9. wystąpienie pokontrolne Aniołek

WOJEWODA POMORSKI
WI-III.431.13.2014.MK
Gdańsk, dnia 16 kwietnia 2014 roku
Sz. P. Dariusz Leman
Leman i wspólnicy
spółka komandytowa
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Kontrolę w Niepublicznym Żłobku Aniołek z siedzibą przy ul. Kościerskiej 7 w Skarszewach
w dniu 27 lutego 2014 roku przeprowadziły:
•
Marta Kaczmarek – kierownik zespołu kontrolnego – inspektor wojewódzki w Oddziale
Inwestycji
Budżetu
Państwa
Wydziału
Infrastruktury
Pomorskiego
Urzędu
Wojewódzkiego na podstawie pisemnego upoważnienia do przeprowadzenia kontroli
nr 13/14 znak: WI-III.0030.13.2014.MK z dnia 24 lutego 2014 roku wydanego
z upoważnienia Wojewody Pomorskiego przez Dyrektora Wydziału Infrastruktury.
•
Aleksandra Borkowska – inspektor wojewódzki w Oddziale Inwestycji Budżetu Państwa
Wydziału Infrastruktury Pomorskiego Urzędu Wojewódzkiego na podstawie pisemnego
upoważnienia do przeprowadzenia kontroli nr 13/14 znak: WI-III.0030.13.2014.MK z dnia
24 lutego 2014 roku wydanego z upoważnienia Wojewody Pomorskiego przez Dyrektora
Wydziału Infrastruktury.
I. Temat, zakres i okres objęty kontrolą:
Temat kontroli: Kontrola obejmowała sprawdzenie prawidłowości wydatkowania dotacji
celowej z budżetu państwa przyznanej zgodnie z § 1 Umowy nr 47-WI-VIII-M/II/13 z dnia
25 października 2013 r., na realizację zadania pn: „Zapewnienie funkcjonowania 20 miejsc
opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 w utworzonych w 2013 r. w Niepublicznym Żłobku
ANIOŁEK w Skarszewach” w ramach Resortowego programu rozwoju instytucji opieki nad
dziećmi w wieku do lat 3 „Maluch”, a w szczególności:
POMORSKI URZĄD WOJEWÓDZKI W GDAŃSKU
Wydział Infrastruktury
ul. Okopowa 21/27, 80-810 Gdańsk, tel.: 058 30 77 482, fax: 058 30 14 965
www.gdansk.uw.gov.pl, e-mail: [email protected]
•
Czy podmiot kontrolowany dopełnił obowiązków wynikających z Art. 11. oraz Art. 26
Ustawy o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3,
•
Czy faktury lub inne równoważne dokumenty opłacone zostały w roku budżetowym,
w którym przyznana została dotacja, oraz czy podmiot kontrolowany prowadził
wyodrębnioną ewidencję księgową,
•
Czy wykonany zakres rzeczowy inwestycji jest zgodny z ofertą, na którą udzielone
zostało dofinansowanie,
•
Czy przestrzegane były zapisy Resortowego programu rozwoju instytucji opieki nad
dziećmi w wieku do lat 3 „MALUCH – edycja druga 2013” oraz Umowy nr 47-WIIII-M/II/13 z dnia 25 października 2013.
Okres objęty kontrolą: Od dnia 1 października 2013 r. do dnia 27 lutego 2014 roku.
Ilekroć w wystąpieniu pokontrolnym jest mowa o:
•
Beneficjencie – rozumie się przez to Leman i wspólnicy spółka komandytowa;
•
Programie – rozumie się przez to Resortowy program rozwoju instytucji opieki nad
dziećmi w wieku do lat 3 „Maluch”;
•
Umowie – rozumie się przez to Umowę nr 47-WI-VIII-M/II/13 z dnia 25 października
2013 roku. zawartą pomiędzy Wojewodą Pomorskim a Leman i wspólnicy spółka
komandytowa.
II. Ocena:
Zespół kontrolny pozytywnie z nieprawidłowościami ocenia działalność podmiotu
kontrolowanego w kontrolowanym zakresie.
III. Ustalenia:
Powyższa ocena wynika z niżej opisanych ustaleń:
1.
Pozytywnie ocenia się stosowania przepisów Ustawy o opiece nad dziećmi w wieku
do lat 3 z dnia 4 lutego 2011 r. (Dz. U. z 2011 r. Nr 45, poz. 235, z późn. zm.)
wynikających z Art. 11 tj. działania na podstawie statutu oraz Art. 26 dotyczącego wpisu
do rejestru żłobków i klubów dziecięcych.
POMORSKI URZĄD WOJEWÓDZKI W GDAŃSKU
Wydział Infrastruktury
ul. Okopowa 21/27, 80-810 Gdańsk, tel.: 058 30 77 482, fax: 058 30 14 965
www.gdansk.uw.gov.pl, e-mail: [email protected]
Strona 2 z 4
2. Negatywnie ocenia się realizację inwestycji pod względem finansowym.
W związku z realizacją zadania Beneficjent przedstawił do dofinansowania 3 faktury oraz
8 umów zlecenia, na łączną kwotę 24 625,82 zł, co umożliwiło wypłatę dotacji w kwocie
19 700,66 zł (zgodnie z przyznanym procentem dofinansowania tj. 80 %).
Faktury zostały opłacone przed upływem roku budżetowego, natomiast wynagrodzenia
wynikające z umów zlecenia wypłacono w roku 2013 jedynie w kwotach netto.
Zaliczka na podatek dochodowy oraz składki ZUS od powyższych wynagrodzeń, w łącznej
kwocie 3 300,93 zł, nie zostały odprowadzone do końca roku 2013.
Stanowi to naruszenie zapisów art. 168 ust. 4 ustawy o finansach publicznych
(t.j. Dz. U. z 2013 r., poz. 885), a także § 5 ust. 10 Umowy, zgodnie z którym „Beneficjent
zobowiązuje się do wykorzystania dotacji w terminie do 31 grudnia 2013 roku.
Wykorzystanie dotacji następuje poprzez zapłatę za zrealizowane zadanie, na które dotacja
została udzielona”.
Łączna kwota wydatków poniesionych w związku z realizacją zadania w 2013 roku wyniosła
21 324,89 zł, z czego 80 %, tj. 17 059,91 zł stanowi kwotę dotacji należnej Beneficjentowi.
Różnica pomiędzy kwotą wypłaconej dotacji, a kwotą dotacji obliczoną proporcjonalnie
do faktycznie poniesionych wydatków w roku 2013 wynosi 2 640,75 zł i stanowi dotację
pobraną w nadmiernej wysokości. Zgodnie z art. 169 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach
publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz. 885) dotacja pobrana w nadmiernej wysokości podlega
zwrotowi do budżetu państwa w ciągu 15 dni, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak
dla zaległości podatkowych. Odsetki od dotacji podlegających zwrotowi nalicza się
począwszy od stwierdzenia nieprawidłowości. Za moment stwierdzenia nieprawidłowości
przyjmuje
się
dzień
otrzymania
przez
Beneficjenta
przedmiotowego
wystąpienia
pokontrolnego.
3. Pozytywnie ocenia się realizację inwestycji pod względem wykonania rzeczowego.
4. Pozytywnie ocenia się przestrzeganie zapisów Resortowego programu rozwoju instytucji
opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 „MALUCH – edycja druga 2013” oraz Umowy
nr 47-WI-III-M/II/13 z dnia 25 października 2013, w zakresie wywiązania się z obowiązku
obniżenia miesięcznych opłat rodziców za dziecko, za okres otrzymywania dotacji o kwotę
równą otrzymanej kwocie dotacji na 1 miejsce opieki oraz dochowania minimalnego okresu
funkcjonowania instytucji po okresie realizacji zadania, w tym zachowanie na tym samym
poziomie kosztów funkcjonowania miejsca, które podlegało dofinansowaniu.
POMORSKI URZĄD WOJEWÓDZKI W GDAŃSKU
Wydział Infrastruktury
ul. Okopowa 21/27, 80-810 Gdańsk, tel.: 058 30 77 482, fax: 058 30 14 965
www.gdansk.uw.gov.pl, e-mail: [email protected]
Strona 3 z 4
IV Zalecenia i wnioski
Beneficjent nie zastosował się do postanowień art. 168 ust. 4 ustawy o finansach publicznych
(t.j. Dz. U. z 2013 r., poz. 885), a także § 5 ust. 10 Umowy o dofinansowanie.
W związku z powyższym części otrzymanej dotacji, w kwocie określonej w pkt III
ppkt 2 niniejszego wystąpienia pokontrolnego podlega zwrotowi do budżetu państwa,
na
rachunek bankowy Wojewody Pomorskiego, prowadzony w NBP O/O Gdańsk
nr 96 1010 1140 0067 2522 3100 0000. W tytule przelewu należy umieścić informację,
iż wpłata dotyczy dotacji udzielonej w latach ubiegłych.
Ponadto zaleca się zapoznanie ze szczegółowymi przepisami regulującymi wykorzystanie
dotacji
celowych
z
budżetu
państwa
przez
pracowników
odpowiedzialnych
za dokonywanie rozliczeń finansowych Beneficjenta w celu uniknięcia niewłaściwego
wykorzystania dotacji w przyszłości.
Podmiot kontrolowany zobowiązany jest do poinformowania jednostki kontrolującej
o podjętych czynnościach, zmierzających do uniknięcia w/w sytuacji, w ciągu 14 dni
od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego.
Zawarte ustalenia akceptuję,
/ - / Ryszard Stachurski
Wojewoda Pomorski
POMORSKI URZĄD WOJEWÓDZKI W GDAŃSKU
Wydział Infrastruktury
ul. Okopowa 21/27, 80-810 Gdańsk, tel.: 058 30 77 482, fax: 058 30 14 965
www.gdansk.uw.gov.pl, e-mail: [email protected]
Strona 4 z 4