Informacja Publiczna o kontrolach przeprowadzonych w Pierwszym
Transkrypt
Informacja Publiczna o kontrolach przeprowadzonych w Pierwszym
Opracowanie: Witold Kierczak | Kierownik samodzielnego referatu | Samodzielny Referat Analiz i Planowania tel.: +48 33 4998- (nr 381)| e-mail: [email protected] Informacja Publiczna o kontrolach przeprowadzonych w Pierwszym Urzędzie Skarbowym w Bielsku-Białej przeprowadzonych w II półroczu 2012 r. I. Podmiot kontrolujący: Wydział Nadzoru w Izbie Skarbowej w Katowicach. Czas trwania kontroli: 08.10. – 22.10.2012 r. Zakres kontroli: Czynności Urzędu Skarbowego związane z prawidłowością kwalifikacji prawnej i opisu zarzucanego czynu zabronionego w prowadzonych postępowaniach karnych skarbowych oraz zasadność odstąpień od wszczęcia postępowania karnego skarbowego, w tym prawidłowość stosowania przepisów prawa materialnego i proceduralnego w prowadzonych postępowaniach karnych skarbowych. Kontrolą objęto: Kontrolą objęto okres od 01.01.2011 r. do 31.12.2011 r., przy czym analizując akta spraw uwzględniono stan faktyczny do dnia kontroli. Stwierdzone nieprawidłowości: Nie stwierdzono nieprawidłowości. Zalecenia: 1. Nieprzekazywanie przez Dział Obsługi Bezpośredniej do komórki karnej skarbowej zawiadomień w przypadku przedawnienia karalności czynu. 2. Niezwłoczne podejmowanie czynności w celu załatwienia wniosków o ukaranie. 3. Kierowanie przynajmniej dwóch wezwań do stawiennictwa przed odstąpieniem od wszczęcia postępowania z powodu przedawnienia. 4. Przestrzeganie przepisu art. 16 § kks przy podejmowaniu odstąpień z powodu „czynnego żalu”. II. Podmiot kontrolujący: Wydział Nadzoru w Izbie Skarbowej w Katowicach. Czas trwania kontroli: 29.11. – 07.12.2012 r. Zakres kontroli: Przenoszenie odpowiedzialności podatkowej za osoby trzecie, ustanowienie hipotek, stosowania zastawu skarbowego, zabezpieczenia. Kontrolą objęto: Kontrolowany okres: od 01.01.2011 r. od dnia kontroli. Kontrolą objęto: 1. Organizacja pracy w zakresie przenoszenia odpowiedzialności na osoby trzecie, ustanawianie hipotek, zastawów skarbowych, zabezpieczeń. 2. Wykorzystanie informacji o bezskuteczności prowadzonej egzekucji (postanowienia, wnioski). 3. Terminowość wszczynania postępowań w sprawie odpowiedzialności osób trzecich. Prawidłowość procedury w prowadzonych postępowaniach w sprawie odpowiedzialności osób trzecich. 4. Terminowość wykreślania zastawów skarbowych, przekazywania informacji do Centralnego Rejestru Zastawów Skarbowych i do Izby Skarbowej, wymagalność i aktualność należności zabezpieczonych ustanowionym zastawem skarbowym. 5. Wyjaśnienie przyczyny braku w US decyzji dotyczących zabezpieczeń w 2011 r. 6. Wymagalność i aktualność zaległości zabezpieczonych hipoteką. Stwierdzone nieprawidłowości: Nie stwierdzono nieprawidłowości. Zalecenia: 1. Bieżąca analiza zaległości podatkowych, gromadzenie przed wszczęciem postępowania materiału dowodu potwierdzającego przesłanki do dokonania zabezpieczenia i zabezpieczenie wykonania zobowiązań na majątku podatnika oraz wierzytelnościach i innych prawach majątkowych. 2. Sprawne prowadzenie postępowań przenoszących odpowiedzialność na osoby trzecie nie dopuszczając do przedawnienia zobowiązań podatkowych; mając na uwadze realizację polecenia Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach przekazanych pismem z dnia 13.10.2011 r. 3. Przeanalizowanie treści dokumentów prawa wewnętrznego celem usprawnienia funkcjonowania Urzędu. III. Podmiot kontrolujący: Wydział Nadzoru w Izbie Skarbowej w Katowicach. Czas trwania kontroli: 23.11. – 31.12.2012 r. Zakres kontroli: Weryfikacja prawidłowości typowania podmiotów do kontroli, procedury prowadzenia kontroli i dokonywanych ustaleń. Weryfikacja danych wprowadzonych do systemu POLTAX w zakresie kontrolowanym . Kontrolą objęto: okres od 01.01.2011 – 31.12.2011 r. 1. Organizację kontroli podatkowej, współpracę komórek w Urzędzie – podział zadań. 2. Proces typowania podmiotów i realizację kontroli w oparciu o Zadania dla Dyrektorów Izb Skarbowych Naczelników Urzędów Skarbowych w zakresie realizacji polityki finansowej państwa. 3. Tworzenie planów kontroli i ich realizacja z uwzględnieniem obowiązujących Wytycznych MF. 4. Proces typowania podmiotów i realizacja kontroli w oparciu o Strategię ZRZ i KPDP w poszczególnych obszarach ryzyka. 5. Weryfikację czynności kontrolnych i ustaleń zawartych w protokołach kontroli w zakresie prawidłowości stosowania obowiązujących procedur kontroli wynikających z ustawy o swobodzie działalności gospodarczej oraz Ordynacji podatkowej. 6. Wykorzystanie materiałów pokontrolnych w pozyskiwaniu dochodów budżetowych. 7. Analizę efektywności pracy komórki kontroli w oparciu o mierniki realizacji zadań w obszarze kontrola i sprawozdawczość (ACL). Stwierdzone uchybienia: 1. Niewłaściwy proces typowania podmiotów do kontroli opierający się na zasadzie typowania do Działu KP przez inne komórki US. Zgodnie z Zarządzeniem Min. Fin w sprawie organizacji urzędów i izb skarbowych oraz nadania im statutów typowanie do kontroli jest zadaniem komórek analiz i planowania. 2. Nie kontrolowano podatników dokonujących odliczeń darowizn oraz podatników osiągających dochody z kapitałów pieniężnych. 3. Uchybienia formalne dotyczące tworzenia planów miesięcznych i kwartalnych za okresy inne niż miesiące kalendarzowe i półrocze. 4. Uchybienia dotyczącego błędnego ewidencjonowania (2 przypadki) danych oraz niewłaściwego przetwarzania danych (9 przypadków) w podsystemie KONTROLA. Zalecenia: Nie wskazano. Stanowisko Imię i nazwisko Data Opracował Zatwierdził Wprowadził Kierownik AP Naczelnik US Starszy komisarz skarbowy Witold Kierczak mgr Teresa Zejma mgr Anna Reszka 24.01.2013 r. 24.01.2013 r. 24.01.2013 r. 2