Tabela 2
Transkrypt
Tabela 2
Tabela 2. Zestawienie rodzajów nieprawidłowości stwierdzonych przez kolegium w badanych uchwałach i zarządzeniach organów jst w 2005 r. Lp. 1. Uchwały i zarządzenia w zakresie spraw finansowych dotyczące: budżetu Rodzaje nieprawidłowości (najczęściej występujące) - − − − − 2. zmian budżetu - - - - - - nie wskazanie źródła finansowania zadania inwestycyjnego na kwotę 1 500 000 zł, co w konsekwencji spowodowało brak pokrycia deficytu budżetowego w powyższej kwocie, nie wskazanie środków na spłatę kredytów i pożyczek, wskazanie kredytu krótkoterminowego na pokrycie przejściowego niedoboru budżetu, nieprawidłowa klasyfikacja budżetowa, która obejmuje zaplanowanie rezerwy w różnych działach, niewłaściwe ustalenie planu przychodów i wydatków zakładu budżetowego, nieprawidłowe wskazanie w załączniku do uchwały, że spłata zaciągniętych kredytów nastąpi z kredytu długoterminowego, ujęcie zwrotu podatku VAT z urzędu skarbowego w dochodach. upoważnienie organu wykonawczego do udzielania pożyczek jednostkom organizacyjnym, rozdysponowania przez organ wykonawczy środków z subwencji, organ stanowiący podjął uchwałę o udzieleniu pożyczki szpitalowi, natomiast z sytuacji finansowej Powiatu wynika, że Powiat nie posiada wystarczających środków na udzielenie pożyczki, tzn. nie posiada nadwyżki środków ani nadwyżki budżetowej z lat ubiegłych, organ stanowiący dokonał zmiany dochodów i wydatków budżetowych ale nie uwzględnił tych zmian w wyniku finansowym, organ stanowiący dokonał zmniejszenia planu wydatków z tytułu zwrotu niewykorzystanej dotacji, organ stanowiący niezgodnie z kompetencją dokonał zmniejszenia planu wydatków z tytułu zwrotu niewykorzystanej dotacji, organ stanowiący Powiatu zmniejszył wydatki inwestycyjne i zwiększył rezerwę celową, nie uwzględniono w załączniku do uchwały dotyczącym spłat zobowiązań kredytu, który gmina zaplanowała na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań, organ stanowiący zwiększył deficyt przekraczając wskaźnik ustalony w piśmie Ministra Finansów z dnia 25 sierpnia 2004 r., nieprawidłowe wyliczenia zawarte w załączniku do uchwały dotyczącym prognozowanych kwot długu na rok 2005 i lata następne, brak wskazania w uchwale źródeł pokrycia zwiększonego deficytu budżetowego, organ wykonawczy wprowadził do planu wydatków dotacje, nieprawidłowa klasyfikacja budżetowa dotycząca dofinansowania zakupu mebli do świetlicy szkolnej realizowanego w ramach programu Aktywizacji Obszarów Wiejskich, błędy rachunkowe a ponadto nieprawidłowo ustalono kwotę długu, organ stanowiący Powiatu zaciągnął kredyt krótkoterminowy na pokrycie deficytu budżetowego, zwiększenie deficytu budżetowego przez Radę i nie wskazanie źródeł jego pokrycia, organ stanowiący Związku Międzygminnego postanowił o likwidacji środka specjalnego z jednoczesnym przekazaniem środków zgromadzonych na tym rachunku na rachunek dochodów własnych, przeznaczenie nadwyżki środków pochodzących z rozliczeń niewykorzystanych środków z tytułu emisji obligacji komunalnych na cele nie ujęte w uchwale o emisji obligacji komunalnych, brak w uchwale załącznika przychodów i rozchodów Zakładu - - 3. absolutorium 4. Pozostałe uchwały w sprawie: a) podatków i opłat lokalnych, Gospodarki Komunalnej, organ wykonawczy dokonał w uchwale zmian kwot wydatków majątkowych, dokonanie przez organ wykonawczy zmian kwot i zadań inwestycyjnych, organ wykonawczy przyznał dotację dla fundacji, nieprawidłowe źródło pokrycia zwiększonego deficytu budżetowego, organ stanowiący dokonując zmian pomiędzy paragrafami dotyczącymi zadań zleconych – nie dołączył załącznika dotyczącego tych zadań, organ wykonawczy wskazując ogółem kwoty dochodów i wydatków po zmianach – prawidłowo wskazał ich wielkość w załączniku, natomiast nieprawidłowo w treści uchwały, nieprawidłowe wyliczenia w załącznikach do uchwały, organ wykonawczy wprowadził po stronie dochodów dotację z Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych, natomiast nie wprowadził tej dotacji po stronie wydatków. pod głosowanie poddana została uchwała w sprawie udzielenia absolutorium Burmistrzowi Miasta i nie uzyskała ona poparcia bezwzględnej większości ustawowego składu Rady, a jednocześnie przeciwko niej głosowało mniej radnych niż bezwzględna większość ustawowego jej składu. Zdaniem Kolegium Izby - Rada Miasta nie rozstrzygnęła sprawy absolutorium, a jedynie odrzuciła projekt uchwały zawierający wniosek Komisji Rewizyjnej o udzielenie absolutorium. Dlatego też przekazana Izbie uchwała Rady Miasta w sprawie nie udzielenia absolutorium, którą sformułowano bez uwzględnienia wymogów ustalonych dla jej podjęcia w istotny sposób narusza przepis art.28a ust. 2 ustawy o samorządzie gminnym. − − − − − − − − − wprowadzenie opłaty administracyjnej za czynności urzędowe wykonywane przez organy Gminy oraz określenia stawek za: § sporządzenie odpisu nakazu płatniczego w wysokości 6 zł, § sporządzenie zeznania świadka : a/ o przebiegu pracy w przypadku braku świadectwa od pracodawcy – 10 zł, b/ o przebiegu pracy w gospodarstwie rolnym - 10 zł, organ stanowiący nałożył dodatkowe obowiązki na Urząd Miejski oraz sołtysów jako inkasentów, Rada Gminy Sośno określając stawki podatku od środków transportowych dla ciągników siodłowych i balastowych przystosowanych do używania łącznie z naczepą lub przyczepą z innym systemem zawieszenia osi jezdnych o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów do 36 ton o liczbie osi - trzy, określonej w §2 pkt 2 Uchwały, ustaliła stawkę w kwocie 2 030,00 zł, przekraczając górną granicę stawki tj. 1 936,29 zł, w uchwale wskazano osoby uprawnione do doręczania w poszczególnych sołectwach pism podatkowych oraz określono wynagrodzenie za ich dostarczenie adresatowi, wprowadzenie przez organ stanowiący opłaty administracyjnej za czynności nie podlegające tej opłacie, a mianowicie: § sporządzanie testamentu przez sekretarza gminy, § wydanie wypisu z dokumentacji technicznej, będącej w posiadaniu Urzędu Gminy, nieprawidłowe określenie inkasenta opłaty targowej, określenie stawki opłaty targowej od zajmowanej powierzchni bez ograniczenia górnej stawki opłaty, nie ustalenie niektórych przedziałów stawek podatku od środków transportowych, określenie w uchwale oprócz inkasa podatków: rolnego, leśnego, od posiadania psów, od nieruchomości także innych świadczeń – ryczałtu abonamentu telefonicznego, ryczałtu za dojazdy w celach służbowych 2 − − − b) zasad i zakresu przyznawania dotacji, − − − c) zaciągania zobowiązań − − d) zaciąganie pożyczek i kredytów długoterminowych − − − − − − − e) utworzenie rachunku dochodów własnych − − − f) emitowanie obligacji − − własnym samochodem, diety rocznej, itp., nie określenie w uchwale górnych stawek opłaty administracyjnej, nieprawidłowe określenie stawek podatku od nieruchomości, nieprawidłowe określenie terminu wejścia uchwały w życie. z załącznika do uchwały dotyczącego oferty realizacji zadania publicznego wynika, że zadania realizowane będą na podstawie ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, natomiast z treści uchwały wynika, że dotyczy ona zadań nie objętych wspomnianą uchwałą, zwiększeniu przez Prezydenta stawki dotacji przedmiotowej dla Szkolnego Schroniska Młodzieżowego, ustalenie jednostkowych stawek dotacji przedmiotowych w zakresie melioracji na 2005 r. zamiast dotacji celowych. organ stanowiący ustalił kwotę, do wysokości której organ wykonawczy może samodzielnie zaciągnąć zobowiązanie długoterminowe, organ stanowiący nie podał kwoty zaciąganego zobowiązania na realizację zadania inwestycyjnego. nie wskazanie źródła spłaty pożyczki, organ wykonawczy powiatu wskazał w uchwale jako podstawę prawną do zaciągnięcia kredytu projekt uchwały budżetowej na 2005 r., nie wskazano w uchwale transz zaciągniętej pożyczki na 2005 i 2006 r., ponadto kwota zaciągniętej pożyczki przekroczyła kwotę deficytu, organ stanowiący zaciągnął pożyczkę z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, ale nie wskazał, którego roku dotyczą podjęte w tej sprawie uchwały, upoważnienie organu wykonawczego do zaciągania pożyczek długoterminowych, zaciągnięta pożyczka nie mieściła się w kwocie deficytu i zgodnie z załącznikiem dotyczącym przychodów i rozchodów organ stanowiący nie określił jej przeznaczenia, Rada upoważniając wójta do zaciągnięcia pożyczki nie wskazała źródła jej spłaty. nieprawidłowo określona data wejścia uchwały w życie, postanowiono o likwidacji środka specjalnego z jednoczesnym przekazaniem środków zgromadzonych na tym rachunku na rachunek dochodów własnych, organ stanowiący wskazał źródła dochodów własnych, które wynikają wprost z art. 18a ust. 1 ustawy o finansach publicznych i nie zachodziła konieczność podejmowania uchwały przez organ stanowiący. nie określono celu emisji obligacji oraz ich oprocentowania, jako źródło wykupu obligacji komunalnych wskazano przychody. Opracowano: Wydział Informacji Analiz i Szkoleń RIO w Bydgoszczy styczeń 2006 3