Proces inwestycyjny, kontrakty długoterminowe

Warszawa, 27-28 kwietnia 2015 r.
kod SBP 15091
KONGRES BRANŻOWY
Proces inwestycyjny, kontrakty długoterminowe
oraz bieżące problemy VAT i CIT w 2015 r.
dla firm branży budowlanej i deweloperskiej
- zawieranie i realizacja umów w procesie inwestycyjnym
- kontrakty długoterminowe i działalność deweloperska w sprawozdaniu finansowym
- nowelizacjaprzepisów podatkowych VAT i CIT
Cel kongresu branżowego
Celem Kongresu dnia pierwszego jest poznanie zasad obowiązujących w trakcie procesu inwestycyjnego, poznanie najważniejszych rodzajów
umów zawieranych w trakcie procesu budowlanego oraz ich klasyfikacja, jak również omówienie problemów powstających przy rozpatrywaniu
roszczeń pomiędzy Inwestorem, Wykonawcą, Odbiorcą finalnym oraz Projektantem. Zaprezentujemy także główne problemy ujęcia i prezentacji
działalności deweloperskiej w sprawozdaniu finansowym, specyfikę procesu zarządzania kosztami kontraktów długoterminowych w systemie
informacyjnym rachunkowości, a także budżetowanie kontraktów długoterminowych. Drugiego dnia Kongresu przedstawione zostaną zmiany
podatkowe mające wpływ na funkcjonowanie branży budowlanej i deweloperskiej w 2015 r. oraz skutki nowelizacji ustaw podatkowych, które
weszły w życie w roku ubiegłym. Podczas Kongresu prelegenci zwrócą szczególną uwagę na aktualne orzecznictwo sądów administracyjnych,
w tym TSUE oraz bieżącą linię interpretacyjną organów podatkowych w kwestiach kluczowych dla funkcjonowania sektora budowlanego
i deweloperskiego. Na Kongresie zostaną omówione również dostępne mechanizmy optymalizacji podatkowej bieżącej działalności
w podatkach dochodowych oraz podatku VAT. Niewątpliwym atutem Kongresu jest dedykowany dla branży budowlanej i deweloperskiej
charakter oraz możliwość nawiązania relacji biznesowych z innymi osobami z przedmiotowego sektora.
Adresaci spotkania branżowego
Kongres dedykowany jest zarówno osobom zarządzającym
podmiotami z sektora budowlanego oraz deweloperskiego,
tj. członkowie zarządów, właściciele firm, dyrektorzy finansowi
oraz główni księgowi jak i osobom operacyjnie zajmującymi się
w swoich firmach podatkami, księgowością i prawem. Ponadto,
Kongres adresowany jest do wszelkich osób interesujących się
opodatkowaniem podmiotów z branży budowlanej i deweloperskiej, jak i do wszystkich adeptów prawa podatkowego,
gospodarczego oraz finansów.
We współpracy z:
Partnerzy medialni:
Prelegenci
Tomasz Lenart
Radca prawny, ukończył Wydział Prawa
i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego w Krakowie. W ramach
prowadzonej Kancelarii Radcy Prawnego Tomasz Lenart obsługuje podmioty gospodarcze, w tym spółki
z branży budowlanej i deweloperskiej.
Wcześniej, przez kilka lat, pracował jako Kierownik Działu Prawnego w Krakowskiej Fabryce Armatur SA. Związany był również
z sektorem finansowym, gdzie pracował w Działach Prawnych
Prosper Banku SA oraz Kredyt Banku SA i zajmował się obsługą
prawną windykacji należności. Tomasz Lenart jest mediatorem
w sprawach cywilnych przy Krajowym Sądzie Arbitrażowym
w Warszawie. Specjalista w zakresie prawa gospodarczego,
cywilnego i budowlanego (zagadnienia dotyczące inwestycji
budowlanych, sporów na linii Wykonawca-Inwestor-Projektant,
prawa pracy, umów handlowych w obrocie gospodarczym,
fuzji i podziałów spółek, windykacji należności, procesu reklamacji) oraz prawa zamówień publicznych. Od ponad dziesięciu lat prowadzi szkolenia prawne z zakresu prawa cywilnego,
reklamacji, prawa budowlanego i windykacji należności.
Radosław Żuk
Prawnik, doradca podatkowy, partner
w spółce doradztwa podatkowego,
redaktor naczelny portalu prawno-księgowego. Wcześniej kierownik
Zespołu VAT w spółce podatkowej.
Doświadczenie zawodowe zdobywał również jako pracownik organów podatkowych oraz jednej z czołowych kancelarii prawnych. Posiada bogatą praktykę doradczą oraz audytorską
w zakresie opodatkowania na terytorium Polski, jak również
niektórych państw unijnych. Autor lub współautor licznych
publikacji książkowych. Dodatkowo autor licznych artykułów
z zakresu prawa podatkowego publikowanych na łamach
Rzeczpospolitej, Gazety Prawnej, Monitora Księgowego. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku od towarów
i usług, podatków dochodowych, podatku od nieruchomości, podatku od czynności cywilnoprawnych oraz procedury
podatkowej. Doświadczony wykładowca z zakresu prawa podatkowego na szkoleniach otwartych i zamkniętych dla firm
z branży budowlanej i deweloperskiej oraz innych, w tym m.in.
KGHM Polska Miedź SA., Budimex SA, Ronson Development
Group, Marvipol S.A., WARBUD S.A.
Jacek Kalinowski
Pracownik Katedry Rachunkowości
Wydziału Zarządzania Uniwersytetu
Łódzkiego, z-ca Kwestora UŁ. Prezes
i współwłaściciel Biura Usług Rachunkowych i Doradztwa „Finansus”
Sp. j. Konsultant odpowiedzialny za
projektowanie systemów wielozadaniowego rachunku kosztów oraz systemów budżetowania dla
średnich i dużych firm w spółce Rafib Sp. z o.o. Autor i współautor książek z zakresu rachunkowości, m. in. „Ustawa o Rachunkowości – komentarz porównawczy”, „Kompendium wiedzy
o KSR 3”, „Zarządzanie kosztami kontraktów długoterminowych”. Od 2001 roku doświadczony wykładowca, specjalista
z zakresu rachunkowości finansowej, zagadnień księgowych,
analizy finansowej, informatyki oraz rachunkowości zarządczej.
Egzaminator w Komisji Egzaminacyjnej Krajowej Izby Biegłych
Rewidentów w Polsce. Ekspert Komitetu Standardów Rachunkowości, działającego przy Ministerstwie Finansów (Departament Rachunkowości). W ramach tej działalności autor projektu
KSR nr 3 “Niezakończone usługi budowlane” (2006 r.) oraz jego
aktualizacji (2009 r.). Autor Krajowego Standardu Rachunkowości Nr 8 „Działalność deweloperska” (2013 r.).
Marcin Zarzycki
Doradca podatkowy, prawnik. Właściciel Kancelarii Doradztwa Podatkowego Zarzycki & Wspólnicy.
W latach 2009–2013 Dyrektor Departamentu Podatkowego w Kancelarii
Adwokackiej w Warszawie. Wcześniej
współpracował z firmą doradczą
specjalizującą się w obsłudze prawnej i podatkowej przedsiębiorców. Ukończył WPiA na Uniwersytecie Marii Curie-Skłodowskiej w Lublinie oraz aplikację adwokacką przy Okręgowej
Radzie Adwokackiej w Warszawie. Uczestniczył w przeglądach
prawnych i podatkowych. Dodatkowo sporządzał dokumentacje cen transferowych. Od kilku lat publikacje na łamach
„Rzeczpospolitej”, „Gazety Prawnej”, „Pulsu Biznesu” oraz portali
e-Rachunkowość oraz TaxFin.pl. Posiada bogate doświadczenie
doradcze oraz szkoleniowe z zakresu szeroko rozumianego
prawa handlowego i podatkowego dedykowane podmiotom
branży budowlanej i deweloperskiej. Specjalizuje się w prawie spółek, łączeniu oraz podziale jednostek gospodarczych,
prawie obrotu instrumentami finansowymi, cenach transferowych, sponsoringu, reprezentacji i reklamie, podróżach służbowych oraz VAT/CIT/PIT.
Program zajęć
• klasyfikacja przedsięwzięć deweloperskich,
• grunt w przedsięwzięciu deweloperskim: wycena, klasyfikacja,
Dzień I
8.45-9.00
9.00-10.30
powitalna kawa
Prowadzący: Tomasz Lenart
Zawieranie i realizacja umów w procesie inwestycyjnym
1. Pojęcia prawa budowlanego – podstawowe definicje:
• budowa,
• roboty budowlane,
• dokumentacja budowy,
• dokumentacja powykonawcza.
2. Miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego:
• decyzja o warunkach zabudowy,
• decyzja o ustaleniu lokalizacji celu publicznego,
• podstawy postępowania administracyjnego w zakresie wydawanych decyzji.
3. Postępowanie poprzedzające rozpoczęcie robót budowlanych:
• projekt budowlany,
• decyzja o pozwoleniu na budowę.
4. Zawieranie i realizacja umów w procesie inwestycyjnym:
• rodzaje umów:
- umowa o zastępstwo inwestycyjne,
- umowa o prace projektowe i o nadzór autorski,
- umowa o roboty budowlane.
• proces zawarcia umów:
- strony umowy w procesie budowlanym,
- oferta i jej przyjęcie,
-aukcja,
- przetarg: przetarg na gruncie przepisów Kodeksu cywilnego; organizacja procesu przetargowego w firmie /komisja przetargowa: cele, zadania i odpowiedzialność/
• proces realizacji umów:
- nadzór prawny,
- nadzór organizacyjno-techniczny,
- nadzór inwestorski,
- nadzór autorski.
10.30-10.45 10.45-12.00
przerwa kawowa
Prowadzący: Tomasz Lenart
Zawieranie i realizacja umów w procesie inwestycyjnym – c.d.
5. Odpowiedzialność stron umowy.
6. Rękojmi i Gwarancja w procesie inwestycyjnym:
• roszczenia z tytułu rękojmi:
-Inwestor-Wykonawca,
-Wykonawca-Podwykonawca,
-Inwestor-Projektant.
• roszczenia z tytułu gwarancji:
-Inwestor-Wykonawca,
-Wykonawca-Podwykonawca,
-Inwestor-Projektant.
• prawa i obowiązki stron,
• tryb zgłaszania roszczeń na gruncie umów w prawie budowlanym.
7. Ustawa o ochronie praw nabywcy lokalu mieszkalnego lub
domu jednorodzinnego:
• obowiązki dewelopera przed zawarciem umowy deweloperskiej,
• umowa deweloperska.
12.00-12.45
12.45-14.15
lunch w Restauracji 99
Prowadzący: dr Jacek Kalinowski
Kontrakty długoterminowe w branży budowlanej
i deweloperskiej
1. Wprowadzenie – realizacja kontraktów długoterminowych i
działalność deweloperska z punktu widzenia prezentacji finansowej – podobieństwa i różnice.
2. Regulacje rachunkowości w działalności deweloperskiej – nowy
Krajowy Standard rachunkowości nr 8 „Działalność deweloperska”.
3. Główne problemy ujęcia i prezentacji działalności deweloperskiej w sprawozdaniu finansowym:
• identyfikacja momentu rozpoczęcia działalności deweloperskiej,
podział, ujęcie (inwestycje w nieruchomości, towary handlowe,
produkcja w toku),
• zakończenie przedsięwzięcia deweloperskiego.
4. Specyfika procesu zarządzania kosztami kontraktów długoterminowych w systemie informacyjnym rachunkowości:
• wielookresowe ujęcie i analiza przychodów, kosztów
i wyników kontraktu,
• powiązanie i dostosowanie różnych narzędzi rachunkowości
zarządczej do potrzeb i wymogów działalności budowlanej.
14.15-14.30
14.30-16.00
przerwa kawowa
Prowadzący: dr Jacek Kalinowski
Kontrakty długoterminowe w branży budowlanej
i deweloperskiej – c.d.
5. Informacje z placu budowy o zaawansowaniu prac a ustalanie
stopnia zaawansowania umowy budowlanej.
6. Specyfika kosztów w kontraktach długoterminowych.
7. Budżetowanie kontraktów długoterminowych:
• dwuwymiarowy przekrój budżetów przychodów i kosztów
projektów długoterminowych,
• kosztorysy budowlane a budżet kosztów – podobieństwa, różnice, wykorzystanie informacji z Działów Technicznych dla potrzeb
tworzenia informacji o kosztach projektów długoterminowych.
8. Ustalanie przychodów i kosztów z niezakończonych kontraktów
długoterminowych metodą stopnia zaawansowania oraz metodą zysku zerowego.
9. Podsumowanie.
Dzień II
8.45-9.00
9.0.10.30
powitalna kawa
Prowadzący: Radosław Żuk
VAT w 2015 r. w branży budowlanej i deweloperskiej
1. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT w przypadku realizacji kontraktów budowlanych:
• pojęcie usług budowlanych oraz budowlano-montażowych na
potrzeby stosowania szczególnego obowiązku podatkowego,
• usługa budowlana jako usługa ciągła?
• czy protokół może decydować o momencie wykonania usługi
budowlanej?
• ustalenie momentu wykonania usługi w przypadku kontraktów
realizowanych na bazie FIDIC,
• moment wykonania usług nadzoru inwestorskiego,
• możliwość uznania usług świadczonych na bazie FIDIC jako
ciągłych,
• kiedy w przypadku sporu z inwestorem można uznać usługi jako
wykonane?
• powstawanie obowiązku w przypadku refakturowania usług.
2. Zasady dokumentowania na potrzeby VAT usług budowlanych
oraz budowlano-montażowych:
• zgodność treści faktury z treścią protokołu,
• jak prawidłowo określić w fakturze datę sprzedaż?
• czy konieczne jest podawanie w treści faktury PKOB lub PKWiU?
• poprawne rozliczenie wadium,
• kaucja dobrego wykonania a kwota należności w fakturze,
• jak zafakturować nadwykonania?
• najczęściej popełniane błędy dotyczące fakturowania,
• konsekwencje wadliwego oraz nierzetelnego wystawiania faktur.
3. Opodatkowanie VAT działalności konsorcjum budowlanego:
• czy konsorcjum może być podatnikiem VAT?
• fakturowanie działalności konsorcjum – problemy z wzajemnym
rozliczaniem usług pomiędzy uczestnikami konsorcjum,
• powstawanie obowiązku podatkowego z tytułu czynności
wykonywanych w ramach konsorcjum,
• odliczanie VAT przez uczestników konsorcjum.
10.30-10.45
10.45-12.00
przerwa kawowa
Prowadzący: Radosław Żuk
Program zajęć
VAT w 2015 r. w branży budowlanej i deweloperskiej – c.d.
4. Miejsce świadczenia usług oraz dostawy towarów w przypadku
kontraktów budowlanych realizowanych w obrocie międzynarodowym:
• świadczenie usług budowlanych/budowlano-montażowych na
terytorium kraju i zagranicą,
• dostawa materiałów budowlanych – sprzedaż krajowa oraz
zagraniczna (eksport i WDT),
• dostawa towarów z instalacją lub montażem.
5. Stawka podatku VAT w przypadku usług świadczonych w ramach
kontraktów budowlanych:
• kiedy stawka preferencyjna w wysokości 8% w przypadku świadczenia usług budowlanych, budowlano-montażowych, modernizacyjnych, termomodernizacyjnych?
• stawka preferencyjna w przypadku usług konserwacyjnych,
• stawka VAT na prace przygotowawcze do procesu budowlanego,
• inne istotne przypadki kontrowersji odnośnie właściwej stawki
VAT przy zawieraniu umów o roboty budowlane.
6.Najnowsze orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości UE, krajowych sądów administracyjnych oraz praktyka organów podatkowych dotycząca VAT w przypadku kontraktów budowlanych.
7.Pytania i odpowiedzi.
12.00-12.45
12.45-14.15
lunch w Restauracji 99
Prowadzący: Marcin Zarzycki
CIT w 2015 r. w branży budowlanej i deweloperskiej
1. Zmiany w CIT w 2015 r. – wpływ zmian na rozliczanie CIT w
branży budowlanej i deweloperskiej:
• opodatkowanie dochodów z zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC),
• nowe zasady ustalania wartości przychodów i kosztów świadczeń w naturze – omówienie problematyki dywidend rzeczowych,
• zmiany w zakresie cienkiej kapitalizacji oraz zaliczania odsetek do
kosztów podatkowych,
• doprecyzowanie przepisów w zakresie cen transferowych,
• samochody służbowe na cele prywatne – nowe zasady ustalania
przychodu pracownika,
• zmiany w zakresie opodatkowania służebności przesyłu.
2. Przychody w branży budowlanej i deweloperskiej – aktualne
problemy praktyczne: • usługi budowlane – wykonanie oraz częściowe wykonanie usługi
(zakończenie poszczególnych etapów budowy, protokoły zdawczo – odbiorcze oraz przejściowe świadectwa płatności),
• moment wykonania usługi budowlanej – problemy praktyczne
na gruncie CIT i VAT, • sprzedaż lokali – umowa przedwstępna, wpłata zaliczki, protokół
zdawczo – odbiorczy, akt notarialny – data powstania przychodu
podatkowego,
• zaliczki, przedpłaty a przychody podatkowe,
• przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych,
• przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej (odsetki, zwrot
zasądzonych kosztów sądowych, odszkodowania, kary umowne)
– moment powstania przychodu,
• przychody z tytułu świadczeń nieodpłatnych oraz częściowo
nieodpłatnych,
• inne zasady rozpoznawania przychodów: usługi świadczone
w ramach generalnego wykonawstwa i podwykonawstwa,
usługi świadczone w ramach konsorcjum, rozliczanie kaucji
gwarancyjnych,
• refakturowanie a moment powstania przychodu,
• wpływ zmian w VAT na rozliczanie przychodów w CIT,
• zasady dotyczące korygowania przychodów.
3. Koszty uzyskania przychodów w branży budowlanej i deweloperskiej – problemy praktyczne:
• rozliczanie kosztów w czasie (koszty ponoszone na przełomie lat
podatkowych),
• refakturowanie a moment rozpoznania kosztu,
• dokumentowanie poniesionych wydatków w tym usług niematerialnych,
• korygowanie kosztów,
• nowe regulacje (zapłata, jako element niezbędny dla rozpoznania kosztu; zasady dotyczące zmniejszania kosztów uzyskania
przychodów).
14.15-14.30
14.30-16.00
przerwa kawowa
Prowadzący: Marcin Zarzycki
CIT w 2015 r. w branży budowlanej i deweloperskiej – c.d.
4. Szczególne rodzaje kosztów uzyskania przychodów na przykładzie branży budowlano-deweloperskiej:
• usługi świadczone w ramach konsorcjum, a rozliczenia w ramach
podwykonawstwa,
• sprzedaż lokali oraz czynności w ramach projektu deweloperskiego a moment rozpoznania kosztów,
• koszty wykonania zastępczego, opłaty za zajęcie pasa drogowego, koszty związane z przebudową dróg publicznych, wycinką
drzew i krzewów oraz budową infrastruktury wodociągowo –
kanalizacyjnej i energetycznej,
• roboty w toku – rozliczenie podatkowe – wynagrodzenia
pracowników, gwarancje bankowe, ubezpieczenia a rozliczanie
robót w toku, • kary umowne, odszkodowania, jako koszty uzyskania przychodów (kary i odszkodowania z tytułu wadliwie wykonanych robót
oraz opóźnienia w ich realizacji),
• wierzytelności, jako koszty uzyskania przychodów (odpisy
aktualizujące, wierzytelności przedawnione, umorzone oraz
odpisane, jako nieściągalne, sprzedaż wierzytelności).
5. Świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników na
gruncie CIT i PIT na przykładzie branży budowlanej i deweloperskiej – omówienie skutków wyroku Trybunału Konstytucyjnego
z dnia 8 lipca 2014 r.
6. Najnowsze interpretacje i orzeczenia sądów administracyjnych
dotyczące branży budowlanej i deweloperskiej, w tym w szczególności w zakresie amortyzacji, różnic kursowych oraz podatku
u źródła.
7. Pytania i odpowiedzi.
16.00
zakończenie Kongresu
Koszt uczestnictwa:
Promocja!
Miejsce zajęć:
Cena obejmuje:
- jednej osoby 1490 zł + VAT
- dwóch lub więcej osób z jednej
firmy 1440 zł/os. + VAT*
Przy zgłoszeniu do dn. 20.03.2015
koszt uczestnictwa:
- jednej osoby 990 zł + VAT
- dwóch lub więcej osób z jednej
firmy 940 zł/os. + VAT
Siedziba Akademii Biznesu MDDP,
Al. Jana Pawła II 25, w Warszawie
- uczestnictwo w zajęciach
- materiały szkoleniowe
- przerwy kawowe
- lunch w Restauracji 99
- certyfikat
*Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając
w tytule przelewu kod szkolenia.
Godziny zajęć:
9:00 - 16:00 - każdego dnia
Informacje:
Joanna Domaszewska
[email protected]
tel. (022) 208 28 28/48
fax (022) 211 20 90