wiêcej

STAROSTWO POWIATOWE
W SŁUPSKU
Słupsk, 7 lipca 2009 r.
PROTOKÓŁ KONTROLI
Powiatowego Obwodu Lecznictwa Ogólnego – Samodzielnego Publicznego ZOZ,
ul. Wileńska 30, w Słupsku
Przedmiotem kontroli okresowej była realizacja zadań statutowych, dostępności i poziomu
udzielanych świadczeń, prawidłowości gospodarowania mieniem oraz gospodarki finansowej za rok
2008. Kontrolę w dniach od 22 do 26 czerwca 2009 roku przeprowadzili: Danuta Rolbiecka –
inspektor ds. promocji i ochrony zdrowia w Wydziale Polityki Społecznej oraz Tomasz Markowski
– inspektor ds. kontroli w Wydziale Organizacyjnym - upoważnienie z dnia 4 czerwca 2009 roku.
Podstawa prawna: art. 67 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 30.08.1991 r. o zakładach opieki zdrowotnej
(Dz. U. z 2007 r. Nr 14, poz. 89 ze zm.), § 7 ust. 2 i § 8 Rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia
18.11.1999 r. w sprawie szczegółowych zasad sprawowania nadzoru nad samodzielnymi
publicznymi zakładami opieki zdrowotnej i nad jednostkami transportu sanitarnego (Dz. U. Nr 94,
poz. 1097) oraz § 3 i 6 Zarządzenia Nr 58/2007 Starosty Słupskiego z dnia 7 listopada 2007 roku w
sprawie ustalania szczegółowych wytycznych wykonywania działalności kontrolnej, przepływu
informacji oraz obiegu dokumentów pokontrolnych i odpowiedzi na zalecenia pokontrolne.
Organem założycielskim POLO – SP ZOZ w Słupsku jest Rada Powiatu Słupskiego. Dyrektorem
Zakładu od 11 marca 2002 roku jest Pan Kazimierz Czyż - lekarz specjalista chorób wewnętrznych,
diabetolog.
Podczas kontroli wyjaśnień udzielali:
Zofia Motek
- statystyk medyczny
Danuta Święch
- specjalista ds. finansowo-administracyjnych
Marek Gębala
- specjalista ds. pracowniczych i informatyki
Danuta Wojciechowska
- st. specjalista ds. finansowo-księgowych
2
1. Realizacja zadań statutowych, dostępności i poziomu udzielanych świadczeń:
1.1. Ustalenia w zakresie zadań statutowych
POLO – SP ZOZ w Słupsku funkcjonuje zgodnie ze Statutem nadanym Uchwałą Nr X/55/99
Rady Powiatu Słupskiego (jednolity tekst Uchwały Nr XXVIII/170/2005 r. Rady Powiatu Słupskiego
z dnia 26 kwietnia 2005 roku ze zm.). W Statucie określono, zgodnie z art. 11 ustawy o zakładach
opieki zdrowotnej, cele i zadania zakładu, siedzibę i obszar działania, zakres udzielanych świadczeń
zdrowotnych, formę gospodarki finansowej oraz strukturę organizacyjną.
Zgodnie z zapisami art. 39 ust. 2 i 3 cytowanej ustawy „Statut publicznego zakładu opieki
zdrowotnej uchwala rada społeczna zakładu i przedkłada go do zatwierdzenia organowi, który
utworzył zakład. Przepis ten stosowany jest odpowiednio przy dokonywaniu zmian w statucie”.
Ostatniej zmiany Statutu POLO dokonano Uchwałą Nr XXIV/177/2008 Rady Powiatu
Słupskiego z dnia 28 października 2008 r. Zmiana dotyczyła wykreślenia komórki organizacyjnej
POLO - „poradni ginekologicznej dla dziewcząt”, w związku z zaprzestaniem działalności poradni.
Przedmiotowa Uchwała przekazana została do POLO w dniu 4 listopada 2008 r.
Zgodnie z art. 14 ustawy o zoz „zakład opieki zdrowotnej obowiązany jest zgłosić organowi
prowadzącemu rejestr zmiany stanu faktycznego i prawnego odnoszące się do zakładu opieki
zdrowotnej, powstałe po wpisie do rejestru i dotyczące danych zawartych w rejestrze, w terminie 14
dni od dokonania zmiany”.
Podczas kontroli stwierdzono, iż Zakład zwrócił się pismem z dnia 26 listopada 2008 do
Pomorskiego Centrum Zdrowia Publicznego w Gdańsku z wnioskiem o wpis zmian w rejestrze
zakładów opieki zdrowotnej. Decyzję o wpisie zmiany w zakresie zakończenia działalności w/w
poradni otrzymał z dnia 16 grudnia 2008 r. (Księga rejestrowa Nr 22-00351).
Zakres działania komórek organizacyjnych określa Regulamin Porządkowy Zakładu, który na
podstawie Statutu i ustawy o zoz ustala Dyrektor, a zatwierdza Rada Społeczna. Uchwałą
Nr II/3/2005 Rady Społecznej przy POLO – SPZOZ w Słupsku z dnia 1 czerwca 2005 roku
zatwierdzono Regulamin Porządkowy POLO – SPZOZ w Słupsku. Jednolity tekst - Uchwała
Nr III/1/2007 RS przy POLO z dnia 10 października 2007 r. w sprawie zatwierdzenia zmiany
Regulaminu polegającej na nadaniu nowej treści. Ostatniej zmiany dokonano Uchwała Nr IV/1/2008
RS przy POLO – SPZOZ w Słupsku z dnia 29 września 2008 r. Zmiana dotyczyła dodania zadań
sekcji administracyjno-finansowej.
W trakcie kontroli stwierdzono niezgodność zapisów Regulaminu Porządkowego Zakładu
ujętych w schemacie organizacyjnym i wykazie komórek organizacyjnych (załącznik Nr 1 i 2)
3
ze stanem faktycznym. Sprawa dotyczy poradni lekarza podstawowej opieki zdrowotnej i poradni
ginekologicznej dla dziewcząt. Ponadto stwierdzono rozbieżność w nazewnictwie w Statucie
i Regulaminie Porządkowym Zakładu (przykład: pion - sekcja, diagnostyka obrazowa – diagnostyka
nieinwazyjna).
1.2. Ustalenia w zakresie dostępności i poziomu udzielanych świadczeń zdrowotnych
Podstawowe zadania, tj. udzielanie świadczeń zdrowotnych Zakład realizuje w oparciu
o kontrakt zawarty z Narodowym Funduszem Zdrowia, Pomorskim Oddziałem Wojewódzkim
w Gdańsku. W okresie objętym kontrolą w zakresie podstawowej opieki zdrowotnej obowiązywała
umowa o udzielanie świadczeń opieki zdrowotnej w podstawowej opiece zdrowotnej
nr 11/000207/POZ/08 zawarta na czas od 01 stycznia do 31 grudnia 2008 r., w zakresie
ambulatoryjnych świadczeń specjalistycznych - umowy nr 11/000207/AOS/08 zawarte od 01
stycznia do 30 kwietnia 2008 i od 01 maja do 31 grudnia 2008 r.; w zakresie udzielania świadczeń
w podstawowej opiece zdrowotnej, transport sanitarny w poz - umowa nr 11/000207/POZ-N/08
zawarta od 01 stycznia do 31 grudnia 2008 oraz w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych leczenie stomatologiczne - umowa nr 11/000207/STM/08 zawarta od 01 stycznia do 31 grudnia
2008 r.
Świadczenia zdrowotne w 2008 r. realizowane były w pięciu poradniach podstawowej opieki
zdrowotnej, przez pięciu lekarzy (3 umowy o pracę, 2 umowy cywilno-prawne), w dziesięciu
poradniach specjalistycznych, przez 15 specjalistów (1 umowa o pracę, 14 umów cywilno-prawnych
– w tym do lutego 1 umowa zlecenie) oraz w 3 poradniach stomatologicznych, przez 3 stomatologów
(umowy cywilno - prawne). Ponadto w 5 poradniach pielęgniarki środowiskowo - rodzinnej
świadczenia zdrowotne udzielało 12 pielęgniarek (5 pielęgniarek środowiskowo – rodzinnych
i 7 pielęgniarek praktyki (1 umowa cywilno-prawna, pozostałe umowy o pracę).
W Przychodni zatrudnieni byli także: dyrektor (umowa o zarządzanie), specjalista
ds. marketingu, pracownicy obsługi i administracji - łącznie 9 osób (umowy o pracę).
Świadczenia zdrowotne wykonywane były w dniach i godzinach zgodnie z harmonogramem
pracy, jak w załączniku do protokołu. W godzinach pracy lekarzy podstawowej opieki zdrowotnej
uwzględniony jest czas na wizyty domowe. Opiekę w dni powszednie w godz. od 18.00 do 8.00 dnia
następnego oraz w święta i dni wolne od pracy w godz. od 8.00 do 8.00 dnia następnego, POLO
zapewnia w ramach umowy zawartej z Samodzielnym Publicznym Miejskim Zakładem Opieki
Zdrowotnej w Słupsku.
4
Pacjenci POLO w 2008 r. mieli zagwarantowany dostęp do niezbędnych świadczeń z zakresu
diagnostyki obrazowej na podstawie umowy z Ryszardem Skowronem – Gabinet Diagnostyczny Rtg
i USG, realizującym badania RTG i badania ultrasonograficzne oraz na podstawie umowy na
diagnostykę laboratoryjną z Iwoną Nierzwicką – Niepubliczny ZOZ Laboratorium Analiz Lekarskich
SIGMA. Obecnie te pierwsze świadczenia realizuje podmiot pn. Iwona i Jan Grupowa Praktyka
Lekarska. Dodatkowo w Przychodni świadczono usługi z zakresu medycyny pracy, finansowane ze
środków pracodawców oraz niezbędne świadczenia uzupełniające dla podstawowej opieki
zdrowotnej, specjalistyki i stomatologii – realizowane przez podmioty z zewnątrz. Na dzień
31 grudnia 2008 r. takich podmiotów było 13, w tym wcześniej wspomniane Laboratorium SIGMA
i Gabinet Diagnostyczny dr R. Skowrona.
W Zakładzie wywieszone są informacje o przyjmowaniu skarg wnoszonych przez osoby
korzystające ze świadczeń. Ponadto informacje nt. pełnienia dyżuru przez Dyrektora (wyznaczonym
dniu, tj. we wtorek od godziny 9.00 do 10.00. Skargi w okresie dotyczącym kontroli i obecnie
załatwiane są w miarę możliwości na bieżąco. W sekretariacie POLO znajduje się rejestr skarg.
W 2008 r. na piśmie zgłoszono 2 skargi. Dotyczyły one niezadowolenia pacjentów na wprowadzony
system zapisów do lekarzy POZ. Wprowadzenie zapisów wynikało z braku możliwości przyjęcia
zarejestrowanych pacjentów w danym dniu. Skarżący otrzymali wyjaśnienie na piśmie.
W dokumentacji znajduje się również notatka służbowa skierowana do dyrektora sporządzona przez
Swietłanę Gan - lekarza POZ wyjaśniająca przebieg sytuacji na zgłoszoną dyrektorowi skargę ustną.
Na 01 stycznia 2008 w Zakładzie zaopcjowanych było 9.040 osób (ilość pacjentów objętych
opieką lekarza POZ). W 2008 r. lekarze poradni podstawowej opieki zdrowotnej udzielili 40.010
porad, w gabinecie zabiegowym – 3.622, poradniach pielęgniarek środowiskowo – rodzinnych
2.276. W poradniach specjalistycznych sytuacja przedstawiała się następująco: w poradni
diabetologicznej udzielono 4.387 porad, kardiologicznej - 748, dermatologicznej – 4.821,
neurologicznej - 1.469, ginekologiczno – położniczej - 5.629, chirurgii ogólnej – 3.987, chirurgii
ortopedycznej -2.500, okulistycznej – 519, otolaryngologicznej - 1.288, urologicznej – 2.769.
Narodowy Fundusz Zdrowia kontraktując świadczenia w zakresie poradni specjalistycznych
określa ilość punktów na dany rok. Kontrakt dzielony jest przez 12 miesięcy (w styczniu realizacja
1/12, w lutym 2/12 narastająco). Z informacji uzyskanych podczas kontroli wynika, iż w okresie
objętym kontrolą poradnie specjalistyczne wykonały świadczenia ponad limit o wartości punktów
14 666. NFZ uznał te nadwykonania, jednak zapłacił 70% wartości za każdy punkt rozliczeniowy na
podstawie UMOWY-UGODY. Udzielane świadczenia zdrowotne są zgodne z przyjętymi
standardami postępowania i procedurami medycznymi, określonymi odrębnymi przepisami.
5
Średni czas oczekiwania na wizytę przedstawia poniższa tabela:
L.p.
Komórka organizacyjna
(poradnia)
1.
Dermatologiczno wenerologiczna
2.
Diabetologiczna
3. Ginekologiczno - położnicza
4.
Kardiologiczna
5.
Neurologiczna
6.
Otolaryngologiczna
7.
Urologiczna
8.
Okulistyczna
9.
Chirurgia ogólna
10.
Chirurgii urazowo ortopedycznej
Ilość oczekujących
osób
- grudzień 2008
126 osób
Stomatologia - protezy
Stomatologiczna
Średni czas
oczekiwania
- grudzień 2008
1 miesiąc
Średni czas
oczekiwania
- maj 2009
43 dni
65 dni
39 osób
48 osób
65 osób
252 osoby
48 osób
3 miesiące
3 miesiące
1 miesiąc
2 miesiące
1 miesiąc
151 dni
98 dni
44 dni
52 dni
10 dni
96 osób
1 miesiąc
26 dni
32 osoby
320 osób
2 miesiące
1 miesiąc
150 dni
30 dni
Informacje w tabeli odnoszą się do pierwszorazowych zgłaszających się pacjentów ze
skierowaniem lub bez skierowania (art. 57 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki
zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych). W sytuacji nagłego zachorowania pacjenci
przyjmowani są poza kolejnością. Puste miejsca w tabeli oznaczają przyjęcia pacjentów na bieżąco
2. Realizacja zadań w zakresie prawidłowości gospodarowania mieniem
Środki trwałe POLO ewidencjonowane są w programie pn. Środki trwałe SYMFONIA
PREMIUM. Podmiot kontrolowany przedstawił dokumenty, z których wynika, że na dzień
31 grudnia 2008 r. w ewidencji znajdowało się 39 pozycji ujętych w 8 grupach: grunty; budynki
i lokale, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego oraz spółdzielcze prawo do lokalu
niemieszkalnego; maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania; urządzenia techniczne;
środki transportu; narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie. W tej ostatniej grupie
ewidencjonowany jest sprzęt medyczny (22 pozycje) wykorzystywany do udzielania świadczeń
zdrowotnych przewidzianych w Statucie.
Zakup aparatury i sprzętu medycznego oraz przyjmowanie darowizny na potrzeby Zakładu
odbywa się zgodnie z Uchwałą Nr XVI/121/2008 Rady Powiatu Słupskiego z dnia 29 stycznia 2008
r. w sprawie określenia przeznaczenia i standardu oraz zasad dokonywania zakupu lub przyjmowania
darowizny aparatury i sprzętu medycznego przez POLO – SPZOZ w Słupsku. W 2008 r. za zgodą
6
Rady Społecznej POLO zakupiono ultrasonograf TOSHIBA o wartości 69.680,00 (dofinansowanie
z powiatu w kwocie 34.000,00 zł) oraz lampę szczelinową do gabinetu okulistycznego o wartości
9.899,40, aparat do kriochirurgii do gabinetu dermatologicznego o wartości 7.665,00 oraz
elektrokardiograf do gabinetu zabiegowego w kwocie 4.579,00 zł ze środków własnych Zakładu.
Sprzęt medyczny w POLO spełnia wymagania określone przepisami. Sprzęt poddawany jest
okresowej ocenie – umowa z Zakładem Techniki Medycznej w Słupsku. W 2008 r. wykonano dwa
przeglądy aparatu EKG. Opinia znajduje się w paszporcie urządzenia.
Poza sprzętem medycznym, w grupie środki transportu zaewidencjonowano zakup
samochodu w marcu 2008 r. o wartości 47.395,00, także ze środków Zakładu.
Pozostałe mienie wprowadzone jest do ewidencji w pięciu księgach inwentarzowych
(ilościowo, gabinetami, piętrami). Sprzęt wykorzystywany jest w poradniach Zakładu oraz odpłatnie
przez odrębne podmioty działające w POLO.
Podczas kontroli stwierdzono, iż na dzień 30 października 2008 r. zlikwidowano 9 pozycji
sprzętu (sprzęt stary, ulegający częstym awariom) w tym: 2 samochody marki Polonez – typ Kombi
(data zakupu 1997 r.) i Caro (1995 r.); fotel stomatologiczny (1987 r.); unit stomatologiczny (1988
r.); wirówka hematokrytowa (1989 r.); telefax Panasonik (1993 r.); kserokopiarka Canon (1993
r.),;fotometr EPOL (1996 r.), wirówka MPW (1998). Podmiot kontrolowany przedstawił dokumenty
potwierdzające procedurę likwidacji. W dokumentacji znajdują się: zarządzenie nr 5/2008 dyrektora
K. Czyża powołujące komisję kasacyjną, orzeczenia techniczne szt. 6 od nr 148/2008 do 153/2008 na
sprzęt medyczny z Zakładu Techniki Medycznej Sp. z o.o. w Słupsku, ocena stanu technicznego
samochodów wykonana przez Stowarzyszenie Inżynierów i Techników Mechaników (opracowanie
mgr. inż. Bogusława Bałaszewicza), ocena naprawy telefaksu wykonana przez Zakład Usług
Telekomunikacyjnych Ryszarda Rubaja, decyzje Prezydenta Miasta Słupska o wyrejestrowaniu
samochodów (Nr K 5500017124/08, K 5500017138/08) oraz upoważnienie wystawione na
p. Dariusza Wożniaka na przeprowadzenie złomowania; formularz przyjęcia odpadów przez Stację
Demontażu Pojazdów, punkt zbierania i transportu odpadów wystawiony przez Firmę „ADKONIS”,
ul. Grottgera 14, w Słupsku (zaświadczenia - G/15SD272/2008, G/15SD273/2008); faktura
wystawiona przez POLO w dniu 31.X.2008 r. na kwotę 250,34 za odzysk złomu przez Firmę „MET
– ZŁOM” Ryszarda Ligęzy, ul. Grunwaldzka 3 w Słupsku.
2.1. Wynajem i wydzierżawienie majątku trwałego
Sprawę wydzierżawiania części majątku trwałego POLO – SP ZOZ w Słupsku reguluje
Uchwała Nr XI/70/99 Rady Powiatu Słupskiego z dnia 4 października 1999 roku. Zasady zbycia,
7
wydzierżawienia lub wynajęcia majątku trwałego określa Uchwała Nr XXI/134/2001 Rady Powiatu
Słupskiego z dnia 26 lutego 2001 roku. Ponadto Zarząd Powiatu Słupskiego w dniu 11 marca 2002
roku zawarł z Dyrektorem Zakładu umowę na zarządzanie, w której określił obowiązki, w tym
sprawy związane z wydzierżawieniem lub wynajmem majątku trwałego. W § 2 umowy pkt. 3 tiret 2
brzmi: „wydzierżawienie lub wynajęcie majątku trwałego, wymagają zgody Zarządu Powiatu”.
W 2008 r. Uchwałą Nr 134/2008 Zarząd Powiatu Słupskiego wyraził zgodę na
wydzierżawienie (wynajem) przez POLO – SP ZOZ w Słupsku majątku trwałego Zakładu,
obejmującego pomieszczenia i sprzęt. W załączniku do przedmiotowej uchwały znajduje się 13
pozycji, jednakże wynajmujących pomieszczenia w 2008 r. było 12 podmiotów. Pozycję 13 (do
wynajęcia) – lokal przy Wileńskiej 12 sfinalizowano w 2009 r. Na wniosek dyrektora POLO –
(pismo z dnia 28 maja 2008 r.) Uchwałą Nr 170/2008 Zarządu Powiatu Słupskiego z dnia 12 czerwca
2008 r. dokonano zmiany wynajmującego Pracownię Protetyki i Ortodoncji Dentystycznej Wilhelmy
Dłutowskiej na Mariolę Noceń. Zawieranie przedmiotowych umów w okresie objętym kontrolą
odbyło się zgodnie z cytowanymi dokumentami.
3. Ustalenia kontroli gospodarki finansowej
POLO działa na podstawie ustawy o zakładach opieki zdrowotnej (t.j. Dz.U. z 2007 r Nr 14,
poz. 89 z późn. zm.). Statut POLO określa uchwała Nr XXVIII/170/2005 Rady Powiatu Słupskiego
z dn. 26.04.2005 r. ze zmianami - uchwała Nr VI/6/2006 Rady Społecznej przy POLO
z dn. 16.10.2006 r. (zmiana zatwierdzona przez Radę Powiatu Słupskiego w uchwale
Nr XLIV/267/2006 z dn. 24.10.2006 r.), uchwała Nr IV/2/2008 Rady Społecznej przy POLO
z dn. 29.09.2008 r. (zmiana zatwierdzona przez Radę Powiatu Słupskiego w uchwale
Nr XXIV/177/2008 z dn. 28.10.2008 r.).
Zgodnie z art. 53 ust 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej podstawą gospodarki samodzielnego
publicznego zakładu opieki zdrowotnej jest plan finansowy ustalany przez kierownika zakładu.
Na rok 2008 jednostka sporządziła plan finansowy, który następnie skorygowano (plany
w załączeniu). W 2008 r. zaplanowano uzyskać przychody ze sprzedaży w wysokości 2.715.700,00
zł, koszty działalności operacyjnej w wysokości 2.676.800,00 zł, a ostateczny wynik na działalności
gospodarczej w kwocie 57.400,00 zł.
Za rok 2008 POLO sporządził bilans oraz rachunek zysków i strat wraz z częścią opisową, zgodnie
z art. 45 ust. 2 ustawy o rachunkowości. Ponieważ badanie sprawozdania finansowego nie podlegało
badaniu przez biegłego rewidenta (art. 64 ust 1 pkt 4 ustawy o rachunkowości), jednostka nie miała
8
obowiązku sporządzania rachunku z przepływów pieniężnych. Do sprawozdania rocznego jednostka
dołączyła: wykaz należności na dzień 31.12.2008 r., zestawienie zobowiązań 31.12.2008 r.,
zestawienie zobowiązań z tytułu podatków, zestawienie zobowiązań wobec ZUS, zestawienie
rozrachunków z tytułu wynagrodzeń (konta 231 i 232), arkusz spisu z natury – inwentaryzacji na
dzień 31.12.2008 r., rozliczenie środków ZFŚS. Na podstawie sald kont księgi głównej
(w załączeniu) należy stwierdzić, że zapisy te odpowiadają odpowiednim pozycjom bilansu.
Sprawdzone losowo pozycje przychodów i kosztów (w załączeniu) odpowiadają odpowiednim
pozycjom rachunku zysków i strat.
W trakcie analizy zapisów księgowych jednostki ustalono, że w 2008 r. POLO otrzymało od
Starostwa Powiatowego dotację na zakup elektrokardiografu w wysokości 34.000,00 zł, darowiznę
na remont: 5.200,00 zł oraz darowiznę na zakup wyposażenia: 880,00 zł. Zgodnie z art. 57 ustawy
o zakładach opieki zdrowotnej „fundusz założycielski samodzielnego publicznego zakładu opieki
zdrowotnej zwiększają, (…) dotacje z budżetów jednostek samorządu terytorialnego na cele
rozwojowe zakładu oraz dary mające charakter aktywów trwałych lub przeznaczone na cele
rozwojowe”. Zgodnie z przyjętym orzecznictwem przez kategorię "cele rozwojowe" należy rozumieć
wszelkie remonty, inwestycje, w tym zakup aparatury i sprzętu medycznego. Zgodnie z powyższym
otrzymane dotacje i darowizny powinny powiększyć fundusz założycielski POLO.
Źródła przychodów POLO określone zostały w art. 54 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej.
Zgodnie z przedstawionym rachunkiem zysków i strat oraz informacją dodatkową do sprawozdania
za rok 2008, na przychody POLO składały się:

przychody z umów z NFZ: 2.706.757,33 zł.,

przychody z tytułu dzierżawy gabinetów lekarskich: 182.136,97 zł.,

przychody ze sprzedaży usług medycznych dla lekarzy kontraktowych: 72.060,06 zł.,

przychody ze sprzedaży usług medycznych dla zakładów pracy: 47.053,00 zł.,

pozostałe przychody operacyjne: 51.762,03 zł (w tym dotacja ze Starostwa powiatowego
w Słupsku na zakup elektrokardiografu w kwocie 34.000,00 zł),

przychody finansowe w postaci odsetek na rachunku bankowym: 7.374,81 zł.
W koszty działalności 2008 r. wchodziły:

amortyzacja: 106.733,26 zł.,

zużycie materiałów i leków: 46.808,97 zł.,

zużycie energii: 51.264,44 zł.,
9

usługi obce świadczenia usług medycznych: 1.201.314,28 zł.,

pozostałe usługi obce: 157.712,44 zł.,

wynagrodzenia: 939.016,63 zł.,

podatki i opłaty: 60.140,81 zł.,

obowiązkowe narzuty na wynagrodzenia: 153.716,44 zł.,

inne koszty działalności operacyjnej: 28.506,23 zł.,

pozostałe koszty operacyjne: 397,50 zł.,

koszty finansowe: 747,72 zł.
Z działalności w 2008 r. POLO uzyskał dodatni wynik finansowy w kwocie 321.375,48 zł. Dodatni
wynik finansowy pozwoli zredukować stratę z lat ubiegłych do kwoty -159.093,43 zł. Ponieważ na
rok 2009 zaplanowano zysk w wysokości 335.100,00 zł (plan w załączeniu) istnieje realna szansa na
całkowite zlikwidowanie straty z lat ubiegłych.
POLO realizuje także własny program rozwoju na lata 2006-2009 r. Zgodnie z zapisami protokołu
z posiedzenia Zarządu Powiatu Nr 57/2008 z dn. 03.04.2008 r., POLO zostało zobowiązane do
składania do końca I kw. każdego roku sprawozdania z realizacji powyższego programu rozwoju.
W dniu 14.04.2009 r. dyrektor POLO przesłał sprawozdanie z realizacji programu w roku 2008,
a w dniu 27.04.2009 r. sprostowanie do sprawozdania. Przyjęty program oraz powyższe
sprawozdanie wraz ze sprostowanie stanowią załącznik do protokołu.
Oprócz sprawozdania rocznego POLO składa także kwartalne sprawozdania o przychodach, kosztach
i osiągniętym wyniku finansowym od początku roku do końca kwartału, za który przygotowywane
jest sprawozdanie.
W 2008 i 2009 r. złożono następujące sprawozdania:

Sprawozdanie o aktualnej sytuacji finansowej za I kw 2008 r.

Sprawozdanie o aktualnej sytuacji finansowej za II kw 2008 r.

Sprawozdanie o aktualnej sytuacji finansowej za III kw 2008 r.

Sprawozdanie o aktualnej sytuacji finansowej za IV kw 2008 r.
Do sprawozdania załączony jest bilans oraz rachunek wyników.
Po zapoznaniu się z materiałem przedstawionym przez POLO należy stwierdzić, co następuje.
Główny strumień przychodów POLO stanowią wpływy ze sprzedaży usług medycznych. W 2008 r.
przychody te wyniosły 3.008.597,36 zł i wzrosły w porównaniu w z rokiem 2007 o 770.696,25 zł.,
tj. o 32,1%, czyli o prawie 1/3. Wzrastająca wartość przychodów może świadczyć o zapotrzebowaniu
na usługi świadczone przez jednostkę. Na wzrost przychodów w 2008 r. składał się wzrost
10
przychodów z umów z NFZ: o 428.856,22 zł., wzrost przychodów z tytułu dzierżawy gabinetów
lekarskich: 8.844,68 zł., wzrost przychodów z tytułu świadczonych usług medycznych o 26.245,59
zł. Wzrastającym przychodom ze sprzedaży towarzyszą wzrastające koszty działalności operacyjnej.
W latach 2007-2008 koszty działalności operacyjnej wzrosły o 617.935,98 zł. Zysk ze sprzedaży
wzrósł o 112.760,27 zł. Tym samym marża na sprzedaży wzrosła z 6,61% do 8,75% co pozwala
stwierdzić, że przychody rosną szybciej od kosztów mimo, iż w strukturze kosztów dominują koszty
zmienne.
W strukturze aktywów jednostki dominująca pozycją są rzeczowe aktywa trwałe w postaci
budynków i obiektów, których wartość na koniec 2007 r. wyniosła 631.688,39 zł. i zmniejszyła się w
wyniku amortyzacji do końca 2008 r. do kwoty 560.018,86 zł. Na uwagę zasługuje także wzrost
pozycji należności krótkoterminowych o ponad 100.000,00 zł., który miał swoje źródło
w nierozliczonych do końca roku należnościach od Narodowego Funduszu Zdrowia (267.142,58 zł. –
wzrost w porównaniu z rokiem poprzednim o 107.238,50 zł.) co miało swoje odzwierciedlenie także
we wzroście przychodów z umów z NFZ. Pozytywnie należy także odnieść się do wzrostu gotówki
w kasie i na rachunku bankowym: stan na 31.12.2008 r. to 317.268,71 zł (wzrost od 31.12.2007 r.
o 124.052,32 zł.), co pozwala na bieżące regulowanie należności.
W pasywach największą pozycję stanowi kapitał własny (1.118.438,14 zł.). Z pozycji zobowiązań
krótkoterminowych na uwagę zasługuje spadek zobowiązań z tytułu dostaw i usług z 216.075,41 zł w
2007 r. do 180.446,10 zł na koniec 2008 r. (główną pozycję w zobowiązaniach 2007 r. stanowiły
zobowiązania wobec PKP oddział. Gdańsk na kwotę 133.423,08 zł., które nie wystąpiły już w roku
2009).
Przeanalizowano podstawowe wskaźniki działalności POLO na przełomie lat 2007-2008. Wyniki
analizy przedstawia poniższa tabela (metodę obliczenia podano w załączniku).
ROA
rentowność na sprzedaży
rentowność na działalności
operacyjnej
rentowność netto
bieżącej płynności
szybkiej płynności
wypłacalności środkami pieniężnymi
kapitał pracujący (zł)
kapitał pracujący/AKTYWA
2007
IV kw
0,03
2008
I kw
0,01
II kw
0,03
III kw
0,09
IV kw
0,22
6,61%
0,10%
1,99%
4,65%
8,75%
6,52%
1,54%
2,24%
2,37%
3,05%
3,21%
5,37%
5,55%
10,46%
10,68%
1,20
1,20
0,60
1,10
1,10
0,49
1,18
1,18
0,49
1,46
1,46
0,56
1,79
1,79
0,93
63 468
0,05
36 741
0,03
61 897
0,05
154 073
0,12
269
027
0,18
11
wskaźnik rotacji należności w dniach
wskaźnik rotacji zobowiązań w dniach
53
74
41
61
42
58
44
55
41
49
Na podstawie powyższej uproszczonej analizy należy stwierdzić, że płynność jednostki pozostaje na
dobrym poziomie, dającym realną szansę spłaty bieżących zobowiązań. W 2008 r. wzrosła także
znacząco wartość kapitału pracującego, możliwego do zaangażowania w bieżącej działalności
POLO. Na wysokim poziomie jest także wskaźnik wypłacalności środkami pieniężnymi – obecnie są
one w stanie pokryć 93% zobowiązań. Nieco gorsza płynność występuje w I połowie roku, gdy
w trakcie negocjacji są jeszcze umowy z NFZ. W momencie jednak, gdy fundusz zaczyna realizować
swoje zobowiązania, sytuacja finansowa poprawia się. Jednostka w zasadzie nie wspomaga się
finansowo w formie kredytów czy pożyczek.
Z ustaleń wynika, że rentowność sprzedaży kształtuje się na poziomie 8,75%, a w porównaniu
z rokiem 2007 wzrosła o 2,14 pkt. procentowego. Poprawie uległy także wskaźniki rotacji należności
i zobowiązań, choć są one wypadkową specyfiki działalności POLO, w której prawie 90%
przychodów ze sprzedaży generuje Narodowy Fundusz Zdrowia.
Wysoki wskaźnik rotacji zobowiązań w 2007 r. w I poł. roku 2008 wynikał ze zobowiązań wobec
PKP (ugoda nr 28/2008) oraz pozostałej do spłaty pożyczki ze Starostwa Powiatowego w Słupsku w
kwocie 55.553,34 zł (stan na 31.03.2009 r.). Z informacji zawartych w sprawozdaniach wynika,
że obydwie należności zostały do końca 2008 r. w pełni uregulowane.
W związku ze znaczną dekapitalizacją majątku jednostkę czekają najprawdopodobniej w niedługim
czasie dalsze inwestycje, które spowodują zmniejszenie kapitału pracującego po stronie bilansu
i spadek zysku poprzez wzrost kosztów działalności operacyjnej. Czynnikiem mogącym mieć wpływ
na zyski przyszłych okresów może być także mniej korzystny dla POLO podział dochodów za
dodatkowe punkty uzyskane z wykonanych usług ponad limit NFZ.
Na tym czynności kontrolne zakończono
Kontrola została odnotowana w ewidencji kontroli. Kontrolujący poinformował Dyrektora,
że może, nie później niż w terminie 7 dni po podpisaniu protokołu, zgłosić umotywowane
zastrzeżenie do treści protokołu. Może też odmówić podpisania protokołu i złożyć pisemne
wyjaśnienie tej odmowy.
12
Niniejszy protokół sporządzono w 2 jednobrzmiących egzemplarzach, tj. jeden dla POLO SP ZOZ w Słupsku, jeden dla Starostwa Powiatowego w Słupsku.
Podpis i pieczęć
Podpisy
Podpisy
Dyrektora Zakładu
udzielających wyjaśnienia
kontrolujących
DYREKTOR
/-/
Kazimierz Czyż
.............................
/-/
/-/
/-/
/-/
....................................
INSPEKTORZY
/-/
Danuta Rolbiecka
/-/
Tomasz Markowski
................................