protokoł kontroli gospodarki finansowej i zamówień publicznych
Transkrypt
protokoł kontroli gospodarki finansowej i zamówień publicznych
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: PROTOKOŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Gmina Rusiec Termin kontroli: Od 17 lipca – do 5 października 2007 roku Kontrolujący (imię, nazwisko, Dorota Ryl – inspektor stanowisko służbowe): Okres objęty kontrolą Rok 2006 i I połowa 2007 roku Numer i data upoważnienia: WK 601-2/48/2007 z dnia 6 lipca 2007 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikającymi z art. 5 tej ustawy. 1 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 I. INFORMACJE WSTĘPNE DANE O JEDNOSTCE Gmina Rusiec położona jest w centralnej Polsce, w południowej części województwa łódzkiego, w powiecie bełchatowskim. Graniczy z gminami: Widawa, Rząśnia, Szczerców, Kiełczygłów, Osjaków i Konopnica. Adres: Urząd Gminy 97438 Rusiec ul. Wieluńska 35. Według danych ewidencji ludności na dzień 18 lipca 2007 roku gminę Rusiec zamieszkiwało na stałe 5.232 osób. Kobiety stanowiły liczbę 2.609 osób, mężczyźni 2.623 osób. Stan bezrobocia na dzień 30 czerwca 2007 roku wynosił 194 osoby. Stopa bezrobocia w miesiącu maju 2007 roku wynosiła 11,2 %. Gmina Rusiec zajmuje obszar o powierzchni 9.615 ha, w tym: - grunty orne - 5.503 ha - łąki i pastwiska – 2.267 ha - sady – 0.49 ha - lasy i grunty leśne – 1.682 ha - pozostałe grunty – 163 ha W gminie jest 19 wsi sołeckich: Annolesie, Antonina, Andrzejów, Aleksandrów, Dębina, Dąbrowa Rusiecka, Dęby Wolskie, Korablew, Kuźnica, Jastrzebice, Mierzynów, Nowa Wola, Prądzew, Rusiec I, Rusiec II, Wola Wiązowa, Wincentów, Zalasy i Zakurowie. Urząd Gminy w Ruścu jest zarejestrowany w systemie REGON i posiada nr statystyczny 000543597. Gmina jest podatnikiem podatku VAT – numer identyfikacji podatkowej 832-10-17-741, nadany decyzją Urzędu Skarbowego w Wieluniu z dnia 20 lutego 1996 roku. Przeprowadzona kontrola ma charakter kompleksowy, objęto nią okres 2006 roku i I półrocze 2007 roku oraz wybrane zagadnienia z okresu wcześniejszego mające skutki finansowe dla gminy do dnia zakończenia kontroli. II. USTALENIA OGÓLNE 1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI Przewodniczący rady gminy Przewodniczącą Rady Gminy jest pani Sylwia Katarzyna Hibner wybrana na tę funkcję uchwałą Rady Gminy Rusiec nr I/1/2006 z dnia 27 listopada 2006 roku. Wcześniej funkcję tę sprawowała również pani Sylwia Hibner, powołana uchwałą Rady Gminy nr 1/I/2002 z dnia 15 listopada 2002 roku. _____________________________________________________ 2 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wójt, i jego zastępca Wójtem Gminy Rusiec jest pan Dariusz Woźniak wybrany w wyborach bezpośrednich, które odbyły się dnia 12 listopada 2006 roku (I tura wyborów). Wójt pełni tę funkcję II kadencję, poprzednio wybrany również w wyborach bezpośrednich, które odbyły się dnia 10 listopada 2002 roku (II tura wyborów). Zastępcą Wójta jest od dnia 12 czerwca 2007 roku pan Krzysztof Gajda, powołany na to stanowisko Zarządzeniem Nr 18/07 Wójta Gminy Rusiec z dnia 12 czerwca 2007 roku w sprawie powołania zastępcy Wójta Gminy. Skarbnik gminy Skarbnikiem Gminy Rusiec jest od dnia 30 grudnia 1990 roku pani Marianna Zygmunt powołana na to stanowisko uchwałą nr 63/90 Rady Gminy z dnia 30 grudnia 1990 roku. p.o. zastępcy skarbnika gminy jest Pani Jadwiga Drzazga – funkcję tę pełni od dnia 12 czerwca 2007roku. Sekretarz gminy Sekretarzem Gminy w Ruścu jest od dnia 7 stycznia 2003 roku pan Krzysztof Kamieniak, powołany na to stanowisko uchwałą nr 37/V/2003 Rady Gminy z dnia 7 stycznia 2003 roku. 2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNO-ORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI Według § 6 Statutu Gminy Rusiec wprowadzonego w życie uchwałą nr 80/XI/2003 Rady Gminy z dnia 30 października 2003 roku w celu wykonywania zadań publicznych, Gmina tworzy jednostki organizacyjne. Zgodnie z załącznikiem nr 2 do Statutu oraz rejestrem gminnych jednostek organizacyjnych, w Gminie Rusiec funkcjonuje 5 jednostek organizacyjnych: 1. Zespół Szkolno- Przedszkolny w Ruścu. 2. Zespół Szkolno-Przedszkolny w Woli Wiązowej. 3. Gospodarstwo Pomocnicze przy Urzędzie Gminy w Ruścu. 4. Gminny Ośrodek Kultury w Ruścu. 5. Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Ruścu. Gminny Ośrodek Kultury w Ruścu funkcjonuje jako instytucja kultury, a pozostałe wymienione jednostki /poza Gospodarstwem Pomocniczym/ jako jednostki budżetowe. _____________________________________________________ 3 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE Statut gminy W okresie objętym kontrolą Gmina Rusiec działała w oparciu o Statut uchwalony przez Radę Gminy uchwałą nr 80/XI/2003 z dnia 30 października 2003 roku (opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 9 poz. 114 z dnia 15 stycznia 2004 roku). Do Statutu sporządzono 5 załączników: mapa gminy, herb i flaga gminy, zapis nutowy hejnału i wykaz jednostek organizacyjnych. Regulamin organizacyjny urzędu Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Ruścu wprowadzony został Zarządzeniem nr 40/05 Wójta Gminy Rusiec z dnia 14 listopada 2005 roku. Stanowi on załącznik do tego zarządzenia. W skład struktury organizacyjnej urzędu wchodzą referaty i następujące stanowiska pracy: - referat finansowy, - referat inwestycji, budownictwa i gospodarki gruntami, - referat organizacyjny Samodzielne stanowiska: - kierownik USC, - radca prawny. W trakcie wprowadzano do regulaminu organizacyjnego zmiany: - Zarządzeniem Nr 23/06 Wójta Gminy Rusiec z dnia 26 lipca 2006 roku, - Zarządzeniem Nr 37/06 Wójta Gminy Rusiec z dnia 26 listopada 2006 roku, - Zarządzeniem Nr 43/06 Wójta Gminy Rusiec z dnia 29 grudnia 2006 roku, - Zarządzeniem Nr 17/07 Wójta Gminy Rusiec z dnia 11 czerwca 2007 roku, W trakcie trwania kontroli opracowano Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Ruścu, który porządkuje sprawy organizacyjne urzędu, wprowadzony do stosowania Zarządzeniem nr 32/07 Wójta Gminy Rusiec z dnia 3 października 2007 roku. Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym Rada Gminy w Ruścu nie ustaliła szczegółowych zasad dot. zbywania i obciążania nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierżawiania lub najmu na okres dłuższy niż 3 lata, stosownie do uregulowań zawartych w art. 18 ust.2 pkt. 9 lit. a ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym /t.j. Dz. U. 01.142.1591/. _____________________________________________________ 4 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł Nie opracowano w kontrolowanej jednostce Instrukcji w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł, naruszono tym samym art. 15a ust.2 ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu / tekst jednolity Dz. U. 03.153. 1505 ze zm. /. Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy. Zawarte w Statucie Gminy Rusiec postanowienia nie ustalają zasad składania oświadczeń woli w imieniu gminy, co oznacza wyłączność Wójta na jednoosobowy obowiązek składania tych oświadczeń. 4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ). Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne. Przestrzeganie ustalonych procedur. Zarządzeniem Nr 16/2003 z dnia 15 kwietnia 2003 roku Wójt Gminy Rusiec wprowadził zasady i procedury kontroli finansowej. Załącznik do Zarządzenia „Procedury kontroli finansowej w tym zasady wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków” zawiera m.in. kryteria kontroli; formy organizacyjne systemu kontroli wewnętrznej; formy kontroli finansowej oraz procedury kontroli finansowej związane z gromadzeniem i rozdysponowaniem środków budżetowych oraz gospodarowaniem mieniem w Urzędzie Gminy Rusiec w tym zasady wstępnej oceny celowości zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Ponadto w wydanym dnia 16 kwietnia 2003 roku Zarządzeniu Nr 17/2003 w sprawie upoważnienia osób do przeprowadzania kontroli wewnętrznych w jednostkach organizacyjnych Gminy i w Urzędzie Gminy Wójt Gminy Rusiec upoważnił Skarbnika Gminy Mariannę Zygmunt, Sekretarza Gminy Krzysztofa Kamieniaka oraz inspektora Jadwigę Drzazgę do przeprowadzania kontroli wewnętrznych w Gminnych Placówkach Oświatowych, Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej i Gospodarstwie Pomocniczym, zaznaczając, że przedmiotem kontroli musi być objęte, co najmniej 5 % ogółu wydatkowanych środków. Ponadto zobowiązano wszystkich pracowników Urzędu Gminy do stosowania przepisów dotyczących obowiązku przeprowadzania kontroli wewnętrznej, a w szczególności zbadania pod względem legalności, celowości i gospodarności zakupy towarów lub usług, stosowanie kontroli uprzedniej, bieżącej i następnej. Do Zarządzenia załączony jest „Wykaz pracowników Urzędu Gminy w Ruścu, upoważnionych do dokonywania zakupów dóbr i usług oraz podpisywania i opisywania faktur pod względem legalności, celowości i gospodarności zgodnie z zakresem czynności.” _____________________________________________________ 5 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Zarządzeniami: Nr 12/2004 z dnia 23 marca 2004 roku, Nr 35/2005 z dnia 19 września 2005 roku, Nr 39/2006 z dnia 7 grudnia 2006 roku, Nr 19/2007 z dnia 14 czerwca 2007 roku, Wójt Gminy Rusiec zmieniał zarządzenie Nr 17/2003 z dnia 16 kwietnia 2003 roku w sprawie upoważnienia osób do przeprowadzania kontroli wewnętrznych w jednostkach organizacyjnych Gminy i w Urzędzie Gminy aktualizując je w związku ze zmianami kadrowymi w urzędzie. Ustalenia kontroli: § 26 Zarządzenia Nr 16/2003 z dnia 15 kwietnia 2003 roku Wójta Gminy Rusiec zawiera zapis „w celu zapewnienia prawidłowego działania procedur kontroli finansowej kierownik urzędu /Wójt Gminy/ zobowiązany jest do ustalenia pracownikom zakresów czynności, uwzględniających obowiązki w zakresie kontroli finansowej”. W trakcie kontroli badając akta osobowe stwierdzono, że zakresy obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności Skarbnika Gminy oraz Sekretarza Urzędu nie zostały zmienione. Zakres obowiązków Skarbnika Gminy sporządzony został i podpisany 30 stycznia 1995 roku a Sekretarza Gminy 10 stycznia 2003 roku. Późniejsze zmiany dokonywane w omawianym dokumencie Skarbnika Gminy nie dotyczyły kwestii kontroli, a ostatnia zmiana zakresu obowiązków została dokonana w dniu 31 stycznia 2000 roku. Zakładowy plan kont został wprowadzony w życie Zarządzeniem nr 3 z dnia 18 kwietnia 2002 roku Wójta Gminy Rusiec. W dokumencie ustalono zakładowy plan kont dla jednostki budżetowej (urzędu gminy), zakładowy plan dla budżetu gminy. W załącznikach ujęto wykaz kont dla organu/zał. nr 1/, wykaz kont dla jednostki /zał. nr 2/. Do opracowanego zakładowego planu kont wprowadzono zmiany: - Zarządzeniem Nr 33/2006 Wójta Gminy Rusiec z dnia 30 października 2006 roku, Instrukcja inwentaryzacyjna – ustalona została jako załącznik do Zarządzenia Nr 2/95 Wójta Gminy Rusiec z dnia 22 maja 1995 roku. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji zawarto w Instrukcji w § 12. Ustalenia kontroli: Instrukcja, z racji czasu jaki upłynął od jej opracowania, sporządzona została na podstawie przepisów, które dziś nie obowiązują bądź zostały poddane nowelizacji. Zachodzi więc potrzeba opracowania dokumentu, który odpowiadał będzie obowiązującym aktualnie normom prawnym. Kontrolę funkcjonowania kontroli wewnętrznej w jednostce kontrolowanej przeprowadzono według testu, który stanowi załącznik nr 1 do protokołu kontroli. W wyniku kontroli stwierdzono, że dokumenty finansowo-księgowe mają określoną procedurę obiegu i kontroli, unormowania przyjęte przepisami wewnętrznymi wprowadzone zostały do stosowania. _____________________________________________________ 6 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych W kontrolowanym 2006 roku oraz I półroczu 2007 roku Wójt Gminy Rusiec dokonywał kontroli przestrzegania przez podległe i nadzorowane jednostki sektora finansów publicznych realizacji przyjętych procedur wewnętrznej kontroli. Powyższy obowiązek wynikał z art. 187 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych, zgodnie z którym kontrola realizacji ww. procedur winna obejmować w każdym roku co najmniej 5 % wydatków podległych jednostek organizacyjnych. Przedstawiono kontrolującej udokumentowania na tą okoliczność w postaci protokołów sporządzonych przez kontrolujących – Skarbnika Gminy Mariannę Zygmunt i Krzysztofa Kamieniaka – Sekretarza Gminy po przeprowadzonych kontrolach gospodarki finansowej. Kontrolę tego zagadnienia przeprowadzono według testu III, który stanowi załącznik nr 2 do protokołu. W wyniku kontroli ustalono, co następuje: Urząd Gminy w Ruścu posiada 5 jednostek organizacyjnych i nadzorowanych w tym 2 to placówki oświatowe i Gospodarstwo Pomocnicze przy Urzędzie Gminy w Ruścu. W badanym okresie skontrolowano na podstawie art. 187 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych - 3 jednostki : Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Ruścu; Zespół Szkolno-Przedszkolny w Ruścu; Gospodarstwo Pomocnicze w Ruścu. Opracowano i wprowadzono w życie zarządzeniem nr 16/2003 Wójta Gminy z dnia 15 kwietnia 2003 roku Procedury kontroli finansowej w tym zasady wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Kontrole w jednostkach organizacyjnych przeprowadził Skarbnik Gminy i Sekretarz Gminy w ramach stosunku pracy. Skarbnik i Sekretarz podlegają bezpośrednio Wójtowi Gminy. Na prowadzenie czynności kontrolnych Zarządzeniem Nr 17/2003 z dnia 16 kwietnia 2003 roku wydane zostało przez Wójta Gminy upoważnienie, w którym określono również, że przedmiotem kontroli musi być objęte, co najmniej 5 % ogółu wydatkowanych środków. Nie opracowano planów kontroli, w którym zawarto by tematykę i termin kontroli oraz wyznaczono osobę do jej przeprowadzenia. Z przeprowadzonej kontroli sporządzana jest dokumentacja w formie protokołu z kontroli. Zakres kontroli obejmował realizację wydatków w 2006 roku oraz za okresy wskazane w poszczególnych protokołach. Protokoły kończą się zapisem o nie stwierdzeniu żadnych uchybień pod względem legalności, gospodarności i celowości wydatków /2 protokoły/ oraz wnioskami pokontrolnymi /1 protokoł/. W protokołach z kontroli nie określono kwoty sprawdzonych wydatków w porównaniu z wydatkami ogółem dla kontrolowanej jednostki, aby określić wartość procentową zbadanych wydatków. W protokołach nie zawarto również informacji o przestrzeganiu określonych procedur kontroli podczas dokonywania wydatków. Badaniem objęto 3 protokoły kontroli tj. 100 % sporządzonych w 2006 roku. _____________________________________________________ 7 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Ustalono, że w latach 2006-2007 nie objęto kontrolą dwóch jednostek organizacyjnych Gminy – Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Woli Wiązowej i Gminnego Ośrodka Kultury w Ruścu – w zakresie wyznaczonym przez art. 187 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych /Dz. U. 05.249.2104/. Zgodnie z przywołanymi normami prawnymi wójt gminy zobowiązany jest do kontrolowania przestrzegania przez podległe i nadzorowane przez siebie jednostki sektora finansów publicznych realizacji procedur kontroli finansowej. Kontrola obejmować powinna w każdym roku, co najmniej 5 % wydatków podległych jednostek organizacyjnych. Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną Plan pracy Komisji Rewizyjnej na rok 2006 przedstawiony został na posiedzeniu Komisji w dniu 2 lutego 2006 roku. Podjęty Uchwałą Nr XXXI/257/2006 Rady Gminy Rusiec z dnia 23 marca 2006 roku. Plan pracy Komisji Rewizyjnej na rok 2007 przyjęto na posiedzeniu Komisji w dniu 14 grudnia 2006 roku. Zatwierdzony został natomiast Uchwałą Nr V/25/2007 Rady Gminy Rusiec z dnia 22 stycznia 2007 roku. W okresie objętym kontrolą Komisja Rewizyjna funkcję kontrolną wykonywała poprzez: - przyjęcie w formie przedstawienia, sprawozdania z działalności Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Ruścu za 2005 rok – protokoł z posiedzenia Komisji odbytego w dniu 17 lutego 2006 roku, - kontrolę realizacji zadań gospodarczych przez Gospodarstwo Pomocnicze w 2005 i 2006 rok poprzez analizę przedłożonych przez Kierownika Gospodarstwa Pomocniczego materiałów w postaci sprawozdań finansowych – protokoł z dnia 24 lutego 2006 roku i 16 maja 2007 roku, - opiniowanie realizacji budżetu Gminy Rusiec za 2005 i 2006 rok, wnioskowanie do Rady Gminy w sprawie udzielenia absolutorium - protokoł z posiedzenia komisji w dniu 14 marca 2006 roku i 7 marca 2007 roku, - ocenę i kontrolę wykonania dochodów i wydatków budżetu gminy za I kwartał 2006 i 2007 roku – protokół z dnia 25 kwietnia 2006 roku i z dnia 27 kwietnia 2007 roku, - kontrolę stanu zaległości z tytułu podatków i opłat za wodę, analizę zasadności i prawidłowości dokonywania umorzeń podatków oraz kontrola wpływów z najmu – protokół z posiedzenia Komisji w dniu 3 października 2006 roku, - kontrolę realizacji budżetu Gminnego Ośrodka Kultury w Ruścu w 2006 roku – protokół z dnia 5 stycznia 2007 roku, - kontrolę realizacji inwestycji finansowanych z Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej – protokół z dnia 16 stycznia 2007 roku, ponadto Komisja Rewizyjna na podstawie uwag, spostrzeżeń z wyjazdowego posiedzenia, sporządziła w dniu 2 lutego 2007 roku wnioski pokontrolne dotyczące wykorzystania środków finansowych PFOŚiGW i środków budżetowych gminy na realizowanych zadaniach, które przekazała Wójtowi Gminy Rusiec panu Dariuszowi Woźniak, _____________________________________________________ 8 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - kontrolę realizacji zadań w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w roku 2006 – protokół z posiedzenia Komisji w dniu 9 lutego 2007 roku, - kontrolę realizacji podatku rolnego i środków transportowych oraz umorzenia za 2006 rok, realizacja wpływów za wodę i umorzenia z tego tytułu za 2006 rok – protokół z dnia 15 lutego 2007 roku. 5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE Kontrole przeprowadzone przez RIO W okresie od 17 kwietnia do 18 czerwca 2003 roku przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej - Kazimierę Kortę i Barbarę Kozioł przeprowadzona została kompleksowa kontrola gospodarki finansowej. Kontrolą objęto lata 2001 – 2002. W wystąpieniu pokontrolnym nr WK-0915/44/2003 z dnia 8 sierpnia 2003 roku skierowanym do Wójta Gminy Rusiec Pana Dariusza Woźniaka - Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej wydał dziesięć zaleceń w celu wyeliminowania stwierdzonych podczas kontroli nieprawidłowości oraz zapobieżeniu powstania ich w przyszłości. Odpowiedź na zalecenia pokontrolne Wójt Gminy zawarł w piśmie nr 0911/14/03 skierowanym do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi dnia 12 września 2003 roku. Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty - lata 2005 - 2006 W okresie tym w Urzędzie Gminy Rusiec przeprowadzono 2 kontrole w zakresie gospodarki finansowej: Kontrola problemowa przeprowadzona w dniach 11 – 19 października 2005 roku przez służby finansowe Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi w zakresie wykorzystania dotacji przyznanej z rezerwy celowej budżetu państwa w kwocie 50.000 zł na remont drogi gminnej w miejscowości Jastrzębice oraz przestrzegania przepisów dotyczących zamówień publicznych. Poza protokołem z przeprowadzonej kontroli nie przedstawiono kontrolującej innych dokumentów dotyczących tej kontroli, w treści protokołu nie opisano ewentualnych nieprawidłowości. Kontrola problemowa przeprowadzona w dniach 21 – 29 sierpnia 2006 roku przez specjalistę Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi w zakresie prawidłowości wykorzystania dotacji w kwocie 59.887 zł, przyznanej z rezerwy celowej budżetu państwa na realizacje zadania pn. „remont drogi gminnej we wsi Korablew gmina Rusiec”. W piśmie Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi nr Fn.IV0932/28/127/2006 z dnia 6 września 2006 roku skierowanym do Wójta Gminy Dariusza Woźniaka zawarto stwierdzenie, że otrzymane w ramach dotacji środki finansowe na realizację zadania zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem i w pełnej wysokości. Zastrzeżenia natomiast złożono do niedotrzymania terminu płatności zobowiązań z tytułu wykonania robót remontowych. _____________________________________________________ 9 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI Wybór banku Obsługę bankową Gminy Rusiec prowadzi Bank Spółdzielczy w Ruścu na podstawie umowy rachunku bankowego, zawartej w dniu 2 stycznia 1997 roku na czas nieokreślony. Umowę ze strony Urzędu Gminy podpisali Wójt Gminy Krzysztof Majchrzak i Skarbnik Gminy Marianna Zygmunt. Uchwała Nr 192/XXIV/97 Rady Gminy w Ruścu wskazująca Bank Spółdzielczy w Ruścu do prowadzenia obsługi bankowej Gminy Rusiec podjęta została w dniu 30 czerwca 1997 roku. Rachunki bankowe Na dzień 31 grudnia 2006 roku funkcjonowały niżej wymienione rachunki bankowe w Banku Spółdzielczym w Ruścu, na których figurowały środki w wysokości: Kwota salda Nr rachunku 18 9264 0009 2000 0020 60 9264 0009 2000 0040 39 9264 0009 2000 0030 94 9264 0009 2000 0010 Nazwa rachunku 0000 0097 0000 0097 0000 0097 0000 0097 Rachunek wydatków 269.676,11 Rachunek Funduszu Świadczeń Socjalnych 20.710,20 Rachunek Gminnego Funduszu Ochrony Środowiska 27.899,22 Rachunek dochodów 304.426,78 Stan środków na rachunkach bankowych został potwierdzony przez bank w dniu 5 stycznia 2007 roku /data wpływu do Urzędu Gminy/. Stan jest zgodny z ewidencją księgową oraz sprawozdawczością. Ponadto jednostka kontrolowana posiada 2 rachunki bankowe w Banku Gospodarstwa Krajowego Oddział w Łodzi na finansowanie inwestycji unijnej: Kwota salda Nr rachunku Nazwa rachunku 41 1130 1163 0014 7050 Rachunek środków własnych 9420 0001 14 1130 1163 0014 7050 Rachunek pożyczki 9420 0002 2.030,90 0,00 _____________________________________________________ 10 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Stan środków na rachunkach bankowych został potwierdzony przez bank w dniu 16 stycznia 2007 roku /data wpływu do Urzędu Gminy/. Stan jest zgodny z ewidencją księgową oraz sprawozdawczością. 7. KREDYTY, POŻYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY Zaciągnięte kredyty i pożyczki - 2006 rok Poza kredytem na pokrycie deficytu budżetu 2006 roku w kwocie 1.250.000 zł opisanym szczegółowo poniżej, jednostka kontrolowana nie zaciągała w badanym okresie innych kredytów i pożyczek. Wszystkie pożyczki i kredyty, które Gmina Rusiec ma uruchomione, zaciągnięte zostały w latach 2001 – 2005. Poprzedzone zostały podjętymi uchwałami Rady Gminy Rusiec w sprawie zaciągnięcia pożyczki/kredytu wraz ze wskazaniem celu na jaki wykorzystane zostaną środki. W przypadku kredytów przeprowadzone zostały postępowania o udzielenie zamówienia publicznego. Zaciągnięta przez jednostkę kontrolowaną pożyczka w Banku Gospodarstwa Krajowego w Łodzi objęta jest wyłączeniem z limitu zadłużenia opisanych w art. 170 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych, jest bowiem zaciągnięta w związku z środkami wyszczególnionymi w ust. 3 cytowanego artykułu. Dotyczy prefinansowania wydatków na projekt współfinansowany ze środków Unii Europejskiej. Pozostałe pożyczki i kredyty nie są wyłączone z limitu zadłużenia. Na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego (art. 82 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych). W roku 2006 jednostka kontrolowana zaciągnęła kredyt na pokrycie planowanego deficytu budżetowego. Uchwałą Nr XXXIII/271/2006 Rady Gminy Rusiec z dnia 19 czerwca 2006 roku podjęto decyzje o zaciągnięciu kredytu do wysokości 1.250.000 zł na pokrycie planowanego deficytu budżetowego. Zaciągnięty kredyt ma umożliwić realizację zadań inwestycyjnych pn. „przebudowa dróg w Gminie Rusiec” oraz „zakup i karosację lekkiego samochodu pożarniczego dla OSP Wola Wiązowa”. Spłatę kredytu ustalono na lata 2007-2016 z dochodów budżetowych Gminy z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Pozytywną opinię dotyczącą możliwości spłaty kredytu bankowego w wysokości 1.250.000 zł wydał również Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi – Uchwała Nr II/215/2006 z dnia 20 lipca 2006 roku. Wybór banku kredytującego dokonano w trybie przetargu nieograniczonego, zamówienie zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych Nr 292/2006 z dnia 31 października 2006 roku pod poz. 55824. Termin składania wniosków o dopuszczenie do udziału w postępowaniu lub oferty ustalono na dzień 8 listopada 2006 roku godz. 10.00, otwarcie ofert określono na dzień 8 listopada _____________________________________________________ 11 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2006 roku godz. 10.30 w Urzędzie Gminy Rusiec. W Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia, zatwierdzonej w dniu 23 października 2006 roku przez Wójta Gminy Rusiec, określono kryterium wyboru – cenę dając wagę 100 %. Wpłynęła 1 oferta PKO Bank Polski Centrum Korporacyjne w Bełchatowie, cena oferty 311.965,15 zł. Dnia 8 listopada 2006 roku sporządzono protokół postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, w którym stwierdzono, że jest to oferta spełniająca warunki określone w SIWZ. Tego samego dnia ogłoszono o wyborze najkorzystniejszej oferty wywieszając ogłoszenie na tablicy w Urzędzie Gminy, natomiast ogłoszenie do publikacji w Biuletynie Zamówień Publicznych przekazano w dniu 17 listopada 2006 roku. Umowę nr 310-11/3I/28/2006 kredytu w rachunku kredytowym w walucie polskiej zawarto w dniu 16 listopada 2006 roku. Kredytu udzielono na okres od 16 listopada 2006 roku do 30 grudnia 2016 roku. Raty płatne kwartalnie w wysokości 31.250 zł. Umowę po stronie Gminy Rusiec podpisał Wójt Gminy Dariusz Woźniak przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy - Marianny Zygmunt. Kredyt objęty jest ewidencją księgową konta 134 – kredyty bankowe, subkonto 3. Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych pożyczek i kredytów (art. 82 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych) W okresie objętym kontrolą nie zaciągano kredytu na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych pożyczek i kredytów. Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego (art. 82 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych) W okresie objętym kontrolą Gmina Rusiec nie zaciągała kredytów i pożyczek na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu. Udzielone gwarancje i poręczenia - 2006 rok W okresie objętym kontrolą Gmina Rusiec nie udzielała gwarancji i poręczeń. Wyemitowane papiery wartościowe Gmina Rusiec nie emitowała papierów wartościowych. _____________________________________________________ 12 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych Gmina Rusiec do czasu niniejszej kontroli nie posiadała udziałów w spółkach prawa handlowego. Stan zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego na 2006 rok oraz na dzień – 30 czerwca 2007 roku Wg sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań - na dzień 31 grudnia 2006 roku kontrolowana jednostka posiadała zobowiązania w kwocie 3.050.120 zł, z tego: zadłużenie z tytułu kredytów i pożyczek w kwocie 3.050.120 zł, zobowiązania wymagalne na kwotę „0” zł. Zadłużenie wliczane do limitu zadłużenia to kwota 2.302.320 zł. Dochody budżetu gminy w 2006 roku wynosiły 11.744.222,49 zł, a wskaźnik zadłużenia 19,60 %. Prawidłowość wykazania danych w sprawozdaniu o stanie zobowiązań opisana zostanie poniżej przy zagadnieniu ewidencji księgowej i sprawozdawczości. Zaciągnięty przez jednostkę kontrolowaną kredyt w Banku Gospodarstwa Krajowego w Łodzi w kwocie 747.800 zł na prefinansowanie wydatków na projekt współfinansowany ze środków Unii Europejskiej na modernizację drogi Rusiec Pawłów, nie jest wliczany do limitu zadłużenia jest bowiem zaciągnięty w związku z środkami określonymi w umowie zawartej z podmiotem dysponującym funduszami strukturalnymi. Wg sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań - na dzień 30 czerwca 2007 roku kontrolowana jednostka posiadała zobowiązania w kwocie 2.193.334,48 zł, z tego: zadłużenie z tytułu kredytów i pożyczek w kwocie 2.193.334,48 zł, zobowiązania wymagalne na kwotę „0” zł. Zadłużenie wliczane do limitu zadłużenia to kwota 2.146.490 zł. Planowane dochody budżetu gminy na 2007 rok wynoszą 11.959.627,06 zł, a wskaźnik zadłużenia 17,95 %. Prawidłowość wykazania danych w sprawozdaniu o stanie zobowiązań opisana zostanie poniżej przy zagadnieniu ewidencji księgowej i sprawozdawczości. Ponadto ustalono, że łączna kwota przypadających w 2007 roku spłat rat kredytów i pożyczek wraz z należnymi odsetkami wynosi 202.674,48 zł, co stanowi 1,69 % planowanych na 2007 rok dochodów jednostki. Gmina Rusiec zaciągnęła następujących źródłach: Nazwa banku kredytującego lub pożyczkodawcy Nr umowy z dnia Kwota kredytu /pożyczki/ w złotych kredyty i Przeznaczenie pożyczki Termin spłaty do dnia: długoterminowe Stan pożyczek i kredytów na dzień 30.06.2007 Pozostało do spłaty w 2007 roku _____________________________________________________ 13 w PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie Pożyczka Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w ]Łodzi Pożyczka Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w ]Łodzi Pożyczka Bank Spółdzielczy w Ruścu Kredyt Bank Spółdzielczy w Ruścu Kredyt Bank Gospodarstwa Krajowego w Łodzi Pożyczka PKO w Bełchatowie Pożyczka RAZEM 879/2001/WN5/ OW-km/P z dnia 13.11.2001 111/OA/P/2003 z dnia 14.08.2003 112/OA/P/2003 z 14.08.2003 Nr 1/2004 z dnia 3.06.2004 Nr 1/UG/2004 z dnia 30.08.2004 ZPORR310.010862.10 z dnia 21.12.2005 Nr 31011/3I/28/2006 723.000,00 Na dofinansowanie budowy kanalizacji sanitarnej i deszczowej wraz z przyłączami i odtworzeniem nawierzchni dróg w m. Rusiec 30.06.2011 413.000,00 40.000,00 46.700,00 Na termomodernizację budynku szkoły w Ruścu 15.12.2008 14.010,00 4.670,00 46.600,00 Na termomodernizację budynku szkoły w Woli Wiązowej 15.12.2008 13.980,00 4.660,00 130.000,00 Na pokrycie deficytu budżetu 2004 r. /spłata zobowiązań z 1994 roku/ 20.12.2009 65.000,00 13.000,00 20.12.2014 453.000,00 31.000,00 Po otrzymaniu dotacji 46.844,48 46.844,48 30.12.2016 1.187.500,00 62.500,00 X 2.193.334,48 202.674,48 1.238.000,00 Na przebudowę drogi na odcinku Dęby Wolskie – AnnolesieAleksandrów 747.800,00 Na prefinansowanie wydatków na projekt współfinansowany ze środków UE na modernizacje drogi Rusiec - Pawłów 1.250.000,00 Na pokrycie deficytu budżetu 2006 4.182.100,00 X Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów i pożyczek Kontrolą objęto spłaty 1 kredytu i 2 pożyczek w I półroczu 2007 roku. 1. kredyt zaciągnięty w Banku Spółdzielczym w Ruścu dnia 3 czerwca 2004 roku w wysokości 130.000 zł z terminem spłaty do dnia 20 grudnia 2009 roku. Dług był spłacany w ustalonych terminach. Zgodnie z harmonogramem spłat zawartym w § 4 umowy o kredyt, wpłaty rat IX i X w równych kwotach po 6.500 zł na poczet zaciągniętego kredytu dokonano w dniach 30 marca 2007 roku i 28 czerwca 2007 roku, (WB 66/2 i WB _____________________________________________________ 14 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 150/2). Do spłaty na 2007 rok pozostała kwota zawartą umową (2 raty po 6.500,00 zł). 13.000 zł, zgodnie z 2. pożyczka zaciągnięta w Wojewódzkim Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi dnia 14 sierpnia 2003 roku w wysokości 46.600 zł z terminem spłaty do dnia 15 grudnia 2008 roku. Zgodnie z kartą planowanego rozliczenia, opracowanej dnia 7 grudnia 2006 roku, wpłaty rat XIII i XIV w równych kwotach po 2.335 zł, na poczet zaciągniętego kredytu, dokonano w dniach 30 marca 2007 roku i 26 czerwca 2007 roku, (WB 66/7 i WB 148/4). Do spłaty na 2007 rok pozostała kwota 4.670,00 zł, zgodnie z zawartą umową (2 raty po 2.335,00 zł). 3. pożyczka zaciągnięta w Narodowym Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie dnia 13 listopada 2001 roku w wysokości 723.000,00 zł z terminem spłaty do dnia 30 czerwca 2011 roku. Zgodnie z harmonogramem spłat, wpłaty rat XVI i XVII w równych kwotach po 20.000,00 zł, na poczet zaciągniętego kredytu, dokonano w dniach 30 marca 2007 roku i 26 czerwca 2007 roku, (WB 66/5 i WB 148/2). Do spłaty na 2007 rok pozostała kwota 40.000,00 zł, zgodnie z zawartą umową (2 raty po 20.000,00 zł) III. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ. 1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH. Kontrolowana jednostka przedłożyła do kontroli komplet dokumentów przyjętych do stosowania: 1. Zarządzeniem nr 2 Wójta Gminy Rusiec z dnia 17 kwietnia 2002 roku instrukcja obiegu i kontroli dowodów księgowych oraz gospodarki kasowej; zm. Zarządzenie Nr 11/2004 Wójta Gminy Rusiec z dnia 23 marca 2004 roku – dotyczy opisu sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych: księgowości organu i księgowości jednostki. 2. Zarządzeniem nr 3 Wójta Gminy Rusiec z dnia 18 kwietnia 2002 roku zakładowy plan kont, który obejmuje: Plan kont budżetu gminy – załącznik Nr 1 Plan kont dla urzędu jako jednostki – załącznik Nr 2 Wykaz kont syntetycznych budżetu gminy – załącznik Nr 3 Wykaz kont analitycznych dla poszczególnych kont syntetycznych Urzędu Gminy w Ruścu oraz jednostek podległych Radzie Gminy w Ruścu – załącznik Nr 4. W związku ze zmianą w tym zakresie przepisów prawnych w jednostce kontrolowanej dokonywano zmian w przyjętym Planie kont Zarządzeniem Nr 33/2006 Wójta Gminy Rusiec z dnia 30 października 2006 roku. _____________________________________________________ 15 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 3. Zarządzenie nr 2/95 Wójta Gminy Rusiec z dnia 22 maja 1995 roku Instrukcja dotycząca inwentaryzacji. 4. Opracowano procedury wykonywania kontroli finansowej w trybie art. 35a ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych – podpisane przez Wójta Gminy. Dokument wprowadzony jest Zarządzeniem Nr 16/2003 Wójta Gminy z dnia 15 kwietnia 2003 roku. Nie przedstawiono kontrolującej: 1. Dokumentacji dotyczącej metod wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenie wyniku finansowego – zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. 2. Określenia w opracowaniach roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych – wymóg tego zawarto w art. 10 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. 3. Wykazu ksiąg rachunkowych, oraz wykazu zbioru danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych z określeniem ich struktury, wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i procesach przetwarzania danych. 4. Opisu systemu przetwarzania danych oraz opisu systemu informatycznego, zawierającego wykaz programów, oraz metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania a ponadto określenie wersji oprogramowania i daty rozpoczęcia jego eksploatacji. Brak opracowania powyżej wyszczególnionej dokumentacji narusza art. 10 ust. 1 pkt 1, 2, 3 lit. b, c ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, z ust 2 cytowanego artykułu wynika, że to Kierownik jednostki ustala w formie pisemnej i aktualizuje dokumentację, o której mowa w ust. 1. Kontrolująca ustaliła, że powyższe nieprawidłowości występowały również podczas poprzedniej kontroli przeprowadzonej przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi w okresie od 17 kwietnia do 18 czerwca 2003 roku, były one również przedmiotem wydanych w dniu 8 sierpnia 2003 roku pismem nr WK-0915/44/2003 zaleceń pokontrolnych. Wójt Gminy w dniu 12 września 2003 roku pismem nr 0911/14/03 przedstawił informację o podjętych działaniach mających na celu wykonanie zaleceń pokontrolnych, w piśmie zawarto informację, że zobowiązano Skarbnika Gminy Panią Mariannę Zygmunt pismem nr 0911/10/03 z dnia 12 września 2003 roku, w terminie do 30 września 2003 roku do „opracowania dokumentacji opisującej przyjęte przez jednostkę zasady prowadzenia rachunkowości, spełniającą wszystkie wymogi wynikające z art. 10 ust. 1 ustawy o rachunkowość. W szczególności opracować wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych, z określeniem ich struktury, wzajemnych powiązań i funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych”. W trakcie kontroli opracowano i przedłożono kontrolującej dokumentację opisującą przyjęte przez jednostkę zasady prowadzenia rachunkowości, spełniającą wymogi art. 10 ust. 1 pkt 3 b i c oraz ust. 4 ustawy o rachunkowości. _____________________________________________________ 16 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dokumentacja zawiera wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych z określeniem ich struktury, wzajemnych powiązań i funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych. 2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE Urząd Gminy w Ruścu prowadzi ewidencję księgową dla budżetu gminy (organu) oraz Urzędu jako jednostki budżetowej. 1. Ewidencja księgowa Urzędu jako jednostki budżetowej oraz budżetu /organu/ syntetycznie i analitycznie prowadzona jest w systemie nośników informatycznych zintegrowanego systemu informatycznego dla administracji, produkcji firmy Groszek – U.I. INFO-SYSTEM, Roman i Tadeusz Groszek s.c. 05-120 Legionowo ul. Piłsudskiego31/240. Z zastosowaniem 4 programów komputerowych: płace, księgowość budżetowa, podatki/wymiar i księgowość podatkowa/, budżet ST II /sprawozdawczość/. Techniką ręczną prowadzona jest: § ewidencja analityczna środków trwałych (konto 011) przy użyciu ksiąg inwentarzowych, § ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych (013)- w księgach inwentarzowych, § wymiar i księgowość podatków od osób prawnych oraz wymiar i księgowość podatku od środków transportowych, § ewidencja analityczna do konta 101 Kasa - ewidencję stanowią raporty kasowe, W zakresie księgowości podatkowej i wymiaru na nośnikach informatycznych w systemie Groszek s.c. z Legionowa utrwalane są następujące operacje finansowe: • • • • wymiar i księgowość podatku leśnego, podatku rolnego, podatku od nieruchomości osób fizycznych w formie łącznego zobowiązania pieniężnego, księgowanie indywidualnych wpłat sołectw, kontokwitariusze łącznego zobowiązania pieniężnego odrębnie dla każdego sołectwa, wystawianie upomnień, W systemie ręcznym prowadzone są następujące dokumenty: • • wystawianie tytułów wykonawczych, księgowanie podatku od nieruchomości jednostek prawnych oraz środków transportowych, Ustalenia kontroli: _____________________________________________________ 17 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Jednostka kontrolowana nie posiada szczegółowego opisu funkcjonowania systemu przetwarzania danych. Instrukcja obiegu i kontroli dowodów księgowych a właściwie ostatnia jej zmiana, wprowadzona do stosowania Zarządzeniem Nr 11/2004 Wójta Gminy Rusiec z dnia 23 marca 2004 roku, dotycząca sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych jest nieaktualna, bowiem zawiera zapis, że księgowość organu prowadzona jest sposobem ręcznym w księdze głównej i poprzez prowadzenie kart dochodów wg klasyfikacji budżetowej i analityki w księdze kontowej. Faktycznie od 1 stycznia 2007 roku, prowadzona jest systemem komputerowym. Stwierdzono kompletność stosowanych urządzeń księgowych dla organu i jednostki, wyszczególnionych w art. 13 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości /t.j. Dz. U. 02.76.694/. Sprawdzono trzydzieści pierwszych pozycji dziennika obrotów dot. miesiąca września 2006 roku /od poz. 6006 do poz. 6036/ i stwierdzono, że spełniają one wymogi określone w art. 23 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. Stosowane są właściwe procedury i środki chroniące przed zniszczeniem, modyfikacją lub ukryciem zapisu, ponadto zapis zawiera wszystkie dane wyszczególnione w ust. 2 cytowanego artykułu. Stan i kompletność urządzeń księgowych, prawidłowość, terminowość i rzetelność ewidencjonowania operacji gospodarczych zostanie opisana przy badaniu poszczególnych zagadnień kontrolnych. 3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDŻETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ Kontroli poddano sprawozdania: bilans roczny z wykonania budżetu gminy na dzień 31 grudnia 2006 roku, sprawozdanie 27s o dochodach budżetowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2006 roku, sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych 28s za 2006 rok. Stwierdzono zgodność danych wykazanych w bilansie, z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych /konto 133 – rachunek budżetu 304.426,78; konto 228 – rozliczenie wydatków ze środków pomocowych 747.800; konto 909 – rozliczenia międzyokresowe 236.593. Na podstawie sporządzonego bilansu jednostki na dzień 31 grudnia 2006 roku, konta syntetycznego 011 – środki trwałe oraz księgi inwentarzowej prowadzonej do tego konta /stan na dzień 31 grudnia 2006 roku/, ustalono: Wartość gruntów na dzień 31 grudnia 2006 roku to kwota – 94.042,66 zł Wartość gruntów na dzień 01 stycznia 2006 roku to kwota – 40.200,00 zł W trakcie roku wartość gruntów wzrosła o kwotę 53.842,66 zł. _____________________________________________________ 18 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Zmiana wartości gruntów wynikała z zagospodarowania terenu posiadanego przez Gminę poprzez urządzenie terenów zielonych dla mieszkańców gminy. Salda kont syntetycznych: m.in. konto 011 – 26.807.377,41 /w bilansie pomniejszona wartość o saldo konta 071 – 6190.769,04/; konto 229 – 32.775,78; konto 231 – 46.751,74; konto 310 – 520. Sprawdzono ponadto sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń - Rb- Z za 2006 rok i I półrocze 2007 roku, w wyniku kontroli stwierdzono, że wykazane dane są zgodne z prowadzoną na poszczególnych wierzycieli ewidencją księgową. Stan konta 228 – rozliczenia wydatków ze środków funduszy pomocowych na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosił 747.800 zł, na dzień 30 czerwca 2007 roku natomiast kwotę – 41.844,48 zł. Prawidłowość wykazanych w sprawozdaniu o dochodach budżetowych skutków obniżenia górnych stawek podatków oraz udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień sprawdzono za 2006 rok i I półrocze 2007 roku. 2006 rok W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budżetowych w pozycji skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy – Ordynacja Podatkowa – umorzenie zaległości podatkowych ujęto kwotę 16.345,30 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2006 roku - dotyczyła ona: − − − − podatek podatek podatek podatek rolny – 2.930,51 zł, od nieruchomości 6.280,76 zł, leśny – 258,33 zł od środków transportowych – 6.875,70 zł. W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budżetowych w pozycji skutki obniżenia górnych stawek podatków za rok 2006 ujęto kwotę 237.052,30 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych z podziałem na: - podatek od nieruchomości – kwota 106.314,22 zł, - podatek od środków transportowych – kwota 130.738,08 zł. 2007 rok W sprawozdaniu Rb 27 s o dochodach budżetowych za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2007 roku w pozycji skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy – Ordynacja Podatkowa – umorzenie zaległości podatkowych ujęto kwotę 3.429,88 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu RbPDP z wykonania dochodów podatkowych za okres od początku roku do 30 czerwca 2007 roku - dotyczyła ona: _____________________________________________________ 19 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 − − − − podatek podatek podatek podatek rolny – 907,73 zł, od nieruchomości 2.127,15 zł, leśny – 8,00 zł od środków transportowych – 387,00 zł. W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budżetowych w pozycji skutki obniżenia górnych stawek podatków na dzień 30 czerwca 2007 roku ujęto kwotę 121.776,58 zł. Tę samą kwotę ujęto w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania podstawowych dochodów podatkowych z podziałem na: - podatek rolny – kwota 11.667,47 zł. - podatek od nieruchomości – kwota 64.503,41 zł, - podatek od środków transportowych – kwota 45.605,70 zł. Na podstawie rejestru podań o umorzenie, odroczenie i wydanych na ich podstawie decyzji, deklaracji podatkowych, ewidencji gruntów oraz ewidencji pomocniczej prowadzonej dla potrzeb sprawozdawczości ustalono, że kwoty te znajdują odzwierciedlenie w wyżej wymienionej ewidencji. Według dokumentacji przedłożonej przez panią Annę Bednarek – pracownika zajmującego się sprawami wymiaru podatków, ujęte w sprawozdaniu wartości wynikają z wyliczeń opartych na bazie danych komputerowych dotyczące powierzchni przyjętych do opodatkowania osób fizycznych i danych wynikających z deklaracji podatkowych złożonych przez podatników. Nie stwierdzono nieprawidłowości. Na podstawie przedłożonych sprawozdań Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jst. za 2006 rok, rejestrów wymiarowych, oraz rejestrów przypisów i odpisów, na podstawie których ustalono wskaźniki stanowiące udział podatków: rolnego, od nieruchomości i leśnego w łącznym zobowiązaniu pieniężnym kontrolująca stwierdziła, że wykazane w sprawozdaniu wpływy dochodów z tytułu podatków zgodne są z danymi zawartymi w analitycznej ewidencji księgowej, która wyodrębnia poszczególne podatki . W sporządzonych sprawozdaniach Rb-Z o stanie zobowiązań za okres od początku roku do 31 grudnia 2006 roku oraz za okres od początku roku do 30 czerwca 2007 roku, w danych uzupełniających dotyczących zobowiązań wynikających z zawartych umów o terminie płatności na okres dłuższy niż 6 miesięcy, przypadających w latach następnych, wykazano zobowiązania, wyszczególniając podpisane umowy na odroczone terminy płatności. Kontrolę przeprowadzono według testu, który stanowi załącznik nr 3 do protokołu kontroli. _____________________________________________________ 20 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA 1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA ZOBOWIĄZAŃ 2006 ROK I I PÓŁROCZE 2007 ROKU Jednostka kontrolowana prowadzi ewidencję analityczną do konta 201 – rozrachunki z odbiorcami i dostawcami, zgodnie z unormowaniami wewnętrznymi zawartymi w zakładowym planie kont, w którym zapisano, że powinna ona zapewnić możliwość ustalenia należności i zobowiązań krajowych i zagranicznych według poszczególnych kontrahentów. 2006 rok Na dzień 31 grudnia 2006 roku saldo konta 201 – rozrachunki z odbiorcami i dostawcami wg ewidencji księgowej wynosiło po stronie Wn 608.848,43 po stronie Ma 39,60 i dotyczyło: Saldo po stronie Wn: 1/ Zakład Projektowo Wykonawczy Energetyki i Budownictwa CARD s. j. Łapin 83-050 Kolbudy - kwota 322.329,48 zł Na kwotę tę składają się wynagrodzenia dla wykonawcy wynikające z 3 umów zawartych w dniach: 11 sierpnia 2003 roku na kwotę 380.785,04 zł; 25 września 2003 roku na kwotę 62.336,82 zł oraz 22 marca 2004 roku – 360.983,32 zł, spłatę ustalono w miesięcznych ratach, płatnych na rzecz Nordea Bank Polski S. A. II Oddział w Gdyni na podstawie załączonych do umów „Zawiadomienia o sprzedaży i przelewie /cesji/ wierzytelności”. Zgodnie z harmonogramami spłat saldo wierzytelności na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosi 322.329,48 zł. 2/ WADROX S. A. 42-200 Częstochowa kwota 44.166,72 zł W dniu 25 sierpnia 2006 roku dokonano księgowania kwoty 74.166,72 zł (wb. Nr 364/19) z tytułu modernizacji drogi Rusiec – Pawłów. Częściowo fakturę w kwocie 30.000 zł zapłacono w dniu 25 sierpnia 2006 roku, zgodnie z umową zawartą z wykonawcą w dniu 29 maja 2006 roku, płatność winna być dokonana w terminach: 14 dni od dnia złożenia faktury – 30.000 zł/ fakturę nr 96/06/TT złożono w dniu 17 sierpnia 2006 roku/, pozostałą kwotę 44.166,72 zł w terminie do dnia 30 marca 2007 roku. Zapłacono poleceniem przelewu w dniu 14 czerwca 2007 roku - WB 273/14. 3/ Firma drogowa DROMAK s. j. Poręby 98-220 Zduńska Wola kwota 179.232,23 zł Umowa zawarta z wykonawcą w dniu 25 października 2006 roku na kwotę 190.232,23 zł płatne w II ratach: 71.000 zł w terminie 30 dni od dnia dostarczenia faktury i pozostałą kwotę 119.232,23 zł w terminie do dnia 30 maja 2007 roku. Zapłacono: 29 listopada 2006 roku kwotę 71.000 zł /brak daty wpływu faktury Nr 299/06, faktura wystawiona w dniu 31 października 2006 roku/ oraz w dniu 23 lutego 2007 roku na kwotę 119.232,23 zł. _____________________________________________________ 21 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Umowa zawarta z wykonawcą w dniu 25 października 2006 roku na kwotę 182.915,62 zł płatne w II ratach: 70.500 zł w terminie 30 dni od dnia dostarczenia faktury i pozostałą kwotę 112.415,63 zł w terminie do dnia 30 maja 2007 roku. Zapłacono: 28 grudnia 2006 roku kwotę 122.915,62 zł /brak daty wpływu faktury Nr 343/06, faktura wystawiona w dniu 30 listopada 2006 roku/ oraz w dniu 28 maja 2007 roku na kwotę 60.000 zł. 4/ Przedsiębiorstwo Handlowe AGROSKŁAD Józefin 97-225 Ujazd 63.120 zł kwota Umowa zawarta z dostawcą w dniu 8 listopada 2006 roku na kwotę 117.120,00 zł płatne w II ratach 54.000,00 zł w terminie 14 dni od dnia dostarczenia faktury i pozostałą kwotę 63.120 zł w terminie do końca lutego 2007 roku. Zapłacono: 16 listopada 2006 roku kwotę 54.000,00 zł /data odbioru faktury Nr FS6514/06/DET - 9 listopada 2006 roku/ oraz w dniu 28 maja 2007 roku pozostałą kwotę 63.120,00 zł. Saldo Ma to kwota 39,60 zł dotyczy zapłaty za wydawnictwa do firmy MUNICIPUM S. A. 00-410 Warszawa Solec. 30 czerwca 2007 roku Na dzień 30 czerwca 2007 roku saldo konta 201- rozrachunki z odbiorcami i dostawcami wg ewidencji księgowej wynosiło po stronie Wn 242.110,02 po stronie Ma 820,40 zł i dotyczyło: Saldo po stronie Wn dotyczy w całości zobowiązań wobec Zakładu Projektowo Wykonawczy Energetyki i Budownictwa CARD s. j. Łapin 83-050 Kolbudy - kwota 242.110,02 zł Saldo wierzytelności wg harmonogramów spłat na dzień 30 czerwca 2007 roku wynosi 242.110,02 zł. Szczegółowo, zobowiązanie omówione zostało powyżej. Saldo Ma to: 1/ MUNICIPIUM S. A. - kwota 295 zł Zapłacono 210 zł dnia 22 marca 2007 roku /wb. 114/24 za szkolenie Pani Elżbiety Szczęsnej – pracownika Urzędu Gminy na podstawie zgłoszenia uczestnictwa. Faktura Nr 2694/FUK/1954/2007 z dnia 16 kwietnia 2007 roku na kwotę 210 zł za szkolenie wpłynęła do Urzędu Gminy Rusiec w dniu 26 kwietnia 2007 roku. Zatwierdzono do zapłaty przez Wójta Gminy w dniu 27 kwietnia 2007 roku i tego dnia ponownie zapłacono. W związku z dwukrotną zapłatą za tę usługę, zwrócono się w dniu 17 lipca 2007 roku z pismem do MUNICIPIUM S. A. w Warszawie o zwrot nadpłaconej kwoty. Do dnia kontroli nie dokonano zwrotu. Ponadto zapłacono za publikację kwotę 45,40 zł dnia 26 kwietnia 2007 roku, z kwoty 85 zł należnej rozliczono w tytule polecenia przelewu: 85 zł – „potrącono 39,60 zł jako nadpłatę za fakturę nr 10267/FVK/1954/2006” _____________________________________________________ 22 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2/ (….)1 kwota 1 zł Dotyczy nadpłaconej faktury, kwotę potrącono w dniu 27 lipca 2007 roku – dow. ks. 355. 3/ Międzynarodowe Targi Polska Warszawa - kwota 24,40 zł Zapłacono na podstawie formularza zgłoszeniowego za szkolenie w dniu 4 kwietnia 2007 roku kwotę 146,40 zł. W dniu 27 kwietnia 2007 roku do Urzędu Gminy w Ruścu wpłynęła faktura nr 806/SEM/07 na kwotę 122 zł. Na kwotę stanowiącą różnicę 24,40 zł, wysłano pismo w dniu 22 maja 2007 roku z prośbą o zwrot nadpłaconej kwoty do dnia kontroli nie dokonano zwrotu. 4/ Sąd Rejonowy w Bełchatowie - kwota 500 zł. Zapłacono na podstawie zobowiązania wystawionego na radcę prawnego Urzędu Gminy w Ruścu jako pełnomocnika uczestnika postępowania spadkowego do uiszczenia zaliczki na poczet ogłoszenia w prasie w kwocie 500 zł. Sygn. akt. I Ns 213/7 z dnia 30 maja 2007 roku. Zapłacono przelewem w dniu 18 czerwca 2007 roku dow. ks. 275. Ponadto sprawdzono terminowość regulowania innych zobowiązań przez jednostkę kontrolowaną. W tym celu sprawdzono niżej wymienione dokumenty księgowe: - nr dowodu 430/06 p. 19-22 – faktura nr 0906080163848 z dnia 11.09.2006 roku Polkomtel S. A. Warszawa - kwota 317,21 zł, termin płatności 25.09.2006 r. – zapłacono przelewem dnia 27.09.2006 r.; - nr dowodu 430/06 p. 13-14 – faktura nr 34/IX/2006 z dnia 26.09.2006 roku oraz faktura nr 35/IX/2006 z tego samego dnia wystawione przez Adama Skupińskiego „AD-BUS” 97-438 Rusiec– na kwotę odpowiednio – 308,40 zł i 331,53 zł, nie określono terminu płatności – zapłacono przelewem dnia 27.09.2006 rok; - nr dowodu 430/06 p. 11-12 – faktura nr 48/07/2006 z dnia 18.07.2006 roku Zakład Obsługi Administracji przy Łódzkim Urzędzie Wojewódzkim w Łodzi – kwota 69,88 zł – termin płatności 4.08.2006 rok - zapłacono przelewem w dniu 27.09.2006 roku, - nr dowodu 431/06 p. 18-19 – faktura nr 121/2006 z dnia 26.09.2006 r. Naprawa i Konserwacja Sprzętu Pożarniczego 97-310 Wola Moszczenica – kwota 414,80 zł, termin płatności 14 dni, zapłacono przelewem w dniu 28.09.2006 roku, - nr dowodu 431/06 p. 14-15 – faktura nr 196/2006 z dnia 14.09.2006 roku na kwotę 1.830 zł- Firma „KORBET” Radomsko, termin płatności 27.09.2006 r. zapłacono przelewem w dniu 28.09.2006 roku, 1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 23 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - nr dowodu 431/06 p. 12-13 – faktura nr 1/09/2006 na kwotę 2.440; faktura nr 2/09/2006 – na kwotę 5.124 zł i faktura nr 3/09/2006 na kwotę 2.440 zł wystawione w dniu 14.09.2006 roku zł przez Europejskie Centrum Doradcze Dariusz Klityński 60-687 Poznań – termin płatności określono na wszystkich fakturach to dzień 21.09.2006 roku, zapłacono przelewem w dniu 28.09.2006 roku, - nr dowodu 607/06 p. 53-54,55 - faktura nr 43/06/VAT z dnia 29.12.2006 roku na kwotę 4.697,00 zł Zakład Meblarski „MARWIT” Wola Wiązowa 67 termin płatności 30.12.2006 r. zapłacono przelewem 29.12.2006 roku, - nr dowodu 607/06 p. 65-68 – faktura nr 9673/CZ/2006 z dnia 13.12.2006 roku na kwotę 140,17 zł Papier Plus Bracia Gapsa s. c. 97-400 Bełchatów termin płatności 27.12.2006 roku, zapłacono przelewem 29.12.2006 roku, - nr dowodu 607/06 p. 69-70 – faktura nr 55335 z dnia 11.12.2006 roku na kwotę 64,80 zł – Instytut Doskonalenia Wiedzy Ekonomicznej 31-752 Kraków ul. Mrozowa 20A - termin płatności 18.12.2006 roku, zapłacono przelewem w dniu 29.12.2006 roku. - nr dowodu 606/06 p. 15-16 – faktura nr 396/06 z dnia 21.12.2006 rok na kwotę 2.176,48 zł – P.H.U. Bieniek Zbigniew 97-400 Bełchatów - termin płatności 4.01.2007 rok, zapłacono przelewem w dniu 28.12.2006 roku, - nr dowodu 606/06 p. 19 – faktura nr 3946/06/VAT z dnia 5.12.2006 r. – „Argot” Grzegorz Tkaczyk 42-200 Częstochowa – kwota 3.370,86 zł – termin płatności 19.12.2006 roku, zapłacono przelewem w dniu 28.12.2006 roku. W wyniku kontroli dokumentów stwierdzono, że jednostka kontrolowana nie wszystkie zobowiązania regulowała na bieżąco. Ustalono, że w okresie objętym kontrolą jednostka kontrolowana dokonywała wydatków z tytułu zapłaty odsetek za nieterminowe płatności.: Wg sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku wydatki z tytułu odsetek wykazano w § 4580 - pozostałe odsetki w następujących działach: 1/ 400 rozdz. 40002 - kwotę 35,88 zł W tym odsetki z tytułu nieterminowego dokonywania opłat za: korzystanie ze środowiska – 15,51 zł, za wodę – 13,89 zł oraz energię elektryczną – 6,48 zł. 2/ 600 rozdz. 60016 – kwotę 0,98 zł decyzja Stacji Sanitarno Epidemiologicznej 3/ 801 rozdz. 80101 – kwotę 20,33 zł 4/ 900 rozdz. 90001 – kwotę 799,06 zł Opłata za korzystanie ze środowiska 5/ 900 rozdz. 90015 – kwotę 20.080,80 zł. Saldo dotyczy odsetek /z tytułu rozłożenia płatności na raty/ dla Zakładu Projektowo-Wykonawczego Energetyki i Budownictwa CARD 83-050 Kolbudy, szczegółowo omówiono temat w pozycji kont rozrachunkowych. _____________________________________________________ 24 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W roku 2006 jednostka kontrolowana zapłaciła odsetki: za nieterminowe regulowanie zobowiązań w kwocie łącznej – 856.25 zł; z tytułu rozłożenia płatności na raty obejmujące 5 letni okres spłaty w kwocie 20.080,80 zł. Wg sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2007 roku wydatki z tego tytułu kształtowały się następująco: 1/ 400 rozdz. 40002 – kwotę 21.744,10 zł Odsetki za zwłokę z tytułu nie płaconych w terminie opłat za pobór wód w okresie od I kwartału 2002 roku do I kwartału 2005 roku. Decyzja Marszałka Województwa Łódzkiego z dnia 30 stycznia 2007 roku. 2/ 801 rozdz. 80101 – kwotę 1,89 zł 3/ 900 rozdz. 90003 – kwotę 17.372,00 zł Odsetki za zwłokę w zapłacie opłat za składowanie odpadów, wpłata do Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi. 4/ 900 rozdz. 90015 – kwotę 2.217,92 zł Odsetki od przedłużonego terminu płatności faktury za roboty zgodnie z zawartą umową z firmą Card. Do dnia 30 czerwca 2007 roku jednostka kontrolowana zapłaciła odsetki za nieterminowe regulowanie zobowiązań w kwocie łącznej – 39.117,99 zł oraz z tytułu rozłożenia płatności za usługę na raty – 2.217,92 zł. Kserokopie dokumentów dotyczących zapłaconych odsetek stanowią załącznik nr 40 do protokołu kontroli. Ustalenia kontroli: 1. Urząd Gminy w Ruścu dnia 7 sierpnia 2006 roku złożył wniosek o rozłożenie na raty zapłaty zaległości z tytułu opłat za pobór wód w okresie od I kwartału 2002 roku do I kwartału 2005 roku oraz umorzenia należnych odsetek za zwłokę. Marszałek Województwa Łódzkiego w dniu 30 stycznia 2007 roku wydał decyzję Nr RO.III.-KR-d-7634/8/2007 odmawiającą Urzędowi Gminy w Ruścu umorzenia odsetek za zwłokę oraz rozłożenia na raty zapłaty zaległości z tytułu opłat. Zaległość powstała wskutek nie wywiązywania się, w wyszczególnionym okresie czasu, przez Urząd Gminy w Ruścu z obowiązków wnoszenia opłat z tytułu użytkowania środowiska, dotycząca opłat za pobór wód i odprowadzanie ścieków. 2. Urząd Gminy w Ruścu dnia 18 kwietnia 2006 roku złożył wniosek o rozłożenie na raty zapłaty zaległości z tytułu opłat za składowanie odpadów w miejscu na ten cel nie przeznaczonym w okresie od I kwartału 2004 roku do II kwartału 2004 roku, w części w jakiej zobowiązania te przewyższają _____________________________________________________ 25 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 kwotę opłaty, jaką ponosiłby Urząd Gminy w Ruścu w przypadku, gdyby posiadał pozwolenie lub inną wymaganą decyzję. Marszałek Województwa Łódzkiego w dniu 30 stycznia 2007 roku wydał decyzję Nr RO.III.-KR-d7634/5/2007, w której rozłożył płatność przedmiotowych zaległości w wysokości 119.889 zł wraz z odsetkami za zwłokę w wysokości 30.571 na raty wg załączonego harmonogramu. 3. W przedmiotowej sprawie, na wnioski Wójta Gminy Rusiec z dnia 18 kwietnia 2006 roku, 15 maja 2006 roku i 17 maja 2006 roku, Marszałek Województwa Łódzkiego wydał dnia 30 stycznia 2007 roku jeszcze 2 decyzje: Nr RO.III.-KR-d-7634/6/2007 – rozłożono płatność zaległości z tytułu opłat za składowanie odpadów w okresie od I kwartału 2002 roku do IV kwartału 2003 roku w wysokości 252.476 zł wraz z odsetkami za zwłokę w wysokości 97.884 zł; Nr RO.III.-KR-d-7634/7/2007 – rozłożono płatność zaległości z tytułu opłat za składowanie odpadów w okresie od III kwartału 2004 roku do IV kwartału 2004 roku w wysokości 120.275 zł wraz z odsetkami za zwłokę w wysokości 22.412 zł; Zaległość powstała wskutek składowania odpadów na terenie, który nie uzyskał akceptacji w postaci decyzji administracyjnej na ten rodzaj przeznaczenia. Kontrolę tego zagadnienia przeprowadzono wg testu do kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie 201rozrachunki z dostawcami i odbiorcami – w zakresie ewidencji zobowiązań, który stanowi załącznik nr 4 do protokołu kontroli. 2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE Konto 221 – należności z tytułu dochodów budżetowych Na dzień 31 grudnia 2006 roku saldo konta wykazywało stan należności z tytułów dochodów budżetowych – 57.756,74 zł oraz stan zobowiązań z tytułu nadpłat w kwocie 51.450.83 zł. Na saldo należności składają się : - wpływ podatku od osób fizycznych /karta/ - 1.908 zł - wpływ podatku od nieruchomości osoby prawne – 1.009,24 zł - podatek od nieruchomości osoby fizyczne – 13.251,47 zł - podatek rolny osoby fizyczne – 25.060,37 zł - podatek leśny osoby fizyczne – 13,76 zł - podatek od środków transportowych osoby fizyczne – 5.661,90 zł - odsetki – 9.317,40 zł - podatek od spadków i darowizn – 1.503 zł, - podatek od czynności cywilno-prawnych od osób fizycznych – 31,60 zł _____________________________________________________ 26 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Saldo zobowiązań/nadpłat dotyczy: - podatek od nieruchomości osoby fizyczne – 626,97 zł - podatek od nieruchomości osoby prawne – 226,18 zł - podatek rolny osoby fizyczne – 1.185,69 zł - podatek leśny osoby fizyczne – 290,76 zł - podatek od środków transportowych osoby fizyczne – 1,29 zł - podatek od osób fizycznych /karta/ - 216,94 zł - podatek od czynności cywilno-prawnych od osób prawnych – 48.456 zł - podatek od spadków i darowizn – 138,90 zł, - podatek od czynności cywilno-prawnych od osób fizycznych – 308,10 zł Konto 225 – rozrachunki z budżetami Na dzień 31 grudnia 2006 roku konto 225 wykazywało saldo Ma w kwocie – 9.528 zł dotyczące: należnego do Urzędu Skarbowego podatku VAT – 2.935 zł i 6.593 zł podatek z tytułu dodatkowego wynagrodzenia. Ustalenia kontroli: Sprawdzono terminowość odprowadzania naliczonych podatków za badane miesiące /luty, listopad i grudzień 2006 roku/ w wyniku kontroli nieprawidłowości w tym zakresie nie stwierdzono. Konto 229 – pozostałe rozrachunki publiczno - prawne Na dzień 31 grudnia 2006 roku stwierdzono na tym koncie saldo Ma 32.775,78 złdotyczy naliczonych a nie odprowadzonych składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i fundusz pracy z tytułu wypłat dodatkowego wynagrodzenia. W wyniku kontroli dokumentów księgowych za okres luty, listopad i grudzień 2006 roku, kontrolująca stwierdziła, że w badanych miesiącach zobowiązania wobec zakładu ubezpieczeń społecznych regulowane były terminowo. 3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI Na koncie pozostałych rozrachunków – 240 figurują salda: na dzień 31 grudnia 2006 roku Wn 14.311,42 zł oraz Ma w kwocie 18,92 zł Szczegółowa specyfikacja pozostałych rozrachunków przedstawia się następująco: _____________________________________________________ 27 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Strona Wn - 14.310 zł – pożyczki z funduszu świadczeń socjalnych; 1,42 zł – nadpłata faktury / dotyczy zakupów z z.f.ś.s./ Strona Ma - na saldo 18,92 zł składają się odsetki od rachunków bankowych, Zgodnie z zapisem w Zakładowym Planie Kont, konto 240 służy do ewidencji krajowych i zagranicznych należności i roszczeń oraz zobowiązań nie objętych ewidencją na kontach 201-234. Konto to może być używane również do ewidencji pożyczek i różnego rodzaju rozliczeń. W wyniku kontroli obrotów konta za miesiące luty, wrzesień i listopad 2006 roku, ustalono, że operacje ujmowane na omawianym koncie dokonywane były zgodnie z przyjętymi w tym zakresie zasadami. Ewidencję operacji gospodarczych na koncie 231 – rozrachunki z tytułu wynagrodzeń, omówiono w dalszej części protokołu w temacie wydatki osobowe. Ewidencję operacji na koncie 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami ich zgodność z przyjętymi zasadami ewidencji na koncie, która obejmuje udzielone pracownikom zaliczki okresowe omówiono w dalszej części protokołu w dziale gospodarka kasowa – dokumentowanie operacji kasowych. V. GOSPODARKA KASOWA 1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘŻNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA Unormowania dotyczące gospodarki kasowej zostały zawarte w instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych oraz gospodarki kasowej wprowadzonej w życie zarządzeniem wewnętrznym nr 2 Wójta Gminy Rusiec z dnia 17 kwietnia 2002 roku, a w szczególności dział VII Instrukcji. Dotyczyły one przede wszystkim rodzaju dokumentów kasowych, którymi winny być udokumentowane wszelkie obroty gotówkowe (wpłaty i wypłaty), sposobu prowadzenia raportów kasowych, okresu za jaki winny być zamykane, terminu w jakim należy odprowadzać przyjęte w kasie dochody do banku. W przedmiocie przechowywania gotówki zawarty jest zapis, że w kasie jednostki może znajdować się gotówka podjęta z rachunku bankowego na pokrycie określonych rodzajów wydatków, gotówka pochodząca z pogotowia kasowego oraz gotówka pochodząca z bieżących wpływów do kasy. W instrukcji nie ustalono rodzajów sporządzanych raportów kasowych. Obowiązki kasjera w kontrolowanej jednostce od 3 lutego 2003 roku pełni – inspektor Alicja Ucińska – oświadczenie o odpowiedzialności materialnej za powierzone pieniądze i druki ścisłego zarachowania kasjerka podpisała w dniu 3 lutego 2003 roku. W zakresie czynności i uprawnień z dnia 17 lutego 2003 roku w punkcie 3 zawarto zapisy dotyczące obowiązków kasjera. _____________________________________________________ 28 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kasa Urzędu Gminy w Ruścu usytuowana jest w odrębnym pomieszczeniu, do przechowywania gotówki pozostałej na drugi dzień służy szafa pancerna, a do przechowywania gotówki w ciągu dnia kasetka metalowa. Druki ścisłego zarachowania /czeki, kwitariusze/ przechowywane są w kasie pancernej. Kasjerka prowadzi 4 księgi druków ścisłego zarachowania dot. czeków gotówkowych, druków ścisłego zarachowania /odrębnie dla arkuszy spisu z natury/ oraz kwitariuszy przychodowych K-103. Stan druków ścisłego zarachowania: - kwitariusze przychodowe K-103 – 8 bloczków - czeki gotówkowe – 17 szt. nr 3032190659-675 - czeki gotówkowe – 17 szt. nr 3032190476-500 (Nr 3032190491 anulowano) - czeki gotówkowe – 1 szt. nr 3032190225 - czeki gotówkowe – 7 szt. nr 3032190644-650 - czeki gotówkowe – 9 szt. nr 3032190192-200 - czeki gotówkowe – 3 szt. nr 3000678898–900 - czeki gotówkowe – 17 szt. nr AE 7974134-150 - druki zezwoleń na wykonywanie regularnych specjalnych przewozów osób w krajowym transporcie drogowym - 9 szt. nr ZS 0053508-516 - wypis z wyżej cytowanego zezwolenia - 3 szt. nr WS 0042475 - 477 Stan druków ścisłego zarachowania jest zgodny ze stanem ewidencyjnym ksiąg druków ścisłego zarachowania – PU-K-210. Kontrolująca ustaliła, że poprzez kasę Urzędu Gminy dokonywane są wydatki bieżące wypłacane głównie z tytułu delegacji, diet radnych, zakupu materiałów i usług, świadczeń socjalnych, w kasie dokonywane są również wypłaty wynagrodzeń. Na wydatki te pobierana jest gotówka, ustalone zostało również pogotowie kasowe. Stanowisko kasy w Urzędzie Gminy Rusiec prowadzi również obsługę kasową dla Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej, Gospodarstwa Pomocniczego oraz Gminnego Ośrodka Kultury w Ruścu. Pismem podpisanym przez Wójta Gminy Rusiec Dariusza Woźniaka w dniu 2 stycznia 2007 roku, skierowanym do Skarbnika Gminy i inspektora ds. obsługi kasy Urzędu Gminy, ustalono wysokość niezbędnego zapasu gotówki w kasie tzw. pogotowia kasowego w kwocie 3.000 zł oraz maksymalną kwotę zapasu gotówki w kasie w wysokości 6.000 zł. Ponadto w dniu 10 października 2004 roku ustalono pogotowie kasowe decyzją Kierownika Gospodarstwa Pomocniczego w Ruścu na kwotę 2.000 zł. _____________________________________________________ 29 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Okresowa kontrola (inwentaryzacja) kasy przeprowadzana jest na koniec każdego roku kalendarzowego. Ostatnia na dzień 29 grudnia 2006 roku. Przekazywanie kasy osobie zastępującej kasjerkę i odwrotnie odbywa się każdorazowo protokolarnie, protokołem zdawczo-odbiorczym z inwentaryzacji przeprowadzonej w kasie, w obecności osób upoważnionych przez Skarbnika Gminy lub samego Skarbnika. Ostatni protokół z dnia 10 sierpnia 2007 roku. Kontrolę kasy kontrolująca przeprowadziła w dniu 29 sierpnia 2007 roku. Stwierdzono m.in.: 1. Raport kasowy Nr 24/07 za okres od 21 do 29 sierpnia 2007 roku: - stan kasy poprzedni /zgodny z raportem 23/07/ - 2.716,96 zł, - rozchody w dniu 21 sierpnia 2007 roku, ujęte w pozycjach 1-9 raportu na kwotę 1.183,73 zł, - w dniu 23 sierpnia 2007 roku podjęto czekiem kwotę 3.616,69 zł /poz. 10/ - rozchodowano gotówkę w dniu 23 i 27 sierpnia 2007 roku w kwocie 3.018,84 zł /poz. 11-14/, - dnia 28 sierpnia 2007 roku podjęto czekiem kwotę 20.035,47 zł /poz. 16/, - w tym dniu rozchodowano gotówkę w kwocie 22.573,17 zł /poz.15, 17-25/. Z wyliczenia wynika, że wypłata listy płac ujętej w pozycji 23 raportu kasowego w części finansowana była z innych środków będących na stanie kasy / kwota 30,08 zł/, bowiem wypłata w tej wysokości /336,52 zł/ przekraczała kwotę pobranych z banku środków, podobnie rzecz się ma z listą wypłat wpisaną w poz. 24 - kwotą 251,00 zł i wypłatą delegacji na kwotę 125,54 zł. Łącznie wypłacono z innych środków kwotę 406,62 zł. W toku dalszego badania ustalono, że dokonano rozchodu gotówki, która nie została wypłacona, na podstawie list płac załączonych do raportu oraz stanu gotówki w kasie stwierdzono, że z listy płac nr 0708 PUBL. nie wypłacono kwoty 815,81 zł. Postępowanie z środkami pieniężnymi pobranymi na wynagrodzenia reguluje § 20 Instrukcji w sprawie obiegu i kontroli dowodów księgowych oraz gospodarki kasowej, punkt 2 stanowi, że gotówkę niewypłaconą w dniu wypłaty kasjer wprowadza do księgi depozytów natomiast punkt 3 brzmi ”niewypłacone wynagrodzenia są odprowadzane do banku w dniu ich podjęcia, a w liście płac w rubryce podpis pracownika przy niewypłaconych kwotach kasjer umieszcza klauzule – odprowadzono do banku-. Kasjer sporządza listę imienną pracowników wraz z wysokością niewypłaconych kwot i przekazuje głównemu księgowemu”. Kserokopia raportu kasowego „budżet” nr 24/07 stanowi załącznik nr 5 do protokołu kontroli. 2. Badając sporządzenie dokumentu „raport kasowy” ustalono: _____________________________________________________ 30 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - ewidencjonowanie operacji gospodarczych w raportach kasowych bez wskazywania numeru lub symbolu dowodu księgowego na podstawie, którego dokonywane są rozchody, - dokonywanie poprawek i skreśleń bez stosownych parafek osoby dokonującej zmian w dokumencie, nie dokonywanie zapisów operacji wypłaty gotówki w dniu ich dokonania np. wypłacono delegację nr 323 dnia 22 sierpnia 2007 roku – kwota 148,04 zł w raporcie kasowym ujęto w zapisach dnia 21 sierpnia, ponadto dokument ten sprawdzony został pod względem formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzony do wypłaty w dniu 23 sierpnia 2007 roku, dokonano więc wypłaty przed uzyskaniem akceptacji osób uprawnionych. Delegacje nr 320 i 318 wypłacono w dniu 22 sierpnia 2007 roku w raporcie ujęto pod datą 21 sierpnia 2007 . Zapłacono za przesyłkę dnia 22 sierpnia 2007 roku, na podstawie faktury Nr 2235/SD/2007 z dnia 13 sierpnia 2007 roku - w raporcie ujęto pod datą 21 sierpnia 2007 roku. Powyższe świadczy o dokonywaniu nierzetelnych zapisów w urządzeniach księgowych. 3. Raport kasowy nr 26/07 – oznaczony napisem „sumy przechodnie”, sporządzony za okres od 21 do 29 sierpnia 2007 roku zawiera 168 pozycji, stan kasy wg tego dokumentu po zamknięciu raportu wynosił 776,58 zł. W raporcie tym ewidencjonowane są przychody do kasy, w szczególności wpłaty za badany okres dotyczą opłat za dowody osobiste. W dniu 28 sierpnia 2007 roku przyjętą do kasy /w dniu 27 i częściowo 28 sierpnia 2007 roku poz. 114-148/ gotówkę w kwocie 1.980,33 zł odprowadzono do banku, tego dnia przyjęto wpłaty w kwocie 230,82 zł /poz. 151-154 raportu/. Nie jest zatem możliwe sfinansowanie wypłat omówionych w punkcie 1 z bieżących wpływów środków pieniężnych do kasy. 4. Raport kasowy nr 24/07 sporządzony za okres 21 -29 sierpnia 2007 roku. Pobrano dnia 21 sierpnia 2007 roku czekiem nr 3032190639 kwotę 44.250,73 zł na wypłatę zasiłków i świadczeń, tego dnia rozchodowano w raporcie gotówkę listami wypłat na kwotę 44.04,73 zł /poz. 2-8/, jak wynika z przeprowadzonego badania dokumentów rozchodowych i stwierdzonym stanem gotówki w kasie nie wszystkie wypłaty zostały dokonane, co więcej nie wypłacono ich do dnia kontroli kasy tj. 29 sierpnia 2007 roku: - lista wypłat nr 000099/2007 dot. wypłat zasiłków rodzinnych /poz. 2/ - nie wypłacono kwoty 404 zł, - lista wypłat nr 000094/2007 dot. wypłaty świadczeń opiekuńczych /poz. 3/ nie wypłacono kwoty – 306 zł, - lista wypłat nr 000097/2007 dot. wypłaty zaliczki alimentacyjnej /po. 5/ - nie wypłacono kwoty – 300 zł, Dnia 22 sierpnia 2007 roku pobrano do kasy gotówkę czekiem nr 3032190640 na wypłatę zasiłków rodzinnych, tego samego dnia rozchodowano gotówkę listą wypłat zasiłków /poz. 10/ tymczasem ustalono, że z listy tej nie wypłacono kwoty 340 zł. _____________________________________________________ 31 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Dnia 23 sierpnia 2007 roku pobrano czekiem nr 3032190641 z banku gotówkę w kwocie 10.000 zł- tego dnia rozchodowano kwotę 100 zł wypłacając zasiłek celowy. Pozostałą gotówkę rozchodowano w dniu 27 sierpnia 2007 roku . Z dokumentów przedłożonych do kontroli wynika, że kwota ta pozostawała na stanie kasy do dnia 27 sierpnia 2007 roku, w piśmie z dnia 2 stycznia 2007 roku skierowanym do Skarbnika Gminy i inspektora ds. obsługi kasy, Wójt Gminy w Ruścu ustalił maksymalną kwotę zapasu gotówki w kasie w wysokości 6.000 zł. Dnia 27 sierpnia 2007 roku pobrano, czekiem nr 3032190642, z banku na wypłatę zasiłków rodzinnych gotówkę w kwocie 11.948,80 zł, tego samego dnia rozchodowano całość gotówki listą wypłat, w wyniku kontroli stwierdzono, że z rozchodowanej listy zasiłków rodzinnych nie wypłacono kwoty 48 zł. Kserokopia raportu kasowego nr 24/07 stanowi załącznik nr 6 do protokołu kontroli. W wyniku kontroli stanu rzeczywistego gotówki w kasie stwierdzono, że nie jest on zgodny ze stanem ewidencyjnym gotówki wynikającym z raportów kasowych. Stan gotówki w kasie po przeliczeniu ustalono na kwotę 6.471,08 zł, wg raportów kasowych sporządzonych przez kasjera na moment kontroli, była to kwota 4.257,27 zł. Różnica wynosi zatem 2.213,81 zł, ona: wyniku kontroli ustalono, że dotyczy 1/ niewypłaconej a rozchodowanej listy wypłat nr 000097/2007. Lista na kwotę 5.100 zł - wypłacono kwotę 4.800 zł pozostało - 300 zł. 2/ niewypłaconej a rozchodowanej listy wypłat nr 000094/2007. Lista na kwotę 12.315 zł - wypłacono kwotę 12.009 zł pozostało - 306 zł. 3/ niewypłaconej a rozchodowanej listy wypłat nr 000095/2007. Lista na kwotę 21.909,40 zł - wypłacono kwotę 21.861,40 zł pozostało - 48 zł. 4/ niewypłaconej a rozchodowanej listy wypłat nr 000096/2007. Lista na kwotę 25.408 zł - wypłacono kwotę 25.020 zł pozostało - 340 zł. 5/ niewypłaconej a rozchodowanej listy wypłat nr 000099/2007. Lista na kwotę 19.690 zł - wypłacono kwotę 19.286 zł pozostało - 404 zł. 6/ niewypłaconej a rozchodowanej listy wypłat nr 8/0708PUBL. Lista na kwotę 6.424,37 zł - wypłacono kwotę 5.608,56 zł pozostało - 815,81 zł. Protokoł z kontroli kasy stanowi załącznik nr 7 do protokołu kontroli. _____________________________________________________ 32 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH Kontrolująca ustaliła, że w kontrolowanej jednostce prowadzone były następujące raporty kasowe: § raport sum przechodnich, § raport budżetu, § raport funduszu świadczeń socjalnych dot. GOPS i UG § raport Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej § raport Gospodarstwa Pomocniczego § raport Gminnego Ośrodka Kultury, Raporty kasowe zamykane były na dzień 10, 20 i ostatni dzień miesiąca. Terminy te wynikają z zapisu § 22 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych. Sprawdzono raporty kasowe dotyczące budżetu za okres od 2 stycznia do 30 czerwca 2007 roku i stwierdzono, że w tym okresie terminy sporządzania raportów zgodne były z przepisami wewnętrznymi w tym zakresie. Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych skontrolowano metodą kompletną w oparciu o raport kasowy tzw. sum przechodnich dot. wpłat do kasy sporządzony za okres 11-20 sierpnia 2007 roku nr dokumentu 25/07, obroty po stronie przychodu wynoszą 13.657,36 zł natomiast po stronie rozchodów 14.057,36 zł. Pozostało saldo /stan kasy – 244 zł. Sprawdzono dowody będące podstawą zapisów dokonanych w 132 pozycjach nie stwierdzono nieprawidłowości. Ustalenia kontroli: Udokumentowanie wydatków stanowiły dowody źródłowe w postaci: rachunków, faktur, poleceń wyjazdu służbowego, list wypłat diet, wniosków o zaliczkę, list płac itp.. Dowody posiadały klauzulę do wypłaty ze środków budżetowych oraz były zatwierdzanie do wypłaty przez osoby do tego upoważnione. Gotówka podejmowana z banku przekraczała wysokości wydatków, które mogły być dokonane w dniu pobrania a pozostawienie jej w kasie na następny dzień przekraczało wysokości ustalonej kwoty jaka mogła być przechowywana w kasie. Ponadto ustalono, że dokonywano rozchodu gotówki na podstawie nie zrealizowanych list wypłat, dokonując tym samym nierzetelnych zapisów. Art. 24 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości stanowi, że księgi rachunkowe powinny być prowadzone rzetelnie tzn. dokonane w nich zapisy winny odzwierciedlać stan rzeczywisty. Prawidłowość udzielania zaliczek W kontrolowanej jednostce udzielane są zaliczki na zakup materiałów i usług. Kontrolą objęto udzielanie zaliczek w 2006 i 2007 roku. W wyniku czynności kontrolnych ustalono: 2006 rok _____________________________________________________ 33 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - (….)–2 zakupy dla klubu sportowego w Woli Wiązowej – zaliczka w wysokości 1.000 zł pobrana w dniu 18 września 2006 roku z terminem rozliczenia do dnia 10 października 2006 roku. Zaliczkę rozliczono 10 października 2006 roku /dowód księgowy nr 491/06/. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki w kwocie 630,92 zł na zakup min.: butów piłkarskich -235,42 zł; 25 litrów etyliny – 100 zł; leków na wyposażenie apteczki – 157,50 zł; delegacje sędziowskie – 138 zł. Kwotę 369,08 zł, z tytułu zwrotu niewykorzystanej zaliczki wpłacono do kasy. Zakupu dokonano na potrzeby klubu sportowego MKS „Orzeł” Wola Wiązowa. - (….)3 – zakupy dla klubu sportowego w Woli Wiązowej – zaliczka w wysokości 2.500 zł pobrana w dniu 24 maja 2006 roku z terminem rozliczenia do dnia 23 czerwca 2006 roku. Zaliczkę rozliczono 23 czerwca 2006 roku /dowód księgowy nr 263/06/. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki w kwocie 2.508,90 zł na zakup min.: obuwia sportowego - 419 zł; oleju napędowego w ilości 23,24 litrów – 90 zł; sprzętu sportowego – 1.853,70 zł; delegacje sędziowskie – 64,20 zł; woda jurajska – 72 zł. Ponadto dopłacono do rozliczenia zaliczki pobranej w dniu 28 marca 2006 roku, rozliczonej w dniu 20 kwietnia 2006 roku /mylne sumowanie/ - kwotę 10 zł. Wypłacono z kasy kwotę 8,90 zł. Zakupu dokonano na potrzeby klubu sportowego „Orzeł” Wola Wiązowa. - (….)4 – zakupy dla klubu sportowego w Woli Wiązowej – zaliczka w wysokości 2.500 zł pobrana w dniu 24 kwietnia 2006 roku z terminem rozliczenia do dnia 28 maja 2006 roku. Zaliczkę rozliczono 24 maja 2006 roku /dowód księgowy nr 217/06/. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki w kwocie 2.465,13 zł. Struktura wydatków tożsama z opisanymi powyżej. Wpłacono do kasy kwotę 34,87 zł. Zakupu dokonano na potrzeby klubu sportowego „Orzeł” Wola Wiązowa. - (….) 5– zakupy dla klubu sportowego w Woli Wiązowej – zaliczka w wysokości 2.500 zł pobrana w dniu 1 marca 2006 roku z terminem rozliczenia do dnia 28 marca 2006 roku. Zaliczkę rozliczono 28 marca 2006 roku /dowód księgowy nr 122/06/. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki w kwocie 2.335,42 zł. Struktura wydatków tożsama z opisanymi powyżej poza rachunkiem 2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 3 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 4 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 5 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 34 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 wystawionym przez Okręgowy Związek Piłki Nożnej w Piotrkowie Trybunalskim na kwotę 1.524 zł za wydane uprawnienia zawodników do gry – 524 zł oraz opłatę regulaminową – 1000 zł. Wpłacono do kasy kwotę 164,58 zł. Zakupu dokonano na potrzeby klubu sportowego „Orzeł” Wola Wiązowa. (….)6 nie jest pracownikiem Urzędu Gminy jest, jak wynika z informacji Skarbnika Gminy, działaczem sportowym. - (….)7 – zakup mundurów dla OSP Rusiec - zaliczka w wysokości 900 zł pobrana 17 sierpnia 2006 roku z terminem rozliczenia 23 sierpnia 2006 roku. Zaliczkę rozliczono 18 sierpnia 2006 roku /dowód księgowy nr 374/06/. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki w kwocie 849,99 zł na zakup mundurów strażackich. Różnicę w wysokości 50,01 zł wpłacono dnia 18 sierpnia 2006 roku. Zaliczkobiorca jest kierowcą OSP w Ruścu. Dokument „wniosek o zaliczkę” nie jest sprawdzony /brak podpisu/ oraz zatwierdzony do wypłaty przez kierownika jednostki. Kserokopia dokumentu stanowi załącznik nr8 do protokołu kontroli. - (….)8 – zakupy na Święto Gminne Dzień Strażaka w Gminie Rusiec - zaliczka w wysokości 1.000 zł pobrana 24 kwietnia 2006 roku z terminem rozliczenia 10 maja 2006 roku. Zaliczkę rozliczono 5 maja 2006 roku /dowód księgowy nr 189/06/. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki w kwocie 1.010,24 zł na zakup napojów, ciasta i innych słodyczy, kawy, herbaty, wędliny i pieczywa. Z opisu rachunków wynika, że produkty te zostały przeznaczone na zorganizowanie Dnia Strażaka w Gminie Rusiec. Różnicę w wysokości 10,24 zł wypłacono z kasy dnia 5 maja 2006 roku. Zaliczkobiorca jest Komendantem Gminnej Ochotniczej Straży Pożarnej w Ruścu. 2007 rok 6 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 7 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 8 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 35 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - (….)9 – zakupy dla klubu sportowego w Woli Wiązowej – zaliczka w wysokości 1.500 zł pobrana w dniu 22 lutego 2007 roku z terminem rozliczenia do dnia 27 marca 2007 roku. Zaliczkę rozliczono 21 marca 2007 roku /dowód księgowy nr 126/07/. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki w kwocie 1.383,19 zł. Struktura wydatków tożsama z opisanymi powyżej. Wpłacono do kasy kwotę 116,81 zł. Zakupu dokonano na potrzeby klubu sportowego „Orzeł” Wola Wiązowa. - (….)10 – zakupy dla klubu sportowego w Woli Wiązowej – zaliczka w wysokości 1.500 zł pobrana w dniu 21 marca 2007 roku z terminem rozliczenia do dnia 27 kwietnia 2007 roku. Zaliczkę rozliczono 27 kwietnia 2007 roku /dowód księgowy nr 186/07/. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki w kwocie 1.383,19 zł. Struktura wydatków tożsama z opisanymi powyżej. Wpłacono do kasy kwotę 122,45 zł. Zakupu dokonano na potrzeby klubu sportowego MKS „Orzeł” Wola Wiązowa. - (….)11 – zakupy dla klubu sportowego w Woli Wiązowej – zaliczka w wysokości 1.500 zł pobrana w dniu 28 maja 2007 roku z terminem rozliczenia do dnia 25 czerwca 2007 roku. Zaliczkę rozliczono 25 czerwca 2007 roku /dowód księgowy nr 292/07/. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki w kwocie 1.362,24 zł. Struktura wydatków tożsama z opisanymi powyżej. Wpłacono do kasy kwotę 137,76 zł. Zakupu dokonano na potrzeby klubu sportowego MKS „Orzeł” Wola Wiązowa. - (….) 12– zakupy na zawody strażackie - zaliczka w wysokości 1.000 zł pobrana 3 lipca 2007 roku z terminem rozliczenia 18 lipca 2007 roku. Zaliczkę rozliczono 12 lipca 2007 roku /dowód księgowy nr 348/07/. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki w kwocie 2.011,13 zł na zakup artykułów spożywczych. Z opisu rachunków wynika, że produkty te zostały przeznaczone na zorganizowanie Gminnych Zawodów Sportowo – Pożarniczych. Różnicę w wysokości 1.011,13 zł wypłacono z kasy dnia 12 lipca 2007 roku. Zaliczkobiorca jest Komendantem Gminnej Ochotniczej Straży Pożarnej w Ruścu. 9 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 10 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 11 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 12 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 36 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - Sylwia Hibner – zakupy nagród na Turniej Tenisowy - zaliczka w wysokości 700 zł pobrana 22 lutego 2007 roku z terminem rozliczenia 20 marca 2007 roku. Zaliczkę rozliczono 15 marca 2007 roku /dowód księgowy nr 111/07/. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki w kwocie 753 zł na zakup prezentów na turniej tenisa stołowego w Ruścu. Różnicę w wysokości 53 zł wypłacono z kasy dnia 15 marca 2007 roku. Zaliczkobiorca jest Przewodniczącą Rady Gminy w Ruścu. - (….)13 – zakupy na festyn kulturalno-rozrywkowy w Dąbrowie Rusieckiej w dniu 14 lipca 2007 roku - zaliczka w wysokości 1.500 zł pobrana 13 lipca 2007 roku z terminem rozliczenia 20 lipca 2007 roku. Zaliczkę rozliczono 20 lipca 2007 roku /dowód księgowy nr 348/07 p.26/. Zgodnie z rozliczeniem wydatkowano środki w kwocie 1.546,20 zł na zakup artykułów spożywczych oraz nawozu, wartość faktury 528 zł, jak wynika z opisu nawóz przeznaczono na boisko sportowe w Dąbrowie Rusieckiej. Różnicę w wysokości 46,20 zł wypłacono z kasy dnia 20 lipca 2007 roku. Zaliczkobiorca jest działaczem sportowym. Kserokopia kompletu dokumentów dotyczących omawianej zaliczki stanowi załącznik nr 9 do protokołu kontroli. Ustalenia kontroli: W jednostce kontrolowanej wypłacane są zaliczki dla osób nie będących pracownikami urzędu gminy. Konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami służy, jak wynika z opisu w Zakładowym Planie Kont, do ewidencji należności, roszczeń i zobowiązań wobec pracowników z innych tytułów niż wynagrodzenia. Na tym koncie w jednostce kontrolowanej ewidencjonowane są obroty dotyczące zaliczek, udzielanych osobom nie będących pracownikami. Instrukcja z dnia 17 kwietnia 2002 roku w sprawie obiegu i kontroli dowodów księgowych w dziale VI Obieg dokumentów księgowych w § 14 zawiera zapisy regulujące postępowanie z zaliczkami wypłacanymi pracownikom. W całym dokumencie brak zapisu, który pozwalałby na wypłatę zaliczek innym osobom. Druk wniosku o zaliczkę zawiera klauzulę „/…/upoważniając równocześnie do potrącenia kwoty nie rozliczonej zaliczki z najbliższej wypłaty wynagrodzenia”. W przypadku osób, które nie pobierają wynagrodzenia ta forma zabezpieczenia jest bezprzedmiotowa. Ponadto, stwierdzono, że w ramach wydatków bieżących, bezpośrednio z budżetu gminy, wydatkowano w kontrolowanej jednostce środki pieniężne na kulturę fizyczną i sport, finansując klubom sportowym zakup sprzętu sportowego, opłaty sędziowskie, wpisowe za udział w zawodach a nawet opłatę licencji w Okręgowym Związku Piłki Nożnej. Wydatkowania tych środków dokonano z pominięciem przepisów ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o 13 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 37 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 działalności pożytku publicznego i wolontariacie /Dz. U. 96.873.2003/. Przekazanie środków na rzecz organizacji poza rządowej powinno mieć związek z wykonywaniem określonego zadania publicznego. Zadania z zakresu kultury fizycznej i sportu zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 14 wskazanej ustawy należą do sfery zadań publicznych objętych unormowaniami tej ustawy, tak więc zlecenie zadania publicznego i jego finansowanie powinno nastąpić w drodze otwartego konkursu ofert a zlecone zadanie winno zostać szczegółowo opisane w zawartej umowie. Kserokopie dokumentów dotyczących udzielonych zaliczek Panu (….)14 – działaczowi sportowemu z Woli Wiązowej stanowią załącznik nr 41 do protokołu kontroli. VI. 1. WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE INFORMACJE OGÓLNE – 2006 ROK. Dochody i przychody budżetu (w tym dotacje celowe z budżetu państwa, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne, w tym z budżetu Unii Europejskiej) Plan po zmianach (zł) Wyszczególnienie Wykonanie (zł) 11.967.654 11.744.222,49 Dochody własne 3.521.671 3.760.355,24 Dotacje 3.314.408 2.852.292,25 2.638.772 2.290.541,44 101.040,00 - 40.000,00 40.000,00 16.386,00 16.305,00 DOCHODY OGÓŁEM z tego: z tego: - z budżetu Wojewody z Urzędu Wojewódzkiego na współfinansowanie projektu w ramach ZPORR - z funduszy celowych : F.O.G.R. Środki zagraniczne SPO fundusze strukturalne 14 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 38 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Inne – Kleszczów, PZU, API 260.000,00 260.000,00 Starostwo Powiatowe Bełchatów 234.000,00 231.187,82 24.210,00 14.257,00 Subwencja 5.131.575,00 5.131.575,00 PRZYCHODY 2.306.378,00 2.343.683,03 1.997.800,00 1.997.800,00 308.578,00 345.883,03 Krajowe Biuro Wyborcze z tego: Kredyty i pożyczki Nadwyżka z lat poprzednich W szczególności środki budżetu Wojewody dotyczyły udzielonych dotacji na: - administracja publiczna – 69,834 zł, obrona cywilna 600 zł, opieka społeczna – 2.041.132 zł, oświata – 27.483 zł, stypendia szkolne – 68.380 zł, podatek akcyzowy – 15.152 zł, przebudowa drogi powodziowej w Korablewie – 67.960 zł Dochody z innych źródeł wykazane w budżecie w kwocie 260.000 zł pochodziły ze źródeł: - kwota 100.000 zł – z Agencji Promocji Inwestycji w Warszawie na inwestycje oświatowe, kwota 150.000 zł – wpłata z Gminy Kleszczów na drogi kwota 10.000 zł – dotacja z Powszechnego Zakładu Ubezpieczeń na dofinansowanie zakupu lekkiego samochodu strażackiego dla OSP Wola Wiązowa. Wydatki i rozchody budżetu. Plan po zmianach (zł) Wyszczególnienie WYDATKI OGÓŁEM Wykonanie (zł) 14.087.372,00 13.265.946,75 3.921.985,00 3.652.571,94 z tego: Wydatki majątkowe Wydatki bieżące 10.165.387,00 9.613.374,81 ROZCHODY 186.660,00 186.660,00 w tym: spłata kredytów i pożyczek 186.660,00 186.660,00 Wydatki majątkowe dotyczyły w szczególności: - wydatków inwestycyjnych na drogach – 2.786.728,74 zł; - termomodernizacji budynku ośrodka Zdrowia w Ruścu – 47.059,80 zł; _____________________________________________________ 39 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - termomodernizacja budynku Urzędu Gminy – 57.782,70 zł; - zakup komputerów i oprogramowania – 19.745,12 zł; - zakup: zamiatarki, kosiarki bijakowej i ciągnika rolniczego – 107.924 zł; - zakup samochodu pożarniczego dla OSP Wola Wiązowa, - dotacja dla Starostwa Powiatowego w Bełchatowie na zakup sztandaru dla Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej – 500 zł; - remontów i modernizacji szkół i placówek oświatowych – 240.550,94 zł oraz - mapy sytuacyjno - wysokościowej dla zadania „Budowa zbiorczej sieci kanalizacyjnej wraz z przyłączeniami oraz rozbudowa gminnej oczyszczali ścieków w Ruścu” – 36.600,20 zł - utworzenie terenów zielonych w Woli Wiązowej – 28.974,27 zł; - zagospodarowanie terenu skweru w Ruścu – 24.868,39 zł; - rozbudowa oświetlenia ulicznego w Gminie Rusiec – 77.353,56 zł; - remont budynku Domu Kultury w Woli Wiązowej – 68.106,37 zł; - odnowienie Gminnego Ośrodka Sportu i Rekreacji w Ruścu – 93.255,45 zł; - dotacja dla Starostwa Powiatowego w Bełchatowie na zakup sztandaru Powiatu Bełchatowskiego - 500 zł. 2. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH W ART. 138 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH W oparciu o sprawozdania o wydatkach budżetowych, karty wydatków; uchwały Rady Gminy oraz zarządzenia Wójta Gminy w sprawie zmian w budżecie sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki finansowej określonej w art. 138 pkt. 3 ustawy o finansach publicznych w następujących działach, rozdziałach i paragrafach klasyfikacji budżetowej: dz. 600 rozdział 60016 § 4300; dz. 700 rozdział 70005 § 4300; dz. 750 rozdział 75011 § 4110; dz. 750 rozdz. 75022 § 4300; dz. 751 rozdz. 75109 § 4210; dz. 754 rozdział 75412 § 4300; dz. 900 rozdział 90001 § 6050; dz. W wyniku kontroli na dzień 30 listopada 2006 roku, stwierdzono: - w dziale 600 rozdział 60016 § 4300 plan 105.700 wykonanie 103.994,57 - tj. wykonanie planu w 98,39 %; - w dziale 700 rozdział 70005 § 4300 plan 20.390 wykonanie 18.361,04 zł - tj. wykonanie planu w 90,05 %; - w dziale 750 rozdział 75011 § 4110 plan 9.818 wykonanie 7.294 zł - tj. 74,29 % planu ; _____________________________________________________ 40 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - w dziale 750 rozdział 75022 § 4300 plan 3.500 wykonanie 3.714,53 zł - tj. 106,13 % planu ; - w dziale 751 rozdział 75109 § 4210 plan 3.086,73 wykonanie 3.511,03 zł tj. 113,74 % planu ; - w dziale 754 rozdział 75412 § 4300 plan 14.970 wykonanie 14.451,82 zł - tj. 96,36 %; - w dziale 900 rozdział 90001 § 6050 plan 180.000 wykonanie 0 zł. Ustalenia kontroli: Stwierdzono, przekroczenie planowanych wydatków na etapie realizacji budżetu za badany okres w dziale 750 rozdz. 75022 § 4300 o kwotę – 214,53 zł i dziale 751 rozdz. 75109 § 4210 o kwotę 424,30 zł. Łącznie przekroczono planowane wydatki o kwotę 638,83 zł. VII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDŻETOWYCH 1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH – 2005 I 2006 ROK. 1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont. Ewidencja podatków i opłat jest integralną częścią ewidencji księgowej urzędu. Wymiar i księgowość podatku rolnego, od nieruchomości i leśnego od osób fizycznych prowadzona jest w systemie komputerowym, natomiast od osób prawnych systemem ręcznym. Wymiar i rachunkowość podatku od posiadania psów, od środków transportowych prowadzona jest odręcznie na kartach kontowych. Do szczegółowej ewidencji rozrachunków z podatnikami z tytułu zobowiązania pieniężnego kontrolowana jednostka prowadzi konta podatników w postaci wydruków komputerowych dla każdej wsi oddzielnie, zawierają one: zobowiązania bieżące, zaległości i odpisy. Ponadto wydruk zawiera blankiety pokwitowań służących do udokumentowania wpłat dokonywanych przez podatników. Ewidencja podatków spełnia wymogi zawarte w rozporządzeniu ministra finansów z dnia 19 stycznia 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i nie opodatkowanych należności budżetowych w organach podatkowych podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych – Dz. U. 06.17.134. _____________________________________________________ 41 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 W toku dalszej kontroli ustalono, że prowadzi się w jednostce kontrolowanej konto 221 – należności z tytułu dochodów budżetowych. Ewidencja do konta prowadzona jest wg podziałek klasyfikacji budżetowej, a w zakresie podatków analitykę stanowią konta indywidualne podatników. 2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso) Sprawy związane z wymiarem, poborem, ewidencją podatków i opłat lokalnych w kontrolowanej jednostce prowadzą niżej wymienieni pracownicy: Wlazłowska Maria – specjalista ds. wymiaru zobowiązań pieniężnych. Na podstawie zakresu czynności Nr 1027/1/2003 z dnia 2 lutego 2003 roku, prowadzi sprawy związane z: - dokonywaniem wymiaru należności zobowiązań pieniężnych dla płatników podatku rolnego, podatku od nieruchomości, podatku leśnego w postaci decyzji, - podejmowanie czynności zmierzających do przekazywania decyzji, ustalających wielkość należnego podatku, - nanoszenie wielkości ustalonego podatku – do kart ewidencyjnych i do bazy danych w programie komputerowym, - gromadzenie materiałów źródłowych, niezbędnych do ustalenia wymiaru podatków, Bednarek Anna – specjalista ds. wymiaru zobowiązań pieniężnych. Zakres czynności Nr 1027/1/2003 z dnia 2 lutego 2003 roku, szczegółowo określa zakres spraw przypisanych na stanowisku związanym z wymiarem podatków i opłat lokalnych. Dnia 2 lutego 2004 roku rozszerzono zakres czynności zawierając nowe czynności w dokumencie Nr 1027/1/2004 z dnia 2 lutego 2004 roku. Szymańska Małgorzata – podinspektor ds. podatkowych. Zakres czynności Nr 1027/1/97 z dnia 1 września 1997 roku, szczegółowo określa zakres sprawy przypisanych na stanowisku księgowości podatkowej, związane są one z ewidencją księgową i rachunkowością podatków i opłat oraz ich rozliczenia. Pobór podatków i opłat wiejskich, odbywał się w okresie objętym kontrolą w drodze inkasa prowadzonego przez sołtysów na podstawie: - Uchwały Nr XXVIII/233/2005 Rady Gminy Rusiec z dnia 1 grudnia 2005 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości, zastosowania ulg oraz poboru w drodze inkasa. - Uchwały Nr III/11/2006 Rady Gminy Rusiec z dnia 11 grudnia 2006 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości, zastosowania ulg oraz poboru w drodze inkasa przez sołtysów. _____________________________________________________ 42 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Stosownie do zapisów wyżej wymienionych uchwał wynagrodzenie z tytułu poboru podatków, zostało ustalone w wysokości: 2006 rok – uchwała z dnia 1 grudnia 2005 roku Od 6 do 9 % od zainkasowanej kwoty, w zależności od sołectwa. 2007 rok – uchwała z dnia 11 grudnia 2006 roku 8 % od zainkasowanej kwoty dla wszystkich sołtysów za wyjątkiem sołectwa Dębina, dla którego ustalono stawkę wynagrodzenia na poziomie 18 %. Realizację dochodów własnych Gminy w latach 2005-2006 roku przedstawiono w poniżej zamieszczonych tabelach. Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2005 roku Lp. Wyszczególnienie 1 2 DOCHODY BUDŻETOWE – ogółem 1. Podatek od nieruchomości 2. Podatek rolny 3. Podatek leśny 4. Podatek od środków transportowych 5. Opłaty lokalne 6. Pozostałe dochody własne DOCHODY WŁASNE Plan (w zł) Wykonanie (w zł) Procent Wykonania planu 3 4 5 Udział procentowy w wykonaniu budżetu 6 10-.808.366 10.705.862 99,1 00,0 678.000 164.000 26.000 131.500 720.360 144.968 28.808 138.985 106,2 88,4 110,8 105,7 6,7 1,4 0,3 1,3 112.400 2.572.062 126.208 2.427.816 112,3 94,4 1,2 22,7 3.683.962 3.587.145 97,4 33,5 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Gminy w Ruścu Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2006 roku Lp. Wyszczególnienie 1 2 DOCHODY BUDŻETOWE – ogółem 1. Podatek od nieruchomości 2. Podatek rolny 3. Podatek leśny 4. Podatek od środków transportowych 5. Opłaty lokalne 6. Pozostałe dochody własne DOCHODY WŁASNE Plan (w zł) 98,1 Udział procentowy w wykonaniu budżetu 6 00,0 787.335 133.631 31.224 132.831 100,7 97,3 103,0 107,1 6,7 1,1 0,3 1,1 116.208 2.559.126 3.760.355 129,1 104,1 103,8 1,0 21,8 32,0 Wykonanie (w zł) 3 11.967.654 4 11.744.222 782.000 137.300 30.300 124.000 90.000 2.459.111 3.622.711 Procent Wykonania planu 5 _____________________________________________________ 43 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Gminy w Ruścu 3) Podatek od nieruchomości Stawki podatku od nieruchomości w roku - 2006 określone zostały uchwałą Nr XXVIII/233/2005 Rady Gminy Rusiec z dnia 1 grudnia 2005 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości, zastosowania ulg /…/, uchwała ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Wojewody Łódzkiego 05.371.3794 z dnia 16 grudnia 2005 roku. Stawki podatku od nieruchomości w roku - 2007 określone zostały uchwałą Nr III/11/2006 Rady Gminy Rusiec z dnia 11 grudnia 2006 roku w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości, zastosowania ulg /…/, uchwała ogłoszona w Dzienniku Urzędowym Wojewody Łódzkiego 06.423.3649 z dnia 16 grudnia 2006 roku. Określone uchwałą Rady Gminy stawki podatku od nieruchomości na 2006 rok nie przekraczały maksymalnych stawek ustalonych w Obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 27 października 2005 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych / M. P. 05.68.956/. Określone uchwałą Rady Gminy stawki podatku od nieruchomości na 2007 rok nie przekraczały maksymalnych stawek ustalonych w Obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 25 października 2006 roku w sprawie wysokości górnych granic stawek kwotowych w podatkach i opłatach lokalnych / M. P. 06.75.758/. Rada Gminy w Ruścu – zwolniła od podatku od nieruchomości: 1/ budynki lub ich części, budowle oraz grunty związane z prowadzeniem działalności służącej do celów ochrony przeciwpożarowej z wyjątkiem tych, w których prowadzona jest działalność gospodarcza, 2/ budynki lub ich części i grunty służące administracji związanej z zapewnieniem porządku publicznego, 3/ budynki lub ich części i grunty związane z działalnością placówek opiekuńczo wychowawczych. W roku 2007 ze zwolnień wyłączono punkt 2. Zestawienie danych dotyczących dochodów z tytułu podatku od nieruchomości stanowi załącznik nr 10 do protokołu kontroli. Podatek od nieruchomości od osób prawnych Wpływy z podatku od nieruchomości osób prawnych w 2006 roku wynosiły 532.901 zł i stanowiły 5,54 % dochodów budżetowych i 14,17 % dochodów własnych. Przypis netto podatku (przypisy – odpisy) w 2006 roku wynosił kwotę 533.684 zł. _____________________________________________________ 44 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Gmina prowadzi rejestr podmiotów – osób prawnych prowadzących działalność na terenie Gminy. W 2006 roku funkcjonowało na terenie Gminy (zgodnie z prowadzoną ewidencją) 25 osób prawnych, będących płatnikami podatku od nieruchomości. W roku 2007, jak wynika z rejestru deklaracje złożyło 21 podatników. Jako próbę do kontroli przyjęto 6 podatników to jest 24 % ogółu podatników w 2006 roku, dla porównania przyjęto również próbę 6 tożsamych podatników tj. 28,57 % ogółu podatników dla roku 2007. Szczegółowej kontroli poddano dokumentację podatników o niżej wymienionych numerach identyfikacyjnych. (….)15 Deklaracje na podatek od nieruchomości za 2006 i 2007 rok złożyli wszyscy podatnicy objęci kontrolą. Na podstawie odnotowanych dat wpływu na deklaracjach podatkowych ustalono, że deklaracje wpływały do organu podatkowego w ustawowym terminie. Zgodnie z art. 6 ust. 9 pkt 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych / tj. Dz. U. 06. 121. 844 ze zm. /- osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki nie mające osobowości prawnej/.../są obowiązane: składać, w terminie do dnia 15 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia przedmiotów opodatkowania, deklaracje na podatek od nieruchomości na dany rok podatkowy, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie 14 dni od daty zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku. Deklaracje podatkowe złożone na lata 2006 – 2007 nie zawierały błędów rachunkowych, a kwota należnego podatku obliczona została wg prawidłowych stawek uchwalonych przez Radę Gminy. Zmiany w podstawie opodatkowania zostały przez podatników prawidłowo udokumentowane. Kontrolująca ustaliła, że nie wszyscy podatnicy objęci próbą, raty podatku regulowali w terminie. Wobec jednego dłużnika wystawiono 3 tytuły wykonawcze na łączną kwotę 5.865,10 zł. Wobec wszystkich, którzy nie regulowali podatku w terminie prowadzona była windykacja należności. Kontrolę tego zagadnienia przeprowadzono na podstawie testów, które stanowią załącznik nr 11 do protokołu kontroli. 15 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 45 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Podatek od nieruchomości od osób fizycznych Uzyskane w 2005 roku wpływy z podatku od nieruchomości osób fizycznych wynosiły 237.794 zł i stanowiły 2,22 % dochodów budżetowych ogółem i 6,63 % dochodów własnych, a w 2006 roku wynosiły 254.433,24 zł i stanowiły odpowiednio 2,17 % i 6,78 %. Przypis podatku od nieruchomości osób fizycznych netto (wymiar + przypisy – odpisy) wynosił 248.168 zł w 2005 roku i 267.057,74 zł w 2006 roku. Jako próbę do kontroli przyjęto podatników podatku od nieruchomości z sołectwa Mierzynów i Wincentów. W badanym okresie wszyscy podatnicy opłacali podatek od nieruchomości w łącznym zobowiązaniu pieniężnym. Ustalenia kontroli: Wszyscy podatnicy objęci kontrolą złożyli wykazy nieruchomości. Podatnicy, uiszczający podatek z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej, wykazywali w wykazach nieruchomości budynki i grunty inne niż związane z prowadzoną działalnością gospodarczą z uwagi na prowadzenie działalności gospodarczej w miejscu zamieszkania. Kontrolująca stwierdziła, że do ustalenia wymiaru podatku przyjęto podstawę opodatkowania wykazaną przez podatników w wykazach nieruchomości. Zastosowano prawidłowe stawki podatku, uchwalone przez Radę Gminy w Ruścu. Błędów rachunkowych nie stwierdzono. W kontrolowanym okresie pracownicy Urzędu Gminy w Ruścu nie przeprowadzali kontroli u podatników podatku od nieruchomości osób fizycznych w zakresie prawidłowości zadeklarowanej podstawy opodatkowania. W związku z tym, że podatnicy w badanych sołectwach: Mierzynów i Wincentów regulowali podatek od nieruchomości w łącznym zobowiązaniu pieniężnym, terminowość wpłat podatku, prawidłowość naliczania i pobierania odsetek za zwłokę opisana zostanie w dalszej części protokołu przy podatku rolnym. Kontrolę tego zagadnienia przeprowadzono na podstawie testu, który stanowi załącznik nr 12 do protokołu kontroli. Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np. umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności) 2005 rok Rodzaj decyzji Ilość wydanych decyzji Kwota objęta decyzjami (zł) Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek 60 8.541,45 Rozłożenie zapłaty podatku na raty 0 0 Odroczenie terminu płatności podatku 3 27,60 _____________________________________________________ 46 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej 2 6.111,90 Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej 0 0 2006 rok Rodzaj decyzji Ilość wydanych decyzji Kwota objęta decyzjami (zł) Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek 57 6.280,76 Rozłożenie zapłaty podatku na raty 0 0 Odroczenie terminu płatności podatku 0 0 Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej 0 0 Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej 0 0 Kontrolą objęto wybrane decyzje z 2006 roku dotyczące umorzenia zaległości podatkowych w podatku od nieruchomości: Decyzja Nr FN.3110-10/2006 z dnia 9 czerwca 2006 roku – umorzono podatek od nieruchomości podmiotowi gospodarczemu na jego wniosek w kwocie 128 zł, stanowiącej II ratę podatku od nieruchomości. Decyzję uzasadniono interesem publicznym. (….).16 Decyzja Nr FN.3110-26/2006 z dnia 12 października 2006 roku – umorzono podatek od nieruchomości podmiotowi gospodarczemu na jego wniosek w kwocie 218 zł, stanowiącej III ratę podatku od nieruchomości. Decyzję uzasadniono interesem publicznym. (….)17. Decyzja Nr FN.3110-27/2006 z dnia 16 października 2006 roku – umorzono podatek od nieruchomości podmiotowi gospodarczemu na jego wniosek w kwocie 634 zł, stanowiącej 50 % kwoty III raty podatku od nieruchomości. Decyzję uzasadniono interesem publicznym. (….)18. 16 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 17 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 18 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 47 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kontrolę tego zagadnienia przeprowadzono na podstawie testu, który stanowi załącznik nr 13 do protokołu kontroli. 4) Podatek rolny Podstawę obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Rusiec w 2005 roku stanowiła obniżona średnia cena skupu żyta przyjmowana jako podstawę obliczania podatku rolnego, obniżenia dokonano z kwoty 37,67 zł za q do kwoty 30 zł za q. Średnia cena skupu żyta określona została w Komunikacie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 15 października 2004 roku w sprawie średniej ceny skupu żyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2004 roku /M.P.04.43.765/, przyjmowaną jako podstawa obliczenia podatku rolnego na 2005 rok. Podstawę obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Rusiec w 2006 roku stanowiła średnia cena skupu żyta przyjmowana jako podstawę obliczania podatku rolnego. Średnia cena skupu żyta określona została w Komunikacie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 17 października 2005 roku w sprawie średniej ceny skupu żyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2005 roku /M.P.05.62.867/, przyjmowaną jako podstawa obliczenia podatku rolnego na 2006 rok , do kwoty 27,88 zł za 1 kwintal. Podstawę obliczenia podatku rolnego na obszarze Gminy Rusiec w 2007 roku stanowiła obniżona średnia cena skupu żyta przyjmowana jako podstawę obliczania podatku rolnego, obniżenia dokonano z kwoty 35,52 zł za q do kwoty 31 zł za q. Średnia cena skupu żyta określona została w Komunikacie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 17 października 2006 roku w sprawie średniej ceny skupu żyta za okres pierwszych trzech kwartałów 2006 roku /M.P.06.74.745/, przyjmowaną jako podstawa obliczenia podatku rolnego na 2007 rok. Zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 1990 roku w sprawie podatku rolnego (Dz. U. nr 3 poz. 18) Gmina Rusiec zaliczona jest do III okręgu podatkowego. Zestawienie danych dotyczących dochodów z tytułu podatku rolnego stanowi załącznik nr 14 do protokołu kontroli. Podatek rolny od osób fizycznych. Podatek rolny od osób fizycznych ujęty jest w nakazie płatniczym jako składnik łącznego zobowiązania pieniężnego, a przy poborze i w _____________________________________________________ 48 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 rachunkowości w sumie łącznej zgodnie z art. 6c ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym /Dz. U. 93. 94. 431/, zmianę poprzez dodanie art. 6c wprowadzono ustawą z dnia 10 października 2002 roku o zmianie ustawy o podatku rolnym opublikowanej w Dz. U. 02. 200. 1680. Wybrane zagadnienia dotyczące: terminowości wpłat podatku, doręczania nakazów płatniczych, ewidencji wpłat, wynagrodzenia sołtysów omawiane przy tematyce podatku rolnego dotyczyć będą całego zobowiązania pieniężnego, w skład którego wchodzi również podatek od nieruchomości i podatek leśny. Wpływy z tytułu podatku rolnego od osób fizycznych (ustalone wskaźnikiem udziału wymiaru podatku rolnego w ogólnym wymiarze zobowiązania pieniężnego) wynosiły: w 2005 roku – 144.548 zł i stanowiły 1,35 % dochodów własnych i 4,03 % dochodów budżetowych gminy. w 2006 roku – 133.090,03 zł i stanowiły odpowiednio 1,13 % i 3,54 %. Przypis podatku rolnego po ulgach netto (wymiar + przypisy – odpisy) w 2005 roku wynosił kwotę 165.365 zł, a w 2006 roku – 156.964,71 zł. Kontrolą prawidłowości poboru i ewidencji podatku rolnego od osób fizycznych za rok 2006 objęto kompleksowo sołectwa: – Dąbrowa Rusiecka, Prądzew i Wolę Wiązową. Ustalenia kontroli Z ewidencji podatkowej wynika, że zmiany ilości opodatkowanej powierzchni gruntów zostały prawidłowo udokumentowane, Wykazane hektary użytków rolnych były prawidłowo przeliczone na hektary przeliczeniowe. Przeliczenia dokonano komputerowo. Należny podatek rolny od osób fizycznych został naliczony prawidłowo. Nakazy łącznego zobowiązania pieniężnego (w tym: podatku rolnego) lub tylko podatku od nieruchomości, czy leśnego dla podatników mających miejsce zamieszkania w siedzibie sołectw dostarczają sołtysi, pozostali otrzymują nakazy płatnicze za pośrednictwem poczty (za potwierdzeniem odbioru). Kontrolująca ustaliła, że w 2006 roku w badanym sołectwie Prądzew, nakazy łącznego zobowiązania pieniężnego doręczone zostały z zachowaniem 14 dniowego terminu, jaki jest wymagany od dnia doręczenia decyzji do upływu ustawowego terminu płatności I raty zobowiązania pieniężnego. W 2007 roku decyzje doręczone były w okresie od 28 lutego do 1 marca. Stwierdzono, że pobór łącznego zobowiązania pieniężnego, podatku od nieruchomości i podatku leśnego odbywał się przez sołtysów lub na rachunek bankowy jednostki kontrolowanej. Pobór podatków i opłat wiejskich na terenie gminy Rusiec w drodze inkasa, poza podatkiem od nieruchomości, nie normuje żadna uchwała Rady Gminy. Wynagrodzenia za inkaso ustalono uchwałą nr XXVIII/233/2005 Rady Gminy Rusiec z dnia 1 grudnia 2005 roku – na 2006 rok oraz uchwałą nr III/11/2006 Rady Gminy Rusiec z dnia 11 grudnia 2006 roku – na 2007 rok, ustalono _____________________________________________________ 49 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 wynagrodzenie procentowe od zainkasowanej kwoty na poziomie 6 % i 9 % w zależności od sołectwa na 2006 rok i 8 % dla wszystkich sołectw poza sołectwem Dębina, dla którego ustalono prowizję w wysokości 18 % od zainkasowanej kwoty. Kontrolą objęto dokumentację dotyczącą rozliczenia sołtysów z sołectwa Dąbrowa Rusiecka, Prądzew i Wola Wiązowa. Wysokość kwot zainkasowanych zobowiązań pieniężnych i pobranego wynagrodzenia za inkaso obrazuje poniższe zestawienie: (….)19 Wypłacono wynagrodzenie dla sołtysów, w ustalonej uchwałą Rady wysokości procentowej. Podatek rolny od osób prawnych Wpływy z podatku rolnego osób prawnych wynosiły w 2005 roku kwotę 420 zł i stanowiły 0,01 % dochodów własnych i 0,004 % dochodów budżetowych, a w 2006 roku wynosiły 541 zł i stanowiły 0,1 % dochodów własnych i 0,005 % dochodów budżetowych. Przypis podatku rolnego po ulgach netto (wymiar +przypisy – odpisy) w 2005 roku wynosił kwotę 420 zł, a w 2006 roku – 541 zł. Na podstawie prowadzonego przez Gminę rejestru na terenie Gminy Rusiec funkcjonowało w 2005 roku – 6 osób prawnych będących płatnikami podatku rolnego, tyle samo co w roku 2006. Ustalenia kontroli: Deklaracje na podatek rolny za 2005 i 2006 rok złożyły wszystkie osoby prawne będące płatnikami podatku. Deklaracje zostały złożone w terminie. Kontrolą objęto wszystkich podatników, którzy złożyli deklaracje na podatek rolny w 2006 roku: (….)20 Nie stwierdzono nieprawidłowości w naliczeniu podatku. 19 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 20 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 50 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego (w szczególności ulga inwestycyjna, żołnierska i z tytułu nabycia gruntów) 2005 rok Ilość decyzji (szt.) Rodzaj decyzji Kwota ulgi lub zwolnienia (zł) Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 4 253,20 Ulga żołnierska - - Umorzenie zaległości, odsetek 38 444,84 Rozłożenie na raty zapłaty podatku (zaległości) 1 91,50 Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości) 3 272,10 2006 rok Rodzaj decyzji Ilość decyzji (szt.) Kwota ulgi lub zwolnienia (zł) Ulga inwestycyjna - - Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 7 546,00 Ulga żołnierska - - Umorzenie zaległości, odsetek 41 2.930,51 Rozłożenie na raty zapłaty podatku (zaległości) - - Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości) - - Kontrolą objęto niżej wymienione decyzje w sprawie zwolnienia z podatku rolnego z tytułu nabycia gruntów: W badanym okresie 2006 roku wydano 7 decyzji. Decyzja nr 3111/1/1/2006 z dnia 11 stycznia 2006 roku - zwolniono z podatku rolnego na okres od dnia 1 stycznia 2006 roku do 31 marca 2008 roku grunty o powierzchni 1,44 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego. Akt notarialny Rep. A 1468/2003 z dnia 6 marca 2003 roku. Wniosek podatnika z dnia 14 grudnia 2005 roku. Decyzja nr 3111/1/2/06 z dnia 23 stycznia 2006 roku - zwolniono z podatku rolnego na okres od dnia 1 stycznia 2006 roku do 30 września 2010 roku grunty o powierzchni 2,61 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie już istniejącego _____________________________________________________ 51 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 gospodarstwa rolnego. Akt notarialny Rep. A 4788/2005 z dnia 8 września 2005 roku. Wniosek podatnika z dnia 29 grudnia 2005 roku. Decyzja nr 3111/1/3/2006 z dnia 23 stycznia 2006 roku - zwolniono z podatku rolnego na okres od dnia 1 stycznia 2006 roku do 30 listopada 2010 roku grunty o powierzchni 2,88 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie już istniejącego gospodarstwa rolnego. Akt notarialny Rep. A 7314/2005 z dnia 19 listopada 2005 roku. Wniosek podatnika z dnia 30 grudnia 2005 roku. Decyzja nr 3111/1/4/2006 z dnia 25 stycznia 2006 roku - zwolniono z podatku rolnego na okres od dnia 1 stycznia 2006 roku do 31 sierpnia 2010 roku grunty o powierzchni 2,2055 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego. Akt notarialny Rep. A 5958/2005 z dnia 1 sierpnia 2005 roku. Wniosek podatnika z dnia 30 stycznia 2006 roku. Decyzja nr 3111/1/5/06 z dnia 28 lutego 2006 roku - zwolniono z podatku rolnego na okres od dnia 1 marca 2006 roku do 28 lutego 2011 roku grunty o powierzchni 4,17 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie już istniejącego gospodarstwa rolnego. Akt notarialny Rep. A 279/2006 z dnia 24 stycznia 2006 roku. Wniosek podatnika z dnia 24 lutego 2006 roku. Ustalono, że na podstawie aktu notarialnego nr 279/2006 z dnia 24 stycznia 2006 roku wydano decyzję Nr 3111/1/6/2006 z dnia 28 lutego 2006 roku zwalniającą podatników z podatku w okresie od 1 marca 2006 roku do 31 stycznia 2011 roku – decyzję wydano na wniosek podatników z dnia 24 lutego 2006 roku. Natomiast decyzję nr 3111/1/5/2006 wydano na podstawie aktu notarialnego Nr 596/2006 z dnia 16 lutego 2006 roku, powierzchnia zakupionych gruntów opisanych w tym akcie wynosi 4,33 ha. Decyzja nr 3111/8/2006 z dnia 28 sierpnia 2006 roku - zwolniono z podatku rolnego na okres od dnia 1 września 2006 roku do 31 maja 2011 roku grunty o powierzchni 10,95 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie już istniejącego gospodarstwa rolnego. Akt notarialny Rep. A 1676/2006 z dnia 24 maja 2006 roku. Wniosek podatnika z dnia 25 sierpnia 2006 roku. Ustalenia kontroli: W zakresie stosowania ulg z tytułu nabycia gruntów stwierdzono: 1/ w wydawanych decyzjach, nie określa się konkretnego terminu zwolnienia z podatku, zapis „zwolnić /…/ od płacenia podatku rolnego na okres 5 lat licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zaistniały okoliczności uzasadniające powstanie tego obowiązku” jest nieprecyzyjny, organ, w tym wypadku Wójt Gminy nie informuje podatnika o okresie zastosowanych zwolnienia z obowiązku opłacania podatku; 2/ nie zachowana jest należyta staranność przy redagowaniu, a następnie wydawaniu decyzji w sprawie zwolnienia z podatku rolnego z tytułu nabycia _____________________________________________________ 52 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 gruntu, stąd różnica w powierzchni gruntów podlegających zwolnieniom oraz podawanie innego dokumentu jako podstawy zastosowania zwolnienia 3/ wydanie decyzji z datą wcześniejszą /25 stycznia 2006 roku/,niż data złożenia podania/30 stycznia 2006 roku/, podanie z datą 30 stycznia 2006 roku wpłynęło do Urzędu Gminy Rusiec, jak wynika ze stempla, dnia 30 grudnia 2005 roku. Ulgi z tytułu umorzeń zobowiązania pieniężnego, w tym: podatku rolnego. W badanym okresie w jednostce kontrolowanej wydano 41 decyzji dotyczących umorzenia zaległości i odsetek. Sprawdzono wybrane pozycje: Decyzja nr FN.3113-53/2006 z dnia 29 grudnia 2006 roku – umorzono III i IV ratę podatku łącznego za 2006 rok podatnikowi – osobie fizycznej, na jego wniosek z dnia 29 grudnia 2006 roku, kwotę 191 zł. Decyzję wydano w związku trudną sytuacją materialną. Decyzja Nr FN.3110-45/2006 z dnia 30 listopada 2006 roku – umorzono podatek łączny na wniosek podatnika w kwocie 342 zł, stanowiącej zaległość I – IV raty podatku za 2006 rok. Decyzję uzasadniono trudną sytuacją podatnika. Decyzja Nr FN.3113-41/2006 z dnia 30 listopada 2006 roku – umorzono II, III i IV ratę podatku łącznego za 2006 rok w kwocie 126 zł. (….).21 Decyzja Nr FN.3113-37/2006 z dnia 30 listopada 2006 roku – umorzono IV ratę podatku łącznego za 2006 rok kwocie 168 zł, Decyzję uzasadniono trudną sytuacją materialną podatnika spowodowaną pożarem. Decyzja Nr FN.3113-28/2006 z dnia 10 listopada 2006 roku – umorzono zaległość podatkową stanowiącą IV ratę podatku łącznego za 2005 rok kwocie 73,70 zł, wraz z odsetkami 7,70 zł oraz I, II i III ratę podatku łącznego za 2006 rok w kwocie 207 zł. (….)22. Decyzja Nr FN.3113-15/2006 z dnia 11 października 2006 roku – umorzono III ratę podatku łącznego za 2006 rok kwocie 147 zł, Decyzję uzasadniono trudną sytuacją materialną podatnika spowodowaną pożarem. Decyzja Nr FN.3113-11/2006 z dnia 9 czerwca 2006 roku – umorzono I i II ratę podatku łącznego za 2006 rok kwocie 104 zł, Decyzję uzasadniono trudną sytuacją materialną podatnika. 21 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 22 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 53 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Decyzja Nr FN.3113-7/2006 z dnia 31 marca 2006 roku – umorzono zaległość podatkową za 2005 rok w kwocie 409 zł wraz z odsetkami w wysokości 30,40 zł. Decyzję uzasadniono trudną sytuacja materialna podatnika. Decyzja Nr FN.3113-4/2006 z dnia 17 marca 2006 roku – umorzono podatek łączny za 2006 rok w kwocie 124,10 zł wraz z odsetkami w wysokości 8 zł. Decyzję uzasadniono trudną sytuacja materialna podatnika. Ustalenia kontroli: Kontrolująca stwierdza, że wydając decyzje o umorzeniu Wójt Gminy Rusiec przeprowadzał stosowne postępowania wyjaśniające. W każdym przypadku sporządzane są protokoły o stanie majątkowym zobowiązanego, w aktach znajdują się oświadczenia zobowiązanych, że przyjmują do wiadomości, iż kwota umorzenia będzie wywieszona na tablicy ogłoszeń, ponadto gromadzone są inne dokumenty /odcinki rent, zaświadczenia lekarskie bądź weterynaryjne o padnięciu zwierząt/. 5) Podatek od środków transportowych W latach 2005 - 2007 obowiązywały stawki podatku od środków transportowych uchwalone przez Radę Gminy w Ruścu uchwałami: − rok 2005 – uchwałą nr 166/XIX/2004 z dnia 2 grudnia 2004 roku − rok 2006 – uchwałą nr XXVIII/232/2005 z dnia 1 grudnia 2005 roku − rok 2007 – uchwałą nr III/13/2006 z dnia 11 grudnia 2006 roku W w/w okresie nie były podejmowane uchwały zwalniające z podatku środki transportowe na zasadach wynikających z art. 12 ust. 4 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych /tj. Dz. U. 02. 9. 84, następnie tekst jednolity opublikowany w Dz. U. 06.121.844/. Zestawienie dochodów z tytułu podatku od środków transportowych stanowi załącznik nr 15 do protokołu kontroli. W latach 2005 - 2007 Rada Gminy Rusiec dokonała obniżki górnych granic stawek podatkowych publikowanych w obwieszczeniach Ministra Finansów. Skutki obniżenia górnych stawek za 2007 r. wynosiły 45.605,70 zł, co zostało wykazane w sporządzonych sprawozdaniach Rb-27s i Rb PDP za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2007 roku, w roku 2006 skutki udzielonych ulg wyniosły 130.738,08 zł zaś w 2005 roku – 143.172 zł. Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne _____________________________________________________ 54 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wpływy z podatku od środków transportowych osób fizycznych wynosiły w 2005 roku kwotę 50.604,01 zł i stanowiły 1,41 % dochodów własnych i 0,47 % dochodów budżetowych, w 2006 roku wynosiły 57.911,45 zł i stanowiły 1,54 % dochodów własnych i 0,49 % dochodów budżetowych, natomiast w roku 2007 wpływy wynosiły 51.539,24 zł i stanowiły 2,68 % dochodów własnych i 0,78 % dochodów budżetowych. Przypis podatku od środków transportowych po ulgach netto (wymiar +przypisy – odpisy) w 2005 roku wynosił kwotę 55.135,81 zł, w 2006 roku – 63.572,06 zł a w 2007 roku przypisano podatek w kwocie 86.783,41 zł. W 2006 roku podatkiem od środków transportowych objętych było 94 środków transportowych. (….)23 Kontroli podano terminowość złożenia deklaracji. Stwierdzono, że połowa sprawdzonych deklaracji na podatek od środków transportowych wpłynęła po terminie wynikającym z art. 9 ust. 6 pkt 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych. Przy czym termin wpływu przyjęto jako dzień sporządzenia deklaracji przez podatnika, brak bowiem określenia daty wpływu dokumentu do organu podatkowego, w tym wypadku Urzędu Gminy w Ruścu. Kontroli poddano zgodność stawek zastosowanych przez podatników ze stawkami uchwalonymi przez Radę Gminy obowiązującymi w 2006 roku. Ustalono, że we wszystkich przypadkach objętych kontrolą stawki zadeklarowane przez podatników były zgodne. Kontroli poddano terminowość wpłat podatku za 2006 rok Po upływie płatności I raty podatku, wystawione zostały 2 upomnienia do podatników, którzy nie dokonali terminowo wpłat podatku. W wyniku wysłanych upomnień 1 podatnik dokonał wpłaty podatku wraz z naliczonymi odsetkami i kosztami upomnienia na kwotę 264,70 zł. Po upływie terminu płatności II raty podatku wystawione zostały 4 upomnienia. W wyniku wysłanych upomnień wpłaty podatku wraz z należnymi odsetkami dokonało 3 podatników na łączną kwotę 703,40 zł. W odniesieniu do podatników, którzy nie dokonali wpłaty podatku mimo wysłanych upomnień, wystawiono 2 tytuły wykonawcze, które przekazano do Urzędu Skarbowego w Bełchatowie dnia 26 stycznia 2007 roku, na kwotę 4.347 zł. W roku 2007 wystawiono 3 upomnienia na kwotę łączną 6.719,50 zł. W wyniku wysłanych upomnień nie dokonano wpłat. W odniesieniu do podatników, którzy nie dokonali wpłaty podatku mimo wysłanych upomnień, wystawiono 2 tytuły 23 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 55 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 wykonawcze, które przekazano do Urzędu Skarbowego w Bełchatowie dnia 26 marca 2007 roku, na kwotę 5.489,50 zł. Kontrolę przeprowadzono wg testu, który stanowi załącznik nr 16 do protokołu kontroli. Podatek od środków transportowych – osoby prawne Wpływy z podatku od środków transportowych osób prawnych wynosiły w 2005 roku kwotę 88.381,17 zł i stanowiły 2,46 % dochodów własnych i 0,83 % dochodów budżetowych, w 2006 roku wynosiły 74.920,04 zł i stanowiły 1,99 % dochodów własnych i 0,64 % dochodów budżetowych, natomiast w roku 2007 wpływy wyniosły 0,00 zł. Przypis podatku od środków transportowych po ulgach netto (wymiar +przypisy – odpisy) w 2005 roku wynosił kwotę 87.776,31 zł, w 2006 roku – 74.920,04 zł, a w 2007 roku przypisano podatek w kwocie 112.449,00 zł. W roku 2006 podatkiem od środków transportowych osób prawnych objętych było 127 środków transportu. Środki transportu należały do 2 podatników – osób prawnych. (….)24 Stawki podatku przyjęte przez podatników w deklaracjach były zgodne ze stawkami uchwalonymi przez Radę Gminy. W wyniku kontroli terminowości wpłat podatku stwierdzono: (….)25 Ustalenia kontroli: Nie wystawiono upomnień. Narusza to obowiązujące w tym zakresie przepisy zawarte w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 roku w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji - Dz. U. 01.137.1541. Unormowania zawarte w powołanym rozporządzeniu zobowiązują wierzyciela do systematycznej kontroli terminowości zapłaty zobowiązania pieniężnego. W przypadku, gdy 24 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 25 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 56 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 należność nie została zapłacona w terminie określonym w decyzji, albo wynikającym z przepisów prawa – wierzyciel winien wysłać do zobowiązanego upomnienie z zagrożeniem wszczęcia egzekucji po upływie 7 dni od dnia doręczenia upomnienia. W zakresie przekazywania zadłużenia do organu egzekucyjnego kontrolujący stwierdzają, że kontrolowana jednostka w wielu przypadkach podjęła czynności zmierzające do wyegzekwowania zaległości podatkowych z opóźnieniem lub zaniechała tego obowiązku. Tymczasem zgodnie z cytowanym rozporządzeniem po bezskutecznym upływie terminu określonego w upomnieniu wierzyciel winien niezwłocznie wystawić tytuł wykonawczy i przesłać do Naczelnika Urzędu Skarbowego. Odpowiedzialność za powyższe uchybienia ponosi pani Małgorzata Szymczak - księgowa podatkowa oraz pani Marianna Zygmunt Skarbnik Gminy. Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności) (np. 2005 rok Rodzaj decyzji Ilość wydanych decyzji (szt.) Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek 7 Kwota objęta decyzjami (zł) 4.515,20 Rozłożenie zapłaty podatku na raty - - Odroczenie terminu płatności podatku 3 43.647,08 Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej 1 820,00 Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej - - 2006 rok Rodzaj decyzji Ilość wydanych decyzji (szt.) Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek 10 Kwota objęta decyzjami (zł) 7.970,00 Rozłożenie zapłaty podatku na raty 0 0 Odroczenie terminu płatności podatku 0 0 Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej 0 0 Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej 0 0 W zakresie umorzenia zaległości podatkowych W okresie objętym kontrolą została wydanych 10 decyzji w sprawie umorzenia zaległości podatkowej – podatku od środków transportowych: _____________________________________________________ 57 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Decyzja Nr FN.3114-10/2006 z dnia 9 listopada 2006 roku – umorzono II ratę podatku od środków transportowych za 2006 rok w kwocie 561 zł, dot. autokaru. Decyzję wydano na wniosek podatnika z dnia 23 października 2006 roku (….)26. Decyzja Nr FN.3114-9/2006 z dnia 9 listopada 2006 roku – umorzono podatek od środków transportowych za m-ce wrzesień, październik, listopad i grudzień 2006 roku w kwocie 160 zł, dot. samochodu ciężarowego. Decyzję wydano na wniosek podatnika z dnia 31 października 2006 roku (….)27. Decyzja Nr FN.3114-8/2006 z dnia 12 października 2006 roku – umorzono II ratę podatku od środków transportowych za 2006 rok w kwocie 280,50 zł tj. 50 % kwoty 561 zł stanowiącej II ratę podatku, dot. autokaru. Decyzję wydano na wniosek podatnika z dnia 25 września 2006 roku (….)28. Decyzja Nr FN.3114-7/2006 z dnia 12 października 2006 roku – umorzono II ratę podatku od środków transportowych za 2006 rok w kwocie 166,00 zł tj. 50 % kwoty 331,50 zł stanowiącej II ratę podatku, dot. samochodu ciężarowego. Decyzję wydano na wniosek podatnika z dnia 6 października 2006 roku, w którym napisano, że podatnik znajduje się w trudnej sytuacji materialnej (….)29. Temu samemu podatnikowi umorzono I ratę podatku za 2006 rok w kwocie 331,50 Decyzja Nr FN.3114-6/2006 z dnia 8 maja 2006 roku. Decyzja Nr FN.3114-5/2006 z dnia 13 marca 2006 roku – umorzono zaległość 2002-2006 w podatku od środków transportowych w kwocie 3.515,70 zł wraz z odsetkami w kwocie 1.094,30 zł, dot. samochodu ciężarowego. Decyzję wydano na wniosek podatnika z dnia 22 marca 2006 roku (….)30. Decyzja Nr FN.3114-4/2006 z dnia 14 marca 2006 roku – umorzono I ratę podatku za 2006 rok w kwocie 178,50 zł, dot. samochodu ciężarowego. Decyzję wydano na wniosek podatnika z dnia 6 marca 2006 roku (….)31. 26 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 27 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 28 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 29 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 30 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 31 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w _____________________________________________________ 58 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Decyzja Nr FN.3114-3/2006 z dnia 14 marca 2006 roku – umorzono I ratę podatku za 2006 rok w kwocie 561 zł, dot. autobusu. Decyzję wydano na wniosek podatnika z dnia 20 lutego 2006 roku (….)32. Decyzja Nr FN.3114-2/2006 z dnia 14 marca 2006 roku – umorzono I ratę podatku za 2006 rok w kwocie 561 zł, dot. autobusu. Decyzję wydano na wniosek podatnika z dnia 16 lutego 2006 roku (….)33. Decyzja Nr FN.3114-1/2006 z dnia 14 marca 2006 roku – umorzono I ratę podatku za 2006 rok w kwocie 561 zł, dot. autobusu. Decyzję wydano na wniosek podatnika z dnia 20 lutego 2006 roku (….).34 Kontrolę przeprowadzono wg testu, który stanowi załącznik nr 17 do protokołu kontroli. 6) Opłata targowa Gmina Rusiec posiada targowisko, a tym samym osiąga dochody z tytułu opłaty targowej. Uchwałą Nr 216/XXVIII/97 Rady Gminy w Ruścu z dnia 30 grudnia 1997 roku w sprawie opłaty targowej Rada Gminy wprowadziła na terenie gminy obowiązek pobierania opłaty targowej od osób dokonujących sprzedaży na targowiskach wg stawek opłaty targowej, w następujących wysokościach: 1/ za sprzedaż zwierząt – 4 zł 2/ za sprzedaż z pojazdu samochodowego – 4 zł; 3/ sprzedaż z ręki – 2 zł; 4/ sprzedaż z kosza – 2 zł; aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 32 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 33 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 34 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 59 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 5/ sprzedaż ze stoiska – 4 zł 6/ sprzedaż z wozu konnego – 4 zł; 7/ sprzedaż z przyczepy – 4 zł; 8/ sprzedaż środków transportowych – 5 zł; 9/ sprzedaż części do środków transportowych – 5 zł. W § 2 uchwały ustalono, że pobór opłaty targowej następuje w drodze inkasa dokonywanego przez sołtysów, dla których ustalono wynagrodzenie w wysokości 20 % zainkasowanej kwoty. Ustalenia kontroli: Sprawdzono stan faktyczny w jednostce kontrolowanej, badaniem objęto 2006 rok i I półrocze 2007 roku, w wyniku kontroli stwierdzono: W 2006 roku wpływy z tytuły opłaty targowej wynosiły 1.099 zł, w 2007 roku natomiast – 449 zł i dotyczyły w całości wpływów z targowiska w Ruścu, gdzie sołtysem a zarazem, zgodnie z uchwałą inkasentem, jest Włodzimierz Kałuziak. Wpłaty dokonano w 2006 roku: 27 lipca i 21 listopada oraz w 2007 roku: 2 lipca. (….)35 Dochody z tytułu opłaty targowej /dz. 756 rozdz. 75616 § 0430/ wynosiły: 2006 rok – plan 1.000 zł - wykonano – 1.099 zł 2007 rok – plan 1.000 zł - wykonano – 0 zł. / wg sprawozdania Rb-27S na dzień 30 czerwca 2007 roku./. (….)36 Nie przeprowadzono w badanym okresie kontroli funkcjonowania targowiska. Uchwała Rady Gminy z dnia 30 grudnia 1997 roku nie określa terminu płatności opłaty targowej, określa natomiast w § 2 pkt 1, że pobór opłaty targowej odbywa się w drodze inkasa. 35 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 36 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 60 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 7) Opłata skarbowa Kontrolą objęto pozycjach: prawidłowość pobierania opłaty przy niżej wymienionych - Wniosek podatnika z dnia 29 grudnia 2006 roku o umorzenie podatku łącznego za 2006 rok. Nie pobrano opłaty skarbowej. Załączono zaświadczenie z GOPS w Ruścu, że podatnik korzysta z pomocy społecznej. - Wniosek podatnika z dnia 29 grudnia 2006 roku o umorzenie podatku od nieruchomości za 2006 rok. Nie pobrano opłaty skarbowej. Załączono zaświadczenie z GOPS w Ruścu, że podatnik korzysta z pomocy społecznej. - Wniosek podatnika z dnia 18 grudnia 2006 roku o umorzenie podatku rolnego. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 18 grudnia 2006 roku o umorzenie podatku rolnego. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 18 grudnia 2006 roku o umorzenie podatku rolnego. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł oraz 0,50 zł za załącznik. - Wniosek podatnika z dnia 27 listopada 2006 roku o umorzenie III i IV raty podatku gruntowego za 2006 rok. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł oraz 0,50 zł za załącznik. - Wniosek podatnika z dnia 28 listopada 2006 roku o umorzenie podatku od nieruchomości. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 17 listopada 2006 roku o umorzenie IV raty podatku rolnego za 2006 rok. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. Nie pobrano opłat od 2 załączników po 0,50 zł od załącznika. - Wniosek podatnika z dnia 20 listopada 2006 roku o umorzenie III i IV raty podatku rolnego. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł oraz 2 x 0,50 zł do załączników. - Wniosek podatnika z dnia 16 listopada 2006 roku o umorzenie II, III i IV raty podatku łącznego za 2006 rok. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. - Wniosek podatnika z dnia 27 września 2006 roku o umorzenie podatku od środków transportowych. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł oraz 3 x po 0,50 zł do załączników. - Wniosek podatnika z dnia 6 października 2006 roku o umorzenie II raty podatku od środków transportowych za 2006 rok. Pobrano znak opłaty skarbowej w wysokości 5 zł. 8) Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości podatkowych Podatek rolny od osób prawnych. _____________________________________________________ 61 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2006 W badanym okresie na dzień 31 grudnia 2006 roku nie stwierdzono w jednostce kontrolowanej zaległości z tego tytułu. 2007 Na dzień 30 czerwca 2007 roku zaległości z tego tytułu w jednostce kontrolowanej wystąpiły w kwocie 1,50 zł. Łączne zobowiązanie pieniężne. Zaległości w badanym okresie na dzień 31 grudnia wynosiły: 2005 rok: 32.510,17 zł 2006 rok: 38.115,10 zł. Na koniec 2006 roku zaległość występowała u 116 podatników łącznego zobowiązania pieniężnego na kwotę łączną 38.115,10 zł. Kontrolą objęto windykację 10 niżej wymienionych podatników, co stanowi próbę 8,62 % ogółu zalegających na kwotę 18.825,30 zł. Badana kwota stanowi 49,39 % ogółu zaległości. (….)37 Ustalenia kontroli: Wszystkim dłużnikom wykonawcze. objętym kontrolą wystawiono upomnienia i tytuły Podatek od nieruchomości osoby prawne: Zaległość na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiła 1.009,24 zł, co stanowi 0,19 % należności przypisanych z tytułu tego podatku. Zaległość na dzień 30 czerwca 2007 roku wynosiła 261,30 zł 37 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 62 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Podatek od nieruchomości osoby fizyczne: Zaległość na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiła 13.251,47 zł, co stanowi 4,96 % należności przypisanych z tytułu tego podatku. Zaległość na dzień 30 czerwca 2007 roku wynosiła 25.384,89 zł Podatek od środków transportowych osoby prawne: Na dzień 31 grudnia 2006 roku nie stwierdzono zaległości z tytułu tego podatku. Zaległość na dzień 30 czerwca 2007 roku wynosiła 56.224,50 zł Podatek od środków transportowych osoby fizyczne: Zaległość na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiła 5.661,90 zł, co stanowi 8,91 % należności przypisanych z tytułu tego podatku. Zaległość na dzień 30 czerwca 2007 roku wynosiła 6.719,50 zł Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do zaległości podatkowych z tytułu podatku od środków transportowych omówiono wcześniej w temacie „podatek od środków transportowych”. Kontrolę przeprowadzono wg testu, który stanowi załącznik nr 19 do protokołu kontroli. 2. DOCHODY Z MAJĄTKU 2.1. Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali) Plan po zmianach 2005 rok (zł) Wykonanie 2005 rok (zł) - Plan po zmianach 2006 rok (zł) 4.850 Wykonanie 2006 rok (zł) - - Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali) 2005 rok 2006 rok _____________________________________________________ 63 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Ilość ogółem W tym: w trybie bez przetargowym (w tym lokali) 1 Ilość ogółem w tym: w trybie bez przetargowym ( w tym lokali) 0 W roku 2006 i 2007 nie zbywano nieruchomości, tym samym nie osiągano z tego tytułu dochodów. Kontroli poddano dokumentację dotyczącą sprzedaży (zbycia) nieruchomości w 2005 roku. Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej działka nr 120/2 o powierzchni 63 ary w Antoninie. ● Stan prawny nieruchomości: nieruchomość niezabudowana stanowiła własność Gminy Rusiec oznaczonej w ewidencji gruntów działki nr 120/2 o pow. 0,63 ha. Dla nieruchomości założono księgę wieczystą oznaczoną nr KW 52311 prowadzonej w Sądzie Rejonowym w Bełchatowie, gdzie jako właściciela wpisano Gminę Rusiec. ● Rada Gminy w Ruścu uchwałą nr XXII/195/2005 z dnia 14 kwietnia 2005 roku w sprawie przeznaczenia nieruchomości do sprzedaży, uchwaliła przeznaczenie do sprzedaży w drodze przetargu nieograniczonego, nieruchomości rolnej stanowiącej własność Gminy Rusiec, położonej w miejscowości Antonina z przeznaczeniem pod tereny upraw polowych i tereny budownictwa zagrodowego z możliwością lokalizowania budownictwa jednorodzinnego oraz usług nieuciążliwych dla otoczenia. Następnie uchwałą Nr XXV/221/2005 Rady Gminy Rusiec z dnia 26 sierpnia 2005 roku zmieniono cytowaną wyżej uchwałę, wprowadzając zmianę trybu przetargowego, w jakim nieruchomość może być zbyta. Nowy określony tryb to przetarg ograniczony do właścicieli gruntów bezpośrednio sąsiadujących ze sprzedawaną nieruchomością. W uzasadnieniu napisano, że działka powstała w wyniku podziału geodezyjnego i nie posiada dostępu do drogi publicznej w związku z tym ograniczenie przetargu do właścicieli sąsiednich gruntów jest uzasadnione względami praktycznymi w zakresie możliwości korzystania z działki przez przyszłego właściciela w sposób bezkonfliktowy, bez konieczności wyznaczania drogi dla potrzeb przedmiotowej działki. Operat szacunkowy z ustalenia wartości nieruchomości gruntowej sporządził z datą 2 lutego 2005 roku rzeczoznawca majątkowy legitymujący się uprawnieniami nr 1983 – Danuta Kuśmierczyk. Wartość rynkowa gruntu o powierzchni użytkowej 0,63 ha została ustalona przez rzeczoznawcę na kwotę 4.800 zł. • Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży wywieszono na tablicy ogłoszeń w okresie od 4 maja do 15 czerwca 2005 roku. Wymieniona nieruchomość przeznaczona do sprzedaży ujęta została w wykazie w poz. 1. Cena nieruchomości ustalona została w kwocie 4.800 zł. • Ogłoszenie o sprzedaży nieruchomości w formie przetargu ustnego ograniczonego podano do publicznej wiadomości wywieszając informacje na _____________________________________________________ 64 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 tablicy ogłoszeń w Urzędzie Gminy w okresie od 3 do 18 listopada 2005 roku, Warunkiem przystąpienia do przetargu było wniesienie wadium w wysokości 10 % ceny wywoławczej. Przetarg ustalono na godz. 12.00 w dniu 18 listopada 2005 roku. Postępowanie przetargowe przeprowadziła komisja w czteroosobowym składzie z przewodniczącym Krzysztofem Kamieniakiem, powołana zarządzeniem nr 18/05 Wójta Gminy z dnia 18 maja 2005 roku w sprawie powołania stałej komisji przetargowej. Przetarg zakończył się wynikiem pozytywnym. Nabywcą nieruchomości został jedyny przystępujący do postępowania przetargowego oferent. Komisja sporządziła w dniu 18 listopada 2005 roku protokół z przeprowadzonego przetargu ustnego ograniczonego na sprzedaż nieruchomości rolnej stanowiącej własność Gminy Rusiec, w którym opisała przeprowadzone postępowanie. Przeniesienie własności nieruchomości – akt notarialny – repertorium A 3296/2005 przed notariuszem Danutą Lidią Bystrzycką sporządzono w dniu 5 grudnia 2005 roku. Całość kwoty – 4.850 zł, została przez nabywcę uregulowana, przed podpisaniem aktu notarialnego w dniu 5 grudnia 2005 roku, przy czym kwota 480 zł wpłacona została w dniu 14 listopada 2005 roku tytułem wadium. Przy sprzedaży wyżej opisanej nieruchomości kontrolująca nie stwierdziła naruszenia obowiązujących przepisów prawa 2.2. Dochody z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu Plan po zmianach 2005 rok (zł) Wykonanie 2005 rok (zł) 0 Plan po zmianach 2006 rok (zł) 0 Wykonanie 2006 rok (zł) 0 0 Liczba nieruchomości oddanych w uŜytkowanie wieczyste, uŜytkowanie, zarząd. 2005 rok Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste Liczba nieruchomości oddanych w zarząd Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie 0 0 0 2006 rok Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste Liczba nieruchomości oddanych w zarząd Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie 0 0 0 Jednostka kontrolowana, nie przekazywała nieruchomości w użytkowanie wieczyste, również w okresie wcześniejszym, nie osiągała z tego tytułu dochodów. _____________________________________________________ 65 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Plan po zmianach 2005 rok (zł) 107.000 Wykonanie 2005 rok (zł) 94.323 Plan po zmianach 2006 rok (zł) 105.000 Wykonanie 2006 rok (zł) 102.189 − wieloletni program gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy określony został w uchwale Rady Gminy Rusiec Nr 201/XXII/2002 z dnia 27 marca 2002 roku. − wysokość stawek czynszu miesięcznego dzierżawy budynków i gruntów należących do gminy Rusiec została ustalona uchwałą nr 31/IV/2002 Rady Gminy Rusiec z dnia 30 grudnia 2002 roku w sprawie opinii o stawkach czynszu miesięcznego dzierżawy budynków i gruntów należących do gminy Rusiec. − wysokość stawek czynszu za 1m2 powierzchni użytkowej lokali wchodzących w skład mieszkaniowego zasobu gminy ustalono Zarządzeniem Nr 5/2004 Wójta Gminy Rusiec z dnia 16 lutego 2004 roku. − w/g zarządzenia stawka bazowa czynszu w lokalach mieszkalnych wynosi 1,20 zł za 1m2 powierzchni użytkowej lokalu. − w podwyższeniu lub obniżeniu wartości użytkowej lokalu decydują czynniki, które określone zostały w uchwale Rady Gminy Rusiec z dnia 27 marca 2002 roku: lokal bez urządzeń – 100 % stawki bazowej – 1,20 zł; lokal z instalacją wod.- kan./bez WC i łazienki – 120 % tj. 1,44 zł; lokal z instalacją wod.-kan. /łazienka lub wc/ - 130 % tj. 1,56 zł; lokal z instalacją wod.-kan. /łazienka i WC, bez c.o./- 140% tj. 1,68 zł; lokal z instalacją wod.-kan. /łazienka, WC i c.o./ - 170 % tj. 2,04 zł. Sprawdzono niżej wymienione umowy najmu: a) umowa najmu lokalu użytkowego zawarta w dniu 12 października 2000 roku pomiędzy Zarządem Gminy reprezentowanym przez Wójta Krzysztofa Majchrzaka i członka Zarządu Gminy Jana Buczka a spółką cywilną (….) 38z siedzibą w Bełchatowie, na wynajem lokalu o 38 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z _____________________________________________________ 66 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 powierzchni 71 m2 we wsi Wola Wiązowa. Umowa najmu została zawarta na czas nieoznaczony od dnia 12 października 2000 roku, z tytułu użytkowania lokalu najemca obowiązany jest uiszczać czynsz najmu w wysokości 4,10 zł za 1m2 plus podatek VAT 0,90 zł, /71m2 x 5zł=355 zł/, płatny z góry do dnia 10-ego każdego miesiąca. Ostatnia zmiana wysokości czynszu, pismo z dnia 22 stycznia 2003 roku nr 71400/7/2003. Najemca ponosić będzie wszelkie opłaty za świadczenia związane z eksploatacją lokalu w tym za energię, wodę, odbiór nieczystości w/g odrębnych rozliczeń. b) umowa najmu zawarta w dniu 1 maja 1998 roku pomiędzy Zarządem Gminy Rusiec reprezentowanym przez Wójta Gminy – Krzysztofa Majchrzaka i członka Zarządu – Czesława Smolarka a Telekomunikacją Polską S.A. reprezentowana przez Andrzeja Dawida – dyrektora i Krystynę Cieślak – z-ca dyrektora ds. ekonomicznych, na wynajem pomieszczenia w budynku Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej pow. użytkowej 11,70 m2, wyposażonego w instalację elektryczną Umowa została zawarta na czas nieoznaczony i wiąże strony od dnia 01 maja 1998 roku. Z tytułu używania lokalu najemca będzie uiszczał czynsz najmu w wysokości 11,30 zł za m2 plus podatek VAT 2,49 zł./11,70m2 x 13,79zł= 161,35 zł /. Ostatnia zmiana wysokości czynszu, pismo z dnia 22 stycznia 2003 roku nr 71400/1/2003. Najemca ponosić będzie wszelkie opłaty za świadczenia związane z eksploatacją lokalu w tym za energię i wodę, wg odrębnych rozliczeń. c) umowa najmu zawarta w dniu 31 lipca 2006 roku pomiędzy Gminą Rusiec reprezentowaną przez Wójta Gminy – Dariusza Woźniaka a (….)39 na wynajem lokalu mieszkalnego o pow. użytkowej 69 m2, wyposażonego w instalacje wodno-kanalizacyjną i c.o. Umowa została zawarta na czas oznaczony od dnia 1 sierpnia 2006 roku na okres trzech lat. Z tytułu używania lokalu najemca będzie uiszczał czynsz najmu w wysokości 2,04 zł za m2 /69m2 x 2,04zł= 140,76zł /. dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 39 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 67 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Najemca ponosić będzie wszelkie opłaty za świadczenia związane z eksploatacją lokalu w tym za centralne ogrzewanie – 162,15 zł miesięcznie, energię i wodę, w/g odrębnych rozliczeń. d) umowa najmu zawarta w dniu 1 lutego 1988 roku pomiędzy Gminą Rusiec reprezentowaną przez Naczelnika Gminy – Leona Cywińskiego a (….)40 na wynajem lokalu mieszkalnego o pow. użytkowej 60 m2, wyposażonego w instalacje wodno-kanalizacyjną i c.o. Umowa została zawarta na czas nieoznaczony od dnia 1 lutego 1988 roku. Z tytułu używania lokalu najemca będzie uiszczał czynsz najmu w wysokości 2,04 zł za m2 /60m2 x 2,04zł= 122,40zł /. Najemca ponosić będzie wszelkie opłaty za świadczenia związane z eksploatacją lokalu w tym za centralne ogrzewanie, energię i wodę, w/g odrębnych rozliczeń. e) umowa najmu lokalu użytkowego zawarta w dniu 20 lipca 2004 roku pomiędzy Gminą Rusiec reprezentowaną przez Wójta Gminy – Dariusza Woźniaka a (….)41, o pow. użytkowej 17 m2, znajdującego się w budynku Urzędu Gminy w Ruścu. Umowa została zawarta na czas nieoznaczony od dnia 1 sierpnia 2004 roku. Z tytułu używania lokalu najemca będzie uiszczał czynsz najmu w wysokości 11,30 zł za m2 plus podatek VAT 2,49 zł /17m2 x 13,79zł= 234,43 zł /. Najemca ponosić będzie wszelkie opłaty za świadczenia związane z eksploatacją lokalu w tym energię i wodę, w/g odrębnych rozliczeń. Ustalenia kontroli: Załącznik Nr 1 do uchwały Rady Gminy Nr 200/XXII/2002 z dnia 27 marca 2002 roku określa zasady wynajmu lokali wchodzących w skład mieszkaniowego zasobu gminy. W punkcie 12 załącznika ustalono, że w sprawach nieuregulowanych niniejszym załącznikiem, a dotyczącym wynajmu lokali stanowiących własność Gminy Rusiec stosuje się przepisy ustawy z dnia 21 czerwca 2001 roku o ochronie lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i zmianie kodeksu cywilnego /Dz. U. 01.71.733/. Zgodnie z zapisem art. 20 ust. 2 cytowanej wyżej ustawy lokale 40 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 41 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 68 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 stanowiące mieszkaniowy zasób gminy, z wyjątkiem lokali socjalnych i mieszkań pracowniczych, mogą być wynajmowane wyłącznie na czas nieoznaczony. Opisane umowy zawarte na czas nieoznaczony nie dotyczą lokali socjalnych, natomiast umowa zawarta na czas określony dotyczy lokalu przeznaczonego do wynajmowania na czas trwania stosunku pracy W przypadku wprowadzenia zmian stawek czynszów, sporządzane są każdorazowo pisma do najemców wypowiadające, z zachowaniem okresu wypowiedzenia, dotychczasowe czynsze wraz z podaniem nowego naliczenia i okresu od jakiego obowiązuje. Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie naliczenia czynszów, są one zgodne z ustalonymi stawkami. W toku dalszej kontroli ustalono, że najemcy wyszczególnieni powyżej regulują naliczone czynsze terminowo. Nie stwierdzono zaległości. 3. POZOSTAŁE DOCHODY 3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego - 2006 rok Rok Ilość wydanych decyzji (szt.) Wysokość wymierzonych opłat (zł) Wysokość uzyskanych dochodów (zł) 2005 0 0 0 2006 0 0 0 W badanym okresie jednostka kontrolowana nie osiągała dochodów z tytułu zajęcia pasa drogowego. Inne dochody Jednostka kontrolowana nie osiągała dochodów z tytułu opłat adiacenckich i renty planistycznej. Brak dochodów z tytułu renty planistycznej wynika z braku opracowania planu przestrzennego zagospodarowania gminy. _____________________________________________________ 69 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 VIII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDŻETOWYCH 1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2006 ROK 1.1. Informacje ogólne Zarządzeniem nr 67/03 z dnia 30 grudnia 2003 roku Wójt Gminy Rusiec powołał Panią Sylwię Smolarek na pełnomocnika ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. W dniu 18 lutego 2003 roku zarządzeniem nr 7/03 Wójt Gminy Rusiec powołał Gminną Komisję ds. Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w 5 osobowym składzie. Zmian w składzie komisji Wójt Gminy dokonywał jeszcze trzykrotnie: Zarządzeniem Nr 7/04 z dnia 4 marca 2004 roku; Zarządzeniem Nr 1/05 z dnia 6 stycznia 2005 roku; Zarządzeniem Nr 1/06 z dnia 2 stycznia 2006 roku. Zgodnie z art. 4¹ ust. 4 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi w skład gminnych komisji rozwiązywania problemów alkoholowych wchodzą osoby przeszkolone w zakresie profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych, jak wynika z przedłożonych kontrolującej dokumentów szkolenia w tym zakresie nie odbył 1 członek obecnie działającej Komisji pan Marcin Imiński, powołany w skład Komisji z dniem 2 stycznia 2006 roku. Odpowiedzialność za to ponosi Wójt Gminy Dariusz Woźniak, który powołuje skład Komisji. Wynagrodzenia dla członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2006 rok regulowała Rada Gminy uchwałą nr XXXI/255/2006 z dnia 23 marca 2006 roku. Zgodnie z zapisami w/w uchwały za udział w posiedzeniu komisji przysługuje wynagrodzenie w wysokości pięciokrotnej diety pracowniczej za każde posiedzenie z wyjątkiem pracowników jednostek budżetowych Gminy Rusiec, radnych Rady Gminy Rusiec za udział w posiedzeniach odbywających się w godzinach pracy. Wynagrodzenie w tej wysokości i opisany wyjątek utrzymane zostało na 2007 rok uchwałą Nr V/23/2007 Rady Gminy Rusiec z dnia 22 stycznia 2007 roku. 1.2. Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych - 2006 rok i I połowa 2007 roku _____________________________________________________ 70 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Wydatkowanie środków w rozdziale przedstawiało się następująco: 85154 przeciwdziałanie alkoholizmowi 2006 rok Lp Wyszczególnienie Plan Wykonanie 1. 4110 – składki na ubezp. społeczne 60 57 2. 4120 - składki na fundusz pracy 10 8 3. 4170 – wynagrodzenia bezosobowe 15.500 14.576 4. 4210 – zakup materiałów i wyposaż. 28.930 27.518 5. 4300 – zakup usług pozostałych 29.000 28.607 73.500 70.766 Razem 2007 rok Lp Wyszczególnienie Plan Wykonanie 1. 4170 – wynagrodzenia bezosobowe 17.000 7.135 2. 4210 – zakup materiałów i wyposaż. 26.000 7.474 3. 4300 – zakup usług pozostałych 20.000 7.515 4. 4350 – zakup usług dostępu do sieci Internet 2.500 411 5. 4370 – opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 3.000 98 6. 4430 – różne opłaty i składki 1.500 1.005 70.000 23.638 Razem Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2006 rok przyjęto uchwałą Rady Gminy w Ruścu nr XXXI/255/2006 z dnia 23 marca 2006 roku. Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2007 rok przyjęto uchwałą Rady Gminy w Ruścu nr V/23/2007 z dnia 22 stycznia 2007 roku. W programach założono między innymi: - prowadzenie punktu konsultacyjnego dla osób uzależnionych i ich rodzin, - wypoczynek letni /obozy/, kolonie dla dzieci z rodzin patologicznych, - zakupienie książek, broszur o problemach uzależnień, _____________________________________________________ 71 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - prowadzenie świetlic środowiskowych na terenie gminy, - dofinansowanie opłatka wigilijnego dla seniorów i osób z rodzin patologicznych Szczegółową kontrolą wydatków poniesionych w 2006 roku na wynagrodzenia komisji (rozdział 85154 § 4170) objęto następujące dowody księgowe: dowód księgowy nr 49/06 – lista wypłat wynagrodzenia za udział dnia 31 stycznia 2006 roku w posiedzeniu Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Wypłacono 7 diet po 95 zł razem 665 zł. /wynagrodzenie brutto/ dowód księgowy nr 58/06 – lista wypłat wynagrodzeń z dnia 16 lutego 2006 roku za udział w posiedzeniu Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Wypłacono 7 diet po 95 zł razem 665 zł. /wynagrodzenie brutto/ dowód księgowy nr 111/07 – lista wypłat wynagrodzeń z dnia 7 marca 2007 roku za udział w posiedzeniu Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Wypłacono 7 diet po 115 zł razem 805 zł -/wynagrodzenie brutto/. Stwierdzono, że w roku 2006 wypłata wynagrodzeń za udział w posiedzeniach nie była zgodna z ustaleniami zawartymi w „Gminnym programie rozwiązywania problemów alkoholowych na 2006. Dieta pracownicza od dnia 1 stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 14 września 2005 roku /Dz. U. 05.186.1554/, wynosiła kwotę 22 zł, a więc 5 krotność to kwota 110 zł. Wypłacane są wynagrodzenia dla terapeutów, którzy pełnią dyżury na terenie gminy Rusiec. Osoby te są jednocześnie członkami Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Ruścu. dowód księgowy nr 1/06 – lista wypłat wynagrodzenia dla terapeutów za miesiąc styczeń 2006 rok Wypłacono wynagrodzenia w kwocie łącznej 403 zł. Z wyliczenia sporządzonego przez Pełnomocnika wynika, że za każdy dyżur płacone jest 60 zł. dowód księgowy nr 164/07 – lista wypłat wynagrodzenia dla terapeuty za miesiąc marzec 2007 rok Wypłacono wynagrodzenia w kwocie łącznej 292,50 zł. Z wyliczenia sporządzonego przez Pełnomocnika wynika, że za każdy dyżur płacone jest 70 zł. Na 2006 roku zawarto w dniu 2 stycznia 2006 roku umowę zlecenie na wykonanie zadań polegających na informowaniu o chorobie alkoholowej i możliwościach jej leczenia zgłaszających się osób oraz wstępne motywowanie do podjęcia terapii, udzielenia pomocy terapeutycznej osobom uzależnionym i ich rodzinom. Umowę zawarto na czas oznaczony do dnia 31 grudnia 2006 roku, obejmuje 2 godziny w każdy czwartek roboczy miesiąca. Ustalono wynagrodzenie w wysokości 30 zł brutto za 1 godzinę pracy. Na 2007 rok zawarto również podobnie brzmiącą umowę w dniu 2 stycznia 2007 roku, zmieniono kwotę wynagrodzenia, która w roku 2007 wynosi 35 zł za 1 godzinę pracy. We wszystkich przypadkach potrącane są składki na ubezpieczenie społeczne i podatek należny urzędowi skarbowemu. _____________________________________________________ 72 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Ponadto szczegółową kontrolą objęto niżej wymienione pozycje wydatków: Dowód księgowy nr 438/06 – rozliczono zaliczkę pobraną w dniu 8 września 2006 roku w kwocie 1.500 zł, fakturą nr 475/2006 z dnia 10 września 2006 roku, wystawioną przez firmę Działalność Kulturalno-Oświatowa Urszula Pakuła Łódź za koncert plenerowy pn. „bądź zdrów - na zdrowie”. Z opisu faktury wynika, że koncert miał charakter profilaktyczny propagujący życie bez przemocy, agresji i nałogów. Gmina Rusiec zawarła umowę zlecenie na wykonanie koncertu w dniu 18 lipca 2006 roku. Dowód księgowy nr 609/06 – zapłacono fakturę nr 1159/HURT/2006 z dnia 13 grudnia 2006 roku za zakupiony sprzęt sportowy przeznaczony dla klubu sportowego „Orzeł” Wola Wiązowa na kwotę 1.999,81 zł. Z opisu faktury wynika, że w klubie tym umiejętności sportowe rozwija również młodzież z rodzin alkoholowych. Kserokopia faktury stanowi załącznik nr 20 do protokołu kontroli. Dowód księgowy nr 609/06 – zapłacono fakturę nr 3/12/06 z dnia 8 grudnia 2006 roku za zakupione artykuły spożywcze, jak wynika z opisu, na mikołajki dla dzieci z Zespołu Szkolno- Przedszkolnego w Woli Wiązowej kwota 632,48 zł. Paczki otrzymały dzieci z rodzin biednych i patologicznych. Faktura nr 2/12/06 z dnia 8 grudnia 2006 roku dotyczy tej samej imprezy, opiewa na kwotę 167,55 zł. Kserokopie faktur stanowią załącznik nr 21 do protokołu kontroli. Dowód księgowy nr 299/06 – faktura nr 5/2006 z dnia 11 lipca 2006 roku wystawiona przez Związek Harcerstwa Polskiego Komendę Hufca w Zelowie za biwak letni w terminie 10-15 lipca 2006 roku dla 44 osób, cena jednego skierowania 170 zł. Łączny koszt imprezy 7.480 zł. Z opisu faktury wynika, że uczestniczyły w nim dzieci z rodzin biednych i patologicznych z Zespołu SzkolnoPrzedszkolnego w Woli Wiązowej. W aktach znajduje się pismo Wójta Gminy skierowane do Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Woli Wiązowej z prośbą o wytypowanie 40 dzieci z rodzin najuboższych i patologicznych w celu zakwalifikowania na letni wypoczynek. Szkoła wytypowała 44 dzieci. Dowód księgowy nr 365/06 – faktura nr 17/06 z dnia 18 sierpnia 2006 roku wystawiona przez Związek Harcerstwa Polskiego Komendę Hufca w Zelowie za biwak letni w Jastrzębiej Górze w terminie 21-27 sierpnia 2006 roku. Na dokumencie nie określono ile dzieci uczestniczyło ani ile wynosił koszt pobytu jednego uczestnika, tożsamą w treści wystawiono tego samego dnia fakturę nr 16/06, tym razem na kwotę 4.000 zł. Łącznie zapłacono 7.500 zł dnia 28 sierpnia 2007 roku. W aktach znajduje się pismo Wójta Gminy skierowane do Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Ruścu z prośbą o wytypowanie 40 dzieci z rodzin najuboższych i patologicznych w celu zakwalifikowania na letni wypoczynek. Szkoła wytypowała 54 dzieci. Dowód księgowy nr 549/06 – faktura nr 94/FV/2006 z dnia 7 listopada 2006 roku wystawiona przez ProSAP Sp. z o. o. Gliwice za zakupiony sprzęt komputerowy, koszt zakupu 10.318,76 zł. Z opisu faktury wynika, że komputery zakupiono celem wyposażenia świetlic opiekuńczo-wychowawczych w Ruścu i Woli Wiązowej. Dowód księgowy nr 292/07 – rozliczenie w dniu 25 czerwca 2007 roku zaliczki w kwocie 3.000 zł pobranej w dniu 22 czerwca 2007 roku, rozliczenia dokonano fakturą nr 612/06/2007 z dnia 21 czerwca 2007 roku wystawiona przez INTER ALNET Adam Albiński Warszawa za zakupiony projektor na kwotę 2.790,01 zł. Z _____________________________________________________ 73 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 opisu faktury wynika, że projektor zakupiono celem wyposażenia świetlic opiekuńczo-wychowawczych w Ruścu. 2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ – 2006 I 2007ROK 2.1. Informacje ogólne Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Ruścu jest jednostką organizacyjną Gminy i działa na zasadach przewidzianych przez przepisy prawa dla jednostek budżetowych. GOPS powołany został uchwałą nr X/38/90 Gminnej Rady Narodowej w Ruścu z dnia 28 lutego 1990 roku. Statut GOPS uchwalony został uchwałą Rady Gminy nr 133/XVI/2004 z dnia 28 czerwca 2004 roku, opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 16 sierpnia 2004 roku nr 232 poz. 2086. Uchwałą Nr 79/XI/95 Rady Gminy w Ruścu z dnia 27 kwietnia 1995 roku upoważniono Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Ruścu do wydawania decyzji administracyjnych, w celu wykonywania zadań własnych gminy oraz zadań własnych o charakterze obowiązkowym. Wójt Gminy Rusiec upoważnił Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej do: - prowadzenia postępowania wobec dłużników alimentacyjnych oraz postępowania w sprawach zaliczek alimentacyjnych i wydawania decyzji administracyjnych w tych sprawach - Zarządzenie Nr /2005 Wójta Gminy Rusiec z dnia 1 września 2005 roku; - prowadzenia postępowania i wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu świadczeń rodzinnych należących do właściwości gminy – upoważnienie z dnia 29 kwietnia 2004 roku; - prowadzenia postępowania i wydawania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej należących do właściwości gminy – upoważnienie z dnia 29 kwietnia 2004 roku; Na wniosek Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Ruścu z dnia 4 maja 2004 roku, Wójt Gminy upoważnił z dniem 4 maja 2004 roku pracownika prowadzącego świadczenia rodzinne w GOPS w Ruścu Panią Wioletę Płóciennik do prowadzenia postępowania w sprawach o świadczenia rodzinne oraz wydawania decyzji administracyjnych w sprawach świadczeń rodzinnych. Ponadto na wniosek Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Ruścu z dnia 15 czerwca 2004 roku, Wójt Gminy upoważnił z dniem 15 czerwca 2004 roku pracownika prowadzącego świadczenia rodzinne w GOPS w Ruścu Panią Wioletę Płóciennik do wydawania decyzji administracyjnych w zakresie wykonywania _____________________________________________________ 74 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zadań zleconych, własnych i własnych o charakterze obowiązkowym, wynikających z ustawy o pomocy społecznej w czasie nieobecności Kierownika dłużej niż 3 dni. Regulamin Organizacyjny Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Ruścu wprowadzony został w życie Zarządzeniem nr 1/2005 Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Ruścu z dnia 10 stycznia 2005 roku. Aneksem Nr 1/2005 z dnia 1 września 2005 roku Kierownik GOPS wprowadził zmiany do Regulaminu Organizacyjnego, wynikające ze zmiany przepisów dot. opieki społecznej. Kierownikiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Ruścu jest od dnia 14 czerwca 1996 roku Pani Małgorzata Włodarczyk, powołana na to stanowisko uchwałą Nr 101/96 Zarządu Gminy Rusiec z dnia 14 czerwca 1996 roku. 2.2. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej Wykonanie zadań finansowych w 2006 roku 2006 rok (zł) Wyszczególnienie Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia) Dział 852 Rozdział 85212 (świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby pobierające świadczenia) Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze) Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe) Dział 852 Rozdział 85216 (zasiłki rodzinne i pielęgnacyjne) Dział 852 Rozdział 85219 (Koszty utrzymania Ośrodków Pomocy Społecznej) Dział 852 Rozdział 85278 Usuwanie skutków klęsk żywiołowych Dział 852 Rozdział 85295 Pozostała działalność Dział 853 Rozdział 85378 Usuwanie klęsk skutków powodzi Dział 853 Rozdział 85395 (Pozostała działalność) 0 1.409.840 2.150 69.346 573 0 174.243 478.776 53.884 X X Wykonanie zadań rzeczowych w 2006 roku Forma pomocy Liczba osób Zadania zlecone Zasiłki stałe ogółem Zasiłki stałe wyrównawcze Dodatki do zasiłków stałych wyrównawczych Zasiłki okresowe Specjalne zasiłki okresowe Gwarantowane zasiłki okresowe Renta socjalna Zasiłki macierzyńskie okresowe Zasiłki macierzyńskie jednorazowe Zasiłki rodzinne Zasiłki pielęgnacyjne Pomoc dla kombatantów Zadania własne 979 5 29 x 858 87 332 rok 2006 Liczba Kwota świadczeń świadczeń 10.894 661.414 40 12.485 104 14.300 x X 9.812 496.515 938 138.114 34.871 79.952 _____________________________________________________ 75 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Posiłki dla dzieci i młodzieży Usługi opiekuńcze Zasiłki celowe i w naturze 236 34.760 53.884 - - - 96 111 26.068 W toku kontroli sprawdzono prawidłowość przyznawania i wypłaty wybranych niżej wybranych świadczeń z zakresu pomocy społecznej: Zasiłki okresowe. • decyzją nr GOPS//215000-000016/08/2007 z dnia 20 sierpnia 2007 roku przyznany został zasiłek okresowy w kwocie 129,73 zł miesięcznie na okres od 20 sierpnia do 31 października 2007 roku z powodu długotrwałej choroby. W uzasadnieniu podano, że dochody osoby pobierającej zasiłek nie przekraczają kryterium dochodowego (w przypadku świadczeniobiorcy, dla którego wydano w. w. decyzje, jest to 25 % różnicy między kryterium dochodowym rodziny a jego dochodem). • decyzja nr GOPS//215000-000018/08/2007 z dnia 29 sierpnia 2007 roku przyznany został zasiłek okresowy w kwocie 272,57 zł miesięcznie na okres od 29 sierpnia do 31 grudnia 2007 roku z powodu długotrwałej choroby. W uzasadnieniu podano, że dochody osoby pobierającej zasiłek nie przekraczają kryterium dochodowego (w przypadku świadczeniobiorcy dla którego wydano decyzję jest to 35 % różnicy między kryterium dochodowym rodziny a jego dochodem, żaden z małżonków nie pracuje), • decyzja nr GOPS215000-000010/05/2007 z dnia 10 maja 2007 roku przyznany został zasiłek okresowy w kwocie 133 zł miesięcznie na okres od 10 maja do 30 czerwca 2007 roku z powodu bezrobocia w rodzinie.. W uzasadnieniu podano, że dochody rodziny pobierającej zasiłek nie przekraczają kryterium dochodowego. Wysokość dochodu na osobę w rodzinie 173,64 zł. • decyzja nr GOPS215000-000011/03/2006 z dnia 6 marca 2006 roku przyznany został zasiłek okresowy w kwocie 102,70 zł miesięcznie na okres od 6 marca do 30 kwietnia 2006 roku z powodu bezrobocia w rodzinie. W uzasadnieniu podano, że dochody rodziny pobierającej zasiłek nie przekraczają kryterium dochodowego. Wysokość dochodu na osobę w rodzinie 179,12 zł. • decyzja nr GOPS215000-000030/09/2006 z dnia 4 września 2006 roku przyznany został zasiłek okresowy w kwocie 95,70 zł miesięcznie na okres od 4 września do 31 października 2006 roku z powodu bezrobocia w rodzinie.. W uzasadnieniu podano, że dochody rodziny pobierającej zasiłek nie przekraczają kryterium dochodowego. Wysokość dochodu na osobę w rodzinie 188,40 zł. Zasiłki okresowe wypłacane są na podstawie ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej /Dz. U. 04.64.593/ w szczególności art. 38 tej ustawy. _____________________________________________________ 76 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Zasiłki celowe: • decyzja nr GOPS/ZC-000062/08/2007 z dnia 23 sierpnia 2007 roku przyznająca zasiłek celowy w wysokości 200 zł z przeznaczeniem na pokrycie kosztów leczenia i leków, realizowany od 23 sierpnia 2007 roku. W uzasadnieniu decyzji podano fakt, że dochód w rodzinie nie przekracza kryterium określonego na podstawie art. 8 ustawy o pomocy społecznej. Osoba samotna, nie osiągająca dochodu. • decyzja nr GOPS/ZC-000026/01/2006 z dnia 26 stycznia 2006 roku przyznająca zasiłek celowy w kwocie 100 zł z przeznaczeniem na zakup żywności. Zasiłek realizowany od dnia 26 stycznia 2006 roku, płatny na podstawie rachunku ze sklepu. Osoba samotna, nie osiągająca dochodu. • decyzja nr GOPSZC-000134/09/2006 z dnia 29 września 2006 roku przyznająca zasiłek celowy w kwocie 200 zł z przeznaczeniem na zakup opału. Rodzina wielodzietna 6 dzieci. • decyzja nr GOPS290500-000320/12/2006 z dnia 28 grudnia 2006 roku przyznająca zasiłek celowy w kwocie 136,20 zł z przeznaczeniem na zakup posiłku. Zasiłek realizowany od dnia 28 grudnia 2006 roku przez Zespól Szkolno-Przedszkolny w Ruścu. Dochód w rodzinie nie przekracza określonego kryterium i wynosi 159,37 zł. • decyzja nr GOPSZC-000084/03/2006 z dnia 20 marca 2006 roku przyznająca zasiłek celowy w kwocie 210 zł z przeznaczeniem na zakup opału. Zasiłek realizowany od dnia 20 marca 2006 roku, płatne na podstawie rachunku. Dochód w rodzinie nie przekracza określonego kryterium i wynosi 136,74 zł. Zasiłki celowe przyznawane są na podstawie ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej /Dz. U. 04.64.593/, w szczególności art. 39 cytowanej ustawy. Zasiłki rodzinne: • decyzja nr GOPS/000170/ZR/09/2007 z dnia 13 września 2007 roku przyznająca zasiłek rodzinny na dziecko w kwocie 64 zł miesięcznie, na okres od 1 września 2007 roku do 31 sierpnia 2008 roku. Wniosek o ustalenie prawa do zasiłku rodzinnego złożony został w dniu 12 września 2007 roku. • decyzja nr GOPS/000169/ZR/09/2007 z dnia 13 września 2007 roku przyznająca zasiłek rodzinny na dziecko w kwocie 64 zł miesięcznie, na okres od 1 września 2007 roku do 31 sierpnia 2008 roku. Ponadto przyznano dodatek do zasiłku rodzinnego z tytułu rozpoczęcia roku szkolnego – jednorazowo 100 zł oraz dodatek do zasiłku rodzinnego na pokrycie wydatków związanych z dojazdem do miejscowości, w której znajduje się szkoła w kwocie 50 zł miesięcznie na okres od 1 września 2007 roku do 30 czerwca 2008 roku. Wniosek o ustalenie prawa do zasiłku rodzinnego złożony został w dniu 11 września 2007 roku. _____________________________________________________ 77 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 • decyzja nr GOPS/000647/ZR/09/2006 z dnia 29 września 2006 roku przyznająca zasiłek rodzinny na dziecko w kwocie 68 zł miesięcznie, na okres od 1 września 2006 roku do 31 sierpnia 2007 roku. Ponadto przyznano dodatek do zasiłku rodzinnego z tytułu rozpoczęcia roku szkolnego – jednorazowo 100 zł oraz dodatek do zasiłku rodzinnego na pokrycie wydatków związanych z dojazdem do miejscowości, w której znajduje się szkoła w kwocie 50 zł miesięcznie na okres od 1 września 2006 roku do 30 czerwca 2007 roku. Wniosek o ustalenie prawa do zasiłku rodzinnego złożony został w dniu 20 sierpnia 2006 roku. • decyzja nr GOPS/000166/ZR/08/2006 z dnia 8 sierpnia 2006 roku przyznająca zasiłek rodzinny na 3 dzieci w kwocie 192 zł miesięcznie, na okres od 1 września 2006 roku do 31 sierpnia 2007 roku. Ponadto przyznano dodatek do zasiłku rodzinnego z tytułu rozpoczęcia roku szkolnego – jednorazowo 300 zł oraz dodatek do zasiłku rodzinnego z tytułu wychowywania dziecka w rodzinie wielodzietnej w kwocie 420 zł miesięcznie na okres od 1 września 2006 roku do 31 sierpnia 2007 roku. Wniosek o ustalenie prawa do zasiłku rodzinnego złożony został w dniu 7 sierpnia 2006 roku. • decyzja nr GOPS/000474/ZR/09/2006 z dnia 12 września 2006 roku przyznająca zasiłek rodzinny na dziecko w kwocie 48 zł miesięcznie, na okres od 1 września 2006 roku do 31 sierpnia 2007 roku. Wniosek o ustalenie prawa do zasiłku rodzinnego złożony został w dniu 12 września 2006 roku. Zasiłki rodzinne przyznawane były na podstawie ustawy z dnia 28 listopada 2003 roku o świadczeniach rodzinnych opublikowanej w Dz. U. 03.228.2255 oraz rozporządzenia Ministra Polityki Społecznej z dnia 2 czerwca 2005 roku w sprawie sposobu i trybu postępowania w sprawach o świadczenia rodzinne /Dz. U. 05.105.881/ i rozporządzenia Ministra Polityki Społecznej z dnia 27 czerwca 2005 roku zmieniającego rozporządzenie w sprawie sposobu i trybu postępowania w sprawach o świadczenia rodzinne /Dz. U. 05.116.976/. Zasiłki stałe: • decyzja nr GOPS102000-000005/01/2007 z dnia 25 stycznia 2007 roku przyznano zasiłek stały od dnia 24 stycznia 2007 roku do 31 stycznia 2010 roku w kwocie 444 zł miesięcznie oraz składkę zdrowotną w wysokości 9 % od kwoty zasiłku na czas trwania świadczenia. W uzasadnieniu podano, że świadczeniobiorca jest osobą niezdolną do pracy z powodu niepełnosprawności, ponadto jest osobą samotnie gospodarującą. • decyzja nr GOPS102000-000006/08/2006 z dnia 17 sierpnia 2006 roku przyznano zasiłek stały od dnia 17sierpnia 2006 roku do 31 lipca 2008 roku w kwocie 367,50 zł, przy czym za miesiąc sierpień kwota 177,90 zł. Ustalono dochód w wysokości 93,55 zł świadczeniobiorca jest osobą samotną. • decyzja nr GOPS102000-000004/06/2006 z dnia 27 czerwca 2006 roku przyznano zasiłek stały na okres od dnia 27 czerwca 2006 roku do 30 czerwca 2008 roku w kwocie 411 zł miesięcznie oraz składki zdrowotnej w wysokości 8,75 od kwoty zasiłku na czas trwania świadczenia. W uzasadnieniu podano, _____________________________________________________ 78 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 że świadczeniobiorca jest osobą niezdolną do pracy z niepełnosprawności, ponadto jest osobą samotnie gospodarującą, powodu Zasiłki stałe przyznawane są na podstawie ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej w szczególności art. 37 ustawy. Poza zasiłkami przyznano świadczenie w formie opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne, w każdym opisanym powyżej przypadku cyklicznie sporządzane są przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Ruścu kwestionariusze wywiadu środowiskowego mające na celu badanie aktualnej sytuacji świadczeniobiorcy. W Dziale IV kwestionariusza zawarty jest plan pomocy zatwierdzony przez kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej, w którym ustalane są formy pomocy, okres obowiązywania oraz wysokość świadczeń. Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wydatków z pomocy społecznej. 3. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2006 ROK W roku 2006 i 2007 nie udzielono dotacji dla jednostek spoza sektora finansów publicznych. Na powyższą okoliczność oświadczenie złożyła Skarbnik Gminy i stanowi ono załącznik nr 22 do protokołu kontroli. 4. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE OŚWIATY) - 2006 ROK W Gminie Rusiec w roku 2007, 2006 jak również w latach wcześniejszych nie były udzielane dotacje na rzecz szkół niepublicznych. Oświadczenie na powyższą okoliczność złożyła Skarbnik Gminy i stanowi ono załącznik nr 23 protokołu kontroli. 5. WYDATKI OSOBOWE 5.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2006 rok i I półrocze 2007 W kontrolowanym następująco: okresie wydatki na wynagrodzenia przedstawiały _____________________________________________________ 79 się PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Rok 2006 Plan Ogółem Wykonanie 3.415.794 3.374.621,32 823.350 796.157,79 w tym Urząd Gminy Rok 2007 Ogółem 3.617.200 1.777.925,70 850.000 410.170,22 w tym Urząd Gminy Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki Szczegółową kontrolą objęto ustalenie wysokości wynagrodzeń w roku 2007 w odniesieniu do niżej wymienionych pracowników: - Dariusza Woźniaka - Wójt Gminy - Marianny Zygmunt - Skarbnik Gminy - Krzysztofa Kamieniaka - Sekretarz Gminy - Marii Wlazłowskiej - specjalista ds. wymiaru zobowiązań pieniężnych - Małgorzaty Szymańskiej - podinspektor ds. podatkowych W wyniku kontroli stwierdzono: Z dniem 01 stycznia 2005 roku ustalono wynagrodzenie dla pracowników Urzędu Gminy w Ruścu na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 roku w sprawie zasad wynagradzania /…/ - Dz. U. 03.33.264, zmiany dokonano z dniem 1 lipca 2006 roku na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin /…/ - Dz. U. 05.146.1223. Ponadto do ustalenia wynagrodzeń stosuje się przepisy wewnętrzne – Regulamin wynagradzania pracowników Urzędu Gminy w Ruścu wprowadzony Zarządzeniem Wójta Gminy Nr 5/96 z dnia 2 grudnia 1996 roku, zmieniony Decyzją Nr 8/03 Wójta Gminy Rusiec z dnia 16 czerwca 2003 roku oraz Zarządzeniem nr 1/07 Wójta Gminy Rusiec z dnia 2 stycznia 2007 roku. _____________________________________________________ 80 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Nie stwierdzono nieprawidłowości w ustalaniu wynagrodzeń badanej grupy pracowników. Nagrody jubileuszowe W kontrolowanej jednostce w 2006 roku przyznano nagrody jubileuszowe 6 pracownikom Urzędu Gminy. W 2007 roku nie przyznano nagród z tego tytułu. Wypłacono nagrody następującym pracownikom Urzędu: (….)42 Dodatkowe roczne wynagrodzenie Wypłaty dodatkowych rocznych wynagrodzeń w kontrolowanej jednostce w objętym kontrolą okresie kształtowały się następująco: − − za rok 2005 – 50.140,00 zł, za rok 2006 – 64.518,93 zł, Kontrolą objęto prawidłowość naliczenia i wypłaty dodatkowego wynagrodzenia za 2006 rok dla pracowników Urzędu Gminy rocznego Dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2006 rok wypłacono w dniu 18 stycznia 2007 roku na podstawie list płac z dnia 15 stycznia 2007 roku. Listy zatwierdzona zostały do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnika oraz sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym przez upoważnionych pracowników. W wyniku czynności kontrolnych nie stwierdzono nieprawidłowości przy naliczeniu i wypłacie dodatkowych wynagrodzeń rocznych wypłaconych pracownikom objętym kontrolą. Premie i nagrody uznaniowe W okresie objętym kontrolą w Urzędzie Gminy w Ruścu uregulowano wewnętrznie sprawy dotyczące przyznawania nagród i premii w Regulaminie wynagradzania pracowników Urzędu Gminy Rusiec. Premię uznaniową przyznaje się w wysokości do 20 % wynagrodzenia zasadniczego, przysługującego za czas przepracowany w okresie miesiąca, za który wypłaca się premię, natomiast nagrody uznaniowe przyznawane są z funduszu nagród, tworzonego corocznie w ramach środków na wynagrodzenia i w wysokości 2 % tych środków. Na podstawie kart wydatków, list płac oraz kart wynagrodzeń stwierdzono, że w 2007 roku pracownikom Urzędu Gminy (dz. 750 rozdz. 75023) wypłacono nagrody w kwocie 16.715 zł. Nagrody zostały wypłacone w okresie od marca do czerwca 42 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 81 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2007 roku, a ich wysokość kształtowała się od 160 zł do 1500 zł (kwoty brutto). Podstawę wypłaty stanowi pismo Wójta Gminy Rusiec przyznające nagrodę. W okresie objętym kontrolą nie wypłacano Wójtowi Gminy – Dariuszowi Woźniak nagród. Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy Wypłacono ekwiwalent za niewykorzystany urlop Dariuszowi Woźniak –Wójtowi Gminy dnia 19 stycznia 2007 roku kwotę 10.855,67 zł. Pismo nr OR.1020-4/07 z dnia 12 stycznia 2007 roku, podpisane przez Przewodniczącą Rady Gminy zawiera wyliczenie należnego ekwiwalentu za 44 dni niewykorzystanego urlopu. Ekwiwalent wypłacono w związku z zakończeniem kadencji. (….)43 5.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych - 2007 rok W roku 2007 odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych naliczone zostały w wysokości 28.710,81 zł. Urząd Gminy w Ruścu przekazywał w 2007 roku odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w następujących terminach: - 16.04.2007 r. (data przelewu) – kwota 21.660 zł, Pracodawca przekazał do 31 maja 2007 roku kwotę 21.660 zł tj. 75 % należnej kwoty odpisu podstawowego na 2007 rok. 5.3. Wydatki na podróże służbowe pracowników – 2006 - 2007 rok Podróże krajowe W roku 2006 środki wydatkowane na pokrycie kosztów krajowych podróży służbowych wyniosły kwotę 39.196,48 zł (Dz. 750 rozdz. 75023 § 4410). W roku 2007 środki wydatkowane na pokrycie kosztów krajowych podróży służbowych wyniosły kwotę 17.170,90 zł (Dz. 750 rozdz. 75023 § 4410). W roku 2007 zwrot kosztów z tytułu używania pojazdów prywatnych do celów służbowych w formie ryczałtu pieniężnego wypłacany jest pracownikowi Urzędu Gminy - (….)44 , który wykonuje obowiązki gońca i zaopatrzeniowca. 43 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 82 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Umowę o używanie do celów służbowych samochodu stanowiącego własność pracownika - marki „Skoda Fabia” (….)45 o pojemności skokowej silnika 1400 cm³ podpisał Wójt Gminy w dniu 9 stycznia 2007 roku. W umowie ustalono, że zwrot kosztów z tego tytułu przysługiwał będzie w formie ryczałtu pieniężnego ustalonego w wyniku przemnożenia przyznanego miesięcznego limitu kilometrów przez stawkę określoną w rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania i zasad zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy (Dz. U. 02.27.271). Zgodnie z § 2 wymienionego wyżej rozporządzenia koszty używania pojazdów do celów służbowych pokrywa pracodawca według stawek za 1 kilometr przebiegu, które nie mogą być wyższe niż stawki określone w rozporządzeniu. Pracownikowi ustalono miesięczny limit w wysokości 300 kilometrów. Sprawdzono rozliczenie dotyczące miesiąca maja 2007 roku, ustalono że do rozliczenia pracownik złożył oświadczenie, w którym stwierdza nieobecność w pracy 2 dni z powodu urlopu, przyznany ryczałt został zmniejszony. Oświadczenie zostało opisane przez pracownika kadr. Sprawdzono prawidłowość rozliczenia niżej wymienionych poleceń wyjazdu służbowego: − polecenie wyjazdu służbowego nr 34 z dnia 23 stycznia 2007 roku wystawione dla Haliny Borowiec na wyjazd do Piotrkowa Trybunalskiego do Delegatury Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w dniu 23 stycznia 2007 roku – środek lokomocji samochód własny. Z rozliczenia kosztów podróży wynika iż wyjazd z Ruśca nastąpił w dniu 23 stycznia 2007 roku o godz. 11:00 powrót tego samego dnia o godz.14:10. Rozliczono koszty przejazdu w kwocie 94,15 zł, z wyliczenia 120 km x 0,7846 zł. − polecenie wyjazdu służbowego nr 1 z dnia 2 stycznia 2007 roku wystawione dla Krzysztofa Kamieniaka na wyjazd do Starostwa Powiatowego / nie podano którego/ w dniu 2 stycznia 2007 roku – nie określono środka lokomocji. Z rozliczenia kosztów podróży wynika iż wyjazd z Ruśca nastąpił w dniu 2 stycznia 2007 roku o godz. 10:30 powrót tego samego dnia o godz.12:30. Rozliczono koszty przejazdu samochodem własnym w kwocie 54,92 zł, z 44 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 45 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 83 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 wyliczenia 70km x 0,7846 zł. Kserokopia dokumentu stanowi załącznik nr 24 do protokołu kontroli. − polecenie wyjazdu służbowego nr 38 z dnia 25 stycznia 2007 roku, wystawione dla Anny Bednarek na wyjazd do Łodzi na szkolenie w dniu 25 stycznia 2007 roku – określając środek lokomocji podano numer rejestracyjny i pojemności silnika. Z rozliczenia kosztów podróży wynika iż wyjazd z Ruśca nastąpił w dniu 25 stycznia 2007 roku o godz. 7:00 powrót tego samego dnia o godz.18:00. Rozliczono koszty przejazdu samochodem własnym w kwocie 136,54 zł, z wyliczenia 160 km x 0,7846 zł, oraz koszt ½ diety 11 zł. − polecenie wyjazdu służbowego nr 245 z dnia 16 czerwca 2007 roku wystawione dla Barbary Musiał na wyjazd do Bełchatowa po odbiór dowodów w dniu 14 czerwca 2007 roku – środek lokomocji samochód własny. Z rozliczenia kosztów podróży wynika iż wyjazd z Ruśca nastąpił w dniu 14 czerwca 2007 roku o godz. 14:00 powrót tego samego dnia o godz.15:20. Rozliczono koszty przejazdu samochodem własnym w kwocie 54,92 zł, z wyliczenia 70 km x 0,7846 zł. Z pracownikami korzystającymi z samochodów prywatnych do celów służbowych zawarte są umowy na używanie tych pojazdów do celów służbowych. Podróże zagraniczne W 2006 roku została odbyta jedna podróż służbowa pracownika Urzędu Gminy. Krzysztofa Kamieniaka, który wraz z Wójtem Gminy Dariuszem Woźniakiem przebywał w terminie 19-21 września 2006 roku w Rosji. Polecenie wyjazdu służbowego nr 372 z dnia 19 września 2006 roku wystawione na okres od 19 do 21 września 2006 roku. Wyjazd w celu służbowym. Koszty rozliczał Krzysztof Kamieniak – Sekretarz Urzędu z uwagi na to, że środkiem lokomocji, którym odbyta została podróż służbowa, był jego samochód prywatny. Wójt Gminy nie rozliczał kosztów. 4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróży służbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2006 i 2007 rok Zasady wypłaty diet Uchwała nr 5/II/2002 Rady Gminy Rusiec z dnia 28 listopada 2002 roku w sprawie ustalenia zasad przyznawania i wysokości diet dla radnych za udział w posiedzeniach rady i komisji oraz sposobu ustalenia należności z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych gminy. _____________________________________________________ 84 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Do uchwały wprowadzono zmiany : - uchwałą nr 44/VI/2003 Rady Gminy Rusiec z dnia 20 marca 2003 roku, - uchwałą nr 88/XI/2003 Rady Gminy Rusiec z dnia 30 października 2003 roku, Uchwała nr IV/17/2006 Rady Gminy Rusiec z dnia 29 grudnia 2006 roku w sprawie ustalenia zasad przyznawania i wysokości diet dla radnych Rady Gminy Rusiec – weszła w życie z dniem 1 stycznia 2007 roku. - dla Przewodniczącego Rady – otrzymywana dieta w wysokości 47% maksymalnej wysokości diety przysługujących radnemu gminy, nie może przekroczyć półtora krotności kwoty bazowej określonej w ustawie budżetowej, 50 % maksymalnej wysokości diety w gminach poniżej 15.000 mieszkańców.- z wyliczenia określono ją na poziomie 1.217,35 zł. - dla pozostałych radnych – za posiedzenie rady i posiedzenie komisji – 7 krotność diety pracowniczej, wiceprzewodniczący Rady za udział w posiedzeniu Rady – 9 krotność wysokości diety pracowniczej. Prawidłowość wypłaty diet Sprawdzono prawidłowość wypłat diet dla radnych za miesiące, styczeń, marzec, czerwiec 2007 roku. Wszystkie listy wypłat były sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Wójta Gminy i Skarbnika Gminy. Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wysokości wypłaconych diet i dokonanych potrąceń. Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych i sołtysów /75022 § 4410/ W roku 2006 – wydatki w kwocie 811,26 zł W roku 2007 wydatkowano z tego tytułu środki w kwocie – 368,75 zł - polecenie wyjazdu służbowego nr 41 z dnia 25 stycznia 2007 roku wystawione dla pani Sylwii Hibner – Przewodniczącej Rady Gminy Rusiec do Bełchatowa w celu złożenia oświadczeń majątkowych radnych w Urzędzie Skarbowym. Jako środek lokomocji wskazano samochód własny nr rej EBE 55RL. Wypłacono w dniu 15 lutego 2007 roku kwotę 54,92 zł wg wyliczenia 70 km x 0,07846 km. Zwrot kosztów podróży służbowej odbytej samochodem prywatnym przez Przewodniczącą Rady Gminy naliczono zgodnie z podjętą uchwałą Rady Gminy regulującą sprawę używania samochodów prywatnych do celów służbowych przez radnych gminy w tym m.in. w sprawie stawek za jeden kilometr przebiegu, gdzie w § 8 ustalono sposób ustalania należności z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych gminy. _____________________________________________________ 85 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 6. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG W trakcie kontroli zbadano dokumentację osobowego, w wyniku kontroli ustalono: dotyczącą zakupu samochodu 1. Informacja na temat wysokości środków jakie zamierza przeznaczyć Gmina Rusiec na sfinansowania zamówienia publicznego, sporządzona została przez Skarbnika Gminy Panią Mariannę Zygmunt w dniu 11 stycznia 2007 roku nr pisma PN 1/2007, kwota przeznaczona na realizacje zamówienia – 80.000 zł. 2. Ogłoszenie o wszczęciu postępowania nr OWP/2007/01/03-214883, zamieszczono w Portalu Urzędu Zamówień Publicznych oraz wywieszono na tablicy ogłoszeń w dniu 3 stycznia 2007 roku. W ogłoszeniu zawarto określenie przedmiotu zamówienia oraz adres strony internetowej, na której dostępna jest specyfikacja istotnych warunków zamówienia. W ogłoszeniu podano również, że postępowanie prowadzone będzie w trybie przetargu nieograniczonego. Kryterium oceny ofert ustalono w 100 % - cenę. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 11 stycznia 2007 roku do godz. 10:00, zaś otwarcie w tym samym dniu o godz. 10:30 3. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia na dostawę samochodu osobowego nr PN 1/2007, zatwierdzona została przez Wójta Gminy Rusiec w dniu 3 stycznia 2007 roku, zawierała m.in. - pełną nazwę zamawiającego, tryb udzielenia zamówienia, opis przedmiotu zamówienia, termin realizacji zamówienia – trzy dni robocze od podpisania umowy, opis warunków udziału w postępowaniu oraz opis sposobu dokonywania oceny spełniania tych warunków, wykaz oświadczeń i dokumentów, jakie mają dostarczyć wykonawcy w celu potwierdzenia spełniania warunków udziału w postępowaniu, informację o sposobie porozumiewania się zamawiającego z wykonawcami oraz przekazywania oświadczeń i dokumentów oraz osoby uprawnione do porozumiewania się z wykonawcami, termin związania ofertą, opis sposobu przygotowania oferty, miejsce i termin składania ofert – 11 stycznia 2007 roku do godz. 10:00, otwarcie ofert – 11 stycznia 2007 roku godz. 10:30, W załącznikach do specyfikacji ustalono: 4. • Formularz ofertowy wykonawcy • Formularz cenowy • Oświadczenie o spełnieniu warunków • Wykaz osób do kontaktów z zamawiającym • Wykaz wykonanych dostaw • Wykaz osób i przedmiotów, które będą wykonywać zamówienie • Projekt umowy W/g ewidencji wniosków o wydanie SIWZ – o wydanie specyfikacje istotnych warunków zamówienia wystąpiło dwóch oferentów: _____________________________________________________ 86 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 1/ POL-MOT Auto Sp. z o. o. 02-814 Warszawa 2/ „BEDNAREK” Tomasz Bednarek 95-082 Dobroń. 5. W sporządzonej informacji z sesji otwarcia ofert zawarto informację, że złożono 2 oferty: POL-MOT – z ceną 69.355 zł BEDNAREK – z ceną 66.500 zł 6. Ocenę złożonych ofert dokonała komisja przetargowa, której członkowie złożyli oświadczenie, iż nie podlegają wykluczeniu z postępowania o udzielenie zamówienia zgodnie z art. 17 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo zamówień publicznych /t. j. Dz. U. 06.164.1163/ 7. Z informacji o spełnianiu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego (druk ZP 17) wynika, że obydwie złożone oferty spełniają wymogi do udziału w postępowaniu. 8. W wyniku dokonanej oceny złożonych ofert stwierdzono, że obie złożone oferty spełniają warunki udziału w postępowaniu przetargowym. Ofertę korzystniejszą cenowo złożyła firma BEDNAREK z Dobronia, uzyskując tym samym większą ilość punktów. 9. Informację z dokonanego wyboru wywieszono na tablicy ogłoszeń, jak wynika ze sporządzonej adnotacji, w dniu 11 stycznia 2007 roku. 10. Po dokonaniu wyboru, pismem znak PN 1/2007 /brak daty/, oferenci biorący udział w postępowaniu zostali poinformowani, iż została wybrana oferta firmy BEDNAREK z Dobronia. 11. Z przeprowadzonego postępowania został sporządzony protokoł (druk ZP – 2) w części ogólnej i szczegółowej, z którego wynika: W postępowaniu o udzielenie zamówienia w trybie przetargu nieograniczonego poniżej 60.000 euro na dostawę samochodu osobowego zostały złożone dwie ważne oferty, których termin składania był ustalony do dnia 11 stycznia 2007 roku do godz. 10:00. Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia w wysokości 80.000 zł. W wyniku dokonanych Dobronia. W wyniku protestów ani odwołań. zatwierdził protokoł Wójt 12. ocen została wybrana oferta firmy BEDNAREK z przeprowadzanego postępowania nie wniesiono Podpis sporządzającego protokoł jest nieczytelny, Gminy Dariusz Woźniak Dnia 23 stycznia 2007 roku pomiędzy Gminą Rusiec reprezentowaną przez Wójta Gminy Dariusza Woźniaka a firmą BEDNAREK Tomasz Bednarek reprezentowanym przez Tomasza Bednarka – właściciela, została zawarta umowa na dostawę samochodu osobowego Skoda Octavia II 1.9 TDI/105KM zgodnie ze złożoną ofertą. Dostawca zobowiązał się do wydania samochodu do dnia 25 stycznia 2007 roku włącznie. Wynagrodzenie wykonawcy zostało określone drogą postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na kwotę w wysokości 66.500 zł brutto. Zapłata wynagrodzenia na rzecz dostawcy nastąpi na podstawie faktury w terminie 14 dni od daty jej dostarczenia. _____________________________________________________ 87 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Umowę podpisali Wójt Gminy Dariusz Woźniak oraz właściciel firmy Tomasz Bednarek. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy. 13. W dniu 25 stycznia 2007 roku odebrano pojazd. 14. Płatności za dostawę dokonano na podstawie niżej wymienionych faktur: - faktura VAT nr FV/AN/33/07 z dnia 23 stycznia 2007 roku za samochód wyposażony zgodnie z wymaganą specyfikacją techniczną na kwotę 54.508,20 zł netto, - 66.500 zł brutto. - faktura VAT nr FV/UP/227/07 z dnia 23 stycznia 2007 roku za alarm i jego montaż na kwotę 655,74 zł netto – 800 zł brutto. - faktura VAT nr FV/UP/265/07 z dnia 25 stycznia 2007 roku opony zimowe i radio na kwotę 2.131,15 zł netto, - 2.600 zł brutto. Wyżej wymienione faktury zostały, sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy. Zapłacono przelewem w dniu 31 stycznia 2007 roku kwotę – 69.900 zł. Na podstawie dowodu OT z dnia 31 stycznia 2007 roku – „Przyjęcie środka trwałego” przyjęto na stan środków trwałych samochód osobowy marki Skoda Octavia wraz z wyposażeniem – wartość 69.900 zł. Ustalenia kontroli: Zarządzaniem Nr 18/05 Wójta Gminy Rusiec z dnia 18 maja 2005 roku, powołano stałą komisję przetargową w składzie: Marianna Zygmunt – przewodnicząca, Jerzy Woźniak – sekretarz; Halina Borowiec, Anna Pluskota – członkowie oraz „pracownik merytorycznie odpowiedzialny za realizację zamówienia”. W przypadku omawianego przetargu była to pani Elżbieta Szczęsna. Udział w postępowaniu jako członkowie komisji wzięli: Elżbieta Szczęsna, Marianna Zygmunt, Halina Borowiec, Katarzyna Wiśniewska i Jerzy Woźniak. Nie jest to zatem skład tożsamy z tym powołanym przez Wójta Gminy w dniu 18 maja 2005 roku. Rozliczanie kosztów eksploatacji pojazdu. Zarządzeniem Nr 2/07 Wójta Gminy Rusiec z dnia 26 stycznia 2007 roku w sprawie zasad korzystania ze służbowego samochodu osobowego w Urzędzie Gminy Rusiec ustalono zasady korzystania i osoby, które mogą z niego korzystać a więc Wójt Gminy i osoby przez niego upoważnione. Kserokopia zarządzenia stanowi załącznik nr 25 do protokołu kontroli. Rozliczanie przebiegu i czasu pracy oraz zużycia paliwa i oleju odbywa się na podstawie prowadzonych miesięcznych kart pracy pojazdu, na których ewidencjonowane są: trasa jazdy, cel wykorzystania pojazdu, dysponent, stany licznika wyjazd/przyjazd/przebieg oraz pobrane paliwo. Szczegółowo sprawdzono zapisy dotyczące eksploatacji pojazdu za miesiące maj i czerwiec 2007 roku, w wyniku kontroli ustalono: _____________________________________________________ 88 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 1/ zużycie paliwa w cyklu mieszanym określono w specyfikacji technicznej na poziomie 4,9 – 5,3 l/100 km, w tej samej specyfikacji określono pojemność zbiornika paliwa na 55 litrów. 2/ korzystającym z samochodu jest wyłącznie Wójt Gminy Dariusz Woźniak, na podstawie upoważnienia Nr 1/2007 z dnia 26 stycznia 2007 roku, podpisanego przez Przewodniczącą Rady Gminy Sylwię Hibner. Upoważnienie wystawione jest na używanie samochodu do celów służbowych. 3/ w miesiącu maju 2007 roku przebieg pojazdu wynosił 4.416 km, zakupiono paliwo w ilości 270,48 l, z poprzedniego okresu pozostało w zbiorniku 51,57 l. przejechano/zużyto oleju napędowego : 2 maja – 51 km x 5,3 l/100 km=2,7 l; 4 maja – 43 km x 5,3 l=2,28 l; 7 maja – 57 km x 5,3 l = 3,02 l; 8 maja - 6 km x 5,3l=0,32 l; 9 maja – 33 km x 5,3 l = 1,75 l; 10 maja - 200 km x 5,3l=10,60 l; 11 maja – 124 km x 5,3 l =6,57 l. 27,24 l zużycie paliwa w okresie od 2 do 11 maja 2007 roku /514 km x 5,3l =27,24 l/, pozostało w zbiorniku 24,33 l oleju napędowego. Z prowadzonej ewidencji wynika, że dnia 11 maja 2007 roku zatankowano 56,64 l oleju napędowego. Zbiornik paliwa pojazdu ma pojemność 55 litrów a pozostało w nim, jak wynika z wyliczenia 27,24 l, zatem nie jest możliwe zatankowanie zbiornika pojazdu w dniu 11 maja 2007 roku taką ilością paliwa. 4/ w miesiącu czerwcu 2007 roku przebieg pojazdu wynosił 5.521 km, zakupiono paliwo w ilości 379,77 l, z poprzedniego okresu pozostało w zbiorniku 48,26 l. przejechano/zużyto oleju napędowego : 1 czerwca – 240 km x 5,3 l/100 km=12,72 l /pozostało – 35,54 l paliwa/ ; 3 czerwca – 88 km x 5,3 l=4,66 l; pozostało 30,88 l paliwa/. Tankowano paliwo w dniu 3 czerwca 2007 roku w ilości 54,21 l. Jest to niemożliwe z uwagi na pojemność zbiornika paliwa jak również na przejechane kilometry. Bez znaczenia jest czy tankowano na początku czy na końcu dnia pracy, bowiem na końcu dnia pozostało w zbiorniku 30,88 litrów oleju. Wyliczenia kontrolująca dokonała, przyjmując maksymalną fabryczną normę zużycia paliwa na 100 km. W prowadzonych okresowych kartach pracy pojazdu w pozycji norma zużycia paliwa wpisano 6 l. Nie znajduje to jednak potwierdzenia w posiadanych dokumentach. Nie przeprowadzono litrażowania pojazdu w celu ustalenia normy zakładowej. Samochód wyposażony jest w paliwomierz, jednak rozliczenie paliwa nie jest dokonywane na podstawie jego wskazań. Eksploatację pojazdu w poszczególnych miesiącach przedstawia poniższa tabela: M-c Przebieg km Średni dzienny przebieg Paliwo: zakup Zużycie Zużycie wg normy wg kart Różnica /6-5/ 1 1. 2. 3. 4. 5. 6. I 1.097 219,40 106,52 58,14 65,82 7. 7,68 _____________________________________________________ 89 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 II 3.809 190,45 202,96 201,88 220,92 19,04 III 4.200 190,90 209,57 222,60 231,00 8,40 IV 3.757 187,85 279,44 199,12 229,18 30,06 V 4.416 220,80 270,48 234,05 273,79 39,74 VI 5.521 276,05 379,77 292,61 369,91 77,30 1.448,74 1208,40 1.390,62 182,22 22.800 1/ maksymalnej stawki ustalonej przez dealera - 5,3 l/100 km Z powyższego wynika, że zużycie paliwa wykazywanego w kartach znacznie odbiega od tego, które wskazuje norma zużycia paliwa na 100 km. We wskazanym okresie, a jest to cały okres eksploatacji zakupionego 25 stycznia 2007 roku pojazdu, różnica ta wyniosła 182,22 litry oleju napędowego, który zakupywany był w średniej cenie za 1 litr – 3,60 zł. Ponadto z zestawienia wynika, że na koniec okresu rozliczeniowego, według wyliczeń jednostki kontrolowanej, na dzień 30 czerwca 2007 roku pozostało 58,12 l paliwa / 1.448,74 l – 1.390,62 l/. Jest to niemożliwe z uwagi na pojemność zbiornika na paliwo, o czym napisano powyżej. Ponadto z analizy dokumentów dotyczących wykorzystania pojazdu wynika, że dojazdy do i z pracy Wójta Gminy ujmowane są jako podróże służbowe, dziennie rozliczane jest w ten sposób 12 km. Stwierdzono wyjazdy służbowe Wójta Gminy w dniu, kiedy zgodnie z ewidencją czasu pracy przebywał na urlopie wypoczynkowym. Dnia 4 maja 2007 roku – wyjazd służbowy na teren gminy – ilość przejechanych kilometrów 43. W dniach, kiedy odbywały się sesje Rady Gminy, również stwierdzono jazdy samochodem służbowym po terenie gminy i nie tylko, bo w dniu 30 marca 2007 roku odnotowano wyjazd na szkolenie, które odbywało się w Spale – ilość przejechanych kilometrów 193. W dniu 12 czerwca 2007 roku w dniu odbywania Sesji Rady Gminy rozpisano przebieg po terenie gminy w ilości 68 km, w tym 12 km dojazd do pracy i powrót do domu. Ponadto w toku dalszej kontroli ustalono: W dniu 6 czerwca 2007 roku – wykazano przebieg kilometrów 361. Z zestawienia: Wola Wiązowa – Rusiec – przyjazd do pracy – 6 km; Rusiec –Bełchatów –Rusiec – KPP Bełchatów – 85 km; Rusiec- Sieradz – Rusiec – zgromadzenie wspólników – 91 km; Rusiec- Łódź - Rusiec – Urząd Wojewódzki – 173 km; Rusiec – Wola Wiązowa powrót do domu – 6 km; W dniu 22 czerwca 2007 roku – wykazano przebieg kilometrów – 1058. Wola Wiązowa – Rusiec – przyjazd do pracy – 6 km; Rusiec – Warszawa – Rusiec – Ministerstwo Rolnictwa – 462 km; _____________________________________________________ 90 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Rusiec – Wola Wiązowa powrót do domu – 6 km; Wola Wiązowa – Zakopane – Wola Wiązowa – spotkanie z piłkarzami MKS Orzeł Wola Wiązowa – 584 km; Powyższe stwierdzenia i ustalenia, świadczą o nierzetelnym prowadzeniu dokumentacji dotyczącej rozliczania i eksploatacji posiadanego do celów służbowych samochodu osobowego tak w zakresie rozliczenia zużycia paliwa, jak i jego tankowania oraz ewidencjonowania przejechanych kilometrów. Nie zachowane są zatem wymogi art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, który stanowi, że dowody księgowe powinny być rzetelne, to jest zgodne z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej, którą dokumentują jak również art. 24 cytowanej ustawy mówiący o prowadzeniu ksiąg rachunkowych w sposób rzetelny, zgodnie z ust. 2 księgi rachunkowe uznaje się za rzetelne, jeżeli dokonane w nich zapisy odzwierciedlają stan rzeczywisty. Kserokopie rozliczenia przebiegu i czasu pracy oraz zużycia paliwa i oleju wraz z okresowymi kartami pracy pojazdu za cały okres eksploatacji /w tym szczegółowe za miesiące marzec, maj, czerwiec 2007 roku/, stanowią załącznik nr 26 do protokołu kontroli. 7. WYDATKI INWESTYCYJNE Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2005 i I pół. 2007 2006 rok Dział Rozdział Paragraf Plan po zmianach (zł) 400 40002 6050 600 60014 6050 128.000 60016 6050 60016 60016 700 750 2007 rok Wykonanie (zł) Plan po zmianach (zł) Wykonanie (zł) 17.000 976,00 127.978,01 300.000 - 1.291.500 1.288.641,57 301.000 223.398,95 6058 750.588 750.587,32 6059 435.422 334.381,18 60017 6050 197.000 196.458,50 248.000 - 60078 6050 88.683 88.682,16 70005 6050 50.000 47.059,80 39.500 2.000,00 6058 27.356 6059 14.365 6060 12.000 7.000,00 72.500 2.000,00 75023 6050 60.000 57.782,70 6060 19.800 19.745,12 70.100 70.088,50 75097 6060 108.000 107.924,00 63.120 63.120,00 _____________________________________________________ 91 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 754 75404 6050 75412 6060 70.000 57.840,00 75495 6300 500 500,00 80101 6050 148.632 147.360,61 86.700 12.636,43 80104 6050 93.735 93.190,33 74.500 3.053,15 6060 4.783 4.782,40 90001 6050 180.000 36.600,20 90004 6050 29.000 28.974,27 6058 16.386 16.305,99 6059 8.614 8.562,40 90015 6050 77.400 77.353,56 921 92109 6050 70.142 68.106,37 926 92605 6058 61.149 61.149,00 6059 32.151 32.106,45 6300 500 500,00 3.921.985 801 900 25.000 77.400 38.676,78 3.652.571,94 1.590.541 422.949,81 14.087.372 13.265.946,75 11.850.167 5.649.636,15 27,8 27,5 13,4 7,5 Razem Wydatki budżetowe ogółem 162.000 % udziału wydatków inwestycyjnyc hw wydatkach ogółem Źródła finansowania realizowanych inwestycji w roku 2006 W 2006 roku wydatkowane na realizację inwestycji środki pochodziły z następujących źródeł: 2006 rok – 3.652.571,94 zł - budżet gminy – 1.039.238,12 zł, - dotacje z budżetu – 67.960 zł, - dotacje z Urzędu Marszałkowskiego w Łodzi – 16.386 zł, - kredyty i pożyczki – 1.997.800 zł - inne – 531.187,82 zł, w tym: - FOGR – 40.000 zł, - Starostwo Powiatowe Bełchatów – 63.989 zł, - PFOŚ w Bełchatowie – 167.198,82 zł, - PZU Łódź – 10.000 zł, _____________________________________________________ 92 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 - API Warszawa - 100.000 zł, - Gmina Kleszczów – 150.000 zł. Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych Finansowanie wydatków inwestycyjnych odbywa się z rachunku podstawowego jednostki, natomiast ewidencja ponoszonych kosztów na realizację inwestycji na koncie 080, do którego prowadzona jest ewidencja analityczna w formie kart wydatków, co pozwala wyodrębnić ponoszone koszty na poszczególne inwestycje. Po ukończeniu inwestycji poniesione koszty z konta 080 przeksięgowane są na konto 011 – środki trwałe – przyjęcie na stan środka trwałego uzyskanego z tytułu zrealizowania środka trwałego. Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór) Zadania inwestycyjne w Gminie Rusiec przyjmowane są w uchwale budżetowej. Sprawami związanymi z realizacją i przygotowaniem zadań inwestycyjnych w Urzędzie Gminy Rusiec zajmują się: - Sylwester Woźniak inspektor – ds. inwestycji i stosowania procedur wynikających z ustawy – prawo zamówień publicznych, zakupów inwestycyjnych - Owczarek Grzegorz inspektor – ds. dróg i komunikacji - Marek Łopata inspektor – ds. budownictwa Kontrola realizacji wybranych inwestycji Zestawienie wykonanych inwestycji w latach 2005 – 2006 przez Urząd Gminy w Ruścu zawiera załącznik nr 27 do protokołu kontroli. W trakcie kontroli zbadano dokumentację zadań inwestycyjnych: I. Termomodernizacja Ośrodka Zdrowia w Ruścu – Etap I 1. Nie ustalono szacunkowej wartości zamówienia, posiadany kosztorys inwestorski obejmuje koszty całości robót do wykonania – wartość robót 92.793,60 zł, podczas gdy zamówieniem objęto część robót. Brak sporządzenia kosztorysu na częściowe wykonanie zadania, które obejmowało ogłoszone postępowanie przetargowe - art. 33 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – prawo zamówień publicznych /t. j. Dz. U. 06.164.1163/ stanowi, że wartość zamówienia na roboty budowlane ustala się na podstawie kosztorysu inwestorskiego. W protokole postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w części szczegółowej - poz. 5 pkt 3 zawarto zapis, „bezpośrednio przed otwarciem _____________________________________________________ 93 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 ofert zamawiający podał kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia, w wysokości 50.000 zł”. Wartość zamówienia określono, w protokole sporządzonym po przeprowadzonym postępowaniu, na podstawie złożonej oferty na kwotę 43.656,60 zł. 2. Ogłoszenie o wszczęciu postępowania numer OWP/2006/10/31-2079649 skierowano na portal Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 31 października 2006 roku. 3. Przedmiotem zamówienia była termomodernizacja Ośrodka Zdrowia w Ruścu – Etap I, polegająca na wymianie okien i drzwi zewnętrznych. 4. Kryterium oceny ofert ustalono w 100 % - cenę. 5. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 8 listopada 2006 roku do godz. 10.00, zaś otwarcie na ten sam dzień na godz. 12.00. 6. Ogłoszenie o zamówieniu w formie przetargu nieograniczonego zostało podane do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy od dnia 31 października do 17 listopada 2006 roku oraz na stronie internetowej. 7. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia na wykonanie Termomodernizacji Ośrodka Zdrowia w Ruścu – Etap I zatwierdzona została przez Wójta Gminy w dniu 31 października 2006 roku, zawierała m.in.: - informację, że postępowanie prowadzone będzie w trybie przetargu nieograniczonego poniżej 60.000 euro, - pełną nazwę zamawiającego, termin realizacji zamówienia - do 30 listopada 2006 roku, warunki wymagane od oferentów, sposób przygotowania oferty, termin związania ofertą, sposób i termin składania ofert, wycofanie i zmiany oferty, datę otwarcia ofert, sposób obliczania ceny, kryteria wyboru, sposób oceny ofert, wybór najkorzystniejszej oferty, warunki unieważnienia postępowania środki ochrony prawnej. W załącznikach do specyfikacji ustalono: formularz ofertowy, formularz cenowy, oświadczenie o spełnianiu warunków, wykaz wykonanych robót budowlanych, wykaz osób do kontaktu z zamawiającym, wykaz osób i podmiotów, które będą wykonywać zamówienie, projekt umowy, dokumentacja techniczna, przedmiar robót, specyfikacja techniczna wykonania i odbioru robót oraz informacja na temat przeciętnej liczby zatrudnionych. Do specyfikacji załączono wykaz okien do wymiany, które objęte są zamówieniem, oraz przedmiar robót obejmujący wielkości ustalone w kosztorysie inwestorskim, nie uwzględniające zmniejszonego zakresu robót. 8. Wg ewidencji wniosków o wydanie specyfikacji istotnych warunków zamówienia wystąpiło po nią dwóch oferentów: 1/ Firma BIS Tymienice 94B 98-220 Zd-Wola. 2/ PPUH „STIVEX” ul. Wschodnia 31/34, 97-425 Zelów 9. Ze sporządzonego zestawienia złożonych ofert druk ZP - 12 wynika, że została złożona jedna oferta: _____________________________________________________ 94 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Firma BIS Wiesław Borkowski Tymienice 94B, 98-220 Zd-Wola z ceną 43.656,60 zł brutto. 10. Ocenę złożonej oferty dokonała komisja przetargowa, której członkowie złożyli oświadczenie, iż nie podlegają wykluczeniu z postępowania o udzielenie zamówienia zgodnie z art. 17 ustawy. 11. Z informacji o spełnianiu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego (druk ZP - 17) wynika, że złożona oferta spełnia wymogi do udziału w postępowaniu. 12. Z uwagi na to, że była to jedyna oferta, która jednocześnie spełniała warunki zawarte w SIWZ, została wybrana do wykonania zamówienia. 13. Po dokonaniu wyboru pismem Wójta Gminy znak PN 24/2006 /brak daty/ oferent biorący udział w postępowaniu został poinformowany, iż do wykonania zadania została wybrana jego oferta. W piśmie tym zawarto informację o konieczności skontaktowania się z zamawiającym w terminie do dnia 16 listopada 2006 roku w sprawie podpisania umowy. Oferent podpisał odbiór pisma w dniu 8 listopada 2006 roku. 14. Dnia 8 listopada 2006 roku na stronie internetowej przetargi.pl umieszczono informację o wyborze oferty Firmy BIS Tymienice 94B, cena oferty wybranej 35.784,10 zł w uzasadnieniu wyboru wpisano: „jest to oferta najkorzystniejsza spełnia warunki określone w SIWZ” – informacje zamieszczono o godz. 9.35, a więc przed terminem otwarcia ofert a nawet przed terminem składania ofert, pierwszy /otwarcie ofert/ ustalono na godz. 12.00, drugi termin /złożenie ofert/ na godz. 10.00. 15. Z przeprowadzonego postępowania został sporządzony protokoł (druk ZP – 2) w części ogólnej i szczegółowej, z którego wynika: W postępowaniu o udzielenie zamówienia w trybie przetargu nieograniczonego poniżej 60.000 euro na wykonanie Termomodernizacji Ośrodka Zdrowia w Ruścu została złożona jedna ważna oferta, termin składania był ustalony do dnia 8 listopada 2006 roku do godz. 10.00 Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia w wysokości 50.000 zł. Kwota wpisana w protokoł była poprawiana, poprzednia jest zamazana korektorem. W wyniku dokonanych ocen została wybrana oferta firmy BIS Wiesław Borkowski Tymienice 94B. W wyniku przeprowadzanego postępowania nie wniesiono protestów ani odwołań. Protokoł sporządził inspektor Sylwester Woźniak a zatwierdził Wójt Gminy Dariusz Woźniak. Na podstawie cytowanej wcześniej informacji o wyborze oferty, sporządzonej w dniu 8 listopada 2006 roku o godz. 9.35, należy stwierdzić, że Protokół postępowania o udzielenie zamówienia publicznego jest dokumentem nierzetelnym, zawierającym nieprawdziwe informacje. 16. Dnia 16 listopada 2006 roku pomiędzy Gminą Rusiec reprezentowaną przez Wójta Gminy Dariusza Woźniak a Firmą BIS Wiesław Borkowski reprezentowanym przez Wiesława Borkowskiego – właściciela, została zawarta umowa na wykonanie „Termomodernizacji Budynku Ośrodka Zdrowia w Ruścu Etap I” w ilości i rodzaju _____________________________________________________ 95 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 podanym w SIWZ. Wykonawca zobowiązał się rozpocząć roboty w dniu 16 listopada 2006 roku. Termin zakończenia robót został ustalony przez strony na dzień 30 listopada 2006 roku. Wynagrodzenie wykonawcy zostało określone drogą postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na kwotę w wysokości 43.656,60 zł brutto. Zapłata wynagrodzenia na rzecz wykonawcy będzie następowała na podstawie faktury potwierdzonej protokołem końcowego odbioru robót i przekazania do eksploatacji podpisanego przez inspektora nadzoru. Wykonawca udziela na wykonane roboty 36 miesięcy gwarancji. Wykonawca zapłaci kary umowne w wysokości 1 % całkowitej wartości umowy za każdy dzień zwłoki w wykonaniu przedmiotu umowy. W przypadku odstąpienia od umowy przez wykonawcę z przyczyn, za które ponosi odpowiedzialność jest on zobowiązany zapłacić zamawiającemu karę umowną w wysokości 10 % wynagrodzenia umownego. Umowę podpisali Wójt Gminy Dariusz Woźniak właściciel firmy BIS Wiesław Borkowski. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy. 17. Dnia 15 listopada 2006 roku pomiędzy Gminą Rusiec reprezentowaną przez Wójta Gminy Dariusza Woźniaka a Jackiem Kolano została zawarta umowa o pełnienie nadzoru inwestorskiego na inwestycji Termomodernizacja Budynku Ośrodka Zdrowia w Ruścu – Etap I w branży robót ogólnobudowlanych w terminie od dnia 16 listopada do 30 listopada 2006 roku. Wynagrodzenie zostało ustalone w kwocie 1.500 zł brutto. Umowę podpisali Wójt Gminy Dariusz Woźniak i inspektor nadzoru Jacek Kolano. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy. 18. W dniu 5 grudnia 2006 roku dokonano komisyjnego odbioru robót. Komisja składająca się z przedstawiciela Urzędu Gminy, przedstawiciela wykonawcy oraz inspektora nadzoru stwierdziła, że roboty wykonano zgodnie z umową, i specyfikacją. Odebrano przedmiot umowy bez zastrzeżeń i uwag. 19. Płatności za wykonywane prace dokonano na podstawie niżej wymienionych faktur: - faktura VAT nr 002106/2006/FA z dnia 6 grudnia 2006 roku za wykonanie robót budowlanych zgodnie z protokołem odbioru na kwotę 43.656,60 zł brutto – zapłacono przelewem w dniu 7 grudnia 2006 roku. - faktura VAT nr 90/2006 z dnia 7 grudnia 2006 roku za nadzór inwestorski na kwotę 1.500 zł brutto – zapłacono przelewem w dniu 7 grudnia 2006 roku kwotę 1.272 zł, potrącając zaliczkę na podatek dochodowy. 20. Na podstawie dowodu OT z dnia 28 grudnia 2006 roku – „Przyjęcie środka trwałego” przyjęto na stan środków trwałych wykonane roboty powiększając wartość: - Budynku Ośrodka Zdrowia w Ruścu o kwotę 47.059,80 zł Różnicę – 1.903,20 zł stanowi zapłata za fakturę nr 11/2006 z dnia 8 marca 2006 roku wystawioną za wykonany audyt energetyczny – 1.830 zł oraz rachunek 609/52 z dnia 14 grudnia 2006 roku za wykonane tablice informacyjne. Dnia 15 września 2006 roku Gmina Rusiec złożyła w Starostwie Powiatowym w Bełchatowie wniosek o przyznanie dotacji z Powiatowego Funduszu Ochrony _____________________________________________________ 96 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Środowiska i Gospodarki Wodnej w Bełchatowie na wspomaganie działalności z zakresu ochrony środowiska na termomodernizację ośrodka zdrowia w Ruścu – Etap I. Wnioskowana kwota dotacji 30.000 zł. Wartość kosztorysową zadania określono na kwotę 50.000 zł z czego 20.000 zł finansowane z środków własnych Urzędu Gminy. W dniu 27 września 2006 roku pomiędzy Powiatem Bełchatowskim a Gminą Rusiec zawarto porozumienie Nr 5/OS/R/2006 obejmujące termomodernizację ośrodka zdrowia w Ruścu polegające na wymianie 22 sztuk okien oraz dociepleniu 246 m2 dachu. Termin zakończenia zadania ustalono na dzień 8 grudnia 2006 roku, przeznaczając na to zadanie kwotę 30.000 zł, zastrzegając jednocześnie, że dotacja nie może być większa niż 60 % wartości zadania. Dnia 19 grudnia 2006 roku spisano protokół z kontroli realizacji zadania, komisja w osobach Wójta Gminy i dwóch przedstawicieli Wydziału Ochrony Środowiska, Rolnictwa i Leśnictwa Starostwa Powiatowego w Bełchatowie stwierdziła, wymianę 22 sztuk okien i docieplenia 246 m2 dachu. Ze sporządzonego przez Gminę powykonawczego harmonogramu finansoworzeczowego wynika, że łączny koszt inwestycji wyniósł kwotę 50.402,60 zł z czego wydatki w kwocie 20.402,60 zł sfinansowane były ze środków własnych Gminy Rusiec. Dotację w kwocie 30.000 zł Starostwo Powiatowe w Bełchatowie przekazało w dniu 29 grudnia 2006 roku. W zestawieniu wydatków, sporządzonych w celu rozliczenia dotacji, znalazła się pozycja –„dokumentacja techniczna”- kwota 3.416,00 zł zapłacona, na podstawie faktury Nr 01/F/04/06 z dnia 18 kwietnia 2006 roku, ze środków bieżących w dniu 26 kwietnia 2006 roku. Zapłaty w ciężar wydatków bieżących dokonano z uwagi na to, że w miesiącu kwietniu 2006 roku, kiedy dokonywany był wydatek, zadania dotyczące termomodernizacji / z wyłączeniem Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej/ planowane były w wydatkach bieżących Gminy Rusiec, dopiero w wyniku późniejszych ustaleń i zawartych porozumień zmieniono uchwałą Nr XXXV/289/2006 Rady Gminy Rusiec z dnia 15 września 2006 roku sposób finansowania tych zadań, ujmując je w Programie inwestycyjnym na rok 2006. Kserokopia uchwały Rady Gminy z dnia 15 września 2006 roku stanowi załącznik nr 28 do protokołu kontroli. Kserokopia dokumentów dotyczących termomodernizacji Ośrodka Zdrowia w Ruścu stanowi załącznik nr 29 do protokołu kontroli. II. Termomodernizacja Przedszkola w Woli Wiązowej – Etap I 1. Nie ustalono szacunkowej wartość zamówienia, posiadany kosztorys inwestorski obejmuje koszty całości robót do wykonania – wartość robót 112.008,38 zł, podczas gdy zamówieniem objęto część robót. Brak sporządzenia kosztorysu na częściowe wykonanie zadania, które obejmowało ogłoszone postępowanie przetargowe - art. 33 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – prawo zamówień publicznych stanowi, że wartość zamówienia na roboty budowlane ustala się na podstawie kosztorysu inwestorskiego. W protokole postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w części szczegółowej - poz. 5 pkt 3 zawarto zapis, „bezpośrednio przed otwarciem ofert _____________________________________________________ 97 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 zamawiający podał kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia, w wysokości 60.000 zł”. Wartość zamówienia określono, w protokole sporządzonym po przeprowadzonym postępowaniu, na podstawie złożonej oferty na kwotę 56.222,91 zł. 2. Ogłoszenie o wszczęciu postępowania numer OWP/2006/10/31-828710 skierowano na portal Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 31 października 2006 roku. 3. Przedmiotem zamówienia była termomodernizacja budynku Przedszkola w Woli Wiązowej – Etap I, polegająca na wymianie okien i drzwi wejściowych. 4. Kryterium oceny ofert ustalono w 100 % - cenę. 5. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 8 listopada 2006 roku do godz. 10.00, zaś otwarcie na ten sam dzień na godz. 11.30 6. Ogłoszenie o zamówieniu w formie przetargu nieograniczonego zostało podane do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy od dnia 31 października do 17 listopada 2006 roku oraz na stronie internetowej. 7. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia na wykonanie Termomodernizacji Ośrodka Zdrowia w Ruścu – Etap I zatwierdzona została przez Wójta Gminy w dniu 31 października 2006 roku, zawierała m.in.: - informację, że postępowanie prowadzone będzie w trybie przetargu nieograniczonego poniżej 60.000 euro, - pełną nazwę zamawiającego, termin realizacji zamówienia - do 30 listopada 2006 roku, warunki wymagane od oferentów, sposób przygotowania oferty, termin związania ofertą, sposób i termin składania ofert , wycofanie i zmiany oferty, datę otwarcia ofert, sposób obliczania ceny, kryteria wyboru, sposób oceny ofert, wybór najkorzystniejszej oferty, warunki unieważnienia postępowania, środki ochrony prawnej. W załącznikach do specyfikacji ustalono: formularz ofertowy, formularz cenowy, oświadczenie o spełnianiu warunków, wykaz wykonanych robót budowlanych, wykaz osób do kontaktu z zamawiającym, wykaz osób i podmiotów, które będą wykonywać zamówienie, projekt umowy, dokumentacja techniczna, przedmiar robót, specyfikacja techniczna wykonania i odbioru robót oraz informacja na temat przeciętnej liczby zatrudnionych. Do specyfikacji załączono wykaz okien do wymiany, które objęte są zamówieniem, oraz przedmiar robót obejmujący wielkości ustalone w kosztorysie inwestorskim, nie uwzględniające zmniejszonego zakresu robót. 8. Wg ewidencji wniosków o wydanie specyfikacji istotnych warunków zamówienia wystąpiło po nią dwóch oferentów: 1/ Firma BIS Tymienice 94B 98-220 Zd-Wola. 2/ PPUH „STIVEX” ul. Wschodnia 31/34, 97-425 Zelów 9. Ze sporządzonego zestawienia złożonych ofert druk ZP - 12 wynika, że została złożona jedna oferta: _____________________________________________________ 98 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Firma BIS Wiesław Borkowski Tymienice 94B, 98-220 Zd-Wola z ceną 56.222,91 zł brutto. 10. Ocenę złożonej oferty dokonała komisja przetargowa, której członkowie złożyli oświadczenie, iż nie podlegają wykluczeniu z postępowania o udzielenie zamówienia zgodnie z art. 17 ustawy. 11. Z informacji o spełnianiu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego (druk ZP - 17) wynika, że złożona oferta spełnia wymogi do udziału w postępowaniu. 12. Z uwagi na to, że była to jedyna oferta, która jednocześnie spełniała warunki zawarte w SIWZ, została wybrana do wykonania zamówienia. 13. Po dokonaniu wyboru pismem Wójta Gminy znak PN 22/2006 /brak daty/ oferent biorący udział w postępowaniu został poinformowany, iż do wykonania zadania została wybrana jego oferta. W piśmie tym zawarto informację o konieczności skontaktowania się z zamawiającym w terminie do dnia 16 listopada 2006 roku w sprawie podpisania umowy. Oferent podpisał odbiór pisma w dniu 8 listopada 2006 roku. 14. Dnia 8 listopada 2006 roku na stronie internetowej przetargi.pl umieszczono informację o wyborze oferty Firmy BIS Tymienice 94B, cena oferty wybranej 46.084,35 zł netto, w uzasadnieniu wyboru wpisano: „jest to oferta najkorzystniejsza spełnia warunki określone w SIWZ” – informacje zamieszczono o godz. 10:34, a więc przed terminem otwarcia ofert, który ustalono na godz. 11.30. 15. Z przeprowadzonego postępowania został sporządzony protokoł (druk ZP – 2) w części ogólnej i szczegółowej, z którego wynika: W postępowaniu o udzielenie zamówienia w trybie przetargu nieograniczonego poniżej 60.000 euro na wykonanie termomodernizacji Przedszkola w Woli Wiązowej została złożona jedna ważna oferta, termin składania był ustalony do dnia 8 listopada 2006 roku do godz. 10.00 Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia w wysokości 60.000 zł. Kwota wpisana w protokół była poprawiana, poprzednia jest zamazana korektorem. W wyniku dokonanych ocen została wybrana oferta firmy BIS Wiesław Borkowski Tymienice 94B. W wyniku przeprowadzanego postępowania nie wniesiono protestów ani odwołań. Protokoł sporządził inspektor Jerzy Sylwester Woźniak a zatwierdził Wójt Gminy Dariusz Woźniak. Na podstawie cytowanej wcześniej informacji o wyborze oferty, sporządzonej w dniu 8 listopada 2006 roku o godz. 10:34, należy stwierdzić, że protokół postępowania o udzielenie zamówienia publicznego jest dokumentem nierzetelnym, zawierającym nieprawdziwe informacje. 16. Dnia 16 listopada 2006 roku pomiędzy Gminą Rusiec reprezentowaną przez Wójta Gminy Dariusza Woźniak a Firmą BIS Wiesław Borkowski reprezentowanym przez Wiesława Borkowskiego – właściciela, została zawarta umowa na wykonanie „Termomodernizacji Budynku Przedszkola w Woli Wiązowej Etap I” w ilości i rodzaju podanym w SIWZ. Wykonawca zobowiązał się rozpocząć roboty w dniu 16 _____________________________________________________ 99 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 listopada 2006 roku. Termin zakończenia robót został ustalony przez strony na dzień 30 listopada 2006 roku. Wynagrodzenie wykonawcy zostało określone drogą postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na kwotę w wysokości 56.222,91 zł brutto. Zapłata wynagrodzenia na rzecz wykonawcy będzie następowała na podstawie faktury potwierdzonej protokołem końcowego odbioru robót i przekazania do eksploatacji podpisanego przez inspektora nadzoru. Wykonawca udziela na wykonane roboty 36 miesięcy gwarancji. Wykonawca zapłaci kary umowne w wysokości 1 % całkowitej wartości umowy za każdy dzień zwłoki w wykonaniu przedmiotu umowy. W przypadku odstąpienia od umowy przez wykonawcę z przyczyn, za które ponosi odpowiedzialność jest on zobowiązany zapłacić zamawiającemu karę umowną w wysokości 10 % wynagrodzenia umownego. Umowę podpisali Wójt Gminy Dariusz Woźniak właściciel firmy BIS Wiesław Borkowski. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy. 17. Dnia 15 listopada 2006 roku pomiędzy Gminą Rusiec reprezentowaną przez Wójta Gminy Dariusza Woźniaka a Jackiem Kolano została zawarta umowa o pełnienie nadzoru inwestorskiego na inwestycji Termomodernizacja Budynku Przedszkola w Woli Wiązowej – Etap I w branży robót ogólnobudowlanych w terminie od dnia 16 listopada do 30 listopada 2006 roku. Wynagrodzenie zostało ustalone w kwocie 1.700 zł brutto. Umowę podpisali Wójt Gminy Dariusz Woźniak i inspektor nadzoru Jacek Kolano. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy. 18. W dniu 5 grudnia 2006 roku dokonano komisyjnego odbioru robót. Komisja składająca się z przedstawiciela Urzędu Gminy, przedstawiciela wykonawcy oraz inspektora nadzoru stwierdziła, że roboty wykonano zgodnie z umową, i specyfikacją. Odebrano przedmiot umowy bez zastrzeżeń i uwag. W protokole zapisano m. in., że wymieniono 42 sztuki okien i 4 sztuki drzwi zewnętrznych. 19. Płatności za wykonywane prace dokonano na podstawie niżej wymienionych faktur: - faktura VAT nr 002107/2006/FA z dnia 6 grudnia 2006 roku za wykonanie robót budowlanych zgodnie z protokołem odbioru na kwotę 56.222,91 zł brutto – zapłacono przelewem w dniu 7 grudnia 2006 roku. - rachunek nr 92/2006 z dnia 7 grudnia 2006 roku za nadzór inwestorski na kwotę 1.700 zł brutto – zapłacono przelewem w dniu 7 grudnia 2006 roku kwotę 1.442 zł, potrącając zaliczkę na podatek dochodowy. 20. Na podstawie dowodu OT z dnia 29 grudnia 2006 roku – „Przyjęcie środka trwałego” przyjęto na stan środków trwałych wykonane roboty powiększając wartość: - Budynku Przedszkola w Woli Wiązowej o kwotę 63.456,11 zł Różnicę – 5.533,20 zł stanowi zapłata za fakturę nr 0001/10/2006 z dnia 4 października 2006 roku wystawioną za wykonany audyt energetyczny – 3.660 zł; rachunek 609/52 z dnia 14 grudnia 2006 roku za wykonane tablice informacyjne – 73,20 zł; rachunek Nr 75/2006 z dnia 29 września 2006 roku za wykonanie uproszczonej dokumentacji technicznej – 1.800 zł. _____________________________________________________ 100 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Gmina Rusiec złożyła w Starostwie Powiatowym w Bełchatowie wniosek o przyznanie dotacji z Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Bełchatowie na wspomaganie działalności z zakresu ochrony środowiska na Termomodernizację budynku Przedszkola w Woli Wiązowej – Etap I./brak daty opracowania i złożenia wniosku/. Wnioskowana kwota dotacji 38.000 zł. Wartość kosztorysową zadania określono na kwotę 64.000 zł z czego 26.000 zł finansowane z środków własnych Urzędu Gminy. W dniu 27 września 2006 roku pomiędzy Powiatem Bełchatowskim a Gminą Rusiec zawarto porozumienie Nr 3/OS/R/2006 obejmujące termomodernizację Przedszkola w Woli Wiązowej polegające na wymianie 50 sztuk okien, 4 sztuk drzwi balkonowych oraz dociepleniu 756,2 m2 dachu. Termin zakończenia zadania ustalono na dzień 8 grudnia 2006 roku, przeznaczając na to zadanie kwotę 38.000 zł, zastrzegając jednocześnie, że dotacja nie może być większa niż 60 % wartości zadania. W dniu 8 listopada 2006 roku zawarto Aneks Nr 1/2006 do porozumienia Nr 3/OS/R/2006 dotyczącego przekazania Gminie Rusiec dotacji, wprowadzając zmiany w zakresie robót i tak: dotacja obejmuje zadanie polegające na wymianie 40 sztuk okien i 4 sztuk drzwi zewnętrznych. Dnia 19 grudnia 2006 roku spisano protokół z kontroli realizacji zadania, komisja w osobach Wójta Gminy i dwóch przedstawicieli Wydziału Ochrony Środowiska, Rolnictwa i Leśnictwa Starostwa Powiatowego w Bełchatowie stwierdziła, wymianę 40 sztuk okien i 4 sztuk drzwi /nie określono rodzaju wymienionych drzwi/. Protokoły odbioru sporządzone przez dwie odrębne Komisje są ze sobą niespójne, protokół odbioru końcowego wykonanych elementów i robót w obiekcie sporządzony w dniu 5 grudnia 2006 roku przez Komisję w składzie: Grzegorz Owczarek – pracownik UG Rusiec, Jacek Kolano – inspektor nadzoru, Witold Dawid – Kierownik robót oraz z udziałem wykonawcy Wiesława Borkowskiego stwierdziła wymianę 42 sztuk okien i 4 sztuk drzwi zewnętrznych natomiast protokół z kontroli realizacji zadania sporządzony w dniu 19 grudnia 2006 roku przez komisję w składzie: Jolanta Pietras – Naczelnik Wydziału Ochrony Środowiska Starostwa Powiatowego w Bełchatowie, Jolanta Pawlikowska – inspektor w tym Wydziale oraz Dariusz Woźniak - Wójt Gminy stwierdzili wymianę 40 sztuk okien i 4 sztuk drzwi. Wobec sprzeczności w dokumentach kontrolująca wraz z Wójtem Gminy Dariuszem Woźniakiem, Krzysztofem Gajdą – zastępcą Wójta oraz Jerzym Woźniakiem inspektorem ds. zamówień publicznych dokonała na miejscu na obiekcie Przedszkola w Woli Wiązowej przeliczenia ilości wymienionej stolarki okiennej i drzwiowej, ze sprawdzenia sporządzono notatkę służbową, która stanowi załącznik nr 30 do protokołu kontroli. W wyniku przeliczenia ustalono, że zamontowanych jest 40 sztuk okien, 2 szt. drzwi balkonowych i 4 sztuki drzwi wejściowych. W specyfikacji do wymiany wyszczególniono 42 sztuki okien zaliczając drzwi balkonowe do tej pozycji oraz 4 sztuki drzwi zewnętrznych, zaznaczając jednocześnie, że 34 sztuki okien są do wymiany na parterze a 8 szt. na piętrze. Z oględzin wynika, że wymieniono 13 okien na piętrze i 27 na parterze. Wykonanie zadania nie jest zatem tożsame z ustaleniami zawartymi w SIWZ. Łączna liczba wymienionych – zafakturowanych okien jest zgodna ze stanem faktycznym i z ilością podaną w protokole odbioru sporządzonym dnia 5 _____________________________________________________ 101 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 grudnia 2006 roku. Natomiast w protokole z dnia 19 grudnia 2006 roku do wymienionej liczby okien nie doliczono 2 sztuk. Ze sporządzonego przez Gminę powykonawczego harmonogramu finansoworzeczowego wynika, że łączny koszt inwestycji wyniósł kwotę 63.382,91 zł z czego wydatki w kwocie 25.382,91 zł sfinansowane były ze środków własnych Gminy Rusiec. W rozliczeniu ujęto fakturę za wykonanie termomodernizacji, która obejmuje wymianę 42 okien, podczas gdy porozumienie zawarte było na wymianę 40 okien. Występuje więc różnica nie tylko ilościowa dla również wartościowa, co ma znaczenie przy zapisie o 60 % procentowym udziale dotacji w wartości zamówienia. Wartością zadania nie objęto kwoty 73,20 zł, stanowiącej wartość tablic informacyjnych. Dotację w kwocie 38.000 zł Starostwo Powiatowe w Bełchatowie przekazało w dniu 28 grudnia 2006 roku. Kserokopie dokumentów dotyczących termomodernizacji przedszkola w Woli Wiązowej stanowi załącznik do 31 protokołu kontroli. III. Termomodernizacja Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej 1. Szacunkową wartość zamówienia, ustalono na kosztorysu inwestorskiego – wartość robót 63.529,33 zł podstawie posiadanego 2. Ogłoszenie o wszczęciu postępowania numer OWP/2006/10/31-1051466 skierowano na portal Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 31 października 2006 roku. 3. Przedmiotem zamówienia była termomodernizacja budynku Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej – polegająca na wymianie okien i drzwi wejściowych, wymianie c.o. wraz z piecem. 4. Kryterium oceny ofert ustalono w 100 % - cenę. 5. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 8 listopada 2006 roku do godz. 10.00, zaś otwarcie na ten sam dzień na godz. 10.30 6. Ogłoszenie o zamówieniu w formie przetargu nieograniczonego zostało podane do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy od dnia 31 października do 16 listopada 2006 roku oraz na stronie internetowej. 7. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia na wykonanie termomodernizacji budynku Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej zatwierdzona została przez Wójta Gminy w dniu 31 października 2006 roku, zawierała m.in.: - informację, że postępowanie prowadzone będzie w trybie przetargu nieograniczonego poniżej 60.000 euro, - pełną nazwę zamawiającego, termin realizacji zamówienia - do 30 listopada 2006 roku, warunki wymagane od oferentów, sposób przygotowania oferty, termin związania ofertą, sposób i termin składania ofert, wycofanie i zmiany oferty, datę otwarcia ofert, sposób obliczania ceny, _____________________________________________________ 102 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 kryteria wyboru, sposób oceny ofert, wybór najkorzystniejszej oferty, warunki unieważnienia postępowania, środki ochrony prawnej. W załącznikach do specyfikacji ustalono: formularz ofertowy, formularz cenowy, oświadczenie o spełnianiu warunków, wykaz wykonanych robót budowlanych, wykaz osób do kontaktu z zamawiającym, wykaz osób i podmiotów, które będą wykonywać zamówienie, projekt umowy, dokumentacja techniczna, przedmiar robót, specyfikacja techniczna wykonania i odbioru robót oraz informacja na temat przeciętnej liczby zatrudnionych. W specyfikacji nie wyszczególniono rodzaju i ilości okien, natomiast drzwi do wymiany określono jako zewnętrzne również nie podając ich ilości. Z dokumentu załączonego do SIWZ pn. Ogólna charakterystyka obiektu, wyszczególniono do wymiany 12 sztuk okien i 7 sztuk drzwi balkonowych, w dokumencie przedmiarów załączonym do SIWZ w poz. 11 – zawarto 3 okna jednodzielne; poz. 12 – 7 okien dwudzielnych, poz. 13 – 2 okna dwudzielne oraz poz. 14 – 7 drzwi balkonowych. Ponadto w pliku dokumentów dotyczących tego zadania znajduje się dokument zatytułowany „Remont budynku Domu Kultury w Woli Wiązowej”, w którym w Etapie II dotyczącym robót budowlanych określono okna do wymiany: 5 dwuelementowych, 8 – trzyelementowych, 3 – jednoelementowych oraz okno balkonowe 1 sztuka trzyelementowe ponadto wymianę parapetów w ilości 26,8 mb, brak jest zapisu o wymianie drzwi wejściowych. Dokument nie jest podpisany, brak na nim również jakiejkolwiek pieczątki. 8. Wg ewidencji wniosków o wydanie specyfikacji istotnych warunków zamówienia wystąpiło po nią trzech oferentów: 1/ Firma BIS Tymienice 94B 98-220 Zd-Wola. 2/ PPUH „STIVEX” ul. Wschodnia 31/34, 97-425 Zelów 3/ ROL-BUD ul. Praga 50 97-420 Szczerców 9. Ze sporządzonego zestawienia złożonych ofert druk ZP - 12 wynika, że zostały złożone dwie oferty: Firma BIS Wiesław Borkowski Tymienice 94B, 98-220 Zd-Wola z ceną 62.513,17 zł brutto. ROL-BUD Elżbieta Grabiszewska ul. Praga 50 97-420 Szczerców z ceną 124.910,69 zł brutto. 10. Ocenę złożonych ofert dokonała komisja przetargowa, której członkowie złożyli oświadczenie, iż nie podlegają wykluczeniu z postępowania o udzielenie zamówienia zgodnie z art. 17 ustawy. 11. Z informacji o spełnianiu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego (druk ZP - 17) wynika, że złożone oferty spełniają wymogi do udziału w postępowaniu. 12. Z uwagi na to, że firma BIS Tymienice złożyła ofertę korzystniejszą cenowo i jednocześnie spełniała warunki zawarte w SIWZ, została wybrana do wykonania zamówienia. 13. Po dokonaniu wyboru pismem Wójta Gminy znak PN 21/2006 z dnia 8 listopada 2006 roku, oferenci biorący udział w postępowaniu zostali _____________________________________________________ 103 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 poinformowany, iż do wykonania zadania została wybrana oferta BIS Tymienice, w piśmie do tej firmy zawarto informację o konieczności skontaktowania się z zamawiającym w terminie do dnia 16 listopada 2006 roku w sprawie podpisania umowy. Oferent podpisał odbiór pisma w dniu 8 listopada 2006 roku. 14. Dnia 8 listopada 2006 roku na stronie internetowej przetargi.pl umieszczono informację o wyborze oferty Firmy BIS Tymienice 94B, cena oferty wybranej 51.240,30 zł netto, w uzasadnieniu wyboru wpisano: „jest to oferta najkorzystniejsza spełnia warunki określone w SIWZ” – informacje zamieszczono o godz. 12.40. 15. Z przeprowadzonego postępowania został sporządzony protokół (druk ZP – 2) w części ogólnej i szczegółowej, z którego wynika: W postępowaniu o udzielenie zamówienia w trybie przetargu nieograniczonego poniżej 60.000 euro na wykonanie termomodernizacji Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej zostały złożone dwie ważne oferty, termin składania był ustalony do dnia 8 listopada 2006 roku do godz. 10.00, otwarcie ofert zgodnie z zapisem protokołu odbyło się o godz. 10.30 Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia w wysokości 65.000 zł. Kwota wpisana w protokół była poprawiana, poprzednia jest zamazana korektorem. W wyniku dokonanych ocen została wybrana oferta firmy BIS Wiesław Borkowski Tymienice 94B. W wyniku przeprowadzanego postępowania nie wniesiono protestów ani odwołań. Protokół sporządził inspektor Jerzy Sylwester Woźniak a zatwierdził Wójt Gminy Dariusz Woźniak. 16. Dnia 16 listopada 2006 roku pomiędzy Gminą Rusiec reprezentowaną przez Wójta Gminy Dariusza Woźniaka a Firmą BIS Wiesław Borkowski reprezentowanym przez Wiesława Borkowskiego – właściciela, została zawarta umowa na wykonanie „Termomodernizacji Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej w ilości i rodzaju podanym w SIWZ. Wykonawca zobowiązał się rozpocząć roboty w dniu 16 listopada 2006 roku. Termin zakończenia robót został ustalony przez strony na dzień 30 listopada 2006 roku. Wynagrodzenie wykonawcy zostało określone drogą postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na kwotę w wysokości 62.513,17 zł brutto. Zapłata wynagrodzenia na rzecz wykonawcy będzie następowała na podstawie faktury potwierdzonej protokołem końcowego odbioru robót i przekazania do eksploatacji podpisanego przez inspektora nadzoru. Wykonawca udziela na wykonane roboty 36 miesięcy gwarancji. Wykonawca zapłaci kary umowne w wysokości 1 % całkowitej wartości umowy za każdy dzień zwłoki w wykonaniu przedmiotu umowy. W przypadku odstąpienia od umowy przez wykonawcę z przyczyn, za które ponosi odpowiedzialność jest on zobowiązany zapłacić zamawiającemu karę umowną w wysokości 10 % wynagrodzenia umownego. Umowę podpisali Wójt Gminy Dariusz Woźniak właściciel firmy BIS Wiesław Borkowski. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy. 17. Dnia 15 listopada 2006 roku pomiędzy Gminą Rusiec reprezentowaną przez Wójta Gminy Dariusza Woźniaka a Jackiem Kolano została zawarta umowa o pełnienie nadzoru inwestorskiego na inwestycji Termomodernizacja Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej w branży robót ogólnobudowlanych w terminie od _____________________________________________________ 104 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 dnia 16 listopada do 30 listopada 2006 roku. Wynagrodzenie zostało ustalone w kwocie 1.800 zł brutto. Umowę podpisali Wójt Gminy Dariusz Woźniak i inspektor nadzoru Jacek Kolano. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy. 18. W dniu 5 grudnia 2006 roku dokonano komisyjnego odbioru robót. Komisja składająca się z przedstawiciela Urzędu Gminy, przedstawiciela wykonawcy oraz inspektora nadzoru stwierdziła, że roboty wykonano zgodnie z umową, i specyfikacją. Odebrano przedmiot umowy bez zastrzeżeń i uwag. 19. Płatności za wykonywane prace dokonano na podstawie niżej wymienionych faktur: - faktura VAT nr 002104/2006/FA z dnia 6 grudnia 2006 roku za usługę montażową na kwotę 62.513,17 zł brutto – zapłacono przelewem w dniu 7 grudnia 2006 roku. - rachunek nr 89/2006 z dnia 7 grudnia 2006 roku za nadzór inwestorski na kwotę 1.800 zł brutto – zapłacono przelewem w dniu 7 grudnia 2006 roku kwotę 1.526 zł, potrącając zaliczkę na podatek dochodowy. 20. Na podstawie dowodu OT z dnia 29 grudnia 2006 roku – „Przyjęcie środka trwałego” przyjęto na stan środków trwałych wykonane roboty powiększając wartość: - Budynku Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej o kwotę 68.106,37 zł Różnicę – 3.793,20 zł stanowi zapłata za fakturę wystawioną za wykonany audyt energetyczny – 1.220 zł; rachunek 609/52 z dnia 14 grudnia 2006 roku za wykonane tablice informacyjne – 73,20 zł; faktura nr 762/2006 z dnia 14 grudnia 2006 roku za wykonanie instalacji wodnej – 2.500 zł; Gmina Rusiec złożyła w Starostwie Powiatowym w Bełchatowie wniosek o przyznanie dotacji z Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Bełchatowie na wspomaganie działalności z zakresu ochrony środowiska na termomodernizację budynku Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej, data złożenia wniosku – 15 września 2006 rok. Wnioskowana kwota dotacji 42.000 zł. Wartość kosztorysową zadania określono na kwotę 70.000 zł z czego 28.000 zł finansowane z środków własnych Urzędu Gminy. W dniu 27 września 2006 roku pomiędzy Powiatem Bełchatowskim a Gminą Rusiec zawarto porozumienie Nr 2/OS/R/2006 obejmujące termomodernizację budynku Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej polegające na wymianie 16 sztuk okien, 2 sztuk drzwi balkonowych oraz wymiana elementów instalacji c.o. wraz z wymianą pieca. Termin zakończenia zadania ustalono na dzień 8 grudnia 2006 roku, przeznaczając na to zadanie kwotę 42.000 zł, zastrzegając jednocześnie, że dotacja nie może być większa niż 60 % wartości zadania. Dnia 19 grudnia 2006 roku spisano protokół z kontroli realizacji zadania, komisja w osobach Wójta Gminy i dwóch przedstawicieli Wydziału Ochrony Środowiska, Rolnictwa i Leśnictwa Starostwa Powiatowego w Bełchatowie stwierdziła, wymianę 16 sztuk okien, 2 szt. drzwi balkonowych, wymianę elementów instalacji c.o. oraz montaż pieca opalanego Eko-Groszkiem. Wobec sprzeczności w dokumentach kontrolująca wraz z Wójtem Gminy Dariuszem Woźniakiem, Krzysztofem Gajdą – zastępcą Wójta oraz Jerzym _____________________________________________________ 105 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Woźniakiem inspektorem ds. zamówień publicznych dokonała na miejscu na obiekcie Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej przeliczenia ilości wymienionej stolarki okiennej i drzwiowej, ze sprawdzenia sporządzono notatkę służbową, która stanowi załącznik nr 32 do protokołu kontroli. W wyniku przeliczenia ustalono, że zamontowanych jest 17 sztuk okien w tym: 8 trzyskrzydłowych, 3 jednoskrzydłowe, 6 dwuskrzydłowych oraz 7 szt. drzwi w tym: 1 balkonowe trzyskrzydłowe /liczone jako 3 sztuki drzwi/, 1 drzwi wewnętrzne i 3 sztuki drzwi wejściowych. Różnica w 1 sztuce okna wynika z tego, że wymienione ono było wcześniej przez zajmującą to pomieszczenie Telekomunikację Polską S.A.. Pod oknem tym stwierdzono nie wymieniony parapet, poza tym ilość parapetów jest zgodna z wymiarami okien podanymi w przedmiarach. Z oględzin wynika, że wykonanie zadania nie jest zatem tożsame z ustaleniami zawartymi w załącznikach do SIWZ. Protokół z kontroli realizacji zadania z dnia 19 grudnia 2006 roku zawiera nieprawdziwe dane dotyczące ilości i rodzaju wymienionych drzwi, sporządzający ograniczyli się bowiem do wpisania prac objętych porozumieniem z dnia 27 września 2006 roku. Ze sporządzonego przez Gminę powykonawczego harmonogramu finansoworzeczowego wynika, że łączny koszt inwestycji wyniósł kwotę 65.533,17 zł z czego wydatki w kwocie 26.214,17 zł sfinansowane były ze środków własnych Gminy Rusiec. W rozliczeniu ujęto fakturę za wykonanie termomodernizacji, która obejmuje m.in. wymianę 7 drzwi, podczas gdy porozumienie zawarte było na wymianę 2 drzwi. Występuje więc różnica nie tylko ilościowa dla również wartościowa, co ma znaczenie przy zapisie o 60 % procentowym udziale dotacji w wartości zamówienia. Dotację w kwocie 39.319,90 zł Starostwo Powiatowe w Bełchatowie przekazało w dniu 29 grudnia 2006 roku. Kserokopie dokumentów dotyczących termomodernizacji Wiejskiego Kultury w Woli Wiązowej stanowi załącznik nr 33 do protokołu kontroli. Domu IV. Termomodernizacja budynku Urzędu Gminy w Ruścu - Etap I 1. Szacunkową wartość zamówienia, ustalono na podstawie posiadanego kosztorysu inwestorskiego – wartość robót 68.771,98 zł. Brak sporządzenia kosztorysu na częściowe wykonanie zadania, które obejmowało ogłoszone postępowanie przetargowe - art. 33 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – prawo zamówień publicznych stanowi, że wartość zamówienia na roboty budowlane ustala się na podstawie kosztorysu inwestorskiego. W protokole postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w części szczegółowej - poz. 5 pkt 3 zawarto zapis, „bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia, w wysokości 55.000 zł”. Wartość zamówienia określono, w protokole sporządzonym po przeprowadzonym postępowaniu, na podstawie złożonej oferty na kwotę 52.967 zł. _____________________________________________________ 106 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2. Ogłoszenie o wszczęciu postępowania numer OWP/2006/10/31-2547204 skierowano na portal Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 31 października 2006 roku. 3. Przedmiotem zamówienia była termomodernizacja budynku Urzędu Gminy w Ruścu – polegająca na wymianie okien. 4. Kryterium oceny ofert ustalono w 100 % - cenę. 5. Termin składania ofert wyznaczono do dnia 8 listopada 2006 roku do godz. 10.00, zaś otwarcie na ten sam dzień na godz. 11:00 6. Ogłoszenie o zamówieniu w formie przetargu nieograniczonego zostało podane do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy od dnia 31 października do 17 listopada 2006 roku oraz na stronie internetowej. 7. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia na wykonanie termomodernizacji budynku Urzędu Gminy w Ruścu zatwierdzona została przez Wójta Gminy w dniu 31 października 2006 roku, zawierała m.in.: - informację, że postępowanie prowadzone będzie w trybie przetargu nieograniczonego poniżej 60.000 euro, - pełną nazwę zamawiającego, termin realizacji zamówienia - do 30 listopada 2006 roku, warunki wymagane od oferentów, sposób przygotowania oferty, termin związania ofertą, sposób i termin składania ofert, wycofanie i zmiany oferty, datę otwarcia ofert, sposób obliczania ceny, kryteria wyboru, sposób oceny ofert, wybór najkorzystniejszej oferty, warunki unieważnienia postępowania środki ochrony prawnej. W załącznikach do specyfikacji ustalono: formularz ofertowy, formularz cenowy, oświadczenie o spełnianiu warunków, wykaz wykonanych robót budowlanych, wykaz osób do kontaktu z zamawiającym, wykaz osób i podmiotów, które będą wykonywać zamówienie, projekt umowy, dokumentacja techniczna, przedmiar robót, specyfikacja techniczna wykonania i odbioru robót oraz informacja na temat przeciętnej liczby zatrudnionych. 8. Wg ewidencji wniosków o wydanie specyfikacji istotnych warunków zamówienia wystąpił po nią jeden oferent: 1/ Firma BIS Tymienice 94B 98-220 Zd-Wola. 9. Ze sporządzonego zestawienia złożonych ofert druk ZP - 12 wynika, że została złożona jedna oferta: Firma BIS Wiesław Borkowski Tymienice 94B, 98-220 Zd-Wola z ceną 52.967 zł brutto. 10. Ocenę złożonych ofert dokonała komisja przetargowa, której członkowie złożyli oświadczenie, iż nie podlegają wykluczeniu z postępowania o udzielenie zamówienia zgodnie z art. 17 ustawy. 11. Z informacji o spełnianiu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego (druk ZP - 17) wynika, że złożona oferta spełnia wymogi do udziału w postępowaniu. _____________________________________________________ 107 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 12. Z uwagi na to, że firma BIS Tymienice złożyła jedyną ofertę i jednocześnie spełniała warunki zawarte w SIWZ, została wybrana do wykonania zamówienia. 13. Po dokonaniu wyboru pismem Wójta Gminy znak PN 23/2006 z dnia 8 listopada 2006 roku, oferent biorący udział w postępowaniu został poinformowany, iż został wybrany do wykonania zadania, w piśmie do tej firmy zawarto informację o konieczności skontaktowania się z zamawiającym w terminie do dnia 16 listopada 2006 roku w sprawie podpisania umowy. Oferent podpisał odbiór pisma w dniu 8 listopada 2006 roku. 14. Dnia 8 listopada 2006 roku na stronie internetowej przetargi.pl umieszczono informację o wyborze oferty Firmy BIS Tymienice 94B, cena oferty wybranej 43.415,57 zł netto, w uzasadnieniu wyboru wpisano: „jest to oferta najkorzystniejsza spełnia warunki określone w SIWZ” – informacje zamieszczono o godz. 10:11 a więc przed terminem otwarcia ofert, które ustalono na godz. 11:00 15. Z przeprowadzonego postępowania został sporządzony protokoł (druk ZP – 2) w części ogólnej i szczegółowej, z którego wynika: W postępowaniu o udzielenie zamówienia w trybie przetargu nieograniczonego poniżej 60.000 euro na wykonanie termomodernizacji budynku Urzędu Gminy w Ruścu została złożona jedna ważna oferta, termin składania był ustalony do dnia 8 listopada 2006 roku do godz. 10.00, otwarcie ofert zgodnie z zapisem protokołu odbyło się o godz. 11:00. Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia w wysokości 55.000 zł. Kwota wpisana w protokół była poprawiana, poprzednia jest zamazana korektorem. W wyniku dokonanych ocen została wybrana oferta firmy BIS Wiesław Borkowski Tymienice 94B. W wyniku przeprowadzanego postępowania nie wniesiono protestów ani odwołań. Protokół sporządził inspektor Jerzy Sylwester Woźniak a zatwierdził Wójt Gminy Dariusz Woźniak. Na podstawie cytowanej wcześniej informacji o wyborze oferty, sporządzonej w dniu 8 listopada 2006 roku o godz. 10:11, należy stwierdzić, że protokoł postępowania o udzielenie zamówienia publicznego jest dokumentem nierzetelnym, zawierającym nieprawdziwe informacje. 16. Dnia 16 listopada 2006 roku pomiędzy Gminą Rusiec reprezentowaną przez Wójta Gminy Dariusza Woźniaka a Firmą BIS Wiesław Borkowski reprezentowanym przez Wiesława Borkowskiego – właściciela, została zawarta umowa na wykonanie „Termomodernizacji budynku Urzędu Gminy w Ruścu –Etap I” w ilości i rodzaju podanym w SIWZ. Wykonawca zobowiązał się rozpocząć roboty w dniu 16 listopada 2006 roku. Termin zakończenia robót został ustalony przez strony na dzień 30 listopada 2006 roku. Wynagrodzenie wykonawcy zostało określone drogą postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na kwotę w wysokości 52.967,00 zł brutto. Zapłata wynagrodzenia na rzecz wykonawcy będzie następowała na podstawie faktury potwierdzonej protokołem końcowego odbioru robót i przekazania do eksploatacji podpisanego przez inspektora nadzoru. Wykonawca udziela na wykonane roboty 36 miesięcy gwarancji. Wykonawca zapłaci kary umowne w wysokości 1 % całkowitej wartości umowy za każdy dzień zwłoki w wykonaniu przedmiotu umowy. W przypadku odstąpienia od umowy _____________________________________________________ 108 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 przez wykonawcę z przyczyn, za które ponosi odpowiedzialność jest on zobowiązany zapłacić zamawiającemu karę umowną w wysokości 10 % wynagrodzenia umownego. Umowę podpisali Wójt Gminy Dariusz Woźniak właściciel firmy BIS Wiesław Borkowski. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy. 17. Dnia 15 listopada 2006 roku pomiędzy Gminą Rusiec reprezentowaną przez Wójta Gminy Dariusza Woźniaka a Jackiem Kolano została zawarta umowa o pełnienie nadzoru inwestorskiego na inwestycji Termomodernizacja budynku Urzędu Gminy w Ruścu w branży robót ogólnobudowlanych w terminie od dnia 16 listopada do 30 listopada 2006 roku. Wynagrodzenie zostało ustalone w kwocie 1.500 zł brutto. Umowę podpisali Wójt Gminy Dariusz Woźniak i inspektor nadzoru Jacek Kolano. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy. 18. W dniu 5 grudnia 2006 roku dokonano komisyjnego odbioru robót. Komisja składająca się z przedstawiciela Urzędu Gminy, przedstawiciela wykonawcy oraz inspektora nadzoru stwierdziła, że roboty wykonano zgodnie z umową, i specyfikacją, wymieniono 52 sztuk okien. Odebrano przedmiot umowy bez zastrzeżeń i uwag. 19. Płatności za wykonywane prace dokonano na podstawie niżej wymienionych faktur: - faktura VAT nr 002105/2006/FA z dnia 6 grudnia 2006 roku za usługę montażową na kwotę 52.967 zł brutto – zapłacono przelewem w dniu 7 grudnia 2006 roku. - rachunek nr 91/2006 z dnia 7 grudnia 2006 roku za nadzór inwestorski na kwotę 1.500 zł brutto – zapłacono przelewem w dniu 7 grudnia 2006 roku kwotę 1.272 zł, potrącając zaliczkę na podatek dochodowy. 20. Na podstawie dowodu OT z dnia 29 grudnia 2006 r. – „Przyjęcie środka trwałego” przyjęto na stan środków trwałych wykonane roboty powiększając wartość: - budynku Urzędu Gminy w Ruścu o kwotę 57.782,70 zł Różnicę – 3.315,70 zł stanowi zapłata za fakturę wystawioną za wykonany audyt energetyczny – 1.830 zł; rachunek 609/52 z dnia 14 grudnia 2006 roku za wykonane tablice informacyjne – 73,20 zł; faktura nr 762/2006 z dnia 14 grudnia 2006 roku za wykonanie instalacji wodnej – 2.500 zł. Gmina Rusiec złożyła w Starostwie Powiatowym w Bełchatowie Wniosek o przyznanie dotacji z Powiatowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Bełchatowie na wspomaganie działalności z zakresu ochrony środowiska na termomodernizację budynku Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej data złożenia wniosku – 15 września 2006 rok. Wnioskowana kwota dotacji 35.000 zł. Wartość kosztorysową zadania określono na kwotę 60.000 zł z czego 25.000 zł finansowane z środków własnych Urzędu Gminy. W dniu 27 września 2006 roku pomiędzy Powiatem Bełchatowskim a Gminą Rusiec zawarto porozumienie Nr 4/OS/R/2006 obejmujące termomodernizację budynku Urzędu Gminy w Ruścu – I Etap, polegające na wymianie 51 sztuk okien. Termin zakończenia zadania ustalono na dzień 8 grudnia 2006 roku, _____________________________________________________ 109 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 przeznaczając na to zadanie kwotę 35.000 zł, zastrzegając jednocześnie, że dotacja nie może być większa niż 60 % wartości zadania. Dnia 19 grudnia 2006 roku spisano protokół z kontroli realizacji zadania, komisja w osobach Wójta Gminy i dwóch przedstawicieli Wydziału Ochrony Środowiska, Rolnictwa i Leśnictwa Starostwa Powiatowego w Bełchatowie stwierdziła, wymianę 51 sztuk okien. Wobec sprzeczności w dokumentach kontrolująca wraz z Skarbnikiem Gminy Marianną Zygmunt, Jadwigą Drzazgą –pracownikiem Urzędu Gminy dokonała na miejscu na obiekcie Urzędu Gminy w Ruścu przeliczenia ilości wymienionej stolarki okiennej, ze sprawdzenia sporządzono notatkę służbową, która stanowi załącznik nr 34 do protokołu kontroli. W wyniku przeliczenia ustalono, że zamontowane są 52 okna. Z dokumentu załączonego do SIWZ pn. Szczegółowy opis zadania, wyszczególniono do wymiany 52 sztuk okien. Z oględzin wynika, że wykonano zadanie zgodnie z ustaleniami zawartymi w SIWZ. Protokół z kontroli realizacji zadania z dnia 19 grudnia 2006 roku zawiera nieprawdziwe dane dotyczące ilości wymienionych okien, sporządzający ograniczyli się bowiem do wpisania prac objętych porozumieniem z dnia 27 września 2006 roku. Ze sporządzonego przez Gminę powykonawczego harmonogramu finansoworzeczowego wynika, że łączny koszt inwestycji wyniósł kwotę 59.713 zł z czego wydatki w kwocie 24.713 zł sfinansowane były ze środków własnych Gminy Rusiec. W rozliczeniu ujęto fakturę za wykonanie termomodernizacji, która obejmuje wymianę 52 okien, podczas gdy porozumienie zawarte było na wymianę 51 okien. Występuje więc różnica nie tylko ilościowa dla również wartościowa, co ma znaczenie przy zapisie o 60 % procentowym udziale dotacji w wartości zamówienia. Dotację w kwocie 35.000 zł Starostwo Powiatowe w Bełchatowie przekazało w dniu 29 grudnia 2006 roku. Kserokopie dokumentów dotyczących termomodernizacji budynku Urzędu Gminy w Ruścu stanowi załącznik nr 35 do protokołu kontroli. W związku z niespójnościami występującymi pomiędzy protokołami odbioru zadań inwestycyjnych a protokołami z kontroli realizacji zadania, w których uczestniczył Wójt Gminy oraz w związku z publikacją wyników przetargu przed ich rozstrzygnięciem, kontrolująca wystąpiła do Wójta Gminy o udzielenie pisemnych wyjaśnień w tych kwestiach. Zapytanie wraz z udzieloną odpowiedzią stanowi załącznik nr 36 do protokołu kontroli. W udzielonym wyjaśnieniu Wójt Gminy zawarł stwierdzenie „ Niespójności pomiędzy protokołami odbioru sporządzanymi przez komisje powołaną przeze mnie a protokołami sporządzanymi przez przedstawicieli PFOŚiGW w Bełchatowie wynikały stąd, iż w tych drugich sprawdzany i potwierdzany był stan ilościowy określony w zawartych porozumieniach a nie stan faktycznie wykonany”. Komisja sporządziła protokół z kontroli realizacji zadania, w którym stwierdziła jego wykonanie. Zawarcie w dokumencie stwierdzenia wykonania zadania, musi być poprzedzone ustaleniami stanu faktycznego wykonanych robót i porównanie _____________________________________________________ 110 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 ich z zamierzeniami, inne stwierdzenie wykonania zadania jest fikcją, która skutkuje nierzetelnie sporządzonym dokumentem. IX. EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA 1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO–WARTOŚCIOWA) Zasady ewidencji składników majątkowych ujęte zostały w Dziale IX – „Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych” Instrukcji obiegu dokumentów /dowodów księgowych/ w Urzędzie Gminy Rusiec wprowadzonej w życie zarządzeniem wewnętrznym nr 2 Wójta Gminy Rusiec z dnia 17 kwietnia 2002 roku w sprawie wprowadzenia w Urzędzie Gminy w Ruścu instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych oraz gospodarki kasowej. Instrukcja Inwentaryzacyjna Wójta Gminy Rusiec z dnia 22 maja 1995 roku reguluje tryb i zasady prowadzenia inwentaryzacji oraz rozliczenia jej wyników. W opracowaniu powołane są przepisy prawne, zgodnie z którymi dokonuje się tych czynności. Jest to nieaktualna na dziś wersja ustawy o rachunkowości, opublikowanej w Dz. U. 94.121.591 oraz nieobowiązujące rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 września 1994 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont (...). Zarządzenie Nr 35/2004 Wójta Gminy Rusiec z dnia 30 sierpnia 2004 roku w sprawie stosowania metod prowadzenia ewidencji składników majątkowych na kontach ksiąg pomocniczych w Urzędzie Gminy w Ruścu i gminnych jednostkach organizacyjnych. W załączniku nr 2 do Zarządzenia Wójta Gminy nr 3 z dnia 18 kwietnia 2002 roku wprowadzającym zakładowy plan kont ustalono zasady, że na koncie 011 środki trwałe ewidencji podlegają środki trwałe o wartości określonej w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych. Wartość początkowa środków trwałych i dotychczas dokonane odpisy umorzeniowe podlegają aktualizacji wyceny zgodnie z art. 28 ustawy o rachunkowości. Kontrolę przeprowadzono według testu, który stanowi załącznik nr 37 do protokołu kontroli. 2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013. 2.1. Urządzenia księgowe Ewidencja syntetyczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych (011 i 013) w Urzędzie Gminy Rusiec prowadzona jest systemem ręcznym w księgach inwentarzowych. Ewidencja analityczna środków trwałych – 011 prowadzona jest 1 księdze inwentarzowej: wzór Pu K 207 założonej 5 stycznia 2000 roku – zawiera środki _____________________________________________________ 111 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 trwałe od grupy I do VIII, wartości niematerialne i prawne oraz ewidencję gruntów. Księga jest opieczętowana, zatwierdzona i podpisana przez Skarbnika Gminy. Składa się z 47 ponumerowanych kart, zaprowadzona została w układzie z podziałem na grupy rodzajowe według klasyfikacji rodzajowej GUS. W ewidencji analitycznej ujęto grunty wartości 94.042,66 zł (stan na 31 grudnia 2006 roku). Ewidencja analityczna pozostałych środków trwałych – 013 prowadzona jest metodą ręczną w księgach inwentarzowych ilościowo – wartościowych wzór Pu K – 205. Kontrolującej przedłożono 4 księgi inwentarzowe, w których ujęto inwentarz będący na stanie OSP i Ośrodka Zdrowia w Ruścu /1 księga/; LZS /1 księga/; sprzęt OC /1 księga/, oczyszczalnia, hydrofornia /1 księga/. Księga, w której zaewidencjonowano majątek ruchomy Urzędu Gminy założona została dnia 20 września 2003 roku, jest przesznurowana i opatrzona pieczątką Urzędu Gminy oraz zatwierdzona przez Skarbnika Gminy. W celu udokumentowania wymogu sprawdzalności ksiąg rachunkowym w roku objętym kontrolą, dołączono podsumowane zestawienie grup ujętych w księdze inwentarzowej, uzgadniający stan kont analitycznych z syntetyką. Stwierdzono zgodność salda konta 013 w roku 2006. Kontrolę przeprowadzono według testu, który stanowi załącznik nr 38 do protokołu kontroli. 2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) 2006 rok Stan konta 011 w kontrolowanym okresie odzwierciedla poniższa tabela: Rok 2006 Stan na 1.I Zwiększenia Zmniejszenia Stan na 31.XII i na 1.I. 2007 22.704.293,54 4.103.083,87 0 26.807.377,41 W roku 2006 zwiększenie środków trwałych nastąpiło w wyniku przejęcia składników majątkowych z inwestycji, oraz dokonanych zakupów. Dokumentami zakupu były faktury VAT, natomiast dokumentami, na podstawie których ujęto składniki majątkowe w ewidencji środków trwałych, były dokumenty „OT” – przyjęcie środka trwałego. Wszystkie przyjęcia środków trwałych odnotowano w księdze inwentarzowej. Na zmianę wartości konta 011 w roku 2006 wpływ miały: - przyjęcie składników majątkowych na podstawie OT - 3.915.045,33 zł w tym m.in. droga Rusiec – Pawłów wartość 1.129.135,22 zł – OT 11/06 z dnia 31 sierpnia 2006 roku, droga Aleksandrów wartość 173.254,93 zł przyjęta na stan ewidencyjny dnia 29 grudnia 2006 roku, termomodernizacje budynków na łączną wartość 236.404,98 zł. - przyjęcie składników majątkowych na podstawie dowodów zakupu – 188.038,54 zł, w tym m.in. ciągnik rolniczy Zetor 8441 wartość – 117.120 zł przyjęty na stan _____________________________________________________ 112 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 ewidencyjny dnia 8 listopada 2006 rok, kosiarka ubijakowa – wartość 32.330 zł – przyjęta na stan ewidencyjny 21 czerwca 2006 roku. Obroty konta 013 w roku 2006 przedstawiały się następująco: Rok 2006 Stan na Zwiększenia 1.I.2006 r. Zmniejszenia Stan na 31.XII i 185.091,61 1921,38 29.016,61 Stan na 1.I.2007 212.186,84 W okresie objętym kontrolą zwiększenie wartości pozostałych środków trwałych nastąpiło w wyniku zakupu nowych składników majątkowych. Udokumentowaniem zakupu były faktury zakupu zaewidencjonowane w księgach inwentarzowych. Na zmianę wartości konta 013 w roku 2006 wpływ miały zakupy m.in. nabyto: - ubrania strażackie – 9.217,28 zł; - sprzęt strażacki – 7.542,88 zł, - wyposażenie urzędu gminy – 2.586,71 zł Rozchód – zmniejszenie: Rozchodu zlikwidowanych pozostałych środków trwałych dokonano na podstawie poleceń księgowania nr 440 z dnia 30 września 2006 roku na kwotę 312,93 zł; pk nr 576 z dnia 30 listopada 2006 roku na kwotę 592,68 zł; pk nr 577 z dnia 30 listopada 2006 roku na kwotę 135,52 zł i pk nr 578 z dnia 30 listopada 2006 roku na kwotę 880,25 zł, sporządzone zostały protokoły z likwidacji zużytego sprzętu sporządzone przez Komisję likwidacyjną. Kontrolę przeprowadzono według testu, który stanowi załącznik nr 39 do protokołu kontroli. 2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2006 rok Kontrolowana jednostka dokonuje odpisów umorzeniowych corocznie, sporządzane są zestawienia środków trwałych podlegających odpisom umorzeniowym wraz ze wskazaniem stawki umorzenia. Kontrolowana jednostka środki trwałe podlegające umorzeniu ewidencjonuje w podgrupach według działów klasyfikacji budżetowej oraz w grupach klasyfikacji rodzajowej środków trwałych ustalonych przez GUS dostosowanych dla potrzeb sprawozdawczości. _____________________________________________________ 113 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 Kontrolę prawidłowości stosowanych odpisów umorzeniowych oparto na dokumencie pk nr 674 z dnia 31 grudnia 2006 roku zawierającym umorzenie składników majątkowych za rok 2006. Umorzeniem objęto wszystkie rodzaje składników majątkowych ujętych w ewidencji księgowej, co kontrolująca stwierdziła na podstawie księgi środków trwałych – amortyzacja, gdzie łączna kwota składników majątkowych jest zgodna z ewidencją konta 011. W toku kontroli stwierdzono, że zastosowano właściwe stawki dla wszystkich składników podlegających umorzeniu, stosownie do stawek określonych w załączniku nr 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. 00.54.654 - tekst jednolity Obwieszczenie Ministra Finansów dnia z 14 czerwca 2000 roku ). Wartość umorzenia za rok 2006 stanowiła kwotę 1.048.744,42 zł. Kontrolę przeprowadzono według testu, który stanowi załącznik nr 39 do protokołu kontroli. 3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH Na koncie 020 w kontrolowanej jednostce ewidencjonowane są licencje programów komputerowych. Wartość wyżej wymienionych składników majątkowych na dzień 31 grudnia 2006 roku wynosiła: - licencje programów komputerowych – 63.219,44 zł, Licencje programowe umarzane są w okresie 2- letnim (24 miesiące). W roku 2006 zwiększono stan składników majątkowych z tytułu zakupionych licencji o kwotę 13.826,28 zł. Zwiększeń dokonano na podstawie faktur zakupu. 4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY) Ewidencję materiałów prowadzi się w jednostce kontrolowanej na kartach materiałowych. Na dzień 1 stycznia 2006 roku stan materiałów wynosił: - opał – 1.680 zł; W trakcie roku dokonywano wyłącznie przychodu opału, rozchodu opału dokonano na podstawie protokołu inwentaryzacji z dnia 31 grudnia 2006 roku w konsekwencji tych działań na dzień 31 grudnia 2006 roku stan magazynowy kształtował się następująco: - opał – 520 zł; _____________________________________________________ 114 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 5. INWENTARYZACJA 5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji Zasady przygotowania, przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji składników majątkowych w Urzędzie Gminy Rusiec określone zostały w instrukcji inwentaryzacyjnej, Wójta Gminy Rusiec z dnia 22 maja 1995 roku. W § 12 instrukcji ustalono częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji. W związku z ustaleniem, że teren gminy jest nie jest terenem strzeżonym częstotliwość inwentaryzacji środków trwałych i wyposażenia ustalono corocznie, materiały i towary na składzie jeżeli są objęte ewidencją ilościowo-wartościową nie rzadziej niż raz na dwa lata natomiast środki pieniężne raz na ostatni dzień każdego roku budżetowego. Ustalone w instrukcji terminy przeprowadzania inwentaryzacji odpowiadają zapisom zawartym w art. 26 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tj. Dz. U. 02. 76. 694). W instrukcji w sposób wyczerpujący ustalone zostały zasady przygotowania, przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji. Ponadto ustalone zostały zadania Komisji Inwentaryzacyjnej i Zespołów Spisowych. 5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji Z przedłożonych do kontroli dokumentów oraz wyjaśnień Skarbnika Gminy wynika, że w Urzędzie Gminy Rusiec inwentaryzacja przeprowadzana jest co rocznie. Szczegółową kontrolą w zakresie przeprowadzania inwentaryzacji i jej rozliczania objęto dokumenty źródłowe za rok 2006. • Decyzją Nr 7/03 Wójta Gminy Rusiec z dnia 11 czerwca 2003 roku w sprawie powołania zespołów spisowych i przeprowadzenia inwentaryzacji środków trwałych i środków trwałych w używaniu, powołano Komisję Inwentaryzacyjną w składzie Krzysztof Kamieniak – przewodniczący, Elżbieta Piekarska – członek, Sylwester Jerzy Woźniak – członek. Inwentaryzację zlecono przeprowadzić w dniach od 2 do 15 stycznia 2007 roku – środki trwałe; w dniach 11-22 grudnia 2006 roku – pozostałe środki trwałe i w dniu 31 grudnia 2006 roku inwentaryzacje kasy i opału. W § 2 Zarządzenia określono składy zespołów spisowych • Decyzją Nr 9/06 Wójta Gminy Rusiec z dnia 1 września 2006 roku w sprawie powołania Komisji Likwidacyjnej i dokonania faktycznego zniszczenia wyposażenia i sprzętu nieprzydatnego do użytkowania - powołano Komisję określając jej zadania. • Zespołom spisowym wydano 101 arkuszy spisowych od nr 476 do nr 576. Arkusze spisowe zostały ponumerowane, opieczętowane pieczątką Urzędu Gminy Rusiec, objęte ewidencją druków ścisłego zarachowania, na 19 arkuszach spisano majątek Gminnego Ośrodka Kultury w Ruścu, na 12 _____________________________________________________ 115 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 arkuszach majątek Gospodarstwa Pomocniczego, inwentaryzacja majątku Urzędu Gminy dokonana została na 72 arkuszach spisu z natury. Z czego 2 arkusze nie zostały objęte ewidencją druków ścisłego zarachowania dotyczy spisu z natury przeprowadzonego w OSP Dąbrowa Rusiecka i OSP Jastrzębice. Po przeprowadzonym spisie z natury nie dokonano rozliczenia z pobranych arkuszy spisowych, z zapisu § 4 pkt 7 wynika, że do obowiązków przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej należy „prowadzenie rozliczenia arkuszy spisowych z natury, stanowiących druki ścisłego zarachowania”. • Spisem objęto wszystkie składniki majątkowe ustalone w zarządzeniu Wójta Gminy. Prawidłowość wypełniania arkuszy spisowych kontrolująca oparła na kontroli arkuszy o numerach: 573 – 575. Arkusze nie zostały wypełnione kompletnie brak danych dotyczących osób obecnych przy spisie, brak informacji dotyczącej sprawdzenia arkusza w postaci podpisu osoby sprawdzającej. • Osoby materialnie odpowiedzialne złożyły oświadczenia, że wszystkie powierzone przyjęte i wydane składniki majątkowe objęte spisem z natury zostały wystawione, prawidłowo wypełnione źródłowe dowody przychodu i rozchodu ujęte zostały w ewidencji znajdującej się w posiadaniu składającego oświadczenie. • Dokonano rozliczenia spisanych na arkuszach składników majątkowych według poszczególnych kont. Rozliczenia dokonała pani Aleksandra Bartkowiak – inspektor ds. księgowości budżetowej. Stwierdzono zgodność spisanego majątku z prowadzoną ewidencją księgową. Nie stwierdzono różnic inwentaryzacyjnych. X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2006 – 2007 ROK W badanym 2006 i 2007 roku oraz w latach wcześniejszych nie zawierano porozumień z jednostkami samorządu terytorialnego ani organami administracji rządowej. _____________________________________________________ 116 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 XI. 1. ROZLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2006 ROK p.o. Kierownika Gospodarstwa Pomocniczego w Ruścu złożył wniosek o przyznanie dotacji z Urzędu Gminy w Ruścu w 2006 roku na utrzymanie pracowników obsługi Hydroforni w Ruścu i Woli Wiązowej oraz pracownika obsługi oczyszczalni ścieków w Ruścu w wysokości 127.000 zł. Uchwałą nr XXXI/254/2006 Rady Gminy Rusiec z dnia 23 marca 2006 roku, przyjęto tę pozycję do budżetu gminy. Dnia 4 stycznia 2006 roku wb nr 2/3 przekazano I transzę dotacji w kwocie 25.000 zł, dnia 6 stycznia 2006 roku wb nr 4/1 przekazano II transzę w wysokości 40.000 zł. W związku z dobrą kondycją finansową Gospodarstwa Pomocniczego w Ruścu, dnia 23 stycznia 2006 roku Gospodarstwo dokonało zwrotu dotacji w kwocie 65.000 zł – wb 18/06. Jednak w dalszym ciągu realizacji budżetu przekazano do Gospodarstwa Pomocniczego dotacje w kwocie łącznej 42.000 zł. Dnia 2 lutego 2006 roku – 20.000 zł- wb 43/22 i dnia 4 kwietnia 2006 roku – 22.000 zł – wb. 143/3. Dotacja rozliczona została w dniu 15 stycznia 2007 roku. W rozliczeniu pokazano wydatki obejmujące wynagrodzenie i pochodne pracowników obsługi Hydroforni Rusiec i Wola Wiązowa oraz Oczyszczalni ścieków w Ruścu na łączną kwotę 132.762,45 zł. W podsumowaniu zawarto informację, że pozostałe koszty, ponad kwotę 42.000 zł otrzymanej dotacji, Gospodarstwo Pomocnicze poniosło z własnych środków. Ustalenia kontroli Udzielając dotacji dla Gospodarstwa Pomocniczego naruszono art. 174 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych, który stanowi że z budżetu jednostki samorządu terytorialnego mogą być udzielone dotacje przedmiotowe dla gospodarstw pomocniczych, natomiast udzielona dotacja nie jest dotacją przedmiotową a podmiotową. Ponadto w uchwale budżetowej gminy Rusiec na 2006 rok nie określono zakresu dotacji, wymóg taki zapisany został w art. 184 ust. 1 pkt 11 cytowanej wyżej ustawy, zapisano wyłącznie, że jest to dotacja przedmiotowa. Kserokopie dokumentów dotyczących udzielonej dotacji stanowią załącznik nr 42 do protokołu kontroli. _____________________________________________________ 117 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 2. WPŁATY GOSPODARSTWA POMONICZYCH DO BUDŻETU GMINY – 2006/2007 ROK Gospodarstwo Pomocnicze przy Urzędzie Gminy w Ruścu dokonało wpłaty z zysku na konto dochodów Urzędu Gminy w następujących terminach i wysokościach: Za 2005 rok dnia 28 marca 2006 roku – kwota 3.073,02 zł – pk. 62/06; Za 2006 rok dnia 2 marca 2007 roku – kwota 63.133,32 zł – pk. 44/1. 3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI ZDROWOTNEJ – 2006 I 2007 ROK Nie udzielano dotacji. XII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI. Protokół zawiera 128 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli pod pozycją 1/2007. W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby: 1. Dariusz Woźniak – Wójt Gminy. 2. Marianna Zygmunt – Skarbnik Gminy 3. Jerzy Woźniak – inspektor ds. zamówień publicznych Integralną częścią protokołu są następujące załączniki: 1. Test dotyczący funkcjonowania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Gminy w Ruścu. 2. Test nr 3, kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych. 3. Test dot. skutków finansowych udzielanych ulg, zwolnień, umorzeń obniżenia stawek podatkowych odnoszących się do podatku od nieruchomości i środków transportowych. 4. Test do kontroli prawidłowości prowadzenia operacji gospodarczych i finansowych na koncie 201. 5. Kserokopia raportu kasowego nr 24/07. 6. Kserokopia raportu kasowego nr 24/07. 7. Protokół z kontroli kasy. _____________________________________________________ 118 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 8. Kserokopia wniosku o zaliczkę (….)46 z dnia 17 sierpnia 2006 roku. 9. Kserokopia kompletu dokumentów dot. zaliczki pobranej przez (….)47. 10. Zestawienie danych dotyczących dochodów z tytułu podatku od nieruchomości 11. Test dot. podatku od nieruchomości od osób prawnych. 12. Test dot. podatku od nieruchomości od osób fizycznych. 13. Test dot. udzielonych ulg w zapłacie podatku od nieruchomości. 14. Zestawienie danych dotyczących dochodów z tytułu podatku rolnego. 15. Zestawienie dochodów z tytułu podatku od środków transportowych. 16. Test dot. podatku od środków transportowych – osoby fizyczne. 17. Test dot. udzielonych ulg w zakresie podatku od środków transportowych. 18. Kserokopia decyzji Wójta z dnia 22 lutego 2007 roku. 19. Test dot. windykacji zaległości podatkowych. 20. Kserokopia faktury nr 1159/HURT/2006 z dnia 13 grudnia 2006 roku. 21. Kserokopia 2 faktur z dnia 8 grudnia 2006 roku. 22. Oświadczenie Skarbnika Gminy w sprawie dotacji dla jednostek spoza sektora finansów publicznych. 23. Oświadczenie Skarbnika Gminy w sprawie dotacji na rzecz szkół niepublicznych. 24. Kserokopia polecenia wyjazdu służbowego nr 1 z dnia 2 stycznia 2007 roku. 25. Kserokopia zarządzenia Nr 2/07 Wójta Gminy Rusiec z dnia 26 stycznia 2007 roku. 26. Kserokopie rozliczenia przebiegu i czasu pracy oraz zużycia paliwa i oleju wraz z okresowymi kartami pracy pojazdu za cały okres eksploatacji /w tym szczegółowe za miesiące marzec, maj, czerwiec 2007 roku. 27. Zestawienie wykonanych inwestycji w latach 2005 – 2006 przez Urząd Gminy w Ruścu. 28. Kserokopia Uchwały Rady Gminy z dnia 15 września 2006 roku. 29. Kserokopia dokumentów dotyczących termomodernizacji Ośrodka Zdrowia w Ruścu. 30. Notatka służbowa dot. przeliczenia stolarki okiennej i drzwiowej –Przedszkole. 31. Kserokopie dokumentów dotyczących termomodernizacji przedszkola w Woli Wiązowej. 32. Notatka służbowa dot. przeliczenia stolarki okienne i drzwiowej – Wiejski Dom Kultury. 46 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 47 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. _____________________________________________________ 119 PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE RUSIEC. Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424 33. Kserokopie dokumentów dotyczących termomodernizacji Wiejskiego Domu Kultury w Woli Wiązowej. 34. Notatka służbowa dot. przeliczenia stolarki okiennej – Urząd Gminy. 35. Kserokopie dokumentów dotyczących termomodernizacji budynku Urzędu Gminy w Ruścu. 36. Zapytanie kontrolującej wraz z udzieloną odpowiedzią Wójta Gminy. 37. Test dot. ewidencji majątku gminy. 38. Test dot. ewidencji środków trwałych. 39. Test dot. udokumentowania obrotów na kontach i odpisy umorzeniowe. 40. Kserokopie dokumentów dotyczących zapłaconych odsetek. 41. Kserokopie dokumentów dotyczących udzielanych zaliczek. 42. Kserokopie dokumentów dotyczących udzielonej dotacji. 43. Ankieta dot. Urzędu Gminy Rusiec. Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 14 listopada 2007 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Gminy w Ruścu. Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy. Kontrolujący: Jednostka kontrolowana: ...................................... (Dorota Ryl) Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli: ............................................................................... (data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej) _____________________________________________________ 120