informacja dodatkowa do raportu okresowego za i

INFORMACJA DODATKOWA
DO RAPORTU OKRESOWEGO ZA I PÓŁROCZE 2009 ROKU
BYDGOSZCZ 27.08.2009
Informacja dodatkowa
27 sierpień 2009
ZASADY PRZYJĘTE PRZY SPORZĄDZANIU RAPORTU PÓŁROCZNEGO
1. Wstęp
OPONEO.PL S.A. działająca od roku 2003 jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością,
przekształcona 05 marca 2007 roku w spółkę akcyjną została wpisana do Krajowego Rejestru
Sądowego XIII Wydział Gospodarczy w Bydgoszczy pod numerem 0000275601.
Siedzibą firmy jest Bydgoszcz, ul. Podleśna 17.
Podstawowym przedmiotem prowadzonej przez Spółkę działalności jest handel detaliczny
oponami i innymi produktami motoryzacyjnymi.
Czas trwania Spółki jest nieograniczony.
Raport półroczny OPONEO.PL S.A. za I półrocze 2009 roku podlegał przeglądowi przez
podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres od 01 stycznia 2009 roku do 30
czerwca 2009 roku przy załoŜeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się
przewidzieć przyszłości i przy nieistniejących okolicznościach wskazujących na zagroŜenie
kontynuowania jednostki.
2. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Informacja dodatkowa do sprawozdania za I półrocze 2009 roku sporządzona została na
podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie
informacji
bieŜących
i
okresowych
przekazywanych
przez
emitentów
papierów
wartościowych ( Dz. U. z 2009 roku Nr 33 poz.259).
Sprawozdanie finansowe oraz dane porównawcze zostały sporządzone w oparciu o zasady
rachunkowości wynikające z przepisów Ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994
roku (Dz.U. z 2002 Nr 76 poz. 694) z późniejszymi zmianami oraz przyjętych „Zasad
rachunkowości” Spółki zgodnie z Zarządzeniem z dnia 18 lipca 2007.
W okresie objętym sprawozdaniem Spółka nie zmieniała zasad rachunkowości oraz sposobu
sporządzania sprawozdania finansowego.
Zasady rachunkowości przyjęte do sporządzania sprawozdań kwartalnych.
2|Strona
Informacja dodatkowa
27 sierpień 2009
Wycena aktywów i pasywów
Środki trwałe
Środki trwałe wyceniane są według ceny nabycia lub kosztów poniesionych na ich
wytworzenie, rozbudowę lub modernizację po pomniejszeniu o odpisy amortyzacyjne. Środki
trwałe umarzane są proporcjonalnie do okresu ich uŜytkowania, z zastosowaniem liniowej
metody amortyzacji.
Stosowane
stawki
amortyzacji
dostosowane
są
do
limitów
wyznaczonych przez przepisy podatkowe. Środki trwałe do wartości nieprzekraczającej
kwoty określonej w przepisach podatkowych jako dolna kwota, od której składniki majątku
zalicza się do środków trwałych (tzw. środki trwałe niskocenne) i umarzane jednorazowo w
miesiącu ich przyjęcia do uŜytkowania. Składniki majątku o przewidywanym okresie
uŜytkowania dłuŜszym niŜ rok i cenie nabycia nieprzekraczającej 3 500,00 zł były zaliczane
do kosztów amortyzacji jednorazowej.
Środki trwałe amortyzowane są metodą liniową /degresywną w oparciu o stawki
amortyzacyjne wynikające z ustawy z dnia 15 lutego1992 roku o podatku dochodowym od
osób prawnych (tekst jednolity Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zmianami; § 16a -16m.)
Stosowane stawki amortyzacyjne dla środków trwałych są następujące:
Budynki 2,5%
Lokale i obiekty inŜynierii lądowej i wodnej 2,5%
Urządzenia techniczne i maszyny10-20%
Środki transportu 14-20%
Inne środki trwałe 20-50%
Wartości niematerialne i prawne
Wartości niematerialne i prawne wyceniane były według cen nabycia i umarzane
proporcjonalnie do okresu ich uŜytkowania, z zastosowaniem liniowej metody amortyzacji.
Stosowane stawki amortyzacji były dostosowane do limitów wyznaczonych przez przepisy
podatkowe. Wartości niematerialne i prawne w cenie nieprzekraczającej kwoty określonej w
przepisach podatkowych jako dolna kwota, od której składniki majątku zalicza się do wartości
niematerialnych i prawnych odpisywane były jednorazowo w miesiącu następującym po
miesiącu ich przyjęcia do uŜytkowania.
3|Strona
Informacja dodatkowa
27 sierpień 2009
Przyjęcie środka trwałego oraz wartości niematerialnej i prawnej do uŜytkowania wraz z
określeniem stawki amortyzacji bilansowej i podatkowej następuje na podstawie dokumentów
OT generowanych przez informatyczny system księgowy.
Dla przyjętych wartości niematerialnych i prawnych w postaci oprogramowania na dzień
przekształcenia spółka zastosowała 20-letni okres amortyzacji.
W odniesieniu do pozostałych wartości niematerialnych i prawnych stosuje następujące
roczne stawki amortyzacyjne:
Autorskie prawa majątkowe 50%
Pokrewne prawa majątkowe 20%
Licencje 50%
Koncesje 50%
Prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów uŜytkowych oraz
zdobniczych 50 %
Środki trwałe w budowie
Nakłady na środki trwałe w okresie ich budowy, montaŜu lub ulepszenia wyceniane są w
koszcie nabycia lub wytworzenia.
Inwestycje długoterminowe
Udziały i akcje w innych jednostkach oraz długoterminowe papiery wartościowe wyceniane
są według cen nabycia pomniejszonych o odpisy spowodowane trwałą utratą ich wartości.
Odpisy te obciąŜają koszty finansowe.
W przypadku trwałego wzrostu wartości składników inwestycji długoterminowych po
wcześniejszym obniŜeniu wartości, zaliczonym do kosztów finansowych, ujmuje się ich
wartość do wysokości tych kosztów, uznając przychody finansowe.
PoŜyczki długoterminowe wyceniane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zapasy
Zapasy wyceniane są według cen zakupu / nabycia lub kosztu wytworzenia nie wyŜszych od
cen sprzedaŜy netto.
W przypadku, gdy zapasy utraciły swoje cechu uŜytkowe lub przydatność, podlegają
wahaniom kursów giełdowych lub obniŜce cen spowodowanej konkurencją a takŜe gdy
4|Strona
Informacja dodatkowa
27 sierpień 2009
zalegają dłuŜej niŜ jeden rok na skutek braku zbytu to ceny nabycia, zakupu lub koszty
wytworzenia podlegają odpisom aktualizacyjnym do wysokości moŜliwych do uzyskania cen
sprzedaŜy netto.
Spółka przyjęła zasadę ustalania wartości rozchodu zapasów metodą FIFO – „pierwsze
przyszło, pierwsze wyszło”.
NaleŜności
NaleŜności długoterminowe, naleŜności krótkoterminowe i roszczenia wykazywane są w
kwocie wymagającej zapłaty pomniejszonej o odpisy aktualizujące wartość naleŜności.
Odpisy aktualizacyjne zostały dokonane w oparciu o analizę struktury wiekowej sald
naleŜności z uwzględnieniem stopnia ryzyka, jakie wiąŜe się z daną naleŜnością.
Transakcje przeprowadzane w walucie obcej są księgowane po przeliczeniu na walutę polską
po kursie wymiany z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia transakcji odpowiednio po
kursie:
Kupna lub sprzedaŜy walut stosowanym przez bank, z którego usług korzysta
jednostka - w przypadku operacji sprzedaŜy lub kupna walut oraz operacji zapłaty
naleŜności lub zobowiązań.
Średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień, chyba
Ŝe w zgłoszeniu celnym lub innym wiąŜącym jednostkę dokumencie ustalony został
inny kurs - w przypadku pozostałych operacji.
Środki pienięŜne
Środki pienięŜne w walucie polskiej wycenia się w wartości nominalnej. Środki pienięŜne w
walutach obcych – w kasie i na rachunku - wycenia się po obowiązującym na ten dzień
średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. RóŜnice kursowe
zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych.
Kapitały
Kapitały własne wyceniane są w wartości nominalnej i wykazuje z podziałem na ich rodzaje.
Leasing
Zawierając umowę leasingu Spółka kwalifikuję ją jako umowę leasingu finansowego pod
warunkami określonymi w art. 4 Ustawy o rachunkowości. W przeciwnym razie umowa
5|Strona
Informacja dodatkowa
27 sierpień 2009
traktowana jest jako leasing operacyjny. W przypadku zakwalifikowania umowy jako umowy
leasingu finansowego środek trwały przyjęty do uŜytkowania na jej podstawie ujmowany jest
w księgach jako naleŜący do Spółki i amortyzowany zgodnie z zasadami przyjętymi w
polityce rachunkowości.
Rezerwy
Spółka tworzy rezerwy na pewne lub prawdopodobne straty oraz na jeszcze nie poniesione,
lecz przypadające na rok obrotowy, (zgodnie z zasadą współmierności), koszty.
Rezerwy zaliczane są w cięŜar kosztów operacyjnych lub finansowych w zaleŜności, z
którymi wiąŜą się przyszłe zobowiązania.
Rezerwy w kwotach rzeczywistych
Spółka tworzy rezerwy z tytułu wykonanych przez kontrahentów na jej rzecz świadczeń,
których kwotę zobowiązania moŜna w wiarygodny sposób oszacować.
Rezerwy na odprawy emerytalne i podobne.
Z uwagi na nieistotną kwotę rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe i rezerwę na
świadczenia z tytułu wynagrodzeń za niewykorzystany urlop wypoczynkowy Spółka nie
tworzy rezerwy z tego tytułu.
Podatek dochodowy
Podatek księgowy obejmuje bieŜące opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób
prawnych i zmianę stanu rezerw lub aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Odroczony podatek dochodowy stanowiący obciąŜenie wyniku obejmuje zmianę stanu
rezerwy oraz aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Podstawą tworzenia
rezerwy oraz aktywów z tytułu podatku dochodowego odroczonego są przejściowe róŜnice
między wartością księgową i podatkową aktywów i pasywów oraz wartość strat podatkowych
moŜliwych do odliczenia w przyszłości od dochodu podatkowego (metoda zobowiązań).
Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są wykazywane jako aktywa i
rezerwy długoterminowe. Odroczony podatek dochodowy jest obliczany na podstawie stawek
podatkowych, które według przewidywań kierownictwa będą obowiązywały w okresie, gdy
składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa wykorzystana, przyjmując za podstawę
stawki podatkowe prawnie lub faktycznie obowiązujące na dzień bilansowy.
6|Strona
Informacja dodatkowa
27 sierpień 2009
Sposoby sporządzania rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pienięŜnych
Wartość przychodów oraz kosztów Spółka ustala memoriałowo – tzn. ujmuje w księgach i
sprawozdaniu finansowym wszystkie operacje gospodarcze dotyczące danego okresu
niezaleŜnie od tego czy zostały one opłacone na dzień bilansowy.
Spółka sporządza rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym.
Rachunek przepływów pienięŜnych sporządzany jest metoda pośrednią.
3. Ciągłość zasad rachunkowości i porównywalność sprawozdań finansowych
Przyjęte zasady rachunkowości stosowane są w sposób ciągły, z dokonaniem w kolejnych
okresach sprawozdawczych jednakowego grupowania operacji gospodarczych, wyceny
aktywów i pasywów, w tym takŜe dokonywaniem odpisów amortyzacyjnych i
umorzeniowych, ustalaniem wyniku finansowego i sporządzaniem sprawozdań finansowych
tak, aby w kolejnych okresach sprawozdawczych informacje z nich wynikające były
porównywalne. Zasady rachunkowości zostały przedstawione w Prospekcie Emisyjnym
Spółki.
Zasady ustalania wartości aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego nie uległy
zmianom.
4. Waluta sprawozdania finansowego
Dane finansowe zostały przedstawione w tysiącach złotych (tysiącach EURO).
5. Zasady przeliczania danych finansowych na EURO
a) Wybrane pozycje bilansu zaprezentowane w raporcie w walucie EURO przeliczono
według średniego kursu EURO z dnia 30 czerwca – odpowiednio wg tabeli nr
125/A/NBP/2009 z 30 czerwca 2009 roku tj. 4,4696 i tabeli nr 126/A/NBP/2008 z 30
czerwca 2008 roku tj. 3,3542.
b) Poszczególne pozycje rachunku zysków i strat przeliczono na EURO według kursu
stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów dla EURO, obowiązujących na
7|Strona
Informacja dodatkowa
27 sierpień 2009
ostatni dzień kaŜdego zakończonego miesiąca obrotowego roku – odpowiednio dla
danych za I półrocze 2009 4,4674 natomiast za okres I półroczu 2008 przyjęto średni
kurs 3,5060.
6. Istotne zmiany wielkości szacunkowych, w tym informacje o korektach z tytułu
rezerw, rezerwie i aktywach z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz o
dokonanych odpisach aktualizujących wartość składników aktywów.
W okresie objętym niniejszym raportem rozwiązano rezerwy na świadczenia urlopowe ze
skutkiem zmniejszenia kosztów działalności operacyjnej za I półrocze 2009 roku oraz
odwrócono rezerwy na podatek dochodowy utworzony na dzień 30 marca 2009 roku, co
spowodowało obciąŜenie wyniku podatkiem dochodowym.
Na dzień 30 czerwca 2009 roku utworzono rezerwę i aktywowano podatek dochodowy.
W I półroczu br. nie dokonano odpisów aktualizujących wartość składników aktywów.
Tab.1. Korekty z tytułu rezerw w okresie od 01.01.2009 do 30.06.2009 w tys. PLN
Rodzaj rezerwy
Stan na początek
okresu 01.01.2009
Zwiększenia
6,00
Wykorzystanie
Rozwiązanie
Stan na koniec
okresu 30.06.09
60,00
6,00
1.
Rezerwa z tytułu odroczonego
podatku dochodowego
60,00
2.
Rezerwy na świadczenia
emerytalne i podobne, w tym:
60,00
60,00
60,00
60,00
długoterminowa
krótkoterminowa
3.
Pozostałe rezerwy, w tym:
194,00
34,00
193,00
35,00
194,00
34,00
193,00
35,00
194,00
34,00
193,00
35,00
314,00
40,00
193,00
a) rezerwy na straty z tytułu
operacji gospodarczych w
toku
długoterminowa
krótkoterminowa
b) rezerwy na zobowiązania
długoterminowa
krótkoterminowa
Razem rezerwy wykazane w pasywach
bilansu
8|Strona
120,00
41,00
Informacja dodatkowa
27 sierpień 2009
DANE OBJAŚNIAJĄCE
1. Zwięzły opis istotnych dokonań lub niepowodzeń emitenta w okresie, którego
dotyczy raport, wraz z wykazem najwaŜniejszych zdarzeń ich dotyczących;
I półrocze 2009 roku to dla Spółki przede wszystkim realizacja strategicznych planów
rozwojowych związanych z poszerzaniem rynku odbiorców głównie za granicą. W okresie
objętym raportem uruchomione zostały pierwsze e-sklepy zagraniczne: Oponeo.de,
Oponeo.es i Oponeo.fr.
Z powodzeniem przygotowane zostały takŜe plany projektów:
Budowa elektronicznej platformy typu B2B o nazwie Felgi-e-Hurt obsługującej obrót
handlowy felgami aluminiowymi
Rozszerzenie świadczonych usług przez spółkę OPONEO.PL celem wzrostu
konkurencyjności przedsiębiorstwa,
na które OPONEO. PL S.A. otrzyma dofinansowania ze środków Unii Europejskiej, o czym
Zarząd informował w raportach bieŜących nr 15/2009, 18/2009 i 19/2009.
2. Opis czynników i zdarzeń, w szczególności o nietypowym charakterze, mających
znaczący wpływ na osiągnięte wyniki finansowe;
W wyniku spadku popytu na opony, co bezpośrednio wiąŜe się z kryzysem, jaki dotknął
rynek motoryzacyjny oraz polską gospodarkę, sprzedaŜ towarów w stosunku do I półrocza
ubiegłego roku zmalała o 13%.
Do pozostałych czynników mających znaczenie na osiągnięte wyniki finansowe w okresie
sprawozdawczym zaliczyć naleŜy:
RóŜnice kursowe obciąŜające wynik za I kwartał br. w wartości 405 tys. zł.,
wynikające z uregulowania wszystkich zobowiązań walutowych powstałych w roku
2008 z terminem płatności w I kwartale 2009 roku.
Zwiększenie kosztów amortyzacji środków trwałych przyjętych do uŜytkowania,
głównie w związku z wyposaŜeniem magazynu i siedziby OPONEO.PL S.A.
Wzrost kosztów zatrudnienia i wynagrodzenia w stosunku do analogicznego okresu
roku 2008.
9|Strona
Informacja dodatkowa
27 sierpień 2009
3. Objaśnienia dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności emitenta w
prezentowanym okresie;
SprzedaŜ opon charakteryzuje się istotnymi wahaniami sezonowymi. Według naszych
obserwacji, jako operatora internetowego kanału sprzedaŜy opon, wykorzystującego m.in.
sklepy internetowe www.opony.com i www.oponeo.pl wahania sezonowe występują
dwukrotnie w ciągu roku kalendarzowego. Ma to związek z cyklem wymiany opon, który jest
ściśle uzaleŜniony od warunków meteorologicznych wpływających na warunki jazdy
pojazdami mechanicznymi. Chronologicznie pierwszy szczyt sezonowości ma miejsce na
przełomie zimy i wiosny, kiedy uŜytkownicy samochodów zmieniają opony zimowe na
opony letnie. Po raz drugi zjawisko sezonowości daje o sobie znać na przełomie jesieni i
zimy, kiedy kierowcy decydują się na zmianę opon letnich na opony zimowe. NaleŜy przy
tym mieć na uwadze, Ŝe rzeczywiste warunki pogodowe mogą znacznie róŜnić się od
charakterystycznych dla określonych pór roku. Przekłada się to na zmiany w rozkładzie
poziomu sprzedaŜy w poszczególnych okresach. SprzedaŜ felg jest w miarę równomiernie
rozłoŜona w ciągu roku.
4. Informację dotyczącą emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych
papierów wartościowych;
W I półroczu 2009 roku Spółka nie dokonywała emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i
kapitałowych papierów wartościowych.
5. Informacje dotyczące wypłaconej (lub zadeklarowanej) dywidendy, łącznie i w
przeliczeniu na jedną akcję, z podziałem na akcje zwykłe i uprzywilejowane;
W okresie objętym sprawozdaniem Spółka nie wypłaciła ani nie zadeklarowała wypłacenia
dywidendy.
6. Wskazanie zdarzeń, które wystąpiły po dniu, na który sporządzono półroczne
sprawozdanie finansowe, nieujętych w tym sprawozdaniu, a mogących w
znaczący sposób wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe emitenta;
10 | S t r o n a
Informacja dodatkowa
27 sierpień 2009
Po dniu bilansowym nie wystąpiły zdarzenia, które mogłyby znacząco wpłynąć na przyszłe
wyniki finansowe Spółki.
7. Informację dotyczącą zmian zobowiązań warunkowych lub aktywów
warunkowych, które nastąpiły od czasu zakończenia ostatniego roku
obrotowego;
Od czasu zakończenia ostatniego roku obrotowego nie wystąpiły zobowiązania warunkowe
ani aktywa warunkowe.
Podpisy osób reprezentujących Spółkę:
Data
Imię i Nazwisko
Stanowisko/Funkcja
2009-08-27
Dariusz Topolewski
Prezes Zarządu
2009-08-27
Michał Butkiewicz
Członek Zarządu
2009-08-27
Arkadiusz Kocemba
Członek Zarządu
2009-08-27
Andrzej Reysowski
Członek Zarządu
11 | S t r o n a
Podpisy