Porównanie podstawowych cech IKE i IKZE

Porównanie podstawowych cech IKE i IKZE
Limit wpłat na rok:
IKE
IKZE
trzykrotność przeciętnego
równowartość 4 % podstawy wymiaru
wynagrodzenia miesięcznego
składki na ubezpieczenie emerytalne,
ustalonej dla oszczędzającego za rok
poprzedni, nie więcej jednak niż 4%
kwoty ograniczenia rocznej podstawy
wymiaru składek na ubezpieczenia
emerytalne i rentowe
Wypłaty środków
- wypłata jednorazowa
- wypłata jednorazowa
- wypłata w ratach
- wypłata w ratach (min. przez 10 lat)
- wcześniejszy zwrot całkowity
- wcześniejszy zwrot całkowity
- wcześniejszy zwrot częściowy
- wpłaty wliczane do podstawy
Podatek dochodowy
opodatkowania
- odliczenie wpłat od podstawy
opodatkowania
- zwolnienie wypłaty
- podatek dochodowy na zasadach
ogólnych (obecnie 18% lub 32%) od
przychodu z tytułu wypłaty i
wcześniejszego zwrotu
Efekt ekonomiczny jest taki sam
Podatek od zysku
- tylko w przypadku
- brak
kapitałowego (19%)
wcześniejszego zwrotu i zwrotu
Podatek „Belki”
częściowego
Instytucje
- fundusze inwestycyjne,
- fundusze inwestycyjne,
prowadzące
- banki,
- banki,
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)
- zakłady ubezpieczeń,
- zakłady ubezpieczeń,
- domy maklerskie
- domy maklerskie
- otwarte fundusze emerytalne
Efekt ekonomiczny
Zarobki 1000 zł brutto
IKZE
- wpłata 4% od 1000 = 40 zł
- 10 lat inwestycji + 50% zysku
- 40 zł + 50% od 40 zł = 60 zł
- 60 zł opodatkowane stawka 18% =
49,20 zł do wypłaty
IKE
- wpłata 40 zł
- podatek 18% od 40 zł =7,20zł
- wpłata netto na IKE=32,80zł
- 10 lat inwestycji + 50% zysku
- 32,80zł + 50% od 32,80 = 49,20 zł do
wypłaty
Zysk jest ten sam
IKE=IKZE
Założenie stawka podatku dziś = stawka podatku w przyszłości
Create PDF files without this message by purchasing novaPDF printer (http://www.novapdf.com)