Obrót wierzytelnościami Sposób na trudne należności
Transkrypt
Obrót wierzytelnościami Sposób na trudne należności
Obrót wierzytelnościami Sposób na trudne należności Wpisany przez Marzena Janiszewska Gdy zapadnie decyzja o sprzedaży wierzytelności, warto zastanowić się nad wyborem odpowiedniej firmy. Koniec 2007 r. okazał się bardzo nerwowym czasem dla większości polskich przedsiębiorstw. Podsumowania, raporty, a w końcu bilans roczny - warto zadbać o to, aby w 2008 r. było się czym pochwalić, szczególnie w oczach udziałowców czy inwestorów. Oprócz wielu innych kwestii pojawia się temat należności, które z różnych powodów mogą stanowić dla nas problem... Aspekt rachunkowy Dokonywanie wielu transakcji gospodarczych przy użyciu różnych form zapłaty, a także zwykłe odraczanie terminów płatności w celu zachęcenia nabywcy do zakupu, powoduje powstawanie należności. W przypadku gdy przedsiębiorca posiada informacje, że spłata należności jest zagrożona, powinien uwzględnić tę wiedzę i odpowiednio wycenić należności. Odpisuje w koszty przede wszystkim należności przedawnione oraz należności, których nieściągalność została udokumentowana. Konieczność tworzenia odpisów 1/4 Obrót wierzytelnościami Sposób na trudne należności Wpisany przez Marzena Janiszewska Firmy mają obowiązek przedstawiać swoją sytuację majątkową w sposób jasny i rzetelny. Należności pozostające na dzień bilansowy jako wymagalne, muszą być przeanalizowane pod kątem realnej szansy ich spłaty - zgodnie z rachunkową zasadą ostrożności. W bilansie są one wykazywane w wartości księgowej, która wynika z zapisów na kontach rozrachunkowych, skorygowane o odpisy aktualizujące te należności. Dzięki odpisom, sytuacja majątkowa firmy jest bliższa stanu faktycznego. Skutek Utworzenie odpisów aktualizujących prowadzi do zmniejszenia kwoty należności wykazywanych w bilansie. Nietrudno przewidzieć, na co przekłada się niższa wartość aktywów. Ma ona wpływ na: - obniżony wynik finansowy, niższą dywidendę, pogorszenie zdolności kredytowej, niższą wycenę majątku przedsiębiorstwa, negatywny wpływ na wizerunek, niższą premię roczną dla właścicieli i menedżerów. Jest sposób 2/4 Obrót wierzytelnościami Sposób na trudne należności Wpisany przez Marzena Janiszewska Tu pojawia się zielone światło dla przedsiębiorstw - „problemowe" należności można sprzedać. Dzięki temu przedsiębiorca wyksięgowuje przeterminowaną wierzytelność i unika tworzenia odpisów aktualizacyjnych, pomniejszających wynik finansowy. To prawda, że wierzytelność sprzedaje się z dyskontem dla firmy odzyskującej wierzytelności, jednak w wielu przypadkach może się okazać, że jest ono równe lub nawet mniejsze od utworzonego odpisu aktualizującego, a w ręku mamy pewną gotówkę. Firma pozbywa się nie tylko problemów „księgowych", ale także kwestii związanych z monitoringiem płatności. Dzięki temu przedsiębiorca może skoncentrować się na własnej działalności, a nie na dochodzeniu roszczeń. Komu sprzedać należności? Gdy zapadnie decyzja o sprzedaży wierzytelności, warto zastanowić się nad wyborem odpowiedniej firmy. Obecnie na rynku działa sporo podmiotów funkcjonujących w branży obrotu wierzytelnościami korporacyjnymi (B2B). Część z nich ma w swojej ofercie kupno wierzytelności. Przy podpisywaniu umowy należy dokładnie sprawdzić, czy sprzedaż jest ostateczna, a płatność nastąpi w uzgodnionym terminie. Na rynku stale pojawia się wiele podmiotów oferujących kupno wierzytelności, jednak gdy 3/4 Obrót wierzytelnościami Sposób na trudne należności Wpisany przez Marzena Janiszewska przeanalizujemy proponowaną umowę, okazuje się, że płatność jest uwarunkowana faktycznym odzyskaniem wierzytelności przez firmę windykacyjną - dlatego w rzeczywistości taka umowa nie różni się od usługi windykacji i nie zapewnia nam ww. korzyści związanych ze sprzedażą. Warto zweryfikować firmę zainteresowaną nabyciem od nas wierzytelności. Dobra renoma to podstawa - szczególnie gdy zależy nam na zachowaniu pozytywnych relacji z odbiorcą. W przypadku gdy windykacja przebiegnie w sposób rzetelny i profesjonalny - nierzetelny kontrahent z pewnością doceni jakość obsługi, co może przyczynić się do poprawy warunków współpracy w przyszłości. 4/4