Załącznik Nr do ZB Nr 165/2015 z dnia 31 grudnia 2015 W

Załącznik Nr do ZB
Nr 165/2015 z
dnia 31 grudnia 2015
W załączniku Nr 1 do Zarządzenia Nr 126/2010 Burmistrza Tyszowiec z dnia 31.12.2010 r.
w część I . Określenie roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych
otrzymuje brzmienie:
W ramach roku obrotowego okresami sprawozdawczymi są:
1. miesiąc – do sumowania obrotów na kontach księgi głównej i uzgadniania z dziennikiem oraz z
zapisami na kontach ksiąg pomocniczych, sporządzania deklaracji podatkowych i rozliczeń z ZUS,
deklaracje wpłat na PFRON sporządzania sprawozdań: Rb-27S, Rb-28S,
2. kwartał – dla naliczania odsetek od nieuregulowanych w terminie naleŜności i zobowiązań, do
sporządzania sprawozdań kwartalnych: Rb- 27-ZZ, Rb-Zn, Rb- 27S, Rb- 28S, Rb- NDS, Rb-N, Rb-Z,
Rb-50,
3. rok – dla naliczania amortyzacji i umorzenia środków trwałych umarzanych jednorazowo i
sukcesywnie) przy zastosowaniu stawek określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób
prawnych, do sporządzania deklaracji wpłat na PFRON, do sporządzania deklaracji o zryczałtowanym
podatku dochodowym oraz imiennych informacji o dochodach oraz pobranych zaliczkach na podatek
dochodowy, do sporządzania sprawozdań : Rb-PDP, Rb- 27 ZZ, Rb- 27 S, Rb- 28 S, Rb- NDS, Rb -N,
Rb-UN, Rb- Z, Rb-UZ, Rb- 50, Rb- WS, Rb- ST,
Roczne sprawozdania finansowe obejmują:
1) bilans jednostki budŜetowej według załącznika nr 5 do „rozporządzenia”,
2) rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) jednostki budŜetowej według załącznika nr 7 do
„rozporządzenia”,
3) zestawienie zmian w funduszu jednostki budŜetowej według załącznika nr 8 do „rozporządzenia”,
4) bilans z wykonania budŜetu według załącznika nr 9 do „rozporządzenia”,
5) łączny bilans jednostek budŜetowych obejmujący bilans urzędu jako jednostki budŜetowej i bilanse
jednostkowe jednostek budŜetowych według załącznika nr 5 do „rozporządzenia”,
6) łączny bilans instytucji kultury sporządzany na podstawie jednostkowych bilansów instytucji
kultury według załącznika nr 5 do „rozporządzenia”,
7) łączny rachunek zysków i strat jednostek budŜetowych obejmujący rachunek zysków i strat urzędu
jako jednostki budŜetowej i jednostkowe rachunki zysków i strat jednostek budŜetowych według
załącznika nr 7 do „rozporządzenia”,
8) łączny rachunek zysków i strat instytucji kultury sporządzany na podstawie jednostkowych
rachunków zysków i strat instytucji kultury według załącznika nr 7 do „rozporządzenia”,
9) łączne zestawienie zmian w funduszu jednostki budŜetowej obejmujące zestawienie zmian w
funduszu urzędu jako jednostki budŜetowej i jednostkowe zestawienia zmian w funduszach
poszczególnych jednostek budŜetowych według załącznika nr 8 do „rozporządzenia”,
10) łączne zestawienie zmian w funduszu instytucji kultury sporządzone na podstawie jednostkowych
zestawień zmian w funduszu instytucji kultury według załącznika nr 8 do „rozporządzenia”,
11) skonsolidowany bilans jednostki samorządu terytorialnego według załącznika nr 10 do
„rozporządzenia”. Sprawozdania budŜetowe Urząd Gminy sporządza na zasadach i w terminach
określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budŜetowej.
Podstawą do sporządzania sprawozdań budŜetowych i finansowych Urzędu są księgi rachunkowe
jednostki. Sprawozdania finansowe sporządza się w terminie 3 miesięcy od dnia, na który zamyka się
księgi rachunkowe.
Za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości określonych ustawą odpowiada
kierownik jednostki (art.4 ust. 5 ustawy o rachunkowości), który kierując się zasadą istotności
określoną w przepisach art. 51 ust. 1 ustawy o rachunkowości, korzystając z delegacji zawartej w art.
4 ust. 4 tej ustawy moŜe ustalić poziom, poniŜej którego nie dokonuje wyłączeń, jeŜeli nie wywiera to
istotnego ujemnego wpływu na realizację obowiązku rzetelnego i jasnego przedstawienia sytuacji
majątkowej i wyniku finansowego jednostki. W związku z powyŜszym:
a) Ustala się próg istotności na poziomie 0,2% sumy bilansowej łącznego bilansu, po przekroczeniu
którego dokonuje się wzajemnych wyłączeń w bilansie łącznym.
b) Ustala się zastosowanie wyłączeń tylko w łącznym bilansie jednostek w stosunku do wzajemnych
rozrachunków, gdzie parą do wyłączeń są pozostałe naleŜności lub naleŜności z tytułu dostaw i usług
oraz pozostałe zobowiązania lub zobowiązania z tytułu dostaw i usług. Wyłączenie jest poprawnie
określone, jeśli obie kwoty są równe i Ŝadna z jednostek nie wykazuje więcej do wyłączenia niŜ jest w
odpowiedniej pozycji jej bilansu.
c) Nie stosuje się wyłączeń w łącznym rachunku zysków i strat, gdzie parą do wyłączeń są przychody
i koszty. Przychody w jednej jednostce są kosztami w drugiej jednostki. Te wyłączenia zmieniają
jedynie strukturę przychodów i kosztów. Nie mają wpływu na wynik finansowy.
d) Nie stosuje się wyłączeń do łącznego zestawienia zmian w funduszu, gdzie parą do wyłączeń są:
nieodpłatnie otrzymane środki trwałe i inwestycje (zwiększenie funduszu) - wartość sprzedanych i
nieodpłatnie przekazanych środków trwałych i inwestycji (zmniejszenie funduszu). Te wyłączenia nie
mają wpływu na łączny fundusz j.s.t. Zmieniają jedynie jego strukturę.
Wyłączenia wzajemnych rozliczeń w sprawozdaniach dotyczą w szczególności:
1) wzajemnych naleŜności i zobowiązań oraz innych rozrachunków o podobnym charakterze;
2) wyniku finansowego ustalonego na operacjach dokonywanych pomiędzy jednostkami. Wyłączeń
dokonuje się na podstawie zestawień dotyczących wyłączeń dołączonych do sprawozdań finansowych.
Sprawozdania Rb-27S, Rb-28S i Rb-50 sporządzane są w programie finansowo-księgowym INFOSYSTEM i eksportowane do systemu BESTIA w celu przesłania do RIO. Pozostałe sprawozdania
budŜetowe i sprawozdania finansowe sporządzane są w Excelu lub ręcznie na podstawie wydruków
zestawień kont ksiąg rachunkowych. Na podstawie sprawozdania Rb-27S z poszczególnych stanowisk
pracownik referatu finansowego wg zakresu czynności uzupełnia ręcznie kolumny w sprawozdaniu
zbiorcze jednostki Urzędu Miejskiego, które nie moŜna wygenerować z programu finansowoksięgowego.
Na podstawie sprawozdania Rb-N z poszczególnych stanowisk urzędu miejskiego pracownik
referatu finansowego wg zakresu czynności sporządza ręcznie sprawozdanie zbiorcze jednostki
Urzędu Miejskiego. Jednostki gminy i instytucja kultury przekazują do gminy sprawozdania
budŜetowe i finansowe w formie papierowej. Wykonanie planu dochodów i wydatków
poszczególnych jednostek księgowane jest w programie finansowo-księgowym „INFO-SYSTEM” w
Urzędzie Miejskim na podstawie sprawozdań budŜetowych Rb-27S i Rb-28S (księguje się róŜnicę
wynikającą z wykonania miesiąca sprawozdawczego i miesiąca poprzedzającego miesiąc
sprawozdawczy).
Na podstawie sprawozdań Rb-N, Rb-Z z poszczególnych jednostek pracownik referatu
finansowego wg zakresu czynności sporządza ręcznie sprawozdanie zbiorcze.
Na podstawie sprawozdań finansowych gminy jako jednostki i jednostek gminy pracownik
referatu finansowego wg zakresu czynności sporządza ręcznie sprawozdania zbiorcze. Sprawozdania
Organu i Urzędu podpisuje Burmistrz lub osoba przez niego upowaŜniona oraz Skarbnik lub osoba
przez niego upowaŜniona. Przy sporządzaniu sprawozdań budŜetowych oraz sprawozdań w zakresie
operacji finansowych za poszczególne okresy sprawozdawcze przyjmuje się zasadę, Ŝe wykazane w
nich dane wynikają z ksiąg rachunkowych, w których zarejestrowane zostały wszystkie operacje
gospodarcze dotyczące danego okresu sprawozdawczego, z zastrzeŜeniem, Ŝe rejestracja tych operacji
gospodarczych nastąpiła zgodnie z następującymi zasadami:
1) dochody księguje się w terminie wpływu, a wydatki w terminie zapłaty,
2) koszty i zobowiązania w ciągu roku księguje się pod datą wpływu dowodu księgowego (faktury) do
Urzędu Miejskiego, z tym Ŝe dowody księgowe (faktury) które wpłynęły do 9 dnia miesiąca
następującego po miesiącu, którego dotyczą ujmowane są w księgach rachunkowych pod datą
ostatniego dnia tego miesiąca; dowody księgowe (faktury) dostarczone po 9 dniu miesiąca
następującego po miesiącu którego dotyczą księgowane są w miesiącu, w którym wpłynęły.
W załączniku Nr 1 do Zarządzenia
Nr 126/2010 Burmistrza Tyszowiec z dnia 31.12.2010 r w
części IV „Opis systemu przetwarzania danych” dodaje się pkt.
d) program WyposaŜenie autorstwa firmy ProgMan , Al. Zwycięstwa 96/98, 81-451 Gdynia, słuŜy do
komputerowej ewidencji analitycznej środków trwałych, pozostałych środków trwałych, wartości
niematerialnych i prawnych .
Program zapewnia:
- ewidencję
- naliczenie amortyzacji szczegółowej,
- tabelę amortyzacyjną
- wydruki miesięczne oraz wydruki wg klasyfikacji środków trwałych.
Działanie programu opisuje instrukcja obsługi. Program spełnia wymogi ustawy o ochronie danych
osobowych oraz zapewnia dostęp do danych zgromadzonych na nośnikach magnetycznych
komputerów operatorom o ustalonych identyfikatorach chronionych hasłem dostępu.
e) program Odpady, ERP wersja 1.7.5 BRANCH. Rewizja : 19277, otrzymany z Urzędu
Marszałkowskiego w Lublinie w ramach projektu „Wrota Lubelszczyzny- informatyzacja
administracji”, słuŜy do ewidencji deklaracji oraz księgowości opłat za gospodarowanie odpadami
komunalnymi.
Program zapewnia:
- wprowadzanie kont podatkowych,
- księgowanie deklaracji o wysokości opłaty , deklaracji zmieniającej, korekty deklaracji,
- kopiowanie przypisów na kolejny rok,
- przegląd przypisów i odpisów na koncie podatnika,
- tworzenie nowych stawek,
- rejestrację wpłaty kasowej,
- wydruk zestawienia wpłat,
- wydruk dziennika księgowań,
- wydruk obrotów i sald
- indywidualne generowanie upomnienia, masowy wydruk upomnień oraz ewidencja wystawionych
upomnień,
- tworzenie i wydruk tytułu wykonawczego
Działanie programu opisuje instrukcja obsługi. Program spełnia wymogi ustawy o ochronie danych
osobowych oraz zapewnia dostęp do danych zgromadzonych na nośnikach magnetycznych
komputerów operatorom o ustalonych identyfikatorach chronionych hasłem dostępu.
e) program Woda- inkasencki system rozliczania wody, ścieków i śmieci.
System WODA to oprogramowanie dla komputerów PC oraz dla przenośnych komputerów (PSION
W-t MX, smart fony/PDA z Windows Mobile lub Android), które wymieniają dane przez port
szeregowy COM lub USB. System ewidencjonuje odbiorców, wodomierze (ryczałty), odczyty,
faktury, wpłaty.
Program zapewnia:
- elastyczny sposób rozliczania odbiorców o róŜnorodnej specyfice zuŜycia wody: współczynniki:
ilościowy wody, ilościowy ścieków, kwotowy ścieków,
- automatyczne wczytanie danych (odczyty, faktury, wpłaty) od inkasenta do komputera
centralnego(PC)
- wydruk faktury,
- szeroki zestaw raportów i zestawień wg wybranych kryteriów
Działanie programu opisuje instrukcja obsługi. Program spełnia wymogi ustawy o ochronie danych
osobowych oraz zapewnia dostęp do danych zgromadzonych na nośnikach magnetycznych
komputerów operatorom o ustalonych identyfikatorach chronionych hasłem dostępu.