tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE GRABICA
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
1
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana:
Gmina Grabica
Termin kontroli:
8 maja - 22 lipca 2008 roku
Kontrolujący
(imię, nazwisko):
Urszula Piekarska - starszy
inspektor kontroli
Okres objęty kontrolą
Numer i data upowaŜnienia:
Lata 2006-2007
WK 601-1/24/2008
z dnia 17 kwietnia 2008 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz.1198 ze zm.),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
____________________________________________________1
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
INFORMACJE WSTĘPNE
I.
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Grabica połoŜona jest w centralnej części województwa łódzkiego, w północnozachodniej części powiatu piotrkowskiego, a jej powierzchnia wynosi - 127 km2, co
stanowi 0,7% powierzchni województwa i 8,9% powierzchni powiatu. Gmina Grabica
podzielona jest na 30 sołectw obejmujących 44 miejscowości. Średnia gęstość
zaludnienia gminy wynosi około 48 osób na km2. Gmina charakteryzuje się bardzo
dobrym układem komunikacyjnym, gdyŜ przez jej obszar przebiega droga krajowa
Piotrków Trybunalski - Łask, w części południowo-wschodniej gmina graniczy z trasą
szybkiego ruchu Warszawa - Katowice, natomiast przez część wschodnią gminy
przebiega autostrada A1 Gdańsk - Cieszyn. Gmina Grabica połoŜona jest w odległości 14
km od Piotrkowa Trybunalskiego, 33 km od Łodzi, 140 km od Warszawy. Gmina Grabica
jest typową gminą wiejską, około 87% jej powierzchni zajmują uŜytki rolne, a lasy
9,5%. Na obszarze gminy zlokalizowano ponad 1200 gospodarstw rolnych o średniej
powierzchni około 9 ha nastawionych głównie na produkcję zwierzęcą i ogrodnictwo.
Ponadto źródło utrzymania mieszkańców Gminy stanowi działalność gospodarcza, co
wynika z faktu, ze na jej terenie zarejestrowanych jest obecnie 250 podmiotów
gospodarczych.
W dniu 31 grudnia 2007 roku gminę zamieszkiwało 6.061 osób, w tym – 3.040 kobiet
oraz 3.021 męŜczyzn. Poziom bezrobocia w gminie przedstawia poniŜsze zestawienie:
lp.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
osoby zarejestrowane jako bezrobotne
ogółem:
w tym: kobiety:
z prawem do zasiłku:
w tym kobiety:
do 25 roku Ŝycia:
w tym kobiety:
długotrwale bezrobotni:
w tym kobiety:
powyŜej 50 roku Ŝycia:
w tym kobiety
osoby niepełnosprawne:
w tym kobiety:
stan na dzień
31 grudnia 2007 roku
stan na dzień
30 kwietnia 2008 roku
186
97
17
6
53
32
120
66
33
13
10
6
157
77
16
6
32
17
98
54
32
14
7
4
Gmina Grabica jest w pełni zwodociągowana i stelefonizowana. Posiada dwa własne
pełnowystarczalne ujęcia wody. Cenną inicjatywę gospodarczą stanowi przeznaczenie
terenu we wsi Wola Bykowska pod budowę największego w Polsce centrum logistycznodystrybucyjnego, o obszarze ponad 120 ha, stanowiącego potencjalne źródło
zatrudnienia.
Gmina Grabica otrzymała nadany przez Urząd Statystyczny w Piotrkowie Trybunalskim
numer identyfikacyjny Regon 590647865 i Numer Identyfikacji Podatkowej 771-1733-841, nadany przez Urząd Skarbowy w Piotrkowie Trybunalskim.
Urząd Gminy w Grabicy otrzymał numer identyfikacyjny Regon 000535422 nadany
przez Urząd Statystyczny w Piotrkowie Trybunalskim i Numer Identyfikacji Podatkowej 7712661380 nadany przez Naczelnika Urzędu Skarbowego w Piotrkowie Trybunalskim.
Siedziba Urzędu Gminy mieści się w Grabicy pod numerem 66.
____________________________________________________2
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Przewodniczącym Rady Gminy Grabica jest Mirosław Król wybrany uchwałą Rady Gminy
Grabica nr I/1/2006 z dnia 27 listopada 2006 roku. Na wiceprzewodniczących Rady
Gminy Grabica wybrano, na mocy uchwały nr I/2/2006 Rady Gminy Grabica z dnia 27
listopada 2006 roku, radnych: Jolantę Pyć oraz Halinę Westrych.
Wójt gminy
Wójtem Gminy Grabica jest Edwarda Wójcik wybrana przez mieszkańców Gminy w
wyborach bezpośrednich, które odbyły się w dniu 12 listopada 2006 roku, co potwierdza
zaświadczenie z dnia 16 listopada 2006 roku podpisane przez Przewodniczącą Gminnej
Komisji Wyborczej Jolantę Bartyzel. W poprzedniej kadencji funkcję Wójta Gminy
Grabica równieŜ piastowała Edwarda Wójcik.
Zastępca Wójta Gminy
Od dnia 1 kwietnia 2008 roku stanowisko Zastępcy Wójta Gminy Grabica zajmuje
Urszula Świerczyńska powołana przez Wójta Gminy Grabica na mocy zarządzenia nr
33/2008 z dnia 31 marca 2008 roku.
Skarbnik gminy
Od dnia 1 stycznia 2006 roku Skarbnikiem Gminy Grabica jest Dorota Bednarczyk
powołana przez Radę Gminy Grabica uchwałą nr XXIII/155/2005 z dnia 29 grudnia 2005
roku.
Sekretarz gminy
Sekretarzem Gminy Grabica jest Aurelia Ruszkiewicz powołana, na wniosek Wójta, przez
Radę Gminy Grabica uchwałą nr III/11/98 z dnia 25 listopada 1998 roku.
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Na podstawie zestawienia sporządzonego na okoliczność kontroli ustalono, Ŝe na terenie
Gminy funkcjonowały następujące jednostki organizacyjne:
1.
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Grabicy, funkcjonujący jako jednostka
budŜetowa, utworzony na mocy zarządzenia nr 6 Naczelnika Gminy w Grabicy z dnia
4 kwietnia 1990 roku w sprawie utworzenia Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej
w Grabicy. Zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem 1 czerwca 1990 roku. Na mocy
uchwały nr VII/10/91 z dnia 27 marca 1991 roku Rady Gminy Grabica uchwaliła
Statut Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Grabicy, który następnie został
zmieniony na podstawie następujących uchwał: nr VIII/70/99 z dnia 25 sierpnia
1999 roku, nr XI/76/2004 z dnia 31 marca 2004 roku, nr XIII/95/2004 z dnia 31
sierpnia 2004 roku, nr XIX/133/2005 z dnia 29 czerwca 2005 roku oraz nr
XXIV/163/2006 z dnia 31 marca 2006.
Kierownikiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Grabicy jest Dorota Kopyciel
powołana na to stanowisko uchwałą nr 1/2/98 Zarządu Gminy w Grabicy z dnia 16
stycznia 1998 roku.
____________________________________________________3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(…)1
2.
Gminny Zespół Ekonomiczno-Administracyjny Szkół w Grabicy utworzony z dniem 1
stycznia 1996 roku, na mocy uchwały nr XII/58/95 z dnia 28 grudnia 1995 roku
Rada Gminy w Grabicy. Statut GZEAS został określony w załączniku do wskazanej
uchwały. Zgodnie z § 6 Statutu - GZEAS jest jednostką budŜetową finansowaną z
budŜetu gminy, prowadzi gospodarkę finansową zgodnie z zasadami określonymi
przepisami prawa budŜetowego na podstawie rocznych planów finansowych, a jego
obsługę kasową zapewnia Urząd Gminy. Według § 7 Zespołem kieruje dyrektor na
zasadzie jednoosobowego kierownictwa i reprezentuje go na zewnątrz, a w razie
jego nieobecności pracą zespołu kieruje główny księgowy.
Dyrektorem Gminnego Zespołu Ekonomiczno-Administracyjnego Szkół w Grabicy od
dnia 1 stycznia 1996 roku jest Andrzej Krawczyk, powołany na to stanowisko uchwałą nr
27/6/95 Zarządu Gminy Grabica z dnia 28 grudnia 1995 roku.
Dyrektor GZEAS na mocy zarządzenia nr 1/1/96 Zarządu Gminy Grabica z dnia 23
stycznia 1996 roku został upowaŜniony do dokonywania czynności związanych z
prowadzeniem GZEAS, a w szczególności do korzystania z przywilejów kierowania
zakładem pracy zgodnie z kodeksem pracy i przepisami szczegółowymi dotyczącymi
funkcjonowania jednostki, dysponowania przyznanymi w budŜecie gminy środkami
finansowymi i planowania ich zgodnie ze statutem jednostki. Przez dysponowanie
środkami finansowymi rozumie się zawieranie umów, dokonywanie zakupów lub zlecanie
wykonawstwa prac, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, niezbędnych do
prawidłowego funkcjonowania placówek oświatowych i jednostki własnej.
Gminny Zespół Ekonomiczno-Administracyjny Szkół prowadzi własne księgi rachunkowe.
Głównym księgowym w GZEAS jest Michał Boraniecki, zatrudniony na tym stanowisku
od dnia 1 sierpnia 2007 roku. Nadzór nad funkcjonowaniem szkół podstawowych i
gimnazjum ze strony Urzędu Gminy posiada w zakresie obowiązków inspektor ds.
edukacji, kultury, turystyki i sportu Zofia Stachaczyk.
3. Jednostki oświatowe - uchwałą nr XV/76/96 z dnia 1 lipca 1996 roku Rada Gminy w
Grabicy przyjęła z dniem 1 stycznia 1996 roku szkoły podstawowe, które stanowiły
jednostki budŜetowe gminy: w Borysowie, Brzozie, Kamocinie, Krzepczowie,
Szydłowie, Woli Kamockiej.
Rada Gminy Grabica zlikwidowała dwie szkoły podstawowe uchwałami:
– nr XVI/115/2000 z dnia 17 listopada 2000 roku w Kamocinie oraz
– nr XVI/116/2000 z dnia 17 listopada 2000 roku w Krzepczowie.
Na terenie Gminy Grabica prowadzone są następujące jednostki oświatowe:
–
Szkoła Podstawowa im. Henryka Sienkiewicza w Woli Kamockiej o strukturze
organizacyjnej I - VI przejęta od Kuratorium Oświaty z dniem 1 stycznia 1996 roku.
Organem prowadzącym szkołę jest Gmina Grabica. Obsługę finansową szkoły
wykonuje Gminny Zespół Ekonomiczno - Administracyjny Szkół w Grabicy. Szkoła
prowadzi oddział przedszkolny, w którym przygotowuje dzieci sześcioletnie do nauki
w szkole. Dyrektorem szkoły jest GraŜyna Babska.
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia
23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
____________________________________________________4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
–
Szkoła Podstawowa im. Wincentego Witosa w Szydłowie o strukturze organizacyjnej
I - VI przejęta od Kuratorium Oświaty z dniem 1 stycznia 1996 roku. Organem
prowadzącym szkołę jest gmina Grabica. Szkoła prowadzi oddział przedszkolny, w
którym przygotowuje dzieci 6-letnie do nauki w szkole. W zakresie gospodarki
finansowej i materiałowej szkoła obsługiwana jest przez Gminny Zespół
Ekonomiczno-Administracyjny Szkół w Grabicy. Dyrektorem szkoły jest Jarosław
Baran.
–
Szkoła Podstawowa im. Janiny Porazińskiej w Boryszowie, o strukturze
organizacyjnej I-VI przejęta od Kuratorium Oświaty z dniem 1 stycznia 1996 roku.
Organem prowadzącym szkołę jest gmina Grabica. Szkoła prowadzi oddział
przedszkolny, w którym przygotowuje dzieci 6-letnie do nauki w szkole. Obsługę
finansową szkoły wykonuje Gminny Zespół Ekonomiczno-Administracyjny Szkół w
Grabicy. Dyrektorem Szkoły jest Małgorzata Florczak.
–
Szkoła Podstawowa im. Adama Mickiewicza w Brzozie o strukturze organizacyjnej IVI przejęta od Kuratorium Oświaty z dniem 1 stycznia 1996 roku. Organem
prowadzącym szkołę jest Gmina Grabica. Szkoła prowadzi oddział przedszkolny, w
którym przygotowuje dzieci 6 -letnie do nauki w szkole. Obsługę finansową szkoły
prowadzi Gminny Zespół Ekonomiczno-Administracyjny Szkół w Grabicy.
Dyrektorem Szkoły jest Jarosław Janczak.
–
Gimnazjum w Szydłowie – po uzyskaniu pismem KO.I.071 - 23/99/106 z dnia 1
marca 1999 roku pozytywnej opinii Kuratora Oświaty w Łodzi - Rada Gminy Grabica
ustaliła plan sieci publicznych gimnazjów prowadzonych przez Gminę Grabica.
PowyŜsze zostało zatwierdzone na podstawie uchwały nr VI/50/99 z dnia 15 marca
1999 roku w sprawie: ustalenia sieci, obwodu oraz załoŜenia publicznych gimnazjów
prowadzonych przez Gminę Grabica. Z dniem 1 września 1999 roku załoŜono
publiczne Gimnazjum w Szydłowie z oddziałami w Boryszowie i Brzozie. Dyrektorem
Gimnazjum jest BoŜena Palus.
Obowiązki dyrektorów szkół na podstawie otrzymanych upowaŜnień od wójta gminy,
określił dyrektor GZEAS Andrzej Krawczyk w wyjaśnieniu, które stanowi załącznik nr 1
do protokołu.
4.
Gminny Ośrodek Kultury w Grabicy utworzony został w formie zakładu budŜetowego
uchwałą nr XXIV/133/97 Rady Gminy w Grabicy z dnia 30 grudnia 1997 roku. Nie
prowadzono oddzielnych ksiąg rachunkowych dla GOK. W skład GOK wchodziła
Gminna Biblioteka Publiczna w Grabicy i dwie filie: w Kamocinie i Krzepczowie.
Kierownikiem GOK była i do chwili obecnej pełni obowiązki dyrektora Zofia
Stachaczyk. Uchwałą nr XI/94/99 z dnia 30 grudnia 1999 roku Rada Gminy w
Grabicy przekształciła formę organizacyjno-prawną GOK z zakładu budŜetowego w
jednostkę budŜetową.
Uchwałą nr VIII/48/2007 z dnia 26 listopada Rady Gminy Grabica zlikwidowano
jednostkę budŜetową pod nazwą Gminny Ośrodek Kultury w Grabicy, z dniem 31
grudnia 2007 roku. Mienie będące w uŜytkowaniu GOK zostaje przekazane do
Urzędu Gminy w Grabicy. NaleŜności i zobowiązania likwidowanej jednostki
przejmuje Gmina Grabica. PowyŜsza uchwała została opublikowana w Dzienniku
Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 389 z dnia 17 grudnia 2007 roku pod
pozycją 3954.
Wymienione powyŜej jednostki organizacyjne utworzone przez Radę Gminy Grabica
wpisane są do rejestru jednostek organizacyjnych prowadzonego przez Gminę.
–
Gminna Biblioteka Publiczna w Grabicy została utworzona z dniem 1 stycznia 2008
roku na podstawie uchwały nr VIII/49/2007 roku Rady Gminy Grabica z dnia 26
listopada 2007 roku jako samorządowa instytucja kultury pod nazwą Gminna
____________________________________________________5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Biblioteka Publiczna w Grabicy. Siedzibą biblioteki jest Grabica a terenem działania
jest obszar Gminy Grabica. Działalność biblioteki miała być finansowana ze środków
przekazanych przez Gminę Grabica jako organizatora oraz z przychodów własnych.
Rada Gminy nadała bibliotece statut w brzmieniu określonym w załączniku do
przedmiotowej uchwały. Uchwała została opublikowana w Dzienniku Urzędowym
Województwa Łódzkiego nr 389 z dnia 17 grudnia 2007 roku pod pozycją 3954.
Zgodnie z zapisami Statutu Gminna Biblioteka Publiczna jest samorządową
instytucją kultury, która realizuje zadania własne Gminy Grabica w dziedzinie
prowadzenia działalności bibliotekarskiej i kulturalnej. Siedzibą biblioteki jest
miejscowość Grabica, a terenem działania biblioteki jest gmina Grabica. W skład
biblioteki wchodzą filie biblioteczne: filia w Kamocinie i filia w Krzepczowie.
Organizatorem Biblioteki jest gmina Grabica. Nadzór nad biblioteką w zakresie
organizacji i funkcjonowania sprawuje Wójt. Gminna Biblioteka Publiczna podlega z
urzędu wpisowi do rejestru instytucji kultury prowadzonego przez Organizatora.
Biblioteka jako samorządowa instytucja kultury samodzielnie gospodaruje
przydzielonym i nabytym mieniem oraz prowadzi gospodarkę finansową w ramach
posiadanych środków na zasadach określonych obowiązującymi przepisami prawa.
Podstawą gospodarki finansowej biblioteki jest roczny plan finansowy zatwierdzony
przez Kierownika z zachowaniem wysokości dotacji organizatora i przedstawiony
Wójtowi Gminy. Biblioteka posiada odrębny rachunek bankowy. Szczegółowe zasady
prowadzenia rachunkowości określają odrębne przepisy.
Gminna Biblioteka w Grabicy prowadzi odrębne księgi rachunkowe. Gminna
Biblioteka Publiczna w Grabicy jest wpisana rejestru instytucji kultury pod numerem
1. Kierownikiem biblioteki jest Mariola Kilian.
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
Statut Gminy Grabica został uchwalony uchwałą nr XVII/86/96 Rady Gminy Grabica z
dnia 29 października 1996 roku i opublikowany w Dzienniku Urzędowym Województwa
Piotrkowskiego nr 26, poz. 94 z dnia 12 grudnia 1996 roku.
Rada Gminy Grabica dokonywała zmian Statutu następującymi uchwałami:
1/ nr XXI/143/2001 z dnia 31 sierpnia 2001 roku - opublikowana w Dzienniku
Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 209, poz. 2998 z dnia 13 października 2001
roku,
2/ nr XXVI/189/2002 z dnia 27 sierpnia 2002 roku - opublikowana w Dzienniku
Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 251, poz. 318 z dnia 12 października 2002
roku,
3/ nr XXVIII/190/2006 z dnia 24 października 2006 roku - opublikowana w Dzienniku
Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 412, poz. 3216 z dnia 15 grudnia 2006 roku.
W przygotowaniu jest tekst jednolity statutu.
Regulamin organizacyjny urzędu
Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w Grabicy został zmieniony zarządzeniem
Wójta Gminy Grabica nr 103/2007 z dnia 3 grudnia 2007 roku, obejmującym zmiany
wprowadzone uchwałami Rady Gminy nr: X/30/91, XX/20/93, XVI/118/2000,
XXIII/165/01 oraz zarządzeniami Wójta Gminy nr: 18/2006, 27/2007, 103/2007.
Niniejszy Regulamin określa organizację i zasady funkcjonowania Urzędu Gminy.
Integralną część regulaminu stanowią załączniki określające: 1/Tryb pracy Urzędu,
2/Zasady i tryb opracowywania i wydawania aktów prawnych, 3/Zasady przyjmowania,
____________________________________________________6
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rozpatrywania i załatwiania skarg i wniosków obywateli, 4/Tryb wykonywania kontroli
wewnętrznej w Urzędzie, 5/Zasady planowania pracy w Urzędzie, 6/Zasady
podpisywania pism i decyzji, 7/Schemat organizacyjny Urzędu Gminy w Grabicy.
Organizacja działalności kontrolnej opisana jest w załączniku nr 4 do regulaminu.
Zgodnie z treścią załącznika kontrola stanowisk pracy i poszczególnych komórek
organizacyjnych Urzędu dokonywana jest w zakresie: 1)legalności, 2)rzetelności,
3)gospodarności, 4)celowości, 5)terminowości, 6)skuteczności. Celem kontroli jest
sprawdzenie prawidłowości dokonywanych operacji oraz ustalenie przyczyn i skutków
ewentualnych nieprawidłowości, ustalenie osób odpowiedzialnych za stwierdzone błędy
oraz określenie sposobu naprawienia stwierdzonych uchybień i przeciwdziałania im w
przyszłości. Przewidziano następujące rodzaje kontroli: kompleksową, problemową,
wstępną, bieŜącą, następną. Kontroli dokonują w imieniu Wójta na podstawie rocznych
planów pracy: Sekretarz Gminy w zakresie spraw powierzonych, Skarbnik Gminy w
zakresie spraw powierzonych.
Kontrolę w stosunku do jednostek podległych i podporządkowanych wykonują w ramach
uprawnień przyznanych przez Wójta: a/Skarbnik Gminy w zakresie budŜetu oraz planu
finansowego, b/Sekretarz Gminy w zakresie właściwości rzeczowej. Kontrolę jednostek
podporządkowanych Wójt moŜe zlecić podmiotowi zewnętrznemu w ramach umowy
cywilno-prawnej. Z przeprowadzonych kontroli naleŜy sporządzać protokół pokontrolny.
O sposobie wykorzystania wniosków pokontrolnych i propozycji decyduje Wójt.
Schemat organizacyjny Urzędu Gminy w Grabicy będący załącznikiem nr 7 do
regulaminu organizacyjnego zawiera skrócony wyrys zespołów: finansowego,
obywatelskiego i organizacyjnego, referatu rozwoju gospodarczego, rolnictwa, i
gospodarki komunalnej, bez podania ilości zatrudnionych, pełnomocnika do spraw
informacji niejawnych i danych osobowych, pełnomocnika do spraw rozwiązywania
problemów alkoholowych i samodzielne stanowisko do spraw edukacji, kultury, turystyki
i sportu.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Rada Gminy Grabica nie podejmowała uchwał w zakresie ustalenia zasad
gospodarowania mieniem komunalnym. Wyjaśnienie o niepodjęciu uchwały w sprawie
zasad gospodarowania mieniem gminy, które złoŜyła inspektor Teresa Kaczorowska
stanowi załącznik nr 2 do protokołu. Rada Gminy Grabica kaŜdorazowo w sprawie
zbycia lub nabycia mienia podejmuje stosowną uchwałę.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł
Kontrolowana jednostka posiada ustaloną Instrukcję postępowania w sprawie
przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych
pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu
finansowaniu terroryzmu, wprowadzoną do stosowania zarządzeniem nr 43/2007 Wójta
Gminy Grabica z dnia 14 maja 2007 roku, stanowiącą załącznik nr 1 do zarządzenia.
Ustalono równieŜ:
1/ w celu właściwego zabezpieczenia dokumentacji podejmowanych czynności - wzór
„rejestru powiadomień” zgodnie z załącznikiem nr 2 do zarządzenia,
2/ wzór powiadomienia Głównego
załącznik nr 3 do zarządzenia,
Inspektora
Informacji
Finansowej
stanowiący
3/ wzór potwierdzenia zapoznania się z postanowieniami instrukcji stanowiący załącznik
nr 4 do zarządzenia,
____________________________________________________7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4/ koordynatora ds. współpracy z Generalnym Inspektorem Informacji Finansowej w
Ministerstwie Finansów w osobie Doroty Bednarczyk - Skarbnika Gminy. Dorota
Bednarczyk na piśmie potwierdziła przyjęcie obowiązków i odpowiedzialności z tego
zakresu. Stosowne pismo znajduje się w aktach pracownika.
4. UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej.
Kontrolowana jednostka posiada unormowania w zakresie przeprowadzania kontroli
wewnętrznej. Jest to Regulamin kontroli finansowej w jednostkach organizacyjnych
Gminy Grabica wprowadzony do stosowania uchwałą nr 4/8/2002 Zarządu Gminy
Grabica z dnia 27 marca 2002 roku, który stanowi załącznik do niniejszej uchwały.
Regulamin, o którym mowa został ustalony na podstawie art. 35 a ust.3 ustawy z dnia
26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 155, poz. 1014 ze zm). W
treści regulaminu zawarto między innymi uregulowania: w ramach systemu kontroli
finansowej wyróŜnia się samokontrolę - przez co naleŜy rozumieć kontrolę własnej pracy
przez kaŜdego pracownika, kontrolę funkcjonalną, przez co naleŜy rozumieć kontrolę
wykonywaną przez pracowników w ramach powierzonych im obowiązków pracowniczych
oraz kontrolę wykonywaną w ramach nadzoru przez osoby na stanowiskach
kierowniczych. Podstawowymi kryteriami kontroli są kryteria legalności, celowości i
gospodarności. Kontrola finansowa funkcjonuje na etapie wstępnym, bieŜącym oraz
następnym. Kontrola wstępna dokonywana jest na etapie poprzedzającym podjęcie
decyzji i rozpoczęcie realizacji operacji gospodarczej, dotyczącej działań zamierzonych.
Do wstępnej kontroli środkami publicznymi mają zastosowanie: instrukcja obiegu i
kontroli dokumentacji księgowej, instrukcja inwentaryzacyjna, zakładowy plan kont,
przepisy dotyczące udzielania zamówień publicznych. Kontrola na etapie wstępnym i
bieŜącym wykonywana jest w ramach kontroli funkcjonalnej przez właściwych
pracowników zgodnie z ustalonymi dla nich zakresami obowiązków. Kontrola następna
dokonywana jest przez Skarbnika Gminy.
W ramach kontroli na etapie wstępnym, na etapie planowania zaciągnięcia zobowiązania
i dokonania wydatku, który jednorazowo przekracza 2.000 zł brutto lub powtarza się
cyklicznie, właściwy merytorycznie pracownik sporządza dokument, w którym
zamieszcza informacje dotyczące wydatku, uzasadnienia wydatku, szacunkowej kwoty
wydatku, zabezpieczenia środków w planie finansowym, proponowanej procedury
udzielenia zamówienia publicznego. Uzasadnienie zobowiązania (wydatku) zawiera w
szczególności odniesienie do realizowanych zadań jednostki, a w razie potrzeby takŜe
analizę
kosztów
i
spodziewanych
efektów.
Dla
wydatków
jednorazowych
nieprzekraczających 2.000 zł brutto właściwy merytorycznie pracownik dokonuje
zgłoszenia i uzgodnienia wydatku z kierownikiem jednostki lub osobę przez niego
upowaŜnioną w formie ustnej.
Kserokopia regulaminu kontroli finansowej stanowi załącznik nr 3 do protokołu.
Zarządzeniem nr 70/2003 Wójta Gminy Grabica z dnia 31 grudnia 2003 roku zmieniono
uchwałę nr 4/8/2002 Zarządu Gminy Grabica w sprawie Regulaminu kontroli finansowej
w jednostkach organizacyjnych Gminy Grabica. Zmiany dotyczyły spraw organizacyjnych
i nie są istotne dla przeprowadzania kontroli finansowej.
Wspomniane wyŜej regulacje wewnętrzne, w których zawarte są elementy dotyczące
funkcji kontrolnych ustalone są w następujących aktach wewnętrznych:
1. Instrukcja obiegu dokumentów finansowych ustalona zarządzeniem nr 50/2002 Wójta
Gminy Grabica z dnia 31 grudnia 2002 obowiązująca z dniem podpisania, będąca
załącznikiem do zarządzenia w rozdziale I pod nazwą Dowody księgowe na stronie 4 -
____________________________________________________8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
11 mówi o sprawdzaniu dowodów księgowych pod względem rachunkowym, formalnym i
merytorycznym, w rozdziale II pod nazwą Gospodarka kasowa brak zapisu o obowiązku
dokładnego sprawdzenia dokumentu przed dokonaniem wypłaty gotówki. Obowiązki są
wymienione ogólnie. Instrukcję podpisało 20 pracowników Urzędu, którzy zapoznali się z
jej treścią.
2. Instrukcja inwentaryzacyjna będąca załącznikiem do zarządzenia nr 39/2002 Wójta
Gminy Grabica z dnia 22 listopada 2002 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji
inwentaryzacyjnej i postępowania z ruchomymi składnikami majątku gminy. W
instrukcji wymienione są obowiązki z zakresu kontrolowania przebiegu i zakończenia
spisu.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych
Kontrolowana jednostka nie zatrudnia rewidenta/kontrolera zakładowego. Kontrolę
finansową obejmującą wydatki poniesione w roku 2006-2007 przeprowadziła w
Gminnym Zespole Ekonomiczno-Administracyjnym Szkół w Grabicy wraz z Gimnazjum w
Szydłowie, Szkołą Podstawową w Boryszowie, Szkołą Podstawową w Brzozie, Szkołą
Podstawową w Szydłowie, Szkołą Podstawową w Woli Kamockiej i Gminnym Ośrodku
Pomocy Społecznej firma „Centrum Szkoleniowo-Doradcze „Pro Publico Bono” Łódź, ul.
Kilińskiego 217/91, właściciel Anna Grondowa-Łoniewska. Niniejsza firma nadesłała do
tutejszego Urzędu informację o przeprowadzanych kontrolach i wysokości
wynagrodzenia, które pobiera za wykonanie kontroli. Nadesłanie pisma - oferty
poprzedziła rozmowa telefoniczna Wójta Gminy w sprawie przeprowadzenia przez firmę
w jednostkach organizacyjnych gminy kontroli wewnętrznej. Firma o której mowa
przeprowadziła kontrolę wewnętrzną.
Umowa nr 3422-3/08 została zawarta w dniu 3 stycznia 2008 roku pomiędzy Centrum
Szkoleniowo-Doradczym
„Pro
Publico
Bono
Łódź,
ul.
Kilińskiego
217/91
reprezentowanym przez Annę Grondowa-Łoniewską jako wykonawcą umowy, a Gminą
Grabica reprezentowaną przez Wójta Gminy Edwardę Wójcik, jako zamawiającą.
Zamawiający - Wójt Gminy powierzył wykonanie, a wykonawca zobowiązał się do
przeprowadzenia kontroli wewnętrznej następujących jednostek: Gminnego Zespołu
Ekonomiczno-Administracyjnego Szkół w Grabicy wraz z Gimnazjum w Szydłowie,
Szkołą Podstawową w Boryszowie, Szkołą Podstawową w Brzozie, Szkołą Podstawową w
Szydłowie, Szkołą Podstawową w Woli Kamockiej, i Gminnym Ośrodku Pomocy
Społecznej. Kontrola obejmować miała co najmniej 5% wydatków podległych jednostek
organizacyjnych zgodnie z art. 187 ust.3 ustawy o finansach publicznych,
zrealizowanych w 2006 i 2007 roku. Kontrolą wewnętrzną miały być objęte zagadnienia
wymienione w załączniku nr 1 do umowy. Kontrola miała być przeprowadzona w okresie
od 9 stycznia do 29 stycznia 2008 roku. Wykonawca zobowiązał się do przeprowadzenia
kontroli w sposób fachowy i rzetelny z dołoŜeniem naleŜytej staranności i do
sporządzenia protokołu kontroli. Za przeprowadzone kontrole zamawiający zobowiązał
się zapłacić wykonawcy kwotę 6.000 zł brutto, przelewem w ciągu 7 dni od dostarczenia
faktury przez wykonawcę. Umowę podpisali przedstawiciele stron przy kontrasygnacie
Skarbnika Gminy. Według załącznika do umowy strony ustaliły zakres kontroli:
uregulowania wewnętrzne, wydatki pozapłacowe oraz gospodarka materiałowa, podróŜe
słuŜbowe, wynagrodzenia, zamówienia publiczne.
Za wykonanie kontroli wewnętrznej objętej umową Wykonawca wystawił fakturę VAT nr
10/2007 z dnia 29 stycznia 2008 roku data sprzedaŜy 29 stycznia 2007 roku. Kwota do
zapłaty 6.000,00 zł brutto. Kwotę 6.000 zł przekazano w dniu 6 lutego 2008 roku
poleceniem przelewu.
Wykonawca nieprawidłowo wystawił fakturę. Na fakturze błędnie jest wypisany numer
faktury i data sprzedaŜy z roku 2007. Umowa była realizowana w 2008 roku.
____________________________________________________9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wykonawca wystawił notę korygującą nr 1/2008 z dnia 1 lutego 2008 roku, która
zawierała treść prawidłową.
Oferta, umowa nr 3422-3/08, faktura VAT nr 10/2007, polecenie przelewu z dnia
06.02.2008 roku i nota korygująca stanowią załącznik nr 4 do protokołu.
Z przeprowadzonej kontroli wewnętrznej Firma PRO PUBLICO BONO sporządziła zgodnie
z zawartą umową protokoły. Kontrola w jednostkach organizacyjnych Gminy
Grabica nie została przeprowadzona prawidłowo, poniewaŜ z treści protokołów
nie wiadomo, na jaką kwotę faktycznie dokonano kontroli wydatków, poniewaŜ
Ŝadnym protokole nie podliczono wyszczególnionych rodzajowo wydatków, to
jest na przykład jeŜeli sprawdzono koszty wyjazdów słuŜbowych 30 delegacji,
to po opisaniu wydatku naleŜało grupę podliczyć, inne wydatki są wypisane
pojedynczo, ale równieŜ nie podliczono sprawdzonej kwoty, zatem wątpliwe
jest, czy ta kontrola została przeprowadzona rzetelnie. PoniŜej opisane zostały
błędy, jakie kontrolujący popełnili w czasie wykonywania umowy:
1.Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Grabicy.
Protokół z przeprowadzonej kontroli zawiera 13 stron podpisanych przez kierownika
GOPS i kontrolujących. Na stronie 1 protokołu kontrolujący zamieścili informację o
treści, cytuję: „Ogółem kontroli poddano wydatki na kwotę 175.828,89 zł co stanowiło
7,20 % wydatków poniesionych w 2006 roku”. „Ogółem kontroli poddano wydatki na
kwotę 173.052,84 zł co stanowiło 8% wydatków poniesionych w 2007 roku.” Kontroli
między innymi poddano listy wypłat gotówkowych zasiłków celowych i okresowych,
których było 38 za lata 2006 i 2007 bez rozdzielenia lat i bez podliczenia kwot,
sprawdzono decyzje przyznające zasiłki celowe i okresowe w liczbie 30 sztuk za rok
2006 i 2007 bez rozdzielenia lat i podliczenia kwot, sprawdzono wydatki dotyczące opłat
pocztowych które posiadały błędną klasyfikację budŜetową nie rozdzielając lat, nie
ponumerowano pozycji i nie zliczono kosztów, następnie poddano kontroli róŜne dowody
wydatków, które nie zostały ponumerowane i nie zostały rozdzielone według lat i nie
podliczono kwot. Sprawdzając ryczałty samochodowe nie uwzględniono poniesionych
wydatków. Nie zliczono wydatków poniesionych na wyjazdy słuŜbowe. Kontroli poddano
listy wypłat wynagrodzeń za listopad, październik, wrzesień i luty za 2006 rok i
grudzień, październik, wrzesień, sierpień, czerwiec 2007 roku - brak informacji o
wypłaconych kwotach na listach płacy. Wypłacone nagrody za lata 2006 i 2007 równieŜ
nie zostały podliczone.
2.Gimnazjum w Szydłowie gmina Grabica.
Kontrola w tej jednostce została opisana na 8 stronach. Brak kwoty wysokości
skontrolowanych wydatków. Opisano uregulowania wewnętrzne, opisano 20 faktur z lat
2006 i 2007 których nie podliczono. Kontroli poddano wynagrodzenia 10 pracowników,
ale nie wymieniono kwoty wydatków. W ogóle nie objęto kontrolą zamówień publicznych
i podróŜy słuŜbowych.
3.Szkoła Podstawowa w Woli Kamockiej Gmina Grabica.
Kontrolę opisano na 7 stronach. Brak wysokości skontrolowanych wydatków. Kontrolą
objęto 2 zagadnienia. Wydatki róŜne i wynagrodzenia bez podliczenia kwoty. Kontrolą
nie obejmowano zamówień publicznych i podróŜy słuŜbowych.
4.Szkoła Podstawowa w Szydłowie, gmina Grabica.
Kontrolę opisano na 8 stronach protokołu. Nie wymieniono kwoty wydatków objętych
kontrolą. Kontrolą objęto 17 faktur zakupu i 2 polecenia wyjazdu słuŜbowego oraz
prawidłowość ustalenia wynagrodzeń i listy płacy bez podania wartości wydatku. Innych
wydatków nie kontrolowano.
5.Szkoła Podstawowa w Boryszowie gmina Grabica.
____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolę opisano na 7 stronach protokołu. Nie wymieniono kwoty wydatków objętych
kontrolą. Kontrolą objęto 10 faktur zakupu nie podając ich wartości i prawidłowość
ustalenia wynagrodzeń niektórych pracowników szkoły. Innych wydatków nie
kontrolowano.
6.Szkoła Podstawowa w Brzozie gmina Grabica.
Kontrolę opisano na 7 stronach protokołu. Nie podano kwoty skontrolowanych
wydatków. Kontrolą objęto 12 faktur zakupu, których wartości nie podliczono, jedno
polecenie wyjazdu słuŜbowego, prawidłowość przyznawania wynagrodzeń.
7.Gminny Zespół Ekonomiczno-Administracyjny Szkół w Grabicy.
Kontrolę przeprowadzoną w tej jednostce opisano w protokole na 40 stronach. Na
tytułowej stronie protokołu umieszczono informację, cytuję : „ogółem kontroli poddano
wydatki na kwotę 655.210,16 zł co stanowiło 18,40 % wydatków poniesionych w 2006
roku” i „Ogółem kontroli poddano wydatki na kwotę 620.255,14 zł co stanowiło 17,25 %
wydatków poniesionych w 2007 roku.’” Nie wiadomo na podstawie jakich
dokumentów ustalono kwoty wydatków, które zostały objęte kontrolą,
poniewaŜ brak w protokole informacji jaką kwotę stanowiły wydatki budŜetu
oświaty. NaleŜało w protokole zamieścić plan i wykonanie wydatków za lata
2006 i 2007. Z treści danych liczbowych zawartych w protokole nie moŜna
obliczyć kwoty, którą pracownicy firmy Pro Publico Bono poddali kontroli.
Kontrola wewnętrzna obejmowała zagadnienia: 1) wewnętrzne uregulowania
jednostki, 2) kontrola dowodów księgowych - opisano 93 faktury wydatkowe nie
sumując ich wartości i nie wiadomo jaka to była kwota. Na prośbę inspektor Urszuli
Piekarskiej główny Księgowy GZEAS policzył kwoty faktur i stanowiły one
wartość 111.590,21 zł łącznie z wydatkami na podróŜe słuŜbowe, 3) wydatki na
podróŜe słuŜbowe -nie podliczono kwoty, 4) zamówienia publiczne - nie
podliczono kwot, 5) wynagrodzenia w GZEAS - brak kwot, 6) zamieszczenie z
protokołów wszystkich szkół części dotyczących uregulowań wewnętrznych i
prawidłowości ustalania wynagrodzeń dla nauczycieli i pracowników obsługi
dokonując stwierdzeń ogólnych, Ŝe zostały ustalone zgodnie z przepisami.
Kontrolowano równieŜ listy płac, ale nie podano wartości wypłaconych wynagrodzeń.
Z przeprowadzonych kontroli kaŜda jednostka organizacyjna otrzymała zalecenia
pokontrolne. KaŜda jednostka została zobowiązana do przysłania informacji o sposobie
wykonania zaleceń w ciągu 14 dni do Wójta Gminy. Wszystkie jednostki udzieliły
odpowiedzi na zalecenia.
Kserokopie opisanych powyŜej protokołów z przeprowadzonych kontroli wewnętrznych
przez Firmę Centrum Szkoleniowo-Doradcze Pro Publico Bono stanowią załącznik nr 5
do protokołu.
Z treści opisanej powyŜej dokumentacji kontroli wewnętrznej wynika, Ŝe
kontrola wewnętrzna została przeprowadzona niezgodnie z zawartą umową.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Ostatnia kontrola kompleksowa w Urzędzie Gminy w Grabicy została przeprowadzona
przez inspektora Wydziału Zamiejscowego RIO w Piotrkowie Trybunalskim w czasie od
dnia 16 lutego 2004 roku do dnia 16 kwietnia 2004 roku. Z przeprowadzonej kontroli
RIO przekazała zalecenia pokontrolne, z wykonania których przesłano do Izby
informację w dniu 14 lipca 2004 roku za numerem pisma 0911-2//2004.
____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrole przeprowadzone w
podmioty - lata 2006 - 2007
zakresie
gospodarki
finansowej
przez
inne
W roku 2006 ogółem przeprowadzono 6 kontroli, z tej liczby jedna kontrola była
przeprowadzona przez Krajowe Biuro Wyborcze i dotyczyła prawidłowości i celowości
wydatków związanych z dotacjami na zadania zlecone.
W roku 2007 ogółem przeprowadzono 3 kontrole, w tym jedną przeprowadziła
NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Łodzi z zakresu gminnego funduszu ochrony
środowiska.
W roku 2008 przeprowadzono jedną kontrolę, którą przeprowadził Wojewódzki Fundusz
Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi, która objęła kontrolę środków
trwałych zakupionych na podstawie umowy nr 288/ZI/D/2006.
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI
Wybór banku
Obsługę bankową Gminy Grabica prowadził Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej
oddział w Grabicy do dnia 31 grudnia 2005 roku i z tym dniem umowa wygasła.
W dniu 2 sierpnia 2005 roku Rada Gminy Grabica podjęła uchwałę nr XX/138/2005 roku
w sprawie ogłoszenia przetargu na bankową obsługę budŜetu gminy. Rada Gminy
podjęła następujące ustalenia: 1/ wybór banku dla obsługi budŜetu gminy Grabica
naleŜy przeprowadzić w trybie przetargu nieograniczonego w trybie ustawy z dnia 29
stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz.U. nr 19 poz. 177 ze zm.). W celu
przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia powołano Komisję Przetargową,
która miała pracować w oparciu o Regulamin stanowiący załącznik do uchwały. Do
przeprowadzenia procedury przetargowej dotyczącej wyboru banku dla obsługi budŜetu
Gminy Grabica, upowaŜniono Wójta Gminy Grabica.
Skarbnik Gminy ustalił wykaz kosztów poniesionych przez Gminę na obsługę bankową
gminy i jej jednostek organizacyjnych. Według zestawienia kosztów dla Urzędu Gminy
wydatkowano 2.000,00 zł, dla GOPS - 520,00 zł, dla GZEAS 2.000.00 zł, łącznie
wydatkowano w 2005 roku 4.520,00 zł. Specyfikację istotnych warunków zamówienia
zatwierdziła Wójt Gminy w dniu 26 października 2005 roku. Zamówienie otrzymało
nazwę „Prowadzenie bankowej obsługi budŜetu gminy Grabica.” Zamawiający ustalił
tryb udzielenia zamówienia w formie przetargu nieograniczonego, którego przedmiotem
jest prowadzenie bankowej obsługi budŜetu Gminy Grabica. Wspólny Słownik Zamówień
66120000-7, 66130000-0, 66200000-2. Zamówienie obejmowało: 1) usługi
depozytowe, tj. przyjmowanie i przechowywanie środków pienięŜnych (prowadzenie
rachunków bankowych Urzędu Gminy, Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej,
Gminnego Zespołu Ekonomiczno-Administracyjnego Szkół w Grabicy). 2) Prowadzenie
rozliczeń pienięŜnych dokonanych zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. 3)
Realizację dyspozycji pienięŜnych w ramach salda środków posiadanych na rachunkach
bankowych najpóźniej w następnym dniu roboczym po ich przyjęciu. 4) Gromadzenie na
rachunku bankowym środków pienięŜnych, przeznaczonych na prowadzenie działalności
zamawiającego. 5) Wykonanie usługi bankowej świadczonej za pośrednictwem
elektronicznego systemu zdalnej obsługi bankowej (home banking). 6) Inne wskazane w
formularzu ofertowym.
Oprocentowanie środków pienięŜnych, gromadzonych na rachunkach bankowych oparte
będzie na zmiennej stopie procentowej WIBID dla 1M depozytów złotowych,
międzybankowych powiększonych/pomniejszonych (w zaleŜności od proporcji ofertowej
banku) o marŜę banku wyliczonej jako zaokrąglona do jednego miejsca po przecinku,
średnia arytmetyczna z 10 ostatnich dni roboczych miesiąca poprzedzającego okres
____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
odsetkowy. Zamawiający nie dopuszczał składania ofert wariantowych. Zamawiający nie
dopuszczał składania ofert częściowych. Zamawiający nie przewidywał wykonywania
zamówień uzupełniających. Termin wykonania zamówienia ustalono na czas od 1
stycznia 2006 roku do 31 grudnia 2010 roku. Nie przewidywano wnoszenia wadium.
Termin związania ofertą wynosił 30 dni. Oferty naleŜało składać w siedzibie
zamawiającego do dnia 17 listopada 2005 roku do godz. 10.00. Otwarcie ofert miało
nastąpić o godz. 11:00 tego samego dnia. Wykonawcę zobowiązano do podania
ryczałtowej ceny za wykonanie kaŜdego z projektów. Cena miała uwzględniać wszystkie
koszty związane z realizacją zamówienia.
Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń w
siedzibie zamawiającego oraz na jego stronie internetowej w dniu 28 października 2005
roku. W wyznaczonym terminie została złoŜona jedna oferta przez Bank Spółdzielczy
Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Trybunalskim, którego oddział mieścił się w Grabicy.
Członkowie Komisji Przetargowej oraz Wójt Gminy złoŜyli oświadczenia w trybie art. 17
ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych (druki ZP-11). Z protokołu postępowania
wynikało, Ŝe wartość zamówienia została ustalona na kwotę 25.000 zł netto, co
stanowiło równowartość 6.177,72 euro. Protokół postępowania podpisał Wójt Gminy.
Rada Gminy Grabica uchwałą nr XXII/147/2005 z dnia 25 listopada 2005 roku wybrała
Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej w Piotrkowie Trybunalskim do bankowej obsługi
budŜetu gminy na okres od dnia 1 stycznia 2006 roku do dnia 31 grudnia 2010 roku.
W dniu 30 listopada 2005 roku Urząd Gminy pismem nr ZP.3410/18/2005 roku
zawiadomił Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej o wyborze jego oferty oraz o
wstępnym terminie podpisania umowy w dniu 12 grudnia 2005 roku.
Umowę nr 7/2005 rachunku bankowego w złotych /nr umowy UG-3420-19/25/ zawarto
w dniu 14 grudnia 2005 roku pomiędzy Bankiem Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej w
Piotrkowie Trybunalskim a Gminą Grabica, reprezentowaną przez Wójta Gminy. Umowa
została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy.
Z budŜetu Gminy na obsługę bankową w latach jak niŜej wydatkowano:
- w roku 2006 - kwotę 5.588,00 zł,
- w roku 2007 - kwotę 6.870,00 zł.
Rachunki bankowe
Gmina Grabica posiadała w latach 2006 - 2007 w następujących bankach
rachunki bankowe:
- w roku 2006
1) w Banku Spółdzielczym Ziemi Piotrkowskiej - 6 rachunków bankowych o nazwach:
dla budŜetu głównego, Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, Gminnego
Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, depozytów, Funduszy
pomocowych - dwa rachunki,
2) w Banku Millenium - trzy rachunki, na których złoŜone są lokaty terminowe.
- w roku 2007
1)
w BSZP - 7 rachunków bankowych
2)
w Banku Millenium - 3 rachunki lokat.
____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Według sprawozdań bilansowych sporządzonych na dzień 31 grudnia 2006 i 2007 roku
wykazano środki finansowe w kwotach, które zostały potwierdzone przez wymienione
wyŜej banki. Wykazane kwoty ogółem w sprawozdaniach stanowiły następujące kwoty:
Rok 2006 w sprawozdaniu dla budŜetu gminy wykazano kwotę ogółem 2.879,456,64 zł,
w sprawozdaniu dla jednostki budŜetowej wykazano kwotę ogółem 426.610,73 zł.
Rok 2007 w sprawozdaniu dla budŜetu gminy wykazano kwotę ogółem 2.448,787,83 zł,
w sprawozdaniu dla jednostki budŜetowej wykazano kwotę ogółem 400.351,20 zł.
Według ewidencji księgowej stan środków finansowych wynosił na dzień 31 grudnia
2006 roku 3.306.067,37 zł co stanowi saldo kont 133, 135, 137, 139. Stan środków
zgodny z potwierdzeniem banków. Na dzień 31 grudnia 2007 roku stan środków
finansowych wynosił 2.849,139,03 zł, co stanowi saldo kont 133, 135,137,139. Stan
zgodny z potwierdzeniem sald przez banki.
Wykaz zawierający nazwę banku, nazwy i nr rachunków z saldami stanowi załącznik nr
6 do protokołu.
7. KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki – 2006 r.
Na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu jednostki samorządu
terytorialnego (art. 82 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o
finansach publicznych)
W dniu 30 czerwca 2006 roku Rada Gminy Grabica podjęła Uchwałę Nr XXVI/175/2006
w sprawie zaciągnięcia poŜyczki długoterminowej w wysokości 660.000 zł. z
Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi.
Zaciągnięcie poŜyczki na sfinansowanie planowanego deficytu umoŜliwiło realizację
inwestycji pod nazwą „Przebudowa istniejącej stacji uzdatniania Ostrów, gmina Grabica”
ujętej w planie inwestycyjnym na 2006 rok.
Wójt Gminy uzyskał pozytywną opinię Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi o
moŜliwości spłaty poŜyczki w wysokości 660.000 zł. – Uchwała Nr II/84/2006 z dnia 29
marca 2006.
Gmina Grabica zaciągnęła poŜyczkę długoterminową w kwocie 660.000 zł. – umowa Nr
53/GW/P/2006 z dnia 4 sierpnia 2006 roku zmieniona aneksem Nr 1 z dnia 16 listopada
2006 roku oraz aneksem Nr 2 z dnia 4 kwietnia 2007 roku. PoŜyczka została udzielona
na okres od 4 sierpnia 2006 roku do 31 października 2009 roku. Wypłata poŜyczki
nastąpiła w dniach 17 października i 29 grudnia 2006 roku po stwierdzeniu przez
Fundusz terminowej realizacji zadania zgodnie z harmonogramem rzeczowo-finansowym
oraz przedłoŜeniu zbiorczego rozliczenia kwoty poŜyczki wraz z udziałem własnym a
takŜe rachunków, faktur i dowodów zapłaty (wpłatę zaewidencjonowano na kontach Wn
133-1 Ma 260). Na dzień zawarcia umowy planowany deficyt budŜetowy wynosił
2.084.476 zł., natomiast łączna kwota długu na podstawie art. 170 ust.3 ustawy z dnia
30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych wynosiła 4,96 % .
W roku 2007 Gmina Grabica nie zaciągała poŜyczek i kredytów na sfinansowanie
planowanego deficytu.
____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów
wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów (art. 82 ust. 1 pkt 3
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
W roku 2007 Gmina Grabica nie zaciągała poŜyczek i kredytów na spłatę wcześniej
zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych
poŜyczek i kredytów.
Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu
jednostki samorządu terytorialnego (art. 82 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 30
czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
W roku 2007 Gmina Grabica nie zaciągała poŜyczek i kredytów na pokrycie
występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu.
Udzielone gwarancję i poręczenia w latach 2006 – 2007
Gmina Grabica w latach 2006-2007 nie udzielała gwarancji i poręczeń.
Wyemitowane papiery wartościowe
Gmina Grabica w roku 2007 oraz w latach wcześniejszych nie emitowała papierów
wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Gmina Grabica nie posiadała akcji w spółkach prawa handlowego. Oświadczenie w
sprawie nieudzielania przez Gminę Grabica poręczeń i gwarancji, nie emitowania
papierów wartościowych oraz nie posiadania akcji, złoŜone przez Wójta Gminy oraz
Skarbnika Gminy, stanowi załącznik nr 7 do protokołu.
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego – 2007 rok
Tytuły dłuŜne – kredyty i poŜyczki 2007:
Podmiot
udzielający
poŜyczki,
kredytu
Data zaciągnięcia
zobowiązania
WFOŚiGW
4 sierpnia
roku
w Łodzi
Razem
2006
Kwota
udzielonej
poŜyczki,
kredytu
Okres
spłaty
660.000
20072009
Kwota
pozostała
spłaty na dzień:
do
Umorzenia w
2007 roku
30 czerwca
2007 roku
31 grudnia
2007 roku
660.000
537.430
0
660.000
537.430
0
Sprawdzono prawidłowość ustalania wskaźnika zadłuŜenia poddając kontroli:
- realność sald zobowiązań wykazanych na wszystkich kontach rozrachunkowych w
oparciu o sprawozdanie Rb-28S – roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków
budŜetowych na dzień 31 grudnia 2007 roku,
- analizę stanu zadłuŜenia wykazanego na koncie 260 – zobowiązania finansowe,
____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- rzetelność danych wykazanych w sprawozdaniach: Rb-NDS kwartalne sprawozdanie o
nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do
dnia 31 grudnia 2007 roku, Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg
tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31
grudnia 2007 roku.
Ustalono, co następuje:
- na podstawie analizy stanu zobowiązań wykazanych na kontach zespołu „2”,
stwierdzono, iŜ na koniec roku nie wystąpiły zobowiązania wymagalne. W
sprawozdaniach: Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów
dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia
2007 roku oraz Rb-28S – roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków
budŜetowych na dzień 31 grudnia 2007 roku nie wykazano zobowiązań
wymagalnych;
- Gmina Grabica posiadała na dzień 31 grudnia 2007 roku dług publiczny z tytułu
zaciągniętej poŜyczki w wysokości 537.430 zł (na sfinansowanie planowanego
deficytu w związku z realizacją inwestycji pod nazwą „Przebudowa istniejącej stacji
uzdatniania Ostrów, gmina Grabica”). Stan zadłuŜenia został wykazany na koncie 260
– zobowiązania finansowe oraz w sprawozdaniu Rb-Z w zobowiązaniach wg tytułów
dłuŜnych.
Kserokopia Rb-Z kwartalnego sprawozdania o stanie zobowiązań jednostki samorządu
terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku stanowi
załącznik nr 8 protokołu kontroli.
Łączna kwota długu kontrolowanej jednostki wyniosła na dzień 31 grudnia 2007 roku
537.430 zł., co stanowiło 3,90% wykonanych dochodów ogółem w roku budŜetowym
(13.779.274 zł.). ZadłuŜenie Gminy Grabica nie przekroczyło określonego w art. 170
ust.1 ustawy o finansach publicznych wskaźnika 60% dochodów budŜetu.
Kontrolą objęto ponadto wskaźnik zadłuŜenia
roku. Z ustaleń kontrolujących wynika, Ŝe
Grabica posiadała zadłuŜenie w wysokości
wynosił 12 925 846 zł., wskaźnik zadłuŜenia
nie przekroczyło określonego w art. 170 ust.2
60% planowanych dochodów budŜetu.
Gminy Grabica na dzień 30 czerwca 2007
na dzień 30 czerwca 2007 roku Gmina
660.000 zł., natomiast plan dochodów
wynosił 5,1%. ZadłuŜenie Gminy Grabica
ustawy o finansach publicznych wskaźnika
Ze sprawozdania Rb-NDS – kwartalne sprawozdanie o nadwyŜce/deficycie jednostki
samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku
wynika, Ŝe w roku 2007 dokonano spłaty rat poŜyczek w kwocie 122 570 zł. Łączna
kwota spłaconych rat w 2007 roku wynosiła 0,89% planowanych dochodów budŜetu
(13 727 928 zł.), a więc nie przekroczyła 15% limitu określonego w art. 169 ust.1
ustawy o finansach publicznych.
Spłata zaciągniętych zobowiązań – w szczególności z tytułu kredytów i
poŜyczek
Kontroli poddano terminowość spłaty w roku 2007 poŜyczki zaciągniętej w WFOŚiGW w
Łodzi w kwocie 660 000 zł, na sfinansowanie planowanego deficytu w związku z
realizacją zadania pod nazwą „Przebudowa istniejącej stacji uzdatniania wody Ostrów,
gmina Grabica”. Raty poŜyczki przypadające do spłaty w roku 2007 i 2008 uiszczono w
następujących kwotach i terminach:
- I rata - 61 285 zł. w dniu 26 lipca 2007 roku - wyciąg bankowy nr 147, nr dokumentu
94/1 (termin spłaty według umowy do dnia 31 lipca 2007 r.)
____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- II rata – 61 285 zł. w dniu 26 października 2007 roku - wyciąg bankowy nr 214, nr
dokumentu 102/2 (termin spłaty według umowy do dnia 31 październik 2007 r.)
- III rata – 61 285 zł. w dniu 28 stycznia 2008 r. – wyciąg bankowy nr 19, nr
dokumentu 222/1 (termin spłaty według umowy do dnia 31 stycznia 2008 r.)
- IV rata – 61 285 zł. w dniu 25 kwietnia 2008 r. – wyciąg bankowy nr 83, nr
dokumentu 85/1 (termin spłaty według umowy do dnia 30 kwietnia 2008 r.)
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH PRZETWARZANYCH
W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
W okresie kontrolowanym jednostka posiadała następujące uregulowania wewnętrzne
dotyczące polityki rachunkowości ustalone w:
1.zarządzeniu nr 3/2002 Wójta Gminy w Grabicy z dnia 24 stycznia 2002 roku
ustalającym zakładowy plan kont dla jednostek budŜetowych i budŜetu gminy Grabica,
które stanowiły załączniki: nr 1 będący zakładowym planem kont dla jednostek
budŜetowych i nr 2 będący zakładowym planem kont dla budŜetu gminy. Do niniejszego
zarządzenia dołączony jest dokument, którego nazwa nie jest wpisana do treści
zarządzenia, który nosi tytuł „Ogólne zasady rachunkowości” i został opracowany przez
ówczesnego Skarbnika Gminy Ewę Morawiec. W katalogu zasad określono między
innymi rok sprawozdawczy, który ma trwać od 1 stycznia do 31 grudnia, księgi
rachunkowe prowadzi się w języku polskim, kwartalne okresy sprawozdawcze, roczny
okres sprawozdawczy, miesięczne okresy sprawozdawcze, porównawcza metoda wyceny
aktywów i pasywów, sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych przy uŜyciu komputera
według programu firmy Infosystem autorstwa T.Groszka - system budŜet, podatki,
płace. Wykaz ksiąg prowadzonych ręcznie to księga środków trwałych, księga druków
ścisłego zarachowania, księgi inwentarzowe, rejestr zakupu do celów podatkowych,
rejestr sprzedaŜy do celów podatkowych. Następnie zdefiniowano aktywa trwałe,
wartości niematerialne i prawne środki trwałe i ich umorzenie oraz inne zasady.
Ustalone zarządzeniem zakładowe plany kont dla jednostek budŜetowych jako załącznik
nr 1 zawierają wykaz symboli kont syntetycznych bilansowych i opisy szczegółowe tych
kont oraz konta pozabilansowe. Brak wykazu kont analitycznych i opisu ich
funkcjonowania oraz ich powiązania z kontami księgi głównej. Zakładowy plan kont dla
budŜetu gminy będący załącznikiem nr 2 do zarządzenia zawiera równieŜ wykaz kont
syntetycznych bilansowych, ich nazwy i zasady funkcjonowania oraz konta
pozabilansowe. Nie zawiera wykazu i opisu kont analitycznych oraz ich powiązań z
kontami syntetycznymi.
Zarządzeniem nr 2/2000 Wójta Gminy Grabica z dnia 3 stycznia 2000 roku ustalono
wykaz zbiorów stanowiących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych.
Stosownie do art.10 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
przyjęto do stosowania w Urzędzie Gminy w Grabicy niŜej wymienione zbiory stanowiące
księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych: System budŜet, System
podatki, System JGU, System Auta, System Płace. Dokumentację systemu
przetwarzania danych przy uŜyciu komputera stanowią załączniki nr 1-6 do zarządzenia.
Według załącznika nr 1 do zarządzenia zawiera on wykaz programów uŜywanych w
Urzędzie Gminy w Grabicy. W pozostałych 5 załącznikach opisane są systemy i zbiory
składające się na system.
____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
PowyŜsze Zarządzenia Wójta Gminy nr 3/2002 z dnia 24 stycznia 2002 roku w sprawie
ustalenia zakładowego planu kont dla jednostek budŜetowych i budŜetu gminy Grabica
oraz Zarządzenie nr 2/2000 Wójta Gminy Grabica z dnia 3 stycznia 2000 roku w sprawie
ustalenia wykazu zbiorów stanowiących księgi rachunkowe na komputerowych
nośnikach danych utraciły moc w związku z ustaleniem nowych uaktualnionych zasad
rachunkowości.
Zarządzeniem nr 16/2007 Wójta Gminy Grabica z dnia 14 marca 2007 roku w sprawie
wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości na podstawie art. 10 ust.2 ustawy z dnia
29 września 1994 roku o rachunkowości (tj. Dz.U. z 2002 roku nr 76 poz. 694 ze zm.)
szczególnych ustaleń zawartych w art. 17 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o
finansach publicznych (Dz.U. nr 249 poz. 2104 ze zm.) przyjęto do stosowania zasady
(politykę rachunkowości) dla Urzędu Gminy jako jednostki samorządu terytorialnego.
Polityka rachunkowości obejmuje w szczególności:
1) ogólne zasady rachunkowości, określenie roku obrotowego, okresy sprawozdawcze,
metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego-zgodnie z
załącznikiem nr 1,
2) plan kont dla ewidencji wykonania budŜetu (organu) określający konta księgi
głównej, przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń, zasady prowadzenia kont ksiąg
pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi głównej - zgodnie z załącznikiem
nr 2,
3) zakładowy plan kont dla jednostki budŜetowej, określający konta księgi głównej,
przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń, zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych
oraz ich powiązania z kontami księgi głównej - zgodnie z załącznikiem nr 3,
4) plan kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych naleŜności
budŜetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego,
określający konta księgi głównej, przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń, zasady
prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi głównej zgodnie z załącznikiem nr 4,
5) wykaz stosowanych programów oraz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe
na komputerowych nośnikach danych - zgodnie z załącznikiem nr 5,
6) opis stosowanych programów wraz z określeniem struktury zbiorów danych i ich
wzajemnych powiązań w procesach przetwarzania ( instrukcje uŜytkownika) zgodnie
z załącznikami nr 6a - 6e,
7) system ochrony danych - zgodnie z załącznikiem nr 7.
Ustalono wykaz osób oraz poziom ich uprawnień do pracy z modułami tworzącymi księgi
rachunkowe stanowiący załącznik nr 8.
Wójt Gminy powierzył Skarbnikowi Gminy a)nadzór nad uprawnieniami pracowników,
b)dokonywanie zmian w wykazie osób i poziomie uprawnień do pracy z modułami
tworzącymi księgi rachunkowe za pośrednictwem informatyka. Powierzono Skarbnikowi
Gminy nadzór nad aktualizacją danych przechowywanych na nośnikach elektronicznych.
Wójt Gminy powierzył Sekretarzowi Gminy nadzór nad bezpieczeństwem i
archiwizowaniem baz danych oraz zabezpieczeniem dostępu do baz danych osób
nieuprawnionych.
Zobowiązano Skarbnika Gminy do aktualizacji modułów programowych w terminach i
zakresach określonych przepisami prawa.
Zobowiązano wszystkich pracowników właściwych merytorycznie, z tytułu powierzonych
im obowiązków do zapoznania się z zasadami polityki rachunkowości i przestrzegania w
pełni zawartych w nich postanowień. Zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem podpisania. Z
____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
treścią zasad polityki rachunkowości zapoznało się 8 pracowników, co potwierdzili
podpisami.
Zarządzeniem nr 113/2007 Wójta Gminy Grabica z dnia 28 grudnia 2007 roku
zmieniono w części zarządzenie nr 16/2007 Wójta Gminy Grabica z dnia 14 marca 2007
roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości. Zmiana dotyczyła opisu
do konta 201. W załączniku nr 3 do Zarządzenia nr 16/2007 Wójta Gminy Grabica z dnia
14 marca 2007 roku w dziale IV Przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń kont księgi głównej
oraz zasady prowadzenia ksiąg pomocniczych w punkcie 17 opis do konta 201 Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami przyjmuje brzmienie: „Konto 201 słuŜy do
ewidencji rozrachunków i roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i
usług, oraz kaucji gwarancyjnych, a takŜe naleŜności z tytułu przychodów finansowych.
Na koncie 201 nie ujmuje się naleŜności jednostek budŜetowych zaliczanych do
dochodów budŜetowych, które ujmowane są na koncie 221. Konto 201 obciąŜa się za
powstałe naleŜności i roszczenia oraz spłatę i zmniejszenie naleŜności i roszczeń. Na
koncie 201 ujmuje się w księgach rachunkowych w kwartale, którego dotyczą tylko te
zobowiązania i naleŜności, których termin płatności przypada w miesiącach następnych
po tym kwartale. W pozostałych przypadkach, w trakcie danego kwartału naleŜności i
zobowiązania są ujmowane w księgach rachunkowych bezpośrednio w koszty lub
przychody w momencie ich zapłaty z pominięciem konta 201. Ewidencja szczegółowa
prowadzona do konta 201 powinna zapewnić moŜliwość ustalenia naleŜności i
zobowiązań krajowych i zagranicznych według poszczególnych kontrahentów. Konto 201
moŜe mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan naleŜności i roszczeń, a saldo Ma stan
zobowiązań. Zarządzenie niniejsze podpisali pracownicy zespołu księgowo-finansowego.
Zarządzenie podpisał informatyk zatrudniony w Urzędzie.
Kontrolowana jednostka posiada wszystkie
wymienione są w załącznikach do zarządzeń.
ustalenia
w
formie
pisemnej,
które
Do kontroli przedłoŜono komplet dokumentacji wymienionej w powyŜszym zarządzeniu.
Wszystkie przedłoŜone opracowania ustalone są zgodnie z wymogami przepisów ustawy
o rachunkowości.
Do prowadzenia ksiąg rachunkowych w jednostce samorządu terytorialnego oraz
jednostce budŜetowej wykorzystywane są programy komputerowe wymienione w
załączniku nr 5 do zarządzenia, zakupione w firmie Usługi informatyczne InfoSystem,
Tadeusz i Roman Groszek, 05-119 Legionowo, ul. Piłsudskiego 31/240. Program
komputerowy zapewnia powiązanie poszczególnych zbiorów ksiąg rachunkowych w
jedną całość odzwierciedlającą dziennik i księgę główną. Dokładne informacje dotyczące
działania programów komputerowych zostały przedstawione w załącznikach nr 6a-6f do
zarządzenia. Dokumentacja opisująca poszczególne programy uŜytkownika posiada
klauzulę, Ŝe jest zgodna z wymogami ustawy o rachunkowości i zawiera: 1/oznaczenie
wersji oprogramowania i datę rozpoczęcia jego eksploatacji, 2/wykaz programów,
3/procedury/funkcje wraz z opisem algorytmów i parametrów, 3/opis programowych
zasad ochrony danych, 4/metody zabezpieczania dostępu do danych i systemu ich
przetwarzania, 5/wykaz zbiorów kont ksiąg rachunkowych z określeniem ich struktury,
wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w komputerowym systemie rachunkowości.
Kontrolowana jednostka posiada „Instrukcję obiegu dokumentów finansowych
wprowadzoną do stosowania Zarządzeniem nr 50/2002 Wójta Gminy Grabica z dnia 31
grudnia 2002 roku, która stanowi załącznik nr 1 do niniejszego zarządzenia.
Zobowiązano wszystkich pracowników UG do przestrzegania w pełni postanowień i
procedur zawartych w instrukcji. Nadzór merytoryczny i koordynację nad realizacją
postanowień instrukcji powierzono Skarbnikowi Gminy.
Z instrukcją obiegu dokumentów finansowych zapoznało się 20 pracowników Urzędu,
którzy potwierdzili znajomość instrukcji własnoręcznymi podpisami.
____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z treścią załącznika nr 1 do instrukcji niniejsza instrukcja składa się z dwóch
rozdziałów: I - dowody księgowe, II - gospodarka kasowa. W treści zarządzenia
wprowadzającego Instrukcję obiegu dokumentów finansowych nie wymieniono
rozdziału, który reguluje gospodarkę kasową. Regulacja gospodarki kasowej jest
omówiona w innym rozdziale protokołu.
Zgodnie z zapisami w instrukcji, cytuję: „podstawą zapisów w księgach rachunkowych
są dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej, zwane dalej
„dowodami źródłowymi’, następnie omówione są wszystkie rodzaje dokumentów,
stanowiące podstawę do zaewidencjonowania w księgach. W instrukcji określono obieg
dokumentów finansowo księgowych.
Wymienione powyŜej unormowania ustaliła ówczesna Skarbnik Gminy Ewa Morawiec
oraz obecna Skarbnik Dorota Bednarczyk.
Test I. Wewnętrzne procedury kontroli.
Urząd posiada regulamin organizacyjny. W regulaminie wyodrębniono pion finansowy
pod nazwą zespół finansowo-księgowy, dla którego określono zadania do wykonania.
Kierownik jednostki powierzył na piśmie obowiązki z zakresu prowadzenia
rachunkowości skarbnikowi gminy. Skarbnik Gminy posiada obywatelstwo polskie (…)2.
Pracownicy zatrudnieni w zespole księgowości posiadają w zakresach obowiązków
zadania z zakresu księgowości i finansów oraz wskazanie osób zastępujących w
przypadku nieobecności. Urząd posiada ustalone procedury określające obieg
dokumentów finansowo - księgowych. Kierownik jednostki ustalił dokumenty będące
podstawą ewidencjonowania w księgach rachunkowych. Jednostka posiada procedurę
rejestracji wpływu dokumentów finansowo-księgowych, a dokumenty zewnętrzne
posiadały w próbie datę wpływu do urzędu. Realizacja operacji gospodarczych jest
dokonywana przez kierownika jednostki, nie dokonywano upowaŜnień dla innych osób.
Nie występują inne dokumenty dotyczące finansowej kontroli wewnętrznej.
Kontrolowana jednostka posiada przyjęte zasady rachunkowości (politykę), która
zawiera wszystkie elementy określone w art. 10 ustawy o rachunkowości. Pracownicy
działu finansowego zostali zapoznani z procedurami kontroli wewnętrznej. W roku 2006 i
2007 pracownicy zespołu finansowego uczestniczyli w szkoleniach dotyczących
działalności merytorycznej, które głównie były organizowane przez RIO w Łodzi oraz
inne jednostki szkolące pracowników, z których zaświadczenia znajdują się w aktach
osobowych. Skarbnik Gminy uczestniczyła we wszystkich szkoleniach organizowanych
przez RIO.
Test II. Dokonywanie wydatków bieŜących.
Naliczanie i wypłacanie diet radnym, zakup dostaw robót i usług, wyjazdy słuŜbowe
pracowników procedowane są w ustaleniach wewnętrznych. Wymieniane procedury są
cytowane przy kontroli odpowiednich zagadnień.
Test III. Realizacja obowiązków organu wykonawczego JST wynikających z ustawy o
finansach publicznych.
2
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia
23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolę wewnętrzną finansową za lata 2006-2007 przeprowadziła w Urzędzie Gminy w
Grabicy firma PRO PUBLICO BONO Centrum Szkoleniowo-Doradcze w Łodzi. PowyŜej
opisano przeprowadzoną kontrolę przez wymienioną wyŜej firmę.
Testy I, II, III stanowią załącznik nr 9 do protokołu.
Wszystkie wpływające do Urzędu dokumenty, w tym finansowo-księgowe są
rejestrowane w księdze głównej kancelaryjnej, następnie w zespole księgowości
rejestrowane są te dokumenty, które dotyczą spraw finansowo-księgowych. Dokonano
sprawdzenia rejestracji dokumentów przez sekretariat Urzędu dowodów finansowoksięgowych za styczeń 2007 roku o numerach od numeru 1 do numeru 546 oraz za luty
2007 roku od numeru 547 do numeru 1118 i stwierdzono, Ŝe wszystkie dowody
finansowo-księgowe, które wpłynęły do Urzędu posiadały datę i nr pozycji wpływu do
urzędu.
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE
Urządzenia księgowe słuŜące do ewidencji zdarzeń gospodarczych zwane księgami
rachunkowymi prowadzone są z zastosowaniem programów komputerowych. Księgi
rachunkowe jednostki obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów i sald, które
tworzą: dzienniki częściowe wraz z zestawieniem obrotów i sald dzienników
częściowych, księgę główną, księgi pomocnicze, zestawienia obrotów i sald księgi
głównej oraz sald kont ksiąg pomocniczych, wykaz składników aktywów i
pasywów(inwentarz). Urządzenia księgowe są szczegółowo opisane w załączniku nr 1 do
Zarządzenia nr 16/2007 z dnia 14 marca 2007 roku w sprawie wprowadzenia zasad
polityki rachunkowości.
Prowadzenie ksiąg rachunkowych naleŜy do obowiązków podinspektora do spraw
księgowości budŜetowej, planowania i analiz - Ewy Morawiec. Zgodnie z punktem 6
zakresu obowiązków z dnia 6 marca 2006 roku i zgodnie z punktem 15 kontrola
rachunkowa i formalna dokumentacji operacji gospodarczych. Kontrola dowodów
księgowych pod względem rachunkowym i formalnym naleŜy do obowiązków Barbary
Frankiewicz, zgodnie z punktem 16 zakresu obowiązków z dnia 31 grudnia 2006 roku.
Do obowiązków Skarbnika Gminy naleŜy prowadzenie rachunkowości jednostki zgodnie z
obowiązującymi przepisami i zasadami, bieŜącym i prawidłowym prowadzeniu
księgowości oraz sporządzaniu kalkulacji wynikowej kosztów wykonywanych zadań i
sprawozdawczości finansowej, nadzorowaniu i kontroli całokształtu prac z zakresu
rachunkowości wykonywanych przez poszczególne stanowiska i podległe gminie
jednostki organizacyjne.
W celu sprawdzenia wykonania obowiązków z zakresu rachunkowości do kontroli
przyjęto próbę 100 dowodów księgowych od numeru 547 do numeru 647 za miesiąc luty
2007 roku i stwierdzono, Ŝe wszystkie dowody księgowe były prawidłowo przygotowane i
wprowadzone do ewidencji, zgodnie z wymogami przepisów ustawy o rachunkowości
zawartymi w art. 15,21, 22,23, 24. w zakresie wymienionym w poniŜszej tabeli:
1
Tezy
TAK
Czy podstawą zapisów księgowych były dokumenty
spełniające wymogi dotyczące dowodu źródłowego
określone przez ustawę z dnia 29 września 1994 roku o
rachunkowości (art.21 i art.22 ustawy).
X
NIE
PRÓBA
ILOŚĆ
BŁĘDÓW
100
____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2
Czy dowody księgowe będące podstawą zapisów
księgowych zostały poddane kontroli pod względem
merytorycznym, zgodnie z obowiązującymi w jednostce
procedurami kontroli finansowej.
X
100
3
Czy zapisy księgowe spełniały wymogi określone w
art.23 ust.1 i 2 ustawy o rachunkowości.
X
100
4
Czy zapisy w ewidencji księgowej (dziennik – konto
księgi głównej) były powiązane ze sobą w sposób
umoŜliwiający ich sprawdzenie (art.23 ust.4 ustawy o
rachunkowości).
X
100
Czy zapisy w ewidencji dokonane były w sposób
zapewniający ich trwałość, przez czas nie krótszy od
wymaganego do przechowywania ksiąg rachunkowych
(art.23 ust.5 ustawy o rachunkowości).
X
100
Czy zapisy księgowe były odpowiednio powiązane z
dowodami księgowymi, na podstawie których ich
dokonano
(art.24
ust.4
pkt
1
ustawy
o
rachunkowości).x
X
100
Czy zapisy księgowe (dziennik, konto księgi głównej)
uporządkowane były chronologicznie (art.24 ust.4 pkt
2, art.14 ust.1 i art. 15 ust.2 ustawy o rachunkowości).
X
100
Czy zapisy dokonane na koncie (kontach) księgi
głównej ujęto systematycznie (art.24 ust.4 pkt 2
i art. 15 ust.1 ustawy o rachunkowości).
X
100
Czy do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego
wprowadzono kaŜde zdarzenie gospodarcze, które
nastąpiło w danym okresie sprawozdawczym (art.20
ust.1 ustawy o rachunkowości)1.
X
100
Czy dowody księgowe zostały poddane kontroli przez
głównego
księgowego
(ustawa
o
finansach
publicznych).
X
100
5
6
7
8
10
12
Gmina Grabica posiada jeden rachunek bankowy do obsługi budŜetu gminy i do obsługi
jednostki budŜetowej - Urzędu. Zakładowy plan kont przewiduje konto księgowe do
ewidencji operacji pienięŜnych o symbolu 133 i nazwie rachunek bieŜący budŜetu. Na
tym koncie następuje realizacja dochodów i wydatków dla organu i dla jednostki urzędu.
Operacje księgowe na tym koncie księgowym stanowią wtórne zapisy operacji ujętych w
wyciągu bankowym do konta 133. W jednostce nie prowadzi się konta 130. Rolę konta
130 w Urzędzie spełniają konta: 223-8 w zakresie wydatków i 222 w zakresie dochodów,
zgodnie z zapisami polityki rachunkowości. Szczegółowe wyjaśnienie Skarbnika Gminy
dotyczące konta 133 i kont 222 i 223-8 stanowi załącznik nr 10 do protokołu.
Przykładowo sprawdzono księgowanie następujących operacji:
1) wpływ w grudniu subwencji oświatowej na następny rok: na 2006 rok wpływ
subwencji w dniu 22.12.2005, dowód księgowy nr 6225 kwota 275.356,00 zł księgowanie Wn 133 - Ma 909, w roku następnym Nota - dowód PK nr 1 z dnia
02.01.2006 r. księgowanie Wn 909 - Ma 901. Dowód księgowy nr 1.
Wpływ subwencji na 2007 rok w dniu 21.12.2006 rok kwota 295.879,00 zł, dowód nr
7890, księgowanie Wn 133 - Ma 909, w roku następnym dowód PK nr 1 z dnia
02.01.2007 księgowanie Wn 909 - Ma 901, poz.176. Księgowanie prawidłowe.
2) Wpływ na rachunek bankowy środków stanowiących zabezpieczenie naleŜytego
wykonania umowy oraz zwrot tych środków: w ewidencji księgowej Urzędu, wpływ
środków Wn 139 - Ma 240, zwrot środków Wn 240 - Ma 139 --księgowano prawidłowo,
____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3) naliczenie przez poŜyczkodawcę odsetek od poŜyczki oraz zapłata odsetek - w
księgach ewidencjonowano: w urzędzie na kontach Wn 400 - Ma 130, na
kontach organu Wn 133 - Ma 260 i jednocześnie Wn 902 - Ma 133.
Operacje naleŜało ująć w księdze głównej budŜetu na kontach - naliczenie
przez poŜyczkodawcę odsetek od poŜyczki Wn 909 rozliczenie międzyokresowe
i Ma 260 zobowiązania finansowe; zapłata odsetek od poŜyczki Wn 902 wydatki
budŜetu, Ma 133 rachunek budŜetu i równolegle Wn 260 zobowiązania
finansowe i Ma 909 rozliczenia międzyokresowe. W księdze głównej urzędu
zapłata odsetek od poŜyczki po zakończeniu inwestycji Wn 750 przychody i
koszty finansowe, Ma 130 rachunek bieŜący jednostek budŜetowych, zapłata
odsetek od poŜyczki w trakcie inwestycji Wn 080 - inwestycje, Ma 130
rachunek bieŜący jednostek budŜetowych i równolegle Wn 810 dotacje
budŜetowe oraz środki z budŜetu na inwestycje Ma 800 fundusz jednostki.
4) zapłata faktury za roboty związane z realizacją inwestycji - wydatki inwestycyjne
księgowane były na kontach Wn 080 - Ma 201 lub 223 na kontach urzędu z określeniem
numeru zadania inwestycyjnego /analityka do konta 080/ i jednocześnie na kontach
organu Wn 902 - Ma 133. Po zakończeniu inwestycji ewidencja przyjęcia na stan
majątku gminy jest księgowana na kontach Wn 011 - Ma 080. Jest to księgowanie
niepełne. NaleŜy tę operację zaksięgować: w księdze głównej urzędu naliczenie wynagrodzenia wykonawcy na podstawie faktury Wn 080inwestycje - Ma 201 rozrachunki z odbiorcami i dostawcami; zapłata
wynagrodzenia Wn 201 rozrachunki z dostawcami i odbiorcami - Ma 130
rachunek bieŜący jednostek budŜetowych i zapis równoległy Wn 810 - dotacje
budŜetowe oraz środki z budŜetu na inwestycje i 800 fundusz jednostki.
Przeniesienie wartości zrealizowanego zadania inwestycyjnego Wn 011 środki
trwałe, Ma 080 inwestycje.
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W
SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
Kontrola obejmuje bilans organu (z wykonania budŜetu) na dzień 31 grudnia
2007 roku.
Niniejszą kontrolą objęto następujące sprawozdania:
I a/Rok 2006
Bilans z wykonania budŜetu jednostki samorządu terytorialnego /organu/ na dzień 31
grudnia 2006 roku sporządzono zgodnie z saldami kont księgowych wykazanych na
dzień 31 grudnia 2006 roku. RóŜnice pomiędzy danymi wykazanymi w ewidencji a
wykazanymi w sprawozdaniu bilansowym nie występują.
I b/Rok 2007
Bilans z wykonania budŜetu jednostki samorządu terytorialnego sporządzony na dzień
31 grudnia 2007 roku zawiera następujące dane liczbowe:
- po stronie aktywów wykazano:
a/ środki pienięŜne /133/
2.448.785,36,
b/ środki pienięŜne /137/
2,47,
c/ naleŜności i roszczenia /224/
d/ pozost. nal. i rozl. /223/
e/ pozost. nal. i rozl./240/
134.559,23,
1.406,19,
225,00.
____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Razem aktywa
2.584.978,25
-.po stronie pasywów wykazano:
a/ zobowiązania finansowe /260/
537.430,00,
b/ zobowiązania wobec budŜ./224/
113.121,98,
c/ niedobór budŜetu /961/
- 310.690,67,
d/ skumulowana nadwyŜka /960/
1.938.125,94,
e/ inne pasywa
/909/
Razem pasywa
306.991,00,
2.584.978,25.
Dane zawarte w sprawozdaniu są zgodne z ewidencją księgową.
II. bilans jednostki budŜetowej /urzędu/
II a/ Rok 2006
W sprawozdaniu wykazano po stronie aktywów i pasywów kwotę 25.878.808,69 zł. Dane
liczbowe wykazane w sprawozdaniu są zgodne z ewidencją księgową.
II b/ Rok 2007
W sprawozdaniu Bilans jednostki budŜetowej /urzędu/ sporządzony na dzień 31 grudnia
2007 wykazano następujące dane liczbowe:
- po stronie aktywów wykazano:
a/ aktywa trwałe
26.937.222,77
w tym; wartości niematerialne i prawne
………
środki trwałe
781,25
25.854.717,47
inwestycje rozpoczęte
b/ aktywa obrotowe
1.081.724,05
877.093,07
w tym materiały
25.026,47
naleŜności z tytułu dostaw i usług
naleŜności od budŜetów
931,30
32.282,61
pozostałe naleŜności
418.501,49
środki pienięŜne
400.351,20
razem aktywa
27.814.315,84
po stronie pasywów wykazano
a/ fundusze
27.282.160,27
w tym: fundusz jednostki
wynik finansowy netto
b/ zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne
w tym: zobowiązania z tytułu dostaw i usług
zobowiązania wobec budŜetów
zobowiązania wobec ZUS
25.187.137,03
2.095.023,24
532.155,57
14.482,64
2.669,00
12.270,33
____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
sumy depozytowe
ZFŚS
69.916,38
327.166,07
33.179.85
inne fundusze
72.471,30
razem pasywa
27.814.315,84
Wykazane kwoty w sprawozdaniu są zgodne z danymi wykazanymi w ewidencji
księgowej.
III Sprawozdanie Rb-N o stanie naleŜności jednostki budŜetowej samorządu
terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2006 wykazano kwotę
203.128,96 zł, na którą składają się naleŜności od dzierŜawców w wysokości 2.211,23 zł
i za uŜytkowanie wieczyste kwota 279,50 zł oraz naleŜności /zaległości podatkowe w
wysokości 200.638,23 zł. Kwoty te potwierdza sprawozdanie Rb - 27 S na dzień 31
grudnia 2006 roku. Dane liczbowe dotyczące naleŜności wykazane zostały przez
komórkę merytoryczną i potwierdzone z ewidencją księgową.
Sprawozdanie Rb-N o stanie naleŜności jednostki budŜetowej samorządu terytorialnego
za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku wykazano kwotę 254.107,77
zł, na którą składa się zaliczka alimentacyjna w wysokości 29.291,62 zł, naleŜności z US
Piotrków w wysokości 2.310,00 zł oraz naleŜności z tytułu zaległości podatkowych
222.506,15 zł. Kwoty naleŜności potwierdza sprawozdanie Rb-27 S na dzień 31 grudnia
2007 roku. Dane liczbowe dotyczące naleŜności wykazane zostały przez komórkę
merytoryczną i potwierdzone z ewidencją księgową.
IV. Sprawozdanie Rb-Z o stanie zobowiązań jednostki samorządu terytorialnego za
okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 roku. W sprawozdaniu wykazano kwotę
w wysokości 660.000,00 zł, na którą składa się poŜyczka z WFOŚiGW, długoterminowa,
która wpłynęła do budŜetu gminy w ratach w dniach: 1) 17.10.2006 - kwota 334.221,68
zł, kwota ta została pomniejszona o 10.853,32 zł przez poŜyczkodawcę tytułem odsetek
/na poleceniu przelewu napisano minus odsetki/.2) 29 grudnia 2006 roku w kwocie
314.925,00 zł. Pomniejszona kwota poŜyczki została doksięgowana w dniu 31.12.2006
roku poleceniem księgowania nr 214-1-3 w wysokości 10.853,32 zł i zaksięgowano na
kontach 133-260, 902-133, 400-130. Kwota 660.000 zł jest wykazana w sprawozdaniu
bilansowym budŜetu gminy.
Sprawozdanie Rb-Z o stanie zobowiązań jednostki samorządu terytorialnego za okres od
początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku. W sprawozdaniu wykazano kwotę
537.430,00 zł, z tytułu zaciągniętej poŜyczki, patrz wyŜej. PowyŜsza kwota jest zgodna
z ewidencją księgową - saldo konta Ma 260 w organie stanowi tę kwotę. Kwota
wykazana jest równieŜ w sprawozdaniu bilansowym budŜetu gminy.
V. Sprawozdanie Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych za okres od początku
roku do dnia 31 grudnia 2006 roku i od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku.
Wykazane w sprawozdaniu dane są zgodne z danymi wykazanymi w sprawozdaniu Rb
27 S i wynikają z podatkowej ewidencji księgowej.
____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I
ZOBOWIĄZAŃ (LATA 2006 - 2007)
DOSTAWCAMI.
TERMINOWOŚĆ
REGULOWANIA
Zgodnie z zapisami zakładowego planu kont na koncie księgowym 201 ewidencjonuje
się rozrachunki z tytułu dostaw, robót i usług, w tym równieŜ zaliczek na poczet dostaw,
robót i usług, a takŜe niektórych naleŜności z tytułu przychodów finansowych. Na koncie
201 nie ujmuje się naleŜności jednostek budŜetowych zaliczanych do dochodów
budŜetowych, które ujmowane są na koncie 221. Konto 201 obciąŜa się za powstałe
naleŜności i roszczenia oraz spłatę i zmniejszenie naleŜności i roszczeń. Do konta
naleŜało prowadzić ewidencję szczegółową, która zapewniłaby moŜliwość ustalenia
naleŜności i zobowiązań krajowych i zagranicznych według kontrahentów. Konto 201
moŜe mieć dwa salda. Saldo Wn oznacza stan naleŜności i roszczeń, a saldo Ma stan
zobowiązań. W opisie konta brakuje informacji o sposobie ewidencji wszystkich
wydatków - zobowiązań, bez względu na wysokość wydatkowanej kwoty. Chodzi o to,
czy wydatek w wysokości np.: 5 złotych i 2 tysięcy złotych, 10 tysięcy złotych i więcej
naleŜy ewidencjonować przez konto 201.
Wyjaśnienie w tej sprawie złoŜyła Skarbnik Gminy. Z wyjaśnienia Skarbnika Gminy
wynika, Ŝe drobne kwoty wydatków nie były ewidencjonowane na koncie 201.
Ewidencjonowane były bezpośrednio na koncie 400-koszty. W komputerowej ewidencji
księgowej konta 201 księgowano w latach 2006-2007 wydatki będące zobowiązaniami
terminowymi bez względu na kwoty.
Za 2006 rok saldo konta 201 stanowiło kwoty: po stronie naleŜności Wn stanowiły
3.239,73 zł Składają się na to kwoty: na szkolenie 199,00 zł /nr dowodu 6883/ i 550,00
zł /nr dowodu 7398/ uregulowane po otrzymaniu faktury, naleŜności gminy z tytuły
czynszów za lokale mieszkalne za grudzień 2006 roku kwota 2.211,23 zł /nr dowodu
8722,8726,8729, 8732/ za uŜytkowanie wieczyste 279,50 zł/nr dowodów 8727, 8728/.
Za 2006 rok saldo konta zobowiązań po stronie Ma stanowiło kwotę 27.733,25 zł, na
którą składają się następujące wydatki: inst.. nadzoru Kielanowski kwota 0,90zł, /nr
dowodu 8105/, ZUWiK Wola Krzysztoporska kwota 100,00zł /Nr 8494/,Transport
towarowy Dudkiewicz kwota 3.413,00zł /nr dowodu 8495/,MZK Piotrków Tryb, 3,37zł
/nr dow. 8496/,ZE Elkom Baby kwota 2255,56 zł, /nr dowodu 8497/. Firma Edytor
Tomaszów Maz, kwota 146,40 zł, nr dow/8498/,Wydawnictwo Polska Presse, Łódź kwota
228,38,/nr dowodu 8499/, Zakład Energetyczny Łódź kwota 7.768,18 zł,/nr dowodu
8500/, Firma PHU Stępień kwota 2080,74 zł /nr dowodu 8501/,PTK Centertel Orange
kwota 80,32 zł/nr dowodu 8502/,Kancelaria radcy prawnego A. Domański kwota
1708,oo zł /nr dowodu 8503/,PHU Czesław Derendarz kwota 766,47 zł/nr dowodu
8504/,Firma THERM Instal Łódź kwota 488,00 zł /nr dowodu 8505/,ZUWIK Wola
Krzysztoporska kwota 63,17 zł/nr dowodu 8506/, Poczta Polska Oddział Piotrków, kwota
4453,40 zł, /nr dowodu 8507/, Wojewódzki Ośrodek Informatyki Łódź kwota
311,00zł,/nr dowodu 8508/, Zakład energetyczny Piotrków kwota 90,04 zł nr dowodu
8509/, Kieleckie Kopalnie Surowców Mineralnych Kielce, kwota 3776,32 zł, /nr dowodu
8510/.
Na dzień 31 grudnia 2007 roku saldo konta 201 wynosiło po stronie Wn naleŜności na
kwotę 1.439,90 zł, na którą składają się kwoty: z bilansu otwarcia 550,00 zł na
szkolenie, 249,60 zł Gazeta Samorządowa / nr dowodu 9085, za uŜytkowanie wieczyste
kwota 508,60 zł /nr dowodu 9396-7, za czynsz kwota 131,70 zł /nr dowodu 9398/.
Na dzień 31 grudnia 2007 roku saldo zobowiązań wynosiło po stronie Ma konta 201
kwotę 14.482,64 zł. Na kwotę składają się pozycje: nr dowodu 9119 kwota 90,67 zł, nr
dow. 9120 kwota 1778,15, nr dowodu 9122 kwota 8654,20 zł, nr dowodu 9121 kwota
____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
311,00 zł, nr dow.9123 kwota 3.198,05 zł, nr dow. 9124 kwota 392,50 zł, nr dow. 9125
kwota 58,07 zł. Kwoty zobowiązań zostały uregulowane w terminie od 9.01 do
21.01.2008 roku.
W latach 2006 i 2007 zobowiązania wymagalne nie wystąpiły. W sporządzonych
sprawozdaniach RB-Z o stanie zobowiązań jednostki budŜetowej za okresy roczne
zobowiązania wymagalne za wyjątkiem poŜyczki inwestycyjnej nie wystąpiły.
W ewidencji księgowane są faktury dotyczące zobowiązań gminy bez terminu ich
zapłaty. Brak tej opcji w programie. Na prośbę kontrolującej Skarbnik Gminy
skontaktowała się z operatorem programu i po konsultacji - przedstawieniu propozycji
księgowania w tym zakresie uzgodniono, Ŝe po wprowadzeniu niewielkich zmian w
programie będzie moŜliwe księgowanie faktur z uwzględnieniem wykazania terminu
zapłaty.
Test z zakresu konta 201 stanowi załącznik nr 11 do protokołu.
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 225 - Rozrachunki z budŜetami.
Na tym koncie księgowano zgodnie z zakładowym planem kont rozrachunki budŜetami z
tytułu podatków, dotacji i rozrachunki z tytułu podatku VAT. Do konta syntetycznego
225 analitykę stanowią: podatek dochodowy od osób fizycznych 225/1 i podatek VAT
225/4.
Rok 2006. Zobowiązania z tytułu podatku od osób fizycznych nie wystąpiły. Wystąpiły
zobowiązania z tytułu podatku VAT w kwocie 778,00 zł, które przekazano do US
Piotrków Tryb 10 stycznia 2007 za numerami dowodów 144 i 145.
Rok 2007. Na dzień 31 grudnia 2007 rok saldo konta z tytułu podatków wynosiło
1.630,00zł, które przekazano do US w dniu 18 stycznia 2008 poleceniem przelewu, nr
dowodu 259.
Z tytułu podatku VAT saldo końcowe stanowiło kwotę 839,00zł, które zostało przekazane
poleceniem przelewu w dniu 16 stycznia 2008 roku, pozycja 217.
Konto 229.- Rozrachunki publiczno-prawne
Rok 2006. Na tym koncie księgowym zgodnie z postanowieniami zakładowego planu
kont naleŜy księgować inne niŜ z budŜetami rozrachunki publiczno prawne, do których
naleŜą składki na ubezpieczenia społeczne, tj. rozrachunki z ZUS. Saldo na tym koncie
wynosiło na dzień 31 grudnia 2006 roku kwotę 13.191,06 zł, z tej kwoty w dniu 5
stycznia 2007 roku przekazano do ZUS 105 zł. nr dowodu 60. Pozostałą kwotę w
wysokości 133.086,06 zł odprowadzono dniu 05.03 2007 nr dowodu od 1214 do 1246/
kwotę stanowiło naliczenie składki od dodatkowego wynagrodzenia rocznego wg
poszczególnych paragrafów/ .
Rok 2007. Na dzień 31 grudnia 2007 roku saldo na tym koncie stanowiło kwotę
12.270,33 zł. Kwota została przekazana do ZUS w dniu 04.04.2007 roku, wyciąg
bankowy nr 68 poz.1538./ kwota salda stanowiła składkę od dodatkowego
wynagrodzenia rocznego/.Do tego konta prowadzone jest tylko konto
syntetyczne, nie prowadzi się analityki do tego konta według rodzaju składek:
ubezpieczenie społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, fundusz pracy, itp.
Konto 231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
Na tym koncie księguje się wydatki z tytułu wypłat wynagrodzeń. Konto to słuŜy do
ewidencji rozrachunków z tego tytułu, to jest wypłaty wynagrodzeń, wypłaty zaliczek na
poczet wynagrodzeń, potrącenia wynagrodzeń dokonywane w liście płac i inne. Konto
____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
moŜe mieć 2 salda. Saldo Wn oznacza stan naleŜności i saldo Ma oznacza stan
zobowiązań jednostki wobec pracowników. Na dzień 31 grudnia 2006 roku saldo konta
231 wynosiło 67.473,68 zł z tytułu naliczenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego.
Wypłata nastąpiła w dniu 13 lutego 2007 dowodami księgowymi 739,741,767, 769.
Na dzień 31 grudnia 2007 roku saldo konta 231 wynosiło 69.916,38 zł, tytułem
naliczenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego w kwocie brutto za rok 2007.
Wynagrodzenie wypłacono w dniu 11 marca 2008 w kwocie niŜszej, tj. 68.892,00zł.
RóŜnica stanowi kwotę zł 1.024,38zł. RóŜnica powstała w wyniku błędnego pierwotnego
naliczenia trzynastki. Na róŜnicę wystawiono dowód korygujący naliczenie
wynagrodzenia PK nr 42/1-6 z dnia 31 marca 2008 roku, pozycja 1099, 2004.
Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami
Na tym koncie ewidencjonowane były pobrane zaliczki na realizację wydatków
bieŜących.
Rok 2006. Wypłacono z kasy dwie stałe zaliczki pobrane przez 1/ Jerzy JaŜdrzyk w dniu
25 stycznia 2006 roku w wysokości 500 zł, dowód księgowy nr 296 na zakup części
zamiennych dla sprzętu będącego własnością gminy: samochód furgonetka Zuk, ciągnik
Zetor, równiarka, ładowarko koparka. Zaliczkę rozliczono w dniu 20 grudnia 2006 roku,
dowód księgowy 7824, 2/ Wójt Gminy Edwarda Wójcik, kwota 500 zł pobrana w dniu 25
stycznia 2006 roku na zakup paliwa do słuŜbowego samochodu osobowego marki Opel.
Kwotę zaliczki rozliczono w dniu 22 grudnia 2006, dowód księgowy nr 7943. Saldo na
koniec roku wynosiło zero.
Rok 2007. W tym roku została udzielona jedna stała zaliczka w dniu 12 lutego 2007
roku pobrana przez pracownika Jerzego JaŜdrzyka w wysokości 500 zł na zakup oleju,
części zamiennych do sprzętu mechanicznego gminy. Zaliczkę rozliczono w dniu 30
października 2007 roku, nr dowodu 7473. Saldo na koniec roku wynosiło zero.
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 240 - Pozostałe rozrachunki.
Konto 240 słuŜy do księgowania operacji nie objętych ewidencją na kontach 201 - 240.
W ewidencji księgowej prowadzonej w Urzędzie, zgodnie z zakładowym planem kont
występują dwa konta o symbolu 240 - i nazwie pozostałe rozrachunki.
Konto 240 - Pozostałe rozrachunki w organie.
Rok 2006. Na dzień 31 grudnia 2006 roku saldo konta wynosiło 0.
Na dzień 31 grudnia 2007 roku saldo konta wynosiło 225,00 zł. Saldo powstało w
wyniku przekazania mylnie dwukrotnej zapłaty za szkolenie pracownika. Zwrot nadpłaty
nastąpił w dniu 17 kwietnia 2008 roku, dowód księgowy WB 77.
Konto 240 pozostałe rozrachunki w urzędzie. Saldo konta 240/0 wynosiło 243.185,04 zł.
Według prowadzonej analityki do tego konta na dzień 31 grudnia 2006 roku saldo na
tym koncie wynosiło kwotę 2040,00 zł i dotyczyło pobranych z PKO w Piotrkowie Tryb
znaków skarbowych w komis w kwocie 2.000,00zł, rozliczone w dniu 4 stycznia 2007
roku, nr dowodu 2048 i 2049 i kwota 40 zł z tytułu ubezpieczenia pracownika
przekazane w dniu 31 stycznia 2007roku, pozycja księgi 541 wyciąg bankowy 42.
pozycji analitycznej konta 240/1.
Według ewidencji analitycznej konta na dalszych pozycjach analitycznych salda
stanowiły kwoty:
____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1/ 240/ 1 znaki skarbowe kwota 1550,80 odprowadzona kwota za znaki na depozyty
konto 139 zamiast na konto budŜetu 133 i po uzupełnieniu z gotówki do wysokości
limitu przekazano kwotę 2000 w dniu 4 stycznia 2007 roku do PKO.
2/ 240/5 odsetki od naleŜytego zabezpieczenia umowy - kwota 80.464,75 i wpłat
ludności na drogi, wodociągi.
3/ 240/6 wpłaty mieszkańców na drogi 19.410zł,
4/ 240/9 wpłaty mieszkańców na przyłącza wodociągowe - 50.700,80zł,
5/ 240/19 i 20 wpłaty mieszkańców na oświetlenie uliczne - 3.400,00zł,
6/ 240/3,8,11,12,13,14,15,17,18,21,22,24,25,26,28,29,30, - 87.658,69zł. Ogółem jak
podano wyŜej.
Rok 2007. Na dzień 31 grudnia 2007 roku saldo konta 240/0 stanowiło kwotę po
stronie Ma 327.166,07 zł, na którą składają się następujące pozycje analityczne:
1/ 240/5 odsetki od depozytów 23.612,23 zł,
2/ 240/6 wpłaty mieszkańców na drogi 40.970,00zł,
3/ 240/9 wpłaty mieszkańców na przyłącza wodociągowe - 100.050,80zł,
4/ 240/19 i 20 wpłaty mieszkańców na oświetlenie uliczne 3.400,00 zł
5/ 240/27 rozrachunki z tytułu zaliczek alimentacyjnych - 85,22zł,
6/240/6,8,11,12,13,14,15,17,18,21,22,24,25,26,28,29,30,31,32,z
zabezpieczenia z tytułu naleŜytego wykonania umów - 119.247,82 zł,
tytułu
7/ 240/34 wpłaty mieszkańców na kanalizację - 3800,00zł. Ogółem jak wyŜej 240/0.
Do konta księgowego 240 w jednostce (urzędzie) prowadzony jest oddzielny rejestr dla
wpłat wykonawców robót z tytułu zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy, które
wpływają poleceniami przelewu na rachunek depozytowy - 139 i są gromadzone na
innym rachunku bankowym. Ponadto prowadzony jest rejestr, w którym są
ewidencjonowane umowy inwestycyjne, z których wynika kwota lub forma naleŜytego
wykonania umowy oraz data, od jakiej biegnie termin złoŜenia zabezpieczenia i termin,
do którego została złoŜona dana kwota.
Z budŜetu Gminy nie wypłacano Ŝadnych dodatkowych wynagrodzeń dla pracowników,
wykonawców robót, usług oraz dla innych osób. Wyjaśnienie w tej sprawie załoŜone
przez Wójta Gminy oraz Skarbnika Gminy stanowi załącznik nr 12 do protokołu.
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH
KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
I
DRUKÓW
ŚCISŁEGO
ZARACHOWANIA.
Gospodarka kasowa prowadzona jest w urzędzie na podstawie uregulowań zawartych w
Zarządzeniu nr 50/2002 Wójta Gminy Grabica z dnia 31 grudnia 2002 roku w sprawie
wprowadzenia „Instrukcji obiegu dokumentów finansowych. Instrukcja obiegu
dokumentów finansowych jest załącznikiem do niniejszego zarządzenia i składa się z
dwóch rozdziałów I-dowody księgowe i II- gospodarka kasowa. W rozdziale IIgospodarka kasowa szczegółowo omówione jest udokumentowanie obrotów kasowych;
wymienione są wszystkie rodzaje dowodów-dokumentów kasowych, na podstawie
których dokonywana jest wpłata do kasy gotówki i na podstawie których dokonywane są
wypłaty gotówki z kasy. Wypłata gotówki z kasy moŜe być dokonana na podstawie
____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
źródłowych dowodów kasowych sprawdzonych pod względem merytorycznym i
formalno-rachunkowym oraz zaakceptowanych przez osoby do tego upowaŜnione
/rozdział dowody księgowe pkt. 2.3/. Ustalono równieŜ terminy wypłat wynagrodzeń,
które mogą być wypłacane z listy płacy lub przekazywane na rachunek bankowy.
Rozliczenia podróŜy słuŜbowej winno nastąpić w ciągu 14 dni od daty powrotu z
podróŜy. Raporty kasowe sporządzane są przez kasjera, co 10 dni. W zakresie
gospodarki, ochrony pienięŜnej i transportu wartości pienięŜnych ustalono, Ŝe jednostka
moŜe posiadać w kasie 1) niezbędny zapas gotówki na bieŜące wydatki, 2) gotówkę
podjętą z rachunku bankowego na pokrycie określonych rodzajów wydatków, 3) gotówkę
pochodzącą z bieŜących wpływów do kasy. Wysokość niezbędnego zapasu gotówki w
kasie urzędu /pogotowie kasowe/ wynosi 2.000,00 zł, który moŜe być uzupełniony ze
środków podjętych z rachunku bankowego. Jednostka nie dokonuje wypłat gotówkowych
z bieŜących wpływów. BieŜące wpływy odprowadzane są na rachunek bankowy w dniu
ich przyjęcia. Na pokrycie wydatków środki podejmuje się na podstawie czeku
gotówkowego. Do obowiązków kasjera naleŜy kontrola przyjmowanych banknotów.
Wszystkie banknoty są liczone ręcznie. Kasjer sprawdza kaŜdy banknot czy jest
prawdziwy pod testerem do wykrywania fałszywych pieniędzy. Instrukcję podpisało 18
pracowników. Kasjerka urzędu podpisała oświadczenie o zaznajomieniu się z instrukcją.
Zarządzeniem nr 1/2000 Wójta Gminy Grabica z dnia 3 stycznia 2000 roku
wprowadzono do stosowania instrukcję ewidencji druków ścisłego zarachowania w
Urzędzie Gminy w Grabicy.
W latach objętych kontrolą na stanowisku kasjera była zatrudniona Aleksandra Florczyk
od dnia 1 lutego 2001 do dnia 31 grudnia 2007 roku. Od dnia 1 stycznia 2008 roku na
stanowisku kasjera została zatrudniona Justyna Gajecka, na czas określony do dnia 31
grudnia 2008 roku.
W dniu 18 czerwca 2008 roku przeprowadzono kontrolę kasy. Protokół kontroli kasy
stanowi załącznik nr 13 do protokołu.
2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
Przeprowadzone operacje kasowe wpłat i wypłat gotówki ewidencjonowane są w
raportach kasowych sporządzanych przez kasjera. Raporty kasowe sporządzane są w
systemie komputerowym. Kasjer prowadzi 5 rodzajów raportów kasowych o nazwach: 1)
raport dochodów - odprowadzenie gotówki, 2) raport ZFŚS, 3) raport kasy zapomogowo
- poŜyczkowej, 4) raport depozytów, 5) raport budŜet - wydatki Urzędu Gminy. Obsługę
kasową gminy prowadzi Bank Spółdzielczy Ziemi Piotrkowskiej oddział w Grabicy. Do
kaŜdego raportu kasowego dołączane są dokumenty kasowe z przeprowadzonej
realizacji dochodów i wydatków. Po sprawdzeniu raportu kasowego przekazywany on
jest do księgowości w celu zaksięgowania w prowadzonej ewidencji księgowej.
Dokumentowanie operacji kasowych sprawdzono przez wybranie raportów kasowych
wydatków nr 2007/0065, nr 2007/0051, nr 2007/0050, n 2007/0032.
Dokumentacja operacji kasowych wydatków gromadzona jest oddzielnie. Wszystkie
dowody księgowe posiadają numery bieŜące, zostały sprawdzone pod względem
rachunkowym i formalnym, pod względem merytorycznym, do wypłaty akceptowały:
Wójt Gminy i Skarbnik Gminy.
W latach objętych kontrolą udzielano nieliczne zaliczki tylko na zakup paliwa do
samochodu osobowego słuŜbowego i na zakup paliwa i części do drobnych napraw
ciągnika i koparki.
Wyjaśnienie Skarbnika Gminy o nieudzielaniu zaliczek stanowi załącznik nr 14 do
protokołu.
____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dokumentowanie operacji kasowych sprawdzono przez wybranie raportów kasowych
czekami gotówkowymi i rozchód /wypłatę/ tej gotówki, nr 33/07, 38/07, 42/07, 47/07,
50/07, 53/07, z pogotowia kasowego nr 11 i 15, wpłat podatkowych nr 12,14,29,33,44
z 2007 roku. Stwierdzono, Ŝe do raportu kasowego z wpłat podatkowych sporządzany
jest dowód zbiorczy, bez wymieniania pojedynczych dowodów źródłowych, co
narusza art. 20 ust. 3 ustawy o rachunkowości.
VI.
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
1. INFORMACJE OGÓLNE
Rok 2006
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje celowe z budŜetu państwa, środki
uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne, w tym z
budŜetu Unii Europejskiej) obrazuje następująca tabela.
Wyszczególnienie
Plan po zmianach (w zł)
1
2
Dochody ogółem
16 745 525
z tego:
Dochody własne
6 837 154
Dotacje
3 608 673
z tego:
- Z budŜetu Wojewody
2 966 242
Z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony
371 504
Środowiska i Gospodarki Wodnej
- Z Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej
100 000
- Z Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych
45 000
Z budŜetu państwa na dofinansowanie
- inwestycji
współfinansowanych
z
125 927
budŜetu UE
Środki zagraniczne – UE
1 262 323
Inne
0
Subwencja
5 037 375
Przychody
2 084 476
z tego:
Kredyty i poŜyczki
660 000
NadwyŜka z lat poprzednich
1 424 476
Inne (np. prywatyzacja)
0
Wykonanie (w zł)
3
16 085 923
6 929 043
3 175 054
2 532 623
371 504
100 000
45 000
125 927
944 451
0
5 037 375
2 084 475
660 000
1 424 475
0
Wydatki i rozchody budŜetu
Wyszczególnienie
WYDATKI OGÓŁEM
z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieŜące
ROZCHODY
w tym: spłata kredytów i poŜyczek
Plan po zmianach (zł)
18 830 001,00
Wykonanie (zł)
15 572 272,07
6 758 099,00
12 071 902,00
0,00
0,00
6 576 206,04
8 996 066,03
0,00
0,00
____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rok 2007
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje celowe z budŜetu państwa, środki
uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne, w tym z
budŜetu Unii Europejskiej) przedstawione są w poniŜszych tabelach:
Wyszczególnienie
1
Dochody ogółem
z tego:
Dochody własne
Dotacje
z tego:
- Z budŜetu Wojewody
- Z Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej
- Z Funduszu Ochrony Gruntów Rolnych
Środki zagraniczne – UE
Inne
Subwencja
Przychody
z tego:
Kredyty i poŜyczki
NadwyŜka z lat poprzednich
Inne - wolne środki
Plan po zmianach (w zł)
2
13 727 927
Wykonanie (w zł)
3
13 779 272
4 872 566
2 789 248
5 045 751
2 667 408
2 464 248
300 000
25 000
317 871
0
5 748 242
1 938 125
2 342 408
300 000
25 000
317 871
0
5 748 242
2 598 126
0
1 938 125
0
0
1 938 126
660 000
Plan po zmianach (zł)
15 543 482,75
Wykonanie (zł)
14 089 964,97
5 502 589,00
10 040 893,75
122 570,00
122 570,00
4 917 936,63
9 172 028,34
122 570,00
122 570,00
Wydatki i rozchody budŜetu
Wyszczególnienie
WYDATKI OGÓŁEM
z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieŜące
ROZCHODY
w tym: spłata kredytów i poŜyczek
2. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.138 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
Wyrywkowej kontroli poddano przestrzeganie w 2007 roku zasad gospodarki finansowej
określonych w art. 138 pkt 3 w związku z art. 189 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005
roku o finansach publicznych dokonując analizy wydatków na dzień 30 marca 2007
roku, 19 czerwca 2007 roku i 28 czerwca 2007 roku.
Wykonanie planu w rozdziale 75412 paragraf 4210.
Na dzień 29 marca 2007 roku plan 46.500,00 wykonanie 19.397,45 %41,71,saldo
27.102,55 zł. Po zwiększeniu na dzień 30 marca 2007 roku plan 81.500,00 wykonanie
19.397,45 % 23,80 saldo 62.102,55 zł.
Na dzień 18 czerwca 2007 roku plan 32.500,00 wykonanie 19.822,35 % 60,99 saldo
12.677,65 zł. Po zwiększeniu na dzień 19 czerwca 2007 roku plan 64.500,00 wykonanie
19.822,35 % 30,73 saldo 44.677,65 zł.
____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
10.919,58 % 52 saldo 10.080,42 zł.
Na dzień 27 czerwca 2007 roku plan 0,00 wykonanie 0,00 % 0,00 saldo 0,000,00. Po
zwiększeniu na dzień 28 czerwca 2007 roku plan 16.297,00 wykonanie 0,00 % 0,00
saldo 16.297,00 zł.
Wykonanie planu w rozdziale 90095 paragrafie 4300.
35.953,68 % 68,48 saldo 16.546,32 zł.
Na podstawie powyŜszych danych w tej próbie nie stwierdzono przekroczeń planu
wydatków.
PowyŜsze ustalono na podstawie wydruków komputerowych jednostkowych i zbiorczych
wydrukowanych przez Skarbnika Gminy dla potrzeb niniejszej kontroli.
VII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2004 - 2005.
1)
Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Kontrolowana jednostka posiada wprowadzony zarządzeniem nr 16/2007 Wójta Gminy
Grabica z dnia 14 marca 2007 roku plan kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i
niepodatkowych naleŜności budŜetowych dla organów podatkowych jednostek
samorządu terytorialnego, określający konta księgi głównej, przyjęte zasady klasyfikacji
zdarzeń, zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami
księgi głównej - zgodnie z załącznikiem nr 4. Dla prowadzenia ewidencji z tytułu
podatków i opłat korzysta się z następujących bilansowych kont syntetycznych planu
kont Urzędu Gminy: 011, 020, 101, 130, 140, 221, 226, 310, 750. Konta analityczne do
kont syntetycznych prowadzone są według rodzajów podatków. Konta szczegółowe
prowadzone są do kont analitycznych i słuŜą do rozrachunków z podatnikami, z
inkasentami, z jednostkami budŜetowymi, z bankami, z innymi podmiotami. Konta
określone powyŜej prowadzi się odrębnie dla kaŜdego podatnika i inkasenta w kaŜdym
podatku, dla kaŜdej jednostki budŜetowej, banku oraz innego podmiotu prowadzi się
odrębne konto w kaŜdym podatku, w związku z którym ta jednostka budŜetowa, bank
lub inny podmiot stał się dłuŜnikiem jednostki samorządu terytorialnego. Dla podatków,
które nie podlegają przypisaniu na kontach podatników moŜna nie prowadzić
szczegółowych kont podatników. Konta pozabilansowe obejmują: konta syntetyczne 990
o nazwie rozrachunki z osobami trzecimi z tytułu ich odpowiedzialności za zobowiązania
podatkowe podatnika, konto 991 rozrachunki z inkasentami z tytułu pobieranych przez
nich podatków podlegających przypisaniu na kontach podatników: konta analityczne
prowadzone według rodzajów podatków; konta szczegółowe poszczególnych osób
trzecich i inkasentów. Następnie plan kont zawiera „Zasady ewidencji na kontach
bilansowych „ obejmujący opisy ekonomiczne kaŜdego konta, a takŜe księgowań na
kontach szczegółowych oraz zasady ewidencji na kontach pozabilansowych.
Podatkowa ewidencja księgowa prowadzona jest w systemie komputerowym przy uŜyciu
niŜej wskazanych programów:
____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1. KSZOB Win - księgowość zobowiązań (2 stanowiska) - słuŜący do rozliczania
płatników podatków i opłat lokalnych, stosowany od dnia 19 października 2005 roku,
2. Podatki Win - system wymiaru podatków od osób fizycznych z pełną zintegrowaną
księgowością. (2 stanowiska), stosowany od dnia 19 października 2005 roku,
3. JGU Win - system wymiaru podatku od osób prawnych z pełną zintegrowaną
księgowością (2 stanowiska), stosowany od dnia 19 października 2005 roku,
4. Auta DOS - system do prowadzenia podatku od środków transportowych, stosowany
od dnia 7 listopada 1992 roku.
2)
Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Na podstawie uchwały nr XXV/153/98 z dnia 23 lutego 1998 roku w sprawie poboru
podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od nieruchomości i podatku od posiadania
psów w drodze inkasa oraz ustalenia wysokości zryczałtowanego wynagrodzenia z tytułu
poboru tych podatków dla inkasentów - Rada Gminy Grabica zarządziła pobór
wskazanych podatków w drodze inkasa, wyznaczyła na inkasentów sołtysów oraz
ustaliła wynagrodzenie dla inkasentów z tytułu poboru i terminowego wpłacania
podatków w wysokości 5% kwoty pobranych podatków, które to wynagrodzenie, na
mocy uchwały nr XII/98/2000 Rady Gminy Grabica z dnia 28 marca 2000 roku, zostało
zwiększone do wysokości 6%.
Nowe regulacje w tej materii wprowadziła uchwała nr XII/84/2008 Rady Gminy Grabica
z dnia 15 maja 2008 roku na podstawie, której powołano inkasentami osoby,
wymienione w wykazie stanowiącym załącznik do uchwały i ustalono wynagrodzenie z
tytułu poboru i terminowego wpłacania podatków dla inkasentów w wysokości 6% kwoty
pobranych podatków.
Terminowość pobierania podatków przez inkasentów oraz terminowość ich
przekazywania na rachunek Gminy sprawdzono na przykładzie 5 następujących sołectw:
1. Sołectwo Cisowa - III rata wpłacona 18 września 2007 roku (15 i 16 września była
sobota i niedziela),
2. Sołectwo Kamocin - III rata wpłacona w dniu 17 i 18 września 2007 roku,
3. Sołectwo Kamocinek - wszystkie raty wpłacone w terminie,
4. Sołectwo Majków Średni - wszystkie raty w terminie,
5. Sołectwo Olendry - wszystkie raty wpłacone w terminie.
Wykaz prowizji dla sołtysów od podatków pobranych w latach 2006-2007 stanowi
załącznik nr 15 do protokołu kontroli.
Realizację dochodów własnych Gminy w latach 2006-2007 roku przedstawiono w poniŜej
zamieszczonych tabelach:
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2006 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
Dochody budŜetowe - ogółem
1
Podatek od nieruchomości
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
Procent
wykonania
planu
3
16.745.525
1.400.000
4
16.085.923
1.407.413
5
96,1
100,5
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
96,1
8,4
____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2
3
Podatek rolny
Podatek leśny
Podatek od środków
transportowych
Opłaty lokalne
Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
4
5
6
418.295
27.708
402.402
29.050
96,2
104,8
2,4
0,2
300.000
302.182
100,7
1,8
6.000
4.685.151
6.837.154
5.563
4.782.433
6.929.043
92,7
102,1
101,3
0,0
28,6
41,4
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2007 roku
Lp.
Wykonanie
(w zł)
Procent
wykonania
planu
3
13.727.928
1.798.105
513.609
30.755
4
13.779.274
1.803.544
502.238
31.093
5
100,4
100,3
97,8
101,1
Udział
procentowy
w wykonaniu
budŜetu
6
100,4
13,1
3,7
0,2
328.889
326.250
99,2
2,4
0
2.201.208
4.872.566
0
2.382.626
5.045.751
0,0
108,2
103,6
0,0
17,4
36,8
Wyszczególnienie
1
2
Dochody budŜetowe - ogółem
1
2
Podatek rolny
3
Podatek leśny
Podatek od środków
4
transportowych
5
Opłaty lokalne
6
Pozostałe dochody własne
DOCHODY WŁASNE
3)
Plan
(w zł)
Rada Gminy Grabica uchwałą nr XXII/143/2005 z dnia 29 listopada 2005 roku ustaliła
wysokości stawek podatku od nieruchomości, stawki podatku od posiadania psów i
terminu jego płatności, wysokości i poboru opłaty targowej i administracyjnej na 2006
rok, która została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr
361 z dnia 15 grudnia 2005 roku pod pozycją 3364, natomiast na 2007 rok stawki
podatków jak wyŜej zostały ustalone uchwałą nr I/9/2006 z dnia 27 listopada 2006 roku
i opublikowane w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego pod nr 417 z dnia 15
grudnia 2006 roku pod pozycją 3367.
Stawki podatku, które zostały określone przez Radę Gminy, zostały obniŜone w stosunku
do maksymalnych stawek przewidzianych w ustawie z dnia 12 stycznia 1991 roku o
podatkach i opłatach lokalnych ( tj. z 2006 r. Dz.U. nr 121, poz. 844 ze zm.). Zwolnienia
podatkowe w podatku od nieruchomości na rok 2006 i 2007 zostały wprowadzone
uchwałą Rady Gminy Grabica nr III/13/2002 z dnia 30 grudnia 2002 roku. Zwolnienia
dotyczyły: 1/ Budynków mieszkalnych lub ich części połoŜonych na gruntach
gospodarstw rolnych i na gruntach nie będących gospodarstwami rolnymi z wyjątkiem
zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej. 2/ Budynki i budowle zajęte pod nie
grunty wykorzystywane na cele przeciwpoŜarowe. 3/ Budynki, budowle, rurociągi
przewody sieci rozdzielczych wody i grunty związane z procesem poboru i uzdatniania
wody słuŜące wykonywaniu zadań samorządu obejmujących realizację potrzeb bytowych
w zakresie zaopatrzenia w wodę. 4/ Budowle słuŜące do odprowadzania i oczyszczania
ścieków oraz zajęte pod nie grunty. Uchwała została opublikowana w Dzienniku
Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 340 z dnia 31 grudnia 2002 roku pod pozycją
4804. Uchwała o której mowa została zmieniona uchwałą nr IX/65/2003 Rady Gminy
Grabica z dnia 28 listopada 2003 roku. Zmiana polegała na dodaniu punktu 5 w
brzmieniu: budynki, budowle i grunty związane z zapewnieniem ładu, porządku i
bezpieczeństwa publicznego. Treść uchwały została ogłoszona w Dzienniku Urzędowym
Województwa Łódzkiego nr 344 z dnia 17 grudnia 2003 roku pod pozycją 3178.
____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rada Gminy Grabica uchwałą nr XVI/111/2004 z dnia 28 grudnia 2004 roku określiła
wzory formularzy informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych, o gruntach, o
lasach i deklaracji na podatek od nieruchomości, podatek rolny i podatek leśny.
Rada Gminy Grabica nie podejmowała uchwały o wprowadzeniu opłaty prolongacyjnej.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Na terenie Gminy Grabica w 2006 roku - według prowadzonego rejestru osób prawnych
- działalność gospodarczą prowadziło 39 podmiotów zobowiązanych do uiszczania
podatku od nieruchomości. Wszyscy podatnicy podatku od nieruchomości złoŜyli
deklaracje podatkowe, w których wykazali przedmiot opodatkowania i wyliczony
podatek. ZłoŜone przez podatników formularze przyjmowała inspektor BoŜena Zajdel,
która prowadzi sprawy z niniejszego zakresu. Deklaracje zostały sprawdzone pod
względem rachunkowym. Przyjęcie deklaracji i jej zaksięgowanie potwierdza podpisem
osoba prowadząca sprawy z tego zakresu. Podatnicy złoŜyli dane do opodatkowania na
właściwym druku. Łączna kwota opodatkowania wynosiła 1.329.289,90 zł, odpisy zwolnienia wynosiły kwotę 108.904,00 zł, kwota bieŜącego opodatkowania wynosiła 1.220.385,90 zł. Przypis łączny na koniec roku (wraz z saldem początkowym) wynosił
kwotę 1.247.692,98 zł. Wpłacono podatku na kwotę 1.200.440,38 zł. Podatek w
terminie comiesięcznym wpłaciło 37 podatników, jeden podatnik po terminie (z tytułu
opóźnień w spłacie rat naliczono odsetki w kwocie 172,80 zł), natomiast jeden podatnik
nie wpłacił Ŝadnej raty podatku. Zaległość stanowiła kwotę 47.252,60 zł.
Na dzień kontroli zagadnienia w dokumentacji podatkowej osób prawnych nie
było informacji o podatnikach, jak np. informacje o statusie podmiotu - odpisy z
Krajowego Rejestru Sądowego, nie było kserokopii NIP i Regon. W czasie
niniejszej kontroli uzupełniono dokumentację o niezbędne informacje od
wymienionych podmiotów.
Według prowadzonego rejestru wymiarowego podatku od nieruchomości w 2007 roku
działało na terenie gminy 45 osób prawnych. Wszyscy podatnicy złoŜyli deklaracje
podatkowe. 32 osoby złoŜyły deklaracje w terminie. Deklaracje były sprawdzone przez
odpowiedzialnego pracownika. Saldo początkowe na 2007 rok wynosiło – 47.252, 60 zł,
przypisy – 1.586.998 zł, odpisy – 1.200 zł, kwota bieŜącego opodatkowania wynosiła 1.585.798 zł, wpłaty - 1.563.408,40 zł. Saldo ogółem wynosiło - 69.642,20 zł, w tym
nadpłaty – 3,10, zaległości – 69.645,30 zł. Podatek w terminie wpłaciło 43 podatników,
jeden podatnik wpłacił po terminie wraz z odsetkami w kwocie 347,00 zł oraz kosztami
upomnień w kwocie - 17,60 zł, natomiast jeden nie wpłacił w ogóle podatku, a zaległość
jego wzrosła do kwoty 69.645,30 zł.
Kontrolą w zakresie prawidłowości ustalenia i zapłaty podatku od nieruchomości od osób
prawnych poddano 5 podatników o numerach: (…)3
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np.
umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
Rok 2006
3
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 29
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ilość decyzji (szt.)
Kwota objęta decyzjami
(zł)
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
-
-
RozłoŜenie zapłaty podatku na raty
-
-
Odroczenia terminu płatności podatku
-
-
RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej
-
-
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
-
-
Kwota ulgi lub
zwolnienia (zł)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Rodzaj decyzji
Rok 2007
Rodzaj decyzji
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Nakazy płatnicze drukowane są w dwóch egzemplarzach, z których jeden pozostaje w
urzędzie, natomiast oryginał nakazu jest dla podatników pobierany przez sołtysa, dla
osób mieszkających poza terenem gminy nakazy wysyłane są za pośrednictwem poczty.
Sprawdzono listę do potwierdzeń odbioru nakazów w sołectwie Boryszów za lata 2006 i
2007 i stwierdzono, Ŝe w 2006 roku 150 osób było zobowiązanych do płacenia podatku.
11 podatnikom wysłano nakazy pocztą (…)4
W latach 2006 - 2007 nie przeprowadzano kontroli u podatników mającej na
celu
weryfikację
danych
zawartych
w
informacjach i deklaracjach
podatkowych.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np.
umorzenie zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
Rok 2006
Rodzaj decyzji
5
Kwota
objęta decyzjami (zł)
1 712,40 – nal. gł.
1 532,80 - ods.
-
-
-
-
4
Piotr Walczak.
____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rodzaj decyzji
Kwota
objęta decyzjami (zł)
1
340,60 – nal. gł.
64,60 – ods.
1
1 289,00 – nal. gł.
1 580,30 – ods.
W roku 2006 do Wójta Gminy wpłynęło od podatników w sprawie udzielenia ulg w
podatku od nieruchomości w zakresie; umorzenia zaległości podatkowych 3 wnioski i
dwa o umorzenie odsetek załatwione pozytywnie i rozłoŜenia na raty zapłaty zaległości
podatkowej jeden wniosek i odroczenie zapłaty zaległości podatkowej jeden wniosek,
równieŜ załatwione pozytywnie.
Kontrolą objęto następujące wnioski od podatników w których wydano decyzje jak niŜej:
1. Decyzja nr 3110-1/2/06 z dnia 11.04.2006 umarzająca I ratę podatku od
nieruchomości w kwocie 82 zł za 2006 rok w wyniku złoŜenia wniosku przez
podatnika Henryka Kostrzewę (…)5. Wniosek prawidłowo udokumentowano.
2. Decyzja nr 3110-3/2/06 z dnia 07.03.2006 r. dotycząca rozłoŜenia na raty zaległości
podatkowej w kwocie 340,40 zł naleŜności głównej i odsetek w kwocie 64,60 zł. W
decyzji ustalono terminy i wysokości podatku zaległego, który rozłoŜono na cztery
raty. Wniosek w sprawie złoŜyła K. Tomecka (…)6.
3. Decyzja nr 3110-3/1/06 z dnia 22 luty 2006 dotycząca odroczenia terminu płatności
zaległości podatkowej z odsetkami. Podatnik złoŜył wniosek w dniu 22 lutego 2006
roku. Zaległość powstała w roku 1999 - 2002 w wysokości 1289 zł naleŜności głównej
i 1580,30 odsetek za zwłokę. Wniosek nie został udokumentowany. Podatnik
wywiązał się z zobowiązania.
2007 rok
W roku 2007 do Wójta Gminy wpłynęło 6 wniosków w sprawie umorzenia zaległego
podatku. Wszystkie wnioski załatwiono pozytywnie. Kontrolą objęto następujące
decyzje:
Rodzaj decyzji
Kwota ulgi lub
zwolnienia (zł)
6
1 926,70
-
-
-
-
-
-
-
-
5
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w
aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
6
Piotr Walczak.
____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1) Decyzja nr 3113-1/14/07 z dnia 4.04 2007 umarzająca zaległość podatkową w
wysokości 414,00zł I-sza rata zaległości podatkowej za 2007 rok na wniosek podatnika
Alicji JóŜwik z dnia 30.03.2007 roku. (…)7.
2) Decyzja nr 3113-1/29/07 z dnia 19.06 2007 umarzająca zaległość podatkową w
kwocie 448 zł II-ej raty podatku od nieruchomości na wniosek podatnika z dnia 5
czerwca 2007 roku. (…)8.
3) Decyzja nr 3110-1/1/07 z dnia 18 maja 2007 roku umarzająca zaległość podatkową
w wysokości 405 zł na wniosek podatnika Katarzyny i Cezarego Łaskich,z dnia 19
kwietnia 2007 r. (…)9.
Test z zakresu podatku od nieruchomości stanowi załącznik nr 16 do protokołu.
4)
Podatek rolny
Gmina Grabica została zaliczona do III okręgu podatkowego. Podstawę naliczenia
podatku rolnego w roku 2006 stanowiła średnia cena skupu Ŝyta za okres pierwszych
trzech kwartałów 2005 roku w wysokości 27,88 zł za 1 dt, ogłoszona przez Prezesa
Głównego Urzędu Statystycznego w dniu 17 października 2005 roku /MP nr 62, poz.
867. Wysokość podatku rolnego od 1 ha przeliczeniowego gruntów wynosiła 2,5 x27,88
zł = 69,70 zł, od 1 ha gruntów 139,40 zł.
Rada Gminy nie podejmowała uchwał w sprawie ustalenia wysokości stawki podatku
rolnego.
Podstawę naliczenia podatku rolnego w 2007 roku stanowiła średnia cena skupu Ŝyta za
okres pierwszych trzech kwartałów 2006 roku w wysokości 35,52 zł za 1 dt .ogłoszona
przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w dniu 17 października 2006 roku /MP
nr 74, poz. 745/.Wysokość podatku rolnego od 1 ha przeliczeniowego gruntów wynosiła
2,5 x 35,52=88,80 zł, od 1 ha gruntów 177,60 zł.
Podatek rolny od osób fizycznych
Na dzień 31 grudnia 2007 roku podatkiem rolnym było objętych 2530 podatników.
Rok 2006. Przypis podatku na 2006 rok wynosił ogółem kwotę 455.581,13 zł, wpłaty
podatników wyniosły kwotę 400.318,62 zł. Saldo końcowe zaległości stanowiło kwotę
55.262,51 Kontrolą prawidłowości wymiaru podatku rolnego objęto 15 podatników z
sołectwa Kamocin o numerach: (…)10.
7
8
9
10
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29
____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rok 2007. Saldo początkowe wynosiło – 55.262,51 zł, przypis podatku na 2007 rok
wynosił 518.398 zł, odpis – 19.008,90 zł, podatnicy wpłacili podatku na kwotę
499.459,91 zł, saldo końcowe wynosiło - 54.691,70 zł, w tym nadpłaty – 479,03 zł,
zaległości – 55.170,73 zł. Do kontroli przyjęto próbę 15 podatników o numerach jak za
rok 2006. Wartość próby wyniosła 6566,00 zł, co stanowi 1,18% przypisu ogółem.
Podatnicy próby wpłacili 6211,00 zł. Zaległość wyniosła 355 zł. (…)11.
W wybranych próbach do kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie ustalenia
podstawy opodatkowania, nie stwierdzono zmian w ewidencji gruntów. Podatnicy
wpłacali podatek u sołtysa i w kasie Urzędu.
Udzielone ulgi w zakresie podatku rolnego (np.
rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
umorzenie
zaległości,
Rok 2006
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
Ulga Ŝołnierska
Kwota ulgi lub
zwolnienia (zł)
4
2 682,00
13
829,00
4
319,00
54
6 994,00 – nal. gł.
514,00 – ods.
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
1
132,46
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
3
475,0
Kwota ulgi lub
zwolnienia (zł)
4
1 519,00
15
1 828,00
2
151,00
55
9 561,90 – nal. gł.
469,00 – ods.
2
1 093,92
-
-
Umorzenie zaległości, odsetek
Rok 2007
Rodzaj decyzji
Ulga inwestycyjna
Ulga Ŝołnierska
Ulga inwestycyjna.
sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu
podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
11
Piotr Walczak.
____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Do Wójta Gminy wpłynęło wniosków o udzielenie ulgi inwestycyjnej w związku z
modernizacją obiektów inwentarskich: w 2006 roku – 4 wnioski, w 2007 roku – 4
wnioski. Kontrolą objęto następujące wnioski:
1) Wniosek z dnia 12 września 2006 roku złoŜony przez Krzysztofa Górę (…)12. Ulga
wyliczona została prawidłowo, w wysokości 25% poniesionych nakładów, to jest
34.875,09 zł. W sprawie wydano decyzję nr 3111-1/4/06 z dnia 10.10.2006, która
zawierała uzasadnienie faktyczne i prawne. Ulga będzie realizowana w podatku rolnym
począwszy od dnia 01.10.2006 roku, zgodnie z art. 13 powołanej ustawy o podatku
rolnym w okresie nie dłuŜszym niŜ 15 lat. Decyzję z upowaŜnienia Wójta podpisała
Dorota Bednarczyk, Skarbnik Gminy. W dniu 8.11.2006 roku wydano decyzję nr
3113/140070/2006/LZP/2 w sprawie zmiany wymiaru łącznego zobowiązania
pienięŜnego.
2) Wniosek z dnia 20 marca 2007 roku złoŜony przez Ireneusza Królikiewicza (…)13.
Wyliczono ulgę w wysokości 93.871,00 zł. W sprawie wydano decyzję nr 3111-1/2/07 z
dnia 11.04.2007 r. Zawierająca uzasadnienie faktyczne i prawne. Ulga będzie
realizowana w podatku rolnym od dnia 01.04.2007 zgodnie z art.13 powołanej ustawy o
podatku rolnym w okresie nie dłuŜszym niŜ 15 lat.
Ulgi z tytułu nabycia gruntów.
W latach 2006 – 2007 do Wójta Gminy skierowano w sprawie udzielenia ulg w podatku
rolnym - zwolnienia z podatku rolnego z tytułu nabycia gruntów - wniosków w ilości 13
szt. w roku 2006, a w roku 2007 15 szt.
Rok 2006. Kontrolą objęto 2 wnioski w sprawie zwolnienia z podatku rolnego
1) W dniu 26.06.06 Karcz Andrzej złoŜył wniosek o przyznanie ulgi w podatku rolnym w
związku z zakupem gruntów (…)14. W sprawie wydano decyzję nr 3111-2/4/06 z dnia
14.07.2006 roku. Decyzja zawiera uzasadnienie faktyczne i prawne. Zwalnia od
obowiązku regulowania podatku rolnego z nabytych gruntów (…)15 w okresie 01.07.2006
do 30.06.2011,obniŜa podatek rolny z w/w gruntów o 75 % w okresie 01.07.11 do
30.06.2012 i o 50 % w okresie 01.07.12 do 30.06.13 i zmniejszyć wysokość podatku
rolnego ustalonego w decyzji nr 40017/2006/lzp za 2006 rok o kwotę 24 zł.
12
13
14
15
____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2) W dniu 19.10.2006 roku Moskwa Agnieszka (…)16. W sprawie wydano decyzję
zawierającą uzasadnienie faktyczne i prawne, zwalnia od obowiązku regulowania
podatku rolnego z nabytych gruntów (…)17 w okresie od 01.11.2006 do 30.09.2011
obniŜyć podatek rolny z w/w gruntów o 75% w okresie od 01.10.2011 do 30.09.2012 i
obniŜyć o 50 % w okresie od 01.10.2012 do 30.09.2013.
Ulga Ŝołnierska.
W 2006 roku wpłynęły 4 a w 2007 wpłynęły 2 wnioski o udzielenie ulgi Ŝołnierskiej.
Wnioski były prawidłowo udokumentowane i wyliczone, zgodnie z datą złoŜenia wniosku,
tj. 40% lub 60% podatku rolnego. Ogółem udzielono tytułem ulg na kwotę 470zł, z tego
w 2006 roku na 319,00 zł a w 2007 151,00 zł. W kaŜdej sprawie wydano decyzje na
podstawie art. 13A i 13 d ust. 1,3 i 4 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku
rolnym ( tj.z 1993 roku Dz.U. Nr 94 poz.431 z późn.zm./ oraz art.207 par.1 i 2, art. 254
par.1 i 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku ordynacja podatkowa ( tekst jednolity z
2005 roku Dz.U. nr 8 poz.60). Decyzje określały czas realizowania ulgi. Kwoty ulg
pomniejszyły wymiar podatku.
Umorzenia podatku.
W sprawie umorzenia zaległości podatkowych do Wójta Gminy wpłynęło wniosków w
2006 roku 53, i odsetek 1 wniosek, w 2007 roku 54 wnioski i 1 wniosek w sprawie
umorzenia odsetek. W roku 2006 Wójt Gminy umorzył odsetek na kwotę 514,00zł.
Rok 2006.
Do kontroli przyjęto 5 wniosków o umorzenie podatku rolnego za 2006 rok. Wartość
próby wynosi 1095,60. Są to wnioski od następujących podatników:
1) Wniosek z dnia 20 listopada 2006 roku od Dariusza Bernackiego w sprawie
umorzenia IV raty podatku rolnego. (…)18 W sprawie wydano decyzję nr 31131/46/06 z dnia 08.12.2006r. umarzającą IV ratę podatku za 2006 rok w wysokości
224 zł. Decyzję podpisała Wójt Gminy.
2) wniosek z dnia 05stycznia 2006 roku w sprawie umorzenia IV raty podatku za 2005
rok, od Jolanty Miksa. (…)19 W sprawie wydano decyzję nr 3113-1/1/06 z dnia
03.02.2006 umarzającą podatek zaległy w kwocie 157,60 zł.
3) Wniosek z dnia 21 marca 2006 roku od Wioletty i Sławomira Szafnickich sprawie
umorzenia I-szej raty podatku za 2006 rok w kwocie 263,00zł. (…)20 W sprawie
16
17
18
19
____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wydano decyzję nr 3113-1/5/06 z dnia 11.04.2006 umarzającą I. ratę podatku w
kwocie 263,00 zł.
4) Wniosek z dnia 22 listopada 2006 r od Jerzego Kasznickiego, w sprawie umorzenia IV
raty podatku za 2006 rok w kwocie 221 zł. (…)21. W sprawie wydano decyzję nr
3113-1/52/06 z dnia 11.12.2006 roku umarzającą IV ratę podatku w kwocie 221 zł .
5) Wniosek z dnia 11.12.2006 roku od Zenona Remisza w sprawie umorzenia IV raty
podatku za 2006 rok w kwocie 230 zł. (…)22. W sprawie wydano decyzję nr 31131/54/06 z dnia 14.12.2006 umarzającą zaległość podatkową w kwocie 230.
Rok 2007
Do kontroli przyjęto 5 wniosków o umorzenie podatku rolnego za 2006 rok. Wartość
próby wynosi 1882,70zł. Są to wnioski od podatników:
1) Wniosek z dnia 21.03.2007 od Ignacego Famulskiego w sprawie umorzenia I-szej
raty podatku rolnego za 2007 rok (…)23. W sprawie wydano decyzję nr 3113-1/12/07
z dnia 04.04.2007 umarzającą I ratę podatku w kwocie 378,00 zł za 2007 rok.
2) Wniosek z dnia 27.11.2007 od Ilony i Włodzimierza Teodorczyk w sprawie umorzenia
IV raty podatku za 2007 rok, (…)24. W sprawie wydano decyzję nr 3113-1/53/07 z
dnia 11.12.2007 roku umarzającą podatek w kwocie 261,00zł. za 2007 rok.
3) Wniosek z dnia 15 maja 2007 roku od Cezarego Bartłomiejczyka w sprawie
umorzenia II raty podatku za 2007 rok w kwocie 396,00 zł (…)25. W sprawie wydano
decyzję nr 3113-1/19/07 z dnia 14.06.2007 umarzającą zaległość podatkową w
kwocie 396,00zł za 2007 rok.
20
21
22
23
24
25
____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4) Wniosek z dnia 16.03.07 od Marka Kubali w sprawie umorzenia I-szej raty podatku
za 2007 rok w kwocie 361,00 zł., (…)26. W sprawie wydano decyzję nr 3113-1/5/07 z
dnia 4.04.2007 umarzającą zaległość podatkową w kwocie 361,00 zł za 2007 rok.
5) Wniosek z dnia 17.01.07 od Leszka Wędzonki w sprawie umorzenia zaległego
podatku z lat 2003-2005 (…)27. W sprawie wydano decyzję nr 3113-1/1/07 z dnia
16.02.07 umarzającą zaległość podatkową w kwocie 486,70 zł, i odsetki w kwocie
137,00 zł za lata 2003-2005.
RozłoŜenie na raty zapłaty podatku.
W 2006 roku wpłynął jeden wniosek z dnia 24 listopada 2006 r w sprawie rozłoŜenia
zaległości podatkowej na raty podatnika Mendel Krystyna na kwotę 132,46 naleŜności
głównej plus koszty upomnienia w kwocie 17,60 zł (…)28.W sprawie wydano decyzję nr
3113-3/4/06 z dnia 12.12.2006 w której zaległość została rozłoŜona na trzy miesięczne
raty. Zaległość została uregulowana.
W 2007 roku wpłynęły dwa wnioski w sprawie rozłoŜenia zaległości na raty. Wnioski
udokumentowane prawidłowo. W wydanych decyzjach określono terminy rat (…)29.
Wszystkie decyzje umarzające zaległości podatkowe podpisywała Wójt Gminy.
Podatnikom wydawano zaświadczenia o udzielonej pomocy de minimis w rolnictwie.
Podatek rolny od osób prawnych
Według prowadzonego rejestru osób prawnych w roku 2006 zobowiązanych do
uiszczania podatku rolnego było 22 podatników. Deklarację na podatek rolny złoŜyły 22
podmioty, z tego 10 w terminie, 12 po terminie. Na dzień 31 grudnia 2005 roku
zaległości w tym podatku wyniosły 326,80 zł. Przypis na 2006 rok wyniósł 1.899,00 zł,
razem przypis ogółem wynosił 2.225,80 zł. Ogółem wpłacono podatku 2.083,70 zł. Saldo
końcowe wynosiło - 142,10 zł, w tym nadpłaty – 2,00 zł, zaległości – 144,10 zł. (…)30.
Według prowadzonego rejestru w 2007 roku na terenie gminy działało 28 podmiotów.
Deklaracje na podatek rolny w terminie złoŜyło 17 podmiotów, 11 podmiotów złoŜyło
deklaracje po terminie. Zaległość na początek roku wyniosła 144,10 zł, nadpłaty 2,00 zł,
saldo początkowe 142,10 zł, przypis bieŜący wynosił 2.515,00 zł, odpisy 93,00 zł.
26
27
28
29
Piotr Walczak.
30
____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wpłacono podatku 2.278,10 zł. Saldo końcowe wynosiło – 286 zł, w tym nadpłaty – 42,
zaległość - 328,00 zł. (…)31.
Wójt Gminy umorzyła OSP Rusociny na wniosek z dnia 15 grudnia 2006 roku zaległość
podatkową w wysokości 24,00 zł za 2006 rok decyzją nr 3111-9/06 z dnia 12 stycznia
2007 roku. Odpis został dokonany w roku 2007.
(…)32.
Udzielone ulgi i zwolnienia w zakresie podatku rolnego
(w szczególności ulga inwestycyjna i z tytułu nabycia gruntów)
2006 rok
Rodzaj decyzji
Kwota ulgi lub
zwolnienia (zł)
Ulga inwestycyjna
-
-
-
-
Ulga Ŝołnierska
-
-
-
-
-
-
-
-
2007 rok
Rodzaj decyzji
Kwota ulgi lub
zwolnienia (zł)
-
-
Ulga inwestycyjna
-
-
Ulga Ŝołnierska
-
-
1
24,00
-
-
-
-
5)
Podatek od środków transportowych
Stawki podatku od środków transportowych na 2006 rok Rada Gminy Grabica ustaliła w
podjętej uchwale nr XXII/144/2005 z dnia 29 listopada 2005 roku. Gmina obniŜyła
stawki podatku.
31
32
Piotr Walczak.
____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Skutek finansowy obniŜenia stawek wyniósł 91.684,00 zł.
Stawki podatku od środków transportowych na 2007 rok Rada Gminy Grabica ustaliła w
podjętej uchwale nr I/10/2006 z dnia 27 listopada 2006 roku. Gmina obniŜyła stawki
podatku.
Skutek finansowy obniŜenia stawek wyniósł 87.845,60 zł.
Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne
Do kontroli wybrano próbę 12 podatników pojazdów objętych podatkiem od środków
transportowych - tych samych podatników za rok 2006 i 2007.
Rok 2006
(…)33
Z powyŜszej próby podatników w roku 2006 po terminie wpłaciło podatek 5 podatników,
natomiast w terminie wpłaciło 7 podatników. W 2007 roku podatek wpłaciło w terminie 9
podatników natomiast 3 wpłaciło podatek po terminie.
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie
zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
Rok 2006
Rodzaj decyzji
Kwota objęta decyzjami
(zł)
9
4 656,00 – nal. gł.
11 390,00 – ods.
-
-
-
-
3
16 356,00
1
1164,00 - nal. gł.
50,00 – ods.
W roku 2006 do Wójta Gminy wpłynęły 4 wnioski w sprawie umorzenia odsetek i 5
wniosków w sprawie umorzenia naleŜności głównej. Do kontroli przyjęto 2 wnioski o
Umorzenie zaległości głównej i 2 wnioski o umorzenie odsetek, jak niŜej:
1) Decyzja nr 3114-3/2/06 z dnia 07.03.2006 umarzająca zaległość podatkową w
kwocie 264,00 zł tytułem I-szej raty za 2005 rok na wniosek podatnika Famulskiego
Ignacego złoŜony w dniu o8.02.2006,(…)34.
33
września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach
składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr
Walczak.
34
____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2).Decyzja nr 3114 3/8/06 z dnia 23.05.2006 umarzająca w kwocie 804,00 zł II ratę
podatku za rok 2005, plus odsetki w wysokości 45 zł na wniosek podatnika Henryka
Głowackiego z dnia 117.05.2006 w sprawie umorzenia podatku za pojazd (…)35
3).Decyzja nr 31114-3/12/06 z dnia 12.01.07 umarzająca odsetki za zwłokę od
zaległości podatkowych od środków transportowych za 2006 rok kwocie 383,00 zł i
rozłoŜenie na raty podatku za 2006 rok na 4 miesiące raty po 1533 zł kaŜda rata, na
wniosek podatnika M.Kopertowskiego z dnia 19 grudnia 2006 roku. (…)36
4).Decyzja nr 3114-3/5/06 z dnia 03.04.2006 roku w sprawie rozłoŜenia na raty
zaległości podatkowych za lata 1997 -2001 w kwocie 5584 zł od samochodu
cięŜarowego (…)37 na 28 miesięcznych rat w terminach od dnia 20.04.2006 roku
Pierwsza rata w wysokości 184 złote i od miesiąca maja 2006 roku po 2oo zł miesięcznie
płatne do 20 dnia kaŜdego miesiąca ( 27 rat) na wniosek podatnika z dnia 03.04.2006
roku Danuty i Henryka Kacperskich. (…)38
Rok 2007
Rodzaj decyzji
Kwota ulgi lub
zwolnienia (zł)
2
828,00
-
-
-
-
-
-
Odroczenie zapłaty zaległości
-
-
Podatkowej
Podatek od środków transportowych – osoby prawne
Prowadzące działalność gospodarczą na terenie Gminy Grabica osoby prawne nie zgłosiły
posiadania pojazdów podlegających opodatkowaniu.
35
36
Piotr Walczak.
37
38
Piotr Walczak.
____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych (np. umorzenie
zaległości, rozłoŜenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2006 rok
Ilość wydanych decyzji
(szt.)
Rodzaj decyzji
-
Kwota objęta
decyzjami (zł)
-
-
-
Odroczenie terminu płatności podatku
-
-
-
-
-
-
2007 rok
(szt.)
Rodzaj decyzji
Kwota objęta
decyzjami (zł)
-
-
-
-
Odroczenie terminu płatności podatku
-
-
-
-
-
-
Test z zakresu podatku od środków transportowych patrz załącznik nr 16 do
protokołu kontroli.
6)
Opłata targowa.
Opłata targowa na terenie gminy nie jest pobierana.
7)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu do
zaległości podatkowych
Osoby fizyczne
Zaległości podatkowe ogółem stanowiły:
1. na koniec 2006 roku 154.595,70 zł, w tym:
- w zakresie podatku od nieruchomości 42456,71 zł,
- w zakresie podatku rolnego 56.089,08 zł,
- w zakresie podatku od środków transportowych 54.879,30 zł
- w zakresie podatku od nieruchomości 49.946,19 zł,
- w zakresie podatku rolnego 55.183,73 zł,
- w zakresie podatku od środków transportowych 46.453,91 zł.
Osoby prawne
Zaległości podatkowe ogółem stanowiły:
____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- w zakresie podatku od nieruchomości 47.253,10 zł
- w zakresie podatku rolnego 144,10 zł,
2. na koniec 2007 roku 70.071,30 zł
- w zakresie podatku od nieruchomości 69645,30 zł,
- w zakresie podatku rolnego 328,00 zł
Podatek od środków transportowych
Kontrolę w zakresie podejmowania przez organ podatkowy czynności windykacyjnych
przeprowadzono w odniesieniu do niŜej wymienionych dłuŜników z tytułu zapłaty drugiej
raty podatku w 2006 roku oraz drugiej raty podatku w 2007 roku:
II rata podatku – 2006 rok
(…)39
Na podstawie ewidencji wysłanych upomnień w roku 2006 wystawiono 25 upomnień dla
podatników zalegających z uiszczeniem podatku od środków transportowych. W
stosunku do 2 podatników objętych kontrolą, którzy nie zapłacili II raty podatku w
terminie wystawiono upomnienia w dniu 06 listopada 2006 roku. W 2007 roku
wystawiono 10 upomnień dla podatników zalegających z uiszczeniem podatku od
środków transportowych. W stosunku do 2 podatników objętych kontrolą, którzy nie
zapłacili II raty podatku w terminie wystawiono upomnienia 15 października 2007 roku.
W 2007 r. wystawiono 9 tytułów wykonawczych (przyjęte przez Urząd Skarbowy
23.07.2007r.) dla podatników zalegających z uiszczeniem podatku od środków
transportowych za 2006 rok i I ratę podatku 2007 roku na kwotę 22.411,00 zł. Dla osób
zalegających z opłatą II raty 2007 w podatku od środków transportowych wystawiono 5
tytułów wykonawczych na kwotę 10.173,00 zł.
Osoby prawne – podatek od nieruchomości
W 2006 roku wystawiono 5 tytułów wykonawczych na kwotę 27.850,10 zł, w roku 2007
wystawione 3 tytuły wykonawcze na kwotę 22.626,00 zł.
(…)40
W roku 2006 wystawiono 67 tytułów wykonawczych na kwotę 17.219,40 zł, w roku 2007
– 153 tytuły wykonawcze na kwotę 55.675,90 zł. Ewidencja tytułów wykonawczych
sporządzona jest zgodnie ze wzorem określonym w rozporządzeniu Ministra Finansów w
sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym.
39
40
Piotr Walczak.
____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5. DOCHODY Z MAJĄTKU
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaŜy
Kontrolowana jednostka przedkłada do projektu budŜetu na dany rok budŜetowy
informację o stanie mienia komunalnego.
Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
Plan po zmianach 2006
rok
50.000 zł
Wykonanie 2006
rok
28.130 zł
Plan po zmianach 2007
rok
8.500 zł
Wykonanie 2007
rok
8.010 zł
W latach objętych kontrolą nie sprzedawano lokali mieszkalnych ani uŜytkowych.
Sprzedano natomiast nieruchomości niezabudowane, działki gruntu przeznaczone pod
budownictwo letniskowe. W roku 2006 sprzedano 5 działek letniskowych, a w roku 2007
jedną działkę. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o próbę obejmującą sprzedaŜ 2
działek, tj.: działka nr 39/4 oraz działka nr 39/10 połoŜone w Niwach Jutroszewskich.
1. sprzedaŜ działki nr 39/4
–
na podstawie uchwały nr VIII/58/2003 z dnia 30 października 2003 roku Rada
Gminy Grabica przeznaczyła do zbycia nieruchomości (działki letniskowe z
przeznaczeniem pod budownictwo letniskowe) połoŜone w Niwach Jutroszewskich,
których wykaz, zawarty w załączniku do uchwały, obejmował 13 działek od nr 39/2
do numeru 39/14 o łącznej powierzchni - 0,9547 ha,
–
w dniu 3 marca 2006 roku podano do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości
przeznaczonych do sprzedaŜy (ustalony zarządzeniem nr 14/2006 Wójta Gminy
Grabica z dnia 1 marca 2006 roku) poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń w
Urzędzie Gminy w Grabicy oraz w sołectwach Dziewuliny i Majdany, a takŜe poprzez
zamieszczenie w „Dzienniku Łódzkim”. Ogłoszenie o przetargu ukazało się równieŜ
na stronie internetowej gminy Grabica w dniu 27 marca 2006 roku,
–
Wójt Gminy Grabica ogłosił pierwszy ustny nieograniczony przetarg na sprzedaŜ
działek letniskowych połoŜonych we wsi Niwy Jutroszewskie, wymienione w
załączniku
do
niniejszego
ogłoszenia.
Przedmiotowe
działki
w
planie
zagospodarowania przestrzennego Gminy Grabica przeznaczone są pod budownictwo
letniskowe, które z dniem 31 grudnia 2003 roku utracił swą waŜność. Datę przetargu
ustalono na dzień 27 kwietnia 2006 roku o godz. 11 w sali nr 4 UG w Grabicy.
Postąpienie nie moŜe wynosić mniej niŜ 1 % ceny wywoławczej w zaokrągleniu do
pełnych dziesiątek złotych. Do ustalonej ceny sprzedaŜy nieruchomości będzie
doliczony podatek Vat w wysokości 22 %. Wadium w wysokości ustalonej w
załączniku naleŜy wpłacić w gotówce do dnia 21 kwietnia do godz. 13.00 w kasie
Urzędu.
Załącznikiem do ogłoszenia jest wykaz działek, zawierający wszystkie informacje
wymagane przez przepisy.
Ogłoszenie zostało wywieszone w dniu 27.03.2006 r. w siedzibie Urzędu, w sołectwie
Majdany i na stronie internetowej Gminy Grabica przez okres 30 dni.
–
Zarządzeniem nr 19/2006 Wójta Gminy Grabica z dnia 12 kwietnia 2006 roku
powołana została komisja przetargowa do przeprowadzenia nieograniczonego,
ustnego przetargu oraz rokowań na sprzedaŜ działek letniskowych, połoŜonych we
____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wsi Niwy Jutroszewskie. Do przeprowadzenia przetargu weszli w skład komisji : 1)
Teresa Kaczorowska – przewodnicząca, 2) BoŜena Perczak – członek komisji, 3)
Krzysztof Ludwig - członek komisji. Załącznikiem do zarządzenia nr 19/2006 z dnia
12.04.2006 r. jest Regulamin przetargu na sprzedaŜ działek letniskowych
–
Wyceny działek sporządził rzeczoznawca majątkowy – Tadeusz Patura, posiadający
uprawnienia nr 2017, który wycenił działkę nr 39/4 na wartość 7.8790 zł +Vat
–
W dniu 25.04.2006 r. członkowie komisji przetargowej złoŜyli „Oświadczenia osoby
wchodzącej w skład komisji przetargowej”
–
W dniu 25 kwietnia 2006 roku spisano notatkę słuŜbową, w której komisja
przetargowa stwierdziła, Ŝe na przetarg w dniu 27 kwietnia 2006 roku wadium do
dnia 23 kwietnia do godz. 13.00 zostało wpłacone w wys. 1000 zł przez dwóch
oferentów, na działki w Niwach Jutroszewskich
–
Z przeprowadzonego w dniu 27 kwietnia 2006 roku przetargu ustnego
nieograniczonego na sprzedaŜ działki oznaczonej numerem ewid. 39/4 o pow. 723 m
2
, dla której załoŜona jest Księga Wieczysta Nr 46334 w Sądzie Rejonowym w
Piotrkowie Tryb., do przetargu dopuszczono oferenta (…)41. Cena wywoławcza
nieruchomości wynosiła 7.870, 00 zł + 22 % Vat. W wyniku przetargu nabywcą
niezabudowanej nieruchomości został (…)42 za kwotę 7970,00 zł + 22 % Vat –
1753,40 = 9723,40 zł brutto. Wpłacone wadium w wysokości 1000 zł zostanie
zaliczone na poczet ceny nieruchomości. Nabywca nieruchomości zobowiązuje się
wpłacić kwotę w wysokości 8723,40 zł w kasie urzędu. Ustalono, Ŝe w ciągu 21 dni
sprzedający zawiadamia nabywcę o miejscu i terminie zawarcia aktu notarialnego.
Protokół z przeprowadzonego przetargu podpisali członkowie komisji przetargowej i
nabywca nieruchomości.
–
O wynikach przetargu Wójt Gminy poinformowała pismem w dniach od 05.05.2006 r.
do 12.05.2006 r., które wywieszono na tablicy ogłoszeń w UG.
–
W dniu 12 maja 2006 r. nabywca działki nr 39/4 został poinformowany o zawarciu
aktu notarialnego w dniu 26 czerwca 2006 r. w Kancelarii Notarialnej w Piotrkowie
Trybunalskim o obowiązku wpłacenia naleŜności za nabywaną przez niego
nieruchomość.
–
W dniu 9 maja 2006 roku wydano zaświadczenie znak 7323-30/06, ze działka nr
ewid. 39/4 o pow. 0,0723 ha połoŜona w obrębie Niwy Jutroszewskie gm. Grabica
znajduje się na terenie, dla którego brak jest miejscowego planu zagospodarowania
przestrzennego. Plan zatwierdzony Uchwałą Rady Gminy w Grabicy z dnia 27 marca
1991 r. Nr VII/7/91 przestał obowiązywać z dniem 31.12.2003 r. W/w działka
stanowi nieruchomość rolną dla której aktualnie brak jest obowiązującej decyzji o
warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu.
–
Akt notarialny Rep. „A” nr 4043/2006 Warunkowa umowa sprzedaŜy- został zawarty
w dniu 26 czerwca 2006 r. przed Janem Leszkiem Telemanem, notariuszem w
41
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5
ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w
Łodzi Piotr Walczak.
42
____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Piotrkowie Tryb. W Kancelarii Notarialnej w Piotrkowie Tryb., przy ul. Dąbrowskiego
20 stawili się: 1)E.J. Wójcik, (…)43,
–
W dniu 20.09.2006 r. (…)44 zostali poinformowani o terminie podpisania aktu
notarialnego w dniu 4 października 2006 r.
–
Akt notarialny Rep. „A” nr 7029/2006 – umowa przeniesienia własności
nieruchomości – zawarty został dnia 4 października roku 2006 przed J.L.
Telemanem, notariuszem w Piotrkowie Tryb, przy ul. Dąbrowskiego 20 stawiły się:
1) E.J. Wójcik, (…)45. Według § 2 aktu – Agencja Nieruchomości Rolnych oddział
terenowy w Warszawie, Filia w Łodzi poinformowała, Ŝe nie skorzysta z prawa
pierwokupu nieruchomości rolnej opisanej w akcie zawartym w dniu 26 czerwca
2006 r. Wg § 3 aktu Edwarda J. Wójcik działająca w imieniu Gminy Grabica
oświadczyła, Ŝe własność działki nr 39/4 o pow. 0,0723 ha przenosi na rzecz (…)46,
którzy oświadczyli, Ŝe na powyŜsze przeniesienie prawa własności przedmiotowej
nieruchomości wyraŜają zgodę oraz, Ŝe nabycia tego dokonują na prawach
wspólności ustawowej. Wg § 4 strony oświadczyły, Ŝe cena sprzedaŜy została
zapłacona. Wg § 5 – Wydanie przedmiotu umowy na rzecz kupujących nastąpi w
dniu dzisiejszym.
–
W dniu 17.11.2006 r. Sąd Rejonowy w Piotrkowie Tryb. zawiadomił o wpisie w dziale
II własność – (…)47. KW nr PT1P/00046334/0.
2. sprzedaŜ działki nr 39/10
–
wg operatu szacunkowego sporządzonego przez rzeczoznawcę majątkowego wartość
działki nr 39/10, na dzień 25 lutego 2006 roku, wynosiła - 7.930 zł. W dniu 25
lutego 2007 r. rzeczoznawca sporządził klauzulę waŜności operatu szacunkowego
wartości prawa własności działek rekreacyjnych połoŜonych w miejscowości Niwy
Jutroszewskie gm. Grabica do działek z operatu z dnia 25 lutego 2006 r. Niniejsza
klauzula zawiera stwierdzenie rzeczoznawcy o treści, cytuję „ Od dnia wykonania
niniejszego operatu do dnia dzisiejszego – wobec wycenionych działek w m. Niwy
Jutroszewskie nie wystąpiły zmiany uwarunkowań prawnych ani innych czynników,
o których mowa w art. 154 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Nie wystąpił
43
44
45
46
47
____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
takŜe widoczny wzrost cen rynkowych gruntów i działek podobnych do działek
wycenionych. Tym samym wyraŜam opinię, Ŝe określona we wcześniejszym operacie
z dnia 25 lutego 2006 roku, wartość ocenionych działek, to jest:..2. Działka nr
39/10 745 m2 =7930 zł liczona jako wartość „netto” –bez Vat jest nadal aktualna,
–
zarządzeniem Wójta Gminy nr 26/2007 z dnia 16 kwietnia 2007 r. ogłoszono wykaz
nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy w drodze przetargu, których wykaz był
załącznikiem nr 1 do niniejszego zarządzenia. Wykaz, o którym mowa podlega
wywieszeniu na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w Grabicy.
Załącznik nr 1 do zarządzenia, którym był wykaz nieruchomości – działek
letniskowych połoŜonych we wsi Niwy Jutroszewskie przeznaczonych do sprzedaŜy w
drodze przetargu zawiera dane: liczbę porządkową, nr działki, powierzchnię, nr KW,
przeznaczenie w planie zagospodarowania przestrzennego pod budownictwo
letniskowe i cenę nieruchomości – działka nr 39/10 – wyceniona była na kwotę 7930
zł +22 % Vat. Wykaz zawierał równieŜ 2 informacje: 1) Plan zagospodarowania
przestrzennego Gminy Grabica utracił waŜność w dniu 31.12.2003 r. 2) Termin
złoŜenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu
nieruchomości na podstawie art. 34 ust. 1 pkt 1 i 2 upływa w terminie 6 tygodni od
dnia wywieszenia wykazu. Zarządzenie powyŜsze z załącznikami było wywieszone na
tablicy ogłoszeń w UG w Grabicy w dniu 20.04.2007 r. oraz na tablicy ogłoszeń w
sołectwie Majdany w dniu 20.04.2007 r. Ogłoszenie zamieszczone było równieŜ w
gazecie powiatowej „Tydzień Trybunalski” w dniu 26.04.2007 r.
– Zarządzeniem nr 50/2007 Wójt Gminy Grabica z dnia 14 czerwca 2007 r. powołał
Komisję przetargową do przeprowadzenia nieograniczonego ustnego przetargu oraz
rokowań na sprzedaŜ działek letniskowych połoŜonych we wsi Niwy Jutroszewskie w
składzie 3 osobowym: 1)Teresa Kaczorowska – przewodnicząca komisji, 2) BoŜena
Perczak – członek komisji, 3)Jerzy JaŜdzrzyk – członek komisji. Do zarządzenia
dołączono „Regulamin przetargu na zbycie nieruchomości stanowiących własność
Gminy Grabica połoŜonych we wsi Niwy Jutroszewskie, oznaczonych numerami
działek 39/9, 39/10,39,13, 39/14. Regulamin stanowi procedurę, w której opisane
jest postępowanie komisji przetargowej w sprawach zbywania mienia gminnego.
– Wójt Gminy Grabica ogłosił pierwszy ustny nieograniczony przetarg na sprzedaŜ
działek letniskowych połoŜonych we wsi Niwy Jutroszewskie, który odbędzie się w
dniu 20 czerwca 2007 roku o godz. 10.00 w sali nr 4 UG. O wysokości postąpienia
decydują uczestnicy przetargu, z tym, Ŝe postąpienie nie moŜe wynosić mniej niŜ 1%
ceny wywoławczej, z zaokrągleniem w górę do pełnych złotych. Do ustalonej w
przetargu ceny sprzedaŜy nieruchomości zostaje doliczony podatek Vat w wys. 22%.
Wadium w wysokości ustalonej w załączniku naleŜy wpłacić w gotówce do dnia 15
czerwca 2007 r. do godz. 14.00 w kasie UG w Grabicy lub przelewem na rachunek
UG. Wadium zwrócone będzie niezwłocznie po odwołaniu lub zamknięciu przetargu,
jednak nie później niŜ przed upływem 3 dni od dnia odwołania lub zamknięcia
przetargu. Cena nieruchomości osiągnięta w przetargu wraz z podatkiem Vat płatna
jest jednorazowo, nie później niŜ w przeddzień zawarcia umowy notarialnej
przenoszącej własność. Nabywca ponosi koszty sporządzania umowy notarialnej.
Ogłoszenie podpisała Wójt Gminy – E. Wójcik. Załącznikiem do ogłoszenia jest wykaz
działek letniskowych, w których m.in. określono wysokość wadium w wysokości 1000
zł. Ogłoszenie wraz z wykazem wywieszono w siedzibie UG oraz sołectwie Majdany w
dniu 18 maja 2007 r. oraz zamieszczone w BIP na stronie internetowej.
– Troje członków komisji przetargowej złoŜyło „Oświadczenie osoby wchodzącej w skład
komisji przetargowej, Ŝe nie ma przeszkód w udziale w pracach komisji.
– W dniu 16.06.2007 r. spisano notatkę słuŜbową, Ŝe do dnia 15.06.2007 r. do godz.
14.00 wpłynęło 1 wadium na kupno działki nr 39/10 we wsi Niwy Jutroszewskie
____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wpłacone przez (…)48 w wysokości 1 tysiąca zł w dniu 23.05.2007 r., który został
dopuszczony do udziału w tym przetargu (nr wpłaty 2007/01303)
– Przetarg odbył się w dniu 20 czerwca 2007 roku o godz. 10.00 w budynku Urzędu
Gminy. Wszystkie wymogi przetargu spełnił (…)49. Cena wywoławcza nieruchomości
wynosiła 7.930,00 zł + 22% Vat. Zgodnie z protokołem w wyniku przetargu nabywcą
nieruchomości niezabudowanej 39/10 o powierzchni 745 m2 został (…)50 za kwotę
8010,00 zł + 22% Vat 1762,20 = brutto 9772,20 zł. Nabywca zobowiązał się dopłacić
do kwoty wadium kwotę 8772,20 w kasie UG w przeddzień zawarcia aktu
notarialnego. Sprzedający poinformowali nabywcę o zawarciu aktu notarialnego w
ciągu 21 dni od dnia rozstrzygnięcia przetargu. Protokół podpisali: troje członków
komisji przetargowej i nabywca nieruchomości. Informacja o sprzedaŜy działki nr
39/10 była wywieszona na tablicy ogłoszeń w UG od dnia 28.06.2007 do dnia
5.07.2007 r. Nabywca działki w dniu 03.08.2007 r. poleceniem przelewu wpłacił
kwotę 8.772,20 zł na rachunek bankowy gminy.
– W dniu 2 sierpnia 2007 roku znak sprawy: 7323-66/07 wydano zaświadczenie, ze
działka o numerze ewid. 39/10 połoŜona na terenie Niw Jutroszewskich gm. Grabica
znajduje się na terenie, dla którego brak jest miejscowego planu zagospodarowania
przestrzennego. Gmina na tym obszarze nie przystąpiła do sporządzenia miejscowego
planu zagospodarowania przestrzennego. Działka stanowi nieruchomość rolną, dla
której brak jest obowiązującej decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania
terenu. Podpisał inspektor Zbigniew KałuŜny.
– Urząd Gminy w Grabicy pismem z dnia 10 lipca 2007 r. zawiadomił (…)51, iŜ w dniu 8
sierpnia 2007 r. o godz. 14.00 w Kancelarii Notarialnej w Piotrkowie Tryb. odbędzie
się podpisanie aktu notarialnego. Do tej daty naleŜy dokonać zapłaty za działkę.
– Akt notarialny Rep. „A” nr 6380/2007 – Warunkowa umowa sprzedaŜy został zawarty
8 sierpnia 2007 roku w kancelarii Jana Leszka Telemana notariusza w Piotrkowie
Tryb. przy ul. Dąbrowskiego 20.
– W dniu 3.10 2007 r. Urząd Gminy pismem zawiadomił nabywcę działki, Ŝe w dniu
11.10.2007 r. o godz. 13 w kancelarii notarialnej przy ulicy Dąbrowskiego 20 w
Piotrkowie Tryb. odbędzie się podpisanie aktu notarialnego sprzedaŜy nieruchomości
działki letniskowej o numerze 39/10.
– Akt notarialny Rep. „A: nr 8552/2007 umowa przeniesienia własności nieruchomości
został zawarty 11 października 2007 r. przed Janem Leszkiem Telemanem
notariuszem w Piotrkowie Tryb. Kancelarii Notarialnej w Piotrkowie Tryb. Do aktu
48
49
50
51
____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
stanęli:1) Edwarda Józefa Wójcik – Wójt Gminy Grabica, 2) (…)52 Zgodnie z § 5
strony oświadczyły, Ŝe cena sprzedaŜy została zapłacona. Zgodnie z § 6 wydanie
przedmiotu umowy na rzecz kupujących juŜ nastąpiło. (Wg § 3 Agencja
Nieruchomości Rolnych odział terenowy w W-wie, filia w Łodzi poinformowała, Ŝe nie
skorzysta z prawa pierwokupu nieruchomości rolnej, opisanej w akcie notarialnym
zawartym w dniu 8 sierpnia 2007 roku Rep „A” 6380/2007, który sporządził J.L.
Teleman). Zgodnie z § 4 E.J. Wójcik działająca w imieniu Gminy Grabica oświadczyła,
Ŝe własność nieruchomości rolnej, oznaczonej numerem działki nr 39/10 – o pow.
0,0745 ha połoŜonej we wsi Niwy Jutroszewskie, gm. Grabica przenosi na rzecz (…)53,
którzy oświadczyli, Ŝe na powyŜsze przeniesienie prawa własności przedmiotowej
nieruchomości wyraŜają zgodę, oraz Ŝe nabycia tego dokonują na prawach wspólności
ustawowej.
– w dniu 27.11.07r. VI wydział Ksiąg Wieczystych Sądu Rejonowego w Piotrkowie Tryb.
zawiadomił o wpisie w dziale II własność wspólność ustawową małŜeńską majątkową
(…)54.
2.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania,
zarządu - lata 2006 - 2007
Plan po zmianach
2006 rok
3.800 zł
Wykonanie
2006 rok
2833,76 zł
Plan po zmianach
2007 rok
3.000 zł
Wykonanie
2007 rok
2.883,90 zł
W latach objętych kontrolą Gmina nie zawierała nowych umów o uŜytkowanie wieczyste
nieruchomości. W latach wcześniejszych Gmina oddała w uŜytkowanie wieczyste 18
działek gruntu o obszarze 5.0391ha 11 uŜytkownikom wieczystym. Przypis opłat na
2006 rok wynosił kwotę zł 3113,00 netto plus 684,86 zł podatek VAT razem 3797,86 zł.
UŜytkownicy wieczyści wpłacili 2883,90 zł netto plus 634,10 VAT razem 3518,00 zł.
Zaległość na dzień 31 grudnia 2006 roku wyniosła 229,10 zł plus VAT 50,40 razem
279,50 zł. Opłaty nie uregulował jeden uŜytkownik.
Przypis na 2007 rok wynosił 3113 zł netto bez podatku VAT/zmiana przepisów/ plus
zaległość 229,10 zł razem 3342,10 zł netto. Wpłacono opłat na kwotę 2883,00 zł.
Zaległość wyniosła 458,20 zł plus zaległy podatek VAT w wysokości 50,40 zł. Zaległość
na dzień 31 grudnia 2007 zł razem wynosiła 508,60 zł. Do zalegającego uŜytkownika
wysyłano upomnienia, ale nie zostały odbierane.
W czasie niniejszej kontroli uŜytkownik wieczysty uregulował zaległość za 2006 rok w
kwocie 279,50 zł - nr dowodu księgowego 2008/01433 i za 2007 rok kwotę 229,10 zł 52
53
54
____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
nr dowodu księgowego 008/01432 razem 508,60 zł. Zaległość została wpłacona w dniu
14.07.2008 roku.
Wysokości opłat za uŜytkowanie wieczyste nie były waloryzowane, poniewaŜ ich wycena
kosztowałaby wielokrotnie więcej, aniŜeli suma wszystkich opłat razem.
Sprawy z zakresu zbywania, nabywania, przekazywania nieruchomości w uŜytkowanie
wieczyste, uŜytkowanie trwały zarząd i prowadzenie postępowań w wymienionym
zakresie naleŜą do Teresy Kaczorowskiej - inspektora do spraw zarządu mieniem
komunalnym, gospodarki nieruchomościami i gruntami.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości - w latach 2006-2007
Dochody, o których mowa klasyfikowane były w dziale 700 rozdziale 70005 § 0750.
Plan po zmianach
2006 rok
610.500 zł
Wykonanie
2006 rok
606.937 zł
Plan po zmianach
2007 rok
510.980 zł
Wykonanie
2007 rok
510.848 zł
Na kwotę wykazaną w pozycji wykonanie w wysokości 510.848,14 zł składają się wpłaty
za: dzierŜawę gruntów w wysokości 457.824,55zł, za wynajem lokali mieszkalnych w
wysokości 16.096,22 zł, za wynajem lokali uŜytkowych w wysokości: 36,927,37 zł. Dane
liczbowe wykazane w sprawozdaniu RB 27 S za 2007 rok są zgodne z ewidencją
księgową.
Według prowadzonego rejestru umów dzierŜawy Wójt Gminy zawarł 20 umów na
dzierŜawę gruntów rolnych i niewielkich działek gruntu, których termin uiszczenia
czynszu dzierŜawnego obejmuje rok 2006. Umowy dzierŜawy zawierane są na okres do
trzech lat. Stawki czynszu dzierŜawnego zostały ustalone Zarządzeniem nr 72/2006
Wójta Gminy Grabica z dnia 29 listopada 2006 roku w sprawie określenia minimalnych
stawek czynszu za najem lokali uŜytkowych oraz minimalnych stawek czynszu od
wydzierŜawionych gruntów rolnych będących własnością Gminy Grabica. W § 2
zarządzenia ustalone zostały wysokości rocznej stawki czynszu w q Ŝyta z 1 ha gruntów
rolnych dla gruntów rolnych, uŜytków zielonych i stawów rybnych. W § 3 ustalono
wysokość rocznej minimalnej stawki czynszu wyraŜonej w q z 1 ha. W odniesieniu do
gruntów uŜytkowanych na cele nierolnicze w wysokości 100 q Ŝyta. Wartość 1 q Ŝyta
przyjmuje się według cen ustalonych do podatku rolnego na dany rok obowiązującego w
gminie. Wskaźniki zawarte w § 2 obowiązywały na 2007 rok./ identyczne stawki czynszu
obowiązywały na 2006 rok/.
Na dzierŜawę gruntów rolnych zawarto 17 umów, na dzierŜawę stawu rybnego 1
umowę, na dzierŜawę gruntów i urządzeń wodociągowych w wyniku przeprowadzonego
postępowania o zamówienie publiczne 1 umowę z Zakładem Usług WodociągowoHydraulicznych Ewa Cłapa 97-310 Moszczenica i 1 umowę z Miastem Piotrków
Trybunalski na dzierŜawę terenu o wielkości obszarowej 6,19 ha na składowisko
odpadów, które było czynne do 31 marca 2008 roku, a obecnie trwają prace
rekultywacyjne. W wyniku zawartych umów Gmina uzyskała następujące dochody: od
koła łowieckiego w Grabicy kwota 1811,50 zł, od Gminy Piotrków Trybunalski
447.870,78 zł, od ZUW-H 6000,00 zł / w wartości netto/ i od pozostałych dzierŜawców
2.142,27zł co czyni razem kwotę 457.824,55 zł.
Najem nieruchomości: lokali mieszkaniowych i uŜytkowych.
Zarządzeniem nr 69/2006 Wójta Gminy Grabica z dnia 29 listopada 2006 roku określono
minimalne stawki czynszu za najem lokali mieszkalnych wchodzących w skład
mieszkaniowego zasobu Gminy Grabica. Ustalono minimalne, miesięczne stawki czynszu
za 1 m2 powierzchni uŜytkowej w wysokości – 2,42 zł. Ponadto na mocy zarządzenia nr
____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
72/2006 Wójta Gminy Grabica z dnia 29 listopada 2006 roku określono minimalne
stawki czynszu za najem lokali uŜytkowych oraz minimalne stawki czynszu od
wydzierŜawionych gruntów rolnych będących własnością Gminy Grabica, które następnie
zmieniło zarządzenie nr 29/2007 Wójta Gminy Grabica z dnia 23 kwietnia 2007 roku.
A/ lokale mieszkalne
Uchwałą nr XXV/178/2002 Rady Gminy Grabica z dnia 14 czerwca 2002 roku ustalono
wieloletni program gospodarowania mieszkaniowym zasobem Gminy Grabica na lata
2002 - 2006. Uchwała została opublikowana w Dzienniku Urzędowym województwa
Łódzkiego nr 176 poz.2503 z dnia 22 lipca 2002 roku. Załącznikiem do niniejszej
uchwały jest „Wieloletni program gospodarowania zasobem mieszkaniowym gminy
Grabica na lata 2002-2006. W programie ujęto prognozę wielkości i stan techniczny
zasobów mieszkaniowych. Zasady polityki czynszowej określiły podwyŜki czynszu jeden
raz w roku, zasady ustalania stawki czynszu za 1m2 powierzchni, wskaźniki
podwyŜszania i obniŜania stawki czynszu. Stawki czynszu wprowadzane są
zarządzeniem Wójta Gminy po szczegółowym ustaleniu stawki miesięcznej za 1 m2
powierzchni uŜytkowej mieszkania raz do roku. Gmina wynajmuje 12 lokali
mieszkaniowych. Zawarto umowy najmu na czas określony w 3 przypadkach na wniosek
lokatora, natomiast 9 umów zawarto na czas nieokreślony.
Gmina z najmu lokali mieszkalnych uzyskała dochody w roku 2006 na przypis określony
zawartymi umowami w wysokości 16.051,92 zł najemcy wpłacili 15.448, 56 zł.
Zaległości wyniosły 603,36 zł. Naliczono odsetek w wys. 78,94 zł. 2 osoby wpłaciły
czynsz w terminie. 10 osób po terminie.
W roku 2007 przypis czynszu wynosił 16.160,28 zł, wpłacono 16.028,08 zł. Zaległości
wyniosły 131,70 zł. Nadpłata 0,50 zł. Jeden lokator wpłacił czynsz w terminie, 11 po
terminie. Naliczono odsetek na kwotę 68,14 zł.
B/ Lokale uŜytkowe.
Stawki czynszu za lokale uŜytkowe ustalane są zarządzeniem Wójta Gminy na kaŜdy
rok. Na najem lokalu uŜytkowego pod aptekę w 2004 roku i na wynajem lecznicy
weterynaryjnej w 2005 roku przeprowadzane były przetargi i w wyniku przetargu
ustalone były stawki za metr kwadratowy powierzchni. W zawartych umowach najmu na
lecznicę i pod aptekę znajdują się klauzule o podwyŜszaniu czynszu najmu o treści,
cytuje „ moŜe ulec zmianie raz w roku nie mniej niŜ o wskaźnik wzrostu cen towarów i
usług planowany w ustawie budŜetowej”. Czynsz dla tych najemców na rok 2006
wynosił - 10,50 zł, na rok 2007 - 10,72 zł i na rok 2008 - 11,00zł.
Ogółem zawarto 8 umów najmu. Wszyscy najemcy płacą podatek od nieruchomości.
W poniŜszych latach gmina uzyskała następujące dochody z najmu lokali uŜytkowych:
W roku 2006 - przypis za najem wynosił 36.728,40, wpłacono 36.029,05 zł, zaległości
wynosiły 669,35 zł, naliczono odsetki w wysokości - 78,39 zł.
W roku 2007 - przypis za najem wynosił 37.014,95, wpłacono 37.014,95 .Zaległości nie
wystąpiły. Od nieterminowych wpłat naliczono odsetki w kwocie - 5,12 zł.
W sprawozdaniu Rb - 27 z wykonanych dochodów wykazano przypis z najmu w
wysokości 37.020,07 zł - błędnie, poniewaŜ w tej kwocie znajdują sie odsetki
od nieterminowej zapłaty czynszu w wysokości 5,12 zł i o tę kwotę zawyŜono
dochody z najmu lokali uŜytkowych. Odsetki od nieterminowych wpłat nie są
naleŜnością główną. W naleŜności głównej równieŜ zaliczono odsetki od
nieterminowych wpłat w czynszu od lokali mieszkalnych w kwocie 68,14 zł.
Stanowi to kwotę ogółem w wysokości 73,26 zł - kwota odsetek wykazywana
____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
jest w § 0750. Winna być wykazana w § 0920. Błędne wykazanie odsetek o
których mowa narusza przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14
czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków,
przychodów i rozchodów oraz ze środków pochodzących ze źródeł
zagranicznych (Dz.U. nr 107, poz. 726 ze zm.).
Sprawy z zakresu pobierania dochodów z dzierŜaw mienia komunalnego, wynajmu lokali
mieszkalnych i uŜytkowych oraz innych opłat związanych z uŜytkowaniem a takŜe opłaty
skarbowej i podejmowanie czynności windykacyjnych naleŜą do obowiązków inspektora
do spraw zarządu mieniem komunalnym BoŜeny Perczak.
Tezy dotyczące dochodów z najmu i dzierŜawy zawarte zostały w poniŜszym teście:
TAK
Czy zachowano procedury oddania nieruchomości w
najem lub dzierŜawę w zakresie obowiązku podania
do publicznej wiadomości wykazu (art.35 ust.1
ustawy o gospodarce nieruchomościami).
X
Czy zachowano procedury oddania nieruchomości w
najem
lub
dzierŜawę
w
zakresie
obowiązku
zorganizowania
przetargu
(umowy
na
czas
nieoznaczony lub oznaczony dłuŜszy niŜ 3 lata) (art.37
ust.4
ustawy
o
gospodarce
nieruchomościami).
X
2
0
3
Czy w umowach określono stawki czynszu z tytułu
najmu i dzierŜawy oraz terminy ich wnoszenia.
X
3
0
4
Czy najemca (dzierŜawca)
wpłat z tytułu czynszu.
3
3
5
Czy od nieterminowych wpłat pobrano odsetki za
opóźnienie w zapłacie w prawidłowej wysokości.
X
3
0
6
Czy w umowie zawarto klauzule waloryzacyjne w
zakresie wysokości czynszu.
X
3
0
7
Czy ww. klauzule były stosowane.
X
3
0
8
Czy
w
przypadku
zaległości
przekraczających
naleŜność za okres półroczny (przy wpłatach
miesięcznych) lub roczny (przy wpłatach kwartalnych,
półrocznych, rocznych) podejmowano czynności
windykacyjne.
X
3
0
1
2
9
terminowo
dokonywał
NIE
PRÓBA
ILOŚĆ
BŁĘDÓ
W
Tezy
2
X
0
Czy udzielono ulg w zapłacie czynszu niezgodnie z
obowiązującymi
przepisami
(uchwała
organu
stanowiącego).
X
3X
0
10
Czy dopuszczono do przedawnienia
jednostki samorządowej z tytułu czynszu.
X
3X
0
11
Czy prowadzono ewidencję księgową dochodów z
tytułu najmu (dzierŜawy) w sposób prawidłowy.
3
0
naleŜności
X
2.4. Inne dochody z majątku
W roku 2006 uzyskano dochody w wysokości 4.765,90 zł. z tytułu sprzedaŜy
bezuŜytecznych części pozyskanych podczas modernizacji stacji ujęcia wody:
- kwota 744,90 zł. – dowód wpłaty k103 nr 2006/01074 z dnia 30.10.2006 r.
____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- kwota 4.005,00 zł. – dowód wpłaty – k103 nr 2006/01199 z dnia 20.11.2006 r.
- kwota 16,00 zł. – dowód wpłaty – k103 nr 2006/01419 z dnia 15.12.2006 r.
W roku 2006 gmina uzyskała dochody z tytułu wzrostu wartości nieruchomości - jest to
tzw. renta planistyczna. Rada Gminy Grabica podjęła uchwałę nr VIII/56/2003 z dnia 30
października 2003 roku zmieniającą fragment miejscowego planu zagospodarowania
przestrzennego Gminy Grabica na obszarze wsi Wola Bykowska, polegająca na zmianie
przeznaczenia fragmentu terenu we wsi Wola Bykowska z funkcji część terenów upraw
ogrodniczo sadowniczych oznaczonych w planie symbolem RPO na tereny składów oraz
nieuciąŜliwych: produkcji i usług. W par. 22 uchwały Rada Gminy Grabica ustaliła
stawkę procentową słuŜącą do naliczania jednorazowej opłaty z tytułu wzrostu wartości
nieruchomości, spowodowanego zmianą miejscowego planu zagospodarowania
przestrzennego w wysokości 20% dla terenu objętego zmianą /z wyłączeniem terenów
komunalnych/.
W wyniku niniejszej zmiany Gmina uzyskała dochód w wysokości 1.816.574,00 zł.
/wnioskodawcy zmiany wpłacili naleŜność poleceniami przelewu na rachunek bankowy
gminy w dniach 2 maja 2006 i 31 lipca 2006 roku/.
6. POZOSTAŁE DOCHODY
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego, uzyskane w latach 2006 - 2007, stanowiły
poniŜej 0,3% dochodów własnych.
VIII.
Lata
2006 rok
2007 rok
3 szt.
4 szt.
Wysokość
wymierzonych opłat
(zł)
39,39
2.210,12
wysokość uzyskanych
dochodów
(zł)
39,39
2.210,12
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH
1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2007 ROK
1.1.
Informacje ogólne
Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2007 rok
przyjęto uchwałą nr III/18/2006 Rady Gminy Grabica z dnia 28 grudnia 2006 roku w
sprawie Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. W
programie określono, m.in., działania mające na celu zmniejszenie istniejących
problemów alkoholowych oraz zapobieganie powstawaniu nowych patologii, w tym
poprzez profilaktyczną działalność informacyjną i edukacyjną, niesienie pomocy
dzieciom ze środowisk zagroŜonych alkoholizmem, organizowanie i finansowanie
szkolnych programów profilaktycznych, prowadzenie Gminnego Centrum Edukacji i
____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych, pomoc dzieciom z rodzin patologicznych
(zakup podręczników).
Z postanowień zawartych w punkcie IV załącznika do powyŜszej uchwały wynikało, Ŝe
wynagrodzenie członków Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
określono w wysokości 10% minimalnego wynagrodzenia ustalonego przez Radę
Ministrów w drodze rozporządzenia, które w 2007 roku - zgodnie z rozporządzeniem
Rady Ministrów z dnia 12 września 2006 roku w sprawie wysokości minimalnego
wynagrodzenia za pracę w 2007 roku (Dz.U. nr 171, poz. 1227) – wynosiło 936 zł.
Skład osobowy komisji ustalony został przez Wójta Gminy Grabica na podstawie
zarządzenia nr 2/2007 z dnia 12 stycznia 2007 roku w sprawie powołania Gminnej
Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych oraz zarządzenia nr 21/2007 z dnia 2
kwietnia 2007 roku w sprawie zmiany składu osobowego Gminnej Komisji
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych.
Prowadzenie spraw związanych z profilaktyką i rozwiązywaniem problemów
alkoholowych przypisano do obowiązków Anny Zgodzińskiej - inspektora ds. wojskowych
i działalności gospodarczej.
1.2.
Wydatki związane z realizacją gminnego programu
rozwiązywania problemów alkoholowych za 2007 rok.
profilaktyki
i
Wykonanie wydatków związanych z realizacją Gminnego Programu Profilaktyki i
Rozwiązywania Problemów Alkoholowych - dział 851 rozdział 85154 – w oparciu o dane
wynikające ze sprawozdania Rb-28S za 2007 rok (roczne sprawozdanie z wykonania
planu wydatków budŜetowych) przedstawiało poniŜsze zestawienie:
Dział
Rozdział
Paragraf
Plan (w zł)
Wykonanie (w zł)
851
85154
3030
7.000,00
5.616,00
851
85154
4210
34.500,00
14.559,69
851
85154
4300
28.112,00
22.433,40
851
85154
4350
800,00
717,36
851
85154
4370
1.500,00
1.118,22
851
85154
4740
2.000,00
0,00
851
85154
4750
4.000,00
220,00
77.912,00
44.664,67
Ogółem
Kontroli poddano prawidłowość naliczenia oraz wypłaty wynagrodzeń wypłaconych
członkom Gminnej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych z tytułu udziału w
posiedzeniach odbytych w dniach: 17 stycznia, 27 czerwca oraz 25 października 2007
roku, poddając analizie dokumenty źródłowe, w tym następujące:
–
lista za udział w posiedzeniu w dniu 17 stycznia 2007 roku na kwotę 561,60 zł,
raport kasowy nr dowód księgowy nr 7281-282,
–
lista za udział w posiedzeniu w dniu 27 czerwca 2007 roku na kwotę 374,40 zł,
dowód księgowy nr 3996-3997,
–
lista za udział w posiedzeniu w dniu 25 października 2007 roku na kwotę 468,00 zł,
dowód księgowy nr 7400-7401.
____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W efekcie ustalono, Ŝe członkom komisji naliczano wynagrodzenie w wysokości
określonej przez Radę Gminy, tj. w wysokości 93,60 zł brutto za posiedzenie (netto –
79,60 zł). Wynagrodzenie wypłacano wyłącznie członkom komisji uczestniczącym w jej
posiedzeniach, którzy swoją obecność potwierdzili podpisem na listach obecności. Listy
wypłat wynagrodzeń zostały sprawdzone pod względem merytorycznym i formalnorachunkowym, a takŜe podpisane przez Skarbnika oraz zatwierdzone do wypłaty przez
Wójta Gminy. Potwierdzenie odbioru wynagrodzenia wypłaconego w kasie Urzędu Gminy
stanowił podpis dokonany na liście wypłat.
2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2007 ROK
Ogółem budŜet Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Grabicy w 2007 roku wynosił 2.163.161,00 zł, z czego na pomoc społeczną wydatkowano - 347.495,00 zł, a na
świadczenia rodzinne - 1.815.665,00 zł.
Informacje o wysokości środków finansowych przeznaczonych na zadania z zakresu
pomocy społecznej, zrealizowane w 2007 roku przez Gminny Ośrodek Pomocy
Społecznej, przedstawia poniŜsza tabela:
Wyszczególnienie
Kwota (w zł)
Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia)
0
Dział 852 Rozdział 85204 (Rodziny zastępcze)
0
Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne
płacone za osoby pobierające świadczenia)
Dział 852 Rozdział 85214 (Zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na
ubezpieczenia emerytalno i rentowe z ubezpieczenia społecznego)
Dział 852 Rozdział 85215 (Dodatki mieszkaniowe)
4.378,53
131.155,93
0
Dział 852 Rozdział 85217 (Regionalne Ośrodki Polityki Społecznej
0
Dział 852 Rozdział 85218 (Koszty utrzymania Powiatowych Centrów
Pomocy Rodzinie)
Dział 852 Rozdział 219 (Koszty utrzymania gminnego Ośrodka
Pomocy Społecznej
Dział 852 Rozdział 85231 (Pomoc dla uchodźców)
0
Dział 852 Rozdział 85278 (Usuwanie skutków klęsk Ŝywiołowych)
Dział 852 Rozdział 85295 (Pozostała działalność)
157.958,92
0
24.600
29.401,77
3. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE UMOWY
JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2007 ROK
Działając na podstawie przepisów ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności
poŜytku publicznego i o wolontariacie (Dz.U. nr 96, poz. 873 ze zm.) Gmina Grabica,
prowadzi współpracę z organizacjami pozarządowymi, w zakresie realizacji przez te
organizacje zadań publicznych.
Rada Gminy w Grabicy zgodnie z art. 5 ust.3 ww. ustawy oraz art. 18 ust.2 pkt 15
ustawy z dnia 8 marca 1990r. o samorządzie gminnym (tekst jednolity: Dz.U. z 2001
roku nr 142, poz. 1591 ze zm.) uchwala roczny „Program Współpracy Gminy Grabica z
Organizacjami Pozarządowymi”.
____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W trakcie kontroli zbadano dokumentację dotyczącą dotacji przyznanych w latach 20062007 na rzecz organizacji pozarządowych, pod kątem prawidłowości zastosowania
procedury udzielania dotacji oraz prawidłowości ich rozliczania.
2006 rok
Na podstawie uchwały nr XXII/153/2005 z dnia 29 grudnia 2005 roku Rada Gminy
Grabica przyjęła „Program Współpracy Gminy Grabica z Organizacjami Pozarządowymi”
na 2006 rok, którego wykonanie powierzono Wójtowi Gminy Grabica.
W dniu 9 lutego 2006 roku Wójt Gminy ogłosił otwarty konkurs ofert dotyczący wsparcia
zadań z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu realizowanych w 2006 roku.
Ogłoszenie o konkursie zostało zamieszczone na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Gminy, w
Biuletynie Informacji Publicznej Gminy Grabica oraz w gazecie „Tydzień Trybunalski”.
NaleŜy podnieść, Ŝe powyŜsze ogłoszenie podano do publicznej wiadomości, m.in.,
poprzez zamieszczenie jego treści w prasie lokalnej, jak wskazuje nazwa gazety,
będącej tygodnikiem, natomiast stosownie do art. 13 ust.3 ustawy o działalności
poŜytku publicznego i o wolontariacie ogłoszenie, w zaleŜności od rodzaju zadania,
powinno zostać opublikowane w dzienniku o zasięgu ogólnopolskim lub lokalnym.
W budŜecie Gminy zabezpieczono środki finansowe w kwocie - 22.500 zł z
przeznaczeniem na pokrycie wydatków związanych z zadaniami z zakresu kultury
fizycznej i sportu realizowanymi we współpracy z organizacjami pozarządowymi
odnośnie realizacji:
– zadanie nr 1 – Popularyzacja wybranej dyscypliny sportu – piłka noŜna – 12.500zł,
– zadanie nr 2 – Upowszechnianie i organizowanie masowej kultury fizycznej, sportu i
turystyki w środowisku szkolnym i wiejskim gminy Grabica – 10.000zł.
Termin składania ofert, stosownie do treści ogłoszenia, upływał o godz. 12:00 w dniu 13
marca 2006 roku. W tym samym dniu, o godz. 12:30, komisja konkursowa w składzie
wynikającym z zarządzenia nr 8/2006 Wójta Gminy Grabica z dnia 2 lutego 2006 roku w
sprawie powołania Komisji Konkursowej oraz ustalenia Regulaminu Pracy Komisji
Konkursowej dokonała otwarcia ofert, które złoŜyły następujące podmioty:
1. MłodzieŜowy Klub Sportowy „GRABKA” z siedzibą w Grabicy. Oferta dotyczyła
realizacji zadania nr 1 pn. „Popularyzacja wybranej dyscypliny sportu – piłka noŜna”,
które miało obejmować:
– prowadzenie druŜyny piłki noŜnej oraz zapewnienie szkolenia, w tej dyscyplinie
sportu dzieciom i młodzieŜy z gminy Grabica,
– wyposaŜenie w niezbędną odzieŜ i obuwie sportowe oraz sprzęt sportowy (z
podziałem na zakup nowego, utrzymanie posiadanego i wymianę zuŜytego sprzętu
oraz ubioru sportowego),
– zapewnienie udziału druŜyny w rozgrywkach sportowych - przejazdy na mecze,
– zabezpieczenie obsługi sędziowskiej organizowanych rozgrywek i imprez sportowych.
2. Uczniowski Ludowy Klub Sportowy „GRAB” z siedzibą w Szydłowie. Oferta na
realizację zadania nr 2 pn. „Upowszechnianie i organizowanie masowej kultury
fizycznej, sportu i turystyki w środowisku szkolnym i wiejskim gminy Grabica”, które
miało obejmować:
– prowadzenie zajęć szkoleniowych z zakresu: lekkiej atletyki, piłki noŜnej, ręcznej,
koszykowej, siatkowej, tenisa stołowego, strzelectwa sportowego oraz szachów,
____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
– organizowanie i uczestniczenie w rozgrywkach, turniejach i imprezach z zakresu
wyŜej wymienionych dyscyplin sportowych, w tym przejazdy na mecze i imprezy
sportowe,
– organizowanie turystyki.
Na posiedzeniu odbytym w dniu 3 kwietnia 2006 roku Komisja dokonała oceny formalnej
i merytorycznej złoŜonych ofert, stwierdzając Ŝe spełniały one wszystkie wymogi
formalne wynikające z ogłoszenia o konkursie ofert, a ich zawartość merytoryczna była
zbieŜna z hierarchią potrzeb i zadań Gminy. W związku z czym Komisja postanowiła
przyjąć oferty oraz rekomendować Wójtowi Gminy zawarcie umów z uczestnikami
konkursu celem wsparcia realizacji powyŜszych zadań, w okresie od daty ich podpisania
do dnia 31 grudnia 2006 roku.
W dniu 11 kwietnia 2006 roku Wójt Gminy Grabica zawarł dwie umowy o wsparcie
realizacji
zadań
z
uprawnionymi
statutowo
przedstawicielami
organizacji
pozarządowych. Środki finansowe przewidziane na realizację poszczególnych zadań,
zgodnie z zawartymi umowami, przekazane zostały w dwóch transzach. Pierwsza
transza w wysokości 50% przyznanej kwoty - w terminie 14 dni od podpisania umowy,
druga transza w terminie do dnia 10 września 2006 roku, po wcześniejszym rozliczeniu I
transzy dokonanym na podstawie sprawozdania częściowego, złoŜonego do dnia 5
września 2006 roku, sporządzonego wg wzoru zawartego w załączniku nr 3 do
rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku w
sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o
wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz.U.
nr 246, poz. 2207).
Na realizację zadań wynikających z „Programu Współpracy Gminy Grabica z
Organizacjami Pozarządowymi” zabezpieczono w budŜecie Gminy na 2006 rok środki
finansowe w wysokości - 22.500 zł, natomiast faktycznie wykorzystano kwotę –
22.303,80 zł. PowyŜsze wynikało z faktu, Ŝe MłodzieŜowy Klub Sportowy „GRABKA”
otrzymał dotację w wysokości - 12.500 zł, a do dnia 31 grudnia 2006 roku wykorzystał –
12.303,80 zł, w związku z czym wpłacił do kasy Urzędu Gminy, w dniu 16 stycznia 2007
roku róŜnicę w wysokości – 196,20 zł, co potwierdza pokwitowanie K 103 stanowiące
dowód księgowy nr 237-238.
2007 rok
Na podstawie uchwały nr III/19/2006 z dnia 28 grudnia 2006 roku Rada Gminy Grabica
przyjęła „Program Współpracy Gminy Grabica z Organizacjami Pozarządowymi” na 2007
rok, którego wykonanie powierzono Wójtowi Gminy Grabica.
W dniu 30 marca 2007 roku Wójt Gminy ogłosił otwarty konkurs ofert dotyczący
wsparcia zadań z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu realizowanych w
2007 roku. Ogłoszenia o konkursie umieszczone zostały na tablicy ogłoszeń w Urzędzie
Gminy, na stronie internetowej BIP Gminy Grabica oraz w gazecie „Dziennik Łódzki”.
Otwarty konkurs ofert obejmował współpracę Gminy Grabica z
pozarządowymi w realizacji 2 zadań, z zakresu kultury fizycznej i sportu.
organizacjami
W budŜecie gminy na 2007 rok zabezpieczone zostały środki finansowe na realizację
przyjętego programu współpracy w wysokości ogółem – 25.000zł, który obejmował
wsparcie finansowe 2 zadań z zakresu upowszechniania kultury fizycznej i sportu, w
tym:
- Zadanie Nr 1 – Popularyzacja wybranej dyscypliny sportu – piłka noŜna – 15.000zł.
- Zadanie Nr 2 – Upowszechnianie i organizowanie masowej kultury fizycznej, sportu i
turystyki w środowisku szkolnym i wiejskim gminy Grabica – 10.000zł.
____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z ogłoszeniem termin składania ofert w ramach konkursu na realizację zadań
publicznych przez organizacje pozarządowe upływał w dniu 30 kwietnia 2007r. o godz.
1200.
Zgodnie z ustalonym Regulaminem Pracy Komisji Konkursowej, odbyły się 2 jej
posiedzenia. Pierwsze posiedzenie w dniu 30.04.2007r. w celu otwarcia ofert, oraz
drugie posiedzenie, które odbyło się w dniu 09.05.2007r.
Na drugim posiedzeniu Komisja Konkursowa dokonała oceny formalnej i merytorycznej
złoŜonych ofert. Po zapoznaniu się ze złoŜonymi ofertami Komisja stwierdziła, iŜ
spełniają one wszystkie wymogi formalne zawarte w ogłoszonym konkursie ofert, a
zawartość merytoryczna jest zbieŜna z hierarchią potrzeb i zadań Gminy.
Komisja postanowiła:
- przyjąć oferty,
- rekomendować Wójtowi Gminy zawarcie umów na realizację w/w zadań w formie
wsparcia na okres od daty jej podpisania do dnia 31 grudnia 2007r.
Wójt Gminy reprezentujący Gminę Grabica podpisał w dniu 10 maja 2007r umowy o
wsparcie realizacji zadań z uprawnionymi statutowo przedstawicielami organizacji
pozarządowych.
Środki finansowe przewidziane na realizację poszczególnych zadań, zgodnie z zawartymi
umowami przekazane zostały organizacjom pozarządowym w II transzach po 50%.
Pierwsza w termie 14 dni od dnia podpisania umowy, II transza w terminie 7 dni od dnia
przedłoŜenia rozliczenia I transzy tj. sprawozdania częściowego. Ostateczny termin
złoŜenia sprawozdania częściowego ustalono na dzień 30.09.2007r.
Gmina Grabica na wsparcie realizacji zadań publicznych z zakresu upowszechniania
kultury fizycznej i sportu w ramach przyjętego „Programu Współpracy z Organizacjami
Pozarządowymi” zabezpieczyła kwotę ogółem: 25.000zł. a wykorzystane zostało:
23.601,59zł. co stanowi 94,41%.
1. Uczniowski MłodzieŜowy Klub Sportowy „GRABKA” zadania Nr 1 - Popularyzacja
wybranej dyscypliny sportu – piłka noŜna: przyznane zgodnie z umową środki
ogółem: 15.000zł. a wykorzystane do dnia 31.12.2007r. – 13.601,59zł. tj. 91%
2. Uczniowski Ludowy Klub Sportowy „GRAB” zadanie Nr 2 – Upowszechnianie i
organizowanie masowej kultury fizycznej, sportu i turystyki w środowisku szkolnym i
wiejskim gminy Grabica: przyznane zgodnie z umową środki ogółem: 10.00zł. a
wykorzystane do dnia 31.12.2007 roku – 10.000zł. tj. 100%
Niewykorzystana kwota dotacji za 2007 rok przez Uczniowski MłodzieŜowy Klub
Sportowy „GRABKA” została wpłacona do kasy Urzędu Gminy w dniu 14 stycznia 2008
roku (pokwitowanie K 103 na kwotę 1.398,41 zł. dowód księgowy nr 156).
Na stornie internetowej BIP Gminy Grabica adres: www.grabica.bipjst.pl, umieszczane
są równieŜ wyniki ogłaszanych przez Wójta Gminy, otwartych konkursów ofert na
wsparcie zadania z zakresu upowszechniania kultury fizyczne i sportu, po ich
rozstrzygnięciu przez Komisję Konkursową i zawarciu stosownych umów.
4. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE OŚWIATY) 2007 ROK
Na terenie Gminy Grabica działa jedna szkoła niepubliczna, tj. gimnazjum prowadzone
przez Stowarzyszenie Rozwoju Wsi Brzoza i Okolice. Dotację dla Stowarzyszenia
____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rozwoju wsi Brzoza i okolice na prowadzenie Społecznego Gimnazjum w Brzozie na
2007 rok ustalono zgodnie z uchwałą nr VI /50/2003 Rady Gminy Grabica z dnia 25
czerwca 2003 roku w sprawie ustalenia trybu udzielania dotacji na prowadzenie szkół
niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych w których jest realizowany obowiązek
szkolny na terenie Gminy Grabica oraz zgodnie z umową o udzielenie dotacji.
W dniu 28 grudnia 2006 roku została zawarta, pomiędzy Wójtem Gminy Grabica a
Zarządem Stowarzyszenia Rozwoju Wsi Brzoza i Okolice, umowa o udzielenie dotacji.
Przedmiotem umowy było określenie zasad udzielania i trybu rozliczania dotacji z
przeznaczeniem na prowadzenie Społecznego Gimnazjum w Brzozie będącego szkołą
niepubliczną o uprawnieniach szkoły publicznej. Dotacja miała być przekazywana w 12
ratach miesięcznych, w terminie do 15-go dnia kaŜdego miesiąca. Wysokość dotacji
miała być obliczana w sposób analogiczny jak przy ustalaniu zasad podziału subwencji
oświatowej dla jednostek samorządu terytorialnego na kaŜdego ucznia przeliczeniowego
na odstawie danych statystycznych określonych ustawą z dnia 19 lutego 2004 roku o
systemie informacji oświatowej. Kwota dotacji na dany rok budŜetowy oraz kwota
miesięcznej raty dotacji oraz sposób jej wyliczenia określony został w załączniku do
umowy. W uzasadnionych przypadkach dopuszczono stosowanie rat dotacji w kwocie
przewidywanej jako zaliczki do rozliczenia najpóźniej w terminie przekazania kolejnej
raty dotacji. Dotacja mogła być wykorzystana w terminie do 31 grudnia roku, na który
została przyznana. W dniu 27 grudnia 2007 roku zawarty został aneks nr 1 do
przedmiotowej umowy na mocy, którego zmieniono załącznik do umowy określający
sposób wyliczenia miesięcznej raty dotacji.
Z przywołanej umowy w brzmieniu obowiązującym na 2007 rok wynikało, Ŝe kwota
subwencji oświatowej przypadająca na jednego ucznia przeliczeniowego w szkołach
prowadzonych na terenie Gminy Grabica wynosiła - 3.677.272 zł. PowyŜsza kwota
została wyliczona jako róŜnica pomiędzy wysokością części oświatowej subwencji
ogólnej na 2007 rok (3.864.972 zł), a wysokością odpisu na ZFŚS emerytowanych
nauczycieli (26.500 zł) oraz planowanymi wydatkami GZEAS (161.200 zł). Subwencja
dla Gimnazjum została wyliczona w kwocie 225.580 zł, a w skali miesiąca w wysokości
18.798,33 zł.
Ponadto w § 2 umowy zapisano, Ŝe dotacja była udzielana na zasadach określonych w
art. 176 ustawy o finansach publicznych, art. 90 ustawy o systemie oświaty, uchwale nr
XV/112/200 Rady Gminy Grabica z dnia 29 sierpnia 2000 roku w sprawie postępowania
o udzielenie dotacji z budŜetu gminy, sposobu jej rozliczania oraz sposobu kontroli
wykonywania zleconego zadania, uchwale nr VI/50/2003 Rady Gminy Grabica z dnia 25
czerwca 2003 roku w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji na
prowadzenie szkół niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych, w których jest
realizowany obowiązek szkolny na terenie Gminy Grabica.
W § 3 zapisano, Ŝe przekazywane Stowarzyszeniu w formie dotacji środki były środkami
publicznymi w rozumieniu ustawy o finansach publicznych, dlatego mogły być
wykorzystywane wyłącznie na realizację zadania określonego w § 1 (prowadzenie
Społecznego Gimnazjum w Brzozie).
Z uchwały nr VI/50/2003 Rady Gminy Grabica z dnia 25 czerwca 2003 roku w sprawie
ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji na prowadzenie szkół niepublicznych o
uprawnieniach szkół publicznych, w których jest realizowany obowiązek szkolny na
terenie Gminy Grabica wynikało, Ŝe została podjęta na podstawie art. 90 ust.2a, ust.3c,
ust.4 oraz art. 118 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych w
związku z uchwałą nr XV/112/200 Rady Gminy Grabica z dnia 29 sierpnia 2000 roku w
sprawie postępowania o udzielenie dotacji z budŜetu gminy, sposobu jej rozliczania oraz
sposobu kontroli wykonywania zleconego zadania.
____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z § 4 tej chwały wynikało, Ŝe sposób rozliczenia dotacji, zakres i tryb kontroli
wykorzystania środków, obowiązki sprawozdawcze dotowanego podmiotu oraz tryb
zwrotu niewykorzystanej części dotacji określała uchwała nr XV/112/2000 Rady Gminy
Grabica z dnia 29 sierpnia 2000 roku w sprawie postępowania o udzielenie dotacji z
budŜetu gminy, sposobu jej rozliczania oraz sposobu kontroli wykonywania zleconego
zadania. NaleŜy podnieść, Ŝe uchwała nr XVI/112/2000 podjęta została na podstawie
art. 18 ust.2 pkt 15 ustawy o samorządzie gminnym oraz na podstawie art. 118 ust.3
ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych.
Natomiast ustawa z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych została
uchylona z dniem 1 stycznia 2006 roku. Przywoływane podstawy prawne w tym uchwała
nr XV/112/2000 w 2007 roku nie obowiązywały. Jednocześnie naleŜy wskazać, Ŝe
zarówno art. 118 jak równieŜ art. 176 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach
publicznych nie miały zastosowania do dotacji udzielanych na podstawie art. 90 ustawy
o systemie oświaty.
Z wyjaśnienia złoŜonego przez Andrzeja Krawczyka – Dyrektora GZEAS wynikało, Ŝe w
załączniku do przywołanej umowy obliczono wysokość kwoty dotacji w sposób
analogiczny do wynikającego z rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 21
grudnia 2006 roku w sprawie podziału części oświatowej subwencji ogólnej dla
jednostek samorządu terytorialnego w 2007 roku. Do wyliczenia przyjęto liczbę uczniów
fizycznych w Gminie – 766 oraz w Gimnazjum w Brzozie – 63.
Liczbę uczniów przeliczeniowych obliczono jako iloczyn liczby uczniów spełniających
kryterium poszczególnych wag oraz wartości tych wag. Obliczona w ten sposób liczba
uczniów przeliczeniowych w Gminie wyniosła 1459,355304, a liczba uczniów w
Gimnazjum w Brzozie – 89,523000.
W wyniku pomnoŜenia kwoty subwencji oświatowej do podziału na szkoły (pomniejszona
o odpis na ZFŚS dla emerytowanych nauczycieli oraz wydatki na utrzymanie GZEAS) 3.677.272 zł przez liczbę uczniów przeliczeniowych w Gimnazjum w Brzozie oraz
podzielenia przez liczbę uczniów przeliczeniowych w Gminie Grabica uzyskano kwotę –
225.580 zł.
NaleŜy zauwaŜyć, Ŝe dotacja dla Stowarzyszenia Rozwoju Wsi Brzoza i okolice na
prowadzenie Społecznego Gimnazjum w Brzozie jest przekazywana na podstawie art. 90
ust.2a ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty (tekst jednolity: Dz.U. z
2004 r. nr 256, poz. 2572 ze zm.). PoniewaŜ jest to szkoła niepubliczna o uprawnieniach
szkoły publicznej, w której jest realizowany obowiązek szkolny na kaŜdego ucznia tej
szkoły przysługuje dotacja w wysokości nie niŜszej niŜ kwota przewidziana na jednego
ucznia danego typu i rodzaju szkoły w części oświatowej subwencji ogólnej
otrzymywanej przez jednostkę samorządu terytorialnego, pod warunkiem, Ŝe osoba
prowadząca szkołę poda organowi właściwemu do udzielania dotacji planowaną liczbę
uczniów nie później niŜ do 30 września roku poprzedzającego rok udzielania dotacji.
Kwota części oświatowej subwencji ogólnej do podziału na poszczególne szkoły
przyznana dla Gminy Grabica wynosiła -3.864.972 zł. Z metryczki subwencji oświatowej
wynikało, Ŝe finansowy standard „A” podziału subwencji, ustalony przez Ministerstwo
Edukacji Narodowej jednolicie w skali kraju, wynosił na 2007 rok – 3198,5263 zł, co w
przeliczeniu na jeden miesiąc stanowiło 266,54 zł (3198,5263 : 12). Wskaźnik
korygujący Di dla Gminy Grabica wynosił – 1,1000635081. Liczba przeliczeniowa
uczniów w Gminie Grabica wynosiła – 1208,360360218410.
W ten sposób otrzymujemy miesięczną kwotę dotacji na jednego ucznia w Gminie
Grabica w wysokości – 266,54 zł x 1208,360360218410 = 322.081,03 zł x 12 miesięcy
= 3.864.916 zł (kwota subwencji oświatowej).
____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Liczba uczniów przeliczeniowych w Gimnazjum wynosiła – 89,523. PowyŜsze stanowiło
sumę następujących składników: 63 (przewidywana liczba uczniów) plus 23,94 (63 x
0,38 – waga P1 dla uczniów szkół wiejskich do 5.000 mieszkańców) plus 2,52 (63 x 0,40
– waga P26 dla uczniów gimnazjów) plus 0,063 (63 x 0,001 – waga P39 na zadania
pozaszkolne). W związku z czym dotacja powinna zostać obliczona w następujący
sposób: 266,54 zł („A”) x 89,523 (przeliczeniowa liczba uczniów szkoły niepublicznej) =
23.861,46 zł. PowyŜsze oznacza, Ŝe miesięczna kwota dotacji powinna wynieść –
23.861,46 x 12 miesięcy = 286.337,52 zł.
Jednocześnie naleŜy zauwaŜyć, Ŝe w ten sposób została obliczona szacunkowa kwota
dotacji na 2007 rok dla Gimnazjum, która następnie w ciągu roku powinna być
korygowana w stosunku do faktycznej liczby uczniów tej szkoły w poszczególnych
miesiącach. Natomiast Gmina Granica przekazała w 2007 roku na rzecz Społecznego
Gimnazjum w Brzozie następujące kwoty dotacji: 17.211,31 zł za styczeń (liczba
uczniów – 63), 17.211,31 zł za luty (liczba uczniów – 63), 17.211,31 zł za marzec
(liczba uczniów – 63), 17.211,31 zł za kwiecień (liczba uczniów – 63), 17.211,31 zł za
maj (liczba uczniów – 63), 17.211,31 zł za czerwiec (liczba uczniów – 63), 17.211,31 zł
za lipiec (liczba uczniów – 63), 17.211,31 zł za sierpień (liczba uczniów – 63),
17.211,31 zł za wrzesień (liczba uczniów – 54), 17.211,31 zł za październik (liczba
uczniów – 54), 17.211,31 zł za listopad (liczba uczniów – 54), 22.803,64 zł za grudzień
(liczba uczniów – 54). Łącznie – 212.128,05 zł, gdyŜ miesięczne kwoty dotacji zostały
pomniejszone o zaliczkowe koszty uŜytkowania przez Gimnazjum pomieszczeń i
wyposaŜenia w kwocie 212.128,05 zł, co oznacza, Ŝe dotacja została naliczona w
wysokości 225.580 zł i niepodległa weryfikacji pod katem faktycznej liczby uczniów tej
szkoły.
Mając na względzie powyŜsze wyliczenie naleŜy wskazać, Ŝe za okres styczeń – sierpień
2008 roku dotacja powinna wynieść – 190.891,68 zł (wg wyliczenia: 266,54 zł x 89,523
= 23.861,46 zł x 8 miesięcy), natomiast za okres wrzesień – grudzień – 81.810,72 zł
(wg wyliczenia: 266,54 zł x 76,734 = 20.452,68 zł x 4 miesiące). Łącznie 190.891,68 zł
plus 81.810,72 zł = 272.702,40 zł.
Sposób ustalenia kwoty dotacji dla Stowarzyszenia Rozwoju Wsi Brzoza i Okolice na
prowadzenie Społecznego Gimnazjum w Brzozie oraz 5 przelewów bankowych na
przekazanie środków finansowych dla tej szkoły stanowi załącznik nr 17 do protokołu.
5.
WYDATKI OSOBOWE
5.1. Wydatki na wynagrodzenia - 2007 rok
Łączna kwota wydatków na wynagrodzenia (paragraf 4010) w Gminie Grabica w roku
2006 stanowiła 825.437 zł, natomiast w 2007 roku 918.478,39 zł, w tym:
Łączna kwota wydatków
Dział
Rozdział
Rok 2006
Rok 2007
750
75011
60.821
57.132,00
750
75023
658.899
747.574,32
900
90095
54.245
58.674,29
____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
921
92109
Razem
Prawidłowość
jednostki
ustalania
i
wypłaty
51.472
55.097,78
825.437
918.478,39
wynagrodzeń
na
rzecz
pracowników
Obowiązujące w Urzędzie Gminy w Grabicy zasady wypłaty wynagrodzeń zostały
uregulowane w pkt 4. rozdziału IA Zarządzenia Nr 50/2002 Wójta Gminy Grabica z dnia
31 grudnia 2002 r w sprawie wprowadzenia „Instrukcji obiegu dokumentów
finansowych”. Podstawowym dokumentem stwierdzającym wypłatę wynagrodzeń jest
lista płac. Listy płatnicze z tytułu wynagrodzenia za pracę sporządza się w oparciu o
umowy o pracę. W innych przypadkach podstawę sporządzania listy płatniczej stanowi
kaŜdorazowo wydana decyzja kierownika jednostki. Listy płatnicze zatwierdza do
wypłaty Skarbnik Gminy i Kierownik Jednostki.
Prowadzenie dokumentacji płacowej, naliczanie i przekazywanie składek ubezpieczenia
społecznego i innych potrąceń, rozliczanie i odprowadzanie podatku dochodowego od
osób fizycznych, sporządzanie rocznych informacji w tym zakresie, ustalanie i rozliczanie
składek na PFRON, prowadzenie spraw związanych z rozliczeniem osób realizujących
zadania na podstawie umów zleceń i o dzieło, naliczanie i prowadzenie dokumentacji
zasiłków rodzinnych, macierzyńskich i chorobowych naleŜy do obowiązków Barbary
Frankiewicz inspektor ds. księgowości budŜetowej i płac – zakres czynności uprawnień,
odpowiedzialności i zastępstw - znak 0112-15/05 z dnia 10 października 2005 roku.
Prawidłowość ustalenia i wypłaty wynagrodzenia Wójta Gminy w roku 2007
Uchwałą nr II/11/2006 Rady Gminy Grabica z dnia 5 grudnia 2006 roku w sprawie
wynagrodzenia Wójta Gminy Grabica ustalono wynagrodzenie w łącznej wysokości
9 578,00 w tym:
-
wynagrodzenie zasadnicze
- 4.630,00 zł
-
dodatek funkcyjny
- 1.550,00 zł
-
dodatek za wieloletnią pracę (20%)
-
-
dodatek specjalny w wysokości 40%
926,00 zł
łącznie wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego - 2.472,00 zł
Wynagrodzenie zostało ustalone na podstawie obowiązującego rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników
samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostach powiatowych i urzędach
marszałkowskich (Dz.U. Nr 146, poz. 1223 ze zm.).
Ponadto kontroli poddano prawidłowość ustalenia i wypłaty wynagrodzenia dla
następujących pracowników Urzędu Gminy: Aurelii Ruszkiewicz Sekretarza Gminy,
Doroty Bednarczyk Skarbnika Gminy, Alicji Migdał inspektor ds. ewidencji ludności i
zastępca Kierownika Urzędu Stanu Cywilnego, Barbary Frankiewicz inspektor ds.
księgowości budŜetowej i płac, Zbigniewa KałuŜnego inspektor ds. budownictwa
architektury, inwestycji i nadzoru budowlanego oraz (…)55 robotnik gospodarczy.
55
____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Informację dotyczącą wynagrodzeń ustalonych dla w/w pracowników w 2007 roku
zamieszczono w tabeli stanowiącej załącznik nr 18 do protokołu kontroli.
Kontrolą objęto naliczenie i wypłatę wynagrodzeń pracowników urzędu wypłacanych w
2007 roku za miesiąc:
- czerwiec – wynagrodzenie naliczono na podstawie list płac za czerwiec 2007 roku, Pk
nr 132 z dnia 30 czerwca 2007 roku na kwotę 77.737,87 zł, dowód księgowy nr 43814387,
- październik – wynagrodzenie naliczono na podstawie list płac za październik 2007, Pk
nr 229 z dnia 31 października 2007 roku na kwotę 91.414,87 zł, dowód księgowy nr
7624-7633.
Na podstawie kart wynagrodzeń pracowników objętych kontrolą oraz list płac za w/w
miesiące stwierdzono, Ŝe wynagrodzenie wypłacono w wysokości ustalonej przez Radę
Gminy w odniesieniu do Wójta Gminy oraz przez Wójta Gminy w stosunku do
pozostałych pracowników Urzędu. Listy płac zostały sprawdzone pod względem
merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika
i Wójta Gminy. Wynagrodzenia wypłacono przelewem na rachunek bankowy
pracowników oraz w kasie Urzędu Gminy ostatniego dnia roboczego danego miesiąca.
Dowody księgowe dokumentujące wypłatę wynagrodzeń objętych kontrolą:
- polecenia przelewu z dnia 29 czerwca 2007 roku na łączną kwotę 36.700,07 zł, dowód
księgowy nr 4063-4068, 4073,
- polecenia przelewu z dnia 31 października 2007 roku na łączną kwotę 43.039,16 zł,
dowód księgowy nr 7606, 7609-7613,
- raport kasowy nr 25 z dnia 29 czerwca, kwota 8.257,47 zł dowód księgowy nr 40344037, 4031-4032,
- raport kasowy nr 61 z dnia 31 października, kwota 9.907,52 zł, dowód księgowy nr
7574-7579.
Deklaracje rozliczeniowe ZUS za w/w miesiące zostały sporządzone w terminie do końca
danego miesiąca. Składki ZUS za miesiąc czerwiec i październik 2007 roku zostały
odprowadzone w terminie do 5 dnia następnego miesiąca.
Dowody księgowe dokumentujące odprowadzenie składek ZUS:
- polecenie przelewu z dnia 5 lipca 2007 na kwotę 31.077,96 zł, dowód księgowy nr
4521, 4524-4541,
- polecenie przelewu z dnia 5 listopada 2007 roku na kwotę 30.312,40 zł, dowód
księgowy nr 7714-7738.
Premie i nagrody uznaniowe
Regulamin przyznawania i wypłacania premii pracownikom zatrudnionym na
stanowiskach obsługi w Urzędzie Gminy w Grabicy ustalony został zarządzeniem nr
36/2001 Wójta Gminy Grabica z dnia 27 grudnia 2001 roku w sprawie wprowadzenia do
uŜytku słuŜbowego Regulaminu premiowania pracowników obsługi. Regulamin
opracowano na podstawie obowiązującego rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26
lipca 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych
pracowników samorządowych
zatrudnionych
w urzędach gmin, starostwach
powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. Nr 61 poz. 707, ze zm.). Według zasad
ustalonych w w/w Regulaminie pracownicy zatrudnieni w Urzędzie Gminy na
stanowiskach obsługi mogą mieć przyznaną premię przez Wójta Gminy za terminowe i
staranne wykonywanie wyznaczonych zadań w wysokości do 15% wynagrodzenia
zasadniczego. Decyzję o przyznaniu premii i jej wysokości jak i o pozbawieniu
____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
całkowitym lub częściowym podejmuje kaŜdorazowo Wójt Gminy na wniosek
bezpośredniego przełoŜonego pracownika. Przyznana premia wypłacana jest łącznie z
wynagrodzeniem za dany miesiąc.
W wyniku kontroli naliczonych i wypłaconych premii uznaniowych w miesiącach:
czerwiec i październik ustalono, Ŝe w 2007 roku pracownikom zatrudnionym na
stanowiskach obsługi wypłacano premię na podstawie miesięcznych indywidualnych
wniosków przedkładanych przez bezpośredniego przełoŜonego – Aleksandrę Florczyk
inspektor ds. obsługi kasowej, transportu i łączności i zaakceptowanych przez Wójta
Gminy. Na podstawie dokumentacji znajdującej się w aktach osobowych pracowników
obsługi oraz kartotek wynagrodzeń za rok 2007 stwierdzono, Ŝe premie uznaniowe
wypłacano w wysokości określonej przez Wójta. Premie wypłacono łącznie z
wynagrodzeniem zasadniczym w ostatnim dniu roboczym danego miesiąca.
W roku 2007 wypłacono nagrody jubileuszowe 5 pracownikom Urzędu Gminy w łącznej
wysokości 25.572,00 zł brutto, w tym:
(…)56.
Nagrody przyznano na podstawie art. 21 ust.1 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o
pracownikach samorządowych (tekst jednolity z 2001 roku Dz.U. Nr 142, poz. 1593 ze
zm.) oraz § 12 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie
zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin,
starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. Nr 146, poz. 1223 ze zm.)
i art. 23 ust.1 ustawy z dnia 16 września 1982 roku o pracownikach urzędów
państwowych (tekst jednolity z 2001 roku, Dz.U. Nr 86, poz. 953 ze zm.)
Nagrody jubileuszowe obliczono mnoŜąc stałe składniki wynagrodzenia miesięcznego
zgodnie z § 14-17 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia
1997 roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania
i wypłacania wynagradzania za czas urlopu oraz ekwiwalentu pienięŜnego za urlop
(Dz.U. Nr 2, poz. 14 ze zm.) przez procent przysługującej nagrody jubileuszowej.
Nabywający prawo do nagrody jubileuszowej w 2007 roku udokumentowali okresy pracy
uprawniające do w/w nagrody. Listy wypłat zostały sprawdzone pod względem
merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika
i Wójta Gminy. Pracownicy potwierdzili odbiór gotówki z kasy urzędu własnoręcznym
podpisem na liście płac.
Dowody księgowe potwierdzające naliczenie i wypłatę nagród jubileuszowych:
- lista płac „Nagrody jubileuszowe” za lipiec 2007 roku, Pk nr 152, dowód księgowy nr
5117-5124,
- raport kasowy nr 30 z dnia 13 lipca 2007 roku, dowód księgowy nr 4692.
W roku 2007 roku nie przyznano nagród uznaniowych dla pracowników Urzędu Gminy.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
(…)57
56
57
____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5.2.
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Podczas kontroli sprawdzono prawidłowość dokonania odpisów na zakładowy fundusz
świadczeń socjalnych w roku 2007. Zgodnie z Rb-28S rocznym sprawozdaniem z
wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki za rok 2007 odpis na ZFŚS (§ 4440)
stanowił 23.832,82 zł, w tym:
- rozdział 75023
- rozdział 90095
- rozdział 92109
-
19.508,09 zł śr. 18,41 etatu
2.413,80 zł śr. 3 etaty
1.910,93 zł śr. 2,37 etatu
Na podstawie przedłoŜonych do kontroli poleceń przelewu stwierdzono, Ŝe odpisy
dokonane na ZFŚS w 2007 roku zostały przekazane na wyodrębniony rachunek bankowy
funduszu Urzędu Gminy Grabica w następującej wysokości oraz w terminach:
- w wysokości 17.874,62 zł (75% odpisu) – polecenie przelewu z dnia 29 maja 2007
roku, dowód księgowy nr 3354-3356,
- w wysokości 5.958,20 zł (narastająco 100%) – polecenie przelewu z dnia 27 września
2007 roku, dowód księgowy nr 6433-6435,
łącznie przekazano kwotę 23 832,82 zł
Odpisu na fundusz socjalny dokonano w przeliczeniu na 27,78 etatów pracowników i 11
emerytów i rencistów. Zgodnie z art. 5 ust. 2 i 5 ustawy z dnia 4 marca 1944 roku o
zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity Dz.U. z 1996 roku, Nr 70,
poz. 335 ze zm.) wysokość odpisu podstawowego wynosi na jednego zatrudnionego
37,5% (na rencistę i emeryta 6,25%) przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w
gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim półroczu roku poprzedniego,
jeŜeli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu stanowiło kwotę wyŜszą. Wynagrodzenie
miesięczne w gospodarce narodowej w drugim półroczu 2006 roku stanowiło 2.145,59
zł. Wysokość odpisu w przeliczeniu na 27,78 etatów pracowników i 11 emerytów i
rencistów stanowi 23.826,86 zł ) na rachunek Funduszu przekazano 23.832,82 zł).
Zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych
równowartość dokonanych odpisów i zwiększeń naliczonych zgodnie z art. 5, 13 i 14 na
dany rok kalendarzowy pracodawca przekazuje na rachunek bankowy Funduszu w
terminie do dnia 30 września z tym, Ŝe w terminie do dnia 31 maja tego roku
przekazuje kwotę stanowiącą co najmniej 75% równowartości odpisów, o których mowa
w art. 5 ust. 1-3. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe w roku 2007 środki na rachunek
Funduszu przekazane zostały z zachowaniem terminów przywołanych wyŜej.
5.3.
Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników w 2007 roku
W Urzędzie Gminy w Grabicy prowadzony jest rejestr delegacji słuŜbowych w
odniesieniu do podroŜy odbywanych na terenie kraju. Przedmiotowy rejestr zawiera
takie informacje jak: lp., imię i nazwisko, stanowisko, cel wyjazdu, trasa wyjazdu, data
wyjazdu, osobę zlecającą, sposób rozliczenia, podpis osoby delegowanej.
Rejestr delegacji słuŜbowych prowadzony jest przez Urszulę Wypych inspektor ds.
kancelaryjno-kadrowych, zgodnie z zakresem obowiązków z dnia 1 lutego 1999 roku
zmienionego aneksem z dnia 10 marca 2003 roku.
Rozliczanie delegacji słuŜbowych naleŜy do obowiązków Barbary Frankiewicz inspektor
ds. księgowości budŜetowej i płac, zgodnie z pismem znak 0112-15/05 z dnia 10
października 2005 roku.
____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z Rb-28S rocznym sprawozdaniem z wykonania planu wydatków budŜetowych
Gminy Grabica, wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników w 2007 stanowiły
6 353,54 zł (§ 4410), w tym:
Dział
Rozdział
Plan
Wykonanie
750
75011
806,00
806,00
750
75023
8.000,00
5.547,54
8.806,00
6.353,54
Razem
Kontrolą objęto wybrane pozycje z rejestru delegacji słuŜbowych załoŜonego na rok
2007, a mianowicie: nr 22, 33, 64.
Kontrola ww. poleceń wyjazdów słuŜbowych w zakresie przestrzegania przepisów
rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 w sprawie
wysokości oraz warunków ustalania naleŜności przysługujących pracownikowi
zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu
podróŜy słuŜbowej na obszarze kraju (Dz.U. Nr 236 poz. 1990 ze zm.) wykazała, co
następuje:
-
zapisy w rejestrze odpowiadają danym zawartym w poleceniach wyjazdów
słuŜbowych pod względem daty, osoby, dla której wystawione jest polecenie, czasu
trwania podroŜy, numeru delegacji,
-
w poleceniach wyjazdów słuŜbowych wskazywano środki lokomocji, w tym samochód
prywatny,
-
polecenia wyjazdów słuŜbowych dla pracowników były zatwierdzane przez Wójta
Gminy,
-
delegacje posiadają oznaczenia miejscowości rozpoczęcia i zakończenia podroŜy,
-
polecenia wyjazdu słuŜbowego zawierają datę ich wystawienia oraz datę przedłoŜenia
przez delegowanego pracownika,
-
wszystkie rachunki kosztów
delegowanego pracownika,
-
wysokość wypłacanych diet następowała zgodnie z § 4 ww. rozporządzenia,
-
wysokość wypłaconego ryczałtu stanowiła 20% diety.
-
w przypadku podroŜy odbywanej samochodem nie będącym własnością pracodawcy
dokonano zwrotu kosztów przejazdu w wysokości stanowiącej iloczyn przejechanych
kilometrów przez stawkę za jeden kilometr przebiegu, określoną w rozporządzeniu
Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania i
sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do celów słuŜbowych samochodów
osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy (Dz.U. Nr
27 poz. 271 ze zm.),
-
rozliczenia kosztów delegacji zostały sprawdzone pod względem merytorycznym i
formalno-rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Wójta
Gminy.
podroŜy
zawierają
datę
przedłoŜenia
przez
Dowody księgowe potwierdzające naliczenie i wypłatę kosztów krajowych podróŜy
słuŜbowych:
____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 22/07 z dnia 23 marca 2007 roku na kwotę 75,32
zł, dowód księgowy nr 1598,
- polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 33/07 z dnia 16 kwietnia 2007 roku na kwotę 14,60
zł, dowód księgowy nr 6250,
- polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 64/07 z dnia 12 września 2007 roku na kwotę
38,10 zł, dowód księgowy nr 6250.
W zakresie ryczałtów za uŜywanie samochodu prywatnego do celów słuŜbowych kontrolą
objęto wydatki za miesiące: listopad i grudzień wypłacane na podstawie umów cywilnoprawnych zawartych przez Wójta Gminy Grabica z:
-
-
Zbigniewem KałuŜnym inspektor ds. budownictwa, architektury, inwestycji i nadzoru
budowlanego, (umowa z dnia 2 stycznia 2007 roku – miesięczny limit przebiegu
kilometrów na jazdy lokalne ustalony w wysokości 250 km od dnia 2 stycznia do 31
grudnia 2007 roku, zmieniona aneksem z dnia 23 lipca 2007 roku - miesięczny limit
przebiegu kilometrów na jazdy lokalne ustalony w wysokości 300 km od dnia 1 lipca
do 31 grudnia 2007 roku),
(…)58 (umowa z dnia 2 stycznia 2007 roku - miesięczny limit przebiegu kilometrów
na jazdy lokalne ustalony w wysokości 200 km od dnia 2 stycznia do 31 grudnia
2007 roku, zmieniona aneksem z dnia 23 lipca 2007 roku - miesięczny limit
przebiegu kilometrów na jazdy lokalne ustalono w wysokości 250 km od dnia 1 lipca
do 31 grudnia 2007 roku).
Kontrola dokumentacji źródłowej, w tym list płac: ryczałty za uŜywanie samochodu
prywatnego w miesiącach listopad i grudzień 2007 roku oraz oświadczeń złoŜonych
przez pracowników, którym przyznano ryczałty na uŜywanie samochodów prywatnych w
celach słuŜbowych wykazała, co następuje:
-
wszyscy pracownicy, z którymi zawarto wyŜej opisane umowy złoŜyli pisemne
oświadczenia o uŜywaniu przez nich pojazdów do celów słuŜbowych w danym
miesiącu,
-
oświadczenia zawierają dane określone w § 4 ust. 1 ww. rozporządzenia, z
wyjątkiem pojemności silnika,
-
naleŜną kwotę ryczałtu pomniejszono o 1/22 za kaŜdy dzień nieobecności
spowodowanej chorobą, urlopem, podróŜą słuŜbową trwającą co najmniej 8 godzin
lub inną nieobecnością zgodnie z § 4 ust. 2 ww. rozporządzenia,
-
listy wypłat zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnorachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy.
Dowody księgowe potwierdzające naliczenie i wypłatę ryczałtów:
- lista nr 14 za miesiąc listopad na kwotę 135,31 zł netto, dowód księgowy nr 83748375,
- lista nr 16 za miesiąc grudzień na kwotę 312,59 zł netto, dowód księgowy nr 90479048.
PodróŜe zagraniczne
58
____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gmina Grabica w roku 2007 nie poniosła wydatków z tytułu podróŜy zagranicznych.
PodróŜe słuŜbowe samochodem słuŜbowym
Rada Gminy Grabica uchwałą nr XVI/120/2000 z dnia 17 listopada 2000 roku
upowaŜniła Przewodniczącego Rady Gminy Grabica do czynności z zakresu prawa pracy
wobec Przewodniczącego Zarządu Gminy Grabica.
Przewodniczący Rady Gminy Mirosław Król UpowaŜnieniem nr 1/06 znak 0118-1/06 z
dnia 05 grudnia 2006 roku upowaŜnił Edwardę Wójcik - Wójta Gminy Grabica do
prowadzenia samochodu słuŜbowego marki (…)59. UpowaŜnienie waŜne jest na czas
pełnienia funkcji Wójta Gminy Grabica.
Wójt Gminy Grabica wydała Zarządzenie nr 5/98 z dnia 17 grudnia 1998 roku w sprawie
gospodarki środkami transportowymi, w którym określono zasady gospodarki środkami
transportowymi jak: samochody osobowe, osobowo-cięŜarowe i sprzęt cięŜki. Zgodnie z
punktem
2b
zarządzenia
dopuszczane
jest
wystawianie
kart
drogowych
długoterminowych dla pojazdów osobowych i osobowo-cięŜarowych. Wójt Gminy pobiera
jedną kartę drogową na cały miesiąc. W 2007 roku samochodem słuŜbowym
przejechano 9.300 kilometrów, co daje miesięcznie średnio 775 km. ZuŜyto 707 litrów
paliwa na kwotę 3.110 zł./ średnio 4,40 zł/l/ w 2007 roku. W okresie objętym kontrolą
karty drogowe rozliczała Aleksandra Florczyk, inspektor do spraw obsługi kasowej
transportu i łączności. Obecnie sprawy z tego zakresu prowadzi Justyna Gajecka.
Wykonywanie obsługi prawnej w urzędzie
Obsługę prawną Gminy Grabica wykonuje dwóch radców prawnych wykonujących usługi
prawnicze na podstawie zawartych umów-zleceń, które zawarła Wójt Gminy:
1) umowa zlecenia zawarta w dniu 02 stycznia 2007 roku z radcą prawnym Andrzejem
Domańskim prowadzącym Kancelarię Radcy Prawnego w Bełchatowie przy ulicy
Kalinowej nr 31 na wykonywanie obsługi prawnej Urzędu Gminy w Grabicy w zakresie
określonym w ustawie o radcach prawnych w wymiarze 1 dnia w tygodniu. Umowę
zawarto na czas od 2 stycznia 2007 roku do dnia 30 czerwca 2007 roku za
wynagrodzeniem 1400,00 zł miesięcznie plus VAT. Obsługa będzie świadczona we wtorki
w godzinach 9,00 - 15,00, w przypadku kolizji z terminem rozpraw sądowych wykonanie
obowiązku nastąpi w innym uzgodnionym terminie./ nr rejestru umów 2/2007/.
2) umowa - zlecenie zawarta w dniu 02.01.2007 r z radcą prawnym Wojciechem
Czerwińskim prowadzącym Kancelarię Radcy Prawnego w Pabianicach, przy ulicy
Zamkowej 21 na wykonywanie obsługi prawnej w zakresie doradztwa prawnego i
wydawania opinii prawnych oraz reprezentowania Zleceniodawcy w sporach sądowych i
administracyjnych, jak równieŜ przed urzędami i osobami fizycznymi za
wynagrodzeniem ryczałtowym 400,00 zł miesięcznie plus VAT. Umowa została zawarta
na czas oznaczony od dnia 2 stycznia 2007 roku do dnia 31 grudnia 2007 roku. W tej
umowie strony nie określiły dnia w którym obowiązek obsługi prawnej będzie
wykonywany./umowa posiada numer rejestru 3/2007/.
PowyŜsze umowy podpisali przedstawiciele stron przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy.
59
____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych
oraz członków władz jednostek pomocniczych w roku 2007.
Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróŜy słuŜbowych w roku 2007 dla radnych
oraz członków władz jednostek pomocniczych stanowiły 124.832 zł (paragraf 3030), w
tym:
Osoby pobierające diety
Dział
Rozdział
Plan
Wykonanie
Radni
750
75022
53.000,00
52.832,00
Sołtysi
756
75647
72.000,00
72.000,00
125.000
124.832
RAZEM
Ilość odbytych posiedzeń Rady Gminy w roku 2006
-
poprzednia kadencja
-
6
-
nowa kadencja
-
3
Razem ...................................................................... -
9
Ilość odbytych posiedzeń stałych komisji w roku 2006
-
poprzednia kadencja
-
18
-
nowa kadencja
-
6
Razem ...................................................................... -
24
Ilość odbytych posiedzeń Rady Gminy w roku 2007
-
6
Ilość odbytych posiedzeń stałych komisji w roku 2007
-
17
Zasady wypłaty diet
Uchwałą Nr I/3/2006 Rady Gminy Grabica z dnia 27 listopada 2006 roku w sprawie
ustalenia wysokości diety dla Przewodniczącego Rady Gminy Grabica ustalono
miesięczną dietę w wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę. Uchwała weszła w
Ŝycie z dniem podjęcia.
Uchwałą Nr I/7/2006 Rady Gminy Grabica z dnia 27 listopada 2006 roku w sprawie
ustalenia wysokości i zasad wypłacenia diet dla radnych określono diety według
następujących zasad:
- dla radnego – wiceprzewodniczących Rady Gminy -
250,00 zł
- dla radnego – przewodniczących komisji
-
300,00 zł
- dla radnego
-
200,00 zł
Diety przysługują radnym za udział w odbytych posiedzeniach Rady Gminy oraz
posiedzeniach komisji, jeśli jest jej członkiem. W przypadku zbiegu dwóch lub więcej
posiedzeń w tym samym dniu przysługuje jedna dieta. Uchwała weszła w Ŝycie z dniem
podjęcia.
Uchwałą Nr III/20/2006 Rady Gminy Grabica z dnia 28 grudnia 2006 roku w sprawie
ustalenia zryczałtowanej diety dla przewodniczących organów wykonawczych jednostek
pomocniczych gminy ustalono miesięczną zryczałtowaną dietę obejmującą równieŜ zwrot
kosztów podróŜy słuŜbowych w związku z wykonywaniem czynności związanych z pracą
____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rady gminy w wysokości 200,00 zł Uchwała weszła w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą
obowiązującą od dnia 1 stycznia 2007 roku.
Prawidłowość wypłaty diet
Kontroli poddano prawidłowość ustalenia i wypłaty diet dla radnych Rady Gminy Grabica
oraz przewodniczących organów wykonawczych za miesiące: marzec, sierpień, wrzesień,
listopad 2007 roku. Na podstawie przedłoŜonych do kontroli list obecności oraz list
wypłat diet dla radnych i sołtysów stwierdzono:
- wypłaty dokonano w wysokości ustalonej przez radę Gminy za kaŜdy udział w sesji lub
komisji Rady Gminy,
- diety wypłacono w kasie Urzędu Gminy,
- radni potwierdzili odbiór wynagrodzenia własnoręcznym podpisem,
- listy wypłat zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnorachunkowym, podpisane przez Skarbnika oraz zatwierdzone do wypłaty przez Wójta
Gminy.
Dowody księgowe potwierdzające wypłatę diet dla radnych i przewodniczących organów
wykonawczych:
- lista „Diety dla radnych Rady Gminy Grabica za udział w IV sesji w dniu 30 marca
2007 roku” na kwotę 3 200,00 zł, nr księgowy 2108,
- lista „Diety dla członków komisji Rewizyjnej rady Gminy Grabica za udział w
posiedzeniu dnia 20 sierpnia 2007 roku” na kwotę 900,00 zł, nr księgowy 5490,
- lista „Diety dla radnych Rady Gminy Grabica za udział w VII sesji w dniu 19 września
2007 roku ” na kwotę 3 200,00 zł, nr księgowy 6323,
- lista „Diety dla członków Komisji Rozwoju Gospodarczego BudŜetu i Finansów,
Rolnictwa i Ochrony Środowiska w dniu 20 listopada 2007 roku” na kwotę 1 750,00 zł,
dowód księgowy nr 8056,
- lista zryczałtowanych diet za miesiąc marzec 2007 roku na kwotę 6 000,00 zł, dowód
księgowy nr 1634,
- lista zryczałtowanych diet za miesiąc sierpień 2007 roku na kwotę 6 000,00 zł, dowód
księgowy nr 5778,
- lista zryczałtowanych diet za miesiąc wrzesień 2007 roku na kwotę 6 000,00 zł, dowód
księgowy nr 6444,
- lista zryczałtowanych diet za miesiąc listopad 2007 roku na kwotę 6 000,00 zł, dowód
księgowy nr 8265.
Ryczałt dla Przewodniczącego Rady Gminy został wypłacony w wysokości ustalonej przez
Radę Gminy. Listy wypłat zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnorachunkowym, podpisane przez Skarbnika oraz zatwierdzone do wypłaty przez Wójta
Gminy.
Dowody księgowe potwierdzające naliczenie i wypłatę diety dla Przewodniczącego Rady
Gminy:
-
lista
lista
lista
lista
zryczałtowanej
zryczałtowanej
zryczałtowanej
zryczałtowanej
diety
diety
diety
diety
za
za
za
za
miesiąc
miesiąc
miesiąc
miesiąc
marzec na kwotę 936,00 zł, nr księgowy 1628,
sierpień na kwotę 936,00 zł, nr księgowy 5707,
wrzesień na kwotę 936,00 zł, nr księgowy 6440,
listopad na kwotę 936,00 zł, nr księgowy 8229.
____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG
Kontrolowana jednostka posiada ustalone szczegółowe procedury dotyczące zakupu
materiałów i usług. Procedury te zostały wprowadzone w Ŝycie na mocy zarządzeń z
2003 roku oraz z 2005 roku, a ostatnio na mocy zarządzenia nr 60/2007 Wójta Gminy
Grabica z dnia 1 sierpnia 2007 roku w sprawie wprowadzenia regulaminu dokonywania
zakupu dostaw, usług i robót budowlanych na potrzeby Gminy Grabica dla których nie
ma zastosowania ustawa z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych.
Niniejsze zarządzenie zostało zmienione zarządzeniem nr 111/2007 Wójta Gminy
Grabica z dnia 28 grudnia 2007 roku. Zmiany polegały na dalszym uszczegółowieniu
procedury dokonywania wydatków. Prawidłowość stosowania przepisów ustawy Prawo
zamówień publicznych sprawdzono odnośnie, wyŜej opisanej, procedury przetargowej
dotyczącej wyboru banku świadczącego usługę w zakresie bankowej obsługi gminy.
6. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2006 - 2007 zawierają
poniŜsze tabele:
2006 rok
2007 rok
dział
rozdział
Paragraf
plan po
zmianach (w zł)
wykonanie (w zł)
plan po
zmianach (w zł)
wykonanie (w zł)
400
40095
6050
1.444.901,00
1.434.827,88
339.000,00
55.531,97
600
60016
6050
2.957.726,00
2.832.406,55
3.405.288,00
3.337.965,91
600
60095
6050
0,00
0,00
21.106,00
0,00
750
75023
6050
0,00
0,00
49.000,00
43.574,74
801
80101
6050
897.257,00
862.257,21
1.356.364,00
1.301.044,06
801
80195
6050
0,00
0,00
6.000,00
0,00
900
90001
6050
0,00
0,00
160.000,00
61.250,00
900
90015
6050
31.289,00
31.278,36
50.000,00
900
90095
6050
25.000,00
13.615,20
16.500,00
16.269,92
926
92695
6058
317.872,00
317.872,00
0,00
0,00
926
92695
6059
155.294,00
155.188,84
0,00
0,00
5.829.339,00
5.647.446,04
5.403.258,00
4.815.636,60
Wydatki budŜetowe ogółem
18.830.001,00
15.572.272,07
15.543.482,75
14.089.964,97
% udziału wydatków
inwestycyjnych w wydatkach
ogółem
30,96
36,27
34,76
34,18
Razem
Wykaz zadań inwestycyjnych - plan i wykonanie w 2006 roku
____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dział
Rozdział
§
Nazwa zadania
Plan
Wykonanie
400
40095
6050
Projekt do załoŜeń do planu zaopatrzenia w
ciepło energię i gaz
9.150
9.150
400
40095
6050
Modernizacja hydroforni Ostrów
1.179.734
1.179.734
400
40095
6050
Wodociąg Twardosławice - Majków Folwark
121.430
121.406
400
40095
6050
Wodociąg Ostrów-Kamocinek
124.587
124.538
400
40095
6050
Projekt modernizacji stacji uzdatniania wody
w Szydłowie
10.000
0
600
60016
6050
Projekt drogi śychlin-Olendry
9.760
9.760
600
60016
6050
Projekt drogi przez wieś Kamocinek
32.818
0
600
60016
6050
Projekt drogi Boryszów Nowa Wieś
10.980
10.980
600
60016
6050
Projekt drogi Lutosławice Szlacheckie-Syski
2.440
2.440
600
60016
6050
Projekt drogi Lutosławice SzlacheckieDziwle
8.540
8.540
600
60016
6050
Projekt drogi Lutosławice Rządowe-Grabica
6.100
6.100
600
60016
6050
Droga przez wieś Kafar
631.000
630.419
600
60016
6050
Droga przez wieś Gutów Mały
450.000
435.024
600
60016
6050
Droga Majków Średni - Szydłów
230.000
224.135
600
60016
6050
Droga przez wieś Maleniec
450.000
395.883
600
60016
6050
Droga Przydatki Kamockiej
343.093
339.175
600
60016
6050
Droga dojazdowa do pól
90.000
90.000
600
60016
6050
Droga śądło
692.995
679.951
754
75412
6060
Zakup samochodów straŜackich
928.760
928.760
801
80101
6050
Sala gimnastyczna w Borysowie
897.257
862.257
900
90015
6050
Oświetlenie uliczne Kamocin, Rusociny
31.289
31.278
900
90095
6050
Wiaty przystankowe
25.000
13.615
926
92695
6058
Odnowa stadionu Szydłow-Kolonia
317.872
317.872
155.294
155.189
6.758.099
6.576.206
6059
RAZEM
minus zakupy inwestycyjne
Razem
927.760
928.760
5.829.339
5.647.446
Wykaz zadań inwestycyjnych - plan i wykonanie w 2007 roku
Dział
Rozdział
§
Nazwa zadania
Plan
Wykonanie
400
40095
6050
Projekt i modernizacja hydroforni Szydłów
339.000
55.532
600
60016
6050
Droga dojazdowa do pół
65.000
64.191
____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
600
60016
6050
Droga Majków DuŜy - Twardosławice
80.500
79.717
600
60016
6050
Projekt i przebudowa drogi Kamocinek
1.082.110
1.074.829
600
60016
6050
Projekt drogi Grabica-Lubonia-Lutosławice
Szlach.
39.528
0
600
60016
6050
Projekt drogi Dziwle
9.150
9.150
600
60016
6050
Przebudowa drogi Boryszów – Nowa Wieś
640.300
637.016
600
60016
6050
Przebudowa drogi Ludosławie Rządowe –
Kolonia Grabica
338.000
327.855
600
60016
6050
Przebudowa drogi Ludosławie Szlacheckie Dziwle
555.600
550.226
600
60016
6050
Przebudowa drogi Lutosławice Szlach. Syski
146.400
146.310
600
60016
6050
Przebudowa drogi śychlin-Olendry
448.700
448.672
600
60095
6050
Projekt przepustu na rzece Grabia
21.106
0
750
75023
6050
Wykonanie klimatyzacji w budynku UG
24.000
21.960
750
75023
6050
System dozoru wizyjnego w UG
14.500
11.602
750
75023
6050
Modernizacja systemu alarmowego
10.500
10.013
754
75412
6060
WyposaŜenie zespołu reagowania
10.000
9.938
801
80101
6050
Budowa sali gimnastycznej w Borysowie
356.644
356.644
801
80101
6050
Budowa parkingu przy SP w Borysowie
60.000
4.880
801
80101
6050
Budowa Sali gimnastycznej w Brzozie
939.720
939.520
851
85195
6050
Projekt i modernizacja ośrodka zdrowia
6.000
0
900
90001
6050
Budowa kanalizacji sanitarnej w Grabicy
92.800
0
900
90001
6050
Budowa oczyszczalni w Grabicy
67.200
61.250
900
90015
6050
Wymiana oświetlenia ulicznego
50.000
44.652
900
90095
6050
Zakup i montaŜ wiat przystankowych
16.500
16.270
5.413.258
4.870.227
RAZEM
minus zakupy inwestycyjne
Razem
Źródła
finansowania
realizowanych
przedstawiają poniŜsze tabele
inwestycji
10.000
9.938
5.403.258
4.860.289
w
latach
2006-2007
2006 rok
Dz.
Rozdz.
§
Wydatki
ogółem
w tym źródła finansowania:
Środki
PoŜyczka
Fundusz
Fundusz
Środki z
Środki z
budŜetu
____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
własne
z
WFOŚiGW
Rozwoju
Kultury
Fizycznej
Ochrony
Gruntów
Rolnych
UE
państwa
na
dofinans.
inwestycji
-
-
-
-
45.000
944.451*
125.927*
400
40095
6050
1.434.828
774.828
660.000
600
60016
6050
2.832.407
1.717.029
-
801
80101
6050
862.257
762.257
-
100.000
-
-
-
900
90015
6050
31.278
31.278
-
-
-
-
-
900
90095
6050
13.615
13.615
-
-
-
-
-
926
92695
6058
317.872
-
-
-
-
317.872**
-
926
92695
6059
155.189
155.189
-
-
-
-
-
5.647.446
3.454.196
660.000
100.000
45.000
1.262.323
125.927
Razem
*)
środki dotyczyły inwestycji drogowych realizowanych w roku 2005, wpłynęły na
rachunek gminy w roku 2006
**) środki na inwestycje z zakresu kultury fizycznej i sportu wpłynęły na rachunek
gminy w roku 2007
2007 rok
Dział
Rozdział
Paragraf
Wydatki
ogółem
w tym źródła finansowania;
Środki
własne
Fundusz
Rozwoju
Kultury
Fizycznej
Fundusz
Ochrony
Gruntów
Rolnych
400
40095
6050
55.532
55.532
-
-
600
60016
6050
3.337.966
3.312.966
-
25.000
750
75023
6050
43.575
43.575
-
-
801
80101
6050
1.301.044
1.001.044
300.000
-
900
90001
6050
61.250
61.250
-
-
90
90015
6050
44.652
44.652
-
-
900
90095
6050
16.270
16.270
-
-
4.860.289
4.535.289
300.000
25.000
Razem
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Wydatki budŜetu na realizację inwestycji ewidencjonowano w księgach rachunkowych w
następujący sposób: na kontach urzędu - Wn 080 oraz Ma 201 lub 223, z określeniem
numeru zadania inwestycyjnego (analityka do konta 080 ) i jednocześnie na kontach
organu - Wn 902 oraz Ma 133. Po zakończeniu inwestycji ewidencja przyjęcia na stan
majątku gminy jest dokonywana na kontach Wn 011 - Ma 080. KaŜde zadanie
inwestycyjne posiada odrębną analitykę. PowyŜsze księgowanie było niepełne, gdyŜ
zapłata faktury za roboty związane z realizacją inwestycji powinna zostać zaksięgowana
następująco: Wn 080 - Ma 201, Wn 201 - Ma 130, Wn 810 - Ma 800, Wn 011 - Ma 080.
____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Procesy inwestycyjne w Urzędzie Gminy Grabicy są prowadzone wg następujących
zasad:
1.
Przeznaczenie w drodze uchwały Rady Gminy Grabica określonej kwoty na
wykonanie projektu technicznego, nadzoru inwestorskiego i realizacji planowanej
inwestycji w załączniku inwestycyjnym.
2.
Ogłoszenie przetargu lub wszczęcie postępowania w trybie zapytania ofertowego na
podstawie zarządzenia Wójta Gminy Grabica w zaleŜności od wyliczonej wartości
zamówienia (do 14.000 euro nie stosuje się przepisów ustawy Prawo zamówień
publicznych. Postępowanie konkurencyjne naleŜy jednak przeprowadzić by nie
naruszyć zasad wydatkowania środków publicznych zgodnie z ustawą o finansach
publicznych).
3.
Podpisanie umowy z wykonawcą na realizację dokumentacji za cenę wyłonioną w
przetargu lub postępowaniu wg zarządzenia i na zasadach w nim określonych.
4.
Uzyskanie stosownych decyzji administracyjnych, uzgodnień i opracowań zgodnie z
wymogami ustaw: o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym, prawo
budowlane, ustawy prawo ochrony środowiska, ochronie przyrody, prawo wodne,
prawo geodezyjne itd. oraz z aktami wykonawczymi do tych przepisów prawa
materialnego, które regulują proces uzyskiwania pozwolenia na budowę lub
zgłoszenia właściwemu organowi o zamiarze przystąpienia do wykonywania robót
budowlanych nie wymagających uzyskania pozwolenia na budowę.
5.
Wszczęcie postępowania przetargowego w celu wyboru wykonawcy, który złoŜy
najkorzystniejszą ofertę w postępowaniu na podstawie przepisów Prawa zamówień
publicznych i Kodeksu cywilnego.
6.
Podpisanie umowy na realizację zamówienia publicznego, przekazanie placu budowy
wraz z kompletem dokumentacji technicznej inwestycji, przeznaczonej do realizacji.
7.
Wykonanie zadania zgodnie z podpisaną umową, w oznaczonym terminie pod
nadzorem osób posiadających stosowne uprawnienia budowlane i legitymujące się
aktualnym członkostwem w Izbie InŜynierów i Architektów, zgodnie z dokumentacją
techniczną i warunkami pozwolenia na budowę.
8.
Dokonanie odbioru końcowego zrealizowanej inwestycji przez komisję powołaną do
tych czynności oraz przekazanie przez Wykonawcę kompletu dokumentacji
powykonawczej.
9.
Prawidłowe rozliczenie inwestycji.
10. Uzyskanie pozwolenia na uŜytkowanie, jeŜeli jest taki wymóg formalny lub
zawiadomienie właściwego organu o zakończeniu jego realizacji i o zamiarze
przystąpienia do uŜytkowania.
11. Przekazanie gotowego obiektu na mienie gminy.
Wskazane zadania realizowane są w Referacie Rozwoju Gospodarczego, Rolnictwa i
Gospodarki Komunalnej.
PowyŜsza procedura została ustalona w czasie niniejszej kontroli i nie została
oznaczona stosownym numerem zarządzenia wprowadzającym do stosowania.
Wykonywanie zadań związanych z udzielaniem
okresie 1 stycznia 2006 – 1 lipca 2007 roku, do
zatrudnionej na stanowisku inspektora, w okresie
roku do obowiązków Pani ElŜbiety Sapińskiej –
zamówień publicznych naleŜało, w
obowiązków Pani Anny Sobańskiej –
1 lipca 2007 – 26 października 2007
kierownika Referatu, a od dnia 15
____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
stycznia 2008 roku przedmiotowe zadania wykonuje, na podstawie umowy – zlecenia,
(…)60.
Realizacją inwestycji gminnych zajmowały się w latach 2006-2007 następujące osoby:
–
Zbigniew KałuŜny – inspektor ds. budownictwa, architektury, inwestycji i nadzoru
budowlanego,
–
Jerzy JaŜdrzyk – inspektor ds. dróg i gospodarki komunalnej.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji.
Wykaz zamówień publicznych na dostawy, usługi i roboty budowlane udzielonych w
latach 2006 - 2007 stanowi załącznik nr 19 do protokołu kontroli.
Kontroli poddano następujące zamówienia publiczne:
1. Remont (odnowa) stadionu sportowego w Szydłowie Kolonii
2. Przebudowa drogi Majków DuŜy – Twardosławice.
Remont (odnowa) stadionu sportowego w Szydłowie Kolonii, gmina Grabica
Środki finansowe na niniejsze zadanie zostały zaplanowane w budŜecie gminy
uchwalonym na 2005 rok. W dziale 926 rozdziale 90095 zabezpieczono środki finansowe
w wysokości – 9.150,00 zł na sfinansowanie projektu obejmującego remont (odnowę)
stadionu sportowego w Szydłowie oraz w wysokości – 2.440,00 zł z przeznaczeniem na
pokrycie kosztów planu rozwoju miejscowości Szydłów-Kolonia, łącznie zabezpieczona
oraz wydatkowana kwota wynosiła - 11.590,00 zł.
W 2006 roku na przedmiotowe zadanie zabezpieczono w budŜecie środki finansowe w
kwocie - 480.410,00 zł, z tego: 322.623,00 zł - środki unijne, 157.787,00 zł – wkład
własny, po zmianie dokonanej na mocy uchwały nr XXVIII/186/2006 z dnia 24
października 2006 roku wskazane kwoty przedstawiały się odpowiednio: środki własne §
6059 – 155.294zł, środki unijne § 6058 – 317.872 zł, razem – 473.166 zł.
W ciągu roku wydatkowano, dokonując stosownych zmian w planie finansowym, ogółem
kwotę - 473.060,84 zł, z tego: z środków unijnych - 317.872,00 zł oraz z środków
własnych - 155.188.84 zł.
W dniu 15 czerwca 2005 roku pomiędzy Wójtem Gminy Grabica – Edwardą Wójcik, a
firmą FF DWA PPHU – Andrzej Derengowski z Łodzi, działającymi na podstawie art. 4
ust.8 ustawy Prawo zamówień publicznych, została zawarta umowa nr 3422-38/05 na
podstawie, której zlecono na rzecz firmy FF DWA PPHU opracowanie Planu rozwoju
Miejscowości Szydłów-Kolonia oraz wniosku do Działania 2.3 „Odnowa wsi oraz
zachowanie i ochrona Dziedzictwa kulturowego” Sektorowego Programu Operacyjnego
„Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój obszarów
wiejskich”. Przedmiot umowy miał zostać wykonany do dnia 28 czerwca 2005 roku.
Strony ustaliły wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy w wysokości - 2.440 zł
brutto. Umowa została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy. W dniu 28 czerwca
2005 roku wykonawca przekazał przedmiot umowy, co potwierdził pisemnie Zbigniew
60
____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
KałuŜny działający w imieniu Wójta Gminy. W dniu 5 lipca 2005 roku wykonawca
wstawił fakturę VAT nr 12/X/2005, opiewającą na kwotę – 2.440 zł, która została
zapłacona w dniu 8 lipca 2005 roku.
W dniu 30 czerwca 2005 roku, pomiędzy Wójtem Gminy - Edwardą Wójcik, a Hanną
Sadowską – Piech prowadzącą działalność gospodarczą pod nazwą Pracownia Projektowa
Budownictwa Ogólnego „Design” z Włodzimierzowa, została zawarta umowa nr 342251/05 o wykonanie prac projektowych, na mocy, której Projektant zobowiązał się do
wykonania opracowania dokumentacji projektowej wraz z kosztorysami inwestorskimi
oraz przedmiarami robót dla zadania obejmującego remont (odnowę) stadionu
sportowego w miejscowości Szydłów – Kolonia, gm. Grabica. Umowę kontrasygnował
Skarbnik Gminy.
Strony ustaliły, Ŝe opracowanie projektowe winno być wykonane przez projektanta i
przekazane zamawiającemu do dnia 5 lipca 2005 roku wraz z oświadczeniem o
kompletności opracowania, za wynagrodzeniem ryczałtowym w wysokości - 9.150,00 zł
brutto (7.500 zł + 22% VAT). Wynagrodzenie obejmowało koszty uzgodnień, opinii
technicznych oraz inne koszty związane z uzgodnieniem projektu i było niezmienne do
czasu zakończenia wszystkich prac projektowych objętych umową. W dniu 5 lipca 2005
roku przedmiotowa dokumentacja została odebrana przez zamawiającego, w imieniu
którego działał Zbigniew KałuŜny. W dniu 11 lipca 2005 roku wykonawca wystawił
fakturę VAT nr FV 07-2005/16, opiewającą na kwotę – 9.150,00 zł, która została
zapłacona przelewem w dniu 26 lipca 2005 roku.
Na dzień odbioru dokumentacji projektowej wartość kosztorysowa zadania wynosiła 472.686,37 zł. JednakŜe zamawiający, mając na względzie treść art. 35 ust.1 ustawy
Prawo zamówień publicznych oraz okoliczność, Ŝe pomiędzy datą sporządzenia
kosztorysu, a datą wszczęcia postępowania upłynęło około 10 miesięcy zlecił, na rzecz
Zakładu Usług Inwestycyjnych i Eksploatacyjnych z Piotrkowa Trybunalskiego,
wykonanie aktualizacji kosztorysu, w wyniku tego wartość kosztorysowa wyniosła na
dzień 27 marca 2006 roku – 394.155,26 zł (480.869,41 zł brutto).
Za wykonanie aktualizacji kosztorysu wykonawca wystawił, w dniu 29 marca 2006 roku,
fakturę VAT nr 0003/06/FVS na kwotę - 366,00 zł brutto, która została zapłacona
przelewem w dniu 11 kwietnia 2006 roku.
Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na wybór wykonawcy robót
budowlanych, prowadzone w trybie przetargu nieograniczonego o wartości szacunkowej
powyŜej 60.000 euro, opatrzone zostało przez zamawiającego nr ZP.3410/8/2006.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Wójta Gminy
w dniu 3 marca 2006 roku.
Przedmiot zamówienia obejmował wykonanie remontu (odnowy) stadionu sportowego w
Szydłowie – Kolonii, zlokalizowanego na terenie Gminy Grabica. Wspólny Słownik
Zamówień: 45.21.22.24-2, 45.21.22.90 – 5. Zakres przedmiotowego zamówienia
obejmował: remont budynku zaplecza socjalnego, renowację bieŜni, wykonanie
instalacji nawadniania murawy, remont widowni stadionu, remont i wykonanie
ogrodzenia, utwardzenie parkingu wewnętrznego, dostawę i wybudowanie wyposaŜenia
oraz osprzętu sportowego. Szczegółowy opis przedmiotu zamówienia został zawarty w
załączonych do SIWZ przedmiarach robót, specyfikacji technicznej wykonania i odbioru
robót oraz w dokumentacji projektowej.
Zamawiający nie dopuszczał składania ofert częściowych oraz nie przewidział udzielania
zamówień uzupełniających. Wynagrodzenie nie podlegało waloryzacji przez cały okres
obowiązywania umowy. Zamówienie naleŜało zrealizować w terminie do 15 września
2006 roku, zgodnie z załączonym do SIWZ, ogólnym harmonogramem.
____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Termin składania ofert upływał o godz. 10:00 w dniu 30 maja 2006 roku, a termin ich
otwarcia godz. 11.00 tego samego dnia. Oferta miała być zabezpieczona wadium w
wysokości - 7.800,00 zł, wniesionym do godz. 10:00 w dniu 30 maja 2006 roku. Termin
związania ofertą wynosił 60 dni.
Zamawiający miał dokonać oceny ofert wg następujących kryteriów:
–
cena (koszt)- waga 95%, liczba punktów = (Cmin/Cof) x 100 x waga, gdzie: Cmin.najniŜsza cena spośród wszystkich ofert, Cof – cena podana w ofercie,
–
okres gwarancji – waga 5%, okres gwarancji: liczba punktów =(Gbadane/Gmax) x
100xwaga, gdzie: Gbadane- podany w ofercie okres gwarancji, Gmax – najwyŜsza
spośród wszystkich ofert wartość odnosząca się do najdłuŜszego okresu gwarancji.
Ogłoszenie o zamówieniu, przesłane do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 6 kwietnia
2006 roku, ukazało się w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 90 poz. 19143 z dnia 13
kwietnia 2006 roku. Ogłoszenie o zamówieniu, w dniu 6 kwietnia 2006 roku, zostało
takŜe wywieszone na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego oraz na stronie
internetowej Urzędu Gminy.
Zarządzeniem nr 33/2006 Wójta Gminy Grabica z dnia 25 maja 2006 roku została
powołana Komisja Przetargowa do przeprowadzenia postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego na remont (odnowę)
stadionu sportowego w Szydłowie – Kolonii. Zadania komisji zostały zawarte w
Regulaminie pracy komisji przetargowej, który stanowił załącznik do zarządzenia.
Członkowie Komisji Przetargowej oraz Wójt Gminy - Edwarda Wójcik złoŜyli
oświadczenia w trybie art. 17 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych (druki ZP-11).
W wyznaczonym terminie ofertę złoŜył jeden wykonawca, tj. Firma Usługi Projektowe i
Budowlane „Arbud” z Piotrkowa Trybunalskiego. Cena oferty wynosiła - 383.915,64 zł,
tj. 468.377,08 zł brutto.
Prace komisji przetargowej oraz protokół postępowania o udzielenie zamówienia wraz z
załączonymi do niego drukami zatwierdziła w dniu 12 czerwca 2006 roku Edwarda
Wójcik – Wójt Gminy.
W dniu 20 czerwca 2006 roku ogłoszenie o udzieleniu zamówienia przesłano do Urzędu
Zamówień Publicznych. Zawiadomienie o wyborze oferty wywieszono na tablicy ogłoszeń
w siedzibie zamawiającego w dniu 12 czerwca 2006 roku, w tym samy dniu
zawiadomiono Firmę UPiRB „Arbud” Paweł Krześlak o wyborze oferty oraz ustalono
termin podpisania umowy na dzień 20 czerwca 2006 roku.
Umowę nr 3420-13/2006 o wykonanie remontu (odnowy) stadionu sportowego w
Szydłowie – Kolonii, gmina Grabica zawarto w dniu 20 czerwca 2006 roku pomiędzy
Gminą Grabica reprezentowaną przez Wójta Gminy – Edwardę Wójcik a Firmą Usługi
Projektowe i Budowlane „Arbud” – Paweł Krześlak. Termin rozpoczęcia przedmiotu
umowy strony ustaliły na dzień 20 czerwca 2006 roku, a zakończenia na dzień 15
września 2006 roku. Wykonawca ustanowił kierownika budowy w osobie Pawła
Krześlaka. Wynagrodzenie ryczałtowe wynosiło - 383.915,64 zł plus podatek VAT w
wysokości 22%, razem brutto 468.377,08 zł. Wykonawca wniósł zabezpieczenie
naleŜytego wykonania umowy w wysokości 5% zaoferowanego wynagrodzenia,
odpowiadające kwocie 23.418,85 zł, w formie gwarancji ubezpieczeniowej. Umowa
została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy.
W dniu 29 czerwca 2005 roku Gmina Grabica zawiadomiła Starostę Powiatu
Piotrkowskiego o przystąpieniu do budowy/robót nie wymagających pozwolenia na
budowę na podstawie art. 30 ustawy z dnia 7 lipca 1994 roku Prawo budowlane (tj.
Dz.U. z 2003r. Nr 207 poz.2016 z póź. zm). Zgłoszenie obejmowało zamiar
przystąpienia do robót polegających na remoncie (odnowie) stadionu sportowego w
____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Szydłowie – Kolonii, gm. Grabica, zgodnie z załącznikami nr 1 i 2. Termin rozpoczęcia
robót
–
maj
2006
roku.
Starosta
Powiatu
Piotrkowskiego
pismem
nr
AB.7352/5zl/AG/2005 z dnia 05.07.2005 skierowanym do Wójta Gminy Grabica
zaświadczył, ze Starostwo Powiatowe w Piotrkowie Tryb. nie wnosi sprzeciwu wobec
zgłoszonego zamiaru wykonania robót budowlanych związanych z remontem stadionu
sportowego w Szydłowie – Kolonii.
Dziennik budowy nr 1/2006 wydano w dniu 21 czerwca 2006 roku. Pierwszy wpis do
dziennika budowy pod datą 21 czerwca 2006 roku informuje o przekazaniu
protokolarnym placu budowy firmie „Arbud”. Ostatni wpis do dziennika z dnia 14
września 2006 roku dokonany został przez inspektor nadzoru, który potwierdził
zakończenie robót budowlano-montaŜowych.
W dniu 15 września 2006 roku wykonawca zgłosił zakończenie robót. W dniu 21
września 2006 roku spisano protokół odbioru końcowego. Wartość wykonanych robót
wynosiła brutto 468.377,08 zł. W wyniku czynności odbioru robót komisja stwierdziła
drobne usterki, które wykonawca miał usunąć do dnia 5 października 2006 roku. W dniu
5 października 2006 roku spisano protokół na okoliczność usunięcia usterek przy
remoncie – odnowie stadionu sportowego w Szydłowie – Kolonii, gm. Grabica.
Wykonawca wystawił fakturę VAT nr F-185/a/2006 z dnia 5 października 2006 roku na
kwotę 468.377,08 zł brutto, która została sprawdzona przez upowaŜnione osoby, co
potwierdza szczegółowy opis dokonany na jej odwrocie. W dniu 19 października 2006
roku kwota 468.377,08 zł została przekazana na rachunek wykonawcy. Księgowano
080-130, nr dowodu 207/1.
PowyŜsza inwestycja została współfinansowana ze środków EFOiGR w ramach PO
„Restrukturyzacja i modernizacja sektora Ŝywnościowego oraz rozwój obszarów
wiejskich 2004-2006.” Stadion sportowy przekazano na środki trwałe dowodem
OT.22/2006 z dnia 5 października 2006 roku – wartość z rozliczenia 484.650,85 zł.
Stadion sportowy został wpisany do księgi środków trwałych w sześciu pozycjach, tj. wg
numerów inwentarzowych: 1) UG 01/290, 2) UG 01/808, 3) UG 23/109,4) UG 44/220,
5) UG 63/291, 6) UG 64/291.
Inspektor nadzoru
Obowiązki inspektora nadzoru przy remoncie (odnowie) stadionu sportowego w
miejscowości Szydłów – Kolonia pełnił Krzysztof Stolarek, posiadający uprawnienia
budowlane nr NB.IV.7342/68/98 do kierowania robotami budowlanymi w specjalności
konstrukcyjno-budowlanej bez ograniczeń, z którym Wójt Gminy - Edwarda Wójcik
zawarła w dniu 20 czerwca 2006b roku umowę zlecenia nr 3422-52/06(71/2006).
Wynagrodzenie inspektora nadzoru ustalono jako 1% wartości robót, co stanowiło 4.683,77 zł brutto. Umowę kontrasygnował Skarbnika Gminy.
Wypłata wynagrodzenia za pełnienie nadzoru nad remontem-odnową stadionu
sportowego w miejscowości Szydłów- Kolonia nastąpiła w dniu 19 października 2006
roku, na podstawie rachunku nr 1/06 z dnia 5 października 2006 roku. Wydatek
zrealizowano zgodnie z art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych.
Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego stanowią załącznik nr 20 do
Zamówienie publiczne
Twardosławice”
pod
nazwą
„Przebudowa
drogi
Majków
DuŜy
–
Projekt techniczny zadania pn. „Przebudowa drogi Majków DuŜy – Twardosławice”
wykonało Przedsiębiorstwo Projektowo-Wykonawcze „Al.-Drog” Albin Chomicki z
siedzibą w Piotrkowie Tryb przy ul. Brzozowej 8 – Właściciel Albin Chomicki. W dniu 20
lipca 2007 roku zawarta została umowa nr 3422-58/2007 o wykonanie prac
____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
projektowych pomiędzy Wójtem Gminy Grabica a właścicielem firmy „Al–Drog” Albin
Chomicki na wykonanie dokumentacji projektowej, w tym kosztorysu inwestorskiego w
wersji papierowej i elektronicznej na remont drogi gminnej „Twardosławice – Majków
DuŜy” o dł. około 0,30 km. Opracowanie projektowe miało być wykonane do dnia 13
sierpnia 2007 roku. Za wykonanie przedmiotu umowy określonego wyŜej strony ustaliły
wynagrodzenie ryczałtowe w łącznej wysokości 5.000 zł + 22 % VAT (1.100zł), razem
6.100,00 zł brutto. Umowę podpisali przedstawiciele stron przy kontrasygnacie
skarbnika. W dniu 9 sierpnia 2007 roku dokumentację przekazano protokolarnie. Za
wykonanie projektu wykonawca wystawił fakturę VAT nr 38/2008 z dnia 10 sierpnia
2007 roku na kwotę 6.100 zł brutto. Faktura została sprawdzona i prawidłowo opisana
przez upowaŜnione osoby. Wynagrodzenie uregulowano w dniu 27 sierpnia 2007 roku. Z
kosztorysu inwestorskiego wynikało, Ŝe wartość robót wyceniona została na kwotę 59.929,28 zł netto, tj. 73.113,72 zł brutto.
Ogłoszenie o zamówieniu na „Przebudowę drogi Twardosławice – Majków DuŜy ukazało
się w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 23 sierpnia 2007 roku pod numerem
148448-2007. Ponadto w tym samym dniu ogłoszenie zamieszczono na stronie
internetowej oraz na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy.
Z treści specyfikacji istotnych warunków zamówienia, którą w dniu 23 sierpnia 2007
roku zatwierdziła Edwarda Wójcik - Wójt Gminy, wynikało, Ŝe przedmiot zamówienia
obejmował przebudowę drogi Twardosławice – Majków DuŜy o długości ok. 350 m”.
Szczegółowy opis przedmiotu zamówienia został zawarty w dokumentacji projektowej
oraz Specyfikacji Technicznej Wykonania i Odbioru Robót.
Postępowanie prowadzone było w trybie przetargu nieograniczonego. Zamawiający nie
dopuszczał moŜliwości składania ofert częściowych, nie przewidywał moŜliwości
udzielania zamówień uzupełniających oraz nie dopuszczał moŜliwości składania ofert
wariantowych. Termin wykonania zamówienia wynosił 20 dni od dnia podpisania
umowy. Wadium nie było wymagane. Termin związania z ofertą wynosił 30 dni. Termin
składania ofert upływał o godz. 10:00 w dniu 13 września 2007 roku, a ich otwarcia o
godz. 10:30 w tym samym dniu. Jedynym kryterium oceny ofert była cena.
Zarządzeniem Wójta Gminy Nr 70/2007 z dnia 22 sierpnia 2007 roku została powołana
komisja przetargowa do przeprowadzenia przetargu. Załącznikiem nr 1 do zarządzenia
był Regulamin pracy komisji przetargowej.
Oświadczenie w trybie art. 17 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych (na drukach
ZP-11) złoŜyła Edwarda Wójcik – Wójt Gminy oraz członkowie komisji przetargowej
biorący udział w jej pracach.
W wyznaczonym terminie ofertę złoŜył jeden wykonawca, tj. Przedsiębiorstwo Robót
Drogowych „PEUK” S.A. z Piotrkowa Trybunalskiego, który zaoferował cenę ryczałtową w
wysokości - 73.078,00 zł brutto. Wykonawca spełniał warunki udziału w postępowaniu, a
oferta nie podlegała odrzuceniu.
Na okoliczność przeprowadzonego postępowania sporządzono protokół postępowania o
udzielenie zamówienia o wartości zamówienia mniejszej od kwoty określonych w
przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8 ustawy Prawo zamówień publicznych
(druk ZP-2), z treści którego wynikało, m.in., Ŝe bezpośrednio przed otwarciem ofert
zamawiający podał, Ŝe zamierza przeznaczyć kwotę na sfinansowanie zamówienia w
wysokości 60.000,00 zł. Najkorzystniejszą ofertę złoŜyła firma Przedsiębiorstwo Robót
Drogowych „PEUK” S.A. Członkowie komisji przetargowej złoŜyli podpisy pod treścią
protokołu w dniu 19 września 2007 roku. Wójt Gminy zatwierdził wyniki postępowania.
W dniu 19 września 2007 roku do Firmy Przedsiębiorstwo Robót Drogowych „PEUK” S.A.
wysłano zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty i jednocześnie
poinformowano o podpisaniu umowy w dniu 28 września 2007 roku. Informację o
____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wyborze oferty zamieszczono w dniu 20 września 2007 roku w Biuletynie Informacji
Publicznej na stronie internetowej. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia przesłano do
Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 2 października 2007 roku i opublikowano pod
numerem 181252-2007.
Umowa nr 3420-14/2007 o roboty budowlane zawarta została w dniu 28 września 2007
roku pomiędzy Wójtem Gminy Grabica – Edwardą Wójcik a P.Z.D. „PEUK” S.A. Strony
ustaliły, Ŝe firma PEUK S.A. przyjmuje do wykonania prace polegające na wykonaniu
remontu drogi Twardosławice – Majków DuŜy o długości 313,80 mb. Termin rozpoczęcia
robót ustalono na dzień podpisania umowy a termin zakończenia robót na dzień 18
października 2007 roku. Wynagrodzenie wykonawcy wynosiło 59.900,00 zł plus 22%
VAT, tj. 73.087,00 zł brutto. Umowa została kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy.
Przed przystąpieniem do wykonania remontu drogi Wójt Gminy, w dniu 20 sierpnia 2007
roku, zgłosił Staroście Powiatu Piotrkowskiego zamiar do remontu drogi Twardosławice –
Majków DuŜy.
Obowiązki inspektora nadzoru nad zadaniem wykonywał Jan Kielanowski, zgodnie z
umową nr 3422-91/07 z dnia 28 września 2007 roku. Wynagrodzenie inspektora
nadzoru wynosiło: 0,99% x 59.900 zł (wartość robót netto) = 539,10 brutto.
Wynagrodzenie dla inspektora nadzoru wypłacono w dniu 20 listopada 2007 roku.
Odbioru wykonanej drogi dokonała komisja powołana przez Wójta Gminy Grabica w dniu
18 października 2007 roku. Odbiór ustalono na dzień 25 października 2007 roku. Wójt
Gminy o odbiorze zawiadomiła sołtysów wsi Twardosławice i Majków. Komisja odbiorowa
spisała protokół, z którego wynikało, Ŝe po dokonaniu ustaleń związanych z odbiorem
robót uznano inwestycję za odebraną końcowo. Okres gwarancji wynosił 36 miesięcy i
upływał z dniem 24 października 2010 roku. Protokół podpisali członkowie komisji
odbiorowej oraz kierownik budowy Wiesław Cecotka.
Za wykonane roboty PRD „PEUK” wystawił w dniu 26 października 2007 roku fakturę
VAT nr ZRD/255/2007 na kwotę - 73.078,00 zł brutto. Faktura została sprawdzona i
opisana na odwrocie przez upowaŜnione osoby. Wynagrodzenie za przedmiot umowy w
kwocie 73.078,00 zł wypłacono poleceniem przelewu w dniu 23 listopada 2007 roku.
Drogę Twardosławice Majków, dowodem OT nr 48/2007 z dnia 19 listopada 2007 roku,
przyjęto w dniu 30 listopada 2007 roku na stan środków trwałych i wpisano do ewidencji
pod numerem inwentarzowym 54/220.
Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego stanowią załącznik nr 21 do
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO–WARTOŚCIOWA)
Zasady ewidencji składników majątkowych są uregulowane w załączniku nr 1 do polityki
rachunkowości na stronie 5, w zakładowym planie kont i instrukcji obiegu dokumentów
księgowych. Zgodnie z tymi unormowaniami prowadzona jest ewidencja ilościowowartościowa. Ewidencja majątkowa ilościowo-wartościowa prowadzona jest w systemie
komputerowym. Nie prowadzi się Ŝadnych urządzeń pismem ręcznym.
____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013
2.1. Urządzenia księgowe
Konto 011 - Środki trwałe.
Konto 011 jest kontem syntetycznym w prowadzonej ewidencji księgowej. Ewidencja
księgowa prowadzona jest w systemie komputerowym. Ewidencja analityczna
prowadzona jest równieŜ w systemie komputerowym. Księgi inwentarzowe prowadzone
są według programu komputerowego jak i wszystkie urządzenia księgowe. Gmina
posiada środki trwałe od grupy 0 - grunty, do grup od I-ej do grupy VIII. W wyniku
kontroli ewidencji wybrano do kontroli po 1 pozycji z grup I,III. Są to: Grupa I - nr inw.
02/110, nr dowodu brak budynek lecznicy weterynaryjnej, Grupa III kocioł węglowomiałowy nr inw. 05/348.
Test stanowi załącznik nr 22 do protokołu kontroli.
2.2.
Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) - 2007 rok
Konto 011 środki trwałe.
Według prowadzonej ewidencji księgowej wartość
01.01.2007 roku wynosiła 30.089.342,15 zł, Wn,
Zwiększenia
5.009.539,94 zł
Wn,
Zmniejszenia
1.916.655,85 zł
Ma,
33.182.226,24 zł
Wn.
Stan na koniec roku
środków
trwałych
na
dzień
Zwiększenie stanu środków trwałych: sprawdzono dowody księgowe i stwierdzono, Ŝe
księgowania operacji nabycia środków trwałych jest kompletna , na stan zaksięgowano
na podstawie dowodów OT następujące składniki:1/ dowód księgowy nr 8970 montaŜ
systemu alarmowego kwota 10.012,54 zł , nr dowodu OT 52/2007, 2/ dowód księgowy
nr 6039 na kwotę 21.90,00 nr dowodów OT od nru 34/2007 do nru 38/2007, 3/ dowód
księgowy nr 8965 na kwotę 11602,20 zł, nr dowodu OT 53/2007, 4/ dowód księgowy nr
1403 na kwotę 572,00zł nr dowodu OT 16/2000zł.
Zmniejszenie stanu środków trwałych nastąpiło dowodami: 1/nr 9643-9645 Polecenie
księgowania nr 307/1-3 z dnia 31.12.2007 likwidacja poinwentaryzacyjna wartość
27.936,11 zł, dowody LT nr od numeru 09/2007 do numeru 17/2007.
Konto 013 pozostałe środki trwałe.
Na dzień 1 stycznia 2007 roku bilans otwarcia na dzień 01.01 2007 wynosił:
446.072,21 zł
67.408,56 zł
zwiększenia
22.979,64 zł
zmniejszenia
490.501,13 zł
saldo końcowe konta
Zwiększenia stanu środków na koncie nastąpiły w drodze zakupu. Księgowano
prawidłowo. Sprawdzono następujące dowody księgowe: 1/ nr 9030 - zakup szafy kwota
1424,96 zł. ,2/ zakup godła nr dowodu 5522 kwota 980,00 zł, 3/ zakup pojedynczych
mebli do pomieszczeń biurowych, kwota 3660,00zł, nr dowodu 6238. PowyŜsze zakupy
zostały umorzone w miesiącu przyjęcia do uŜytkowania.
____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zmniejszenia stanu pozostałych środków trwałych nastąpiły dowodami księgowymi:
1/dowód PK nr 322 z dnia 31 grudnia 2007 roku nr dowodu księgowego 9713-9714 wg
pozycji analitycznych 013-1/kwota 351,01 zł, i 013-2/kwota 3.130,59zł.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2007 rok
Zasady stosowania odpisów umorzeniowych ustalone są w załączniku nr 1 zarządzenia
nr 16/2007 /Wójta Gminy w sprawie wprowadzenia zasad /polityki rachunkowości/.
Dla środków trwałych odpisy umorzeniowe dokonywane są począwszy od miesiąca
następującego po miesiącu przyjęcia środka trwałego do uŜywania, z wyjątkiem środków
trwałych przyjętych w miesiącu styczniu, dla których odpisy umorzeniowe nalicza się
począwszy od miesiąca przyjęcia do uŜytkowania. Stawki umorzenia dla kaŜdej grupy
określa ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych.
Jak wyŜej wspomniano Umorzenie pozostałych środków trwałych dokonywane jest w
momencie wydania składnika do uŜywania.
Umorzenie środków trwałych dokonywane jest według programu komputerowego. Za
rok 2007 umorzenie ogółem środków trwałych wyniosło kwotę 7.327.508,77
zł..Umorzenie środków trwałych księgowane jest na kontach Wn 401 amortyzacja - Ma
071 umorzenie środków trwałych.
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020. PRAWIDŁOWOŚĆ
STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych dokonywane jest w systemie
komputerowym, wg zasady, Ŝe na koncie księgowym 020 ewidencjonuje się, wszystkie
kupowane programy bez względu na wartość. JeŜeli licencja zakupiona jest na jeden rok
Umorzenie dokonywane jest w chwili wydania do uŜywania. JeŜeli czas uŜytkowania
programu jest dłuŜszy, wówczas Umorzenie dokonywane jest przez okres dwóch
lat./stawka umorzenia wynosi 50%/.Umorzenie księguje się na kontach księgowych 401
amortyzacja - 071 umorzenie. Niskocenne wartości niematerialne i prawne księguje się
na kontach 400-koszty- 072 umorzenie pozostałych środków trwałych. Umorzenie
wartości niematerialnych i prawnych wyniosło za rok 2007 kwotę 41.461,27 zł.
4. EWIDENCJA
POZOSTAŁYCH
MAJĄTEK TRWAŁY)
SKŁADNIKÓW
MAJĄTKOWYCH
(MATERIAŁY,
FINANSOWY
Według zakładowego planu kont na koncie księgowym 310 - materiały księguje się
niektóre zakupy zrealizowane na potrzeby urzędu, które składowane są w podręcznym
magazynie, np. części do ciągnika, kruszywo do bieŜącego utrzymania dróg, olej
opałowy. Materiały podlegają inwentaryzacji. Według arkusza spisu z natury nr 71/2007
na stronie 173 spisano 7 pozycji materiałowych na wartość 25.026,47 zł. Wartość wg
spisu jest zgodna z wartością salda na koncie 310 materiały po stronie Wn.
5. INWENTARYZACJA
5.1.
INSTRUKCJA INWENTARYZACYJNA. TERMINY PRZEPROWADZANIA INWENTARYZACJI
Instrukcja inwentaryzacyjna.
W dniu 22 listopada 2002 roku Wójt Gminy Grabica wydał Zarządzenie nr 39/2002 w
sprawie wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej i postępowania z ruchomymi
____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
składnikami majątku gminy. Instrukcja inwentaryzacyjna stanowi załącznik nr 1 do
niniejszego zarządzenia. W załączniku nr 2 do niniejszego zarządzenia ustalone są
zasady postępowania z ruchomymi składnikami majątku gminy w przypadku ich
likwidacji. W treści instrukcji inwentaryzacyjnej będącej załącznikiem nr 1 do
powyŜszego zarządzenia ustalone zostały zasady ogólne wyjaśniające cel inwentaryzacji.
Inwentaryzacja dokonana na podstawie stwierdzonego stanu aktywów i pasywów winna
pozwolić na doprowadzenie danych wynikających z ksiąg rachunkowych do zgodności ze
stanem rzeczywistym, rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych za powierzone
mienie, przeciwdziałanie nieprawidłowościom w gospodarce składnikami majątkowymi
gminy, dokonanie zmiany osób odpowiedzialnych za składniki majątkowe, np. w razie
zwolnienia osoby materialnie odpowiedzialnej. Rzeczywisty stan aktywów i pasywów
gminy ustala się na podstawie rzeczywistego stanu ilościowego wszystkich rzeczowych i
pienięŜnych składników majątkowych, którymi dysponuje gmina. Przeprowadzenie i
wyniki inwentaryzacji naleŜy odpowiednio udokumentować i powiązać z zapisami ksiąg
rachunkowych. Ujawnione w toku inwentaryzacji róŜnice między stanem rzeczywistym a
stanem wykazanym w księgach rachunkowych naleŜy wyjaśnić i rozliczyć w księgach
rachunkowych tego roku obrotowego, na który przypadł termin inwentaryzacji.
Inwentaryzacją naleŜy objąć: rzeczowe składniki majątkowe /środki trwałe, środki
obrotowe, z tego materiały, pozostałe środki trwałe, naleŜności i zobowiązania: wobec
pracowników, z tyłów publiczno-prawnych, sporne i wątpliwe, poŜyczki i zobowiązania,
materiały, maszyny, urządzenia oraz ich części przeznaczone na inwestycje, pienięŜne
składniki majątku, obce składniki majątku, grunty, maszyny i urządzenia objęte
inwestycją rozpoczętą, składniki majątku ujęte wyłącznie w ewidencji ilościowej, inne
składniki aktywów i pasywów.
Inwentaryzację naleŜy przeprowadzić na podstawie spisu z natury, wyceny, uzyskania
od banków potwierdzeń prawidłowości wykazanych w księgach rachunkowych stanu
środków pienięŜnych, porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi
dokumentami i weryfikacją realnej wartości tych składników, uzyskania od
kontrahentów i banków potwierdzeń wykazanego w księgach rachunkowych jednostki
stanu aktywów i pasywów oraz rozliczenia ewentualnych róŜnic, uzyskania od
kontrahentów potwierdzenia prawidłowości wykazanego w księgach rachunkowych
jednostki stanu aktywów i pasywów oraz rozliczenia ewentualnych róŜnic, drogą
porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji
realnej wartości tych składników. Inwentaryzację naleŜy przeprowadzić przy zachowaniu
zasady kompletności / wszystkie składniki majątku powinny być ujęte w dokumentach
spisu z natury w sposób szczegółowy pod względem ilościowym/ i zasady rzeczywistości
/ustalenie faktycznej ilości i uŜyteczności składników majątku w dniu spisu, a
rzeczywistą wartość uzyskuje się przez prawidłową ocenę jego jakości oraz określenia
ceny/. Za prawidłowe przeprowadzenie inwentaryzacji odpowiedzialny jest Wójt Gminy
Grabica. Terminy i częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji są ujęte w
zamieszczonej tabeli, ustalonej dla kaŜdego rodzajowo wymienionego składnika majątku
i wskazaniem sposobu dokonywania inwentaryzacji /jest wymieniona podstawa prawna/
następnie jest termin określony przez przepis i częstotliwość.
W dalszej części instrukcji ustalone są zadania w zakresie inwentaryzacji ustalone dla
Wójta Gminy, dla Skarbnika Gminy, dla Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej,
dla zespołu spisowego. Następnie opisana jest technika przeprowadzania spisów z
natury wybranych składników majątku, ustalenie róŜnic inwentaryzacyjnych i
postępowanie z nimi oraz inwentaryzacja środków pienięŜnych na rachunkach
bankowych, kredytów bankowych oraz innych naleŜności i zobowiązań. Następnie
inwentaryzacja innych aktywów i pasywów i obieg dokumentów dotyczących
inwentaryzacji i rozliczania róŜnic inwentaryzacyjnych. Załącznikami do instrukcji są
dwa wzory oświadczeń i wzór protokołu rozliczeń róŜnic. Załącznikiem do Zarządzenia nr
39/2002 są Zasady likwidacji środków trwałych oraz pozostałych
____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Inwentaryzacja składników majątkowych w gminie przeprowadzana jest na kaŜdy
ostatni dzień roku budŜetowego. Obiekty gminy są strzeŜone systemem monitoringu i
systemem alarmowym.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Do kontroli przedłoŜono dokumentację spisu z natury składników majątkowych gminy,
przeprowadzonego w dniach od 14 listopada 2007 roku do dnia 31 grudnia 2007 roku.
Na dokumentację składały się:
1/ Wniosek Skarbnika Gminy Doroty Bednarczyk do Wójta Gminy z dnia 01 października
2007 roku w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji z wnioskiem o wyznaczenie
zespołów spisowych. Skarbnik zaproponowała pola spisowe i skład osobowy zespołów
spisowych.
2/ Zarządzenie nr 82/2007 Wójta Gminy Grabica z Dnia 01 października 2007 roku w
sprawie powołania zespołów spisowych do przeprowadzenia inwentaryzacji określonych
kategorii majątku w terminie od 1 października 2007 roku do dnia 31 grudnia 2007
roku, które obowiązuje do dnia zakończenia spisu.
3/ Zarządzenie nr 40/2002 Wójta Gminy Grabica z dnia 25 listopada 2002 roku
powołujące stałą Komisję Inwentaryzacyjną w składzie: BoŜena Zajdel, Dorota Kopyciel,
Anna Królikiewicz, Liliana Kosmala. Na przewodniczącego Komisji powołano BoŜenę
Zajdel. Skład Komisji był zmieniany. Powołano Alicję Migdał na miejsce Liliany Kosmali.
4/ Notatka słuŜbowa z dnia 21 listopada 2007 roku informująca o przeprowadzeniu
szkolenia zespołów spisowych przez Skarbnika Gminy. 12 członków Komisji spisowej
potwierdziło podpisem udział w szkoleniu.
5/ Harmonogram Pracy Komisji Inwentaryzacyjnej, ustalony przez członków komisji.
6/ Harmonogramy przeprowadzenia inwentaryzacji dla poszczególnych pól spisowych
obejmujący miejsce połoŜenia I rodzaj składników majątku.
7/ Arkusze spisu z natury - inwentaryzacja:
Do przeprowadzenia spisu członkowie zespołów spisowych pobrali arkusze spisowe,
które posiadały nadane numery rejestrowe z księgi druków ścisłego zarachowania od
numeru 8/2007 do numeru 126/2007. Poszczególne zespoły spisowe spisywały
następujące składniki majątku na arkuszach inwentaryzacyjnych na następujących
polach spisowych:
1.
Środki trwałe spisano na arkuszach o numerach:
8,9,10,12,13,14,15,16,112,93,94,95,96,97,98,99,100,101,102,103,104,105,106,10
7,108,109,110,111,124,wszystkie łamane przez 2007. Nieprawidłowo numerowano
strony
2.
Wartości niematerialne i prawne spisano na arkuszu nr 114/2007
3.
WyposaŜenie Gminy Grabica w terenie spisano na arkuszach o numerach:
70,59,46,44,68,51,52,117,48,49,122,121,50,47,57,54,56,60,62,61,118,53,69,43,4
5,55,63,64,119,67,wszystkie łamane przez 2007.
4.
WyposaŜenie w Urzędzie Gminy spisano na arkuszach:
113,21,22,116,23,24,120,26,65,27.28,30,31,32,33,34,35,36,37,38,39,40,25,19,18
,20,17,42,41,29,66,wszystkie łamane przez 2007.
5.
Materiały: arkusz nr 71/2007.
6.
Biblioteka Grabica: arkusz nr 58/2007.
____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
7.
WyposaŜenie w OSP spisano na arkuszach:
72,73,74,75,76,77,78,79,80,81,82,83,84,85,86,87,88,89,90,91,126.
8.
Protokół inwentaryzacji kasy z dnia 31 grudnia 2007 roku.
9.
Wykaz poniesionych wydatków na inwestycje rozpoczęte - załącznik do protokołu z
inwentaryzacji drogą weryfikacji salda konta 080 - wartość 1.081.724,05 zł. Saldo
konta jest zgodne i wynika z zapisów prawidłowo udokumentowanych operacji
księgowych. Jest realne, poprawnie ustalone zgodnie z faktycznie poniesionymi
nakładami na zadania inwestycyjne.
10. Zestawienie zbiorcze inwentaryzacji na dzień 31 grudnia 2007 roku /Urząd,
Biblioteki, GOPS/.W wyniku zestawienia wszystkich arkuszy spisowych wycenionych
przez Skarbnika Gminy składniki majątku gminy stanowią wartość 33.851.909,12
zł, z tej kwoty przypada na:
Konto
011
środki trwałe
33.235.196,87 zł,
Konto
020
wartości niematerialne i prawne
Konto
013
przedmioty nietrwałe w uŜytkowaniu 493.982,73 zł,
Konto
014
księgozbiory
48.606,42 zł,
Konto
310
materiały
25.026,47 zł.
ogółem inwentaryzacja
49.096,63 zł,
33.851.909,12zł.
Likwidacja składników majątku.
W czasie przeprowadzania inwentaryzacji dokonano przeglądu składników mienia i w
przypadku nadmiernego zuŜycia spisano te składniki z przeznaczeniem ich do likwidacji.
Zagadnienie przeznaczenia mienia do likwidacji i sposób prawidłowego postępowania z
odpisanymi składnikami reguluje § 2 Zarządzenia nr 39/2002 Wójta Gminy Grabica z
dnia 22 listopada 2002 roku, w którym ustalono zasady postępowania z ruchomymi
składnikami majątku w przypadku ich likwidacji zgodnie z załącznikiem nr 2 do
niniejszego zarządzenia. W zasadach określone zostały środki trwałe i pozostałe środki
trwałe, cytuje „Środki trwałe są to rzeczowe aktywa trwałe o przewidzianym okresie
ekonomicznej uŜyteczności dłuŜszym niŜ rok, kompletnie zdatne do uŜytku i
przeznaczone na potrzeby jednostki ( maszyny, urządzenia, środki transportu i inne
rzeczy) umarzane przy zastosowaniu stawek określonych w przepisach o podatku
dochodowym od osób prawnych.” „Pozostałe środki trwałe - wyposaŜenie wydane do
uŜywania na potrzeby działalności podstawowej jednostki, które podlegają umarzaniu w
pełnej wartości w miesiącu wydania do uŜywania.” Zasady dotyczące postępowania z
przedmiotami wymienionymi w pkt 1 i 2 jeŜeli: 1) nie nadają się do dalszego
uŜytkowania ze względu na zły stan techniczny, a remont byłby nieopłacalny, albo 2) są
zuŜyte technicznie, co najmniej w 50% lub przestarzałe, gdy dalsza ich eksploatacja lub
remont byłby ekonomicznie nieuzasadniony, albo 3) nie nadają się do współpracy ze
sprzętem typowym, a ich przystosowanie byłoby technicznie i ekonomicznie
nieuzasadnione, albo d) są zniszczone w takim stopniu, Ŝe nakazują to względy
bezpieczeństwa, higieny i porządku w Urzędzie, albo e) są zniszczone w takim stopniu,
Ŝe ich uŜytkowanie ze względów funkcjonalnych i estetycznych nie jest wskazane.’’ W
dalszej części szczegółowo opisany jest sposób postępowania ze składnikami majątku
przeznaczonymi do likwidacji, który naleŜy do obowiązków komisji likwidacyjnej, którą
powołuje Wójt Gminy.
Zarządzeniem nr 49/2002 Wójt Gminy Grabica z dnia 31 grudnia 2002 roku powołał
stałą Komisję Likwidacyjną w trzyosobowym składzie. Skład Komisji likwidacyjnej został
zmieniany Zarządzeniami Wójta Gminy Grabica nr 69/2003 z dnia 31 grudnia 2003 roku
i nr 108/2007 z dnia 28 grudnia 2007 roku.
____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zespoły spisowe w czasie przeprowadzania inwentaryzacji spisały na arkuszach
spisowych - inwentaryzacyjnych nr 11/2007,92/2007, 123/2007 125/2007 składniki
mienia przeznaczone do likwidacji.
Działając na podstawie pkt.9 i 10 załącznika nr 2 do zarządzenia nr 39/2002 Wójta
Gminy Grabica z dnia 22 listopada 2002 roku Komisja Likwidacyjna w składzie 1)
Zbigniew KałuŜny, 2) Urszula Wypych, 3) Michał Szumieł sporządziła Protokół w dniu 13
lutego 2008 roku z oględzin zbędnych składników majątkowych przeznaczonych do
likwidacji, po dokonaniu sprawdzenia jakości, ilości i oceny zuŜycia poszczególnych
składników majątkowych przeznaczonych do likwidacji wyszczególnionych w wykazach
zbędnych składników majątkowych stanowiących załączniki do niniejszego protokołu
oraz po zapoznaniu się z opiniami i ekspertyzami postawiła wnioski co do wszystkich
pozycji spisanych na arkuszach spisowych. Protokół komisji likwidacyjnej, do którego
dołączono protokół zdawczo-odbiorczy agregatu pompowego, opinię serwisową
dotyczącą sprzętu komputerowego i arkusze spisowe zaakceptowała Wójt Gminy.
Protokół Komisji Likwidacyjnej z likwidacji składników majątkowych w dniu 20 lutego
2008 roku akceptowała Wójt Gminy i skierowała do Skarbnika Gminy celem dokonania
zmniejszenia stanu odpisanych pozycji w księgach inwentarzowych i w ewidencji
księgowej. Po zaksięgowaniu zmniejszenia stanu składników majątkowych ich wartość
według rodzajów wynosiła na dzień 31 grudnia 2007 roku:
Konto
011
środki trwałe
33.217.760,00 zł,
Konto
020
wartości niematerialne i prawne
Konto
013
przedmioty nietrwałe w uŜywaniu
Konto
014
księgozbiory
48.606,42 zł,
Konto
310
Magazyn
25.026,47 zł,
Ogółem inwentaryzacja po rozliczeniu likwidacji
49.096,63 zł,
507.319,26 zł,
33.847.809,54 zł.
W dniu 14 stycznia 2008 roku na posiedzeniu Komisji Inwentaryzacyjnej sporządzony
został Protokół rozliczeń wyników inwentaryzacji i dochodzeń w sprawie róŜnic
inwentaryzacyjnych. Komisja inwentaryzacyjna stwierdziła, Ŝe róŜnice inwentaryzacyjne
nie występują, co potwierdziła podpisem. Skarbnik Gminy Dorota Bednarczyk nie
wniosła Ŝadnych uwag, co potwierdziła podpisem. Radca prawny Andrzej Domański
stwierdził Ŝe nie przekazano Ŝadnych spraw spornych w celu skierowania do sądu.
Niniejszy protokół bez uwag podpisała pod datą 14.01. 2008 roku Wójt Gminy Edwarda
Wójcik.
Na podstawie przedłoŜonej dokumentacji z przeprowadzonej inwentaryzacji stan
składników majątkowych według poszczególnych rodzajów jest zgodny ze stanem sald w
ewidencji księgowej. RóŜnic nie stwierdzono.
Inwentaryzację składników mienia za 2007 rok przeprowadzono i rozliczono prawidłowo.
Ubezpieczenie majątku.
W roku 2006 Gmina ubezpieczyła składniki majątku: samochody UG - koszt
ubezpieczenia 2 437 zł, samochody OSP - koszt 1 422 zł, budynki z wyposaŜeniem,
8 210 zł. Razem koszty ubezpieczenia 12 069 zł. Wartość mienia Gminy objęta
ubezpieczeniem stanowiła kwotę 3 169 452 zł.
W roku 2007 roku koszty ubezpieczenia wyniosły 13 412 z tego: samochody UG - koszt
ubezpieczenia 2 538 zł, samochody OSP - koszt 1 422 zł, budynki z wyposaŜeniem,
9 452 zł. Wartość mienia Gminy objęta ubezpieczeniem stanowiła kwotę 3 576 197, 44
zł.
____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ POROZUMIEŃ Z
JEDNOSTKAMI
SAMORZĄDU
TERYTORIALNEGO
I
ORGANAMI
ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
X.
1. WYKORZYSTANIE DOTACJI OTRZYMANEJ NA ORGANIZACJĘ I PRZEPROWADZENIE WYBORÓW
PARLAMENTARNYCH - 2007 ROK
Zgodnie z Rb-28S rocznym sprawozdaniem z wykonania planu wydatków budŜetowych
Gminy Grabica za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku, plan i
wykonanie wydatków w dziale 751, rozdział 75108 przedstawiał się następująco:
Dział
Rozdział
Paragraf
3030
Plan po zmianach
(zł)
4 950,00
Wykonanie
(zł)
4 950,00
751
75108
751
75108
4110
222,30
222,30
751
75108
4120
31,85
31,85
751
75108
4170
1 900,00
1 900,00
751
75108
4210
3 319,25
3 319,25
751
75108
4300
400,00
400,00
751
75108
4410
9,60
9,60
10 833,00
10 833,00
Razem
Pismem znak DPT.5800-3/07 z dnia 3 października 2007 roku Dyrektor Delegatury
Krajowego Biura Wyborczego w Piotrkowie Tryb. poinformował Wójta Gminy Grabica o
wysokości dotacji na sfinansowanie wydatków związanych z przygotowaniem i
przeprowadzeniem wyborów do sejmu i Senatu Rzeczypospolitej Polskiej zarządzonych
na dzień 21 października 2007 roku w kwocie 10 833 zł.
Na podstawie przedłoŜonych do kontroli dokumentów źródłowych (faktur, rachunków,
list wypłat) ustalono, Ŝe:
-
członkom komisji obwodowej wypłacono diety w łącznej wysokości określonej na
podstawie wskaźników kalkulacyjnych, zgodnie z pismem kierownika Biura
Wyborczego z dnia 20 września 2007 roku znak DPT.5800-1/07 (środki limitowane),
-
Wójt Gminy Grabica zlecił wykonywanie obsługi informatycznej obwodowych komisji
wyborczych w Szydłowie, Woli Kamockiej, śeroniach i Krzepczowie za
wynagrodzeniem 250 zł oraz obwodowej komisji wyborczej w Grabicy za
wynagrodzeniem 350 zł, (zgodnie z w/w pismem środki limitowane dla operatora
komisji wyborczej stanowiły kwotę 250 zł, dla koordynatora gminnego 350 zł),
ponadto poniesiono wydatki informatyczne w wysokości 100 zł (wg w/w pisma
przyznano ryczałt 20 zł na obwód) - na terenie Gminy Grabicy powołano 5 komisji
obwodowych, łącznie na obsługę informatyczną wydatkowano kwotę 1.700 zł,
-
wydatki związane z uzupełnieniem wyposaŜenia lokali wyborczych oraz wydatki
kancelaryjne stanowiły 3 219,25 zł,
-
wydatki na obsługę komisji obwodowych wyniosły 700 zł, ( zgodnie z w/w pismem
środki przyznane na jedną komisję wynosiły 140 zł),
-
inne wydatki związane z funkcjonowaniem obwodów głosowania (transport, łączność,
oznaczenie lokali, diety podróŜne i koszty przejazdów członków obwodowych komisji
wyniosły 9,60zł,
____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
składki na ubezpieczenia społeczne od umów zleceń za obsługę informatyczną
wyniosły 254,15 zł,
-
dotację wykorzystano w pełnej wysokości - dokumenty źródłowe zostały
drugostronnie opisane pod względem celowości wydatku, sprawdzone pod względem
merytorycznym, podpisane przez Skarbnika (potwierdzenie ujęcia wydatku w planie
finansowym) oraz zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy.
XI.
ROZLICZENIA
BUDśETU
ORGANIZACYJNYMI
Z
SAMORZĄDOWYMI
JEDNOSTKAMI
1.DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH
GOSPODARSTW POMOCNICZYCH - WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2007 ROK.
I
Rada gminy nie utworzyła jednostek organizacyjnych prowadzonych w formie zakładu
budŜetowego lub gospodarstwa pomocniczego.
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO
BUDśETU GMINY - 2007 ROK.
Rada gminy nie utworzyła jednostek organizacyjnych prowadzonych w formie zakładu
budŜetowego lub gospodarstwa pomocniczego.
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI
ZDROWOTNEJ - 2007 ROK
W roku 2007 z budŜetu gminy Grabica nie udzielano dotacji na rzecz samodzielnych
publicznych zakładów opieki zdrowotnej.
XII.
INNE USTALENIA
1. Na terenie Gminy Grabica miał miejsce zabór mienia - oleju opałowego przez
pracowników Urzędu Gminy. W tej sprawie prowadzone było dochodzenie przez Policję.
Informację do protokołu złoŜyła Wójt Gminy. Informacja Wójta Gminy w sprawie
zaboru mienia stanowi załącznik nr 23 do protokołu.
2.Analiza dotycząca wykonania budŜetu Gminy Grabica dla potrzeb Wydziału Analiz i
Szkoleń Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi stanowi załącznik nr 24 do
protokołu.
XIII.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Edwarda Wójcik - Wójt Gminy Grabica
Aurelia Ruszkiewicz - Sekretarz Gminy Grabica
Urszula Świerczyńska - Zastępca Wójta Gminy Grabica
Dorota Bednarczyk - Skarbnik Gminy Grabica
Ewa Morawiec - podinspektor
Urszula Wypych - inspektor
Teresa Kaczorowska - inspektor
BoŜena Perczak - inspektor
BoŜena Zajdel - inspektor
Mirosława Franas - inspektor
Barbara Frankiewicz - inspektor
Andrzej Krawczyk - Dyrektor GZEAS
oraz inni pracownicy w razie potrzeby.
____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Określenie przez dyrektora GZEAS obowiązków dyrektorów szkół na podstawie otrzymanych
upowaŜnień od Wójta Gminy.
2. Wyjaśnienie Teresy Kaczorowskiej o niepodjęciu uchwały w sprawie zasad gospodarowania
mieniem gminy.
3. Regulaminu kontroli finansowej.
4. Oferta, umowa nr 3422-3/08, faktura VAT nr 10/2007, polecenie przelewu z dnia 06.02.2008
roku i nota korygująca.
5. Protokoły z przeprowadzonych kontroli wewnętrznych przez Firmę Centrum SzkoleniowoDoradcze Pro Publico Bono.
6. Wykaz zawierający nazwę banku, nazwy i nr rachunków z saldami.
7. Oświadczenie w sprawie nieudzielania przez Gminę Grabica poręczeń i gwarancji, nie
emitowania papierów wartościowych oraz nie posiadania akcji złoŜyli do protokołu Wójt Gminy
i Skarbnik Gminy.
8. Kserokopia Rb-Z kwartalnego sprawozdania o stanie zobowiązań jednostki samorządu
terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku
9. Testy I, II, III dotyczące kontroli wewnętrznej.
10. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy dotyczące konta 133 i kont 222 i 223-8.
11. Test z zakresu konta 201.
12. Wyjaśnienia Wójta Gminy i Skarbnika Gminy dotyczące niewypłacania wynagrodzenia dla
pracowników, wykonawców robót i usług oraz innych osób.
13. Protokół z kontroli kasy.
14. Wyjaśnienie Skarbnika Gminy o nieudzielaniu zaliczek.
15. Wykaz prowizji dla sołtysów od podatków pobranych w latach 2006-2007
16. Test z zakresu podatku od nieruchomości oraz test z zakresu podatku od środków
transportowych.
17. Sposób ustalenia kwoty dotacji dla Stowarzyszenia Rozwoju Wsi Brzoza i Okolice na
prowadzenie Społecznego Gimnazjum z Brzozie.
18. Informacja dotycząca wynagrodzeń ustalonych dla pracowników.
19. Wykaz zamówień publicznych na dostawy, usługi, roboty budowlane za lata 2006 - 2007.
20. Dane dotyczące zadania inwestycyjnego Remont (odnowa) stadionu w Szydłowie.
21. Dane dotyczące badanego zadania inwestycyjnego Twardosławice - Majków.
22. Test z zakresu majątku.
23. Informacja Wójta w sprawie zaboru mienia.
24. Analiza wykonania budŜetu Gminy.
Fakt przeprowadzenia niniejszej kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli pod pozycją
2/2008.
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w
dniu 5 listopada 2008 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Urzędzie Gminy w Grabicy.
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych
wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
............................
(Urszula Piekarska)
....................................
(Wójt Gminy)
____________________________________________________
96
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
....................................
(Skarbnik Gminy)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
..........................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
____________________________________________________
97

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

REMo.BUD ŁoDz

Redakcja Gazety Wyborczej w Łodzi

Zał. Nr 12.3 - Opis projekt docelowej organizacji ruchu

ogłoszenia - Ziemia Piotrkowska

Rajd pieszy po Górach Stołowych i Kotlinie Kłodzkiej

PCSTZIP1008s009 - Ziemia Piotrkowska

Wyniki - iczmp

PCSTZIP0609s005 - Ziemia Piotrkowska