tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana:
Starostwo Powiatowe
Łódź Wschód
1 grudnia 2008 roku –
6 marca 2009 roku
Termin kontroli:
z przerwą w dniach 26 styczeń
do 6 luty 2009 rok
Urszula PodraŜka – Krawczak –
Kontrolujący
gł. inspektor
(imię, nazwisko,
Jerzy Moneta – inspektor
stanowisko słuŜbowe):
Krystyna Głąb - inspektor
Okres objęty kontrolą
Numer i data upowaŜnienia:
2007 i 2008 rok
WK 601-2/78/2008
z dnia 14 listopada 2008 roku
WK 601-2/78-1/2008
z dnia 29 grudnia 2008 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
1
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE ŁÓDZKIM WSCHODNIM
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Powiat Łódzki Wschodni zajmuje powierzchnię 499,22 km². PołoŜony jest w centralnej w
części Polski we wschodniej części Województwa Łódzkiego.
W skład Powiatu wchodzą: trzy gminy miejskie: Koluszki, Tuszyn, Rzgów oraz trzy
gminy wiejskie: Andrespol, Brójce i Nowosolna.
Według stanu na 30 czerwca 2008 rok liczba ludności Powiatu wynosiła 65.660 osób.
Siedzibą władz Powiatu jest budynek zlokalizowany w Łodzi przy ul. Sienkiewicza 3.
Regon Powiatu Łódzkiego Wschodniego
- 472057649,
Regon Starostwa Powiatowego
- 472058130,
NIP Starostwa Powiatowego
- 725-17-17-093,
NIP Powiatu Łódzkiego Wschodniego
- 725-18-38-572
Strona www: www.lodzkiwschodni.pl
Przedmiotowa kontrola ma charakter kontroli kompleksowej, obejmującej prawidłowość
prowadzenia gospodarki finansowej i udzielania zamówień publicznych.
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady powiatu
Uchwałą nr 1/I/2006 Rady Powiatu Łódzkiego Wschodniego z dnia 27 listopada 2006
roku stwierdzono wybór Ryszarda Surowca na Przewodniczącego Rady Powiatu.
Na podstawie uchwały nr 2/I/2006 Rady Powiatu Łódzkiego Wschodniego z dnia 27
listopada 2006 roku, Wiceprzewodniczącymi Rady Powiatu wybrani zostali Włodzimierz
Bereziński i Waldemar Chałat.
Starosta i pozostali członkowie zarządu powiatu
Starostą Powiatu Łódzkiego Wschodniego wybrany został Piotr Busiakiewicz, co
stwierdzała uchwała nr 3/I/2006 Rady Powiatu z dnia 27 listopada 2006 roku.
Uchwałą nr 4/I/2006 Rady Powiatu Łódzkiego Wschodniego z dnia 27 listopada 2006
roku, stwierdzono wybór Marka Jarzębskiego na Wicestarostę Powiatu.
Członkowie Zarządu Powiatu Łódzkiego Wschodniego to: Aleksandra Kubicka, co
stwierdzała uchwała nr 5/I/2006 Rady Powiatu z dnia 27 listopada 2006 roku oraz
Klemens Derach i Jarosław Karliński wybrani na podstawie uchwały Rady Powiatu nr
48/V/2007 z 16 lutego 2007 roku.
Skarbnik powiatu
Stanowisko Skarbnika Powiatu Łódzkiego Wschodniego zajmuje Barbara Ignatowska,
powołana przez Radę Powiatu uchwałą nr 171/XXVII/2001 z dnia 11 czerwca 2001 roku.
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sekretarz powiatu
Stanowisko Sekretarza Powiatu Łódzkiego Wschodniego pełniła do 30 października 2007
roku Małgorzata Rakowska, powołana uchwałą Nr 265/XXXII/2005 Rady Powiatu z dnia
21 lipca 2005 roku. Natomiast z dniem 1 listopada 2007 roku Rada Powiatu Łódzkiego
Wschodniego na podstawie uchwały nr 131/XIV/2007 z dnia 12 października 2007 roku,
powołała na stanowisko Sekretarza Powiatu Krzysztofa Diuga.
2. POWIATOWE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Zasady tworzenia, przekształcania, likwidacji jednostek organizacyjnych powiatu
opisano w § 62 Statutu. Zgodnie z zapisem ust.7 cytowanego paragrafu, wykaz
jednostek organizacyjnych prowadzi i aktualizuje Zarząd Powiatu. Wg powyŜszego w
Powiecie funkcjonuje 14 jednostek organizacyjnych w tym 12 jednostek budŜetowych i
dwa gospodarstwa pomocnicze. Wykaz jednostek organizacyjnych stanowi załącznik nr
2 do niniejszego protokołu
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut powiatu
Statut Powiatu Łódzkiego Wschodniego przyjęto uchwałą nr 13/99 Rady Powiatu z dnia
11 stycznia 1999 roku, ze zmianami wprowadzonymi następującymi uchwałami:
- nr 9/II/2002 z dnia 29 listopada 2002 roku,
- nr 233/XXVI/2005 z dnia 19 kwietnia 2005 roku,
- nr 21/III/2006 z dnia 28 grudnia 2006 roku,
- nr 293/XXVIII/2008 z dnia 29 września 2008 roku
W dniu 31 stycznia 2008 roku uchwałą nr 178/XVIII/2008 Rada Powiatu Łódzkiego
Wschodniego wprowadziła Statut Starostwa Powiatowego.
Regulamin organizacyjny starostwa
Organizację wewnętrzną, zakres działania i zadania starostwa, zasady funkcjonowania
urzędu, zakresy zadań Starosty, Wicestarosty, Sekretarza, Skarbnika, zadania wspólne
dla wszystkich stanowisk pracy, zasady działania poszczególnych wydziałów i stanowisk
określa Regulamin organizacyjny, wprowadzony uchwałą nr 14/99 z dnia 11 stycznia
1999 roku ze zmianami dokonanymi następującymi uchwałami:
- nr 60/IX/99 z 29 września 1999 roku,
- nr 135/XXII/2000 z 4 grudnia 2000 roku,
- nr 294/XXXVI/2002 z 28 czerwca 2002 roku,
- nr 29/IV/2003 z 23 stycznia 2003 roku,
- nr 104/XI/2003 z 22 grudnia 2003 roku,
- nr 188/XXIII/2004 z 30 grudnia 2004 roku,
- nr 234/XXVI/2005 z dnia 19 kwietnia 2005 roku,
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- nr 354/XXXVIII/2006 z 27 lutego 2006 roku.
Tekst jednolity regulaminu, z uwzględnieniem zmian dokonanych wymienionymi
uchwałami, ogłoszono w załączniku nr 1 do obwieszczenia Rady Powiatu Łódzkiego
Wschodniego z dnia 20 kwietnia 2006 roku.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Rada Powiatu Łódź Wschód uchwałą nr 187/XXVIII/2001 z dnia 4 lipca 2001 roku
określiła zasady nabywania, zbywania, obciąŜania nieruchomości stanowiących własność
Powiatu oraz wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ trzy lata.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł
Zgodnie z art. 15a ust 2 ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu
wprowadzeniu
do
obrotu
finansowego
wartości
majątkowych
pochodzących
z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowania terroryzmu
(tekst jednolity z 2003 roku Dz. U. nr 153, poz.1505), jednostka opracowała i
wprowadziła w Ŝycie zarządzeniem Starosty Powiatu nr 64/2007 z dnia 8 listopada 2007
roku „Instrukcję postępowania w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu
finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowania terroryzmu” i ustanowiono koordynatora ds.
współpracy z Głównym Inspektorem Informacji Finansowej w osobie Skarbnika Powiatu
Barbary Ignatowskiej. Podczas nieobecności ww. funkcję pełni Janina Wiśniewska –
Naczelnik Wydziału Finansowo-Księgowego.
4. UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.
W okresie objętym kontrolą tj. 2007-2008 rok, w Starostwie Łódzkim Wschodnim
obowiązywały procedury kontroli finansowej wprowadzone w Ŝycie uchwałą nr 274/2007
Zarządu Powiatu Łódzkiego Wschodniego z dnia 11 października 2007 roku. Opracowano
je w oparciu o przepisy ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych
(Dz. U. nr 249, poz. 2104 ze zm.) i opisywały one zasady kontroli wszystkich obszarów
działalności jednostki, a mianowicie: przyjętych struktur organizacyjnych w powiązaniu
z zakresem i charakterem zadań jednostki, wydatkowania środków publicznych,
gospodarowania mieniem komunalnym i udzielania zamówień publicznych.
Ponadto na elementy kontroli wewnętrznej funkcjonującej w Starostwie Powiatowym
Łódź Wschód wskazują równieŜ zapisy w niŜej wymienionej dokumentacji:
-
regulaminie organizacyjny,
-
instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo – księgowych,
wprowadzonej zarządzeniem nr 16/2006 Starosty Łódzkiego Wschodniego z dnia
3 lipca 2006 roku,
-
instrukcji gospodarki kasowej, która została wprowadzona zarządzeniem nr
17/2006 Starosty Łódzkiego Wschodniego z dnia 3 lipca 2006 roku,
-
w zarządzeniu nr 11/2006 Starosty Łódzkiego Wschodniego z dnia 25 maja 2006
roku wprowadzającym zasady ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania,
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
w zarządzeniu nr 20/A/2004 Starosty Łódzkiego Wschodniego z dnia 21
października 2004 roku w sprawie wprowadzenia zasad gospodarki majątkiem
trwałym, inwentaryzacji majątku i odpowiedzialności za powierzone mienie,
-
w zarządzeniu nr 30/2006 Starosty Łódzkiego Wschodniego z dnia 31
października 2006 roku w sprawie dokumentacji określającej zasady prowadzenia
rachunkowości w Starostwie Powiatowym, ze zmianami wprowadzonymi
zarządzeniem nr 61/2008 Starosty Łódzkiego Wschodniego z dnia 12 sierpnia
2008 roku.
W części IV rozdział I § 18,19,20 regulaminu funkcjonowania kontroli wewnętrznej,
opisano czynności kontrolne prowadzone na kaŜdym etapie operacji gospodarczej.
Według kontrolujących opis udokumentowania przeprowadzenia kontroli na
etapie wstępnym jest niewystarczający. Zapis w tym zakresie ograniczono do
treści: „Fakt przeprowadzenia kontroli wstępnej potwierdza osoba kontrolująca
na dokumencie w miejscu do tego wyznaczonym”. PowyŜsze stwierdzenie nie
precyzuje, na jakim dokumencie dokonuje się owego potwierdzenia oraz nie
wskazuje kto dokonuje powyŜszych czynności.
Regulamin organizacyjny w rozdziale X określa system kontroli wewnętrznej
wprowadzając kontrolę instytucjonalną oraz kontrolę funkcjonalną. Kontrolę
instytucjonalną sprasowuje podinspektor ds. kontroli wewnętrznej, natomiast kontrolę
funkcjonalną sprawują:
-
Sekretarz Powiatu w zakresie zadań Wydziału Organizacyjnego oraz pracownik na
stanowisku ds. obsługi Rady Powiatu,
-
Skarbnik Powiatu w zakresie kontroli finansowo – księgowej,
-
stanowisko ds. BHP w zakresie spraw bezpieczeństwa i higieny pracy oraz
ochrony przeciwpoŜarowej,
-
komisja
inwentaryzacyjna
majątkowych,
-
pracownik na stanowisku ds. kontroli w zakresie ustalonym przez Starostę lub
Zarząd Powiatu.
w
zakresie
inwentaryzowania
Przedmiotowy
regulamin
zobowiązywał
wszystkich
kierowników
organizacyjnych, samodzielne stanowiska pracy oraz kierowników
organizacyjnych do bezwzględnego przestrzegania zawartych w nim zasad.
składników
komórek
jednostek
Szczegółowy zakres działań, a w tym równieŜ sprawowania kontroli wewnętrznej przez
poszczególne Wydziały Starostwa Powiatowego w Łodzi określa załącznik nr 1 do ww.
regulaminu organizacyjnego. Zgodnie z § 1 przedmiotowego załącznika, w którym
określono szczegółowo zadania Wydziału Finansowo – Księgowego, do którego naleŜą
m.in. planowanie i nadzór nad realizacją budŜetu Powiatu poprzez opracowywanie
projektów harmonogramu realizacji budŜetu, przygotowywanie okresowych i rocznych
analiz oraz informacji dotyczących realizacji budŜetu, kontrolę zachowania równowagi
budŜetowej, analiza wykorzystywanych środków przydzielanych z budŜetu Powiatu oraz
środków pozabudŜetowych będących w dyspozycji Powiatu.
Zarządzeniem nr 65/2007 z dnia 12 listopada 2007 roku Starosta Powiatu Łódzkiego
Wschodniego ustalił wykaz pracowników Starostwa Powiatowego w Łodzi upowaŜnionych
do akceptacji dokumentów finansowo – księgowych w Starostwie Powiatowym w Łodzi,
ze zmianami wprowadzonymi zarządzeniami: 2/2008 z dnia 3 stycznia 2008 roku, nr
25/2008 z dnia 13 marca 2008 roku, nr 48/2008 z dnia 25 czerwca 2008 roku, nr
81/2008 z dnia 12 listopada 2008 roku. PowyŜsza regulacja określa sposób dokonywania
kontroli dokumentów, natomiast załączniki określają osoby upowaŜnione do
przeprowadzenia kontroli i akceptacji dokumentów. Załącznik nr 1 zawiera wykaz
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
pracowników Starostwa Powiatowego w Łodzi, upowaŜnionych do sprawdzenia i
akceptacji dokumentów pod względem merytorycznym – są to
naczelnicy bądź
kierownicy poszczególnych wydziałów starostwa, a przypadku ich nieobecności
upowaŜnienia otrzymali inspektorzy bądź specjaliści w zakresie zadań nadzorowanych
przez dany referat. Załącznik nr 2 stanowi wykaz pracowników Wydziału Finansowo –
Księgowego Starostwa upowaŜnionych do sprawdzenia i akceptacji dokumentów pod
względem formalno – rachunkowym, a mianowicie Skarbnik Powiatu, Naczelnik
Wydziału Finansowo – Księgowego, inspektorzy, specjaliści i referent.
Uchwałą nr 357/2008 Zarządu Powiatu Łódzkiego Wschodniego z dnia 3 stycznia 2008
roku, zmienioną uchwałą nr 397/2008 z dnia 21 lutego 2008 roku oraz uchwałą nr
411/2008 z dnia 13 marca 2008 roku powierzono pracownikom zajmującym stanowiska
kierownicze oraz pracownikom Wydziału Finansowo – Księgowego obowiązki w zakresie
realizacji dochodów i wydatków budŜetu Powiatu Łódzkiego Wschodniego. PowyŜsze
obowiązki
znajdują odzwierciedlenie w indywidualnych zakresach czynności
opracowanych dla pracowników.
W rozdziale III regulaminu organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Łodzi określono
zakresy działania i kompetencje kierownictwa oraz poszczególnych komórek
organizacyjnych w tym Skarbnika.
Na postawie dokumentacji znajdującej się w aktach osobowych p. Barbary Ignatowskiej
– Skarbnika Powiatu ustalono, Ŝe spełnia ona wymogi określone w art. 45 ust.2 ustawy z
dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 249, poz. 2104 ze zm.) tj.
posiada obywatelstwo polskie, nie figuruje w kartotece karnej Krajowego Rejestru
Karnego, posiada pełną zdolność do czynności prawnych oraz udokumentowaną 20letnią praktykę w księgowości, uzyskała w 1986 roku tytuł zawodowy – magistra
ekonomii specjalizacja – gospodarka miejska. Kierownik jednostki powierzył na piśmie
Skarbnikowi obowiązki w zakresie prowadzenia rachunkowości jednostki.
Dokonano porównania zadań określonych w § 1 w załączniku nr 1 do regulaminu
organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Łodzi dla Wydziału Finansowo-Księgowego
oraz zadań wynikających z zakresów czynności pracowników Wydziału FinansowoKsięgowego i stwierdzono, Ŝe są one spójne. W poszczególnych zakresach czynności
pracowników referatu finansowego, ustalono zastępstwa w przypadku nieobecności
poszczególnych pracowników.
Fakt zapoznania pracowników Wydziału Finansowo – Księgowego Starostwa
Powiatowego w Łodzi z obowiązującymi w jednostce ww. regulacjami w zakresie kontroli
wewnętrznej,
potwierdzają
podpisy
pracowników
na
odwrocie
zarządzeń
wprowadzających powyŜsze regulacje.
Zgodnie z zapisami regulaminu organizacyjnego, kontrola instytucjonalna, sprawowana
jest przez stanowisko ds. kontroli, które od dnia 1 sierpnia 2007 roku sprawuje
podinspektor Łukasz Szymański. Przeprowadzenie kontroli w Starostwie zarządza
Starosta, natomiast zarząd w formie uchwały określa terminy i zakresy kontroli
dotyczące jednostek organizacyjnych Powiatu Łódzkiego Wschodniego i jednostek
dotowanych. Kontrole przeprowadza się w oparciu o opracowany corocznie plan kontroli
i obejmuje ona co najmniej 5% wydatków. Inspektor ds. kontroli do dnia 31 stycznia
sporządza i przedkłada do zatwierdzenia Staroście, roczne sprawozdanie z
przeprowadzonych kontroli wewnętrznych, natomiast w przypadku przeprowadzonych
kontroli w jednostkach organizacyjnych przedmiotowe sprawozdanie przedkładane jest
Zarządowi Powiatu nie rzadziej jednak niŜ raz na pół roku. Stanowisko ds. kontroli jest
bezpośrednio podporządkowane Staroście Powiatu.
Zasady rejestrowania i kontroli wpływających do jednostki faktur i rachunków reguluje
Instrukcja obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo – księgowych.
Zgodnie z powyŜszym wszystkie wpływające do kancelarii jednostki dokumenty
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
finansowe wpisywane są do rejestru z datą
ich wpływu i przekazywane za
pokwitowaniem do właściwego merytorycznie wydziału, który rejestruje wpływające do
niego faktury i sprawdza je pod względem merytorycznym. Opisane i zatwierdzone przez
naczelnika wydziału bądź upowaŜnionego do tego pracownika przekazywane są do
Wydziału Finansowo – Księgowego, który po uzyskaniu akceptacji kierownika jednostki
lub jego zastępcy (osoby upowaŜnionej tj. członka Zarządu) i księgowego albo osoby
upowaŜnionej, Wydział Finansowo – Księgowy dokonuje przelewu środków finansowych
na właściwe konto bankowe. Dokumenty dotyczące wypłaty wynagrodzeń pracowników
podpisują: osoba sporządzająca listy płacowe z Wydziału Finansowo – Księgowego,
stanowisko do spraw kadrowych, księgowy lub osoba przez niego upowaŜniona oraz
kierownik jednostki lub zastępca kierownika jednostki – Wicestarosta lub Sekretarz
Powiatu.
Kontroli prawidłowości rejestracji wpływających do jednostki dokumentów i czy
dokumenty stanowiące podstawę zapisów w księgach rachunkowych spełniają
wymagania określone w wyŜej wymienionych instrukcjach, dokonano w oparciu o
dokumenty, wymienione w tabeli zamieszczonej w rozdziale IV niniejszego protokołu,
dotyczącej rozrachunków i roszczeń
Wnioski z przeprowadzonej analizy zamieszczono w rozdziale IV „Rozrachunki i
roszczenia”.
Dane dotyczące wewnętrznych procedur kontroli przyjętych w jednostce zestawiono w
teście stanowiącym załącznik nr 3 do niniejszego protokołu kontroli.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych
Zagadnienie dotyczące kontroli wobec jednostek organizacyjnych regulują zapisy
zawarte w części VI Regulaminu funkcjonowania kontroli wewnętrznej. Uchwałą nr
395/2008 Zarządu Powiatu Łódzkiego Wschodniego z dnia 21 lutego 2008 roku został
ustalony plan kontroli wewnętrznej w wszystkich jednostkach organizacyjnych Powiatu
Wschodniego Łódzkiego na 2008 rok. Zestawienie przeprowadzony kontroli
wewnętrznych w jednostkach organizacyjnych Powiatu Łódzkiego Wschodniego zawarto
w formie tabelarycznej stanowiącej załącznik nr 4 do niniejszego protokołu kontroli.
Analiza protokołów z przeprowadzonych kontroli w jednostkach organizacyjnych
Starostwa Powiatowego w Łodzi wykazała, Ŝe w 2008 roku najczęstszą tematyką
kontroli było:
-
prawidłowość naliczania odpisów na ZFŚS,
-
analiza części wydatków poniesionych w latach 2007 2008 w zakresie
wymaganym art. 187 ust.3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach
publicznych (Dz. U. Nr 249,2104 ze zm.),
-
prawidłowości przeprowadzonych postępowań zgodnie z art. 4 pkt 8 ustawy
Prawo zamówień publicznych,
-
terminowości składania deklaracji rozliczających wpłaty na PFRON,
-
analiza części dochodów oraz windykacji naleŜności w 2008 roku,
-
prawidłowość naliczeń dodatkowego wynagrodzenia rocznego za rok 2007
wypłaconego w 2008 roku,
-
sprawdzenie wykonania zaleceń pokontrolnych.
Wszystkie kontrole były poprzedzone wydanym przez Starostę bądź Wicestarostę
upowaŜnieniem, które określało: zakres i rodzaj kontroli, podmiot podlegający kontroli,
cel kontroli, okres objęty kontrolą, czas trwania kontroli, nazwisko osoby upowaŜnionej
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
do przeprowadzenia kontroli oraz termin sporządzenia protokołu. Z przyjętego planu
kontroli, nie przeprowadzono prac kontrolnych w dwóch jednostkach organizacyjnych tj.
Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 2 w Koluszkach (z uwagi na nieobecność w pracy
Głównej Księgowej spowodowanej zdarzeniem losowym) oraz w Świetlicy Dworcowej w
Koluszkach, którą uchwałą nr 278/XXVII/2008 Rady Powiatu Łódzkiego Wschodniego z
dnia 20 sierpnia 2008 roku zlikwidowano z dniem 31 sierpnia 2008 roku. Z kontroli
przeprowadzonych w 2008 roku, trzy nie objęły swoim zakresem wymaganych 5 %
wydatków jednostki, z uwagi na fakt przeprowadzenia ich w pierwszej połowie 2008
roku, a mianowicie: I Liceum Ogólnokształcące im. H. Sienkiewicza w Koluszkach
(4,80%), Powiatowy Urząd Pracy Łódź – Wschód (4,36%) oraz Zespół Szkół
Ponadgimnazjalnych nr 1 w Koluszkach (3,88%). Wszystkie protokoły kontroli zawierały
podpisy kierowników i głównych księgowych poszczególnych jednostek, jak równieŜ
podpis
osoby
przeprowadzającej
kontrolę. Analiza
dokumentacji
dotyczącej
przeprowadzonych kontroli wykazała, Ŝe do wszystkich ujawnionych nieprawidłowości
wydawano zalecenia
pokontrolne. W dniu 13 sierpnia 2008 roku na posiedzeniu
Zarządu Powiatu Łódzkiego Wschodniego podinspektor ds. kontroli – Łukasz Szymański
przedstawił wyniki z przeprowadzonych kontroli w podległych jednostkach
organizacyjnych Powiatu Łódzkiego Wschodniego za okres od 1 stycznia do 30 czerwca
2008 roku.
Zarządzeniem nr 43/2008 Starosty Łódzkiego Wschodniego z dnia 27 maja 2008 roku
ustalono plan kontroli wewnętrznej w Starostwie Powiatowym w Łodzi na 2008 rok,
który przewidywał przeprowadzenie kontroli w pięciu wydziałach starostwa. Kontrola
dotyczyła przestrzegania przyjętych procedur związanych z gromadzeniem i
rozdysponowaniem
środków
publicznych
oraz
gospodarowaniem
mieniem.
Przeprowadzono wstępną ocenę zaciąganych zobowiązań finansowych i dokonywanych
wydatków. Zestawienie przeprowadzonych kontroli wewnętrznych w komórkach
organizacyjnych Starostwa Powiatowego Łódzkiego Wschodniego zawarto w formie
tabelarycznej i stanowi ono załącznik nr 5 do niniejszego protokołu kontroli.
Analiza protokołów kontroli wykazała, Ŝe w 2008 roku
wszystkie wydziały i referaty Starostwa Powiatowego
KO/0922/3/08 (brak daty) przedstawiono sprawozdanie z
komórkach organizacyjnych starostwa za okres od dnia 1
roku.
pracami kontrolnymi objęto
Łódź Wschód. Pismem nr
przeprowadzonych kontroli w
stycznia do 30 czerwca 2008
Dane dotyczące realizacji obowiązków organu wykonawczego wynikających z ustawy o
finansach publicznych, zestawiono w teście nr 2 stanowiącym załącznik nr 6 do
niniejszego protokołu kontroli.
KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła kompleksową kontrolę
gospodarki finansowej i zamówień publicznych w dniach od 3 listopada 2004 roku do 12
stycznia 2005 roku, na podstawie upowaŜnienia Prezesa RIO w Łodzi nr WK 6012/85/04 z dnia 26 października 2004 roku. Kontrolą objęto okres 2002-2003 rok.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne
podmioty - lata 2007 - 2008
W dniu 12 stycznia 2007 roku na podstawie upowaŜnienia nr 12/FE/2007 wystawionego
przez Wojewodę Łódzkiego z dnia 10 stycznia 2007 roku, inspektorzy Łódzkiego Urzędu
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wojewódzkiego przeprowadzili kontrolę w zakresie prawidłowości wykorzystania
przekazywanej dotacji w 2006 roku na projekt realizowany w ramach KW 2006
„Rozbudowa DPS w Wiśniowej Górze – Etap Ib”
Łódzki Urząd Wojewódzki w dniach 8-28 lutego 2007 roku przeprowadził kontrolę z
zakresu prawidłowości wykorzystania dotacji celowych otrzymywanych z budŜetu
państwa na zadania bieŜące z zakresu administracji rządowej, oraz inne zadania zlecone
ustawami realizowane przez powiat, jak równieŜ przeprowadził analizę realizacji
dochodów w rozdziałach 70005 – Gospodarka nieruchomościami za rok 2006.
Na podstawie upowaŜnienia nr 7/2008, specjalista komórki finansowej Łódzkiego Urzędu
Wojewódzkiego w Łodzi w terminie od dnia 20 luty do dnia 17 marca 2008 roku
przeprowadził kontrolę w zakresie prawidłowego wykorzystania dotacji celowych,
przekazywanych z budŜetu państwa w rozdziałach 85321 – Powiatowe Centrum Pomocy
w Rodzinie oraz 71015 – Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego dla Powiatu
Łódzkiego wschodniego za 2007 rok.
W dniach od 29 lutego do 12 marca 2008 roku, pracownicy Urzędu Skarbowego Łódź
Śródmieście przeprowadzili kontrolę dokumentów, dotyczących zwrotu środków z
podatku VAT za miesiąc grudzień 2007 roku.
W dniu 31 lipca 2008 roku Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi, przeprowadził kontrolę w
zakresie prawidłowości końcowej realizacji projektu 34/2005 „Przebudowa i
modernizacja drogi powiatowej nr 2912E (24156) w Gminie Andrespol” w ramach
ZPORR.
5. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI
Wybór banku
W kontrolowanym okresie tj. 2007 – 2008 roku bankową obsługę budŜetu Powiatu
Łódzkiego Wschodniego prowadził Bank Polska Kasa Opieki S.A. I Centrum Klientów
Korporacyjnych w Łodzi.
Umowę zawarto w wyniku przeprowadzonego postępowania przetargowego w trybie
przetargu nieograniczonego, którego rozstrzygnięcie zostało zatwierdzone przez Radę
Powiatu Łódzkiego Wschodniego w dniu 9 grudnia 2004 roku, na mocy uchwały nr
173/XXI/2004. Umowa na prowadzenie obsługi bankowej, tj. otwarcia i prowadzenia
rachunków bankowych budŜetu powiatu, zawarta została na okres od 1 stycznia 2005
roku do 31 grudnia 2007 roku.
W związku z upływającym terminem obowiązywania umowy, na podstawie uchwały
174/2007 Zarządu Powiatu Łódzkiego Wschodniego z dnia 12 lipca 2007 roku
przeprowadzono wybór banku w oparciu o przepisy ustawy Prawo zamówień publicznych
w trybie przetargu nieograniczonego. Uchwałą nr 210/2007 z dnia 2 sierpnia 2007 roku
Zarząd Powiatu Łódzkiego Wschodniego zatwierdził dokonany przez komisję
przetargową wybór Banku Polska Kasa Opieki S.A. I Centrum Klientów Korporacyjnych w
Łodzi w siedzibie w Łodzi, na obsługę bankową budŜetu Powiatu Łódzkiego
Wschodniego. W dniu 27 sierpnia 2007 roku pomiędzy Bankiem Polskiej Kasy Opieki
S.A., a Powiatem Łódzkim Wschodnim reprezentowanym przez Piotra Busiakiewicza –
Starostę Powiatu i Marka Jarzębskiego – Wicestarostę Powiatu przy kontrasygnacie
Skarbnika Powiatu – Barbary Ignatowskiej, została podpisana umowa nr 1/2007 na
prowadzenie rachunku bankowego na okres od 1 stycznia 2008 roku do 31 grudnia 2010
roku.
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rachunki bankowe
Wielkość środków finansowych gromadzonych na poszczególnych rachunkach
bankowych na dzień 31 grudnia 2007 roku oraz 31 grudnia 2008 roku obrazuje poniŜsza
tabela:
Lp.
1
Nazwa i numer rachunku bankowego
2
1
KONTO -POWIAT ŁÓDZKI WSCHODNI
2
3
Stan konta
Stan konta
na 31.12.2007
na 31.12.2008
3
4
3 495 451,83
4 408 371,49
SUBKONTO PRZY POWIECIE-EDUKACJA-PROG.
POMOCY DLA DZIECI I MŁODZ.NIEPEŁ.
198 741,42
0,00*
SUBKONTO PRZY POWIECIE - PRZEBUDOWA UL.
TUSZYŃSKIEJ – UE
SUBKONTO PRZY POWIECIE - PROGRAM
WYRÓWNYWANIA RÓśNIC MIĘDZY REGIONAMI
KONTO - STAROSTWO POWIATOWE
310 487,36
0,00*
0,00
580 690,72
418,50
12,76
239,79
0,00*
65,31
562,50
117 878,61
78 879,40
5 219,18
8 659,91
37 224,51
65 253,82
11 SUBKONTO PRZY STAROSTWIE - PFGZGiK
146 890,98
308 215,89
12 SUBKONTO PRZY STAROSTWIE – PRZEB. I
MODER. UL. TUSZYŃSKIEJ-UE
16,65
0,00*
4
5
6
8
SUBKONTO PRZY STAROSTWIE - SKARB
PAŃSTWA
SUBKONTO PRZY STAROSTWIE - DOCHODY Z
OPŁAT KOMUNIKACYJNYCH
SUBKONTO PRZY STAROSTWIE - DEPOZYT
9
SUBKONTO PRZY STAROSTWIE - ZFŚS
7
10 SUBKONTO PRZY STAROSTWIE - PFOŚiGW
* konta zostały zamknięte w 2008 roku
W czasie postępowania kontrolnego dokonano sprawdzenia sald końcowych na dzień 31
grudnia 2007 oraz 2008 roku na kontach księgowych, w porównaniu z saldami
końcowymi na rachunkach bankowych wg wyciągów bankowych. Stwierdzono, Ŝe salda
końcowe wykazane na poszczególnych kontach są zgodne z saldami końcowymi wg
wyciągów bankowych.
6. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki - 2008 rok
Na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu jednostki samorządu
terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku
o finansach publicznych)
Ustalono, Ŝe w roku 2008 Powiat Łódzki Wschodni nie zaciągał kredytów ani poŜyczek
przeznaczeniem na pokrycie planowanego deficytu budŜetu jednostki samorządu
terytorialnego.
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Oświadczenie w powyŜszej sprawie złoŜyli Starosta oraz Skarbnik Powiatu Łódzkiego
Wschodniego, który stanowi załącznik nr 7 do niniejszego protokołu kontroli.
Rok 2007
Rada Powiatu Łódzkiego Wschodniego w dniu 29 maja 2007 roku podjęła uchwałę nr
84/IX/2007, ze zmianą z dnia 28 czerwca 2007 roku, wprowadzoną uchwałą nr
101/X/2007 w sprawie zaciągnięcia długoterminowego kredytu bankowego,
przeznaczonego na finansowanie planowanego deficytu budŜetu powiatu łódzkiego
wschodniego w roku 2007, w wysokości 2.300.000 zł. Na dzień podjęcia przedmiotowej
uchwały, w planie budŜetu Powiatu Łódzkiego Wschodniego przewidziany był deficyt w
wysokości 4.169.495,00 zł, który został określony uchwałą nr 46/V/2007 z dnia 16
lutego 2007 roku w sprawie uchwalenia budŜetu powiatu łódzkiego wschodniego na rok
2007. Termin spłaty przedmiotowego kredytu ustalono na okres od października 2007
roku do sierpnia 2012 roku. Wykonanie uchwały powierzono Zarządowi Powiatu
Łódzkiego Wschodniego, upowaŜniając tym samym do zaciągnięcia przedmiotowego
kredytu w trybie – ustawy Prawo zamówień publicznych. W wyniku prac komisja
przetargowa po analizie przedłoŜonych przez oferentów wniosków, wyłoniła bank do
obsługi przedmiotowego kredytu, którym został Bank Spółdzielczy w Andrespolu, co
zostało zatwierdzone uchwałą nr 209/2007 Zarządu Powiatu Łódzkiego Wschodniego w
dniu 9 sierpnia 2007 roku. Uchwałą nr 215/2007 Zarząd Powiatu Łódzkiego
Wschodniego w dniu 23 sierpnia 2007 roku upowaŜnił Piotra Busiakiewicza - Starostę
oraz Marka Jarzębskiego - Wicestarostę do podpisania umowy na zaciągnięcie
długoterminowego kredytu bankowego, przeznaczonego na finansowanie planowanego
deficytu budŜetu i rozchodów Powiatu Łódzkiego Wschodniego w 2007 roku, w
wysokości 2.300.000,00 zł oraz do udzielenia zabezpieczenia w formie weksla in blanco i
deklaracji wekslowej.
W dniu 27 sierpnia 2007 roku Powiat Łódzki Wschodni reprezentowany przez Starostę
oraz Wicestarostę przy kontrasygnacie Skarbnika, podpisali umowę o kredyt w rachunku
kredytowym nr 33898/2007/13. Strony ustaliły terminy spłat i wysokości rat kredytu tj.
I rata w wys. 38.000,00 zł płatna do dnia 31 października 2007 roku, kolejnych 57 rat
miesięcznych w wysokości 39.000,00 zł, kaŜda płatna do ostatniego dnia kolejnego
miesiąca, ostatnia rata w kwocie 39.000,00 zł płatna do dnia 31 sierpnia 2012 roku.
Maksymalna wartość nominalna zobowiązania z tytułu niniejszego kredytu na dzień
podpisania umowy kredytowej wynosiła 297.456,34 zł.
Analiza dokumentów źródłowych (ewidencja konta 133 wyciągi bankowe) wykazała, Ŝe
kredyt w wysokości 2.300.000,00 zł, bank postawił do dyspozycji w dniu 28 września
2007 roku wyciąg bankowy nr 232 poz. księg. nr 396 (133-1-1/ 134-4). Terminowość
oraz wysokość spłacanych przez powiat rat kredytu wraz z odsetkami w okresie od 30
października 2007 roku do 31 grudnia 2008 roku przedstawia poniŜsza tabela:
Lp.
Rata
kredytu
Termin
zapłaty raty
Kwota raty
(wraz z
odsetkami)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
I rata
II rata
III rata
IV rata
V rata
VI rata
VII rata
VIII rata
IX rata
X rata
30.10.2007
29.11.2007
27.12.2007
30.01.2008
28.02.2008
28.03.2008
28.04.2008
29.05.2008
30.06.2008
30.07.2008
48.667,59
48.623,11
48.661,19
49.436,02
48.611,37
49.509,80
49.526,66
49.715,82
49.453,19
49.731,41
Numer
wyciągu
bankowego
raty
259
285
304
27
59
90
129
161
193
228
Pozycja
księgowa
Dekret
księgowy
445
489
521
27
59
60
129
161
193
228
134-4/133-1-1
134-4/133-1-1
134-4/133-1-1
134-4/133-1-1
134-4/133-1-1
134-4/133-1-1
134-4/133-1-1
134-4/133-1-1
134-4/133-1-1
134-4/133-1-1
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
11.
12.
13.
14.
15.
XI rata
XII rata
XIII rata
XIV rata
XV rata
29.08.2008
30.09.2008
30.10.2008
28.11.2008
30.12.2008
49.461,16
48.881,69
49.298,95
48.872,17
48.714,60
256
286
323
354
384
256
286
323
354
384
134-4/133-1-1
134-4/133-1-1
134-4/133-1-1
134-4/133-1-1
134-4/133-1-1
PowyŜsze zestawienie wskazuje na prawidłowość ewidencji księgowej spłacanych rat
kredytu (konto 133, 134) oraz prawidłowość wysokości i terminowości zapłaty.
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów
wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów (art.82 ust.1 pkt 3
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
W 2007 i 2008 roku Powiat Łódzki Wschodni nie zaciągał kredytów i poŜyczek na spłatę
wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz
zaciągniętych poŜyczek i kredytów.
Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu
jednostki samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach
publicznych)
W kontrolowanym okresie tj. 2007 – 2008 jednostka nie zaciągała poŜyczek i kredytów
na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu jednostki
samorządu terytorialnego.
Udzielone gwarancje i poręczenia – 2006 - 2008 rok
W okresie kontrolowanym, jak równieŜ w latach poprzednich nie udzielano gwarancji
i poręczeń.
Wyemitowane papiery wartościowe
W okresie kontrolowanym, jak równieŜ w latach poprzednich nie emitowano papierów
wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Z informacji uzyskanych od Skarbnika Powiatu wynika, Ŝe jednostka nie posiadała
udziałów i akcji w spółkach prawa handlowego.
Wschodniego, które stanowi załącznik nr 10 do niniejszego protokołu kontroli.
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego w okresie 2007– 2008 rok
1. Zgodnie z sprawozdaniem Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz
gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31.03.2007 roku:
−
zobowiązania z
4.009.706,00 zł,
−
zobowiązania wymagalne wynosiły – 0,00 zł,
tytułu
kredytów
i
poŜyczek
długoterminowych
wynosiły
_____________________________________________________
12
–
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wg sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych za okres od
początku roku do dnia 31 marca 2007 roku:
−
planowane dochody po zmianach wynosiły – 27.486.747,00 zł,
−
wykonane dochody wynosiły – 7.521.319,34 zł.
Z danych uzupełniających wynika, Ŝe jednostka nie posiadała zadłuŜenia z tytułu
zaciągniętych poŜyczek i kredytów na realizację projektów finansowanych z udziałem
środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności.
Zgodnie z art.170 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych
wskaźnik zadłuŜenia na koniec I kwartału 2007 roku wynosił 14,59%.
2. Zgodnie z sprawozdaniem Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułu dłuŜnych oraz
−
zobowiązania z
3.680.207,00 zł,
−
zobowiązania wymagalne wynosiły – 0 zł,
tytułu
kredytów
i
poŜyczek
długoterminowych
wynosiły
–
początku roku do dnia 30 czerwca 2007 roku:
−
−
Wskaźnik zadłuŜenia jednostki na 30 czerwca 2007 roku wynosił 12,76%.
środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności.
−
zobowiązania z
5.650.708,00 zł,
−
tytułu
kredytów
i
poŜyczek
długoterminowych
wynosiły
-
początku roku do dnia 30 września 2007 roku;
−
−
Wskaźnik zadłuŜenia na koniec III kwartału roku 2007 wynosił 19,37%.
środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności oraz na pokrycie
wydatków unijnych.
−
zobowiązania z
6.869.918,14 zł,
−
tytułu
kredytów
i
poŜyczek
długoterminowych
wynosiły
_____________________________________________________
13
–
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku;
−
−
Łączna kwota długu na koniec roku 2007 nie przekraczała 60% wykonanych dochodów
jednostki – stanowiła 16,04% ich wykonania.
Z danych uzupełniających wynika, Ŝe na dzień 31 grudnia 2007 roku jednostka
posiadała zadłuŜenie z tytułu zaciągniętych poŜyczek i kredytów długoterminowych na
realizację projektów finansowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy
strukturalnych i Funduszu Spójności z budŜetu państwa w wysokości 1.823.109,14 zł.
−
zobowiązania z tytułu kredytów i poŜyczek długoterminowych wynosiły 4.600.310,00
zł,
−
początku roku do dnia 31 marca 2008 roku;
−
−
Wskaźnik zadłuŜenia na koniec I kwartału roku 2008 wynosił 13,10%.
wydatków unijnych.
−
zobowiązania z
4.331.278,85 zł,
−
tytułu
kredytów
i
poŜyczek
długoterminowych
wynosiły
–
początku roku do dnia 30 czerwca 2008 roku;
−
−
Wskaźnik zadłuŜenia na koniec II kwartału roku 2008 wynosił 11,34%.
Z danych uzupełniających wynika, Ŝe na dzień 30 czerwca 2008 roku jednostka
pokrycie wydatków unijnych w wysokości - 201.767,85 zł.
−
zobowiązania z
3.818.012,00 zł,
−
tytułu
kredytów
i
poŜyczek
długoterminowych
wynosiły
_____________________________________________________
14
–
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
początku roku do dnia 30 września 2008 roku;
−
−
Wskaźnik zadłuŜenia na koniec III kwartału roku 2008 wynosił 10,21%.
wydatków unijnych.
−
zobowiązania z tytułu kredytów i poŜyczek długoterminowych wynosiły 2.964.000,00
zł,
−
początku roku do dnia 31 grudnia 2008 roku;
−
−
Łączna kwota długu na koniec roku 2008 stanowiła 7,13% wykonanych dochodów.
Z danych uzupełniających wynika, Ŝe na dzień 31 grudnia 2008 roku jednostka nie
realizację projektów finansowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy
strukturalnych i Funduszu Spójności z budŜetu państwa.
Specyfikację zadłuŜenia na 30 czerwca oraz 31 grudnia 2008 roku Powiatu Łódzkiego
Wschodniego przedstawiono w poniŜszej tabeli:
Podmiot
udzielający
kredytu, poŜyczki
Bank PKO BP
umowa nr 31011/3/I/5/2004
Nordea Bank
Polska S.A.
umowa nr BKOPLN-CBKGD-05000017
Bank
Spółdzielczy
Andrespol
umowa nr
32026/2006/13
Bank
Spółdzielczy
Andrespol
umowa nr
33898/2007/13
Razem kredyty
Bank
Gospodarstwa
Data
zaciągnięcia
zobowiązania
Kwota
zobowiązania
Okres spłaty
Kwota
Kwota
zadłuŜenia
zadłuŜenia
na 30.06.2008
na 31.12.2008
Spłaty zobowiązania dokonano przed
wymaganym terminem.
05.10.2004
2 700 000,00
05.10.2004
31.08.2009
26.09.2005
1 550 000,00
26.09.2005
31.08.2010
697 511,00
0,00
22.09.2006
2 300 000,00
31.10.2006
31.08.2011
1 482 000,00
1 248 000,00
27.08.2007
2 300 000,00
27.08.2007
31.08.2012
1 950 000,00
1 716 000,00
28.08.2007
8 850 000,00
3.346.081,27
4 129 511,00
201 767,85
2 964 000,00
0,00
spłata
poŜyczki po
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Krajowego
umowa nr
ZPORR_111.017
442.10
Razem kredyty
i poŜyczki
otrzymaniu
środków z
budŜetu Unii
Europejskiej
02.09.2008
12 196 081,27
4 331 278,85
2 964 000,00
Art. 169 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z
2005 roku Dz. U. nr 249, poz. 2104 ze. zm.) stanowi, Ŝe łączna kwota przypadających w
danym roku budŜetowym spłat rat kredytów i poŜyczek wraz z naleŜnymi w danym roku
odsetkami od kredytów i poŜyczek nie moŜe przekraczać 15% planowanych na dany rok
budŜetowy dochodów jednostki samorządu terytorialnego. Udział procentowy
planowanych spłat w 2008 roku (I półrocze i koniec roku) w stosunku do planowanych i
zrealizowanych dochodów przedstawia poniŜsza tabela:
Lp.
Tytuł spłaty
1.
Kredyty
2.
Odsetki
od kredytów
Odsetki
od poŜyczek
Razem
3.
I półrocze 2008 rok
Planowane
Wykonane
1.853.696,00
5,09%
311. 000,00
0,85%
2.164.696,00
5,94%
917.298,00
4,25%
139.653,43
0,65%
0,00
0%
1.056.951,43
4,90%
II półrocze 2008 rok
Planowane
Wykonane
2. 082.809,05,5
,12%
2. 082.809,00
5,01%
311. 000,00
0,76%
266. 228,48
0,64%
533 ,35
2.393.809,00
5,89%
2.349.570,83
5,65%
Jak wynika z danych zamieszczonych w tabeli łączna kwota przypadających do spłaty rat
kredytów i poŜyczek nie przekraczała 15 % planowanych na 2008 rok dochodów.
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów
i poŜyczek
Terminowość spłaty zobowiązań kredytowych zaciągniętych przed 2008 rokiem
skontrolowano na podstawie rat trzech kredytów i jednej poŜyczki na prefinansowanie,
które zestawiono w tabeli stanowiącej załącznik nr 11 do niniejszego protokołu
kontroli.
Dane przedstawione w tabeli, przeanalizowano z wyciągami bankowymi, ewidencją
księgową i umowami, i stwierdzono, Ŝe zobowiązania były spłacane terminowo. W
przypadku kredytu (umowa nr BKO-PLN-CBKGD-05) udzielonego przez Nordea Bank
Polska S.A., spłaty dokonano przed terminem wynikającym z umowy.
Kwota dokonanych spłat poŜyczek i kredytów wykazana w tabeli jest zgodna z
wartościami wykazanymi w sprawozdaniu NDS za okres od początku roku do dnia 31
grudnia 2008 roku, oraz z zapisami księgowymi i saldem na kontach 268 i 134 strona
Wn (obroty za rok).
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Zarządzeniem nr 30/2006 z dnia 31 października 2006 roku, oraz zarządzeniem nr
15/2006 z dnia 3 lipca 2006 roku, Starosta Łódzki Wschodni na podstawie art. 10
ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 roku Dz.
U. nr 76, poz. 694 ze zm.), określił zasady prowadzenia rachunkowości oraz plany kont
dla organu i dla jednostki.
Zarządzeniem nr 46/2007 z dnia 26 września 2007 roku, wprowadzono zmiany w
zakładowym planie kont, dostosowując jego treść do potrzeb i wymogów ustalenia
dochodów i wydatków współfinansowanych ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju
Regionalnego.
Zarządzeniem nr 61/2008 z dnia 12 sierpnia 2008 roku dokonano kolejnych zmian w
ustalonych zasadach rachunkowości, polegających na wprowadzeniu nowych kont tj. do
wykazu kont bilansowych z części „A” załącznika nr 1 dodano konto 290 –„Odpisy
aktualizujące naleŜności”, do wykazu kont z części „A” załącznika nr 2, wprowadzono
konto bilansowe 490- „rozliczenie kosztów”, oraz wprowadzono zmiany do opisu
niektórych kont.
Wymieniona dokumentacja:
- zawierała opisane w języku polskim przyjęte przez jednostkę zasady rachunkowości,
- określała rok obrotowy, którym był rok kalendarzowy, najkrótszym okresem
sprawozdawczym określono miesiąc,
- opisano
metody wyceny aktywów i pasywów oraz sposób ustalenia wyniku
finansowego,
- wykaz kont bilansowych i pozabilansowych – zasady i opis ich funkcjonowania oraz
powiązań,
- plan kont jednostki budŜetowej – wykaz kont i zasady ich funkcjonowania,
- wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe z określeniem ich struktury,
wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w całości ksiąg rachunkowych,
- opis systemu przetwarzania danych - w tym wykaz programów komputerowych
finansowo-księgowych z opisem ich funkcjonowania, datą rozpoczęcia ich eksploatacji
(program księgowość budŜetowa i planowanie od stycznia 2005 roku) oraz opis zasad
ochrony i metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu przetwarzania danych
komputerowych.
W zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych, jednostka wykorzystuje komputerowy
system finansowo-księgowy „eFKa”. System płacowy obsługiwany jest przez program
Geosoft DEMON i Geosoft DRUID. Ponadto wydział finansowo-księgowy wykorzystuje
programy komputerowe: Płatnik z ZUS, Proffice wersja 3.0 dla Windows, BeSTia –
system zarządzania budŜetami jednostek samorządu terytorialnego, LGBM System
wersja 2.0, Program prawniczy LEX 4.
Analiza wyŜej wymienionej dokumentacji wykazała, Ŝe dokumentacja
rachunkowości odpowiada wymogom określonym w art. 10 ustawy z
1994 roku o rachunkowości. Ustalenia zakładowego planu kont i
prowadzenia ksiąg rachunkowych, zapewniają ujęcie operacji w
opisująca zasady
dnia 29 września
przyjęte zasady
sposób rzetelny,
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
bezbłędny, tak aby właściwie był przedstawiony stan majątkowy i stan finansowy
jednostki, zapewnia skuteczną kontrolę wewnętrzną dokonywanych operacji i stanu
składników majątku będących w posiadaniu jednostki i dyspozycji jednostki oraz
umoŜliwiają
sporządzenie
wymaganych
sprawozdań
finansowych,
deklaracji
podatkowych i innych informacji wymaganych obowiązującymi przepisami.
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE
Wymienione wyŜej zarządzenia Starosty Łódzkiego Wschodniego, opisujące politykę
rachunkowości w Starostwie Powiatowym w Łodzi, zawierały wykaz stosowanych ksiąg
rachunkowych, na które składają się:
−
dziennik – zawierający chronologiczne ujęcie zdarzeń jakie nastąpiły w danym
okresie sprawozdawczym, a obroty liczone są w sposób ciągły,
−
księga główna – zawierająca zapisy w ujęciu syntetycznym, chronologicznie,
prowadzi się ją w sposób spełniający zasadę podwójnego zapisu,
−
księgi pomocnicze prowadzone w ramach kont księgi głównej – zapisy w ujęciu
analitycznym uzgadniane z zapisami księgi głównej. Konta ksiąg pomocniczych
prowadzi się w szczególności dla zespołów: majątek trwały, rozrachunki i
roszczenia, koszty wg rodzajów, przychody i koszty ich uzyskania, fundusze,
rezerwy, wynik finansowy,
−
zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej i ksiąg pomocniczych –
sporządzane są na koniec okresu sprawozdawczego.
Do środków trwałych prowadzi się ewidencję analityczną w postaci ksiąg obiektów
inwentarzowych i indywidualnych kart obiektów inwentarzowych oraz tabel
amortyzacyjnych i umorzeniowych.
Księgi rachunkowe oznaczone co do roku obrotowego, prowadzone są w sposób
zapewniający trwałość zapisów i wyraźnie.
Prawidłowość dokonywania ewidencji księgowej w dzienniku, skontrolowano na
podstawie analizy dwudziestu pierwszych zapisów księgowych z czerwca 2008 roku a
mianowicie:
- nr dokumentu 304 (2 pozycje) – sprostowane księgowania PK 06/08 FV/10/08/Z
kwota 350,00 zł – dotyczył mylnie zadekretowanej faktury 10/08/Z
- nr dokumentu 305 (12 pozycji ) – wyciąg bankowy 0107/2008 (budŜet starostwa)wydatki – przelewy na kwotę 18.947,00 zł,
- nr dokumentu 306 (8 pozycji)- wyciąg bankowy (starostwo)- wpływ opłaty za dziennik
budowy, odsetki od środków na rachunku bankowym za maj/2008 rok 16.645,09 zł,
wpływ środków z konta organu w kwocie 50.000,00 zł oraz wydatki na kwotę 3.408,17
zł w tym 1.200,00 zł za opracowanie prac projektowych i planowanych kosztów –
rachunek 18/08, czek gotówkowy nr 0008749495 na kwotę 2.208,17 zł,
- nr dokumentu 307 (3 pozycje) – rozliczenie zaliczki na kwotę 100,00 zł (załączona
faktura nr 1831/08/FV z dnia 2 czerwca 2008 roku na kwotę 99,00 zł oraz dowód wpłaty
(KP) na kwotę 1,00 zł,
- nr dokumentu 308 (36 pozycji) – wyciąg bankowy nr 0109/2008 z dnia 4 czerwca
2008 roku – wydatki na kwotę 126.013,52 zł ( w tym 94.642,82 zł przelewy do ZUS,
24.889,20 zł, przelew na rachunek bankowy organu - zrealizowane dochody budŜetowe)
i wpływu na kwotę 1.558,98 zł- odsetki od rachunku bankowego, odsetki od rachunku
depozytowego,
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- nr dokumentu 309 (23 pozycje) – raport kasowy nr 55/S/2008 z dnia 6 czerwca 2008
roku – wpływy na kwotę 2.316,56 zł, wypłaty na kwotę 427,49 zł,
- nr dokumentu 310 (12 pozycji) - rozliczenie zaliczki w wysokości 200,00 zł – rachunki
na kwotę 167,89 zł oraz dowód wpłat (KP nr 4480/2008) na kwotę 32,11 zł,
2008 roku – wpływy na Konyę 21.238,96 zł wydatki na kwotę 6.863,60 zł,
- nr dokumentu 312 (3 pozycje na dokumencie księgowym 12 pozycji księgowych) –
wyciąg bankowy nr 0111/2008 – wpływ na kwotę 2.566,10 zł (wpływ z rachunku
organu), wydatki na kwotę 15.750,54 zł na podstawie rachunków i faktur (fra 11/2008,
10/2008, 12/2008, 511/08/R, FA506/08/R/S, FA 491/08/R/S, FA525/08/R/SFA,
496/08/R/SFA, 534/08/R/S, FA516/08/R/S,
- nr dokumentu 313 (6 pozycji) – raport kasowy nr 56/S/2008 – wpłaty na kwotę 12,20
zł, wydatki na kwotę 1.915,08 zł,
- nr dokumentu 314 (20 pozycji) – wyciąg bankowy nr 0112/2008 – wydatki na kwotę
8.454,83 zł, wpływy na kwotę 1.461,50 zł,
- nr dokumentu 315 (12 pozycji)- wyciąg bankowy nr 0113/208 – wydatki na kwotę
6.665,41 zł wg rachunków i faktur (1-20089, 1640/2008,2641/09/2008,fs10h/2349/08, 2098/2008, 1/08/001520, 1790/fako0805, 181/BAT/2008, wpływy
12.059,13 zł,
- nr dokumentu 316 (11 pozycji) – raport kasowy nr 57/S/2008 z dnia 12 czerwca 2008
roku, wpływy na kwotę 2.023,14 zł, wydatki na kwotę 666,50 zł,
- nr dokumentu 317 (3 pozycje) – rozliczenie zaliczki wg faktury nr LDZ 1194347 na
kwotę 39,04 zł plus wpłata do kasy wg KP 4642/2008 0,96 zł,
- nr dokumenty 318 (10 pozycji) – wyciąg bankowy nr 0114/2008 z dnia 11 czerwca
2008 rok, wydatki na kwotę 6.697,70 zł wg rachunków i faktur (6236/f/wz/3/01,
f/1/08/001579, f/004840/08, A05PF05834, 1213/08/sp, 12140/0/sp, czek gotówkowy
nr 0008749931, wpływy na kwotę 12.090,00 zł w tym przekazanie środków z organu
12.000,00 zł,
2008 roku, wydatki na kwotę 1.409,16 zł wg faktur 4-565, 617/06/08, 5/6/t,
04/011/001880, wpływy na kwotę 2.517,57 zł,
- nr dokumentu 320 (3 pozycje) – wg polecenia księgowania z dnia 13 czerwca 2008
roku naliczenie wynagrodzenia do listy płac za lipiec 2008 roku kwota 2.240,00 zł
brutto,
2008 roku, wydatki na kwotę 45.959,00 zł wg faktury f/1/08/001626, A05PF06804,
A05PF06649, A05PF06141, przelew na rachunek budŜetu powiatu (zrealizowane
dochody, odsetki, poŜytki 25% z real. dochodów),
- nr dokumentu 322 (5 pozycji) – raport kasowy 58/S/2008 z dnia 16 czerwca 2008
roku wpływy na kwotę 10,00 zł (za kartę wędkarską), wydatki na kwotę 1.317,06 zł
(zaliczka, rozliczenie zaliczki),
- nr dokumentu 323 (3 pozycje) – PK z dnia 16 czerwca 2008 roku – naliczenie
wynagrodzenia do listy płac 48/2008 (nagroda jubileuszowa) kwota 17.424,00 zł brutto,
- nr dokumentu 324 ( 3 pozycje) – PK z 16 czerwca 2008 roku – naliczenie zasiłku
rehabilitacyjnego – do listy płac 49/08 kwota 789,92 zł brutto.
Analiza wymienionych zapisów księgowych wykazała, Ŝe:
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
kaŜdy zapis księgowy zawiera datę dokonania operacji,
wskazuje rodzaj i numer dowodu księgowego,
zawiera krótki opis operacji,
wskazuje na kwotę i datę zapisu,
oznaczono konta, których operacje dotyczyły (dekretacja,
budŜetowa).
klasyfikacja
Ustalenia dokonane w trakcie analizy powyŜszych dokumentów oraz ich ewidencji w
księgach rachunkowych zawarto w poniŜszej tabeli:
Tezy
1
TAK
NIE
PRÓBA
Czy podstawą zapisów księgowych były
dokumenty spełniające wymogi dotyczące
dowodu źródłowego określone przez ustawę z
dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
(art.21 i art.22 ustawy).
x
208
Czy dowody księgowe będące podstawą zapisów
księgowych zostały poddane kontroli pod
względem merytorycznym, zgodnie z
obowiązującymi w jednostce procedurami kontroli
finansowej.
x
12
3
Czy zapisy księgowe spełniały wymogi określone
w art.23 ust.1 i 2 ustawy o rachunkowości.
x
208
4
Czy zapisy w ewidencji księgowej (dziennik –
konto księgi głównej) były powiązane ze sobą w
sposób umoŜliwiający ich sprawdzenie (art.23
ust.4 ustawy o rachunkowości).
x
208
Czy zapisy w ewidencji dokonane były w sposób
zapewniający ich trwałość, przez czas nie krótszy
od wymaganego do przechowywania ksiąg
rachunkowych (art.23 ust.5 ustawy o
rachunkowości).
x
208
Czy zapisy księgowe były odpowiednio powiązane
z dowodami księgowymi, na podstawie których
ich dokonano (art.24 ust.4 pkt 1 ustawy o
rachunkowości).
x
12
Czy zapisy księgowe (dziennik, konto księgi
głównej) uporządkowane były chronologicznie
(art.24 ust.4 pkt 2, art.14 ust.1 i art. 15 ust.2
ustawy o rachunkowości).
x
208
Czy zapisy dokonane na koncie (kontach) księgi
głównej ujęto systematycznie (art.24 ust.4 pkt 2
i art. 15 ust.1 ustawy o rachunkowości).
x
X
Czy do ksiąg rachunkowych okresu
sprawozdawczego wprowadzono kaŜde zdarzenie
gospodarcze, które nastąpiło w danym okresie
sprawozdawczym (art.20 ust.1 ustawy o
rachunkowości)1.
x
X
Czy dowody księgowe zostały poddane kontroli
przez głównego księgowego (ustawa o finansach
publicznych).
x
16
2
5
6
7
8
10
12
ILOŚĆ
BŁĘDÓW
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W celu sprawdzenia prawidłowości dokumentowania obrotu bezgotówkowego oraz
ciągłości sald, kontroli poddano oprócz wymienionych wyŜej wyciągów bankowych,
ostatni wyciąg bankowy z miesiąca maja 2008 roku dla (budŜetu organu) - nr 108/2008
poz. księgowa 164 i stwierdzono, Ŝe na 31 maja 2008 roku saldo wyciągu wynosiło
2.301.538,75 zł i było zgodne z saldem wykazanym w pierwszym wyciągu bankowym z
miesiąca czerwca 2008 roku - nr wyciągu 109/2008 poz. księgowa 170. Wyciąg
bankowy z dnia 31 grudnia 2007 roku nr 306/2007 poz. księgowa 525, saldo
3.495.451,83 zł zgodne z saldem początkowym wyciągu nr 1/2008 poz. księgowa 003.
Wyciąg bankowy nr 259/2008 z dnia 31 grudnia 2008 roku poz. księgowa 385,
wykazywał saldo 4.408.371,49 zł , które było zgodne z saldem wyciągu nr 1/2009 z dnia
2 stycznia 2009 roku .
Zasady oraz prawidłowość ewidencjonowania operacji finansowych na poszczególnych
kontach, przeanalizowano dodatkowo na podstawie przykładowych księgowań
wymienionych niŜej:
- wpływ na rachunek bankowy środków stanowiących zabezpieczenie naleŜytego
wykonania umowy oraz zwrot tych środków.
Przeanalizowano wpłatę kwoty naleŜytego zabezpieczenia wykonania umowy (dostawa
tablic) od kontrahenta „Suwary” S. A Pabianice na kwotę 16.666,88 zł. Operacja
zaewidencjonowana w dniu 17 stycznia 2008 roku na kontach księgowych: Wn -139 –
16.666,88 zł, Ma 240/2 – 16.666,88 zł. Zwrotu zabezpieczenia dokonano 29 lutego
2008 roku Wn 240/2- 16.666,88 zł, Ma konto 139;
- naliczenie przez poŜyczkodawcę odsetek od poŜyczki, od kredytu oraz zapłata odsetek.
Operacje ujęto w księdze głównej budŜetu na kontach - naliczenie przez poŜyczkodawcę
odsetek od poŜyczki Wn 909 rozliczenia międzyokresowe, Ma 268 - zobowiązania
finansowe; zapłata odsetek od poŜyczki - Wn 902 wydatki budŜetu, Ma 133 rachunek
budŜetu i równolegle Wn 268 - zobowiązania finansowe Ma 909 rozliczenia
międzyokresowe. PowyŜsze dotyczyło naliczenia odsetek od poŜyczki zaciągniętej w BGK
na prefinansowanie. Naliczenie i zapłata odsetek od kredytów ewidencjonowano w
następujący sposób: Wn 909, Ma 134 zapłata: Wn 134 Ma 133 i Wn 902 Ma 909. W
trakcie trwania inwestycji (koszt inwestycji) zapłata odsetek od kredytu: Wn 080 Ma
130, zapłatę odsetek po zakończeniu realizacji inwestycji ewidencjonowano na kontach
Wn 750 Ma 130;
- zapłata faktury za roboty związane z realizacją inwestycji.
Fra nr 0081/08/TK Zakład Drogownictwa i InŜynierii sp. z o.o. Łódź z dnia 31 lipca 2008
roku na kwotę 365.987,24 zł brutto za roboty budowlane – przebudowa drogi
powiatowej nr 1186E w Gminie Nowosolna”. Operację ujęto na kontach Wn – 080, Ma130 zapisem równoległym Wn 810, Ma 800/FJ. Przeniesienie wartości zrealizowanego
zadania ewidencjonowano na kontach Wn 011 – środki trwałe, Ma 080 – inwestycje.
PowyŜszą operację zaewidencjonowano z pominięciem konta 201 - rozrachunki
z
odbiorcami i dostawcami. Zgodnie z
zakładowym planem kont
funkcjonującym w jednostce „na stronie Ma konta 201”, powinno się ujmować
zapłaty zobowiązań za usługi wynikające z faktur lub rachunków, natomiast po
stronie Wn zapłaty zobowiązań wobec dostawcy”. Zgodnie z powyŜszym zapisem
operację naliczenia wynagrodzenia dla wykonawcy powinny odzwierciedlać konta Wn
080, Ma 201, natomiast zapłatę wynagrodzenia konta Wn 201, Ma 130 i równoległy
zapis Wn 810, Ma 800. Zaniechanie ewidencji stosownych operacji na koncie 201
pozostawało w sprzeczności z postanowieniami zakładowego planu kont, z przepisami
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek
samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.
U. nr 142, poz. 1020 ze zm.), a takŜe uniemoŜliwiała ustalenie naleŜności i zobowiązań
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wg poszczególnych kontrahentów na konkretny dzień. Wyjaśnienie w powyŜszej sprawie
złoŜyła Skarbnik Powiatu, które stanowi załącznik nr 12 do niniejszego protokołu
kontroli.
Zgodnie wyjaśnieniem Skarbnika, na koncie 201 księgowano operacje związane z
zakupami towarów i usług, pozostające do zapłaty na koniec kwartału i na koniec roku
obrachunkowego, czyli okresów sporządzania sprawozdań. Faktury opłacone w trakcie
wymienionych okresów księgowano z pominięciem konta 201. Opisany przez Skarbnika
sposób ewidencji nie wynikał z unormowań wewnętrznych w powyŜszym zakresie
funkcjonujących w jednostce.
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH
WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ
KSIĘGOWĄ
Z wykonania budŜetu jednostka kontrolowana sporządzała sprawozdania określone w
rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie
sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U. nr 115, poz. 781 ze zm.) a mianowicie:
- sprawozdania Rb-27S o dochodach budŜetowych, w okresach miesięcznych,
kwartalnych i rocznych, sporządzone dnia 22 lutego 2008 rok za rok 2007 i z
dnia 23 października 2008 roku za trzy kwartały 2008 roku,
- sprawozdania Rb-27ZZ – kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów
związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych
zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami sporządzone
dnia 29 stycznia 2008 rok za 2007 rok ;
- sprawozdanie Rb-28S o wydatkach budŜetowych, w okresach kwartalnych i
rocznych z dnia 22 lutego 2008 rok za 2007 rok i z dnia 23 października 2008
roku za trzy kwartały 2008 roku ;
- sprawozdanie NDS o nadwyŜce i deficycie w okresach kwartalnych i rocznych - z
dnia 22 lutego 2008 roku za rok 2007 i 23 października 2008 roku za trzy
kwartały 2008 roku ;
- sprawozdanie Rb-N o naleŜnościach, w okresach kwartalnych i rocznych - z dnia
22 lutego 2008 roku za rok 2007 i z dnia 23 października 2008 roku za trzy
kwartały 2008 roku,
- sprawozdanie Rb-Z o zobowiązaniach wg tytułów dłuŜnych, w okresach
kwartalnych i rocznych - z dnia 22 lutego 2008 roku za rok 2007 i z dnia 23
października 2008 roku za trzy kwartały 2008 roku ;
- sprawozdanie Rb-50 – sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z
wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań
zleconych sporządzone dnia 30 stycznia 2008 roku za rok 2007;
- Rb-33 – sprawozdania z wykonania planów finansowych funduszy celowych nie
posiadających osobowości prawnej (w okresach półrocznych i rocznych) z dnia 2
lutego 2008 roku za rok 2007;
-
Rb-31 – sprawozdanie z wykonania planów finansowych gospodarstw
pomocniczych w okresach półrocznych i rocznych, sporządzone dnia 22 lutego
2008 roku za rok 2007,
-
Rb-ST – roczne sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych
samorządowych jednostek budŜetowych z dnia 22 lutego 2007 roku za rok 2007;
Bilans z wykonania budŜetu Powiatu Łódź Wschód za 2007 rok, sporządzony został w
dniu 19 marca 2008 roku, bilans jednostki za 2007 rok sporządzono w dniu 19 marca
2007 roku. Bilans z wykonania budŜetu Powiatu podpisali Starosta, Wicestarosta,
Członkowie Zarządu oraz Skarbnik Powiatu, natomiast bilans z wykonania budŜetu
Starostwa podpisali Starosta i Skarbnik Powiatu. Bilans z wykonania budŜetu Powiatu
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
był korygowany w dniu 23 lipca 2008 roku (jak wyjaśniła ustnie Skarbnik Powiatu
korekty dokonano po ustaleniach z RIO w Łodzi i dotyczyła ona ewidencji środków
unijnych w wysokości 688.557,08 zł, otrzymanych przez jednostkę w grudniu 2007
roku, a wydatkowanych w latach 2004,2005 ). Stwierdzono, iŜ sprawozdania roczne za
rok 2007 oraz bilanse organu i jednostki sporządzono w terminach, zgodnych z
rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie
sprawozdawczości budŜetowej (Dz. U. nr 115, poz.781 ze zm.)
Zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach budŜetowych z ewidencją
księgową
W wyniku przeglądu wymienionych na wstępie rocznych sprawozdań za rok 2007
ustalono co następuje:
Sprawozdanie Rb-27S – z wykonania planu dochodów budŜetowych
samorządu terytorialnego na 31 grudnia 2007 rok i na 30 września 2008 roku
jednostki
Plan po zmianach wynosił 30.675.527,00 zł, dochody wykonane na 31 grudnia 2007
roku wynosiły 31.464.229,07 zł, co stanowiło 102,57% planu. Kwota wykonanych
dochodów wykazana w sprawozdaniu wynikała z sumy ewidencji księgowej kont 901 i
907. Saldo końcowe naleŜności pozostałych do zapłaty wynosiło ogółem 20.062,76 zł, w
tym naleŜności wymagalne 18.587,99 zł i nadpłaty 245,11 zł.
Plan po zmianach wynosił 37.410.355,01 zł, dochody wykonane na 30 września 2008
roku wynosiły 30.462.359,39 zł, co stanowiło 81,43% planu. Saldo naleŜności
pozostałych do zapłaty wynosiło ogółem 991.596,13 zł, w tym zaległości 30.147,19 zł i
nadpłaty 18.757,54 zł.
Sprawozdanie Rb-28S – z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki
samorządu terytorialnego na 31 grudnia 2007 roku i na 30 września 2008 roku
Plan po zmianach wynosił 35.334.282,00 zł, wydatki wykonane to kwota 31.803.314,06
zł stanowiąca 90,06% planu. Kwota wykonania zgodna z ewidencja księgową wynikającą
z kont 902, 908 i 903 wydatki niewygasające. Wysokość wydatków niewygasających wg
sprawozdania oraz ewidencji księgowej wynosiła 197.950,00 zł i dotyczyła działu 854
rozdziału 85403 § 6050. Środki zgromadzono na wyodrębnionym subkoncie
podstawowego rachunku bankowego 133-2-1. Do powyŜszych wydatków jednostka
posiadała zatwierdzony uchwałą Rady Powiatu nr 159/XVII/2007 z dnia 28 grudnia 2007
roku plan finansowy. Środki przeznaczono na realizację programu „Edukacja – program
pomocy w dostępie do nauki dzieci i młodzieŜy niepełnosprawnej” – likwidacja barier
architektonicznych i dostosowanie pomieszczeń do potrzeb osób niepełnosprawnych
ruchowo w Specjalnym Ośrodku Szkolno – Wychowawczym w Koluszkach.
Zobowiązania wg powyŜszego sprawozdania na 31 grudnia 2007 roku wynosiły
1.125.965,93 zł i nie były to zobowiązania, dla których na 31 grudnia 2007 roku upłynął
termin płatności.
Plan po zmianach na 30 września 2008 roku wynosił 39.887.789,01 zł, wykonanie
wydatków wynosiło 25.781.894,96 zł. Stan zobowiązań wg danych za trzy kwartały roku
2008 wynosił ogółem 656.825,57 zł. Nie odnotowano zobowiązań wymagalnych.
Sprawozdanie Rb-NDS o nadwyŜce budŜetowej - sporządzano w zakresie planu i
wykonania. Dane dotyczące planu dla wymienionego okresu wykazano na podstawie
planu budŜetu jednostki, natomiast dane dotyczące wykonania wykazane zostały na
podstawie kont księgowych, tj. dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-NDS
za 2007 rok w pozycji A (31.464.229,07 zł) odpowiadały kwocie konta księgowego 901 i
907. Dane wykazane za trzy kwartały 2008 roku (30.462.359,39 zł) odpowiadały kwocie
kont 901 i 907 w 2008 roku. Wydatki wykazane w poz. B w sprawozdaniu NDS
(31.803.314,06 zł) za 2007 rok i 25.781.894,96 zł za trzy kwartały 2008 roku
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
odpowiadały kwocie konta księgowego 902, 904 i 908. Ponadto dane wykazane w
sprawozdaniu Rb-NDS w zakresie dochodów (w poz. A.) były zgodne z danymi
wykazanymi w sprawozdaniu Rb-27S (kol. 7 – dochody wykonane), natomiast dane
wykazane z poz. B sprawozdania Rb-NDS, wykazywały zgodność z danymi ze
sprawozdania Rb-28S z kolumny 6 - wydatki wykonane.
Stan środków na rachunku bieŜącym jednostki samorządu terytorialnego wykazany w
rocznym sprawozdaniu Rb-ST (pkt I. sprawozdania), na 31 grudnia 2007 roku wynosił
4.004.680,61 zł (w tym 602.566,00 zł środki pochodzące z dotacji i subwencji
przekazane w grudniu na styczeń roku następnego, 47.551,91 zł środki
niewykorzystanej dotacji i 197.950,00 zł stan środków na wydatki niewygasające) i był
zgodny z rachunkiem bankowym obsługi organu z dnia 31 grudnia 2007 roku.
Sprawozdanie Rb-Z o stanie zobowiązań jednostki samorządu terytorialnego - w wyniku
porównania sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań wg stanu na dzień 31 grudnia 2007
roku z ewidencją księgową stwierdzono, Ŝe jednostka posiadała zadłuŜenie w kwocie
6.869.918,14 zł, które stanowiły kredyty i poŜyczki długoterminowe (powyŜsze opisano
w rozdziale niniejszego protokołu dotyczącym kredytów i poŜyczek). Z części F7
sprawozdania z 2007 roku wynikało, Ŝe jednostka nie udzielała poręczeń i gwarancji. W
danych uzupełniających powyŜszego sprawozdania zamieszczono informacje o kredytach
i poŜyczkach zaciągniętych na realizację programów z udziałem środków pochodzących z
funduszy unijnych w wysokości 1.823.109,14 zł. W sprawozdaniu Rb-Z za 2007 rok w
danych uzupełniających nie wykazano zobowiązań wynikających z zawartych umów o
odroczonych terminach płatności – jak wyjaśniła Skarbnik Powiatu, jednostka nie
zawierała przedmiotowych umów. W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe
umowy o terminie płatności na okres dłuŜszy niŜ sześć miesięcy, przypadającym w roku
następnym czyli 2008, jednostka podpisywała. W dniu 19 lipca 2007 roku spisała
umowę nr 5/UE/2007 dotyczącą „Przebudowy i modernizacji drogi powiatowej nr 2912E
w gminie Andrespol”. Wg pkt 4 umowy, wartość robót objętych umową wynosiła
7.364.387,44 zł brutto z czego 1.841.096,86 zł płatne w 2008 roku. Wg harmonogramu
realizacji robót stanowiącego załącznik do umowy, zakończenie zadania przewidziano na
maj 2008 roku. W dniu 20 grudnia 2007 roku sporządzono aneks nr 1 do niniejszej
umowy, zgodnie którym w 2008 roku przypadała kwota do zapłaty w wysokości
3.868.853,01 zł brutto, 3.171.190,99 zł netto. W dniu 30 listopada 2007 roku spisano
umowę nr 12/UE/2007, na kwotę 488.984,04 zł brutto z terminem jej realizacji do 25
kwietnia 2008 roku. W dniu 30 sierpnia 2006 roku spisano umowę na pełnienie
obowiązków InŜyniera kontraktu nad realizacją zadania „Przebudowa i modernizacja
drogi powiatowej nr 2912E w gminie Andrespol” z terminem jej realizacji do 31 marca
2008 roku, na kwotę 343.300,00 zł brutto. Kwota niezapłacona do końca 2007 roku
wynikająca z powyŜszej umowy to 85.824,77 zł. I te wartości pozostałe do zapłaty
w 2008 roku z powyŜszych umów powinny znaleźć się w danych
uzupełniających do sprawozdania Rb-Z sporządzonego wg stanu na 31 grudnia
2007 roku. Nie wykazanie powyŜszych danych przedmiotowym w sprawozdaniu
pozostawało w sprzeczności z unormowaniami zawartymi w § 18 Instrukcji w sprawie
sporządzania sprawozdań budŜetowych w zakresie budŜetów jednostek samorządu
terytorialnego, stanowiącej załącznik nr 34 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej ( Dz. U. nr 115, poz.
781 ze zm.). Sprawozdanie Rb-Z wg stanu na 31 grudnia 2007 roku oraz wymienione
umowy stanowią akta od nr 1 do 13
W trakcie trwania niniejszej kontroli sporządzono korektę przedmiotowego sprawozdania
w zakresie danych uzupełniających i przekazano ją do Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Łodzi.
Wg sprawozdania Rb-Z za trzy kwartały 2008 roku, jednostka na 30 września 2008 roku
posiadała zadłuŜenie w wysokości 3.818.012,00 zł, które stanowiły kredyty i poŜyczki
długoterminowe.
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Analiza sprawozdań Rb-Z wykazała, Ŝe sprawozdania jednostkowe sporządzały i
przedkładały starostwu jednostki organizacyjne. Sprawozdania powyŜsze wykazywały
wartości zerowe.
Wszystkie sprawozdania, podpisane zostały przez Starostę i Skarbnika Powiatu.
Bilans organu (z wykonania budŜetu) na dzień 31 grudnia 2007 roku.
Prawidłowość wykazywania danych w bilansie z wykonania budŜetu samorządu
terytorialnego, sprawdzono na podstawie bilansu sporządzonego dnia 19 marca 2008
roku, wg stan na dzień 31 grudnia 2007 roku. Bilans zamknął się sumą bilansową
aktywów i pasywów w wysokości 5.007.527,66zł. Stan aktywów i pasywów na początek
roku 2007, był zgodny ze stanem na koniec 2006 roku, wykazanym w sprawozdaniu z
dnia 28 marca 2007 roku.
Aktywa wg bilansu
W poz. I. wykazano środki pienięŜne w wysokości 4.004.680,61 zł, odpowiadającej
wyciągom bankowym na 31 grudnia 2007 roku i danym zawartym w sprawozdaniu RbST. W poz. II. wykazano saldo 1.002.847,05 zł wynikające z sald konta 224 w kwocie
1000.456,24zł, stanowiące udziały w podatku dochodowym od osób prawnych CIT
(30.713,07 zł) i fizycznych PIT (968.336,00 zł), przekazanych przez US za miniony rok,
dotacja celowa ze Starostwa Powiatowego w Świecku dotycząca kosztów utrzymania
dziecka w rodzinie zastępczej (1.405,80 zł), oraz pozostałe naleŜności wg konta 222
(dochody dotyczące roku 2007 wpłacone w 2008 roku (2.327,81 zł), niewykorzystane
środki otrzymane z jednostek wg konta 223 (63,00 zł), inne rozrachunki wg konta 224
kwota (1,37 zł).
Pasywa wg bilansu
W pozycji I.1.2 wykazano wartość 6.869.918,14 zł i była on zgodna z saldem
zaciągniętych i niespłaconych kredytów wraz z odsetkami (salda potwierdzone przez
podmioty udzielające kredytów tj. Nordea Bank, Bank Spółdzielczy Andrespol), w tym
1.823.109,14 zł wg konta 268 „Zobowiązania z tytułu prefinansowania (saldo
potwierdzone w dniu 14 stycznia 2008 roku przez BGK Oddz. W Łodzi). W poz. I.2
zobowiązania wobec budŜetów - kwota 149,27 zł, wynikająca z konieczności zwrotu
podatku od osób prawnych CIT, i w poz. I.3 pozostałe zobowiązania w kwota w
wysokości 52.622,52 zł, na które składały się niewykorzystane środki dotacji z ŁUW w
wysokości 42.740,62 zł, niewykorzystane środki otrzymane z gminy UM w Rzgowie
(4.811,29 zł), mylne wpłaty ze Starostwa (3.071,08 zł), odsetki od środków na
rachunkach bankowych w kwocie 1.999,53 zł (odsetki od rachunku podstawowego 133 i
rachunku inwestycji DPA Tuszyńska realizowanej ze środków pomocowych). Deficyt
budŜetu wykazany w bilansie w kwocie 339.084,99 zł, był zgodny z wartościami
wykazanymi na kontach 961 i 967 oraz zgodny ze sprawozdaniem NDS- pozycja „C” –
niedobór 339.084,99 zł. W poz. II.6 bilansu wykazano saldo konta 960 strony Wn
2.376.593,28 zł, na którą to wartość składały się: skumulowany niedobór z lat
poprzednich BO 1.877.611,91 zł, niedobór budŜetu za 2006 rok w kwocie 498.981,37 zł.
W poz. III wykazano saldo wg konta 909 w wysokości 602.566,00 zł wynikające z
subwencji oświatowej przekazanej w grudniu 2007 roku na styczeń 2008 roku (kwota
469.566,00 zł), oraz dotacji celowej z ŁUW dla StraŜy przekazana w 2007 roku na
styczeń 2008 rok (kwota 133.000,00 zł).
Ustalona w bilansie kwota wolnych środków 4.154.239,87 zł wynikała z kont: 133
rachunek budŜetu strona Wn kwota 4.004.680,61 zł, rozliczenia dochodów budŜetowych
strona Ma konta 222, - kwota 2.327,81 zł, rozliczenia wydatków budŜetowych strona Ma
konto 223 – 63,00 zł, rozrachunki budŜetu – Ma konta 224 – 1.000.456,24 zł i Wn -
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
52.771,79 zł, rozliczenia międzyokresowe Ma konto 909 kwota 602.566,00 zł, wydatki
niewygasające Ma konta 904 – 197.950,00 zł.
Dane wykazane w bilansie odpowiadały danym wynikającym z ewidencji księgowej.
Bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2007 roku.
Według „Bilansu jednostki budŜetowej” sporządzonego dla Starostwa Powiatowego jako
jednostki na dzień 31 grudnia 2007 roku, stan aktywów i pasywów wynosił
22.952.699,15 zł. Stan aktywów i pasywów wykazany w bilansie na początek roku 2007
był zgodny ze stanem odnotowanym na 31 grudnia 2006 roku.
Kontrolą objęto wybrane pozycje bilansu a mianowicie:
Aktywa
poz. A. Aktywa trwałe, II.1 Środki trwałe : wartość wg ewidencji księgowej wynosiła
19.137.646,67 zł minus umorzenia środków trwałych wynikające z konta 071 na wartość
2.494.453,44 zł, co dawało wartość środków trwałych wykazaną w bilansie czyli
16.643.193,23 zł; z czego:
-
grunty stanowiły – 1.768.372,52 zł – zgodnie z księgą inwentarzową (str. 95)
-
budynki, lokale i obiekty inŜynierii lądowej i wodnej – wg ewidencji i ksiąg
inwentarzowych str. 6 i 81) o wartości 16.457.365,91 zł minus umorzenie
1.926.217,01 zł- wartość bilansowa środków – 14.531.148,90zł,
-
urządzenia techniczne i maszyny – wartość wg ewidencji i ksiąg inwentarzowych
str. 32 – 369.661,36 zł minus umorzenie 143.117,89 zł, wartość po umorzeniu
226.543,47 zł,
-
środki transportu – wg ewidencji księgowej i ksiąg inwentarzowych (str. 67)
wartość środków wynosiła 264.073,60 zł minus umorzenie 175.155,26 zł –
wartość bilansowa (po umorzeniu) środków transportu wynosiła 88.918,34 zł.
Pasywa
poz. A Fundusz jednostki – w bilansie wykazano wartość 26.383.918,72 zł. Kwota
powyŜsza wynikała z danych;
Zwiększenia funduszu
−
−
−
zrealizowane wydatki budŜetowe – 11.861.214,98 zł,
dotacje i środki na inwestycje – 4.165.242,66 zł,
nieodpłatnie otrzymane środki trwałe i inwestycje – 1.055.983,87 zł;
Zmniejszenia funduszu:
−
−
−
−
−
strata za rok ubiegły – 3.921.855,23 zł,
zrealizowane dochody budŜetowe – 2.280.360,81 zł,
dotacje i środki na inwestycje – 5.467.271,27 zł,
pokrycie amortyzacji – 782.732,48 zł,
wartość sprzedanych i nieodpłatnie przekazanych środków trwałych i inwestycji –
40.420,43 zł,
− inne zmniejszenia – 19.607,52zł,
Wynik finansowy netto – (- 4.106.549,26 zł).
Szczegółowy wykaz operacji dotyczących zwiększenia funduszu (poz. nieodpłatnie
otrzymane środki trwałe i inwestycji) oraz zmniejszenia funduszy (poz. wartość
sprzedanych i nieodpłatnie przekazanych środków trwałych) sporządzone przez
Skarbnika Powiatu na prośbę kontrolujących stanowi załącznik nr 13 do niniejszego
protokołu kontroli.
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wszystkie wykazane dane w bilansie odpowiadają danym zawartym w ewidencji
księgowej jednostki. Analiza bilansu Starostwa w konfrontacji z zestawieniem obrotów i
sald za okres 01.01.2007 rok – 31.12.2007 rok, nie wykazała nieprawidłowości.
Bilanse przedkładały do starostwa jednostki organizacyjne tj. jednostki budŜetowe, z
których w dniu 19 marca 2008 roku sporządzono bilans zbiorczy, oraz dwa
gospodarstwa pomocnicze z których równieŜ sporządzono bilans zbiorczy w dniu 10
marca 2008 roku.
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ (LATA 2007 - 2008)
Zakładowy plan kont wprowadzony w Ŝycie zarządzeniem nr 30/2006 Starosty
Łódzkiego Wschodniego z dnia 31 października 2006 roku oraz plan kont dla środków
pomocowych wprowadzony zarządzeniem nr 46/2007 Starosty z dnia 26 września 2007
roku, uwzględniały konto 201 – rozrachunki z odbiorcami i dostawcami ze wskazaniem,
Ŝe słuŜy ono do ewidencji wszelkich rozrachunków z tytułu dostaw, robót i usług oraz
kaucji gwarancyjnych. Ewidencja analityczna do konta 201 poprzez wprowadzenie
rozszerzenia - kolejnego numeru czyli 201-1-1,2,3 itd., zapewnia ustalenie naleŜności i
zobowiązań według poszczególnych kontrahentów.
Zapisy planu kont dotyczące analityki prowadzonej do konta 201, nie odnosiły się do
ewidencji zobowiązań wymagalnych - nie opisano ewentualnego rozszerzenia konta dla
przedmiotowych zobowiązań. Ponadto kontrolujące stwierdzają, Ŝe zapisy zawarte w
zakładowym planie kont, dotyczące ewidencji środków pomocowych są niespójne z
prowadzoną faktycznie ewidencją. W planie kont zapisano, Ŝe do ewidencji
rozrachunków z tytułu dostaw i usług związanych z realizacją projektów słuŜy konto
201, natomiast w ewidencji księgowej zapisy dotyczące przedmiotowych operacji
związanych ze środkami pomocowymi występują na koncie 201-2 jako rozrachunki EFS
(brak stosownego opisu w zakładowym planie) i 201-3 DPA –Tuszyńska równieŜ nie
opisano w planie funkcjonowanie takiego rozszerzenia. Wyjaśnienie w powyŜszej sprawie
złoŜyła Skarbnik Powiatu, które stanowi załącznik nr 14 do niniejszego protokołu.
Zgodnie z wyjaśnieniem Skarbnika realizacja niniejszego projektu została juŜ
zakończona, a w przypadku wystąpienia kolejnych zadań realizowanych z udziałem
środków unijnych, szczegółowe zasady księgowania zostaną określone w stosownym
zarządzeniu.
Wg bilansów stan konta 201 na 31 grudnia 2007 roku po stronie Wn – (oznaczający stan
naleŜności z tytułu dostaw i usług) wynosił „0”zł, natomiast strona Wn konta
(zobowiązania z tytułu dostaw i usług) wynosiła 18.128,00 zł. Na zobowiązania
powyŜsze składały się dowody księgowe wykazane w poniŜszej tabeli:
L.p.
Tytuł zobowiązania
1.
Za dowody rejestracyjne Polska Wytwórnia
Papierów Wartościowych W-wa
fra
9603115058 z 28.12.2007r
2.
Kwota
zobowiązania
Za prawa jazdy Polska Wytwórnia
Papierów Wartościowych W-wa fra
1.132,81
Termin
płatności
wynikający
faktury
21.01.2008
Zapłacono w Kwota
dniu/
nr zobowiązania
z wyciągu
wymagalnego
bankowego
4.01.2008
-
3/2008
792,27
21.01.2008
4.01.2008
-
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
9603115261 z 28.12.2007r
3.
3/2008
Szafa krosownicza 12U+UPS Polska
Wytwórnia Papierów Wartościowych W-wa
fra 9803001798 z 21.12.2007r
30,00
PTTK Centertel Warszawa
fra VAT
07120179154496 z dnia 26.12.2007r
137,03
Poltkomel Warszawa fra 0712200026462 z
22.12.2007 fra 0801200026321
119,56
39,85
7.01.2008
Poltkomel Warszawa fra 0712200026462 i
fra 0801200026321
1.470,19
439,31
5.02.2008
Wydawnictwo C.H. za wydawnictwo
Rachunkowość
budŜetowa
fra
00162781/2007 z 17.12.2007r
52,00
31.12.2008
Poczta Polska
opłata za nadane i
zwrócone przesyłki w XII/2007 roku fra FV00277/P0E01/HRS/P/01/08 z 7.01.2008 r
509,45
P.U.Górecka M. Spionek –Górecka za
wykonanie operatu szacunkowego fra
110/2007 z 28.12.2007r.
463,60
Za
konserwacje
dźwigówZarząd
Nieruchomości WŁ fra 876/07/R/S/ZNWŁ z
dnia 31.12.2007r
237,13
Za ochronę mienia Zarząd Nieruchomości
WŁ
fra
860/07/R/S/ZNWŁ
z
dnia
31.12.2007r
2.193,23
Odprowadzenie ścieków i za wodę Zarząd
Nieruchomości WŁ fra 46/80/R/S/ZNWŁz
21.01.2008r
389,93
Za usługi telekomunikacyjne Zarząd
dnia 31.12.2007r
31,09
Za
energię
elektryczną
Zarząd
dnia 21.01.2008 dotycząca roku 2007r
843,33
15.
Za energie elektryczną za okres 29.1124.12.2007 Zarząd Nieruchomości fra
36/08/R/S/ZNWŁ z 21.01.2008r
1.417,57
Luty 2008
28.01.2008
-
16.
Za energię cieplną Zarząd Nieruchomości
WŁ fra 16/08/R/S/ZNWŁ z 21.01.2008r
1.572,01
Luty 2008
29.01.2008
-
Za energię cieplną Zarząd Nieruchomości
WŁ fra 6/08/R/S/ZNWŁ z dnia 21.01.2008r
3.453,72
P.P.U. P Poczta Polska – za przesyłki
pocztowe m-c
XII/2007 - fra nr
00668/P0E01/HRS/P/0108
z
dnia
7.01.2008
210,60
Telekomunikacja Polska S.A Warszawa usługi telekomunikacyjne za okres 131.12.2007 fra FLZ06025083/001/08 z dnia
14.01.2008r
983,33
Za wynajem i serwis mat. pyłochłonnych za
XII/2007 Zarząd Nieruchomości WŁ fra nr
58/08/R/S/ZNWŁ z 28.01.2008r
69,33
Za konserwację obiektu za m-c XII/2008 fra
611,95
4.
5.
6
7.
8.
9.
10.
11.
12
13.
14.
17.
18.
19.
20.
21.
14.01.2008
4.01.2008
-
3/2008
9.01.2008
9.01.2008
-
6/2008
7.01.2008
-
4/2008
7.01.2008
-
4/2008
21.01.2008
9.01.2008
6/2008
Fra wpłynęła do
Starostwa 7.01.
2008
16.01.2008
-
11/2006
18.01.2008
28.01.2008
-
20/2008
14.01.2008
9.01.2008
-
6/2008
14.01.2008
9.01.2008
-
6/2008
Luty 2008
29.01.2008
-
21/2008
14.01.2008
9.01.2008
-
6/2008
Luty 2008
29.01.2008
-
21/2008
21/2008
Luty 2008
29.01.2008
-
21/2008
21.01.2008
14.01.2008
-
9/2008
28.01.2008
28.01.2008
-
20/2008
Luty 2008
12.02.2008
-
31/2008
Luty 2008
12.02.2008
-
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
64/08/R/S/ZNWŁ z 28.01.2008r
22.
31/2008
Za sprzątanie Zarząd Nieruchomości WŁ
fra nr 70/08/R/S/ZNWŁ z dnia 28.01.2008r
218,56
23.
Korekta opłaty a prenumeratę roku 2007,
Gromader Press W-wa, fra kor. Nr
96/DK/08 z dnia 9.01.2008 r
343,15
23.01.2008
6.02.2008
Fra wpłynęła do
jednostki
31.01.2008
24.
Składki za XII/2007 Zarząd PFRON W-wa
decyzja z dnia 15.01.2008
377,00
Styczeń 2008
16.01.2008
-
RAZEM ZOBOWIĄZANIA
Luty 2008
12.02.2008
-
31/2008
11/2008
18.128,00
x
x
-
Kwota zobowiązań i wynikająca z podanych wyŜej dokumentów ujęta została w bilansie
jednostki za 2007 rok (pozycje: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług D.I.1.1.).
Sprawdzenia prawidłowości zapisów operacji finansowych na koncie 201, oraz czy
podstawą ich ujęcia w ewidencji były dokumenty spełniające wymogi dowodu określone
w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości oraz terminowość regulowania
zobowiązań, kontrolujący dokonali w oparciu o pierwsze 10 dokumentów
zaksięgowanych w miesiącu grudniu 2007 roku i 10 w styczniu 2008 roku. Próbę
powiększono o faktury wystawione przez wykonawcę robót budowlanych związanych z
realizacją zadania „Przebudowa i modernizacja drogi powiatowej nr 2912E w Gminie
Andrespol. Ogółem skontrolowano 33 dokumenty, które zestawiono w tabeli stanowiącej
załącznik nr 15 do niniejszego protokołu, oraz faktury wymienione w załączniku nr 33
W wyniku analizy wymienionych w załączniku dokumentów stwierdzono co następuje:
- jednostka regulowała zobowiązania w terminach zapłaty wynikających z faktur, bądź
umów,
- ewidencji w księgach rachunkowych dokonywano na podstawie dokumentów
wymienionych w instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowoksięgowych,
- dokumenty będące podstawą zapisów księgowych spełniały wymogi dotyczące
dokumentu źródłowego określone przez art.21 i 22 ustawy z dnia 29 września 1994 roku
o rachunkowości, oraz w rozdziale III instrukcji obiegu i kontroli i archiwizowania
dokumentów księgowych,
- dokumenty stanowiące podstawę zapisów księgowych poddano kontroli pod względem
prawidłowości merytorycznej, formalno-rachunkowej, czego potwierdzeniem są
stosowne adnotacje na pieczątkach dokumentujących przeprowadzenie powyŜszych
czynności,
- kompletność i rzetelność dokumentów dotyczących danej operacji oraz zgodność
wydatku z planem finansowym, ich celowość, potwierdził na wymienionych
dokumentach Skarbnik,
- wydatek na dokumentach zatwierdzał kierownik jednostki,
- 5 dokumentów ujętych w księgach rachunkowych w grudniu 2007 roku nie posiadało
daty ich wpływu do jednostki,
- dokumenty dotyczące operacji gospodarczych i finansowych z grudnia 2007 roku i
zapłacone w grudniu 2007 roku zaewidencjonowano z pominięciem konta 201,
- zapisy operacji gospodarczych na podstawie wyŜej wymienionych dokumentów,
dokonywane były chronologicznie, wg klasyfikacji umoŜliwiającej sporządzenie
sprawozdań finansowych
- na dokumenty nanoszono pozycję i nr księgowy, co umoŜliwiało ich sprawdzenie i
powiązanie z zapisami w księgach rachunkowych.
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Test kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych
na koncie 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami w zakresie ewidencji zobowiązań
stanowi załącznik nr 16 do protokołu kontroli.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 225
Na koncie 225, zgodnie z zakładowym planem kont, ewidencjonowano rozrachunki z
budŜetem państwa i budŜetami samorządu terytorialnego z tytułu zobowiązań
podatkowych własnych i wynikających z funkcji płatnika - potrąceń na podatek
dochodowy od osób fizycznych, z tytułu wpłat nadwyŜek środków obrotowych. Na stronie
Wn konta 225, ewidencjonowane są przelewy do budŜetu z tytułu odprowadzenia
nadwyŜek środków obrotowych, oraz przelewy z tytułu zobowiązań wobec budŜetu
finansowanych ze środków budŜetowych, funduszy specjalnych, naleŜności od budŜetu z
tytułu nadpłat podatku uprzednio naliczonych, oraz podatek VAT naliczony w fakturach.
Po stronie Ma konta 225, księguje się zobowiązania wobec budŜetów z tytułu nadwyŜek
środków obrotowych, naliczone zobowiązania podatkowe obciąŜające koszty i fundusze,
naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych, naliczone odsetki naleŜne budŜetowi z
tytułu zwłoki w zapłacie zobowiązań, zwrot nadpłat oraz naleŜny podatek VAT od
sprzedaŜy. Podział na konta analityczne, umoŜliwia prowadzenie jej wg klasyfikacji
budŜetowej oraz według tytułów rozliczeń z budŜetem a mianowicie:
- 225 – 1 – Starostwo,
- 225 – 2 – Europejski Fundusz Społeczny.
Stan konta 225 na 31 grudnia 2007 roku wynosił po stronie Wn 337.298,00 zł i po
stronie Ma 310.521,00 zł. Saldo konta po stronie naleŜności w kwocie 27.600,00 zł
stanowił podatek naleŜny jednostce od Skarbu Państwa z tytułu zwrotu podatku VAT do
rozliczenia w roku 2008, natomiast po stronie zobowiązań podatek VAT naleŜny z tytułu
wystawionych przez jednostkę faktur w wysokości 106,00 zł i podatek VAT stanowiących
dochód Skarbu Państwa, który jednostka rozlicza w ramach zadań zleconych.
Zgodnie z danymi przedstawionymi w zestawieniu obrotów i sald za trzy kwartały 2008
roku, obroty na koncie od początku roku wynosiły po stronie Ma 247.547,00 zł
natomiast po stronie Wn 252.679,00 zł. Saldo konta po stronie Ma stanowił podatek
naleŜny jednostce od Skarbu Państwa z tytułu zwrotu podatku VAT w wysokości
20.036,00 zł, natomiast saldo po stronie Wn wyniosło 25.168,00 zł z czego kwotę
24.800,00 zł stanowił podatek od osób fizycznych oraz 368,00 zł podatek VAT od
wystawionych faktur za miesiąc wrzesień 2008 roku.
Kontrolujący
dokonali
analizy
terminowości
zapłaty
zobowiązań,
zgodności
zadeklarowanych kwot podatku dochodowego od osób fizycznych z przekazywanymi
przelewami w oparciu o zapisy ewidencji księgowej za II półrocze 2007 roku oraz za
2008 rok. PowyŜsze dane zawarto w tabeli stanowiącej załącznik nr 17 do niniejszego
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe wpłat dokonywano w terminie zgodnym z art.38 ust.1
ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst
jednolity z 2000 roku Dz. U. nr 14, poz. 176 ze zm.) tj. do 20-go dnia miesiąca
następującego po miesiącu, w którym zaliczki zostały pobrane. Wysokość
przekazywanych kwot była zgodna z danymi wynikającymi z deklaracji rocznej PIT – 4R.
Zaliczki na podatek dochodowy były pobierane od umów o pracę, umów zleceń oraz od
wypłat dokonywanych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Konto 229
Zgodnie z zapisami zakładowego planu kont, konto 229 słuŜy do ewidencji
rozrachunków publicznoprawnych, a w szczególności z tytułu ubezpieczeń społecznych i
zdrowotnych. Po stronie Wn konta, księgowane są zapłaty naliczonych składek ZUS,
Fundusz Pracy, składki zdrowotnej oraz wypłaty zasiłków, pokrywanych ze środków ZUS,
natomiast po stronie Ma, kwotę naliczonych składek za dany okres oraz kwoty
przelewów z ZUS z tytułu zwrotu nadpłaconych składek. Do konta prowadzona jest
ewidencja analityczna, która zapewnia ustalenie naleŜności i zobowiązań z
poszczególnych tytułów rozrachunków publicznoprawnych. Konto podzielono na
subkonta:
- 229 – 1 – Starostwo,
- 229 – 2 – Europejski Fundusz Społeczny.
Konto 229 – 1 – Starostwo - w dalszym podziale analitycznym uwzględnia rodzaj
zobowiązania jak równieŜ klasyfikację budŜetową.
Saldo konta 229 wykazane na 31 grudnia 2007 roku, po stronie Ma wynosiło 34.119,44
zł. Na wymienioną kwotę zobowiązań składały się naliczone składki ZUS od
dodatkowego wynagrodzenia rocznego „13”, wypłaconego w marcu 2008 roku.
Zgodnie z danymi przedstawionymi w zestawieniu obrotów i sald za trzy kwartały 2008
roku, obroty na koncie od początku roku wynosiły po stronie Ma 782.685,35 zł,
natomiast po stronie Wn 859.257,03 zł. Saldo konta po stronie Ma wynosiło 76.571,68
zł i na powyŜsza kwotę składały się zobowiązania z tytułu: składek społecznych w
wysokości 53.090,05 zł, składek zdrowotnych w wysokości 17.907,39 zł oraz składek na
Fundusz Pracy w wysokości 5.574,24 zł, które zostały naliczone za miesiąc wrzesień
2008 roku, a zapłata ich nastąpiła w dniu 6 października 2008 roku.
Analizy terminowości zapłaty zobowiązań oraz zgodności zadeklarowanych składek na
ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy od wynagrodzeń wynikających z list
płac, dokonano w oparciu o zapisy ewidencji księgowej za II półrocze 2007 roku oraz
2008 rok.
PowyŜsze dane zawarto w tabeli stanowiącej załącznik nr 18 do niniejszego protokołu
kontroli.
Jak wynika z przedstawionej dokumentacji składki na ubezpieczenie społeczne,
zdrowotne oraz składki na Fundusz Pracy przekazywane były na rachunek Zakładu
Ubezpieczeń Społecznych w terminach określonych art.47 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 13
października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jednolity z 2007 roku
Dz. U. Nr 11, poz. 74 ze zm.). W miesiącach: lipiec, sierpień, wrzesień i październik
wystąpiły róŜnice pomiędzy zadeklarowanymi kwotami, a dokonanymi wpłatami, które
wynikały z decyzji wydanych przez ZUS, dotyczących przekroczenia wysokości rocznej
podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne przez niektórych
pracowników oraz korekty długotrwałego zwolnienia chorobowego pracownika. W wyniku
analizy list płac za miesiąc maj, sierpień i listopad 2008 roku, kontrolujący stwierdzili, Ŝe
w deklaracjach za ww. miesiące ujęto wszystkie zobowiązania z tytułu naliczonych
składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy. Zapisy na kontach
dotyczące naliczonych i zapłaconych składek ZUS, były zgodne z unormowaniami
opisanymi w zakładowym planie kont.
Kontrolowana jednostka na podstawie art.21 ust.2a ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku
o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U.
Nr 123, poz. 776), w okresie od września 2007 roku do kwietnia 2008 roku była
zobowiązana dokonywać miesięcznych wpłat na Fundusz Rehabilitacji Osób
Niepełnosprawnych. Wymagany wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych wynosił
w 2007 roku - 5%, a w roku 2008 roku – 6%, natomiast wskaźnik ilości zatrudnionych
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
osób niepełnosprawnych, w stosunku do ogólnie zatrudnionych w Starostwie
Powiatowym Łódzkim Wschodnim, w kontrolowanym okresie, kształtował się na
poziomie od 4,77 do 5,91. W okresie od maja do grudnia 2008 roku, z uwagi na
wymagany procent zatrudnienia pracowników niepełnosprawnych, jednostka była
zwolniona z opłacania składek na PFRON. Terminowość oraz wysokość zadeklarowanych
składek na PFRON przekazywanych w II półroczu 2007 roku oraz w 2008 roku
przedstawia tabela, która stanowi załącznik nr 19 do niniejszego protokołu kontroli.
Analiza zapisów księgowych na kontach 400, 201 oraz 133 wraz z dokumentacją
(deklaracje, przelewy) wykazała, Ŝe składki były odprowadzane terminowo i w
prawidłowych wysokościach.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Kontrolę ewidencji operacji gospodarczych na kontach 231, 234 i 240 przeprowadzono w
oparciu o pisemną informację Skarbnika Powiatu w konfrontacji jej z zapisami na
wymienionych trzech kontach w miesiącach: luty, lipiec i październik 2007 roku.
Informacja Skarbnika stanowi załącznik nr 20 do niniejszego protokołu kontroli.
Zgodnie z powyŜszą informacją na:
konto 231 – rozrachunki z tytułu wynagrodzeń ewidencjonuje się rozrachunki z
pracownikami. Na stronie Ma konta księgowane są: wypłaty wynagrodzeń z tytułu umów
pracy, umów zleceń i o dzieło - osoby fizyczne, zastępstw procesowych, zasiłków
pokrywanych przez ZUS, które naliczono na listach wynagrodzeń. Na stronie Wn konta,
księguje się potrącenia dokonane na liście płac z tytułu podatku dochodowego od osób
fizycznych, składek społecznych i zdrowotnych, składek na dobrowolne ubezpieczenie
grupowe, składek oraz zwrotu poŜyczki do PKZP, potrącenia z tytułu alimentów lub
innych zobowiązań pracowników, nierozliczonych zaliczek od pracowników, naleŜności z
tytułu poŜyczek z ZFŚS oraz wynagrodzenie naleŜne pracownikom na indywidualne
konta bankowe. Saldo konta na 31 grudnia 2007 roku wnosiło po stronie Ma –
194.412,56 zł i kwotę tę stanowiło naliczone dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2007
rok, natomiast saldo konta na dzień 30 września 2008 roku wynosiło 0,00 zł. Analiza
zapisów z miesięcy luty, lipiec, październik 2008 roku wykazała, Ŝe dokonywano na
powyŜszym koncie zapisów operacji wymienionych przez Skarbnika,
konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami ewidencjonuje się naleŜności i
zobowiązań wobec pracowników z innych tytułów niŜ wynagrodzenia: wypłacone zaliczki
pracownikom i ich rozliczenie , naleŜności z tytułu poŜyczek z ZFŚS, obciąŜenia z tytułu
wydatków dokonanych za pracownika np. rozmowy telefoniczne, sporne roszczenia
skierowane na drogę sądową, naleŜności od pracowników z tytułu niedoborów i szkód.
Ewidencję szczegółową prowadzi się dla poszczególnych pracowników. Saldo konta na
31 grudnia 2007 roku wynosiło po stronie Wn 62.329,00 zł, natomiast saldo na dzień 30
września 2008 roku wynosiło 70.398,00 zł, powyŜsze kwoty stanowiły poŜyczki z
Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Analiza zapisów na koncie w przyjętych
do kontroli miesiącach wykazała, Ŝe były one zgodne z przyjętymi zasadami ewidencji
na tych kontach,
konto 240 – pozostałe rozrachunki ewidencjonuje się naleŜności oraz zobowiązań nie
ujętych na kontach 201 – 234. Zgodnie z zakładowym planem kont, przyjętym w
Starostwie Powiatowym Łódzkim Wschodnim, na koncie tym moŜna ewidencjonować
poŜyczki i inne rozliczenia oraz krótko i długoterminowe naleŜności funduszy celowych.
Na stronie Wn konta 240, ujmuje się w szczególności udzielone poŜyczki
krótkoterminowe oraz odsetki, faktury i rachunki za usługi dotyczące sum na zlecenie
lub sum depozytowych, udzielone poŜyczki mieszkaniowe osobom nie będących
pracownikami, naliczone wymagalne odsetki od udzielonych poŜyczek z ZFŚS,
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ujawnione niedobory i szkody, rozliczenia sporne, pomyłki bankowe. Na stronie Ma
konta 240, księguje się wpłaty naleŜności, otrzymane sumy na zlecenia oraz wpłaty
sum depozytowych, zobowiązania z tytułu potrąceń dokonanych na listach płac,
naliczone wymagalne odsetki od zaciągniętych poŜyczek oraz ujawnione nadwyŜki.
Saldo Wn konta 240 wskazuje na stan naleŜności i roszczeń, natomiast saldo Ma
oznacza stan zobowiązań z tytułu poszczególnych rozrachunków i roszczeń. Ewidencję
analityczną do konta prowadzi się wg tytułów poszczególnych rozrachunków i roszczeń.
Saldo konta 240 na 31 grudnia 2007 roku wynosiło po stronie Wn 150.511,65 zł i
stanowiły je kwoty z tytułu opłat komunikacyjnych, odsetki, pozostałe środki z programu
edukacyjnego oraz mylne wpłaty, natomiast po stronie Ma wynosiło 359.651,50 zł i
stanowiły je kwoty depozytu – wpłaty wadium lub zabezpieczenia naleŜytego wykonania
umów w wysokości 117.878,61 zł (zgodne z saldem wyciągu bankowego depozytów),
dochody Skarbu Państwa, które przekazane zostały w następnym roku w wysokości
112.728,42 zł, środki na przebudowę i modernizację drogi powiatowej - Tuszyńska –
1.406,47 zł oraz naliczone naleŜności od Skarbu Państwa z tytułu uŜytkowania
wieczystego bądź najmu wysokości 127.638,00 zł. Analiza zapisów na koncie w
przyjętych do kontroli miesiącach wykazała, Ŝe były one zgodne z obowiązującymi
zasadami ewidencji na tych kontach.
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO
ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Zasady gospodarki kasowej w Starostwie Powiatowym w Łodzi, opisano w „Instrukcji w
sprawie gospodarki kasowej”, wprowadzonej w Ŝycie zarządzeniem nr 17/2006 Starosty
Powiatu z dnia 3 lipca 2006 roku. Instrukcję uzupełniają zarządzenia ustalające
wysokość pogotowia kasowego na dany rok. Na 2009 rok ustalono wysokość pogotowia
kasowego w kwocie 2.500,00 zł zarządzeniem Starosty nr 102/2008 z 30 grudnia 2008
roku. Wg zapisów instrukcji kasowej, znajdująca się na koniec dnia nadwyŜka gotówki
ponad ustaloną wysokość, powinna być odprowadzona do banku w dniu, w którym
powstała, bądź przy odpowiednim zabezpieczeniu jej przechowywana w dniu
następnym. Kasa, zgodnie z zapisami § 22 i 27 przedmiotowej instrukcji, podlega
kontroli bieŜącej i okresowej.
Zabezpieczenie wartości pienięŜnych i druków ścisłego zarachowania opisano w
protokole z kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 27 lutego 2009 roku, stanowiącym
załącznik nr 1 do protokołu kontroli.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Przeprowadzane operacje kasowe dokumentują raporty kasowe, które sporządza się
oddzielnie dla wpływów z opłat komunikacyjnych, z opłat ewidencyjnych, oddzielnie
wpływy i wydatki Starostwa i odrębne raporty dla operacji związanych ze środkami
funduszu socjalnego. W czasie postępowania kontrolnego, sprawdzono dokumenty
zaewidencjonowane w czterech ostatnich raportach kasowych sporządzonych miesiącu
listopadzie 2008 roku i czterech pierwszych zaewidencjonowanych w miesiącu grudniu
2008 roku, a mianowicie:
raporty z wpływów opłat ewidencyjnych
- raport kasowy nr 211/Opł. Ewi/2008 z dnia 25 listopada 2008 roku,
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
212/Opł.
213/Opł.
214/Opł.
215/Opł.
216/Opł.
217/Opł.
218/Opł.
Ewi/2008
Ewi/2008
Ewi/2008
Ewi/2008
Ewi/2008
Ewi/2008
Ewi/2008
z
z
z
z
z
z
z
dnia
dnia
dnia
dnia
dnia
dnia
dnia
26 listopada 2008 roku,
1 grudnia 2008 roku,
raporty z wpływów opłat komunikacyjnych
-
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
225/K/2008
226/K/2008
227/K/2008
228/K/2008
229/K/2008
230/K/2008
231/K/2008
232/K/2008
233/K/2008
z
z
z
z
z
z
z
z
z
dnia
dnia
dnia
dnia
dnia
dnia
dnia
dnia
dnia
raporty z dochodów i wydatków Starostwa
-
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
raport
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
kasowy
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
nr
114/S/2008
115/S/2008
116/S/2008
117/S/2008
118/S/2008
119/S/2008
120/S/2008
121/S/2008
z
z
z
z
z
z
z
z
dnia
dnia
dnia
dnia
dnia
dnia
dnia
dnia
27-28 listopada 2008 roku,
9-10 grudnia 2008 roku,
11-12 grudnia 2008 roku.
Analiza powyŜszych raportów kasowych wykazała co następuje:
− raporty sporządzano komputerowo, w okresach ustalonych w instrukcji kasowej
(„przynajmniej raz na tydzień”, przy czym operacje wpisywano w dniu ich
powstania),
− na rozchodowe dowody kasowe nanoszono numerację i pozycję raportu
kasowego
zgodnie z wymogiem zawartym w rozdziale VIII § 15 ust.1 instrukcji kasowej,
− podstawą wypłaty gotówki z kasy były dokumenty źródłowe (polecenie wyjazdów
słuŜbowych, listy wypłat diet dla radnych, wnioski o zaliczkę),
− dokumenty stanowiące podstawę wypłaty z kasy, sprawdzane były
merytorycznie, formalne i rachunkowo,
− do kaŜdego dokumentu wypłaty, wystawiano znormalizowany dowód KW,
zawierający dane wymagane instrukcją (datę wypłaty, personalia osoby
dokonującej wypłaty, tytuł wypłaty, kwotę i podpis kasjera oraz osoby
pobierającej gotówkę)
− na rozchodowe dokumenty źródłowe nanoszono klasyfikację budŜetową,
− raporty kasowe posiadają podpisy osoby sporządzającej (kasjera), Skarbnika
oraz Starosty.
Udzielanie i rozliczanie zaliczek
Zasady udzielania i rozliczania zaliczek, wskazanie osób upowaŜnionych do ich
pobierania określało w kontrolowanej jednostce zarządzenie nr 62/2007 Starosty
Łódzkiego Wschodniego z dnia 2 listopada 2007 roku. W jednostce udzielane są zaliczki
jednorazowe na dokonywanie zakupów materiałów i usług, dla których nie ma
moŜliwości otrzymania faktur płatnych przelewem, oraz na niezbędne koszty związane z
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
podróŜą słuŜbową. Zaliczki wypłacane na podstawie wniosku o udzielenie zaliczki, w
których kaŜdorazowo uzgadniano termin jej rozliczenia – zgodnie z zapisami cytowanego
zarządzenia oraz § 12 instrukcji w sprawie gospodarki kasowej.
Wg ewidencji udzielonych zaliczek, w 2008 roku w jednostce kontrolowanej udzielono
zaliczki sześciu pracownikom na łączną kwotę 41.584,18 zł. W czasie postępowania
kontrolnego sprawdzono rozliczanie zaliczek udzielonych w 2008 roku kierowcy oraz
podinspektorowi z Wydziału Polityki Społecznej:
Lp.
Stanowisko
słuŜbowe
Data
wniosku
o zaliczkę/
data
wypłaty
zaliczki
Kwota
udzielonej
zaliczki
Data
rozliczenia
pobranej
zaliczki
Zwrot
kwoty
dopłata
Przeznaczenie zaliczki
1
2
3
4
5
6
7
1.
Kierowca
9.01.2008
1.000,00
15.01.2008
18,85
Zakup paliwa
25.03.2008
1.250,00
31.03.2008
249,60
Zakup nagród
14.04.2008
300,00
16.04.2008
5,49
Zakup nagród
23.07.2008
480,00
31.07.2008
46,83
8.08.2008
700,00
18.08.2008
169,65
8.10.2008
100,00
10.10.2008
50,00
1.000,00
20.10.2008
199,02
Zakup druków i KsiąŜku
nadawczej
650,00
12.11.2008
240,00
Zakup ksiąŜek i nagród
13.10.2008
3.11.2008
Usługa pralnicza, art.
spoŜywcz.
Abonam. za par. sam
Zakup niszczarki
10.12.2008
1.000,00
18.12.2008
1,90
23.12.2008
2.000,00
31.12.2008
26.42
600,00
11.02.2008
141,10
30.04.2008
100,00
30.04.2008
12,16
19.05.2008
1.200,00
21.05.2008
431,83
Zakup nagród
1,00
Zakup nagród
7.02.2008
2.
Podinspektor
Wydz. Polityki
Społecznej
2.06.2008
Zakup pojemników na
tablice, ogłoszenie i zakup
kwiayów
Zakup nagród
Zakupy bieŜące
100,00
4.06.2008
26.09.2008
250,00
30.09.2008
91,03
Zakup pucharu
15.10.2008
1.000,00
20.10.2008
145,33
Zakup nagród
Nieprawidłowości w udzielaniu i rozliczaniu zaliczek nie stwierdzono.
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2008 ROK.
Dochody i przychody budŜetu
Dochody i przychody Powiatu wg stanu na 31 grudnia 208 roku przedstawia poniŜsza
tabela.
Plan
po zmianach
(zł)
Wyszczególnienie
DOCHODY OGÓŁEM
Wykonanie
(zł)
40.671.240,48
41.568.864,64
16.138.023,00
17.252.476,89
Udział w podatku dochodowym od
osób fizycznych
9.067.428,00
10.056.886,00
Udział w podatku dochodowym od
osób prawnych
380.000,00
446.569,08
12.647.181,12
12.444.874,77
10.054.869,12
9.847.963,29
2.285.212,00
2.289.811,48
307.100,00
307.100,00
307.100,00
307.100,00
3.606.115,36
3.591.592,49
31.594,00
31.593,48
31.594,00
31.593,49
Subwencja
8.248.327,00
8.248.327,00
PRZYCHODY
4.988.654,00
4.988.654,02
z tego:
Dochody własne
w tym:
Dotacje
z tego:
- z budŜetu państwa
- z budŜetu innych jednostek
samorządu terytorialnego w tym
pomoc finansowa
- z funduszy celowych
w tym:
Fundusz Pracy
Środki zagraniczne
Inne
w tym:
środki z Agencji Restrukturyzacji i
Modernizacji Rolnictwa
z tego:
kredyty
poŜyczki
wolne środki
0,00
0,00
834.415,00
834.414,15
4.154.239,00
4.154.239,87
Dochody i przychody budŜetu Powiatu Łódzkiego Wschodniego na 31 grudnia 2007 roku
stanowi załącznik nr 21 do niniejszego protokołu.
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wydatki i rozchody budŜetu.
Wydatki i rozchody budŜetu Powiatu Łódzkiego Wschodniego na 31 grudnia 2008 roku
przedstawia poniŜsza tabela.
Plan
po zmianach
(zł)
Wyszczególnienie
WYDATKI OGÓŁEM
Wykonanie
(zł)
40.919.561,48
37.909.701,95
z tego:
Wydatki majątkowe
7.243.298,00
6.952.482,04
33.676.263,48
30.957.219,91
4.740.333,00
4.740.332,29
spłata kredytów
2.082.809,00
2.082.809,00
spłata poŜyczek
2.657.524,00
2.657.523,29
Wydatki bieŜące
ROZCHODY
w tym:
Wydatki i rozchody budŜetu Powiatu Łódzkiego Wschodniego w powyŜszym układzie wg
stanu na 31 grudnia 2007 roku przedstawia załącznik nr 21 do niniejszego protokołu
kontroli.
2
PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.138 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
Kontrolujące sprawdziły przestrzeganie w roku 2007 i 2008 zasad gospodarki finansowej
określonych w art. 138 pkt 3 ustawy o finansach publicznych, dokonując analizy
dokonanych wydatków na dzień 15 marca 2008 roku, 15 października 2008 roku i 15
października 2007 roku, w następujących podziałkach klasyfikacji budŜetowej:
Dział 750 Administracja publiczna rozdział 75020 – starostwo powiatowe:
§ 4010 – wynagrodzenia osobowe pracowników,
§ 4210 – zakup materiałów i wyposaŜenia,
§ 4260 – zakup energii,
§ 4300 – zakup pozostałych usług.
Wykonanie na dzień 15 października 2007 roku
Klasyfikacja
Plan
Wykonanie
750 75020 § 4010
2.466.095,00
1.656.157,88
750 75020 § 4210
669.600,00
421.173,54
750 75020 § 4260
91.500,00
34.361,55
750 75020 § 4300
636.177,00
388.077,34
%
wykonania
planu
w tym wykonanie w § 4300 wg analityki:
4300-1-1 (przek. pocztowe) - 22.062,81 zł,
4300-1-2 (pozostałe) – 17.475,85 zł,
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4300-1-5 (transmisja) – 65.594,52,
4300-1-6 (tablice rejestr) – 194.428,82 zł,
4300-1-7 (prowizje) – 5.468,50 zł,
4300-1-8 (zarz. nieruch) – 23.046,84 zł
Razem
- 388.077,34 zł;
Wykonanie na dzień 15 marca 2008 roku
Klasyfikacja
Plan
Wykonanie
750 75020 4010
2.658.366,00
750 75020 4210
648.000,00
750 75020 4260
90.000,00
750 75020 4300
685.630,00
%
wykonania
planu
373.324,31
91.248,67
8.902,01
48.989,71
w tym szczegółowo przeanalizowano wykonanie w § 4210 wg analityki:
4210 – 1-1 (mat. biurowe) – 2.357,25 zł,
4210-1-2 (prenumerata) – 942,00 zł,
4210-1-3 pozostałe – 16.001,06 zł,
4210-1-4 środki czystości – 1.781,30 zł,
4210-1-5-1 paliwo – 3.077,70 zł,
4210-1-5-2 pal-pozostałe - 344,40 zł,
4210 – 1-6 druki komunikacyjne – 66.615,81 zł,
4210 – 1-7 mat. eksploatacyjne – 129,00 zł
Razem
- 91.248,67 zł;
Wykonanie na dzień 15 października 2008 roku
Klasyfikacja
Plan
Wykonanie
750 75020 § 4010
2.828.366,00
1.890.533,25
750 75020 § 4210
674.100,00
486.846,13
750 75020 § 4260
90.000,00
68.335,63
750 75020 § 4300
682.055,00
395.935,81
%
wykonania
planu
w tym szczegółowo przeanalizowano wykonanie w § 4210 wg analityki:
4210-1-1 mat. biurowe – 11.196,71 zł,
4210-1-2 prenumerata – 2.410,24 zł,
4210-1-3 pozostałe – 77.359,07 zł,
4210-1-4 środki czystości – 4.345,67 zł,
4210-1-5-1 paliwo – 15.294,36 zł,
4210-1-5-2 stacje pozost. paliwo – 1.233,70 zł,
4210-1-6 druki komunikacyjne – 374.877,38 zł,
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4210-1-7 materiały eksploatacyjne – 129,00 zł
Razem wykonanie 486.846,13 zł
Na podstawie wydruków z księgi rachunkowej – realizacja wydatków budŜetowych, na
podstawie uchwał organu stanowiącego i aktów wykonawczych - uchwał Zarządu
Powiatu wynika, Ŝe wydatki na dzień 15 października 2007 roku, 15 marca i 15
października 2008 roku w dziale 750 rozdziale 75020 i § 4010, 4210, 4300, 4260,
zostały wykonane w granicach kwot określonych w planie finansowym. Plan finansowy w
księgach rachunkowych zmieniano wraz z podejmowanymi uchwałami Zarządu Powiatu.
VII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDśETOWYCH
1. DOCHODY Z MAJĄTKU
1.1.
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
Zgodnie z zapisem § 3 załącznika nr 1 do Regulaminu organizacyjnego, sprawy
związane z gospodarowaniem nieruchomościami będącymi własnością Skarbu Państwa
oraz Powiatu Łódzkiego Wschodniego naleŜą do zadań Wydziału Budownictwa, Geodezji i
Gospodarki Nieruchomościami. Stosownie do § 7 regulaminu koordynacja działań oraz
nadzór nad pracami tego wydziału leŜy w kompetencji Wicestarosty z wyjątkiem spraw z
zakresu gospodarki nieruchomościami Skarbu Państwa, które są podporządkowane
bezpośrednio Staroście.
Rozliczenia finansowe w zakresie dochodów z majątku, zostało powierzone inspektorowi
z Wydziału Finansowo – Księgowego.
Zgodnie z art. 12 pkt 8 lit. a ustawy z dnia 5 czerwca 1998 roku o samorządzie
powiatowym (tekst jednolity z dnia 27 października 2001 roku Dz. U. nr 142, poz.
1592), Rada Powiatu Łódzkiego Wschodniego uchwałą nr 187/XXVIII/2001 z dnia 4 lipca
2001 roku, określiła zasady nabywania nieruchomości na własność powiatu łódzkiego
wschodniego, zbywania nieruchomości stanowiących własność powiatu oraz ich
obciąŜenia, wydzierŜawiania lub najmu na okres dłuŜszy niŜ 3 lata. Zgodnie z § 9
uchwały, zbycie lub nabycie nieruchomości bądź obciąŜenie nieruchomości prawami
rzeczowymi o wartości przekraczającej 50.000,00 zł, powinno następować na podstawie
odrębnych uchwał Rady Powiatu Łódzkiego Wschodniego.
W budŜecie powiatu na rok 2007 i 2008, zaplanowano dochody z tytułu sprzedaŜy
nieruchomości w wysokościach wykazanych w poniŜszej tabeli. Dane wynikają z uchwał
budŜetowych na rok 2007 i 2008, sprawozdań Rb-27S z wykonania planu dochodów
budŜetowych za rok 2007 i 2008, i są zgodne z ewidencją księgową.
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan
200 000,00
2007 rok
Plan po
zmianach
13 659,00
Wykonanie
13 659,00
Plan
300 000,00
2008 rok
Plan po
zmianach
2 000,00
Wykonanie
2 000,00
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W trakcie postępowania kontrolnego dokonano analizy dokumentacji źródłowej
dotyczącej sprzedaŜy nieruchomości gruntów Skarbu Państwa, które zostały zbyte przez
Powiat w latach 2007 – 2008.
Kontrolę przeprowadzono w oparciu o przepisy ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o
gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2004 roku, Dz. U. nr 261, poz. 2603 ze
zm.) oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 w sprawie sposobu i
trybu przeprowadzenia przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. nr
207, poz. 2108).
Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)
2007
Ilość ogółem
w tym:
w trybie przetargowym
w trybie bezprzetargowym
(w tym lokali)
2008
1
Ilość ogółem
1
w tym:
0 w trybie przetargowym
1 w trybie bezprzetargowym
0 (w tym lokali)
0
1
0
W roku 2007 na kwotę dochodów ze sprzedaŜy mienia składały się: wartość
odszkodowania w wysokości 13.659,00 zł przyznanemu Powiatowi Łódzkiemu
Wschodniemu z tytułu oddania nieruchomości zajętych pod drogę publiczną – powiatową
Nr 2932E tj. działki połoŜonej w gminie Tuszyn, obręb 9 Mąkoszyn (oznaczonej w
ewidencji gruntów numerami:135/2 o pow.0,0179 ha, 135/3 o pow. 0,0217 ha oraz
135/4 o pow. 1,6100 ha). Z dokumentacji źródłowej wynika, Ŝe w dniu 17 stycznia 2005
roku Starostwo Powiatowe w Łodzi, pismem nr BGiGN-7220/487 zwróciło się do
Wojewody Łódzkiego o wydanie decyzji stwierdzającej nabycie przez Powiat Łódzki
Wschodni z dniem 1 stycznia 1999 roku własności ww. nieruchomości. W wyniku
postępowania administracyjnego w dniu 14 października 2005 roku Wojewoda Łódzki
decyzją SP.VII.7723/D/1740/2005/MK ustanowił prawo własności Powiatu Łódzkiego do
ww. nieruchomości. W dniu 24 lutego 2006 roku Sąd Rejonowy w Piotrkowie
Trybunalskim, VI Wydział Ksiąg Wieczystych, dokonał wpisu do księgi wieczystej pod
numerem PT1P/00080942/5 dla przedmiotowej nieruchomości. Operat szacunkowy
sporządził z datą 28 sierpnia 2006 roku rzeczoznawca majątkowy – Maria Bicz
legitymujący się uprawnieniami numer 764 na kwotę 13.659,00 zł. Łódzki Urząd
Wojewódzki w Łodzi decyzją nr GN.IV/SP.VI.7724/G/A-1/7/2006/KN z dnia 26 marca
2007 roku, stwierdził nabycie prawa własności z dniem 30 czerwca 2006 roku przez
Skarb Państwa nieruchomości o powierzchni 217m2, oznaczonej w ewidencji gruntów
jako działka 135/3 przeznaczona na pas drogowy autostrady A-1, połoŜonej w Powiecie
Łódzkim Wschodnim, ustalając jednocześnie odszkodowanie na rzecz Powiatu Łódzkiego
Wschodniego za ww. nieruchomość w wysokości 13.659,00 zł. PowyŜszą naleŜność
przekazano na konto Powiatu Łódzkiego w dniu 27 kwietnia 2007 roku.
W dniu 12 czerwca 2007 roku Zakład Energetyczny Łódź – Teren S.A. pismem nr
UR/JM/5980/200, zwrócił się do Starostwa Powiatowego w Łodzi o nabycie prawa
własności gruntu – działki o numerze 502/4, połoŜonej w Koluszkach, przy ul. 11-go
listopada, będącą własnością Powiatu Łódzkiego Wschodniego, na której znajdowała się
stacja transformatorowa 15/0,4 kV nr eksploatacyjny 6-1016. Operatu szacunkowego
nieruchomości dokonał, w dniu 5 kwietnia 2007 roku rzeczoznawca majątku - Michał
Słupecki - uprawnienia o numerze 576. Wartości przedmiotowego gruntu wyniosła
805,00 zł. Uchwałą Nr 96/X/2007 z dnia 28 czerwca 2007 roku Rada Powiatu wyraziła
zgodę na bezprzetargowe zbycie nieruchomości, przeznaczonej na realizację urządzeń
infrastruktury technicznej, połoŜnej w Koluszkach, oznaczonej jako działka 502/4.
Wykonanie uchwały powierzono Zarządowi Powiatu Łódzkiego Wschodniego. W dniu 2
sierpnia 2007 roku, Zarząd Powiatu Łódzkiego Wschodniego uchwałą nr 201/2007,
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
podjął decyzję o zbyciu na rzecz Zakładu Energetycznego Łódź – Teren S.A. w drodze
bezprzetargowej zgodnie z art. 37 ust. 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o
gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity z 2004 roku Dz. U. nr 261, poz.2603 ze
zm.), nieruchomości połoŜonej w Koluszkach o powierzchni 15m2. Zgodnie z art. 35 ww.
ustawy, przedmiotowa uchwała została zamieszczona wraz z załącznikiem tj. wykazem
nieruchomości do sprzedaŜy na tablicy ogłoszeń w siedzibie Starostwa w terminie 8 – 29
sierpnia 2007 roku. W dniu 12 grudnia 2007 roku, sporządzono protokół z rokowań
przeprowadzonych w sprawie sprzedaŜy w trybie bezprzetargowym przedmiotowej
nieruchomości wraz z
budynkiem stacji transformatorowej, dla której w Sądzie
Rejonowym dla Łodzi – Śródmieścia prowadzona jest księga wieczysta o numerze
33344. Strony w toku negocjacji ustaliły cenę w wysokości 2.000,00 zł plus 22%
podatek VAT. Przedmiotową nieruchomość zbyto z przeznaczeniem na realizację
urządzeń infrastruktury technicznej. Na podstawie faktury VAT 1/2008 z dnia 11
stycznia 2008 roku, wystawionej przez Starostwo Powiatowe Łódź Wschód, kupujący
dokonali w dniu 8 stycznia 2008 roku wpłaty w wysokości 2.440,00 zł na rachunek
bankowy Starostwa Powiatowego. W tym samym dniu w Kancelarii Notarialnej w Łodzi,
ul. Piotrkowska 16, sporządzono akt notarialny nr 142/2008, stwierdzając nabycie
powyŜszej nieruchomości przez Zakład Energetyczny Łódź Teren S.A.
Z informacji ustnych przekazanych przez Skarbnika Powiatu, w okresie kontrolowanym
tj. 2007 –2008 rok Powiat Łódzki Wschodni nie zbywał lokali.
1.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania,
zarządu
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
Plan
20 248,00
2007 rok
Plan po
zmianach
20 248,00
Wykonanie
20 247,91
Plan
20 500,00
2008 rok
Plan po
zmianach
20 248,00
Wykonanie
20 247,91
W okresie objętym kontrolą dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości,
uŜytkowania oraz zarządu, sklasyfikowane zostały w dziale 700 rozdziale 70005 § 0470
stosownie do wymogów wynikających z Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14
czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków,
przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. nr
107, poz. 726 ze zm.).
Na podstawie uzyskanych informacji, ustalono, Ŝe w okresie objętym kontrolą, nie
przekazywano nieruchomości w uŜytkowanie, uŜytkowanie wieczyste bądź w trwały
zarząd.
Wpływy w kwocie 20.247,91 zł obejmują opłaty z tytułu trwałego zarządu za rok 2008,
wnoszone przez jednostki organizacyjne Starostwa Powiatowego w Łodzi na podstawie
decyzji wydanych w latach 2001 – 2006, a mianowicie:
-
decyzji nr BGiGN-7012/195/01 z dnia 3 grudnia 2001 roku, której przedmiotem było
oddanie w zarząd zabudowanej nieruchomości o pow. 69.500m2 dla Domu Pomocy
Społecznej w Lisowicach z przeznaczeniem na wykonywanie zadań o charakterze
ponadgminnym w zakresie pomocy społecznej, zarząd został ustanowiony na czas
nieoznaczony, ustalona opłata roczna wynosiła 2.812,50,00 zł. Według ewidencji
księgowej opłaty były wnoszone terminowo,
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
decyzji nr BGiGN-7001/8906/2005 z dnia 5 grudnia 2005 roku, której przedmiotem
było oddanie w zarząd zabudowanej nieruchomości o pow. 3.5179 ha dla Domu
Pomocy Społecznej w Wiśniowej Górze, z przeznaczeniem na wykonywanie zadań o
charakterze ponadgminnym w zakresie pomocy społecznej, zarząd został
ustanowiony na czas nieoznaczony, ustalona opłata roczna wynosiła 4.309,00 zł.
Według ewidencji księgowej opłaty były wnoszone terminowo,
-
decyzji nr BGiGN-7012/7655/05/AJ z dnia 20 października 2005 roku, której
przedmiotem było oddanie w zarząd nieruchomości o pow. 4.921m2 wraz z
budynkiem dla Poradni Psychologiczno – Pedagogicznej w Koluszkach z
przeznaczeniem jej na prowadzenie działalności medycznej, zarząd został
ustanowiony na czas nieoznaczony, ustalona opłata roczna wynosiła 12.960,00 zł.
Według ewidencji księgowej opłaty były wnoszone terminowo,
-
decyzji nr BGiGN-70121/6490/06/AJ z dnia 16 sierpnia 2006 roku, której
przedmiotem było oddanie w zarząd trwały nieruchomości zabudowanej o pow.
1.167m2
dla Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Katarzynowie z
przeznaczeniem na prowadzenie mieszkań chronionych dla osób z terenu więcej niŜ
jednej gminy, zarząd został ustanowiony na czas nieoznaczony, ustalona opłata
roczna wynosiła 166,41 zł. Kontrola terminowości wpłat zarządu wykazała, Ŝe na 1
kwietnia 2007 roku posiadało zobowiązanie w wysokości 166,41 zł. Zaległość
uregulowano 24 lipca 2007 roku, od której naliczono odsetki w wysokości 6,00 zł.
Odstąpiono od dochodzenia naleŜnych odsetek z uwagi na fakt, finansowania w
całości przez Powiat Łódzki Wschodni jednostki posiadającej w zarządzie
przedmiotową nieruchomość. W 2008 roku opłaty były wnoszone terminowo.
Zgodnie z art.87 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce
nieruchomościami, wysokość opłaty rocznej z tytułu trwałego zarządu moŜe być
aktualizowana nie częściej niŜ raz w roku, jeŜeli wartość tej nieruchomości ulegnie
zmianie. W okresie objętych kontrolą nie dokonywano aktualizacji stawek z tytułu
trwałego zarządu ze względu na nie zmieniającą się wartość przedmiotowych
nieruchomości.
1.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
Plan
8 074,00
2007 rok
Plan po
zmianach
8 074,00
Wykonanie
6 875,63
Plan
8 074,00
2008 rok
Plan po
zmianach
10 369,00
Wykonanie
10 458,63
Analiza dokumentów wykazała, Ŝe w latach 2007 - 2008 Starostwo Powiatowe w Łodzi
nie zawarło nowych umów najmu, natomiast podpisano jedną umowę dzierŜawy.
Umowę dzierŜawy nr 22 z dnia 1 lutego 2008 roku zawarto pomiędzy Powiatem Łódzkim
Wschodnim reprezentowanym przez Piotra Busiakiewicza - Starostę oraz Marka
Jarzębskiego – Wicestarostę, a Niepublicznym Zespołem Opieki Zdrowotnej „Eskulap” z
siedzibą w Koluszkach. Przedmiotem umowy dzierŜawy była nieruchomość o pow.
1.106m2, połoŜona w Gałkowie DuŜym, gm. Koluszki, zabudowana budynkiem
przychodni zdrowia o powierzchni uŜytkowej 495,09m2, w tym pomieszczenia
przeznaczone na działalność zdrowotną o pow. 263,27m2, oraz pomieszczenia
mieszkalne łącznie z piwnicą i poddaszem o łącznej pow. 231,82m2. Nieruchomość była
wyposaŜona we wszystkie niezbędne media oraz instalację telefoniczną. Umowę zawarto
na czas określony tj. od dnia 1 stycznia 2008 roku do dnia 31 grudnia 2010 roku,
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ponadto ustalono w niej wysokość czynszu w kwocie 900,01 zł brutto (tj. 737,71 zł plus
22% podatku VAT), z terminem płatności do dnia 10-tego kaŜdego miesiąca z góry za
dany miesiąc, na konto Starostwa Powiatowego w Łodzi. Kwotę czynszu ustalono w
oparciu o operat szacunkowy sporządzony dnia 19 września 2007 roku oraz o
prowadzone negocjacje w dniach 8 i 15 stycznia 2008 roku. Umowa przewidywała
coroczną waloryzację czynszu w oparciu o wskaźnik wzrostu cen towarów i usług
konsumpcyjnych, ogłaszanych corocznie przez Prezesa GUS. Ponadto przedmiotowa
umowa zobowiązywała dzierŜawcę do opłacania naleŜnego podatku od nieruchomości, a
takŜe dokonywania innych opłat związanych z korzystaniem przez niego przedmiotu
dzierŜawy.
Kontrola terminowości wpłat opłat dzierŜawnych wnoszonych w 2008 roku,
ewidencjonowanych na koncie powyŜszego dzierŜawcy wykazała, Ŝe w okresie objętym
kontrola wpłaty były dokonywane nieterminowo.
Dane dotyczące terminowości wpłat czynszu dzierŜawnego zawarto w
tabelarycznej która, stanowi załącznik nr 22 do niniejszego protokołu kontroli.
formie
Analiza danych zawartych w tabeli wykazała, Ŝe wpłaty były uiszczane z kilkudniowym
opóźnieniem w prawidłowych wysokościach. DzierŜawca wraz z opłatami czynszu wnosił
wpłaty tytułem odsetek od naleŜności, które w 2008 roku razem wynosiły 40,50 zł i były
naliczane w prawidłowych wysokościach.
W kontrolowanym okresie 2007 – 2008 rok, Starostwo Powiatowe w Łodzi nie zawierało
nowych umów dotyczących najmu lokali mieszkalnych.
Analiza umów najmu lokali mieszkalnych zawartych w poprzednich latach wykazała, Ŝe
w dniu 21 kwietnia 2008 roku, spisano aneks do umowy najmu lokalu mieszkalnego
zawartej w dniu 3 stycznia 2005 roku, w którym strony dokonywały zmiany w
przedmiocie najmu poprzez zamianę pomieszczenia gospodarczego, tym samym
zmieniając kwotę czynszu z 92,68 zł na 89,72 zł za wynajęty lokal. Wpłaty z tytułu
najmu były dokonywane terminowo.
1.4 Inne dochody uzyskane w okresie 2007 – 2008
Plan
0,00
2007 rok
Plan po
zmianach
1 519,00
Wykonanie
1 658,16
Plan
0,00
2008 rok
Plan po
zmianach
1 832 905,00
Wykonanie
1 832 904,64
Kwota ogółem uzyskanych dochodów w roku 2007 ewidencjonowanych w dziale 700
rozdziale 70005 § 0970 wynosiła 1.658,16 zł, którą uzyskano z wpływów tytułem
podatku od nieruchomości wydzierŜawionej Niepublicznemu Zakładowi Opieki
Zdrowotnej „Eskulap” w Koluszkach do przekazania Gminie Koluszki. W roku 2008
wpływy z tego tytułu wynosiły 1.727,64 zł. Starostwo Powiatowe w Łodzi przekazywało
uzyskane dochody do Gminy Koluszki tytułem zobowiązania podatkowego. Kwotę
1.831.177,00 zł uzyskane w 2008 roku, stanowiły dochody z tytułu przyznanych
odszkodowań w zamian za zbyte na rzecz Skarbu Państwa nieruchomości gruntowe,
połoŜone w powiecie łódzkim, które zostały przeznaczone na budowę autostrady A-1.
Decyzje w sprawie przyznania odszkodowań z ww. tytułu wydawał Wojewoda Łódzki, a
były to:
-
decyzja z dnia 25 marca 2008 znak: GN.IV/SP.VI.7724/G/41A/A-1/2006/JKa
dotycząca działki nr 161/1 o pow. 2.119m2, przyznano odszkodowanie w wysokości
183.525,00 zł,
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
decyzja z dnia 25 marca 2008 znak: GN.IV/SP.VI.7724/G/41/A-1/2006/JKa
110.304,00 zł,
-
decyzja z dnia 25 marca 2008 znak: GN.IV/SP.VI.7724/P/A-1/40/2007/JKa
dotycząca działki nr 135/2 o pow. 170 m2, przyznano odszkodowanie w wysokości
7.951,00 zł,
-
dotycząca działek o numerach: 162/2, 162/4 oraz 162/6 o łącznej powierzchni
2.726m2, przyznano odszkodowanie w wysokości 126.955,00 zł,
-
decyzja z dnia 25 marca 2008 znak: GN.IV/SP.VI.7724/G/9A/A-1/2006/JKa
dotycząca działek o numerach: 73/2, 381/2 oraz 381/3 o łącznej powierzchni
4.474m2, przyznano odszkodowanie w wysokości 264.928,00 zł,
-
dotycząca działek o numerach: 148 oraz 149/2 o łącznej powierzchni 5.790m2,
przyznano odszkodowanie w wysokości 331.813,00 zł,
-
decyzja z dnia 28 maja 2008 znak: GN.IV.7724/P/A-1/22/2007/EP/MP/RK
293.555,00 zł,
-
decyzja z dnia 21 sierpnia 2008 znak: GN.IV.7724/P/A-1/24/2007/JK dotycząca
działki nr 39/1 o pow. 3.725m2, przyznano odszkodowanie w wysokości
512.146,00 zł.
2. POZOSTAŁE DOCHODY
2.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
Uchwałą Nr 131/XV/2004 z dnia 27 maja 2004 roku, Rada Powiatu ustaliła stawki za
zajęcie pasa drogowego dróg powiatowych Powiatu Łódzkiego Wschodniego.
PoniŜsza tabela przedstawia ilość wydanych decyzji oraz wysokość uzyskanych wpłat za
okres 2007 – 2008.
Rok
Ilość wydanych
decyzji
(szt.)
Wysokość
wymierzonych opłat
(zł)
Wysokość
uzyskanych dochodów
(zł)
2007
wydane przez Starostwo
Powiatowe
wydane przez Gminy
Powiatu Łódzkiego
Razem
53 zezwolenia
18 decyzji
57.618,23
55.068,69
30.560,05
29.311,17
88.178,28
84.379,86
35 zezwolenia
4 decyzji
38.583,00
38.583,00
215 zezwolenia
68 927,27
60.714,64
107.510,27
99.297,64
70 zezwolenia
123 zezwolenia
18 decyzji
2008
wydane przez Starostwo
Powiatowe
wydane przez Gminy
Powiatu Łódzkiego
Razem
250 zezwolenia
4 decyzji
Poddano kontroli wydane w 2007 – 2008 roku następujące zezwolenia:
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
-
-
-
zezwolenie nr RGRiOŚ 5540-2/07 z dnia 26 lutego 2007 roku, na zajęcie drogi
powiatowej nr 2914E w Gałkowie DuŜym w celu prowadzenia robót związanych z
przyłączeniem przyłącza wodociągowego,
zezwolenie nr RGRiOŚ 5540-3/07 z dnia 19 marca 2007 roku, na zajęcie pasa
drogowego drogi powiatowej w Byszewach w celu przeprowadzenia robót
– wykonanie podjazdu,
zezwolenie nr RGRiOŚ 5540-28/7 z dnia 03 lipca 2007 roku, na zajęcie pasa
drogowego drogi powiatowej w celu wykonania przyłącza wodnego,
zezwolenie nr RGRiOŚ 5540/7/08 z dnia 14 marca 2008 roku, na zajęcie pasa
drogowego drogi powiatowej w celu prowadzenia robót – budowa przyłącza
wodociągowego,
zezwolenie nr RGRiOŚ 5540/12/08 z dnia 07 maja 2008 roku, na zajęcie pasa
drogowego w celu prowadzenia robót – budowa przyłącza wodociągowego
-
na wniosek z dnia 3 czerwca 2008 roku złoŜonego przez (….) 1o wydanie
zezwolenia na zajęcie pobocza o szerokości 10m2 przy ul. Głównej pasa drogi
powiatowej nr 1186E w Grabinie gm. Nowosolna w celu wykonania przyłącza
wodociągowego oraz umieszczenia w pasie drogi urządzeń przyłącza, Starostwo
Powiatowe Łódź Wschód w dniu 4 czerwca 2008 roku wydało zezwolenie nr
15/2008 ustalając opłatę jednorazową za zajęcie pasa drogi w kwocie 13,14 zł, z
terminem płatności do dnia 16 lipca 2008 roku oraz opłatę roczną za umieszczenie
w pasie drogi urządzeń w wysokości 16,00 zł, płatne do 15 stycznia kaŜdego roku.
W dniu 12 czerwca 2008 roku protokołem dokonano odbioru pasa drogi. W dniu 30
lipca 2008 roku zostało wystawione upomnienie nr 72/S/2008 na łączną kwotę
22,04 zł (zobowiązanie w wys. 13,14 zł, odsetki 0,10 zł, koszty upomnienia 8,80
zł), którego odbiór potwierdzono w dniu 1 sierpnia 2008 roku, natomiast wpłaty w
pełnej wysokości dokonano w dniu 4 sierpnia 2008 roku na rachunek bankowy
starostwa – wyciąg bankowy nr 152 poz. księgowa nr 438,
-
na wniosek z dnia 7 lipca 2008 roku złoŜonego przez Rzymskokatolicką Parafię
p.w Św. Ojca Pio ul. Kalonka 40 w Łodzi, o wydanie zezwolenia na zajęcie pasa
drogi powiatowej nr 1186E w Kalonce gm. Nowosolna w terminie 15 - 16 lipca
2008 roku w celu wykonania przyłącza wodociągowego oraz umieszczenia w pasie
drogi urządzeń przyłącza. Starostwo Powiatowe Łódź Wschód w dniu 14 lipca 2008
roku wydało zezwolenie nr 17/2008, ustalając opłatę jednorazową za zajęcie pasa
drogi w kwocie 20,36 zł z terminem płatności do dnia 11 sierpnia 2008 roku oraz
opłatę roczną za umieszczenie w pasie drogi urządzeń w wysokości 43,84 zł za lata
następne płatne do 15 stycznia kaŜdego roku. W dniu 4 sierpnia 2008 roku
protokołem dokonano odbioru pasa drogi. Wpłaty na rachunek bankowy starostwa
dokonano w dniu 5 sierpnia 2008 roku - wyciąg bankowy nr 153/2008 poz.
księgowa nr 442,
-
na wniosek z dnia 5 września 2008 roku złoŜonego przez firmę Far- Med. Sp. j.
Justynów o wydanie zezwolenia na zajęcie 105 m2 pobocza przy ul. Łódzkiej 37 w
dniu 10 września 2008 roku w celu wykonania dojazdu do posesji. Starostwo
Powiatowe Łódź Wschód, wydało zezwolenie nr 24/2008 w dniu 9 września 2008
roku ustalając opłatę w kwocie 42,00 zł z terminem płatności do dnia 8
października 2008 roku. Protokołem z dnia 23 września 2008 roku dokonano
odbioru pasa drogowego. W dniu 17 listopada zostało wystawione upomnienie nr
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia
23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
93/S/2008 na łączną kwotę 51,60 zł (zobowiązanie w wys. 42,00, odsetki 0,80 zł,
koszty upomnienia 8,80 zł), którego odbiór potwierdzono w dniu 25 listopada 2008
roku, natomiast wpłaty dokonano w dniu 16 grudnia 2008 roku, na rachunek
bankowy starostwa – wyciąg bankowy nr 248/2008 poz. księgowa nr 755,
W wyniku analizy wybranej
kontrolujący stwierdzili, Ŝe:
−
−
−
−
dokumentacji
dotyczącej
zajęcia
pasa
drogowego
decyzje wydawano na wniosek zainteresowanych,
stosowano stawki zgodne ze stawkami ustalonymi w w/w uchwale,
opłat za zajęcie pasa drogowego dokonywano terminowo,
w przypadku nieterminowych opłat za zajęcie pasa drogowego, wysyłano
upomnienia i pobierano odsetki karne.
2.2. Porozumienia dotyczące zarządu nad drogami powiatowymi
Kontrolujący ustalili, Ŝe w 2008 roku podpisano dwa porozumienia dotyczące
powierzenia gminom połoŜnym na terenie Powiatu Łódzkiego Wschodniego zarządu nad
drogami powiatowymi, a były to:
-
porozumienie z dnia 31 marca 2008 roku zawarte pomiędzy Powiatem Łódzkim
Wschodnim, a Gminą Koluszki na podstawie uchwały nr 1974/X/X/2008 Rady Powiatu
Łódzkiego Wschodniego z dnia 28 lutego 2008 roku w sprawie powierzenia zarządu
nad drogami powiatowymi organom samorządowym Gminy Koluszki i Uchwały nr
XIX/21/08 Rady Miejskiej w Koluszkach z dnia 31 marca 2008 roku w sprawie
przejęcia zarządu nad drogami powiatowymi w Gminie Koluszki. Łączna długość dróg
powiatowych ww. gminie wynosi 43,30 km.
-
porozumienie z dnia 26 czerwca 2008 roku zawarte pomiędzy Powiatem Łódzkim
Wschodnim, a Gminą Brójce, na podstawie uchwały nr 244/XXIV/2008 Rady Powiatu
Łódzkiego Wschodniego z dnia 29 maja 2008 roku w sprawie wyraŜenia zgody na
przekazanie realizacji zadań związanych z powierzeniem zarządu nad drogami
powiatowymi w Gminach Andrespol i Nowosolna Gminie Brójce w Powiecie Łódzkim
Wschodnim oraz Uchwały nr XIX/129/08 Rady Gminy Brójce z dnia 30 kwietnia 2008
roku w sprawie przejęcia od Powiatu Łódzkiego Wschodniego zadania zarządzania
publicznymi drogami powiatowymi na terenie Gmin Andrespol i Nowosolna. Łączna
długość dróg powiatowych w ww. gminach wynosiła 35,326 km.
Do obowiązków ww. gmin naleŜało m.in. opracowywanie projektów planów rozwoju sieci
drogowej, pełnienie funkcji inwestora w zakresie utrzymania dróg, utrzymywanie
nawierzchni
dróg,
chodników,
drogowych
obiektów
inŜynierskich,
urządzeń
zabezpieczających ruch, prowadzenie okresowych kontroli stanu dróg, wykonywanie
robót interwencyjnych, robót utrzymaniowych i zabezpieczających. Prawo z zakresu
wydawania zezwoleń na zajęcie pasa drogowego oraz pobieranie opłat i kar pienięŜnych
na wskazane konto powiatu, Gminie Koluszki zostało przekazane, natomiast zakres tych
prac nie przekazano Gminie Brójce, pozostawiając je w kompetencjach władz Powiatu
Łódzkiego Wschodniego. Ponadto strony ustaliły, Ŝe za prawidłowe wykonywanie
powierzonych zadań przez gminy, Powiat będzie przekazywał dotacje celową, której
wysokość będzie określana w drodze aneksu do porozumienia, w ratach miesięcznych i
w określonych terminach. Porozumienia zawarto na czas nieokreślony, podpisane przez
przedstawicieli obu stron, przy kontrasygnacie Skarbnika Powiatu oraz opinii radcy
prawnego.
W roku 2008 podpisano aneksy do zawartych wcześniej porozumień z gminami
połoŜonymi na terenie Powiatu Łódzkiego Wschodniego w sprawie powierzenia zarządu
nad drogami powiatowymi, a były to:
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
aneks nr 17/2008 z dnia 10 stycznia 2008 roku, zmieniony aneksem nr 18/2008 z
dnia 5 czerwca 2008 roku do porozumienia zawartego w dniu 23 marca 1999 roku
pomiędzy Powiatem Łódzkim Wschodnim a Gminą Brójce,
-
aneks nr 19/2008 z dnia 10 stycznia 2008 roku, zmieniony aneksem nr 20/2008 z
dnia 5 czerwca 2008 roku do porozumienia zawartego w dniu 23 marca 1999 roku
pomiędzy Powiatem Łódzkim Wschodnim a Gminą Rzgów,
-
aneks nr 1/2008 z dnia 27 listopada 2008 roku do porozumienia zawartego w dniu
31 marca 2008 roku pomiędzy Powiatem Łódzkim Wschodnim a Gminą Koluszki,
-
aneks nr 20/2008 z dnia 31 stycznia 2008 roku, zmieniony aneksami: nr 21/2008 z
dnia 5 czerwca 2008 roku, 22/2008 z dnia 9 października 2008 roku, 23/2008 z
dnia 18 grudnia 2008 roku do porozumienia zawartego w dniu 19 marca 1999 roku
pomiędzy Powiatem Łódzkim Wschodnim, a Gminą Tuszyn.
Przedmiotowe aneksy określały terminy i wysokość przyznanych dotacji celowych z
przeznaczeniem na bieŜące utrzymanie dróg bądź wydatki inwestycyjne dokonywane na
drogach powiatowych w poszczególnych gminach.
Dane zawarto w formie tabelarycznej, która stanowi załącznik nr 23 do niniejszego
Analiza zapisów księgowych, wykazała Ŝe dotacje celowe na wydatki bieŜące oraz
inwestycyjne w zakresie utrzymania dróg, Powiat Łódzki Wschodni przekazywał gminom
terminowo i kwotach zgodnych z ustaleniami zawartymi w aneksach bądź
porozumieniach.
2.3 Dochody z mienia Skarbu państwa realizowane przez Powiat
W kontrolowanym okresie Powiat Łódzki Wschodni realizował dochody z tytułu trwałego
zarządu, uŜytkowania wieczystego, czynszu dzierŜawnego, sprzedaŜy nieruchomości
stanowiących mienie Skarbu Państwa, przekształcenia prawa wieczystego uŜytkowania
w prawo własności. Sposób rozliczenia uzyskanych dochodów oraz terminy ich
przekazywania do Skarbu Państwa, normuje rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 10
listopada 2000 roku w sprawie szczegółowych zasad, trybu i terminów opracowywania
planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań
zleconych jednostkom samorządu terytorialnego oraz przekazywania jednostkom
samorządu terytorialnego dotacji na realizacje tych zadań (Dz. U. nr 100, poz. 1077 ze
zm.), a takŜe art. 5 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 13 listopada 2003 roku o dochodach
jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. nr 203, poz. 1966 ze zm.).
Strukturę dochodów zrealizowanych przez Powiat Łódzki Wschodni na rzecz Skarbu
Państwa za lata 2007 – 2008 z uwzględnieniem części przysługującej jednostce
samorządowej przedstawiają poniŜsze tabele:
2007 rok
Lp.
1
2
3
Dochody Skarbu
Państwa
wg. poszczególnych
tytułów
Opłaty za uŜytkowanie
wieczyste
Opłaty za dzierŜawę
gruntów
Przekształcenie praw
własności wieczystego
uŜytkowania
Plan po
zmianach
Wykonanie stan
na 31.12.2007 rok
Dochody
przekazane do
budŜetu
państwa
25% lub 5%
z dochodów
potrącone
na dochody
powiatu
241.000
351.606,03
263.704,52
87.901,51
33.000
45.186,31
3.000
3.297,28
33.889,73
2.472,96
11.296,58
824,32
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4
5
6
7
SprzedaŜ gruntów i
nieruchomości
będących własnością
Skarbu Państwa
Odsetki od
nieterminowych wpłat
Pozostałe dochody
Koszty wystawianych
upomnień
Ogółem
361.000,00
270.750,00
90.250,00
2.263,97
2.150,77
113,20
1.209,21
291,18
1.208,81
291,18
0,40
0,00
277.000
764.853,98
574.467,97
190.386,01
Dochody Skarbu
Państwa
wg. poszczególnych
tytułów
Plan po
zmianach
Wykonanie
stan na
31.12.2008 rok
Dochody
Przekazane
do budŜetu
państwa
Opłaty za uŜytkowanie
wieczyste
Opłaty za dzierŜawę
gruntów
Przekształcenie praw
wieczystego
uŜytkowania
SprzedaŜ nieruchomości
będących własnością
Skarbu Państwa
Odsetki od
nieterminowych wpłat
Pozostałe dochody
254.000
427.544,56
320.658,42
25% lub 5%
z dochodów
potrącone
na dochody
powiatu
106.886,14
5.000
16.654,95
12.491,21
4.163,74
2.000
3.379,71
2.534,78
844,93
279.000,00
209.250,00
69.750,00
1.823,62
1.367,72
455,90
10.130,34
10.130,30
0,04
738.533,18
556.432,43
182.100,75
2008 rok
Lp.
1
2
3
4
5
6
Ogółem
261.000
W budŜecie powiatu na 2008 rok w dziale 700- Gospodarka mieszkaniowa, w rozdziale
70005- Gospodarka gruntami i nieruchomościami w §047 - zaplanowano dochody z
tytułu uŜytkowania wieczystego w wysokości 254.000,00 zł i wykonano je w wysokości
106.886,14 zł, co stanowiło 25% całości dochodów z powyŜszego tytułu, natomiast 75%
dochodów tj. 320.658,42 zł, zostało przekazane do Skarbu Państwa. PowyŜsze dane
wynikają ze sprawozdania Rb- 27ZZ i są zgodne z ewidencją księgową.
W okresie objętym kontrolą, tj. w latach 2007-2008 nie zawierano nowych umów o
oddanie nieruchomości gruntowej w uŜytkowanie wieczyste. Dochody za uŜytkowanie
wieczyste wynikają z umów zawartych w latach poprzednich.
Kontroli poddano następującą dokumentację:
-
na podstawie aktu notarialnego nr 1988 z dnia 1 lipca 1998 roku, decyzji nr
RG.III.7224-2/170/91 z dnia 1 marca 1993 roku, oraz decyzji nr G.III.72242/170/91 z dnia 2 listopada
1994 roku, uŜytkownikami wieczystymi gruntu
połoŜonego w Koluszkach przy ul. Brzezińskiej 21 działka z numerem 285 o pow.
84m2, byli (….)2. W dniu 20 grudnia 2007 roku rzeczoznawca majątkowy Małgorzata
Śpionek – Górecka, posiadająca uprawnienia o numerze 4223, dokonała operatu
2
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
szacunkowego
w
celu
określenia
wartości
rynkowej
prawa
własności
przedmiotowych nieruchomości gruntowych dla potrzeb aktualizacji opłat rocznych z
tytułu uŜytkowania wieczystego. W dniu 21 grudnia 2007 roku pismem numer
BGiGN – 7013/31/8194/07 wypowiedziano z dniem 31 grudnia 2007 roku wysokość
opłaty rocznej z tytułu uŜytkowania wieczystego, która wynosiła 35,10 plus podatek
VAT. Od dnia 1 stycznia 2008 roku wysokość opłaty ustalono na 90,96 zł (netto), tj,
3% wartości gruntu ustalonej przez rzeczoznawcę, która oszacowano na kwotę
3.032,00 zł,
-
uŜytkownikami wieczystymi gruntu połoŜonego w Koluszkach działka z numerem
1314 o pow. 7.959m2, byli (….)3. W dniu 14 maja 2007 roku, rzeczoznawca
majątkowy - Jan Juraś, posiadający uprawnienia o numerze 3884, dokonał operatu
szacunkowego w celu określenia wartości rynkowej przedmiotowych nieruchomości
gruntowych dla potrzeb aktualizacji opłat rocznych z tytułu uŜytkowania
wieczystego. W dniu 3 września 2007 roku pismem numer BGiGN –
7013/11/5746/07, wypowiedziano z dniem 31 grudnia 2007 roku wysokość opłaty
rocznej z tytułu uŜytkowania wieczystego, która wynosiła 1.575,88 zł plus podatek
VAT. Od dnia 1 stycznia 2008 roku wysokość opłaty ustalono na 4.740,00 zł (netto),
tj, 3% wartości gruntu, ustalonej przez rzeczoznawcę, która oszacowano na kwotę
158.000,00 zł,
-
uŜytkownikiem wieczystym nieruchomości połoŜonej w Tuszynie (działka o numerze
200) o pow. 3.764m2, od dnia 29 maja 2008 roku był (….)4 (przejęcie prawa
uŜytkowania wieczystego od Przedsiębiorstwa WielobranŜowego „BUDOGUMEX”
aktem notarialnym Repertorium A Nr 4863/2008 z dnia 29 maja 2008 roku). W dniu
1 sierpnia 2007 roku, rzeczoznawca majątkowy Małgorzata Śpionek – Górecka,
dokonała operatu szacunkowego w celu określenia wartości rynkowej
przedmiotowych nieruchomości gruntowych dla potrzeb aktualizacji opłat rocznych z
tytułu uŜytkowania wieczystego. W dniu 18 listopada 2008 roku, pismem numer
BGiGN – 7013/153/8874/08 określono wysokość opłaty rocznej z tytułu
uŜytkowania wieczystego, która wynosiła 4.053,90 zł (netto) i obowiązywała od
dnia 1 stycznia 2009 roku.
Analiza terminowości dokonywanych wpłat przez ww. uŜytkowników za lata 2007 – 2008
wykazała, Ŝe wpłaty wnoszono w ustalonych terminach.
Dochody jakie uzyskał w 2008 roku Powiat Łódzkie Wschodnie z tytułu dzierŜawy
gruntów będących własnością Skarbu Państwa wynosiły 4.163,74 zł. W okresie objętym
kontrolą, tj. w latach 2007-2008 nie zawierano nowych umów dzierŜawy, natomiast
dochody z tego tytułu wynikały z umów zawartych w latach poprzednich. Kontrolujący
dokonali analizy następujących umów dzierŜawy:
3
Piotr Walczak.
4
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
a) umowa zawarta w dniu 2 czerwca 2004 roku pomiędzy (….)5 a Skarbem Państwa
reprezentowanym przez Starostę
Łódzkiego Wschodniego, w którego imieniu
występował Bogusław Biliński Naczelnik Wydziału Budownictwa, Geodezji i
Gospodarki
Nieruchomościami.
Przedmiotem
dzierŜawy
była
nieruchomość
stanowiącą własność Skarbu Państwa, połoŜoną w Koluszkach, oznaczoną w ewidencji
gruntów jako działka nr 125 o powierzchni 3.649m2. Działka przeznaczona na cele
produkcyjne. Umowę zawarto na czas nieoznaczony. Strony ustaliły wysokość
czynszu dzierŜawnego wysokości 200,00 zł plus podatek VAT, który powinien być
wpłacany na konto starostwa najpóźniej do 31 marca danego roku kalendarzowego.
Czynsz podlegał waloryzacji w oparciu o wskaźniki wzrostu cen towarów i usług
konsumpcyjnych ogłaszanych przez Prezesa GUS. Zgodnie z powyŜszym zapisem
waloryzacji czynszu dzierŜawnego dokonano:
-
w dniu 2 lutego 2005 roku pismo BGiGN – 7012/861/05 zwiększając opłatę o
3,5% tj. wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych za rok 2004
ogłoszonym komunikatem Prezesa GUS z dnia 17 stycznia 2005 roku (M.P.
nr 5 poz. 63),
-
w dniu 27 stycznia 2006 roku pismo BGiGN – 7012/610/06 zwiększając
opłatę o 2,1% tj. wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych za
rok 2005 ogłoszonym komunikatem Prezesa GUS z dnia 16 stycznia 2006
roku (M.P. nr 5 poz. 76),
-
opłatę o 1% tj. wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych za rok
2006 ogłoszonym komunikatem Prezesa GUS z dnia 15 stycznia 2007 roku
(M.P. nr 4 poz. 43),
-
w dniu w dniu 18 lutego 2008 roku pismo BGiGN – 7012/881/08 zwiększając
rok 2007 ogłoszonym Komunikatem Prezesa GUS z dnia 15 stycznia 2008
-
w dniu 3 lutego 2009 roku pismo BGiGN – 7012/1080/09 zwiększając opłatę
o 4,2% tj. wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych za rok
(M.P. nr 5 poz. 58).
Wysokość czynszu dzierŜawnego w 2008 roku wynosiła 218,79 zł. Kontrola terminowości
wpłat czynszu dzierŜawnego w 2007 i 2008 roku przez ww. dzierŜawcę wykazała, Ŝe w
2007 roku opłaty wnoszone były po terminie określonym w umowie. W celu
wyegzekwowania niniejszej naleŜności, jednostka wystawiła w dniu 18 kwietnia 2007
roku wezwanie do zapłaty. DzierŜawca dokonał wpłaty w dniu 11 maja 2007 roku wraz z
naleŜnymi odsetkami i kosztami upomnienia. W roku 2008 opłaty wnoszono w terminie
wynikającym z umowy dzierŜawy.
5
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
b) umowa zawarta w dniu 6 listopada 2003 roku pomiędzy (….)6 a Skarbem
Państwa reprezentowanym przez Starostę Łódzkiego Wschodniego, w którego
imieniu występował Bogusław Biliński - Naczelnik Wydziału Budownictwa,
Geodezji i Gospodarki Nieruchomościami, zmienionej aneksem nr 1 z dnia 4 maja
2004 roku. Przedmiotem dzierŜawy była nieruchomość stanowiąca własność
Skarbu Państwa, połoŜoną w Rzgowie, przy ul. Łódzkiej oznaczona w ewidencji
gruntów jako działka nr 753/3 o pow. 1.542m2, z wykorzystaniem jej na cele
letniskowe. Umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Strony ustaliły
wysokość czynszu dzierŜawnego wysokości 77,00 zł plus podatek VAT, który
powinien być wpłacany na konto starostwa najpóźniej do 31 marca danego
kalendarzowego. Czynsz podlegał waloryzacji w oparciu o wskaźniki wzrostu cen
towarów i usług konsumpcyjnych, ogłaszanych przez Prezesa GUS. Zgodnie z
powyŜszym zapisem waloryzacji czynszu dzierŜawnego dokonano:
-
w dniu 2 lutego 2005 roku pismo BGiGN – 7012/859/05 zwiększając opłatę o
3,5% tj. wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych za rok 2004
ogłoszonym komunikatem Prezesa GUS z dnia 17 stycznia 2005 roku (M.P.
nr 5 poz. 63),
-
rok 2005 ogłoszonym Komunikatem Prezesa GUS z dnia 16 stycznia 2006
-
opłatę o 1% tj. wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych za rok
(M.P. nr 4 poz. 43),
-
w dniu w dniu 19 lutego 2008 roku pismo BGiGN – 7012/900/05 zwiększając
rok 2007 ogłoszonym komunikatem Prezesa GUS z dnia 17 stycznia 2008
-
w dniu 3 lutego 2009 roku pismo BGiGN – 7012/1072/09 zwiększając opłatę
(M.P. nr 5 poz. 58).
Czynszu dzierŜawny na rok 2008 wynosił 84,22 zł. Na podstawie ewidencji
księgowej ustalono, Ŝe w wpłaty były wnoszone terminowo.
c) umowa zawarta w dniu 2 lipca 2007 roku pomiędzy (….)7 a Skarbem Państwa
reprezentowanym przez Piotra Busiakiewicza - Starostę Łódzkiego Wschodniego.
Przedmiotem dzierŜawy była nieruchomość stanowiąca własność Skarbu Państwa,
6
Piotr Walczak.
7
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
połoŜona w Tuszynie, przy ul. Stodolnianej, oznaczona w ewidencji gruntów jako
działka nr 88 o pow. 149m2 z wykorzystaniem na uprawę warzyw. Umowa
została zawarta do dnia 2 lipca 2010 roku. Strony ustaliły wysokość czynszu
dzierŜawnego wysokości 63,70 zł plus podatek VAT, który powinien być wpłacany
na konto starostwa najpóźniej do 31 marca danego kalendarzowego. Czynsz
podlegał waloryzacji w oparciu o wskaźniki wzrostu cen towarów i usług
konsumpcyjnych ogłaszanych przez Prezesa GUS. Zgodnie z powyŜszym zapisem
waloryzacji czynszu dzierŜawnego dokonano:
-
w dniu 3 lutego 2009 roku pismo BGiGN – 7012/1074/09, zwiększając opłatę
(M.P. nr 5 poz. 58).
Po dokonanej waloryzacji czynsz dzierŜawny na rok 2009 wyniósł 66,38 zł (netto).
Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, Ŝe w wpłat dokonywano terminowo.
Zgodnie z § 7 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów, zarząd jednostki samorządu
terytorialnego przekazuje pobrane dochody budŜetowe na rachunek dochodów
dysponenta części budŜetowej przekazującego dotację, według stanu środków na 10
dzień miesiąca i 20 dzień miesiąca w terminach do 15 i 25 dnia danego miesiąca.
Dokonano analizy terminowości przekazywanych 2008 roku pobranych dochodów
naleŜnych Skarbowi Państwa.
Terminowość oraz wysokość naleŜnych dochodów Skarbu Państwa przekazywanych do
Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego, zawarto tabeli stanowiącej załącznik nr 24 do
niniejszego protokołu kontroli. Kontrole dochodów uzyskanych ze składników
majątkowych przeprowadzono w oparciu o test stanowiący załącznik nr 24.
Analiza danych wykazała, Ŝe naleŜne dochody Skarbu Państwa były przekazane w
prawidłowych wysokościach z zachowaniem wymaganych terminów dokonania wpłaty na
rachunek bankowy Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi.
VIII. WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDśETOWYCH
1. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2008 ROK
1.1.
Informacje ogólne
Uchwałą Nr 383/XLII/2006 z dnia 21 czerwca 2006 roku, Rada Powiatu Łódzkiego
Wschodniego dokonała zmiany uchwały w sprawie powołania jednostki organizacyjnej
Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie i nadania jej statutu.
Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie jest samodzielną, budŜetową jednostką
organizacyjną powiatu, realizującą zadania powiatu z zakresu pomocy społecznej.
Zadania Centrum obejmują w szczególności:
− zadania własne powiatu w zakresie pomocy społecznej,
− przeciwdziałanie przemocy w rodzinie,
− rehabilitację osób niepełnosprawnych,
− wykonywanie zadań z zakresu administracji rządowej nałoŜone ustawami.
Statut Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie stanowi załącznik do w/w Uchwały Rady
Powiatu Łódzkiego Wschodniego.
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Uchwałą Nr 635/2006 z dnia 26 czerwca 2006 roku Zarząd Powiatu Łódzkiego
Wschodniego udzielił upowaŜnienia pani Urszuli ŁuŜniak – Kierownikowi Powiatowego
Centrum Pomocy Rodzinie do składania oświadczeń woli w sprawach związanych
z prowadzeniem bieŜącej działalności Centrum.
1.2 Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej w 2007 roku
Wykonanie zadań finansowych i rzeczowych w latach 2007 – 2008 przedstawiono w
formie tabelarycznej, która stanowi załączniki nr 25 do niniejszego protokołu kontroli.
Dokonano wyrywkowej kontroli następujących decyzji wydanych w 2008 roku:
-
decyzja Nr PCPRI/82/8271/105/08 z dnia 19 maja 2008 roku, przyznająca pomoc
pienięŜną (….)8 w wysokości 823,50 zł miesięcznie od dnia 1 marca do dnia 31
sierpnia 2008 roku, przebywającemu w rodzinie zastępczej,
-
decyzja Nr PCPRI/82/8271/271/08 z dnia 13 maja 2008 roku przyznająca
jednorazowe świadczenie na zagospodarowanie w wysokości 2.000,00 zł (….)9 na
pokrycie wydatków związanych z zakupem mebli dziecięcych,
-
decyzja Nr PCPRI/82/8271/329/08 z dnia 9 lipca 2008 roku przyznająca pomoc
pienięŜną (….)10 w wysokości 823,50 zł miesięcznie od dnia 3 lipca 2008 roku do
dnia 2 lipca 2019 roku, przebywającego w rodzinie zastępczej,
-
decyzja Nr PCPRI/82/8271/418/08 z dnia 18 września 2008 roku przyznająca
jednorazowe
świadczenie
pienięŜne
na
zagospodarowanie
w
wysokości
4.941,00 zł (….)11 z tytułu usamodzielnienia,
-
decyzja Nr PCPRI/82/8271/396/08 z dnia 9 września 2008 roku przyznająca
miesięczną pomoc pienięŜną (….)12 w wysokości 494,10 zł na okres od 1 września
2008 roku do 28 lutego 2009 roku z tytułu kontynuowania nauki.
Stwierdzono, Ŝe:
8
Piotr Walczak.
9
Piotr Walczak.
10
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5
ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w
Łodzi Piotr Walczak.
11
12
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
-
teczki – akta zawierają m.in. następujące dokumenty: postanowienia sądowe
o ustanowieniu rodziny zastępczej i umieszczenia osoby małoletniej w rodzinie
zastępczej, wywiady środowiskowe, orzeczenia o niepełnosprawności, decyzje
przyznające pomoc pienięŜną,
wysokość kwot pienięŜnych przeznaczonych na pomoc pienięŜną wynika z
obowiązujących aktualnie przepisów prawa - ustawy o pomocy społecznej z dnia 12
marca 2004r. (Dz. U. Nr 64, poz. 593 ze zm.), rozporządzenia Ministra Polityki
Społecznej z dnia 18 października 2004 roku w sprawie rodzin zastępczych (Dz. U.
nr 233, poz. 2344), rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 lipca 2006 roku w
sprawie zweryfikowanych kryteriów dochodowych oraz kwot świadczeń pienięŜnych z
pomocy społecznej (Dz. U. nr 135, poz. 950).
2. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA
PODSTAWIE UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW
PUBLICZNYCH - 2008 ROK
Według oświadczenia złoŜonego przez Starostę Łódzkiego Wschodniego dnia 30 grudnia
2008 roku wynika, Ŝe 2007 oraz w 2008 roku, z budŜetu Powiatu nie wydatkowano
środków na realizację zadań powierzonych jednostkom spoza sektora finansów
publicznych na podstawie umów. Oświadczenie stanowi załącznik nr 26 do niniejszego
protokołu.
3. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE
OŚWIATY) - 2008 ROK
Szczegółowe zasady udzielania i rozliczania dotacji dla niepublicznych szkół działających
na terenie Powiatu Łódzkiego Wschodniego, określała uchwała nr 94/X/2007 Rady
Powiatu z dnia 28 czerwca 2007 roku, podjęta na podstawie art.90 ust.3, 3c i 4 ustawy z
dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty (tj. z 2004 roku Dz. U. nr 256, poz. 2572
ze zm.).
Warunkiem przyznania dotacji, zgodnie z uchwałą, było złoŜenie przez osobę
prowadzącą szkołę niepubliczną, w terminie do 30 września roku poprzedzającego rok
udzielenia dotacji, wniosku wg wzoru określonego przez Radę Powiatu. Wniosek
zawierać powinien min. planowaną liczbę uczniów w roku, w którym ma być udzielona
dotacja.
Wysokość dotacji ustalona na 50% określonych w budŜecie powiatu wydatków
bieŜących, ponoszonych w szkołach publicznych tego samego typu i rodzaju, w
przeliczeniu na jednego ucznia. W przypadku braku na terenie powiatu szkoły publicznej
danego typu i rodzaju podstawą do ustalenia kwoty dotacji, stanowiły wydatki bieŜące
ponoszone przez najbliŜszy powiat na prowadzenie szkoły publicznej danego typu.
Dotację zgodnie z § 5 ust.1 cytowanej wyŜej uchwały, przekazywano w 12 częściach w
terminach do ostatniego dnia kaŜdego miesiąca roku kalendarzowego, na rachunek
bankowy szkoły wskazany we wniosku. Do 10 dnia kaŜdego miesiąca, osoba prowadząca
szkołę zobowiązana była do składania informacji o faktycznej licznie uczniów wg stanu w
pierwszym dniu danego miesiąca. W okresie wakacji dotacje przekazywano na
podstawie informacji o liczbie uczniów wg stanu na 1 czerwca danego roku.
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wysokość przysługującej dotacji wyliczano na kaŜdy miesiąc oddzielnie i stanowiła ona
iloczyn stawki miesięcznej na jednego ucznia (50%) oraz zaktualizowanej liczby
uczniów. Przekazywana dotacja mogła być wykorzystana wyłącznie na cele statutowe
szkoły. Rozliczenie wykorzystania dotacji naleŜało przedłoŜyć dotującemu do 10 dnia
miesiąca następującego po zakończeniu kwartału danego roku kalendarzowego,
natomiast ostateczne rozliczenie w terminie do dnia 5 stycznia roku następnego.
Na terenie Powiatu Łódzkiego Wschodniego na dzień 1 stycznia
funkcjonowały trzy szkoły niepubliczne o uprawnieniach szkół publicznych:
2008
roku
- Zaoczne Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące w Koluszkach,
- Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych „śak” w Tuszynie,
- Zaoczne Technikum Uzupełniające w Koluszkach (funkcjonujące do 31 sierpnia 2008
roku, wykreślone z ewidencji szkół placówek niepublicznych, decyzją Starosty Łódzkiego
nr 2/2008 z dnia 5 grudnia 2008 roku).
W 2008 roku zaplanowana przez Radę Powiatu kwota dotacji na rzecz szkół
niepublicznych na 2008 rok, wynosiła po zmianach 123.430,00 zł, natomiast
wydatkowana została w kwocie 59.290,00 zł jak niŜej :
- rozdział 80120 – na rzecz Zaocznego Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego w
Koluszkach – 30.940,00 zł
- rozdział 80120 – na rzecz Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych
„śak” w Tuszynie – 10.850,00 zł
- rozdział – 80130 – na rzecz Zaocznego Technikum Uzupełniającego w Koluszkach –
17.500,00 zł.
Uchwałą nr 368/2008 z dnia 17 stycznia 2008 roku Zarząd Powiatu Łódzkiego
Wschodniego ustalił miesięczną kwotę dotacji na jednego ucznia w powyŜej
wymienionych szkołach:
- w Zaocznym Uzupełniającym Liceum Ogólnokształcącym w Koluszkach – 70,00 zł,
- w Zaocznym Technikum Uzupełniającym w Koluszkach – 70,00 zł,
- w Liceum Ogólnokształcącym dla Dorosłych „śak” w Tuszynie – 70,00 zł.
WyŜej wymienione stawki określono w oparciu o informacje o bieŜących kosztach
kształcenia w szkołach publicznych dla powyŜszych typów, ponoszonych w 2007 roku
przez powiat zduńskowolski gdzie koszt kształcenia ucznia w Zaocznym Uzupełniającym
Liceum Ogólnokształcącym wynosił 126,00 zł i piotrkowski - koszt kształcenia ucznia w
Zaocznym Technikum Uzupełniającym wynosił 128,33 zł).
W 2008 roku dotacje wypłacono na rzecz trzech wyŜej wymienionych szkół, z czego
szczegółowej kontroli poddano udzielenie i rozliczenie dotacji na rzecz podmiotu
prowadzącego dwie z wymienionych szkół, a mianowicie: Zaoczne Uzupełniające Liceum
Ogólnokształcące w Koluszkach i Zaoczne Technikum Uzupełniające w Koluszkach.
W dniu 27 września 2007 roku do Starostwa Powiatowego w Łodzi, wpłynął wniosek od
(….)13 osób prowadzących Zaoczne Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące w
Koluszkach i Zaoczne Technikum Uzupełniające w Koluszkach, o udzielenie dotacji na
13
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2008 rok. Wg wniosku planowana liczba uczniów na 2008 rok dla ZULO wynosiła 75
uczniów, dla ZUT – 90 uczniów. Wniosek był w treści zgodny z wzorem stanowiącym
załącznik do uchwały Rady Powiatu nr 94/X/2007 z dnia 28 czerwca 2007 roku.
W dniu 17 stycznia 2008 roku pomiędzy Powiatem Łódzkim Wschodnim
reprezentowanym przez Starostę i Wicestarostę, a osobami prowadzącymi Zaoczne
Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące w Koluszkach (ZULO), spisano umowę nr
11/2008, której przedmiotem było udzielenie i rozliczenia dotacji dla szkoły
niepublicznej ZULO. Taką samą umowę spisano na okoliczność udzielenia dotacji na
rzecz Zaocznego Technikum Uzupełniającego. Treść umów zawierała postanowienia
wynikające z uchwały Rady Powiatu nr 94/X/2007. Określona wysokość dotacji na
jednego ucznia (70,00 zł) była zgodna z postanowieniami uchwały nr 368/2008 Zarządu
Powiatu. Umowy kontrasygnowała Skarbnik Powiatu, oraz pod względem formalnoprawnym akceptował umowę radca prawny.
Dotację miesięczną naliczano na podstawie informacji przedkładanej przez podmiot
prowadzący w terminach:
- informacja z dnia 2 stycznia 2008 roku – podana liczba uczniów w ZULO – 46 i liczba
uczniów w ZTU – 32 – wyliczone kwoty dotacji 46 x 70,00 = 3.220,00 zł; 32 x 70,00 zł
=2.240,00 zł,
- informacja z dnia 5 lutego 2008 roku – podana liczba uczniów dla UZLO – 44 , dla
ZTU – 32, wyliczone kwoty dotacji 3.080,00 zł i 2.240,00 zł,
- informacja z dnia 3 marca 2008 roku – podana liczba uczniów dla UZLO – 36, dla ZTU
– 31, – wyliczone kwoty dotacji 2.520,00 zł i 2.170,00 zł,
- informacja z 3 kwietnia, 5 maja, 3 czerwca 2008 roku – liczba uczniów dla ZULO – 36,
dla ZTU 31 – dotacje 2.520,00 zł i 2.170,00 zł na kaŜdy z wymienionych miesięcy,
- miesiące lipiec i sierpień 2008 rok – dotacje wyliczona wg stanu uczniów na 1 czerwca36 dotacja po 2.520,00 zł miesięcznie dla ZULO i po 2.170,00 dla ZTU,
- informacja z 4 września 2008 roku – podana liczba uczniów dla ZULO 34 – wyliczona
dotacja 2.380,00 zł,
- informacja z 3 października 2008 roku – podana liczba uczniów dla ZULO 33 –
wyliczona dotacja 2.310,00 zł,
- informacja z 5 listopada 2008 roku – podana liczba uczniów dla ZULO 34 - wyliczona
dotacja 2.380,00 zł,
- informacja z 4 grudnia 2008 roku – podana liczba uczniów dla ZULO 35 – wyliczona
dotacja 2.450,00 zł.
Rozliczenia z wykorzystania otrzymanej dotacji wg wzoru określonego przez Radę
Powiatu podmiot prowadzący szkołę przedłoŜył :
- w dniu 8 kwietnia 2008 roku rozliczenie z wykorzystania dotacji za I kwartał 2008 rok
z korektą z dnia 15 kwietnia 2008 roku,
- w dniu 10 lipca 2008 roku z korektą z dnia 6 sierpnia 2008 roku, rozliczenie dotacji za
I i II kwartał 2008 roku,
- w dniu 8 października 2008 roku rozliczenie dotacji za I, II i III kwartał 2008 roku,
- w dniu 6 stycznia 2009 roku rozliczenie z całej kwoty dotacji zrealizowanej w 2008
roku.
Transze dotacji na rzecz Zaocznego Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego
przekazane zostały w wysokościach i terminach jak niŜej:
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- 30 stycznia 2008 rok, kwota 3.220,00 zł – wyciąg bankowy nr 0021/2008,
- 27 lutego 2008 rok, kwota 3.080,00 zł – wyciąg bankowy nr 0041/2008,
- 28 marca 2008 rok, kwota 2.520,00 zł – wyciąg bankowy nr 0063/2008,
- 28 kwietnia 2008 rok, kwota 2.520,00 zł – wyciąg bankowy nr 0085/2008,
- 28 maja 2008 rok, kwota 2.520,00 zł – wyciąg bankowy nr 0105/2008,
- 26 czerwca 2008 rok, kwota 2.520,00 zł, wyciąg bankowy nr 0127/2008,
- 28 lipca 2008 rok, kwota 2.520,00 zł, wyciąg bankowy nr 0149/2008,
- 28 sierpnia 2008 roku, kwota 2.520,00 zł, wyciąg bankowy nr 0171/2008,
- 29 września 2008 roku, kwota 2.380,00 zł, wyciąg bankowy nr 0194/2008,
- 29 październik 2008 rok, kwota 2.310,00 zł, wyciąg bankowy nr 0216/2008,
- 27 listopada 2008 rok, kwota 2.380,00 zł, wyciąg bankowy nr 0236/2008,
- 29 grudnia 2008 roku, kwota 2.450,00 zł, wyciąg bankowy nr 0257/2008.
Ogółem przekazana kwota dotacji 30.940,00 zł.
Transze dotacji przekazywano w terminach określonych uchwałą Rady Powiatu i umowie
dotacji. Polecenie przekazania dotacji sporządzał merytoryczny pracownik Wydziału
Polityki Społecznej i przekazywał je do akceptacji przez Skarbnika Powiatu i
zatwierdzenia przez Starostę.
Przekazanie środków dotacji odzwierciedlał zapis księgowy na koncie 224-1-5.
Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie ustalenia kwoty dotacji oraz terminowości
przekazywania poszczególnych jej transz.
4. WYDATKI OSOBOWE
4.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2008 rok
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
W kontrolowanej jednostce w na dzień 31 grudnia 2008 roku zatrudnionych było 87
osób.
Plan i wykonanie wydatków
następująco:
na
Lp
Ogółem
1.
Ogółem na dzień 31 grudnia 2008
rok
wynagrodzenia
Plan
w
2008
roku
Wykonanie
przedstawiał się
%
13.190.138,00
12.786.364,14
96,94
dz. 600 § 4010
152.192,00
131.169,26
86,19
dz. 710 § 4010
67.967,00
67.965,07
100,00
dz. 750 § 4010
2.990.982,00
2.810.724,20
93,97
dz.754 § 4010
20.700,00
20.700,00
100,00
dz. 801§ 4010
4.548.235,00
4.392.246,39
96,57
z tego:
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dz. 852§ 4010
3.441.656,00
3.441.528,83
100,00
dz. 853§ 4010
1.104.079,00
1.103.300,86
99,93
dz. 854§ 4010
864.327,00
818.729,53
94,72
PowyŜsze wydatki stanowią 33,73% wykonanych wydatków budŜetowych ogółem w
2008 roku.
W cięŜar § 4010 księgowano wypłaty naleŜności pracowników, które obrazuje poniŜsza
tabela:
2008
Wyszczególnienie
Rozdz.
kwota
1
60014
Rozdz.
Liczba osób
2
75020
Kwota
3
Liczba osób
4
5
Wyn. zasadnicze
88.411,55
7
2.036.175,60
88
Dodatek staŜowy
11.452,62
5
272.292,40
75
Dodatek specjalny
-
-
75.764,34
Dodatek funkcyjny
-
-
151.901,96
5.240,37
4
17.535,50
7
-
-
33.893,28
56
Wyrównanie płac
3.265,52
7
27.682,00
79
Nagrody jubileuszowe
5.588,60
2
82.463,86
14
Nagrody uznaniowe
2.600,00
3
91.740,00
75
14.637,60
1
19.692,00
2
1.583,26
3
Premia
Wyn. za czas choroby
Odprawy
Ekwiwalent za urlop
Razem
131.169,26
9
16
2.810.724,20
W okresie kontrolowanym warunki pracy i płacy dla Starosty Powiatu ustalała Rada
Powiatu Łódzkiego Wschodniego. Pozostałym pracownikom w tym: Wicestaroście,
Skarbnikowi i Sekretarzowi Powiatu, wysokość wynagrodzenia wynikającego ze stosunku
pracy ustalał Starosta.
Kontrolą wynagrodzeń z uwzględnieniem stanowisk, kategorii zaszeregowania i
składników wynagrodzenia, objęto dokumenty źródłowe (akta osobowe, karty
wynagrodzeń, listy wypłat wynagrodzenia z miesięcy: marzec i lipiec 2008 roku,),
dotyczące
pracowników
administracji
samorządowej
i
pracowników
obsługi
zatrudnionych na nw. stanowiskach :
−
−
−
−
−
−
−
Starosty Powiatu,
Wicestarosty Powiatu,
Sekretarza,
Skarbnika Powiatu,
Naczelnika Wydziału Rozwoju Gospodarczego, Rolnictwa i Ochrony Środowiska,
Inspektora w Wydziale Finansowo-Księgowym,
Pracownika obsługi – sprzątaczka.
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W czasie postępowania kontrolnego stwierdzono, Ŝe z dniem 1 grudnia 2007 roku
Przewodniczącemu Zarządu Powiatu – Staroście, Rada przyznała na podstawie uchwały
nr 154/XVII/2007 z dnia 28 grudnia 2007 roku wynagrodzenie w wysokości:
− wynagrodzenie zasadnicze
- 4.900,00zł,
− dodatek funkcyjny
- 1.800,00 zł,
− dodatek specjalny 20% wynagrodzenia zasadniczego i
dodatku funkcyjnego co stanowiło
− dodatek staŜowy 20% wynagrodzenia zasadniczego
- 1.340,00 zł,
- 980,00 zł
Razem - 9.020,00 zł.
Wynagrodzenie Starosty wzrosło z dniem 1 grudnia 2008 roku na mocy uchwały Rady
Powiatu nr 359/XXXIII/2008 z dnia 19 grudnia 2008 roku. Wg powyŜszej,
wynagrodzenie dla Przewodniczącego Zarządu ustalono jak niŜej:
- wynagrodzenie zasadnicze
- 5.500,00 zł,
- dodatek funkcyjny
- 1.800,00 zł,
- dodatek specjalny 20% łącznie wynagrodzenia zasadniczego i
dodatku funkcyjnego co stanowiło
- 1.460,00 zł,
- dodatek staŜowy 20 % wynagrodzenia zasadniczego
- 1.100,00 zł
Razem - 9.860,00 zł.
W naliczeniu wynagrodzenia dla Przewodniczącego Zarządu Powiatu nieprawidłowości
nie stwierdzono.
Kontrola wynagrodzeń pozostałych pracowników wykazała co następuje:
- nie stwierdzono przekroczeń kategorii zaszeregowania pracowników, jak równieŜ
przekroczenia stawki wynagrodzenia w danej kategorii zaszeregowania. Wysokość
przyznanych i wypłaconych kwot dodatku funkcyjnego dla kadry kierowniczej wyliczona
była prawidłowo, zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku
w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w
urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. nr 146,
poz. 1223 ze zm.),
- wynagrodzenia dla Wicestarosty, Sekretarza, Skarbnika, Naczelnika Wydziału Rozwoju
Gospodarczego, Rolnictwa i Ochrony Środowiska, Inspektora w Wydziale FinansowoKsięgowym, pracownika obsługi ustalał Starosta Powiatu w angaŜach,
- w angaŜach wynagrodzeń pracowników objętych kontrolą, zastosowano prawidłowe
kategorie zaszeregowań z uwzględnieniem wymagań kwalifikacyjnych,
- zmian wysokości wynagrodzenia kontrolowanym pracownikom, dokonano: z dniem 1
grudnia 2008 roku (Wicestarosta, Sekretarz, Skarbnik), z dniem 1 kwietnia 2008 roku
inspektor WFK i Naczelnik Wydziału i z dniem 1 stycznia 208 pracownik obsługi na
okoliczność czego spisano nowe angaŜe,
- listy płac prowadzone były w kontrolowanym okresie komputerowo, natomiast karty
wynagrodzeń ręcznie,
- karty wynagrodzeń odzwierciedlają dane zawarte w angaŜach,
- skontrolowane listy wypłat wynagrodzeń pracowników
miesiąc marzec na kwotę brutto 188.479,50 zł (lista nr
61/2008 na kwotę brutto 215.408,82 zł, podpisane były
sprawdzone merytorycznie przez pracownika kadr,
Starostwa z 2008 roku za
24/2008) i lipiec - lista nr
przez osobę sporządzającą,
pod względem formalno-
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rachunkowym przez specjalistę z Wydział Finansowo-Księgowego, zaakceptowane przez
Skarbnika Powiatu. Listy zatwierdzone przez Starostę przekazywano do wypłaty, której
dokonywano za pośrednictwem banku. Taka weryfikacja dokumentów jest zgodną z
zapisem w obowiązującej instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów w
Starostwie Powiatowym.
Premie i nagrody uznaniowe
W kontrolowanej jednostce pracownikom zatrudnionym na stanowiskach pomocniczych i
obsługi przyznawano premię w oparciu o regulamin premiowania wprowadzony w Ŝycie
zarządzeniem nr 9/2001 Starosty Łódzkiego Wschodniego z dnia 12 marca 2001 roku,
zmienionego zarządzeniem nr 44/2008 z dnia 29 maja 2008 roku. Utworzony fundusz
premiowy w wysokości 30% środków przewidzianych na wynagrodzenia pracowników
obsługi, obejmował premie uznaniową i regulaminową. Premię nalicza się procentowo od
wysokości wynagrodzenia zasadniczego, ustalonego wg stawki zaszeregowania. Premia
miesięczna nie powinna przekraczać 20% wynagrodzenia zasadniczego pracownika.
Oceny spełnienia warunku przyznania premii dokonuje właściwy merytorycznie naczelnik
wydziału, w okresach miesięcznych. Prawidłowość ustalania i wypłaty premii
skontrolowano w oparciu o dokumenty dotyczące pracownika obsługi zatrudnionego na
stanowisku - sprzątaczki. Nieprawidłowości w powyŜszym zakresie nie stwierdzono.
Zarządzeniem nr 77/2008 z dnia 13 października 2008 roku, Starosta Łódzki Wschodni
wprowadził regulamin przyznawania nagród dla pracowników starostwa. Wg
powyŜszego, fundusz nagród w starostwie powstaje w ramach posiadanych środków na
wynagrodzenia w wysokości nie wyŜszej niŜ 3% funduszu wynagrodzeń. O przyznaniu
nagród decyduje Starosta Łódzki Wschodni. W 2008 roku Starosta przyznał
pracownikom nagrody na łączna kwotę 94.340,00 zł. W trakcie roku (maj, wrzesień,
październik) wypłacono nagrody czterem pracownikom na kwotę 2.200,00 zł za
realizację z własnej inicjatywy dodatkowych zadań. Na koniec roku kalendarzowego w
miesiącu grudniu wypłacono pracowniom nagrody na kwotę łączną 92.140,00 zł, w
wysokościach od 5.000,00 do 320,00 zł.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
W roku 2008 z tytułu wypłat odpraw wypłacono kwotę w wysokości 34.329,60 zł.
Odprawy emerytalne wypłacono trzem niŜej wymienionym pracownikom:
-
(….)14 w związku z rozwiązaniem stosunku pracy z dniem 28 marca 2008 roku –
przejście pracownika na emeryturę. Na podstawie pisma Starosty Łódzkiego
Wschodniego (z dnia 25 marca 2008 roku numer Or.1020/9/2008) wypłacono
odprawę emerytalną w wysokości sześciomiesięcznego wynagrodzenia tj. 13.924,80
zł (brutto) – lista płac nr 27/2008 za miesiąc marzec 2008 rok z dnia 28 marca
2008 roku,
-
(….)15 w związku z rozwiązaniem stosunku pracy z dniem 28 października 2008 roku
– przejście pracownika na emeryturę. Na podstawie pisma Starosty Łódzkiego
Wschodniego (z dnia 27 października 2008 roku numer Or.1020/16/2008)
14
15
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wypłacono odprawę emerytalną w wysokości sześciomiesięcznego wynagrodzenia tj.
14.637,60 zł (brutto) – lista płac nr 90/2008 za miesiąc październik 2008 rok z dnia
28 października 2008 roku,
(….) 16w związku z rozwiązaniem stosunku pracy z dniem 28 października 2008 roku
– przejście pracownika na emeryturę. Na podstawie pisma Starosty Łódzkiego
Wschodniego (z dnia 27 października 2008 roku numer Or.1020/17/2008)
wypłacono odprawę emerytalną w wysokości sześciomiesięcznego wynagrodzenia tj.
5.767,20 zł (brutto) – lista płac nr 90/2008 za miesiąc październik 2008 rok z dnia
28 października 2008 roku.
-
Nieprawidłowości w naliczaniu kwot odpraw nie stwierdzono.
Ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy został wypłacony w 2008 roku w
kwocie 1.583,26 zł, trzem pracownikom, a mianowicie:
-
(….)17 w wysokości 61,43 zł, w związku z rozwiązaniem umowy z dniem 30 kwietnia
2008 roku wypłacono ekwiwalent za 1 dzień niewykorzystanego urlopu
wypoczynkowego za rok 2008, na podstawie pisma
Starosty Łódzkiego
Wschodniego (z dnia 5 maja 2008 roku numer Or.1020/12/2008). Ekwiwalent
wypłacono na podstawie listy płac nr 37/2008 dnia 5 maja 2008 roku, za miesiąc
maj 2008 rok,
-
(….)18 w wysokości 98,33 zł, w związku z rozwiązaniem umowy z dniem 18 lipca
2008 roku wypłacono ekwiwalent za 1 dzień niewykorzystanego urlopu
wypoczynkowego za rok 2008, na podstawie pisma Starosty Łódzkiego Wschodniego
(z dnia 28 lipca 2008 roku numer Or.1111/9/2008). Ekwiwalent wypłacono na
podstawie listy płac nr 64/2008 z dnia 28 lipca 2008 roku, za miesiąc lipiec 2008
rok,
-
(….) 19w wysokości 1.423,50 zł, w związku z rozwiązaniem umowy z dniem 3 lipca
2008 roku wypłacono ekwiwalent za 13 dni niewykorzystanego urlopu
wypoczynkowego, na podstawie pisma Starosty Łódzkiego Wschodniego (z dnia 2
lipca 2008 roku numer Or.1111/7/2008). Ekwiwalent wypłacono na podstawie listy
płac nr 57/2008 z dnia 3 lipca 2008 roku, za miesiąc lipiec 2008 roku.
16
17
18
19
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
PowyŜsze ekwiwalenty zostały wyliczone w oparciu o przeliczenia otrzymanego
wynagrodzenia, przez współczynnik ekwiwalentu (wynoszący w roku 2008 – 21,00) i
przez ilość dni niewykorzystanego urlopu. Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie
naliczania ekwiwalentów.
Kontrolujący dokonali analizy prawidłowości wykorzystywania urlopu przez kierownictwo
jednostki i stwierdzili, Ŝe na dzień 4 marca 2009 roku osoby zajmujące stanowiska
kierownicze posiadały urlop w wymiarze:
- Starosta Powiatu – 11 dni za 2008 rok,
- Wicestarosta – 10 dni za 2008 rok,
- Skarbnik Powiatu – wykorzystany za 2008 rok,
- Sekretarz Powiatu – wykorzystany za 2008 rok.
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych naliczono w oparciu o przepisy
ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst
jednolity z 1996 roku Dz. U. nr 70, poz. 335 ze zm.). W Starostwie Powiatowym
obowiązuje regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, wprowadzony
zarządzeniem nr 14/2005 Starosty Łódzkiego Wschodniego z dnia 17 marca 2005 roku,
ze zmianami wprowadzonymi zarządzeniem 23/2007 Starosty Łódzkiego Wschodniego z
dnia 17 maja 2007 roku. PowyŜszy regulamin opracowany został na podstawie: ustawy
z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity
z 1996 roku Dz. U. nr 70, poz. 335 ze zm.) oraz rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki
Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby
zatrudnionych w celu naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz.
U. nr 43, poz. 168 ze zm.).
Regulamin zawiera zapisy dotyczące osób uprawnionych do korzystania ze świadczeń,
przeznaczenia środków Z.F.Ś.S. i zasad udzielenia pomocy. W oparciu o dokumenty
źródłowe stwierdzono, Ŝe w 2008 roku, 100% naliczanego funduszu przeznaczono na
świadczenia w ramach działalności socjalnej (poŜyczki mieszkaniowe, dofinansowanie do
wypoczynku pracowników, dofinansowanie do wypoczynku dzieci, bony i paczki dla
pracowników z okazji świąt. Zestawienie przyznanych świadczeń socjalnych w 2008 roku
zawarto w formie tabelarycznej stanowiącej załącznik nr 27 do niniejszego protokołu
kontroli.
W trakcie kontroli dokonano sprawdzenia dokumentów dotyczących przyznawania
poŜyczek mieszkaniowych z Zakładowego Funduszu Mieszkaniowego pracownikom
Starostwa Powiatowego w Łodzi w roku 2008, na podstawie umów:
-
nr 5/2008 z dnia 9 kwietnia 2008 roku,
-
nr 11/2008 z dnia 11 czerwca 2008 roku,
-
nr 18/2008 z dnia 1 października 2008 roku.
Analiza unormowań wynikających z regulaminu w konfrontacji z dokumentami
dotyczącymi udzielonych poŜyczek mieszkaniowych, wykazała co następuje:
-
wnioski
składane
przez
osoby
zainteresowane
zaciągnięciem
mieszkaniowej z ZFŚS były opiniowane przez komisje socjalną,
poŜyczki
-
umowy poŜyczki zawierały wszystkie wymagane ustalenia tj. wysokość przyznanej
poŜyczki, wysokość odsetek od zobowiązania, okres spłaty z wyszczególnieniem
wysokości rat,
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
umowy podpisywał Starosta Łódzki Wschodni oraz poŜyczkobiorca jak równieŜ przez
dwóch poręczycieli,
-
zgodnie z ewidencja księgową, wypłata poŜyczki następowała w ciągu 7 dni od daty
podpisania umowy,
-
potrącenia rat spłaty poŜyczek zgodnie z § 3 umowy poŜyczki, dokonywano co
miesiąc z naleŜnego miesięcznego wynagrodzenia za pracę pracownika.
Planowany odpis środków na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych dla pracowników
w Starostwie Powiatowym w Łodzi wynosił na 2008 rok 78.460,00 zł. Wysokość
planowanego odpisu w ciagu roku uległa zmianie i tak w miesiącu maju plan wynosił
79.930,00 zł, natomiast w miesiacu wrześniu w wysokości 80.353,00 zł. Wysokość
odpisu dokonano w oparciu o art.5 ust. 1,2 i 6 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o
zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Przyjęta podstawa do naliczenia funduszu,
to kwota przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej w II półroczu 2007 roku
– 2.417,63 zł.
W trakcie kontroli sprawdzono terminy przekazania środków wynikających z odpisów w
2008 roku na rachunek bankowy funduszu. Środki przekazywano w terminach jak niŜej:
-
31 marca 2008 roku – 19.615,00 zł (wyciąg bankowy nr 54, poz.księgowa169),
-
29 maja 2008 roku – 40.095,56,00 zł (wyciąg bankowy nr 104, poz. księgowa288),
-
30 września 2008 roku – 19.570,51 zł (wyciąg bankowy nr 193, poz.księgowa536),
-
27 października 2008 roku –(- 999,00 zł) - zwrot odpisu (wyciąg bankowy nr 212,
poz. ksiegowa 596)- zmiejszenie odpisu po weryfikacji,
-
30 grudnia 2008 roku- (-188,87 zł) -zwrot odpisu po weryfikacji, (wyciąg bankowy nr
256, poz. księgowa 781).
Terminy przekazania środków na rachunek bankowy zakładowego funduszu określają
przepisy art. 6 ust. 2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, w myśl
których równowartość odpisów oraz zwiększeń, pracowdwaca winien przekazać na
odrębny rachunek bankowy do dnia 30 września tego roku kalendarzowego, którego
odpis dotyczy, z tym, Ŝe do dnia 31 maja tego roku powinien przekazać kwotę
stanowiącą co najmnej 75% równowartości dokonanych odpisów. Jak wynika z
wyciągów bankowych potwierdzających przekazanie śrokdów na rachunek funduszu, do
dnia 31 maja 2008 roku na rachunek zakładowego funduszu świdaczeń socjalnych
przekazano kwotę 59.710,56 zł, stanowiącą 74,70% kwoty naliczonego odpisu. Do 30
września 2008 roku przekazano kwotę 79.681,06 zł, czyli 99,16% odpisu na rok 2008.
4.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników - 2008 rok
W dziale 750 § 4410 księgowano wydatki pokrywające koszty podróŜy słuŜbowych
pracowników Starostwa Powiatowego w Łodzi, które w roku 2008 wynosiły 4.286,75 zł.
Podstawą zwrotu kosztów, było wystawione kaŜdorazowo polecenie wyjazdu
słuŜbowego. Zwrotu kosztów za odbytą podróŜ słuŜbową, dokonywano na podstawie
przedstawionych
biletów
komunikacji
publicznej
zgodnie
z
unormowaniami
wynikającymi z rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia
2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŜności przysługujących
pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery
budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju (Dz. U. nr 236, poz. 1990).
Zasady delegowania pracownika w podróŜ słuŜbową, rozliczenie kosztów tej podróŜy
określono zarządzeniem nr 78/2007 Starosty Łódzkiego Wschodniego z dnia 27 grudnia
2007 roku. Zgodnie z przyjętymi regulacjami, pracownicy za zgodą Starosty mogą
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
odbywać podróŜ samochodem nie będącym własnością pracodawcy. Zgodę taką
poprzedzało sporządzenie umowy cywilnoprawnej. W roku 2008 zawarto 15 umów z
pracownikami. Koszty przejazdu za 1 kilometr liczono na podstawie kalkulacji w oparciu
o cenę biletu obowiązującego na danej trasie.
Zasady ewidencjonowania i rozliczania poleceń wyjazdów słuŜbowych pracowników w
jednostce określa instrukcja obiegu kontroli i archiwowania dokumentów finansowo –
księgowych w Starostwie Powiatowym w Łodzi. Polecenie wyjazdu słuŜbowego
zatwierdzane jest przez kierownika jednostki lub Sekretarza, przy czym zgodę na
korzystanie podczas podróŜy z samochodu słuŜbowego nie będącego własnością
jednostki, zatwierdza Starosta lub Wicestarosta. Zgodnie z zarządzeniem nr 62/2007
Starosty Łódzkiego Wschodniego z dnia 2 listopada 2007 roku w sprawie ustalenia
wykazu pracowników Starostwa Powiatowego w Łodzi upowaŜnionych do pobierania i
rozliczania zaliczek na podróŜe słuŜbowe, zakup materiałów, towarów i usług, pracownik
ma obowiązek rozliczenia kosztów podróŜy słuŜbowej w terminie 14 dni od dnia
zakończenia podróŜy. Delegacje sprowadzane są pod względem merytorycznym przez
bezpośredniego przełoŜonego oraz potwierdzone w zakresie zgodności z ewidencją
poleceń wyjazdów słuŜbowych i listą obecności.
Celem sprawdzenia prawidłowości ewidencjonowania, rozliczenia i wypłaty naleŜności z
tytułu zwrotu kosztów na krajowe podróŜe słuŜbowe, kontroli poddano polecenia
wyjazdu słuŜbowego z miesięcy listopad i grudzień 2008 roku o numerach:
-
115/2008 z dnia 23 października 2008 roku, obowiązująca w dniu 23 października
2008 roku, rozliczona 3 listopada 2008 roku,
-
118/2008 z dnia 27 października 2008 roku, obowiązująca od dnia 28 października
2008 roku do dnia 31 października 2008 roku, rozliczona 5 listopada 2008 roku,
-
119/2008 z dnia 3 listopada 2008 roku, obowiązująca od dnia 5 listopada 2008 roku
do dnia 7 listopada 2008 roku, rozliczona 13 listopada 2008 roku,
-
121/2008 z dnia 6 listopada 2008 roku, obowiązująca w dniu 7 listopada 2008 roku,
rozliczona 12 listopada 2008 roku,
-
129/2008 z dnia 26 listopada 2008 roku, obowiązująca w dniu 26 listopada 2008
roku, rozliczona 27 listopada 2008 roku,
-
130/2008 z dnia 26 listopada 2008 roku, obowiązująca w dniu 26 listopada 2008
roku, rozliczona 27 listopada 2008 roku,
-
132/2008 z dnia 2 grudnia 2008 roku, obowiązująca od dnia 3 grudnia 2008 roku do
dnia 5 grudnia 2008 roku, rozliczona 8 grudnia 2008 roku,
-
133/2008 z dnia 2 grudnia 2008 roku, obowiązująca od dnia 3 grudnia 2008 roku do
dnia 5 grudnia 2008 roku, rozliczona 8 grudnia 2008 roku,
-
135/2008 z dnia 11 grudnia 2008 roku, obowiązująca od dnia 12 grudnia 2008 roku
do dnia 15 grudnia 2008 roku, rozliczona 24 grudnia 2008 roku,
-
137/2008 z dnia 17 grudnia 2008 roku, obowiązująca w dniu 17 grudnia 2008 roku
oraz w dniu 20 grudnia 2008 roku, rozliczona 22 grudnia 2008 roku,
i stwierdzono co następuje:
-
polecenia wyjazdów ujęto w rejestrze delegacji, prowadzonym w Starostwie
Powiatowym w Łodzi przez pracownika referatu organizacyjnego,
zlecającym wyjazd słuŜbowy pracownikom był Starosta lub Wicestarosta,
zwrot kosztów przejazdów dokumentowały bilety dołączone do polecenia,
do delegacji, które upowaŜniały pracowników do przejazdu własnym samochodem
dołączano: wniosek pracownika na wyraŜenie zgody na przejazd samochodem
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
prywatnym, umowę zawartą z pracownikiem na uŜywanie samochodu prywatnego do
celów słuŜbowych, ewidencję przebiegu pojazdu, kalkulację kosztów,
zastosowano prawidłowe stawki naliczeń diet, oraz ryczałtów za dojazdy,
delegacje rozliczano na bieŜąco zgodnie z wewnętrznymi unormowaniami,
delegacje sprawdzane były pod względem wykonania polecenia słuŜbowego przez
Naczelników Wydziałów bądź Starostę,
sprawdzania pod względem formalno-rachunkowym dokonywał pracownik Wydziału
Finansowo - Księgowego
zatwierdzenia do wypłaty dokonywali Skarbnik i Starosta Powiatu.
Nieprawidłowości w zakresie wydawania i rozliczania delegacji za podróŜ słuŜbową nie
stwierdzono.
W
Starostwie
Powiatowym
Łódzkim
Wschodnim
nie
wypłacano
ryczałtów
samochodowych z tytułu uŜywania do celów słuŜbowych samochodów nie będących
własnością pracodawcy. Kontrolowana jednostka posiada trzy samochody słuŜbowe:
Opel Vectra nr rejestracyjny LWO 8712, Skoda Fabia nr rejestracyjny EL 070AA,
Chevrolet „Empica” nr rejestracyjny EL 077FS, które są wykorzystywane w miarę
potrzeb.
Zarządzeniem nr 83/2007 Starosty Łódzkiego Wschodniego z dnia 31 grudnia 2007
roku, ze zmianami wprowadzonymi zarządzeniem nr 97/2008 z dnia 12 grudnia 2008
roku ustalono limity norm zuŜycia paliwa dla ww. samochodów słuŜbowych.
Zasady korzystania przez pracowników z samochodów słuŜbowych zostały wprowadzone
zarządzeniem nr 43/2005 Starosty Łódzkiego Wschodniego, zmienione zarządzeniem nr
78/2008 z dnia 31 października 2008 roku. PowyŜsza regulacja określała: osoby
uprawnione do korzystania z określonego samochodu słuŜbowego, cel w którym moŜe
być wykorzystywany samochód słuŜbowy, zakres obowiązków kierowcy samochodu
słuŜbowego oraz sposób prowadzenia dokumentacji eksploatacyjnej pojazdu. W aktach
osobowych pracowników zatrudnionych na stanowisku kierowcy samochodu słuŜbowego
znajdują się oświadczenia o zapoznaniu się z obowiązkami wynikającymi z racji
zajmowanego stanowiska oraz o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za powierzony
samochód słuŜbowy. Na stanowisku kierowcy w Starostwie Powiatowym w Łodzi w
kontrolowanym okresie były zatrudnione dwie osoby.
Sprawdzono dokumentację dotyczącą ewidencji i rozliczeń wyjazdów samochodem
słuŜbowym marki Opel Vectra oraz Skoda Fabia z miesięcy marzec i wrzesień 2008 roku
i stwierdzono, Ŝe:
-
rozliczenia wyjazdów słuŜbowych ww. samochodem, dokonuje
Wydziału Organizacyjnego przy akceptacji Naczelnika Wydziału,
pracownik
-
wydawane karty drogowe traktowane są jako druki ścisłego zarachowania,
-
analiza kart drogowych wykazała, Ŝe na kartach drogowych od numeru 0599244
do numeru 0599267 (24 szt.) dla samochodu słuŜbowego Skoda Fabia za miesiąc
wrzesień 2008 rok, nie odnotowano daty wystawienia karty oraz podpisu osoby
wystawiającej karty drogowe,
-
rozliczenia paliwa dokonywano zgodnie z przyjętymi ww. zarządzeniami normami
zuŜycia dla poszczególnych samochodów,
-
rejestr wyjazdów samochodem słuŜbowym prowadzony był na bieŜąco,
-
na koniec kaŜdego miesiąca sporządzano miesięczne zestawienie kart drogowych
dla danego samochodu, w których odnotowywano numery kart, imię i nazwisko
kierowcy, ilość przejechanych kilometrów oraz zuŜycie paliwa wg normy i zuŜycia
rzeczywistego, ewentualnie ilość zakupionego paliwa,
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
kierowca dokonujący zakupu paliwa potwierdza swym podpisem ilość pobranego
w danym dniu paliwa na zbiorczym zestawieniu paliw i towarów, tym samym
odnotowując to na karcie drogowej z danego dnia. Zbiorcze zestawienie
wydanego paliwa jest załącznikiem do faktur wystawianych na koniec miesiąca
przez stację paliw, z którą zawarto umowę na dostawę paliw do samochodów
słuŜbowych Starostwa Powiatowego w Łodzi,
-
faktury za zakupione paliwo są sprawdzane merytorycznie przez Naczelnika
Wydziału Organizacyjnego bądź Sekretarza Powiatu oraz formalnie - rachunkowo
przez pracownika Wydziału Finansowo – Księgowego, następnie akceptowane
przez Skarbnika i zatwierdzane przez Starostę Powiatu.
PodróŜe zagraniczne
Zgodnie z ustną informacją Skarbnika powiatu, zapisami w sprawozdaniach
budŜetowych oraz ewidencją księgową w § 4420 – „PodróŜe słuŜbowe zagraniczne” w
okresie objętym kontrolą, tj. w 2008 roku jednostka nie ponosiła wydatków w
powyŜszym zakresie.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla
radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2008 rok
Zasady wypłaty diet
Zasady wypłaty diet radnym Powiatu Łódzkiego Wschodniego określała uchwała nr
119/XVIII/2000 Rady Powiatu z dnia 4 września 2000 roku. Według powyŜszej radnym
przysługują diety w formie ryczałtu z tytułu pełnionych funkcji poszczególnych
komisjach oraz diety za udział w sesjach Rady Powiatu, który jest kaŜdorazowo
potwierdzony listą obecności. Wysokość diet wypłacanych w formie ryczałtów nie jest
zaleŜna od liczby posiedzeń komisji w danym miesiącu i w przypadku pełnienia przez
radnego więcej niŜ jednej funkcji wypłaca się jedną, najkorzystniejszą dietę. Zgodnie z
powyŜszym diety płacone w zryczałtowanej formie są określone stawka procentową
naliczaną od kwoty bazowej określonej w art. 23 ust. 2 ustawy budŜetowej z dnia 21
stycznia 2000 roku ( Dz. U. nr 7 poz. 85) i odpowiednio wynoszą: Przewodniczący rady
i nieetatowy członek zarządu – 100%, Wiceprzewodniczący rady – 75%, Przewodniczący
Komisji – 40%, Wiceprzewodniczący oraz członek komisji 30%. Kwota diety za odbyte
sesje Rady Powiatu wynosi 25%
ww. kwoty bazowej za jedną sesje. W razie
nieobecności radnego na posiedzeniu Komisji kwotę diety zmniejsza się o 1/10 za kaŜdą
nieobecność, co jest potwierdzane listą obecności. Maksymalna wysokość diet
przysługujących radnemu ze wszystkich tytułów nie moŜe przekroczyć 85%
półtorakrotności ww. kwoty bazowej.
Prawidłowość wypłaty diet
Łączna kwota wypłaconych diet dla radnych w 2008 roku wynosiła 254.238,95 zł.
Prawidłowość wypłaty diet radnym skontrolowano na podstawie list wypłat z miesięcy:
marzec (24.202,59 zł), czerwiec ( 19.865,79 zł) i listopad (19.985,02 zł) 2008 rok.
W czasie kontroli stwierdzono, Ŝe wysokość wypłacanych diet dla radnych była zgodna z
wartością określoną w cytowanej uchwale Rady Powiatu. W przypadku nieobecności
radnego na posiedzenia komisji bądź sesji Rady Powiatu diety były pomniejszane o 1/10
ustalonej stawki diety. Zgodnie z § 4 przedmiotowej uchwały wysokość diet
przysługujących radnemu ze wszystkich tytułów nie moŜe przekroczyć 85%
półtorakrotności kwoty bazowej określonej w art. 23 ust. 2 ustawy budŜetowej dnia 21
stycznia 2000 roku (kwota bazowa – 1.490,30 zł x 1,5 = 2.235,45 zł x 85% = 1.900,13
zł.). W związku z powyŜszym nie stwierdzono przekroczenia dopuszczalnych wysokości
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
otrzymywanych diet przez Przewodniczącego Rady Powiatu i radnych. Listy wypłat
sporządzano na podstawie list obecności radnych na sesji czy komisji, zawierały podpisy
osoby upowaŜnionej do sprawdzenia pod względem merytorycznym, osoby
upowaŜnionej do sprawdzenia pod względem formalnym i rachunkowym, oraz osób
zatwierdzających do wypłaty tj. Starostę i Skarbnika Powiatu.
Nieprawidłowości w wypłatach diet dla radnych nie stwierdzono.
Na podstawie sprawozdania Rb-28S, oraz ustnych informacji Skarbnika Powiatu
stwierdzono, Ŝe w 2008 roku kontrolowana jednostka nie poniosła wydatków związanych
z kosztami podróŜy słuŜbowych radnych powiatu.
5. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG
Prawidłowość postępowania przy wydatkowaniu środków w powyŜszym zakresie,
przeanalizowano w oparciu o dokumentacją dotyczącą dostawy materiałów biurowych
dla potrzeb Starostwa Powiatowego, dostawy papieru ksero dla potrzeb Starostwa oraz
materiałów eksploatacyjnych (tusze, tonery, bębny, płyty CD i DVD).
Zakup wymienionych wyŜej materiałów (materiałów biurowych, papieru ksero,
materiałów eksploatacyjnych), traktowano jako trzy odrębne zamówienia: kaŜde o
wartości poniŜej 14.000 euro, łącznie równieŜ nie przekraczające 14.000 euro.
Dostawa materiałów biurowych
Wartości szacunkowej zamówienia dokonała w dniu 21 stycznia 2008 roku, na podstawie
art.34 ust.1 pkt 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (tj.
z 2006 Dz. U. nr 164, poz.1163 ze zm.), Naczelnik Wydziału Organizacyjnego. Wg
powyŜszego, wartość zamówienia wynosiła 7.900,00 zł, co stanowiło 2.388,98 euro przyjęto kurs 3,8771 zł – zgodnie z § 1 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia
19 grudnia 2007 roku w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do euro
stanowiącego podstawę przeliczania wartości zamówień publicznych (Dz. U. nr 241, poz.
1763).
W dniu 25 stycznia 2008 roku, merytoryczny pracownik Wydziału Organizacyjnego,
prowadzący niniejsze postępowanie, wysłał do czterech potencjalnych wykonawców
zapytanie, o moŜliwość realizacji zamówienia, polegającego na dostawie materiałów
biurowych wg załączonego wykazu. Zapytane zawierało opis warunków udzielenia
zamówienia.
Zainteresowanie realizacją
podmioty, a mianowicie:
powyŜszego
zamówienia
wykazały
wszystkie
cztery
- firma „Markoch” Marzena Kochan ul. Obywatelska 137 Łódź, z ceną ofertową
19.566,54 zł brutto,
- „Fimar” Marek Foks ul. Artyleryjska 3/5 w Łodzi, z ceną ofertową 18.222,60 zł brutto,
- „Biuropap” spółka jawna ul. Brukowa 28 Łódź, z ceną ofertową 17.266,70 zł brutto,
- „Correct” E Mikas, J. Mikas spółka jawna ul. Jagiełły 35 Zduńska Wola, z ceną ofertową
15.271,06 zł.
W wyniku rozpoznania rynku, na podstawie niniejszych ofert cenowych, realizację
zadania zlecono podmiotowi z najniŜszą cenowo ofertą tj. spółce jawnej „Correct” ze
Zduńskiej Woli za cenę 15.271,06 zł brutto. Wyniki postępowania zatwierdziła Naczelnik
Wydziału Organizacyjnego Anna Nowacka w dniu 29 stycznia 2008 roku. Z niniejszego
postępowania sporządzono stosowną dokumentację (Formularz dokumentujący
udzielenie zamówienia o wartości do 14.000 euro).
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 1 lutego 2008 roku działający w imieniu Zarządu Powiatu Łódzkiego
Wschodniego Starosta – Piotr Busiakiewicz i Wicestarosta Marek Jarzębski, spisali z
przedstawicielem spółki „COORRECT” E. Mikas, J. Mikas umowę nr 24/2008, której
przedmiotem była dostawa materiałów biurowych dla potrzeb Starostwa Powiatowego.
Maksymalna wartość zobowiązania wynikająca z umowy nie mogła przekroczyć kwoty
15.271,06 zł brutto. Zgodnie z zapisami umowy realizacja dostaw przebiegać miała
partiami w zaleŜności od potrzeb zamawiającego, nie później niŜ w drugim dniu
roboczym od chwili przekazania zamówienia. Podstawę zapłaty za dostarczone materiały
stanowić miała faktura, płatna w terminie 14 dni od dnia doręczenia jej do
zamawiającego.
Dostarczone przez dostawcę materiały biurowe zestawiono w stosownym wykazie, z
podziałem ich zuŜycia przez poszczególne wydziały. Ilość dostarczonych materiałów
wynikała z wykazu załączonego do umowy. Ceny na fakturach za dostarczane materiały,
były zgodne z cenami wskazanymi przez dostawcę w formularzu cenowym. Wartość
dostarczonych przez dostawcę materiałów wynosiła łącznie 14.868,58 zł. Wartość wg
umowy to kwota 15.271,06 zł.
Terminowość zapłaty za dostawę przedmiotowych materiałów przeanalizowano na
podstawie faktury nr 11430/F-WZ/3/01 z dnia 23 października 2008 roku (wpływ
faktury do jednostki – 28 październik 2008 rok) i faktury nr 13970/F-WZ/3/01 z dnia 22
grudnia 2008 roku (wpływ do jednostki 24 grudnia 2008 roku). Pierwszą z
wymienionych opłacono w dniu 3 listopada 2008 roku, natomiast drugą opłacono 29
grudnia 2008 roku.
Zakup materiałów eksploatacyjnych
Wartość szacunkowa zamówienia została ustalona w dniu 21 stycznia 2008 roku przez
Naczelnika Wydziału Organizacyjnego na podstawie art. 34 ust.1 pkt.1 ustawy Prawo
zamówień publicznych. Przyjęta wartość zamówienia - 34.506,19 zł - stanowiła 8.900,00
euro, co ustalono w oparciu o średni kurs złotego w stosunku do euro stanowiący
podstawę przeliczenia wartości zamówień publicznych wynoszący 3,8771 zł.
Z uwagi na wartość zamówienia nie przekraczającą 14.000 euro postępowanie nie
podlegało przepisom ustawy Prawo zamówień publicznych. W dniu 25 stycznia 2008
roku zamawiający skierował do trzech potencjalnych wykonawców zapytanie o
moŜliwość realizacji przedmiotowego zamówienia. Formularz zawierał 53 pozycje
obejmujące min. tonery do drukarek i kopiarek, tusze, płyty i dyskietki.
Oferty cenowe przedłoŜyło trzech dostawców, a mianowicie:
- oferta „PRAXIS” spółka jawna ul. Wólczańska 66 Łódź, z ceną ofertową 47.700,40 zł
brutto,
- oferta BIUROPAP J.M.G Figińscy ul. Brukowa 28 Łódź, z ceną ofertową 50.354,40 zł,
- oferta CORRECT E. Mikas, J. Mikas spółka jawna Zduńska Wola z ceną ofertową
52.409,09 zł brutto.
W wyniku dokonanego rozpoznania rynku zdecydowano, Ŝe w przedmiotowe materiały
Starostwo Powiatowe zaopatrywać będzie dostawca, który zaoferował cenę najniŜszą
47.700,40 zł, a mianowicie „PRAXIS” spółka jawna ul. Wólczańska 66 Łódź. Wynik
postępowania, na formularzu dokumentującym udzielenie zamówienia o wartości poniŜej
14.000 euro, zatwierdziła Naczelnik Wydziału Organizacyjnego w dniu 29 stycznia 2008
roku.
W dniu 1 lutego 2008 roku z wybranym dostawcą spisano umowę nr 25/2008. Określono
maksymalną wartość zobowiązania wynikającego z niniejszej umowy tj. nie więcej niŜ
47.700,40 zł brutto. Dostawca udzielił na dostarczone materiały 12 miesięcznej
gwarancji.
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dostarczone przez dostawcę materiały ujęto w wykazie z wyszczególnieniem ich zuŜycia
przez poszczególne wydziały. Rodzaj dostarczanych materiałów był zgodny z wykazem
załączonym do umowy. Ceny na fakturach, były zgodne z cenami wskazanymi przez
dostawcę w formularzu cenowym.
Analiza faktur wystawionych przez niniejszego dostawce wykazała, Ŝe ogólna wartość
dostarczonych w 2008 roku materiałów wynosiła 35.445,55 zł.
Terminowość zapłaty za dostarczany towar sprawdzono na podstawie dwóch losowo
wybranych faktur a mianowicie: faktura nr F/1/08/003517 z dnia 1 grudnia 2008 roku
na kwotę 2.155,89 zł (przedłoŜona zamawiającemu 1 grudnia 2008 roku) i faktura nr
F/1/08/002998 z dnia 14 października 2008 roku na kwotę 300,00 zł (wpływ do
zamawiającego 16 października 200 roku). Pierwszą z wymienionych faktur opłacono
poleceniem przelewu w dniu 3 grudnia 2008 roku i drugą poleceniem przelewu opłacono
w dniu 27 października 2008 roku. PowyŜsze wskazuje, Ŝe zamawiający zachował
umowny termin zapłaty.
6. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2007 – 2008
Z uwagi na okres przeprowadzania czynności kontrolnych powyŜszego zagadnienia –
styczeń 2009 rok- kwoty planowane i wydatkowane w 2008 roku podane zostały wg
stanu na 30 września 2008 roku.
2007 rok
Dział
Rozdz
iał
Paragraf
Plan po
zmianach
2008 rok III kwartały
Wykonanie
(zł)
(zł)
Plan po
zmianach
(zł)
Wykonanie
(zł)
6050
600
60014
6058
6.036.804
3.986.072,16
5.144.578,00
3.834.7571,84
854
85403
6050
201.000
201.000,00
801
80120
6050
x
x
1.201.915,00
1.220,00
801
80130
6050
x
x
18.581,00
12.020,00
852
85202
6050
x
x
60014
6610
6059
Razem
*600
x
x
358.000,00
17.590,00
6.237.804
4.187.072,16
6.723.074,00
3.865.587,84
405.000
405.000,00
611.829,00
241.134,00
Razem z dotacjami
na inwestycje
6.642.804
4.592.072,16
7.334.903,00
4.106.721,84
Wydatki budŜetowe
ogółem
35.334.282
31.803.314,06
39.887.789,01
25.781.894,96
18,8%
14,4%
18,4%
15,9%
% udziału wydatków
inwestycyj-nych w
wydatkach ogółem
*dotacje na zadania inwestycyjne- na drogach powiatowych – zadania realizowane przez gminy
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2007- 2008
Środki na realizacją zadań inwestycyjnych pochodziły z niŜej wymienionych źródeł:
- budŜetu państwa
- w 2007 roku 18.316,99 zł; w 2008 roku - „0”
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- środki własne – w 2007 roku 1.066.309,90 zł; w 2008 roku – 2.743.796,31 zł,
- pomocy finansowej – w 2007 roku 950.000,00 zł; w 2008 roku - 966.227,02 zł,
- środki z budŜetu Unii Europejskiej – w 2007 roku 2.511.667,12 zł; w 2008 roku –
834.414,15 zł,
- środki z PFRON – w 2007 roku 245.614,94 zł; w 2008 roku „0”.
Zestawienie wydatków inwestycyjnych, zakupów inwestycyjnych oraz
finansowania stanowi załącznik nr 28 do niniejszego protokołu kontroli.
źródeł
ich
Zestawienia udzielonych zamówień publicznych na roboty budowlane i usługi w 2007 i
2008 roku o wartościach powyŜej 60.000 euro stanowią załącznik nr 29 do protokołu
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
W kontrolowanej jednostce wydatki poniesione na realizację zadań inwestycyjnych są
ewidencjonowane na koncie syntetycznym – 080 – inwestycje, do którego prowadzona
jest ewidencja szczegółowa dla poszczególnego zadania. Na stronie Wn konta 080
ujmuje się poniesione koszty dotyczące danej inwestycji, po stronie Ma konta, ujmuje
się wartość uzyskanych efektów inwestycyjnych. Saldo po stronie Wn konta 080
wskazuje na koszty inwestycji nie zakończonych.
Do ewidencji księgowej wydatków poniesionych na realizację Projektu nr
Z/2.10/I/1.1.1/34/05 „Przebudowa i modernizacja drogi powiatowej nr 2912E (24156)
w gminie Andrespol”, jednostka ustaliła odrębny plan kont. Ewidencja prowadzona jest
w oparciu o system informatyczny „Fk Wydatki-Program Finansowo-Księgowy w
księgach rachunkowych dla powiatu i starostwa”. W ramach kont bilansowych i
pozabilansowych powiatu i jednostki budŜetowej, konta księgowe bezpośrednio
związane z realizacją projektu, określono nazwą programu „DPA-TUSZYŃSKA. Ewidencja
analityczna prowadzona na podstawie dowodów księgowych przyjmowała oznaczenie
kolejnego numeru „konta bilansowego z dodatkowym zapisem /DPA-TUSZYŃSKA.
Zgodnie z ustaleniami, po zakończeniu kaŜdej inwestycji powiat przyjmuje do ewidencji
środków trwałych jej wartość na podstawie dokumentu przyjęcia środka trwałego (OT) i
zwiększano fundusz jednostki - Starostwa. Realizacja zadań inwestycyjnych
ewidencjonowana była na kontach, w organie :133, 138, 223, 224, 227, 228, 257, 268,
901, 902, 907, 908, 967 w jednostce: 011, 080, 130, 138, 201, 223, 228, 240, 980,
997, 800, 810.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Zadania inwestycyjne realizowane w okresie objętym kontrolą, zostały zaplanowane
przez Radę Powiatu w uchwałach budŜetowych na lata 2007 i 2008 i ujęte w
załącznikach zadań inwestycyjnych. Zmian w trakcie roku budŜetowego, dotyczących
wysokości środków finansowych, przeznaczonych na ich realizację, dokonywała Rada
Powiatu w drodze uchwał.
Zgodnie z załącznikiem nr 1 do Regulaminu organizacyjnego Starostwa Powiatowego,
prowadzenie zadań w zakresie zamówień publicznych, przypisano trzem wydziałom tj.
Wydziałowi Rozwoju Gospodarczego, Rolnictwa i Ochrony Środowiska ”RGRiOS”,
Wydziałowi Budownictwa, Geodezji i Gospodarki Nieruchomościami „BGiGN” i
Wydziałowi
Organizacyjnemu
„Or”,
w
zakresach
objętych
właściwościami
merytorycznymi danego wydziału. Wszystkie prace związane z udzieleniem zamówienia
publicznego przez wymienione wydziały, koordynuje Wydział Organizacyjny.
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Do przygotowania i przeprowadzenia określonych postępowań kaŜdorazowo powoływana
była uchwałą Zarządu Powiatu komisja przetargowa.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
„Przebudowa i modernizacja drogi powiatowej nr 2912E(24156) w gminie
Andrespol „– przetarg nieograniczony o wartości 1.524.885,89 EURO.
Etap przygotowania inwestycji
W dniu 9 kwietnia 2001 roku pomiędzy Powiatem Łódzkim Wschodnim a spółką z o.o.
„DROGMAR” w Łodzi ul. Maratońska 96, zawarto umowę, której przedmiotem było
opracowanie dokumentacji technicznej na „Modernizację drogi powiatowej nr 24156 ul.
Tuszyńska i ul. Brzezińska na odcinku 4000m w gminie Andrespol. Wynagrodzenie za
wykonanie przedmiotu umowy określono w wysokości 81.320,00 zł brutto, termin
wykonania dokumentacji do 31 sierpnia 2001 roku. Wyboru wykonawcy zadania
dokonano w trybie przetargu nieograniczonego. Wykonawca zobowiązał się do
opracowania: szczegółowego planu zagospodarowania terenu, projektu budowlanowykonawczego drogowego wraz z uzupełnioną i zmienioną w razie potrzeb organizacją
ruchu
docelową,
projektu
budowlano-wykonawczego,
projektów
branŜowych
wynikających z projektu podstawowego, specyfikacji technicznej wykonania i odbioru
robót, kosztorysów inwestorskich dla poszczególnych branŜ, szczegółowego przedmiaru
robót-wyliczenia ilości robót, uzyskania niezbędnych uzgodnień, dokonania zbiorczego
zestawienia kosztów. Z uwagi na załoŜenia realizacji zadania w kolejnych latach,
projektant zobowiązany był do przedłoŜenia kosztorysów z podziałem na etapy robót.
Wg umowy modernizacja powinna obejmować konieczne roboty ziemne, podbudowę,
warstwę wyrównawczą i warstwę ścieralną.
Decyzją nr 55/2001 z dnia 5 października 2001 roku, Starosta Łódzki Wschodni
zatwierdził projekt budowlany i wydał pozwolenie na modernizację drogi powiatowej nr
24156 wraz z kanalizacją deszczową, odwodnieniem drogi, usunięciem kolizji z
gazociągami, liniami energetycznymi i telekomunikacyjnymi.
Zgodnie z wyjaśnieniem Naczelnika Rozwoju Gospodarczego, Rolnictwa i Ochrony
Środowiska, w roku 2003 inwestor zrealizował odcinek 213m przedmiotowej drogi, w
2005 roku 500m i w 2006 roku 700m. Z uwagi na moŜliwość uzyskania na realizację
przedmiotowej inwestycji środków z budŜetu Unii Europejskiej, przystąpiono do
gromadzenia wymaganej dokumentacji, dokonano uzgodnień, a wykonanie pozostałego
odcinka przedmiotowej drogi zaplanowano na rok 2007-2008.
W dniu 14 marca 2006 roku, pomiędzy Powiatem Łódzkim Wschodnim a spółką
„DROGMAR” Łódź ul. Obywatelska 137, spisano umowę nr 3/2006 (1/UE/2006), której
przedmiotem było wykonanie opracowań dotyczących aktualizacji dokumentacji
projektowej dla „Przebudowy i modernizacji drogi powiatowej nr 2912E(24156) w
gminie Andrespol”. Zaktualizowana dokumentacja miała obejmować: inwentaryzację
stanu istniejącego, przedmiar, kosztorysy oraz specyfikację wykonania i odbioru
kanalizacji deszczowej, przedmiar, kosztorysy oraz specyfikację wykonania i odbioru
robót energetycznych, przedmiar, kosztorysy oraz specyfikację wykonania i odbioru
robót telekomunikacyjnych, przedmiar, kosztorys oraz specyfikację wykonania i odbioru
robót gazociągowych, przedmiar, kosztorysy oraz specyfikację wykonania i odbioru
całości zadania. Zamawiający zobowiązał się zapłacić za przedmiot umowy
wynagrodzenie w kwocie 17.080,00 zł brutto (14.000, 00 zł netto). Określony w umowie
zakres prac, wykonawca zobowiązał się wykonać w terminie do 28 kwietnia 2006 roku.
W związku ze zmianami numeracji działek, decyzją nr 55/2001/16/Z/2006 z dnia 9
czerwca 2006 roku, Starosta Łódzki Wschodni zmienił z urzędu decyzję nr 55/2001 z
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
dnia 5 października 2001 roku w przedmiocie lokalizacji inwestycji - ustalono lokalizację
zamierzenia budowlanego zgodnie z obowiązującym stanem prawnym.
W dniu 6 października 2006 roku, decyzją nr 232/2006 Starosta Łódzki Wschodni, na
wniosek Zarządu Powiatu z dnia 2 października 2006 roku, zatwierdził zamienny projekt
budowlany modernizacji drogi powiatowej nr 2912E, obejmujący zmianę projektu
zagospodarowania terenu w zakresie projektowanych parametrów: zatok, zjazdów
publicznych i indywidualnych, chodników i ścieŜki rowerowej.
W dniu 6 września 2007 roku, juŜ w trakcie realizacji zadania, inwestor - Starostwo w
Łodzi, zawarł umowę nr 6/UE/2007 z Zakładem Projektowania „KOMA” Włodzisław
Marciszewski ul. Północna Łódź, na wykonanie projektu budowlanego kanału
deszczowego w ul. Tuszyńskiej o długości 165mb. Wynagrodzenie za przedmiot umowy
określono na 8.000 zł brutto (6.557,38 zł netto).
W dniu 13 września 2007 roku na podstawie umowy nr 7/UE/2007, Powiat zlecił
Zakładowi Handlu i Usług „ERKA” Roman Kostyła ul. Zakładowa 55/12 Łódź, wykonanie
aktualizacji dokumentacji projektowej usunięcia kolizji gazociągu na ul. Tuszyńskiej od
posesji 68 do posesji 72 oraz od ul. Kolarskiej do Topolowej w Gminie Andrespol w m.
Wiśniowa Góra. Wysokość wynagrodzenia za wykonanie przedmiotu umowy to 2.440,00
zł brutto (2.000,00 zł netto).
W dniu 20 września 2007 roku pomiędzy Powiatem Łódzkim Wschodnim, a firmą
„RONDO” z
Łasku ul. Świerkowa 8a, spisano umowę nr 8/UE/2007 na wykonanie
aktualizacji dokumentacji projektowej usunięcia kolizji z istniejącą siecią telefoniczną TP
wg warunków technicznych wydanych przez TP. Za przedmiot umowy ustalono
wynagrodzenie w wysokości 3.660,00 zł brutto (3.000,00 zł netto).
W dniu 20 września 2007 roku Zarząd reprezentujący Powiat Łódzki Wschodni spisał z
firmą DROGMAR” sp. z o.o. Łódź ul. Obywatelska 137 umowę nr 9/UE/2007 na
wykonanie projektu budowlanego odwodnienia ulicy Brzezińskiej dla inwestycji
„Przebudowa i modernizacja drogi powiatowej nr 2912E (24156) w gminie Andrespol na
odcinku 0+000 do 0+967,20”. Termin wykonania przedmiotu umowy określono na 15
grudzień 2007 rok za wynagrodzeniem 12.078,00 zł brutto, 9.900,00 zł netto.
Kontrolujący zauwaŜają, Ŝe projekty dotyczące odwodnienia drogi oraz usunięcia kolizji
z infrastrukturą techniczną (kolizji gazociągu, z istniejącą siecią telefoniczną), zawierała
dokumentacja projektowa wykonana przez firmę DROGMAR”, stąd zapytanie do
Naczelnika Wydziału Rozwoju Gospodarczego, Rolnictwa i Ochrony Środowiska o
przyczyny spisania umów z wymienionymi wyŜej podmiotami na wykonanie
dodatkowych projektów. Wyjaśnienie w powyŜszej sprawie stanowi załącznik nr 30 do
niniejszego protokołu. Zgodnie z treścią wyjaśnienia, spisanie przedmiotowych umów
było konsekwencją rozłoŜenia w czasie realizacji niniejszego zadania. Opracowanie
projektu miało miejsce w 2001 roku. Do czasu realizacji zadania (2007 rok) zmienił się
stan prawny kilku działek przylegających do modernizowanej drogi, zmieniła się
geometria ulic gminnych związanych z modernizowaną drogą, która wymusiła zmiany w
projektowanych robotach. Ponadto uzyskane w 2001 roku decyzje o warunkach
technicznych straciły waŜność, a warunkiem uzyskania nowych decyzji była
zaktualizowana dokumentacja projektowa.
Umową nr 11/UE/2007 z dnia 11 października 2007 roku, Powiat zlecił Przedsiębiorstwu
Produkcji i Projektowania EMAR Łódź ul. GraŜyny Bacewicz 124, opracowaniu
rozszerzonej informacji o planowanym przedsięwzięciu w zakresie ochrony środowiska
dla inwestycji pod nawą „Przebudowa i modernizacja drogi powiatowej nr 2912E
(24156) w Gminie Andrespol”. Termin wykonania umowy ustalono na 15 grudzień 2007
rok, za wynagrodzeniem 7.000 zł brutto.
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 17 stycznia 2008 roku spisano umowę nr 13/UE/07/2008 z formą „DROGMAR”
Łódź, na wykonanie projektu aktualizacji dokumentacji stałej organizacji ruchu dla
przedmiotowego zadania inwestycyjnego. Termin wykonania projektu ustalono na 31
marzec 2008 rok. Wynagrodzenie za przedmiot umowy określono na 6.000,00 zł netto,
7.320,00 zł brutto.
Decyzją nr RGRiOŚ.6223.I-18/poz./2007 z dnia 14 listopada 2007 roku, Starosta Łódzki
Wschodni
udzielił
Zarządowi
Powiatu
Łódzkiego
Wschodniego
pozwolenia
wodnoprawnego na wykonanie urządzeń wodnych (studni chłonnych i wylotu do rowu
otwartego) oraz odprowadzenie wód opadowych do gruntu z drogi powiatowej nr 2912E.
W dniu 22 lutego 2008 roku Wójt Gminy Andrespol wydał decyzje nr RIT-Oś.7625/137/07-08 o środowiskowych uwarunkowaniach realizacji przedsięwzięcia pn. „Przebudowa
i modernizacja drogi powiatowej nr 2912E w Gminie Andrespol”.
Wartość zamówienia ustalił, wg kosztorysu inwestorskiego, na kwotę 6.689.674,43 zł
netto (1.524.885,89 EURO), Naczelnik Wydziału Rozwoju Gospodarczego, Rolnictwa i
Ochrony Środowiska w dniu 27 marca 2007 roku. Do szacunkowej wartości przyjęto
wartość: zamówienia podstawowego 5.574.728,69 zł netto i 1.114.945,74 zł wartość
zamówienia uzupełniającego. Według kosztorysu wartość robót przedstawiła się
następująco: roboty drogowe bez kanalizacji deszczowej 4.240.461,03 zł, odwodnienie
drogi - kanalizacja deszczowa – 1.149.368,93 zł, usunięcie kolizji z gazociągiem
83.073,22 zł, usunięcie kolizji z linią energetyczną – 30.625,64 zł, usunięcie kolizji z
linia telefoniczną – 71.199,68 zł – podane wartości są kosztami netto.
Przetarg nieograniczony na świadczenie usług InŜyniera Kontraktu – wartość
szacunkowa zamówienia powyŜej 60.000 EURO - 375.674,39 zł (85.633,55
euro)
Do nadzoru nad realizacją niniejszego zadania wyłoniono w drodze przetargu
nieograniczonego
InŜyniera
w
rozumieniu
Warunków
Kontraktowych
FIDIC
(Międzynarodowej Federacji InŜynierów Konsultantów).
Wartość zamówienia określił w dniu 4 lipca 2006 roku Naczelnik Wydziału Rozwoju
Gospodarczego, Rolnictwa i Ochrony Środowiska na kwotę 375.674,39 zł. Podstawą
ustalenia powyŜszej wartości, było zbiorcze zestawienie kosztów przebudowy drogi
powiatowej nr 2912E – przyjęto 6% tej wartości.
Uchwałą nr 611/2006 z dnia 13 czerwca 2006 roku, Zarząd Powiatu Łódzkiego
Wschodniego powołał czteroosobową, doraźną komisję przetargową do przygotowania i
przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na „Pełnienie
obowiązków InŜyniera Kontraktu nad realizacją zadania „Przebudowa i modernizacja
drogi powiatowej nr 2912E (24156) w gminie Andrespol”.
W dniu 7 lipca 2006 roku, Zarząd Powiatu uchwałą nr 657/2006 na wniosek komisji
przetargowej, zatwierdził tryb udzielenia zamówienia publicznego na świadczenie
przedmiotowej usługi – przetarg nieograniczony i zatwierdził projekt specyfikacji
istotnych warunków zamówienia.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia, po uprzedniej analizie przez członków
komisji przetargowej, zatwierdził w dniu 7 lipca 2006 roku Starosta Andrzej Opala.
Specyfikacja zawierała wszystkie informacje wymagane art. 36 ust.1 ustawy z dnia 29
stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U nr 19, poz. 177 ze zm.) w tym:
− termin wykonania przedmiotu zamówienia - 31 marzec 2008 rok wraz z okresem
zgłaszania wad tj. do 31 marca 2011 roku,
− zamawiający wymagał wniesienia wadium w wysokości 3.500,00 zł co stanowiło
0,93% wartości szacunkowej zamówienia,
− miejsce i termin składania ofert – do 25 lipca 2006 roku do godz. 10.00,
− termin związania ofertą - 30 dni od daty upływu składania ofert,
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
−
opis kryteriów przy wyborze ofert oraz sposób oceny ofert - jedynym kryterium
była cena realizacji zadania z wagą 100%,
− zamawiający nie przewidywał wniesienia zabezpieczenia naleŜytego wykonania
umowy.
Integralną część specyfikacji stanowiły załączniki: formularz oferty, wzór oświadczenia o
nie podleganiu wykluczeniu z udziału w postępowaniu, wzór oświadczenia o spełnieniu
warunków zgodnie z art.44 cytowanej ustawy w związku z art. 22 ust.1 ustawy Prawo
zamówień publicznych, projekt umowy z waŜnymi dla obu storn postanowieniami, wzory
zestawień informacji wymaganych specyfikacją.
Specyfikację istotnych warunków zamówienia zamieszczono na stronie internetowej
zamawiającego w okresie od 7 do 25 lipca 2006 roku.
Ogłoszenie o zamówieniu publicznym na przedmiotową usługę, zamieszczono w
Biuletynie Informacji Publicznej w dniu 7 lipca 2006 roku, wywieszono na tablicy
ogłoszeń w siedzibie zamawiającego w dniu 7 lipca 2006 roku oraz przekazano do
Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 7 lipca 2006 roku - opublikowano w Biuletynie
Urzędu Zamówień Publicznych nr 178 z dnia 14 lipca 2006 roku. W treści ogłoszenia
zawarto dane wymagane art. 41 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień
publicznych. Treść ogłoszenia publikowana we wskazanych miejscach, była zgodna w
treści i spójna z informacjami zawartymi w specyfikacji.
W wyznaczonym do składania ofert terminie tj. do 25 lipca 2006 roku
do
zamawiającego wpłynęła jedna oferta:
- Biura Usług Inwestycyjnych s.c. Adam Ciechański, Grzegorz Haładaj Łódź ul.
Sienkiewicza 38, z ceną ofertową netto 281.393,44 zł, brutto 343.300,00 zł.
Bezpośrednio przed otwarciem ofert, jak wynika z protokołu, przewodniczący komisji
przekazał informację o wysokości przeznaczonych środków na sfinansowanie
przedmiotowego zamówienia (wartość całego zamówienia).
W dniu 25 lipca 2006 roku, do prac związanych z udzieleniem przedmiotowego
zamówienia przystąpiła czteroosobowa komisja. Jej członkowie złoŜyli na podstawie
art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych, oświadczenia- ZP-11 o braku istnienia
okoliczności powodujących wyłączenie ich z udziału w postępowaniu. Oświadczenia
złoŜyli takŜe członkowie Zarządu Powiatu.
Jak wynika z protokołu z otwarcia ofert (protokół z dnia 25 lipca 2006 roku), po terminie
wyznaczonym przez zamawiającego, wpłynęła druga oferta – firmy „UNI-FORM” Daniela
Zdzieńkowska Łódź ul. Łucji 57. W dokumentacji przedłoŜonej kontrolującym brak
adnotacji potwierdzającej niniejszy fakt (tj. nie załączono koperty z terminem wpływu
drugiej oferty, potwierdzenia złoŜenia przedmiotowej oferty nie odnotowano równieŜ w
ksiąŜce korespondencji). Zgodnie z art. 84 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych,
przedmiotowa oferta została zwrócona wykonawcy w dniu 31 lipca 2007 roku
(oświadczenie o odbiorze dokumentacji złoŜył przedstawiciel firmy). W dniu 8 sierpnia
2006 roku firma „UNI-FORM” wystąpiła z wnioskiem o zwrot wpłaconego wadium.
Komisja przetargowa dokonała weryfikacji złoŜonej oferty Biura Usług Inwestycyjnych
s.c. Adam Ciechański, Grzegorz Haładaj i uznała, Ŝe nie zawiera ona kompletu
dokumentów, potwierdzających spełnianie warunku udziału w postępowaniu tzn. nie
zawierała dokumentów potwierdzających faktu naleŜytego wykonania kontraktów przez
poszczególnych ekspertów wskazanych w załączniku nr 6. Konieczność przedłoŜenia
przedmiotowych referencji wynikała z rozdziału I § 6 pkt 11 specyfikacji istotnych
warunków zamówienia. Zamawiający na podstawie art. 26 ust.3 ustawy Prawo
zamówień publicznych wezwał w dniu 25 lipca 2006 roku (data na potwierdzeniu
zwrotnym) oferenta Biuro Usług Inwestycyjnych Adam Ciechański, Grzegorz Haładaj s.c.
do uzupełnienia brakujących dokumentów w terminie do 1 sierpnia 2006 roku do godz.
12.00.
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 31 lipca 2006 roku oferent nr 1 przedłoŜył brakującą dokumentację i komisja
przetargowa na posiedzeniu w dniu 31 lipca 2006 roku stwierdziła, Ŝe w przedmiotowym
postępowaniu wpłynęła jedna oferta nie podlegające odrzuceniu i w związku powyŜszym
uznała ofertę Biura Usług Inwestycyjnych s.c. Adam Ciechański, Grzegorz Haładaj Łódź
ul. Sienkiewicza za najkorzystniejszą. Uchwałą nr 666/2006 z dnia 1 sierpnia 2006 roku,
Zarząd Powiatu zatwierdził wybór oferty o czym tego samego dnia poinformowano
wybranego wykonawcę.
Kontrolujący dokonali analizy złoŜonej oferty pod względem spełniania
wymogów specyfikacji istotnych warunków zamówienia i oceny oferty przez
członków komisji przetargowej i stwierdzono, Ŝe zgodnie z § 5 pkt.1 ppkt 2
specyfikacji istotnych warunków zamówienia zamawiający Ŝądał potwierdzenia
pełnienia w okresie ostatnich 5 lat nadzoru nad realizacją minimum 1 zadania
o zakresie robót drogowych finansowanych z PHARE, ZPORR, Banku
Światowego lub innych kontraktów realizowanych w oparciu o warunki FIDIC.
Oferent wykazał nadzór nad realizacją trzech zadań, z których jedno „Budowa
oczyszczalni ścieków oraz budowa kanalizacji sanitarnej w Mniszkowie” nie
mieści się w zakresie robót drogowych. Listy potwierdzające wykonanie dwóch
pozostałych robót „Budowa autostrady A-2 na odcinku „Dąbie –Emilii” i „Emilii
– Dąbie” nie wskazywały, Ŝe były to kontrakty realizowane w oparciu o warunki
FIDIC”. Na podstawie art. 26 ust.3 ustawy Prawo zamówień publicznych,
zamawiający miał moŜliwość wezwania wykonawcę do uzupełnienia
przedmiotowych dokumentów w wyznaczonym przez siebie terminie. Takich
działań nie podjęto, czym naruszono cytowaną wyŜej normę prawną. Kserokopia
specyfikacji
istotnych
warunków
zamówienia
oraz
listów
referencyjnych
potwierdzających wykonanie dwóch odcinków autostrady A-2 stanowią akta kontroli
nr 14-38
Wyjaśnienie w powyŜej opisanej sprawie złoŜył Przewodniczący komisji przetargowej –
Naczelnik Wydziału Rozwoju Gospodarczego, Rolnictwa i Ochrony Środowiska Dariusz
Łukowiak, które stanowi załącznik nr 31 do niniejszego protokołu.
Jak wynika z wyjaśnienia w trakcie niniejszej kontroli Starostwo Powiatowe wystąpiło do
Generalnej Dyrekcji Dróg Krajowych i Autostrad w Łodzi o potwierdzenie, Ŝe firma
będąca InŜynierem Kontraktu Budowy Autostrady A2 realizowała zadanie w oparciu o
warunki FIDIC. PowyŜsze wskazuje więc, Ŝe wezwanie wykonawcy na etapie otwarcia i
oceny oferty, do uzupełnienia przedłoŜonej dokumentacji, przyniosło by wymagane
specyfikacją potwierdzenia spełnienia warunków udziału w postępowaniu.
W dniu 4 sierpnia 2006 roku firma „UNI-FORM” Łódź złoŜyła protest na czynności
zamawiającego w zakresie wyboru oferty „Biura Usług Inwestycyjnych” s.c. w Łodzi ul.
Sienkiewicza 38, jako najkorzystniejszej. Protestujący podniósł zarzuty, iŜ z listów
referencyjnych załączonych przez wybranego oferenta, potwierdzających naleŜyte
wykonanie w okresie ostatnich 5 lat nadzoru nad realizacją minimum jednego zadania o
zakresie robót drogowych finansowanych z PHARE, ZPORR, Banku Światowego lub
innych kontraktów w oparciu o warunki FIDIC (Warunki kontraktowe dla budowy - dla
robót inŜynieryjno-budowlanych projektowanych przez zamawiającego), nie wynikało, Ŝe
oferent sprawował funkcję InŜyniera Kontraktu, InŜyniera Rezydenta, Zastępcy
InŜyniera Rezydenta czego wymóg wynikał z treści specyfikacji oraz protestujący
podnosił, Ŝe przedłoŜone listy nie potwierdzały realizowania wykazanych kontraktów w
oparciu o warunki FIDIC.
O proteście zamawiający zawiadomił pismem z dnia 7 sierpnia 2006 roku drugiego
uczestnika postępowania z informacją o moŜliwości przystąpienia do protestu w terminie
3 dni od chwili otrzymania zawiadomienia. W związku z wniesionym protestem
zamawiający wezwał wybranego wykonawcę o wyraŜenie zgody na przedłuŜenie terminu
wniesienia wadium do dnia 4 września 2006 roku. W dniu 10 sierpnia 2006 roku
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zamawiający poinformował protestującą firmę, jak równieŜ drugiego uczestnika
postępowania (Biuro Usług Inwestycyjnych s.c w Łodzi), o odrzuceniu protestu z uwagi
na fakt wniesienia go przez podmiot nieuprawniony – wykonawca wnioskiem z dnia 2
sierpnia 2006 roku wystąpił do zamawiającego o zwrot wadium, czym zrzekł się zgodnie
z art.46 ust.3 ustawy Prawo zamówień publicznych prawa do wniesienia protestu.
Ponadto, zgodnie z uzasadnieniem zamawiającego, wykonawca protestujący nie
wykazał, Ŝe jego interes prawny w niniejszym postępowaniu przetargowym doznał lub
moŜe doznać uszczerbku, w wyniku naruszenia przez zamawiającego przepisów prawa.
Ostateczny termin rozstrzygnięcia protestu upłynął 18 sierpnia 2006 roku (data
doręczenia rozstrzygnięcia 12 sierpień 2006 roku), zamawiający przywrócił bieg terminu
związania ofertą i wezwał wybranego wykonawcę do podpisania umowy. Prace komisji
zakończył protokół postępowania zatwierdzony przez Starostę Powiatu.
W dniu 30 sierpnia 2006 roku, pomiędzy Powiatem Łódzkim Wschodnim
reprezentowanym przez Zarząd – w osobach Starosty Andrzeja Opali i Wicestarosty
Bogusława Szuberta, a Biurem Usług Inwestycyjnych s.c. Adam Ciechański i Grzegorz
Haładaj, reprezentowanym przez właścicieli, spisano umowę, której przedmiotem było
„Sprawowanie obowiązku InŜyniera Kontraktu nad realizacją zadania – Przebudowa i
modernizacja drogi powiatowej nr 2912E (24156) w gminie Andrespol w powiecie
łódzkim wschodnim”. Kserokopia umowy stanowi akta kontroli 39-46. Za wykonanie
przedmiotu umowy określono wynagrodzenie ryczałtowe, zgodne z wynagrodzeniem
zawartym w ofercie w wysokości 343.300,00 zł brutto, 281.393,44 zł netto, płatne na
podstawie faktur wystawionych przez wykonawcę w terminie 30 dni od daty jej
otrzymania. Podstawę wystawienia faktury stanowić miał zatwierdzony przez
zamawiającego raport kwartalny z wykonania prac. Zgodnie z zapisami § 6 ust.1 lit b
umowy wykonawca zobowiązał się do przekazywania na konto zamawiającego
10% wartości kaŜdej faktury jako zabezpieczenie naleŜytego wykonania
umowy. Kontrolujący zauwaŜają, Ŝe zgodnie z postanowieniami § 15
specyfikacji istotnych warunków zamówienia, zamawiający odstąpił od
pobierania zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy w przedmiotowym
postępowaniu.
Zgodnie z art. 147 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych, zamawiający z
uwagi na wartość zamówienia, mógł Ŝądać wniesienia zabezpieczenia
naleŜytego wykonania umowy, ale Ŝądania te zobowiązany był w oparciu o
art.36 pkt. 15 cytowanej ustawy, zawrzeć na etapie wszczęcia postępowania,
czyli w specyfikacji istotnych warunków zamówienia i ogłoszenia. Na etapie
specyfikacji jak zauwaŜono zamawiający odstąpił od jego Ŝądania, natomiast
zawarto ten wymóg na etapie podpisania umowy. Art. 38 ust. 4 stwarzał
zamawiającemu moŜliwość modyfikacji treści specyfikacji istotnych warunków
zamówienia przed upływem terminu składania ofert z obowiązkiem przekazania
informacji o powyŜszym wszystkim wykonawcom. Takich działań zamawiający
nie podjął. Ustalono na etapie umowy gotówkowe wniesienie zabezpieczenia, w
wysokości 10% wykonanych, zafakturowanych robót. Okres realizacji
zamówienia wynikający z przedmiotowej umowy był dłuŜszy niŜ rok- podpisano
umowę 30 sierpnia 2006 roku z terminem jej wykonania – 31 marzec 2008
roku, w związku z czym, wykonawca w myśl art.150 ust. 3,4 i 6 cytowanej
wyŜej ustawy, zobowiązany był wnieść w dniu podpisania umowy co najmniej
30% kwoty zabezpieczenia, a całość kwoty zabezpieczenia wykonawca
zobowiązany był wnieść w terminie nie później niŜ do połowy okresu, na który
została zawarta umowa. Odnosząc powyŜsze unormowania do przedmiotowego
postępowania, w dniu 30 sierpnia 2006 roku wykonawca zobowiązany był do
wpłaty kwoty 10.299,00 zł, natomiast w terminie do 30 maja 2007 roku do
wniesienia pozostałej kwoty (24.031,00 zł). Z dokumentacji księgowej
przedłoŜonej przez Skarbnika Powiatu, dotyczącej wpłaty zabezpieczenia
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(karty kontowe, wyciągi bankowe, rozliczenie) wynika, Ŝe wykonawca wniósł
zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w kwocie 34.329,99 zł w
następujących kwotach i terminach:
- 20 października 2007 roku - kwotę 10.906,64 zł – 10 % faktury nr 76/2007 z
28 września 2007 roku, (14 miesięcy po podpisaniu umowy)
- 18 grudnia 2007 roku – kwotę 14.840,86 zł – 10% faktury nr 97/2007 z 12
grudnia 2007 roku,
- 7 kwietnia 2007 roku – kwotę 2.530,12 zł – 10% faktury nr 10/2008 z 31
marca 2008 roku,
- 20 maja 2008 roku – kwotę 6.052,37 zł – 10% faktury nr 17/2008 z dnia 2
maja 2008 roku (21 miesięcy po podpisaniu umowy).
Kserokopie kart kontowych, rozliczenia i wyciągów bankowych stanowią akta kontroli47-55
Wyjaśnienie w powyŜszej sprawie złoŜył Starosta Powiatu, które stanowi załącznik nr
32 do niniejszego protokołu.
Zgodnie z treścią wyjaśnienia, moŜliwość uzyskania na przedmiotowe zadanie środków z
budŜetu Unii Europejskiej, zmienił znaczenie termin podejmowanych przez jednostkę
działań związanych z realizacją niniejszej inwestycji. W momencie zawarcia umowy z
wykonawcą usługi „InŜynier kontraktu”- nie zanany był zamawiającemu termin
przyznania środków unijnych, stąd teŜ zamawiający uznał na etapie spisywania umowy,
Ŝe naleŜyte zabezpieczenie wykonania umowy w wysokości 30%, zabezpieczy
zamawiającego przez ewentualnymi roszczeniami wykonawcy z tytułu nie zrealizowania
zawartej umowy.
Kwotę zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy, zamawiający zdeponował na
wyodrębnionym rachunku bankowym. W dniu 3 września 2008 roku po wykonaniu
zamówienia dokonano jego zwrotu wraz z odsetkami w łącznej wysokości 35.411,30 zł
(34.329,99 zł plus odsetki 1.081,31 zł).
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia publicznego zamawiający przesłał do Urzędu
Zamówień Publicznych w dniu 1 września 2006 roku gdzie zarejestrowano je pod
numerem 107811/2006.
W dniach 19 sierpnia 2007 roku i 20 września 2007 roku spisano aneksy nr 1 i nr 2 do
przedmiotowej umowy nr 3/UE/2006. Aneksem nr 1 dokonano zmian w zakresie: nazwy
zadania, skracając pierwotne brzmienie o treść „w powiecie wschodnim”, nazwy
wykonawcy zadania na Biuro Usług Inwestycyjnych Ciechański & Haładaj spółka jawna,
osób reprezentujących Zarząd Powiatu na Piotra Busiakiewicza – Starostę i Marka
Jarzębskiego – Wicestarosta, zmieniono czas ukończenia robót wynikający z umowy
pierwotnej- przesunięto na 30 czerwca 2008 rok, zmieniono zasady płatności – których
zgodnie z aneksem realizacja przebiegać będzie w oparciu o ustalony harmonogram
płatności, stanowiący załącznik do niniejszego aneksu. Wg powyŜszego zapłata
wynagrodzenia przebiegać miała w czterech transzach przy czym realizację pierwszej
przewidziano w kwocie 89.398,70 zł na 29 październik 2007 roku, drugiej w wysokości
121.646,39 zł na 30 grudzień 2007 rok, trzeciej w kwocie 20.738,70 zł na 30 kwietnia
2008 roku i czwartej w wysokości 49.609,65 zł na 2 czerwca 2008 roku. Drugim
aneksem wprowadzono nazwę i numer rachunku bankowego wykonawcy, na który
dokonywane będą płatności za realizację przedmiotu umowy. Kserokopia aneksu nr 1
stanowi akta kontroli nr 56-59
Prawidłowość finansowania zadania – zgodność z umową
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z zapisami umowy i aneksów, wynagrodzenie za pełnienie funkcji inŜyniera
kontraktu miało być przekazywana w czterech transzach w kwotach określonych wyŜej.
Skontrolowano wystawione przez wykonawcę usługi faktury z uwzględnieniem terminu
ich wystawienia oraz realizacji i stwierdzono, Ŝe wynagrodzenie wypłacono na podstawie
niŜej wymienionych dokumentów:
- fra nr 76/2007 z dnia 28 września 2007 roku na kwotę 89.398,70 zł netto, 109.066,41
zł brutto. Podstawę wystawienia faktury stanowił protokół odbioru wykonania usługi z
dnia 28 września 2007 roku, podpisany przez kierownika projektu – przedstawiciela
zamawiającego, Skarbnika Powiatu, oraz zleceniobiorcę. Fakturę opłacono w dniu 25
października 2007 roku – wyciągi bankowe nr 0002/2007, 2/BGK, 1/BGK. NaleŜność
opłacono w kwocie 5.718,82 zł ze środków UE, i 103.347,59 zł środki powiatu,
- fra nr 97/2007 z dnia 12 grudnia 2007 roku na kwotę 121.646,39 zł netto, 148.408,60
zł brutto. Do faktury załączono protokół nr 2 odbioru usługi, w którym szczegółowo
rozpisano zakres wykonywanych prac. Fakturę opłacono w dniu 24 grudnia 2007 roku na
podstawie wyciągów bankowych nr 16/BGK i 6/BGK. Kwota 21.128,83 zł pochodziła z
budŜetu UE i 127.279,77 zł to środki własne,
- fra nr 10/2008 z dnia 31 marca 2008 roku na kwotę 20.738,70 zł netto, 25.301,21 zł
brutto. Pod fakturę załączono protokół odbioru nr 3 z wykonania usługi, który
szczegółowo określał zakres zadań - zgodny z umową nr 3/ u e/2006 z dnia 30 sierpnia
2006 roku. Fakturę opłacono w dniu 8 kwietnia 2008 roku – wyciąg bankowy nr
0016/2008 ze środków własnych,
- fra nr 17/2008 z dnia 2 maja 2008 roku na kwotę 60.523,77 zł brutto, 49.609,65 zł
netto. Pod fakturę załączono protokół odbioru nr 4. Wykonanie usługi i jej zgodność z
umową potwierdził kierownik projektu. Fakturę opłacono w dniu 20 maja 2008 rokuwyciągi bankowe 21/BGK i 6/BGK. Kwota 6.602,75 zł to środki budŜetu UE i 53.921,02
zł środki powiatu.
Łączna kwota wykonanej usługi wg wystawionych faktur wynosiła 343.299,99 zł brutto,
281.393,44 zł netto, wg umowy wartość usługi określono na 343.300,00 zł brutto.
Wynagrodzenie wypłacono w czterech ratach w kwotach określonych w harmonogramie
stanowiącym załącznik do aneksu nr 1 do umowy.
Zabezpieczenie środków w budŜecie
Realizację zadania inwestycyjnego „Przebudowa i modernizacja drogi powiatowej nr
2912E (2456) w Gminie Andrespol” zaplanowano w uchwale nr 340/XXXVIII/2006 Rady
Powiatu Łódzkiego Wschodniego z dnia 27 lutego 2006 roku w sprawie uchwalenia
budŜetu powiatu na 2006 rok w załączniku nr 7, stanowiącym „Wykaz wydatków
związanych z wieloletnimi programami inwestycyjnymi”. Na kontrolowane zadanie
zaplanowano kwotę 4.456.455,00 zł do realizacji w latach 2006-2008, w tym nakłady w
2006 roku w wysokości 2.330.595,00 zł.
Prawidłowość stosowania przepisów o zamówieniach publicznych na wybór
wykonawcy robót „Przebudowa i modernizacja drogi powiatowej nr 2912E
(24156) w gminie Andrespol”
Specyfikację istotnych warunków zamówienia z dnia 18 maja 2007 roku, sporządzoną z
udziałem Biura Usług Inwestycyjnych Ciechański & Haładaj spółka jawna, pełniącego
funkcję InŜyniera kontraktu, zatwierdził Starosta Łódzki Wschodni Piotr Busiakiewicz.
Specyfikacja składała się z trzech rozdziałów - pierwszy z nich zawierał: „Instrukcję dla
wykonawców wraz z załącznikami: załącznik do oferty, wzór oświadczenia o spełnieniu
warunków określonych w art.22 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych,
oświadczenie wykonawcy o sytuacji finansowej, oświadczenie o potencjale kadrowym
przewidzianym do realizacji zamówienia, oświadczenie o potencjale technicznym,
oświadczenie wykonawcy o doświadczeniu, załącznik dotyczący systemów zapewnienia
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kontroli i jakości, plan pracy i harmonogram. Rozdział drugi stanowił formularz ofertowy,
natomiast rozdział trzeci szczegółowo opisywał przedmiot zamówienia, zawierał wzór
umowy, warunki ogólne oraz szczególne kontraktu (umowy), wzór gwarancji naleŜytego
wykonani kontraktu (umowy), specyfikację techniczną, wzór oferty cenowej, przedmiary
i dokumentację projektową.
Analiza treści specyfikacji istotnych warunków zamówienia wykazała, Ŝe zawierała ona
wszystkie informacje wymagane art. 36 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo
zamówień publicznych. Wg specyfikacji zamawiający nie dopuszczał składania ofert
częściowych
i
wariantowych.
Przewidział
natomiast
udzielenie
zamówień
uzupełniających, o których mowa w art. 67 ust.1 pkt 6 ustawy Prawo zamówień
publicznych, w przypadku pozyskania dodatkowych środków finansowych. Termin
wykonania zadania określono jako wymagany do 15 maja 2008 roku, wraz z okresem
zgłaszania wad tj. do 15 maja 2013 roku. Ustalono wymagania dotyczące wadium
wynoszące 68.000 zł (1,01% wartości zamówienia) wniesione w dopuszczalnych przez
prawo formach. Termin związania ofertą określono na 30 dni od terminu upływu
składania ofert tj. od dnia 22 czerwca 2007 roku. Oferty naleŜało składać do 22 czerwca
2007 roku do godz. 10.00. Jedyne kryterium stosowane przy ocenie ofert stanowiła
cena. Sposób wyliczenia ceny wg wzoru: (najniŜsza cena oferty: ceny badanej oferty) x
10 x 100%. Specyfikacja informowała, Ŝe zamawiający będzie Ŝądał od wykonawcy
zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy, w wysokości 8% oferowanej ceny robót.
W punkcie 6 rozdziału pierwszego specyfikacji zamawiający określił warunki, jakie
muszą spełniać wykonawcy, natomiast w punkcie 7 opisano wymagane dokumenty,
potwierdzające spełnienie tychŜe warunków. Warunki określono w sposób jednoznaczny,
i precyzyjny, przy uŜyciu sformułowań przekonujących o moŜliwości ich spełnienia.
Kontrolujący nie stwierdzili niezgodności treści specyfikacji z obowiązującymi w tym
zakresie normami prawnymi.
Do przygotowania i przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego
„Przebudowa i modernizacja drogi powiatowej nr 2912E w gminie Andrespol”, Zarząd
Powiatu Łódzkiego Wschodniego, uchwałą nr 67/2007 z dnia 15 marca 2007 roku,
powołał siedmioosobową doraźną komisję przetargową, w skład której wchodzili
pracownicy urzędu, uchwalił regulamin pracy tejŜe komisji oraz określił zakres
obowiązków i odpowiedzialności osób wchodzących w skład komisji. Komisja na
posiedzeniach odpowiednio w dniach: 27 marca, 3 kwietnia, 16 kwietnia, 26 kwietnia i
14 maja 2007 roku, dokonała min. analizy projektu specyfikacji istotnych warunków
zamówienia, ustaliła warunki udziału w postępowaniu, ustaliła kryteria oceny ofert,
termin płatności faktur, wyznaczyła osoby do kontaktu z wykonawcami, cenę za
specyfikację istotnych warunków zamówienia (250,00 zł), dokonała ostatecznej analizy
treści specyfikacji istotnych warunków zamówienia oraz ustaliła termin składania ofert.
Uchwałą nr 115/2007 z dnia 18 maja 2007 roku Zarząd Powiatu na wniosek komisji
przetargowej zatwierdził wybór trybu postępowania o udzielenie przedmiotowego
zamówienia – przetarg nieograniczony, zatwierdził projekt ogłoszenia oraz specyfikację
istotnych warunków zamówienia.
Ogłoszenie o zamówieniu publicznym na powyŜsze roboty budowlane, przekazano
Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 21 maja 2007 roku i opublikowano w
Biuletynie Zamówień Publicznych nr 101 z dnia 23 maja 2007 roku, pod pozycją 29301.
Zamieszczono je na stronie internetowej Starostwa w dniu 21 maja 2007 roku oraz
opublikowano na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego w okresie od 23 maja do
22 czerwca 2007 roku. Informacje zawarte w ogłoszeniu publikowanym na stronach
internetowych, były toŜsame z informacjami zwartymi w ogłoszeniu przekazanym do
Biuletynu Zamówień Publicznych. W dniu 8 czerwca 2007 roku zamawiający zamieścił
na stronach internetowych informację o sprostowaniu ogłoszenia w treści dotyczącej
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wymogu posiadania wyŜszego wykształcenia przez osobę pełniącą funkcję Kierownika
Projektu. Wg sprostowania wymóg posiadania przez Kierownika Projektu wykształcenia
wyŜszego został zawarty w treści ogłoszenia omyłkowo – w treści specyfikacji istotnych
warunków zamówienia zamawiający nie stawiał warunku dotyczącego wykształcenia
personelu.
W terminie wyznaczonym na przygotowanie ofert, do zamawiającego wpłynęło od
wykonawcy- P.B.DiM ”ERBEDIM” z Piotrkowa Trybunalskiego zapytanie dotyczące
zapisów treści specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Odpowiedź na powyŜsze
zamawiający przekazał podmiotowi występującemu z zapytaniem oraz umieścił ją na
stronie internetowej Starostwa Powiatowego.
W terminie wyznaczonym do składania ofert tj. do dnia 22 czerwca 2007 roku do godz.
10.00, do zamawiającego wpłynęły dwie oferty:
- oferta nr 1 Przedsiębiorstwa Budowy Dróg i Mostów „ERBEDIM” Sp. z o.o. Piotrków
Trybunalski ul. śelazna 3, z ceną ofertową 6.036.383,15 zł netto, 7.364.387,44 zł
brutto, z terminem wykonania do 15 maja 2008 roku i okresem gwarancji 5 lat,
- oferta nr 2 Konsorcjum firm: Przedsiębiorstwo Drogowe LAMBDAR sp. z o.o. Łódź, ul.
Dostawcza 6 (Lider Konsorcjum), Przedsiębiorstwo WielobranŜowe BUD-INś. sp. z o.o.
Zgierz ul. Łódzka 4/8 – (Partner Konsorcjum), POLDIM spółka akcyjna Tarnów ul.
Kochanowskiego 37a (Partner Konsorcjum), z ceną ofertową 6.374.256,54 zł netto,
7.776.592,98 zł brutto, z terminem wykonania do 15 sierpnia 2008 roku i okresem
gwarancji 5 lat.
W dniu otwarcia ofert tj. 22 czerwca 2007 roku, członkowie komisji złoŜyli na drukach
ZP-11 oświadczenia na podstawie art.17 ustawy Prawo zamówień publicznych, o nie
podleganiu wyłączeniu z postępowania. Przedmiotowe oświadczenia złoŜyli takŜe w dniu
3 lipca 2007 roku wszyscy członkowie Zarządu Powiatu Łódzkiego Wschodniego.
Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał wysokość środków finansowych,
jakie ma zabezpieczone w budŜecie na realizację niniejszego zadania a mianowicie:
6.801.169,00 zł.
Komisja przetargowa dokonała weryfikacji złoŜonych ofert, w wyniku której stwierdzono,
Ŝe oferta nr 1 nie posiada kompletu dokumentów potwierdzających spełnianie warunków
udziału w postępowaniu (brak dokumentów potwierdzających doświadczenie personelu
wskazanego do realizacji zadania), oraz referencji potwierdzającej wykonanie przez
wykonawcę określonych robót tj. (warstwy ścieralnej SMA w ilości 21.326m²).
Zamawiający powołując się na art.26 ust.3 ustawy Prawo zamówień publicznych,
postanowił wezwać wykonawcę nr 1 do uzupełnienia brakujących dokumentów, w
nieprzekraczalnym terminie do 29 czerwca 2007 roku do godz. 10.00.
W wyznaczonym terminie oferent nr 1 przedłoŜył brakujące dokumenty, w związku z
czym w dniu 29 czerwca 2007 roku o godz. 11 komisja przetargowa przystąpiła do
oceny ofert, w wyniku której powołując się na art.89 ust.1 pkt 2 ustawy Prawo
zamówień publicznych, wniosła o odrzucenie oferty nr 2 złoŜonej przez Konsorcjum Firm
(Przedsiębiorstwo Drogowe LAMBDAR sp. z o.o. Łódź, ul. Dostawcza 6, Przedsiębiorstwo
WielobranŜowe BUD-INś. sp. z o.o. Zgierz ul. Łódzka 4/8, POLDIM spółka akcyjna
Tarnów ul. Kochanowskiego 37a), uzasadniając powyŜsze działanie, niezgodnością
złoŜonej oferty z treścią specyfikacji, a mianowicie zamawiający wymagał zakończenia
realizacji zadania do 15 maja 2008 roku, podczas gdy wykonawca w ofercie zobowiązał
się do realizacji zadania w terminie do 15 sierpnia 2008 roku.
Za najkorzystniejszą w ocenie komisji i niepodlegającą odrzuceniu uznano ofertę nr 1
złoŜoną przez Przedsiębiorstwo Budowy Dróg i Mostów „ERBEDIM” Sp. z o.o. Piotrków
Trybunalski ul. śelazna 3. Komisja przedstawiła swoja ocenę Zarządowi Powiatu wraz z
informacją, Ŝe cena oferty najniŜszej przekracza kwotę środków przeznaczonych na
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
realizację niniejszego zadania. W dniu 3 lipca Zarząd Powiatu uchwałą nr 163/2007
zatwierdził odrzucenie oferty nr 2 jako nieodpowiadającej treści specyfikacji, o czym
przewodniczący komisji przetargowej w dniu 3 lipca 2007 roku poinformował
wykonawców biorących udział w postępowaniu.
W dniu 6 lipca 2007 roku Rada Powiatu Łódzkiego Wschodniego uchwałą nr 102/XI/2007
dokonała zmian w budŜecie, zwiększając plan wydatków na rok 2007-2008 na realizację
zadania „Przebudowa i modernizacja drogi powiatowej nr 2912E w gminie Andrespol” do
kwoty łącznej 7.794.362,00 zł, z realizacją w 2007 roku kwoty 6.207.330,00 zł i w 2008
roku 1.587.032 zł.
W związku z powyŜszymi zmianami, Zarząd Powiatu uchwałą nr 168/2007 z dnia 6 lipca
2007 roku zatwierdził wybór w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na
wykonanie „Przebudowy i modernizacji drogi powiatowej nr 2912E w gminie Andrespol”
oferty - Przedsiębiorstwa Budowy Dróg i Mostów „ERBEDIM” Sp. z o.o. Piotrków
Trybunalski ul. śelazna 3, jako najkorzystniejszej.
Kontrolujący dokonali analizy złoŜonej oferty pod względem spełniania wymogów
specyfikacji istotnych warunków zamówienia i oceny oferty przez członków komisji
przetargowej.
Nie stwierdzono nieprawidłowości w odniesieniu do jej oceny.
Z przeprowadzonego postępowania, komisja przetargowa sporządziła na drukach ZP-12,
ZP-17, ZP-19, ZP-21 dokumentację z przebiegu prac komisji. Protokół z niniejszego
postępowania sporządzony na druku ZP-2 podpisał Starosta Piotr Busiakiewicz.
Pismem z dnia 9 lipca 2007 roku (nr Or.M 3431-69/07), zawiadomiono oferentów o
wyborze wykonawcy do realizacji przedmiotowego zadania. Informację o wyborze
najkorzystniejszej oferty, zamawiający zamieścił na stronie internetowej Powiatu oraz
opublikował na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego.
W dniu 19 lipca 2007 roku pomiędzy zamawiającym - Powiatem Łódzkim Wschodnim
reprezentowanym przez Zarząd, w imieniu którego występowali Starosta Piotr
Busiakiewicz i Wicestarosta Marek Jarzębski, a wykonawcą - Przedsiębiorstwem Budowy
Dróg i Mostów „ERBEDIM” Sp. z o.o. Piotrków Trybunalski ul. śelazna 3,
reprezentowanym przez Prezesa Marka Kijanowicza, spisano umowę nr 5/UE/2007, na
podstawie której zamawiający powierzył wykonawcy wykonanie robót związanych z
realizacją zadania „Przebudowa i modernizacja drogi powiatowej nr 2912E w gminie
Andrespol”, za wynagrodzenie umowne w wysokości 6.036.383,15 zł netto,
7.364.387,44 zł brutto, przy czym wartość robót do wykonania w roku 2007 określono
na kwotę 5.523.290,58 zł brutto i w 2008 na kwotę 1.841.096,86 zł brutto. W ramach
niniejszej umowy wykonawca zobowiązał się wykonać: roboty drogowe, kanalizację
deszczową, usunąć kolizję sieci gazowej, elektrycznej i teletechnicznej, prace
geodezyjne, badania laboratoryjne, wykonać projekt organizacji ruchu. Integralną część
aktu umowy stanowiły: wymagania zamawiającego – warunki umowy, warunki ogólne
kontraktu, warunki szczególne kontraktu, przedmiary robót, dokumentacja projektowa,
oferta wykonawcy.
Zabezpieczenie wykonania umowy określono na 8% umownej kwoty, co stanowiło
589.151,00 zł, wniesiono w formie gwarancji ubezpieczeniowej.
W ustępie 6 warunków umowy ustalono zasady rozliczenia za wykonanie przedmiotu
umowy, zgodnie z którym będzie ono następowało w okresach miesięcznych – za roboty
zgłoszone do odbioru przez wykonawcę, odebrane i potwierdzone raportem miesięcznym
przez InŜyniera Kontraktu. Podstawą wystawienia faktury przez stanowić miało
przejściowe świadectwo płatności wystawione przez InŜyniera kontraktu. NaleŜności
wynikające z faktur płatne poleceniem przelewu w terminie 30 dni od daty przyjęcia
faktury przez zamawiającego.
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Termin realizacji umowy określono na 15 maja 2008 rok wraz z okresem gwarancji do
15 maja 2013 roku.
W dniu podpisania umowy wykonawca przedłoŜył naleŜyte zabezpieczenie wykonania
umowy w formie gwarancji ubezpieczeniowej PZU SA nr GK Do/27-071-30-01 z dnia 17
lipca 2007 roku, na kwotę 589.151,00 zł, waŜną na okres od dnia 19 lipca 2007 roku do
12 lipca 2008 roku oraz od dnia 13 lipca 2008 roku do 27 czerwca 2013 roku wysokości
176.7465,30 zł - 30% kwoty zabezpieczenia (rękojmia).
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia publicznego, zamawiający przesłał do Urzędu
Zamówień Publicznych w dniu 24 lipca 2007 roku.
Plac budowy przekazano wykonawcy w dniu 24 lipca 2007 roku, z czego sporządzono
protokół i co odnotowano w dzienniku budowy nr 6/2002 tom VII wydany dnia 25 lipca
2007 roku.
W dniu 5 października 2007 roku, na podstawie wniosków: nr 1/K z 25 września 2007
roku i nr 2/K z dnia 2 października 2007 roku spisano protokół nr 1 w sprawie
konieczności wykonania robót dodatkowych – w zakresie robót kanalizacyjnych w ul.
Brzezińskiej - w trakcie robót przygotowawczych stwierdzono istnienie nie zaznaczonej
na mapie zasadniczej instalacji kanalizacyjnej, która była niedroŜna i zamulona. W
związku z problemem odprowadzenia wód deszczowych z modernizowanej nawierzchni,
zaistniała konieczność dokonania odtworzenia ujawnionej instalacji odwodnienia ulicy.
Wykonania takiej instalacji, nie przewidywała dokumentacja projektowa, specyfikacja
techniczna wykonania robót i przedmiary. Kosztorys inwestorski robót dodatkowych
opracowała firma „DROGMAR” sp. z o.o., wg którego wartość robót dodatkowych
wynosiła 405.695,84 zł netto.
W dniu 9 listopada 2007 roku, na podstawie wniosku wykonawcy nr 2/E z 26
października 2007 roku – spisano protokół konieczności nr 2 w sprawie wykonania robót
dodatkowych – w zakresie robót elektrycznych – montaŜ uziemienia i odgromników na
słupie w ul. Szkolnej. Podczas odbioru linii napowietrznej w ul. Tuszyńskiej, komisja
Zakładu Energetycznego-Rejon Pabianice, zakwestionowała brak w dokumentacji
dotyczącej przebudowy i inwentaryzacji kabla wraz z odgromnikami, zasilającego Szkołę
Podstawową oraz brak odgromników i uziemienia słupa w ul. Szkolnej. Kosztorys na
powyŜsze roboty sporządziła firma „DROGMAR”, wg którego wartość wykonania robót
dodatkowych wynosiła 9.347,91zł.
Protokoły konieczności wykonania robót dodatkowych podpisała komisja w składzie:
kierownik projektu – przedstawiciel inwestora, inŜynier rezydent, inspektor robót
wodno-kanalizacyjnych, inspektor robót elektrycznych, inspektor robót teletechnicznych,
kierownik budowy, majster drogowy.
Zamawiający przeprowadził negocjacje z wykonawcą w zakresie kosztów wykonania
robót dodatkowych – ustalono ceny jednostkowe dla robót nie występujących w
wycenionym przedmiarze robót. Wynik negocjacji zatwierdził Zarząd Powiatu Łódzkiego
Wschodniego.
W dniu 30 listopada 2007 roku na podstawie art. 66 ustawy Prawo zamówień
publicznych, pomiędzy Powiatem Łódzkim Wschodnim, a Przedsiębiorstwem Budowy
Dróg i Mostów „ERBEDIM” sp. z o.o., spisano umowę nr 12/UE/2007 na wykonanie
koniecznych robót dodatkowych, opisanych w protokołach konieczności nr 1 i 2.
Wynagrodzenie za przedmiot umowy ustalono na kwotę 400.806,59 zł netto,
488.984,04 zł brutto. Realizacja robót miała przebiegać wg ogólnych i szczególnych
warunków ustalonych w umowie nr 5/UE/2007 z 19 lipca 2007 roku. Termin realizacji
robót objętych umową nr 12/UE/2007 ustalono do dnia 25 kwietnia 2008 roku. Zgodnie
z umową, koszty zakupu materiałów rozliczane będą wg faktur, zaakceptowanych przez
inŜyniera kontraktu z załączeniem kopii dla zamawiającego. Umowę podpisali ze strony
inwestora Starosta Piotr Busiakiewicz, Wicestarosta Marek Jarzębski przy kontrasygnacie
Skarbnika Powiatu.
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W dniu 30 listopada 2007 roku wykonawca zwrócił się z wnioskiem o aktualizację
harmonogramu rzeczowo-finansowego na roboty objęte umową nr 5/UE/2007 z 19 lipca
2007 roku. Konieczność aktualizacji harmonogramu była wynikiem zmian w
dokumentacji technicznej, związanych z występującymi kolizjami nie mającymi
odzwierciedlenia w dokumentacji projektowej. PrzedłoŜony przez wykonawcę
harmonogram nie zmieniał umownego terminu zakończenia realizacji inwestycji. W dniu
20 grudnia 2007 roku spisano aneks nr 1 do umowy nr 5/UE/2007 z dnia 19 lipca 2007
roku, którym wprowadzono zmiany harmonogramu rzeczowo-finansowego, a w związku
z tym, zmieniono wartość przewidzianych do wykonania robót w 2007 roku – do kwoty
3.495.534,43 zł brutto i tym samym zwiększono wartość robót przewidzianych do
wykonania w 2008 roku - do kwoty 3.868.863,01 zł.
W dniu 24 kwietnia 2008 roku wykonawca zgłosił inŜynierowi kontraktu gotowość
odbioru wykonania robót dodatkowych wynikających z umowy nr 12/UE/2007 oraz w
dniu 5 maja 2008 roku gotowość odbioru zrealizowanego zadania „Przebudowa i
modernizacja drogi powiatowej nr 2912E w gminie Andrespol”, wynikającego z umowy
nr 5/UE/2007. W dniu 27 maja 2008 roku komisja w składzie: przedstawicieli Powiatu
Łódzkiego Wschodniego, Urzędu Gminy w Andrespolu, Biura Usług Inwestycyjnych
Ciechański & Haładaj pełniącego funkcję inŜyniera kontraktu, projektanta,
przedstawicieli Zakładu Gazowniczego w Łodzi oraz wykonawcy, dokonała ostatecznych
odbiorów robót.
W odniesieniu do wykonania robót wynikających z umowy głównej, komisja odebrała
roboty o wartości 5.552.677,01 zł netto, oceniając dobrze ogólne wykonanie zadania.
Protokół odbioru robót dodatkowych potwierdzał wykonanie robót o wartości 400.806,59
zł netto, bez uwag i wad.
InŜynier kontraktu wystawił świadectwa przyjęcia robót – w dniu 27 maja 2008 roku –
świadectwo przyjęcia robót dodatkowych i w dniu 29 maja 2008 roku – świadectwo
przyjęcia robót wynikających z umowy nr 5/UE/2007.
Dokumentację odbiorową stanowiły ponadto: dokumentacja projektowa, dzienniki
budowy,
szczegółowe
specyfikacje
techniczne,
dokumenty
inwentaryzacji
powykonawczej, wyniki pomiarów kontrolnych oraz oznaczeń laboratoryjnych,
deklaracje zgodności, sprawozdanie techniczne.
Zabezpieczenie środków w budŜecie na realizację zadania inwestycyjnego
Realizację kontrolowanego zadania inwestycyjnego zaplanowała Rada Powiatu Łódzkiego
Wschodniego w uchwale nr 46/V/2007 z dnia 16 lutego 2007 roku w sprawie uchwalenia
budŜetu powiatu na 2007 rok. Zgodnie z załącznikiem nr 8 określającym „Wydatki
budŜetu powiatu łódzkiego wschodniego związane z wieloletnimi programami
inwestycyjnymi”, na kontrolowane zadanie zaplanowano kwotę 4.456.455,00 zł do
realizacji w latach 2007-2009, w tym nakłady w 2007 roku w wysokości 3.926.200,00
zł, z czego 584.305,00 zł miały stanowić środki własne i 3.341.895,00 zł środki do
pozyskania z budŜetu Unii Europejskiej.
Uchwałą nr 75/VIII/2007 z dnia 27 kwietnia 2007 roku, Rada Powiatu zwiększyła plan
wydatków związanych z przedmiotową inwestycją do kwoty 7.231.143,00 zł z
wydatkowaniem w 2007 roku kwoty 5.784.915,00 zł i w 2008 roku 1.446.228,00 zł.
Źródło finansowania zadania wg uchwały stanowiły: 1.643.020,00 zł środki własne,
3.341.895,00 zł środki z UE i 800.000,00 zł pomoc finansowa z innych jednostek
samorządowych (z Gminy Andrespol na podstawie porozumienia) .
W załączniku nr 5 do uchwały nr 100/X/2007 z dnia 28 czerwca 2007 roku, Rada
Powiatu dokonała zestawienia wydatków na realizację projektów ze środków Funduszy
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Strukturalnych ZPORR),
3.341.895,00 zł.
zapisując
wysokość
środków
z
budŜetu
UE
w
kwocie
Uchwałą nr 102/XI/2007 Rady Powiatu Łódzkiego Wschodniego z dnia 6 lipca 2007
roku, zmieniono plan wydatków związanych z wieloletnimi programami inwestycyjnymi
zwiększając wysokość środków na realizację zadania inwestycyjnego „Przebudowa i
modernizacja drogi powiatowej nr 2912E (24156) w gminie Andrespol” do kwoty łącznej
7.794.362,00 zł, z realizacją w 2007 roku 6.207.330,00 zł i w 2008 roku 1.587.032,00
zł. Źródłami środków, zgodnie z umową były w 2007 roku: 2.005.453,00 zł środki
własne, 3.341.895,00 zł środki UE, 60.000 zł PFOŚiGW, 800.000,00 zł środki pomocy
finansowej (porozumienie z Gminą Andrespol) i w 2008 roku kwotę 787.032,00 zł
stanowiły środki własne i 800.000,00 zł pomoc finansowa z tytułu porozumienia z Gminą
Andrespol.
Uchwałą nr 143/XV/2007 z dnia 30 listopada 2007 roku Rada Powiatu dokonała
zwiększenia planowanych do poniesienia nakładów finansowych na realizację
przedmiotowego zadania do kwoty 8.673.528,00 zł, w tym do wykorzystania w 2007
roku 5.864.804,00 zł (2.297.702,00 zł środki własne, 2.677.102,00 zł środki z budŜetu
UE, 90.000,00 zł z PFOŚiGW i 800.000,00 zł pomoc finansowa) i do wykorzystania w
2008 roku kwota 2.808.724,00 zł w tym 1.313.931,00 zł środki własne, 664.793,00 zł
środki UE, 30.000,00 zł środki PFOŚiGW, 800.000,00 zł pomoc finansowa innych
jednostek samorządowych.
Środki na realizację przedmiotowego zadania w roku 2008 określała uchwała nr
153/XVII/2007 z dnia 28 grudnia 2007 roku Rady Powiatu w sprawie uchwalenia
budŜetu na 2008 rok. W załączniku nr 8 przedstawiającym wykaz wieloletnich zadań
inwestycyjnych, na zadanie „Przebudowa i modernizacja drogi powiatowej nr 2912E
(24156) w gminie Andrespol”, zaplanowano środki w wysokości 2.319.724,00 zł w tym
824.931,00 zł środki własne, 664.793,00 zł środki z budŜetu UE, 30.000,00 zł z
PFOŚiGW oraz 800.000,00 zł (pomoc finansowa z innych jednostek - porozumienie z
Gmina Andrespol). Uchwałą nr 184/XVIII/2008 z dnia 31 stycznia 2008 roku zwiększono
planowane nakłady na przedmiotowe zadanie do kwoty 4.858.742,00 zł. Uchwałą nr
327/XXXI/2008 Rada Powiatu zmniejszyła kwotę planowanych środków na „Przebudowę
i modernizacje drogi powiatowej nr 2912E (24156) w gminie Andrespol” do kwoty
3.902.742,00 zł, których źródłami były: budŜet powiatu – 2.228.327,00 zł, 834.415,00
zł, 40.000,00 zł PFOŚiGW, 800.000,00 zł pomoc finansowa od innych od jednostek.
Na dzień podpisania umowy głównej z wykonawcą tj. na 19 lipca 2007 roku, Powiat
zabezpieczył środki w budŜecie w wysokości 7.794.362,00 zł. Wartość spisanej umowy z
wykonawcą zadania wynosiła 7.364.387,44 zł, powyŜsze wskazuje więc, Ŝe na realizację
przedmiotowej inwestycji, jednostka posiadała zabezpieczone w budŜecie gminy środki
finansowe. W trakcie realizacji zadania wraz z podpisaną w dniu 30 listopada 2007 roku
umową nr 12/UE na roboty dodatkowe, zwiększyła się wartość zadania o kwotę
488.984,04 zł brutto. Wartość zadania na 30 listopada wynosiła łącznie 7.853.371,48 zł,
natomiast kwota na przedmiotowe zadanie, zabezpieczone w budŜecie powiatu wynosiła
na 30 listopada 2007 roku 8.673.528,00 zł.
Rozliczenie środków przekazanych z budŜetu Unii Europejskiej
W dniu 15 maja 2007 roku pomiędzy Wojewodą Łódzkim zwaną instytucją
pośredniczącą, a Powiatem Łódzkim Wschodnim – zwanym beneficjentem,
reprezentowanym przez Starostę Piotra Busiakiewicza i Wicestarostę Marka
Jarzębskiego, spisano umowę nr Z/2.10/1.1.1/34/05/U/314/07 o dofinansowanie części
wydatków poniesionych na realizację Projektu nr 34/2005 „Przebudowa i modernizacja
drogi powiatowej nr 2912E (24156) w Gminie Andrespol”, ze środków Europejskiego
Funduszu Rozwoju Regionalnego. Wysokość dofinansowania wynosiła 4.035.357,03 zł i
stanowiła 74,99% kwoty całkowitych wydatków kwalifikowanych, poniesionych na
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
realizację projektu począwszy od 2004. Zgodnie z zapisami umowy, środki funduszu
przekazywane będą beneficjentowi w formie refundacji poniesionych wydatków
kwalifikowanych na realizację Projektu. Warunkiem przekazania środków Funduszu było:
złoŜenie do instytucji pośredniczącej wniosku z potwierdzonymi za zgodność z
oryginałem kopiami faktur, potwierdzone kopie dokumentów dotyczących odbioru robót
lub zakupionych urządzeń, potwierdzonych kopii wyciągów bankowych dokumentujących
poniesienie wydatków, dokumenty potwierdzające i uzasadniające prawidłową realizację
projektu, poświadczenie faktycznego i prawidłowego poniesienia wydatków przez
instytucje pośredniczącą. Wnioski o płatność naleŜało składać nie częściej niŜ raz
miesiącu zgodnie z harmonogramem, natomiast wniosek końcowy w ciągu 25 dni od
dnia finansowego zakończenia realizacji projektu.
Umowa zgodnie z § 9, zobowiązywała beneficjenta do przekazywania i udostępniania
instytucji pośredniczącej dokumentacji, związanej ze stosowaniem procedur przy
wyborze wykonawców projektu, umów i projektów aneksów do umów z wykonawcą.
W trakcie realizacji projektu do przedmiotowej umowy spisano trzy aneksy: nr 1 z dnia
16 maja 2007 roku uwzględniający wniosek Powiatu w przedmiocie terminów
zakończenia realizacji projektu- zakończenie rzeczowe realizacji wyznaczono na 5
czerwca 2008 roku i zakończenie finansowe na dzień 30 czerwca 2008 roku, aneks nr 2
z dnia 23 listopada 2007 roku, w związku ze zwiększeniem wartości kosztorysowej
zadania z 5.381.193,81 zł do kwoty 8.641.846,61 zł, aneks nr 3 z 3 czerwca 2008 roku,
którym zmieniono całkowitą kwotę wydatków kwalifikowanych z 5.381.193,81 zł do
kwoty 5.380.236,37 zł, dotychczasową kwotę środków Funduszu 4.035.357,03 zł
zmniejszono do 4.034.639,26 zł i zmniejszono kwotę wkładu własnego z 1.345.836,78 zł
do 1.345.579,11 zł.
W dniu 28 sierpnia 2007 roku pomiędzy Powiatem Łódzkim Wschodnim
reprezentowanym przez Starostę – Piotra Busiakiewicza i Wicestarostę Marka
Jarzębskiego, a Bankiem Gospodarstwa Krajowego w Warszawie działającym w imieniu i
na rzecz Ministra Gospodarki i Pracy, spisano umowę poŜyczki nr ZPOR 111.017442.10
na zapewnienie płynności projektu – Budowa i modernizacja drogi powiatowej nr 2912E
(24156) w Gminie Andrespol, w kwocie 3.346.081,27 zł. Uruchomienie poŜyczki
następowało poprzez opłacenie dostarczonej do Banku faktury z dyspozycją przelewu.
Płatności kwot wynikających z faktur, dokonywane będą zgodnie z harmonogramem
przekazywania transz poŜyczki w dwóch częściach tj. ze środków własnych
poŜyczkobiorcy i ze środków poŜyczki. Spłata poŜyczki następuje po otrzymaniu środków
z budŜetu Unii
Na podstawie umowy nr 69/2006 z dnia 18 grudnia 2006 roku, Bank Gospodarstwa
Krajowego w Warszawie Oddz. w Łodzi, otworzył na rzecz Powiatu Łódzkiego
Wschodniego rachunek w ramach, którego będą działały: rachunek środków własnych i
rachunek poŜyczki. Z rachunku środków własnych pokrywano części naleŜności z tytułu
faktur wystawianych w ramach realizacji projektu, naleŜności z tytułu odsetek od kwoty
środków na rachunku poŜyczki i koszty prowadzenia rachunku przez BGK.
Analiza realizacji wydatkowania środków Funduszu - poŜyczki, jej zgodność z
postanowieniami umowy Z/2.10/1.1.1/34/05/U/314/07, wykazała, Ŝe wnioski o płatność
przedkładane były do Banku zgodnie z harmonogramem rzeczowo - finansowym i nie
częściej niŜ raz w miesiącu. KaŜdy wniosek zawierał potwierdzoną za zgodność kopię
faktury, protokół odbioru wykonania robót, czy usługi. Weryfikacji formalnej wniosków
dokonywała Instytucja pośrednicząca – Łódzki Urząd Wojewódzki i podstawą
przekazania środków z EFRR była jej pozytywna decyzja.
Realizację środków poŜyczki na prefinansowanie zadania „Przebudowa i modernizacja
drogi powiatowej nr 2912E(24156) w gminie Andrespol przedstawia poniŜsza tabela:
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Lp.
Wyciąg
bankowy
Data
Kwota poŜyczki
4
Spłata poŜyczki
5
Zobowiązanie
1
2
3
1
WB nr 1/0002
25/10/2007
405.220,22
405.220,22
2
WB nr 2/0002
20/11/2007
860.234,55
1.265.454,77
3
WB nr 3/0002
29/11/2007
686,16
1.266.140,93
4
WB nr 4/0002
07/12/2007
686,16
1.266.827,09
5.
WB nr 5/0002
21/12/2007
6.
WB nr 6/0002
24/12/2007
7.
WB nr 1/0002
30/01/2008
1.265.454,77
557.654,37
557.654,37
0,00
688.557,98
1.244.840,03
6
578.269,11
1.823.109,14
8.
WB nr 2/0002
19/03/2008
9.
WB nr 3/0002
08/04/2008
10.
WB nr 5/0002
14/05/2008
11.
WB nr 6/0002
20/05/2008
7.284,34
7.284,34
12.
WB nr 7/0002
23/05/2008
119.847,42
127.131,76
13.
WB nr 8/0002
13/06/2008
194.312,47
321.444,23
14.
WB nr 9/0002
30/06/2008
119.676,38
201.767,85
15.
WB nr 10/0002
2/09/2008
201.767,85
0,00
3.346.081,27
0,00
Razem
512.969,92
512.969,92
512.969,92
3.346.081,27
0,00
Rozliczenie pomocy finansowej otrzymanej od Gminy Andrespol
Uchwałą nr 74/VIII/2007 z dnia 27 kwietnia 2007 roku, Rada Powiatu Łódzkiego
Wschodniego przyjęła pomoc finansową od gminy Andrespol w wysokości 1.600.000,00
zł, w tym 800.000,00 zł w 2007 roku i 800.000,00 zł w 2008 roku, z przeznaczeniem na
realizację zadania inwestycyjnego „Przebudowa i modernizacja drogi powiatowej nr
2912E(24156) w gminie Andrespol”. Uchwałą nr 75/VIII/2007 Rady Powiatu z dnia 27
kwietnia 2007 roku, dokonano zmian budŜetu zwiększając plan dochodów na 2007 rok w
dziale 750 rozdziale 75020 § 6300 o kwotę 800.000,00 zł. Drugą część pomocy do
realizacji w 2008 roku przyjęto uchwałą Rady Powiatu nr 153/XVII/2007 z dnia 28
grudnia 2007 roku w sprawie uchwalenia budŜetu na 2008 rok.
W dniu 15 maja 2007 roku pomiędzy Powiatem Łódzkim Wschodnim, a Gminą Andrespol
spisano umowę, w której Gmina zobowiązała się do udzielenia pomocy finansowej w
formie dotacji celowej Powiatowi Łódzkiemu Wschodniemu z przeznaczeniem na
realizację zadania „Przebudowa i modernizacja drogi powiatowej nr 2912E(24156) w
gminie Andrespol”.
Zgodnie z zapisami § 3 umowy Powiat zobowiązał się do
przekazania dotującemu informacji o przebiegu realizacji inwestycji, do zapewniania
udziału w komisji przetargowej i komisji odbioru robót przedstawiciela Gminy, do
rozliczenia z przyznanej pomocy w 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku i do całkowitego
rozliczenia do dnia 30 czerwca 2008 roku, wraz z przedłoŜeniem sprawozdania z
realizacji zadania, uwzględniającego opis kosztów, kopii umów oraz faktur.
Podstawą przekazania środków, zgodnie z umową, miały stanowić sprawdzone i
zaakceptowane faktury z protokołami odbioru robót. Przyznana pomoc miała być
przekazywana w ratach miesięcznych, nie wyŜszych niŜ 200.000,00 zł. W dniu 21
listopada 2007 roku spisano aneks nr 1 do niniejszej umowy, zgodnie z którym
wykreślono limit wysokości miesięcznej raty.
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Analiza dokumentacji dotyczącej realizacji postanowień przedmiotowej umowy,
wykazała, Ŝe kaŜdy przelew środków z budŜetu Gminy Andrespol, poprzedzony był
pismem Starosty Powiatu, wraz z potwierdzonymi kopiami faktury, protokołami odbioru
robót i harmonogramami rzeczowo-finansowymi. Na koniec realizacji zadania
przekazano udzielającemu pomocy całkowite rozliczenie z uwzględnieniem opisu
kosztów, kopiami faktur i umów,
Terminy wpływu środków pomocy wraz z jej wykorzystaniem obrazuje poniŜsze tabela:
Lp.
Rozliczenie poniesionych
Pomoc finansowa
wydatków
Gminy Andrespol
data
kwota
Nr wyciągu
bank/data
kwota
2.
3
4
5
1.
1.
19/10/2007
649.805,98
WB nr 0027/2007 z
2/11/2007
200.000,00
2.
15/11/2007
1.149.572,35
WB nr 0037/2007 z
7/12/2007
289.337,80
3.
18/12/2007
542.811,33
WB nr 0041/2007 z
21/12/2007
233.913,82
4.
20/12/2007
1.464.358,84
WB nr 0044/2007 z
31/12/2007
76.748,38
Ogółem 2007
3.806.548,50
x
800.000,00
1.
14/04/2008
756.672,30
WB nr 0018/2008 z
22/04/208
243.702,38
2.
15/05/2008
2.197.723,33
WB nr 0023/2008 z
21/05/2008
300.000,00
3.
16/06/2008
913.438,81
WB nr 0030/2008 z
27/06/2008
256.297,62
Ogółem 2008
800.000,00
Prawidłowość finansowania inwestycji (zgodność z umową, potwierdzenie
wykonania robót)
Zgodnie ustępem 6 warunków umowy nr 5/UE/2007 z dnia 19 lipca 2007 roku, którą
zamawiający powierzył wykonawcy Przedsiębiorstwu Budowy Dróg i Mostów „ERBEDIM”
Sp. z o.o. z Piotrkowa Trybunalskiego, wykonanie robót związanych z realizacją zadania
„Przebudowa i modernizacja drogi powiatowej nr 2912E w gminie Andrespol”, ustalono
zasady rozliczenia za wykonanie przedmiotu umowy, zgodnie z którym będzie ono
następowało w okresach miesięcznych – za roboty zgłoszone do odbioru przez
wykonawcę, odebrane i potwierdzone raportem miesięcznym przez InŜyniera kontraktu.
Podstawą sporządzenia faktury przez wykonawcę, będzie przejściowe świadectwo
płatności wystawione przez InŜyniera kontraktu. NaleŜności wynikające z faktur płatne
poleceniem przelewu w terminie 30 dni od daty przyjęcia faktury przez zamawiającego.
Skontrolowano wystawione przez wykonawcę zadania faktury, termin ich realizacji oraz
zakresy prac z nich wynikające w porównaniu z zapisami w dzienniku budowy i
stwierdzono, Ŝe zapłaty dokonano na podstawie faktur:
- nr 142/2007 z dnia 29 września 2007 roku na kwotę 429.071,78 zł netto, 523.467,57
zł brutto, wystawiona na podstawie świadectwa płatności nr 1, stwierdzającego wartość
wykonanych robót na kwotę 429.071 zł netto. Świadectwo płatności podpisał inŜynier
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
oraz akceptował kierownik projektu. Do faktury załączono tabelę rozliczeniową zestawienie wykonanych robót z ich wartością netto, podpisaną przez kierownika
zespołu budów i inŜyniera rezydenta. Wykonanie wyszczególnionych w wykazie robót
znajduje odzwierciedlenie w dzienniku budowy. Zapłaty naleŜności dokonano poleceniem
przelewu z dnia 25 października 2007 roku – wyciąg bankowy 2/BGK i 1/BGK. Faktura
płatna w wysokości 392.548,33 zł ze środków UE i 130.919,24 zł udział Powiatu,
- nr 160/2007 z dnia 31 października 2007 roku na kwotę netto 939.372,42 zł, brutto
1.146.034,35 zł, wystawiona na podstawie przejściowego świadectwa płatności nr 2.
Szczegółowe zestawienie wykonanych robót zawarto w tabeli rozliczeniowej stanowiącej
załącznik do niniejszej faktury. Wykonanie robót wynikało takŜe z zapisów dziennika
budowy. Zapłaty naleŜności dokonano 20 listopada 2007 roku – wg wyciągów
bankowych 8/BGK i 2/BGK. Faktura płatna w kwocie 859.411,16 zł ze środków UE i
286.623,19 zł –udział środków własnych,
- nr 186/2007 z dnia 30 listopada 2007 roku na kwotę netto 313.043,22 zł, brutto
381.912,73 zł. Podstawą wystawienia faktury było przejściowe świadectwo płatności nr
3, potwierdzające wykonanie robót o wartości 313.043,322 zł netto. Wykaz wykonanych
robót zawarto w tabeli rozliczeniowej. Wykonania przedmiotowych robót potwierdzały
równieŜ zapisy w dzienniku budowy nr 6/2002 tom VII (strony 17-23). Fakturę opłacono
w dniu 24 grudnia 2007 roku – wyciągi bankowe 16/BGK, 6/BGK. Zapłacono ze środków
prefinansowania kwotę 286.396,36 zł i 95.516,37 zł udział środków własnych,
nr 226/2007 z dnia 19 grudnia 2007 roku na kwotę 1.134.524,41 zł netto,
1.384.119,78 zł brutto, wystawiona na podstawie przejściowego świadectwa płatności nr
4, które potwierdza wartość wykonanych i odebranych robót. Zestawienie wykonanych
robót zawierała załączona do świadectwa tabela rozliczeniowa. Fakturę opłacono 24
grudnia 2007 roku – wciągi bankowe nr 16/BGK i 6/BGK. Ze środków Funduszu
zapłacono kwotę 937.314,84 zł i 446.804,94 zł ze środków własnych,
- nr 227/2007 z dnia 19 grudnia 2007 roku na kwotę 49.180,33 zł netto, 60.000,00 zł
brutto, wystawiona na podstawie przejściowego świadectwa płatności nr 5, które
potwierdzało wartość wykonanych i odebranych robót. Wykonanie kanalizacji deszczowej
na oznaczonym odcinku potwierdzały zapisy dziennika budowy (str.23). NaleŜność
wynikającą z faktury opłacono 21 grudnia 2007 roku ze środków własnych,
- nr 1/03/2008 z 31 marca 2008 roku na kwotę 560.697,62 zł netto, 684.051,10 zł
brutto, wystawiona na podstawie przejściowego świadectwa płatności nr 6. Zakres
zrealizowanych prac zawarto w tabeli rozliczeniowej. Fakt ich wykonania potwierdzały
takŜe wpisy dzienniku budowy (nr 6/2002 tom VII str. 42-54). NaleŜność wynikającą z
faktury opłacono w dniu 8 kwietnia 2008 roku – wyciągi bankowe nr 16/BGK i 3/BGK w
tym 512.969,92 zł ze środków UE i 171.081,18 zł środki powiatu,
- nr 2/03/2008 z dnia 31 marca 2008 roku na kwotę 32.786,88 zł netto, 39.999,99 zł
brutto, wystawiona na podstawie przejściowego świadectwa płatności nr 7 i tabeli
rozliczeniowej wykonanych prac. NaleŜność wynikającą z faktury opłacono w dniu 8
kwietnia 2008 roku – wyciąg bankowy nr 0016/2008, ze środków własnych,
- nr 10/04/2008 z dnia 30 kwietnia 2008 roku na kwotę 1.747.451,36 zł netto,
2.131.890,66 zł brutto. Sporządzenie faktury poprzedzało wystawienie przejściowego
świadectwa płatności nr 8, które potwierdzało wartość wykonanych robót, oraz
rozliczeniowej tabeli wykonanych robót. Wykonanie robót, których wartość określała
przedmiotowa faktura, potwierdzały zapisy w dzienniku budowy nr 6/2002 tom VIII.
Fakturę zapłacono w dniu 23 maja 2008 roku – wyciągi bankowe nr 23/BGK i 7/BGK.
Udział środków Unii Europejskiej wynosił 119.676,38 zł i udział środków własnych –
2.012.214,28 zł,
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- nr 9/05/2008 z dnia 27 maja 2008 roku o wartości brutto 422.789,77 zł, netto
346.548,99 zł, na podstawie przejściowego świadectwa płatności nr 9. Szczegółowy
wykaz zrealizowanych robót objętych niniejszą fakturą, obrazowała tabela rozliczeniowa
za maj 2008 rok. Wykonanie robót odnotowano w dziennikach budowy. Fakturę
opłacono w dniu 13 czerwca 2008 roku – wyciągi bankowe nr 29/BGK i 8/BGK – ze
środków Unii w kwocie 193.063,88 zł i ze środków własnych kwotę 229.725,89 zł,
- nr 10/05/2008 z dnia 27 maja 2008 roku o wartości 400.806,59 zł netto, 488.984,04
zł brutto, w oparciu o świadectwo płatności nr 1/DOD – roboty dodatkowe wynikające z
umowy nr 12/UE/2007 z 30 listopada 2007 roku. Fakturę opłacono ze środków własnych
w dniu 30 czerwca 2008 roku – wyciąg bankowy nr 0028/2008.
Wartość wykonanych robót wg faktur wynosiła łącznie 7.263.249,99 zł brutto, netto
5.953.483,60 zł. Z umów nr 5/UE/2007 z dnia 19 lipca 2007 roku i umowy nr
12/UE/2007 z 30 listopada 2007 roku wynikała kwota 7.853.371,48 zł brutto,
netto,6.437.189,74 zł, czyli wykonawca wystawił faktury na kwotę niŜszą od umownej o
590.121,49 zł brutto. Wg zapisów protokołów z ostatecznego odbioru, wartość
wykonanych robót wynosiła netto 5.953.483,69 zł i była zgodna z kwotą wynikającą z
faktur.
Rozliczenie inwestycji i przyjecie na stan środków trwałych
Zestawienie faktur związanych z realizacją niniejszego zadania, terminy ich zapłaty
zestawiono w tabele stanowiące załącznik nr 33 do niniejszego protokołu kontroli.
Według cytowanego załącznika zestawienie wydatków związanych z przedmiotowym
zadaniem przedstawiało się następująco:
Zakres robót
Wartość
ogółem
Wydatki kwalifikowalne
Wydatki niekwalifikowalne
§ 6058
§6059
§6050
§6110
Roboty
drogowe
7.263.249,99
3.301.380,87
1.101.047,28
2.760.821,85
99.999,99
Nadzór
inŜynierski
343.299,99
33.450,40
11.156,09
298.693,50
Promocja
projektu
15.001,98
11.250,00
3.751,98
Pozostałe
wydatki:
odsetki
od
poŜyczki,
nadzór
autorski,
wykonanie
projektu
–
aktualizacja
usługa
cateringowa
63.091,85
Ogółem
wydatki
7.684.643,81
3.346.081,27
1.115.955,35
§8070
35.452,79
27.639,06
533,3
3.094.968,14
127.639,05
533,3
Wydatki ogółem poniesione na powyŜsze zadanie wg faktur i rachunków wynosiły w
okresie 2007-2008 roku 7.684.643,81 zł brutto. Z ewidencji księgowej konta 080-2 DPA
dla powyŜszego zadania wynika, Ŝe na realizację „Przebudowa i modernizacja drogi
powiatowej nr 2912E(24156) w Gminie Andrespol”, wydatkowano łącznie w 2007-2008
roku kwotę 7.684.413,50 zł (bez efektów ekonomicznych - bez odsetek od kredytu –
6.142,48 zł), uwzględniając efekt ekonomiczny - do przyjęcia na stan środków trwałych
pozostała wartość 7.678.271,02 zł. RóŜnica w wysokości 230,31 zł pomiędzy
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wykazanymi wyŜej wydatkami a kontem 080 wynikała z polecenia księgowania z 1
października 2008 roku uwzględniającego wyłączenie z wydatków wartości usługi
cateringowej 235,50 zł i mylnie podanej przez bank kwoty odsetek - 5,19 zł.
Rozliczenia wydatków związanych z przedmiotowym zadaniem (przekazania na stan
środków trwałych) dokonano na podstawie OT – nr 17 z dnia 27 maja 2008 roku –
przyjęto na stan zrealizowaną inwestycję – nr inwentarzowy 2-220-12. Dla powyŜszego
środka trwałego załoŜono kartę nr 8/12 z opisem środka trwałego i uwzględniającą
nakłady poniesione od początki realizacji modernizacji przedmiotowej drogi tj.
525.732,09 zł (z 2003 roku) + 946.251,35 zł (z 2005 roku) + 40.314,00 zł (z 2006
roku) + 7.678.271,02 zł. Ogółem wartość początkowa modernizowanej drogi to kwota
9.190.568,46 zł.
Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego stanowią załącznik nr 34 do
Przestrzeganie przez jednostkę przyjętych procedur kontroli wewnętrznej (na
etapie wstępnym, bieŜącym, następnym).
Analiza funkcjonujących procedur kontroli wewnętrznej opisanych w procedurach,
wprowadzonych uchwałą nr 274/2007 Zarządu Powiatu Łódzkiego Wschodniego z dnia
11 października 2007 roku, instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów
księgowych, w regulaminie organizacyjnym starostwa oraz regulaminach pracy komisji
przetargowych, w konfrontacji z przestrzeganiem ich przy realizacji inwestycji
„Przebudowa i modernizacja drogi powiatowej nr 2912E(24156) w Gminie Andrespol”
wykazała co następuje:
−
zgodnie z § 6.1 regulaminu pracy komisji przetargowej, wszystkie dokumenty
związane z przeprowadzanym postępowaniem, po uprzedniej weryfikacji i
głosowaniu wszystkich członków komisji, przekazywano do zatwierdzenia
Zarządowi Powiatu. Zarząd Powiatu zatwierdził wybór najkorzystniejszej oferty.
Potwierdzeniem wykonywania powyŜszych czynności były protokoły z posiedzeń
komisji,
−
zgodnie zapisami rozdziału III § 8 ust. 8 instrukcji obiegu kontroli i
archiwizowania dokumentów finansowo – księgowych, umowy pod względem
formalno-prawnym opiniuje radca prawny. PowyŜszą czynność dokumentować
powinien podpis radcy pod imienną pieczątką. PrzedłoŜony kontrolującym wzór
umowy stanowiący załącznik do specyfikacji istotnych warunków zamówienia, nie
zawierają takich adnotacji radcy prawnego,
−
podstawę zapłaty naleŜności za wykonane roboty stanowiły faktury wraz z
przejściowym świadectwem płatności, które potwierdzało zgodność wykonanych
robót i ich wartość. Faktury zawierały elementy wymienione w rozdziale III § 10
ust.7 instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowoksięgowych. Kontroli merytorycznej faktur dokonywali pracownicy upowaŜnieni
zarządzeniami Starosty Powiatu Łódzkiego Wschodniego. Pod względem formalno
rachunkowym faktury oceniał oraz podpisywał Skarbnik Powiatu, co oznaczało
stwierdzenie zgodności operacji z planem finansowym, braku zastrzeŜeń co do
oceny merytorycznej operacji, braku zastrzeŜeń co do kompletności oraz
poprawności podpisywanego dokumentu. Takie faktury stanowiły podstawę
zatwierdzenia ich do wypłaty przez kierownika jednostki oraz podstawę do
zaewidencjonowania operacji w urządzeniach księgowych,
−
zadanie realizowane było z udziałem środków unijnych, dlatego teŜ kaŜda
faktura, którą w części pokrywano z budŜetu Unii Europejskiej zawierała
odpowiednie zapisy tzn. określające wysokości tych środków, nr wniosku o
płatność i akceptację płatności,
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
IX.
−
zadanie rozliczono, przyjęto na stan środków trwałych poprzez wystawienie OT
zgodnie z rozdziałem III § 10 ust.3 instrukcji w sprawie obiegu, kontroli i
archiwizowania dokumentów finansowo-księgowych,
−
w dniu 31 sierpnia 2008 roku kontrolę sprawdzającą realizację projektu
„Przebudowa i modernizacja drogi powiatowej nr 2912(2456) w Gminie
Andrespol” przeprowadzili pracownicy Wydziału Zarządzania Funduszami
Europejskimi ŁUW. Zakresem kontroli objęto: potwierdzenie zgodności
realizowanego projektu z umową o jego dofinansowaniu, sprawdzenie
prawidłowości sporządzanych przez
Powiat wniosków o płatność, ujecie
poniesionych wydatków w systemie finansowo – księgowym i prawidłowości
oznaczenia środków otrzymanych z ZPORR, sprawdzenie wypełniania przez
Powiat obowiązków w zakresie promocji i informacji dotyczących projektu,
postępowań przetargowych na wybór wykonawcy inŜyniera kontraktu. Kontrola
nie stwierdziła uchybień w zakresie prawidłowości przeprowadzonych
postępowań, nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie dokumentacji
finansowej realizacji projektu, nie wniesiono uwag co do rzeczowej realizacji
projektu. Zespół kontrolujący potwierdził osiągnięcie załoŜonych celów projektu.
EWIDENCJA MAJĄTKU POWIATU. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO–WARTOŚCIOWA)
W Starostwie Powiatowym Łódzkim Wschodnim prowadzona jest ewidencja syntetyczna
i analityczna składników majątkowych Powiatu, a zasady jej prowadzenia zostały
określone w zarządzeniu nr 20/A/2004 Starosty Łódzkiego Wschodniego z dnia 21
października 2004 roku. Zasady ewidencji składników majątku wynikały równieŜ w
instrukcji obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo – księgowych w
Starostwie Powiatowym w Łodzi oraz z dokumentacji określającej zasady prowadzenia
rachunkowości w Starostwie Powiatowym.
Zgodnie powyŜszym unormowaniem, ewidencja środków trwałych (konto 011) słuŜy do
ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych,
związanych z wykonywaną działalnością, które nie podlegają ujęciu na koncie 013.
Ewidencja środków trwałych jest prowadzona za pomocą: prowadzonej ręcznie księgi
obiektów inwentarzowych, szczegółowych indywidualnych kart obiektów inwentarzowych
oraz tabel amortyzacyjnych. Podstawą zapisu w ksiąŜce środków trwałych jest protokół
przyjęcia lub protokół przekazania środka, natomiast podstawą wykreślenia z ksiąŜki
środków trwałych jest protokół likwidacji środka trwałego lub sprzedaŜ środka trwałego.
KsiąŜka środków trwałych zawiera grupy od 00 do VIII, podgrupy i rodzaje. Środki
trwałe oznaczone są wg klasyfikacji środków trwałych. Wyceny środków trwałych
dokonuję się wg zasad określonych w ustawie o rachunkowości, z tym Ŝe środki trwałe
stanowiące własność jednostki, otrzymane nieodpłatnie na podstawie właściwego
organu, wycenia się wg wartości określonej w decyzji.
Na koncie 013 prowadzi się ewidencję pozostałych środków trwałych o wartości
początkowej 200,00 zł i nie podlegających ujęciu na koncie 011, wydanych do uŜywania
na potrzeby działalności podstawowej lub działalności finansowo wyodrębnionej,
umarzając je w pełnej wartości, poprzez spisanie w koszty w miesiącu przyjęcia do
uŜytkowania. Do konta 013 prowadzi się ewidencję ilościowo – wartościową,
umoŜliwiającą ustalenie wartości początkowej wg grupy środków trwałych określonych w
rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 roku (Dz. U. nr 112, poz. 1317
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ze zm.). Podstawę wpisu do ksiąŜki pozostałych środków trwałych w uŜywaniu stanowi
faktura VAT lub protokół przekazania. Pozostałe środki trwałe podlegają ewidencji w
księdze inwentarzowej oraz indywidualnych kartach obiektów inwentarzowych.
Konto 020 słuŜy do ewidencji stanu zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej
wartości niematerialnych i prawnych, dla których prowadzi się analitykę.
Jednostka ubezpieczyła posiadany majątek: budynki i budowle, maszyny, urządzenia,
wyposaŜenie, wartości pienięŜne w lokalu i transporcie, sprzęt elektroniczny stacjonarny
i przenośny na wypadek ognia, kradzieŜy z włamaniem, rabunku i innych zdarzeń
losowych. Dane w powyŜszym zakresie zawarto w tabeli stanowiącej załącznik nr 35 do
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Zasady prowadzenia ewidencji składników majątkowych w urządzeniach księgowych
wynikają z obowiązującego w jednostce zakładowego planu kont w zakresie odnoszącym
się do kont zespołu 0 – majątek trwały, który to zespół zawiera konta 011, 013, 020,
030, 071 i 072.
Ewidencja syntetyczna środków trwałych i pozostałych środków trwałych prowadzona
jest w programie komputerowym na kontach 011 i 013. Ewidencja analityczna środków
trwałych prowadzona jest w ksiąŜce środków trwałych. W ewidencji tej zawarto
następujące informacje: numer inwentarzowy, nazwę środka trwałego, datę i źródło
nabycia, datę, symbol i numer dowodu, wartość początkową, zmiany wartości
początkowej (data symbol i numer dowodu) oraz dane dotyczące skreślenia z ewidencji
(data, symbol i numer dowodu oraz sposób likwidacji).
Kontrola ksiąg środków trwałych i pozostałych środków trwałych wykazała, Ŝe prowadzi
się je z podziałem na podstawowe środki trwałe ujmowane na kocie 011, z
uwzględnieniem 8 grup wynikających z klasyfikacji rodzajowej Klasyfikacji Środków
Trwałych, wprowadzonej rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 roku
(Dz. U. 112, poz. 1317 ze zm.) i na pozostałe środki trwałe, ujmowane na koncie 013
„pozostałe środki trwałe w uŜywaniu”.
Analiza zapisów w ksiąŜce środków trwałych wykazała, Ŝe ujęte w niej zostały
nieruchomości i drogi, których właścicielem była kontrolowana jednostka.
W celu sprawdzenia zgodności prowadzonej ewidencji analitycznej z obowiązującą
klasyfikacją rodzajową środków trwałych w grupach, wybrano po dwie pozycje – numery
inwentarzowe środków trwałych z kaŜdej grupy środków trwałych mianowicie:
Grupa 0
-
0-032-22 – przyjęcie na stan środków trwałych nieruchomości gruntowej
zabudowanej połoŜonej w miejscowości Katarzynów o pow. 1.167m2, przekazanej
Powiatowi Łódzkiemu Wschodniemu decyzją nr SP.VII.7722/P/277/2005/JL
Wojewody Łódzkiego z dnia 26 lipca 2006 roku. Wartość nieruchomości 13.660,00
zł, poz. księgowa nr 09-746/1 z dnia 30 września 2006 roku,
-
0-032-24 – nieruchomość zabudowana w miejscowości Gałków DuŜy o pow.
1.106m2, zaewidencjonowano w urządzeniach księgowych dokonano na podstawie
pisma BGiGN-720/6640/07/AJ z dnia 8 października 2007 roku, wydanego przez
Wydział Budownictwa, Geodezji i Gospodarki Nieruchomościami Powiatowymi
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Starostwa Powiatowego Łódzkiego Wschodniego. Wartość nieruchomości
47.400,00 zł, poz. księgowa 09-539 z dnia 30 września 2007 roku,
–
Grupa 1
-
1-107-16 – OT nr 24/2008 z dnia 31 grudnia 2008 roku, przyjęcie na stan środków
trwałych hali sportowej namiotowej z zapleczem sanitarnym o wartości
1.139.960,80 zł. Dowody dostawy usługi i towarów: faktura 9/2008 z dnia 14 marca
2008 roku, faktura 144/2008 z dnia 6 listopada 2008 roku, faktura nr 160/2008 z
dnia 2 grudnia 2008 roku, faktura nr 166/2008 z dnia 16 grudnia 2008 roku,
faktura nr 105/2008 z dnia 16 grudnia 2008 roku. Ustalona stawka umorzeniowa
wynosiła 2,5%,
-
1-110-18– przyjęcie na stan środków trwałych budynku mieszkalno – usługowego i
budynku gospodarczego z nieruchomością w miejscowości Katarzynów o wartości
41.810,00 zł, przyznanych Powiatowi Łódzkiemu Wschodniemu decyzją nr
SP.VII.7722/P/277/2005/JL Wojewody Łódzkiego z dnia 26 lipca 2006 roku.
Przekazanie na podstawie dokumentu PT 79/2006 z dnia 31 grudnia 2006 roku
Powiatowemu Centrum Pomocy Rodzinie, tytułem sprawowania trwałego zarządu
ww. budynków o wartości 41.810,00 zł, pomniejszonej o dokonane umorzenie za
rok 2006 w wysokości 104,52 zł. Ustalona stawka umorzeniowa wynosiła 1,5%,
Grupa 2
-
2-220-22- przyjęcie środka trwałego – OT nr 36 z dnia 31 grudnia 2007 roku –
budowa chodnika przy drodze powiatowej 2914E na o wartości początkowej
63.095,57 zł. Załącznikami do OT były: faktura nr Fa/9/2005 z dnia 15 kwietnia
2005 roku, umowa zlecenia nr 1/2005/30/2005 z dnia 15 czerwca 2005 roku za
pełnienie nadzoru inwestorskiego, lista płac – umowa zlecenia nr 12/2005 z dnia 30
listopada 2005 roku. Ustalona stawka umorzeniowa wynosiła 4,5%,
-
2-220-30 – przyjęcie środka trwałego – chodnika we wsi Romanów (2912E) o
wartości początkowej 230.152,92 zł, pomniejszonej o dokonane naliczenie
umorzenia za rok 2006 w wysokości 26.655,80 zł. Przyjęto środek trwały na
podstawie dokumentu PT z dnia 30 września 2008 roku, stosownie do porozumienia
dotyczącego zarządu dróg z dnia 19 marca 1999 roku, zawartego pomiędzy Gminą
Rzgów, a Powiatem Łódzkim Wschodnim. Ustalona stawka umorzeniowa wynosiła
4,5%,
Grupa 4
-
4-491-171 – OT nr 12/07 z dnia 20 grudnia 2007 roku, przyjęcie na stan środków
trwałych zestawu komputerowego o wartości 2.013,00 zł. PowyŜszy sprzęt został
zakupiony na podstawie faktury VAT nr FT/2291 z dnia 20 grudnia 2007 roku poz.
księgowa nr 738 z 2007 roku, stopa umorzenia wynosiła 30%,
-
4-491-174 przyjęcie środka trwałego – kopiarko – drukarki KM- 3060 na
podstawie faktury 0078/GL/08 z dnia 9 kwietnia 2008 roku o wartości 11.895,00 zł.
Ustalona stawka umorzeniowa wynosiła 4,5%,
Grupa 6
-
6-653-19 - przyjęcie środka trwałego – klimatyzacja na podstawie PT 1/2008 z dnia
2 stycznia 2008 roku oraz załącznika nr 1 poz. 2 o wartości 5.002,00 zł. Ustalona
stawka umorzeniowa wynosiła 10%,
-
6-653-21 – OT 18/08 z dnia 30 lipca 2008 roku, instalacja klimatyzacyjna na
podstawie faktury nr FA/51/07/2008 z dnia 30 lipca 2008 roku o wartości 6.551,40
zł. Ustalona stawka umorzeniowa wynosiła 10%,
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Grupa 7
-
7-741-8 - OT nr 3/07 z dnia 29 czerwca 2007 roku, samochód osobowy marki
Skoda Fabia Combi o wartości 47.600,00 zł. PowyŜszy pojazd został zakupiony na
podstawie faktury VAT nr FV/AN/214/07 z dnia 29 czerwca 2007 roku poz. księgowa
nr 365 z 2007 roku, stawka umorzenia wynosiła 10%,
-
7-741-9 - OT nr 23/08 z dnia 11 grudnia 2008 roku, samochód osobowy marki
Chevrolet Epica 2,0 o wartości 66.000,00 zł, został zakupiony na podstawie faktury
VAT nr FNC08/0171 z dnia 9 grudnia 2008 roku, poz. księgowa nr 765 z 2008 roku,
stawka umorzenia wynosiła 10%,
Grupa 8
-
8-803-32 - OT nr 69 z dnia 18 października 2006 roku, przyjęcie na stan środków
trwałych kopiarko – drukarki SHARP o wartości 10.734,78,00 zł, zakupionej na
podstawie faktury VAT nr 2204/06 z dnia 18 października 2006 roku, poz. księgowa
738 z 2007 roku, stawka umorzenia wynosiła 14%, natomiast zgodnie z
załącznikiem do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999
roku w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. nr 112, poz. 1317 ze
zm.), zmienionego rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 16 listopada
2004 roku (Dz. U. nr 260, poz. 2589) oraz ustawą z dnia 15 lutego 1992
roku o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 roku nr 54,
poz.654 ze zm.), obowiązującą stawką
amortyzacji dla tych środków
trwałych była stawka 20%,
-
8-808-34 OT nr 24/2008 z dnia 31 grudnia 2008 roku, przyjęcie na stan środków
trwałych tablicy wyników z pilotem i konstrukcja mocującą o wartości 9.638,00 zł.
PowyŜszy sprzęt został zakupiony na podstawie faktury VAT nr154/08 z dnia 15
grudnia 2008 roku, odpis umorzeniowy wg stawki wynosiła 20%.
Na podstawie analizy wybranej próby stwierdzono, Ŝe:
-
ewidencja środków trwałych jest prowadzona prawidłowo,
dla kaŜdego środka trwałego jest prowadzona indywidualna karta ewidencyjna,
w jednym przypadku ustalono błędną stawkę umorzenia środka trwałego,
dowody księgowe dotyczące przyjęcia środka trwałego zawierały wymagane podpisy
osób odpowiedzialnych za powierzone mienie.
Ewidencja analityczno - wartościowa pozostałych środków trwałych konta 013
prowadzona jest w ksiąŜce inwentarzowej pozostałych środków trwałych natomiast
ewidencja ilościowa jest prowadzona w odrębnych księgach inwentarzowych.
Prawidłowość zapisów na koncie 013 przeprowadzono na podstawie wybranej próby (po
dwie pozycje największe wartościowo pozostałych środków trwałych z poszczególnych
grup rodzajowych za rok 2008), a mianowicie:
-
grupa 013-4 – maszyny urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania: przyjęcie
pięciu sztuk komputerów przenośnych (symbol klasyfikacji 4-491- 144 do numeru
148) oraz sześciu sztuk komputerów stacjonarnych (symbol klasyfikacji 4-491-149
do numeru 154). Przyjęcie na podstawie faktury nr FT/0933 z dnia 8 czerwca 2008
roku o łącznej wartości 25.485,80 zł oraz protokołu odbioru ww. sprzętu z dnia 25
czerwca 2008 roku. Przyjęcie czterech sztuk drukarek i jednej sztuki monitora
(symbol klasyfikacji 4-491-155 do numeru 158) na podstawie faktury FT/0934 z
dnia 8 czerwca 2008 roku o łącznej wartości 4.209,00 zł. Sprzęt zewidencjonowano
w urządzeniach księgowych pod pozycją 389,
-
grupa 013-5 – specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego stosowania:
protokoły przekazania środków trwałych nr 8/ 2008 oraz 9/2008 z dnia 30
czerwca 2008 roku, dotyczące przekazania środka trwałego tj. przecinarki K-700 o
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wartości 3.480,00 zł (symbol klasyfikacji5-582-2) oraz urządzenia do przecinarki
(wózek – 700) o wartości 3.341,94 zł (symbol klasyfikacji 5-582-3). Przekazania
przedmiotowych składników majątku dokonano na postawie uchwały Rady Powiatu
Łódzkiego Wschodniego nr 261/XXV/2008 z dnia 27 czerwca 2008 roku, pozycja
księgowa nr 370 – 371,
-
grupa 013-6 – urządzenia techniczne – przyjęcie na stan pozostałych środków
trwałych: telefaksu na podstawie faktury 34/TT/08 z dnia 25 stycznia 2008 roku o
wartości 1.499,00 zł (pozycja księgowa nr 93, symbol klasyfikacji 6-623-30) oraz
centrali telefonicznej i telefaksu o łącznej wartości 1.460,00 zł (symbol klasyfikacji
6-626-31 do numeru 32). Sprzęt przyjęto na podstawie faktury nr 463/2008 z dnia
15 lutego 2008 roku oraz protokołu odbioru z dnia 15 lutego 2008 roku,
-
grupa 013-8 – narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie – przyjęcie na stan
pozostałych środków trwałych wyposaŜenia (szafy, biurka, krzesła) o łącznej
wartości 17.769,30 zł na podstawie PT1/2008 z dnia 2 stycznia 2008 roku (symbol
klasyfikacji 8-80-8-644 do numeru 696), pozycja księgowa nr 377. Przyjęcie na
stan mebli biurowych o łącznej wartości 7.320,00 zł, na podstawie faktury numer
54/PK/2008 z dnia 30 grudnia 2008 roku (symbol klasyfikacji 8-808-703 do numeru
714).
W wyniku analizy powyŜszych zapisów ewidencyjnych stwierdzono, Ŝe w ksiąŜce
inwentarzowej konta 013, zawarte są wymagane informacje dotyczące danego środka
trwałego (nazwa środka trwałego, data przychodu względnie rozchodu, nr dowodu na
podstawie, którego został przyjęty na stan ewidencji księgowej lub zdjęty ze stanu
środek trwały, nadany numer inwentarzowy, wartość środka trwałego, miejsce
znajdowania się przedmiotu). Zakupione środki trwałe ewidencjonowane są według cen
zakupu i przekazywane bezpośrednio do uŜywania. Na rachunkach i fakturach
dokonywane są zapisy strony i pozycji w ksiąŜce inwentarzowej, pod którą środek został
zaewidencjonowany. Na koniec kaŜdego roku dokonuje się uzgodnień ewidencji
analitycznej z ewidencją syntetyczną poprzez zsumowanie poszczególnych składników
środków trwałych (analityka) według grup, podgrup i rodzajów dla konta 011 i konta
013. Uzgodnioną analitykę porównuje się z ewidencją syntetyczną (saldami) na kontach
011 i 013.
Dane zawarte w ewidencji księgowej (zestawieniach analitycznych obrotów i sald kont
syntetycznych), są zgodne z danymi ujętymi w sprawozdaniu - bilansie sporządzonym
na dzień 31 grudnia 2007 roku. W bilansie, składniki majątku trwałego (konta 011)
ujmowane są według wartości netto tj. wartość brutto (według ewidencji) minus
umorzenie.
Nieprawidłowości w powyŜszym zakresie nie stwierdzono.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) 2007 rok
Strukturę majątku trwałego Powiatu Łódzkiego Wschodniego (ustaloną na podstawie
bilansu za 2007 rok, ewidencji księgowej za 2007 rok, sprawozdań F-03 za 2007 rok),
według wartości brutto obrazuje poniŜsza tabela:
Lp.
1
1
2
Wyszczególnienie
2
Gruntygrupa „0”
Budynki-
Stan na
1.01.2007
rok
3
Zwiększenia Zmniejszenie
środków
środków
trwałych
trwałych
4
5
Stan na
31.12.2007
rok
6
1 714 117,52
54 255,00
0,00
1 768 372,52
1 286 025,60
142 570,00
0,00
1 428 595,60
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3
4
5
6
7
8
grupa „1”
Budowlegrupa „2”
Maszyny i urządzeniagrupa „4”
Specjalistyczne maszyny
grupa „5”
Urządzenia techniczne –
grupa „6”
Środki transportugrupa „7”
Narzędzia, przyrządy(...) -
grupa „8”
Razem
13 959 148,92
1 069 621,39
0,00
15 028 770,31
304 519,32
65 142,04
0,00
369 661,36
15 295,96
0,00
0,00
15 295,96
191 124,82
0,00
0,00
191 124,82
241 027,32
47 600,00
0,00
288 627,32
71 752,50
0,00
0,00
71 752,50
17 783 011,96
1 379 188,43
0,00
19 162 200,39
W toku postępowania kontrolnego, porównując ewidencję analityczną (konta 011)
z ewidencją syntetyczną, stwierdzono zgodność sald na koniec okresu obrachunkowego.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2008 rok
W kontrolowanej jednostce metody wyceny aktywów i pasywów opisano w załączniku nr
1 do zarządzenia nr 15/2006 Starosty Łódzkiego Wschodniego z dnia 3 lipca 2006 roku.
Umorzenie środków trwałych w roku 2008, naliczane było metodą liniową według stawek
rocznych, określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych.
Oświadczenie w powyŜszej sprawie złoŜyła Skarbnik Powiatu Łódzkiego Wschodniego,
który stanowi załącznik nr 36 do niniejszego protokołu kontroli.
Zgodnie ze złoŜonym oświadczeniem naliczanie odpisów amortyzacyjno –
umorzeniowych dla środków trwałych będących własnością Powiatu Łódzkiego
Wschodniego dokonywane jest metodą liniową na koniec kaŜdego roku obrotowego,
obliczanych według stawek amortyzacyjnych określonych w załączniku nr 1 do ustawy z
dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 roku
nr 54, poz. 654 z poź. zm.). Odpisy amortyzacyjno – umorzeniowe nalicza się według
zasadami określonych ww. ustawie.
Umorzenie środków trwałych było księgowane na koncie 071- „Umorzenie środków
trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych” i ogółem na dzień 31 grudnia 2008
roku wyniosło 1.136.948,66 zł. W celu dokładnego wyliczenia umorzenia środków
trwałych, jednostka sporządzała zestawienie umorzenia środków trwałych według grup
rodzajowych na dzień 31 grudnia danego roku obrotowego. Pozostałe środki trwałe
umarza się w 100% w miesiącu przyjęcia do uŜywania, a umorzenie to ujmowane jest
na koncie 072, w korespondencji z kontem 400.
Kontroli poddano wysokość zastosowanych stawek umorzeniowych w odniesieniu do:
budynków (grupa I - 3 pozycje), budowli (grupa II - 10 pozycji), zestawów
komputerowych (grupa IV - 20 pozycji), maszyny i urządzenia techniczne (grupa V - 2
pozycje) urządzeń technicznych (grupa VI - 7 pozycji), środków transportu (grupa VII 2 pozycje), narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie (grupa VIII - 12 pozycje).
Ogółem sprawdzono zastosowanie stawek umorzeniowych do 56 pozycji z 8 grup
rodzajowych środków trwałych.
W wyniku powyŜszego stwierdzono, Ŝe dla urządzeń sklasyfikowanych w grupie wyposaŜenia technicznego dla prac biurowych – symbol klasyfikacji 8-803-26
kopiarka o wartości 13.908,00 zł, 8-803-28 kopiarka o wartości 7.844,60 zł, 8803-32 ksero – drukarka Sharp o wartości 10.734,78 zł, 8-808-33
_____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kserokopiarka Rex Rotary o wartości 2.802,34 zł, zastosowano stawkę
umorzeniową w wysokości 14 %, natomiast zgodnie z załącznikiem nr 1 do
ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych
(Dz. U. z 2000 roku nr 54, poz.654 ze zm.) obowiązującą stawką amortyzacji
dla tych środków trwałych było 20%. Wg stawki 14% w grupie VIII umarzane
są jedynie maszyny biurowe z rodzajów od 803-0 do 1 oraz dalekopisy do
maszyn matematycznych z rodzaju 803-30, pozostałe środki trwałe z rodzaju
803 umarzane są wg stawki 20%. Naliczona amortyzacja przy stawce 14% dla
ww. sprzętu wynosiła 6.243,76 zł, natomiast prawidłowa kwota naliczenia to
7.057,94 zł.
Tabela umorzeń środków trwałych za 2008 rok stanowi akta kontroli nr 60.
Wyjaśnienie w powyŜszej sprawie złoŜyła Skarbnik Powiatu Łódzkiego Wschodniego,
który stanowi załącznik nr 37 do niniejszego protokołu kontroli.
Z przedłoŜonego wyjaśnienia wynika, Ŝe kontrolowana jednostka do naliczenia odpisów
umorzeniowych stosowała stawki wynikające z załącznika nr 1 do ustawy z dnia 15
lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 200 roku
Dz. U. nr 54, poz. 654 z póź. zm.) nie uwzględniając późniejszych zmian, które opisano
wyŜej.
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Ewidencja wartości niematerialnych i prawnych prowadzona jest na koncie 020 wartości niematerialne i prawne, zgodnie z przyjętym w jednostce zakładowym planem
kont. W Starostwie Powiatowym w Łodzi prowadzona jest ewidencja ilościowa i
wartościowa programów komputerowych. W przypadkach, gdy programy komputerowe
stanowią integralna część zestawu komputerowego i wartość oprogramowania
przekracza kwotę 3.500,00 zł, to do ewidencji księgowej na konto 011 wpisywane są
wartość zestawu wraz z programem. Komputery wraz z programami umarzane są
stopniowo według stawki amortyzacyjnej stosowanej do grupy „4”- tj. 30% w stosunku
rocznym.
Wartości niematerialne i prawne, których cena nabycia lub koszt wytworzenia
przekroczą kwotę 3.500 zł, umarza się w 50 %, a poniŜej tej wartości umarza się w
100%. Nowo przyjęte wartości niematerialne i prawne umarza się w dniu przyjęcia do
uŜytkowania i są one ewidencjonowane na koncie 020.
Umorzenia oprogramowania o wartości poniŜej 3.500,00 zł, księgowano na koncie 072,
a powyŜej 3.500,00 zł na koncie 071.
4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY,
FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY)
Zgodnie z ewidencją księgową na koncie 310 – magazyny w kontrolowanym okresie tj.
2007 – 2008 roku jednostka nie posiadała obrotów. Materiały zakupione są
bezpośrednio wydawane do uŜytku, za pokwitowaniem i ujmowane są bezpośrednio w
koszty jednostki.
_____________________________________________________
97
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
Zagadnienia związane z przeprowadzeniem inwentaryzacji uregulowano w instrukcji w
sprawie zasad gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad
odpowiedzialności za powierzone mienie w Starostwie Powiatowym w Łodzi,
wprowadzonej zarządzeniem nr 20/A/2004 Starosty Łódzkiego Wschodniego z dnia 21
października 2004 roku. Określono w niej terminy i częstotliwość przeprowadzania
inwentaryzacji, zasady przeprowadzenie inwentaryzacji, opisano obieg dokumentów
dotyczących inwentaryzacji i rozliczeń róŜnic inwentaryzacyjnych oraz obowiązki komisji
inwentaryzacyjnej.
Ustalono następujące terminy przeprowadzania inwentaryzacji:
-
na koniec kaŜdego roku obrotowego naleŜało zinwentaryzować: środki pienięŜne w
kasie i na rachunkach bankowych oraz kredyty, papiery wartościowe, rzeczowe
składniki aktywów obrotowych, druki ścisłego zarachowania, środki trwałe maszyny i
urządzenia wchodzących w skład środków trwałych w budowie znajdujących się na
terenie nie strzeŜonym, aktywa i pasywa nie objęte spisem z natury lub
uzgodnieniem tj. gruntów stanowiących mienie komunalne, środków trwałych
trudno dostępnych oglądowi, naleŜności i zobowiązania, składniki majątkowe ujęte
wyłącznie w ewidencji ilościowej, będące własnością innych jednostek,
-
raz w ciągu dwóch lat naleŜało zinwentaryzować zapasy materiałów i towarów
znajdujących się w strzeŜonych składowiskach objętych ewidencją ilościowo –
wartościową,
-
raz w ciągu czterech lat naleŜało zinwentaryzować środki trwałe, pozostałe środki
trwałe w uŜywaniu oraz maszyny i urządzenia, wchodzące w skład środków trwałych
w budowie znajdujących się na terenie strzeŜonym.
Konkretne terminy, metody, częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji określał
harmonogram inwentaryzacji stanowiący akta kontroli strona 60.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Zarządzeniem nr 73/2007 z dnia 11 grudnia 2007 roku Starosta Łódzkie Wschodnie
powołał Przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej w osobie Krzysztofa Diuga –
Sekretarza Powiatu Łódzkiego Wschodniego i zarządzeniem nr 100/2008 z dnia 18
grudnia 2008 roku powołał pozostałych członków Komisji Inwentaryzacyjnej w składzie
cztero osobowym – (pracownicy Starostwa) oraz na wniosek Przewodniczącego Komisji
Inwentaryzacyjnej pięć zespołów spisowych w składzie po trzy osoby. W załączniku nr 1
do ww. zarządzenia przypisano zespołom spisowym odpowiednie pola spisowe. Termin
przeprowadzenia prac spisowych określono od dnia 29 grudnia 2008 roku do 15
stycznia 2009 roku.
Harmonogram
prac
spisowych
określał:
przedmiot
inwentaryzacji,
obiekt
inwentaryzowania, terminy w jakich ma być przeprowadzony spis, rodzaj, formę metodę
inwentaryzacji oraz numer zespoły spisowego przeprowadzającego inwentaryzacje.
Osoby materialnie odpowiedzialne złoŜyły pisemne oświadczenia, Ŝe wszystkie dowody
przychodów i rozchodów składników majątkowych z poszczególnych grup przekazano do
księgowości i zostały one ujęte w księgach inwentarzowych.
Przeprowadzona kontrola dokumentacji inwentaryzacyjnej wykazała, Ŝe:
_____________________________________________________
98
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
spisu dokonano na 94 arkuszach spisowych, traktowanych jako druki ścisłego
zarachowania, przed wydaniem zostały one ponumerowane, zaewidencjonowane w
ksiąŜce druków ścisłego zarachowania,
-
spisu inwentaryzacyjnego dokonały zespoły spisowe w składzie i terminie zgodnym z
zarządzeniem Starosty Łódzkiego Wschodniego,
-
spisu z natury środków trwałych jak i pozostałych środków trwałych znajdujących się
na poszczególnych polach spisowych, dokonywano na tych samych arkuszach
spisowych,
-
środków trwałych - grunty, dokonywano na odrębnych arkuszach spisowych wg
podziału na grupy klasyfikacyjne,
-
wartości niematerialne i prawne zostały spisane na odrębnych arkuszach spisowych,
-
na odrębnych arkuszach dokonano spisu z natury materiałów zapasowych obejmując
nim niewykorzystane artykuły biurowe.
Ponadto dokumentacja zawierała informacje dotyczące:
-
stanu zobowiązań z tytułu dostaw, robót i usług oraz wynagrodzeń sporządzonego na
dzień 31 grudnia 2008 roku – potwierdzenie sald,
-
wykaz naleŜności Skarbu Państwa, sporządzonego w drodze weryfikacji sald na dzień
31 grudnia 2008 roku – potwierdzenie sald,
-
wykaz naleŜności Starostwa sporządzonego w drodze weryfikacji sald na dzień 31
grudnia 2008 roku,
-
informacje o stanie naleŜności i zobowiązań na dzień 31 grudnia 2008 roku wobec
funduszu celowego – Powiatowego Funduszu Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i
Kartograficznym,
-
zestawienie zobowiązań zaksięgowanych na koncie depozytowym na dzień 31 grudnia
2008 roku,
-
wykaz weksli in blaco na dzień 31 grudnia 2008 roku dotyczących prawidłowego
zabezpieczenia realizacji umowy,
-
potwierdzenie wysokości środków pienięŜnych na rachunkach bankowych na dzień 31
grudnia 2008 roku, wystawione przez Bank Polska Kasa Opieki S.A. III Oddział w
Łodzi prowadzący obsługę rachunków bankowych,
-
protokół z rozliczenia druków ścisłego zarachowania tj. arkuszy spisu z natury
sporządzonego w dniu 15 stycznia 2009 roku.
Analiza dokumentacji inwentaryzacyjnej składników majątkowych za rok 2008 wykazała,
Ŝe przyjęty plan prac spisowych został w pełni zrealizowany.
W wyniku kontroli stwierdzono:
- osoby materialnie odpowiedzialne za spisywany majątek, złoŜyły przed rozpoczęciem
spisów oświadczenia informujące o tym, Ŝe wszystkie dowody przychodowe
i rozchodowe zostały ujęte w ewidencji ilościowej,
-
zespoły spisowe dokonały spisu z natury w ustalonym składzie osobowym
i w wyznaczonych terminach tj. od 29 grudnia 2008 roku do 15 stycznia 2009 roku,
według harmonogramu inwentaryzacji na 2008 rok,
-
na arkuszach spisowych znajdują się podpisy członków zespołów spisowych, osoby
materialnie odpowiedzialnej i osoby dokonującej wyceny składników,
_____________________________________________________
99
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
sporządzono rozliczenie końcowe (ilościowo – wartościowe) w dniu 15 stycznia 2009
roku, które uwzględniało wszystkie inwentaryzowane składniki z podziałem na
poszczególne wydziały oraz określone grupy rodzajowe,
- w dniu 15 stycznia 2009 roku sporządzono protokół z rozliczenia wyników
inwentaryzacji przeprowadzonej za rok 2008, nie stwierdzając niedoborów
i nadwyŜek, przekazując je do uzgodnienia z ewidencją księgową Skarbnikowi
Powiatu, które zostało zaakceptowane,
- komisja inwentaryzacyjna sporządziła sprawozdanie ze swej działalności, w którym
przedstawiła wyniki z rozliczenia inwentaryzacji.
Pełną inwentaryzacje składników majątkowych przeprowadzono w terminie od dnia 22
grudnia 2005 roku do dnia 15 stycznia 2006 roku na podstawie zarządzenia nr 60/2005
Starosty Łódzkiego Wschodniego z dnia 21 grudnia 2005 roku. Częstotliwość jej
przeprowadzania to co cztery lata. Termin następnej pełnej inwentaryzacji przypada na
rok 2009.
Kontrolę w zakresie gospodarowania mieniem przeprowadzono w oparciu o testy
stanowiące załącznik nr 38 do niniejszego protokołu kontroli.
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ
POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ. POMOC FINANSOWA
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2008 ROK
Wysokość środków na realizację zadań Powiatu na podstawie zawartych porozumień z
jednostkami samorządu terytorialnego w 2008 roku, określiła Rada Powiatu w uchwale
nr 153/XVII/2007 z dnia 28 grudnia 2007 roku w sprawie uchwalenia budŜetu powiatu
łódzkiego wschodniego na 2008 rok. Wg załącznika nr 9 do przedmiotowej uchwały na
porozumienia w zakresie utrzymania dróg powiatowych zaplanowano kwotę 969.700,00
zł, na realizacje zadań bieŜących powiatu kwotę 60.818,00 zł, na prowadzenie
Specjalistycznej Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej Doradztwa Zawodowego dla
Dzieci z Wadami Rozwojowymi w Łodzi kwotę 2.000,00 zł, na prowadzenie zadań
powiatowej biblioteki publicznej kwotę 23.400,00 zł. Uchwałą nr 340/XXXII/2008 z dnia
12 grudnia 2008 roku, Rada Powiatu zwiększyła kwotę dotacji dla Poradni
Psychologiczno-Pedagogicznej o 4.000 zł. Uchwałą nr 241/XXIII/2008 z dnia 29 kwietnia
2008 roku, Rada Powiatu zwiększyła plan dotacji na zadania bieŜące powiatu z kwoty
60.818,00 zł do 70.800,00 zł.
Porozumienia w zakresie utrzymania dróg opisano w rozdziale nr VII punkcie 2.1
niniejszego protokołu „Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego”.
Powiat Łódzki Wschodni reprezentowany przez Zarząd Powiatu w dniu 8 maja 2008 roku
podpisał aneksy do porozumień zawartych: z Gminą Nowosolna – (porozumienie z 30
listopada 1999 roku), z Gminą Miastem Tuszyn – (porozumienie z dnia 8 kwietnia 1999
roku), z Gminą Andrespol – porozumienie z dnia 30 listopada 1999 roku), którymi
powierzył gminom prowadzenie spraw wynikających z ustawy z dnia 17 maja 1989 roku
– Prawo geodezyjne i kartograficzne (Dz. U. nr 30, poz. 163 ze zm.) na terenach
wymienionych gmin, polegających na prowadzeniu ewidencji gruntów i budynków,
gleboznawczej klasyfikacji gruntów, w tym wydawaniu decyzji administracyjnych.
Zadania wykonywano przy wykorzystaniu 0,75 etatu w Gminie Nowosolna, 1 etatu w
Gminie Miasto Tuszyn, 1 etatu w Gminie Andrespol. Finansowanie wykonywania
_____________________________________________________
100
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
powierzonych zadań – to miesięczna kwota na jeden etat, przekazywana raz w kwartale,
do dnia 25 ostatniego miesiąca kwartału. Porozumienia zawarto na czas nieokreślony.
Aneksami nr 2 z 8 maja 2008 roku do wymienionych porozumień, zmieniono z dniem 1
stycznia 2008 roku wysokość miesięcznej kwoty na etat - do 2.000,00 zł. Wyrównanie
kwoty dotacji, Powiat zobowiązał się przekazać do 25 czerwca 2008 roku.
W 2008 roku obowiązującym było równieŜ porozumienie nr 275/99 z dnia 30 listopada
1999 roku zawarte z Gminą Miastem Tuszyn, powierzające gminie prowadzenie spraw
wynikających z ustawy z dnia 3 lutego 1995 roku o ochronie gruntów rolnych i leśnych.
Zadania wynikające z porozumienia wykonywane są przez gminę przy wykorzystaniu 0,2
etatu, z dofinansowaniem przez Powiat w wysokości 1.619,00 zł miesięcznie, za jeden
etat.
W związku z zarządzeniem nr 120/2007 z 6 sierpnia 2007 roku Kuratora Oświaty w
Łodzi w sprawie wskazania Poradni Psychologiczno-Pedagogicznych do wydawania
stosownych orzeczeń, Rada Powiatu Łódzkiego Wschodniego uchwałą nr 134/XV/2007 z
dnia 30 listopada 2007 roku wyraziła zgodę na zawarcie porozumienia z Miastem Łódź w
sprawie wydawania orzeczeń o potrzebie kształcenia specjalnego oraz orzeczeń
indywidualnego nauczania dzieci upośledzonych wzrokowo, słuchowo oraz umysłowo z
terenu powiatu łódzkiego wschodniego.
Niniejsza uchwała stanowiła podstawę do spisania w dniu 21 kwietnia 2008 roku
porozumienia z Miastem Łódź, powierzającym realizację powyŜszego zadania. Miasto
zapewniło
realizację
powierzonego
zadania
przez
Specjalistyczną
Poradnię
Psychologiczno-Pedagogiczną Doradztwa Zawodowego i dla Dzieci z Wadami
Rozwojowymi w Łodzi. Zgodnie z zapisami porozumienia na realizację zadania, Powiat
zobowiązał się przekazywać Miastu środki finansowe kaŜdorazowo po wydaniu
orzeczenia, w terminie 2 tygodni od dnia powiadomienia przez świadczącą usługi
poradnię. Załącznik do porozumienia określał stawki za poszczególne czynności
diagnostyczne.
W związku ze zmianami wprowadzonymi zarządzeniem nr 93/2008 z dnia 10 lipca 2008
roku Kuratora Oświaty w Łodzi, ograniczającymi uprawnienia Poradni PsychologicznoPedagogicznych z terenu powiatu łódzkiego i pabianickiego do wydawania orzeczeń, w
dniu 4 grudnia 2008 roku spisano aneks nr 1 do wyŜej wymienionego porozumienia,
zmniejszający zakres realizowanego zadania (wykreślono wydawanie orzeczeń w
sprawie dzieci z autyzmem).
Uchwałę nr 135/XV/2007 z dnia 30 listopada 2007 roku Rada Powiatu Łódzkiego
Wschodniego wyraziła zgodę na zawarcie porozumienia z Gminą Koluszki w sprawie
powierzenia na 2008 rok Miejskiej Bibliotece Publicznej im. Władysława Strzemińskiego
w Koluszkach zadań Powiatowej Biblioteki Publicznej dla Powiatu Łódzkiego
Wschodniego.
W dniu 7 lutego 2008 roku Zarząd reprezentujący Powiat Łódzki Wschodni zawarł
porozumienie
nr 4/2008 z Wójtem Gminy Koluszki w przedmiotowej sprawie.
Porozumienie określało kwotę dotacji na realizację zadania – 23.400,00 zł,
przekazywana w terminach: do 30 kwietnia w wysokości 7.800,00 zł (po 1.950,00 zł za
4 miesiące) i do 20 dnia kaŜdego miesiąca za pozostałe miesiące roku po 1.950,00 zł.
Zgodnie z zapisami § 3 ust.1 porozumienia, Miejska Biblioteka Publiczna zobowiązana
została do przekazania Powiatowi informacji o wykorzystaniu środków dotacji i przebiegu
realizacji zadań rzeczowych w terminach: za I półrocze do 14 lipca 2008 roku i za
pozostałe dwa kwartały w terminie 14 dni po upływie kaŜdego kwartału. Wykaz zadań
Biblioteki jako Powiatowej Biblioteki Publicznej określał załącznik nr 1 do niniejszego
porozumienia.
Zgodnie z załącznikiem nr 12 do uchwały budŜetowej na 2008 rok Powiat udzielał dotacji
innym jednostkom samorządu terytorialnego na realizację zadań z zakresu pomocy
społecznej a mianowicie: z tytułu utrzymania dzieci w placówkach opiekuńczo-
_____________________________________________________
101
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wychowawczych, w rodzinach zastępczych oraz koszty uczestnictwa mieszkańców
Powiatu w warsztatach terapii zajęciowej. Uchwałami nr 143/XVI/2004 z dnia 29
czerwca 2004 roku i nr 156/XIX/2004 z dnia 25 października 2004 roku, Rada Powiatu
Łódzkiego Wschodniego upowaŜniła Zarząd Powiatu do zawierania porozumień
dotyczących umieszczania dzieci z powiatu łódzkiego wschodniego w placówkach
opiekuńczo-wychowawczych na terenie innych powiatów, umieszczania dzieci w
rodzinach zastępczych i ustalania wysokości wydatków ponoszonych w związku z
powyŜszymi porozumieniami. Uchwała nr 737/2006 Zarząd Powiatu do zawierania
porozumień w wymienionych wyŜej kwestiach, upowaŜnił Kierownika Powiatowego
Centrum Pomocy Rodzinie, dlatego teŜ kontrolujące czynności sprawdzające ograniczyły
do zasad udzielenia i rozliczenia dotacji na rehabilitację zawodową i społeczną osób
niepełnosprawnych z terenu powiatu – uczestnictwo w warsztatach terapii zajęciowej.
Na podstawie uchwały Rady Powiatu nr 18/III/2006 roku z dnia 28 grudnia 2006 roku
upowaŜniającej Zarząd Powiatu Łódzkiego Wschodniego do zawierania porozumień
dotyczących pokrywania kosztów rehabilitacji w odniesieniu do swoich mieszkańcówuczestników Warsztatów Terapii Zajęciowej – w części nieobjętej dofinansowaniem ze
środków Funduszu,
- w dniu 5 czerwca 2008 roku pomiędzy Powiatem Łódzkim Wschodnim, a Powiatem
Brzezińskim spisano porozumienie nr 7/2008, określające zasady pokrywania kosztów
rehabilitacji jednego mieszkańca Powiatu Łódzkiego Wschodniego – uczestnika
Warsztatu Terapii Zajęciowej. Ustalono dofinansowane na rok 2008 w wysokości 10%
rzeczywistego kosztu rehabilitacji uczestnika czyli 1.500,00 zł, przekazywana w 4
transzach. Podstawę przekazania środków dotacji stanowiła nota księgowa. Rozliczenie
dofinansowania zgodnie z treścią porozumienia stanowić miały listy obecności uczestnika
na zajęciach w danym kwartale. Ostateczne rozliczenie dofinansowania ustalono na 10
stycznia 2009 roku. Załącznikiem do porozumienia był wykaz mieszkańców Powiatu –
uczestników Warsztatów Zajęciowej w Brzezinach,
- w dniu 4 marca 2008 roku pomiędzy Powiatem Łódzkim Wschodnim reprezentowanym
przez Zarząd Powiatu w osobach Starosty i Wicestarosty a Miastem Łódź, spisano
porozumienie nr 3/WTZ/2008, którego przedmiotem było dofinansowanie uczestnictwa
sześciu mieszkańców Powiatu Łódzkiego Wschodniego w Warsztatach Terapii Zajęciowej
działających na terenie Łodzi. Wysokość dofinansowania określona na 10%
rzeczywistego kosztu pobytu uczestnika na terapii. Ustalono roczną kwotę
dofinansowania jednej osoby niepełnosprawnej w wysokości 1.597,57 zł tj. 133,13 zł
miesięcznie. Ustalony sposób przekazywania środków – kwartalnie w czterech transzach
do 31 marca 2008 rok, do 15 maja 2008 roku, do 15 sierpnia 2008 roku i do 15
listopada 2008 roku. Podstawę przekazania środków dotacji, stanowiła nota księgowa
wystawiona przez Miasto. Załącznikiem do porozumienia był wykaz mieszkańców
Powiatu Łódzkiego Wschodniego – uczestników Warsztatów Terapii Zajęciowe
działających na terenie miasta.
Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanych zadań
W odniesieniu do postanowień wynikających z umów porozumień, kontrolujące dokonały
analizy przekazania i rozliczenia środków i stwierdziły co następuje:
Kwoty wynikające z porozumień i aneksów nr 2/2008 do porozumień zawartych z
gminami, na prowadzenie spraw wynikających z ustawy Prawo geodezyjne i
kartograficzne oraz ustawy o ochronie gruntów rolnych i leśnych, Powiat Łódzki
Wschodni przekazał gminom w niŜej wymienionych terminach:
- w dniu 20 marca 2008 roku naleŜność za okres od 1 stycznia -31 marca 2008 roku,
_____________________________________________________
102
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- w dniu 19 czerwca 2008 roku za okres od 1 kwietnia do 30 czerwca 2008 roku wraz z
wyrównaniem wynikającym z aneksu nr 2/2008,
- w dniu 23 września 2008 roku za okres od 1 lipca do 30 września 2008 roku,
- w dniu 16 grudnia 2008 roku za okres od 1 października do 31 grudnia 2008 roku.
Kwoty przekazywano w wysokościach określonych w porozumieniach i aneksach. Łącznie
w 2008 roku przekazano gminom dotację w wysokości 70.800,00 zł, w tym Gminie
Nowosolna kwotę 18.000,00 zł, Gminie Andrespol 24.000,00 zł i Gminie Tuszyn
28.800,00zł.
Kwotę naleŜną za realizację zadań, objętych porozumieniem zawartym z Miastem Łódź
w dniu 21 kwietnia 2008 roku, przekazano jednorazowo w dniu 22 grudnia 2008 roku –
kwota 5.410,00 zł – wyciąg bankowy nr 0252/2008. Podstawę przekazania środków
stanowił przedłoŜony w dniu 10 grudnia 2008 roku przez Urząd Miasta w Łodzi wykaz
dzieci z Powiatu Łódzkiego Wschodniego, które korzystały w 2008 roku z usług poradni
Psychologiczno-Pedagogicznej Doradztwa Zawodowego i dla Dzieci z Wadami
Rozwojowymi w Łodzi, z informacją o czynnościach diagnostycznych wykonywanych u
poszczególnych pacjentów, o wydanym dokumencie i ogólnym koszcie udzielonych
porad. Kontrolujące przeanalizowały kwoty zawarte w wykazie w konfrontacji ze
stawkami wynikającymi z załącznika do porozumienia i nieprawidłowości nie
stwierdzono.
Kwotę wynikającą z porozumienia nr 4/2008 z Gminą Koluszki w sprawie powierzenia
Miejskiej Bibliotece Publicznej w Koluszkach zadań Powiatowej Biblioteki Publicznej dla
Powiatu Łódzkiego Wschodniego, przekazywano w terminach: w dniu 23 kwietnia 2008
roku kwotę 7.800,00 zł, w dniach 20 maja, 18 czerwca, 18 lipca, 18 sierpnia, 19
września, 17 października, 18 listopada, 18 grudnia 2008 roku po 1.950,00 zł w kaŜdym
miesiącu. Razem przekazano kwotę 23.400,00 zł.
Podmiot otrzymujący dotację - Miejska Biblioteka Publiczna w Koluszkach wypełniła
obowiązek wynikający z umowy porozumienia w zakresie przedkładania informacji o
wykorzystaniu środków finansowych i o przebiegu realizacji zadań rzeczowych a
mianowicie przedłoŜył je w terminach: 14 lipca 2008 roku za okres I półrocza, 15
października 2008 roku za okres od 1 lipca do 30 września 2008 roku, 14 stycznia 2009
roku za okres od 1 października do 31 grudnia 2008 roku.
Kwoty wynikające z porozumień na dofinansowanie uczestnictwa mieszkańców Powiatu
Łódzkiego Wschodniego w Warsztatach Terapii Zajęciowej działających na terenie
Powiatu Brzezińskiego i Miasta Łodzi, przekazywano jak niŜej:
- 31 marca 2008 roku – wyciąg bankowy nr 0065/2008 - kwota 2.396,34 zł na rzecz
Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Łodzi. Podstawą przekazania kwoty była nota
księgowa nr FK/13/POR/WTZ z dnia 11 marca 2008 roku – wyliczenie kwoty 6 osób x
133,13 zł x 3 miesiące,
- 14 maja 2008 roku – wyciąg bankowy nr 0096/2008 – kwota 2.396,34 zł na rzecz
MOPS w Łodzi, na podstawie noty księgowej nr FK/30/POR/WTZ z dnia 5 maja 2008
roku,
- 25 czerwca 2008 roku – wyciąg bankowy nr 0104/2008 – kwota 750,00 zł na rzecz
Starostwa Powiatowego w Brzezinach – nota księgowa nr 12/2008 z dnia 18 czerwca
2008 roku (naleŜność za dwa kwartały 125,00 zł x 1 x 6 miesięcy),
- 14 sierpnia 2008 roku – wyciąg bankowy nr 0162/2008 – kwota 2.396,34 zł na rzecz
MOPS w Łodzi – na podstawie noty księgowej nr FK/51/POR/WTZ z dnia 8 sierpnia 2008
roku i 375,00 zł na rzecz Starostwa Powiatowego w Brzezinach na podstawie noty
księgowej nr 15/2008 z dnia 6 sierpnia 2008 roku,
_____________________________________________________
103
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- 20 listopada 2008 roku – wyciąg bankowy nr 0231/2008 – kwota 2,396,40 zł na rzecz
MOPS w Łodzi – nota księgowa nr FK/87/POR/WTZ z dnia 5 listopada 2008 roku i
375,00 zł na rzecz Starostwa Powiatowego w Brzezinach – nota księgowa nr 18/2008 z
dnia 4 listopada 2008 roku.
Kontrolujący nie stwierdzili nieprawidłowości w zakresie przekazywania i rozliczania
dotacji na zadania realizowane przez jednostki samorządu terytorialnego na podstawie
porozumień.
POMOC FINANSOWA UDZIELANA INNYM JEDNOSTKOM SAMORZĄDU
TERYTORIALNEGO – 2007 - 2008
W 2007 roku z budŜetu Powiatu Łódzkiego Wschodniego nie była udzielana pomoc
finansowa innym jednostkom samorządu terytorialnego, co potwierdza oświadczenie z
dnia 27 lutego 2009 roku przedłoŜone kontrolującym. Przedmiotowe oświadczenie
stanowi załącznik nr 39 do niniejszego protokołu kontroli.
W 2008 roku kontrolowana jednostka udzieliła na podstawie art. 175 ustawy z dnia 30
czerwca 2005 roku finansach publicznych, pomocy finansowej dwóm gminom: Gminie
Brójce i Gminie Gomunice.
Pomoc finansowa udzielona Gminie Gomunice
Uchwałą nr 298/XXVIII/2008 z dnia 29 września 2008 roku Rada Powiatu Łódzkiego
Wschodniego wyraziła zgodę na udzielenie pomocy finansowej w wysokości 20.000,00 zł
dla Gminy Gomunice (powiat radomszczański), z przeznaczeniem na usuwanie szkód
powstałych w wyniku przejścia przez teren gminy w dniu 15-16 sierpnia 2008 roku
huraganów (trąby powietrznej). Uchwałą nr 305/XXVIII/2008 z dnia 29 września 2008
roku Rada wprowadziła wydatek do budŜetu powiatu - w dziale 852 rozdziale 85295 §
2710.
W dniu 15 października 2008 roku na powyŜszą okoliczność spisano umowę, która
określała wysokość pomocy – 20.000,00 zł, określała termin jej przekazania – w
terminie 30 dni od dnia zawarcia umowy, termin wydatkowania pomocy – do dnia 15
grudnia 2008 roku i sposób rozliczenia wydatkowania pomocy – przedłoŜenie
sprawozdania z wykorzystania pomocy wraz z kserokopiami dokumentów
potwierdzających wydatki.
Kwotę pomocy wynikającą z umowy przekazano na rachunek Gminy Gomunice w dniu
27 października 2008 roku – wyciąg bankowy nr 0212/2008.
W dniu 8 grudnia 2008 roku Gmina Gomunice przekazała do Powiatu rozliczenie
udzielonej pomocy finansowej. Stanowiło je sprawozdanie opisowe, zestawienie
wydanych decyzji przyznających pomoc poszkodowanym, kserokopie lisy wypłat oraz
kopie wydanych decyzji, przyznających pomoc w postaci zasiłku celowego rodzinom,
które poniosły straty w wyniku klęski Ŝywiołowej.
Pomoc finansowa udzielona Gminie Brójce
Decyzję o udzieleniu pomocy finansowej Gminie Brójce, podjęła w dniu 27 czerwca 2008
roku Rada Powiatu, podejmując uchwałę nr 263/XXV/2008. Pomoc dotyczyła zakupu
samochodu słuŜącego do zimowego utrzymania dróg. Uchwałą nr 265/XXV/2008 z dnia
27 czerwca 2008 roku, Rada Powiatu dokonała zmiany budŜetu powiatu wprowadzając w
dziale 600 rozdziale 60014 § 6300 dotacje celową na pomoc finansową jednostkom
samorządu terytorialnego w wysokości 100.000,00 zł.
Podstawę przekazania środków pomocy stanowiła umowa nr 102/2008 zawarta
pomiędzy Powiatem Łódzkim Wschodnim, a Gminą Brójce w dniu 24 lipca 2008 roku.
_____________________________________________________
104
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Uruchomienie środków pomocy (100.000,00 zł), zgodnie z postanowieniami umowy,
warunkowało przedłoŜenie przez Gminę potwierdzonej za zgodność z oryginałem faktury
za zakup samochodu. Umowa określała termin rozliczenia pomocy w terminie do dnia 30
listopada 2008 roku.
W dniu 25 listopada 2008 roku Gmina Brójce przedłoŜyła do Starostwa Powiatowego
potwierdzoną za zgodność z oryginałem kopię faktury za zakup samochodu z piaskarkosolarką i pługiem o wartości brutto 173.240,00 zł, oraz kopię umowy zakupu
przedmiotowego pojazdu.
Dyspozycję przelewu środków podpisaną przez Starostę Powiatu, kontrasygnowaną
przez Skarbnika wykonano w dniu 2 grudnia 2008 roku – wyciąg bankowy nr
0238/2008.
Pomoc finansowa otrzymana od innych jednostek
W roku 2008 odnotowano w kontrolowanej jednostce wpływy z tytułu otrzymanej
pomocy finansowej od innych jednostek samorządowych, a mianowicie: od Gminy
Koluszki na dofinansowanie zadań z zakresu administracji architektoniczno-budowlanej i
na dofinansowanie zadań z zakresu rejestracji pojazdów, z Gminy Brójce – na
dofinansowanie zadań z zakresu administracji architektoniczno-budowlanej, z Gminy
Tuszyn na dofinansowanie zadań z zakresu administracji architektoniczno-budowlanej i
utrzymanie Filii Wydziału Komunikacji i Spraw Obywatelskich w Urzędzie, z Gminy
Rzgów na dofinansowanie zadań z zakresu administracji architektoniczno-budowlanej i
utrzymanie Filii Wydziału Komunikacji i Spraw Obywatelskich w Urzędzie z Gminy
Andrespol na zadanie „Przebudowa i modernizacja drogi powiatowej nr 2912E (24156)
w Gminie Andrespol” (zagadnienie opisano w punkcie niniejszego protokołu dotyczącego
realizacji zadań inwestycyjnych) i z Gminy Nowosolna dofinansowanie realizacji zadania
„Przebudowa drogi powiatowej nr 1186E – ul. Głównej w Bukowcu w Gminie Nowosolna
na odcinku 1200m – etap III od km 0+800 do 1+200”.
Analizie podano realizację pomocy wynikających z niŜej wymienionych umów:
- umowy nr 81/2008 z dnia 12 czerwca 2008 roku spisana z Gminą Nowosolna, w której
Gmina zadeklarowała udzielenie pomocy finansowej w wysokości 166.227,02 zł, z
przeznaczeniem na realizację zadania inwestycyjnego pod nazwą „Przebudowa drogi
powiatowej nr 1186E – ul. Głównej w Bukowcu w Gminie Nowosolna na odcinku 1200m
– etap III od km 0+800 do 1+200”. Przyjecie pomocy zatwierdziła Rada Powiatu
Łódzkiego Wschodniego, uchwałą nr 253/XXIV/2008 z dnia 29 maja 2008 roku.
Podstawą uruchomienia środków, zgodnie z umową, miały stanowić faktury dotyczące
realizacji zadania. W terminie do dnia 30 listopada 2008 roku Powiat zobowiązał się do
rozliczenia dotacji w sposób umoŜliwiający ocenę wykonania zadania pod względem
rzeczowym i finansowym. Aneksem z dnia 6 listopada 2008 roku zmniejszono wartość
kwoty przeznaczonej przez powiat na realizację przedmiotowego zadania i tym samym,
zmniejszono kwotę pomocy finansowej przyznanej przez Gminę Nowosolna do wysokości
165.477,02 zł. Środki pomocy wpłynęły na konto Starostwa w dniu 3 września 2008
roku kwota 166.227,02 zł – wyciąg bankowy nr 0176/2008. W związku z aneksem z
dnia 6 listopada 2008 roku, Powiat dokonał zwrotu kwoty 750,00 zł w dniu 27 listopada
200 roku – wyciąg bankowy nr 0236/2008. W ramach rozliczenia przedłoŜono gminie
zestawienie faktur za wykonane roboty oraz kopie przyjęcia środka trwałego na stan OT
nr 25/08,
- umów nr 55/2008 i 56/2008 z dnia 28 marca 2008 roku spisanej pomiędzy Zarządem
Powiatu Łódzkiego Wschodniego a Gminą Tuszyn, na podstawie których Gmina
zobowiązała się do przekazania Powiatowi pomoc finansową w wysokości 68.940,00 zł
na dofinansowanie zadań z zakresu administracji architektoniczno-budowlanej
(wynagrodzenia pracowników Starostwa Powiatowego, których miejscem pracy jest
Urząd Miasta Tuszyn oraz wydatki rzeczowe) i kwotę 56.650,00 zł, w tym 44.600,00 zł
_____________________________________________________
105
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
na utrzymanie Filii Wydziału Komunikacji i Spraw Obywatelskich w Urzędzie Miasta
Tuszyn (dofinansowanie wynagrodzenia pracowników filii oraz kwotę 12.050,00 zł z
przeznaczeniem na kolejny etap budowy CEPOK). Określone umowami środki
przekazywano w wysokości 1/12 ustalonej kwoty, w terminie do 25 dnia kaŜdego
miesiąca.
Rozliczenie
otrzymanej
pomocy
miały
stanowić kopie dowodów
potwierdzających poniesienie wydatków oraz sprawozdanie z rozliczenia poniesionych
wydatków, sporządzone w terminach: za I półrocze do 15 lipca 2008 roku i za II
półrocze do 15 stycznia 2009 roku. W dniu 13 stycznia 2009 roku Powiat Łódzki
Wschodni przekazał Gminie udzielającej pomocy, zestawienie poniesionych w 2008 roku
wydatków.
Wpływ środków wynikających z umowy nr 55/2008 odnotowano w terminach i kwotach
jak niŜej:
-
w
w
w
w
w
w
w
w
w
dniu
dniu
dniu
dniu
dniu
dniu
dniu
dniu
dniu
15 kwietnia 2008 roku - 22.980,00 zł (za trzy miesiące),
8 maja 2008 roku - 5.745,00 zł,
23 czerwca 2008 roku – 5.745,00 zł,
15 lipca 2008 roku – 5.745,00 zł,
20 sierpnia 2008 roku – 5.745,00 zł,
24 września 2008 roku – 5.745,00 zł,
22 października 2008 roku – 5.745,00 zł,
21 listopada 2008 roku – 5.745,00 zł,
19 grudnia 2008 roku – 5.745,00 zł
Razem 68.940,00; kwota zgodna z umową
Wpływy z tytułu umowy nr 56/2008
- 16 kwietnia 2008 roku – 14.866,68 zł (za trzy miesiące)
Nieprawidłowości w powyŜszym zakresie nie stwierdzono.
XI.
1.
ROZLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I
GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2008 ROK
Na podstawie wykazu jednostek organizacyjnych, na terenie Powiatu funkcjonują dwa
gospodarstwa pomocnicze, a mianowicie Powiatowy Ośrodek Dokumentacji Geodezyjnej
i Kartograficznej w Łodzi i Warsztaty Szkolne w Koluszkach.
W budŜecie Powiatu Łódzkiego Wschodniego na 2008 rok zaplanowano dla gospodarstw
pomocniczych przychody i wydatki w wysokościach:
- Powiatowy Ośrodek Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej, przychody w kwocie
528.005,00 zł i koszty w kwocie 530.040,00 zł. Nie przewidywano zysku z działalności,
- Warsztaty Szkolne w Koluszkach zaplanowano przychody ogółem na 57.566,00 zł i
koszy w wysokości 57.566,00 zł. Nie przewidywano zysku ani straty.
W budŜecie Powiatu Łódzkiego Wschodniego na 2008 rok nie planowano dotacji na rzecz
wymienionych gospodarstw pomocniczych. W dniu 27 lutego 2009 roku Skarbnik
Powiatu złoŜyła informację, z której wynika, Ŝe Powiat Łódzki Wschodni w okresie 2008
roku nie udzielał z budŜetu powiatu, dotacji dla gospodarstw pomocniczych. Przychody
_____________________________________________________
106
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wykazane przez ww. gospodarstwa pochodziły ze świadczonych przez gospodarstwa
usług. Informacja Skarbnika stanowi załącznik nr 40 do niniejszego protokołu kontroli.
Powiat nie powołał jednostki organizacyjnej działającej w formie zakładu budŜetowego.
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO
BUDśETU POWIATU - 2008 ROK
Na podstawie sprawozdań jednostkowych Rb-31 sporządzonych na dzień 31 grudnia
2008 roku wynika, Ŝe – gospodarstwo pomocnicze Powiatowy Ośrodek Dokumentacji
Geodezyjnej i Kartograficznej w Łodzi osiągnęło w 2008 roku zysk w kwocie 5.530,74 zł,
z której 2.822,00 zł to ustalony podatek dochodowy od osób prawnych. Zysk do podziału
wynosił 2.798,74 zł, z czego wpłata do budŜetu to 1.354,37 zł i 1.354,37 zł zysk
pozostający w gospodarstwie. Do dnia przeprowadzania kontroli do budŜetu powiatu nie
wpłynęła kwota wynikająca z połowy osiągniętego przez gospodarstwo zysku. Zgodnie z
§ 61 ust.3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 roku w sprawie
gospodarki finansowej jednostek budŜetowych, zakładów budŜetowych, gospodarstw
pomocniczych, oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę
organizacyjno-prawną, „ostatecznej rocznej wpłaty z zysku do budŜetu, po spełnieniu
wymogów określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych,
gospodarstwo dokonuje w ciągu 15 dni od przyjęcia rocznego sprawozdania finansowego
przez
jednostkę
budŜetową
lub
odpowiednio
zarząd
jednostki
samorządu
terytorialnego”. Termin złoŜenia sprawozdania finansowego przez gospodarstwo upływa
z dniem 31 marca 2009 roku, dlatego teŜ wpłata moŜe mieć miejsce po tym terminie.
Sposób rozliczenia gospodarstw pomocniczych z budŜetem opisała Skarbnik Powiatu w
oświadczeniu, które stanowi załącznik nr 41 do niniejszego protokołu kontroli.
Kontrola rozliczenia osiągniętego w 2007 roku przez ww. gospodarstwo zysku wykazała,
Ŝe wpłaty jego połowy tj. kwoty 729,46 zł dokonało przedmiotowe gospodarstwo w dniu
31 marca 2008 roku. Wpłaty kwoty 3.895,25 zł stanowiącej połowę zysku osiągniętego
w 2006 roku przez gospodarstwo, dokonano na konto budŜetu Powiatu w dniu 30 marca
2007 roku.
Drugie z wymienionych gospodarstw – Warsztaty Szkolne w Koluszkach na 31 grudnia
2008 rok uzyskało ujemny wynik finansowy tj. (-7.909,45 zł).
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI
ZDROWOTNEJ – 2008 ROK
Zagadnienie nie występowało w kontrolowanej jednostce. PowyŜsze stwierdzono na
podstawie uzyskanych informacji oraz na podstawie sprawozdań budŜetowych Rb-28 S z
wykonania planu wydatków za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2008 roku.
XII.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 108 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli str.6 pod pozycją 11/2008.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
1. Piotr Busiakiewicz – Starosta Powiatu,
_____________________________________________________
107
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
Barbara Ignatowska – Skarbnik Powiatu,
Krzysztof Diug – Sekretarz Powiatu,
Łukasz Szymański – podinspektor ds. kontroli,
Iwona Walter – Wisiałkowska - Naczelnik Wydziału Polityki Społecznej,
Janina Wiśniewska – Naczelnik Wydziału Finansowo – Księgowego,
Dariusz Łukowiak – Naczelnik Wydziału Rozwoju Gospodarczego, Rolnictwa i Ochrony
Środowiska,
Radosław Ziemey – p.o. Naczelnika Wydziału Organizacyjnego,
Marianna Zelek – specjalista ds. kadr,
Damian Lipert – specjalista w Wydziale Finansowo – Księgowym,
Bogumiła Łukaszczyk – specjalista w Wydziale Finansowo – Księgowym,
Olga Skrzypińska – inspektor w Wydziale Finansowo – Księgowym,
Joanna Kowalczyk – specjalista w Wydziale Finansowo – Księgowym,
Aneta Kołacz – inspektor w Wydziale Finansowo – Księgowym,
ElŜbieta Siekiera – specjalista w Wydziale Finansowo – Księgowym,
Katarzyna Matuszczak – podinspektor w Wydziale Finansowo – Księgowym
Barbara Boguszewska – Klepczarek – specjalista w Wydziale Rozwoju Gospodarczego,
Rolnictwa i Ochrony Środowiska,
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Protokół kontroli kasy Starostwa Powiatowego Łódź Wschód przeprowadzonej w dniu 27 lutego
2009 r.
2. Wykaz jednostek organizacyjnych Powiatu.
3. Funkcjonowanie wewnętrznych procedur kontroli – test.
4. Wykaz przeprowadzonych kontroli w jednostkach organizacyjnych.
5. Wykaz kontroli przeprowadzonych w Starostwie.
6. Realizacja obowiązku wynikającego z ustawy o finansach publicznych w zakresie kontroli – test.
7. Oświadczenie Starosty i Skarbnika Powiatu w sprawie kredytów i poŜyczek.
8. Oświadczenie Starosty i Skarbnika z dnia 20 lutego 2009 roku w sprawie kredytów i poŜyczek.
9. Oświadczenie Starosty i Skarbnika w sprawie kredytów i poŜyczek na pokrycie przejściowego
deficytu.
10. Oświadczenie w sprawie poręczeń, gwarancji i emisji papierów wartościowych.
11. Wykaz spłat zobowiązań zaciągniętych przed 2008 roku.
12. Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu w sprawie zasad ewidencji operacji na koncie 201.
13. Wykaz zwiększeń i zmniejszeń funduszu jednostki.
14. Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu w sprawie niespójnych zapisów zawartych w planie kont.
15. Zestawienie dokumentów dotyczących prawidłowości ewidencji na koncie 201 i terminowości
zapłat zobowiązań.
16. Prawidłowość ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na koncie 201 – test.
17. Zestawienie zadeklarowanych kwot podatku dochodowego od osób fizycznych.
18. Zestawienie wpłat składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy.
19. Zestawienie przekazanych składek na PFRON.
20. Informacja Skarbnika dotycząca księgowań na kontach 231, 234 i 240.
21. Wydatki, rozchody, dochody i przychody jednostki na 31 grudnia 2007 rok.
22. Zestawienie wpłat czynszu dzierŜawnego.
23. Zestawienie wypłat dotacji jednostkom samorządowym na podstawie porozumień w zakresie
utrzymania dróg.
_____________________________________________________
108
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
24. Zestawienie i przekazanie dochodów Skarbu Państwa. Test w zakresie dochodów ze składników
majątkowych.
25. Dane o finansowej i rzeczowej realizacji zadań z zakresu pomocy społecznej.
26. Oświadczenie Starosty i Skarbnika Powiatu z dnia 30 grudnia 2008 roku w sprawie dotacji na
rzecz podmiotów spoza sektora finansów publicznych.
27. Wydatkowanie środków z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
Zestawienie wydatków inwestycyjnych oraz źródła ich finansowania.
Zestawienie udzielonych zamówień publicznych na roboty i usługi.
Wyjaśnienie w sprawie dokumentacji projektowej.
Wyjaśnienie w sprawie oceny oferty Biura Usług Inwestycyjnych – Adam Ciechański, Grzegorz
Haładaj.
Wyjaśnienie Starosty w sprawie postanowień umowy w zakresie zabezpieczenia naleŜytego
wykonani umowy.
Zestawienie faktur związanych z realizacją zadania „Przebudowa i modernizacja drogi powiatowej
nr 2912E w Gminie Andrespol”.
Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego.
Zestawienie składników majątku objętych ubezpieczeniem.
36. Oświadczenie Skarbnika Powiatu w sprawie przyjętej metody umorzenia środków trwałych w
kontrolowanej jednostce.
37. Wyjaśnienie Skarbnika Powiatu w sprawie zastosowanych stawek amortyzacji w 2008 roku.
38. Testy kontroli w zakresie gospodarowaniem składnikami majątku.
39. Oświadczenia Starosty i Skarbnika Powiatu z dnia 27 lutego 2009 roku.
40. Oświadczenie Skarbnika Powiatu w sprawie dotacji dla gospodarstw pomocniczych.
41. Oświadczenie Skarbnika Powiatu w sprawie sposobu rozliczenia gospodarstw pomocniczych.
42. Wykaz akt kontroli.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu 20 marca 2009 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Starostwie Powiatowym w Łodzi
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych
wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
Urszula PodraŜka-Krawczak
......................................
Krystyna Głąb
_____________________________________________________
109
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
...................................................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
110

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

pobierz stronę jako plik pdf

REMo.BUD ŁoDz

Redakcja Gazety Wyborczej w Łodzi

KulturaFilmowaLDZ

Rajd pieszy po Górach Stołowych i Kotlinie Kłodzkiej

Zakład Opieki Zdrowotnej MSWiA w Łodzi z siedzibą Łódź, ul

W latach 1996-2001 studiowa³em na Wydziale

dlaczego warto zwiedzić Łódź

Bezpłatne szkolenia z podstawowej obsługi komputera i