Powiat Mielecki 08 - Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
w RZESZOWIE
35 - 064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10
WK. 610-8/4/2010
Rzeszów, dnia 23 kwietnia 2010 r.
Pan
Andrzej Chrabąszcz
Starosta Powiatu Mieleckiego
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Na podstawie art. 1, ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych
izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn.
zm.), Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 15 stycznia 2010 r.
do 12 marca 2010 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej
Powiatu Mieleckiego. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli
podpisanym w dniu 19 marca 2010 roku.
Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości szczególnie w zakresie:
sprawozdawczości budŜetowej, realizacji dochodów i wydatków budŜetowych, oraz
zamówień publicznych. Do przyczyn powstania tych nieprawidłowości zaliczyć naleŜy
niestosowanie i nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, jak równieŜ
przypadki zaniedbania obowiązków słuŜbowych przez pracowników Urzędu.
W oparciu o zapisy protokołu kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa w
Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej ustawy, wskazuje
najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, osoby za nie
odpowiedzialne, oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej
działalności.
W zakresie spraw ogólnoorganizacyjnych.
•
Przypadki niezamieszczania daty wpływu na dowodach finansowoksięgowych, oraz sprawozdaniach jednostkowych przekazywanych do
Starostwa Powiatowego, a takŜe do Wydziału Finansowego Starostwa.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą Pan Marek Pustułka Sekretarz
Powiatu, oraz pracownicy Wydziału Finansowego Starostwa.
Wniosek nr 1. Na wpływających do Starostwa Powiatowego oraz do Wydziału
Finansowego dowodach finansowo-księgowych zamieszczać datę wpływu zgodnie z
przepisami zawartymi w § 6 ust. 12 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia
18 grudnia 1998 r. w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów powiatu (Dz. U. Nr
160, poz.1074 z późn. zm.), oraz w § 23 ust. 4 Instrukcji obiegu i kontroli
dokumentów finansowo – księgowych w Starostwie Powiatowym w Mielcu.
2
W zakresie księgowości i sprawozdawczości budŜetowej.
•
Nieegzekwowanie od Kierowników jednostek organizacyjnych powiatu, takich
jak Szpital Powiatowy w Mielcu, Powiatowa Stacja Pogotowia Ratunkowego w
Mielcu, Zespół Szkół Technicznych w Mielcu, Zespół Szkół Ekonomicznych w
Mielcu i Specjalny Ośrodek Szkolno – Wychowawczy w Mielcu, obowiązku
terminowego przedkładania do starostwa sprawozdań jednostkowych Rb-Z o
stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Starosta Mielecki.
Wniosek nr 2. Od kierowników powiatowych jednostek organizacyjnych egzekwować obowiązek przedkładania sprawozdań jednostkowych Rb-Z o stanie zobowiązań
wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń budŜetowych zgodnie z terminami i w
formie określonymi w Załączniku nr 7 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4
marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w
zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 43, poz. 247).
•
Nie wykazanie w sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków na dzień
31 grudnia 2007 r. w kolumnie 7 „zobowiązania wg stanu na koniec okresu
sprawozdawczego”, zobowiązania w kwocie 23.918,12 zł wobec
Przedsiębiorstwa Robót Drogowych „Drokam” z Łoniowa, pomimo ewidencjonowania w/w zobowiązania w ewidencji księgowej konta 201 -„Rozrachunki z
odbiorcami i dostawcami”.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Pani Jadwiga Mysona Skarbnik
Powiatu, oraz z tytułu nadzoru Starosta Mielecki.
Wniosek nr 3. W sprawozdaniach budŜetowych wykazywać dane rzetelnie i
prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym, w zgodności z
kwotami wynikającymi z ewidencji księgowej, zgodnie z przepisami § 9 ust. 1 i 2
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie
sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103).
W zakresie gospodarki pienięŜnej i rozrachunków.
•
Nieprawidłowe dokonywanie korekt błędnych zapisów w księdze druków
ścisłego zarachowania, polegające na zamazywaniu korektorem omyłkowych
zapisów.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Samodzielny Referent Wydziału
Finansowego Starostwa.
Wniosek nr 4. Korekty błędnych zapisów w księdze druków ścisłego zarachowania
dokonywać zgodnie z § 8 Instrukcji w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego
zarachowania stanowiącej załącznik nr 7 do Zarządzenia Nr 35/07 Starosty
Mieleckiego z dnia 10 października 2008 r. w sprawie ustalenia dokumentacji
przyjętych zasad rachunkowości dla Starostwa Powiatowego w Mielcu.
•
Nie egzekwowanie od pracowników starostwa, którym udzielono zaliczki na
wydatki bieŜące obowiązku terminowego rozliczania zaliczek.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi
Finansów, oraz z tytułu nadzoru Skarbnik Powiatu.
Główny
Specjalista
Wydziału
3
Wniosek nr 5. Zaliczki na wydatki bieŜące udzielać i rozliczać z pracownikami
zgodnie z zasadami i w terminach zawartych w § 13 „Instrukcji obiegu i kontroli
dokumentów finansowo – księgowych w Starostwie Powiatowym w Mielcu”
W zakresie wydatków budŜetowych.
•
Niezgodne z Uchwałą Rady Powiatu naliczanie i wypłata w zawyŜonej
wysokości w latach 2007 – 2009, diet z tytułu pracy w komisjach Rady dla
dwóch Radnych Powiatu Mieleckiego.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą Dyrektor Biura Rady Powiatu
Mieleckiego, oraz Główny Specjalista w Wydziale Finansowym Starostwa.
Wniosek nr 6. NaleŜne Radnym Powiatu Mieleckiego diety z tytułu pracy w
komisjach, naliczać i wypłacać zgodnie z Uchwałą Nr II/14/2002 z dnia 12 grudnia
2002 r. Rada Powiatu w sprawie wysokości i zasad obliczania diet radnym Rady
Powiatu Mieleckiego za udział w pracach organów Powiatu.
Wniosek nr 7. Spowodować zwrot do budŜetu Powiatu kwot nienaleŜnie
wypłaconych diet dla Radnych Powiatu Mieleckiego.
•
Nieprzypisanie zakresem czynności Ŝadnemu z pracowników Starostwa
Powiatowego prowadzenia spraw oraz odpowiedzialności w zakresie
naliczania diet radnym.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Starosta Mielecki.
Wniosek nr 8. Prowadzenie i odpowiedzialność w zakresie dotyczącym naliczania
diet radnych przypisać zakresem czynności pracownikowi starostwa .
•
Nieopublikowanie w Biuletynie Informacji Publicznej i w serwisie internetowym
Starostwa informacji o złoŜonych wnioskach o dotacje na prace
konserwatorskie, restauratorskie i roboty budowlane przy zabytkach
wpisanych do rejestru zabytków.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor Wydziału Edukacji, Kultury i
Sportu Starostwa.
Wniosek nr 9. Informacje o złoŜonych wnioskach o dotacje na prace
konserwatorskie, restauratorskie i roboty budowlane przy zabytkach wpisanych do
rejestru zabytków publikować w Biuletynie Informacji Publicznej i w serwisie
internetowym Starostwa, zgodnie z § 6 ust. 2 Uchwały Nr X/51/07 Rady Powiatu z
dnia 29 czerwca 2007 r. w sprawie zasad udzielania i rozliczenia dotacji na prace
konserwatorskie, restauratorskie i roboty budowlane przy zabytkach wpisanych do
rejestru zabytków.
W zakresie zamówień publicznych i inwestycji.
•
Nie zamieszczanie w Biuletynie Zamówień Publicznych, niezwłocznie po
zawarciu umowy ogłoszeń o udzielonych zamówieniach publicznych na
realizację zadań pn: „Obsługa bankowa starostwa powiatowego i powiatowych
jednostek organizacyjnych”, „Dostawa tablic rejestracyjnych”, „Odbudowa
drogi powiatowej Nr 1147R Gliny Wielkie – Gawłuszowice”, „Przebudowa
mostu na rowie Nowa Wiśnia w miejscowości Wola Mielecka w ciągu drogi
powiatowej Borowa – Czermin – Wola Mielecka - Przecław”, „Wykonanie robót
4
budowlanych w zakresie przebudowy i budowy parkingu i ciągu pieszych wraz
z układem komunikacyjnym przy Przychodni Zdrowia nr 4 i Przychodni
Zdrowia nr 5 w Mielcu”.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą: Główny Specjalista Wydziału
Organizacji i Spraw Obywatelskich Starostwa, oraz Dyrektor Powiatowego Zarządu
Dróg w Mielcu.
Wniosek nr 10. Niezwłocznie po zawarciu umowy w sprawie zamówienia
publicznego, przekazywać ogłoszenia o udzielonym zamówieniu do publikacji w
Biuletynie Zamówień Publicznych zgodnie z art. 95 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia
2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz.
1655 z późn. zm.).
•
•
Nieegzekwowanie od wykonawcy zadania pn. „Przebudowa mostu na rowie
Nowa Wiśnia w miejscowości Wola Mielecka w ciągu drogi powiatowej
Borowa – Czermin – Wola Mielecka – Przecław”, obowiązku złoŜenia
zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy w dniu jej zawarcia, (zawarcie
umowy nastąpiło 4 sierpnia 2008 r. zabezpieczenie wniesione w dniu 10
października 2008 r.).
Nieegzekwowanie od wykonawcy w/w zadania obowiązku złoŜenia
zabezpieczenia wykonania umowy na roboty dodatkowe zlecone w związku z
zmianą ceny umownej.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg
w Mielcu.
Wniosek nr 11. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy o zamówienie
publiczne egzekwować od Wykonawców w terminach określonych w umowie.
•
Nienaliczenie i niewyegzekwowanie kary umownej w wysokości 15.156,06 zł,
z tytułu nieterminowego wykonania robót przez Zakład Produkcyjno –
Usługowy „DROMET” w Jarosławiu przy realizacji zadania pn. „Przebudowa
mostu na rowie Nowa Wiśnia w miejscowości Wola Mielecka w ciągu drogi
powiatowej Borowa – Czermin – Wola Mielecka - Przecław”.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg.
Wniosek nr 12. Kary umowne naliczać i egzekwować od wykonawców zamówienia
publicznego zgodnie z treścią umowy.
Wniosek nr 13. Naliczyć i wyegzekwować karę umowną w wysokości 15.156,06 zł
z tytułu nieterminowego wykonania robót przez Zakład Produkcyjno – Usługowy
„DROMET” w Jarosławiu zgodnie z pkt 72 ppkt 1 lit. „b” i ppkt 7 umowy z dnia 4
sierpnia 2008 r., Nr PZD/M/9/2008.
•
Zaciągnięcie zobowiązania ponad kwoty wynikające z planu wydatków
budŜetowych poprzez podpisanie w dniu w dniu 16 października 2007 r. umów
z Przedsiębiorstwem Robót Drogowych w Mielcu na realizację zadania pn.
„Wykonanie robót budowlanych w zakresie przebudowy i budowy parkingu i
ciągu pieszych wraz z układem komunikacyjnym przy Przychodni Zdrowia nr 4
i Przychodni Zdrowia nr 5 w Mielcu” z wynagrodzeniem w wysokości
485.542,25 zł. Rada Powiatu Uchwałą Nr XV/91/07 z dnia 28 grudnia 2007 r.
przeznaczyła środki finansowe na to zadanie i zwiększyła plan wydatków o
kwotę 504.000 zł.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Starosta Mielecki.
5
Wniosek nr 14. Zobowiązania budŜetu zaciągać do wysokości wynikającej z planu
wydatków jednostki, pomniejszonej o wydatki na wynagrodzenia i uposaŜenie oraz
obligatoryjne wpłaty płatnika, zgodnie z art. 46 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009
r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.).
W zakresie dotacji.
•
Nieprawidłowości dotyczące przekazywania i rozliczania dotacji celowych dla
Szpitala Powiatowego w Mielcu, a w szczególności:
-
dokonanie bez uprzedniej zgody Rady Powiatu i z przekroczeniem planu
finansowego (w rozdz. 85111 § 6220), wydatku polegającego na przekazaniu
dotacji celowej dla Szpitala Powiatowego w kwocie 600.000 zł z przeznaczeniem na zakup sprzętu specjalistycznego,
nieegzekwowanie zwrotu pobranej w nadmiernej wysokości dotacji przez
Szpital Powiatowy w Mielcu na zakup pomp infuzyjnych dwustrzykawkowych,
nie wydanie przez Starostę Powiatu Mieleckiego decyzji określającej kwotę
przypadającą do zwrotu i terminu od którego nalicza się odsetki, w związku z
nie dokonaniem zwrotu dotacji przez Szpital Powiatowy w Mielcu.
nieegzekwowanie terminowego rozliczenia z pobranej dotacji przez Szpital
Powiatowy w Mielcu na rozbudowę i modernizację Szpitala Powiatowego.
-
-
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Starosta Mielecki.
Wniosek nr 15. Przekazywać dotację na cele i w wysokości ustalonej w uchwale
Rady Powiatu i w planie finansowym jednostki sektora finansów publicznych, zgodnie
z art. 44. ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy o finansach publicznych.
Wniosek nr 16. Od podmiotów, którym udzielono dotacje celowe egzekwować
obowiązek prawidłowego wykorzystania dotacji oraz terminowe jej rozliczenie,
zgodnie z umową o dotację.
Wniosek nr 17. W przypadku niedokonania w umownym terminie zwrotu dotacji
pobranej nienaleŜnie lub w nadmiernej wysokości, wydawać decyzję określającą
kwotę przypadającą do zwrotu i termin od którego nalicza się odsetki, zgodnie z art.
169 ust. 6 ustawy o finansach publicznych.
Przedstawiając powyŜsze wnioski Regionalna Izba Obrachunkowa w
Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia
nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9, ust. 3 powołanej na wstępie
ustawy, Izba oczekuje przedłoŜenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego
wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania.
Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo
zgłoszenia zastrzeŜeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni
od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeŜeń
moŜe być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub
niewłaściwe zastosowanie.
Do wiadomości:
Rada Powiatu Mieleckiego