Podatek VAT - problemy praktyczne i orzecznictwo oraz zmiany od 1

Podatek VAT - problemy praktyczne i orzecznictwo oraz zmiany od 1 lipca 2016 r.
Cele szkolenia: W szkoleniu omówione zostaną praktyczne problemy i orzecznictwo związane ze
stosowaniem przepisów o podatku VAT. Szkolenie kładzie nacisk na aspekty praktyczne. W
szkoleniu przedstawione zostanie również istotne orzecznictwo dotyczące omawianych kwestii.
Przedstawione zostaną także rewolucyjne zmiany w kontrolowaniu rozliczeń podatku VAT od
1 lipca 2016 r. – Jednolity Plik Kontrolny. Od 1 stycznia 2017 r. warunkiem zaliczenia do kosztów ma
być zapłata bezgotówkowo w przypadku, gdy równowartość transakcji przekracza 15 000 zł.
Adresaci: Szkolenie skierowane jest do osób zajmujących się rozliczaniem podatku VAT w
przedsiębiorstwach.
1. Czynności nieodpłatne:

nieodpłatna dostawa towarów

prezenty o małej wartości i próbki

drukowane materiały reklamowe i informacyjne – kiedy opodatkować

nieodpłatne świadczenie usług, w tym nieodpłatne używanie pojazdów samochodowych

nieodpłatne świadczenia na rzecz pracowników, zleceniobiorców

świadczenia za częściową odpłatnością

podstawa opodatkowania, obowiązek podatkowy i dokumentowanie czynności
nieodpłatnych objętych podatkiem VAT
2. Obowiązek podatkowy

wydanie towaru i wykonanie usługi, w tym częściowe wykonanie usługi oraz dostawy i
usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych –

zaliczki, zadatki, raty

metoda kasowa – nie tylko mali podatnicy, którzy wybrali ten sposób rozliczeń

wystawienie faktury dla podatnika (roboty budowlane, dostawy książek i czasopism
specjalistycznych oraz usługi ich druku)

wystawienie faktury, nie później niż upływ terminu płatności (m.in. dostawy mediów,
usługi najmu, dzierżawy itp.)
3. Podstawa opodatkowania

podstawą opodatkowania wszystko co stanowi zapłatę

co obejmuje i czego nie obejmuje podstawa opodatkowania

zmniejszenie podstawy opodatkowania (m.in. rabaty, zwroty towarów)

podstawa opodatkowania przy dostawie zabudowanych nieruchomości

towary sprzedawane w opakowaniach kaucjonowanych

rozliczenie przez sprzedawcę faktury in minus – obowiązek posiadania potwierdzenia
odbioru faktury korygującej

rozliczenie przez sprzedawcę faktury korygującej in plus

ewidencja korekt przy kasie fiskalnej

problem refaktury

podstawa wyrażona w walucie obcej

dotacje, subwencje itp. dopłaty

uzależnienie dostawy o zapłaty kartą a podstawa opodatkowania
4. Wysokość opodatkowania:

wysokość stawek w 2015 r.

wybrane zwolnienia z podatku VAT (m.in. towary nabyte bez prawa do odliczenia,
samochody osobowe, użytkowanie wieczyste, usługi medyczne, usługi edukacyjne,
dostawa nieruchomości)
5. Transakcje międzynarodowe:


import i eksport towarów, w tym:

obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania eksportu i importu towarów

stawka 0 % w eksporcie towarów

dokumentacja
import i eksport usług, dostawa towarów dla której podatnikiem jest nabywca, w tym:

miejsce świadczenia usług i miejsce dostawy towarów

siedziba działalności gospodarczej, stałe miejsce prowadzenia działalności
gospodarczej, stałe miejsce zamieszkania – definicje legalne wynikające z przepisów
unijnych

obowiązki wynikające wprost z przepisów unijnych

obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, odliczenie podatku naliczonego,
dokumentacja

wwewnątrzwspólnotowa dostawa towarów i wewnątrzwspólnotowe nabycie

obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania , dokumentacja

stawka 0 % przy dostawie wewnątrzwspólnotwej.
6. Podatek naliczony:

definicja podatku naliczonego, w tym od:
- nabycia pojazdów samochodowych, i
- wytworzenia nieruchomości

kiedy przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT

terminy i warunki odliczenia podatku naliczonego

odliczenia VAT a duplikat faktury

katalog wyłączeń prawa do odliczenia VAT

proporcjonalne odliczenia i korekta odliczonego podatku VAT

prewspółczynnik – nowa instytucja od 2016
7. Dokumentowanie

podmioty obowiązane do wystawienia faktury

dane które powinna zawierać faktura, w tym oznaczenia: metoda kasowa, odwrotne
obciążenie, kiedy nie wykazujemy stawki i kwoty podatku

autentyczność pochodzenia i integralność treści faktury a regulamin fakturowania

faktury elektroniczne

faktury walutowe

samofakturoanie; faktury wystawiane przez podmioty trzecie

terminy wystawiania faktur

faktury korygujące, noty korygujące

problem anulowania faktury w świetle aktualnej praktyki organów podatkowych

duplikaty faktur

przechowywanie faktur i faktur elektronicznych

likwidacja faktur wewnętrznych od 2014 r.- czym je zastąpić

pozostałe dokumenty uznawane za faktury, np. opłaty za autostrady

faktury VAT RR

faktura uproszona, paragon jako faktura uproszczona

faktury wystawiane do paragonów fiskalnych

kasy fiskalne – zasady zwolnień z obowiązku ich stosowania oraz zasady i warunki ich
używania, w tym kasa u agenta
8. Rewolucyjne zmiany w kontrolowaniu rozliczeń podatku VAT od 1 lipca 2016 r. –
Jednolity Plik Kontrolny
9. Kwestie związane z bieżącymi rozliczeniami podatku VAT:

mechanizm „odwrotnego obciążenia” w obrocie surowcami wtórnymi” – problemy
praktyczne

„ulga na złe długi” – uprawnienia wierzyciela i obowiązki dłużnika – problemy
praktyczne

Czynności opodatkowane w formie marży

Zwolnienie podmiotowe
10. Uchwalone zmiany w zakresie podatku VAT od 1.1.2016 r. oraz różne zagadnienia

zasady zwolnień z obowiązku stosowania kas fiskalnych

„odwrotne obciążenie” w zakresie obrotu „surowcami wtórnymi”

„ulga na złe długi”

odpowiedzialności solidarnej nabywców „towarów wrażliwych”

zmiany dotyczące odliczenia podatku naliczonego w przypadku zakupów związanych
z działalnością podlegającą opodatkowaniu i znajdującą się poza zakresem
opodatkowania VAT (m.in. Ustalanie struktury odliczania podatku naliczonego w
porozumieniu z naczelnikiem urzędu skarbowego) i zmiany w zakresie art. 90 i art. 91
ustawy o VAT – szczególne istotne dla jednostek sektora finansów publicznych
(1.1.2016 r.)

zapłata gotówką za transakcje, których równowartość przekracza 15 000 zł ma
wyłączyć wydatek z kosztów podatkowych – projektowane zmiany od 1 stycznia
2017 r.
11. Wybrane orzecznictwo ETS, NSA, WSA, organów podatkowych
12. Odpowiedzi na pytania uczestników