Nip"ttoTef/ INSTRUKCJA KASOWA

DOM WCZASÓW DZIECIĘCYCH
ul. Wojska Polskiego 37
tel./fax 074/866 92 G3
Nip"ttoTef/
Z a ł
^
c z n i k
n r
5
INSTRUKCJA KASOWA
Część I Ogólna
Instrukcja ustala zasady funkcjonowanie kasy w Domu W c z a s ó w D z i e c i ę c y c h w Dusznikach Zdroju
Instrukcja z o s t a ł a opracowana na podstawie:
1.
Ustawy z dnia 29 w r z e ś n i a 1994 r. o r a c h u n k o w o ś c i (tj Dz.U. z 2002 nr 76, poz. 694 ze zmianami)
2.
Ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych (Dz.U. nr 249, poz. 2401 ze zmianami)
3. Ustawa z dnia 9 w r z e ś n i a 2000r. o o p ł a c i e skarbowej (tj. Dz.U. z 2004 nr 253 poz. 2532 ze
zmianami)
4.
Kodeks pracy z dnia 26 czerwca 1974 r. tekst jednolity z dnia 23 grudnia 1997 r. (Dz.U. z 1998, nr
21, poz. 94 ze zmianami)
5. Ustawa z dnia 22 sierpnia 1997r. o ochronie o s ó b i mienia (tj. Dz.U. z 2005, nr 145 poz. 1221 ze
zmianami)
6.
R o z p o r z ą d z e n i a Ministra Spraw W e w n ę t r z n y c h i Administracji z dnia 14 p a ź d z i e r n i k a 1998r. w
sprawie s z c z e g ó ł o w y c h zasad i w y m a g a ń , jakim powinna o d p o w i a d a ć ochrona w a r t o ś c i
p i e n i ę ż n y c h przechowywanych i transportowanych przez p r z e d s i ę b i o r c ó w i inne jednostki
organizacyjne (Dz.U. nr 129, poz. 858 ze zmianami)
C z ę ś ć II S z c z e g ó ł o w a
1. Zabezpieczenie
mienia
W a r t o ś c i p i e n i ę ż n e m u s z ą b y ć przechowywane w warunkach z a p e w n i a j ą c y c h n a l e ż y t ą o c h r o n ę przed
zniszczeniem, u t r a t ą lub z a g a r n i ę c i e m .
Kasa znajduje s i ę na parterze i jest w y p o s a ż o n a w k a s ę p a n c e r n ą .
Pomieszczenie kasy i wydzielone stanowisko kasjera u n i e m o ż l i w i a swobodny d o s t ę p do kasy osobom
postronnym.
Przyjmowanie i w y p ł a c a n i e g o t ó w k i n a s t ę p u j e w dni robocze tygodnia w godzinach 8.00 - 14.00
2.
a)
b)
c)
d)
e)
Kasjer
Kasjerem m o ż e b y ć osoba o minimum ś r e d n i m w y k s z t a ł c e n i u , m a j ą c a n i e n a g a n n ą o p i n i ę , nie
karana za p r z e s t ę p s t w o gospodarcze lub wykroczenie przeciwko mieniu oraz p o s i a d a j ą c a p e ł n ą
z d o l n o ś ć do c z y n n o ś c i prawnych.
P r z y j ę c i e - przekazanie kasy m o ż e n a s t ą p i ć jedynie protokolarnie w o b e c n o ś c i komisji
wyznaczonej przez Dyrektora ( z a ł ą c z n i k nr 5a). Kasjer powinien p o s i a d a ć wykaz o s ó b
u p o w a ż n i o n y c h do dysponowania g o t ó w k ą .
Kierownik jednostki powierza prowadzenie kasy pracownikowi, w formie pisemnej i przechowuje
się je w aktach osobowych kasjera.
Kasjer jest odpowiedzialny do przestrzegania ustalonej przez Dyrektora w y s o k o ś c i pogotowia
kasowego w kasie.
Kasjer jest odpowiedzialny za przestrzeganie o b o w i ą z k u w y p ł a t y g o t ó w k i z kasy w y ł ą c z n i e za
pokwitowaniem jej odbioru dokonanym na dokumencie, wraz z podaniem kwoty g o t ó w k i cyfrowo
oraz daty jej odbioru. K o n i e c z n o ś ć uzyskania podpisu osoby p r z y j m u j ą c e j g o t ó w k ę wynika z
p r z e p i s ó w art. 21 ust. 1 pkt 5 ustawy o r a c h u n k o w o ś c i .
f)
g)
3.
Kasjer przyjmuje o d p o w i e d z i a l n o ś ć m a t e r i a l n ą za powierzone mienie i ś r o d k i p i e n i ę ż n e w formie
pisemnej, zgodnie z z a ł ą c z n i k i e m nr 5b
Kasjer posiada k o p i ę aktualnie o b o w i ą z u j ą c e j instrukcji kasowej oraz instrukcji s p o r z ą d z a n i a ,
obiegu i kontroli d o w o d ó w k s i ę g o w y c h , w której o k r e ś l o n o zasady w y p e ł n i a n i a d r u k ó w
kasowych.
Ochrona wartości
pieniężnych
a) W a r t o ś c i p i e n i ę ż n e powinny b y ć przechowywane w warunkach z a p e w n i a j ą c y c h n a l e ż y t ą o c h r o n ę .
b) Kasjer jest o b o w i ą z a n y p r z e c h o w y w a ć w a r t o ś c i p i e n i ę ż n e :
- w szafie pancernej, do której chowa k a s e t ę po z a m k n i ę c i u kasy lub gdy opuszcza
pomieszczenie kasy w trakcie godzin pracy.
c) Klucze do kasy posiada kasjer.
4. Zatrzymywanie fałszywych znaków pieniężnych.
1) W razie przedstawienia w kasie s f a ł s z o w a n e g o lub b u d z ą c e g o w ą t p l i w o ś c i co do a u t e n t y c z n o ś c i
znaku p i e n i ę ż n e g o kasjer o b o w i ą z a n y jest z a t r z y m a ć i s p o r z ą d z i ć p r o t o k ó ł o zatrzymaniu w
trzech egzemplarzach.
2) P r o t o k ó ł powinien z a w i e r a ć :
znak p i e n i ę ż n y z zaznaczeniem nazwiska imienia i adresu,
w a r t o ś ć n o m i n a l n ą i d a t ę emisji zatrzymanego znaku p i e n i ę ż n e g o ,
a ponadto s e r i ę i numer j e ż e l i jest to banknot
podpis osoby, k t ó r a znak p r z e d s t a w i ł a i osoby z a t r z y m u j ą c e j znak p i e n i ę ż n y .
3) W razie nie m o ż n o ś c i ustalenia, przez kogo znak z o s t a ł w p ł a c o n y , kasjer o b o w i ą z a n y jest
z a t r z y m a ć znak i s p o r z ą d z i ć p r o t o k ó ł w d w ó c h egzemplarzach. Zatrzymany znak p i e n i ę ż n y
jednostka p r z e s y ł a n i e z w ł o c z n i e wraz z o r y g i n a ł e m p r o t o k ó ł u w ł a ś c i w i e terytorialnie jednostce
policji j e ż e l i zachodzi podejrzenie, ż e zatrzymany znak p i e n i ę ż n y z o s t a ł s f a ł s z o w a n y przez
o s o b ę p r z e d s t a w i a j ą c a znak lub j e ż e l i nasuwa s i ę przypuszczenie, ż e osoba ta r o z m y ś l n i e
puszcza w obieg s f a ł s z o w a n e znaki p i e n i ę ż n e , kasjer o b o w i ą z a n y jest z a t r z y m a ć znak p i e n i ę ż n y
i n i e z w ł o c z n i e w e z w a ć organy policji.
5. Transport wartości pieniężnych
a) Transport w a r t o ś c i p i e n i ę ż n y c h nie p r z e k r a c z a j ą c y c h 1 jednostki obliczeniowej
obliczeniowa
wynosi 1 2 0 - k r o t n o ś ć p r z e c i ę t n e g o m i e s i ę c z n e g o wynagrodzenia
kwartał, o g ł a s z a n e g o przez Prezesa G ł ó w n e g o U r z ę d u Statystycznego w Dzienniku
Rzeczypospolitej Polskiej „ M o n i t o r Polski") jest wykonywany samochodem i
w y ł ą c z n i e przez o s o b ę t r a n s p o r t u j ą c ą .
Gednostka
za ubiegły
Urzędowym
ochraniany
6. Gospodarka kasowa.
a) Jednostka m o ż e m i e ć w kasie:
- n i e z b ę d n y zapas g o t ó w k i na b i e ż ą c e wydatki,
- g o t ó w k ę p o d j ę t ą z rachunku bankowego na pokrycie o k r e ś l o n y c h rodzajowo w y d a t k ó w
- g o t ó w k ę p o c h o d z ą c ą z b i e ż ą c y c h w p ł y w ó w do kasy jednostki
- g o t ó w k ę p r z e c h o w y w a n ą w formie depozytu, o t r z y m a n ą od o s ó b prawnych i fizycznych.
b) Jednostka nie posiada s t a ł e g o pogotowia kasowego. M o ż e ono jednak b y ć ustalone przez
Dyrektora jednostki. Maksymalna kwota, j a k ą m o ż n a p r z e c h o w y w a ć w kasie to 3.500 zł
c) Z n a j d u j ą c ą s i ę w kasie na koniec dnia n a d w y ż k ę g o t ó w k i ponad u s t a l o n ą w y s o k o ś ć jej
n i e z b ę d n e g o zapasu, jednostka odprowadza w dniu powstania n a d w y ż k i , ewentualnie w
z w i ą z k u z n i e m o ż l i w o ś c i ą odprowadzenia - w dniu n a s t ę p n y m - na rachunek bankowy
jednostki lub na rachunki bankowe w ł a ś c i w e dla a d r e s a t ó w ( o d b i o r c ó w n a l e ż n o ś c i ) .
d)
e)
G o t ó w k a p o d j ę t a z rachunku bankowego jednostki na pokrycie o k r e ś l o n y c h rodzajowo
w y d a t k ó w m o ż e b y ć przechowywana w kasie jednostki pod warunkiem n a l e ż y t e g o
zabezpieczenia.
G o t ó w k a przechowywana w kasie jednostki w formie depozytu p o d l e g a j ą c a zwrotowi osobie
prawnej lub fizycznej, k t ó r a depozyt z ł o ż y ł a , nie m o ż e b y ć wykorzystywana na pokrywanie
f)
g)
w y d a t k ó w g o t ó w k o w y c h jednostki, jak r ó w n i e ż do u z u p e ł n i e n i a n i e z b ę d n e g o zapasu gotówki, a
zatem nie jest wliczana do ustalonej dla jednostki wielkości tego zapasu.
Depozyty, k t ó r e z n a j d u j ą s i ę w kasie w y m a g a j ą s z c z e g ó l n e g o zabezpieczenia, depozyty
obejmuje s i ę o d r ę b n ą e w i d e n c j ą w formie ich wykazu (zeszytu), z a w i e r a j ą c e g o n a s t ę p u j ą c e
dane:
kolejny numer depozytu i jego przedmiot,
wskazanie w ł a ś c i c i e l a depozytu,
data p r z y j ę c i a i wydania depozytu oraz podpis osoby u p o w a ż n i o n e j do dysponowania
nim.
Depozyty powinny b y ć przechowywane w s p o s ó b p o z w a l a j ą c y na ł a t w e ich w y r ó ż n i e n i e , np.
obca g o t ó w k a w odpowiednio zabezpieczonej kopercie (lakowanie, stemplowanie). Na ż ą d a n i e
kasjer wystawia pokwitowanie p r z y j ę c i a depozytu.
W jednostce nie wolno dokonywać wydatków z wpływów pobranych do kasy z tytułu dochodów
budżetowych.
7. Dowody kasowe
a) Wszelkie obroty g o t ó w k o w e powinny b y ć udokumentowane dokumentami operacyjnymi kasy:
•
w y p ł a t y g o t ó w k o w e (KW) - rozchodowymi dowodami kasowymi, k t ó r y m i s ą ź r ó d ł o w e
dowody kasowe lub z a s t ę p c z e w ł a s n e dowody w y p ł a t g o t ó w k i ,
•
w p ł a t y g o t ó w k o w e (KP) - w ł a s n y m i przychodowymi dowodami kasowymi.
•
rejestr operacji kasowych (RK - raport kasowy), b ę d ą c y zestawieniem wszystkich w p ł a t i
w y p ł a t , z podsumowaniem o b r o t ó w p i e n i ę ż n y c h i wyliczeniem salda k o ń c o w e g o (stanu
g o t ó w k i w kasie) za okres objęty raportem
b) Przed p r z y j ę c i e m lub w y p ł a t ą g o t ó w k i kasjer z o b o w i ą z a n y jest s p r a w d z i ć czy odpowiednie
dowody kasowe s ą podpisane przez osoby u p o w a ż n i o n e do zlecenia w y p ł a t y lub w p ł a t . Dowody
kasowe nie podpisane przez osoby do tego u p o w a ż n i o n e nie m o g ą b y ć przez kasjera przyjęte
do realizacji. Nie dotyczy to przychodowych d o w o d ó w kasowych wystawianych przez kasjera.
c) W dowodach kasowych nie m o ż n a d o k o n y w a ć poprawek kwot w y p ł a t lub w p ł a t g o t ó w k i
w y r a ż o n y c h cyframi i s ł o w n i e . B ł ę d y p o p e ł n i o n e w tym zakresie poprawia s i ę przez anulowanie
b ł ę d n y c h d o w o d ó w kasowych lub z a s t ę p c z y c h d o w o d ó w w celu udokumentowania w p ł a t i
w y p ł a t g o t ó w k i poprzez wystawienie nowych p r a w i d ł o w y c h d o w o d ó w w celu udokumentowania
w p ł a t i w y p ł a t g o t ó w k i . W przypadku gdy b ł ę d y z o s t a ł y p o p e ł n i o n e w ź r ó d ł o w y c h dowodach
kasowych w celu ich skorygowania n a l e ż y d o k o n a ć w y p ł a t y na podstawie wystawionych na ich
miejsce z a s t ę p c z y c h d o w o d ó w w y p ł a t g o t ó w k i .
W p ł a t y g o t ó w k i m o g ą b y ć dokonywane w y ł ą c z n i e na podstawie ujednoliconych dla w p ł a t z
wszelkich t y t u ł ó w przychodowych d o w o d ó w kasowych, podpisanych przynajmniej przez
kasjera. Na dowodzie w p ł a t g o t ó w k i n a l e ż y p o d a ć p i s a n ą s ł o w n i e k w o t ę w p ł a c o n e j
g o t ó w k i oraz d a t ę w p ł a t y i jej tytuł. K w o t ę w p ł a t y kasjer wpisuje do w ł a ś c i w e g o raportu
kasowego a z a i n k a s o w a n ą g o t ó w k ę odprowadza do Banku Zachodniego WBK, za
p o m o c ą dowodu w p ł a t y BDW.
Kwitariusze pobrane i z w r ó c o n e po wykorzystaniu przez kasjera s ą wpisywane do książki
d r u k ó w ś c i s ł e g o zarachowania.
d)
e)
Formularze d o w o d ó w w p ł a t g o t ó w k i powinny b y ć p o ł ą c z o n e w bloki formularzy przychodowych
d o w o d ó w kasowych, k t ó r e n a l e ż y p o n u m e r o w a ć przed oddaniem ich do u ż y t k u . Formularze
przychodowych d o w o d ó w kasowych n a l e ż y p o n u m e r o w a ć z a c h o w u j ą c c i ą g ł o ś ć numeracji w
okresie k a ż d e g o roku sprawozdawczego. Liczba formularzy w k a ż d y m bloku powinna b y ć
p o ś w i a d c z o n a przez G ł ó w n e g o k s i ę g o w e g o lub o s o b ę przez niego u p o w a ż n i o n ą .
Na o k ł a d c e k a ż d e g o bloku n a l e ż y o d n o t o w a ć :
numer kolejny bloku formularzy,
numer kart bloku formularzy ( od nr
do nr
),
okres, w k t ó r y m korzystano z bloku formularzy (od dnia
do dnia
)
Bloki formularzy przychodowych d o w o d ó w kasowych m o g ą b y ć wydawane osobom
u p o w a ż n i o n y m w y ł ą c z n i e za pokwitowaniem w ewidencji d r u k ó w ś c i s ł e g o zarachowania, która
powinna u m o ż l i w i ć k o n t r o l ę przychodu, rozchodu oraz stan b l o k ó w formularzy.
-10-
f)
g)
h)
i)
j)
k)
I)
Wyplata g o t ó w k i z kasy m o ż e n a s t ą p i ć na podstawie ź r ó d ł o w y c h d o w o d ó w u z a s a d n i a j ą c y c h
w y p ł a t ę , to znaczy na podstawie:
d o w o d ó w w p ł a t na w ł a s n e rachunki bankowe, przy czym fakt dokonania w p ł a t y powinien
p o t w i e r d z i ć stempel banku na dowodzie w p ł a t y ,
r a c h u n k ó w (faktur),
list w y p ł a t d o t y c z ą c y c h w y n a g r o d z e ń , s t a ł y c h ś w i a d c z e ń p i e n i ę ż n y c h , premii, n a g r ó d oraz
zbiorczych z e s t a w i e ń w y p ł a t s p o r z ą d z o n y c h na podstawie rejestru nie p o d j ę t y c h płac.
W ł a s n y c h ź r ó d ł o w y c h d o w o d ó w kasowych (np. w z w i ą z k u z w y p ł a t ą zaliczek do rozliczenia na
zakup m a t e r i a ł ó w lub u s ł u g ) ,
D o w o d ó w w y p ł a t y - kasa w y p ł a c i (dotyczy np. nie p o d j ę t y c h p ł a c ) .
W ł a s n e ź r ó d ł o w e dowody kasowe, wystawione w z w i ą z k u z w y p ł a t ą zaliczek na koszty p o d r ó ż y
s ł u ż b o w y c h , powinny o k r e ś l a ć termin, do k t ó r e g o zaliczka ma b y ć rozliczona.
Ź r ó d ł o w e dowody kasowe i z a s t ę p c z e dowody w y p ł a t g o t ó w k i powinny b y ć przed dokonaniem
w y p ł a t y sprawdzone przez p r a c o w n i k ó w w ł a ś c i w y c h rzeczowych i formalno - rachunkowym.
Pracownicy z o b o w i ą z a n i do wykonywania tych c z y n n o ś c i z a m i e s z c z a j ą na dowodach kasowych
s w ó j podpis i d a t ę . Sprawdzone dowody zatwierdza do w y p ł a t y Dyrektor lub inna osoba
u p o w a ż n i o n a , s k ł a d a j ą c s w ó j podpis.
Z a s t ę p c z e dowody w y p ł a t g o t ó w k i m o g ą b y ć podpisane tylko przez o s o b ę z l e c a j ą c ą w y p ł a t ę ,
j e ż e l i wynika to ze ź r ó d ł o w y c h d o w o d ó w kasowych uprzednio j u ż podpisanych przez Dyrektora
lub osoby przez nich u p o w a ż n i o n e (np. w y p ł a t y w y n a g r o d z e ń nie p o d j ę t y c h w terminie).
G o t ó w k ę w y p ł a c a s i ę osobie wymienionej w rozchodowym dowodzie kasowym. Odbiorca
g o t ó w k i kwituje jej o d b i ó r na rozchodowym dowodzie kasowym w s p o s ó b t r w a ł y atramentem lub
d ł u g o p i s e m , p o d a j ą c s ł o w n i e k w o t ę i d a t ę jej otrzymania oraz z a m i e s z c z a j ą c s w ó j podpis.
O b o w i ą z e k wpisywania s ł o w n i e otrzymanej kwoty nie dotyczy przypadku wypisywania przez
w y s t a w c ę tych d o w o d ó w na zbiorczych zestawieniach, w k t ó r y c h umieszczona jest o g ó l n a
suma do w y p ł a t y w z ł o t y c h (np. listy w y p ł a t )
J e ż e l i rozchodowy d o w ó d kasowy wystawiony jest na w i ę c e j niż j e d n ą o s o b ę , to k a ż d y odbiorca
kwituje k w o t ę otrzymanej przez siebie g o t ó w k i .
Przy w y p ł a c i e g o t ó w k i osobom nieznanym kasjer o b o w i ą z a n y jest z a ż ą d a ć okazania dowodu
osobistego lub innego dokumentu, s t w i e r d z a j ą c e g o t o ż s a m o ś ć odbiorcy g o t ó w k i oraz w p i s a ć na
rozchodowym dowodzie kasowym numer, d a t ę oraz o k r e ś l e n i e wystawcy dokumentu.
Przy w y p ł a c i e g o t ó w k i osobie nie m o g ą c e j s i ę p o d p i s a ć , na jej p r o ś b ę kasjera, m o ż e p o d p i s a ć
inna osoba (z w y j ą t k i e m pracownika - kasjera z l e c a j ą c e g o w y p ł a t ę ) , s t w i e r d z a j ą c jako ś w i a d e k
swoim podpisem fakt w y p ł a t y g o t ó w k i osobie wymienionej w rozchodowym dowodzie kasowym.
Na rozchodowym dowodzie kasowym zamieszcza s i ę numer, d a t ę i o k r e ś l e n i e wystawcy
dowodu s t w i e r d z a j ą c e g o t o ż s a m o ś ć osoby o t r z y m u j ą c e j g o t ó w k ę oraz i m i ę i nazwisko osoby
p o d p i s u j ą c e jako ś w i a d e k . K w o t ę w y p ł a c a s i ę osobie nie m o g ą c e j s i ę p o d p i s a ć .
J e ż e l i w y p ł a t a n a s t ę p u j e na podstawie u p o w a ż n i e n i a wystawionego przez o s o b ę w y m i e n i o n ą w
rozchodowym dowodzie
kasowym, w dowodzie tym n a l e ż y o k r e ś l i ć , ż e w y p ł a t a z o s t a ł a
dokonana osobie do tego u p o w a ż n i o n e j . U p o w a ż n i e n i e powinno b y ć d o ł ą c z o n e do
rozchodowego dowodu kasowego. U p o w a ż n i e n i e
do odbioru g o t ó w k i powinno z a w i e r a ć
potwierdzenie t o ż s a m o ś c i w ł a s n o r ę c z n e g o podpisu osoby w y s t a w i a j ą c e j u p o w a ż n i e n i e .
Potwierdzenie to powinno b y ć dokonane przez notariusza, w ł a ś c i w y u r z ą d terenowego organu
administracji p a ń s t w o w e j lub s a m o r z ą d o w e j oraz z a k ł a d leczniczy s p o ł e c z n e j s ł u ż b y zdrowia w
razie przebywania pracownika na leczeniu.
Zrealizowane rozchodowe dowody kasowe powinny b y ć oznaczone przez podanie na nich daty,
numeru i pozycji raportu kasowego, w k t ó r y m o b j ę t e nimi w y p ł a t y z o s t a ł y zaewidencjonowane.
Wszystkie dowody kasowe d o t y c z ą c e w y p ł a t i w p ł a t g o t ó w k i , dokonywanych w danym dniu
powinny b y ć w tym dniu wpisane do raportu kasowego s p o r z ą d z o n e g o przez kasjera. Raport
zamyka s i ę co d z i e s i ę ć dni, przy czym ostatni raport na koniec m i e s i ą c a sprawozdawczego.
Raporty numeruje s i ę w o b r ę b i e roku obrotowego kolejno: w n a g ł ó w k u powinny one z a w i e r a ć
o k r e ś l e n i e dnia lub okresu, k t ó r e g o dotyczą. P o w i ą z a n i e m i ę d z y zapisami raportu, a w ł a ś c i w y m i
dowodami zapewnia numeracja pozycji z a p i s ó w raportu. Po z a m k n i ę c i u raportu kasjer
przekazuje go
k s i ę g o w e m u wraz z wpisanymi do raportu dowodami w p ł a t i w y p ł a t ,
p o z o s t a w i a j ą c sobie kopie raportu. G o t ó w k a z n a j d u j ą c a s i ę w kasie do w y p ł a t y z listy płac w
okresie nie p r z e k r a c z a j ą c y m 7 dni traktowana jest jako depozyt.
- // -
m)
8.
a)
b)
c)
d)
e)
W razie nie dokonania p e ł n e g o rozchodu g o t ó w k i z kasy, kasjer z o b o w i ą z a n y jest przyjąć nie
p o d j ę t e w y p ł a t y z list na podstawie przychodowego dowodu kasowego (KP) oraz w p i s a ć go do
raportu kasowego.
Dowody kasowe w p ł a t i w y p ł a t m o g ą b y ć ujmowane w raporcie kasowym zbiorczo na podstawie
odpowiednich z e s t a w i e ń w p ł a t i w y p ł a t g o t ó w k o w y c h jednorodnych operacji gospodarczych,
Rozchodu g o t ó w k i z kasy nie udokumentowanego rozchodowymi dowodami kasowymi nie
u w z g l ę d n i a s i ę przy ustaleniu g o t ó w k i w kasie. R o z c h ó d taki stanowi n i e d o b ó r kasowy i o b c i ą ż a
kasjera. G o t ó w k a w kasie nie udokumentowana przychodowymi dowodami kasowymi stanowi
n a d w y ż k ę k a s o w ą . N a d w y ż k a kasowa podlega przekazaniu w c i ą g u 2 dni od daty stwierdzenia
na dochody b u d ż e t o w e .
Inwentaryzacja
kasy.
I n w e n t a r y z a c j ę kasy przeprowadza się:
- na d z i e ń przekazania o b o w i ą z k ó w kasjera
- w ostatnim dniu roboczym roku.
- w dniu, w k t ó r y m stwierdzono powstanie szkody
Osoby z o b o w i ą z a n e do przeprowadzenia inwentaryzacji wyznacza Dyrektor. Gdy konieczne jest
przeprowadzenie jej w czasie n i e o b e c n o ś c i kasjera, z e s p ó ł spisowy s k ł a d a s i ę co najmniej z
trzech o s ó b .
Z w y n i k ó w inwentaryzacji s p o r z ą d z a s i ę p r o t o k ó ł w trzech egzemplarzach, podpisywanych przez
c z ł o n k ó w z e s p o ł u i kasjera, a w razie przekazywania kasy - przez o s o b ę p r z e k a z u j ą c ą i
p r z e j m u j ą c ą . J e ż e l i i n w e n t a r y z a c j ę przeprowadza s i ę pod n i e o b e c n o ś ć kasjera, fakt ten
powinien z o s t a ć w y r a ź n i e opisany w protokole, z ewentualnym wskazaniem przyczyn
n i e o b e c n o ś c i kasjera.
I n w e n t a r y z a c j ę kasy przeprowadza s i ę m e t o d ą spisu z natury.
D o r a ź n e kontrole kasy dokonywane s ą na polecenie Dyrektora. Fakt dokonania kontroli
powinien b y ć udokumentowany p r o t o k o ł e m .
-12-
Z a ł ą c z n i k nr 5a
pieczątka jednostki
P R O T O K Ó Ł PRZEKAZANIA - P R Z Y J Ę C I A K A S Y
Komisja p o w o ł a n a Z a r z ą d z e n i e m W ó j t a nr
z dnia
w składzie:
1) Pan(i)
- Przewodniczący(a)
2) Pan(i)
- Członek
3) Pan(i)
- Członek
u c z e s t n i c z y ł a w przekazaniu - p r z y j ę c i u g o t ó w k i w kasie
w dniu
między
osobami materialnie odpowiedzialnymi:
1. P a n i ą
- Kasjerką przekazującą
a
2. P a n i ą
- Kasjerką przyjmującą
Komisja s t w i e r d z i ł a przekazanie - p r z y j ę c i e g o t ó w k i w kasie w kwocie
zł, s ł o w n i e :
i
w e d ł u g p o n i ż s z e g o zestawienia:
a) g o t ó w k a w banknotach:
O nominale
Sztuk
Kwota w z ł
200
x
=
100
x
=
50
x
=
20
x
=
-
10
x
=
Razem g o t ó w k a w banknotach
b) g o t ó w k a w bilonie z ł o t o w y m :
O nominale
Sztuk
Kwota w z ł
5
x
=
2
x
=
1
x
=
Razem g o t ó w k a w banknotach
c) g o t ó w k a w bilonie groszowym:
-13-
O nominale
Sztuk
Kwota w zł
50
x
=
20
x
=
10
x
=
5
x
=
2
x
=
1
x
=
Razem g o t ó w k a w banknotach
O G Ó Ł E M G O T Ó W K A W KASIE (a+b+c) =
Inne przekazane - p r z y j ę t e w a r t o ś c i i druki:
podpis kasjerki przekazującej
podpis kasjerki przyjmującej
Podpisy komisji:
1)
2)
3)
Z a ł ą c z n i k nr 5b
OŚWIADCZENIE
kasjerki (kasjera) o p r z y j ę c i u kasy z p e ł n ą o d p o w i e d z i a l n o ś c i ą m a t e r i a l n ą
Ja, niżej podpisana(-ny)
imię i nazwisko
zam. w
adres zamieszkania
Zatrudniona(-ny) jako kasjerka (kasjer) od dnia
na podstawie umowy o p r a c ę
O ś w i a d c z a m , co n a s t ę p u j e :
1. P r z y j m u j ę na siebie p e ł n ą o d p o w i e d z i a l n o ś ć m a t e r i a l n ą z o b o w i ą z k i e m wyliczenia s i ę za
powierzone mi s k ł a d n i k i m a j ą t k o w e , p r z y j ę t e p r o t o k o ł e m p r z e k a z a ń i a - p r z y j ę c i a kasy na podstawie
inwentaryzacji zdawczo-odbiorczej przeprowadzone] m e t o d ą spisu z natury w dniu
oraz za wszelkie s k ł a d n i k i mienia p r z y j ę t e w czasie wykonywania o b o w i ą z k ó w
kasjerki (kasjera). W s z c z e g ó l n o ś c i p r z y j m u j ę c a ł k o w i t ą o d p o w i e d z i a l n o ś ć m a t e r i a l n ą za
powierzone mi p i e n i ą d z e , papiery w a r t o ś c i o w e i inne k o s z t o w n o ś c i , z k t ó r y c h z o b o w i ą z u j ę s i ę
rozliczyć w k a ż d y m czasie na ż ą d a n i e pracodawcy.
2. P r z y j m u j ę o b o w i ą z e k pokrycia wszelkiej szkody (straty) jaka wyniknie dla jednostki (firmy) na
skutek p o w s t a ł e g o niedoboru, zniszczenia lub uszkodzenia ś r o d k ó w p i e n i ę ż n y c h i innych
powierzonych mi s k ł a d n i k ó w m a j ą t k o w y c h . Od o b o w i ą z k u pokrycia straty b ę d ę zwolniona (-ny) w
takim zakresie, w jakim u d o w o d n i ę , ze n i e d o b ó r , zniszczenie lub uszkodzenie p o w s t a ł y nie z
mojej winy, ale na skutek z d a r z e ń i o k o l i c z n o ś c i , za które, stosownie do o g ó l n y c h p r z e p i s ó w
prawa, nie m o ż e mi b y ć przypisana wina.
3. Nie z g ł a s z a m ż a d n y c h z a s t r z e ż e ń do w a r u n k ó w pracy i z a b e z p i e c z e ń w kasie, w której mam
w y k o n y w a ć c z y n n o ś c i kasjerki (kasjera) jako osoba materialnie odpowiedzialna.
4. Z o b o w i ą z u j ę s i ę do n i e z w ł o c z n e g o powiadomienia pracodawcy o wszelkich przeszkodach,
zdarzeniach i o k o l i c z n o ś c i a c h , m a j ą c y c h w p ł y w na wykonywanie pracy kasjerki (kasjera).
5. Z o s t a ł a m (-em) zapoznana(-ny) z przepisami o o d p o w i e d z i a l n o ś c i materialnej, a w s z c z e g ó l n o ś c i
znane mi s ą zasady o k r e ś l o n e w art. 114 - 127 Kodeksu pracy.
6. Z o b o w i ą z u j ę s i ę , w razie zaistnienia niedoboru lub szkody w kasie, do n i e z w ł o c z n e g o w p ł a c e n i a
r ó w n o w a r t o ś c i w g o t ó w c e , j e ż e l i nie u d o w o d n i ę braku mojej winy.
Potwierdzam p r z y j ę c i e o ś w i a d c z e n i a
data i czytelny podpis składającej oświadczenie
data i czytelny podpis pracodawcy
-15-
Z a ł ą c z n i k nr 5c
Wykaz dokumentacji kasowej
1) dokumenty operacyjne kasy:
raport kasowy „ R K " ,
dowód wpłaty „KP",
dowód wypłaty „KW",
czek g o t ó w k o w y ,
bankowy d o w ó d w p ł a t y ,
2) dokumenty ź r ó d ł o w e - dyspozycyjne:
dowody zakupu - faktury, rachunki,
dowody s p r z e d a ż y ,
wnioski o z a l i c z k ę ,
rozliczenie zaliczki,
rozliczenie delegacji s ł u ż b o w e j ,
listy płac,
listy w y p ł a t z a s i ł k ó w , premii, n a g r ó d ,
rachunki za prace wykonane na podstawie u m ó w z l e c e ń lub u m ó w o d z i e ł o ,
o ś w i a d c z e n i a z a w i e r a j ą c e wyliczenie k o s z t ó w u ż y w a n i a pojazdu prywatnego do c e l ó w
s ł u ż b o w y c h wjazdach lokalnych,
inne zatwierdzone przez kierownika jednostki lub o s o b ę u p o w a ż n i o n ą ,
3) dokumenty organizacyjne kasy:
instrukcja kasowa,
instrukcja s p o r z ą d z a n i a , obiegu i kontroli d o w o d ó w k s i ę g o w y c h
o ś w i a d c z e n i e o o d p o w i e d z i a l n o ś c i materialnej,
zakres c z y n n o ś c i kasjera,
wykaz o s ó b u p o w a ż n i o n y c h do dysponowania p i e n i ę ż n y m i s k ł a d n i k a m i m a j ą t k o w y m i
z wzorami p o d p i s ó w ,
p r o t o k o ł y p r z y j ę c i a - przekazania kasy,
p r o t o k o ł y kontroli kasy,
p r o t o k o ł y inwentaryzacyjne,
4) dokumenty s p o r z ą d z a n e przez kasjera:
rejestr przechowywanych d e p o z y t ó w ,
zestawienie nie p o d j ę t y c h w terminie w y n a g r o d z e ń i innych n a l e ż n o ś c i o b j ę t y c h listami płac,
inne rejestry.
-16-