tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
2
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Gmina Gorzkowice
Termin kontroli: od 14.11.2005 do 6.01.2006
Kontrolujący (imię,
BoŜena Nagrodzka
nazwisko, stanowisko
GraŜyna Michalak
słuŜbowe):
Okres objęty kontrolą 2003-2004
Numer i data upowaŜnienia:
WK 601/2/57/2005 z dnia
2.11.2005 r.
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z
ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GORZKOWICE
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Gorzkowice połoŜona jest w powiecie piotrkowskim, w województwie łódzkim i
obejmuje obszar 10.229 ha.
Gmina podzielona jest na 21 sołectw, a zamieszkuje ją 8.829 mieszkańców, w tym:
- kobiet 4.478
- męŜczyzn 4.351
Bezrobocie w gminie Gorzkowice na dzień 30.06.2005 r. wynosiło ogółem 514 osób
zarejestrowanych w Powiatowym Urzędzie Pracy w Piotrkowie Trybunalskim, w tym:
- kobiet 35
- z prawem do zasiłku 5
- do 25 roku Ŝycia 25
- długotrwale bezrobotnych 15
- powyŜej 50 roku Ŝycia 1
- niepełnosprawnych 1
Dane identyfikacyjne gminy Gorzkowice
- Urząd gminy w Gorzkowicach
ul. Warszawska 21
97-350 Gorzkowice
- NIP
- 771-10-87-832 dla gminy Gorzkowice
- 771-26-57-622 dla Urzędu Gminy Gorzkowice
- REGON
- 000532642
Przedmiotem kontroli była kompleksowa kontrola gospodarki finansowej
i zamówień publicznych w gminie Gorzkowice za lata 2003 – 2004.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Funkcję Przewodniczącego Rady Gminy w Gorzkowicach od dnia 18 listopada 2002
roku pełni Pan Edward Kiełbik, wybrany na to stanowisko przez Radę Gminy w
Gorzkowicach uchwałą nr I/1/2002 z dnia 18 listopada 2002 roku.
Wójt Gminy, zastępca wójta gminy
Wójtem gminy Gorzkowice jest Pan Jan Antoni Gielec wybrany w wyborach
powszechnych, które odbyły się dnia 27 października 2002 roku, co potwierdzone
zostało zaświadczeniem z dnia 28 października 2002 roku wydanym przez Zastępcę
Przewodniczącego Gminnej Komisji Wyborczej w Gorzkowicach Panią Czesławę Lis.
Rada Gminy w Gorzkowicach na sesji w dniu 18 listopada 2002 roku odebrała
ślubowanie, stosownie do art. 29a ustawy z dnia 20 czerwca 2002 roku o
bezpośrednim wyborze wójta, burmistrza i prezydenta miasta (Dz. U. nr 113,
poz.984).
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Funkcję zastępcy wójta gminy Gorzkowice od dnia 1 czerwca 2003 roku pełni Pani
ElŜbieta Kurowska-Gierasimiuk, powołana zarządzeniem nr 4 Wójta Gminy
Gorzkowice z dnia 29 maja 2003 roku.
Skarbnik gminy
Skarbnikiem gminy Gorzkowice od dnia 19 czerwca 1992 roku jest Pani Marianna
Wiernicka powołana na to stanowisko uchwałą Rady Gminy nr XX/95/92 z dnia 19
czerwca 1992 roku.
Sekretarz gminy
Funkcję sekretarza gminy od dnia 20 lipca 1990 roku pełni Pani Helena Stanisławska
powołana na to stanowisko uchwałą Rady Gminy nr III/13/90 z dnia 20 lipca 1990
roku.
2. GMINNE
JEDNOSTKI
DZIALALNOŚCI
ORGANIZACYJNE
I
PRAWNOORGANIZACYJNE
FORMY
ICH
W celu wykonywania zadań Rada Gminy w Gorzkowicach działając z upowaŜnienia
określonego w art. 18 ust. 1 pkt 9h ustawy o samorządzie gminnym (Dz. U. nr 142,
poz.1551 ze zmianami) powołała jednostki organizacyjne, a mianowicie:
1. Administracja Placówek Oświatowych w Gorzkowicach została utworzona jako
jednostka budŜetowa uchwałą Rady Gminy nr XI/71/95 z dnia 12 grudnia 1995 roku.
Cel i zadania jednostki, gospodarkę finansową , strukturę organizacyjną oraz zakres
działania określał statut APO stanowiący załącznik do wskazanej wyŜej uchwały
Rady Gminy.
Zmiany do statutu APO wprowadzono uchwałą Rady Gminy nr XXI/137/2001 z dnia 7
marca 2001 roku.
Zgodnie z wprowadzonymi zmianami Administracja Placówek Oświatowych w
Gorzkowicach obejmowała swoim zasięgiem działania, następujące placówki
oświatowe:
a) Gimnazjum w Gorzkowicach.
Gimnazjum zostało utworzone jako jednostka budŜetowa z dniem 1 września 1999
roku- decyzja nr 1 z dnia 29.03.1999 roku i prowadzona jest przez gminę Gorzkowice
– uchwała Rady Gminy nr VI/37/1999 z dnia 29 marca 1999 r. w sprawie planu sieci
publicznych gimnazjów prowadzonych przez gminę, uchwala Rady Gminy nr VI/38/99
z dnia 29 marca 1999 roku w sprawie określenia obwodu szkoły.
Organizację szkoły określał statut opracowany na podstawie ramowego statutu szkół
publicznych dla dzieci i młodzieŜy (rozporządzenie MEN z dnia 15 lutego 1999 r. (Dz.
U. nr 14, poz.131).
Jednolity tekst statutu szkoły został zatwierdzony przez Radę Pedagogiczną w dniu
25 lutego 2004 r. Zmiany do statutu nanoszono uchwałami Rady Pedagogicznej
Gimnazjum w Gorzkowicach.
b) Szkoła Podstawowa w Gorzkowicach strukturze organizacyjnej klas I-VI.
c) Szkoła Podstawowa w Krzemieniewicach o strukturze organizacyjnej klas I-VI.
d) Szkoła Podstawowa w Gościnnej o strukturze organizacyjnej klas I-VI.
Wskazane wyŜej placówki oświatowe zostały utworzone jako jednostki budŜetowe i są
prowadzone przez gminę Gorzkowice – uchwała Rady Gminy Gorzkowice nr
XIV/93/2000 z dnia 30 marca 2000 roku.
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Szkoły Podstawowe są placówkami publicznymi i działają na podstawie przepisów o
systemie oświaty i wynikających z niej przepisów wykonawczych oraz statutów.
Statut (tekst jednolity) dla Szkoły Podstawowej w Gorzkowicach został nadany
uchwałą nr VI/1/04/05 Rady Pedagogicznej w dniu 22 listopada 2004 r.:
- statut (tekst jednolity) dla Szkoły Podstawowej w Krzemieniewicach został nadany
uchwałą nr IV/10/2004/2005 Rady Pedagogicznej dniu 14 grudnia 2004 r.
- statut (tekst jednolity) dla Szkoły Podstawowej w Gościnnej został nadany uchwałą
nr 3/2004/2005 Rady Pedagogicznej w dniu 13 stycznia 2005 r.
e) Przedszkole Samorządowe w Gorzkowicach uchwałą nr VII/47/99 Rady Gminy
Gorzkowicach z dnia 23 kwietnia 1999 r. dokonano zmiany formy organizacyjnoprawnej Samorządowego Przedszkola w Gorzkowicach.
W miejsce likwidowanego zakładu budŜetowego „Przedszkole” utworzono jednostkę
budŜetową „Przedszkole Samorządowe” w Gorzkowicach.
Powołana jednostka przejęła po likwidowanym zakładzie budŜetowym nazwę, statut,
regulamin organizacyjny, zadania, uprawnienia, środki trwałe i obrotowe stanowiące
wyposaŜenie likwidowanego zakładu.
Statut Przedszkola Samorządowego w aktualnym brzmieniu został uchwalony przez
Radę Pedagogiczną Przedszkola Samorządowego w dniu 27 czerwca 2002 roku
2. Gminna Biblioteka w Gorzkowicach działająca na podstawie statutu nadanego
uchwałą nr XXXIII/149/94 r. Rady Gminy w Gorzkowicach z dnia 10 marca 1994 roku.
Gminna Biblioteka jest komunalną instytucją kultury działającą na podstawie ustawy
z dnia 25 października 1991 r., o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej
(tekst jednolity, Dz. U. z 2001 r. nr 13 poz.123 ze zmianami).
Bezpośredni nadzór nad Gminną Biblioteką w Gorzkowicach sprawuje w granicach
określonych przez ustawę o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej wójt
gminy.
Gminna Biblioteka zgodnie z zapisem statutu w rozdziale IV – gospodarka finansowa
biblioteki, jest finansowana z budŜetu, z dochodów własnych i innych źródeł.
W kontrolowanym okresie gmina finansowała działalność ww. jednostki bezpośrednio
z budŜetu gminy, przez co naruszyła przepisy rozdziału 3 ustawy z dnia 25
października 1991 roku, o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (tekst
jednolity z 2001 roku, nr 13 poz.123 ze zmianami).
Zgodnie z przepisami powołanej ustawy – instytucja kultury, uzyskująca osobowość
prawną po dokonaniu wpisu do rejestru prowadzonego przez organizatora,
gospodaruje samodzielnie przydzieloną i nabytą częścią mienia oraz prowadzi
samodzielną gospodarkę finansową w ramach posiadanych środków. Instytucje
kultury pokrywają koszty bieŜącej działalności i zobowiązania z uzyskiwanych
przychodów, którymi są między innymi dotacje z budŜetu, w wysokości ustalonej
przez organizatora. Statut Gminnej Biblioteki Publicznej w Gorzkowicach nadany
uchwałą nr XXXIII/149/94 z dnia 10 marca 1994 r. stanowi załącznik nr 1 do
protokołu kontroli.
3. Ośrodek Pomocy Społecznej w Gorzkowicach – jednostka budŜetowa – podstawa
prawna działania – uchwała nr XI/51/90 Gminnej Rady Narodowej w Gorzkowicach z
dnia 5 kwietnia 1990 roku, w sprawie utworzenia Ośrodka Pomocy Społecznej jako
jednostki budŜetowej. Statut Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Gorzkowicach
został nadany uchwałą nr XVII/79/2004 r. Rady Gminy Gorzkowice z dnia 25 maja
2004 r. Wcześniej obowiązywał statut GOPS nadany uchwałą nr XIX/127/2000 Rady
Gminy Gorzkowice z dnia 30 listopada 2000 r.
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
Organizację wewnętrzną gminy, tryb pracy organów gminy określał Statut Gminy
Gorzkowice uchwalony przez Radę Gminy w Gorzkowicach uchwałą nr X/55/03 z dnia
24 października 2003 roku. Statut został opublikowany w Dzienniku Urzędowym
Województwa Łódzkiego nr 346, poz. 3281 z dnia 17 grudnia 2003 roku. Rada jest
organem stanowiącym i kontrolnym w gminie. Ustawowy skład rady wynosi 15
radnych. Gmina podzielona jest na 21 sołectw, które są jednostkami pomocniczymi
gminy, dla których zostały nadane statuty określające organizację i zakres działania
uchwałą nr VII/32/90 Rady Gminy w Gorzkowicach z dnia 29 listopada 1990 roku.
Wykaz sołectw – jednostek pomocniczych gminy Gorzkowice stanowi załącznik nr 2
do protokołu kontroli.
Zgodnie z § 15 Statutu Rada Gminy powołała 4 stałe komisje:
- Komisję Rewizyjną,
- Komisję Oświaty, Kultury, Zdrowia i Spraw Socjalnych,
- Komisję Rolnictwa, Przemysłu, Handlu i Usług,
- Komisję Bezpieczeństwa Publicznego, Ochrony Środowiska i Ochrony
PrzeciwpoŜarowej,
• Uchwałą nr II/4/02 Rady Gminy Gorzkowice z dnia 5 grudnia 2002 roku został
ustalony skład osobowy Komisji Oświaty, Kultury, Zdrowia i Spraw Socjalnych,
ustalony skład osobowy Komisji Bezpieczeństwa Publicznego, Ochrony
Środowiska i Ochrony PrzeciwpoŜarowej,
ustalony skład osobowy Komisji Rewizyjnej,
ustalony skład osobowy Komisji Rolnictwa, Przemysłu, handlu i Usług.
Regulamin organizacyjny urzędu
Zasady funkcjonowania, szczegółową organizację i zasady działania poszczególnych
komórek organizacyjnych Urzędu Gminy w Gorzkowicach określał Regulamin
Organizacyjny Urzędu Gminy w Gorzkowicach wprowadzony zarządzeniem nr
17/2004 wójta gminy Gorzkowice dnia 5 listopada 2004 roku.
Wcześniej obowiązywał Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy uchwalony przez
Radę Gminy w Gorzkowicach uchwałą nr IX/60/95 z dnia 8 września 1995 roku ze
zmianami wprowadzonymi:
- uchwałą nr XV/86/96 z dnia 15 kwietnia 1996 roku,
- uchwałą nr XVIII/100/96 z dnia 26 lipca 1996 roku,
- uchwałą nr XXI/135/2001 z dnia 7 marca 2001 roku,
- uchwałą nr XXI/137/2001 z dnia 7 marca 2101 roku
Według aktualnie obowiązującego Regulaminu Organizacyjnego strukturę
organizacyjną Urzędu tworzą referaty i samodzielne stanowiska. Wójt kieruje pracą
Urzędu przy pomocy zastępcy wójta, sekretarza gminy i skarbnika gminy, których jest
bezpośrednim przełoŜonym.
W razie nieobecności wójta lub niemoŜności pełnienia przedniego obowiązków
zastępuje go zastępca wójta.
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Sekretarz zapewnia sprawne funkcjonowanie Urzędu oraz właściwą organizację
pracy Urzędu.
Skarbnik odpowiedzialny jest za prawidłowe prowadzenie gospodarki finansowej.
W Urzędzie obowiązuje struktura referatów i samodzielnych stanowisk pracy. Zakres
czynności dla kierowników referatów, samodzielnych stanowisk i radcy prawnego
ustala wójt gminy.
Szczegółowe zakresy czynności dla podległych pracowników ustala kierownik
referatu.
Strukturę organizacyjną Urzędu tworzą:
- referat finansowy,
- referat ds. ochrony środowiska i gospodarki wodnej,
- Urząd Stanu Cywilnego – kierownik,
- samodzielne stanowisko ds. organizacyjnych, kadrowych, zdrowia, oświaty, kultury i
sportu,
- samodzielne stanowisko ds. obsługi Rady Gminy i jej organów, obrony cywilnej,
- samodzielne stanowisko ds. budownictwa, dróg i zamówień publicznych,
- samodzielne stanowisko ds. gospodarki gruntami,
- samodzielne stanowisko ds. ewidencjonowania działalności gospodarczej,
- samodzielne stanowisko ds. obsługi prawnej,
- samodzielne stanowisko ds. ewidencji ludności i spraw wojskowych,
- pracownik gospodarczy,
- sprzątaczka,
- kierowca,
- palacz,
- hydraulik,
- konserwator,
- bibliotekarz,
- elektryk,
- informatyk.
Do Regulaminu Organizacyjnego formie załącznika dołączono schemat struktury
organizacyjnej Urzędu Gminy w Gorzkowicach.
Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów
Zarządzeniem Wójta Gminy Gorzkowice nr 19/2004 z dnia 27 grudnia 2004 roku
została wprowadzona do stosowania w Urzędzie Gminy w Gorzkowicach instrukcja
sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów księgowych.
Instrukcja stanowiąca załącznik nr 1 do ww. zarządzenia ujednolicała i porządkowała
pracę w Urzędzie Gminy w Gorzkowicach w działalności finansowej, rzeczowej oraz
ustalała odpowiedzialność osób zobowiązanych do wykonywania określonych zadań
na poszczególnych stanowiskach.
Instrukcja została opracowana przy uwzględnieniu wymogów ustawy z dnia 29
września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 r. Dz. U. nr 76, poz.694).
Załącznik nr 2 do zarządzenia zawierał wzory podpisów osób upowaŜnionych do
oceny i stwierdzenia zgodności czynności pod względem merytorycznym, formalnym,
rachunkowym w referacie merytorycznym.
Wcześniej obowiązywała instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowoksięgowych wprowadzona zarządzeniem nr 3/2001 wójta gminy Gorzkowice z dnia 7
czerwca 2001 roku, którą uchylono z dniem 27 grudnia 2004 r.
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
W kontrolowanej jednostce Rada Gminy w Gorzkowicach nie określiła zasad
podejmowania uchwał w sprawach majątkowych gminy przekraczających zakres
zwykłego zarządu, dotyczących nabycia i obciąŜenia nieruchomości gruntowych oraz
ich wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata (art.18 ust.2 pkt 9 lit.a
ustawy o samorządzie gminnym). Jak oświadczyła do protokołu kontroli – Sekretarz
gminy p. Helena Stanisławska wskazane wyŜej czynności dokonuje wójt za zgodą
Rady Gminy. W sprawie zbycia nieruchomości kaŜdorazowo podejmowana jest
odrębna uchwała Rady Gminy.
Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy.
Oświadczenie woli w imieniu gminy w zakresie zarządu mieniem składał
jednoosobowo wójt gminy zgodnie z zapisem w art.46 ust.1 ustawy z dnia 8 marca
1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity dz. U. z 2001 r., nr 142, poz. 1591
ze zmianami).
Wójt gminy p. Jan Gielec w kadencji 2002 – 2006 udzielił upowaŜnienia w dniu 7
czerwca 2003 roku dla:
- p. ElŜbiety Kurowskiej-Gierasimiuk – zastępcy wójta gminy Gorzkowice w zakresie:
- podpisywania wszelkich pism,
- wydawania decyzji administracyjnych,
- umarzania i rozkładania na raty naleŜności za wodę i ścieki,
- zawierania i rozwiązywania umów o pracę,
- podpisywanie umów,
- zatwierdzanie dokumentacji przetargowej,
- podpisywanie dokumentacji finansowej i podatkowej.
W dniu 26 czerwca 2003 r. wójt gminy p. Jan Gielec udzielił pełnomocnictwa w formie
aktu notarialnego – repertorium A nr 3108/2003 p. ElŜbiecie Kurowskiej-Gierasimiuk –
zastępcy wójta gminy Gorzkowice do zawierania w imieniu gminy Gorzkowice
wszelkich umów prawem przewidzianych, w których stroną jest gmina Gorzkowice,
związanych z nabywaniem, zbywaniem i obciąŜaniem nieruchomości oraz praw, co do
składania w imieniu gminy Gorzkowice wszelkich oświadczeń woli i wiedzy
związanych z tymi umowami, w tym równieŜ do zaciągania zobowiązań, zwolnienia z
zobowiązań, do podpisywania aktów notarialnych i innych dokumentów związanych z
tymi czynnościami oraz ogólnie czynienia wszystkiego co okaŜe się konieczne lub
korzystne przy zawieraniu umów i niezbędne do wykonywania pełnomocnictwa,
- dla p. Marianny Wacheckiej – kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej w
Gorzkowicach – upowaŜnienie z dnia 15.01.2004 r. do dokonywania czynności
prawnych w sprawach zwykłego zarządu w sprawach dotyczących funkcjonowania
Ośrodka Pomocy Społecznej wykonywania przez Ośrodek Pomocy Społecznej jego
ustawowych zadań. Poprzednia uchwała nr 49/2002 Zarządu Gminy z dnia
29.01.2002 r.,
- dla p. Marianny Wacheckiej – kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej w
Gorzkowicach – upowaŜnienie z dnia 30.04.2004 r. do prowadzenia postępowania w
sprawie świadczeń rodzinnych oraz do wydawania decyzji tych sprawach oraz
wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy
społecznej naleŜących do właściwości gminy,
- dla p. Barbary DzierŜawskiej – starszego pracownika socjalnego Ośrodka Pomocy
Społecznej w Gorzkowicach – upowaŜnienie z dnia 17.05.2004 do dokonywania
czynności polegających między innymi na reprezentowaniu gminy i występowaniu w
jej imieniu w sprawach dotyczących funkcjonowania Ośrodka Pomocy Społecznej i
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wykonywania przez Ośrodek Pomocy Społecznej jego ustawowych zadań na czas
nieobecności Kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej,
- dla p. Barbary DzierŜawskiej – upowaŜnienie z dnia 17.05.2004 r. do prowadzenia
postępowania w sprawie świadczeń rodzinnych oraz do wydawania decyzji w tych
sprawach na czas nieobecności w pracy Kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej,
oraz do wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu
pomocy społecznej na czas nieobecności Kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej,
- dla p. Marianny Wacheckiej- upowaŜnienie z dnia 01.09.2005 r. do prowadzenia
postępowania wobec dłuŜników alimentacyjnych, a takŜe do wydawania decyzji
administracyjnych w tych sprawach,
- dla p. Barbary DzierŜawskiej- upowaŜnienie z dnia 1.09.2002 r. do prowadzenia
postępowania wobec dłuŜników alimentacyjnych oraz wydawanie decyzji
administracyjnych w tych sprawach,
- dla p. Zdzisławy Szulc – Dyrektora Administracji Placówek Oświatowych w
Gorzkowicach, upowaŜnienie nadane uchwałą zarządu Gminy Gorzkowice nr
49/2002 z dnia 29 stycznia 2002 r. do dokonywania w imieniu Zarządu Gminy
czynności prawnych w sprawach zwykłego zarządu polegających m.in. na
reprezentowaniu zarządu gminy i występowaniu w jego imieniu w sprawach
dotyczących funkcjonowania Administracji Placówek Oświatowych.
Kontrolowana jednostka wypełniając dyspozycję przepisu § 21 ust.1 pkt 4 załącznika
do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1999 roku w sprawie instrukcji
kancelaryjnej dla organów gmin i związków międzygminnych (Dz. U. nr 112, poz.1319
ze zmianami) prowadziła rejestr wydanych upowaŜnień i pełnomocnictw.
4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne
Ustalone procedury kontroli według unormowań zawartych w Regulaminie
Organizacyjnym do przeprowadzenia kontroli wewnętrznej upowaŜnieni są:
- wójt, zastępca wójta,
- skarbnik w sprawach funkcjonowania Urzędu w ramach posiadanych kompetencji,
- wójt w sprawach związanych z działalnością gminnych jednostek organizacyjnych,
- komisja rewizyjna we wszystkich sprawach zleconych przez radę oraz na podstawie
planu pracy,
- komisje w ramach posiadanych kompetencji,
- kierownicy w ramach posiadanych kompetencji,
- kierownicy w stosunku do swoich podwładnych.
Zgodnie z zapisem w § 22 Regulaminu Organizacyjnego z przeprowadzonej kontroli
winien być sporządzony protokół, zakończony wnioskami. O wynikach kontroli
powiadamia się wójta. Dokumentacja z kontroli jest rejestrowana i przechowywana u
sekretarza.
Na podstawie art. 35 a ust. 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach
publicznych (Dz. U. nr 155, poz. 1014 ze zmianami) zostały opracowane „Procedury
kontroli finansowej oraz zasady przeprowadzania wstępnej oceny celowości
zaciągania zobowiązań finansowych, dokonywania wydatków w Urzędzie Gminy w
Gorzkowicach”. Ustalone procedury kontroli finansowej wprowadzono zarządzeniem
nr 3/2002 wójta gminy Gorzkowice z dnia 10 lutego 2002 roku.
Do stosowania procedur kontroli wewnętrznej – zgodnie z § 2 zarządzenia –
zobowiązani zostali wszyscy pracownicy, którym w związku z wykonywaniem
czynności słuŜbowych powierzono gospodarowanie składnikami majątku i ustalenie
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
ich stanu rzeczywistego, ustalenie i rozliczenie zobowiązań wobec dostawców i
wykonawców usług oraz pracowników, czynności związane z zaangaŜowaniem
środków publicznych.
Skarbnikowi gminy – zgodnie z § 4 procedur – wójt gminy powierzył dokonywanie
kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz
dokonywanie kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji
gospodarczych i finansowych.
Zgodnie z zapisem § 5 procedur – kontrola procesów pobierania i gromadzenia
dochodów oznaczała w szczególności kontrolę terminowości wpływu naleŜności
jednostki oraz podejmowania niezbędnych czynności windykacyjnych.
Zaznaczono, Ŝe w odniesieniu do naleŜności podatkowych czynności kontrolne
dokonywane są z uwzględnieniem przepisów ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. –
ordynacja podatkowa (Dz.U. nr 137, poz. 926 ze zmianami), ustawy z dnia17 czerwca
1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (tekst jednolity Dz. U. z 2001 r.
nr 36 poz.161 ze zmianami) oraz z przepisami wykonawczymi do nich.
W zakresie gospodarki składnikami majątkowymi kontrola dokonywana jest w
szczególności poprzez inwentaryzowanie aktywów i pasywów jednostki na zasadach
określonych w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. nr 121,
poz.581 ze zmianami).
Kontrola w powyŜszym dokonywana jest równieŜ przez kierownika jednostki lub
osobę przez niego upowaŜnioną.
W opracowanych procedurach szczegółowo opisane zostały rodzaje kontroli i ich
zakres tj. kontroli wstępnej, bieŜącej, następnej.
Do wstępnej kontroli środkami publicznymi miały zastosowanie:
- instrukcja obiegu i kontroli dokumentów księgowych wprowadzono zarządzeniem
wójta gminy Gorzkowice nr 19/2004 z dnia 27 grudnia2004 r.,
- instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona zarządzeniem wójta gminy Gorzkowice nr
12/2003 z dnia 29 grudnia 2003 roku,
- instrukcja kasowa – wprowadzona zarządzeniem nr 18/2004 z dnia 27 grudnia 2004
r.,
- zakładowy plan kont – wprowadzony zarządzeniem Wójta Gminy Gorzkowice nr
11/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku.
Kontrola finansowa w urzędzie (starostwie) – na podstawie art.35a ustawy
o finansach publicznych
Ustalenia kontroli w zakresie przeprowadzenia wstępnej kontroli wydatków
budŜetowych zawarto w temacie VIII „Wykonywanie budŜetu. Realizacja wydatków
budŜetowych”.
W latach 2003-2004 sekretarz gminy p. Helena Stanisławska w oparciu o plan
kontroli wewnętrznej na 2003 i 2004 r., przeprowadziła następujące kontrole:
Rok 2003
Prawidłowość ewidencjonowania uchwał, postanowień, opinii z posiedzeń
Sesji Rady Gminy, komisji za 2002 r. – Protokół z 29 stycznia 2003 r.
Terminowość załatwiania spraw. Aktualizacje stałego rejestru wyborców –
Protokół z dnia 19 lutego 2003 r.
Prawidłowość wydawania zaświadczeń na bony paliwowe za II półrocze 2002
r. – Protokół z dnia 7 marca 2003 r.
Przestrzeganie ustawy o zamówieniach publicznych. Prawidłowość pobierania
opłaty skarbowej – Protokół z dnia 16 kwietnia 2003 r.
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Realizacja zadań w zakresie zadań obrony cywilnej – Protokół z dnia 20 maja
2003 r.
Prawidłowość pobierania opłat za działalność gospodarczą – protokół z dnia 4
czerwca 2003 r.
Prawidłowość prowadzenia spraw ogólno-organizacyjnych i kadrowych –
Protokół z dnia 14 lipca 2003 r.
Terminowość załatwiania spraw. Przestrzeganie instrukcji kancelaryjnej –
Protokół z dnia 8 września 2005 r.
Przestrzeganie dyscypliny pracy – Protokół z dnia 8 września 2003 r. i z dnia
12 listopada 2003 r.
Prawidłowość pobierania opłaty skarbowej – Protokół z dnia 10 października
2003 r.
Realizacja zadań wynikających z obowiązków słuŜbowych oraz innych ustaleń
i zaleceń – Protokół z 12 grudnia 2003 r.
Rok 2004
Prawidłowość i rzetelność określenia danych przy wyliczaniu kwot dodatków
mieszkaniowych wynikających z decyzji o ich przyznaniu – Protokół z dnia 6
stycznia 2004 r.
Przestrzeganie dyscypliny pracy w OSP – Protokół z dnia 8 marca 2004 r.
Prawidłowość pobierania opłat od wydanych zezwoleń na działalność
gospodarczą – Protokół z dnia 14 kwietnia 2004 r.
Przestrzeganie dyscypliny pracy w APO – Protokół z dnia 5 maja 2004 r.
Prawidłowość wykonywania zadań w zakresie spraw kadrowych – Protokół z
dnia 7 czerwca 2004 r.
Terminowość załatwiania spraw zgodnie z KPA i instrukcją kancelaryjną –
Protokół z dnia 1 lipca 2004 r.
Terminowość i prawidłowość wykonywania zadań w zakresie gospodarki
gruntami – Protokół z dnia 6 sierpnia 2004 r.
Prawidłowość wykonywania zadań zgodnie z KPA i instrukcją kancelaryjną
oraz prawidłowość pobierania opłaty skarbowej od wydanych dokumentów –
Protokół z dnia 20 września 2004 r.
Prawidłowość realizacji zadań w zakresie obsługi Rady Gminy i Komisji za
2004 r. – Protokół z dnia 18 października 2004 r.
Przestrzeganie ustawy o zamówieniach publicznych w zakresie zakupu
materiałów biurowych – Protokół z dnia 19 października 2004 r.
Prowadzenie i aktualizacja stałego rejestru wyborców gminy Gorzkowice.
Terminowość załatwiania spraw –Protokół z dnia 16 listopada 2004 r.
Realizacja w zakresie ściągalności zobowiązań finansowych dla gminy –
Protokół z dnia 21 grudnia 2004 r.
Przestrzeganie przepisów ustawy o zamówieniach publicznych w zakresie
zakupu materiałów elektrycznych dla potrzeb Urzędu Gminy – Protokół z dnia
22 grudnia 2004 r.
Zakup materiałów hydraulicznych – Protokół z dnia 27 grudnia 2004 r.
Skarbnik gminy p. Marianna Wiernicka w okresie 2003-2004 przeprowadziła
kontrole merytoryczne w niŜej wymienionym zakresie tematowym dokumentując
czynności protokołem
- 30.06.2003 r. - gospodarka drukami ścisłego zarachowania,
- 30.09.2003 r. - gospodarka drukami ścisłego zarachowania,
-15.12.2003 r. - pobieranie i gromadzenie środków publicznych w 2003 r. z tytułu
podatków: rolnego, leśnego i od nieruchomości ,
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- 31.05.2004 r. – gospodarka drukami ścisłego zarachowania,
- 29.10.2004 r. – gospodarka drukami ścisłego zarachowania.
Skarbnik gminy p. Marianna Wiernicka zgodnie z przyjętymi procedurami
przeprowadziła kontrolę zgodności operacji gospodarczych i finansowych z
planem finansowym oraz kontrolę kompletności i rzetelności dokumentów
dotyczących operacji gospodarczych i finansowych w ramach procedur kontroli
finansowej dokumentując przeprowadzenie czynności podpisem.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola
wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych
W okresie objętym kontrolą p. Marianna Wiernicka – skarbnik gminy, wykonując
uregulowania prawne zawarte w art. 127 ust.1-3 w zakresie ustalonym przez art.35 a
ust. 2 przeprowadziła kontrolę w stosunku do podległych jednostek organizacyjnych,
a mianowicie:
- Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Gorzkowicach,
- Administracji Placówek Oświatowych w Gorzkowicach.
Rzeczowo – finansowa kontrola obejmująca 5% rocznych wydatków dokonywanych
ze środków publicznych udokumentowana protokołem kontroli wynosiła:
- dla Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Gorzkowicach
2003 rok
Plan finansowy na 1.01.2003 r. – 826.230
po zmianach na 31.12.2003 r. – 873.765
wykonanie wydatków
876 x 5% = 43.385,85
wg protokołów kontroli
144.967,54
2004 rok
Plan finansowy na 1.01.2004 r. – 566.760
po zmianach na 31.12.2004 r. – 1.401.733
wykonanie wydatków
1.254.543 x 5% = 62.727,15
122.185,47
- dla Administracji Placówek Oświatowych w Gorzkowicach
2003 r.
Plan finansowy na 1.01.2003 r. – 4.141.400
po zmianach na 31.12.2003 r. – 4.123.689
wykonanie wydatków
4.091.737 x 5% =204.568,85
378.570,48
2004 rok
Plan finansowy na 1.01.2004 r. – 4.373.700
po zmianach na 31.12.2004 r. – 4.604.463
wykonanie wydatków
4.293.908 x 5% = 214.695,40
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
251.960,87
W nadzorowanych jednostkach budŜetowych w latach 2003-2004 przeprowadzona
kontrola pod względem legalności, rzetelności, gospodarności i celowości obejmująca
co najmniej 5% dokonywanych wydatków nie ujawniła nieprawidłowości.
Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną
Komisja Rewizyjna wykonując zadania określone w statucie gminy Gorzkowice
opracowała plan pracy Komisji Rewizyjnej na 2003 rok (zapis w Protokole nr 8 z
posiedzenia Komisji Rewizyjnej w dniu 6 stycznia 2003 r.) oraz na 2004 rok (zapis w
Protokole nr 8 Komisji Rewizyjnej z posiedzenia Komisji Rewizyjnej dnia 19 stycznia
2004 r.).
Komisja Rewizyjna w składzie 8 – osobowym powołana została uchwałą nr II/6/2002
Rady Gminy Gorzkowice z dnia 5 grudnia 2002 roku. Na Przewodniczącego została
wybrana radna Iwona Ślęzak, zastępcą radny Kazimierz Orlik.
Komisja działała zgodnie z planem pracy przyjętym na posiedzeniu Komisji
Rewizyjnej na 2003 i 2004 r.
Działalność Komisji skupiła się wokół realizacji zadań z zakresu:
- opiniowania projektu budŜetu na 2003 i 2004 rok,
- opiniowania wykonania budŜetu na 2003 i 2004 rok,
- zaopiniowania wniosków do RIO w Piotrkowie Tryb., w sprawie udzielenia wójtowi
gminy absolutorium,
- kontroli sprawozdań finansowych OSP za 2004 rok,
- komunalizacji dróg na terenie gminy,
- omawiania projektów uchwał podatków lokalnych za 2004 r., 2005 rok,
- działalność Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej,
- Kontroli Gminno – Uczniowskiego Klubu Sportowego ,
- inwestycji, funduszy strukturalnych, omówienia sprawy budowy obwodnicy,
- analizy finansowej i technicznej zakończonej inwestycji „rozbudowa istniejącej
oczyszczalni ścieków dla Gorzkowic,”
- ustalenie opłat za zajęcie pasa drogowego.
Komisja Rewizyjna w 2003 roku odbyła 7 posiedzeń a w 2004 roku 8 posiedzeń.
Komisja Rewizyjna w 2003 i 2004 roku nie podejmowała Ŝadnych uchwał.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
W latach 2003 – 2004 w gminie Gorzkowice nie były przeprowadzone kontrole przez
inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi.
Kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznych w gminie
Gorzkowice z ramienia RIO w Łodzi została przeprowadzona w 2001 roku na
podstawie upowaŜnienia Zastępcy Prezesa RIO w Łodzi nr WK-0904-1/11/2001 w
okresie od 22 stycznia 2001 r. do 14 marca 2001 r.
Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty
Rok 2003
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- NajwyŜsza Izba Kontroli – Delegatura w Łodzi – kontrola finansowa zadań
oświatowych jednostek gminy Gorzkowice, a w tym stopień wykorzystania środków
finansowych na zadania oświatowe w 2002 roku.
- Wojewódzki Inspektorat Ochrony Środowiska w Łodzi – Delegatura w Piotrkowie
Tryb. – kontrola dokumentacji ujęcia wody w Szczukocicach.
- Starostwo Powiatowe w Piotrkowie Tryb. – kontrola zadań zleconych z zakresu
budŜetu.
Rok 2004
- Państwowa Inspekcja Pracy – Inspektor pracy, Oddział w Piotrkowie Tryb. –
kontrola problemowa zakresie przestrzegania prawa pracy, bhp.
- NajwyŜsza Izba kontroli – Delegatura w Łodzi, kontrola realizacji zadań własnych
gminy, związanych z zapewnieniem wychowania przedszkolnego, w tym
przygotowania przedszkolnego dzieci w wieku 6 lat. Badaniami kontrolnymi objęto
lata 2002-2004.
- Państwowy Powiatowy Inspektor Sanitarny- kontrola składowiska odpadów w
Krzemieniewicach.
- Urząd Skarbowy w Piotrkowie Tryb. – kontrola prawidłowości i rzetelności danych
wykazanych w deklaracji VAT-7 dla podatku od towarów i usług za miesiąc lipiec
2004 r. w powiązaniu dokumentacją źródłową.
- Archiwum Państwowe w Piotrkowie Tryb., kontrola poprawności klasyfikacji i
kwalifikacji dokumentacji oraz kompletności i regularności przekazywania jej do
archiwum zakładowego.
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI.
Wybór banku
W okresie objętym kontrolą na podstawie przeprowadzonego postępowania
przetargowego na bankową obsługę budŜetu zawarto umowę rachunku bieŜącego w
dniu 28 grudnia 2001 roku w Piotrkowie Trybunalskim.
Umowa została zawarta na czas określony do dnia 28 grudnia 2004 roku pomiędzy
gminą Gorzkowice w imieniu której oświadczenie woli złoŜyli:
- p. Jan Gielec – Przewodniczący Zarządu,
- p. Edward Kiełbik- członek zarządu,
a Powszechną Kasą Oszczędności Bankiem Polskim SA z siedzibą w Warszawie,
Oddział Centrum w Piotrkowie Trybunalskim w imieniu i na rzecz którego działali:
- p. Waldemar Bistuła – Z-ca Dyrektora Oddziału Centrum w Piotrkowie Tryb.,
- p. Paweł Mądrzycki – Kierownik Zespołu Obsługi Klientów Korporacyjnych Małych i
Średnich Przedsiębiorstw.
Rada Gminy uchwałą nr XXVI/182/2001 z dnia 27 listopada 2001 roku w sprawie
bankowej obsługi budŜetu gminy w wyniku przeprowadzonego postępowania w trybie
ustawy o zamówieniach publicznych wybrała bank – PKO Bank Polski Spółka Akcyjna
Oddział w Piotrkowie Trybunalskim.
Rada Gminy uchwałą nr XXV/168/01 z dnia 28 września 2001 roku powołała komisję
przetargową w celu wyłonienia oferty najkorzystniejszej w postępowaniu o
zamówienie publiczne w trybie przetargu nieograniczonego na bankową obsługę
budŜetu gminy Gorzkowice.
Treść uchwał nr XXVI/182/2001 i nr XXV/168/01 stanowią załącznik nr 3 do
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W zakresie przeprowadzonego postępowania o zamówienie publiczne w trybie
przetargu nieograniczonego do 30.000 EURO sporządzono dokumentację
podstawowych czynności ze wskazaniem wybranego banku PKO Bank Polski SA
Oddział w Piotrkowie Tryb.. Tryb przetargu nieograniczonego wybrano zgodnie z
przepisami art. 15 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych
( tekst jednolity Dz. U. z 1998 r. nr 119, poz. 773 ze zmianami ).
Kolejny przetarg na bankową obsługę budŜetu gminy Gorzkowice oraz jednostek
budŜetowych – Administracji Placówek Oświatowych i Gminnego Ośrodka Pomocy
Społecznej został przeprowadzony w dniu 22 grudnia 2004 roku.
Rada Gminy Gorzkowice uchwałą nr XXII/111/2004 roku z dnia 23 października 2004
r. powołała Komisję Przetargową w celu wyłonienia ofert najkorzystniejszej w
postępowaniu o zamówienie publiczne w trybie przetargu nieograniczonego na
bankową obsługę budŜetu gminy Gorzkowice.
Treść uchwały XXI/111/2004 stanowi załącznik nr 4 do protokołu kontroli.
Z przeprowadzonego postępowania został sporządzony protokół postępowania o
udzielenie zamówienia o wartości nie przekraczającej wyraŜonej w złotych
równowartości kwoty 60.000 EURO.
Wartość zamówienia ustalona została na kwotę 3.661,55 zł netto, co stanowiło
równowartość 904,80 EURO. Ustalenia wartości zamówienia dokonano w listopadzie
2004 roku na podstawie kosztów obsługi bankowej 2003/2004 roku.
Na podstawie streszczenia oceny i porównania złoŜonych ofert, dokonanego na
załączonym druku ZP. 18 wybrano ofertę Banku Spółdzielczego Ziemi Piotrkowskiej
w Piotrkowie Tryb.. Umowa nr 1/2005 rachunku bankowego została zawarta w dniu 3
stycznia 2005 roku pomiędzy Bankiem Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej w
Piotrkowie Trybunalskim reprezentowanym przez: Macieja Snokowskiego - Prezesa
Zarządu, Alicję Gieroń – Dyrektora Oddziału BSZP w Gorzkowicach a Gminą
Gorzkowice reprezentowaną przez Jana Gielca – Wójta Gminy.
Umowa została zawarta na czas określony od dnia 3 stycznia2005 roku do dnia 2
stycznia 2008 roku.
Uchwałą nr XXIV/117/05 z dnia 17 marca 2005 roku Rada Gminy w Gorzkowicach na
podstawie przepisów art. 134 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach
publicznych ( tj. Dz. U. z 2003 r., nr 15, poz. 148, ze zmianami ) wskazała Bank
Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Tryb. do prowadzenia bankowej
obsługi budŜetu, który został wybrany w trybie przepisów ustawy o zamówieniach
publicznych.
W zakresie poprawności przeprowadzonego przetargu nieograniczonego na bankową
obsługę budŜetu nieprawidłowości nie stwierdzono.
Rachunki bankowe
W okresie objętym kontrolą gmina Gorzkowice posiadała w Banku Spółdzielczym
Ziemi Piotrkowskiej Oddział w Gorzkowicach następujące rachunki bankowe:
Rachunek podstawowy
61 89730003 0060 0060 0071 0001
Fundusz socjalny
34 89730003 0060 0060 0071 0002
Sumy depozytowe
66 89730003 0060 0060 0071 0008
Fundusz celowy/dowody osobiste
39 89730003 0060 0060 0071 0009
Fundusz Ochrony Środowiska
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
93 89730003 0060 0060 0071 0007
Administracja Placówek Oświatowych
Rachunek bieŜący oświaty
07 89730003 0060 0060 0071 0003
Fundusz socjalny APO
77 89730003 0060 0060 0071 0004
Ośrodek Pomocy Społecznej
Rachunek bieŜący OPS
50 89730003 0060 0060 0071 0005
Fundusz socjalny OPS
23 89730003 0060 0060 0071 0006
7. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki.
Na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych
dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)
ZadłuŜenie gminy Gorzkowice z tytułu zaciągniętych kredytów i poŜyczek na dzień 31
grudnia 2003 roku wyniosło 1.408.000,00 zł i na dzień 31.12.2004 r. – 2.609.899,00
zł.
Rada Gminy w Gorzkowicach uchwałą nr XXXIV z dnia19 lipca 2002 roku wyraziła
zgodę na zaciągniecie kredytu inwestycyjnego w kwocie 1.600.000,00 zł z banku
wyłonionego w wyniku postępowania o zamówienie publiczne i upowaŜniła Zarząd
Gminy do podpisania umowy kredytu.
Umowa kredytu nr 126210209-310-13/2/II/35/2002 z dnia 29 października 2002 roku
została zawarta z Powszechną Kasą Oszczędności Bank Polski Spółka Akcyjna
Oddział w Piotrkowie Trybunalskim w kwocie1.600.000,00 zł na dofinansowanie
przedsięwzięć inwestycyjnych:
- budowę ujęcia wody we wsi Szczukocice w kwocie 500.000,00 zł,
- modernizację dróg gminnych w kwocie 1.100.000,00 zł.
Kredyt został udzielony na okres od 29 października 2002 roku do 28 października
2005 roku.
W § 18 umowy określono termin spłat rat kredytu od 28 10.2003 roku do 28.10.2005
roku. Kredyt spłacony będzie w 25 ratach miesięcznych w kwocie 64.000 zł do 28-go
dnia kaŜdego miesiąca.
Jako zabezpieczenie spłaty kwoty udzielonego kredytu strony ustaliły pełnomocnictwo
do rachunku bieŜącego Kredytobiorcy.
Dokumentację związaną z prawnym zabezpieczeniem stanowiły:
- oświadczenie o poddaniu się egzekucji,
- pełnomocnictwo do rachunku bieŜącego Kredytobiorcy.
Umowa kredytu została podpisana przez strony i kontrasygnowana przez skarbnika
gminy.
Kredyt został spłacony w terminie określonym w umowie.
Treść uchwały nr XXXIV/208/2002 z dnia 19 lipca 2002 roku i umowy nr 126210209310-13/2/II/35/2002 stanowi załącznik nr 5 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rok 2004
1. Rada Gminy w Gorzkowicach nr XVII/74/2004 z dnia 25 maja 2004 roku
upowaŜniła wójta gminy Gorzkowice p. Jana Gielca do podjęcia czynności formalnoprawnych i zawarcia umowy poŜyczki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w kwocie 470.000,00 zł z przeznaczeniem
na rozbudowę istniejącej oczyszczalni ścieków dla miejscowości Gorzkowice.
Umowa poŜyczki nr 49/OW/P/2004 z dnia 16 czerwca 2004 roku zawarta z
Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w
kwocie 470.000,00 zł na dofinansowanie zadania p.n. „Rozbudowa istniejącej
oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice”.
W § 3 umowy określono termin spłat rat poŜyczki od 30.06.2005 r. do 30.06.2008 r.
Jako prawne zabezpieczenie spłaty kwoty udzielonej poŜyczki strony ustaliły:
- weksel własny „in blanco” o wartości 150% kwoty poŜyczki wraz z deklaracją
wekslową,
- poddanie się egzekucji formie aktu notarialnego.
Treść uchwały nr XVII/74/2004 i umowy poŜyczki z 16 czerwca 2004 roku stanowi
załącznik nr 6 do protokołu kontroli.
2. Rada Gminy w Gorzkowicach uchwałą nr XVII/76/2004 z dnia 25 maja 2004 roku
upowaŜniła wójta gminy p. J. Gielca do podjęcia czynności formalno-prawnych i
zawarcia umowy poŜyczki pomostowej z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony i
Gospodarki Wodnej w Łodzi w kwocie 1.179.899,92 r. z przeznaczeniem na
rozbudowę istniejącej oczyszczalni ścieków w miejscowości Gorzkowice.
Umowa poŜyczki pomostowej nr 16/S/GW/P/2004 z dnia21lipca 2004 roku zawarta z
oparciu o złoŜony wniosek w dniu 27 maja 2004 roku nr N 040957 W, umowę nr
17864/732-050116/03 z dnia 17.06.2004 r. zawartą przez PoŜyczkobiorcę z Agencją
Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa w sprawie pomocy finansowej w ramach
programu SAPARD – w kwocie 1.179.899,92 zł na dofinansowanie zadania p.n.
„Rozbudowa istniejącej oczyszczalni ścieków dla miejscowości Gorzkowice.
W § 3 umowy strony ustaliły, Ŝe spłata poŜyczki pomostowej nastąpi jednorazowo nie
później niŜ w terminie 7 dni od daty otrzymania przez PoŜyczkobiorcę przyznanej
przez Agencję Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa dotacji ramach programu
SAPARD na zadanie „Rozbudowa istniejącej oczyszczalni ścieków dla miejscowości
Gorzkowice”. Za dzień otrzymania dotacji uznaje się dzień wpływu środków z Agencji
Restrukturyzacji Modernizacji Rolnictwa na rachunek PoŜyczkobiorcy.
Jako prawne zabezpieczenie spłaty kwoty udzielonej poŜyczki pomostowej strony
ustaliły:
- weksle „in blanco” o wartości 200% kwoty poŜyczki wraz z deklaracją wekslową,
- poddanie się egzekucji w formie aktu notarialnego.
Treść uchwały nr XVII/76/2004 i umowy poŜyczki z 21 lipca 2004 r. stanowią
3.Rada Gminy w Gorzkowicach uchwałą nr XXI/97/2004 z dnia 12 października 2004
roku upowaŜniła wójta gminy Gorzkowice p. J. Gielca do podjęcia czynności
formalno-prawnych i zawarcia umowy poŜyczki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony
Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w kwocie 400.000,00 zł z przeznaczeniem
na sieć kanalizacji sanitarnej wraz z przykanalikami w Gorzkowicach ul. Piotrkowska.
Umowa poŜyczki nr 224/OW/P/2004 z dnia 5 listopada 2004 roku zawarta została z
kwocie 320.000,00 zł na sfinansowanie zadania p.n. ”Sieć kanalizacji sanitarnej z
przyłączami w ul. Piotrkowskiej w Gorzkowicach”.
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W § 3 umowy określono termin spłat rat poŜyczki od 15.12.2005 r. do 30.09.2008 r.
Jako prawne zabezpieczenie udzielonej poŜyczki strony ustaliły:
- weksel „in blanco” o wartości 150% kwoty poŜyczki wraz z deklaracją wekslową,
- akt notarialny o poddaniu się egzekucji.
Treść uchwały nr XXI/97/2004 i umowa poŜyczki z dnia 5 listopada 2004 r. stanowią
Umowy poŜyczek zawarte w 2004 roku były podpisane przez strony wymienione w
umowie i kontrasygnowane przez skarbnika gminy.
Kredyty i poŜyczki z WFOŚ i GW były ewidencjonowane w jednostce na koncie 134 –
kredyty bankowe zgodnie z zakładowym planem kont.
W 2004 roku gmina Gorzkowice zaciągnęła kredyt krótkoterminowy w rachunku
bieŜącym na finansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowych
dochodach.
W przedmiotowej sprawie została podjęta uchwała nr XVIII/85/2004 Rady Gminy
Gorzkowice z dnia 30 czerwca 2004 roku, w której wyraŜono zgodę na zaciągnięcie
kredytu krótkoterminowego w wysokości 400.000,00 zł. Określono, Ŝe kredyt zostanie
spłacony do dnia 31 grudnia 2004 roku z tytułu zwrotu podatku od towarów i usług.
Umowa kredytu w rachunku bieŜącym nr 126210209-360-1-7/RB/2004 w kwocie
400.000,00 zł została zawarta w dniu 22 lipca 2004 r. z PKO Bankiem Polskim Spółką
Akcyjną Oddział w Piotrkowie Tryb. na finansowanie wydatków nie znajdujących
pokrycia w planowanych dochodach.
Kredyt został udzielony na okres od 22.07.2004 r. do 22.12.2004 r. Jako
zabezpieczenie kredytu strony ustaliły weksel „in blanco” wystawiony przez
Kredytobiorcę.
Kredyt był zaewidencjonowany jako zobowiązanie na koncie 134 – kredyty bankowe
w budŜecie gminy ( organ ).
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
W latach 2003-2004 gmina Gorzkowice nie zaciągała długoterminowych kredytów i
poŜyczek na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budŜetu na podstawie
przepisów art.48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych oraz od dnia 6 listopada
2003 roku na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych
poŜyczek i kredytów na podstawie przepisów art.48 ust.1 pkt 3 ustawy o finansach
publicznych.
Udzielone gwarancje i poręczenia
W kontrolowanym okresie gmina Gorzkowice nie udzieliła gwarancji i poręczeń.
Oświadczenie skarbnika gminy p. Marianny Wiernickiej stanowi załącznik nr 9 do
Wyemitowane papiery wartościowe
W latach 2003-2004 gmina Gorzkowice nie emitowała papierów wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
W kontrolowanym okresie tj. w latach 2003 -2004 gmina Gorzkowice nie posiadała i
nie posiada akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego.
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego na dzień 31 grudnia 2003
roku i na dzień 31 grudnia 2004 roku – art.114 ustawy o finansach publicznych
Sprawdzono, czy kontrolowana jednostka wywiązała się z obowiązku wynikającego z
art. 114 ustawy o finansach publicznych, zgodnie z którymi łączna kwota długu
jednostki samorządu terytorialnego na koniec roku budŜetowego nie przekroczyła
60% dochodów tej jednostki w danym roku budŜetowym, a od 1 maja 2004 roku
łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego w trakcie roku budŜetowego
na koniec kwartału nie przekroczyła 60% planowanych w danym roku dochodów
(art.114 ust.2 ustawy).
Rok 2003
- plan dochodów budŜetowych - 11.748.184
- wykonanie wydatków budŜetowych – 11.487.059
(Dane na podstawie sprawozdania Rb-27s z wykonania planu dochodów
budŜetowych na 31 grudnia2003r.).
- zobowiązania wg tytułów dłuŜnych – 1.408.000
w tym:
- kredyty i poŜyczki – 1.408.000
- zobowiązania wymagalne – 0
(Dane na podstawie sprawozdania Rb-z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych
oraz gwarancji i poręczeń na dzień 31grudnia 2003 r.
Kwoty kredytów i poŜyczek wykazane w sprawozdaniu Rb-z zgodne były z saldem
konta Ma 134 – kredyty bankowe.
Rok 2004
- plan dochodów budŜetowych na 31.12. - 12.620.545
za II kwartał - 13.260.381
za III kwarta - 13.465.091
za IV kwartał - 12.620.545
- wykonanie dochodów budŜetowych od 1.01. do 31.12.2004 r. – 11.620.920
( Dane wg sprawozdań RB-27s z wykonania planu dochodów budŜetowych na dzień
31.03., 30.06., 30.09., 31.12.2004 r.)
- zobowiązania wg tytułów dłuŜnych – 2.609.900
- za II kwartał na dzień 30.06. - 1.024.000
- za III kwartał nadzień 30.09. – 2.616.842
- za IV kwartał na dzień 31.12. – 2.609.900
- zobowiązania wymagalne – 0
(Dane wg sprawozdania Rb-z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz
gwarancji i poręczeń na dzień 31.03., 30.06., 30.09., 31.12.2004 r.).
Kwoty kredytów i poŜyczek wykazane w sprawozdaniu Rb-z, zgodne były z saldem
konta Ma 134 – kredyty bankowe na dzień 31.03., 30.06., 30.09., 31.12.2004 r.
Relacje zadłuŜenia do dochodów gminy kształtowały się następująco:
Rok 2003
Kwota długu jednostki na koniec roku budŜetowego wynosiła 12,25%.
Rok 2004
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kwota długu jednostki na koniec roku budŜetowego wynosiła 22,45%.
W trakcie roku budŜetowego kwota zadłuŜenia
- na II kwartał wynosiła 7,72%
- na III kwartał wynosiła 19,43%
- na IV kwartał wynosiła 20,67%
Stan zadłuŜenia gminy w kontrolowanym okresie nie przekraczał wskaźników
określonych w art. 114 w 2003 r. i art.114ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
PRZYJĘTYCH
ZASAD
RACHUNKOWOŚCI.
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
1. OPIS
ZABEZPIECZENIE
DANYCH
Na podstawie art. 10 i art. 13 ustawy z dnia 29 września1994 roku o rachunkowości (
tekst jednolity Dz. U. z 2002 r.nr 76, poz. 694 ze zmianami) i rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości
oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego
oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. z 2001 r. nr 153,
poz.1952 ) zarządzeniem nr 11/2002 wójta gminy Gorzkowice z dnia 30
wrzesnia2002 roku została ustalona dokumentacja przyjętych zasad rachunkowości
oraz plan kont dla budŜetu gminy i jednostek budŜetowych.
Zasady rachunkowości i plan kont dla prowadzenia ewidencji podatków dla organów
podatkowych jednostek samorządu terytorialnego stanowiły integralną część
zakładowego planu kont. Zasady rachunkowości dla prowadzenia ewidencji podatków
i opłat opracowane zostały w oparciu o rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25
maja 1999 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia
ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorządu
terytorialnego ( Dz. U. nr 50, poz. 511 ze zmianami).
Metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenie wyniku finansowego zostały
określone w załączniku nr 1 do zarządzenia wójta gminy Gorzkowice z dnia 30
grudnia 2002 roku.
Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych został określony w załączniku nr 2 do
zarządzenia nr 11/2002 wójta gminy Gorzkowice z dnia 30 grudnia 2002 roku.
Ochrona zbiorów ksiąg rachunkowych została określona w załączniku nr 3 do
zarządzenia nr 11/2002 wójta gminy Gorzkowice z dnia 30 grudnia 2002 roku.
Okres sprawozdawczy został określony zgodnie z rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 13 marca 2001 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej ( Dz.
U. nr 24, poz. 279 ) i obejmował okres 12 miesięcy od 1 stycznia do 31 grudnia
kaŜdego roku kalendarzowego a okresami sprawozdawczymi były poszczególne
miesiące w roku obrotowym.
Przyjęte zasady rachunkowości Urząd Gminy w Gorzkowicach stosował do swojej
działalności rozwiązanie wynikające z ustawy o rachunkowości i ustawy o finansach
publicznych i innych ustaw, które zapewniały wymaganą jakość sprawozdań.
Dokumentacja opisująca przyjęte zasady rachunkowości odpowiadała wymogom
określonym w przepisach rozdziału 2 art.10 ust. 1 pkt. 1; 2; 3; 4 ustawy z dnia 29
września 1994 roku o rachunkowości.
Urząd Gminy w Gorzkowicach prowadzi księgi rachunkowe w siedzibie jednostki
według systemu komputerowego pod nazwą „FK – budŜet” autorstwa „Centrum
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Organizacji WdroŜeń Informatyki COWI Sp. z o.o. w Łodzi wprowadzonego przez
kierownika jednostki w 1994 roku.
Program „Płace” wprowadzony do uŜytkowania w 1992 roku wg autorstwa jak
wskazano wyŜej.
Program „Podatki” wprowadzono do uŜytkowania w 1995 roku autorstwa „Usługi
Informatyczne INFO-SYSTEM” Tadeusz Roman Groszek.
Program „Płatnik” wprowadzony do uŜytkowania w 1999 roku autorstwa „Prokom”. W
programie tym dokonywano rozliczeń z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne.
Gmina posiadała licencję na wyszczególnione wyŜej oprogramowania oraz opis
procedur i funkcji zawartych w instrukcji obsługi będących do dyspozycji na
stanowiskach pracy. Dostęp do bazy jak i systemu ( oprogramowania) jest moŜliwy po
podaniu nazwy uŜytkownika, loginu i hasła. Hasło i login przypisywane są tylko
wyznaczonej osobie i inny uŜytkownik nie ma prawa dostępu do tych danych. Baza
jako całość danych na dyskietkach jest archiwizowana i przekazywana w sejfie
ogniotrwałym. Dla prawidłowej ochrony ksiąg rachunkowych stosuje się regularne
wykonywanie kopii bezpieczeństwa na dyskietkach po zaksięgowaniu danego
miesiąca.
Zabezpieczenie dostępu do systemu i bazy oraz ograniczenie fizycznego dostępu do
sprzętu komputerowego, w którym znajdują się dane rachunkowe wprowadzono
przez okratowanie okien oraz monitorowanie budynku przez całą dobę ( obiekt
strzeŜony ).
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE.
Kontrolowana jednostka prowadzi księgi rachunkowe według rodzajów określonych w
art. 13 ust.1 ustawy o rachunkowości.
Do kont księgi głównej prowadzone są konta ksiąg pomocniczych zgodnie z
wymogami art. 17 ust. 1 tejŜe ustawy i zgodnie z zakładowym planem kont.
W wyniku kontroli dokumentów księgowych za styczeń 2004 roku, nie stwierdzono
dokumentów księgowych dotyczących 2003 roku, nie ujętych w kosztach tego roku.
Na dzień otwarcia ksiąg rachunkowych ( 1. 0.1 ) w roku obrotowym 2003 i 2004 ujęte
zostały aktywa i pasywa w takiej samej wysokości jak na dzień zamknięcia ( 31. 12. )
we wskazanych kontach ksiąg rachunkowych.
Zestawienie obrotów i sald sporządzone były na koniec kaŜdego miesiąca roku
obrotowego. Obroty zestawione zgodne były z obrotami dziennika. Zestawienia sald
ksiąg pomocniczych sporządzane były dla wszystkich ksiąg pomocniczych na koniec
kaŜdego miesiąca. Dowody księgowe, stanowiące podstawę zapisu w księgach
rachunkowych spełniały wymogi określone w art.21 ust. 1 i art. 22 ust.1 cytowanej
ustawy o rachunkowości.
Zapisy w dzienniku i na kontach księgi głównej prowadzone komputerowo powiązane
były w sposób umoŜliwiający ich sprawdzenie.
Dowody księgowe stanowiące podstawę zapisu w księgach rachunkowych spełniały
wymogi określone w art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 cytowanej ustawy o rachunkowości.
Prawidłowość prowadzenia ksiąg rachunkowych i ewidencji operacji finansowych i
gospodarczych zostanie opisana równieŜ przy omawianiu poszczególnych zagadnień
kontrolnych.
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W
SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
Obowiązek sporządzania przez jednostki sektora finansów publicznych sprawozdań z
wykonania procesów związanych z gromadzeniem środków publicznych oraz ich
rozdysponowaniem określono w art.15 ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o
finansach publicznych (Dz. U. nr 155, poz. 1014 ze zmianami).
Rodzaje i zasady sporządzania sprawozdań budŜetowych zgodnie z delegacją
zawartą w art.15 ust.2 wymienionej ustawy określały rozporządzenia:
- z 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U. nr 24, poz.279
ze zmianami),
- z 10 grudnia 2004 r. w sprawie rodzajów i zasad sporządzania sprawozdań w
zakresie państwowego długu publicznego oraz poręczeń i gwarancji jednostki sektora
finansów publicznych (Dz. U. nr 148, poz.1653).
Zgodnie z obowiązującymi przepisami o sprawozdawczości jednostki budŜetowe są
zobowiązane do sporządzania sprawozdań jednostkowych i składania w formie
dokumentu wójtowi gminy. W kontrolowanym okresie jednostki budŜetowe, Gminny
Ośrodek Pomocy Społecznej, Administracja Placówek Oświatowych, Urząd Gminy
sporządzały sprawozdania miesięczne z wykonania planu dochodów budŜetowych
Rb-27 s i sprawozdania z wykonania planu wydatków budŜetowych Rb-28 s.
Kontrola ewidencji księgowej i sprawozdawczości za lata 2003-2004 w zakresie długu
publicznego wykazała, Ŝe były sporządzane sprawozdania jednostkowe przez
podmioty zobowiązane.
Wójt gminy sprawdzał sprawozdania pod względem formalnym i merytorycznym – co
zostało potwierdzone podpisem (sprawozdanie zbiorcze).
Sprawozdania jednostkowe i zbiorcze w okresie objętym kontrolą sporządzane były i
przekazane do RIO w Łodzi w ustalonych przepisami terminach. W zakresie
zgodności danych wykazanych w sprawozdaniach budŜetowych z ewidencją
księgową nie stwierdzono rozbieŜności.
Dokonując analizy porównawczej danych wykazanych w bilansie jednostki
sporządzonego na dzień 31 grudnia2003 r. i na dzień 31 grudnia2004 r. i bilansu
budŜetu sporządzonego na dzień 31 grudnia 2003 r. i 31 grudnia 2004 r. z ewidencja
księgową rozbieŜności nie stwierdzono.
Sporządzony bilans łączny dla jednostek budŜetowych oraz bilans z wykonania
budŜetu jednostki samorządu terytorialnego przekazano do Regionalnej Izby
Obrachunkowej w terminie do dnia 30 kwietnia za rok obrachunkowy zgodnie z
przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów
jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek, sektora finansów
publicznych (Dz. U. nr 153, poz.1752).
Skutki obniŜenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy w
okresie objętym kontrolą wynosiły:
Rok 2003
- w podatku od nieruchomościom osób prawnych dz. 756 r. 75615 § 031 – 318.698
- w podatku od nieruchomości od osób fizycznych dz.756 r.75616 § 031 – 106.613
---------------Razem
425.371
- w podatku od środków transportowych osoby prawne dz. 756 r. 75615 § 034 –
2.601
- w podatku od środków transportowych osoby fizyczne dz. 756 r.75616 § 034 –
24.463
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Rok 2004
- w podatku od nieruchomości od osób fizycznych i prawnych dz.756 r.75615 § 0310 514.267
- w podatku od środków transportowych od osób fizycznych i prawnych dz. 756 r.
75615 § 0340 - 19.987
Skutki obniŜenia górnych stawek podatków za okresy sprawozdawcze 2003 i 2004
roku zostały wyliczone prawidłowo i wykazane w sprawozdaniach Rb-27 s i Rb PDP
we właściwej wysokości.
Łączne skutki udzielonych przez gminę Gorzkowice ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień
i obniŜeń górnych stawek podatków – obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i
zwolnień ustawowych) w okresie objętym kontrolą zestawione przez kontrolującą na
podstawie sprawozdań i ewidencji księgowej podatkowej z wykonania podstawowych
dochodów podatkowych przedstawiały się następująco:
Lp.
Tytuł podatku
Wykonanie dochodów
z tytułu poszczególnych
podatków
2.
1.
1.
2.
3.
4.
3.
Podatek rolny
Podatek od nieruchomości
Podatek leśny
Podatek od środków
transportowych
2003
253.647
2004
259.812
2003
1.339.636
2004
985.177
2003
20.274
2004
20.806
2003
81.620
2004
80.671
%
Udział
( 5:3)
(1)
4.
Skutki obniŜeń górnych
stawek podatku, ulg,
odroczeń, umorzeń
5.
5,63
14.301
8,66
22.515
36,05
482.984
58,31
574.525
-
-
0,27
58
52,83
43.124
38,47
31.036
(1) udział wyliczony porównywalnie
Z przytoczonych wyŜej danych wynika, Ŝe w 2004 roku w porównaniu do 2003 roku
wzrósł procentowy udział obniŜek stawek maksymalnych podatków oraz wszelkich
ulg, odroczeń, umorzeń (poza ustawowymi) do wykonania dochodów w podatku
rolnym, od nieruchomości, podatku leśnym, natomiast zmalał o 14,36% w podatku od
środków transportowych.
Kontrolą objęto równieŜ prawidłowość wykazanych kwot w sprawozdaniu o stanie
zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń za 2003 i 2004 rok.
W sprawozdaniach Rb-Z za 2003 i 2004 r. wykazano kredyty i poŜyczki w kwocie
odpowiednio 1.408.000 zł i 2.609.900 zł. Kwoty te wynikały z salda konta 134 –
kredyty bankowe.
Łączna kwota zobowiązań wykazanych sprawozdaniu Rb-28 s z wykonania planu
wydatków budŜetowych w latach 2003 i 2004 wg klasyfikacji budŜetowej wynosiła:
2003 r.
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dział 750
754
801
853
854
900
921
926
Razem
103.331
7.858
221.108
12.713
29.013
48.237
10.626
778
-------------433.664
2004 r.
Dział 010
600
750
754
756
801
851
852
854
900
921
926
96
71.016
95.790
8.563
2.999
380.182
133
13.200
16.139
56.782
9.021
945
--------------Razem
654.826
i zgodna była z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych (karty wydatków).
W sprawozdaniu Rb-28 s z wykonania wydatków budŜetowych nie wykazano
zobowiązań wymagalnych i toku czynności kontrolnych takich zobowiązań nie
stwierdzono.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ
Według bilansu jednostki budŜetowej Urzędu Gminy na dzień 31 grudnia 2003 roku
zobowiązania wg tytułów wyniosły :
- z tytułu robót , dostaw i usług
-0
- wobec budŜetów
- 18.317.20
- z tytułu ubezpieczeń społecznych
- 94.359.81
- z tytułu wynagrodzeń
- 65.959,95
- sumy obce
- 18.555,34
Według bilansu jednostki budŜetowej ( Urzędu Gminy Gorzkowice ) na dzień 31
grudnia 2004 roku zobowiązania wg tytułów wynosiły:
- z tytułu robót dostaw i usług – 72.315,87 zł,
- wobec budŜetów – 9.419,29 zł,
- z tytułu ubezpieczeń społecznych – 72.150,52 zł,
- z tytułu wynagrodzeń – 102.980,90 zł,
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- sumy obce – 23.617,25 zł.
Dane wykazane w sprawozdaniu bilans jednostki budŜetowej na dzień 31.12.2003 r. i
na dzień 31.12.2004r. dla Urzędu Gminy Gorzkowice zgodne były z danymi
wynikającymi z ewidencji księgowej na kontach 201 , 225 , 229 , 231.
Kontrolą objęto zobowiązania za 2003 i 2004 rok na kontach rozrachunkowych
prowadzonych w referacie finansowym dla Urzędu Gminy
Do ewidencji rozrachunków z dostawcami i wykonawcami prowadzone było konto
syntetyczne 201 – “Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami “. Do konta 201
prowadzono równieŜ analitykę według poszczególnych kontrahentów, dla których
termin płatności jest dłuŜszy.
Konto 201 na dzień 31.12.2003 r. nie wykazywało salda, natomiast na dzień
31.12.2004 r. na saldzie zobowiązań konta 201 figurowała kwota 72.315.87 i była
ona zgodna z kwotą wykazaną w sprawozdaniu w pozycji zobowiązania z tytułu
dostaw i usług.
Na dzień 31.12.2003 roku i na dzień 31.12.2004 roku nie wykazano zobowiązań
wymagalnych , jak równieŜ w toku kontroli takich zobowiązań nie stwierdzono.
Szczegółowa specyfikacja zobowiązań według kontrahentów przedstawiona została
w poniŜszej tabeli:
Zobowiązania wobec dostawców i wykonawców według stanu na dzień 31.12.2004 r.
– konto 201
Lp.
1.
Nr f-ry
Nazwa
kontrahenta
Data
Termin
wystawien płatności
ia
04/0115
“GOFABET “
S.A. Gorzkowice
22.12.2004
Skład Opału
G.Ziemba
Gorzkowice
05.01.05
17.03.05
Data
zapłaty
Kwota
zobowiązania
Kwota
faktury
30.12.04
17.03.05
Część f-ry
128,83
30.12.2004
19.01.05
420,00
420,00
30.12.04
19.01.05
880,00
880,00
65,11
2.
47/2004
3.
46/2004
-“-
4.
10/10/04
19.10.2004
2.11.2004
7.09.2005
5.12.2004
7.09.2005
Część f-ry
23.413,70
58.413,00
5.
12/10/04
Przeds.Rob.Drog
.Mostowych
Radomsko
-„-
19.10.2004
14.10.04
- „-
19.10.2004
7.
15/10/04
-„-
19.10.2004
5.12.2004
7.09.2005
5.12.2004
7.09.2005
15.12.2004
7.09.2005
Część f-ry
11.508,55
Część f-ry
12.614,81
Część f-ry
23.413,70
72.315,87
36.505,55
6.
2.11.2004
7.09.2005
2.11.2004
7.09.2005
2.11.2004
7.09.2005
Razem
32.614,80
58.413,70
W toku kontroli stwierdzono, Ŝe zobowiązania wobec dostawców i wykonawców były
regulowane w terminach płatności, bez skutków finansowych w postaci odsetek za
zwłokę w zapłacie.
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 225 - „Rozrachunki z budŜetem”.
Saldo konta 225 na dzień 31.12.2003 roku wykazywało naleŜność w kwocie 5.629,00
zł, które dotyczyły nadpłaty podatku VAT ( do zwrotu przez Urząd Skarbowy ).
Saldo konta 225 na dzień 31.12.2004 roku wykazywało naleŜności w kwocie
30.536,00 zł, które dotyczyły nadpłaty podatku VAT ( do zwrotu przez Urząd
Skarbowy ).
Konto 229 - „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne”.
Prawidłowość wykazanych sald sprawdzono na dzień 31.12.2003 roku i 31.12.2004
roku. Saldo konta 229 na dzień 31.12.2003 r. po stronie zobowiązań wynosiło
112.677,01 zł i dotyczyło:
- rozrachunków z tytułu ubezpieczeń społecznych w kwocie 73.909,96 zl,
- składek na fundusz pracy na kwotę 5.392,99 zł,
- składki zdrowotnej na kwotę 15.056,86 zł,
- podatek dochodowy od osób fizycznych na kwotę 18.317,20 zł.
Na saldzie konta 229 na dzień 31.12.2004 roku figurowały zobowiązania na łączną
kwotę 81.569,81 zł i dotyczyły:
- rozrachunków z tytułu ubezpieczeń społecznych na kwotę 57.649,47zl,
- składek na fundusz pracy na kwotę 5.513,53 zł,
- składki zdrowotnej na konto 8.987,52 zł,
- podatku dochodowego od osób fizycznych na kwotę 9.419,29 zł.
Konto 231 –„Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń”. Na saldzie konta 231 na dzień
31.12.2003 roku figurowała po stronie zobowiązań kwota 65.959,95 zł. Była to
wyłącznie kwota dotycząca naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego
pracowników za 2003 rok, wypłaconego w dniu 19. 02. 2004 roku. Kwota zgodna z
danymi wykazanymi w sprawozdaniu „Bilans” i RB-28s z wykonania budŜetu.
Na saldzie konta 231 na dzień 31.12.2004 roku figurowała kwota 102.980,90 zł. Była
to wyłącznie kwota dotycząca naliczenia wynagrodzenia rocznego pracowników za
2004 rok, wypłacone w dniu 23.02.2005 roku.
Kwota zgodna z danymi wykazanymi w sprawozdaniu „Bilans”, Rb-28s z wykonania
budŜetu.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 240 – „Pozostałe rozrachunki” słuŜyło do ewidencji roszczeń oraz zobowiązań
nie objętych ewidencją na kontach 201-234.
Konto 240 – „Pozostałe rozrachunki” na dzień 31.12.2003 r. wykazywało saldo po
stronie zobowiązań w kwocie 30.674,44 zł, które dotyczyło:
- wpłat z tytułu wpływów za dowody osobiste na kwotę – 3.068,59 zł,
- wpłat na Gminny Fundusz Ochrony Środowiska na kwotę – 12.119,10 zł,
- sum depozytowych na kwotę – 15.486,75 zł
w tym:
• prowizja od Agencji Nieruchomości Rolnych – 4.103,91 zł,
• czynsze i sprzedaŜ gruntów ANR – 9.610,27 zł,
• środki z Urzędu Wojewódzkiego „Pomost” – 1.772,55 zł
Saldo konta 240 na dzień 31.12.2004 r. wykazywało po stronie „Ma” kwotę 40.889,94
zł.
Zobowiązania dotyczyły:
- wpłat z tytułu wpływów za dowody osobiste na kwotę – 1.101,41 zł,
- wpłat na Gminny Fundusz Ochrony Środowiska na kwotę – 17.272,69 zł,
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- sum depozytowych na kwotę – 7.615,84 zł,
w tym:
• prowizje od Agencji Nieruchomości Rolnych – 507,17 zł,
• czynsz i sprzedaŜ gruntów ANR – 6.719,24 zł,
• środki z Urzędu Wojewódzkiego na „Pomost” – 389,43 zł
- wpływy z tytułu gwarancji naleŜytego wykonania robót i wadium – 14.900,00 zł
w tym:
• gwarancja ARBUDU – 3.460,00 zł,
• gwarancja EKO-INśYNIERII – 9.440,00 zł,
• wadium PKO – 1.000,00 zł,
• wadium BSZP – 1.000,00zł.
Ewidencja do konta 240 prowadzona była wg jednostek i osób z uwzględnieniem
tytułów poszczególnych rozrachunków, roszczeń i rozliczeń oraz zakresów, z którymi
są związane. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA.
KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Kasa Urzędu Gminy w Gorzkowicach usytuowana była na parterze budynku Urzędu
Gminy w Gorzkowicach i stanowiła odrębne pomieszczenie. Interesantów
obsługiwano przez specjalnego tego celu przystosowane okienko. Pomieszczenie
kasy zabezpieczone było poprzez zainstalowany alarm. Okna w pomieszczeniu kasy
były okratowane ( w tym okienko dla interesantów). Drzwi wejściowe do kasy obite
były blachą i zamykane na dwa zamki oraz zasuwę zamykaną na kłódkę. Gotówka
przetrzymywana była w kasecie metalowej a następnie w szafie pancernej, do której
chowana jest po zamknięciu kasy lub gdy kasjerka opuszcza pomieszczenie kasowe
w trakcie godzin pracy. Do szafy pancernej były dwa komplety kluczy, z których jeden
posiada kasjerka a drugi znajdował się w depozycie bankowym ( umowa o przyjęciu
depozytu z dnia 12 lutego 1998 roku). Po zakończeniu pracy kasjer komplet kluczy od
pomieszczenia kasowego umieszcza na portierni.
Druki ścisłego zarachowania dla potrzeb Urzędu są przechowywane w pomieszczeniu
Urzędu Gminy na pierwszym piętrze w referacie finansowym. Dysponowanie drukami
ścisłego zarachowania oraz prowadzenie ewidencji druków ścisłego zarachowania
powierzono p. Beacie Gajda – podinspektorowi ds. księgowości.
Druki ścisłego zarachowania były przechowywane w szafie metalowej zamykanej na
zamek. Po komisyjnym przeliczeniu druków ścisłego zarachowania stwierdzono, co
następuje:
Świadectwa miejsca pochodzenia zwierząt - sztuk 24
od numeru 0187041 do numeru 0188000 – stan zgodny z ewidencją
Kwitariusze K 103 – sztuk 20
od numeru 533501 do numeru 535000 – 15 sztuk
od numeru 3498911 do numeru 3499000 – 1 sztuka
od numeru5256201 do numeru 5256300 – 1 sztuka
- stan zgodny z ewidencją.
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Czeki gotówkowe - sztuk 6
od numeru0000888656 do numeru 000088861 – stan zgodny z ewidencją.
Opłata NFOZ – sztuk 37
4/ od numeru 0033826 do numeru 034500 – stan zgodny z ewidencją
Opłata targowa po 1 zł wjazd – sztuk 8
Opłata targowa po 2 zł wjazd - sztuk 37
Opłata targowa po 4 zł wjazd – sztuk 25
Opłata targowa po 1zł – sztuk 20
od numeru 0001001 do numeru 0001200 – 2 sztuki
od numeru 0001301 do numeru 0003000 – 17 sztuk
- stan zgodny z ewidencją
Opłata targowa po 2 zł – sztuk 24
od numeru 0005601 do numeru 0008000 - stan zgodny z ewidencją
Nie stwierdzono rozbieŜności pomiędzy ewidencją a stanem faktycznym druków
ścisłego zarachowania.
Ewidencja druków ścisłego zarachowania prowadzona była w 3 księgach druków
ścisłego zarachowania załoŜonych 2 stycznia 2003 roku odrębnie dla kaŜdego
rodzaju druków, które zakładane były na kaŜdy rok obrachunkowy.
Księgi druków ścisłego zarachowania były ponumerowane, przesznurowane,
ostemplowane na ostatniej stronie pieczęcią okrągłą Urzędu Gminy Gorzkowice i
podpisane przez Skarbnika gminy p. Mariannę Wiernicką i z upowaŜnienia wójta
gminy przez Sekretarza p. Helenę Stanisławską.
W kontrolowanej jednostce zasady gospodarki kasowej zostały uregulowane w
„Instrukcji kasowej” wprowadzonej zarządzeniem nr 18/2004 wójta gminy Gorzkowice
z dnia 27 grudnia 2004 roku. Wcześniej zasady gospodarki kasowej zostały
uregulowane zarządzeniem nr 2001 wójta gminy Gorzkowice z dnia 7 czerwca 2001
roku ( uchylone z dniem 27 grudnia 2004 roku ).
Unormowania dotyczące gospodarki kasowej dotyczyły przede wszystkim rodzaju
dokumentów kasowych, którymi winny być udokumentowane wszelkie obroty
gotówkowe ( wpłaty i wypłaty), sposobu prowadzenia raportów kasowych oraz okresu,
za jaki winny być zamykane terminu, w jakim kasjerka winna odprowadzać przyjęte w
kasie dochody do banku.
W instrukcji zawarto zapis, Ŝe dokładny limit zapasu przechowywanych wartości
pienięŜnych określa kierownik w zarządzeniu. W kasie moŜe znajdować się gotówka
podjęta z rachunku bankowego na pokrycie określonych rodzajów wydatków oraz
gotówka pochodząca z bieŜących wpływów do kasy. Na koniec dnia w kasie moŜe
pozostawać stały zapas gotówki, natomiast nadwyŜka bądź gotówka o charakterze
dochodów budŜetowych lub zapłaty naleŜności winna być odprowadzana do banku w
dniu otrzymania lub powstania, najpóźniej w dniu następnym.
Obowiązki kasjera w kontrolowanej jednostce pełni p. Czesława Lis – zgodnie z
zakresem obowiązków , uprawnień i odpowiedzialności z dnia 17 kwietnia 2003 roku.
W aktach osobowych ww. znajdowało się oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
materiałowej za powierzone pieniądze i inne wartości z dnia 19 grudnia 2002 roku,
natomiast brak było zapytania o karalności.
Zastępstwo kasjera podczas jego nieobecności w kontrolowanym okresie pełniła p.
Barbara Kotlicka – inspektor, zgodnie z zakresem obowiązków, uprawnień i
odpowiedzialności z dnia 14.112.1997 r.
Wójt gminy w zarządzeniu nr 10/2002 z dnia 20 grudnia ustalił pogotowie kasowe na
kwotę 3.000,00 zł, a w zarządzeniu nr 8/2002 z dnia 20 grudnia 2002 r. określił
wysokość niezbędnego zapasu gotówki w kasie na kwotę 15.000,00 zł.
Okresowe kontrole kasy były przeprowadzane przez skarbnika gminy p. Mariannę
Wiernicką oraz inwentaryzacje kasy zawsze na ostatni dzień kaŜdego roku
obrachunkowego.
Przekazywanie kasy osobie zastępującej kasjerkę i odwrotnie odbywa się
kaŜdorazowo protokólarnie w obecności osób upowaŜnionych przez skarbnika gminy.
Na te okoliczności były sporządzane protokoły z przejęcia kasy, podpisane przez
osoby biorące udział w przejęciu.
Kontrolę kasy kontrolujące przeprowadziły w dniu 25 listopada 2005 roku.
Nieprawidłowości nie stwierdzono. Protokół z kontroli kasy stanowi załącznik nr 12
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Kontrolujące ustaliły, Ŝe w kontrolowanym okresie w Urzędzie Gminy Gorzkowice były
prowadzone następujące raporty kasowe:
- raport kasowy – sumy budŜetowe ( wydatki),
- raport kasowy – sumy obce ( wpływy z tytułu opłat za dowody osobiste ),
- raport kasowy – dochody własne,
- raport kasowy – sumy pozabudŜetowe ( fundusz świadczeń socjalnych),
- raport kasowy – znaki skarbowe.
Raporty kasowe zamykane były nie rzadziej niŜ za okres dekady.
Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych skontrolowano metodą wyrywkową
w oparciu o niŜej wymienione raporty kasowe:
- raporty kasowe – sumy budŜetowe, za 2003 rok – miesiąc styczeń, od numeru 1 do
numeru 9 i miesiąc grudzień od numeru 112 do numeru 121,
Ustalenia kontroli
Udokumentowanie dochodów stanowiły dowody wpłat na kwitariuszach K-103. Na
dowodzie wpłat gotówki wpisywano słownie kwotę wpłaconej oraz datę wpłaty i jej
tytuł, imię i nazwisko osoby wpłacającej lub instytucji. Przychody gotówki do kasy
ewidencjonowane były na podstawie kwitariuszy K-103. Rozchód gotówki w raporcie
ewidencjonowany był na podstawie bankowych dowodów wpłaty. Ustalono, iŜ
kasjerka odprowadzała bieŜąco gotówkę z tytułu dochodów budŜetowych do banku.
Dowodem pobrania przez kasjerkę gotówki z banku było potwierdzenie wydane przez
bank, o podjęciu gotówki z podpisem kasjera „otrzymałem’ i datę otrzymania środków
pienięŜnych oraz polecenie księgowania z numerem czeku na podstawie którego
dokonano wypłaty.
Suma wynikająca z czeku wprowadzona była do raportu kasowego po stronie
przychodu, z datą jej pobrania.
Udokumentowanie wydatków stanowiły dowody źródłowe w postaci: rachunków,
faktur, poleceń wyjazdu słuŜbowego, wniosków o zaliczkę itp.
Wszystkie przyjęte w próbie do kontroli dowody posiadały klauzulę do wypłaty ze
środków budŜetowych oraz zatwierdzenie do wypłaty przez osoby do tego
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
upowaŜnione. Merytoryczny opis rachunku przez osoby do tego upowaŜnione
umoŜliwiał zaklasyfikowanie wydatku do odpowiedniej przedziałki klasyfikacji
budŜetowej. Dowody księgowe w próbie przyjętej do kontroli spełniały wymogi
określone w art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 ustawy o rachunkowości.
3. UDZIELANIE I ROZLICZANIE ZALICZEK.
W instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych funkcjonującej w Urzędzie
Gminy w Gorzkowicach znajdowały się unormowania zakresie udzielania i rozliczania
zaliczek. Określają one dokumenty, które mają słuŜyć do udzielenia i rozliczania
zaliczek. Pracownikom na wniosek kierownika komórki organizacyjnej mogą być
wypłacane zaliczki stałe na stale powtarzające się wydatki w wysokości
nieprzekraczającej przeciętnej kwoty wydatków półtora miesięcznych oraz zaliczki
jednorazowe. Zaliczki powinny być rozliczane w ciągu 14 dni po ich wykonaniu (
dotyczy zaliczek jednorazowych) i po upływie okresu ich waŜności, bądź przed
ustaniem stosunku pracy, nie później jednak niŜ przed końcem roku budŜetowego.
Na podstawie ewidencji na koncie 234 – „Pozostałe rozrachunki z pracownikami”,
ustalono, Ŝe w roku 2003 i 2004 nie udzielono zaliczek stałych, natomiast udzielono:
- w 2003 roku – 9 zaliczek jednorazowych na kwotę 33.636,07 zł,
- w 2004 roku – 4 zaliczki jednorazowe na kwotę 28.772,00 zł.
Wyrywkowej kontroli poddano wypłaty i rozliczenia jednorazowych zaliczek
udzielonych niŜej wymienionym pracownikom:
Lp
Nazwisko i imię
1.
Rok 2003
Kulczycka Barbara
2.
3.
4.
MoŜdŜeń Aleksander
Nowak Leszek
Rok 2004
Gadecka Małgorzata
Nr
księg
288
289
11
Data
ksiegow.
13.10.03
16.10.03
16.10.03
Rodzaj
dokumentu
Rap. kasowy
Rap. kasowy
Rozl. zal.
289
16.10.03
Rap. kasowy
211
22.10.03
Wyc. bank.
10
21.10.03
Rozl. zal.
324
13.11.03
Rap. kasowy
12
30.11.03
Rozl. zal.
108
19.05.04
Rap. kasowy
Kwota
zaliczki
2.000,00
51,09
2.051,09
1.500,00
1.500,00
1.640,00
1.640,00
Rozliczenie zaliczki
wyszczególnie
kwota
nie
Rach. za
ksiązki
Rach. za
ksiązki
Rach. za
ksiąŜki
499,33
746,55
805,21
2051,09
Zwrot nie wyk.
zaliczki
Agregat spręŜ.
576,28
Podchlor.sodu
ŁoŜysko
86,62
43,00
1.500,00
Badanie labor.
Wody
1640,00
1.640,00
794,10
2.800,00
2.800,00
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
5.
6.
Siewierski Marek
Kulczycka Barbara
110
31.05.04
Wyc. bank.
11
31.05.04
Rozl. zal.
244
01.10.04
Rap. kasowy
211
15.10.04
Wyc. Bank.
6
15.10.04
Rozl. zal.
298
301
14.12.04
29.12.04
Rap. kasowy
Rap. kasowy
14
27.12.04
Rozl. zalicz.
Zwrot. nie wyk.
zaliczki
Ŝwir filtracyjny
piasek
fornierski
przezwaj.silnik.
art. hydraulicz.
129,93
1.839,72
497,47
180,00
152,88
2.800,00
2.000,00
2.000,00
Zwrot nie wyk.
zaliczki
pompka, lód,
piłki
obuwie piłkar.
rękawice
bram.
1.700,00
0,55
1.700,55
Rach. za
ksiąŜki
Rach. za
ksiązki
Rach. za
ksiąŜki
434,77
1.308,21
180,01
77,01
2.000,00
440,74
1.155,11
104,70
1.700,55
Do próby kontrolnej wybrano 6 zaliczek na kwotę 11.640,00 zł, co stanowiło 18,6%
wartości wszystkich udzielonych zaliczek. Nieprawidłowości nie stwierdzono.
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1.
INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK.
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach
kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne nie podlegające zwrotowi)
BudŜet gminy Gorzkowice na 2003 rok został przyjęty uchwałą nr IV/27/03Rady
Gminy Gorzkowice z dnia19 marca 2003 roku.
W dokumencie tym uchwalono łączne dochody gminy Gorzkowice w wysokości
11.397.720 zł i wydatki w wysokości 10.289.049 zł, z tego na sfinansowanie inwestycji
na kwotę 1.470.000 zł.
W trakcie roku budŜetowego w planie dochodów i wydatków dokonano zmian w
oparciu o uchwał Rady Gminy:
- nr V/37/2003 z dnia 25 kwietnia 2003 roku
- nr VII/40/2003 z dnia 27 czerwca 2003 roku
- nr VIII/46/2003 z dnia 12 września 2003 roku
- nr X/53/2003 z dnia 24 października 2003 roku
- nr X/59/2003 z dnia 28 października 2003 roku
- nr XII/63/2003 z dnia 10 grudnia 2003 roku
- nr XIII/66/2003 z dnia 29 grudnia 2004 roku
W wyniku dokonanych zmian plan budŜetu gminy po stronie dochodów na dzień
31.12.2004 rok zamknął się kwotą 11.748.184 , a po stronie wydatków 10.747.880
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dochody budŜetowe za rok 2003 zostały wykonane w kwocie 11.487.059 zł. co
stanowiło 97,8% planowanych dochodów budŜetowych.
Źródłami finansowania budŜetu 2003 roku były dochody i przychody wg tytułów
przedstawionych w poniŜszej tabeli :
Wyszczególnienie
Plan po zmianach
Wykonanie
Dochody ogółem
11.748.184
11.487.059
Dochody własne
4.203.766
3.944.314
Dotacje ogółem
1.008.134
1.006.461
1.008.134
1.006.461
- z funduszy celowych np.
WFOŚ
i GW (wymienić z jakich i ile)
-
-
Środki zagraniczne
-
-
Inne
-
-
Subwencja
6.536.284
6.536.284
Przychody
108.367
108.367
-
-
108.367
108.367
Z tego:
z tego:
- z budŜetu Wojewody
Z tego:
Kredyty i poŜyczki
Inne
źródła
(środki
pokrycie deficytu)
na
W gminie utworzony został Gminny Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej. Przychody i wydatki gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej ustalone na 2003 rok przedstawia się następująco :
Przychód
- Bilans otwarcia .na 2003 rok
- 2.583,- wpływy z róŜnych dochodów (U M w Łodzi ) - 9.536.Razem przychody
12.119,Koszty
- wydatki z zakresu ochrony środowiska
stan środków obrotowych na dzień 31.12.2003 rok 12.119,Wydatki i rozchody budŜetu.
Uchwalony przez Radę Gminy budŜet na początek 2003 roku przewidywał wydatki na
kwotę 10.289.049 . W wyniku zmian dokonanych w ciągu roku budŜetowego,
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
planowane wydatki w budŜecie gminy na koniec 2003 roku wynosiły 10.747.880 zł.
Na planowane wydatki w kwocie 10.747.880 zł. wykonano wydatki w kwocie
10.341.288 co stanowiło 96,2% planu.
Realizacje wydatków zaplanowanych w budŜecie przedstawiono w poniŜszej tabeli:
Wyszczególnienie
Plan po zmianach
Wykonanie
10.747.880
10.341.288
Wydatki majątkowe
1.784.620
1.737.627
Wydatki bieŜące
8.963.260
8.603.661
Rozchody
1.108.671
1.108.671
w tym: spłata kredytów i
poŜyczek
1.108.671
1.108.671
Wydatki ogółem
Z tego:
Wykonany budŜet gminy za 2002 rok zamknął się nadwyŜką budŜetową
środki ) w kwocie 145.467,00 zł.
2.
(wolne
INFORMACJE OGÓLNE – 2004 ROK
BudŜet Gminy Gorzkowice na 2004 rok został przyjęty uchwałą nr XV/68/2004 Rady
Gminy Gorzkowice z dnia 18 marca 2004 roku.
Uchwalony przez Radę gminy budŜet przewidywał dochody w kwocie 12.670.291 zł. a
wydatki w kwocie 12.672.291 zł.
W trakcie roku budŜetowego w planie dochodów i wydatków dokonano zmian w
oparciu o uchwały Rady Gminy :
-
nr XVII/77/2004 z dnia 25 maja 2004 roku
-
nr XVIII/84/2004 z dnia 30 czerwca 2004 roku
-
nr XIX/95/2004 z dnia 7 września 2004 roku
-
nr XXI/96/2004 z dnia 12 października 2004 roku
-
nr XXII/109/2004 z dnia 23 listopada 2004 roku
-
nr XXIII/113/2004 z dnia 29 grudnia 2004 roku
i zarządzenia Wójta Gminy Gorzkowice
- nr 6/2004 z dnia 31 marca 2004 roku
- nr 12/2004 z dnia 28 września 2004 roku
W wyniku dokonanych zmian plan budŜetu gminy po stronie dochodów na dzień
31.12.2004 roku zamknął się kwotą 12.620.545 zł. a po stronie wydatków 14.047.912
zł. Dochody budŜetu gminy za 2004 rok zostały wykonane w kwocie 11.620.920 zł.,
co stanowiło 92,1% planowanych dochodów.
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Główne źródła finansowania budŜetu przedstawiono w poniŜszej tabeli :
Wyszczególnienie
Plan po zmianach
Wykonanie
Dochody ogółem
12.620.545
11.620.920
Dochody własne
4.812.060
3.914.862
Dotacje ogółem
1.515.271
1.412.844
1.423.571
1.321.144
90.000
90.000
-
-
1.700
1.700
Subwencja
6.293.214
6.293.214
Przychody
2.195.367
2.115.367
2.049.900
1.969.900
145.467
145.467
Z tego:
z tego:
- z budŜetu Wojewody
z
funduszy
celowych
(Urząd Marszałkowski )
Środki zagraniczne
Inne ( Ministerstwo Kultury )
Z tego:
Kredyty i poŜyczki
Inne
źródła
(środki
pokrycie deficytu)
na
W 2004 roku zaplanowano przychody dla Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej gminy Gorzkowice w kwocie 30.000 zł. które wykonano w
kwocie 21.228 zł.
Przychody
- stan środków na 1.01.2003
- 12.119,- wpływy z opłat za korzystanie z wód,
- 8.306,wpływy z emisji zanieczyszczeń ,
- odsetki od środków na rachunku
Razem przychody
-
803,21.228,-
Koszty
- wydatki z zakresu ochrony ,środki poniesione
- 3.955,-
na zakup materiałów do wykonania wodociągu na
Osiedlu Południowym w Gorzkowicach
-stan środków na rachunku bankowym
na dzień 31.12.2004 r.
- 17.273.-
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ogółem
21.228,-
Wydatki i rozchody budŜetu.
Uchwalony przez Radę Gminy budŜet na początek roku 2004 przewidywał wydatki na
kwotę 10.289.049 zł. W ciągu roku planowane wydatki zwiększono o kwotę 3.758.863
zł. i po uwzględnieniu zmian planowane wydatki w budŜecie gminy na koniec 2004
roku wynosiły 14.047.912 zł.
Na planowane wydatki w kwocie 14.047.912 zł wykonano wydatki w kwocie
12.841.048 zł. co stanowiło 91,4% planowanych wydatków.
Realizację wydatków zaplanowanych w budŜecie przedstawiono w poniŜszej tabeli :
Wyszczególnienie
Plan po zmianach
Wykonanie
14.047.912
12.841.048
Wydatki majątkowe
3.478.618
3.340.379
Wydatki bieŜące
10.569.294
9.500.669
Rozchody
768.000
768.000
w tym: spłata kredytów i
poŜyczek
768.000
768.000
Wydatki ogółem
Z tego:
Biorąc pod uwagę planowane dochody i wydatki ustalono na 2004 rok deficyt na
kwotę 2.000 zł. który został powiększony w związku ze spłatą rat kredytów w kwocie
768.000 zł. Jako pokrycie deficytu wskazano zaplanowany przychód i tytułu
zaciągnięcia poŜyczki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki
Wodnej na kwotę 770.000 zł. Źródłami pokrycia deficytu były przychody ( wolne
środki) w kwocie 145.467 zł., przychody z zaciągniętych poŜyczek w kwocie
2.049.900 zł.
Zasadnicza zmiana nastąpiła w przychodach z zaciągniętych kredytów i poŜyczek.
Kwotę 770.000 zł. (poŜyczka z WFOŚ i GW ) zwiększono na 2.049.900 zł. ( faktyczne
wykonanie 1.969.000 ).
Sytuacja taka nastąpiła z powodu nie otrzymania planowanych w budŜecie środków
na dofinansowanie własnych inwestycji w programie SAPARD – na rozbudowę
oczyszczalni ścieków w kwocie 1.179.900 zł. Dotacja wpłynęła w miesiącu marcu
2005 roku.
3. PRZESTRZEGANIE
ZASAD
GOSPODARKI
FINANSOWEJ
W ART.92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
OKREŚLONYCH
Zgodnie z dyspozycją art.92 pkt 3 ustawy o finansach publicznych dokonywanie
wydatków następuje w granicach kwot określonych planie finansowym z
uwzględnieniem prawidłowo dokonywanych przeniesień zgodnie z planowanym
przeznaczeniem.
W trakcie wykonywania budŜetu gminy Gorzkowice za lata 2003 – 2004 – zmiany
dokonywane w ciągu roku w budŜecie odzwierciedlone były w uchwałach Rady
Gminy.
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Prawidłowość dokonywania wydatków w opcjach określonych w planie finansowym
(budŜet gminy) sprawdzono na dzień 30 września 2003 roku i 30 listopada 2004 roku
w odniesieniu do wydatków ewidencjonowanych w działach: 600 – transport i
łączność; 900 – gospodarka komunalna i ochrona środowiska.
W toku kontroli ustalono, iŜ w wymienionych działach nie przekroczono wydatków w
2003 i 2004 roku. W trakcie kontroli wydatków budŜetowych nie stwierdzono równieŜ
przekroczeń wydatków na etapie realizacji.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH.
1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Komórką organizacyjną w Urzędzie Gminy w Gorzkowicach prowadzącą
rachunkowość podatków i opłat był referat finansowy, w którym zostały wyodrębnione
stanowiska pracy ds. wymiaru podatku i poboru podatków księgowości podatkowej.
Zadania w zakresie poboru podatków i opłat, prowadzenie przypisów i odpisów, wpłat
i zwrotów z tytułu podatków i opłat, nadzoru nad egzekucją administracyjną podatków
i opłat lokalnych, nadzoru inkasa, naleŜności podatkowych i niepodatkowych,
pobieranych przez inkasentów oraz prowadzenie rachunkowości podatkowej
powierzono:
- p. Sylwi Madalińskiej – księgowej podatkowej. Zakres czynności podpisany w dniu 6
czerwca 2005 r. Obowiązki księgowej podatkowej przyjęła w dniu 2 maja 2005 r.
Wcześniej na stanowisku księgowej podatkowej zatrudniona była p. Krystyna
Bachańska, z którą umowa o pracę została rozwiązana w dniu 30 kwietnia 2005 r. w
związku z przejściem na emeryturę,
- p. Dorocie Karlińskiej – inspektorowi ds. wymiaru. Zakres czynności podpisany w
dniu 27 października 1997 r.
Czynności związane z wymiarem i egzekucją naleŜności od środków transportowych
Urzędzie Gminy w Gorzkowicach okresie objętym kontrolą w latach 2003-2004
prowadziły:
- p. Ewa Zawisza do 30 września 2003 r.,
- p. Krystyna Karbowiak od 1 października 2003 r. do 11października 2004 r., a od 12
października 2004 r. czynności te nadal prowadzi p. Ewa Zawisza.
Zakres czynności p. Ewa Zawisza podpisała w dniu 21 grudnia 1998 roku ze
zmianami. Ostatnia zmiana zakresu czynności z dnia12 października 2004 roku.
Wykaz stosowanych kont do poboru podatków i opłat wraz z wyszczególnieniem
ksiąg rachunkowych stosowanych do ewidencji podatków i opłat stanowiły integralną
część zakładowego planu kont wprowadzonego zarządzeniem Wójta Gminy
Gorzkowice nr 11/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku.
Księgi rachunkowe w zakresie ewidencji podatków i opłat obejmowały:
- dzienniki, konta księgi głównej (ewidencja syntetyczna, konta ksiąg pomocniczych ).
Jednostka stosuje podział na dzienniki częściowe, grupujące operacje według
rodzajów podatków i sporządza zestawienie obrotów tych dzienników za kaŜdy
miesiąc.
Księgowań dotyczących rozrachunków z poszczególnymi podatnikami z tytułu
naleŜnych i wpłaconych przez nich podatków i opłat dokonuje się na kontach
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
pomocniczych prowadzonych do konta 221 – naleŜności z tytułu dochodów
budŜetowych.
Na stronie Wn konta 221- księgowane były przypisy naleŜności, naliczone odsetki za
zwłokę i inne naleŜności, w kwocie wpłaconej, zwroty nadpłat, na stronie konta 221
księgowane były między innymi odpisy naleŜności, odpisy z tytułu naleŜnego
podatnikowi oprocentowania za nieterminowy zwrot nadpłaty, wpłaty dokonane na
rachunek bankowy Urzędu za pośrednictwem banku lub poczty, wpłaty dokonane do
kasy Urzędu.
Dochody z tytułu podatków i opłat księgowane były na kontach:
- w jednostce,
221 w korespondencji z 750 w zakresie naleŜności nieprzypisanych takich jak opłata
targowa, administracyjna, skarbowa,
221 / 750 – przypis naleŜności podatkowych,
130 / 221 – wpływy podatków ( dochodu ),
- w organie,
133 / 901 .
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Gmina Gorzkowice zaliczona została do IV okręgu podatkowego. Gmina podzielona
została na 21 sołectw.
Wymiar podatku od nieruchomości, podatku leśnego, podatku rolnego od osób
fizycznych prowadzony jest komputerowo.
Ewidencja księgowa wpływów z tytułu podatku od nieruchomości, podatku leśnego,
podatku rolnego prowadzona jest komputerowo. Do celów ewidencyjnych
prowadzony jest dziennik obrotów poszczególnych podatków, rejestry przypisów i
odpisów.
Do szczegółowej ewidencji rozrachunków z podatnikami z tytułu zobowiązania
pienięŜnego słuŜyły konta podatników prowadzone w kontokwitariuszu zobowiązania
pienięŜnego.
Kontokwitariusze zobowiązania pienięŜnego były zakładane dla kaŜdej wsi oddzielnie
i zawierały konta podatników, na których ewidencjonowane były przez Urząd
zobowiązania bieŜące, zaległe i odpisy.
Ewidencję rozrachunków z podatnikami posiadającymi osobowość prawną
prowadzono techniką ręczną w dzienniku obrotów, osobno dla kaŜdego rodzaju
podatku oraz rejestrach przypisów i odpisów według poszczególnych podatników,
oddzielnie dla kaŜdego rodzaju podatku.
Decyzje na zobowiązania pienięŜne ( nakazy płatnicze ) wystawione były przy pomocy
komputera dla kaŜdego podatnika oddzielnie.
Inkaso zobowiązania pienięŜnego jest prowadzone na podstawie kontokwitariuszy
zobowiązania podatkowego, które jest sporządzane przy uŜyciu programu
komputerowego dla kaŜdej wsi oddzielnie.
Uchwałą nr XIV/103/2000 Rady Gminy Gorzkowice z dnia 30 marca 2000 roku w
sprawie zarządzenia poboru podatku od nieruchomości, podatku od posiadania psów,
podatku rolnego, leśnego w drodze inkasa oraz zasad wynagradzania za inkaso na
terenie sołectw gminy Gorzkowice ustalono, Ŝe pobór podatków stanowiących
dochody gminy, objętych łącznym zobowiązaniem pienięŜnym, podatkiem od
nieruchomości, podatkiem leśnym, podatkiem od posiadania psów jest dokonywany
na terenie sołectw gminy Gorzkowice przez sołtysów w drodze inkasa.
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wynagrodzenie dla sołtysów za pełnienie obowiązków inkasentów określono w
wysokości 10% zebranej kwoty.
W kontrolowanej jednostce zostały zawarte umowy z sołtysami na pełnienie
obowiązków inkasentów w zakresie poboru podatków: rolnego, leśnego, od
nieruchomości, od posiadania psów oraz tryb rozliczeń zainkasowanych podatków.
Ostateczny termin rozliczenia z pobranego inkasa wyznaczono na dzień 16 marca, 16
maja, 16 września, 16 listopada kaŜdego roku. Umowy z sołtysami zawarte zostały na
czas określony do dnia 31 grudnia 2006 roku. Wykaz inkasentów oraz zasady ich
poboru określono Uchwale Rady Gminy nr XIV/103/2000 z dnia 30 marca 2000 roku
stanowiącej załącznik nr 13 do protokołu kontroli.
Terminowość wpłat i wysokość naliczonego wynagrodzenia za inkaso podatków od
nieruchomości, rolnego, leśnego sprawdzono odniesieniu do wszystkich inkasentów
zakres I kwartału 2003 roku i II kwartału 2004 roku.
Analiza dowodów wpłat wykazała, Ŝe inkasenci dokonywali wpłat zainkasowanych od
podatników naleŜnych gminie podatków w terminie określonym w umowach kwotach
zgodnie z uchwałą Rady Gminy Gorzkowice nr XIV/103/2000 z dnia 30 marca 2000
roku.
Realizację dochodów własnych Gminy Gorzkowice za lata 2003-2004 przedstawiono
w poniŜej zamieszczonych tabelach.
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2003 roku
Lp
Wyszczególnienie
.
Plan
(w zł)
5
97,78
Udział
procento
wy w
wykonaniu
budŜetu
6
x
95,21
11,66
102,11
89,31
94,90
2,21
0,18
0,71
94,83
92,03
1,15
18,43
93,83
34,34
Procent
Wykonanie Wykona
(w zł)
nia
planu
1 2
3
4
DOCHODY BUDśETOWE - 11.748.184 11.487.059
ogółem
1. Podatek od
1.407.000 1.339.636
nieruchomości
2. Podatek rolny
248.400
253.647
3. Podatek leśny
22.700
20.274
4. Podatek od środków
86.000
81.620
transportowych
5. Opłaty lokalne
139.000
131.818
6. Pozostałe dochody
2.300.666 2.117.319
własne
DOCHODY WŁASNE
4.203.766 3.994.314
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy w
Gorzkowicach.
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2004 roku
Lp
Wyszczególnienie
.
Plan
(w zł)
Procent
Wykonanie
Wykona
(w zł)
nia
Udział
procento
wy w
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
planu
1 2
3
4
DOCHODY BUDśETOWE - 12.620.545 11.620.920
ogółem
1. Podatek od
1.577.000
985.177
nieruchomości
2. Podatek rolny
285.800
259.812
3. Podatek leśny
21.900
20.806
4. Podatek od środków
88.000
80.671
transportowych
5. Opłaty lokalne
138.000
119.891
6. Pozostałe dochody
2.701.360 2.448.565
własne
DOCHODY WŁASNE
4.812.060 3.914.862
5
92,8
wykonaniu
budŜetu
6
x
62,47
8,48
90,91
95,00
91,67
2,24
0,18
0,69
86,88
90,64
1,03
21,07
81,35
33,69
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Gminy
w Gorzkowicach.
3)
Podatek od nieruchomości
Rada Gminy Gorzkowice, działając na podstawie art.18 ust.2 pkt 18 ustawy o
samorządzie gminnym ( Dz. U. z 2001 r. nr 42, poz.1591 ze zmianami) ustaliła stawki
podatku od nieruchomości na terenie gminy Gorzkowice.
Stawki na rok 2003 i 2004 ustalone zostały uchwałami:
- nr II/13/02 z dnia 5 grudnia2002 roku,
- nr III/25/02 z dnia 30 grudnia 2002 roku,
- nr XII/60/03 z dnia 10 grudnia 2003 roku,
- nr XII/61/03 z dnia 10 grudnia 2003 roku.
Przyjęte stawki podatku od nieruchomości nie przekroczyły stawek określonych w
ustawie z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach ( tj. Dz. U. z 2002 r. nr 9,
poz. 84 ze zmianami ).
Rada Gminy w 2003 roku, korzystając z pełnomocnictwa udzielonego przez art. 7 ust.
2 ustawy podatkach i opłatach lokalnych zwolniła:
- nieruchomości słuŜące do realizacji zadań ochrony przeciwpoŜarowej,
- nieruchomości związane z upowszechnianiem kultury finansowane przez Urząd
Gminy,
- nieruchomości stanowiące własność gminy nie przekazane innym podmiotom w
posiadanie.
W 2004 roku Rada Gminy Gorzkowice, korzystając z uprawnień art. 7 ust. 3 ustawy
o podatkach i opłatach lokalnych zwolniła:
- nieruchomości słuŜące do realizacji zadań ochrony przeciwpoŜarowej,
- nieruchomości związane z upowszechnianiem kultury finansowane przez Urząd
Gminy.
Uchwałą nr II/14/02 Rady Gminy Gorzkowice z dnia 5 grudnia 2002 roku zostały
określone wzory formularzy w zakresie „informacji w sprawie podatku od
nieruchomości oraz deklaracji na podatek od nieruchomości”.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Sprawozdanie Rb-27s z wykonania dochodów budŜetowych w 2003 roku wykazało
następujące dane dotyczące podatku od nieruchomości od osób prawnych ( dział 756
rozdział 75615 § 31 )
- plan po zmianach
1.127.000,00
- dochody wykonane
1.118.079,00
Na podstawie dziennika obrotów podatku od nieruchomości od osób prawnych za
2003 rok stwierdzono, Ŝe gmina osiągnęła dochody w wysokości 1.118.078,96 zł (przypis podatku od nieruchomości na dzień 1.01.2003 r. wynosił 1.195.391,99 zł ).
Sprawozdanie Rb-27 s z wykonania dochodów budŜetowych za 2004 rok wykazało
następujące dane dotyczące podatku od nieruchomości (łącznie od osób fizycznych i
prawnych ) dział 756, rozdział 75615 § 31:
- plan po zmianach 1.577.000,00 ( w tym od osób prawnych 1.330.500,00 ),
- dochody wykonane 985.177,00 ( w tym osoby prawne 668.442,59 ).
Na podstawie Dziennika obrotów podatku od nieruchomości od osób prawnych za
2004 rok stwierdzono, Ŝe gmina osiągnęła dochody z tego tytułu wysokości
668.442,59 zł (przypis podatku od osób prawnych na dzień 1.08.2004 r. wynosił
1.406.138,60 zł ).
(…)1
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Plan i wykonanie dochodów z tytułu podatku od nieruchomości od osób fizycznych w
latach 2003-2004 według sprawozdania Rb-27s o wykonaniu dochodów budŜetowych
i ewidencji księgowej, wynosiły:
Rok 2003
- dochody wg uchwały budŜetowej (po zmianach) 280.000,00
- dochody wynikające z przypisu
219.112,08
- dochody wykonane
221.556,40
- stan zaległości na 31.12.2003 r.
79.429,04
w tym: zaległości dotyczące 2003 roku
9.220,47
Rok 2004
- dochody wg uchwały budŜetowej (po zmianach)
- dochody wynikające z przypisu
- dochody wykonane
- zaległości ogółem na dzień 31.12.2004 r.
w tym: zaległości dotyczące 2004 roku
(…)
-
246.500,00
310.841,62
316.734,74
73.285,04
4.874,88
2
1
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych
dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli
RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia
art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z
art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w
dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np.
umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2003 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku
na raty
Odroczenie terminu
płatności podatku
RozłoŜenie na raty zapłaty
zaległości podatkowej
Odroczenie zapłaty
Ilość
wydanych decyzji
Kwota objęta
decyzjami
12
57.613
-
-
1
192.480
-
-
1
298.567
Ilość
wydanych decyzji
Kwota objęta
decyzjami
22
60.255
-
-
-
-
-
-
-
-
2004 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku
na raty
Odroczenie terminu
płatności podatku
Odroczenie zapłaty
W okresie objętym kontrolą wójt gminy wydał w podatku od nieruchomości dla osób
prawnych:
- 6 decyzji na łączną kwotę 107.372 zł w sprawie umorzenia zaległości podatkowej i
odsetek,
- 1 decyzję na kwotę 192.480 zł w sprawie odroczenia terminu płatności podatku,
- 1 decyzję na kwotę 298.567 zł w sprawie odroczenia zapłaty zaległości podatkowej,
2
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
a dla osób fizycznych:
- 28 decyzji na kwotę 10.496 zł w sprawie umorzenia zaległości podatkowej odsetek.
Prawidłowość udokumentowania wydanych decyzji w sprawie umorzenia zaległości
podatkowej w podatku od nieruchomości od osób prawnych sprawdzono w
odniesieniu do następujących decyzji:
- decyzja nr 3611-5/6/2002 z dnia 26.06.2003 r. w sprawie umorzenia podatku od
nieruchomości za grudzień 2002 r. w kwocie 46.882,00 wraz z odsetkami kwocie
3.884,80 zł oraz umorzenia zaległego podatku od nieruchomości za okres od grudnia
2001 roku do września 2002 roku z tytułu proporcjonalnego zaliczenia wpłat na
poczet zaległości podatkowej oraz kwoty odsetek za zwłokę, gdy wpłata nie pokrywa
w całości zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę w kwocie 5.611 zł oraz
odsetkami za zwłokę w kwocie 1.155,80 zł.
(…)3
Prawidłowość udokumentowania wydanych decyzji w sprawie umorzenia zaległości
podatkowej od nieruchomości i łącznym zobowiązaniu pienięŜnym sprawdzono w
odniesieniu do następujących decyzji:
• decyzja nr 31131/39/2003 z dnia 12.12.2005 r. na kwotę 130 zł,
• decyzja nr 31131/40/2003 z dnia 12.12.2003 r. na kwotę 72,90 zł,
• decyzja nr31131/21/2004 z dnia 15.06.2004 r. na kwotę 78,00 zł,
• decyzja nr 31131/19/2004 z dnia 15.06.2004 r. na kwotę 46,30 zł.
WyŜej wymienione decyzje zostały wydane osobom fizycznym w oparciu ustawę
Ordynacja podatkowa, zawierały uzasadnienie faktyczne i prawne. W wydanych przez
organ podatkowy decyzjach określona została kwota umorzonych zaległości
podatkowych, natomiast nie określono kwoty umorzonych odsetek za zwłokę, przez
co naruszono art.67 § 2 Ordynacji podatkowej, zgodnie z którym umorzenie
zaległości podatkowej powoduje równieŜ umorzenie odsetek za zwłokę w całości lub
w takiej części, w jakiej została umorzona zaległość podatkowa a rozstrzygnięcie w
tej sprawie winno być zawarte w decyzji.
Wskazane wyŜej decyzje podjęte zostały po złoŜeniu wniosku przez podatnika i po
zebraniu materiału dowodowego wskazującego na przeprowadzenie przez organ
podatkowy postępowania wyjaśniającego, mającego na celu ustalenie czy zachodzą
okoliczności uzasadniające zastosowanie umorzenia zaległości podatkowej.
Zestawienie danych dotyczących dochodów z tytułu podatku od nieruchomości od
osób prawnych i fizycznych w 2003 i 2004 r. stanowi załącznik nr 14 do protokołu
kontroli.
3
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte
w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4) Podatek rolny
Gmina Gorzkowice została zaliczona do IV okręgu podatkowego – zał. nr 1 do
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 1990 roku w sprawie podatku
rolnego ( Dz. U. nr 3, poz. 18 ze zmianami ).
Podatek rolny od 1 ha przeliczeniowego gruntów w okresie objętym kontrolą wynosił
równowartość pienięŜną 2,5 q Ŝyta i od 1 ha gruntów równowartość pienięŜną 5 q
Ŝyta, obliczoną według średniej ceny skupu Ŝyta za pierwsze trzy kwartały roku
poprzedzającego rok podatkowy i wynosił odpowiednio:
• w 2003 roku wg Obwieszczenia Prezesa GUS z dnia 30 października 2002
roku ( M.P. nr 51, poz. 733 ) cena Ŝyta – 33,45 zł x 2,5 q = 83,63 zł z 1 ha
przeliczeniowego, 33,45 zł x 5 q =167,25 zł z 1 ha fizycznego,
• w 2004 roku wg Obwieszczenia Prezesa GUS z dnia 17 października 2003
roku ( M.P. nr 49, poz. 771 ) cena Ŝyta – 34,57 zł x 2,5 q = 86,43 zł z 1 ha
przeliczeniowego, 34,57 zł x 5 q = 172,85 zł z 1 ha fizycznego.
Rada Gminy w kontrolowanym okresie nie skorzystała z przysługującego jej
upowaŜnienia wynikającego z art. 6 ust. 3 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o
podatku rolnym ( Dz. U. z 2003 r. nr 110, poz. 1039 ze zmianami ).
W kontrolowanej jednostce osobom fizycznym, na których ciąŜy obowiązek
podatkowy w zakresie podatku rolnego oraz jednocześnie w zakresie podatku od
nieruchomości lub podatku leśnego, wysokość naleŜnego zobowiązania podatkowego
pobierana jest w formie łącznego zobowiązania pienięŜnego, które ustala organ
podatkowy w jednym nakazie płatniczym ( dotyczy przedmiotów opodatkowania
połoŜonych na terenie tej samej gminy ).
Podatek rolny od osób fizycznych
W budŜecie gminy Gorzkowice na 2003 rok zaplanowano dochody z tytułu podatku
rolnego od osób fizycznych w wysokości 240.000 zł, a zrealizowano w wysokości
247.198,67 zl, co stanowiło 102,9 % planowanych dochodów.
W 2004 roku zaplanowano dochody w wysokości 280.000,00 zł a zrealizowano w
wysokości 254.797,81 zł, co stanowiło 90,9 % planowanych dochodów.
W wyniku kontroli ustalono, Ŝe w wymiarze podatku rolnego od osób fizycznych
dokonano odpisów z tytułu zmiany w podstawie opodatkowania oraz zastosowanych
ulg i wydanych przez wójta decyzji umorzeniowych w wysokości:
- w 2003 roku na kwotę – 23.865,65 zł
- w 2004 roku na kwotę – 30.906,76 zł.
Zaległości na dzień 31.12.2003 roku wynosiły 39.665,52 zł, w tym zaległości
dotyczące roku 2003 – 11.339,33 zł, a na dzień 31.12.2004 roku wynosiły 39.385,75
zł, w tym zaległości dotyczące roku 2004 – 10.150,99 zł.
Kontrolę prawidłowości wymiaru podatku rolnego od osób fizycznych, terminowości
doręczenia nakazów płatniczych i terminowości wpłat przeprowadzono na podstawie
sołectwa Gościnna liczącego w 2003 roku 143 podatników, a w 2004 roku 146
podatników.
Kontrolę przeprowadzono w oparciu o karty gospodarstw, nakazy płatnicze, rejestry
wymiarowe, rejestry przypisów i odpisów, kontokwitariusze zobowiązania
pienięŜnego, karty kontowe sołectwa.
Dane określające podstawę wymiaru podatku rolnego, zawarte w kartach
gospodarstw, zgodnie przeniesiono do nakazów płatniczych i rejestru wymiarowego.
Wykazane hektary uŜytków rolnych prawidłowo przeliczono na ha przeliczeniowe.
Prawidłowość naliczenia podatku nie budziła zastrzeŜeń kontroli.
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wszyscy podatnicy w badanej próbie złoŜyli informacje na formularzu określonym
przez Radę Gminy uchwałą nr II/16/02 z dnia 5 grudnia 2002 roku.
Decyzje wymiarowe – nakazy płatnicze dla sołectwa Gościnna w 2003 i 2004 roku
dostarczone zostały w terminie 14 dni przed ustawowym terminem płatności podatku,
zgodnie z art.47 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa ( w 2003 roku w dniu 27 lutego i w
2004 roku w dniu 28 lutego ).
Na podstawie kontrolowanego sołectwa Gościnna ustalono, Ŝe wpływy z tytułu
podatku rolnego jako łącznego zobowiązania pienięŜnego wynosiły:
Rok 2003
- saldo początkowe
1.058,80
- przypis na 1.01.2003 r.
16.570,30
- odpisy
1.337,40
- wpłaty bieŜące
13.957,50
- wpłaty na poczet zaległości
279,50
Saldo końcowe - zaległości
2.054,50
Rok 2004
- saldo początkowe
2.054,70
- przypis na 1.01.2004 r.
17.419,00
- odpisy
1.022,30
- wpłaty bieŜące
15.334,40
- wpłaty na poczet zaległości
738,50
Saldo końcowe – zaległości
2.378,50
Za nieterminowe regulowanie naleŜności pobrano odsetki w 2003 roku w kwocie
48,20 zł, a w 2004 roku 103,70 zł.
Wysłano w 2003 roku dla sołectwa Gościnna 87 upomnień na kwotę 3.928 zł, a w
2004 roku 56 upomnień na kwotę 2.198,50 zł.
Wystawiono 3 tytuły wykonawcze w 2003 roku na kwotę 83,60 zł, a w 2004 roku 12
tytułów wykonawczych na kwotę 1.443,90 zł.
Podatek rolny od osób prawnych
Rejestr przypisów i odpisów podatku rolnego podatników będących osobami
prawnymi wykazywał w 2003 roku 6 podatników, a w 2004 roku 5 podatników.
Zaplanowane i uzyskane dochody oraz przypis podatku rolnego w okresie objętym
kontrolą wynosił:
Rok 2003
dochody wg uchwały budŜetowej ( po zmianach )
8.400,00
dochody wynikające z przypisu na 1.01.2003 r.
6.549,31
dochody wykonane
6.447,61
zaległości ogółem na 31.12.2003 r.
101,70
w tym dotyczące roku 2003
101,70
Rok 2004
dochody wg uchwały budŜetowej ( po zmianach )
5.750,00
dochody wynikające z przypisu
4.919,20
dochody wykonane
5.013,90
zaległości ogółem na dzień 31.12.2004 r.
7,00
w tym dotyczące roku 2004
7,00
Deklaracje na podatek na 2003 i 2004 rok zostały sporządzone na formularzach wg
ustalonego wzoru i złoŜenie w terminie określonym przez art. 6 a ust.8 pkt. 1 ustawy
z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym, tj. do 15 stycznia kontrolowanych lat.
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Wykazane w deklaracjach podatkowych hektary fizyczne uŜytków rolnych zostały w
sposób prawidłowy przeliczone na hektary przeliczeniowe. Podstawą do obliczenia
podatku rolnego stanowiła cena 1 q Ŝyta, określona w komunikatach GUS. Stawki
obowiązujące w badanym okresie, zastosowano prawidłowo.
4
(…)
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga
inwestycyjna, Ŝołnierska i z tytułu nabycia gruntów)
2003 rok
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia
gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
podatku (zaległości)
Odroczenie
terminu
zapłaty
Ilość
decyzji
-
Kwota
ulgi lub zwolnienia
-
3
311
64
14301
-
-
-
-
2004 rok
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia
gruntów
Ulga Ŝołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
Odroczenie
terminu
zapłaty
Ilość
decyzji
-
Kwota
ulgi lub zwolnienia
-
3
235
1
70
78
22.515
-
-
-
-
Kontrolą objęto decyzje w sprawie przyznania ulg ustawowych w 2003 roku i 2004
roku, a mianowicie:
Ulga z tytułu nabycia gruntów
- decyzja nr 31131/73/2003 z dnia 23.01.2004 r. Ulgę z tytułu nabycia gruntów
udzielono od 1 stycznia 2004 roku, gdyŜ wniosek został złoŜony przez podatnika w
dniu 30 grudnia 2003 roku,
4
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu
podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- decyzja nr 31131/11/2004 z dnia 27.04.2004 r. Ulgę z tytułu nabycia gruntów
udzielono od 1 kwietnia 2004 r., gdyŜ wniosek został złoŜony w dniu 30 marca 2004
roku,
- decyzja nr 31131/86/2004 z dnia31.12.2004 r. Ulgę z tytułu nabycia gruntów
udzielono od 1 stycznia2005 roku, poniewaŜ wniosek został złoŜony w dniu 28
grudnia 2004 roku.
Zwolnienia z tytułu nabycia gruntów poprzedzone były wnioskiem podatnika, do
którego dołączono kserokopię aktu notarialnego, wykaz dokonanych zmian z rejestru
gruntów sporządzony przez Starostwo Powiatowe.
Ulgi w podatku rolnym dotyczyły okresów 5 lat oraz po upływie okresu zwolnienia
pięcioletniego zastosowano obniŜenie podatku w pierwszym roku o 75% i w drugim o
50%. Kontrola ww. decyzji nieprawidłowości nie wykazała.
Ulga Ŝołnierska
- decyzja nr 3113/40/2004 z dnia 3.11.2004 r. Ulga Ŝołnierska została zastosowana
od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osoba powołana
została do odbycia słuŜby wojskowej do miesiąca, w którym nastąpiło zwolnienie z tej
słuŜby w wysokości 40% ( art. 13 a ust. 1, 2, 3 ustawy o podatku rolnym ).
5
(…)
Dane dotyczące dochodów z tytułu podatku rolnego stanowią załącznik nr 15 do
5
Podatek od środków transportowych
Stawki podatku od środków transportowych na lata 2003 -2004 określone zostały
uchwałą nr II/12/02 Rady Gminy Gorzkowice z dnia 5 grudnia 2002 roku.
Rada Gminy nie skorzystała z uprawnień wynikających z art. 12 ust. 4 ustawy z dnia
12 stycznia 1991r. o podatkach i opłatach lokalnych ( tj. Dz. U. z 2002 roku, nr 9, poz.
84 ze zmianami ).
Ewidencja księgowa podatku od środków transportowych prowadzona była ręcznie na
kartach kontowych, odrębnie dla kaŜdego pojazdu. W karcie tej odnotowywano
wszystkie niezbędne elementy, na podstawie których naliczano naleŜny podatek oraz
dziennik obrotów naleŜności nieprzypisanych.
Dziennik obrotów naleŜności nieprzypisanych słuŜył do zapisywania wpłat
poszczególnych kwot podatku od środków transportowych zarówno bieŜących jak i
zaległych.
W związku ze zmianą od 1 stycznia 2002 roku art. 9 ustawy z dnia 12 stycznia1991
roku o podatkach i opłatach lokalnych ( Dz. U. nr 9, poz. 13 ze zmianami )
rozporządzenia wydanego przez Ministra Finansów z dnia 19 grudnia 2001 roku w
sprawie wzoru wykazów środków transportowych ( Dz. U. nr 153, poz. 1754 )
obowiązującego od dnia 1.01.2003 roku, podatek od środków transportowych stał się
naleŜnością przypisaną.
Ze Starostwa Powiatowego w Piotrkowie Tryb. Wydziału Komunikacji były przesłane
zestawienia do celów podatku od środków transportowych, w których znajdowały się
zapisy dotyczące zakupu, sprzedaŜy bądź wyrejestrowania pojazdów.
5
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte
w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Podatkiem od środków transportowych objęto:
W 2003 roku – 37 podatników – 79 pojazdów,
W 2004 roku – 35 podatników – 73 pojazdy.
Przypis o realizację wpłat ( na podstawie ewidencji księgowej naleŜności
nieprzypisanych ) przedstawia poniŜsze zestawienie:
Rok 2003
saldo początkowe ( zaległości z 2002 r.)
21.247,15
przypis na 2003 rok
107.872,55
odpisy na podstawie decyzji
35.036,23
wpłaty
74.597,38
zaległości na 31.12.2003 r.
19.328,99
Rok 2004
saldo początkowe
19.328,99
przypis na 2004 rok
94.072,20
odpisy na podstawie decyzji
25.140,21
wpłaty
71.348,94
zaległości
17.180,77
nadpłata
268,73
Sprawdzono powszechność opodatkowania i zastosowanie stawek podatku od
środków transportowych poddając kontroli pojazdy niŜej wymienione przedstawione
tabelaryczni
(…)6
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
(…)7
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (p. umorzenie
zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2003 rok
6
7
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ilość
wydanych decyzji
Rodzaj decyzji
Umorzenie
zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności
podatku
Odroczenie zapłaty zaległości
podatkowej
Kwota
objęta decyzjami
7
14.388,90
-
-
-
-
5
6.219,40
-
-
2004 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie
zaległości
podatkowej, odsetek
RozłoŜenie zapłaty podatku na
raty
Odroczenie terminu płatności
podatku
Odroczenie zapłaty zaległości
podatkowej
Ilość
wydanych decyzji
11
Kwota
objęta decyzjami
11.347,50
-
-
-
-
3
9.650,30
-
-
Ustalono, Ŝe w okresie objętym kontrolą organ podatkowy wydawał decyzje w sprawie
umorzenia zaległości podatkowej, odsetek, rozłoŜenia podatku na raty.
Kontrolą objęto decyzje z 2003 i 2004 roku o numerach:
- 19/2003 z dnia 24.02.2003 r. w sprawie rozłoŜenia podatku na raty ( kwota podatku
488,30 zł ),
- 20/2003 z dnia 24.02.2003 r. w sprawie rozłoŜenia podatku na raty ( kwota podatku
1542,00 zł ),
- 25/2003 z dnia 3.06.2003 r. w sprawie umorzenia zaległości podatkowej (odsetek za
zwłokę od pojazdów o nr rej. PKR 7509, PKR 7604, PTT 3217 w kwocie 10.413,70 zł
),
- 24/2003 z dnia3.06.2003 r. w sprawie umorzenia zaległości podatkowej oraz
odsetek za zwłokę kwocie 1.542,00 zł,
- 6/2004 z dnia 26.02.2004 r. w sprawie umorzenia zaległości podatkowej oraz
odsetek za zwłokę na kwotę 976,60 zł,
- 7/2004 z dnia 4.03.2004 r. w sprawie rozłoŜenia zaległości podatkowej na raty (
kwota podatku 1.542,00 zł ),
- 8/2004 z dnia18.03.2004 r. w sprawie rozłoŜenia na raty zaległości podatkowej (
kwota 1.905,90 zł ),
- 9/2004 z dnia 30.06.2004 r. w sprawie umorzenia zaległości podatkowych oraz
odsetek za zwłokę w kwocie 2.117,50 zł.
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Organ podatkowy umarzając zaległości podatkowe oraz odraczając termin płatności
naleŜności działał na wniosek podatnika. Stwierdzone nieprawidłowości dotyczyły
wydania decyzji przez organ podatkowy odnośnie umorzenia zaległości podatkowych
w podatku od środków transportowych bez określenia jednocześnie kwoty
umorzonych odsetek za zwłokę, przez co naruszono przepisy art. 67 § 2 Ordynacji
podatkowej zgodnie z którymi umorzenie zaległości podatkowej powoduje równieŜ
umorzenie odsetek za zwłokę w całości lub w takiej części, w jakiej została umorzona
zaległość podatkowa, a rozstrzygnięcie w tej sprawie winno być zawarte w decyzji.
6)
Opłata targowa
Uchwałą nr XII/87/99 z dnia 28 grudnia 1999 roku Rada Gminy w Gorzkowicach
ustaliła dzienne stawki opłaty targowej na terenie gminy Gorzkowice, róŜnicując
jednocześnie stawki tejŜe opłaty w zaleŜności od sposobu sprzedaŜy. W § 3 uchwały
określono, Ŝe opłata targowa pobierana będzie przez inkasentów za wydaniem
pokwitowania.
Uchwałą nr XIV/106/2000 z dnia 30 marca 2000 r. Rada Gminy w Gorzkowicach
zmieniła § 3 uchwały nr XII/87/99 z dnia 28 grudnia 1999 roku w sprawie ustalenia
stawek opłaty targowej następująco:
„1. Zarządza się inkaso opłaty targowej.
2. Inkasentami są pracownicy Urzędu Gminy, którzy otrzymują wynagrodzenie za
inkaso w ramach umowy o pracę.
3. Opłata targowa pobierana będzie przez inkasentów za wydaniem pokwitowania”.
Treść uchwały nr XII/87/99 i nr XIV/106/2000 stanowi załącznik nr 16 do protokołu
kontroli.
Inkasentami opłaty targowej byli następujący pracownicy zatrudnieni w ramach
umowy o pracę na stanowisku robotnik gospodarczy:
8
(…)
(…)9
(…)10
(…)11
(…)12
8
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia
art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
9
10
11
12
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
13
(…)
14
(…)
15
(…)
16
(…)
(…)17
(…)18
Wymienionym wyŜej aneksem do zakresów czynności wprowadzono z dnia 28
września 2001 roku zapis , Ŝe:
„1. Inkaso opłaty targowej zgodnie z uchwałą Rady Gminy Gorzkowice nr XXII/89/99
z dnia 28 grudnia1999 roku w sprawie ustalenia stawek opłaty targowej w kaŜdy
poniedziałek na targowisku w Gorzkowicach.
2. Rozliczenia zainkasowanej gotówki naleŜy dokonać w kasie Urzędu Gminy
Gorzkowice w ciągu 3 dni od daty pobrania gotówki na targowisku.”
19
Przykładowa treść aneksu do umowy o pracę dla (…) stanowi załącznik nr 17 do
Zgodnie z treścią art. 19 ust. 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1999 roku o podatkach i
opłatach lokalnych do uprawnień Rady Gminy naleŜy określenie zasad ustalania i
poboru oraz terminu płatności i wysokości stawek opłat określonych w ustawie.
W kontrolowanej jednostce termin płatności opłaty targowej został określony w
aneksach do zakresu czynności przez wójta gminy. PowyŜszym naruszono zapis art.
13
14
15
16
17
18
19
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
19 pkt 1 ustawy podatkach i opłatach lokalnych w części dotyczącej określenia
terminu płatności opłaty targowej, w którym kompetencje posiada Rada Gminy.
W kontrolowanym okresie gmina Gorzkowice osiągnęła dochody w dziale 756 (
rozdziale 615 § 0430 w latach:
Rok 2003
Rok 2004
Plan
110.000
110.000
Wykonanie
103.541
94.038
Co stanowiło
94,13%
85,49%
Opłatę targową inkasenci rozliczali w terminie określonym w aneksach do zakresów
czynności czyli w ciągu 3 dni od dnia pobrania opłaty targowej.
7)
Opłata skarbowa
Organem podatkowym właściwym w sprawach opłaty skarbowej jest wójt gminy.
Organem właściwym miejscowo w sprawach opłaty skarbowej od podań i załączników
do podań od czynności urzędowych, zaświadczeń lub zezwoleń – organ podatkowy
właściwy ze względna siedzibę organu, który przyjął podanie, dokonał czynności
urzędowych albo wydał zaświadczenie lub zezwolenie. Zgodnie z art. 6 ustawy z dnia
9 września 2000 roku o opłacie skarbowej ( tekst jednolity z 2004 r. Dz. U. nr 253,
poz.2532), obowiązek zapłaty skarbowej powstaje między innymi od podań i
załączników do podań – z chwilą wniesienia podania lub złoŜenia załącznika.
W wyniku czynności kontrolnych podań złoŜonych przez podmioty fizyczne w celu
umorzenia, rozłoŜenia na raty lub odroczenia terminu płatności podatku od środków
transportowych stwierdzono następujące nieprawidłowości:
1. W związku ze złoŜonym podaniem przez podatnika w dniu 27.05.2003 r. w sprawie
umorzenia podatku od środków transportowych pobrano opłatę skarbową w kwocie 5
zł. Opłata nie skasowana. Decyzję wydano na podstawie art. 67 ustawy nr 25/2003 z
dnia 3.06.2003 r. Ordynacja podatkowa.
2. Podanie z dnia 21.05.2002 r. w sprawie umorzenia I raty podatku od środków
transportowych. Pobrana i nie skasowana opłata w kwocie 5 zł.
Decyzję nr 24/2003 z 3.06.2003 roku wydano na podstawie art. 67 ustawy Ordynacja
podatkowa.
3. Podanie z dnia17.11.2003 r. w sprawie umorzenia podatku od środków
transportowych . Pobrana i skasowana opłata skarbowa w dniu17.11.2003 r. w
kwocie 5 zł.
Decyzja nr 29/2003 z dnia 1.12.2003 r. wydana na podstawie przepisów art. 67
Ordynacji podatkowej.
4. Podanie bez daty sprawie umorzenia podatku od środków transportowych.
Pobrana i skasowana opłata skarbowa w dniu 2.02.2004 r. w kwocie 5 zł.
Decyzja nr 1/04 z dnia 2 lutego 2004 wydana została na podstawie przepisów art. 67
Ordynacji podatkowej.
5. Podanie z dnia 4.02.2004 r. w sprawie umorzenia zaległości podatku od środków
transportowych. Pobrana i skasowana w dniu 4.02.2004 r. opłata skarbowa w kwocie
5 zł.
Decyzja nr 2/04 z dnia 4.02.2004 r. została wydana na podstawie przepisów art. 67
ustawy Ordynacja podatkowa.
6. Podanie z dnia 16.02.2004 r. w sprawie umorzenia I raty podatku od środków
transportowych. Pobrana i skasowana w dniu 19.02.2004 r. opłata skarbowa w
kwocie 5 zł.
Decyzja nr 4/2004 z dnia19.04.2004 r. wydana na podstawie art. 67 ustawy
Ordynacja podatkowa.
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
7. Podanie z dnia29.11.2004 w sprawie umorzenia odsetek od podatku od środków
transportowych. Pobrana i nie skasowana oplata skarbowa w kwocie 5 zł.
Decyzja nr 13/2004 z dnia 10.12.2004 r. wydana na podstawie art. 67 ustawy
Ordynacja podatkowa.
8. Podanie z dnia 26.09.2005 r. w sprawie umorzenia podatku drogowego za 2005
rok. Pobrana i nie skasowana opłata skarbowa w kwocie 5 zł.
Decyzja nr 5/2005 z dnia 26.09.2005 r. została wydana na podstawie przepisów art.
67 ustawy Ordynacja podatkowa.
W podstawie prawnej Decyzji nr 5/2005 z dnia 26.09.2005 r. w sprawie umorzenia
naleŜności podatku od środków transportowych powołano się na art. 67 ustawy
Ordynacja podatkowa, który to artykuł został uchylony przez art.1 pkt 32 ustawy z
dnia 30 czerwca 2005 roku ( Dz. U. nr 143, poz. 1199) z dniem 1 września 2005 roku.
Kserokopia decyzji nr 5/2005 stanowi załącznik nr 18 do protokołu kontroli.
Zgodnie z treścią art. 9 ustawy z dnia 9 września 2000 r. o opłacie skarbowej
zwolnione z opłaty skarbowej są między innymi podania i załączniki do podań
składane w sprawach zwrotu lub umorzenia naleŜności do których mają zastosowanie
przepisy Ordynacji podatkowej.
Minister Finansów w rozporządzeniu z dnia 5 grudnia 2000 roku w sprawie
pobierania, zapłaty i zwrotu opłaty skarbowej oraz sposobu prowadzenia rejestrów tej
opłaty ( Dz. U. nr 110, poz. 1176, ze zmianami ) w § 4 ust. 1 i § 8 określił, Ŝe znaki
opłaty skarbowej od podania i dołączonych załączników nakleja się na podaniu, które
następnie pracownicy organów administracji samorządowej rozpatrujący podania,
kasują przez przekreślenie ich na krzyŜ, tak aby końce kresek przechodziły na papier
na którym naklejono znaczki.
Na kaŜdym ze znaków wpisuje się datę skasowania, a obok sumę, na którą znaki
skasowano, oraz umieszcza się podpis kasującego.
We wskazanych przykładowo podaniach powyŜszy obowiązek został nie spełniony.
Ponadto pobierano opłatę za wniesienie podania w sprawie umorzenia naleŜności,
które ustawowo były z tej opłaty zwolnione.
Na okoliczność przyczyn pobierania opłaty skarbowej od podań wniesionych przez
podatników podatku od środków transportowych oświadczenie przyjęto od p. Ewy
Zawiszy, które stanowi załącznik nr 19 do protokołu kontroli.
8)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do
zaległości podatkowych
(…)20
2. DOCHODY Z MAJĄTKU
Za sprawy w zakresie sprzedaŜy nieruchomości, oddanie w wieczyste uŜytkowanie,
uŜytkowanie, przeprowadzanie przetargów oraz przeprowadzanie rokowań na zbycie
nieruchomości stanowiących własność gminy Gorzkowice, w Urzędzie Gminy
Gorzkowice, w okresie objętym kontrolą odpowiedzialną była p. Daria MoŜdŜeń –
20
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia
29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu
podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
referent ds. gospodarki nieruchomościami. Zakres obowiązków, uprawnień i
odpowiedzialności podpisała w powyŜszym w dniu 2 listopada 2004 roku.
W okresie wcześniejszym obowiązek w powyŜszym pełniła p. Bogusława Olejnik, z
którą została rozwiązana umowa o pracę w dniu 31 października 2004 roku w
związku z przejściem na emeryturę.
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości ( dział 700 rozdział 70005 § 084 ) w latach
2003 – 2004 w gminie Gorzkowice wynosiły:
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan po zmianach
Wykonanie 2003
2003
271.000
270.013
Plan po zmianach
Wykonanie 2004
2004
300.000
176.559
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
2003 rok
Ilość ogółem
W tym:
w trybie
bezprzetargowym
(w tym lokali)
30
rokowania 1
uzgodnienia 1
2004 rok
Ilość ogółem
w tym:
w trybie
bezprzetargowym
( w tym lokali)
32
rokowania6
darowizna 1
0
Kontrolą objęto prawidłowość realizacji dochodów budŜetowych, uzyskanych z tytułu
sprzedaŜy mienia komunalnego, w odniesieniu do następujących nieruchomości:
działka o nr w 540/1; 541/1; 542/1; 542/1; 543/1; 544/1; 545/1; 546/1 o powierzchni
6,28 ha połoŜone w Kotkowie, działka nr 328 o pow.013 ha połoŜona w Woli
Kotkowskiej, działka nr 1493 w Gorzkowicach o powierzchni 810 m².
Wykaz zbytych nieruchomości gminy Gorzkowice w latach 2003-2004 stanowi
1.Działka nr 541/1; 542; 543; 544; 545; 546 – o pow. 6,28 ha.
Rada Gminy Gorzkowice uchwałą nr XXXI/197/2002 z dnia 28 kwietnia 2002 roku
wyrazila zgodę na sprzedaŜ działek nr 540/1; 541/1; 540/1; 543/1; 544/1; 545/1;
546/1; 30/1; 368 połoŜonych w Kotkowie o łącznej powierzchni 8,56 ha.
Przeznaczone do zbycia nieruchomości posiadały operat szacunkowy nieruchomości
z dnia 25 kwietnia 2002 roku. Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy
wg adnotacji sporządzonej przez p. Bogusławę Olejnik – inspektora ds. gospodarki
nieruchomościami był wywieszony na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy Gorzkowice
oraz w sołectwie w okresie od 6 maja 2002 roku do 31 maja 2002 roku.
Informacja o wywieszeniu wykazu nie została podana do publicznej wiadomości w
prasie lokalnej zgodnie z dyspozycją art. 35 ust.1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku
o gospodarce nieruchomościami ( tekst jednolity z 2000 r. Dz. U. nr 46, poz.943 ze
zmianami).
W wykazie nie wskazano zgodnie z treścią art. 35 ust. 2 pkt 12 terminu do złoŜenia
wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości.
Kserokopia wykazu z dnia 6.05.2002 r. i uchwały Rady Gminy nr XXXI/197/2002
stanowi załącznik nr 21 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ogłoszenie o przetargu zawierało informacje zamieszczone w wykazie oraz czas,
miejsce i warunki przetargu. Ogłoszenie zawierało adnotację p. B. Olejnik –
inspektora, Ŝe ogłoszenie wywieszono na tablicy ogłoszeń od 27 czerwca 2002 roku
do 12 lipca 2002 roku.
Wyznaczony przetarg na dzień 12 lipca2002 roku nie odbył się, poniewaŜ nie było
chętnych nabywców.
W ogłoszeniu w sprawie II przetargu wyznaczono termin przetargu na dzień 28
października 2002 roku. Ogłoszenie wg adnotacji. B. Olejnik było wywieszone na
tablicy ogłoszeń od 10 października do 26 października 2002 roku. Przetarg nie odbył
się z powodu braku osób zainteresowanych.
Kolejny przetarg został ogłoszony na dzień 12 marca 2003 roku.
Ogłoszenie zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy i sołectwa w
dniach od 21 lutego do 12 marca 2003 roku – adnotacja p. B. Olejnik.
Ogłoszenie o przetargu z 27.06.2002 roku ; 7.10.2002 roku; 20.02.2002 r. na
sprzedaŜ nieruchomości nie zawierało informacji o skutkach uchylania się od
zawarcia umowy sprzedaŜy, stosownie do przepisów § 12 pkt 6 rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku w sprawie szczególnych zasad i trybu
przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości stanowiących własność
Skarbu Państwa lub własność gminy ( Dz. U. nr 9, poz. 30 ze zmianami ).
Wadium spełniało wymogi § 4 pkt. 1, 2, 3 cytowanego rozporządzenia.
Kserokopie ogłoszeń o przetargu na nieruchomości w Kotkowie stanowią załącznik
nr 22 do protokołu kontroli.
Do przeprowadzenia przetargów została powołana komisja przetargowa uchwałą nr
2/1998 Zarządu Gminy Gorzkowice z dnia 12 listopada 1998 roku w składzie 7-mio
osobowym i zarządzeniem nr 14/2004 wójta gminy Gorzkowice z dnia 4 listopada
2004 r. w składzie 3 osobowym.
Protokół z przeprowadzonego przetargu w dniu 12 marca 2003 roku spełniał wymogi
§ 9 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku.
Z nabywcą przedmiotowej nieruchomości została spisana umowa kupna-sprzedaŜy w
formie aktu notarialnego w dniu 10.04.2003 r. Nabywca uiścił kwotę naleŜną gminie
na poczet nieruchomości w dniu 10.03.2003 r. – 2.007,00 zl ( wadium ) i w dniu
9.04.2003 r. – 18.200,00 zl róŜnicę do zapłaty – łącznie 20.207,00 zł przed spisaniem
aktu notarialnego tj. zgodnie z art.70 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami.
2. Działka nr 328 o pow. 0,13 ha połoŜona w Woli Kotkowskiej.
Rada Gminy Gorzkowice uchwałą nr IV/30/2003 r. z dnia 19 marca 2003 roku
wyraziła zgodę na przeznaczenie do sprzedaŜy nieruchomości połoŜonych w obrębie
Wola Kotkowska oznaczonych numerami 280/5 – 0,12 ha; 328-0 – 13 ha i 350/2 –
0,13 ha.
Przeznaczone do zbycia nieruchomości posiadały operat szacunkowy nieruchomości
z dnia 20 stycznia 2003 roku.
Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy wg adnotacji p. B. Olejnik był
wywieszony na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy i sołectwa w terminie od 10.04.2003 r.
do 15.05.2003 r.
Wykaz spełniał wymogi określone w art. 35 ust. 2 ustawy o gospodarce
nieruchomościami.
Informacja o wywieszeniu wykazu nie została podana do publicznej wiadomości w
prasie
lokalnej zgodnie z dyspozycją art. 35 ust. 1ustawy o gospodarce
nieruchomościami.
Kserokopie wykazu z dnia 7.04.2004 r. i uchwały Rady Gminy nr IV/30/2003 stanowią
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ogłoszenie o przetargu, którego wyznaczono na dzień 29 maja 2003 roku zawierało
informacje zamieszczone w wykazie oraz czas, miejsce i warunki przetargu.
Ogłoszenie wg adnotacji p. B. Olejnik wywieszone zostało na tablicy ogłoszeń Urzędu
Gminy w okresie od 15.05. do 29.05.2003 r. W ogłoszeniu nie zawarto informacji o
skutkach uchylenia się od zawarcia umowy sprzedaŜy, stosownie do przepisu §12 pkt
6 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku.
Wadium spełniało wymogi § 4 pkt 1, 2, 3 cytowanego rozporządzenia. Kserokopia
ogłoszenia nr 7224/1/03 z dnia12.02.2003 r. stanowi załącznik nr 24 do protokołu
kontroli.
Z nabywcą przedmiotowej nieruchomości została spisana umowa kupna-sprzedaŜy z
dnia 2 lipca 2003 roku w formie aktu notarialnego. Nabywca nieruchomości uiścił
kwotę naleŜną gminie na poczet nieruchomości przed spisaniem aktu notarialnego tj.
zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami.
3. Działka nr 1493 o pow. 810 m² połoŜona w Gorzkowicach.
Rada Gminy w Gorzkowicach uchwałą nr XV/110/2000 z dnia 28 kwietnia 2000 r.
przeznaczyła do sprzedaŜy w drodze przetargu działki budowlane określone w
załączniku do ww. uchwały.
Przeznaczone do zbycia nieruchomości posiadały operat szacunkowy z czerwca 2002
roku.
Wykaz działek do sprzedaŜy został umieszczony na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w
dniach od 4.04.2000 r. do 15.05.2000 r. Kserokopia wykazu z dnia 4.04.2000 r.
Ogłoszenie o przetargu, którego termin wyznaczono na dzień 12 lutego2004 roku
zawierało informacje określone przepisem art. 35 ust. 2 oraz ustawy o gospodarce
nieruchomościami oraz czas, miejsce i warunki przetargu.
Ogłoszenie wg adnotacji. B. Olejnik – wywieszone zostało na tablicy ogłoszeń Urzędu
Gminy w terminie od 26.01.2004 do 12.02.2004 roku. Ogłoszenie zawierało wszystkie
informacje wskazane w § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998
roku.
Treść ogłoszenia z dnia z dnia 26.01.2004 r. stanowi załącznik nr 26 do protokołu
kontroli.
Wysokość wadium została ustalona w kwocie 1.450,00 zł, co stanowiło 20% wartości
nieruchomości. Termin wpłaty wadium wyznaczono do dnia 10.02.2004 r. ( przetarg w
dniu 12.02.2004 ).Wskazanie terminu wpłaty wadium krótszego aniŜeli 3 dni przed
dniem otwarcia przetargu narusza zapis § 4 ust. 1 i 2 rozporządzenia Rady Ministrów
z dnia 13 stycznia 1998 roku.
Kwota wadium oraz protokół z przeprowadzonego przetargu spełniały wymogi ww
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 13 stycznia 1998 roku.
Nabywca nieruchomości uiścił do dnia zawarcia umowy przenoszącej własność cenę
wynikającą z protokołu z przeprowadzonego przetargu zgodnie z art. 70 ust. 1 ustawy
o gospodarce nieruchomościami. Wadium wpłacone w gotowce przez uczestnika
przetargu ustnego nieograniczonego zaliczone zostało na poczet ceny nieruchomości
nabytej.
Z nabywcą przedmiotowej nieruchomości została spisana umowa kupna-sprzedaŜy w
dniu 24 marca 2004 roku w formie aktu notarialnego.
2.2. Dochody z tytułu
uŜytkowania, zarządu
uŜytkowania
wieczystego
nieruchomości,
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
Plan po zmianach Wykonanie 2003
Plan po zmianach Wykonanie 2004
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2003
2004
22.000
5.286
16.000
6.872
Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd.
2003 rok
Liczba
nieruchomości
oddanych w
uŜytkowanie
wieczyste
Liczba
nieruchomości
oddanych w zarząd
Liczba
nieruchomości
oddanych w
uŜytkowanie
0
0
0
2004 rok
Liczba
nieruchomości
oddanych w
uŜytkowanie
wieczyste
Liczba
nieruchomości
oddanych w zarząd
Liczba
nieruchomości
oddanych w
uŜytkowanie
0
0
0
W kontrolowanym okresie w latach 2003-2004 nie stwierdzono przypadków oddania
nieruchomości w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd.
Zestawienie opłat z tytułu uŜytkowania wieczystego za lata 2003 -2004 przedstawia
poniŜsze zestawienie.:
Nr działki,
powierzchnia,
połoŜenie
Data zawarcia umowy
lub nr decyzji
Do
zapłaty
W 2003
Wpłynęło
Za 2003
Do
zapłaty
za 2004
Wpłynęło
Za 2004
372/4 cz.372/3
0,05 cz. 0,41
Gorzkowice
8224-1/1/92
273,15
273,15
273,15
273,15
Cz.372/3
CZ. 0,41
Gorzkowice
8224-1/1/92
557,46
557,46
557,46
557,46
79/4
0,12
Szczukocice
Rep.”A”3512/98
Rep.”A”5629/03
116,00
116,00
116,00
116,00
374
0,2344
Gorzkowice
8224-1/2/93
Rep.”A”5166/98
996,20
-
996,20
-
375
0,2656
Gorzkowice
8224-1/2/93
Rep.”A”1208/95
358,50
-
358,50
-
Rep.”A”4724/00
726,00
-
726,00
-
Rep.”A”1040/96
Rep.”A”403/05
102,00
102,00
102,00
102,00
3.129,31
1.048,61
3.129,31
1.048,61
1002/1
0,11
Gorzkowice
86/3
0,17
Szczepanowice
Razem
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Zestawienie zaległych naleŜności z tytułu uŜytkowania wieczystego:
Działka,
powierzchnia,
połoŜenie
374
o pow. 0,24
w Gorzkowicach
Zaległości za okres
375
o pow. 0,26
w Gorzkowicach
1002/1
o pow. 0,11
w Gorzkowicach
Kwota zaległości
1999-2002
3.984,80
1998-2002
1.792,50
2001-2002
1.452,00
Łącznie
7.229,30
I rata w wysokości 2.229,30 zł uregulowana została przez uŜytkowników działek nr
374; 375; 1002/1 w dniu 15.07.2002 roku, pozostała kwota w ratach miesięcznych po
1.000,00 zł uregulowana została do końca 2002 roku. Zaległość za lata 2003-2004 w
wysokości 4.161,40 zł nie została uiszczona.
Urząd Gminy wysłał dwa pisma do uŜytkowników w których odnotowano zaległości w
opłacie za uŜytkowanie wieczyste: w dniu 31.03.2005 r. z informacją, Ŝe opłaty roczne
z tytułu uŜytkowania wieczystego działek nr 374; 375; 1002/11 zostały objęte
podatkiem VAT ze wskazaniem kwoty do zapłaty i w dniu 6.07.2005 r. wzywające o
uregulowanie opłaty rocznej z tytułu uŜytkowania wieczystego wysokości 2.538,45 zł
za rok 2004 wyznaczając termin na 31.07.2005 r.
Kwoty opłaty z tytułu uŜytkowania wieczystego za lata2003-2004 do 31 grudnia 2005
roku nie zostały uregulowane.
W umowach o oddanie nieruchomości gruntowej w uŜytkowanie wieczyste ustalono
okres uŜytkowania wieczystego zaleŜnie od celu, na który nieruchomość została
oddana w uŜytkowanie wieczyste oraz określono sposób korzystania z
nieruchomości.
Opłaty z tytułu uŜytkowania wieczystego ustalono wg stawki procentowej
obowiązującej w dniu zawarcia umowy i jej nie zmieniono.
4. POZOSTAŁE DOCHODY.
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
W kontrolowanym okresie tj. w latach 2003-2004 Urząd Gminy w Gorzkowicach nie
wydawał decyzji z tytułu zajęcia pasa drogowego.
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH
1.WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH
1.1. Informacje ogólne
W 2003 r. wg sprawozdania rocznego z wykonania planu dochodów budŜetowych Rb
-27 S dochody z tytułu opłaty od wydanych zezwoleń na sprzedaŜ napojów
alkoholowych w dz. 851, rozdz. 85154, § 048 wynosiły 62.612 zł. Na realizację zadań
Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych (GPP
RPA) wydatkowano w 2003 r. w dz. 851, rozdz. 85154 – kwotę 19.589,77 zł tj. 31,29
% uzyskanych dochodów.
W roku 2004 wg sprawozdania rocznego z wykonania planu dochodów budŜetowych
Rb – 27 S dochody z tytułu opłaty od wydanych zezwoleń na sprzedaŜ napojów
alkoholowych w dz. 851, rozdz. 85154, § 048 wynosiły 60.173 zł. Na realizację zadań
Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
wydatkowano w 2004 r. w dz. 851, rozdz. 85154 – kwotę 17.416,31 zł tj. 28,94 %
uzyskanych dochodów.
W kontrolowanym okresie Rada Gminy w Gorzkowicach uchwaliła Programy
Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na poszczególne lata:
- na rok 2003 – uchwałą nr IV/28/2003 / brak daty/. Z wyjaśnienia złoŜonego przez
Panią Barbarę Kotlicką wynika, iŜ ww. uchwała podjęta została na sesji Rady Gminy
w dniu 19 marca 2003 roku.
- na rok 2004 - uchwałą nr XVI/73/04 z dnia 27 kwietnia 2004 r. zmienioną w części
uchwałą nr XVIII/86/04 z dnia 30 czerwca 2004 r.
W uchwalonych programach na lata 2003 i 2004 Rada Gminy kaŜdorazowo określała
m.in. cele programów, zadania programów, sposób realizacji, realizatorów zadania,
zasady finansowania zadań oraz zasady wynagradzania Gminnej Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
Wyjaśnienie dotyczące daty uchwalenia przez Rady Gminy Programu Profilaktyki i
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych złoŜone przez Panią Barbarę Kotlicką inspektora stanowi załącznik nr 27 do protokołu kontroli.
W kontrolowanym okresie działała Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych powołana zarządzeniem Wójta Gminy nr 7/03 z dnia 11 czerwca 2003
roku. Z wyjaśnienia Wójta Gminy wynika, iŜ funkcję przewodniczącego GKRPA pełni
Pani Iwona Ślęzak. W okresie wcześniejszym działała GKRPA powołana uchwałą
Zarządu Gminy w Gorzkowicach nr 44/2001 z dnia 31 grudnia 2001 roku.
Wyjaśnienie Wójta Gminy stanowi załącznik nr 28 do protokołu kontroli.
Kontrolujące ustaliły, iŜ w dniach 21 i 22 czerwca 1999 roku odbyło się szkolenie
członków GKRPA. Kontrolującym przedłoŜono rachunek nr 25/99 z dnia 22 czerwca
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
1999 roku wystawiony przez Problemy UzaleŜnień Poradnictwo i Terapia s.c. E. i I.
Kaczmarczyk Piotrków Tryb na kwotę 1.000 zł. Wyjaśnienie odnośnie osób biorących
udział w szkoleniu złoŜyła Pani Barbara Kotlicka –inspektor.
Kserokopia rachunku nr 25/99 z dnia 22 czerwca 1999 roku oraz wyjaśnienie Pani
Barbary Kotlickiej –inspektora stanowi załącznik nr 29 do protokołu kontroli.
1.2. Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych.
Na podstawie rocznych sprawozdań z wykonania planu wydatków budŜetowych Rb28 S wydatki na realizację Gminnego Programu Profilaktyki I Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych w latach 2003-2004 przedstawiły się następująco:
Rok 2003 – dz. 851, rozdz. 85154
Lp. §
Wyszczególnienie
Plan
Wykonanie
1.
3030
RóŜne wydatki na rzecz osób fizycznych
10.000
5.250
2.
4010
Wynagrodzenia osobowe pracowników
5.000
1..156
3.
4110
Składki na ubezpieczenie społeczne
900
204
4.
4120
Składki na Fundusz Pracy
100
63
5.
4210
Zakup materiałów i wyposaŜeń
14.000
1.628
6.
4300
Zakup usług pozostałych
34.000
11.290
64.000
19.590
Razem
Sprawdzono prawidłowość wydatkowania środków uzyskanych z opłat za korzystanie
z zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych – podając kontroli następujące
dowody księgowe ujęte w ewidencji księgowej w roku 2003:
§ 3030 – wynagrodzenie dla członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych w Gorzkowicach:
- lista wypłat wynagrodzenia za posiedzenie w dniu 03.01.2003 r. /bez nr/ na łączną
kwotę 250,00 zł – RK Nr 11/2003, poz. ks. 32/2003;
kwotę 350,00 zł – RK Nr 11/2003, poz. ks. 32/2003.
W przedłoŜonej kontrolującej dokumentacji znajdowały się protokoły z posiedzeń
komisji. Z list obecności na posiedzeniach Komisji wynika, w jakich godzinach
odbywały się posiedzenia.
§ 4010 – Wynagrodzenia osobowe pracowników
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z ww. paragrafu dokonywano wydatków z tytułu umowy o pracę zawartą przez Wójta
21
Gminy z (…) – psychologiem w dniu 03.02.2003 roku, na czas określony tj. od dnia
22
03.02.2003 r. do dnia 02.06.2003 r. (…) udzielała porad psychologicznych dla osób
uzaleŜnionych od alkoholu i narkotyków, a takŜe zajmowała się problemami
związanymi z przemocą w rodzinie.
Kontrolą objęto:
- listę płac nr 16 z dnia 24.02.2003 r. – wypłatę wynagrodzenia za m- c luty 2003 r. na
kwotę 597,33 zł;
- listę płac nr 61 z dnia 23.04.2003 r. – wypłatę wynagrodzenia za m- c kwiecień 2003
r. na kwotę 640,00 zł;
- listę płac nr 77 z dnia 26.05.2003 r. – wypłatę wynagrodzenia za m- c maj 2003 r. na
kwotę 640,00 zł.
§ 4210 – zakup materiałów i wyposaŜenia
Kontrolą objęto:
- fakturę VAT Nr 22100/03 z dnia 18.12.2003 roku wystawioną przez Hurtownię
SpoŜywczą „Magda” Piotrków Tryb. na kwotę łączną 500,07 zł za zakup słodyczy do
paczek choinkowych dla dzieci – zapłacono gotówką – poz. ks. 357/2003;
- fakturę VAT Nr 21/2003/FV z dnia 21.03.2003 roku wystawiona przez Sklep Mniszek
w Gorzkowicach na kwotę 110,00 zł za zakup piłek noŜnych dla dzieci na nagrody w
konkursie pt. „Szkoła bez nałogów” – poz. ks. 68/2003;
- fakturę VAT Nr 3313/03 z dnia 20.03.2003 roku wystawiona przez Zakład Handlu i
Usług MIRS w Piotrkowie Tryb. na kwotę 115,94 zł za zakup artykułów
piśmienniczych dla dzieci na nagrody w konkursie pt. „Szkoła bez nałogów” – poz. ks.
68/2003.
§ 4300 – zakup pozostałych usług
Z ww. paragrafu dokonano wydatku za:
- przeprowadzone konsultacje psychologiczne dla osób uzaleŜnionych od alkoholu i
członków ich rodzin, kontrolą objęto rachunek nr 32 z dnia 01.09.2003 roku
23
wystawiony przez (…) – Piotrowską na kwotę 135,00 zł – poz. ks.184/2003;
- spektakl teatralny „Człowiek cienia” - kontrolą objęto rachunek nr 31/00/03 z dnia
05.12.2003 roku wystawiony przez Teatr „NARWAL” A.Drelichowska Białystok na
kwotę 400,00 zł – poz. ks.353/2003;
21
22
23
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- przeprowadzony wykład na temat „Strategia rozwiązywania problemów
alkoholowych w gminie” - kontrolą objęto rachunek nr 7/2003 z dnia 17.05.2003 roku
wystawiony przez Pracownię Psychoedukacyjną PROFIL E. Kaczmarczyk i I.
Kaczmarczyk Piotrków na kwotę 135,00 zł – poz. ks. 144/2003.
- pobyt dzieci na koloniach letnich w dniach 01 - 10.08.2003 r., kontrolą objęto
rachunek nr 28/03 z dnia 02.08.2003 roku wystawiony przez Centrum Duchowości
Archidiecezji Częstochowskiej „Święta Puszcza” Olsztyn k/Częstochowy na kwotę
6.630,00 zł – poz. ks. 184/2003. Na wykonanie ww. usługi została zawarta umowa w
dniu 29.07.2003 r. Kontrolującym przedłoŜono program merytoryczny wypoczynku
dzieci.
Rok 2004 – dz. 851, rozdz. 85154
Lp. §
Wyszczególnienie
Plan
Wykonanie
1.
3030
RóŜne wydatki na rzecz osób fizycznych
10.000
6.017
2.
4110
Składki na ubezpieczenie społeczne
4.000
0
3.
4120
Składki na Fundusz Pracy
1.000
0
2.
4210
Zakup materiałów i wyposaŜeń
19.000
222
3.
4300
Zakup usług pozostałych
25.000
11.115
4.
4410
PodróŜe słuŜbowe krajowe
1.000
62
60.000
17.416
Razem
Sprawdzono prawidłowość wydatkowania środków uzyskanych z opłat za korzystanie
z zezwoleń na sprzedaŜ napojów alkoholowych – podając kontroli następujące
dowody księgowe ujęte w ewidencji księgowej w roku 2004:
§ 3030 – wynagrodzenie dla członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów
Alkoholowych w Gorzkowicach:
kwotę 350,00 zł – RK Nr 93/2004, poz. ks. 301/2004.
W przedłoŜonej kontrolującej dokumentacji znajdowały się protokoły z posiedzeń
komisji. Z list obecności na posiedzeniach Komisji wynika, w jakich godzinach
odbywały się posiedzenia.
§ 4210 – zakup materiałów i wyposaŜenia
Kontrolą objęto fakturę VAT Nr 1407/04/I z dnia 31.12.2004 roku wystawioną przez
Przedsiębiorstwo – Handlowo – Usługowo – WielobranŜowe SKAUT Gorzkowice na
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
kwotę łączną 85,00 zł za zakup słodyczy dla Grupy AA – zapłacono gotówką – poz.
ks. 303/2004.
§ 4300 – zakup pozostałych usług
Z ww. paragrafu dokonano wydatku za:
- pobyt dzieci na koloniach letnich w dniach 31.07. – 07.08.2004 r., kontrolą objęto
rachunek nr 18/04 z dnia 02.08.2004 roku wystawiony przez Centrum Duchowości
Archidiecezji Częstochowskiej „Święta Puszcza” Olsztyn k/Częstochowy na kwotę
2.730,00 zł – poz. ks. 166/2004. Na wykonanie ww. usługi została zawarta umowa w
dniu 31.07.2004 r. Kontrolującym przedłoŜono program merytoryczny wypoczynku
dzieci.
- przeprowadzone konsultacje psychologiczne dla osób uzaleŜnionych od alkoholu i
członków ich rodzin - kontrolą objęto rachunek nr 7/2004 z dnia 06.09.2004 roku
wystawiony przez Usługi Psychologiczne mgr M. Matuszczyk – Piotrowską Radomsko
na kwotę 135,00 zł – poz. ks. 206/2004.
§ 4410 Kontrolą objęto polecenie wyjazdu słuŜbowego Nr 137/2004 z dnia 02.06.2004 r. dla
Pani Iwony Ślęzak - Przewodniczącej GKRPA, za udział w szkoleniu pt. „Komunikacja
i asertywne zachowanie” na kwotę 31,20 zł.
2.WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ
2.1. Informacje ogólne
Kontrolowana jednostka wydatkowała na realizację zadań z zakresu pomocy
społecznej w roku 2003 w dziale 853 – Opieka Społeczna oraz w roku 2004 w dziale
852 – Pomoc społeczna następujące kwoty:
Plan
942.829
1.456.733
- w 2003 roku
- w 2004 roku
Wykonanie
935.165
1.302.028
%
99,19
89,38
Dotacje przyznane Gminie od poszczególnych dysponentów budŜetu państwa na
realizację zadań bieŜących z zakresu opieki społecznej zlecone gminie w latach
2003-2004 wynosiły:
- za 2003 rok - zadania zlecone Dz. 853
rozdz. 85313 § 201 – 14.593 zł
– składki na ubezpieczenia zdrowotne
rozdz. 85314 § 201
–
564.941 zł
–
zasiłki i pomoc w naturze oraz składki
na ubezpieczenia społeczne
rozdz. 85316 § 201
–
43.685 zł
–
zasiłki rodzinne i pielęgnacyjne
rozdz. 85319 § 201
–
116.597 zł
–
utrzymanie GOPS
rozdz. 85378 § 201
–
9.697 zł
–
usuwanie klęsk skutków powodzi
rozdz. 85395 § 201
–
3.780 zł
–
wyprawki szkolne
RAZEM
753.293 zł
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- za 2004 rok - zadania zlecone Dz. 852
rozdz. 85212 § 2010
– 707.799 zł – świadczenia rodzinne + koszty obsługi
rozdz. 85213 § 201
–
rozdz. 85214 § 201
– 170.138 zł – zasiłki i składki na ubezpieczenia społeczne
rozdz. 85216 § 201
–
rozdz. 85219 § 201
– 137.039 zł – utrzymanie GOPS
RAZEM
6.775
– składki na ubezpieczenia zdrowotne
2.184 zł – zasiłki rodzinne i pielęgnacyjne
1.023.935 zł
W roku 2004 Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Gorzkowicach nie wykorzystał
dotacji:
- w rozdz. 85212 § 2010 w kwocie 40.119,30 zł – zwrot dotacji nastąpił na rachunek
Urzędu Wojewódzkiego przelewem w dniu 03.01.2005 roku – poz. ks. 2/2005;
- w rozdz. 85216 § 2010 w kwocie 0,80 zł – zwrot dotacji nastąpił na rachunek Urzędu
Wojewódzkiego przelewem w dniu 30.12.2004 roku – poz. ks. 264/2004;
- w rozdz. 85219 § 2010 w kwocie 1.483,95 zł – zwrot dotacji nastąpił na rachunek
Urzędu Wojewódzkiego przelewem w dniu 30.12.2004 roku – poz. ks. 264/2004;
- w rozdz. 85278 § 2010 w kwocie 137,20 zł – zwrot dotacji nastąpił na rachunek
Urzędu Wojewódzkiego przelewem w dniu 19.11.2004 roku – poz. ks. 235/2004.
W piśmie znak: T – 3020/19/2005 z dnia 14 marca 2005 roku skierowanym do
Wydziału Finansów i BudŜetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego Wójt Gminy wyjaśnił
przyczyny niewykorzystania dotacji w roku 2004.
Kserokopia pisma znak: T – 3020/19/2005 z dnia 14 marca 2005 roku stanowi
W kontrolowanym okresie wpływy z usług opiekuńczych wynosiły:
- w 2003 roku – 3.775 zł
- w 2004 roku – 4.137 zł
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Gorzkowicach na dzień kontroli zatrudniał:
kierownika, z-cę kierownika, księgowego, trzech starszych pracowników socjalnych,
referent ds. obsługi świadczeń rodzinnych i zaliczki alimentacyjnej, jednego
pracownika ds. usług opiekuńczych.
Ustalono, iŜ Kierownik GOPS nie posiada specjalizacji z zakresu organizacji
pomocy społecznej stosownie do wymagań art. 122 ust. 1 ustawy z dnia 12
marca 2004 roku o pomocy społecznej /Dz. U. nr 64, poz. 593 ze zm./.
Pozostali pracownicy merytoryczni Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w
Gorzkowicach posiadają kwalifikacje zgodne z zaleceniami ustawy o pomocy
społecznej.
Wójt Gminy upowaŜnił kierownika GOPS:
- pismem z dnia 15.01.2004 r. – do dokonywania czynności prawnych w sprawach
zwykłego zarządu dotyczących funkcjonowania GOPS,
- pismem z dnia 30.04.2004 r. – do prowadzenia postępowania oraz do wydawania
decyzji w sprawach świadczeń rodzinnych; do wydawania decyzji w indywidualnych
sprawach z zakresu pomocy społecznej naleŜących do właściwości gminy;
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- pismem z dnia 01.09.2005 r. – do prowadzenia postępowania wobec dłuŜników
alimentacyjnych, a takŜe do wydawania decyzji administracyjnych w tych sprawach.
2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w latach 2003-2004:
Wyszczególnienie
2003 rok
Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia)
Dział 852 Rozdział 85212 (świadczenia
rodzinne oraz składki na ubezpieczenia
emerytalne i rentowe z ubezpieczenia
społecznego)
Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na
ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby
pobierające świadczenia)
Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w
naturze)
Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki
mieszkaniowe)
Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i
pielęgnacyjne)
Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania
Ośrodków Pomocy Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków
klęsk Ŝywiołowych
Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała
działalność
Dział 853 Rozdział 85303 Ośrodki wsparcia
Dział 853 Rozdział 85304 Rodziny zastępcze
Dział 853 rozdział 85313 (Składki na
ubezpieczenia zdrowotne płacone za osoby
pobierające świadczenia)
Dział 853 Rozdział 85314 (Zasiłki i pomoc
w naturze)
Dział 853 Rozdział 85315 (Dodatki
mieszkaniowe)
Dział 853 Rozdział 85316 (Zasiłki rodzinne
pielęgnacyjne i wychowawcze)
Dział 853 Rozdział 85319 (Koszty utrzymania
Ośrodka Pomocy Społecznej)
Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie klęsk
skutków powodzi
Dział 853 Rozdział 85395 (Pozostała
działalność)
X
2004 rok
714.424,69
X
X
6.775,00
X
257.369,57
X
-
X
2.183,20
X
183.916,44
X
74.213,05
X
1.143,16
-
X
X
14.592,61
X
593.937,35
X
-
X
43.684,60
X
167.402,67
X
9.697,00
X
22.027,61
X
Wykonanie zadań rzeczowych w latach 2003-2004
Forma pomocy
Zadania zlecone
Zasiłki stałe ogółem
Zasiłki stałe
wyrównawcze
Liczba
osób
346
23
27
rok 2003
liczba
Kwota
świadczeń świadczeń
1869
580.459
239
99.902
251
85.028
Liczba
osób
149
50
24
rok 2004
Liczba
Kwota
świadczeń świadczeń
560
164.387,43
271
95.175,182
88
9.727,30
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Dodatki do zasiłków
stałych wyrównawczych
Zasiłki okresowe
Specjalne zasiłki
okresowe
Gwarantowane zasiłki
okresowe
Renta socjalna
Zasiłki macierzyńskie
okresowe
Zasiłki macierzyńskie
jednorazowe
Zasiłki rodzinne
Zasiłki pielęgnacyjne
Pomoc dla
kombatantów
Zadania własne
Posiłki dla dzieci
i młodzieŜy
Usługi opiekuńcze
Zasiłki celowe
i w naturze
Sprawienie pogrzebu
-
-
-
-
-
67
91
7.985
7
7
5
212
699
270
-
-
51
20.329
3
9
74
640
256.428
59
212
58.994
33
136
27.553,95
39
39
7.839
33
33
6.633,00
11
34
50
289
3.062
40.622
3
3
11
-
-
-
-
-
390
12.260
61.619
481
5.501
102.560,96
104
10.471
18.248
40
3.025
6.564,77
8
1.338
14.375
8
1.403
14.516,39
278
451
28.996
220
373
24.251,07
-
-
1
1
1.576,50
-
-
x
55.652,23
3.114,80
x
12
X
467,50
1.715,70
Sprawdzono prawidłowość przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 29 listopada 1990 r. o
pomocy społecznej /Dz. U. nr 64, poz. 414 ze zm. obowiązującej do dnia 30 kwietnia 2004
roku/ oraz ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej /Dz. U. nr 64, poz.
593 ze zm./.
Kontrolą prawidłowości w zakresie udzielonych świadczeń z pomocy społecznej
objęto losowo dokumentację dot. zasiłków okresowych, okresowych specjalnych i
okresowych gwarantowanych. Do kontroli wylosowano:
a/ 6 akt dotyczących zasiłku okresowego tj. 2,8 % ogółu spraw.
- sprawa nr OPS-105000001240/11/04 z dnia 16.11.2004 r. /zasiłek przyznany został
za okres od dn. 01.12.2004 r. do dn. 31.12.2004 r. w wysokości 78,30 zł/;
za okres od dn. 01.10.2004 r. do dn. 31.12.2004 r. w wysokości 143,22 zł /;
za okres od dn. 01.11.2004 r. do dn. 31.12.2004 r. w wysokości 127,34 zł/;
za okres od dn. 01.10.2004 r. do dn. 31.12.2004 r. w wysokości 38,17 zł/.
b/ 4 akta dotyczące specjalnego zasiłku okresowego tj. 57,14% ogółu spraw z roku
2003. W roku 2004 specjalne zasiłki okresowe nie były udzielane.
- sprawa nr OPS - 1099/2003 z dnia 23.09.2003 r. /zasiłek przyznany został za m-c
wrzesień w wysokości 20 zł /;
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wrzesień w wysokości 20 zł/;
listopad w wysokości 70 zł/;
wrzesień w wysokości 20 zł/.
c/ 4 akta dotyczące gwarantowanego zasiłku okresowego tj. 80% ogółu spraw z roku
2003.
- sprawa nr OPS - 167/2003 z dnia 15.05.2003 r. /zasiłek przyznany został od dnia
29.04 2003 r. do dnia 19.09.2003 r. w wysokości 368,80 zł miesięcznie, ponadto
przyznano świadczenie w postaci opłacania składki na ubezpieczenie emerytalne i
rentowe oraz świadczenie w postaci opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne/;
12.01 2003 r. do dnia 11.01.2006 r. w wysokości 461,00 zł miesięcznie przez
pierwsze 12 m-cy oraz 80 % ww. kwoty przez okres następnych 24 m-cy, ponadto
rentowe oraz świadczenie w postaci opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne/;
- sprawa nr OPS - 1153/2003 z dnia 23.01.2003 r. przyznano świadczenie w postaci
opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne;
01.01.2003 r. do dnia 24.09.2005 r. w wysokości 461,00 zł miesięcznie, ponadto
rentowe oraz świadczenie w postaci opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne/.
Po zapoznaniu się z dokumentacją, stanowiącą podstawę wydania decyzji objętych kontrolą,
kontrolująca stwierdza, Ŝe udzielając zasiłków okresowych, specjalnych zasiłków
okresowych, gwarantowanych zasiłków okresowych przestrzegano przepisów ustawy z
dnia 29 listopada 1990 r. o pomocy społecznej oraz ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o
pomocy społecznej.
3. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY
JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA DZIAŁALNOŚĆ
POśYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAWĘ O DZIAŁALNOŚCI POśYTKU
PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE
W roku 2004 Gmina Gorzkowice nie udzielała dotacji na realizację zadań
powierzonych na podstawie umowy z jednostkami spoza sektora finansów
publicznych, jak równieŜ nie udzielała dotacji na działalność poŜytku publicznego w
oparciu o ustawę o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie.
Oświadczenie Skarbnika Gminy – Pani Marianny Wiercickiej w przedmiocie nie
udzielała dotacji na realizację zadań powierzonych na podstawie umowy z
jednostkami spoza sektora finansów publicznych stanowi załącznik nr 31 do
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4. WYDATKI OSOBOWE
4.1. Wydatki na wynagrodzenia w latach 2003 – 2004
Kontrolą objęto wydatki na wynagrodzenia osobowe w latach 2003 - 2004 w Urzędzie
Gminy w Gorzkowice w Dziale 750 – Administracja publiczna, rozdział 75023 –
Urzędy gmin w, § 4010 – wynagrodzenia osobowe pracowników oraz w § 4040 –
dodatkowe wynagrodzenie roczne w oparciu o sprawozdania rocznego z wykonania
planu wydatków budŜetowych – Rb – 28 S.
Wydatki na wynagrodzenia w kontrolowanym okresie przedstawiały się następująco:
Rok 2003
Treść
Plan
Wykonanie
3.908.825
3.852.617
W tym: wynagrodzenia osobowe w rozdz. 75023
– Urzędy gmin
655.000
630.329
Dodatkowe wynagrodzenie roczne ogółem w § 4040
294.066
277.839
W tym: dodatkowe wynagrodzenie w rozdz. 75023 –
Urzędy gmin
61.000
53.864
Plan
Wykonanie
4.567.088
4.367.703
W tym: wynagrodzenia osobowe w rozdz. 75023 –
Urzędy gmin
800.000
768.782
Dodatkowe wynagrodzenie roczne ogółem w § 4040
318.835
312.475
W tym: dodatkowe wynagrodzenie w rozdz. 75023 –
Urzędy gmin
54.000
53.909
Wynagrodzenia osobowe pracowników ogółem
dla gminy Gorzkowice w § 4010
Rok 2004
Treść
Wynagrodzenia osobowe pracowników ogółem dla
gminy Gorzkowice w § 4010
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Kontrolą objęto prawidłowość ustalenia i wypłaty wynagrodzeń na rzecz losowo
wybranych pracowników Urzędu Gminy w Dziale 750 – Administracja publiczna,
rozdział 75023 – Urzędy gmin. Kontrolę prawidłowości ustalenia i wypłacenia
wynagrodzeń, w tym prawidłowość przyznawania kategorii zaszeregowania, stawek
wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatków: staŜowego, funkcyjnego i specjalnego
przeprowadzono w oparciu o akta osobowe oraz listy wypłat wynagrodzeń
następujących pracowników Urzędu Gminy w Gorzkowicach:
- Jan Gielec – Wójt Gminy
- Marianna Wiernicka – Skarbnik Gminy
- Helena Stanisławska – Sekretarz Gminy
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Zofia Korzeniewska – inspektor
- Dorota Karlińska – inspektor
- Beata Gajda – podinspektor
24
- (…) – robotnik gospodarczy
Kontrolą objęto karty wynagrodzeń oraz listy wypłat wynagrodzeń za m-ce styczeń i
luty 2003 oraz listopad i grudzień 2004 r. co do ww. pracowników.
Kontrolą objęto:
-
listę płac
listę płac
listę płac
listę płac
listę płac
listę płac
nr 1/2003 z dn. 24.01.2003 roku na kwotę
-
listę płac
listę płac
listę płac
listę płac
listę płac
listę płac
nr 178/2004
nr 184/2004
nr 179/2004
nr 192/2004
nr 198/2004
nr 193/2004
z dn.
z dn.
z dn.
z dn.
z dn.
z dn.
24.11.2004 roku
25.11.2004 roku
24.11.2004 roku
20.12.2004 roku
20.12.2004 roku
21.12.2004 roku
36.044,11 zł
13.701,35 zł
2.487,10 zł
36.213,71 zł
13.701,35 zł
2.487,10 zł
na kwotę
na kwotę
na kwotę
na kwotę
na kwotę
na kwotę
35.087,10 zł
20.533,35 zł
2.649,55 zł
35.087,10 zł
20.533,35 zł
2.649,55 zł
Listy płac zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym oraz zostały zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnika
Gminy.
Nieprawidłowości w zakresie wysokości wypłaty wynagrodzeń za m-ce objęte
kontrolą, co do wybranej grupy pracowników Urzędu Gminy nie stwierdzono.
Nagrody jubileuszowe
W kontrolowanym okresie tj. w latach 2003 i 2004 nagrody jubileuszowe
otrzymali następujący pracownicy kontrolowanej jednostki:
ROK 2003
-
(…)25
(…)26
-
35 lat pracy
30 lat pracy
-
200%
150%
24
25
26
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
27
(…)
28
(…)
ROK 2004
- (…)29
30
- (…)
- (…)31
32
- (…)
-
25 lat pracy
20 lat pracy
-
20 lat pracy
35 lat pracy
35 lat pracy
40 lat pracy
-
100%
75%
-
75%
200%
200%
300%
Sprawdzono prawidłowość naliczenia nagrody jubileuszowej oraz prawidłowość
zaliczenia okresów pracy uprawniających do nagrody jubileuszowej poddając kontroli
akta osobowe ww. pracowników.
Kontrolą objęto listy wypłat nagród jubileuszowych ww. pracownikom:
-
listę płac
listę płac
listę płac
listę płac
listę płac
listę płac
listę płac
listę płac
listę płac
3.615,00 zł
2.310,00 zł
2.304,00 zł
1.382,70 zł
219,00 zł
1.062,00 zł
5.520,00 zł
nr 177A/2004 z dn. 16.11.2004 roku na kwotę
6.000,00 zł
8.160,00 zł
27
28
29
30
31
32
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Listy płac zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym oraz zostały zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnika
Gminy.
Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie zaliczenia okresów pracy pracownikom
uprawniających do otrzymania nagrody jubileuszowej oraz jej naliczenia.
Dodatkowe roczne wynagrodzenie
W kontrolowanym okresie tj. w latach 2003 – 2004 gmina Gorzkowice wypłaciła
nagrody z zakładowego funduszu nagród tzw. „13”.
Kontrolę przeprowadzono w zakresie prawidłowości ustalenia wysokości
dodatkowego wynagrodzenia rocznego za lata 2003 – 2004, co do następujących
pracowników:
- Zofia Korzeniewska – inspektor
- Beata Gajda – podinspektor
33
- (…) – robotnik gospodarczy
Kontrolę przeprowadzono w oparciu o karty wynagrodzeń oraz listy wypłat
wynagrodzeń ww. pracowników Urzędu Gminy w Dziale 750 – Administracja
publiczna, rozdział 75023 – Urzędy gmin:
- listę płac nr 30/2003 z dn. 26.02.2003 roku na kwotę 41.047,20 zł
Gmina Gorzkowice wypłaciła nagrody z zakładowego funduszu nagród tzw. „13” za
rok 2002 z ww. list w dniu 05 marca 2003 roku, poz. ks. 48/03.
Gmina Gorzkowice wypłaciła nagrody z zakładowego funduszu nagród tzw. „13” za
rok 2003 z ww. list w dniu 19 lutego 2004 roku, poz. ks. 37/04.
Listy płac zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym oraz zostały zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy lub osobę
upowaŜnioną oraz Skarbnika Gminy.
Kontrola wykazała, Ŝe dodatkowe wynagrodzenie roczne dla objętych kontrolą
pracowników ustalono w prawidłowej wysokości, określonej w przepisach art. 4
ustawy z dnia 12 grudnia 1997 roku o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla
pracowników jednostek sfery budŜetowej (Dz. U. Nr 160 poz. 1080 z późn. zm.) oraz,
33
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Ŝe wypłata dodatkowego wynagrodzenia rocznego dokonana została z zachowaniem
terminu określonego w art. 5 ust. 2 cytowanej ustawy.
Premie i nagrody uznaniowe
W latach 2003 i 2004 pracownikom zatrudnionym na stanowiskach obsługi
gospodarczej w Urzędzie Gminy w Gorzkowicach były wypłacone premie. Regulamin
premiowania w Urzędzie wprowadzony został w Ŝycie zarządzeniem nr 1/94 Wójta
Gminy Gorzkowice z dnia 14 lutego 1994 roku.
Kontrolą objęto wypłatę premii za miesiąc sierpień 2004 r. zatrudnionym w Urzędzie
Gminy kierowcom oraz robotnikom gospodarczym.
Kontrolą objęto wypłatę premii na rzecz ww. grupy pracowników listami płac:
- listą płac nr 142/2004 z dn. 27.08.2004 roku na kwotę ogólną 21.418,96 zł
- listą płac nr 141/2004 z dn. 27.08.2004 roku na kwotę ogólną 7.339,65 zł
Nieprawidłowości w zakresie wysokości wypłacania premii ww. grupie pracowników
nie stwierdzono.
W latach 2003 – 2004 nie wypłacano nagród uznaniowych w rozdziale 75023 –
urzędy gmin.
Oświadczenie Skarbnika Gminy – Pani Marianny Wiercickiej dotyczące nie wypłacano
nagród uznaniowych stanowi załącznik nr 32 do protokołu kontroli.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
W kontrolowanym okresie odprawy emerytalne otrzymali pracownicy: (…)34. Kontrolą
objęto wypłatę odpraw na rzecz ww. pracowników listami płac:
- (…)35 - listą płac nr 177A/2004 z dn. 16.11.2004 roku na kwotę
18.000,00 zł;
- (…)36 - listą płac nr 177A/2004 z dn. 16.11.2004 roku na kwotę
16.560,00 zł;
- (…)37 - listą płac nr 133/2004 z dn. 18.08.2004 roku na kwotę
16.320,00 zł.
Nieprawidłowości w zakresie wysokości wypłacania odpraw ww. pracownikom nie
stwierdzono.
34
35
36
37
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
W kontrolowanym okresie ekwiwalent za niewykorzystany urlop w związku z
38
przejściem na emeryturę otrzymali pracownicy (…) . Kontrolą objęto wypłatę
ekwiwalentów na rzecz ww. pracowników listami płac:
39
- (…) - listą płac nr 130/2004 z dn. 29.07.2004 roku na kwotę 3.367,52 zł;
- (…)40 - listą płac nr 177A/2004 z dn. 16.11.2004 roku na kwotę 857,16 zł.
Nieprawidłowości w zakresie wysokości wypłacania ekwiwalentów ww. pracownikom
nie stwierdzono.
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Środki zakładowego funduszu świadczeń socjalnych gromadzone były na jednym
rachunku bankowym dla pracowników Urzędu Gminy oraz Gminnej Biblioteki w
Gorzkowicach wraz z filiami.
Z ewidencji analitycznej wydatków, prowadzonej wg szczegółowej klasyfikacji
budŜetowej oraz ze sprawozdania Rb – 28 S roczne sprawozdanie z wykonania planu
wydatków wynika, Ŝe kontrolowana jednostka w dziale 750, rozdz. 75023, § 4440
zrealizowała wydatki tytułem odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w
kontrolowanym okresie w następujących kwotach:
Plan
Wykonanie
%
ROK 2003
15.000
14.900
99,33
ROK 2004
15.000
10.500
70,00
Z ustaleń kontroli wynika, iŜ w latach 2003-2004 odpisy na ZFŚS na dzień 31 maja,
na dzień 30 września oraz na dzień 31 grudnia zamknęły się w kwotach:
- w roku 2003 • na dzień 31 maja – nie zostały odprowadzone środki w dziale 750, rozdz.
75023, § 4440 na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych;
• na dzień 30 września – w dziale 750, rozdz. 75023, § 4440 odprowadzono
1.000 zł na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, co stanowiło 6,67 %
odpisu jaki był zaplanowany w 2003 roku;
• na dzień 31 grudnia – 14.900 zł, co stanowiło 99,33 % wykonania planu w
2003 roku.
- w roku 2004 –
38
39
40
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
• na dzień 31 maja – nie zostały odprowadzone środki w dziale 750, rozdz.
75023, § 4440 na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych;
• na dzień 30 września – w dziale 750, rozdz. 75023, § 4440 odprowadzono
5.000 zł na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, co stanowiło 33,34 %
odpisu jaki był zaplanowany w 2004 roku;
• na dzień 31 grudnia – 10.500 zł, co stanowiło 70 % wykonania planu w 2004
roku.
Odnośnie przekazywania środków na ZFŚS w dziale 750, rozdz. 75023, § 4440 w
latach 2003 – 2004 oświadczenie złoŜyła Skarbnika Gminy – Pani Marianna
Wiercicka.
Oświadczenie Skarbnika Gminy – Pani Marianny Wiernickiej stanowi załącznik nr 33
Kontrolujące stwierdzają, Ŝe nie wywiązano się z obowiązku określonego w art.
6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń
socjalnych ( tekst jednolity Dz. U. z 1996 r , nr 70, poz. 335, ze zm.) dotyczącego
przekazywania w terminie do 31 maja i 30 września równowartości 75% i 100%
planowanego odpisu podstawowego na zakładowy fundusz świadczeń
socjalnych.
4.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników
Według rocznych sprawozdań budŜetowych Rb – 28 S z wykonania planu wydatków
budŜetowych w kontrolowanym okresie na pokrycie kosztów podróŜy słuŜbowych w
gminie Gorzkowice w dziale 750 – Administracja publiczna, rozdział 75023 – urzędy
gmin w, § 4410 wydatkowano:
Plan
Wykonanie
%
2003 rok
10.500
9.744
92,80
2004 rok
10.500
9.123
86,89
W rejestrze delegacji słuŜbowych prowadzonym Urzędzie Gminy w kontrolowanym
okresie zarejestrowanych było:
- w 2003 roku – 445 poleceń wyjazdów słuŜbowych
- w 2004 roku – 302 polecenia wyjazdów słuŜbowych
PodróŜe krajowe
Kontrolę prawidłowości rozliczenia kosztów podroŜy słuŜbowych przeprowadzono w
oparciu o losowo wybrane polecenia wyjazdów słuŜbowych ujętych w księgach
rachunkowych w miesiącach marzec, maj i lipiec 2003 rok w ilości 13 sztuk oraz w
miesiącach lipiec, listopad i grudzień 2004 roku w ilości 18 sztuk. Kontrolą objęto
polecenia wyjazdu słuŜbowego:
Rok 2003
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- nr 99/2003 z dn.25.03.2003 r. – na kwotę 14,60 zł – RK nr 27/2003, poz.ks.69/4/03;
- nr 163/2003 z dn.08.05.2003 r.– na kwotę 14,60 zł– RK nr 47/2003,
poz.ks.141/1/03;
poz.ks.141/2/03;
poz.ks.141/3/03;
poz.ks.141/4/03;
poz.ks.141/5/03;
poz.ks.201/3/03;
poz.ks.201/5/03;
poz.ks.201/4/03.
Rok 2004
poz.ks.167/1/04;
poz.ks.167/2/04;
poz.ks.167/7/04;
- nr 169/2004 z brak daty – na kwotę 15,60 zł– RK nr 52/2004, poz.ks.167/5/04;
- nr 236/2004 z 26.10.2004 r.– na kwotę 15,60 zł – RK nr 80/2004, poz.ks.270/18/04;
- nr 250/2004 z 10.11.2004 r.– na kwotę 15,60 zł– RK nr 80/2004, poz.ks.270/19/04;
- nr 246/2004 z 05.11.2004 r.– na kwotę 136,83 zł – RK nr 80/2004,
poz.ks.270/15/04;
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- nr 267a/2004 z 26.11.2004 r.– na kwotę 15,60 zł – RK nr 86/2004, poz.ks.294/1/04;
- nr 266/2004 z 26.11.2004 r.– na kwotę 15,60 zł – RK nr 86/2004, poz.ks.294/3/04.
W badanej próbie nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie ponoszonych
wydatków na podróŜe słuŜbowe pracowników.
Objęte kontrolą polecenia wyjazdów słuŜbowych zostały sprawdzone pod względem
formalnym, merytorycznym i rachunkowym oraz zostały zatwierdzone do wypłaty.
PodróŜe zagraniczne
Z danych zawartych w prowadzonym „Rejestrze delegacji ‘’ wynika, iŜ w okresie
objętym kontrolą nie wystawiano pracownikom poleceń wyjazdu słuŜbowego poza
granice kraju.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych
oraz członków władz jednostek pomocniczych
Zasady wypłaty diet
Rada Gminy w Gorzkowicach uchwałą Nr II/18/02 z dnia 05 grudnia 2002 roku
ustaliła wysokość wypłaty diety przysługującej radnemu. Zgodnie z zapisem w § 1
ww. uchwały „Rada Gminy Gorzkowice ustaliła wysokość diety przysługującej
radnemu w wysokości 160,00 zł za kaŜde posiedzenie”.
Kserokopia uchwały Rady Gminy nr II/18/02 stanowi załącznik nr 34 do protokołu
kontroli.
Z wyjaśnienia złoŜonego przez Panią Ewę Zawisza – referenta ds. obsługi rady gminy
wynika, iŜ dieta ustalona uchwałą Rady Gminy nr II/18/02 z dnia 05 grudnia 2002 roku
przysługuje radnemu za udział w sesji Rady Gminy lub posiedzeniu komisji.
Wyjaśnienie złoŜone przez Panią Ewę Zawisza – referenta ds. obsługi rady gminy
W kontrolowanym okresie obowiązywały uchwały Rady Gminy w Gorzkowicach
ustalające wysokość diety dla Przewodniczącego Rady Gminy:
- uchwała nr II/21/02 z dnia 05 grudnia 2002 roku / obowiązująca w okresie od dnia
01 grudnia 2002 roku do dnia 30 listopada 2002 roku/ ustalająca dla
Przewodniczącego Rady Gminy miesięczną dietę w wysokości 700,00 zł;
- uchwała nr XII/65/2003 z dnia 10 grudnia 2003 roku / obowiązująca w okresie od
dnia 01 grudnia 2003 roku - nadal/ ustalająca dla Przewodniczącego Rady Gminy
miesięczną dietę w wysokości 1.200,00 zł.
W ww. uchwałach ustalone zostały zasady wypłacania diety Przewodniczącemu Rady
Gminy. Z zapisu § 2 wynika, iŜ „ Z tytułu nieobecności /usprawiedliwionej i
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
nieusprawiedliwionej/ na sesjach Rady Gminy oraz na posiedzeniach Komisji z
ustalonej w § 1 diety potrąca się 5%”.
Kserokopie uchwał Rady Gminy nr II/21/02 oraz nr XII/65/2003 stanowią załącznik nr
36 do protokołu kontroli.
Prawidłowość wypłaty diet
Wydatki poniesione tytułem wypłaty diet dla radnych Rady Gminy w Gorzkowicach
klasyfikowane w dz. 750, rozdz. 75022 - rady gminy, § 3030 – diety dla radnych, w
kontrolowanym okresie wynosiły:
Plan
Wykonanie
%
2003 rok
67.000
66.500
99,25
2004 rok
70.000
70.000
100
Kontrolą objęto prawidłowość wypłaty diet dla radnych za udział w sesjach Rady,
posiedzeniach Komisji Rady oraz prawidłowość wypłaty diety dla Przewodniczącego
Rady.
Kontrolą objęto dowody księgowe:
w roku 2003
- RK nr 24/2003, poz. 4 - lista wypłat diet dla radnych za udział w sesji Rady Gminy w
dniu 19.03.2003 r. na kwotę 2.240,00 zł;
dniu 29.05.2003 r. na kwotę 1.920,00 zł;
dniu 27.06.2003 r. na kwotę 2.240,00 zł;
- RK nr 101/2003, poz. 2 - lista wypłat diet dla radnych za udział w sesji Rady Gminy
w dniu 30.09.2003 r. na kwotę 2.240,00 zł;
- RK nr 6/2003, poz. 6 - lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu Komisji
Oświaty, Kultury, Zdrowia i Spraw Socjalnych w dniu 22.01.2003 r. na kwotę 1.120 zł;
Rewizyjnej w dniu 06.01.2003 r. na kwotę 1.280 zł;
Bezpieczeństwa Publicznego, Ochrony Środowiska i Ochrony PrzeciwpoŜarowej w
dniu 07.01.2003 r. na kwotę 1.120 zł;
- RK nr 118/2003, poz. 14 - lista wypłat diet dla radnych za udział w posiedzeniu
Komisji Rewizyjnej w dniu 22.12.2003 r. na kwotę 1.280 zł;
Komisji Oświaty, Kultury, Zdrowia i Spraw Socjalnych w dniu 19.12.2003 r. na kwotę
1.120 zł;
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Komisji Bezpieczeństwa Publicznego,
Ochrony Środowiska i Ochrony
PrzeciwpoŜarowej w dniu 19.12.2003 r. na kwotę 1.120 zł;
Komisji Rewizyjnej w dniu 01.12.2003 r. na kwotę 1.120 zł;
- RK nr 31/2003, poz. 9 – lista nr 18/03 wypłaty diety dla Przewodniczącego Rady
Gminy za miesiąc marzec 2003 roku na kwotę 700 zł;
- RK nr 76/2003, poz. 11– lista nr 39/03 wypłaty diety dla Przewodniczącego Rady
Gminy za miesiąc lipiec 2003 roku na kwotę 700 zł.
w roku 2004
dniu 21.01.2004 r. na kwotę 2.240,00 zł;
dniu 28.09.2004 r. na kwotę 2.080,00 zł;
Komisji Bezpieczeństwa Publicznego,
Ochrony Środowiska i Ochrony
PrzeciwpoŜarowej w dniu 06.12.2004 r. na kwotę 1.120 zł;
Bezpieczeństwa Publicznego, Ochrony Środowiska i Ochrony PrzeciwpoŜarowej w
dniu 11.05.2004 r. na kwotę 1.120 zł;
Rolnictwa w dniu 02.03.2004 r. na kwotę 960 zł;
Komisji Rolnictwa w dniu 30.11.2004 r. na kwotę 960 zł;
Oświaty, Kultury, Zdrowia i Spraw Socjalnych w dniu 02.03.2004 r. na kwotę 1.120 zł;
Oświaty, Kultury, Zdrowia i Spraw Socjalnych w dniu 08.12.2004 r. na kwotę 960 zł;
- RK nr 32/2004, poz. 14 – lista bez nr wypłaty diety dla Przewodniczącego Rady
Gminy za miesiąc kwiecień 2004 roku na kwotę 1.200 zł;
- RK nr 72/2004, poz. 9 – lista nr 44/04 wypłaty diety dla Przewodniczącego Rady
Gminy za miesiąc wrzesień 2004 roku na kwotę 1.200 zł.
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Objęte kontrolą dowody księgowe sprawdzone zostały pod względem merytorycznym,
formalno-rachunkowym oraz zostały zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy lub
osobę upowaŜnioną oraz Skarbnika Gminy.
Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych radnych i sołtysów
W okresie objętym kontrolą Gmina Gorzkowice nie poniosła wydatków z tytułu zwrotu
kosztów podróŜy słuŜbowych radnych i sołtysów.
5. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2003 – 2004
2003 rok
DZIAŁ
2004 rok
Rozdział
Paragraf
010
01010
6050
546.000
536.170
430.000
408.859
600
60016
6050
525.000
524.253
180.000
80.509
754
75412
6050
9.000
8.119
---
---
801
80110
6050
174.000
173.218
---
---
901
90001
6050
100.000
83.786
2.834.292
2.028.842
901
90015
6050
10.000
497
10.700
10.700
921
92116
6050
11.000
11.000
1.375.000
1.337.043
Razem
Wydatki
budŜetowe
ogółem
% udziału
wydatków
inwestycyj-nych w
wydatkach ogółem
Plan po
Wykonanie Plan po
Wykonanie
zmianach
zmianach
10.747.880 10.341.288
12,79
--3.454.992
--2.528.910
14.047.912 12.841.048
12,92
24,59
19,69
Dane nie dotyczą zakupów inwestycyjnych środków trwałych.
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2003 - 2004
W roku 2003 Gmina Gorzkowice realizowała inwestycje jedynie ze środków własnych.
Na realizację zadań inwestycyjnych w roku 2003 gmina przeznaczyła kwotę
1.328.924 zł.
W roku 2004 Gmina Gorzkowice przeznaczyła na inwestycje:
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
-
środki własne z budŜetu gminy
– 2.528.910 zł
-
kredyty i poŜyczki
–
Ogółem
790.000 zł
- 3.318.910 zł
Szczegółowe zestawienia finansowania inwestycji realizowanych w latach 2003 2004 zawarte zostały w załączniku nr 37 do protokółu kontroli.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych prowadzona była w księgach
rachunkowych Urzędu Gminy na koncie 080 - inwestycje, 130 - rachunek bieŜący.
Ewidencja szczegółowa do konta 080 prowadzona była w podziale na poszczególne
zadania inwestycyjne w sposób umoŜliwiający wyodrębnienie kosztów inwestycji
według poszczególnych rodzajów efektów inwestycyjnych.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Wójt Gminy zakresem czynności z dnia 27 października 1997 roku organizację
procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór) powierzył inspektorowi ds..
budownictwa Panu Leszkowi Nowakowi.
Kolejnymi aneksami do zakresu czynności powierzono Panu Leszkowi Nowakowi:
1/ aneksem z dnia 10 grudnia 1997 roku zakres czynności poszerzono o pełną
odpowiedzialność za przeprowadzenie przetargów w zakresie inwestycji budowlanych
realizowanych przez Urząd Gminy.
2/ aneksem do zakresu czynności z dnia 16 lutego 1999 roku powierzono
odpowiedzialność za prawidłowe stosowanie ustawy o zamówieniach publicznych
udzielonych przez Urząd Gminy tj.
- prawidłowe dokumentowanie wyboru trybu postępowania o udzielenie zamówienia
publicznego,
- prawidłowe podejmowanie określonych czynności w zaleŜności od trybu udzielonego
zamówienia,
- podpisywanie dokumentów i umów w zakresie stosowania ustawy o zamówieniach
publicznych.
3/ aneksem do zakresem czynności z dnia 04 lutego 2000 roku powierzono
odpowiedzialność za prawidłowe przygotowanie dokumentacji i prowadzenie
czynności zmierzających do udzielenia zamówienia publicznego, z obowiązków
dotychczasowych wykreślono czynności związane z utrzymaniem dróg gminnych i ulic
w okresie zimowym.
Kserokopie: zakresu czynności z dnia 27.10.1997 r. oraz aneksów do zakresu
czynności z dnia 10.12.1997 r., z dnia 16.02.1999 r., 04.02.2000 r. stanowią
W roku 2003 gmina Gorzkowice nie udzielała zamówień na roboty budowlane
powyŜej 60.000 EURO. W roku 2004 gmina Gorzkowice przeprowadziła dwa
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
postępowania na roboty budowlane powyŜej 60.000 EURO, na następujące zadania
inwestycyjne:
- rozbudowa oczyszczalni ścieków we wsi Bujnie dla miejscowości Gorzkowice z
udziałem środków SAPARD na kwotę 2.524.985,83 zł;
- budowa kanalizacji sanitarnej w Gorzkowicach ul. Piotrkowska na kwotę 428.000 zł.
Wykaz zamówień publicznych na roboty budowlane zrealizowanych w latach 2003 –
2004 stanowi załącznik nr 39 do protokołu kontroli.
W roku 2003 gmina Gorzkowice zrealizowała jedno zamówienie na dostawy powyŜej
60.000 EURO, zamówienie dotyczyło zakupu autobusu za kwotę 330.620 zł. W roku
2004 gmina Gorzkowice nie udzielała zamówień na dostawy lub usługi powyŜej
60.000 EURO.
Wykaz zamówień publicznych na dostawy lub usługi zrealizowanych w latach 2003 –
2004 stanowi załącznik nr 40 do protokołu kontroli.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Kontrolą objęto realizację zadania inwestycyjnego pn. „Rozbudowa istniejącej
oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice”, nr przetargu OR 05/700/01441/04.
Niniejszy przetarg został objęty klauzulą zawieszającą, dotyczącą zapewnienia
finansowania przedsięwzięcia objętego procedurą przetargową poprzez wydanie
promesy zawarcia umowy o pomoc z ARiMR. W przypadku, gdy do czasu
rozstrzygnięcia przetargu warunek objęty niniejszą klauzulą nie zostałby spełniony (tj.
nie została zakończona procedura decyzyjna w ARiMR lub teŜ nie doszłoby do
wydania promesy) – przetarg zostałby obligatoryjnie uniewaŜniony.
Realizacja zadania dotyczyła rozbudowy oczyszczalni ścieków: Typ ZBW-BOS-BG o
przepustowości 500 m3/d w skład której wchodzą: część biologiczna – komora
denitryfikacji, komora nitryfikacji z wydzieloną częścią anoksyczną , osadnik wtórny,
przeróbka osadów – stabilizacja tlenowa osadu nadmiernego z zagęszczeniem
grawitacyjnym osadu ustabilizowanego i odprowadzeniem cieczy nadosadowej do
komory nitryfikacji, mechaniczne odwadnianie osadu na prasie taśmowo-sitowej,
obiekty towarzyszące, w Bujnicach, gmina Gorzkowice współfinansowanego w
ramach Programu Unii Europejskiej SAPARD.
Kontrolę przeprowadzono w oparciu o następujące przepisy prawne:
- ustawę z dnia 29.12.1993 r. O utworzeniu Agencji Restrukturyzacji i
Modernizacji Rolnictwa (ARiMR)-(Dz. U. 1994, nr 1, poz. 2 ze zm.)
- rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 30.01.1996 r. w sprawie szczegółowych
kierunków działań Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa oraz sposobów
ich realizacji (Dz. U. 1996, nr 16, poz. 82 ze zm.);
- program operacyjny SAPARD z dnia 12.09.2000 r. ze zm.;
- rozporządzenie Rady WE nr 1268/99 z 21.06.1999 r. O wsparciu Wspólnoty dla
działań przedakcesyjnych na rzecz rolnictwa i obszarów wiejskich w krajach
kandydujących Europy Środkowej i Wschodniej w okresie przedakcesyjnym;
- „Instrukcję w sprawie udzielania zamówień publicznych na usługi, dostawy i roboty w
ramach współpracy wspólnotowej z krajami trzecimi”, przyjęta przez Komisję
Europejską w dniu 10.11.1999 r.;
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 14.05.2002 r. , w sprawie szczegółowego
zakresu działań oraz sposobu realizacji zadań Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji
Rolnictwa w zakresie gospodarowania środkami pochodzącymi z funduszy Unii
Europejskiej (Dz. U. 2002 nr 102. poz. 928 ze zm.)
1/ Realizacja ww. zadania inwestycyjnego odbywała się przy udziale środków
pochodzących z funduszy Unii Europejskiej SAPARD w finansowaniu działalności
gospodarczej na obszarach wiejskich. Ramy prawne stanowiące podstawę ubiegania
się o udział funduszy SAPARD to m.in. rozporządzenie Rady Ministrów z dnia
14.05.2002 roku, w sprawie szczegółowego zakresu i kierunków działań oraz
sposobu realizacji zadań Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa w zakresie
gospodarowania środkami pochodzącymi z funduszy Unii Europejskiej (Dz. U. nr 102,
poz. 928 ze zm.). W związku z kolejnymi zmianami ww. rozporządzenia od dnia 24
października 2003 roku na mocy zarządzenia Prezesa ARiMR, do obsługi Programu
SAPARD stosuje się procedury w wersji 6 zatwierdzonej (6/z). Kontrolę
przeprowadzono w oparciu o obowiązujące na dzień przetargu przepisy prawne oraz
wydany przez Agencje Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa „Podręcznik
procedur zawierania umów na wykonanie robót” (KP-700-18-ARiMR/6/z)./
Zamawiający w przetargu zastosował procedurę uproszczoną – dotyczącą umów na
roboty budowlane o wartości poniŜej 300.000 EURO. Wartość zamówienia wg
opracowanego kosztorysu inwestorskiego z dnia 01 września 2003 roku wynosiła
1.148.592,60 zł /netto/.
2/ Przedsiębiorstwo Projektowania i Realizacji Inwestycji PROINWEST Kępno
sporządziło:
- Projekt budowlany części konstrukcyjnej piaskownika szczelinowego i komory krat
dla oczyszczalni ścieków w m. Gorzkowice, sierpień – wrzesień 2002 roku;
- Projekt budowlany drogi dojazdowej i placu manewrowego na terenie oczyszczalni
ścieków w m. Gorzkowice, sierpień 2002;
- Projekt budowlany części architektoniczno – konstrukcyjnej oczyszczalni ścieków
typu ZBW – BOS – BG – 500 dla m. Gorzkowice, sierpień 2002 rok;
- Projekt zagospodarowania terenu, sierpień 2002 rok;
- Projekt budowlany części elektronicznej instalacji A.K.P. i A. oczyszczalni ścieków
typu ZBW-BOS-BG dla m. Gorzkowice sierpień – wrzesień 2002 r.;
- Projekt budowlany część technologiczna oczyszczalni ścieków typu ZBW-BOS-BG
dla m. Gorzkowice z elementami operatu wodno – prawnego, sierpień 2002 r.;
- Projekt budowlany instalacji wodno – kanalizacyjnej budynku technologiczno –
socjalnego oczyszczalni ścieków typu ZBW-BOS-BG dla m. Gorzkowice, wrzesień
2002;
Raport oddziaływania na środowisko przedsięwzięcia pn. „Rozbudowa istniejącej
oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice” – opracowany na etapie wydawania decyzji
o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu, czerwiec 2002 r.,
3/ Kosztorys inwestorski sporządzony j.w. z września 2002 roku opracowany przez
mgr inŜ. R.Świerczok - uprawnienia budowlane do projektowania i do kierowania
robotami budowlanymi bez ograniczeń w specjalności instalacyjnej i sieci sanitarnej –
Nr ewid. 595/01/DUW – na kwotę 2.364.707,82 zł.
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4/ Decyzją Nr AB – 7351/2/2003 z dnia 27.03.2003 roku Kierownik Wydziału
Architektury i Budownictwa działający z upowaŜnienia Starosty Powiatu
Piotrkowskiego zatwierdził projekt budowlany i udzielił pozwolenia na budowę dla
Gminy Gorzkowice – rozbudowę oczyszczalni ścieków we wsi Bujnice gmina
Gorzkowice /działka nr ewidencyjny 77/.
5/ Strona zamawiająca przygotowała specyfikację techniczną, w której określono
charakter robót, wstępny harmonogram realizacji przedsięwzięcia. W specyfikacji
określono:
- formy
- termin składania ofert
- miejsce składania ofert
- kryteria wyboru
- termin obowiązywania oferty
Przygotowanie specyfikacji technicznej było zgodne z Podręcznikiem procedur część
III – Dokumentacja przetargowa. Zatwierdzenia specyfikacji technicznej zgodnie z
wewnętrznymi procedurami oraz z procedurami określonymi dla danego działania
programu SAPARD zatwierdził w dniu 18.12.2003 r. Wójt Gminy.
6/ Pismem z dnia 18.12.2003 roku (bez numeru) Wójt Gminy poinformował Łódzki
Oddział Regionalny ARiMR SAPARD w Łodzi, Ŝe zostało rozpoczęte postępowanie
przetargowe z „klauzulą zawieszającą” na wykonanie robót „Rozbudowa istniejącej
oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice” współfinansowanego w ramach
Programu SAPARD. Przygotowanie ogłoszenia o przetargu wg przewidzianego
formatu oraz przesłanie Agencji SAPARD odbyło się minimum na 15 dni przed datą
jego publikacji – Podręcznik procedur – załącznik 3 a.
7/ Przyjęta procedura przetargowa – przetarg nieograniczony (lokalny) na wykonanie
robót od 300.000 do 5.000.000 EURO). W przypadku ww. przetargu umowy na
wykonanie robót zawierane były na podstawie określonej procedury, w której prasowe
powiadomienie o przetargu publikowane było w kraju beneficjenta. Komisja
Europejska publikuje informacje o stosowanych procedurach przetargowych (
oznaczenie publikacji, kraj, strona zamawiająca oraz rodzaj umowy) w Internecie
łącznie z adresem, pod którym firmy mogą uzyskać dalsze informacje. Ogłoszenie o
przetargu ukazało się w Gazecie Wyborczej w wydaniu ogólnopolskim w dniu
21 stycznia 2004 roku oraz w Internecie w dniu 09 stycznia 2004 roku.
Ogłoszenie o przetargu na wykonanie robót „Rozbudowa istniejącej oczyszczalni
ścieków dla m. Gorzkowice” spełniało wymogi standardowego formatu ogłoszenia
zawartego w „Podręczniku procedur zawierania umów na wykonanie robót” KP-70018-ARiMR/6/z, wersja zatwierdzona 6, Warszawa dnia 05.11.2003 roku.
Kserokopia ogłoszenie o przetargu na wykonanie robót „Rozbudowa istniejącej
oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice” stanowi załącznik nr 41 do protokołu
kontroli.
8/ Dokumentację przetargową na ww. zadanie inwestycyjne zakupili:
- PIB ZETPRI – EKO Sp. z o.o. Piotrków Tryb ul. Wojska Polskiego 122,
- Przedsiębiorstwo Maciej i Wiesław Gromowscy ATA – TECHNIK Sp. jawna 64 – 840
Budzyń Os.Cechowe 31,
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
- Zakład Badawczo – WdroŜeniowy InŜynierii Ochrony Środowiska Politechniki
Wrocławskiej, 58-506 Jelenia Góra ul. Jana Pawła II 18,
Zakład Projektowo – Wykonawczy „EKOTECHNIKA”, 63-600 Kępno Korzeń 3,
- Przedsiębiorstwo Usługowo – Produkcyjne Sanbud – Edward Rataj, 62-800 Kalisz
ul.Karpacka 12 z/s Borek ul.Działkowa 2,
- Przedsiębiorstwo WielobranŜowe „BIOKONSULT” Sp. z o.o., 60682 Poznań ul.
Garsteckiego 10.
Na zakup dokumentacji przetargowej na ww. zadanie inwestycyjne Urząd Gminy w
Gorzkowicach wystawił faktury VAT na kwotę 200,00 zł.
Osoby zaangaŜowane w przygotowanie dokumentacji przetargowej podpisały
deklaracje obiektywności i poufności stosownie do Podręcznika procedur – załącznik
nr 4.
9/ Uczestnicy przetargu posiadali 60 dni od dnia publikacji ogłoszenia na składanie
ofert przetargowych stosownie do Podręcznika procedur, część I, dokument 2
dokumentacji przetargowej.
10/ Zarządzeniem nr 5/2004 z dnia 24 lutego 2004 roku Wójt Gminy Gorzkowice
powołał Komisję ds. przeprowadzenia przetargu z funduszu SAPARD – rozbudowa
oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice w składzie:
- ElŜbieta Kurowska – Gierasimiuk – Przewodnicząca Komisji
- Helena Stanisławska
- Sekretarz Komisji
- Ewa Zawisza
- członek głosujący
- Teofil Piątkowski
- Bogusława Olejnik
Zgodnie z obowiązującymi przepisami w skład Komisji wchodziło, co najmniej 3
członków głosujących, Przewodniczący Komisji oraz Sekretarz Komisji – członkowie
nie głosujący. Zgodnie z ww. zarządzeniem zadaniem Komisji było przeprowadzenie
przetargu zgodnie z Instrukcją w sprawie udzielenia zamówień publicznych na usługi,
dostawy i roboty w ramach współpracy wspólnotowej z krajami trzecimi przyjętej
przez Komisję Europejską w dniu 10 września 1999 roku.
11/ Pismem bez numeru oraz daty Pani Bogusława Olejnik – inspektor UG działając z
upowaŜnienia Wójta Gminy poinformowała Łódzki Oddział Regionalny ARiMR Biuro
SAPARD w Łodzi o miejscu i terminie przetargu SAPARD Nr OR 05/700/01441/04
rozbudowa istniejącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice. Z daty wpływu do
Łódzkiego Oddziału Regionalnego ARiMR wynika, iŜ ww. pismo wpłynęło do Agencji
w dniu 05.03.2004 roku L.dz. 4177. Wójt Gminy pismem z dnia 08.03.2004 roku
przesłał do wiadomości Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa
Departament Wsparcia i Funduszy Strukturalnych treść powiadomienia o planowanej
dacie oraz miejscu przeprowadzenia przetargu SAPARD Nr OR 05/700/01441/04
rozbudowa istniejącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice.
12/ Z przedłoŜonego kontrolującym Rejestru ofert składanych na realizację ww.
zadania wynika, iŜ wymaganym terminie wpłynęła jedna oferta: Przedsiębiorstwa
Budownictwa i InŜynierii „EKO-INśYNIERIA” Spółka z o.o., ul. Bema 186, Ostrów
Wielkopolski. Zbiorcze zestawienie ofert – załącznik nr 7 do dokumentacji
przetargowej. Z dokumentacji przetargowej oraz z adnotacji na kopercie wynika, iŜ
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
oferta wpłynęła w dniu 23 marca 2004 roku, godz.9.00. Wadium przetargowe
wpłacone w dniu 18 marca 2004 roku gotówką na konto UG Gorzkowice w
kwocie 30.000 zł.
Z sesji przygotowawczej przeprowadzenia przetargu na zadanie „Rozbudowa
istniejącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice” w dniu 23 marca 2004 roku
Komisja przetargowa sporządziła protokół.
Kserokopia protokołu z dnia 23 marca 2004 roku z sesji przygotowawczej na
realizację ww. zadania stanowi załącznik nr 42 do protokołu kontroli.
13/ W dniu 24 marca 2004 roku na sesji otwarcia ofert Komisja przetargowa:
- zbadała stan kopert zewnętrznych,
- odczytała nazwy uczestników przetargu,
- podpisała Deklaracje bezstronności i poufności.
Deklaracje załączono do dokumentacji przetargowej.
W dniu 24 marca 2004 roku na sesji otwarcia ofert Komisja przetargowa sporządziła
„Raport z sesji otwarcia ofert”.
Kserokopie: „Raportu z sesji otwarcia ofert”, deklaracji bezstronności i poufności,
zbiorczego zestawienia ofert, listy przedstawicieli uczestników przetargu, listy
kontrolnej otwarcia ofert, listy obecności komisji przetargowej stanowią załącznik nr
43 do protokołu kontroli.
14/ W dniu 24 marca 2004 roku Komisja przetargowa dokonała:
- selekcji ofert – zgodnie z wymogami formalnymi, wg standardowego arkusza
oceny wypełnianego przez kaŜdego głosującego członka Komisji,
- selekcji technicznej ofert na podstawie przyjętych kryteriów selekcji
technicznej – wg standardowego arkusza oceny wypełnianego przez kaŜdego
głosującego członka Komisji,
- ocenę finansową ofert.
KaŜdy z głosujących członków Komisji Przetargowej wypełnił: ”Arkusz selekcji
technicznej ofert” oraz „Arkusz zgodności z wymogami formalnymi”. Wg wersji
zatwierdzonej: 6 KP-700-18-ARiMR/6/z. Z arkuszy wynika, iŜ oferent spełniał wymogi
techniczne oraz wymogi formalne.
Przedsiębiorstwo Budownictwa i InŜynierii „EKO-INśYNIERIA” Spółka z o.o., ul. Bema
186, Ostrów Wielkopolski zaoferowało kwotę 2.359.799,84 zł /netto/.
W dniu 24 marca 2004 roku Komisja przetargowa sporządziła „Raport z przetargu
Numer ogłoszenia: OR 05/700/01441/04”. Zatwierdzony przez Wójta Gminy w dniu 24
marca 2004 roku. W rezultacie, Komisja Przetargowa zaleciła, aby umowa została
zawarta z Przedsiębiorstwem Budownictwa i InŜynierii „EKO-INśYNIERIA” Spółka z
o.o., ul. Bema 186, Ostrów Wielkopolski.
Kserokopie: „Raportu z przetargu numer ogłoszenia: OR 05/700/01441/04”, arkuszy
zgodności z wymogami formalnymi, arkuszy selekcji technicznej ofert, lista obecności
komisji stanowią załącznik nr 44 do protokołu kontroli.
15/ W dniu 31 marca 2004 roku dokumentacja przetargowa na zadanie „Rozbudowa
istniejącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice” przedłoŜona została do
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Łódzkiego Oddziału Regionalnego ARiMR Biuro SAPARD w Łodzi. W dniu 02
kwietnia 2004 roku Kierownik Biura SAPARD poinformował Urząd Gminy w
Gorzkowicach, iŜ nie zgłasza uwag do zastosowanej procedury przetargowej na
zadanie „Rozbudowa istniejącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice”. Agencja
Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa Łódzki Oddział Regionalny działając z
upowaŜnienia Prezesa Agencji, na podstawie pozytywnej oceny końcowej wniosku o
pomoc finansową wyraził wstępną zgodę na współfinansowanie ww. inwestycji.
16/ Informacja o wyniku przetargu na zadanie „Rozbudowa istniejącej oczyszczalni
ścieków dla m. Gorzkowice” w dniu 02 kwietnia 2004 roku opublikowana została na
stronach Internetowych Komisji Europejskiej. W dniu 02 kwietnia o wyborze
najkorzystniejszej oferty powiadomiony został uczestnik postępowania.
17/ Kosztorys ofertowy Przedsiębiorstwa Budownictwa i InŜynierii „EKO-INśYNIERIA”
Spółka z o.o., ul. Bema 186, Ostrów Wielkopolski na kwotę 2.359.799,84 zł /netto/,
2.524.985,83 zł /brutto/ zatwierdzony został przez Wójta Gminy w dniu 02 kwietnia
2004 roku.
18/ W dniu 02 kwietnia 2004 r. pomiędzy Wójtem Gminy Gorzkowice, przy
kontrasygnacie Skarbnika Gminy, a Przedsiębiorstwem i InŜynierii „EKOINśYNIERIA” Spółka z o.o., ul. Bema 186, Ostrów Wielkopolski reprezentowanym
przez Prezesa Zarządu zawarta została umowa nr 01/S/2004 na wykonanie zadania
inwestycyjnego p.n. „Rozbudowa istniejącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice”
współfinansowanego ze środków Unii Europejskiej w ramach programu SAPARD. W
treści umowy zawarto m.in.: zakres rzeczowy przedmiotu umowy, sposób wykonania
umowy, terminy - termin zakończenia prac budowlanych określono na dzień
20.07.2004 rok, odbiory robót i procedury odbioru, zasady współdziałania stron,
warunki gwarancji jakości – wykonawca udzielił 36 miesięcznej gwarancji na
zrealizowany przedmiot umowy /gwarancja na urządzenia i podzespoły zgodnie z
kartami gwarancyjnymi producentów – nie krócej niŜ 18 m-cy/, odpowiedzialność
wykonawcy z tytułu nienaleŜytego wykonania umowy, kary umowne i roszczenia
odszkodowawcze, zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy – określono na 2%
wartości umowy bez podatku VAT tj. kwotę 47.195,99 zł, kwotę wynagrodzenia za
wykonanie umowy w wysokości 2.359.799,84 zł /netto/ 2.524.985,83 zł /brutto z
7% podatkiem VAT/.
Gwarancja naleŜytego wykonania umowy złoŜona została w dniu 02.04.2004 r.
Wpłaty kwoty 47.195,99 zł dokonano w dniu 02.04.2004 r. w kasie Urz-ędu Gminy –
dowód wpłaty Nr 297268.
Aneksem do umowy nr A-01/S/2004 zawartym w dniu 15 czerwca 2004 roku
przesunięty został termin zakończenia prac budowlanych z 20.07.2004 r. na dzień
31.07.2004 r.
Kserokopia umowy nr 01/S/2004 z dn. 02.04.2004 r. oraz kserokopia aneksu do
umowy nr A-01/S/2004 z dnia 15.06.2004 r. stanowią załącznik nr 45 do protokołu
kontroli.
Kontrolujące nie dopatrzyła się uchybień w procedurze wyboru wykonawcy, a
przedłoŜona do kontroli oferta spełniała określone przepisami wymogi.
19/ Zabezpieczenie środków:
Uchwałą Rady Gminy Nr XV/68/2004 z dnia 18 marca 2004 r. – w zał. nr 4 w dziale
900, rozdz. 90001, § 6050 – wydatki inwestycyjne - zabezpieczono środki w
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
wysokości 2.530.237 zł na wykonanie ww. zadania inwestycyjnego, w tym
zabezpieczono środki:
- w budŜecie gminy na kwotę – 877.884 zł
- poŜyczka z WFOŚiGW na kwotę 470.000 zł
- środki z SAPARD na kwotę 1.182.353 zł.
Kserokopia uchwały Rady Gminy Nr XV/68/2004 stanowi załącznik nr 46 do
20/ Protokołem z przekazania placu budowy w dniu 26.04.2004 roku nastąpiło
przekazanie: placu budowy, projektu budowlanego, pozwolenie na budowę oraz
Dziennika budowy.
21/ Zarządzeniem nr 9/2004 z dnia 16 lipca 2004 roku Wójt Gminy powołał Komisję
do odbioru końcowego i przekazywania do eksploatacji inwestycji pn. Rozbudowa
istniejącej oczyszczalni ścieków m. Gorzkowice w składzie:
- ElŜbieta Kurowska – Gierasimiuk – przewodnicząca
- Małgorzata Gadecka – członek
- Leszek Nowak - członek
Protokołem odbioru końcowego i przekazania do eksploatacji inwestycji p.n.
„Rozbudowa istniejącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice” z dnia 01 września
2004 roku nastąpił odbiór zadania inwestycyjnego pn. Rozbudowa istniejącej
oczyszczalni ścieków m. Gorzkowice. Komisja stwierdziła, inwestycja odpowiada
przeznaczeniu i jest gotowa do uŜytku (eksploatacji) oraz, Ŝe roboty wykonane zostały
w okresie 26.04 – 31.07. 2004 roku, zgodnie z zapisami dziennika budowy. Do
protokołu załączono: protokół prób, protokół badań elektrycznych, oświadczenie
kierownika budowy. Z zapisów w protokole oraz dzienniku budowy wynika, iŜ
inwestycja zakończona została w terminie zgodnie z umową oraz nie posiadała
Ŝadnych wad.
Kserokopia protokołem odbioru końcowego i przekazania do eksploatacji inwestycji
p.n. „Rozbudowa istniejącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice” z dnia
01.09.2004 r. stanowi załącznik nr 47 do protokołu kontroli.
22/ Decyzją Nr 123/2004 z dnia 17 września 2004 roku Powiatowy Inspektor Nadzoru
Budowlanego w Piotrkowie Tryb. udzielił Wójtowi Gminy Gorzkowice pozwolenia na
uŜytkowanie rozbudowanej części oczyszczalni ścieków dla miejscowości Gorzkowice
z lokalizacją we wsi Bujnie nr ewidencyjny 77, kategoria obiektu XXX. Z karty efektu
ekologicznego przedsięwzięcia wynika, iŜ efekt ekologiczny rozbudowanej części
oczyszczalni ścieków dla miejscowości Gorzkowice z lokalizacją we wsi Bujnie
osiągnięty został w dniu 30 listopada 2004 roku. Osiągnięcie efektu ekologicznego
potwierdzone zostało przez Wojewódzki Inspektorat Ochrony Środowiska Delegatura
w Piotrkowie Tryb.
23/ Wykonawca ww. zadania inwestycyjnego Przedsiębiorstwo Budownictwa i
InŜynierii „EKO-INśYNIERIA” Spółka z o.o., ul. Bema 186, Ostrów Wielkopolski na
realizację ww. zadania inwestycyjnego wystawiło faktury:
- fakturę VAT Nr 15/P/2004 z dnia 23.06.2004 roku na kwotę brutto 429.082,23 zł –
zapłacono dn. 24.06.2004 r. – poz. ks. 127/2004;
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
zapłacono w dn. 28.07.2004 r. – poz. ks. 151/2004;
zapłacono w dn. 30.07.2004 r. – poz. ks. 153/2004;
- fakturę VAT Nr 34/P/2004 z dnia 01.09.2004 roku na kwotę brutto 1.262.492,92 zł –
zapłacono w dn. 16.09.2004 r. – poz. ks. 190/2004.
Do faktur załączone zostały protokoły odbioru robót. Faktury zostały opisane przez
inspektora nadzoru, sprawdzone pod względem merytorycznym przez Wójta Gminy,
sprawdzone pod względem formalnym i rachunkowym przez właściwego pracownika,
zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy lub Z-cę Wójta działającego z
upowaŜnienia oraz Skarbnika Gminy.
Od faktur zapłaconych po terminie nie były płacone odsetki za zwłokę.
Kserokopie faktur VAT Nr Nr 15/P/2004, 23/P/2004, 26/P/2004, 34/P/2004 stanowią
24/ W dniu 01.09.2004 roku na podstawie dowodu OT nr 1/2004 nastąpiło
przekazanie zrealizowanego zadania inwestycyjnego na ogólną wartość netto tj. na
kwotę 2.359.799,84 zł oraz w dniu 31.12.2004 roku na podstawie dowodu OT nr
3/2004 nastąpiło przekazanie na stan środków trwałych na ww. zadanie kwoty
113.736,10 zł dotyczącej naleŜności za wykonanie projektu, dokumentacji oraz
nadzór budowlany. Łączna wartość zadania 2.473.535,94 zł.
Do wartości środka trwałego nie doliczono podatku VAT w wysokości 165.185 zł,
który w trakcie inwestycji został odliczony.
Kserokopie dowodów OT przyjęcia środka trwałego nr 1/2004 oraz nr 3/2004
stanowią załącznik nr 49 do protokołu kontroli.
IX.EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO – WARTOŚCIOWA)
Z zakładowego planu kont wynika, iŜ ewidencja składników majątkowych prowadzona
była na kontach:
011 – środki trwałe
013- pozostałe środki trwałe
014 – zbiory biblioteczne
020- wartości niematerialne i prawne
071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
072 – umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i
prawnych
080 – inwestycje i środki trwałe w budowie
Zarządzeniem Nr 5/2001 z dnia 31 grudnia 2001 roku w sprawie zakładowego planu
kont dla BudŜetu Gminy, Urzędu Gminy w Gorzkowicach Wójt Gminy ustalił dla
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Urzędu Gminy w Gorzkowicach m. in. zasady ewidencji składników majątkowych w
gminie.
W § 1 Instrukcji w sprawie zasad inwentaryzacji środków pienięŜnych i rzeczowych
składników majątkowych w Urzędzie Gminy w Gorzkowicach określono terminy i
częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji stosownie do zapisów art. 26 ustawy o
rachunkowości. Raz w ciągu czterech lat w kontrolowanej jednostce inwentaryzacją
objęto środki trwałe, pozostałe środki trwałe w uŜywaniu oraz maszyny i urządzenia
wchodzące w skład środków trwałych w budowie znajdujących się na terenie
strzeŜonym. Stosownie do zapisów w ww. Instrukcji terminy i częstotliwość
inwentaryzacji uwaŜa się za dotrzymane, jeŜeli inwentaryzację składników aktywów z
wyłączeniem środków pienięŜnych, papierów wartościowych, materiałów rozpoczęto
nie wcześniej niŜ trzy miesiące przed końcem roku obrotowego i zakończono do 15
dnia następnego roku.
W kontrolowanej gminie prowadzona jest ewidencja ilościowo – wartościowa
składników majątkowych.
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
W obowiązującym w jednostce zakładowym planie kont dla ewidencji środków
trwałych – do kont: 011 i 013 zostały wskazane metody prowadzenia ksiąg
pomocniczych. Z ustaleń kontroli wynika, iŜ ewidencja szczegółowa analityczna
środków trwałych (konto 011) prowadzona była w trzech Księgach inwentarzowych
środków trwałych Urzędu Gminy załoŜonych dnia 29.06.2001 roku, w podziale na
grupy z określeniem środka trwałego oraz wartości środka trwałego. Wartość
środków trwałych określano na podstawie dokumentacji zakupu lub wytworzenia i
wprowadzenia do ewidencji dowodem księgowym OT – przyjęcie środka trwałego,
PT – protokołu zdawczo – odbiorczego oraz PK – polecenia księgowania. Likwidacja
środka trwałego następowała na podstawie dowodów księgowych: PT – protokołu
zdawczo – odbiorczego oraz LT – likwidacja środka trwałego.
Prowadzona ewidencja księgowa obejmowała nieruchomości (w tym grunty).
Ewidencja analityczna środków trwałych uzgodniona była w rocznych okresach
sprawozdawczych z ewidencją syntetyczną.
Ewidencja analityczna środków trwałych w uŜytkowaniu – konto 013 prowadzona była
w formie księgi inwentarzowej (10 ksiąg), w której ewidencjonowano składniki
majątkowe w księgach rachunkowych Urzędu Gminy dla: Urzędu Gminy, jednostek
OSP, Bibliotek z terenu gminny, Izby Pamięci, orkiestry, sportu, hydrofornii w
Gorzkowicach i Szczukacicach, oczyszczalni, targowicy.
Ewidencja pozostałych środków trwałych w księgach inwentarzowych prowadzona
była wg grup. Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych uzgodniona była w
rocznych okresach sprawozdawczych z ewidencją syntetyczną.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia)
Zwiększenia i zmniejszenia stanu składników majątkowych na koncie 011 – środki
trwałe w kontrolowanym okresie w Urzędzie Gminy przedstawiały się następująco:
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Bilans otwarcia roku 2003 – 11.534.685,62 zł
Bilans zamknięcia roku 2003 – 14.884.803,97 zł
Wykaz przychodów i rozchodów środków trwałych do konta 011 w 2003 roku
przedstawia załącznik nr 50 do protokołu kontroli.
Bilans otwarcia roku 2004 – 14.884.803,95 zł
Bilans zamknięcia roku 2004 – 19.282.463,09 zł
Wykaz przychodów i rozchodów środków trwałych do konta 011 w 2004 roku
przedstawia załącznik nr 51 do protokołu kontroli.
W wyniku wyrywkowego sprawdzenia zapisy w ewidencji syntetycznej były zgodne z
ewidencją składników majątkowych w księgach inwentarzowych.
Dokumentowanie obrotów zarówno zwiększania środków trwałych poprzez przyjęcie
środków trwałych, jak równieŜ zmniejszania – likwidacje bądź sprzedaŜ, przekazanie
środków trwałych zostało w prawidłowy sposób udokumentowane dowodami
księgowymi.
W okresie objętym kontrolą wartość środków trwałych wynikająca z ewidencji
księgowej konta 011 została ujęta we właściwej wartości w bilansie jednostki na dzień
31 grudnia 2003 roku oraz 31 grudnia 2004 roku.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych
Podstawą prawną umorzenia środków trwałych wyznaczały przepisy:
- ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity z 2001 r. Dz.
U. nr 76, poz. 694 ze zm.)
- ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst
jednolity z 2000 r. Dz. U. nr 54, poz. 654 ze zm.)
W gminie Gorzkowice sporządzane były arkusze umorzeniowe obejmujące wszystkie
rodzaje składników majątkowych wg grup rodzajowych i stawek umorzeniowych, na
których corocznie wpisuje się kwoty odpisu umorzeniowego za dany rok i narastająco.
Kontrola prawidłowości naliczenia umorzenia środków trwałych na dzień 31.12.2004 r.
w losowo wybranych pozycjach nie wykazała nieprawidłowości.
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Na koncie 020 - wartości niematerialne i prawne ewidencjonowane były zakupione
przez jednostkę oprogramowania komputerowe, licencje. Do konta 020 prowadzona
była ewidencja analityczna, w której wyszczególniano uŜytkowników programów
komputerowych bądź innych elementów instalacyjnych i oprogramowania.
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, Ŝe saldo konta 020 na dzień 31.12.2003
rok wynosiło po stronie Wn 22.817,83 zł. Saldo konta 020 na dzień 31.12.2004 rok
wynosiło po stronie Wn 23.017,83 zł.
Odpisów umorzeniowych od składnika wartości niematerialnych lub prawnych
dokonywano rocznie. Kontrola prawidłowości naliczenia umorzenia wartości
niematerialnych i prawnych na dzień 31.12.2004 r. w losowo wybranych pozycjach nie
wykazała nieprawidłowości. Rozpoczęcie umorzenia następowało nie wcześniej niŜ
po przyjęciu składnika do uŜywania.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY,
FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY)
W kontrolowanej jednostce prowadzone były trzy księgi materiałowe dla Urzędu
Gminy, jednostek OSP, Bibliotek z terenu gminny. Ewidencja ilościowo – wartościowa
prowadzona w księgach materiałowych była uzgadniana w rocznych okresach
sprawozdawczych z ewidencją syntetyczną.
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
Zarządzeniem Wójta Gminy Gorzkowice Nr 12/2003 z dnia 29 grudnia 2003 roku
została wprowadzona w Ŝycie Instrukcja przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji.
Instrukcja określała terminy i częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji. Zgodnie
z zapisami zawartymi w Instrukcji inwentaryzację w Gminie przeprowadza się:
1/ na ostatni dzień kaŜdego roku obrachunkowego przeprowadza się inwentaryzację:
- środków pienięŜnych krajowych i zagranicznych w kasie, akcji, obligacji, bonów i
innych papierów wartościowych;
- środków pienięŜnych krajowych i zagranicznych zgromadzonych na rachunkach
bankowych;
- aktywów i pasywów nie objętych spisem z natury lub uzgodnieniem m.in. gruntów
stanowiących mienie komunalne, środków trwałych trudno dostępnych oglądowi,
naleŜności spornych i wątpliwych, naleŜności i zobowiązań wobec pracowników,
naleŜności i zobowiązań z tytułów publiczno – prawnych, środków trwałych w
budowie;
2/ raz w ciągu 2 lat:
- zapasów materiałów i towarów znajdujących się w terenie strzeŜonym;
3/ raz w ciągu 4 lat:
- środki trwałe,
- środków trwałych w uŜytkowaniu,
- maszyn i urządzeń wchodzące w skład środków trwałych w budowie znajdujących
się na terenie strzeŜonym.
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Inwentaryzację składników majątkowych prowadzono równieŜ na dzień, w którym
nastąpiła zmiana osoby materialnie odpowiedzialnej za powierzone składniki
majątkowe.
Zarządzeniem Wójta Gminy Nr 13/2003 z dnia 29 grudnia 2003 roku została
powołana Komisja Inwentaryzacyjna w Urzędzie Gminy w Gorzkowicach w składzie:
- Piątkowski Teofil – Przewodniczący Komisji
Członkowie Komisji: Kotlicka Barbara, Karbowiak Krystyna, Bachańska Krystyna,
Korzeniowska Zofia.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Zarządzeniem Nr 13/2003 z dnia 29 grudnia 2003 roku Wójt Gminy określił, iŜ
inwentaryzacji podlegają: środki trwałe, środki trwałe w uŜytkowaniu, środki pienięŜne,
środki trwałe w budowie. Termin przeprowadzenia inwentaryzacji określony został w
dniach 30 grudnia 2003 roku do dnia 12 stycznia 2004 roku. Ww. zarządzeniem
powoła równieŜ została komisja inwentaryzacyjna do przeprowadzenia inwentaryzacji.
Z przedłoŜonej kontrolującym notatki z dnia 29 grudnia 2003 roku sporządzonej
p[rzez przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej wynika, iŜ członkowie komisji
inwentaryzacyjnej zostali przeszkoleni na okoliczność przeprowadzanej inwentaryzacji
oraz zapoznani z techniką przeprowadzania inwentaryzacji. W dniu 15 stycznia 2004
roku przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej dokonał wyrywkowej kontroli z
przeprowadzonej inwentaryzacji – rozbieŜności nie stwierdzono.
Kontrolą objęto: arkusze spisu z natury, księgi inwentarzowe środków trwałych i
pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, które to
porównano w zapisami w ewidencji księgowej na kontach 011, 013 i 020 na dzień 31
grudnia 2003 r.
Inwentaryzacja została przeprowadzona w terminie zgodnie z zarządzeniem Wójta
Gminy w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji.
Przed przystąpieniem do spisu z natury komisja inwentaryzacyjna złoŜyła pisemne
oświadczenie, Ŝe przeprowadzona w miejscu inwentaryzacja została dokładnie i
osobiście wyliczona i była zgodna ze stanem faktycznym. Przed przystąpieniem do
spisu z natury osoby materialnie odpowiedzialne za stan składników majątkowych
złoŜyły pisemne oświadczenia wstępne stwierdzające, Ŝe wszystkie przychody i
rozchody spisanych składników zostały ujęte w szczegółowej ewidencji i przekazane
do księgowości oraz oświadczenie końcowe stwierdzające, Ŝe wszystkie składniki
majątku objęte spisem znajdujące się w pomieszczeniu inwentaryzacyjnym zostały w
obecności osoby materialnie odpowiedzialnej przeliczone, zwaŜone, przemierzone i
ujęte do arkuszy spisowych.
Komisja Inwentaryzacyjna złoŜyła protokoły z przeprowadzonej inwentaryzacji
składników majątkowych w: Urzędzie Gminy, Ochotniczych StraŜach PoŜarnych,
bibliotekach.
Arkusze spisowe wydane dla potrzeb przeprowadzenia inwentaryzacji zostały
wpisane do księgi druków ścisłego zarachowania i w sposób prawidłowy rozliczone.
Niewykorzystane arkusze spisowe od nr 00000101 do nr 00000105 zostały przyjęte
na stan druków ścisłego zarachowania i wykazane w Księdze druków ścisłego
zarachowania załoŜonej na okres od dnia 02.01.2004 roku do dnia 31.12.2004 roku.
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Z protokołów komisji inwentaryzacyjnej wynika, iŜ nie stwierdzono nieprawidłowości w
zakresie gospodarki składnikami majątkowymi i zabezpieczenia ich przed
zniszczeniem lub kradzieŜą.
Wynik dokonywanych spisów składników majątkowych oraz ich wycena zostały ujęte
w zbiorczym zestawieniu rozliczenia inwentaryzacji za 2003 r..
Poprawność wykazanych sald kont 011, 013, 014 i 020 sprawdzono w oparciu o salda
kont ksiąg rachunkowych; księgi inwentarzowe środków trwałych, pozostałych
środków trwałych w uŜywaniu, księgozbiorów, wartości niematerialnych i prawnych i
zestawienie arkuszy spisowych. RóŜnic nie stwierdzono.
Stan księgowy inwentaryzowanych składników majątkowych na dzień 31 grudnia
2003 roku wyniósł:
- środki trwałe – 14.884.803,95 zł
- środki trwałe w uŜytkowaniu – 203.091,30 zł
- księgozbiory – 36.926,85 zł
- wartości niematerialne i prawne – 22.817,83 zł.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
-
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ
W okresie objętym kontrolą gmina Gorzkowice nie realizowała zadań na podstawie
porozumień z jednostkami samorządu terytorialnego ani z organami administracji
rządowej.
Oświadczenie Skarbnika Gminy Pani Marianny Wiernickiej stanowi załącznik nr 52
ROZLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
1.
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW
POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ
W okresie objętym kontrolą gmina Gorzkowice nie przekazywała dotacji na rzecz
zakładów budŜetowych i gospodarstw pomocniczych.
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
2.
DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY
W kontrolowanym okresie gmina Gorzkowice nie przekazywała dotacji na rzecz
instytucji kultury.
Oświadczenie Skarbnika Gminy Pani Marianny Wiernickiej stanowi załącznik nr 53do
3.
DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ
W okresie objętym kontrolą gmina Gorzkowice nie przekazywała dotacji na rzecz
Publicznego Samodzielnego Zakładu Opieki Zdrowotnej.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 98 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli pod pozycją 1/2005.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
- Barbara Kotlicka – inspektor
- Leszek Nowak – inspektor
- Anna Kiełbik – inspektor
- Marianna Machecka – kierownik GOPS
- Barbara DzierŜawska – Z-ca kierownika GOPS
- Małgorzata Gadecka – p.o. kierownika
- Sylwia Madaliński – referent
- Barbara JeŜ – inspektor
- Wiesława Romanowska – podinspektor
- Ewa Zawisza - podinspektor
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1.
Statut Gminnej Biblioteki Publicznej w Gorzkowicach nadany Uchwałą
nr XXXIII/149/94.
2. Wykaz sołectw – jednostek pomocniczych Gminy Gorzkowice.
3. Uchwała Rady Gminy nr XXVI/182/2001 i nr XXV/168/01 w sprawie wyboru
banku.
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
4. Uchwała Rady Gminy nr XXI/111/2004
5. Uchwała Rady Gminy nr XXXIV/208/2002 z dnia 19 lipca 2002 r. i umowa nr
126210209310 – 13/2/35/2002
6. Uchwała Rady Gminy nr XVII/74/2004 i umowa poŜyczki z 16 czerwca 2004 r.
7. Uchwała Rady Gminy nr XVII/76/2004 i umowa poŜyczki z dnia 21 lipca 2002 r.
8. Uchwała Rady Gminy nr XXI/97/2004 i umowa poŜyczki z dnia 5 listopada 2005 r.
9. Oświadczenie p. Marianny Wiernickiej - skarbnika gminy w sprawie gwarancji
i poręczeń .
10. Oświadczenie p. Marianny Wiernickiej – skarbnika gminy w sprawie emisji
papierów wartościowych.
11. Oświadczenie p. Marianny Wiernickiej – skarbnika gminy w sprawie akcji i
udziałów w spółkach prawa handlowego.
12. Protokół kontroli kasy z 25.11.2005 r.
13. Uchwała Rady Gminy nr XIV/103/2000 z dnia 30 marca 2000 r.
14. Zestawienie podatku od nieruchomości od osób prawnych i fizycznych w 2003
i 2004 r.
15. Zestawienie podatku rolnego od osób prawnych i fizycznych w 2003 i 2004 r.
16. Uchwała Rady Gminy nr XII/87/99i nr XIV/106/2002
17. Aneks do umowy (..)41.
18. Decyzja nr 5/2005 z dnia 26.09.2005
19. Oświadczenie p. Ewy Zawiszy z dnia 5.01.2006 r.
20. Wykaz nieruchomości zbytych przez Gminę Gorzkowice w latach 2002-2004.
21. Wykaz nieruchomości z dnia 6.05.2002 r. i Uchwały Rady Gminy nr
XXX/197/2002
22. Ogłoszenie o przetargu z 27.06.2002 r. , 7.10.2002 r. i 20.02.2002 r.
23. Wykaz nieruchomości z dnia 7.04.2004 r. i Uchwała Rady Gminy nr IV/30/2003
24. Ogłoszenie nr 7224/1/03 z dnia 12.02.2003 r.
25. Wykaz nieruchomości z dnia 4.04.2000 r.
26. Ogłoszenie o przetargu z dnia 26.01.2004 r.
27. Wyjaśnienie dotyczące daty uchwalenia przez Rady Gminy Programu Profilaktyki i
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych złoŜone przez Panią Barbarę Kotlicką.
28. Wyjaśnienie Wójta Gminy.
29. Kserokopia rachunku nr 25/99 z dnia 22 czerwca 1999 roku oraz wyjaśnienie Pani
Barbary Kotlickiej.
30. Kserokopia pisma znak: T – 3020/19/2005 z dnia 14 marca 2005 roku.
31. Oświadczenie Skarbnika Gminy – Pani Marianny Wiercickiej w przedmiocie nie
udzielała dotacji na realizację zadań powierzonych na podstawie umowy z
jednostkami spoza sektora finansów publicznych.
32. Oświadczenie Skarbnika Gminy – Pani Marianny Wiercickiej dotyczące nie
wypłacano nagród uznaniowych.
33. Oświadczenie Skarbnika Gminy – Pani Marianny Wiercickiej.
41
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
34. Kserokopia uchwały Rady Gminy nr II/18/02.
35. Wyjaśnienie złoŜone przez Panią Ewę Zawisza – referenta ds. obsługi rady
gminy.
36. Kserokopie uchwał Rady Gminy nr II/21/02 oraz nr XII/65/2003.
37. Szczegółowe zestawienia finansowania inwestycji realizowanych w latach 2003 –
2004.
38. Kserokopie: zakresu czynności z dnia 27.10.1997 r. oraz aneksów do zakresu
czynności z dnia 10.12.1997 r., z dnia 16.02.1999 r., 04.02.2000 r.
39. Wykaz zamówień publicznych na roboty budowlane zrealizowanych w latach 2003
– 2004.
40. Wykaz zamówień publicznych na dostawy lub usługi zrealizowanych w latach
2003 – 2004.
41. Kserokopia ogłoszenie o przetargu na wykonanie robót „Rozbudowa istniejącej
oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice”.
42. Kserokopia protokołu z dnia 23 marca 2004 roku z sesji przygotowawczej na
realizację ww. zadania.
43. Kserokopie: „Raportu z sesji otwarcia ofert”, deklaracji bezstronności i poufności,
zbiorczego zestawienia ofert, listy przedstawicieli uczestników przetargu, listy
kontrolnej otwarcia ofert, listy obecności komisji przetargowej.
44. Kserokopie: „Raportu z przetargu numer ogłoszenia: OR 05/700/01441/04”,
arkuszy zgodności z wymogami formalnymi, arkuszy selekcji technicznej ofert, lista
obecności komisji.
45. Kserokopia umowy nr 01/S/2004 z dn. 02.04.2004 r. oraz kserokopia aneksu do
umowy nr A-01/S/2004 z dnia 15.06.2004 r.
46. Kserokopia uchwały Rady Gminy Nr XV/68/2004.
47. Kserokopia protokołem odbioru końcowego i przekazania do eksploatacji
inwestycji p.n. „Rozbudowa istniejącej oczyszczalni ścieków dla m. Gorzkowice” z
dnia 01.09.2004 r.
48. Kserokopie faktur VAT Nr Nr 15/P/2004, 23/P/2004, 26/P/2004, 34/P/2004.
49. Kserokopie dowodów OT przyjęcia środka trwałego nr 1/2004 oraz nr 3/2004.
50. Wykaz przychodów i rozchodów środków trwałych do konta 011 w 2003 roku
51. Wykaz przychodów i rozchodów środków trwałych do konta 011 w 2004 roku.
52. Oświadczenie Skarbnika Gminy Pani Marianny Wiercickiej.
53. Oświadczenie Skarbnika Gminy Pani Marianny Wiernickiej.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i
podpisano
w dniu 16.01.2006r. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono
w Urzędzie Gminy w Gorzkowicach.
Kierownika jednostki poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych
wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
BoŜena Nagrodzka
GraŜyna Michalak
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
.....................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
95

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Gorzkowice - Free Real Estate Site

H+H Polska Sp. z o.o. producent betonu komórkowego

Lp Imię Nazwisko Poczta 1 Agnieszka Pasek

Szczegółowy wykaz wyłączeń

Właściciele nieruchomości położonych na terenie gminy

H+H Polska Sp. z o.o. producent betonu komórkowego

Informacja o zmianie ogłoszenia