Protokół z przeprowadzonej kontroli

Wyłącznie do użytku służbowego
Pabianice 08.12.2016r.
BK II.1711.14.2016
PROTOKÓŁ
z kontroli przeprowadzonej od 21 listopada do 2 grudnia 2016 roku przez inspektora
kontroli wewnętrznej Starostwa Powiatowego w Pabianicach Janusza Małkusa w
Zespole Szkół nr 3 w Pabianicach.
Kontrola została przeprowadzona na podstawie Upoważnienia nr KS.077.2.138.2016 Starosty
Pabianickiego z dnia 14 listopada 2016 roku w sprawie upoważnienia do przeprowadzenia
kontroli.
Zakresem kontroli objęto:
1. Sprawdzenie poniesionych w latach 2013 – 2015 wydatków w zakresie;
a) wydatków związanych z wynagrodzeniami nauczycieli , realizowanych w oparciu o
Uchwałę Rady Powiatu Pabianickiego Nr XI/83/11,
b) wynagrodzeń pracowników nie będących nauczycielami.
2. Dochody jednostki w latach 2013 – 2015 , w tym egzekucja należności.
3. Sprawdzenie;
a) rzetelności prowadzenia ewidencji księgowej z dokumentacją księgową i sprawozdawczoś-cią,
b) poprawności dokonywania wydatków,
c) terminowości i poprawności regulowania zobowiązań,
d) kontroli dowodów księgowych.
Dyrektorem Zespołu Szkół jest od dnia 02.11.1997 roku mgr Hanna Grącka.
Głównym Księgowym Zespołu Szkół jest od dnia 19.01.2010 roku mgr Wioletta Jagielińska
– Pańczyk.
Sprawdzenie poniesionych w latach 2013 – 2015 wydatków
A. Wydatki związane z wynagrodzeniami nauczycieli , realizowane w oparciu o
Uchwałę Rady Powiatu Pabianickiego Nr XI/83/11
Wymienioną Uchwałą wprowadzono regulamin określający wysokość oraz szczegółowe
warunki przyznawania nauczycielom dodatków , a także wysokość i warunki wypłat nauczy-cielom innych wynagrodzeń wynikających ze stosunku pracy.
Uchwała Nr XI/83/11 z dnia 30 czerwca 2011 roku obowiązuje od II półrocza 2011 roku.
W oparciu o postanowienia regulaminu wprowadzonego w/w Uchwałą sprawdzono wypłaca-ne w okresie objętym kontrolą dodatki: funkcyjne , motywacyjne , za wychowawstwo , za
opiekę stażu , za doradztwo metodyczne oraz nagrody ze specjalnego funduszu nagród i
wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe.
Wysokość powyżej wymienionych składników wynagrodzeń wypłacanych nauczycielom
zatrudnionym w jednostce w okresie objętym kontrolą prezentuje zestawienie sporządzone na
podstawie kart wynagrodzeń nauczycieli:
- 2 2013 rok
-----------------------
2014 rok
-------------------------
2015 rok
--------------------------
Dodatki:
* funkcyjny
24.208,75 zł
24.623,28 zł
24.353,84 zł
* motywacyjny
52.051,17 zł
50.490,38 zł
52.003,65 zł
* za wychowawstwo
26.955,28 zł
25.379,69 zł
26.342,08 zł
* za opiekę stażu
1.618,20 zł
1.598,79 zł
2.062,90 zł
* za doradztwo metodycz.
3.811,68 zł
3.811,68 zł
3.811,68 zł
Fundusz nagród
20.580,00 zł
19.791,00 zł
21.959,00 zł
Godziny ponadwym.
154.946,56 zł
170.299,12 zł
197.303,76 zł
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Razem
284.171,64 zł
295.993,94 zł
327.836,91 zł
Zgodnie z informacjami jednostki o realizacji dochodów i wydatków , stanowiącymi załączni-ki do sprawozdań finansowych , średnioroczna ilość uczniów w latach 2013 – 2015 wynosiła
odpowiednio:
* 2013 rok – 489 uczniów,
* 2014 rok – 538 uczniów,
* 2015 rok – 550 uczniów.
W okresie objętym kontrolą dodatek funkcyjny otrzymywali: Dyrektor jednostki , Wicedyre-ktorzy ( do miesiąca grudnia 2015 roku jednostka zatrudniała jedną osobę na stanowisku
Wicedyrektora , od grudnia 2015 Kierownik szkolenia praktycznego otrzymał awans na sta-nowisko Wicedyrektora ).
Zgodnie z postanowieniami cytowanego powyżej regulaminu:
1. Dyrektorowi jednostki przysługiwał dodatek funkcyjny w wysokości od 15% do 60%
pobieranego wynagrodzenia zasadniczego.
Wysokość przyznanego przez Starostę Pabianickiego dodatku funkcyjnego Dyrektorowi jed-nostki wynosiła w całym okresie objętym kontrolą 40% pobieranego przez Dyrektora wyna-grodzenia zasadniczego.
2. Wicedyrektorowi przysługiwał dodatek funkcyjny w wysokości od 10% do 30% pobierane-go wynagrodzenia zasadniczego , z tym że zgodnie z Zarządzeniem Starosty Pabianickie-go Nr 41/07 z dnia 3 września 2007 roku w sprawie ustalania szczegółowych zasad
przyznawania dodatków oraz nagród dla nauczycieli pełniących funkcje kierownicze
dodatek funkcyjny dla Wicedyrektora powinien wynosić 40% dodatku jaki wypłacany był
Dyrektorowi jednostki.
W całym okresie objętym kontrolą dodatki funkcyjne przyznane przez Dyrektora Wicedyrek-torowi wynosiły 16% wynagrodzenia zasadniczego pobieranego przez Wicedyrektora.
W całym okresie objętym kontrolą wysokość pobieranego przez Wicedyrektora dodatku fun-kcyjnego nie przekraczała 40% pobieranego dodatku funkcyjnego przez Dyrektora.
3. Kierownikowi szkolenia praktycznego przysługiwał dodatek funkcyjny w wysokości od
5% do 15% pobieranego wynagrodzenia zasadniczego.
W okresie objętym kontrolą Kierownik szkolenia praktycznego otrzymywał dodatek funkcyj-ny w wysokości 10% pobieranego wynagrodzenia zasadniczego.
Zgodnie z cytowanymi regulaminami wysokość dodatku motywacyjnego dla Dyrektora i jego
zastępcy nie powinna być niższa niż 10% pobieranego wynagrodzenia zasadniczego i nie
przekraczać 40% tego wynagrodzenia.
Wysokość przyznanego przez Starostę Pabianickiego dodatku motywacyjnego dla Dyrektora
- 3 jednostki wynosiła 25% pobieranego wynagrodzenia zasadniczego do września 2014 roku,
od września 2014 roku – 30% pobieranego przez Dyrektora wynagrodzenia zasadniczego.
Wysokość przyznanego przez Dyrektora jednostki dodatku motywacyjnego dla Wicedyrekto-ra wynosiła 20% pobieranego przez niego wynagrodzenia zasadniczego do grudnia 2014
roku , od grudnia 2014 roku 25% pobieranego wynagrodzenia zasadniczego.
W latach 2013 – 2015 wypłaty dodatków motywacyjnych dla Dyrektora i jego zastępcy wy-niosły ( od grudnia 2015 roku dwóch zastępców Dyrektora ):
* w 2013 roku – 16.529,52 zł,
* w 2014 roku – 17.876,75 zł,
* w 2015 roku – 20.985,75 zł.
W okresie objętym kontrolą Dyrektor jednostki mógł przeznaczyć środki finansowe na wyp-łaty dodatków motywacyjnych dla pozostałych nauczycieli w wysokości 3% kwoty planowa-nej na wynagrodzenia zasadnicze ogółu nauczycieli z wyłączeniem płac Dyrektora oraz
Wicedyrektorów.
W okresie objętym kontrolą dodatki motywacyjne dla pozostałych nauczycieli wypłacono w
n/w wysokościach:
* w 2013 roku – 35.521,65 zł,
* w 2014 roku – 32.613,63 zł,
* w 2015 roku – 31.017,90 zł.
Wysokość wypłaconych w latach 2013 – 2015 dodatków motywacyjnych dla nauczycieli nie
nie przekraczała wysokości dodatków jakie mógł przeznaczyć Dyrektor na wypłaty tych do-datków w oparciu o cytowany powyżej regulamin wprowadzony Uchwałą Nr XI/83/11 Rady
Powiatu Pabianickiego z dnia 30 czerwca 2011 roku.
Dodatki motywacyjne dla nauczycieli przyznawane były przez Dyrektora jednostki na okres
6 m – cy , dodatki te mogły być przyznane na czas określony , nie krótszy niż 6 m-cy i nie
dłuższy niż jeden rok szkolny.
Podstawę naliczeń i wypłat dodatku motywacyjnego dla nauczycieli stanowiły pisma Dyrek-tora jednostki do działu księgowości , określające wysokość przyznanego dodatku poszcze-gólnym nauczycielom z uwzględnieniem limitu środków finansowych na wypłatę dodatków
ustalonego przez Głównego Księgowego na podstawie cytowanego w niniejszym protokole
regulaminu.
Pismo Dyrektora z dnia 26.09.2015 roku w sprawie przyznanych dodatków motywacyjnych
dla nauczycieli na okres od 01.10 2015 roku do 31.03.2016 roku jest załącznikiem nr 1 do
protokołu z kontroli.
W okresie objętym kontrolą:
1) Dodatki za wychowawstwo klasy wypłacano w wysokościach zgodnych z postanowienia-mi regulaminu , tj. 5% wynagrodzenia zasadniczego nauczyciela mianowanego posiadają-cego kwalifikacje – magistra z przygotowaniem pedagogicznym.
2) Dodatki za opiekę stażu wypłacano w wysokościach zgodnych z postanowieniami regula-minu , tj. 2% wynagrodzenia zasadniczego nauczyciela mianowanego posiadającego kwa-lifikacje – magistra z przygotowaniem pedagogicznym.
Dodatki za opiekę stażu wypłacane były nauczycielom sprawującym opiekę na nauczycielami
ubiegającymi się o uzyskanie awansu zawodowy z nauczyciela stażysty na nauczyciela kon-traktowego oraz z kontraktowego na mianowanego.
3) Zgodnie z cytowanym wyżej regulaminem dodatek za pełnienie funkcji doradcy metodycz-nego można było wypłacać w wysokości do 15% wynagrodzenia zasadniczego nauczycie-la mianowanego posiadającego kwalifikacje – magistra z przygotowaniem pedagogicznym
- 4 W całym okresie objętym kontrolą dodatek dla osoby pełniącej funkcję doradcy metodyczne-go wypłacano w wysokości 12% wynagrodzenia zasadniczego , o którym mowa powyżej.
Wymienione w protokole dodatki: funkcyjne , motywacyjne , za wychowawstwo , za opiekę
stażu , za doradztwo metodyczne wypłacano zgodnie z postanowieniami cytowanego regula-minu za czas faktycznie przepracowany , w terminach wypłat wynagrodzeń zasadniczych.
Zgodnie z cytowanym regulaminem , środki finansowe na wypłaty nagród ze specjalnego fun-duszu nagród w okresie objętym kontrolą powinny wynosić 1% planowanych środków na
wynagrodzenia osobowe nauczycieli , w tym 80% tego funduszu mógł przeznaczyć Dyrektor
na nagrody nauczycieli , pozostałe 20% tworzyło fundusz nagród organu prowadzącego.
W okresie objętym kontrolą z funduszu nagród organu prowadzącego wypłacano przyznane
przez Starostę Pabianickiego nagrody:
* w 2013 roku – Dyrektorowi jednostki w wysokości 2.000 zł oraz dwóm nauczycielom w
wysokościach 1.600 zł i 1.300 zł,
* w 2014 roku – Dyrektorowi jednostki w wysokości 2.000 zł oraz dwóm nauczycielom w
wysokościach 1.600 zł i 1.200 zł,
* w 2015 roku – Dyrektorowi jednostki w wysokości 2.000 zł oraz trzem nauczycielom w
wysokościach 1.500 zł i po 1.200 zł ( dwie osoby ).
Wysokość wypłaconych w okresie objętym kontrolą nagród z funduszu nagród wyniosła:
* w 2013 roku – 15.680 zł,
* w 2014 roku – 14.991 zł,
* w 2015 roku – 16.059 zł,
Wysokość wypłaconych w latach 2013 – 2015 nagród dla nauczycieli z funduszu nagród nie
przekraczała kwot jakie można było przeznaczyć na nagrody na podstawie cytowanego powy-żej regulaminu wprowadzonego Uchwałą Nr XI/83/11 Rady Powiatu Pabianickiego z dnia
30 czerwca 2011 roku.
Każdego roku jednostka ustalała wysokość środków na wypłaty nagród dla nauczycieli w
oparciu o planowany na dany rok fundusz płac nauczycieli.
Pisma jednostki z dnia 12.09.2013 roku , 11.09.2014 roku i 08.09.2015 roku do Wydziału
Oświaty i Wychowania Starostwa Powiatowego w Pabianicach dotyczące ustalonej wysokoś-ci środków na wypłaty nagród dla nauczycieli w latach 2013 , 2014 , 2015 są załącznikiem
nr 2 do protokołu z kontroli.
W okresie objętym kontrolą wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe naliczano zgodnie z
postanowieniami cytowanych regulaminów , wypłacano z dołu za faktycznie przepracowaną
ilość godzin.
Podstawę naliczania i wypłat wynagrodzeń za godziny ponadwymiarowe stanowiły sporzą-dzane przez Wicedyrektora jednostki imienne miesięczne rozliczenia godzin ponadwymiaro-wych.
Rozliczenia takie za grudzień 2015 roku dotyczące czterech nauczycieli są załącznikiem nr 3
do protokołu z kontroli.
Wypłaty wynagrodzeń za godziny ponadwymiarowe dotyczyły realizowanych godzin plano-wanych w Szkole dziennej ( Technikum , Liceum ) , Liceum dla Dorosłych , Szkole policeal-nej prowadzącej zajęcia od września 2013 roku , godzin zastępstw , godzin indywidualnego
nauczania prowadzonych do lipca 2013 roku oraz godzin zajęć wyrównawczych prowadzony-ch od września 2015 roku głównie w zakresie douczania języka polskiego dla dwójki obco-krajowców ( Hindus , Ukrainka ) uczących się w Zespole Szkół.
Ilość przepracowanych godzin ponadwymiarowych w latach 2013 – 2015 prezentuje poniższe
zestawienie.
- 5 2013r.
2014r.
2015r.
--------------------- --------------------- --------------------Szkoła dzienna
3.396,7 godziny 3.806,2 godziny 4.438,8 godziny
Zastępstwa
388,0 godzin
504,0 godziny
11.0 godzin
Indywidualne nauczanie
331,0 godzin
Liceum dla Dorosłych
663,0 godziny 1.073,0 godziny
904,0 godziny
Szkoła policealna
46,0 godzin
78,0 godzin
125,0 godzin
Zajęcia wyrównawcze
76.0 godzin
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------Razem godziny ponadwymiarowe 4.824,7 godziny 5.461,2 godziny 5.554,8 godziny
Jednostka prowadzi naukę w Liceum dla Dorosłych oraz Szkole policealnej , zatrudniając na-czycieli przede wszystkim w ramach godzin ponadwymiarowych.
B. Wynagrodzenia pracowników nie będących nauczycielami
Wypłacone w okresie objętym kontrolą wynagrodzenia pracowników nie będących nauczy-cielami prezentuje sporządzone w oparciu o karty wynagrodzeń zestawienie.
2013r.
2014r.
2015r.
-------------------- ----------------------- ------------------------wynagrodzenie zasadnicze
172.791,95 zł
190.075,54 zł
225.582,40 zł
dodatek stażowy
31.773,54 zł
35.589,47 zł
35.172,37 zł
dodatek funkcyjny
10.297,23 zł
9.874,60 zł
11.469,27 zł
dodatek specjalny
2.000,00 zł
2.000,00 zł
1.800,00 zł
premia
34.558,38 zł
39.705,90 zł
47.072,79 zł
godziny nadliczbowe
233,94 zł
fundusz nagród
2.500,00 zł
2.863,00 zł
2.790,00 zł
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Razem
254.155,04 zł
280.108,51 zł
323.886,83 zł
Na koniec 2015 roku oraz na dzień zakończenia kontroli jednostka zatrudniała 13 pracowni-ków nie będących nauczycielami w wymiarze 11,425 etat , w tym:
1) Administracja – 6 osób ( 5,175 etatu );
* Główny Księgowy – 1 osoba ( 1 etat ),
* Kierownik administracyjno – gospodarczy – 1 osoba ( 1 etat ),
* samodzielny referent – 2 osoby ( 2 etaty ),
* pomoc administracyjna – 1 osoba ( 1 etat ),
* inspektor bhp – 1 osoba ( 1/8 etatu ).
2) Obsługa – 7 osób ( 6,25 etatu );
* operator sprzętu audiowizualnego – 1 osoba ( 1/4 etat ),
* woźny – 1 osoba ( 1 etat ),
* sprzątaczka – 5 osób ( 5 etatów ),
W okresie objętym kontrolą jedyna podwyżka wynagrodzeń zasadniczych miała miejsce od
lipca 2014 roku.
W okresie objętym kontrolą podstawą naliczania i wypłat wynagrodzeń pracowników nie
będących nauczycielami był regulamin wynagradzania pracowników niepedagogicznych
zatrudnionych w jednostce , podstawę wprowadzenia którego stanowiła , obowiązująca od
dnia 01.01.2009 roku ustawa z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych
- 6 ( Dz.U. z 2008r. Nr 223 , poz.1458 ) , powyższy regulamin uwzględnia postanowienia wyda-nego na podstawie w/w ustawy , obowiązującego od dnia 01.04.2009 roku Rozporządzenia
Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorzą-dowych ( Dz.U. z 2009r. Nr 50 , poz.398 ).
Zgodnie z ustawą o pracownikach samorządowych w regulaminie wynagradzania pracodawca
powinien co najmniej określić:
1) Wymagania kwalifikacyjne pracowników.
2) Szczegółowe warunki wynagradzania , w tym maksymalny poziom wynagrodzeń zasadni-czych.
3) Warunki przyznawania oraz warunki i sposób wypłacania premii i nagród innych niż
nagroda jubileuszowa.
4) Warunki i sposób przyznawania dodatków: funkcyjnego , specjalnego.
Zgodnie z regulaminem oprócz obligatoryjnie należnych pracownikom składników wynagro-dzeń , wymienionych w art. 36 ust.2 ustawy o pracownikach samorządowych ( wynagrodze-nie zasadnicze , dodatek za wieloletnią pracę , nagroda jubileuszowa , jednorazowa odprawa
w związku z przejściem na emeryturę lub rentę inwalidzką , dodatkowe wynagrodzenie rocz-ne ) pracownikom mogą być przyznane , wymienione w art. 36 ust. 4 – 6 ustawy n/w skład-niki wynagrodzeń:
a) dodatek funkcyjny,
b) dodatek specjalny z tytułu okresowego zwiększenia obowiązków służbowych,
c) nagroda za szczególne osiągnięcia w pracy zawodowej,
d) premia.
Zgodnie z postanowieniami ustawy o pracownikach samorządowych jednostka na podstawie
powyżej cytowanego Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku określiła
wymagania kwalifikacyjne zatrudnionych w jednostce pracowników i maksymalny poziom
wynagrodzeń zasadniczych dla poszczególnych kategorii zaszeregowania ( minimalny po-ziom określono w załączniku do rozporządzenia ).
Powyżej wymienione wymagania kwalifikacyjne oraz maksymalny i minimalny poziom
wynagrodzeń zasadniczych stanowią załączniki do regulaminu wynagrodzeń oraz załącznik
nr 4 do protokołu z kontroli.
Zgodnie z cytowanym regulaminem:
1) Dodatki funkcyjne w wysokości od 10% do 40% przysługującego pracownikowi wynagro-dzenia zasadniczego mogą przysługiwać; Głównemu Księgowemu oraz Kierownikowi
administracyjno – gospodarczemu i sekretarzowi szkoły.
Dodatki te wypłacane są w terminie wypłat wynagrodzenia zasadniczego , pomniejszane za
dni nieobecności w pracy.
2) W ramach środków na wynagrodzenia tworzy się fundusz nagród za szczególne osiągnię-cia w pracy zawodowej w wysokości 1% planowanego funduszu płac pracowników nie
będących nauczycielami.
Fundusz może być podwyższony przez Dyrektora w ramach posiadanych środków na wy-nagrodzenia , decyzje o przyznaniu nagród podejmuje Dyrektor w oparciu o wymienione
w regulaminie kryteria.
3) W ramach środków na wynagrodzenia osobowe tworzy się fundusz premiowy w wysokoś-ci 20% wynagrodzeń zasadniczych z przeznaczeniem na premie dla pracowników.
W regulaminie określono kryteria przyznawania premii oraz wskazano przypadki pozba-wienia pracownika premii lub ograniczenia wysokości premii.
Szczegółowe zasady podziału funduszu premiowego i przyznawania premii określa regula-
- 7 -min premiowania , będący załącznikiem do cytowanego regulaminu wynagradzania pra-cowników nie będących nauczycielami.
4) Pracownikowi , któremu okresowo zwiększono obowiązki służbowe lub powierzono dodat-kowe zadania może być przyznany dodatek specjalny w wysokości do 20% przysługujące-go mu wynagrodzenia zasadniczego. W szczególnie uzasadnionych przypadkach dodatek
specjalny może być przyznany w wyższej wysokości , lecz nie wyższej niż 50% wynagro-dzenia zasadniczego.
W regulaminie wynagradzania wskazano także , że naliczenia dodatków za pracę w porze
nocnej , godzinach nadliczbowych powinno odbywać się w oparciu o postanowienia art. 151
ustawy Kodeks Pracy.
W trakcie trwania kontroli w oparciu o: umowy o pracę , karty wynagrodzeń sporządzone na
podstawie list płac sprawdzono wynagrodzenia pracowników nie będących nauczycielami,
zatrudnionych w jednostce w okresie objętym kontrolą.
Sprawdzono wypłacane w tym okresie: wynagrodzenia zasadnicze , dodatki funkcyjne , doda-tki za wieloletnia pracę ( stażowe ) , premie , nagrody z funduszu nagród , dodatki za pracę w
godzinach nadliczbowych oraz dodatki specjalne.
Wynagrodzenia zasadnicze - każdy z pracowników ma określoną w umowach o pracę katego-rię zaszeregowania , wysokość wynagrodzeń zasadniczych mieści się w przedziałach katego-rii zaszeregowania określonych w załącznikach do regulaminu wynagradzania.
Dodatek funkcyjne w okresie objętym kontrolą otrzymywali: Główny Księgowy i Kierownik
administracyjno – gospodarczy.
W okresie objętym kontrolą wysokość dodatku funkcyjnego dla w/w pracowników wynosiła:
* Główny Księgowy do maja 2013 roku 475,00 zł/miesięcznie brutto , tj. 18,3% pobieranego
wynagrodzenia zasadniczego , od maja 2013 roku 600,00 zł/miesięcznie brutto , tj. 23,1%
pobieranego wynagrodzenia zasadniczego , od lipca 2014 roku po podwyżce wynagrodzeń
zasadniczych 20,1% pobieranego wynagrodzenia zasadniczego,
* Kierownik administracyjno – gospodarczy 311 zł/miesięcznie brutto do kwietnia 2015 roku,
tj. 17,7% % pobieranego wynagrodzenia zasadniczego , od lipca 2014 roku po podwyżce
wynagrodzeń zasadniczych 16,1% pobieranego wynagrodzenia zasadniczego , od kwietnia
2015 roku Kierownik otrzymuje dodatek funkcyjny w wysokości 373,00 zł/miesięcznie brut-to , tj. 17,8% pobieranego wynagrodzenia zasadniczego.
Dodatek funkcyjny wypłacany był za czas faktycznie przepracowany , w tym za urlop wypo-czynkowy , w terminie wypłat wynagrodzeń zasadniczych.
Dodatek za wieloletnią pracę ( stażowy ) wypłacano zgodnie z postanowieniami cytowanego
regulaminu wynagradzania , tj. w wysokościach 5% - 20% miesięcznego wynagrodzenia za-sadniczego w zależności od stażu pracy , w terminach wypłat wynagrodzeń zasadniczych.
W aktach osobowych zatrudnionych pracowników znajdują się dokumenty ( świadectwa pra-cy ) dokumentujące czas pracy uprawniający do nabycia praw do tych dodatków oraz stano-wiące podstawę do ustalenia ich wysokości.
Dodatek specjalny w okresie objętym kontrolą wypłacany był woźnemu za sprawowanie
nadzoru nad kotłownią olejową , dodatek wypłacany był w wysokości 200,00 zł/miesięcznie
brutto , z wyłączeniem miesięcy wakacyjnych ( lipiec , sierpień ) , wysokość wypłacanego do-datku nie przekraczała maksymalnej wysokości dodatku określonej w regulaminie wynagra-dzania.
Aktualnie w związku ze zmianą systemu ogrzewania od grudnia 2015 roku , tj. podłączeniem
budynków Zespołu Szkół do miejskiej sieci ciepłowniczej , dodatek specjalny nie jest wypła-cany.
- 8 Podstawą naliczania i wypłat premii stanowił regulamin wynagradzania oraz regulamin pre-miowania pracowników nie będących nauczycielami.
Premie miesięczne wypłacano w wysokości 20% wynagrodzeń zasadniczych za czas faktycz-nie przepracowany , w latach 2014 – 2015 w ramach posiadanych środków na fundusz pre-miowy ( oszczędności z tytułu zwolnień lekarskich ) w grudniu 2014 roku oraz grudniu 2015
roku wypłacono po pięciu pracownikom w każdym z wymienionych lat premie w wyższej
wysokości , tj. po 40% wynagrodzeń zasadniczych.
Premie wypłacano z dołu , w terminach wypłat wynagrodzeń zasadniczych , za czas faktycz-nie przepracowany , w tym za okres urlopu wypoczynkowego.
W okresie objętym kontrolą jednostka wypłacała pracownikom nie będącym nauczycielami
nagrody z funduszu nagród z okazji Dnia Edukacji Narodowej , wysokość nagród wypłacony-ch w okresie objętym kontrolą wynosiła:
* w 2013 roku – 2.500 zł,
* w 2014 roku – 2.863 zł,
* w 2015 roku – 2.790 zł.
Wysokość środków finansowych przeznaczonych na wypłaty nagród nie przekraczała wyso-kości określonej w regulaminie wynagradzania pracowników niepedagogicznych , tj. 1%
planowanego funduszu płac w/w pracowników w każdym roku objętym kontrolą.
W miesiącach lutym i marcu 2013 roku wypłacono woźnemu wynagrodzenie za pracę w go-dzinach nadliczbowych w łącznej wysokości 233,94 zł brutto z tytułu pracy w soboty , w
związku z obsługą szkoły w trakcie zajęć związanych z realizacją projektu „Zawód – Kariera
– Sukces” przez Uniwersytet Łódzki na podstawie umowy najmu pomieszczeń na realizację
w/w projektu zawartej 10.10.2012 roku.
Wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych naliczano zgodnie z wymienionym w
regulaminie wynagradzania art. 151 ustawy Kodeks Pracy.
Podstawą naliczania w/w godzin były pisma Kierownika administracyjno – gospodarczego
do działu księgowości , określające ilość godzin przepracowanych w godzinach nadliczbowy-ch , powyższe ustalenia ilości godzin podlegały zatwierdzeniu przez Dyrektora jednostki.
Jak wynika ze sprawdzonych w trakcie kontroli akt osobowych pracowników nie będących
nauczycielami , w/w aktach znajdują się: zakresy obowiązków poszczególnych pracowników,
aneksy do umów o pracę , sporządzane w przypadku zmian wysokości wynagrodzeń , pisma o
-przyznaniu nagród , premii , zmianie wysokości dodatków za wieloletnią pracę.
Wydatki budżetowe Zespołu Szkół nr 3 , bez wydatków określonych w budżetach na realizac-ję projektów współfinansowanych ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego w okre-się objętym kontrolą wyniosły:
* w 2013 roku – 3.338.273,37 zł,
* w 2014 roku – 3.516.401,34 zł,
* w 2015 roku – 3.404.843,47 zł.
Sprawdzone w trakcie trwania kontroli wydatki dotyczące wynagrodzeń nauczycieli realizo-wane w oparciu o Uchwałę Rady Powiatu Pabianickiego Nr XI/83/2011 oraz wynagrodzeń
pracowników administracji i obsługi wyniosły:
* w 2013 roku – 538.326,68 zł , tj. 16,1% poniesionych w tym roku wydatków,
* w 2014 roku – 576.102,45 , tj. 16,4% poniesionych wydatków,
* w 2015 roku – 651.723,74 zł , tj. 19,1% poniesionych wydatków.
Dochody jednostki w latach 2013 - 2015
- 9 Uzyskane przez jednostkę dochody w okresie objętym kontrolą prezentuje poniższe zestawie-nie:
2013r.
-----------------------91.037,18 zł
5.664,60 zł
841,00 zł
2014r.
2015r.
----------------------- -----------------------68.592,96 zł
66.693,94 zł
4.246,46 zł
4.660,78 zł
529,00 zł
811,00 zł
1) Dochody z wynajmu
2) Usługi
3) Duplikaty wydanych świadectw i
legitymacji szkolnych
4) Odsetki bankowe
859,11 zł
1.643,22 zł
396,37 zł
5) Odsetki od nieterminowych
181,95 zł
60,92 zł
17,97 zł
płatności
6) Wynagrodzenie płatnika
580,67 zł
697,37 zł
677,18 zł
7) Sprzedaż złomu
255,00 zł
150,00 zł
8) Odszkodowanie z tytułu
15.497,75 zł
zalanych pomieszczeń
9) Refundacja robót publicznych
12.288,89 zł
19.457,48 zł
10) Refundacja za materiały zakupione
880,12 zł
na egzaminy kwalifikacyjne
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Razem
99.164,51 zł
103.811,57 zł
93.744,84 zł
W okresie objętym kontrolą dochody z tytułu wynajmu pomieszczeń realizowane były na
podstawie n/w umów najmu:
1) Umowa zawarta 10.10.2012 roku z Uniwersytetem Łódzkim na wynajem pomieszczeń na
prowadzenie zajęć pozalekcyjnych w ramach programu rozwoju dla Szkół Województwa
Łódzkiego „Zawód – Kariera – Sukces” , umowa zawarta na okres 13.10.2012r. – 25.03.
2013 rok , czynsz brutto za godzinę zajęć – 40,00 zł , czynsz w 2013 roku – 4.800 zł.
2) Umowy zawarte z Policealnym Studium Służb Ochrony Osób Mienia i Usług Dedektywis-tycznych ARGUS na wynajem pracowni w soboty i niedziele na prowadzenie zajęć w go-dzinach 9,oo – 15,oo;
a) umowa z 01.09.2012 roku zawarta na okres 01.09.2012r. – 30.06.2013r. , czynsz za godzi-nę najmu 19,00 zł brutto , zajęcia prowadzone w dwóch grupach ( wynajem 2 pracowni ),
b) umowa z 01.09.2013 roku zawarta na okres 01.09.2013r. – 30.06.2014r. , czynsz za godzi-nę najmu 20 zł brutto , zajęcia prowadzone w jednej grupie ( wynajem jednej pracowni ),
c) umowa z 01.09.2014 roku zawarta na okres 01.09.2014r. – 30.06.2015r. , czynsz za godzi-nę najmu 20 zł brutto , zajęcia prowadzone w jednej grupie ( wynajem jednej pracowni ),
d) umowa z 01.09.2015 roku zawarta na okres 01.09.2015r. – 31.01.2016r. , czynsz za godzi-nę najmu 20 zł brutto , wynajem jednej pracowni.
3) Umowy na wynajem pomieszczenia na sklepik szkolny o powierzchni 35 m2;
a) umowa z 01.09.2012 roku zawarta na okres 01.09.2012r. – 31.05.2013r. , czynsz 190 zł na
miesiąc,
b) umowa z 01.09.2013 roku zawarta na okres 01.09.2013r. – 31.05.2014r. , czynsz 190 zł na
miesiąc,
c) umowa z 01.09.2014 roku zawarta na okres 01.09.2014r. – 31.05.2015r. , czynsz 200 zł na
miesiąc,
d) umowa z 01.09.2015 roku zawarta na okres 01.09.2015r. – 31.05.2016r. , czynsz 200 zł na
miesiąc.
4) Umowa z 01.09.2012 roku zawarta ze spółką „COSINUS” z siedzibą w Łodzi na wynajem
sal lekcyjnych na prowadzenie zajęć w soboty i niedziele przez Zaoczne Licem Ogólno-kształcące „COSINUS IV” oraz Zaoczne Liceum Uzupełniające „COSINUS XIV” , umo-
- 10 -wa została zawarta na okres 01.09.2012r. – 31.08.2013r. , miesięczny czynsz 1.700 zł.
5) Umowa zawarta 04.10.2013 roku z Powiatowym Ośrodkiem Doskonalenia Nauczycieli i
Doradztwa Metodycznego w Pabianicach na wynajem pracowni komputerowej do realiza-cji zajęć z kursu „Stosowanie technologii informacyjnej w kreatywnej pracy nauczyciela a
wszechstronny rozwój ucznia”.
Umowa zawarta na okres 04.10 – 30.11.2013r. , łącznie 30 godzin wynajmu w dniach 05,
26.10.2013r. i 16 , 30.11.2013r. , opłata za wynajem 600,00 zł po 20zł za godzinę.
6) Umowa z 15.11.2013 roku zawarta z Biurem Doradztwa Prawnego i Szkoleń P – ona – D z
siedzibą w Drogomyślu na wynajem pracowni komputerowej na przeprowadzenie szkole-nia komputerowego dla osób powyżej 45 roku życia w okresie 26.11.2013r. – 21.01.2014r
w wymiarze 50 godzin , opłata za wynajem 1.000 zł po 20 zł za godzinę.
7) Umowy zawarte z Zespołem Szkół Prywatnych „HEUREKA”;
a) umowa z 01.09.2012 roku na wynajem 590,27 m2 powierzchni , miesięczny czynsz brutto
4.722,16 zł , umowa zawarta na okres 01.09.2012r. – 31.08.2013r.
b) umowa z 01.09.2013 roku na wynajem 525,17 m2 powierzchni do końca 2013 roku oraz na
wynajem 504,79 m2 powierzchni od stycznia 2014 roku , umowa zawarta na okres 01.09.
2013r. – 31.08.2014r. , miesięczny czynsz brutto;
* 01.09 – 31.12.2013r. – 4.201,36 zł,
* 01.01 – 31.08.2014r. – 4.038,32 zł,
c) umowa z 01.09.2014 roku zawarta na okres 3 lat 01.09.2014r. – 31.08.2017r. na wynajem
504,79 m2 powierzchni , miesięczny czynsz 4.038,32 zł brutto.
Czynsz obejmuje: opłatę z tytułu wynajmu powierzchni , opłatę za ogrzewanie i wywóz nie-czystości.
Opłaty za: dostarczenie wody , odprowadzanie ścieków oraz za energię elektryczną wg wska-zań podliczników , płatne przez najemcę na podstawie not księgowych wystawianych przez
wynajmującego.
8) Umowy na wynajem lokali mieszkalnych.
Lokale mieszkalne w okresie objętym kontrolą wynajmowane były dwóm byłym pracowni-kom jednostki , którzy w trakcie zawierania umów najmu byli zatrudnieni w jednostce.
Podstawą zawarcia umów najmu były decyzje Kuratora Oświaty w Łodzi w sprawie przyzna-nia lokali mieszkalnych.
Umowy zawarto w dniach;
a) 01.01.1973 roku na wynajem lokalu mieszkalnego o powierzchni 30,6 m2,
b) 05.11.1987 roku na wynajem lokalu mieszkalnego o powierzchni 60,32 m2.
Stawki czynszu ustalane były na zasadach obowiązujących w lokalach mieszkalnych wcho-dzących w skład zasobu Gminy Miejskiej Pabianice , tj.;
* czynsz za wynajem lokalu wg stosownych Zarządzeń Prezydenta Miasta Pabianic w spra-wie ustalenia stawki czynszu za 1 m2 powierzchni użytkowej lokali wchodzących w skład
mieszkaniowego zasobu Gminy Miejskiej Pabianice,
* opłaty za media;
- woda i kanał wg taryf dla zbiorowego zaopatrzenia w wodę i zbiorowego odprowadzania
ścieków obowiązujących na terenie Gminy Pabianice,
- odbiór odpadów komunalnych wg cen usługodawcy,
- c.o. wg kalkulacji jednostki.
Wysokość opłat za wodę , odbiór ścieków i odpadów komunalnych uzależnione były od ilości
osób zamieszkujących lokal , z tym , że w przypadku wody i ścieków w rozliczeniach z loka-torami wskazywano normatyw zużycia wody na osobę , tj. 4,5 m3.
- 11 W okresie objętym kontrolą opłaty za wynajem mieszkań , obejmujące w/w składki wchodzą-ce w skład opłat wynosiły;
* od 01.04.2012 roku – 406,70 zł dla mieszkania o powierzchni 60,32 m2 oraz 232,20 zł dla
mieszkania o powierzchni 30,6 m2,
* od 01.09.2013 roku – 413,52 zł dla mieszkania o powierzchni 60,32 m2 oraz 238,94 zł dla
mieszkania o powierzchni 30,6 m2,
* od 01.01.2014 roku – 411,52 zł dla mieszkania o powierzchni 60,32 m2 oraz 236,94 zł dla
mieszkania o powierzchni 30,6 m2,
* od 01.04.2015 roku – 414,74 zł dla mieszkania o powierzchni 60,32 m2 oraz 240,16 zł dla
mieszkania o powierzchni 30,6 m2.
W przypadku zmian miesięcznych wysokości opłat najemcy lokali mieszkalnych byli infor-mowanie w formie pisemnej o aktualnych wysokościach opłat.
Pismo jednostki z 17.03.2015 roku skierowane do najemcy lokalu o powierzchni 60,32 m2 o
wysokościach opłat obowiązujących od 01.04.2015 roku jest załącznikiem nr 5 do protokołu z
kontroli.
Dochody z tytułu usług w okresie objętym kontrolą dotyczyły zwrotu kosztów za media ( wo-da , ścieki , energia elektryczna ) przez Szkołę „HEUREKA” .
Uzyskane w 2014 roku dochody z tytułu odszkodowania dotyczyły odszkodowania od ubez-pieczyciela w związku z zalaniem pomieszczeń powstałych w wyniku awarii , tj. pęknięcia
rury na strych szkoły.
Wartość usunięcia szkody wg kosztorysu wyniosła 15.497,75 zł i taka kwota została przeka-zana przez ubezpieczyciela.
Uzyskane w latach 2014 – 2015 dochody z tytułu refundacji robót publicznych dotyczyły
refundacji wynagrodzeń przez Powiatowy Urząd Pracy w Pabianicach na podstawie zawar-tych umów dla osób zatrudnionych w tym okresie w ramach robót publicznych:
1) Umowa z 19.09.2014 roku dotycząca zatrudnienia dwóch osób na stanowisku technika
prac biurowych na okres;
* 24.09.2014r. – 31.12.2014r. – jedna osoba,
* 25.09.2014r. – 28.02.2015r. – druga z osób.
Wynagrodzenie brutto podlegające refundacji 2.000 zł na każdą osobę.
2) Umowa z 23.03.2015 roku dotycząca zatrudnienia jednej osoby na stanowisku technika
prac biurowych na okres 24.03.2015r. – 23.08.2015r. , wynagrodzenie brutto 2.000 zł.
3) Umowa z 09.09.2015 roku dotycząca zatrudnienia jednej osoby na stanowisku technika
prac biurowych na okres 10.09.2015r. – 31.12.2015r. , wynagrodzenie brutto 2.000 zł.
4) Umowa z 09.09.2015 roku dotycząca zatrudnienia jednej osoby na stanowisku sprzątacza
na okres 10.09.2015r. – 06.02.2016r. , wynagrodzenie brutto 1.750 zł.
Uzyskane w 2015 roku dochody z tytułu refundacji za zakupione materiały na egzaminy kwa-lifikacyjne dotyczyły otrzymanej od Okręgowej Komisji Egzaminacyjnej w Łodzi refundacji
za materiały ( na podstawie wystawionych przez Zespół Szkół not księgowych ) niezbędne do
przeprowadzenia egzaminów potwierdzających kwalifikacje w zawodach: opiekun medyczny,
technik usług fryzjerskich , technik handlowiec.
Pismo Głównego Księgowego do kontrolującego , sporządzone w trakcie trwania kontroli w
sprawie w/w refundacji jest załącznikiem nr 6 do protokołu z kontroli.
Egzekucja należności w latach 2013 - 2015
kontrolą
opóźnienia w terminach zapłaty należności miał najemca lokalu
W okresie objętym
mieszkalnego o powierzchni 60,32 m2 , nie zawsze terminowo regulował swoje zobowiązania
- 12 z tytułu wynajmu lokalu , w związku z powyższym naliczane mu były i egzekwowane odsetki
z tytułu nieterminowych płatności opłat czynszowych.
Na koniec 2015 roku w jednostce nie występowały żadne należności związane z wynajmem
pomieszczeń na podstawie umów najmu lub innych zawartych umów (np. z Urzędem Pracy).
Na koniec 2015 roku jedyną należnością była należność w wysokości 1.500 zł wynikająca z
zasądzenia w/w kwoty jako naprawienie szkody za kradzież laptopa ( wyrok sądowy uprawo-mocnił się 19.11.2015 roku ).
Powyższa kwota nie została aktualnie wyegzekwowana z uwagi na śmierć dłużnika oraz to-czące się postępowanie spadkowe po zmarłym dłużniku.
Sprawdzenie:
I. Rzetelności prowadzenia ewidencji księgowej z dokumentacją księgową i sprawozdawczoś-cią.
W trakcie trwania kontroli rzetelność prowadzenia ewidencji księgowej z dokumentacją księ-gową i sprawozdawczością sprawdzono na podstawie dokumentacji z 2015 roku , tj.;
faktur za dostawy energii elektrycznej , oleju opałowego do celów grzewczych , wody i od-bioru ścieków oraz dokumentów dotyczących dochodów jednostki w porównaniu z;
* kartami wydatków za 2015 rok,
* analityką konta 221 w zakresie realizacji dochodów jednostki,
* analityką konta 222 – rozliczenia dochodów budżetowych.
Jak wynika z porównania dowodów księgowych z wymienionymi ewidencjami , każdy do-wód został ujęty w ewidencjach , należności i zobowiązania wynikające z prowadzonych
ewidencji były zgodne ze stanem faktycznym oraz sprawozdawczością budżetową ( sprawoz-dania Rb-27S , Rb-28S ) , wysokość przekazanych dochodów na rachunek budżetu Powiatu
Pabianickiego była zgodna z rocznym sprawozdaniem Rb-23 , np.
1) Zgodnie z ewidencją księgową dochody jednostki w 2015 roku wyniosły 93.744,84 zł, po-wyższe dochody ujęto w sprawozdaniu Rb-27S , takie też dochody zostały przekazane na
rachunek budżetu Powiatu Pabianickiego i wykazane w sprawozdaniu Rb-23.
2) Należności jednostki na koniec 2015 roku wyniosły 1.500,00 zł i w takiej wysokości zosta-ły ujęte w sprawozdaniu Rb-27S.
Sprawozdania Rb-27S i Rb-23 za 2015 rok stanowią załącznik nr 7 do protokołu z kontroli.
3) Zobowiązania jednostki na koniec 2015 roku wyniosły 260.334,50 zł i w takiej wysokości
zostały ujęte w sprawozdaniu Rb-28S.
Powyższe zobowiązania dotyczyły podatku od wynagrodzeń i składek ZUS od wynagrodzeń
wypłaconych w grudniu 2015 roku i dodatkowych wynagrodzeń rocznych płatnych w I kwar-tale 2016 roku oraz zobowiązań naliczonych na podstawie faktur dostawców energii cieplnej
( od grudnia 2015 roku jednostka korzysta z energii cieplnej z miejskiej sieci ciepłowniczej ) i
wody na uzupełnienie wody w sieci c.o. z grudnia 2015 roku , płatnych w styczniu 2016 ro-ku.
Powyższe zobowiązania uregulowani 12.01.2016 roku , termin ich płatności upływał 14.01.
2016 roku.
Ostatnia strona sprawozdania Rb-28S za 2015 rok stanowią załącznik nr 8 do protokołu z
kontroli.
II. Poprawność dokonywania wydatków.
Zgodnie z art. 11 ust.1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych , jednost-ki budżetowe pokrywają swoje wydatki bezpośrednio z budżetu , a pobrane dochody odpro-wadzają na rachunek dochodów budżetu jednostki samorządu terytorialnego.
- 13 W trakcie trwania kontroli sprawdzono odprowadzanie całości dochodów uzyskanych przez
kontrolowaną jednostkę w 2015 roku na rachunek dochodów budżetu Powiatu Pabianickiego.
Uzyskiwane w trakcie 2015 roku dochody były sukcesywnie przekazywane na rachunek do-chodów budżetu Powiatu Pabianickiego , nie występowały przypadki pokrywania z tych
dochodów wydatków jednostki.
III. Terminowość i poprawność regulowania zobowiązań.
W trakcie trwania kontroli sprawdzono terminowość i poprawność regulowania zobowiązań
w 2015 roku z tytułu dostaw energii elektrycznej , oleju opałowego do celów grzewczych,
wody i odbioru ścieków oraz zobowiązań należnych Urzędowi Skarbowemu i Zakładowi
Ubezpieczeń Społecznych.
Wszystkie powyżej wymienione zobowiązania regulowano terminowo na rachunki bankowe
wskazane przez wierzycieli , jedynym odstępstwem od w/w reguły było 6-dniowe opóźnienie
w zapłacie w sierpniu 2015 roku zobowiązań za wodę i ścieki za miesiąc lipiec 2015 roku , z
uwagi na małą kwotę zobowiązania ( 648,25 zł ) i nieznaczne opóźnienie w terminie zapłaty
nie zostały naliczone jednostce odsetki z tytułu nieterminowej zapłaty zobowiązań.
W lipcu 2015 roku oraz w marcu 2016 roku kontrolowana jednostka wystąpiła do Urzędu
Skarbowego i Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z prośbą o wydanie zaświadczeń o nie zale-ganiu z płatnościami , uzyskując zaświadczenia o braku zobowiązań wobec tych instytucji.
Zaświadczenia takie z dnia 20.07.2015 roku i 24.07.2015 roku oraz z dnia 09.03.2016 roku i
z dnia 10.03.2016 roku są załącznikami nr 9 do protokołu z kontroli.
IV. Kontrola dowodów księgowych.
W trakcie trwania kontroli sprawdzono wszystkie faktury za dostawy energii elektrycznej,
oleju opałowego do celów grzewczych , wody i odbioru ścieków wystawione w 2015 roku.
Sprawdzone faktury spełniały wymogi art. 21 ustawy o rachunkowości , tj. zawierały:
a) określenie rodzaju dokumentu i numer identyfikacyjny,
b) określały strony dokonujące operacji ( nazwy , adresy , numery identyfikacji podatkowej
NIP ),
c) opis operacji gospodarczych , wartość operacji , daty dokonania operacji i wystawienia
faktur , terminy płatności , podpisy wystawców.
Zgodnie z wzorem podpisów osób odpowiedzialnych za sprawdzanie i zatwierdzanie dowo-dów księgowych , stanowiących załącznik do Zarządzenia Dyrektora Zespołu Szkół nr 3 w
sprawie ustalania dokumentacji przyjętych zasad ( polityki ) rachunkowości , osobami odpo-wiedzialnymi są:
a) za sprawdzanie dowodów księgowych pod względem merytorycznym – Dyrektor , Wice-dyrektor , Główny Księgowy,
b) za sprawdzenie dowodów księgowych pod względem formalno – rachunkowym – Główny
Księgowy, który także dokonuje sprawdzenia wstępnej zgodności operacji gospodarczych i
finansowych z planem finansowym , a także kompletności i rzetelności dokumentów doty-czących tych operacji,
c) osobami zatwierdzającymi wydatki określone w dowodach księgowych do wypłaty są;
Dyrektor , Wicedyrektor w przypadku nieobecności Dyrektora , Główny Księgowy.
Wszystkie sprawdzone w trakcie trwania kontroli faktury zostały sprawdzone:
a) pod względem merytorycznym przez Dyrektora ( faktury wystawione do kwietnia 2015 ro-ku ) przez Kierownika administracyjno – gospodarczego od kwietnia 2015 roku ( od kwie-tnia 2015 roku miała miejsce zmiana osoby na stanowisku Kierownika ),
b) pod względem formalno – rachunkowym przez Głównego Księgowego,
c) wydatki określone w fakturach zostały zatwierdzone do wypłaty przez Dyrektora i Główne-
- 14 -go Księgowego , który także składał podpisy pod pieczęcią wskazującą na dokonanie wstę-pnej kontroli zgodności operacji finansowych z planem finansowym.
Podpisy w/w osób świadczące o przeprowadzeniu kontroli znajdują się na wszystkich spraw-dzonych w trakcie kontroli fakturach.
Z uwagi na nie stwierdzenie w trakcie trwania kontroli uchybień w zakresie objętym kontrolą
z wyjątkiem małego opóźnienia w zapłacie należności za wodę i ścieki w sierpniu 2015 roku,
nie skutkującego konsekwencjami w postaci naliczenia odsetek do niniejszego protokołu nie
zostanie sporządzone wystąpienie pokontrolne.
Przeprowadzenie kontroli zostało odnotowane w książce kontroli jednostki.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach.
Kontrolowana jednostka może złożyć zastrzeżenia w formie pisemnej do faktów ujętych w
protokole z kontroli w terminie 3 dni od dnia podpisania protokołu oraz wyjaśnienia do
ustaleń zawartych w protokole w terminie 7 dni od dnia podpisania protokołu.
Podpisy osób reprezentujących
kontrolowaną jednostkę
DYREKTOR
Zespołu Szkół Nr 3
im. Legionistów Miasta Pabianic
/-/ mgr Hanna Grącka
Otrzymałam w dniu 08.12.2016 r.
ZESPÓŁ SZKÓŁ Nr 3
im. Legionistów Miasta Pabianic
95-200 Pabianice, ul. Gdańska 5
GŁÓWNY KSIĘGOWY
/-/ mgr Wioletta Jagielińska-Pańczyk
Podpis kontrolującego
INSPEKTOR
KONTROLI WEWNĘTRZNEJ
/-/ mgr Janusz Małkus