Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta 2009
Transkrypt
Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta 2009
Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Walnego Zgromadzenia, Rady Nadzorczej i Zarządu PC GUARD S.A. Przeprowadziliśmy badanie załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej PC GUARD S.A, sporządzonego przez Jednostkę Dominującą PC GUARD S.A. z siedzibą w Poznaniu przy ulicy Jasielskiej 16 (zwanej dalej „Grupą Kapitałową”)obejmującego: a) wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, b) skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2009 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 17 656 tys. zł, c) skonsolidowany sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2009 roku wykazujący stratę netto 662 tys. zł, d) skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2009 roku wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o 666 tys. zł, e) skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2009 roku wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o 797 tys. zł, f) dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Zarząd jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie i rzetelną prezentację skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską i z innymi obowiązującymi przepisami. Naszym zadaniem było, w oparciu o przeprowadzone badanie, wyrażenie opinii o rzetelności, prawidłowości i jasności tego skonsolidowanego sprawozdana finansowego. Badanie to przeprowadziliśmy stosownie do: a) rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. nr 76 poz. 694 z późniejszymi zmianami), b) stosowanej w Polsce praktyki badania sprawozdań finansowych (opartej na dotychczas obowiązujących normach wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów z uwzględnieniem przepisów ustawy z dnia 7 maja 2009 roku o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz nadzorze publicznym – Dz. U. z 2009 roku nr 77 poz. 649), c) międzynarodowych standardów rewizji finansowej w kwestiach nieuregulowanych w wyżej wymienionych przepisach. 1 Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Walnego Zgromadzenia, Rady Nadzorczej i Zarządu PC GUARD S.A. (c.d.) Badanie to zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność do wyrażenia miarodajnej opinii o tym sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało całościową ocenę sprawozdania skonsolidowanego oraz sprawdzenie, w dużej mierze w sposób wyrywkowy, dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, a także poprawności przyjętych przez Grupę Kapitałową zasad (polityki) rachunkowości i dokonanych oszacowań. Naszym zdaniem, za wyjątkiem wyżej zamieszczonych zastrzeżeń, zbadane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach prawidłowo, a) Przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2009 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2009 roku do 31 grudnia 2009 roku, b) Jest zgodnie z zasadami (polityką) rachunkowości, wynikającymi z Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacji ogłoszonych w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach - stosownie do wymogów ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) Jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa obowiązującymi Grupę Kapitałową. Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zwracamy uwagę, że do dnia zakończenia badania sprawozdania Grupy Kapitałowej nie zakończyło się badanie przez biegłego rewidenta sprawozdania finansowego spółki stowarzyszonej MTS Notebook Sp. z o.o. Sprawozdanie finansowe MTS Notebook Sp. z o.o. spełnia warunki wynikające z art. 64 ust 1 punkt 4 ustawy o rachunkowości i podlega obowiązkowi badania. Uzyskaliśmy informację od audytora MTS Notebook, że do dnia wydania naszej opinii nie stwierdził istotnych błędów w przedstawionym do badania sprawozdaniu finansowym. Jednak nie ma pewności, że do dnia zakończenia badania istotnych błędów nie wykryje. Udziały w MTS Notebook Sp. z o.o. wykazano w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie 4,5 mln zł, wyceniono je według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy aktualizujące. Zarząd przedstawił prognozy finansowe, sporządzone jego zdaniem według najlepszych szacunków, zgodnie z którymi, przy założeniu wzrostu sprzedaży w 2010 roku w porównaniu do 2009 roku, o około 20% nie występuje konieczność dokonywania dalszych odpisów aktualizujących wartość posiadanych udziałów. Wystąpienie w następnych latach zdarzeń, których rezultatów na dzień wydania niniejszej opinii nie można przewidzieć., może prowadzić do zmiany prognozowanych przychodów i kosztów, której wynikiem może być zmiana wyceny udziałów. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Walnego Zgromadzenia, Rady Nadzorczej i Zarządu PC GUARD S.A. (c.d.) Sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej uwzględnia we wszystkich istotnych aspektach, informacje, o których mowa w art. 49 ustawy o rachunkowości oraz Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (DZ. U. z 2009 roku, nr 33, poz. 259) i są zgodne z informacjami zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Działający w imieniu DGA Audyt Sp. z o.o. Kluczowy Biegły Rewident Tomasz Nowak Biegły rewident Numer ewidencyjny 7465 Prezes Zarządu DGA Audyt Sp. z o.o. 61-896 Poznań, ul. Towarowa 35 Spółka wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych prowadzoną przez KIBR pod numerem ewidencyjnym 380 Poznań, 28 kwietnia 2010 roku