajmujacego
prowadzić innej działalności ani zmieniać przeznaczenia przedmiotu
umowy. Umowę podpisali Wójt Gminy W. Owczarek, Członek Zarządu
20
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
D.Zimka oraz wynajmujący (…)21. W wyniku sprawdzenia w ewidencji
ksiegowej najemca nie zalegał z opłatami wynikajacymi z zawartej umowy
najmu.
2) Umowa dzierzawy zawarta w dniu 15.10.2004 r. pomiędzy Gminą Zadzim
reprezentowaną przez Wójta W.Owczarka a (…)22 wydzierŜawiającą część
działki oznaczonej nr 7 o pow. 5,10 ha połoŜonej w miejscowości Grabina.
WydzierŜawienie w/w działki nastąpiło z przeznaczeniem na cele rolnicze.
Umowa została zawarta na okres od 16.10.2004 r. do dnia 15.10.2006 r.
Umowa wygasa z dniem 15.10.2006 r. Czynsz dzierŜawny został ustalony
w wysokości 883,00 zł rocznie – płatny w dwóch ratach:
-
I rata w wysokości 183,00 zł – płatna w terminie do dnia 15 maja
- II rata w wysokości 700,00 zł płatna w terminie do dnia 15 września.
Wysokość II raty uzaleŜniona jest od uzyskania przez dzierŜawcę dopłat
bezpośrednich z tytułu produkcji rolnej i w przypadku gdyby nie ze swojej
winy takich dopałat nie uzyskał podlega umorzeniu.
23
Umowę podpisał Wójt Gminy – W.Owczarek oraz dzierŜawca – (…) W
wyniku sprawdzenia w ewidencji ksiegowej ustalono, Ŝe dzierŜawca (…)24
nie zalega z oplatami z tytułu opłat czynszu dzierŜawnego
i naleŜności podatkowych.
c) POZOSTAŁE DOCHODY.
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
Rok
Ilość wydanych decyzji
Wysokość
wymierzonych opłat
Wysokość uzyskanych
dochodów
2003
6
2.575
2.575
2004
1
13
13
21
22
23
24
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W okresie kontrolowanym Gmina Zadzim uzyskała następujące dochody:
-
rok 2003
-
2.575,00 zł
-
rok 2004
-
13,00 zł
Kontrolą objęto następujące decyzje zezwalające na zajęcie pasa drogowego
Decyzja nr 1/2004 z dnia 7.07.2004 r. – znak 5548/04 zezwalająca na
umieszczenie przyłącza wodociągowego w pasie drogowym oraz zajęcie pasa
drogowego drogi gminnej w celu wykonania przyłącza wodociągowego metodą
przecisku w rurze ochronnej wykonywanej poza pasem drogowym
w terminie od dnia 12.07.2004 r. do dnia 12.07.2004 r. Zgodnie
z postanowieniem
a) nie naliczono opłaty za zajęcie pasa drogi w związku z wykonywaniem
przecisku w rurze ochronnej poza pasem drogowym
b) naliczono jednorazową opłatę za umieszczenie w pasie drogowym
urządzeń niezwiązanych z funkcjonowaniem drogi w kwocie 10,80 zł (10 m
x 0,0675 x 16) – w powyŜszej decyzji nie określono powierzchni
zajmowanego pasa drogowego, co jest niezgodne z § 2 ust.1 pkt 3
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 1.06.2004 r. w sprawie określenia
warunków udzielania zezwoleń na zajęcie pasa drogowego (Dz.U. nr 140,
poz.1481). Naliczone w decyzji opłaty dokonano w oparciu o przepisy § 10
ust 2 pkt 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24.01.1986 r w sprawie
wykonania niektórych przepisów ustawy o drogach publicznych (Dz.U.
nr 6, poz.33 z późn.zm.). Naliczona została jednorazowa opłata za zajęcie
1 m² powierzchni pasa drogowego zajętego przez rzut poziomy urządzenia
wg stawki 16,00 zł. Na dzień wydania decyzji obowiązywały zaś do
naliczania opłat za zajęcie pasa drogowego przepisy art.40 ust.5 i 7 ustawy
z dnia 21.03.1985 r. o drogach publicznych (tj. z 2000 r. Dz.U. nr 71,
poz.838 z późn.zm.), w myśl których opłaty winny być naliczane jako
iloczyn metrów kwadratowych powierzchni pasa drogowego zajętej przez
rzut poziomy urządzenia i rocznej stawki opłaty za zajęcie 1 m² pasa
drogowego.
Ponadto naleŜy podkreślić, ze na dzień wydawania opisywanej decyzji
wysokość stawki opłaty za zajęcie 1 m² pasa drogowego winny być
ustalone w uchwale Rady Gminy co wynika z art. 40 ust 8 cytowanej wyŜej
ustawy. Rada Gminy podjęła uchwałę w powyŜszym zakresie dopiero
w m-cu grudniu 2004 r.
Uchwała nr XXVI/133/04 Rady Gminy Zadzim z dnia 7.12.2004 r.
w sprawie ustalenia stawek opłat za zajęcie pasa drogowego na cele nie
związane z budową, przebudową, remontem, utrzymaniem i ochroną dróg
gminnych na terenie Gminy Zadzim. Uchwała weszła w Ŝycie po upływie 14
dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego.
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3.2. Inne dochody
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Gminy Zadzim nie występowały
dochody z tytułu opłat adiacenckich oraz renty planistycznej.
Dochody z tytułu wydawania zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych
W okresie kontrolowanym wpływy z opłat za wydawanie zezwoleń wynosiły:
Rok 2003
Dz. 851 rozdz. 85154 § 048
-
Plan
Wykonanie
57.000
61.141
wydano łącznie 19 szt zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych
Rok 2004
Dz. 851 rozdz. 85154 § 048
-
60.000
61.475
wydano łącznie 18 szt zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych
Sprawdzono prawidłowość wydanych zezwoleń na sprzedaŜ napojów
alkoholowych:
-
zezwolenie nr I – 196/A-196/2004 r z dnia 30.09.2004 r. na sprzedaŜ
napojów alkoholowych zawierających do 4,5 % alkoholu oraz piwa –
wydane na czas ograniczony od dnia 1.10.2004 r. do dnia 31.01.2009 r.
-
zezwolenie nr I-185/B-185/2004 z dnia 5.03.2004 r. na sprzedaŜ napojów
alkoholowych zawierających od 4,5 % do 18 % alkoholu – wydane na okres
od dnia 12.03.2004 r. do 31.05.2008 r.
-
zezwolenie nr I – 183/C-183/2004 r. z dnia 10.02.2004 r. na sprzedaŜ
napojów alkoholowych zawierających powyŜej 18 % alkoholu wydane na
okres od dnia 12.02.2004 r. do dnia 31.05.2008 r.
Zezwolenia na sprzedaŜ napojów alkoholowych były wydawane na wniosek
osób zainteresowanych po uzyskaniu pozytywnej opinii Gminnej Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych, zgodnie z przepisami ustawy z dnia
26.10.1987 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi
(tj. z 2002 r. nr 147 poz. 1231 z późn.zm.) oraz uchwałami Rady Gminy:
-
nr XXXIII/138/93 z dnia 19.07.1993 r. w sprawie ustalenia zasad
usytuowania punktów sprzedaŜy napojów alkoholowych na terenie Gminy
Zadzim,
-
nr XXXIII/139/93 z dnia 19.07.1993 r. w sprawie ustalenia liczby punktów
sprzedaŜy napojów zawierających powyŜej 4,5 % alkoholu (z wyjątkiem
piwa) przeznaczonych do spoŜycia poza miejscem sprzedaŜy.
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
VIII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDśETOWYCH
1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
1.1. Informacje ogólne
1) W okresie objętym kontrolą w Gminie Zadzim działała Gminna Komisja
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych która była powołana:
-
uchwałą Rady Gminy w Zdzimiu z dnia 29.04.1997 r. w sprawie powołania
Gminnej Komisji Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych ze
zm. - uchwałą nr XXIX/151/01 z dnia 12.02.2001 r.
-
Zarządzeniem nr 27/IV/03 Wójta Gminy Zadzim z dnia 1.07.2003 r.
w sprawie powołania Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych i ustalenia trybu pracy Komisji – została powołana 3
osobowa Komisja na okres dwóch lat – do dnia 30.09.2005 r. –
Przewodniczącym Komisji została Sekretarz Gminy – Danuta Zięterska.
Zgodnie z § 3 pkt 6 zarządzenia zasady wynagradzania członków Komisji
ma określać Gminny Program Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
uchwalony przez Radę Gminy na kaŜdy rok kalendarzowy. Gminne
Programy Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych zostały
ustalone:
- na rok 2003 – uchwałą Nr III/16/02 z dnia 30.12.2002 r.
- na rok 2004 – uchwałą nr XVII/83/04 z dnia 26.02.2004 r.
Wynagrodzenie dla członków Komisji za udział w posiedzeniach komisji, za
pracę w zespołach problemowych lub przeprowadzenie wywiadu
środowiskowego ustalono w wysokości 120,00 zł.
2) Do głównych zadań w przyjętych programach naleŜy wymienić:
-
finansowanie i uruchomienie nowych świetlic socjoterapeutycznych,
-
organizowanie widowisk, akcji edukacyjnych dla dorosłych o tematyce
uzaleŜnień, w czasie trwania imprez i uroczystości gminnych,
-
dofinansowanie letniego wypoczynku i akcji letnich z programem
profilaktyki alkoholowej i socjoterapii dla dzieci i młodzieŜy,
-
zakup programów muzyczno – edukacyjnych dla dzieci i młodzieŜy
z zakresu profilaktyki alkoholowej i narkotykowej, ogłoszenie konkursu na
wystawienie programu,
-
sfinansowanie szkoleń dla nauczycieli z Gimnazjum Publicznego
w Zadzimiu w zakresie problemów młodzieŜy w sytuacjach trudnych,
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
przeprowadzenie szkoleń dla Rad Pedagogicznych Zespołu Szkół
w Zygrach, Iwoniu i Małyniu w zakresie radzenia sobie z problemami dzieci
pochodzących z rodzin patologicznych,
-
szkolenie dla podmiotów sprzedających alkohol w zakresie obowiązków
wynikających z ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu
alkoholizmowi, trybu udzielania zezwoleń na sprzedaŜ alkoholu, opłat
z tytułu korzystania z zezwoleń na sprzedaŜ alkoholu i nowelizacji w tym
zakresie,
-
prowadzenie kontroli stałych punktów sprzedaŜy alkoholu pod kątem
przestrzegania zasad sprzedaŜy oraz wydawania opinii w sprawie
wniosków o zezwolenia na sprzedaŜ alkoholu,
-
prowadzenie pracy środowiskowej z osobami uzaleŜnionymi i podejrzanymi
o naduŜywanie alkoholu.
1.2. Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych.
Na podstawie sprawozdań z wykonania budŜetu za lata 2003 – 2004 wydatki
na realizację Gminnego Programu Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
Rok 2003
Plan
Dz. 851 § 85154
Wykonanie
57.000,00 38.675,00
§ 2570 – Dotacja dla Woj.Szpitala
Psychiatrycznego w Warcie
2.000,00
2.000,00
§ 3030 – Wynagrodzenie za prace Gminnej
Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
8.570,00
5.880,00
§ 4110 – Składki na ubezpieczenie społeczne
1.610,00
1.209,00
220,00
172,00
§ 4120 – Składki na Fundusz Pracy
§ 4210 – zakup materiałów i wyposaŜenia
22.000,00 15.404,00
§ 4300 – zakup usług pozostałych: szkolenia,
realizacja programu wynagrodzenie za prowadzenie
świetlic socjoterapeutycznych
19.000,00 13.971,00
§ 4410 – podróŜe słuŜbowe
3.600,00
39,00
Rok 2004
Dz. 851 Rozdz. 85154
Przeciwdziałanie alkoholizmowi
60.000,00 43.805,00
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
§3030 – wynagrodzenie za udział w pracach
Gminnej Komisji
7.000,00
5.040,00
§ 4110 – składki na ubezp. społeczne
1.900,00
1.892,00
270,00
269,00
§ 4120 – składki na Fundusz Pracy
§ 4210 – zakup materiałów i wyposaŜenia
16.850,00 10.087,00
§ 4300 – zakup usług pozostałych: szkolenia,
realizacja programów, wynagrodzenie za prowadzenie
zajęć w świetlicach przy szkołach podstawowych 32.980,00 26.478,00
§ 4410 – podróŜe słuŜbowe
1.000,00
39,00
1) Gminna Komisja sporządza coroczne sprawozdania z realizacji Gminnego
Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
W wyniku sprawdzenia sporządzonych sprawozdań przez D.Zięterską –
Przewodniczącą Gminnej Komisji stwierdzono:
-
wielkość wydatkowanych kwot na realizację Gminnego Programu w 2003 r.
wyniosła kwotę ogółem 38.286,00 zł, natomiast kwota wynikająca ze
sprawozdania z wykonania budŜetu przyjętego uchwałą nr XIX/91/04 Rady
Gminy w Zadzimiu z dnia 27.04.2004 r. wynosi 38.675,00 zł. RóŜnica
wynosi kwotę 389,00 zł. Sprawozdanie komisji za rok 2003 stanowi
załącznik nr 12 protokółu,
-
w odniesieniu do realizacji programu w 2004 roku w sprawozdaniu nie
wyszczególnione zostały kwoty, które wydatkowano na realizację
przyjętych zadań gminnego programu. W tym przypadku moŜna przyjąć, iŜ
sporządzone przez D. Zięterską sprawozdanie nie spełnia wymogów
w zakresie rozliczenia wydatkowanych środków. W/w sprawozdanie
Gminnej Komisji za rok 2004 stanowi załącznik nr12 protokółu. W wyniku
analizy przedłoŜonych sprawozdań za lata 2003 – 2004 moŜna stwierdzić,
Ŝe środki wydatkowano na zadania przyjęte w Gminnym Programie
Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
2) Sprawdzono prawidłowość wypłaty naleŜności za pracę członków Gminnej
Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych:
-
lista płac z dnia 21.04.2004 r. wynagrodzenie dla 3 członków Komisji za
posiedzenie w dniu 21.04.2004 r. – na kwotę 360 zł brutto – netto 291,60 zł
-
lista płac z dnia 10.09.2004 r. – wynagrodzenie dla trzech członków komisji
za udział w posiedzeniu komisji w dniu 10.09.2004 r. – na kwotę 360,00 zł
brutto, 291,60 zł netto.
Podstawą sporządzenia listy płac była lista obecności członków komisji na
posiedzeniu w w/w terminach oraz protokół z prac komisji. Listy płac zostały
sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym, rachunkowym oraz
zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy. Nieprawidłowości
w powyŜszym zakresie nie stwierdzono.
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
d) WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ
2.1. Informacje ogólne
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej realizowane są w Gminie
Zadzim w ramach Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej. Obsługa
finansowo księgowa Ośrodka prowadzona jest przez Dział Księgowości
Urzędu Gminy. Udzielane przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej
świadczenia
są
w ramach zadań zleconych oraz zadań własnych gminy. Zgodnie ze
sprawozdaniem Rb – 28 wydatki w ramach
Dz. 853 wynosiły:
rok 2003 – 710.324 zł
Dz. 852
rok 2004 – 998.875 zł
2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w latach 2003-2004:
Wyszczególnienie
2003 rok
2004 rok
Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia)
Dział 852 Rozdział 85212 (świadczenia
rodzinne oraz składki na ubezpieczenia
emerytalne i rentowe z ubezpieczenia
społecznego)
Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na
ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby
pobierające świadczenia)
Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w
naturze)
Dział
852
Rozdział
85215
(Dodatki
mieszkaniowe)
Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i
pielęgnacyjne)
Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania
Ośrodków Pomocy Społecznej)
X
-
X
459.537
X
5.716
X
146.151
X
13.057
X
5.034
142.390
X
Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków
X
klęsk Ŝywiołowych
Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała
X
działalność
Dział 853 Rozdział 85303 Ośrodki wsparcia
Dział 853 Rozdział 85304 Rodziny zastępcze Dział 853 rozdział 85313 (Składki na
ubezpieczenia zdrowotne płacone za osoby 15.237
pobierające świadczenia)
Dział 853 Rozdział 85314 (Zasiłki i pomoc
378.178
w naturze)
Dział
853
Rozdział
85315
(Dodatki
15.677
mieszkaniowe)
Dział 853 Rozdział 85316 (Zasiłki rodzinne
56.272
pielęgnacyjne i wychowawcze)
Dział 853 Rozdział 85319 (Koszty utrzymania
154.828
Ośrodka Pomocy Społecznej)
Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie klęsk
23.364
skutków powodzi
176.824
50.166
X
X
X
X
X
X
X
X
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dział 853
działalność)
Rozdział
85395
(Pozostała
66.768
X
X – Uwaga – uzupełnić o inne zadania realizowane w kontrolowanej jednostce
Wykonanie zadań rzeczowych w latach 2003-2004
Forma pomocy
Zadania zlecone
Zasiłki stałe ogółem
Zasiłki
stałe
wyrównawcze
Dodatki do zasiłków
stałych wyrównawczych
Zasiłki okresowe
Specjalne
zasiłki
okresowe
Gwarantowane zasiłki
okresowe
Renta socjalna
Zasiłki macierzyńskie
okresowe
Zasiłki macierzyńskie
jednorazowe
Zasiłki rodzinne
Zasiłki pielęgnacyjne
Pomoc
dla
kombatantów
Zadania własne
Posiłki
dla
dzieci
i młodzieŜy
Usługi opiekuńcze
Zasiłki
celowe
i w naturze
rok 2003
Liczba
osób
rok 2004
liczba
Kwota
Liczba
liczba
świadczeń świadczeń osób
świadczeń
Kwota
świadczeń
151
18
1374
184
398.125
76.912
423
15
3008
60
270.897
25.080
21
198
52.739
23
242
70.006
-
-
-
-
-
-
21
46
7.364
32
117
14.277
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
59
461
191.514
X
X
X
18
56
10.510
7
24
5.326
14
14
2.814
5
5
1.005
4
49
18
397
765
55.507
290
51
2190
370
101.955
53.248
-
-
-
-
-
-
466
83.368
111.486
320
59.438
101.412
401
79.100
59.878
366
55.166
42.902
6
4.032
26.504
5
4.032
29.684
197
236
25.104
141
240
28.826
Sprawdzono niŜej wymienione decyzje przyznające poszczególne formy
pomocy:
-
decyzja – znak GOPS 8127-1/102/03 z dnia 4.07.2003 r. w sprawie
przyznania macierzyńskiego zasiłku okresowego od 1.03.2003 r. do
31.05.2003 r w kwocie 116,18 zł oraz jednorazowego zasiłku
macierzyńskiego w kwocie 201,00 zł,
-
decyzja GOPS 8127-1/129/03 z dnia 23.05.2003 r. w sprawie przyznania
macierzyńskiego zasiłku okresowego od dnia 5.04.2003 r. do 5.08.2003 r.
w kwocie 105,30 zł miesięcznie oraz macierzyńskiego zasiłku
jednorazowego w kwocie 201,00 zł,
-
decyzja GOPS 8123-/0/271/03 z dnia 15.12.2003 r. w sprawie przyznania
zasiłku okresowego w kwocie 300,00 zł miesięcznie, na okres listopad –
grudzień 2003 r.,
-
decyzja GOPS 8121/C/1006/04 z dnia 15.11.2004 r. w sprawie przyznania
zasiłku celowego w kwocie 258,00 zł z przeznaczeniem na zakup posiłku
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
lub Ŝywności dla 3 osób w rodzinie. Dla tej samej osoby został przyznany
decyzją nr GOPS 8121/C/1005/04 z dnia 15.11.2004 r. zasiłek celowy
w kwocie 200,00 zł z przeznaczeniem na zakup opału,
-
decyzja GOPS 8123/939/04 z dnia 20.09.2004 r. w sprawie przyznania
zasiłku okresowego w kwocie miesięcznej 61,71 zł na okres od m-ca
września do m-ca grudnia 2004 r.
-
zasiłku okresowego w kwocie 90,51 zł za miesiące wrzesień, październik,
listopad, grudzień 2004 r.
-
decyzja GOPS 8122/86/04 z dnia 10.11.2004 r. w sprawie przyznania od
m-ca października 2004 r. na czas określony do dnia 31.12.2005 r.:
1) zasiłku stałego w wysokości 209,50 zł miesięcznie,
2) opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne.
-
zasiłku okresowego w kwocie miesięcznej 75,70 zł na okres od m-ca
października do grudnia 2004 r.
-
decyzja GOPS 8122-1/141/03 z dnia 16.07.2003 r. w sprawie przyznania
zasiłku stałego wyrównawczego od m-ca lipca 2003 r. w kwocie 309,80 zł .
Tej samej osobie, decyzją nr GOPS 8122/142/03 z dnia 16.07.2003 r.,
została przyznana pomoc społeczna w postaci opłacania składki
zdrowotnej. Decyzja Kierownika GOPS 8122-1/50/04 z dnia 30.04.2004 r.
opisane wyŜej decyzje zostały uchylone, co związane było z tym, Ŝe w dniu
30.04.2004 r. traciły moc przepisy ustawy z dnia 29.11.1990 r. o pomocy
społecznej (tj. Dz.U. z 1998 r. Nr 64 poz.411 z późn.zm.). W wyniku
ponownie przeprowadzonego wywiadu środowiskowego dla tej samej
osoby została przyznana pomoc na podstawie:
1. decyzja GOPS.8122/69/04 z dnia 20.05.2004 r. w sprawie przyznania
od dnia 1.05.2004 r. na czas nieokreślony
1) zasiłku stałego w wysokości 273,51 zł,
2) opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne,
W związku z przeprowadzonym wywiadem rodzinnym w dniu
24.11.2004 r. związanym ze zmianą sytuacji dochodowej dnia
29.11.2004 r. została wydana decyzja GOPS 8122/90/04 zmieniająca
od dnia 1.12.2004 r. wysokość zasiłku stałego do kwoty 261,68 zł
2. decyzja GOPS 8123/963/04 z dnia 24.09.2004 r. w sprawie przyznania
zasiłku okresowego w kwocie miesięcznej 92,20 zł w formie talonu
Ŝywnościowego na okres od m-ca września do m-ca grudnia 2004 r.
W wydanych decyzjach wysokość wypłacanych świadczeń była zgodna
z wysokością określoną w obwieszczeniu Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki
Społecznej z dnia 16.04.2003 r. w sprawie wskaźnika waloryzacji, kwot
dochodu po waloryzacji wysokości świadczeń z pomocy społecznej oraz kwoty
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
stanowiącej podstawę ustalania wysokości niektórych świadczeń pomocy
społecznej od dnia 1.06.2003 r. (M.P. nr 21 poz. 326), a od 1.05.2004 r. na
podstawie przepisów ustawy z dnia 12.03.2004 r. o pomocy społecznej (Dz.U.
nr 64, poz. 593).
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej sporządza coroczne sprawozdania
z wydatkowanych środków oraz ilości przyznanych świadczeń z zakresu zadań
własnych i zleconych, które zostały przyjęte uchwałami Rady Gminy:
-
XIX/93/04 z dnia 27.04.2004 r. za rok 2003
-
XXIX/159/05 z dnia 19.04.2005 r. – za rok 2004.
e) WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY
JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNOŚĆ
POśYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAWĘ O DZIAŁALNOŚCI POśYTKU
PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE
W roku 2004 udzielono dotacji podmiotom spoza sektora finansów
publicznych na kwotę 17.800 zł, z tego dla:
- Spółki Wodnej w Górkach Zadzimskich
- 2.300 zł
- Spółki Wodnej w JeŜewie
- 1.000 zł
- Spółki Wodnej w Kłoniszewie
- 1.500 zł
- Spółki Wodnej w Zadzimiu
- 2.000 zł
- Gminnego Klubu Sportowego w Zadzimiu -
- 11.000 zł
W/w dotacje udzielone zostały na podstawie umów zawartych do dnia
30.04.2004 roku.
Kontroli poddano dotację dla Gminnego Klubu Sportowego w Zadzimiu.
W tym okresie podstawą udzielania dotacji była uchwala Nr XLIII/203/02 Rady
Gminy Zadzim z dnia 18.03.2002 roku w sprawie trybu postępowania
o udzielenie dotacji z budŜetu Gminy, sposobu rozliczania dotacji oraz
sposobu kontroli wykonywania zleconego zadania. Podstawą podjęcia
powyŜszej uchwały był art. 118 ust 3 ustawy z dnia 26.11.1998 r. o finansach
publicznych (Dz.U. nr 155 poz.1014 z 1999 r. z późn.zm.). Uchwala weszła
w Ŝycie z dniem podjęcia i podlegała ogłoszeniu na tablicy ogłoszeń w
Urzędzie Gminy Zadzim. W załączniku do uchwały ustalone zostały
następujące zagadnienia:
I Tryb postępowania o udzielenie dotacji: - określono szczegółowy sposób
postępowania podmiotów ubiegających się o uzyskanie dotacji, sposób
i terminy składania ofert, zawarcie umowy, obowiązki podmiotów którym
udzielono dotacji wynikające z zawartej umowy.
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
II Sposób rozliczania dotacji – określono szczegółowo obowiązki podmiotów
w zakresie ewidencji księgowej otrzymanych środków, prowadzenia
odpowiedniej dokumentacji będącej podstawą rozliczenia udzielonej dotacji.
III Kontrola wykonania zleconego zadania – ustalono zasady kontroli
i nadzoru w zakresie:
a) sposobu realizacji zadania zleconego
b) gospodarowania przekazana dotacją
c) prowadzenia
dokumentacji
realizowanego zadania.
umoŜliwiającej
ustalenie
kosztów
W przypadku ustalenia, Ŝe dotacja została wykorzystana w całości lub
w części na inne cele niŜ określone w umowie, podlega ona w tej części lub
całości zwrotowi na rachunek budŜetu Gminy wraz z odsetkami – nie
później niŜ w terminie 30 dni od ustalenia tego faktu.
Uchwala Nr XLIII/203/02 z dnia 18.03.2002 r. stanowi załącznik nr 13 do
protokółu.
Uchwała Nr XLIII/2003/02 z dnia 18.03.2002 r. na podstawie której były
udzielane dotacje w 2004 r. nie stanowiła aktu prawa miejscowego, gdyŜ nie
została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego
zgodnie z przepisami art.13 pkt 2 ustawy z dnia 20.07.2000 r. o ogłaszaniu
aktów normatywnych i niektórych innych aktów prawnych (Dz.U. Nr 62
poz.718).
W związku z powyŜszym faktem począwszy od dnia 01.01.2004 r. dotacje dla
podmiotów spoza sektora finansów publicznych winny być udzilane w oparciu
o przepisy ustawy o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie, co
wynika z art.118 ust.3 ustawy o finansach publicznych.
W obecnym okresie udzielanie dotacji podmiotom spoza sektora finansów
publicznych dokonywane jest na podstawie uchwały nr XXVII/141/04 Rady
Gminy Zadzim z dnia 29.04.2004 r. w sprawie przyjęcia Programu współpracy
Gminy Zadzim z organizacjami pozarządowymi oraz innymi podmiotami
prowadzącymi działalność poŜytku publicznego w roku 2005.
Celem podjęcia uchwały i ogłoszenia Programu Współpracy na rok 2005
Gminy Zadzim z organizacjami pozarządowymi oraz innymi podmiotami
prowadzącymi działalności poŜytku publicznego było poinformowanie
organizacji pozarządowych i podmiotów wymienionych w art.3 ust.3 ustawy
z dnia 24.04.2003 r. – o działalności poŜytku publicznego i o wolontariacie
(Dz.U. nr 96 poz. 873) o zadaniach publicznych realizowanych przez Gminę
w 2005 r., limitach wydatków przeznaczonych na realizację zadań, warunków
ubiegania się o realizację zadania publicznego prowadzonego przez Gminę
i ustalenia form współpracy Gminy.
W omawianej uchwale nie ustalono zaś zasad i trybu ubiegania się
o udzielenie dotacji z budŜetu gminy co jest niezgodne z przepisami artykułów
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
11-18 cytowanej
i o wolontariacie.
wyŜej
ustawy
o
działalności
poŜytku
publicznego
Umowa o udzilenie dotacji dla Gminnego Klubu Sportowego stanowi załącznik
nr 13a protokołu.
Prawidłowość rozliczania dotacji przekazanej dla Gminnego Klubu Sportowego
w Zadzimiu.
1) Na podstawie umowy dotacji z dnia 5.04.2004 r. zawarta pomiędzy Gminą
Zadzim reprezentowaną przez Wójta – W. Owczarka przy kontrasygnacie
Skarbnika Gminy M. Herman a Gminnym Klubem Sportowym w Zadzimiu
reprezentowanym przez R. Dudczaka – Prezesa i Z. Michalaka – Skarbnika,
Gmina Zadzim przyznała GKS Zadzim w 2004 r. w wysokości 11.000 zł na
realizację zadania gminnego – rozwój kultury fizycznej w Gminie.
W szczególności
z działalnością:
dotacja
została
przyznana
na
wydatki
związane
a) sekcji piłki noŜnej Pisia Zygry – 10.300 zł. z przeznaczeniem na zakup
sprzętu sportowego, konserwację boiska, ubezpieczenie zawodników na
mecze, opłaty za sędziowanie, obsługę bankową.
b) sekcji piłki siatkowej – Wiktoria Zadzim – 700 zł – na zakup sprzętu
sportowego.
Przyznana dotacja będzie wypłacana w czasie trwania umowy na konto BS
w Poddębicach, oddz. Zadzim na podstawie zgłoszonych potrzeb do
wysokości przyznanej dotacji.
GKS Zadzim zobowiązał się rozliczyć otrzymaną dotację w terminie 30 dni
po zakończeniu realizacji zadania. Rozliczenie winno zawierać:
sprawozdanie merytoryczne i finansowe, do którego miano załączyć:
-
zestawienie wydatków,
-
opisane kserokopie rachunków, faktur,
-
inne dokumenty uzasadniające poniesione wydatki.
Umowę podpisali Wójt Gminy, Skarbnik, Prezes i Skarbnik Klubu.
PrzedłoŜenie i zatwierdzenie rozliczenia dotacji nastąpiło dnia 12.01.2004
r. w postaci:
-
sporządzonego rachunku wyników,
-
bilansu,
-
zestawienia poniesionych wydatków,
-
opisanych kserokopii
wyciągów bankowych.
rachunków,
faktur,
delegacji
słuŜbowych
Na podstawie sporządzonych zestawień przyznaną dotację wydatkowano
na:
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- opłaty na rzecz Łódzkiego Związku Piłki NoŜnej
- 1.100,00 zł
- wynagrodzenie sędziów
- 3.416,00 zł
- wynagrodzenie za koszenie trawy
-
- za dowóz zawodników na mecze
- 1.840,46 zł
- ubezpieczenie zawodników (OC)
-
- zakup sprzętu sportowego
- 2.515,65 zł
- zakup wody mineralnej
-
90,04 zł
- zakup wapna
-
76,00 zł
- zakup pieczątki
-
40,00 zł
- delegacje
-
428,06 zł
- opłaty bankowe
-
269,27 zł
Razem
360,00 zł
906,00 zł
11.051,48 zł
Rozliczenie zatwierdził Wójt i Skarbnik Gminy, z adnotacją iŜ dotacja
została wykorzystana zgodnie z umową z dnia 5.04.2004 roku.
f) WYDATKI OSOBOWE
4.1.Wydatki na wynagrodzenia w latach 2003–2004
W kontrolowanym okresie wydatki na wynagrodzenia przedstawiały się
następująco:
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Szczegółową kontrolą objęto ustalenie i wypłatę wynagrodzeń w okresie 2003
– 2004 w odniesieniu do niŜej wymienionych pracowników:
1. P. Włodzimierza Owczarka
-
Wójta Gminy
2. P. Marii Herman
-
Skarbnika Gminy
3. P. Danuty Zięterskiej
-
Sekretarza Gminy
4. P. BoŜeny Krajewskiej
-
podinspektor ds. planow. przestrzen.
działaln. gosp. i mienia komunalnego
5. P.Wiesławy Rulki
-
inspektora ds. ksiegowości
podatkowej
6. P. Sławomira Wawrzyniaka
-
podinspektor ds. wymiaru
zobowiązań pienięŜnych
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
7. P. Barbara Matyjasik
-
podinsp. ds. samorządu, kultury,
sportu, ochrony zdrowia i archiwum
zakładowego
8. P. Jolanta Gorąca
-
podinspektor ds. kadr i oświaty
W zakresie przyznanych wynagrodzeń dla pracowników nie stwierdzono
nieprawidłowości.
W okresie kontrolowanym dokonano podwyŜek wynagrodzeń pracowników
Urzędu Gminy od dnia 1.01.2004 r, na podstawie rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 2.03.2004 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zasad
wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych
zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach
marszałkowskich (Dz.U.nr 47, poz. 448).
Nagrody jubileuszowe
W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Gminy Zadzim dokonano wypłat
nagród w kwocie
rok 2003
-
6.805,95 zł
rok 2004
-
9.821,98 zł
Nagrody jubileuszowe otrzymali pracownicy:
(…)25
W wyniku kontroli ustalono, Ŝe :
1) nie były sporządzane wykazy okresów zatrudnienia na podstawie których
ustalony był staŜ pracy upowaŜniający do przyznania nagrody
jubileuszowej. Prawidłowość udokumentowania okresów zatrudnienia
ustalono na podstawie świadectw pracy lub innych dokumentów (zeznań
świadków w odniesieniu do zaliczania okresów pracy w gospodarstwie
rolnym.
Nie stwierdzono nieprawidłowości w odniesieniu do naliczonej wysokości
nagrody jubileuszowej.
Sprawdzono prawidłowość ustalania okresu zatrudnienia do potrzeb
dodatku staŜowego i nagród jubileuszowych w odniesieniu do Wójta
Gminy – W. Owczarka.
W aktach osobowych Wójta Gminy stwierdzono następujące dokumenty
będące potwierdzeniem okresów zatrudnienia do potrzeb dodatku staŜowego
oraz nagród jubileuszowych:
25
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
(…)26
Dodatkowe roczne wynagrodzenie
W okresie objętym kontrolą wypłacono dodatkowe wynagrodzenie roczne:
za rok 2003 - 45.772,00 zł
za rok 2004 - 40.694,89 zł
Prawidłowość naliczenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego sprawdzono
w odniesieniu do niŜej wymienionych pracowników:
- za rok 2003
- za rok 2004
-
Modrzejewski Jerzy
-
Karasińska BoŜena
-
Ufnalski Marian
-
Michalak Kazimiera
-
Wojtczyk Małgorzata
-
Gorąca Jolanta
-
Rulka Wiesława
-
Modrzejewski Jerzy
-
Kwiatos Andrzej
-
Krajewska BoŜena
Nieprawidłowości w zakresie zaliczenia kwoty dodatkowego wynagrodzenia
nie stwierdzono.
Premie i nagrody uznaniowe
W okresie objętym kontrolą nie były wypłacane premie oraz nagrody dla
pracowników Urzędu Gminy.
Niektórzy z pracowników Urzędu mieli przyznane na podstawie pism Wójta
okresowo przyznawane dodatki specjalne ze względu na zwiększony zakres
obowiązków słuŜbowych lub wykonywanie dodatkowych zadań.
Wypłata odpraw
wypoczynkowy
i
ekwiwalentów
za
niewykorzystany urlop
W okresie objętym kontrolą wypłacono:
(…)27
26
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Zasady funkcjonowania Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
w Urzędzie Gminy Zadzim zostały ustalone w Regulaminie Zakładowego
Funduszu Świadczeń Socjalnych wprowadzonym zarządzeniem Nr 10/94
Wójta Gminy Zadzim z dnia 10.06.1994 r.
Naliczenie Funduszu Świadczeń Socjalnych
Rok 2003
1. Naliczenie funduszu
- odpis -
30.846
36 prac x 808,32
-
29.100
12 emerytów x 145,49
-
1.746
2. Przekazanie środków na rachunek ZFŚS
data
nr dow. księg
kwota
- 30.05.2003
385/8
4.042,00
- 30.06.2003
480/11
2.425,00
- 29.08.2003
611/34
20.337,00
- 29.08.2003
611/35
4.042,00
Rok 2004
1. Naliczenie funduszu
37,5 etatu
x 695,68
- 25.697,80
13 emerytów x 115,94
-
1.507,20
2. Przekazanie środków na rachunek ZFŚS
- 19.10.04 r.
848/15
- 17.160,00
- 22.11.04 r.
943/11
- 1,915,00
- 22.11.04 r.
943/14
-
696,00
- 22.11.04 r.
943/15
-
278,00
- 22.11.04 r.
943/10
-
696,00
- 19.10.04 r.
847/1
- 3.330,00
- 22.11.04 r.
943/10
- 3.130,00
Z powyŜszych zestawień dokonywanych przelewów środków wynika, Ŝe nie
zostały zachowane terminy ich przekazywania na rachunek bankowy funduszu
27
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
określone w art.6 ust.2 ustawy z dnia 4.03.1994 r. o zakładowym funduszu
świadczeń socjalnych (t.j. z 1996 r. Dz.U. nr 70 poz. 335 z późn. zmianami).
4.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników
PodróŜe krajowe
Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników w kontrolowanej jednostce
Dz. 750
rozdz. 75023
Plan
§ 4410
Wykonanie
rok 2003
19.300
9.798
rok 2004
4.900
4.866
W/g prowadzonego rejestru poleceń wyjazdów słuŜbowych w latach 2003 –
2004 odbyto:
rok 2003 - 224 wyjazdy słuŜbowe
rok 2004 - 238 wyjazdów słuŜbowych
Sprawdzono poprawność rozliczenia delegacji słuŜbowych:
-
nr 49 z dnia 6.04.2004 r. wystawionej dla J. Gorącej na wyjazd na
szkolenie do Łodzi w dniu 7.04.2004 r.,
-
nr 177/04 z dnia 27.04.2004 r. wystawionej dla S. Wawrzyniaka na wyjazd
do PKO/O Sieradz po zakup znaków skarbowych,
-
nr 10/2003 z dnia 23.01.2003 r. wystawionej dla M. Herman – Skarbnika
Gminy na wyjazd do Łodzi na Forum Skarbników,
-
nr 13/2003 z dnia 3.02.2003 r. wystawionej dla Z. Cieślikowskiej na wyjazd
do Łodzi, na szkolenie.
Nieprawidłowości w zakresie prawidłowego wypełnienia polecenia wyjazdu
słuŜbowego oraz wysokości naleŜnych i wypłaconych diet, ryczałtów i zwrotu
kosztów podróŜy nie stwierdzono.
PodróŜe zagraniczne
W okresie objętym kontrolą zostały odbyte dwie delegacje zagraniczne.
1) Polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 4/2003 z dnia 13.01.2003 r. wystawione
dla Wójta Gminy W.Owczarka – na wyjazd do Anglii w celu szkolenia dot.
Programu operacyjnego woj. łódzkiego w terminie 26.01.2003 do 1.02.2003 r.
Wyjazd nastąpił w związku ze szkoleniem zorganizowanym przez Urząd
Marszałkowski w Łodzi do przygotowania uzupełnienia programu
operacyjnego województwa łódzkiego w ramach tzw. projektu twinningowego.
Wszystkie koszty związane z pobytem miały być pokryte przez stronę
angielska. Na zakładzie pracy spoczywał obowiązek pokrycia kosztów
podróŜy.
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z tytułu odbycia podróŜy słuŜbowej do miejscowości Manchester w dniach
26.01. – 1.02.2003 rozliczono następujące koszty:
-
przejazd na trasie Warszawa w dniu 26.01.03 – godz. 12ºº - Manchester
26.01.03 godz. 15.40 – przelot samolotem 1.122,34 zł
-
przejazd na trasie Manchester w dniu 1.02.03 godz. 6.00 – Warszawa
1.02.2003 godz. 12.00 – przelot samolotem 1.122,34 zł
-
ryczałt na dojazdy – 1 x 32 GBP x 6,3072 zł = 201,87 zł
-
ryczałty na przejazdy lokalne – 7 x 32 GBP x 10 % = 141,28 zł
-
diety 32 GBP (2 x ⅓) + (7 x 25 %) x 6,3072 zł = 487,75 zł
Łączne koszty podróŜy rozliczono na kwotę 3.075,54 zł.
NaleŜności z tytułu podróŜy słuŜbowej zagranicznej winny być rozliczone
w oparciu o przepisy rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej
z dnia 19.12.2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŜności
pracownikowi
zatrudnionemu
w
państwowej
lub
przysługujących
samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej poza
granicami kraju (Dz.U.nr 236 poz.1991 z późn.zm.).
Na dzień rozliczenia delegacji słuŜbowej wysokość diety przyjęto zgodnie
z załącznikiem do zarządzenia w wysokości 32 GBP. Wartość 1 GBP wg tabeli
kursów NBP z dnia 24.01.2003 r. w wysokości 6,3072 zł.
Nieprawidłowości w zakresie rozliczenia powyŜszej podróŜy słuŜbowej nie
stwierdzono.
2) Polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 199/2003 z dnia 3.11.2003 wystawione
przez Przewodniczącego Rady Gminy dla Wójta Gminy na wyjazd do
miejscowości Novi Sad – w Serbii w okresie od 4.11.2003 do dnia 7.11.2003 r.
Wyjazd delegacji nastąpił w celu podpisania umowy współpracy miedzy
regionami. Zgodnie z pismem Urzędu Marszałkowskiego z dnia 31.10.2003 r.
– jako współorganizatora wyjazdu zapewniał on bezpłatny przejazd autokarem
oraz bezpłatne dwa noclegi w hotelu w Nowym Sadzie, nie zapewniał zaś
wyŜywienia podczas wyjazdu. Jako środek lokomocji określono samochód
prywatny + autokar. Rozliczenie powyŜszej delegacji przedstawiało się
następująco:
-
wyjazd w dniu 4.11. godz. 4.50 Zadzim – przyjazd Łódź godz. 5.50 – 55
km,
-
Łódź 4.11.03. godz. 6.00 – przyjazd Nowy Sad dnia 4.11. godz. 21.00 –
autokar
-
wyjazd Nowy Sad dn. 6.11.03 godz. 17.00 – przyjazd Łódź 7.11.03 godz.
15.00 – autokar,
-
wyjazd Łódź 7.11.03 godz. 15.30 przyjazd Zadzim 7.11.03 godz. 16.30 –
sam. własny – 55 km.
Na podstawie powyŜszych zapisów naliczono następujące naleŜności:
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
przejazd na trasie Zadzim – Łódź – Zadzim
110 km x 0.7692 zł
3 ½ diety x 44 USD – 4,0234 zł
Razem
84,60 zł
619,57 zł
704,17 zł
Kserokopia rozliczonej delegacji program wizyty delegacji oraz pismo Urzędu
Marszałkowskiego stanowi załącznik nr 14 do protokółu.
Na podstawie zapisów w przedstawionej delegacji brak jest moŜliwości
prawidłowego naliczenia naleŜnych diet i innych naleŜności. Wynika to z faktu
iŜ nie ustalono czasu pobytu w podróŜy słuŜbowej zagranicznej zgodnie
z zasadami wynikającymi z § 3 wyŜej cytowanego rozporządzenia Ministra
Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19.12.2002 r. tj. nie podano czasu
przekroczenia granicy państwa w czasie wyjazdu, jak równieŜ nie podano
czasu przekroczenia granicy w drodze powrotnej, co jest niezbędne do
określenia czasu pobytu pracownika w podróŜy słuŜbowej zagranicznej.
Ponadto dokonując rozliczenia diet nie uwzględniono częściowego wyŜywienia
jakie zapewnili organizatorzy, a co wynika z programu pobytu delegacji w
Nowym Sadzie. W związku z powyŜszym niezbędne jest ponowne rozliczenie
powyŜszego polecenia wyjazdu słuŜbowego zgodnie z zasadami wynikającymi
z wyŜej cytowanego rozporządzenia.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla
radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych
Zasady wypłaty diet
Zasady oraz wysokość wypłaty diet dla radnych w okresie kontrolowanym
ustalana była w oparciu o:
Uchwałę nr I/5/02 Rady Gminy Zadzim z dnia 18.11.2002 r. w sprawie
ustalania zasad otrzymywania i wysokości diet dla radnych oraz zwrotu
kosztów podróŜy słuŜbowych.
Zgodnie z powyŜszą uchwałą diety radnych były następujące:
-
za udział w posiedzeniach sesji i komisjach rady – sześciokrotność diety
przysługujacej pracownikom w podróŜach słuŜbowych,
-
przewodniczący Rady Gminy za udział w posiedzeniach Rady, za
przygotowywanie posiedzeń Rady, ponoszenie innych kosztów zwiazanych
z pełnieniem funkcji otrzymuje miesieczna dietę w wysokości 33 x krotność
diety przysługujacej pracownikom w podróŜach słuŜbowych,
-
wiceprzewodniczący Rady Gminy za udział w posiedzeniach Rady
otrzymuje dietę w wysokości 7 x krotności diety przysługującej
pracownikom w podróŜach słuŜbowych, natomiast za udział
w posiedzeniach komisji 6 x krotność diety,
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
przewodniczący komisji Rady lub radny go zastepujący za udział
w posiedzeniach komisji, której przewodniczy otrzymuje dietę w wysokości
7 x krotność diety przysługujacej pracownikom w podróŜach słuŜbowych,
natomiast za udział w posiedzeniach Rady i komisjach, w której jest
członkiem w wysokości 6 x krotność diety. Wypłata naleŜnych diet
dokonywana na podstawie listy obecności.
Prawidłowość wypłaty diet
Sprawdzono prawidłowość wypłaty diet dla radnych za udział w posiedzeniach
Rady i Komisji:
-
za udział w posiedzeniach Komisji Gospodarczej w dniu 4.02.2003 r. –
wypłacono kwotę 1360,00 zł w/g listy płac z dnia 4.02.2003 r.
-
za udział w sesji Rady Gminy w dniu 18.02.2003 r. – wypłacono kwotę
1720,00 zł w/g listy płac z dnia 18.02.2003 r.
-
za udział w sesji Rady w dniu 14.04.2003 r. wypłacono kwotę 1720,00 zł
wg listy płac z dnia 15.04.2003 r.
W/w listy płac zostały sprawdzone pod względem merytorycznym formalnym
i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy.
Rok 2004
-
za udział w sesji Rady w m-cu październiku 2004 – wypłacono w/g listy
płac z dnia 28.10.2004 r. kwotę 1806,00 zł
-
za udział w posiedzeniu Komisji Społeczno – Gospodarczej w m-cu
listopadzie 2004 r. – wypłacono w/g listy plac z dnia 29.11.2004 r. kwotę
1659,00 zł.
-
za udział w sesji Rady Gminy w m-cu listopadzie 2004 r. – wypłacono wg
listy plac z dnia 10.11.2004 r. kwotę 1806,00 zł.
Listy płac były sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym
i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy. Wg
sprawozdań Rb – 28 s w okresie objętym kontrolą na wypłaty diet dla radnych
wydatkowano
Dz.750 rozdz.75022 § 3030
Rok 2003
37.380,00 zł
Rok 2004
50.381,00 zł
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych
i sołtysów
W okresie kontrolowanym wystąpiły rozliczenia dwóch podróŜy słuŜbowych
radnych Gminy:
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 44/2004 z dnia 29.03.2004 r. dla
Przewodniczącego Rady Gminy Twardowskiego na wyjazd na sesję Rady
Powiatu Poddębickiego w dniu 30.03.2004 r.
-
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 33/2004 z dnia 17.03.2004 r. wystawione
dla radnego Gminy R. Dudczaka na wyjazd do Poddębic na posiedzenie
Związku Gmin Regionu Poddębickiego w dniu 17.03.2004 r. Rozliczenie
powyŜszej delegacji przedstawiało się następująco:
•
rozliczenie kosztów podróŜy na trasie Zygry – Poddębice – Zygry – PKS
– 4,70 x 2; wyjazd z m. Zygry nastąpił o godz. 8.03 – powrót do
m. Zygry 16.40,
•
ryczałt na dojazdy - 4,20 zł,
•
½ diety - 10,00 zł.
Wypłacono kwotę 24,10 zł dnia 25.03.2004 r.
Z powyŜszego rozliczenia wynika, iŜ dieta została naliczona niezgodnie
z zasadami określonymi w § 4 ust 1 rozporządzenia Ministra Spraw
Wewnętrznych i Administracji wyŜej cytowanego w myśl których dieta
wynosi 1% nieprzekraczalnej wysokości diety przysługującej radnemu
z tytułu wykonywania mandatu o której mowa w art.25 ust.6 ustawy z dnia
8.03.1990 r. o samorządzie gminnym.
5. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG
Wg sprawozdania Rb-28s za lata 2003 – 2004 wydatki na dostawy materiałów
i usług przedstawiały się następująco
Dz.750 rozdz.75028
Rok 2003
Rok 2004
§ 4210 - zakup materiałów i wyposaŜenia
90.793
88.802
§ 4270 - zakup usług remontowych
53.236
24.873
§ 4300 - zakup usług pozostałych
93.675
108.076
Sprawdzono prawidłowość wydatkowanych
opisanej dokumentacji:
środków
na
podstawie
niŜej
1) Faktura VAT nr FV/146/2003 z dnia 17.10.2003 r. wystawiona przez
P.P.U. Alwart Sp. z o.o. za wymianę stolarki okiennej, montaŜ i obróbka
w Urzędzie Gminy w Zadzimiu na kwotę brutto 35.785,19 zł.
Wykonanie robót potwierdził na fakturze inspektor nadzoru oraz pracownik
Gminy p. Marian Ufnalski. Faktura sprawdzona pod względem formalnym
i rachunkowym oraz zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy.
Faktura została zapłacona – 17.785,19 zł ze środków Gminy – przelew z dnia
24.10.2003 r. – 18.000 zł – poŜyczka w WFOŚi GW – przelew z dnia
12.12.2003 r. Do faktury załączony jest protokół odbioru końcowego
i
przekazania
do
uŜytku
zadania
inwestycyjnego
pod
nazwą
„Termomodernizacja budynku Urzędu Gminy Zadzim”, spisany w dniu
22.10.2003 r przy udziale przedstawicieli Gminy, wykonawcy oraz inspektora
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nadzoru. Stwierdzono, Ŝe roboty wykonane zgodnie z umową w okresie od
8.09.2003 r. do dnia 21.10.2003 r. bez wad.
Wykonawca powyŜszych robót został wybrany w wyniku przeprowadzonego
postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu
nieograniczonego. Do przeprowadzenia postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego zarządzeniem nr 30/IV/03 Wójta Gminy Zadzim
z dnia 14.08. 2003 r. została powołana Komisja Przetargowa do
przeprowadzenia przetargu na wymianę stolarki okiennej w budynku Urzędu
Gminy Zadzim. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia na wymianę
stolarki okiennej w budynku Urzędu została opracowana dnia 11.08.2003 r.
W wyniku przeprowadzonego postępowania komisja Przetargowa sporządziła
„Dokumentacje podstawowych czynności związanych z postępowaniem
o udzielenie zamówienia publicznego o wartości szacunkowej do 30.000
EURO w trybie przetargu nieograniczonego”, z której wynika, Ŝe:
-
zamówienie dotyczyło wykonania stolarki okiennej w budynku Urzędu
Gminy Zadzim,
-
komisja przetargowa została powołana dnia 14.08.2003 r. na podstawie
zarządzenia Wójta Gminy nr 30/IV/03,
-
członkowie komisji przetargowej złoŜyli oświadczenia, iŜ nie podlegają
wykluczeniu z postępowania na zgodnie z art.20 ustawy o zamówieniach
publicznych,
-
ogłoszenie o przetargu nieograniczonym ukazało się w dniu 12.08.2003 r
na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Zadzimiu oraz na stronie internetowej
– panel administracyjny Zadzim w dniu 14.08.2003 r.,
-
w wyniku ogłoszenia o przetargu wpłynęły 3 oferty:
1) Rembud – Galina Katarzyna Ryszlo, 62-590 Galina, ul. Okólna 2,
2) PPU „Alwart” Sp. z o.o., 62 – 400 Słupca, ul. Tylna 3,
3) Przedsiębiorstwo Produkcyjno
Słupca, ul. Fabryczna 9.
– Budowlane „ROSKON”, 62-400
-
otwarcie ofert odbyło się w dniu 22.08.2003 r. o godz. 11.30 w siedzibie
zamawiającego pokój nr 16,
-
od oferentów wymagano przedstawienia następujących dokumentów:
•
oferta zawierająca koszt całkowity netto plus podatek VAT,
•
zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej (odpis
aktu załoŜycielskiego spółki),
•
oświadczenie oferenta, iŜ nie podlega wykluczeniu z postępowania
o zamówienie publiczne,
•
oświadczenie oferenta o regularnym uiszczaniu podatków i braku
zaległości,
•
oświadczenie oferenta o regularnym opłacaniu składek ZUS,
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
•
oświadczenie o sytuacji finansowej,
•
oświadczenie o uŜyciu surowców i produktów krajowych.
-
na podstawie w/w dokumentów stwierdzono ze złoŜone oferty zostały
uznane za waŜne i dopuszczono je do dalszej oceny.
-
w wyniku dokonanej oceny ofert jako najkorzystniejszą wybrano ofertę nr 2
złoŜoną przez PPU „ Alwart” Sp. z o.o.
-
prace komisji przetargowej zakończyły się w dniu 22.08.2003 r. o godz.
14.00.
-
prace Komisji Przetargowej oraz tok postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego zatwierdził Wójt Gminy dnia 22.08.2003 r.
Do protokółu z postępowania załączono:
-
streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert – druk 29 –17,
-
zbiorcze zestawienie ofert – druk ZP – 12,
-
informacje o spełnieniu warunków
wymaganych od dostawców
w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego druk ZP – 13,
-
oświadczenie członków komisji przetargowej – druk ZP – 11,
-
karty indywidualnych ocen – druk ZP – 16,
Dnia 3.09.2003 r. została zawarta umowa Nr 8/2003 pomiędzy Gminą Zadzim
reprezentowaną przez Włodzimierza Owczarka – Wójta Gminy
a Przedsiębiorstwem Produkcyjno – Usługowym „Alwart” Sp. z o.o.
reprezentowanym przez Jerzego Wysockiego – Dyrektora na wykonanie
wymiany stolarki okiennej wraz z obróbkami ościeŜy i wymianą parapetów
zewnętrznych w budynku Urzędu Gminy w Zadzimiu, zgodnie z załącznikiem
do specyfikacji. Termin rozpoczęcia robot ustalono od dnia 8.09.2003 r.
a zakończenie – 31.10.2003 r. Wartość robót ustalono zgodnie z oferta
przetargową w kwocie 33.444,10 zł + podatek VAT 7 % - 2.341,09 zł –
35.785,19 zł brutto.
Terminy zapłaty wynagrodzenia ustalono:
-
50 % wynagrodzenia w terminie 14 dni po dokonaniu odbioru końcowego
i przedłoŜeniu faktury
-
50 % wynagrodzenia po otrzymaniu poŜyczki z Wojewódzkiego Funduszu
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi, nie później niŜ do dnia
31.12.2003 r. Umowę podpisali Wójt – W.Owczarek i Dyrektor –
J.Wysocki. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy.
-
Protokół odbioru wykonanych prac sporządzony został dnia 22.10.2003 r.
przez przedstawicieli wykonawcy robot przedstawicieli zamawiającego oraz
inspektora nadzoru. Wykonanie robot ustalono zgodnie z umową, bez wad.
Zapłaty za wykonane roboty dokonano na podstawie wyŜej opisanych
faktur, zgodnie z warunkami ustalonymi w umowie.
2)
Faktury za zakup sprzętu komputerowego.
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
a) faktura VAT nr 1900/2003 z dnia 26.06.2003 r. na zakup sprzętu
komputerowego wystawiona przez firmę Inwar PC Media Sp. z o.o.
z Sieradza na łączną kwotę 6.995,02 zł, w tym m.in.:
•
zestawu komputerowego na kwotę
-
3.520,01 zł,
•
monitora
-
515,00 zł,
•
drukarki
-
1.660,01 zł,
•
instalacja odcinka sieci komputerowej
wraz z urządzeniami aktywnymi
-
1.660,01 zł.
Faktura opisana pod względem merytorycznym, formalnym, rachunkowym
i zatwierdzona do wypłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy. Zapłacono
przelewem – WB nr 518/26 z dnia 11.07.2003 r.
b) faktura VAT nr 0167/2003 z dnia 17.01.2003 r. wystawiona przez firmę
Inwar PC Media z Sieradza na zakup sprzętu elektronicznego i materiałów
eksploatacyjnych na kwotę 6.500,00 w tym kserokopiarki Panasonic FP –
7813 za kwotę 6166,00 zł. Faktura opisana pod względem merytorycznym,
formalnym, rachunkowym i zatwierdzona do zapłaty przez Skarbnika
i Wójta Gminy. Zapłacono przelewem – WB nr 47/12 z dnia 23.01.2003 r.
c) faktura VAT nr 1139/2004 z dnia 21.04.2004 r, wystawiona przez firmę
Inwar PC Media Sp. z o.o. z Sieradza na zakup sprzętu komputerowego na
ogólną kwotę 4.494,00 zł – w tym zestawu komputerowego na kwotę 3.200
zł, Monitora Philips na kwotę 680,00 zł. Faktura opisana pod względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzona do zapłaty przez
Skarbnika i Wójta Gminy – WB nr 422/43 z dnia 27.05.2004 r.
PowyŜsze zakupy sprzętu komputerowego zostały ujęte w § 4210 – zakup
materiałów i wyposaŜenia klasyfikacji budŜetowej. W przypadku zakupów
sprzętu o wartości powyŜej 3.500 zł winny być one ujęte w § 6060 zakupy
inwestycyjne jednostek budŜetowych, zgodnie z przepisami rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 20.09.2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji
dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących
ze źródeł zagranicznych (Dz.U. nr 209, poz.2132).
mimo iŜ jako zakupy środków trwałych winny być ujęte w § 6060 – zakupy
inwestycyjne jednostek budŜetowych zgodnie z przepisami rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 20.09.2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji
dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących
ze źródeł zagranicznych (Dz.U. nr 209, poz.2132).
Na wyŜej opisanych fakturach brak jest adnotacji iŜ przed dokonaniem zakupu
sprzętu komputerowego nie stosowano procedur wynikających z ustawy z dnia
10.06.1994 r. o zamówinaiach publicznych (tj. z 1998 r. Dz.U. nr 119, poz.773
z późn.zm.).
Wyjaśnienia dotyczące ujęcia w klasyfikacji budŜetowej dokonanych zakupów
sprzętu komputerowego oraz niestosowania procedur dotyczących wyboru
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
oferenta wynikających z ustawy – prawo zamówień publicznych złoŜyła
Skarbnik Gminy i stanowią one zał. nr 24 protokółu.
W latach 2003 – 2004 na zakupy sprzętu komputerowego wydatkowano
z budŜetu Gminy: rok 2003 – 8.535,02 zł, rok 2004 - 18.080,02 zł.
g) WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2003 – 2004
Dział
Rozdział
Paragraf
2003 rok
Plan po
zmianach
2004 rok
Wykonanie
Plan po
zmianach
Wykonanie
400
40002
6050
-
-
124.857
124.357
600
60016
6050
-
-
350.000
346.550
600
60016
6052
171.839
171.838
461.925
461.925
600
60016
6054
295.494
295.068
-
-
600
60078
6050
235.922
235.661
79.775
79.774
801
80101
6050
193.083
192.834
167.142
167.141
801
80110
6050
-
-
977.630
975.494
900
90015
6050
10.000
9.900
19.000
18.100
906.338
905.301
2.180.329
2.173.341
Wydatki
budŜetowe
ogółem
7.807.666
7.635.159
9.859.702
9.648.401
% udziału
wydatków
inwestycyjnych w
wydatkach
ogółem
11,61
11,86
22,12
22,53
Razem
Dane nie dotyczą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu
stricte).
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2003 - 2004
Szczegółowe zestawienie źródeł
w załączniku nr 25 do protokółu.
finansowania
inwestycji
zawarte
są
Rok 2003
Ogółem wydatkowano na realizację inwestycji kwotę:
- 920.301 zł
z tego: z budŜetu gminy
- 373.423 zł
z dotacji budŜetu państwa
- 331.416 zł
z kredytów i poŜyczek
- 96.416 zł
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ze środków SAPARD
- 119.046 zł
Rok 2004
Ogółem wydatkowano kwotę
- 2.199.961 zł
z tego: z budŜetu gminy
-
990.635 zł
dotacji z budŜetu państwa
-
46.676 zł
kredytów i poŜyczek
-
609.578 zł
środków z Nadleśnictwa Pabianice
-
14.257 zł
środków SAPARD
-
185.873 zł
dotacji z MENiS
-
341.800 zł
wolnych środków
-
11.142 zł
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Finansowanie wydatków inwestycyjnych odbywa się z rachunku
podstawowego jednostki, natomiast ewidencja ponoszonych kosztów na
realizacje inwestycji na koncie 080, do którego prowadzona jest ewidencja
analityczna w postaci kart wydatków, co pozwala wyodrębnić ponoszone
koszty na poszczególne inwestycje. Po zakończeniu inwestycji poniesione
koszty ewidencjonowane są na koncie 080; przeksięgowywane są na konto
011 „środki trwałe” – przyjęcie na stan środka trwałego uzyskanego z tytułu
zrealizowania zadania inwestycyjnego.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Zadania inwestycyjne, które realizowane są w Gminie Zadzim przyjmowane są
w uchwale budŜetowej.
Sprawami związanymi z realizacją zadań inwestycyjnych w Urzędzie Gminy
Zadzim zajmuje się Marian Ufnalski – inspektor ds. inwestycji i środowiska.
Zgodnie z zakresem czynności słuŜbowych z dnia 12.02.2004 r. winien on
prowadzić m.in. następujące sprawy:
-
opracowywanie projektów wieloletnich planów inwestycyjnych,
-
kompletowanie dokumentacji technicznej i kosztorysów inwestorskich
zadania inwestycyjnego,
-
opracowywanie projektów specyfikacji istotnych warunków zamówienia na
wykonanie określonego zadania,
-
czuwanie nad realizacją zadania inwestycyjnego,
-
organizowanie odbiorów technicznych zadania i gromadzenie dokumentacji
w tym zakresie,
-
sporządzanie wniosków na finansowanie zadań inwestycyjnych ze środków
budŜetu państwa i funduszy unijnych.
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Zestawienie wykonanych inwestycji w latach 2003 – 2004 przez Urząd Gminy
Zadzim zawiera załącznik nr 26 protokółu.
W trakcie kontroli zbadano dokumentację niŜej wymienionych zadań
inwestycyjnych.
I.Odbudowa
i Zaborów
dróg gminnych w
miejscowościach Piotrów, śerniki
Wartość zadania wyniosla 317.794,68 zł brutto.
Środki finansowe na realizację powyŜszego zadania były z następujących
Ŝródeł:
- środki własne (w tym wpłaty ludności) - 49.738,73 zł
- dotacja z budŜetu państwa
- 185.922,00 zł
Sprawdzono dokumentację z przeprowadzonego postępowania o udzielenie
zamówienia o wartości szacunkowej powyŜej 30.000 EURO.
1. Specyfikacja istotnych warunkow zamówienia na zadanie: Odbudowa dróg
gminnych na terenie gminy Zadzim pow. poddębicki, woj. łódzkie została
zatwierdzona przez Wójta Gminy dnia 27.05.2003 r. Zgodnie ze
specyfikacją przedmiotem zamówienia było wykonanie odbudowy dróg
gminnych w miejscowościach Piotrów, śerniki i Zaborów o łącznej długości
2022,19 metrów bieŜących. Wymagany termin realizacji zamówienia –
30.09.2003 r. Wadium zostało ustalone w kwocie 4.000,00 zł i mogło być
wniesione w pieniądzu bądź w gwarancjach bankowych lub
ubezpieczeniowych lub wekslach z poręczeniem wekslowym banku. Oferty
mogły być składane w Urzędzie Gminy najpóźniej do dnia 23.06.2003 r. do
godz. 10.00 natomiast otwarcie ofert miało nastąpić w dniu 23.06.2003 r.
o godz. 10.30.
W specyfikacji ustalono szczegółowo jakie dokumnety musi zawierać oferta
aby wykonawca mógł uczestniczyć w postepowaniu, a w przypadku braku
jakiegokolwiek dokumentu lub złoŜenia w niewłaściwej formie spowoduje
odrzucenie oferty.
Przy wyborze ofert zamawiający będzie kierował się następującymi
kryteriami:
•
cena (koszt)
- 90 %
•
warunki gwarancji i serwisu
- 10 %
2. Dnia 27.05.2003 r. na tablicy ogłoszeń Urzędu zostało podane do
publicznej wiadomości ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na
wykonanie odbudowy dróg gminnych na terenie gminy Zadzim
w miejscowościach Piotrów, śerniki i Zaborów o łącznej długości 2022,19
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
mb., zgodnie z projektem budowlanym i specyfikacją istotnych warunków
zamówienia. W ogłoszeniu ustalono m.in. nastepujace informacje:
Wymagany termin realizacji zamówienia: do dnia 30.09.2003 roku. Termin
składania ofert upływał dnia 23.06.03 r. do godz. 10.00 natomiast otwarcie
ofert miało nastapić o godz. 10.30. Oferty miały być oceniane w/g
kryterium:
•
cena oferty
- 90 %,
•
warunki i okres gwarancji
- 10 %.
Wysokość wadium ustalono w kwocie 4.000,00 zł.
3. Zarządzeniem nr 16/IV/03 Wójta Gminy z dnia 20.03.2003 r. została
powołana 3 – osobowa Komisja Przetargowa, której zadaniem było
przeprowadzenie
przetargu
od
odbudowę
dróg
gminnych
w miejscowościach Piotrów, śerniki i Zaborów. Komisja miała swoje prace
zgodnie z Regulaminem Pracy Komisji Przetargowej ustalonym przez
Wójta Gminy W.Owczarka. Ogłoszenie o przetargu ukazało się równieŜ
w Biuletynie Zamowień Publicznych Nr 70 z dnia 26.05.2003 r. pod poz.
28676 oraz na stronie internetowej Urzędu Gminy.
4. Na podstawie zbiorczego zestawienia ofert sporządzonego na druku ZP–
41 w wyznaczonym terminie złoŜyło oferty 5 wykonawców. Oferenci złoŜyli
oświadczenie z dnia 23.06.2003 r. w trybie art.22 ust.5 ustawy
o zamówieniach publicznych iŜ nie pozostają w stosunku zaleŜności lub
dominacji z innymi uczestnikami postępowania lub zamawiającego albo
osobami po stronie zamawiającego biorącymi udział w postępowaniu
o powyŜsze zamówienie publiczne.
5. Członkowie komisji przetargowej złoŜyli oświadczenie z dnia 23.06.2003 r.,
iŜ zgodnie z przepisami art.20 nie podlegają wyłączeniu z udziału
w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego.
6. Z informacji o spełnieniu warunków wymaganych od wykonawców (druk
ZP-46) wynika, iŜ oferenci złoŜyli komplet wymaganych dokumnetów
i spełniają warunki do ubiegania się o udzielenie zamówienia.
7. Po dokonaniu oceny ofert przez członków komisji przetargowej na kartach
indywidualnej oceny (druk ZP–52) i zestawienia oceny i porównania
złoŜonych ofert (druk ZP–53) stwierdzono, Ŝe najwyŜszą ocenę uzyskala
oferta nr 5 – złoŜona przez Przedsiębiorstwo Robót Drogowych S.A.
z Poddębic z cena 232.402,75 zł brutto.
Pismem z dnia 24.06.2003 r. Wójt Gminy poinformowaŁ wykonawcę
którego ofertę wybrano oraz uczestnikow, iŜ w wyniku przeprowadzonego
postępowania przetargowego na udzielenie zamówienia publicznego
została wybrana oferta Przedsiębiorstwa Robót Drogowych Sp.Akcyjna
z Poddębic. W piśmie do pozostalych wykonawców nie podano ceny
oferty, co było niezgodne z przepisem art.50 ust.1 ustawy z dnia
10.06.1994 r. o zamówieniach publicznych (t.j. z 2002 r. Dz.U. nr 72,
poz.664 z późn.zm.).
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
8. Ogłoszenie o wyniku postępowania ukazało się w Biuletynie Zamówień
Publicznych Nr 106 z dnia 25.07.2003 r pod poz. 45568 oraz na tablicy
ogłoszeń Urzędu Gminy z dniem 8.07.2003 r., co jest niezgodne
z zapisami przepisu art.50 ust.2 cytowanej wyŜej ustawy.
9. Z przeprowadzonego postępowania członkowie komisji przetargowej
sporządzili „Protokół postepowania o zamówienie publiczne o wartości
szcunkowej powyŜej 30.000 EURU” wraz z wyszczególnionymi
załącznikami, który został zatwierdzony przez Wójta Gminy dnia 7.07.2003
r.
10. Dnia 7.07.2003 r. została sporządzona „Informacja cenowa
z postepowania o zamówienie publiczne na roboty budowlane dotyczące“.
Odbudowy dróg gminnych na terenie gminy Zadzim w miejscowosciach
Piotrów, śerniki i Zaborów, która została przesłana do MSWiA dnia
10.07.2003 r.
11. Dnia 7.07.2003 r. została zawarta umowa Nr 2/2003 pomiędzy Gminą
Zadzim reprezentowaną przez W.Owczarka – Wójta Gminy
a Przedsiębiorstwem Robót Drogowych S.A. z Poddębic reprezentowanym
przez G. Spławskiego – Prezesa Zarządu i B. Pawlak – Gł. Księgowego,
której przedmiotem było wykonanie odbudowy dróg gminnych na terenie
gminy Zadzim w miejscowościach Piotrów, śerniki I Zaborów o łącznej
długości 2022,19 mb zgodnie z projektem budowlanym. Wykonawaca
zobowiązał się do wykonania robót w okresie od 14.07. do 30.09.2003
roku. Wynagrodzenie zostało ustalone zgodnie z ofertą przetargową netto
217.198,83 zł + 7 % VAT = 232.402,75 zł. Ustalone wynagrodzenie
wypłacone będzie przelewem na konto wykonawcy w nastepujacych
terminach:
-
20 % wynagrodzenia w terminie 14 dni po dokonaniu odbioru
koncowego i przedłoŜeniu faktury.
-
80 % wynagrodzenia po otrzymaniu dotacji z Biura ds. Usuwania
Skutków Powodzi we Wrocławiu, nie później niŜ do dnia 31.12.2003 r.
Wykonawca udziela na wykonane roboty 10 lat gwarancji licząc od dnia
podpisania odbioru końcowego.
Ustalono zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 5 %
wartości robot tj. w kwocie 11.620,00 zł w formie gwarancji
ubezpieczeniowej.
Umowę podpisali Wójt Gminy W.Owczarek, Prezes Zarządu G.Spławski,
Główny Księgowy – B.Pawlak.
12. Przekazanie placu budowy pod roboty nastąpiło protokólarnie dnia
14.07.2003 roku.
13. Dnia 4.09.2003 roku dokonano odbioru końcowego wykonanych robót
w obecności przedstawicieli Urzędu Gminy, wykonawcy, inspektora
nadzoru, Przewodniczącego Rady Gminy oraz sołtysów wsi, którzy
stwierdzili jakość wykonanych jako dobra i w związku w tym wykonane
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
drogi przekazać do eksploatacji. Okres gwarancji wynosi 10 lat i upływa
z dniem 3.09.2013 roku.
14. Wynagrodzenie za wykonane roboty zostało przekazane przelewem na
rochunek wykonawcy zgodnie z warunkami ustalonymi w umowie:
-
przelew z dnia 11.09.2003 r. – Faktura VAT Nr 15/03/RB na kwotę
46.480,75 zł.
-
przelew z dnia 3.10.2003 r. – Faktura VAT Nr 15/03/RB na kwotę
185.922,00 zł.
15. Wykonaną inwestycję wprowadzono do ewidencji środkow trwałych dnia
25.09.2003 r na podstawie dowodu OT nr 2/2003 z dnia 25.09.2003 r.
Budowa sali gimnastycznej przy Zespole Szkół w Zygrach wraz
z zapleczem socjalno – magazynowym.
1. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia w trybie przetargu
nieograniczonego o wartości szacunkowej powyŜej 30.000 EURO na
budowę sali gimnastycznej przy Zespole Szkół w Zygrach została
zatwierdzona przez Wójta Gminy W.Owczarka dnia 16.02.2004 roku.
W specyfikacji zawarto szczegółowe ustalenia dotyczące:
−
przygotowania oferty,
−
warunków wymaganych od oferentów ubiegających się o zamówienie,
−
dokumentów bezwzględnie wymaganych oraz innych pozostałych
koncesji, informacji dot. firmy oraz oświadczeń potwierdzajacych, Ŝe
oferent nie podlega wykluczeniu z postępowania o udzielenie,
−
terminu realizacji zamowienia,
−
warunków umowy,
−
kryteriów oceny oferty,
−
terminu i miejsca składania ofert,
−
wysokości wadium,
−
zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy,
−
terminu zwiazania ofertą,
−
trybu udzielania wyjaśnień,
−
terminu otwarcia ofert,
−
trybu ogłoszenia wyników przetargu.
W załącznikach do specyfikacji zawarto:
-
formularz oferty,
-
przedmiar robot,
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
wzór umowy,
-
oświadczenie z art.22 ust.5 ustawy.
2. Projekt budowlany i pozwolenie na budowę zostało zatwierdzone decyzją
Nr AB.7351/264/2001 z dnia 25.07.2001 roku.
3. Zarządzeniem Nr 53/IV/04 Wójta Gminy Zadzim z dnia 16.02. 2004 r.
została powołana 3 osobowa Komisja Przetargowa do przeprowadzenia
przetargu na wykonanie zadania pod nazwą „Budowa Sali gimnastcznej
przy Zespole Szkól w Zygrach gm. Zadzim”.
W załączniku nr 1 do zarządzenia ustalony został Regulamin Pracy Komisji
Przetargowej.
4. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym o wartości szacunkowej powyŜej
30.000 EURO na budowę sali gimnastycznej przy Zespole Szkół
w Zygrach gm. Zadzim ukazało się w Biuletynie Zamówięń Publicznych nr
22 z dnia 16.02.2004 r. pod poz. 8425.
Zgodnie z ogłoszeniem termin składania ofert ustalono do dnia 30.03.2004
r. do godz. 10ºº. Otwarcie ofert miało nastąpić dnia 30.03.2004 r. o godz.
10³º. Wadium ustalono w kwocie 25.000 zł. Kryteria oceny i wyboru ofert
ustalono nastepujące:
−
cena (koszt) - 60 %,
−
termin wykonania - 30 %,
−
okres gwarancji - 10 %.
PoŜadany termin realizacji zamówienia – 30.06.2005 r. Postępowanie
o udzielenie zamówienia będzie przeprowadzonez zastosowaniem
preferencji krajowych. Uprawnionym do kontaktów z oferentami ustalony
został p. Marian Ufnalski. W przetargu mogli wziąć udział oferenci nie
wykluczeni na podstawie art.19 ust.1 i art.22 ust.7 ustawy o zamówieniach
publicznych spełniajacy warunki dodatkowe spełniają warunki określone
w specyfikacji istotnych warunków zamówienia.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na budowę sali gimnastycznej
przy Zespole Szkół w Zygrach zostało podane do publicznej wiadomości na
tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy oraz na stronie internetowej Urzedu
w okresie od 17.02.2004 do dnia 30.03.2004 r.
5. Na podstawie dokumentow potwierdzających przyjęcie ofert ustalono, Ŝe
do ubiegania się o udzielenie zamówienia przystąpiło 9 oferentow.
6. Po dokonaniu otwarcia ofert komisja sprawdzila zbiorcze zestawienie ofert
do udziału w przetargu nieograniczonym (druk ZP-12) zawierające dane
dot. 9 złoŜonych ofert.
NajwyŜsza cena oferty 1.036.545,94 zł z terminem wykonania do dnia
31.12.2004 r. z gwarancją 10 lat oraz najniŜsza cena 578.719,09 zł
z terminem wykonania do 31.12.2004 r. i okresem gwarancji 10 lat.
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
7. Na podstawie „Informacji o spełnieniu warunków wymaganych od
wykonawców uczestniczących w postępowaniu o udzielenie zamówienia
publicznego” (druk ZP-13). Komisja ustalila, iŜ wszyscy oferenci spelniają
warunki do uczestnictwa w postępowaniu. Sprawdzono szczegółowo oferty
nr 6, 9, pod względem zgodnosci wymaganej dokumentacji ze specyfikacją
istotnych warunków zamówienia oraz dokumentów wg druku ZP-13.
8. Uczestnicy postępowania złoŜyli oświadczenia w trybie art.22 ust.5 uzp, iŜ
nie pozostają w stosunku zaleŜności lub dominacji w rozumieniu ustawy
z dnia 21.08.1997 r. „Prawo o publicznym obrocie papierami
wartościowymi” z innymi uczestnikami postępowania lub zamawiającym
albo osobami po stronie zamawiającego biorącymi udział w postępowaniu
o powyŜsze zamówienie publiczne.
9. Członkowie Komisji przetargowej złoŜyli oświadczenia, iŜ nie podlegają
wykluczeniu z postępowania na podstawie art.20 ust.1 uzp.
10. Członkowie Komisji przetargowej dokonali oceny ofert wg ustalonych
kryteriów i wzoru ustalonego w specyfikacji istotnych warunków
zamówienia – tj.:
−
cena – cena najniŜsza x 100 x 60 % / ceny badanej,
−
termin wykonania - najkrótszy termin x 100 x 30%/ terminu badanego,
−
okres gwarancji - badany okres gwarancji x 100 x 10% / najdłuŜszego
okresu gwarancji – okres gwarancji 10 lat i więcej otrzyma maksymalną
liczbę punktów.
W wyniku dokonanej oceny ofert na kartach indywidualnej oceny (druk ZP–
16) oraz sporządzenia streszczenia oceny i porównania złoŜonych ofert
(druk ZP–17) członkowie komisji ustalili, Ŝe najwyŜszą ilość punktów
otrzymała oferta nr 2 złoŜona przez Zakład Budowlany „Bud – Bet”
H.Moczydłowski z Turku.
11. Pismem z dnia 5.04.2004 r. Wójt Gminy powiadomił pozostalych
uczestników postępowania o wyborze oferty złoŜonej przez firmę „Bud –
Bed” w Turku z cena 601.526,98 zł z VAT. Firma „Bud - Bed” została
poinformowana przez Wójta Gminy o wyborze jej oferty równieŜ pismem
z dnia 5.04.2004 r., w którym podano równieŜ, Ŝe dnia 26.04.2004 r.
nastąpi podpisanie umowy na „Budowę Sali Gimnastycznej przy Zespole
Szkół w Zygrach”. W wyniku dokonanego wyboru wykonawcy do
zamawiajacego nie wpłynęły Ŝadne protesty ani odwołania.
12. Członkowie Komisji Przetargowej sporządzili protokół postępowania
o zamówienie publiczne o wartości szacunkowej powyŜej 30.000 EURO
(druk – ZP–1), który został podpisany przez Komisję po zakończeniu prac
w dniu 22.04.2004 r. o godz. 10ºº i został zatwierdzony przez Wójta Gminy
dnia 26.04.2004 roku.
13. Ogłoszenie o wyniku postępowania ukazało się w Biuletynie Zamówień
Publicznych nr 90 z dnia 7.06.2004 r. pod poz. 27475 oraz na tablicy
ogłoszeń Urzędu.
_____________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
14. Dnia 27.04.2004 r. została przesłana do Ministerstwa Infrastruktury
informacja cenowa z postępowania o zamówienie publiczne na roboty
budowlane dotyczące „Budowy sali gimnastycznej wraz z zapleczem
socjalno -–magazynowym przy Zespole Szkół w Zygrach”.
15. Dnia 26.04.2004 r. została zawarta umowa pomiędzy Gminą Zadzim
reprezentowaną przez Włodzimierza Owczarka a Zakładem Budowlanym
„Bud – Bed” z siedzibą w Turku reprezentowanym przez właściciela
Hieronima Moczydłowskiego. Przedmiotem umowy jest wykonanie zadania
pn. Budowa sali gimnastycznej wraz z zapleczem socjalno –
magazynowym przy Zespole Szkół w Zygrach. Zakres rzeczowy
przedmiotu umowy określa opracowany na podstawie dokumnetacji
przetargowej kosztorys ofertowy stanowiący załącznik nr 1 do niniejszej
umowy. Wykonawca zobowiązał się do wykonania zadania w terminie – od
4.05.2004 r. do dnia 15.10.2004 r. Wynagrodzenie za wykonanie
przedmiotu umowy ustalono ryczałtowo w kwocie 562.174,75 zł + podatek
VAT (7 %) – 601.526,98 zł. Wynagrodzenie wypłacone będzie przelewem
na rachunek bankowy wykonawcy w terminie 14 dni od przedłoŜenia
faktury po uprzednim spisaniu protokółu odbioru robót.
Wykonawca w dniu podpisania umowy wniósł zabezpieczenie naleŜytego
wykonania umowy w wysokości 10% ustalonego wynagrodzenia w formie
gwarancji ubezpieczeniowej. Strony ustaliły, Ŝe:
−
70 % wniesionego zabezpieczenia stanowi zabezpieczenie zgodnego
z umową wykonania robót i zostanie zwolnione w ciagu 30 dni po
odbiorze końcowym,
−
30 % wniesionego zabezpieczenia przeznaczone zostało na pokrycie
roszczeń z tyt. rękojmi i zostanie zwolnione w ciągu 14 dni po upływie
okresu rękojmi.
W § 15 umowy ustalone kary umowne z tyt. zwłoki w wykonaniu
zamówienia bądź odstąpienia od umowy z winy wykonawcy bądź
zamawiającego.
Umowę podpisali Wójt Gminy W.Owczarek , Wykonawca – właściciel
Zakładu H. Moczydłowski. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika
Gminy i została oparafowana przez Radcę Prawnego.
16. Dnia 1.10.2004 r. został sporządzony aneks do umowy z dnia 26.04.2004
r., w wyniku którego wynagrodzenie wykonawcy za wykonanie zadania
Budowa sali gimnastycznej wraz z zapleczem socjalno – magazynowym
przy Zespole Szkół w Zygrach zostało ustalone w kwocie 562.174,75 zł
powiekszonej o podatek VAT w kwocie 123.678,45 zł – razem brutto
685.853,20 zł. Pozostałe warunki umowy pozostaly bez zmian. Aneks
podpisali: Właściciel Zakładu – H.Moczydłowski, Wójt Gminy –
W.Owczarek. Aneks posiada kontrasygnatę Skarbnika i oparafowany
został przez Radcę Prawnego.
_____________________________________________________
102
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
17. Pismem z dnia 1.10.2004 r. – wykonawca poinformował Wójta Gminy, iŜ
z dniem 1.10.2004 r. zostały ukończone roboty budowlano-montaŜowe sali
Gimnastycznej w Zygrach i prosi o ustalenie terminu dokonania odbioru.
18. W dniu 12.10.2004 r. dokonano odbioru robót budowlano montaŜowych
w obiekcie Sali Gimnastycznej wraz z zapleczem socjalno magazynowym.
Komisja składajaca się z przedstawicieli Urzędu Gminy, inspektora nadzoru
oraz dyrektora szkoły oraz przedstawiciela wykonawcy sporządziła
protokóły
odbioru
robót
wg
branŜ
budowlanej,
elektrycznej
i sanitarnej.
Jakość wykonanych robót komisja oceniła jako dobrą i odbiór dokonano
bez uwag. Protokół odbioru kaŜdej z branŜ podpisali wszyscy
przedstawiciele komisji.
19. Zakład Budowlany „BUD – BED” dnia 12.10.2004 r. wystawił fakturę VAT
nr 07/10/2004 – za Budowę Sali Gimnastycznej wraz z zapleczem socjalno
– magazynowym na kwotę brutto 685.853,20 zł – z terminem płatności do
dnia 25.10.2004 r. Faktura została opisana pod względem merytorycznym,
formalnym i rachunkowym i zatwierdzona do wypłaty przez Wójta Gminy
i Skarbnika Gminy.
PowyŜsza kwota została zapłacona: - 250.000 zł ze środków MENiS – zapł.
dnia 18.11.2004 – bank BGK III/O w Warszawie. – kwota 435.853,20 zł –
z kredytu EFRWP – przelana przez Bank Millennium – dnia 29.10.2004 r.
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO – WARTOŚCIOWA)
a) Zarządzenie Nr 63/IV/04 Wójta Gminy Zadzim z dnia 26 kwietnia 2004 r.
w sprawie zatwierdzenia „instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych
w Urzędzie Gminy Zadzim” – rozdział V – „Gospodarka składnikami
rzeczowymi (materiałowa)”, stanowi:
- przyjęcie i oddanie do uŜytku środka trwałego i pozostałych środków
trwałych powinno być stwierdzone fakturą (rachunkiem), protokółem
zdawczo – odbiorczym z odnotowaniem o dokonaniu wpisu w księdze
środków trwałych lub księdze inwentarzowej;
- likwidację zuŜytych lub nie nadających się do uŜytkowania wyposaŜenia
i środków trwałych dokonuje Komisja likwidacyjna powołana przez
Wójta;
- w Urzędzie Gminy nie prowadzi się zorganizowanej gospodarki
magazynowej ... materiały nabywane w niewielkiej ilości i do
bezpośredniego zuŜycia księguje się bezpośrednio w koszty, z tą
róŜnicą dotyczącą miału węglowego do kotła centralnego ogrzewania,
Ŝe po inwentaryzacji rocznej naleŜy dokonać wyksięgowania z kosztów i
_____________________________________________________
103
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zaksięgowania na (K-to 310) materiały stanu ilości i wartości wg
inwentaryzacji (wg stanu na 31 grudnia danego roku) i ponowne
wksięgowanie w koszty w nowy roku - czego nie dokonano.
- pozostałe środki trwałe zakupione w celu wyposaŜenia pomieszczeń
z przewidywanym okresem uŜywania powyŜej 1 roku i wartości powyŜej
100 zł winny być ewidencjonowane na koncie 013 – „Pozostałe środki
trwałe” oraz w ksiąŜkach inwentarzowych.
b) Zarządzenie Nr 3/02 Wójta Gminy Zadzim z dnia 27 marca 2002 r.
w sprawie zakładowego planu kont dla Gminy Zadzim – załącznik Nr 2 do
Zarządzenia „Zakładowy plan kont dla jednostek i zakładów budŜetowych
oraz funduszy celowych Urzędu Gminy Zadzim” – obejmuje konta
bilansowe – zespół „0” – majątku trwałego i zespół „3” materiały i towary
oraz podane w sposób bardzo uproszczony zasady funkcjonowania tych
kont (uchybienia zakładowego planu kont omówiono na nr str. 6-8
niniejszego protokółu kontroli – które dotyczą odpowiednio zagadnienia
w nagłówku):
* środki trwałe
konto - 011
* pozostałe środki trwałe
konto - 013
* zbiory biblioteczne
konto - 014
* wartości niematerialne i prawne
konto - 020
* długoterminowe aktywa finansowe
konto - 030
* umorzenia środków trwałych oraz niemat. I praw.
konto - 071
* umorzenia pozostałych śr.trw. oraz niemat.i praw. konto - 072
* inwestycje ( środki trwałe w budowie)
konto - 080
* materiały
konto – 310
WyŜej wymienione konta prowadzone są przy uŜyciu programu
komputerowego – „Pakiet dla administracji - BudŜet Plan Mater Inwest –
usługi informatyczne INFO-SYSTEM – Tadeusza i Romana Groszek
Legionowo” – opisane wyŜej – w rozdziale „Opis przyjętych zasad
rachunkowości”. Zabezpieczenie danych przetwarzanych w systemach
informatycznych” – str 29 – 30 protokółu kontroli.
Na nośnikach papierowych prowadzona jest księga środków trwałych
i księga inwentarzowa.
2
EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Jak podano wyŜej na stronach 29 – 30 protokółu kontroli przy opisie
zakładowego planu kont – w Urzędzie Gminy w Zadzimiu prowadzone są
konta syntetyczne – w tym 011 – „środki trwałe” i 013 – „pozostałe środki
_____________________________________________________
104
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
trwałe” w systemie T i R Groszka – „BudŜet” w sumach obejmujących łącznie
Urząd Gminy jako jednostkę, poszczególne szkoły, bibliotekę itd. – czyli
wszystkie jednostki organizacyjne Gminy Zadzim. Konto 011 i 013
prowadzone w kontrolowanej jednostce nie posiada wyodrębnionych obrotów
i stanów dla poszczególnych jednostek organizacyjnych (podziału syntetyki lub
kont
analitycznych).
Skutkiem
powyŜszego
dane
wynikające
z inwentaryzacji lub ksiąg inwentarzowych i ksiąg środków trwałych Urzędu
Gminy nie są uzgadniane z kontem 011 i 013 środków trwałych Urzędu Gminy
w Zadzimiu. Z powyŜszego wynika, Ŝe system funkcjonujących urządzeń
księgowych narusza wymóg art.27 ust.1 ustawy o rachunkowości w brzmieniu:
„przeprowadzenie i wyniki inwentaryzacji naleŜy odpowiednio udokumentować
i powiązać z zapisami ksiąg rachunkowych” – w opisanym przypadku brak
kwot konta 011 i 013 dla Urzędu Gminy Zadzim – uniemoŜliwia ustalenie
zgodności z inwentaryzacja lub ksiąg prowadzonych na nośnikach
papierowych – co stanowi podstawowy wymóg w rachunkowości.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia)
Podejmując problematykę dokumentowania obrotów środków trwałych
i pozostałych środków trwałych w tym przychodów i rozchodów na kontach 011
– „środki trwałe” i 013 – „pozostałe środki trwałe” – kontrolujący zmuszony był
funkcjonować w systemie ewidencji obciąŜonej uchybieniami wykluczającymi
moŜliwość poprawnego i profesjonalnego badania zagadnienia i wyciągania
wniosków – systemu opisanego we wcześniejszych ustaleniach w protokóle
kontroli. Skutkiem powyŜszego kontrolujący przyjął sposób przeprowadzenia
kontroli „dokumentowania obrotów środków trwałych i pozostałych środków
trwałych” polegający na wybiórczym badaniu operacji. Dla potrzeb kontroli w
zakresie podanym w nagłówku sporządzono wydruk komputerowy w systemie
T.Groszka „Księga Główna” (obroty kont) za okres 01.01.2004 do 31.12.2004
r. konta 011 i konta 013 obejmującym (jak podano wyŜej) przychody i rozchody
środków trwałych i pozostałych środków trwałych dla wszystkich jednostek
organizacyjnych Gminy Zadzim, na wydrukach oznaczono przychody których
składniki majątkowe dotyczyły Urzędu Gminy (rozchodów tych grup
majątkowych w 2004 r. – dotyczących Urzędu Gminy – nie było), w tym:
- przychody zaewidencjonowane na koncie 011 – „ środki trwałe”.
L.p.
Nr dz.
data
kwota
nazwa
a)
3924
06.05.2004
9.535,01 zł
zestaw komputerowy
b)
3925
06.05.2004
3.895,01 zł
zestaw komputerowy
c)
4424
27.05.2004
4.460,00 zł
zestaw komputerowy
d)
11175
31.10.2004
*1.823,90 zł
program „świadcz. rodzinne”
e)
11178
31.10.2004
950,00 zł
drukarka „świadcz. rodzinne”
f)
10432
05.11.2004
17.520,01 zł
Razem
sprzęt komputerowy
38.183,93 zł
_____________________________________________________
105
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- przychody zaewidencjonowane na koncie 013 – „Pozostałe śr. trw.”
a)
322
22.01.2004
240,34 zł
biurko pod komputer
b)
529
29.01.2004
469,70 zł
suszarka do rąk
c)
3931
06.05.2004
*2.697,01 zł
drukarka OKI 46
d)
4176
14.05.2004
228,99 zł
e)
7440
19.08.2004
*1.683,00 zł
f)
10023
28.10.2004
1.418,14 zł
meble
g)
10202
30.10.2004
1.000,40 zł
lady
h)
10433
05.11.2004
3.640,00 zł
przedmioty
i)
10736
18.11.2004
1.839,00 zł
sprzęt
Razem
kalkulator
drukarka OKI
13.216,58 zł
Wymienione wyŜej przychody składników majątkowych - przychodowano na
kontach 011 lub 013 – na podstawie Faktur VAT (parafowanych pod pieczątka
insp. R.I.O.).
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych
a) Uregulowania ogólnie obowiązujące i uregulowania wewnętrzne dotyczące
odpisów umorzeniowych
−
ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych
(tekst jednolity: Dz.U. Nr 54 poz.654 z 2000 r.) zmieniona ustawą z dnia 27
lipca 2002 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
(Dz.U. Nr 141, poz.1179), która wchodzi w Ŝycie z dniem 1 stycznia 2003 r.
−
ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
(tekst jednolity: Dz.U. Nr 14, poz.176 z 2000 r.) zmienionej ustawa, z dnia
27 lipca 2002 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób
fizycznych oraz zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 141, poz.1182),
która weszła w Ŝycie z dniem 1 stycznia 2003 r.
−
rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie
klasyfikacji środków trwałych (KŚT) – Dz.U. Nr 112, poz.1317 zm. Dz.U. Nr
18, poz. 169 z 2002 r.
−
tabela rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiąca załącznik nr 1 do
ustawy z dnia 15 lutego 1982 r. o podatku dochodowym od osób prawnych
oraz załącznik Nr 1 do ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku
dochodowym od osób fizycznych
−
rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie
szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu
państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych
jednostek sektora finansów publicznych – Dz.U. Nr 153, poz.1752 – w tym
_____________________________________________________
106
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
w szczególności § 5 dotyczący środków trwałych wartości niematerialnych
i prawnych ich umorzenie.
−
zarządzenie Nr 63/IV/04 Wójta Gminy Zadzim z dnia 26 kwietnia 2004 r.
„w sprawie instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych w Urzędzie
Gminy Zadzim” – rozdział V „gospodarka składnikami rzeczowymi ...
umorzenia środków trwałych zaliczona na koniec kaŜdego roku przyjmując
roczne stawki amortyzacji dla poszczególnych rodzajów środków trwałych
określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów”.
b) Ustalenie w zakresie stosowania odpisów umorzeniowych
-
Pani Maria Herman – Skarbnik Gminy Zadzim okazała do kontroli
zestawienie „umorzenie środków trwałych na 31.12.2004 r. obejmujące
kolumny:
•
nazwa środka trwałego – Kol. 1,
•
grupa (KŚT) – Kol. 2,
•
wartość – Kol. 3
•
roczna stawka umorzenia – Kol. 4
•
kwota umorzenia w 2004 r. – Kol. 5
- razem
•
łączna wartość umorzenia – Kol. 6
- razem 175.298,24 zł.
- razem 369.814,43 zł
37.952,43 zł
-
Kontrolujący pozbawiony był moŜliwości ustalenia zgodności kwoty
umorzenia z powyŜszego zestawienia z saldem bilansu (B.0. → umorzenie
→ B.Z.), oraz saldami (B.0, B,Z) konta 011 – „środki trwałe” – z powodu
omówionego wyŜej t.j. braku konta 011 – środki trwałe Urzędu Gminy
Zadzim) oraz z powodu braku bilansu jednostkowego Urzędu Gminy
Zadzim (jako jednostki) na 31.12.2004 r.
-
W powyŜszym zestawieniu „umorzenie środków trwałych” ujęto:
Nazwa
program komputerowy
„podatki”
program komputerowy
„ewidencja ludnosci”
program komputerowy
„woda”
program komputerowy
„kasa”
program komputerowy
„świadczenia rodzinne”
Wartość
Łączna wartość
umorzenia
Stawka
Umorzenie 2004
4.952,68 z
30%
-
4.952,68 zł
980,06 zł
30%
-
980,06 zł
3.690,00 zł
30 %
-
3.690,00 zł
3.184,20 zł
30 %
955,26 zł
2.228,94 zł
1.823,90 zł
30 %
319,18 zł
319,18 zł
Ujęcie powyŜszych programów komputerowych w „środkach trwałych” –
konta 011 jest naruszeniem regulacji dotyczącej zakładowego planu kont –
wg których te składniki zaliczane są do „wartości niematerialnych
i prawnych” i podlegają ewidencji księgowej na koncie 020.
_____________________________________________________
107
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
W opisie zaznaczono - znakiem zapytania „wartość” i „łączną wartość
umorzenia” – z uwagi na brak zdefiniowania co znaczy „wartość” w tym
zestawieniu, oraz brak zdefiniowania co znaczy „łączna wartość
umorzenia” – która będąc wartością wynikową – nie wynika z danych
w zestawieniu – n.p. poz. „budynek biurowy UG”, „garaŜ metalowy”,
„zestaw inkasencki woda” i inne.
-
Stwierdzono zgodność zastosowanych stawek umorzenia z obowiązującą
tabelą – z wyjątkiem w/wym programów oraz garaŜu o wartości
początkowej 1.300 zł – nie będącego w ogóle środkiem trwałym.
3.EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH
STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
– KONTO 020. PRAWIDŁOWOŚĆ
1)
wydruki komputerowe wg systemu finansowo – księgowego T. Groszka –
„BudŜet” roczna kartoteka księgowań na kontach 020 „wartości
niematerialne i prawne” za okres 01.01.2004 – 31.12.2004 wykazują
salda zerowe.
2)
Pani Maria Herman – Skarbnik Gminy Zadzim oświadczyła w dniu 25
października 2005 r., Ŝe w latach objętych kontrolą 2003 – 2004 – nie
ewidencjonowano na koncie 020 – składników majątkowych – wartości
niematerialnych i prawnych i nie dokonywano odpisów umorzeniowych
z danych tego konta (jak podano wyŜej składniki te umarzano na koncie
011).
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY
MAJĄTEK TRWAŁY)
1) Konto 310 – „Materiały” naleŜące do grupy pozostałych składników
majątkowych powinno funkcjonować w kontrolowanej jednostce
przynajmniej z uwagi na eksploatowaną przez Urząd Gminy Zadzim –
Kotłownie do ogrzewania budynku Urzędu – w której opalanie kotła
następuje węglem.
W Urzędzie Gminy Zadzim zakup węgla księgowany jest bezpośrednio
w koszty z pominięciem konta 310 – „Materiały” na koniec roku kiedy
pozostaje węgiel na stanie nie dokonuje się jego wyksięgowania
z kosztów (konto 400) na konto 310 „materiały” – wg zasady – stan
z inwentaryzacji rocznej + zakupy + zuŜycie.
Na koncie 310 – materiały za okres 1.01.2004 r. - 31.12.2004 r. salda „0”,
obroty „0”.
2) Konto 030 – „długoterminowe aktywa finansowe” naleŜy do grupy
pozostałych składników majątkowych – wydruk komputerowy wg programu
T.Groszka „BudŜet” Konto 030 za okres 01.01.2004 – 31.12.2004 r.
wykazuje saldo 10.000 zł.
_____________________________________________________
108
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Aktem notarialnym z dnia 26.01.2000 r. stwierdzono przystąpienie Gminy
do Spółki „Łódzkie Centrum Handlowe Zjazdowa S.A. w Łodzi” i obejmuje
10 akcji po 1000 zł , razem 10.000 zł.
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji
Okazano do kontroli uregulowania wewnętrzne dotyczące inwentaryzacji:
−
zarządzenie Nr 10 /95 Wójta Gminy Zadzim z dnia 26 października 1995 r.
w sprawie wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej Urzędu Gminy
Zadzim – załącznik nr 1 do Zarządzenia – „Instrukcja inwentaryzacyjna
Urzędu Gminy Zadzim”,
−
zarządzenie Nr 9/97 z dnia 18 września 1997 r. w sprawie powołania
komisji inwentaryzacyjnej,
−
zarządzenie Nr 8/97 z dnia 18 września 1997 r. w sprawie powołania
Komisji likwidacyjnej do likwidacji zuŜytego wyposaŜenia i środków trwałych
będących w uŜytkowaniu.
PowyŜsze uregulowania omówione zostały na stronach Nr 9 – 10 protokółu
kontroli, przy czym stwierdzono brak aktualnego uregulowania z zakresu
przygotowania, przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji w Urzędzie
Gminy Zadzim.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Szczegółową kontrolą objęto czynności dotyczące inwentaryzacji składników
majątkowych Urzędu Gminy Zadzim za 2004 rok (jako jednostki). Pani Maria
Herman – Skarbnik Gminy Zadzim przedstawiła do kontroli zagadnienia –
posiadane udokumentowania i uregulowania organizacyjne:
a) Zarządzenie Nr 84/IV/04 Wójta Gminy Zadzim z dnia 7 października 2004
r. „w sprawie przeprowadzenia rocznej inwentaryzacji składników mienia
według stanu na 30.10.2004 r. i powołania zespołów spisowych” –
określenie wyŜej – sprawy, w której wydano zarządzenie, narusza art.26
ust.1 ustawy o rachunkowości w brzmieniu: „jednostki przeprowadzają na
ostatni dzień kaŜdego roku obrotowego inwentaryzację”, z czego wynika,
ze inwentaryzacja roczna nie moŜe być przeprowadzana wg stanu na 30
października lecz na 31 grudnia – gdyŜ termin październikowy nie jest
okresem sprawozdawczości rocznej, której elementem jest inwentaryzacja.
W § 2 zarządzenia ustalono, Ŝe przewodniczącym Komisji
inwentaryzacyjnej jest Pani Danuta Zięterska, na której spoczywa
obowiązek i odpowiedzialność naleŜytego przygotowania (przeszkolenia)
zespołów spisowych, dokonania kontroli kompletności nadania numeracji
(ewidencyjnej) składników majątkowych, podlegających inwentaryzacji,
przyjęcia oświadczeń imiennych (imię, nazwisko, stanowisko) osób
_____________________________________________________
109
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
materialnie odpowiedzialnych o złoŜeniu dokumentów przychodowo –
rozchodowych do księgowości, a na etapie pracy Komisji spisowych –
dokonywania wyrywkowych kontroli pozycji ujętych na arkuszach
spisowych - ze stanem faktycznym, sporządzenie protokółu o wynikach
dokonanych czynności wraz z wnioskiem do Kierownika jednostki
w zakresie stwierdzonych uchybień dotyczących spisywanych składników
(np. nieprawidłowe zakwalifikowanie składnika do środków trwałych lub
pozostałych środków trwałych).
b) Sprawozdanie „z przebiegu spisu z natury składników majątkowych
w Urzędzie Gminy w Zadzimiu, Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej
w Zadzimiu i SP ZOZ w Zadzimiu” – nie obejmuje Ŝadnych merytorycznych,
organizacyjnych
lub
finansowych
spraw
zrealizowanych
w przeprowadzonym spisie z natury składników majątkowych, których
istnienie wynika z arkuszy spisowych a które przykładowo podane zostaną
w dalszych ustaleniach.
c) Zestawienie arkuszy spisowych „przedmioty nietrwałe” (pozostałe środki
trwałe) wraz z 33 szt. arkuszy spisowych na łączną kwotę 103.864,84 zł, na
których pod pieczątką insp. R.I.O oznaczono niektóre uchybienia
procedurom inwentaryzacji lub zasadom ewidencji składników
majątkowych.
d) Zestawienie arkuszy spisowych „środki trwale” wraz z 18 szt. arkuszy
spisowych na łączną kwotę 356.322,43 zł na których pod pieczątka insp.
R.I.O. oznaczono niektóre uchybienia procedurom inwentaryzacji lub
ewidencji składników majątkowych.
e) Plik druków wypełnionych bez nazwiska, imienia, stanowiska (podpisy
nieczytelne na większości druków) - oświadczeń przed spisem i po spisie
inwentaryzacyjnym.
W dniu 26 października 2004 r. kontrolujący przedstawił Pani Skarbnik
ustalenia dotyczące przygotowania i przeprowadzenia inwentaryzacji 2004
- czynności, za które odpowiedzialność ponosi Pani Przewodnicząca
Komisji inwentaryzacyjnej – Danuta Zięterska Sekretarz Gminy Zadzim,
oraz ustalenia dotyczące rozliczenia inwentaryzacji (wycena, uzgodnienia z
ewidencją księgową „środki trwałe” - konto 011, „pozostałe środki trwałe” –
013, „wartości niematerialne i prawne” – konto 020) – będące
w kompetencji słuŜb finansowych Urzędu Gminy Zadzim.
Do szczególnie istotnych uchybień zaliczono:
a) Przewodnicząca Komisji inwentaryzacyjnej – Pani Danuta Zięterska nie
zapewniła:
- sprawdzenia przed dokonaniem spisów z natury – stanu oznakowania
numerami ewidencyjnymi spisywanych składników majątkowych –
będących identyfikatorami do wyceny spisywanych składników przez
słuŜby finansowe gminy – w wyniku powyŜszego uchybienia w działaniu
– w 100 % druków spisu z natury „środków trwałych” brak jest numerów
ewidencyjnych częściowo lub brak numerów wszystkich środków
_____________________________________________________
110
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
trwałych umieszczonych na arkuszu spisowym. Na 24 drukach spisu
z natury „pozostałych środków trwałych” – spośród (jak podano wyŜej)
33 arkuszy przedstawionych do kontroli tej grupy środków trwałych –
brak w całości lub w części numerów ewidencyjnych.
-
rzetelnego wpisywania numerów ewidencyjnych do arkuszy spisowych
– uchybienie polega na tym, Ŝe n.p. na arkuszu Nr 110 - „sekretariat”
podano numery ewidencyjne dla mebli (oznaczone na arkuszu
spisowym przez insp. R.I.O.), które nie zostały ocechowane numerami
ewidencyjnymi, w innych przypadkach wpisano numer ewidencyjny do
arkusza spisowego – którego brak w prowadzonej ewidencji
wyposaŜenia pokoi biurowych, lub który w tej ewidencji jest inny.
- przeszkolenia zespołów spisowych w zakresie zasad dokonywania
spisów na arkuszu spisu z natury składników majatkowych będacych
środkiem trwałym, pozostałym środkiem trwałym albo wartością
niematerialna lub prawną – odrębnie według tych grup. Skutkiem braku
przygotowania członków zespołu spisowego – braku przeszkolenia do
rozpoznawania składników majatkowych i poprawnego ich grupowania
w arkuszu spisowym – jest ujmowanie na jednym arkuszu spisowym
składników majątkowych róŜnych grup – przykładowo:
* arkusz Nr 191 – ujeto w grupie „przedmioty nietrwałe” (pozostałe
środki trwałe) obok regału (cena 8 zł), biurko (cena 0,17 zł), spawarki
(cena 291,58 zł ) i innych urządzeń – pompę szlamową o cenie 5.500 zł
(środek trwały) , wartość tego składnika (środka trwałego) – weszła do
wartości pozostałych środków trwałych,
* arkusz Nr 96 – ujęto program T. Groszka „KASA” o wartosci 3.184,20
zł w grupie „środki trwałe” obok zestawu kompuetowego (cena 2.970,00
zł), drukarka (cena 610 zł). Program komputerowy jest elementem z
grupy wartości niematerialnych i prawnych, a zestaw zaliczony do grupy
„środków trwałych”. Podobnie zaliczono do „środków trwałych”
pozostaeł programy komputerowe – omówione wyŜej
- stwierdzone uchybienia w działaniu komisji spisowych skutkują
sporządzeniem inwentaryzacji wyŜej opisanej – dyskwalifikującą ją jako
dokumentowanie ustalenia wartosci majatku Urzędu Gminy w Zadzimiu
według poszczególnych składników majątkowych.
b) SłuŜby finansowe Urzędu Gminy w Zadzimiu nie dokonały rozliczenia
inwentaryzacji rocznej 2004 roku w zakresie zgodności stanu składników
majatkowych poszczególnych grup z inwentaryzacji ze stanem
odpowiednich kont księgowości syntetycznej (011, 013, 020) istotnym
mankamentem był brak tych kont dla Urzędu Gminy jako jednostki – co
opisano przy ustaleniach dotyczących zakładowego planu kont.
_____________________________________________________
111
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Protokół zawiera 119 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt
przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli ...... pod pozycją
.../2005.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
-
Włodzimierz Owczarek – Wójt Gminy Zadzim,
Maria Herman – Skarbnik Gminy,
Danuta Zięterska – Sekretarz Gminy,
BoŜena Krajewska – podinspektor ds. mienia komunalnego,
Sławomir Wawrzyńczak – podinspektor ds. wymiaru zobowiązań
pienięzynych,
Wiesława Rulka – inspektor ds. księgowości podatkowej,
Marian Ufnalski – inspektor ds. inwestycji,
Oraz inne osoby w miarę potrzeb.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
_____________________________________________________
112
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
X.
ZAŁĄCZNIKI DO PROTOKÓŁU.
Nr 1. Regulamin kontroli wewnetrznej Gminy Zadzim wraz z zarzadzeniem
Wójta Nr 9/01 z dnia 15.10.2001 r.
Nr 2. Instrukcja dotycząca gospodarki kasowej w Urzedzie Gminy Zadzim
wraz z zarządzeniem Nr 10/2000 Wójta z dnia 29 grudnia 2000 r.
Nr 3. Wyjaśnienie Pani Sekretarz Gminy w sprawie protokółów kontroli
Komisji Rewizyjnej Rady Gminy za okres 2003 – 2004 r.
Nr 4. a) Wniosek kredytu jednostki samorządu terytorialnego (brak daty
przyjęcia przez bank i daty sporządzenia) o kredyt 350.000 zł
w rachunku bieŜacym) Urzedu Gminy Zadzim do B.S.
w Poddębicach O/Zadzim.
b) Umowa Kredytu Nr 1 / 2004 otwarty w rachunku bieŜącym w kwocie
350.000 zł w B.S. Poddębice O/Zadzim.
c) Pismo Nr FN.3014/10/04 z dnia 30.12.2004 r. Wójta do B.S.
Poddębice O/Zadzim.
d) Aneks Nr 1/2004 z dnia 30.12.2004 r. do umowy Nr 1/2004 z dnia
06.09.2004 o kredyt otwarty w rachunku bieŜącym na pokrycie
deficytu budŜetu gminy Zadzim w 2004 r.
e) “Krajowy Rejestr Sądowy, stan na dzień 10.09.2004 godz. 9:47:49
Numer KRS 39404 odpis aktualny z rejestru Przedsiębiorców” –
Nazwa Banku – „Bank Spółdzielczy w Poddębicach” wraz z wykazem
oddziałów w Polsce.
Nr 5. a) Uchwała Nr VII/39/90 rady Gminy w Zadzimiu z dnia 25.10.1990 r.
w sprawie określenia wysokosci sumy, do której Zarząd Gminy
Zadzim moŜe samodzielnie zaciągać zobowiązania i wskazanie
banku prowadzącego obsługe kasy gminy - § 2 uchwały – „do
prowadzenia obsługi kasowej gminy wskazujew się Bank
Spółdzielczy w Zadzimiu”.
b) Umowa rachunku bankowego z dnia 28.04.1997 r. pomiędzy
“Bankiem Spółdzielczym w Zadzimiu Oddział w (brak wpisu)
reprezentowanym przez: .... Prezesa Zarządu, .... członka zarządu
z Urzędem Gminy Zadzim...”.
c) 1-10 Zawiadomienia o zmianie numeru rachunku (10 kart).
Nr 6. Protokół kontroli kasy i druków ścisłego zarachowania.
Nr 7. Zestawienie danych podatku od nieruchomości osób fizycznych
i prawnych.
_____________________________________________________
113
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Nr 8. Wyjaśnienia Skarbnik Gminy dotyczące dokonywania wymiaru podatku
rolnego od osób fizycznych.
Nr 9. Zestawienie danytch dotyczących podatku rolnego od osób fizycznych.
Nr 10. Zestawienie danych dotyczacych podatku od środków transportowych.
Nr 11. Zestawienia nieruchomości i lokali sprzedanych i przeznaczonych do
sprzedaŜy oraz dzierŜawy.
Nr 12. Sprawozdanie
Gminnej
Alkoholowych za 2004 r.
Komisji
Rozwiązywania
Problemów
Nr 13. Uchwała Nr XLIII/203/02 z dnia 18.03.2002 r.
Nr 13a. Umowa na udzielenie dotacji dla Gminnego Klubu Spotrowego.
Nr 14. Świadectwo pracy Wójta z dnia 11.05.1999 r.
Nr 15. Zaświadczenie z Zakł. Wytw. Polski Tytoń z dnia 16.05.2000 r.
Nr 16. Świadectwo pracy z Kom. Tytoniowej z dnia 18.02.2002 r.
Nr 17. Świadectwo pracy z Kom. Tytoniowej z dnia 15.01.2003 r.
Nr 18. Zestawienie okresów pracy z dnia 14.05.1999 r.
Nr 19. Pismo Wiceprzewodniczacego RG z dnia 14.05.1999 r.
Nr 20. Pismo Przewodniczacego RG z dnia 27.02.2002 r. w sprawie
przyznania nagrody za 25 lat pracy
Nr 21. Zestawienie okresów pracy (bez daty).
Nr 22. Pismo w sprawie łącznego staŜu pracy z dnia 22.11.2002 r.
Nr 23. Kserokopia delegacji słuŜbowej Wójta, program pobytu w miejscowości
Nowy Sad oraz pismo Urzędu Marszałkowskiego.
Nr 24. Wyjaśnienia
Skarbnika
Gminy
dotyczace
zakupu
sprzetu
elektronicznego
Nr 25. Zestawienia źródeł finansowania zadań inwestycyjnych.
Nr 26. Zestawienie wykonanych inwestycji w latach 2003 i 2004.
Nr 27. Wystąpienie kontrolujących oraz wyjaśnienia Wójta Gminy z dnia
17.10.2005 r.
_____________________________________________________
114
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach
i podpisano w dniu 28.11.2005 r. Jeden egzemplarz protokołu wraz
z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy w Zadzimiu .
Kierownika jednostki poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania
pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
(Andrzej Kowalczyk)
......................................
(Jerzy Turbiński)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
.....................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
115

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Harmonogram do pobrania

FIRMA PROJEKTOWO-WYKONAWCZA LINIA

Instrukcja składania pisma do Urzędu Gminy Zadzim poprzez

Drukuj PDF - Płuciennik

Regulamin uczestnictwa w projekcie szkoleniowym

Zwycięzcy etapów powiatowych III Wojewódzkiej Olimpiady Wiedzy

Stan w końcu poprzedniego miesiąca Liczba bezrobotnych ogółem

Regionalne Centrum Krwiodawstwa i Krwiolecznictwa w Łodzi