Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od

PROJEKT IZFIA
Ustawa
z dnia [……………]
o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych
ustaw
Art. 1. W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U.
z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm.) wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 21 ust. 1 pkt 58a) skreśla się podpunkt a),
2)
Dodaje się art. 26e w brzmieniu:
„Art. 26e. Od podstawy obliczenia podatku, ustalonej zgodnie z art. 26 ust. 1 i art.
26c, odlicza się faktycznie poniesione przez podatnika w roku podatkowym wpłaty
środków na indywidualne konto emerytalne prowadzone na rzecz podatnika przez
instytucje
finansową
wskazaną
w
ustawie
o
indywidualnych
kontach
emerytalnych. Niezależnie od daty wejścia w życie niniejszego przepisu
postanowienie to stosuje się do wszystkich wpłat dokonanych przez podatników
po [•] r.”,
3)
Dodaje się art. 26f w brzmieniu:
„Art. 26f. Podatnicy, którzy rozpoczęli oszczędzanie na indywidualnych kontach
emerytalnych prowadzonych na ich rzecz przez instytucje finansowe wskazane w
ustawie o indywidualnych kontach emerytalnych w roku 2007, mają prawo w
rozliczeniu podatkowym za rok 2008, niezależnie od uprawnienia wynikającego z
art. 26e, dokonać odliczenia od podstawy obliczenia również faktycznie
poniesione przez nich w roku 2007 wpłaty środków na indywidualne konto
emerytalne.”,
4)
Dodaje się art. 26g w brzmieniu:
„Art. 26g. Podatnicy, którzy nie skorzystają z uprawnienia wskazanego w art. 26f
tracą prawo do wypłaty środków zgromadzonych na indywidualnych kontach
emerytalnych w roku 2008 bez obowiązku zapłaty podatku, zgodnie z
dotychczasowym brzmieniem art. 21 ust. 1 pkt 58a) podpunkt a).”,
5)
W art. 30 ust. 1 dodaje się pkt 7b) w brzmieniu:
1
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
PROJEKT IZFIA
„7b) z tytułu zwrotu środków zgromadzonych na indywidualnym koncie
emerytalnym oszczędzającego w rozumieniu przepisów o indywidualnych
kontach emerytalnych – w wysokości 40% wypłaconej kwoty”,
6)
W art. 30 ust. 3 otrzymuje brzmienie:
„3.
Zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, 4, 4a, 5,
7b i 13, pobiera się bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania.”,
7)
W art. 30a ust. 1 pkt 10) otrzymuje brzmienie:
„10) od wypłat środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym
oszczędzającego”
8)
art. 30a dodaje się ust. 1a - 1c, w następującym brzmieniu:
1a. Zwalnia się od podatku, o którym mowa w Art. 30a ust. 1, dochody
(przychody) uzyskane z tytułów określonych w Art. 30a ust. 1 pkt. 1-3, oraz pkt. 5,
o ile nie są one związane z prowadzoną działalnością gospodarczą.
1b. Zwolnienie, o którym mowa w ust. 1 a, ma zastosowanie na następujących
zasadach:
a) w odniesieniu do dochodów (przychodów), o których mowa w ust. 1 pkt. 1
jeżeli okres, na jaki udzielana jest pożyczka przekroczy 3 lata od daty postawienia
środków z pożyczki do dyspozycji pożyczkobiorcy do daty zwrotu kapitału
pożyczki;
b) w odniesieniu do dochodów (przychodów), o których mowa w ust. 1 pkt. 2,
jeżeli okres inwestycji w papiery wartościowe przekroczy 3 lata;
c) w odniesieniu do dochodów (przychodów), o których mowa w ust. 1 pkt. 3
jeżeli okres inwestycji, lokaty, depozytu lub przechowywania środków przez
podmiot uprawniony na postawie odrębnych przepisów wyniesie co najmniej 3
lata od daty dokonania przelewu lub wpłaty środków przez podatnika do dnia ich
zwrotu przez podmiot uprawniony;
d) w odniesieniu do dochodów, o których mowa w ust. 1 pkt. 5, jeżeli okres
inwestycji w tytuły uczestnictwa przekroczy 3 lata od daty dokonania inwestycji
środków w jakiejkolwiek formie, do dnia ich wypłaty przez fundusz.
1c. W przypadku niedotrzymania warunków zwolnienia, o którym mowa w ust.
1a, określonych w ust. 1b, tj. utrzymywania inwestycji określonych w ust. 1 pkt. 13 oraz pkt. 5, podatnik jest obowiązany do zapłaty podatku, wraz z odsetkami za
2
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
PROJEKT IZFIA
zwłokę, od dochodów (przychodów) określonych w ust. 1 pkt. 1-3 lub pkt. 5, w
wysokości 19 % dochodów (przychodów) do [•] dnia miesiąca następującego po
miesiącu, w którym utracił prawo do zwolnienia. Odsetki nalicza się od
następnego dnia po dniu, w którym podatnik po raz pierwszy skorzystał ze
zwolnienia.
9)
w art. 30 b dodaje się ustęp 1 a w brzmieniu:
„1a. Zwalnia się od podatku, o którym mowa w ust. 1 dochody uzyskane z tytułów
wymienionych w tym ustępie, jeżeli objęcie, zbycie lub realizacja praw
powodujące powstanie dochodu nastąpiły po upływie 3 lat od daty nabycia lub
objęcia papierów wartościowych, pochodnych instrumentów finansowych,
udziałów
w spółkach mających osobowość prawną
albo
wkładów w
spółdzielniach.
Art. 2. W ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych (Dz. U.
Nr 116, poz. 1205 ze zm.) wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 2 skreśla się pkt 11),
2)
w art. 2 pkt 14) otrzymuje brzmienie:
„14) wypłata transferowa - przeniesienie środków zgromadzonych przez
oszczędzającego na IKE do innej instytucji finansowej lub przeniesienie
środków zgromadzonych na IKE z IKE zmarłego na IKE osoby uprawnionej
lub jednoczesne odkupienie jednostek uczestnictwa w jednym funduszu
inwestycyjnym i nabycie jednostek uczestnictwa w innym funduszu
inwestycyjnym zarządzanym przez to samo towarzystwo za środki pieniężne
uzyskane z odkupienia jednostek uczestnictwa (konwersja), pod warunkiem,
że jednostki odkupywane, jak i nabywane są rejestrowane na IKE
oszczędzającego.”,
3)
skreśla się art. 6,
4)
w art. 7 ust. 1 pkt 1) otrzymuje brzmienie:
„1) nie gromadzi środków na IKE prowadzonym przez inną instytucję
finansową, z zastrzeżeniem art. 23, albo”,
5)
w art. 7 ust. 4 skreśla się pkt 2),
3
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
PROJEKT IZFIA
6)
w art. 14 ust. 2 pkt 1) otrzymuje brzmienie:
„1) terminie, w którym oszczędzający jest obowiązany do dostarczenia
potwierdzenia zawarcia umowy podmiotom wymienionym w ust. 3, w celu
dokonania wypłaty transferowej, oraz”,
7)
w art. 14 ust. 3 otrzymuje brzmienie:
„3.
W celu dokonania wypłaty transferowej oszczędzający, w terminie 45 dni od
dnia otrzymania powiadomienia, o którym mowa w ust. 1, jest obowiązany
do zawarcia umowy o prowadzenie IKE z inną instytucją finansową i do
dostarczenia potwierdzenia zawarcia umowy, odpowiednio instytucji
dotychczas prowadzącej IKE oszczędzającego lub syndykowi.”,
8)
w art. 14 ust. 6 otrzymuje brzmienie:
„6.
Po dostarczeniu potwierdzenia zawarcia umowy odpowiednio instytucja
dotychczas prowadząca IKE oszczędzającego lub syndyk przesyła, w ciągu
14 dni, liczonych od dnia dostarczenia potwierdzenia, do instytucji
finansowej, z którą oszczędzający zawarł umowę o prowadzenie IKE informację, o której mowa w art. 21 ust. 2.”,
9)
w art. 17 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„1.
Instytucje finansowe są obowiązane do przekazywania rocznych informacji o
prowadzonych IKE właściwym organom nadzoru w terminie do końca
stycznia za rok poprzedni.”,
10) w art. 17 ust. 2 otrzymuje brzmienie:
„2.
Organy nadzoru obowiązane są do sporządzenia i przekazania ministrowi
właściwemu do spraw zabezpieczenia społecznego rocznej informacji
zbiorczej o IKE prowadzonych przez nadzorowane przez nie instytucje
finansowe, w terminie do dnia 15 lutego za rok poprzedni.”,
11) w art. 21 ust. 2 otrzymuje brzmienie:
„2.
W razie złożenia przez oszczędzającego dyspozycji wypłaty transferowej do
innej instytucji finansowej, dotychczasowa instytucja finansowa przekazuje
tej instytucji finansowej albo zarządzającemu, wraz z dokonaniem wypłaty
transferowej, następujące informacje:
1) dane osobowe oszczędzającego
2) informację o sumie wpłat dokonanych przez oszczędzającego począwszy
od przystąpienia do IKE we wszystkich podmiotach prowadzących
IKE.”,
4
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
PROJEKT IZFIA
12) w art. 22 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„1.
Instytucja finansowa lub syndyk, dokonując wypłaty, o której mowa w art.
34 ust. 1 pkt 1) albo w art. 46, jest zobowiązana do ustalenia należnego
podatku i jego odprowadzenia na zasadach określonych w przepisach o
podatku dochodowym od osób fizycznych.”,
13) w art. 22 ust. 2 otrzymuje brzmienie:
„2.
Oszczędzający,
przed
dokonaniem
wypłaty,
zobowiązany
jest
do
poinformowania instytucji finansowej lub syndyka aktualnym miejscu
zamieszkania oraz do przedstawienia decyzji organu rentowego o przyznaniu
prawa do emerytury, jeżeli oszczędzający nie ukończył 65 roku życia.”,
14) w art. 22 skreśla się ust. 3,
15) w art. 22 skreśla się ust. 5,
16) w art. 35 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„1.
Wypłata transferowa jest dokonywana:
1) z instytucji finansowej prowadzącej IKE do innej instytucji finansowej, z
którą oszczędzający zawarł umowę o prowadzenie IKE, albo
2) z IKE zmarłego oszczędzającego na IKE osoby uprawnionej.”,
17) w art. 35 ust. 2 otrzymuje brzmienie:
„2.
Wypłata
transferowa
jest
dokonywana
na
podstawie
dyspozycji
oszczędzającego albo osoby uprawnionej po uprzednim zawarciu umowy o
prowadzenie IKE z inną instytucją finansową i okazaniu instytucji
dokonującej wypłaty transferowej odpowiednio potwierdzenia zawarcia
umowy.”,
18) w art. 35 skreśla się ust. 3,
19) w art. 36 ust. 2 otrzymuje brzmienie:
„2.
Każda z osób uprawnionych do środków zgromadzonych na IKE zmarłego
może dokonać wypłaty transferowej na swoje IKE wyłącznie całości
przysługujących jej środków.”,
20) w art. 37 ust. 3 otrzymuje brzmienie:
„3.
Złożone nie częściej niż raz na 5 lat, żądanie zwrotu środków złożone przez
oszczędzającego nie powoduje rozwiązania umowy o prowadzenie IKE, pod
warunkiem, iż żądanie zwrotu nie przekracza 50% środków zgromadzonych
na IKE w chwili składania żądania i pod warunkiem, iż po dokonaniu zwrotu
środków na rachunku IKE oszczędzającego pozostanie co najmniej kwota
5
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
PROJEKT IZFIA
dwukrotnie większa od kwoty stanowiącej maksymalną sumę wpłat na IKE
ustalonej na dany rok. Opodatkowanie zwrotu środków ustala ustawa o
podatku dochodowym od osób fizycznych.”,
21) w art. 37 skreśla się ust. 4, 5 i 6,
22) w art. 37 ust. 7 zdanie 1 otrzymuje brzmienie:
„7.
Instytucja
finansowa, w przypadku wypowiedzenia umowy o
prowadzenie IKE przez którąkolwiek ze stron lub żądania zwrotu środków w
części nie powodującej jej rozwiązania, jest obowiązana pouczyć oszczędzającego,
że zwrotowi podlegają środki zgromadzone na IKE pomniejszone o należny
podatek.”.
Art. 3 W ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych (Dz.
U. Nr 116, poz. 1207 ze zm.) wprowadza się następujące zmiany:
1)
w art. 2 skreśla się pkt 8),
2)
w art. 2 skreśla się pkt 17),
3)
w art. 2 pkt 19) otrzymuje brzmienie:
„19) wypłata transferowa - przekazanie środków na warunkach określonych w
ustawie do innego programu,”,
4)
w art. 8 ust. 2 pkt 6) otrzymuje brzmienie:
„6)
wysokość i daty wypłat transferowych przyjętych przez zarządzającego oraz
dane identyfikujące zarządzającego dokonującego wypłaty transferowej,”,
5)
w art. 8 ust. 2 pkt 7) otrzymuje brzmienie:
„7)
wysokość i datę dokonywanej wypłaty transferowej oraz dane identyfikujące
zarządzającego, do którego jest dokonywana wypłata transferowa,”,
6)
w art. 8 ust. 4 otrzymuje brzmienie:
„4.
Zarządzający w przypadku dokonywania wypłaty transferowej przekazuje
wraz z dokonaniem wypłaty transferowej następnemu zarządzającemu jeden
egzemplarz informacji, o której mowa w ust. 1, a drugi egzemplarz tej
informacji przekazuje uczestnikowi.”,
7)
8)
w art. 18 skreśla się ust. 6,
w art. 43 w ust. 2 skreśla się pkt 2), 3) i 4).
Art. 4. Ustawa ma zastosowanie do dochodów uzyskanych od dnia jej wejścia w życie, w tym
do dochodów uzyskanych z pożyczek, inwestycji, lokat i depozytów o których mowa w art.
6
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
PROJEKT IZFIA
30 a ust. 1 pkt 1-3 i pkt 5 oraz dochodów uzyskanych z tytułów, o których mowa w art. 30b
ust. 1 ustawy, o której mowa w ust. 1, dokonanych przed dniem jej wejścia w życie.
Art. 5. Ustawa wchodzi w życie z dniem [•].
7
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)